كيفية عمل تقرير مالي. قوائم الدخل. عينة من شكل القوائم المالية

البيان المالي هو مستند يحتوي على معلومات حول المركز المالي لشركة أو مؤسسة ، والذي يتضمن الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية. غالبًا ما تتم مراجعة البيانات المالية وتحليلها من قبل محللي الأعمال ومجلس الإدارة والمستثمرين والمحللين الماليين والوكالات الحكومية. يجب إعداد التقارير وتقديمها في الوقت المحدد ، وأن تكون دقيقة وخالية من الأخطاء. على الرغم من أن إعداد تقرير مالي قد يبدو مهمة شاقة ، فلا يوجد شيء معقد في جمع التقارير اللازمة.

خطوات

الجزء 1

التحضير للكتابة

حدد إطارًا زمنيًا.قبل أن تبدأ ، عليك أن تقرر الفترة الزمنية التي سيغطيها تقريرك. معظم التقارير المالية ربع سنوية أو سنوية ، على الرغم من أن بعض الشركات تفضل تقديم التقارير كل شهر.

• لفهم الفترة الزمنية التي يجب أن يغطيها بيانك المالي ، راجع لوائح مؤسستك مثل اللوائح القانونية أو ميثاق الشركة أو مواد التأسيس. قد تحتوي هذه المستندات على معلومات حول عدد المرات التي يجب فيها إعداد البيان المالي.
• اسأل المدير التنفيذي لعملك عن عدد المرات التي يريد فيها تلقي البيانات المالية.
• إذا كنت مديرًا لعملك التجاري ، فاختر أنسب يوم لتلخيص النتائج المالية واستخدمه كتاريخ لإعداد البيان المالي.

1. راجع دفاتر الأستاذ.بعد ذلك ، تحتاج إلى التأكد من أن المعلومات الموجودة في دفاتر الأستاذ الخاصة بك محدثة ومسجلة بشكل صحيح. لن يكون بيانك المالي مفيدًا إذا كانت البيانات المحاسبية الأساسية غير صحيحة.

   • تأكد من معالجة جميع الفواتير المستحقة الدفع والمدينين ، وإعداد التسويات المصرفية ، وتسجيل مشتريات المخزون ومبيعات البضائع بشكل صحيح.
   • يجب أيضًا أن تأخذ في الاعتبار وجود ديون محتملة ، والتي ربما لم يتم إصلاحها بحلول وقت إعداد التقرير المالي. على سبيل المثال ، هل استخدمت الشركة أي نوع من الخدمات لم يتم إصدار فاتورة بها؟ هل تدين الشركة بأجور لموظفيها؟ تمثل هذه الحقائق ديونك المتراكمة ويجب أن تنعكس في بياناتك المالية.

2. اجمع أي معلومات مفقودة.إذا أظهر فحص دفاتر الأستاذ أن جزءًا من المعلومات مفقود ، فتتبع جميع المستندات المتعلقة به للتأكد من أن كشفك المالي كامل وصحيح.

   الجزء 2

   إعداد الميزانية العمومية

   1. إعداد الميزانية العمومية.تحتوي الميزانية العمومية على بيانات حول الأصول (ما تمتلكه الشركة) ، والمطلوبات (ما تدين به) ، وحقوق الملكية ، مثل الأسهم العادية ورأس المال الإضافي. ضع عنوان للصفحة الأولى من كشفك المالي "الميزانية العمومية" ثم قم بتضمين اسم الشركة وتاريخ اعتماد الميزانية العمومية.

      • يتم تقديم البيانات الخاصة بحالة الميزانية العمومية اعتبارًا من يوم معين من السنة. على سبيل المثال ، قد يتم إعداد الميزانيات العمومية اعتبارًا من 31 ديسمبر.

   2. قم بإعداد الميزانية العمومية وفقًا لذلك.في البيانات المالية ، عادة ما يتم سرد الأصول على اليسار والدين / حقوق الملكية على اليمين. من ناحية أخرى ، يضع بعض الأشخاص الأصول في الأعلى ويضع الدين / حقوق الملكية في الأسفل.

      قائمة الأصول الخاصة بك.قم بتسمية القسم الأول من الميزانية العمومية "الأصول" واذكر جميع الأصول التي تمتلكها المنظمة.

      قائمة ديونك.يجب أن يعرض القسم التالي من التقرير المحاسبي الديون وحقوق الملكية. قم بتسمية هذا القسم الديون وحقوق الملكية.

      قائمة بجميع مصادر رأس المال السهمي.يجب أن يتبع قسم الديون قسم الأسهم ، والذي يوضح مقدار النقد الذي ستحصل عليه الشركة إذا باعت جميع أصولها وسددت جميع الديون.

      • قم بإدراج جميع عناصر حقوق الملكية ، بما في ذلك الأسهم العادية ومخزون الخزانة والاحتياطيات النقدية. ثم قم بتلخيصها وصنفها على أنها "إجمالي حقوق الملكية".

   3. أضف الديون وحقوق الملكية.اجمع مجاميع "إجمالي الديون" و "إجمالي حقوق الملكية". اسم القيمة الناتجة "إجمالي الديون وحقوق الملكية".

      تحقق من رصيدك.يجب أن تتطابق الأرقام التي تم الحصول عليها في أقسام "إجمالي الأصول" و "إجمالي الديون وحقوق الملكية" مع الميزانية العمومية. إذا كان الأمر كذلك ، فسيتم الانتهاء من إعداد الميزانية العمومية ، ويمكنك المتابعة لإعداد بيان الدخل.

      • يجب أن تتوافق حقوق الملكية مع الفرق بين إجمالي الأصول وإجمالي المطلوبات. كما سبق ذكره ، هذا هو المال الذي سيتبقى بعد بيع جميع أصوله وسداد جميع الديون. لذلك ، يجب أن يكون مجموع الديون وحقوق الملكية مساوياً للأصول.
      • إذا لم يكن الرصيد محسوبًا ، فتحقق جيدًا من حساباتك. ربما تكون قد تركت أحد حساباتك أو أخطأت في تسميته. تحقق مرة أخرى من كل عمود على حدة للتأكد من أنك لم تفوت أي شيء. قد تكون فاتتك أصلًا ذا قيمة أو دينًا كبيرًا.

