Какви са данъците за физически лица. Данък върху доходите на физическите лица. Доходи, освободени от облагане

Данъкът е задължителна вноска на платеца в бюджета и извънбюджетните фондове в размери, определени от закона, и в рамките на установените срокове. Той изразява паричните отношения, които държавата има с юридическите и физическите лица във връзка с преразпределението на националния доход и мобилизирането на финансови средства към бюджетните и извънбюджетните фондове на държавата. Вноските се правят от основните участници в производството на брутния вътрешен продукт:

O работници, които създават материални и нематериални ползи с труда си и получават определен доход;

O стопански субекти, собственици на капитал.

Благодарение на данъчните вноски се формират финансовите ресурси на държавата, акумулирани в нейния бюджет и извънбюджетни фондове. По този начин икономическото съдържание на данъците се изразява в отношенията между икономическите субекти и гражданите, от една страна, и държавата, от друга, по отношение на формирането на публичните финанси.

Но данъците са не само икономическа категория, но същевременно и финансова. Като финансова категория данъците изразяват общите свойства, присъщи на всички финансови отношения, и техните отличителни черти и характеристики, тяхната собствена форма на движение, тоест функции, които ги отличават от съвкупността на финансовите отношения. Функциите на данъците разкриват тяхната социално-икономическа същност, вътрешно съдържание. Каква точно е ролята на данъците върху населението в пазарната икономика, какви функции изпълняват в икономическия механизъм? Има няколко гледни точки по този проблем, но аз бих отделил три функции на данъците:

O разпределение;

O фискален;

O контрол.

Освен това разпределителната функция може да бъде разделена на регулаторна и стимулираща и т.н.

Най-последователно изпълняваната функция е фискалната. Фискалната функция е основната, характерна първоначално за всички държави. С негова помощ се формират държавните парични фондове, тоест материалните условия за функциониране на държавата.

Чрез фискалната (бюджетната) функция част от доходите на гражданите се изтеглят за поддържане на държавния апарат, отбраната на страната и онази част от непроизводствената сфера, която няма собствени източници на доходи (много културни институции - библиотеки, архиви и др.), или са недостатъчни за осигуряване на необходимото ниво на развитие - фундаментална наука, театри, музеи и много образователни институции и др. Именно тази функция дава реална възможност за преразпределение на част от стойността на националния доход в полза на най-незаможните социални слоеве на обществото.

Стойността на фискалната функция нараства с повишаване на икономическото ниво на развитие на обществото. Двадесети век се характеризира с огромно увеличение на държавните приходи от данъци, което е свързано с разширяването на нейните функции и определена политика на социални групи във властта. Държавата харчи все повече финансови средства за икономически и социални мерки, за административния апарат.

Друга функция на данъка върху населението като икономическа категория е възможността да се определят количествено данъчните приходи и да се съпоставят с потребностите на държавата от финансови средства. Благодарение на контролната функция се оценява ефективността на всеки данъчен канал и данъчната "преса" като цяло и се идентифицира необходимостта от промени в данъчната система и бюджетната политика. Контролната функция на данъчните и финансовите отношения се проявява само в условията на разпределителната функция.

Първоначално разпределителната функция на данъците имала чисто фискален характер: да напълни държавната хазна, за да поддържа армията, административния апарат и социалната сфера. Но тъй като държавата смяташе за необходимо да участва активно в организацията на икономическия живот в страната, тя имаше регулаторни функции, които се осъществяваха чрез данъчния механизъм. В данъчното регулиране на доходите на населението се появиха стимулиращи и задържащи (дестимулиращи) подфункции. Но повечето от данъците, събирани в момента в Руската федерация, имат само фискална цел и само някои от тях имат регулаторна функция.

Регулативната функция означава, че данъците, като активен участник в процесите на преразпределение, оказват сериозно влияние върху възпроизводството, като стимулират или ограничават неговия темп, засилват или отслабват натрупването на капитал, разширяват или намаляват ефективното търсене на населението. Тази функция е неделима от фискалната и е тясно свързана с нея. Разширяването на данъчния метод при мобилизиране на националния доход за държавата води до постоянен контакт на данъците с участниците в производствения процес, което му предоставя реални възможности за въздействие върху икономиката на страната на всички етапи на възпроизводството.

Стимулиращата подфункция на данъците се осъществява чрез система от облекчения, изключения, преференции, обвързани с облагодетелстващите характеристики на обекта на облагане. Проявява се в промяна на обекта на облагане, намаляване на данъчната основа, намаляване на данъчната ставка.

Разделяне на данъците, събирани от физически лица

В данъчната система на Русия има 3 групи данъци в зависимост от органа, който събира данъка и го използва:

1. Федерални данъци.

2. Регионални данъци.

3. Местни данъци и такси.

Ще подчертая основните видове данъци от населението в Русия.

Основните видове данъци, плащани от населението.

u Държавно мито

u Поземлен данък

u Данъци върху личното имущество

u Данък върху покупката на чужди банкноти

u Данък върху собствениците на превозни средства

u Данък върху доходите на физическите лица

u Регистрационна такса от физически лица - предприемачи

u Такса за паркиране

u Такса за гранична обработка

u Такса за почистване на териториите на населените места

u Осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация

u Митнически плащания

Данък върху доходите на физическите лица

Общи положения

Данъкът върху доходите на физическите лица е основният данък, плащан от физическите лица върху почти всички видове доходи, получени през годината.

Данъкът се плаща в сроковете, установени от законодателството, на базата на текущо начисляване от началото на годината, прихващайки предварително платените суми.

Данъкът върху заплатите се удържа от работодателите. Гражданите, които са имали доходи през годината не само от изпълнение на трудови и еквивалентни задължения на мястото на основната си работа (служба, обучение), са длъжни да подадат декларация за доходите на данъчните власти.

Ако международните договори на Руската федерация или бившия СССР установяват други правила за данъчно облагане на определени категории граждани, тогава се прилагат правилата на международния договор.

Индивидуалните предприемачи, които са преминали към опростена система за данъчно облагане, счетоводство и отчитане, плащат данък върху доходите под формата на плащане на годишните разходи за патент.

Платци

Граждани на Руската федерация, чужди граждани, лица без гражданство:

разположен в Руската федерация поне 183 дни в календарната година - според доходите от източници в Руската федерация и в чужбина

разположен в Руската федерация по-малко 183 дни в календарната година - само за доходи от източници в Руската федерация

Обект на облагане

Общият облагаем доход, получен през календарната година, както в пари, така и в натура, включително под формата на материални облаги.

Датата на получаване на дохода е датата на изплащане на доход (включително аванс), или прехвърляне на доход, или дата на прехвърляне на доход в натура.

Общ облагаем доход

материална печалба

Когато служител получи безлихвен или нисколихвен заем от организация, общият облагаем доход включва паричната изгода под формата на спестявания от лихва.

Ползата е разликата между сумата, изчислена на базата на 2/3 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация за средства в рубли (или 10% годишно за средства в чуждестранна валута) и размера на действителната лихва платени. Данъкът върху доходите се удържа от организацията.

Продажба на имот

При продажба на имущество, собственост на гражданин, който не е регистриран като данъкоплатец, общият облагаем доход може да бъде намален със сума, която не надвишава 5000 пъти размера на MMOT, при продажба на жилища, вили, градински къщи, парцели, поземлени акции (акции) , или за сума не по-голяма от 1000 пъти размера на MMOT - при продажба на друго имущество. (По искане на платеца това приспадане може да бъде заменено с приспадане на действително извършени и документирани разходи.)

Получаване на доходи от източници извън Руската федерация

При получаване на доходи от източници извън Руската федерация от граждани, които имат постоянно пребиваване в Руската федерация, сумите на данъците, платени извън Руската федерация, се приемат за приспадане, но не повече от сумите, дължими съгласно законодателството на Руската федерация, т.е. с помощта на руската скала за данък върху доходите.

Доходите не подлежат на данъчно облагане

Лихви и печалби от държавни ценни книжа и от ценни книжа на местни правителства

Застрахователни плащания (възстановявания) по задължителна застраховка, по договори за доброволна дългосрочна (за период от най-малко пет години) застраховка "Живот", застраховка на имущество и застраховка "Гражданска отговорност" във връзка с настъпването на застрахователно събитие, като обезщетение за вреди на живота , здравни и медицински разходи

Лихви и печалби по депозити в банки, разположени на територията на Руската федерация, отворени:

q в рубли - ако лихвите се изплащат в рамките на лихвения процент по рефинансиране, определен от Централната банка на Руската федерация

q в чуждестранна валута - при лихва в рамките на 15% годишно

Държавни помощи, пенсии, студентски стипендии

Подоходът се облага с фиксирана ставка

Лихви и печалби по депозити в банки, разположени на територията на Руската федерация, в размер, надвишаващ ставката на рефинансиране, установена от Централната банка на Руската федерация, която е била в сила през периода на депозита (15% годишно - за депозити в чуждестранна валута), а някои видове осигурителни плащания се облагат отделно от другите видове доход при източника на дохода със ставка от 15%.

Данъчната основа

Стандартни удръжки.

Стандартните удръжки се извършват на мястото на основната работа, а при липса на такава - от друг източник на доходи по желание на данъкоплатеца или от данъкоплатеца в края на годината.

Не се прилага при наличие на 3- и 5-кратни помощи и помощи в рамките на облагаемия с минималната ставка доход.

Удръжки при пенсиониране

Суми, удържани от доходите на служителя и дължими на Пенсионния фонд на Руската федерация (1% от дохода на служителя). Приспада се само от основния източник на доход; други източници удържат вноски в пенсионния фонд, но не правят приспадане при изчисляване на данък върху дохода.

Удръжки за издръжка на деца и лица на издръжка

Произвежда се за всяко дете или зависим

Произведено от основния източник на доходи или от данъкоплатеца в края на годината.

Тегления за благотворителни цели

Суми в рамките на доходите, прехвърлени от данъкоплатеца за благотворителни цели на предприятия, организации и институции на културата, образованието, здравеопазването и социалното осигуряване, финансирани частично или изцяло от бюджета.

Приспада се от основния източник на доход или от данъкоплатеца в края на годината.

Удръжки за разработчиците

Суми, насочени от доходите на граждани - предприемачи и купувачи - за закупуване или изграждане (завършване) на жилищни сгради, апартаменти, вили и градински къщи на територията на Руската федерация, включително суми, използвани за изплащане на банкови заеми и лихви по тях .

Сумите, подлежащи на приспадане, са в рамките на 5000 размера на MMOT, взети предвид за тригодишен период, но не повече от размера на общия годишен доход.

Удръжките се правят само за един обект в рамките на 3 календарни години, считано от годината, в която заявлението е подадено в счетоводния отдел на основния източник на доходи или в данъчния орган.

Данъчни ставки

Данъчните ставки върху общия доход, получен през 1999 г

Размерът на общия облагаем доход, получен през календарна година	данъчна ставка към федералния бюджет	Данъчна ставка към бюджетите на съставните образувания на Руската федерация	Общ данък
До 30 000 рубли.
От 30 001 до 60 000 rub.		2700 рубли + 12%	3600 рубли + 15% от сума над 30 000 рубли.
От 60 001 до 90 000 рубли.		6300 рубли + 17%	8100 рубли + 20% от сума над 60 000 рубли.
От 90 001 до 150 000 rub.	3%	11 400 рубли + 22%	14100 рубли+ 25% от сума над 90 000 рубли.
От 150 001 rub. И по-висок		24 600 рубли + 32%	29 100 рубли. + 35% от сума над 150 000 рубли.

Данъчни ставки върху общия доход, получен през 2000 г

Задължения на работодателите и други организации за удържане на данък

Процедурата за изчисляване и удържане на данък

При изплащане на заплати и други видове възнаграждения на служителите, данъкът се изчислява и удържа от предприятието ежемесечно от сумата на общия облагаем доход на база начисляване, приспаднат от размера на удържания данък през предходни месеци.

Данъчните облекчения се правят от основния източник на доходи (на основното място на работа) и могат да се правят от друг източник на доходи само ако няма основно място на работа.

Неудържаните или неудържаните данъци се събират от предприятието от физически лица до пълното изплащане на дълга в съответствие с гаранциите, установени от закона (не повече от 50% от месечния доход).

При изплащане на доход от продажба на имущество на гражданин данъкът върху дохода се удържа от организацията - източникът на дохода, ако доходът надвишава необлагаемия минимум (5000- или 1000-кратен MMOT) и ако гражданинът не е информира данъчния орган, че е регистриран в данъчните власти (получил е идентификационен номер на данъкоплатеца - TIN) и ще плати данъка самостоятелно. В противен случай организацията, изплащаща дохода, докладва сумата му на данъчния орган по местонахождението си.

Предприятията превеждат в бюджета сумите на изчисления и удържан данък от физическите лица не по-късно от деня, в който действително са получили пари от банката за заплати или не по-късно от деня, в който превеждат заплати от банкови сметки от името на служителите.

Предприятия, които нямат банкови сметки или плащат заплати от приходите от продажбата на продукти (работи, услуги), превеждат данъчните суми в банките не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на заплатата.

Ако лицата получават доходи от работодатели не за изпълнение на трудови задължения (например плащания за отпуск, плащания за отпуск по болест или доходи, получени под формата на материални и социални обезщетения), данъкът върху доходите, изчислен и удържан от тези доходи, трябва да бъде прехвърлен не по-късно до пето число на месеца, следващ месеца, през който са получени доходите или са извършени посочените плащания.

Данъчният превод за клонове и други отделни подразделения, които нямат банкови сметки, се извършва от главната организация в регионалния бюджет по местонахождението на клона или подразделението.

Отчитане пред данъчните власти

Предприятията са длъжни да представят на данъчния орган:

отчет за общите суми на доходите и удържаните суми на данъка, за доходите, изплатени на лица извън мястото на основната им работа - тримесечие, не по-късно от 1-во число на втория месец, следващ отчетното тримесечие (след една година - не по-късно от 1 април на годината, следваща за отчитане)

отчет за доходите, изплатени на лицата на основното им място на работа - ежегодно, не по-късно от 1 април на следващата година

информация за извършени плащания към физически лица за изпълнение на задължения по ценни книжа (включително записи на заповед), както и за други сделки за покупка и продажба на ценни книжа

· Отчетите трябва да се подават на магнитен носител или чрез телекомуникации (не се отнася за предприятия с до 10 служители, с изключение на банки, застрахователни организации и професионални участници на пазара на ценни книжа).

Организациите, които са данъчни агенти, носят отговорност съгласно част първа от Данъчния кодекс за данъчни агенти.

Отговорност на гражданите за подаване на данъчни декларации и плащане на данък общ доход

Данъчна декларация трябва да подадат лица, които са получили доходи от други организации и индивидуални предприемачи, с изключение на доходите от основното им място на работа (служба, обучение), ако общият доход през изминалата година надвишава размера на дохода, обложен с данък в минимална ставка

Декларацията се подава до данъчния орган не по-късно от 30 април на годината, следваща отчетната година. Физическите лица имат право в едномесечен срок от подаването й да доуточнят декларираните от тях данни в декларацията.

В декларацията се посочва всеки източник на изплащане на дохода и размерът на начисления и платен данък (отделно по доходи от основна работа и от други източници).

Характеристики на данъчното облагане на чужди граждани и лица без гражданство

Чужди граждани и лица без гражданство, постоянно пребиваващи в Руската федерация (повече от 183 дни в една календарна година)

Чуждите граждани и лицата без гражданство, постоянно пребиваващи в Руската федерация (повече от 183 дни в една календарна година), плащат данък върху доходите си в Русия върху световния си доход. Облагаемият доход на тези граждани се определя по същия начин като доходите на гражданите на Руската федерация със следните характеристики:

Включено в приходите:

размера на надбавките, изплащани във връзка с пребиваване на територията на Руската федерация

размера на обезщетението за разходи за обучение на деца в училище, храна, пътуване на членовете на семейството на платеца на почивка и за подобни цели

Доплащане на работодателя за всеки ден престой на територията на Руската федерация.