   الجزء 3

   اعداد بيان الدخل

   1. ابدأ في كتابة بيان الدخل الخاص بك.يحتوي بيان الدخل على بيانات حول مقدار الأموال التي حققتها الشركة وإنفاقها خلال فترة زمنية معينة. قم بتسمية هذه الصفحة من تقريرك باسم "بيان الأداء المالي" ثم حدد اسم النشاط التجاري والفترة الزمنية التي يغطيها هذا التقرير.

      • غالبًا ما يغطي بيان الدخل الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر من عام معين.
      • لاحظ أنه يمكنك إعداد بيان مالي لمدة ربع أو شهر ، ولكن لا يزال بإمكانك تضمين بيان الدخل للعام بأكمله. على الرغم من أنه ليس مطلوبًا ، سيكون بيانك المالي أسهل للفهم إذا كان يغطي نفس الفترة.

   2. اذكر مصادر الدخل.اذكر مصادر الدخل المختلفة ومقدار الربح.

      • تأكد من إدراج كل نوع من أنواع الدخل على حدة ، مع تذكر مراعاة أي خصومات وأرباح. على سبيل المثال: "المبيعات ، 800000 روبل" و "تقديم الخدمات ، 400000 روبل".
      • تحديد مصادر الدخل مع أقصى فائدة للشركة. يمكنك تقسيم الإيرادات حسب المنطقة الجغرافية أو مجموعة الإدارة أو حسب منتج معين.
      • بعد إدراج جميع مصادر الدخل ، اجمعها معًا وادخل في العمود "إجمالي الدخل".

   3. أدخل تكلفة العنصر المباع.يشير هذا إلى التكلفة الإجمالية لتطوير أو تصنيع منتجك أو خدمتك خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

      أدخل الأرباح المحتجزة.الأرباح المحتجزة هي مجموع صافي الربح وصافي الخسائر منذ تأسيس المؤسسة.

      • إن إضافة الأرباح المحتجزة من العام إلى تاريخه إلى صافي الربح أو الخسارة يعطي إجمالي دخل الميزانية العمومية للشركة.

   الجزء الرابع

   اعداد بيان التدفق النقدي

   1. ابدأ في إنشاء بيان التدفق النقدي.يتتبع هذا التقرير التدفقات النقدية الداخلة والخارجة للشركة. قم بتسمية هذه الصفحة باسم "بيان التدفقات النقدية" واذكر اسم الشركة والفترة الزمنية التي يغطيها البيان.

      • على غرار بيان الدخل ، غالبًا ما يغطي بيان التدفق النقدي الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر.

   2. ابدأ بقسم العمليات.يبدأ بيان التدفق النقدي عادةً بقسم يسمى "التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية". هذا القسم هو نفسه بيان الدخل الذي أعددته بالفعل.

      اكتب قسم عن النشاط الاستثماري.أضف قسمًا بعنوان "التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية". يتوافق هذا القسم مع الميزانية العمومية التي أعددتها بالفعل.

اعداد القوائم المالية

لذلك ، يجب أن نتحدث عن إعداد البيانات المالية من قبل الشركات الروسية. أولاً ، دعنا نحدد ما نعنيه بالقوائم المالية. في رأينا ، يشمل هذا المفهوم كلاً من التقارير الداخلية والخارجية للمؤسسة ، والتي تحتوي على أنواع مختلفة من المعلومات المالية. تقليديا ، في بلدنا ، من المفهوم أن التقارير المالية الخارجية تعني البيانات المالية ، والتي يتم تنظيم شكلها وتكوينها ، وفقًا لقواعد المحاسبة الروسية ، من خلال اللوائح التالية:

في الوقت نفسه ، لا يوجد في النظام المحاسبي للاتحاد الروسي وثيقة رسمية واحدة تحتوي على الأسس المفاهيمية لإعداد وعرض البيانات المالية.

لم يتم تحديد تكوين البيانات المالية الداخلية بأي شكل من الأشكال بموجب القانون ، وليس عضويًا ، وبالتالي ، يعتمد فقط على خيال واحتياجات إدارة الشركة وقد يشمل التقارير الإدارية والميزانيات والتنبؤات والتحليلات المختلفة للمالية. حالة المؤسسة.

نظرًا لأن الشركة ملزمة بإعداد التقارير الخارجية ، وهناك أيضًا معايير ومتطلبات محددة جيدًا لشكلها وتكوينها ، فسوف نتناول أولاً مزيدًا من التفاصيل حول هذا النوع من التقارير المالية.

مكونات البيانات المالية للشركة في الاتحاد الروسي هي:

ورقة التوازن،

تقرير المكاسب والخسائر ،

تصريح في تغيير العدالة،

بيان التدفقات النقدية،

إيضاحات حول البيانات المالية.

يتم تقديم بيان التغيرات في حقوق الملكية وبيان التدفقات النقدية كجزء من ملاحق (ملاحظات) للميزانية العمومية وبيان الدخل ، وليس كأشكال رئيسية لإعداد التقارير (كما هو مفترض ، على سبيل المثال ، وفقًا للمبادئ IFRS).

ميزة أخرى مثيرة للاهتمام في التقارير الروسية هي أن بيان التدفق النقدي لا يتم تضمينه في بعض الأحيان من قبل الشركات في البيانات المالية الموحدة ، على الرغم من هذا المطلب من الوثائق التنظيمية ، على أساس مبدأ العقلانية (ما يسمى "التوازن بين التكاليف والفوائد" ). بمعنى ، إذا كان إعداد بيان التدفقات النقدية الموحد يستغرق الكثير من الوقت والجهد ، فمن الممكن عدم تقديمه. الشيء الرئيسي هو أنه يمكنك إقناع مكتب الضرائب أن هذا أمر غير منطقي حقًا.

توافق وزارة المالية في الاتحاد الروسي على نماذج التقارير المالية الخاصة الموصى باستخدامها من قبل المنظمات. على الرغم من أن التوصيات ليست إلزامية ، إلا أنه من الناحية العملية ، لا تنحرف الشركات عن نماذج وزارة المالية وتراقب جميع التغييرات والإضافات ، وتدرس بعناية جميع الخطابات والتعليمات لملء هذه النماذج ، حتى لا تواجه مشاكل في تقديم التقارير إلى مكتب الضرائب. هذا يرجع إلى حقيقة أن مبدأ هيمنة محتوى الوثيقة على شكلها لم يصلح بعد في بلدنا.

يجب إعداد جميع مستندات المحاسبة وإعداد التقارير (بما في ذلك البيانات المالية) باللغة الروسية أو ترجمة رسمية لها. بمعنى ، إذا كانت الشركة تعمل مع نظراء أجانب ، فيجب تقديم المستندات الأساسية بلغتين على الأقل.