Изключено от приходите:

Удържани суми към държавното обществено осигуряване и пенсионните фондове

размера на обезщетението за разходи за наем на жилище и за поддръжка на автомобил за служебни цели

· размерът на пътните разходи, свързани с движението на територията на Руската федерация и извън нейните граници в границите.

Декларации за доходи

Декларацията за доходите се подава до данъчния орган на мястото на стопанска дейност (или пребиваване) в Руската федерация:

относно прогнозния доход през календарната година - в рамките на един месец от датата на пристигане в Руската федерация (с по-нататъшен престой в Руската федерация през следващата календарна година - до 30 април на следващата година)

В случай на прекратяване на дейност на територията на Руската федерация през календарната година и напускане на Руската федерация, декларация за доходите, действително получени през периода на престоя, трябва да бъде представена не по-късно от месец преди заминаването.

Процедурата за изчисляване и плащане на данък

Данъкът се изчислява въз основа на декларации за доходи от данъчните власти. Авансовите вноски се правят до 15 май, 15 август, 15 ноември в равни части от сумата, изчислена в размер на 75% от данъчните задължения (определени съгласно подадената декларация).

Допълнителното плащане за преизчислението за отчетната година се извършва в рамките на един месец от датата на получаване на известието за плащане, изпратено от данъчния орган до платеца.

Прихващане на данъчни суми, платени извън Руската федерация

Данъците, платени извън Руската федерация, се приемат за компенсиране само в границите, установени от законодателството на Руската федерация, т.е. с помощта на руската скала за данък върху доходите.

Чужди граждани и лица без гражданство, пребиваващи в Руската федерация по-малко от 183 дни в една календарна година

Чуждите граждани и лицата без гражданство, които нямат постоянно пребиваване в Руската федерация, плащат данък върху доходите по общия ред върху доходите, получени от източници в Руската федерация за изпълнение на трудови задължения на мястото на тяхната основна и неосновна работа. .

За други доходи от източници в Руската федерация данъкът се удържа в размер на 20% при източника на плащането, освен ако не е предвидено друго в международни договори на Руската федерация, бившия СССР или решения, взети въз основа на принципа на реципрочност. .

Споразумения за двойно данъчно облагане

Събирането на данък върху доходите от чуждестранни физически лица и лица без гражданство може да бъде прекратено или ограничено в съответствие с международните договори на Руската федерация и бившия СССР, когато в съответната чужда държава се предприемат същите мерки по отношение на гражданите на Руската федерация, което трябва да бъде официално потвърдено от централния данъчен орган на тази чужда държава. В последния случай освобождаването от данъчно облагане се извършва въз основа на инструкции на Министерството на финансите на Руската федерация.

Данък върху имотите на гражданите

Обект на облагане

Жилищни къщи, апартаменти, дачи, гаражи, всякакви други сгради (навеси, работилници, навеси), моторни лодки, хеликоптери, самолети и други превозни средства (с изключение на автомобили, мотоциклети и др.).

Процедура за изчисляване и плащане

Платен данъкведнъж годишно въз основа на оценки от Бюрото за техническа инвентаризация и свързани инспекции. Данък сгради изчисленов размер на 0,1 на сто от инвентарната стойност, а ако такава оценка не е направена, то от цената, определена при изчисляване на размера на задължителната държавна застраховка. Плащането се извършва на равни части на два етапа: до 15 септември и до 15 ноември.

Привилегии

От данъка върху движимото и недвижимото имущество напълноосвободен

Граждани със специални заслуги към държавата, хора с увреждания от 1 и 2 група, както и лица, пострадали от радиационни аварии.

Герои на Съветския съюз и Герои на Руската федерация, както и лица, наградени с Ордена на славата от три степени

Инвалиди от първа и втора група, инвалиди от детството, от цивилни и цивилни лица, служили или заемали редовни длъжности във военни части, щабове и институции, които са част от армията на място,

военнослужещи, както и граждани, освободени от военна служба след навършване на пределната възраст, на военна служба, по здравословни причини или във връзка с организационни и щабни дейности, с обща продължителност на военната служба 20 или повече години.

членове на семействата на военнослужещи, загубили хранителя си.

В допълнение към изброените по-горе категории данъчни облекчения за недвижими имоти са:

· всички категории пенсионери, граждани, освободени от военна служба или призовани за военно обучение, изпълняващи международен дълг в Афганистан и други страни, където са се водили военни действия.

родители, съпрузи на военнослужещи и цивилни служители, загинали при изпълнение на служебния си дълг,

· дейци на културата, изкуството, занаятчии - собственици на сгради, помещения, включително жилища, за периода на организиране на работилници в тях.

От заплащане данък МПС собствениците на моторни лодки с мощност на двигателя не повече от 10 конски сили са освободени.

Данък от собствениците на МПС

Предмет на облагане

Платци на този данък са собствениците на автомобили, мотоциклети, автобуси и други самоходни превозни средства с гуми.

Данъчно изчисляване

Изчислен данък от данъкоплатеца независимо въз основа на мощността на двигателя като процент от минималната работна заплата за единица мощност (1 к.с.). Мощността, ако не е посочена в паспорта на превозното средство, се изчислява в зависимост от обема на двигателя. Платен данък годишно преди преминаване на държавен технически преглед.

Привилегии

Данък от собствениците на превозни средства не се плаща от хората с увреждания за специално оборудвани автомобили и моторни вагони.

данък подаръци

Обект на облагане

Имот, прехвърлен по наследство или дарение. При наследяване данък се плаща за имущество, чиято стойност надвишава 850 MMOT, а при дарение - ако имуществото е над 80 MMOT. Данъкът се плаща от гражданин, който получава наследство или подарък.

Поземлен данък

Обект на облагане

Земеделска земя, парцели, предоставени на граждани за лични стопански парцели, включително парцели в градинарски кооперации, земя за жилищно строителство, вили, гаражи. В зависимост от основното предназначение земите, предоставени на гражданите, се делят на земеделски и неземеделски земи.

Изчисляване и плащане на данък

Данъкът върху земята се изчислява въз основа на площта на парцела и одобрените ставки на данък върху земята. Поземленият данък за парцели в селските населени места и извън техните граници, предоставени на граждани за лични стопанства, градинарство, сенокос, паша, градинарство, се начислява върху цялата площ на поземления парцел по средните данъчни ставки за земеделските земи на административната администрация окръг. данъчна ставка приети от местната власт в размер от 0,1 до 2 процента от стойността. За земя, заета от жилища, таксата се изчислява в размер на 3 процента от ставката на данъка върху земята, но не по-малко от 60 рубли на квадратен метър.

Данъкът се плаща два пъти годишно по равни части - до 15 септември и до 15 ноември.

Привилегии

освободен от поземлен данък

Граждани, занимаващи се с народни художествени занаяти,

участници във Великата отечествена война, както и граждани, които подлежат на обезщетения, установени за участници във Втората световна война.

Инвалиди от 1 и 2 група,

Граждани, изложени на радиация

военнослужещи и граждани, преминали в резерва преди навършване на пределна възраст за служба, по здравословни причини или по организационно-щатни мерки, ако общата продължителност на тяхната служба е 20 или повече години.

членове на семействата на военнослужещи, дирекция на вътрешните работи, институции на пенитенциарната система, които са загубили прехраната си при изпълнение на служебния дълг,

· Герои на Съветския съюз, Герои на Руската федерация, Герои на социалистическия труд, пълни кавалери на ордените на Славата и Трудова слава и за „Заслуги към Родината във въоръжените сили на СССР“.

Граждани, които организират селски (фермерски) предприятия за първи път през първите пет години след предоставянето на земя.

· Граждани, които са получили нарушени земи за земеделски нужди (изискващи рекултивация) за първите 10 години на използване.

Данъчните задължения отдавна са се превърнали в неразделна част от съвременния човек. Информация за начина на облагане на физическите лица, видовете данъци се съдържа в Данъчния кодекс на Руската федерация. Днес ще се опитаме да подчертаем по-подробно основните данъци, плащани от руските граждани.

Видове данъци и такси от физически лица

важно! Трябва да се има предвид, че:

• Всеки случай е уникален и индивидуален.
• Внимателното проучване на въпроса не винаги гарантира положителен резултат от делото. Зависи от много фактори.

За да получите най-подробен съвет по вашия проблем, трябва само да изберете някоя от предложените опции:

Руското законодателство определя следните видове данъци и такси от физически лица:

• транспортно задължение на физически лица;
• данък върху доходите на физическите лица;
• данък имоти;
• поземлен данък;
• държавно мито - такса, чийто размер варира в зависимост от характеристиките на предоставяните обществени услуги.

Разгледайте по-подробно видовете данъци, плащани от физически лица.

данъци

9% върху дивиденти, получени от жители на Руската федерация

13% е общоприложимата ставка

35% - за лихви по депозити, печалби от хазарт

30% върху печалбата на чужденци - нерезиденти на Русия

15% върху дивиденти, получени от чужденци

Право на ползване имат лица, чиито доходи (печалби) се облагат с тринадесет процента данък, което ви позволява да върнете изплатения доход.

• професионален;
• стандартен;
• Имот;
• социални.

Процедурата за прилагане на горепосоченото правило, особеностите на неговото прилагане се регулират от действащото законодателство.

Транспортен данък

Транспортният данък е включен в видовете данъци, които се налагат на физически лица годишно.

• автомобили;
• автобуси;
• скутери;
• мотоциклети;
• моторни шейни;
• воден, въздушен транспорт;
• друг самоходен механизъм, преминал държавна регистрация.

Данъчната ставка се изчислява в рубли в зависимост от мощността на двигателя. Общинските органи на федералните субекти имат право сами да определят данък, но не повече от десет пъти определения размер.

Данък имоти

Популярен вид данък, наложен от физическите лица, е данъкът върху имуществото. Плащат го всички руснаци, чужденци, които притежават недвижими имоти. Окончателният размер на данъка, категориите лица, които са освободени от плащането му, се определят от местните държавни агенции на всеки федерален субект.

• 0,1% към частни жилищни сгради, незавършени къщи, гаражи, паркоместа, стопански сгради;
• 2% за обекти с кадастрална стойност над триста милиона рубли;
• 0,5% спрямо други сгради.

При липса на цена на имота в кадастралния регистър, за изчисляване на данъчното задължение се използват инвентаризационни оценки, които се умножават по коефициентите на дефлатор. По-подробна процедура за определяне на видовете данъчни плащания на физически лица се регулира от глава 36 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Когато данъкоплатците притежават част от обекта (дял от жилище), данъкът се начислява пропорционално на техния дял. Имущественото задължение за наследника се начислява от момента на държавна регистрация на правото му на собственост, а не от получаването на документ, потвърждаващ правото на получаване на наследство.

Данък земя от физически лица

• притежават парцел;
• ползват земята с право на доживотно владение;
• издадено право на трайно ползване на парцелите.

За физическите лица задълженията за данък върху земята са в размер на 0,3%. Законодателството обаче предвижда установяването на други ставки по отношение на категориите парцели и тяхната площ.

Задължението за предходната година се изплаща преди началото на декември на текущата година. В Руската федерация физическите лица плащат данъци, видове такси, свързани със земята, според данъчни известия.

Какви доходи на физически лица се облагат с данък върху доходите на физическите лица и какви не?

Видове доходи, подлежащи на облагане с данък общ доход

• от продажба на имот, който е собственост по-малко от 3 години;
• от отдаване под наем на имущество;
• доходи, получени извън Руската федерация;
• приходи от печалби;
• други доходи.

Видове доходи, които НЕ се облагат с данък върху доходите на физическите лица

• доходи от продажба на имущество, което е собственост повече от три години;
• доходи от наследство;
• доходи, получени по споразумение за дарение от член на семейството и (или) близък роднина в съответствие със Семейния кодекс на Руската федерация (от съпруг, родители и деца, включително осиновители и осиновени деца, дядовци, баби и внуци, пълни и полукръвни (с общ баща или майка) на братя и сестри);
• други доходи.

Има различни възможности за класифициране на плащанията, включени в данъчната система: по икономически характер; върху обекти на данъчно облагане; в зависимост от реда за създаване или записване по бюджетите на различни нива и др.

От гледна точка на данъкоплатеца е препоръчително включените в данъчната система плащания да се разделят на групи според субектите на плащане. Възможно е разпределяне на данъци, платени от физически лица; данъци, плащани от организации; данъци, плащани от всички групи данъкоплатци.

Групата данъци, плащани от физическите лица, включва: данък върху доходите на физическите лица, данъци върху имуществото на физическите лица, както и няколко други, по-малко значими данъци.

Данък върху доходите на физическите лица. В момента данъкът се облага на основание гл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Този данък традиционно е основният сред данъците от населението. Подоходният данък е национален данък, който се събира в цялата страна по единни ставки. Действащото законодателство не предвижда установяването на местни данъци върху личните доходи в Руската федерация.

Голяма част от приходите от данък върху доходите се кредитират в бюджетите на субектите на федерацията. По-малка част отива във федералния бюджет. Член 56 от БК на Руската федерация установява, че 70% от събраните суми на данъка върху доходите на физическите лица се кредитират в бюджетите на субектите на федерацията.

Данъкът върху доходите се основава на принципа на местното лице, използва се тест за физическо присъствие, за да се определи данъчният статут на физическо лице. Пълното данъчно задължение се носи от лица, пребиваващи в Русия най-малко 183 дни в една календарна година. Лицата, пребиваващи в Русия за по-малко от този период, имат ограничени данъчни задължения, т.е. те плащат данък само върху доходите, получени от източници в Руската федерация. Те включват например доходи от използване на имущество, намиращо се в Русия; доходи от използване на авторски права в Русия, дивиденти и лихви от руски организации, възнаграждение за изпълнение на трудови задължения в Русия.

Възрастта на лицето не оказва влияние върху статута му на данъкоплатец. От името на деца (недееспособни) данъкът се заплаща от техните родители (настойници, попечители).

Данъчното облагане в Русия зависи от получените доходи:

жители на Руската федерация, навсякъде;

от източници в Руската федерация, независимо от националния или правния статус на техните получатели.

Облагат се доходите, получени както в пари и в натура, така и под формата на материални облаги (спестявания) за календарната година. В същото време доходът може да бъде получен директно от касата или по разплащателна сметка или косвено под формата на плащане на сметки на данъкоплатеца и т.н. Законодателството на Руската федерация предвижда данъчно облагане на определени привилегии и обезщетения, получаването на което при нормални условия би изисквало допълнителни разходи от платеца: получаване на безлихвени заеми или заеми при преференциални лихвени проценти, закупуване на стоки (работа, услуги) на цени под пазарните от лица, организации и индивидуални предприемачи, които са взаимозависими по отношение на данъкоплатец и др.

Всички суми или имущество, получени от данъкоплатец, за целите на данъчното облагане са негов доход, освен ако не са включени в изчерпателния списък на необлагаемите доходи, даден в Данъчния кодекс на Руската федерация.

По отношение на доходите, получени под формата на материални облаги, се прилага различен принцип: вземат се предвид само онези видове спестявания, които са пряко посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъчният период е календарна година. Данъчната основа се взема предвид главно на касова основа: за доход се считат сумите, действително получени от платеца през определен период в една или друга правна форма - в брой от касата на организацията, получаване на средства в банка сметка (превод от негово име по сметки на трети лица) и др., а разноски - реално платени суми (документално доказани). Акумулативният метод се използва при получаване на доходи под формата на заплати: датата на действителното получаване от данъкоплатеца на такъв доход е последният ден от месеца, за който е начислен доход за извършените трудови задължения в съответствие с трудовия договор ( договор).

Глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда доста широк спектър от предимства, свързани както с отстъпки, така и с освобождавания.

При определяне на общия доход доходът на данъкоплатеца по правило се намалява с размера на така наречения необлагаем минимум. Облагат се само доходите на данъкоплатеца, надвишаващи този минимум. Размерът на необлагаемия минимум трябва да съвпада с размера на жизнения минимум. Понастоящем в Руската федерация към данъкоплатците с ниски доходи се прилага така нареченото стандартно данъчно приспадане в размер, твърдо установен от закона, който не достига жизнения минимум. За данъкоплатците с високи доходи прилагането на стандартното приспадане е ограничено.