السنة المالية (إعداد التقارير) في روسيا هي السنة التقويمية. لذلك ، فإن تاريخ الإبلاغ عن التقارير السنوية لجميع المنظمات هو 31 ديسمبر. المعلومات المالية المقارنة مطلوبة فقط للفترة السابقة - أي يجب أن تحتوي الميزانية العمومية لعام 2009 على عمودين من الأرقام - اعتبارًا من 1 يناير 2009 و 31 ديسمبر 2009 ، ويجب أن يتضمن بيان الدخل لعام 2009 عمودًا لأرقام الأرباح والخسائر للعام الماضي 2008. (ملاحظة: المُصدرون الذين تم تسجيل نشرة إصدار أوراقهم المالية لديهم لدى الهيئة التنفيذية الاتحادية لسوق الأوراق المالية مطالبون بتقديم مجموعة كاملة من البيانات المالية لكل سنة من السنوات الثلاث الماضية ، أي في حالتنا هذه لعام 2009 ، 2008 و 2007).

إذا كانت الشركة الأم مُصدرة للأوراق المالية المتداولة في السوق المفتوحة ، أو إذا كان مطلوبًا من قبل المساهمين (المشاركين) ، فيجب أن تشكل المالية الموحدة الإبلاغ وفقًا لـ RAS ، باستثناء الحالات التالية:

1. يتم تكوين البيانات المالية الموحدة وفقًا لمتطلبات المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ؛
2. الشركة نفسها هي شركة تابعة ، مملوكة بنسبة 100 ٪ من أسهم التصويت أو رأس المال المصرح به من قبل مؤسسة أم أخرى ، وتجري أنشطتها التجارية حصريًا في أراضي الاتحاد الروسي ، ولا تتطلب مؤسستها الأم إعداد القوائم المالية؛
3. الشركة هي شركة تابعة مملوكة بالكامل فعليًا لمؤسسة أخرى (وهي الشركة الأم وتمتلك 90 ٪ أو أكثر من الأسهم التي لها حق التصويت أو رأس المال المصرح به لهذه الشركة الفرعية) ، وتجري أنشطة تجارية حصريًا في الاتحاد الروسي ، والأقلية لا يطلب المساهمون (المشاركون) في الشركة التابعة المذكورة إعداد البيانات المالية الموحدة.

من المهم الإشارة إلى أن الشركة الأم لديها أيضًا التزام إضافي لإعداد بياناتها المالية (غير الموحدة).

بالإضافة إلى الأشكال المذكورة أعلاه من البيانات المالية ، هناك أيضًا ملاحظة توضيحية ، التي تم جمعها من قبل كبير المحاسبين ، والتي تكشف عن الأحكام الرئيسية للسياسة المحاسبية للشركة ، وكذلك توفر معلومات إضافية توضح ديناميكيات أهم المؤشرات الاقتصادية والمالية لأنشطة المنظمة على مدى عدد من السنوات ، وكذلك المخطط لها. تطوير المنظمة.

يتعين على المشاركين في سوق الأوراق المالية الإفصاح عن هذه المعلومات الإضافية بالإضافة إلى البيانات المالية. (تقوم باقي الشركات بذلك من تلقاء نفسها بالمبلغ الذي تحدده). هذه هي المعلومات التي يجب الكشف عنها للشركات المدرجة:

معلومات عن المعاملات الهامة الجارية ؛

معلومات عن الأصول الثابتة للمُصدر ، بما في ذلك تفاصيل خطط الاستثمار والأصول الثابتة المرهونة أو المرهونة بأي شكل آخر ؛

معلومات حول عمليات التصدير للمُصدر ؛

معلومات حول الحركة الجوهرية للأصول بعد تاريخ التقرير ؛

معلومات عن المشاركة في أي إجراءات قانونية قد يكون لها تأثير كبير على أداء المُصدر ومركزه المالي ؛

معلومات عن مقدار وهيكل رأس مال المُصدر ؛

تفاصيل إدارة النقد ؛

معلومات عن الاستثمارات المالية ومقدار الاحتياطيات المقدرة لاستهلاكها ؛

معلومات حول قاعدة تقييم الأصول غير الملموسة المساهمة في رأس المال المصرح به ، ونفقات البحث والتطوير للسنوات الخمس الماضية ، وكذلك السياسة التي اعتمدتها الجهة المصدرة في مجال التطوير العلمي والتكنولوجي ،

تحليل اتجاهات التطور في الصناعة وتطور المصدر خلال السنوات الخمس الماضية.

الآن وقد تم تحديد حجم ما يجب تحضيره ، يجدر التحدث عن كيفية القيام بكل هذا في الوقت المحدد وبجودة عالية.

أولاً ، عليك تحديد المسؤول. حسنًا ، بالطبع ، لا يمكن أن يكون سوى كبير المحاسبين - فهو الذي سيتعين عليه تقديم تقرير إلى جميع الأطراف المعنية بشأن مؤشرات البيانات المالية: للإدارة ومفتشي الضرائب ومراجعي الحسابات. لن نتطرق إلى استثناءات مثل الأعمال التجارية الصغيرة ، حيث يكون الرئيس التنفيذي ساعيًا ومستثمرًا ومحاسبًا رئيسيًا في آن واحد.

علاوة على ذلك ، اعتمادًا على حجم أنشطة الشركة ، في الهيكل المحاسبي قد يكون هناك توزيع مختلف للأدوار والمسؤولين عن مجموعات مختلفة من البيانات المالية: في أغلب الأحيان ، يكون كبير المحاسب أو نائبه مسؤولاً عن تجميع الأساسيات. النماذج (بالإضافة إلى إعداد البيانات الموحدة) ، ويمكن لموظفي المحاسبة الفرديين أن يكونوا مسؤولين بالفعل عن حفظ السجلات حسب الأقسام وإعداد مجموعات منفصلة من الملاحظات للإبلاغ. يبدو التقسيم الأكثر شيوعًا لأقسام المحاسبة حسب مجال المسؤولية في شركة متوسطة الحجم شيئًا كالتالي:

الرواتب والخصومات من كشوف المرتبات (70 ، 71 ، 69 حسابات محاسبية) ، يمكن أن تندرج أيضًا التسويات مع الأشخاص المسؤولين هنا ، ولكن في بعض الأحيان يتم إخراج هذه الكتلة من مسؤولية خدمة محاسبة الشركة وتشكل صداعًا لقسم الخزانة (50) ، 71 ، 73 حسابات) ؛

الأصول والمواد الثابتة (في الشركات التي لديها معدل دوران كبير للمخزونات ، يجب تقسيم هذين القسمين ، بالطبع ، إلى شخصين مختلفين أو مجموعتين من الأشخاص) ؛

الموردين والمقاولين (60 ، 76 حسابا) ؛

المشترون والعملاء (62 حسابًا) ؛

(هؤلاء الموظفون مسؤولون عن الترحيلات المتعلقة بتكوين الإيرادات والتكاليف ، لتوقيع أعمال التسويات مع الأطراف المقابلة) ؛

الحسابات النقدية والتسوية (الحسابات الخمسون) - في الشركات الحديثة ، تخضع هذه الوظيفة بالكامل لسيطرة قسم الخزينة ، وليس قسم المحاسبة ، مما يحسن نظام الرقابة الداخلية للشركة ؛

الضرائب المؤجلة (عادةً ، تكنولوجيا المعلومات ، تكنولوجيا المعلومات يتم حسابها إما من قبل كبير المحاسبين نفسه أو من قبل نائبه المختص ، نظرًا لأن موظفي المحاسبة العاديين غالبًا ما يكون لديهم تخصص ضيق ويفتقرون إلى الكفاءة ليكونوا مسؤولين عن مثل هذا القسم المعقد من المحاسبة).

بالطبع ، اعتمادًا على أنشطة الشركة ، سيتم استكمال هذه الأقسام بأقسام أخرى (على سبيل المثال ، إذا تم تطوير مجموعة النشاط المالي للشركة بشكل جيد ، فسيكون هناك أيضًا قسم للأدوات المالية).

بعد تحديد مجالات المسؤولية وتحديد الأولويات ، من الضروري وضع جدول زمني واضح لإعداد البيانات المالية ولفت انتباه كل موظف في قسم المحاسبة إليها. في الوقت نفسه ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن توحيد البيانات وتسوية وتحليل الأرقام النهائية يستغرق أيضًا وقتًا ، لذلك إذا كان الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى مكتب الضرائب هو 31 مارس ، فمن الضروري يجب أن يكون لدى كبير المحاسبين مسودة من النسخة النهائية لجميع الاستمارات والمكونات على الطاولة قبل أسبوع على الأقل من عناصر إعداد التقارير.

لننتقل الآن إلى موضوع تجميع البيانات المالية الداخلية للشركة. من الصعب الحديث عن توحيد النماذج هنا ، نظرًا لوجود العديد من الخيارات لنماذج التقارير الإدارية مثل عدد الطلبات من الإدارة التي يمكن أن تتلقى أقسام الإدارة (التشغيلية) والمحاسبة والميزنة والرقابة والمحاسبة والخزانة والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية وغيرها. الإدارات التي يرتبط عملها بمعالجة البيانات المالية. دعنا نحاول تحديد القائمة الرئيسية وتكوين المعلومات الضرورية تمامًا لمدير مختص عند اتخاذ القرارات الإدارية ، وسنترك تعريف شكل وهيكل نماذج التقارير لتقدير القراء المحترمين.

الإدارة المسؤولة	الإبلاغ عن المعلومات
قسم الميزانية (كخيار - قسم التخطيط أو الرقابة المالية)	ميزانية الفترات: السنة ، الثانية ، الثالثة ، الفصلية ، الشهرية ، الأسبوعية ، الميزانية اليومية. مقارنة المؤشرات الفعلية والمتوقعة وتحليل الانحرافات. توقعات لمدة 5-7-10 سنوات (ميزانية موسعة). خيارات الميزانية لنفس الفترة ، ولكن بناءً على عدة خيارات للمعلومات الواردة (مبلغ الاستثمار الأولي ، ومعدل ٪٪ مختلف ، وحجم مبيعات مختلف ، وما إلى ذلك). ميزانيات التدفق النقدي. الميزانيات المعدة على أساس الميزانية العمومية. ميزانيات الاستثمار. ميزانيات التكلفة.
قسم الخزينة	سجلات المدفوعات لاعتمادها من قبل الرئيس. سجلات المدفوعات للشهر ، الربع ، السنة. حسابات على الخيارات الممكنة لاستخدام النقود المجانية. تقارير عن تأثير تقلبات أسعار العملات على المركز المالي للشركة. مراقبة برامج الائتمان للبنوك. مراقبة التغيرات في التشريعات الخاصة بالعملات والمصارف. الميزانية النقدية لليوم ، الأسبوع ، الشهر.
	تقارير IFRS. تحليل الانحرافات (التعديلات) عن RAS. مراقبة التغييرات في المعايير.
قسم الموارد البشرية	بيانات متوسط ​​الأجور. بيانات عن الرواتب ودينامياتها بمرور الوقت. تقارير عن تحقيق الموظفين للأهداف الشخصية ، والتي على أساسها تحسب المكافآت ، يزداد مستوى الراتب.
قسم المحاسبة الادارية	تقارير عن الأعمال المنجزة عن الفترة (سنة ، شهر ، ربع سنة). سجل العقود المبرمة مع تحليل الأداء والمدفوعات والمدفوعات المقدمة. سجلات الأعمال المنجزة. تقارير عن الربحية والعائد على الاستثمار. البيانات التشغيلية على المبيعات والإنتاج في سياق الشركات والأعمال والقطاعات والإدارات. تحليل الوضع المالي والاقتصادي للشركة في تاريخ في الماضي وتاريخ تقديري في المستقبل. وضع اللوائح والإجراءات والأحكام المتعلقة بمحاسبة الموارد المالية والمادية للشركة.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أن هناك شركات تمويل الميزانية ، وكذلك المؤسسات المالية ، التي يتم تنظيم أنشطتها بالإضافة إلى ذلك من خلال التشريعات الروسية. بالنسبة للمنظمات في هذه القطاعات ، تم إنشاء قائمة واسعة من اللوائح ، والتي تحدد الالتزامات المختلفة لعرض التقارير المالية والإحصائية - بالإضافة إلى المحاسبة.