От голямо социално значение е стандартното приспадане от общия доход за издръжка на дете. Облагаемият доход на всеки от родителите (настойник, попечител) се намалява със сума в размер, определен от данъчното законодателство. В момента държавата не предоставя такова обезщетение на лица с високи доходи, а напротив, удвоява размера му за вдовци (вдовци), самотни родители, настойници или попечители.

Глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация въведе нов вид приспадане, предоставено на платците на данъка върху доходите - така наречените социални удръжки. Данъчната основа може да бъде намалена със сумите, платени от данъкоплатеца както за собственото му образование, така и за обучението на детето му в образователни институции, които имат съответния държавен лиценз. Предоставянето на социално приспадане за образование е ограничено от закона до определена сума.

Социалните удръжки включват също приспадане от получения доход на разходите, направени от данъкоплатеца във връзка с плащането на лекарства и лечебни услуги, предоставени на него и членовете на семейството му от медицински институции на Руската федерация. Видовете медицински грижи, както и списъкът на лекарствата, се определят от правителството на Руската федерация. Размерът на такова приспадане също е ограничен от закона.

Понастоящем имуществените удръжки са отделени и строго регламентирани по отношение на размера и реда за предоставяне на имуществени удръжки: суми, получени от продажба на имущество, включително недвижими имоти, разходи за строителство и жилище, разходи за закупуване на ценни книжа.

Данъчният кодекс дава право на данъкоплатците, които получават доходи от извършване на работа и предоставяне на услуги по гражданскоправни договори, индивидуални предприемачи и лица, които получават възнаграждения за създаване на литературни произведения и произведения на изкуството, да прилагат професионални удръжки в документиран размер или в съответствие със стандартите, установени от Кодекса разходи.

Изключването от общия доход на физическите лица на определени видове доходи, освобождаването от данък върху доходите за определени категории лица, както и предоставянето на други обезщетения се извършват само в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация. И така, помощ (в пари и в натура), както и подаръци, получени от ветерани от Великата отечествена война, ветерани с увреждания от Великата отечествена война, вдовици на военнослужещи, загинали по време на войната с Финландия, Великата отечествена война, войната с Япония, вдовици на починали инвалиди от Великата отечествена война Отечествена война и бивши затворници от нацистки концентрационни лагери, затвори и гета, както и бивши непълнолетни затворници от концентрационни лагери, гета и други места за задържане, създадени от нацистите и техните съюзници по време на Втората световна война, в частта, която не надвишава 10 000 рубли за данъчния период, бяха изключени от обекта на данъчно облагане със специални изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация, въведени през 2005 г.

В рамките на размера на социалните и имуществените данъчни удръжки, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, законодателните органи на съставните образувания на федерацията могат да установят други размери на удръжки, като се вземат предвид регионалните особености.

Понастоящем ставките на данъка върху дохода се определят на пропорционална основа. Основните видове доходи (от трудови правоотношения, от предприемаческа дейност и др.) се облагат със ставка от 13%, независимо от общия размер на съвкупния доход. Всички доходи на нерезиденти се облагат със ставка от 30%.

Данъкът върху доходите на физическите лица (подоходният данък) за първи път след въвеждането му в Русия беше изграден според глобалната (синтетична) система: доходите, получени от различни източници (така наречения общ доход), се облагаха с единни ставки. Разделянето на доходите по видове е извършено само във връзка с различните процедури за облагане на различните доходи. Впоследствие печалби и награди, изплатени от организаторите на състезания и игри с рекламен характер, застрахователни плащания по договори за доброволно застраховане по отношение на надвишаването на сумите, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, доходите от лихви по депозити в банки, частично надвишаващи сума, установена от Данъчния кодекс на Руската федерация, размерът на спестяванията от лихви, когато данъкоплатците получават заемни средства, дивиденти. От тези доходи се изчислява и удържа данък в увеличен размер от 35%.

Отделен график включва доходите на физически лица от дялово участие в дейността на организациите, получени под формата на дивиденти. За тези доходи в момента се прилага намалена ставка от 9%.

Данъкът върху дохода, като правило, се изчислява и удържа от дохода на платеца от данъчни агенти - лица, които плащат доход на обекта на данъчно облагане (плащане на данък при източника на плащане на дохода). Отделни групи данъкоплатци - индивидуални предприемачи, частни нотариуси и др. - са длъжни да подадат декларация за общия доход за отчетната година. Крайният срок за подаване на декларацията е 30 април на годината, следваща отчетната. Разликата между изчисления въз основа на декларацията и действително внесения (удържан) данък се внася в бюджета до 15 юли на годината, следваща отчетната.

За да се гарантира достоверността на данните, посочени в декларацията, лицата, извършващи предприемаческа дейност, са длъжни да водят специална книга за приходите и разходите, да записват имената и адресите на клиенти, пациенти и др.

В момента повечето данъкоплатци са освободени от задължението за подаване на декларация. Това се дължи на отхвърлянето на прогресивната скала на данъчно облагане и преминаването към пропорционален метод на данъчно облагане.

Данъчните агенти са длъжни ежегодно, не по-късно от 1 април на годината, следваща изтеклия данъчен период, да предоставят на данъчните власти информация за изплатените суми на физически лица и данъците, удържани от тези суми (т.нар. косвена декларация).

Данъци върху имуществото на физически лица. В момента размерът на приходите в бюджета от данъци върху имуществото на физическите лица е незначителен. Данъците върху имуществото са скъпи за администриране, така че понякога приходите от тях не покриват разходите, свързани със счетоводството и оценката на облагаемото имущество, събирането на данъци. С развитието на частната собственост и подобряването на благосъстоянието на гражданите, както и с подобряването на процедурата за регистриране на недвижими имоти, делът на тези данъци трябва да се увеличи.

Данъците върху имуществото на физически лица се основават на териториален принцип. Понастоящем недвижимите имоти подлежат на данъчно облагане - жилищни къщи, апартаменти, дачи, гаражи и други сгради, помещения и постройки, разположени на територията на Руската федерация, независимо от националния или правния статут на техния собственик.

Добър ден, скъпи читатели! Данъците са неразделна част от икономическата система на всяка страна. Те формират бюджетите на различни нива: от федерални до местни, създават материалната основа за съществуването на държавата. Заплатите на служителите, издръжката на административния апарат, администрациите на различни нива, полицията, армията и други държавни агенции се изплащат чрез плащането на данъци, които се извършват от юридически лица, индивидуални предприемачи и физически лица. Днес ще говорим по-подробно за личните данъци.

Phys. лица са населението на страната ни, тоест всеки от нас. Данъчното облагане не е лесна категория, за да я разберете сами, трябва да прекарате много часове в изучаване на Данъчния кодекс на Руската федерация. Затова днес ще разгледаме основните видове данъци, които плащат физическите лица. Колкото е възможно по-просто, ще обясним тяхната същност, процеса на начисляване и плащане. Ще ви кажем как да проверите наличието на задължения, както и сумите, които трябва да бъдат внесени в бюджета. И нека започнем с това кои са данъкоплатците и как държавата ги следи.

Лични данъци: данъкоплатци и как се вземат предвид?

Индивидуално данъкоплатец е лице:

• който притежава движимо или недвижимо имущество - обект на данъчно облагане;
• който получава доход или материална облага.

Платци могат да бъдат пълнолетни и непълнолетни. Децата могат да притежават имущество, което подлежи на данъчно облагане. Плащането на такива задължения се извършва от родителите или законните представители на детето. Освен това физическите лица са задължени да плащат данъци - резиденти (прекарват 183 или повече дни в годината в страната) и нерезиденти на Руската федерация.

Счетоводството на данъкоплатците се извършва с помощта на TIN (идентификационен номер). Назначава се, когато Федералната данъчна служба получи данни за появата на обект на данъчно облагане от конкретно лице. Например при закупуване на кола или намиране на работа.