يسمح الإعداد المنتظم للبيانات المالية وتحليلها ومقارنة الأرقام الواردة فيها لفترات تقارير مختلفة بما يلي:

التعرف على عدد كبير من الترابط بين مختلف مؤشرات النشاط المالي والاقتصادي ،

فهم ديناميكيات الشركة ،

شاهد أكثر (أو أقل) مجالات النشاط فاعلية ،

قارن أداء الأقسام المختلفة

اعثر على نقود مجانية.

وبشكل عام ، فإن هذا يسعى إلى تحقيق هدف مهم مثل تحسين نظام الضوابط الداخلية في الشركة ، وبالتالي لا يستحق إهمال تطوير وتحسين نظام التقارير الداخلية.

يجب على كل مؤسسة تعمل بنشاط في الأنشطة التجارية ، بغض النظر عن نظام الضرائب ، في نهاية العام أن تضع وتحيل إلى مسؤولي الضرائب مستندًا خاصًا يسمى "التقرير المالي" ، المعروف سابقًا باسم "بيان الربح والخسارة" (نموذج 2).

ملفات

لماذا هذه الوثيقة مطلوبة؟

يسجل التقرير حركة الأموال في المؤسسة خلال فترة التقرير. يشمل ذلك الدخل والمصروفات والخسائر والأرباح الخاصة بالمنظمة والتي يتم احتسابها على أساس الاستحقاق من بداية العام وحتى نهاية العام.

من يقوم بتجميع التقرير

يعد إعداد التقرير من اختصاص موظف قسم المحاسبة أو كبير المحاسبين. في الشركات الصغيرة ، قد يكون هذا متخصصًا تابعًا لجهة خارجية يعمل على أساس الاستعانة بمصادر خارجية.

بعد التسجيل ، يجب تقديم المستند للتوقيع على رئيس الشركة.

مكان التقديم

يجب تقديم بيان النتائج المالية المجمعة والمنفذة بشكل صحيح لمكتب الضرائب الإقليميإلى جانب المستندات الأخرى المدرجة في البيانات المالية.

آخر موعد لتقديم التقرير المالي

مثل أي مستندات محاسبية أخرى يتم تقديمها إلى السلطات الضريبية ، فإن هذا المستند لديه أيضًا مواعيد نهائية صارمة للتقديم. في هذه الحالة ، تكون الفترة ثلاثة أشهر من نهاية السنة المشمولة بالتقرير (أي يجب تقديم التقرير حتى نهاية مارس). في حالة انتهاك هذه القاعدة ، تواجه الشركة مسؤولية إدارية في شكل غرامة.

قواعد لتجميع وثيقة

بيان الدخل له شكلين موحدين:

1. معتاد(بما في ذلك المعلومات الموسعة) ،
2. مبسط(المعلومات الواردة فيه أكثر إيجازًا).

بغض النظر عن الشكل الذي تستخدمه الشركة ، يحتوي التقرير على البيانات الإلزامية التالية:

• تفاصيل الشركة،
• تاريخ الوثيقة ،
• أرقام الربح والخسارة ،
• القيم النهائية.

يجب التعامل مع ملء المستند بعناية فائقة ، لأن الأخطاء ، وحتى إدخال معلومات غير موثوقة أو خاطئة عن عمد فيه ، محفوف بالعواقب غير السارة.

إذا تم إجراء أي أخطاء أو تصحيحات في عملية ملء المستند ، فمن الأفضل طباعة نموذج جديد وإصداره مرة أخرى.

قواعد إعداد التقرير المالي

يمكن إدخال جميع المعلومات الواردة في النموذج في شكل مكتوب بخط اليد وفي شكل مطبوع. الشرط الرئيسي هو أن يحتوي على التوقيع الأصلي لرئيس المؤسسة أو الموظف المفوض بالتصرف نيابة عنه.

اعتبارًا من عام 2016 ، ليس من الضروري وضع ختم على التقرير ، نظرًا لأن الكيانات القانونية معفاة قانونًا من الحاجة إلى الموافقة على مستنداتها باستخدام الأختام والطوابع.

يتم إعداد بيان النتائج المالية في نسختين:

• يتم تحويل واحد إلى مكتب الضرائب ،
• الثاني يبقى في المنظمة.

بعد فقدان الملاءمة ، يتم نقل هذا المستند للتخزين في أرشيف المؤسسة ، حيث يتم الاحتفاظ به طوال الفترة المحددة لمثل هذه الأوراق.

كيفية تقديم البيان المالي

اليوم ، يمكن تقديم المستند إلى دائرة الضرائب بثلاث طرق رئيسية.

1. أولاً: برحلة شخصية إلى مكتب الضرائب. في هذه الحالة ، يمكن تقديم التقرير مباشرة من قبل رئيس الشركة ومن قبل وصي يتصرف نيابة عنه (ولكن بعد ذلك تحتاج إلى توكيل رسمي مصدق من كاتب عدل).
2. ثانيةالخيار: إرسال تقرير النتائج المالية عبر وسائل الاتصال الإلكترونية: ومع ذلك ، يجب أن يوضع في الاعتبار هنا أنه يجب أن يكون لدى الشركة توقيع إلكتروني مسجل.
3. ثالثطريقة تقديم التقرير: الإرسال بالبريد الروسي بالبريد المسجل مع إشعار بالاستلام.

عينة من شكل القوائم المالية

في بداية النموذج ، يتم إدخال التاريخ الذي يتم فيه ملء المستند. يتم إدخال المزيد في السطور الموجودة على الجانب الأيسر:

• اسم الشركة،
• نوع نشاطها الاقتصادي (بالكلمات) ،
• الوضع التنظيمي والقانوني (IP ، LLC ، CJSC ، OJSC) ،
• شكل الملكية (بالكلمات).

الجدول الموجود على اليمين يتضمن:

• تاريخ الوثيقة ،
• رمز المنظمة وفقًا لـ (مصنف عموم روسيا للمؤسسات والمنظمات) ،
• الكود وفقًا لـ (مصنف عموم روسيا لأنواع النشاط الاقتصادي) ،
• رموز OKFS (مصنف عموم روسيا لأشكال الملكية) ،
• رمز الوحدة (روبل أو ملايين) وفقًا لـ EKEI (مصنف وحدات القياس لعموم روسيا).

في النسق تحت كود 2110تشمل الدخل من الأنشطة القياسية ، مثل:

• اداء العمل،
• تقديم أنواع مختلفة من الخدمات ،
• بيع البضائع.

يتم إدخال البيانات بدون رسوم وضريبة القيمة المضافة ؛

كود 2120تشمل مصاريف نفس الأنشطة القياسية. يجب إدخال المؤشرات هنا بين قوسين ، مما سيشير إلى أنها قابلة للطرح ؛

كود 2100إصلاح إجمالي الربح الذي يساوي المعادلة التالية: قيمة السطر 2110 مطروحًا منها قيمة السطر 2120 ؛

كود 2210هنا ، أيضًا ، بين قوسين ، يشار إلى التكاليف المتكبدة في بيع وبيع السلع والخدمات ؛

كود 2220يأخذ في الاعتبار تكاليف الإدارة (أيضا بين قوسين) ؛

كود 2200: يتم وضع القيمة المحسوبة بالصيغة هنا: يتم طرح البيانات 2210 من البيانات 2100 ، ثم السطر 2220 هو ناقص ، أي الربح أو الخسارة الناتجة عن المبيعات ؛

كود 2310يُظهر دخل المنظمة من الأسهم المصرح بها لشركات أخرى ؛

كود 2320يُظهر الفائدة المستلمة في شكل ربح على الأسهم والسندات والودائع وما إلى ذلك ؛

كود 2330يُظهر الفائدة المستحقة (يتم إدخال القيمة بين قوسين) ؛

كود 2340يحتوي على جميع الإيرادات الأخرى غير المدرجة في السطور الأعلى (على سبيل المثال ، عائدات بيع الأصول غير الملموسة والأصول الثابتة والمواد وما إلى ذلك) ؛

كود 2350بين قوسين يحتوي على جميع النفقات الأخرى (الغرامات والعقوبات ، وما إلى ذلك) ؛

كود 2300يشير إلى الربح قبل حساب ضريبة الدخل وخصمها. صيغة الحساب بسيطة: السطر 2200 زائد 2310 زائد 2320 ناقص 2330 زائد 2340 ناقص 2350 ؛

كود 2410: هنا يمكنك رؤية ضريبة الدخل المحسوبة. إذا كانت المؤسسة تستخدم "التبسيط" في أنشطتها ، فلا يلزم كتابة أي شيء هنا ؛

كود 2460يشمل الغرامات والرسوم الضريبية والعقوبات وما إلى ذلك ؛

كود 2400: يحتوي على صافي ربح السنة ، محسوبًا من القيم الموجودة في الصفوف السابقة.

يحتوي الجزء الثاني من المستند على معلومات أساسية ، والتي تنقسم أيضًا إلى فقرات منفصلة.

كود 2510تتضمن بيانات عن نتائج إعادة تقييم الأصول غير المدرجة في صافي الدخل ؛

كود 2520إصلاح النتيجة من العمليات الأخرى غير المدرجة في صافي الربح ؛

كود 2500يسجل النتيجة المالية النهائية: أي. يتم طرح 2510 من 2400 وإضافة 2520 ؛

كود 2900يظهر الربح الأساسي أو الخسارة لكل سهم (أي الربح الأساسي (الخسارة) مقسومًا على عدد الأسهم) ؛

كود 2910يعطي معلومات حول الأرباح أو الخسائر المخففة للسهم الواحد. صيغة الحساب: (صافي الدخل مطروحًا منه توزيعات الأرباح على الأسهم الممتازة) مقسومًا على عدد الأسهم العادية.

بعد إدخال جميع المعلومات اللازمة في المستند ، يجب أن يتم ذلك لافتةمع رئيس الشركة ومرة ​​أخرى تاريخ.

وفقًا لقانون "المحاسبة N 113-XVI" للاتحاد الروسي ، المعتمد في عام 2007 ، تقع على عاتق رئيس المؤسسة مسؤولية تنظيم إعداد البيانات المالية ، والتي تعد جزءًا لا يتجزأ من المحاسبة. تنطبق هذه المتطلبات على جميع المنظمات والشركات المسجلة في الأراضي الروسية.

فوائد التقارير المالية

الدولة ، ليس من دون سبب ، تولي أهمية كبيرة لهذه القضية. بعد كل شيء ، يضمن الإعداد المنتظم والمستمر للبيانات المالية حساب الضرائب الخاطئ في الوقت المناسب وبدون أخطاء ودفعها للميزانية. وهذا بدوره يساهم في الأداء الناجح للهياكل غير الإنتاجية. هذا يعني أن الدولة نفسها تتطور وتكتسب القوة.

بالإضافة إلى ذلك ، يساهم الإعداد الصحيح المنتظم للبيانات المالية في التطوير المخطط والناجح لأنشطة أعمال الشركة ، والتي لها ، إلى جانب المؤسسات الأخرى ، تأثير إيجابي على تنمية اقتصاد الدولة ككل.

بإتاحة الفرصة للاطلاع على الحساب الشهري ، بما في ذلك معالجة وتنظيم البيانات العددية لجميع المعاملات الاقتصادية والمالية التي تمت خلال هذه الفترة من الناحية النقدية ، فإن مدير الشركة قادر على تقييم الوضع المالي للشركة بشكل صحيح ، حيث وكذلك التخطيط لمزيد من الإجراءات للترويج لمشروعه التجاري.

ما هو التقرير المالي؟

البيانات المالية هي مجموعة منظمة من النتائج النقدية التي تميز المركز المالي للمؤسسة لفترة معينة. يتم تجميعها باستخدام حسابات الخطة في جداول المحاسبة أو دفاتر الطلبات أو السجلات الأخرى وتحتوي على مؤشرات مالية حول حركة السلع أو المنتجات والممتلكات والأوراق المالية ، بالإضافة إلى الالتزامات المختلفة ، بما في ذلك الضرائب.

يتم تحديد فائدة البيانات المالية من خلال مجموعة من المؤشرات الخاصة. العناصر الرئيسية للبيانات المالية هي مجموعات أو أقسام محاسبية ، مثل الأصول وحقوق الملكية والمطلوبات والمصروفات والدخل والخسائر والأرباح.

الشركات

تقرير عن الاستخدام المقصود للأموال ؛

تقرير يعكس حركة الموارد المالية ؛

ملحق بالميزان ؛

وصف الربح والخسارة.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن الشركات الصغيرة ، التي تتمثل مسؤوليتها في عدم إجراء تدقيق للبيانات المالية ، لا تقدم بيانات مالية في النموذج N 3 (بيان التغيرات في حقوق الملكية) ، في النموذج N 4 (بيان التدفقات النقدية) ، في النموذج N 5 (ملحق الميزانية العمومية) ومن بين جميع النماذج المذكورة أعلاه ، فإن الشكل الرئيسي هو بيان الخسائر والأرباح ، وكذلك الميزانية العمومية.