Федералната данъчна служба не винаги може да проследи факта на възникване на обект на данъчно облагане. В този случай гражданите са длъжни самостоятелно да прехвърлят тези данни на данъчните власти. Укриването заплашва административна, а в краен случай дори наказателна отговорност. Ако сте "заподозрени" в укрити доходи, тогава служителите на инспекцията ще ви изпратят писмо с изискване да подадете декларация за доходите.

Данъците, плащани от физически лица (както и юридически лица и индивидуални предприемачи), могат да бъдат класифицирани, както следва:

1. По ниво:

• федерален;
• регионален;
• местен.

1. По начин на влизане:

• прав;
• непряк.

1. В зависимост от платеца:

• от физически лица
• юридически лица.

В последния параграф няма индивидуални предприемачи, защото, строго погледнато, те също се отнасят за физически лица. Но поради факта, че данъчното облагане на физ. лицата, регистрирани като индивидуални предприемачи, има значителни разлики, те обикновено се разграничават като отделна категория платци за удобство на възприемане на информация „неофициално“. статияразкрива нюансите на данъчното облагане на IP.

Какви данъци плащат физическите лица: 8 основни вида!

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда следните видове данъци за физически лица:

1. Доход (данък върху доходите на физическите лица).
2. Имот.
3. транспорт.
4. Земя.
5. Акциз.
6. вода.
7. Такса за лов.
8. Такса за риболов.

Естествено всеки данък се начислява и плаща само когато има съответен обект. Сега нека разгледаме по-подробно какви данъци плащат хората.

Начисляване на данък върху доходите на физическите лица: необходимо е да се сподели!

Същността на данъка върху доходите на физическите лица се разкрива в името му - "данък върху доходите на физическите лица". Изчисляването и прехвърлянето на размера на данъка върху доходите на физическите лица от заплатите се извършва от работодателя. Необходимо е самостоятелно да се декларира и плати от следните видове доходи:

1. От продажба на движимо или недвижимо имущество, което е собственост по-малко от три години.
2. получени в чужбина.
3. Наеми под наем.
4. Печалби (лотарии, тегления).
5. други доходи.

Не се плащат данъци на физически лица върху получените доходи:

1. От продажбата на имот, който е Ваш повече от три години.
2. По наследство.
3. Чрез дарение от близък роднина или член на семейството.

Данъкът върху доходите на физическите лица е един от основните данъци, които повечето наши съграждани плащат. Декларациите за данък върху доходите на физическите лица се подават до 30 април на годината, следваща отчетната година. Това означава, че декларацията за 2016 г. трябва да се подаде до 30 април 2017 г. В допълнение към физическото лица, които са получили допълнителен доход, формулярът за 3-личен данък върху доходите се подава във Федералната данъчна служба от тези, които искат да получат данъчно приспадане. Ще поговорим за това малко по-късно.

Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде платен преди 15 юли на годината, следваща отчетната година, тоест крайният срок за плащане за 2016 г. е 15 юни 2017 г. Но преди всичко нека да разберем как се изчислява данъкът върху доходите на физическите лица. Формулата е много проста:

ДАНЪЧНА СУМА = ДАНЪЧНА СТАВКА * ДАНЪЧНА ОСНОВА.

Данъчната ставка е процент от размера на данъка. Данъчната основа е сумата, върху която се плаща данъкът, т.е. сумата на дохода. За данъка върху доходите на физическите лица има пет опции за ставка:

1. 9% е най-малко разпространената ставка и понастоящем се прилага само за доходи от обезпечени с ипотека облигации, емитирани преди 1 януари 2007 г.
2. 13% е стандартната ставка, по която повечето местни платци плащат данък с:

• заплата,
• възнаграждение по граждански договори (сключени за извършване на работа, предоставяне на услуги за определен период от време),
• дивиденти,
• доходи от продажба на имущество.

1. 15% - ставката, прилагана за физически. лица, които не са жители на Руската федерация, но получават дивиденти от руски компании.
2. 30% - ще се прилага за всички видове доходи на нерезиденти на Руската федерация, с изключение на дивиденти.
3. 35% е максималната ставка на данъка върху доходите на физическите лица. Той зависи от следните приходи:

• печалби,
• приходи от депозити, депозити.

Тук си струва да се изясни: ако годишният процент не надвишава процента на рефинансиране в началото на годината (8,25%) + 10%, тогава такъв доход не се облага с данък върху доходите на физическите лица. Начисляването става само за сумата, която надвишава 18,25% от инвестираните средства. Говорим за рубли. Ако депозитът е в долари, тогава повече от 9% от инвестираните пари се начисляват върху целия доход.

• Приходи от такси за ползване на заемни средства на КЗК и селскостопански КЗК.

Сега да се върнем към въпроса за данъчното приспадане - разходите, взети предвид за данъчно облагане.

Първо, само платците на данък върху доходите на физическите лица със ставка от 13% могат да намалят данъчната основа или да върнат част от платените преди това данъци.

Второ, има 3 вида удръжки за индивидуални предприемачи (не индивидуални предприемачи):

• ¾ стандарт (за деца, за „себе си“ ветерани с увреждания от Великата отечествена война, герои на Руската федерация, оцелели от Чернобил), социални (суми, изразходвани за образование, благотворителност, лечение, натрупване на пенсия),
• ¾ собственост (при придобиване или изграждане на жилище)
• ¾ професионален.

Трето, физически нерезидентите нямат право да получават тези удръжки. Във всички подробности темата за данъчните облекчения е разкрита в членове 218-221 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Лични данъци: имуществото задължава!

Физическите лица са длъжни да плащат данък върху имуществото (IN), ако притежават недвижими имоти:

1. Къща, апартамент, стая.
2. Гараж или паркомясто.
3. Незавършени сгради.
4. Комплекс от сгради и съоръжения, обединени от обща цел.
5. Други сгради.

От 2015 г. процесът на изчисляване на базата за ИТ претърпя значителни промени. Сега стойността на имота се изчислява не по инвентарната, а по кадастралната. В края на 2016 г. тези промени засегнаха 28 съставни образувания на Руската федерация, а до 2020 г. ще обхванат цялата страна. Това беше направено, за да се намали данъчната тежест върху населението, като се използва система от данъчни облекчения в зависимост от вида на обекта:

• ¾ апартамент - 20 м²;
• ¾ стая - 10 м²;
• ¾ къща - 50 м²;

Това е колко трябва да извадите от площта на жилището, преди да изчислите дължимата сума. Интересното е, че не е нужно да го правите сами. Федералната данъчна служба ще изпрати известие до всеки собственик на недвижим имот за необходимостта от плащане на данък.

Тарифите варират от 0,1% до 2% от цената. Всичко зависи от вида и размера на жилищата, както и от населеното място, тъй като данъкът върху имотите е местен. Това означава, че правото да определят ставката принадлежи на местните съвети: за жилищни помещения - от 0,1 до 0,3%, за търговски и скъпи недвижими имоти - до 2%, други - до 0,5%.

Задължение за транспортен данък: колкото повече коне, толкова по-трудно е да ги отглеждате!

Транспортният данък се плаща от всяко превозно средство, което подлежи на държавна регистрация. На неговия собственик ежегодно се изпраща писмо, в което се посочва данъчната основа и се изчислява размера на плащането. Данните за плащане са приложени към писмото.

За текущия данъчен период ще трябва да платите през следващата календарна година. Така през 2016 г. на собственика на колата е платено за 2015 г. Между другото, плащанията трябва да бъдат извършени преди 1 декември, в противен случай наказанието ще започне да се начислява. Ако искате да проверите правилността на сумата, посочена в разписката, тогава на официалния уебсайт на данъка има специален калкулатор.

Сред най-важните фактори за изчисляване на размера на данъка ние подчертаваме:

1. Регионът на пребиваване на собственика на автомобила. Всеки регион има свои собствени ставки, както и увеличаващи коефициенти.
2. Конски сили. Може би един от основните фактори, защото данъкът се изчислява в зависимост от броя им. В този случай се използва диверсифицирана система. Например в Москва за всеки к.с. "леки автомобили" до 100 к.с трябва да платите 12 рубли, от 100 до 125 к.с - 25 рубли и така нататък.
3. Цена. За автомобили, чиято цена надвишава 3 милиона рубли, се предоставя коефициент на умножение от 1,1 до 3, в зависимост от възрастта на автомобила, типа.
4. Тип превозно средство, тъй като всяко от тях има свои собствени коефициенти и ставки.

Ако не сте съгласни с размера на начисления данък, свържете се с офиса на FTS на мястото на регистрация или с контактния център.

Данък върху земята: имаш ли - цени, цени - плащай!

Всяко физическо лице, което притежава поземлен имот, или право на пожизнена собственост, или право на неограничено ползване, плаща данък. Ставката може да варира между 0,025% и 1,5%, което е оставено на преценката на местните съвети. Можете да проверите информацията за вашия регион на уебсайта на Федералната данъчна служба. Данъчната основа се определя въз основа на кадастралната стойност на земята.

Сроковете за плащане са същите като за транспортния данък: до 1 декември следващата година. Декларации не се подават, а данъкът се изчислява от специалисти на данъчната инспекция, след което се изпраща уведомление по местоживеене на собственика. Обикновено пристига месец преди крайния срок за плащане. Ако това не се случи, тогава е по-добре да поемете инициативата сами и да разберете колко и къде трябва да платите, така че да не започне начисляването на глоби.

Акциз: границата е затворена!

Акцизът е федерален косвен данък. Малцина знаят, че платци на акциз могат да бъдат и физически лица (не индивидуални предприемачи). Това е възможно при внос / износ на акцизни стоки през митниците (член 179 от Данъчния кодекс). Това са:

1. Алкохол.
2. Продукти, съдържащи алкохол с масова част над 9%.
3. Алкохолни продукти.
4. Тютюневи изделия.
5. Превозни средства: автомобили, мотоциклети (от 150 к.с.).
6. Гориво: дизел, битова печка и бензин.
7. Моторни масла.

По-подробно данъците на физическите лица върху вноса / износа на акцизни стоки са обхванати в член 181 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Такса вода: ние плащаме за чистота!

Физическите лица (не индивидуалните предприемачи) плащат данък върху водата само когато водата се взема от артезиански кладенец. За да пробиете такъв кладенец за вода, трябва да получите лиценз. Водовземането от по-плитки водоносни хоризонти за лични нужди не подлежи на данъчно облагане или лицензиране.

Изчисляването на данъчните задължения, както и тяхното плащане, е отговорност на данъкоплатеца. Ставката за 2016 г. е 93 рубли на единица обем, т.е. на 1000 m³. За собствениците на кладенци, които нямат инсталирани измервателни уреди, се прилага коефициент на умножение 1,1. До 2025 г. се предвижда постепенно увеличаване на данъчната ставка. Данъчната основа е обемът на изпомпваната вода за определен период от време. Подаването на декларации и плащането на данъка е необходимо до 20 април, 20 юни, 20 октомври и 20 януари съответно за 1-во, 2-ро, 3-то и 4-то тримесечие.

Може да останете с впечатлението, че артезианският кладенец е много печеливш (сравнявайки го с чешмяна вода). Но не забравяйте, че цената на сондажите, документацията и получаването на лиценз е около 1 милион рубли. В зависимост от региона на страната тази сума може да достигне 2 милиона рубли.

Такси за лов: Колкото повече плячка, толкова повече данъци!

Този вид федерален данък се плаща от лица, които са получили разрешение за лов:

• територии, които са обществено достояние;
• територии, които са предоставени на индивидуални предприемачи или юридически лица;
• защитени природни територии.

Размерът на таксата се изчислява въз основа на ставката в натура и брой животни. Ставката за всеки тип се определя отделно. Можете да намерите списъка в член 333 от Данъчния кодекс. Таксата се заплаща едновременно с получаването на разрешението. Phys. лица (не индивидуални предприемачи) не отчитат този вид такса.

Такси за риболов: малка такса за голям улов!

Член 333 от Данъчния кодекс изброява морските биологични видове, за които се дължи такса. Но преди да започнете риболов, трябва да получите разрешение. Формулата за изчисляване на таксата е стандартна:

Количество = Брой улов*процент, осигурен за този вид.

Таксата се заплаща поетапно. Първата е еднократна такса (10% от общата сума). Вторият етап са редовни вноски ((обща сума - единична вноска) / брой месеци, за които е издадено разрешението). Третият етап е заплащане на еднократна такса не по-късно от 20-то число на месеца, следващ месеца, през който изтича разрешението. Физическо отчитане. лица не са предвидени.

Как да проверя за данъчни задължения?

Индивидуалните данъци трябва да се плащат навреме. В противен случай ще започнат да се начисляват глоби. Неполучаването на уведомление (за транспортен данък или данък собственост) няма да смекчава вината. Цялата отговорност се носи от данъкоплатеца. За да не забавяте плащането, е необходимо периодично да проверявате дали дължимите данъци са Ви начислени. Можете да направите това по два начина:

1. Посещение на данъчната служба.
2. Чрез личния акаунт на данъкоплатеца.

Личното посещение несъмнено е по-добро, защото можете да зададете всичките си въпроси, да проверите правилността на начисляването и да оспорите сумата. Недостатъците на този метод са доста очевидни: отнема много време, а понякога все още струва нерви. Данъчната служба е популярно място сред данъкоплатците и хората на опашката обикновено са откровено недружелюбни.

Интернет, а именно личната сметка на данъкоплатеца, може да ви спести посещението в данъчната служба. Строго погледнато, все пак трябва да посетите инспекцията веднъж, за да получите логин с парола. Но тази процедура отнема не повече от 15 минути. Основното нещо е да вземете паспорта си със себе си (TIN, ако има такъв).

Ще получите разпечатка с данните си за вход. Препоръчително е да промените паролата си при първото посещение на акаунта. Информацията се появява в рамките на три дни от момента на първата регистрация. На главната страница на вашия личен акаунт ще има обобщена таблица. Той показва начислената сума, платената, надплатената сума и дълга. По-горе в раздела „Обекти на облагане“ можете да видите какви данъци плащат физическите лица. Удобството на личния акаунт е, че може да се използва за подаване на жалба до Федералната данъчна служба, както и за получаване на отговор без лично посещение.

Как се плаща данък: ТОП 6 най-добри начина!

Платците на данък върху доходите на физическите лица от заплати, изправени пред необходимостта да плащат данъци сами, често изпитват затруднения. Предлагаме на вашето внимание 6 удобни начина за плащане на данък.

Метод 1. Банкова каса.

Удобно е, че професионалист ще свърши цялата работа вместо вас. Трябва само да предоставите данни за плащане и паспорт. Платецът получава платежно нареждане, маркирано от банката, и може да бъде напълно спокоен. Недостатъкът е, че понякога трябва да стоите на дълга опашка. Подробностите се генерират удобно чрез вашия личен акаунт.

Метод 2. Платежен терминал.

С него, разбира се, можете да платите само някои данъци. Например транспорт. Но бързо, без опашки, на всяко удобно място. Единственият значителен недостатък е сравнително високата комисионна. Някои терминали начисляват просто изнудващи такси за плащания.

Метод 3. Лична сметка на данъкоплатеца.

С помощта на личен акаунт можете не само да разберете цялата необходима информация, но и да плащате данъци. Единственият недостатък е, че плащанията се поддържат с карти, отворени в партньорски банки на Федералната данъчна служба, и техният брой не е голям (около 13). Трябва да се отбележи, че данъчните власти си сътрудничат с почти всички големи банки.

Раздели:

Този материал ще помогне да се разберат основните въпроси, които имат данъкоплатците.

Данък върху доходите на физическите лица(данък върху доходите на физическите лица) е един от видовете преки данъци в Русия. Изчислява се като процент от общия доход на физическите лица, без да включва данъчни облекчения и освободени от облагане суми в данъчната основа. Данък върху доходите на физическите лица се плаща за всички видове доходи, получени през календарната година, както в пари, така и в натура. Това са например заплати и бонуси, доходи от продажба на имущество, такси за интелектуална дейност, подаръци и печалби, плащания за отпуск по болест на редица данъкоплатци (включително при изплащане на обезщетения за временна неработоспособност на нотариуси, нотариалната камара се признава като данъчен агент, и на адвокати - адвокатска кантора, адвокатска колегия или правна консултация... Те са длъжни да изчисляват, удържат и внасят в бюджета данък върху доходите на физическите лица ().