في كثير من الأحيان ، توفر الملاحظات التفسيرية للبيانات المالية مزيدًا من المعلومات حول الحالة المالية الحقيقية للمؤسسة أكثر من التقارير نفسها. توفر البيانات المالية للمؤسسة معلومات حول المركز المالي الحالي للمؤسسة ، بالإضافة إلى فعالية المؤسسة خلال الفترة الماضية. على أساس البيانات المالية ، يتم إنشاء النماذج التي يتم استخدامها في التخطيط المالي. تتيح لك البيانات المالية للمؤسسة تحديد المؤشرات الرئيسية المخطط لها. هل يمكن الوثوق بالبيانات المالية؟ المعلومات الواردة في البيانات المالية تجعل من الممكن تقييم ربحية المؤسسة. إذا كان مستوى ربحية المؤسسة أقل من المطلوب ، فإن التحليل الأكثر اكتمالا للوضع سيكشف عن أسباب الانحرافات. لذلك ، يجب أن تمكن المعلومات المتلقي من الرد على هذه المعلومات في الوقت المناسب.

كيفية كتابة البيان المالي

لا يحتوي على معلومات حول الحقائق التي لا يمكن تقديرها بدقة كافية (على سبيل المثال ، تعيين موظف جديد). أيضًا ، لا يعكس حساب الربح والخسارة المعاملات التي لا تتعلق بالبيع (على سبيل المثال ، إصدار أسهم جديدة).

من الأسهل بكثير معالجة بيانات بيان الدخل من بيانات بيان التدفق النقدي. من ناحية أخرى ، يسمح حساب الربح والخسارة ، على سبيل المثال ، بالتمييز بشكل لا لبس فيه بين مدفوعات الكهرباء المستهلكة الشهر الماضي والدفع للمبنى الذي ستؤجره الشركة لمدة 15 عامًا.

حساب الربح حجم المبيعات هو الدخل من بيع المنتجات.

اعداد القوائم المالية

لكن بيان التدفق النقدي يعكس التدفقات النقدية ، أي التحويلات المادية الفعلية للأموال من يد إلى أخرى في شكل إيصالات ومدفوعات تحدث في سياق أعمال المؤسسة. الدخل هو المال الذي تحصل عليه الشركة.

المدفوعات هي الأموال التي تقدمها المؤسسة. في كل مرة يكتب فيها نشاط تجاري شيكًا ، يتم إنشاء دفعة نقدية.

إذا تم إصدار الشيك للمؤسسة ، فسيكون هناك تدفق نقدي. لذلك ، هناك فرصة ضئيلة لتشويه الحالة الحقيقية للشؤون في المؤسسة.

انتباه

الزيادة في مطلوبات الشركة هي مصدر نقدي. يشير الانخفاض في التزامات الشركة إلى استخدام الأموال.

يعد تقليل أصول المؤسسة مصدرًا للنقد.

كيفية عمل تقرير مالي: من أين تبدأ؟

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن الشركات الصغيرة ، التي تتمثل مسؤوليتها في عدم إجراء تدقيق للبيانات المالية ، لا تقدم بيانات مالية في النموذج N 3 (بيان التغيرات في حقوق الملكية) ، في النموذج N 4 (بيان التدفقات النقدية) ، في النموذج N 5 (ملحق الميزانية العمومية) ومذكرة توضيحية. من بين جميع الأشكال المذكورة أعلاه ، فإن الشكل الرئيسي هو بيان الربح والخسارة ، وكذلك الميزانية العمومية.

11 نوعًا من الأطعمة التي تحتوي على بوتاسيوم أكثر من الموز تشير الدورة التدريبية الرئيسية 13 إلى أن لديك أفضل زوج فالأزواج أناس رائعون حقًا.
يا للأسف أن الأزواج الطيبين لا ينمون على الأشجار. إذا كان شريكك المهم يفعل هذه الأشياء الثلاثة عشر ، فيمكنك ...
الزواج كان أسلافنا ينامون بشكل مختلف عن نومنا.
كلما كان من الأسهل تحرير الاستثمارات ، زادت سيولة الأصل. من ناحية أخرى ، كل مسؤولية لها درجة الإلحاح الخاصة بها - يجب إرجاع شيء ما بسرعة ، يمكن أن يكون هناك شيء ما مع الشركة طوال الوقت. يساعد الميزان في معرفة الحالة الحالية للمال ، وربط السيولة بالإلحاح. رصيد الأصول المتداولة المطلوبات النقدية في الصندوق 10،000 ₽ الحسابات الدائنة 90،000 ₽ حبوب البن 30،000 ₽ الأكواب الورقية 10،000 ₽ الأصول الثابتة رأس المال والاحتياطيات آلة القهوة 40،000 ₽ حقوق الملكية 10،000 ₽ مطحنة القهوة 20 00 0 ₽ الأرباح المحتجزة 10،000 ₽ الأصول 110000 ₽ المطلوبات 110000 ₽ ورقة الغش

• 1. يساعد إعداد التقارير على عدم ارتكاب الأخطاء ، ويعمل كأساس لقرارات الإدارة ويمنح صاحب المشروع الفرصة لرؤية العمل بأكمله.

البيانات المالية هي

غالبًا ما تكون المعلومات غير الصحيحة أسوأ من عدم وجود معلومات ، لأنها يمكن أن تؤدي إلى إجراءات تؤدي إلى تفاقم الموقف. ما مدى موثوقية البيانات المالية؟ من المفترض أن يتم تنفيذ المحاسبة في المؤسسة من قبل أشخاص صادقين ومؤهلين لا يرتكبون أخطاء في عملهم.
في الحياة الواقعية ، هذا ليس هو الحال. المحاسبين ، مثل أي شخص آخر ، يخطئون. يساعد استخدام الوسائل التقنية في العمليات الحسابية على تجنب الأخطاء الحسابية. لكن الأخطاء المنهجية (ازدواجية أو إغفال الإدخالات ، تسجيل حقيقة الحياة الاقتصادية للمؤسسة في حسابات خاطئة ، إلخ) ممكنة تمامًا. يمكن أن تتشوه البيانات المحاسبية بسبب المهارات الفنية المنخفضة للأشخاص الذين يقومون بإعداد التقرير. إذا كانت أرباح المحاسب تعتمد على الأداء المالي للمؤسسة ، فقد تكون هناك رغبة خاطئة في تجميل التقارير.

ثلاث بيانات مالية رئيسية لرجل أعمال

يقدم كل تقرير معلومات مختلفة يتم استخدامها بطريقة أو بأخرى من قبل كيان اقتصادي. يجب الإفصاح عن جميع المعلومات الجوهرية بطريقة تجعل البيانات المالية واضحة ومفهومة للمستخدمين.

إذا لزم الأمر ، في ملاحظة توضيحية ، يجب استكمال تصنيف البنود والمبالغ المالية الواردة في البيانات المالية بمعلومات أخرى توضح محتواها. يجب أن تشير البيانات المالية إلى اسم الكيان القانوني والموقع وتاريخ إعداد التقارير وفترة إعداد التقارير.

يجب أيضًا تقديم: وصف موجز لنوع نشاط المنظمة وشكلها القانوني ووحدة القياس التي يتم فيها عرض البيانات المالية. يجب أن تظهر البيانات المالية البيانات ذات الصلة عن الفترة السابقة.

يتم إعداد البيانات المالية بعملة جمهورية كازاخستان ؛ وحدة القياس هي آلاف التنغي.

كيفية اعداد القوائم المالية

يساعد التقرير في تحليل التزامات الشركة - إذا كانت مدينة بأكثر مما هي عليه ، فكل شيء يسير على ما يرام. خلاف ذلك ، حان وقت التغيير. من المفيد النظر في DDS و OPU بالتزامن.

يُظهر التقرير الأول الحركة الفعلية للأموال ، والثاني - الالتزامات التي أخذتها الشركة على عاتقها. إذا لم تدخل في التفاصيل ، فإن DDS تخبرنا بما يحدث للمال الآن ، و OPU - ما الذي سيحدث لهم بعد ذلك.

لاتخاذ قرارات مستنيرة ، من المهم رؤية كليهما. الربح قبل الضريبة 200،000 الضريبة 40،000 ₽ صافي الربح 160،000 التقرير الثالث. التوازن لاتخاذ قرارات إدارية ، يحتاج صاحب العمل إلى معلومات. من المفيد له أن يرى العمل بأكمله - لتقييم وفهم كل التفاصيل. لهذا الغرض ، بيان الرصيد أو الميزانية العمومية.

كيفية اعداد البيانات المالية للشركة

حساب الربح والخسارة يوضح حساب الأرباح والخسائر إيرادات ومصروفات المؤسسة من العمليات بين تاريخين متجاورين من الميزانية العمومية. من خلاله يمكنك رؤية نتائج المؤسسة لهذه الفترة: ما إذا كانت قد حصلت على ربح أو تكبدت خسائر.

عند تجميع حساب الأرباح والخسائر ، لا يتم الاعتراف بالإيرادات والمصروفات عندما يتم دفعها نقدًا ، ولكن عند استحقاقها. على سبيل المثال ، يعتبر بيع البضائع أمرًا واقعًا عندما يكون البائع قد استوفى شروط عقد البيع ، وليس عند استلام الأموال مقابل البضائع. يتم الاعتراف بالدخل على أنه تم استلامه إذا كان من الممكن تقييمه بشكل موضوعي وكان من المعقول افتراض استلام الأموال في المستقبل. يتم إنشاء حساب الربح والخسارة على أساس الاستحقاق ، والذي يقارن بدقة أكبر بين الدخل المستلم والمصروفات المتكبدة للفترة قيد المراجعة.

كيفية إعداد البيانات المالية الموحدة

تحتوي البيانات المالية على المعلومات اللازمة لتطوير سياسة الاستثمار للمؤسسة ، وسياسة الإقراض ، وتقدير التدفقات النقدية المستقبلية ، وتقييم موارد والتزامات المؤسسة وأنشطة هيئاتها الإدارية. على الرغم من الاختلاف في مصالح المستخدمين المختلفين للبيانات المالية للمؤسسة ، فإن الشرط الرئيسي لوجود المؤسسة هو كفاية رأس المال لأنشطتها.

لذلك ، فإن المطلب الرئيسي (مع افتراض ثبات العوامل الأخرى) هو أن يكون مالكو رأس المال والمستثمرون الآخرون راضين عن المعلومات التي يتلقونها من المؤسسة. يعتبر هذا الحكم سمة مشتركة في طلبات المعلومات لجميع المستخدمين. البيانات المالية مترابطة ، لأنها تعكس حقائق مختلفة لنفس المعاملات التجارية.
يتم إدخال كل عملية فيه - الدخل أو المصاريف ؛ ملاحظة من الذي تم دفعه ومن أين حصلوا على المال ؛ تقسيم حركة الأموال إلى فئات. حتى الأعمال التجارية الصغيرة يمكن أن يكون لديها مئات المعاملات.

يشتري المقهى الحبوب والماء والحليب والأكواب الورقية ؛ يدفع المحمص وباريستا والمنظف ؛ محسوبة على الإيجار والضرائب والقروض. ويمكن لكل من هذه العمليات أن تغير موقف الشركة بشكل جذري.

سوف تنبه DDS رجل الأعمال إذا حدث خطأ ما. DDS Money في البداية 100،000 ₽ 1 يوليو دفعة مقدمة 90،000 2 يوليو دفعة مقدمة للموظفين - 60،000 3 يوليو إيجار - 20،000 4 يوليو شراء مواد خام - 100،000 5 يوليو قرض للمالك 5،000 أموال في النهاية 5،000 تقرير الثاني. بيان الدخل أو بيان الربح والخسارة عندما يتعامل رائد الأعمال مع الإيصالات والمدفوعات المالية ، فإن مسألة ربحية الشركة بأكملها ستنشأ.
تنشأ عند استخدام القروض أو القروض. اعتمادًا على تاريخ الاستحقاق ، توجد التزامات قصيرة وطويلة الأجل المطلوبات قصيرة الأجل هي حسابات مستحقة الدفع في غضون عام واحد (دين للدائنين التجاريين ، سحب على المكشوف من البنوك). المطلوبات طويلة الأجل هي حسابات مستحقة الدفع منذ أكثر من عام. تشمل المطلوبات طويلة الأجل القروض المصرفية (ولكن ليس السحب على المكشوف من البنك ، والذي يتم سداده عند الطلب) ومبالغ الإيجار غير المدفوعة. رأس مال حقوق الملكية رأس مال حقوق الملكية هو قيمة جميع ممتلكات المؤسسة بعد سداد جميع الديون.