Ставка на данъка върху доходите на физическите лица и срокове за подаване на декларация

Основният данък върху доходите на физическите лица в Русия е 13%. За определени видове доходи,. Сумата на данъка се изчислява в пълни рубли, докато сумата на данъка се закръгля до най-близката пълна рубла, ако е 50 копейки. и още ().

Основната част от данъка върху доходите на физическите лица (предимно от заплатите) се изчислява, удържа и превежда в бюджета от работодателя (данъчен агент).

Доходите от продажба на имущество се декларират от физическо лице самостоятелно. В този случай в края на годината се попълва декларация и се изчислява сумата на данъка, която физическото лице трябва да преведе в бюджета. Декларацията трябва да бъде подадена в данъчната служба по местоживеене (данъчна регистрация) преди края на април на годината, следваща годината на получаване на дохода.

Имайте предвид, че е необходимо физическите лица да подадат декларация за получените доходи през 2019 г., като може да се използва само нова декларация по образец. Данъкът трябва да бъде платен най-късно до 15 юли.

В същото време можете да подадете декларация за данък върху доходите на физически лица само с цел получаване на данъчни облекчения по всяко време на годината. Срокът за подаване на декларация не важи в този случай.

Припомняме, че данъкоплатците, които са получили доходи, от които данъчните агенти не са удържали изчислената сума на данъка и не са прехвърлили информация за тях на данъчните власти, плащат данък не по-късно от 1 декември на годината, следваща изтеклия данъчен период, въз основа на уведомление за плащане на данък, изпратено от данъчния орган ( И , ). Такава норма беше въведена през 2016 г., което означава, че от 2017 г. не е необходимо да се подават декларации под формата на 3-NDFL в горните случаи.

Кой трябва да подаде декларация?

Данък върху доходите на физическите лица са физически лица:

• данъчни резиденти на Руската федерация;
• които не са данъчни местни лица на Руската федерация, в случай на доходи на територията на Русия ().

Спомнете си, че лицата, които действително са в Руската федерация най-малко 183 календарни дни в рамките на 12 последователни месеца, се признават за данъчни резиденти ().

Лица, които са получили:

• възнаграждения от лица и организации, които не са данъчни агенти, включително доходи от трудови договори или договори за наем на всякакво имущество;
• доходи от продажба на собствено имущество, притежавано за по-малко от три години () или пет години, и права на собственост;
• доходи от източници, разположени извън Русия (с изключение на определени категории граждани, по-специално военнослужещи);
• доходи, от които не е удържан данък от данъчни агенти;
• печалби от лотарии, лотарии, игрални автомати и др.;
• доходи под формата на възнаграждения, изплатени им като наследници (правоприемници) на автори на произведения на науката, литературата, изкуството, както и автори на изобретения, полезни модели и промишлени дизайни;
• като подарък недвижими имоти, превозни средства, дялове, дялове, дялове от физически лица (не близки роднини), които не са индивидуални предприемачи.

Освен това данъчни декларации за доходите се подават от:

• физически лица, кандидатстващи за пълно или частично възстановяване на платен преди това данък върху доходите на физическите лица;
• нотариуси с частна практика, адвокати с учредени адвокатски кантори и други лица с частна практика;

Обърнете внимание, че от името на непълнолетно дете под 18-годишна възраст, което е получило доход, облагаем с данък върху доходите на физическите лица, данъкът се плаща от неговия родител като законен представител ().

Нека да разгледаме примери кога трябва да подадете декларация и кога не.

ЗАДЪЛЖИТЕЛНО се подава декларация, ако:

• наемате апартамент. В много градове започва "хайка" за хазяи, които не декларират доходите си. Много граждани обаче все още пренебрегват това задължение;
• Продали сте автомобил, който сте притежавали по-малко от три години. Дори ако сумата на доходите, които получавате, е напълно покрита от приспадането (например, ако колата е продадена за по-малко от 250 хиляди рубли) (). В този случай е необходима декларация, за да се приложи приспадането. Ако вашият доход от продажби е по-малък от 250 хиляди рубли, тогава санкцията за неподаване на декларация ще бъде минимална - 1 хиляда рубли, тъй като в този случай няма неплатена данъчна сума. Ако доходите на данъкоплатеца надвишават тази сума и той не е подал данъчна декларация, ще му бъде начислена глоба в размер на 5% от размера на неплатения навреме данък, дължим въз основа на декларацията, за всеки пълен или непълен месец от датата, определена за подаването му, но в размер на не повече от 30% от дължимия данък ().
• искате възстановяване на данъци. Например, купили сте апартамент или сте платили такси за обучение и искате да поискате приспадане;
• ваш предан почитател, който не ви е роднина, ви е подарил кола;
• организация ви даде кола. Факт е, че подаръците от организации се облагат с данък, ако тяхната стойност надвишава 4 хиляди рубли. ().

НЕ е необходимо да подавате декларация, ако:

• сте продали кола (или друга собственост), която сте притежавали повече от три години;
• работите на непълно работно време на няколко места, както и по граждански договори, получавате възнаграждение от организации, от които вече са удържали данък. Можете да разберете дали данъкът е удържан от вас, като прегледате документите, придружаващи плащането, или поискате сертификат 2-NDFL. Работодателите и всички източници на плащания трябва да удържат данък - това е тяхно задължение, нарушението на което е изпълнено с глоби;
• брат ти даде кола (). Припомняме, че подаръците от близки роднини са освободени от данък.

Нека направим уговорка, че в примерите с подаръци говорим за нещата, които сте получили по договор за дарение.

Един човек дари кола на друг. И двете лица са данъчни жители на Руската федерация, не се признават за членове на семейството, близки роднини. По каква ставка ще се изчислява данъкът върху доходите на физическите лица при безплатно получаване на имущество?

Доходите от надарения при получаване на автомобил като подарък се облагат с данък върху доходите на физическите лица с данъчна ставка от 13%.

По този начин лица, които са данъчни местни лица на Руската федерация, както и физически лица, които получават доходи от източници в Руската федерация, които не са данъчни местни лица на Руската федерация (), се признават за данъкоплатци на данък върху доходите на физическите лица. Според обекта на данъчно облагане за физически лица - данъчни резиденти се признават доходите, получени от източници в Русия и (или) от източници извън Русия. В същото време, за целите на изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица, икономическа изгода в пари или в натура се признава като доход, взет предвид, ако е възможно да се оцени и доколкото тази изгода може да бъде оценена и определена в съответствие със (). Съгласно, при определяне на данъчната основа, всички доходи, получени от данъкоплатеца, както в пари, така и в натура, или правото на разпореждане, с което той е възникнал, както и доходите под формата на материални облаги, определени в съответствие с. Така в разглеждания случай надареното физическо лице има доходи под формата на безвъзмездно получен автомобил.

Установен е списъкът на доходите, които не подлежат на облагане (освободени от облагане) с данък върху доходите на физическите лица. Според данъка върху доходите на физическите лица (освободени от данъчно облагане) доходите в пари и в натура, получени от физически лица чрез дарение, с изключение на случаите на дарение на недвижими имоти, превозни средства, дялове, дялове, дялове, освен ако не е предвидено друго.

Доходът, получен като подарък, се освобождава от данък, ако донорът и надареният са членове на семейството и (или) близки роднини в съответствие с (съпрузи, родители и деца, включително осиновители и осиновени деца, дядо, баба и внуци, пълнокръвни и полукръвни (с общ баща или майка) братя и сестри) (). Тъй като донорът и надареният в разглежданата ситуация не са признати за членове на семейството и (или) близки роднини в съответствие с, въпросният случай не попада в обхвата на условното освобождаване. Следователно доходите, получени в натура под формата на автомобил като дарение, се облагат с данък върху доходите на физическите лица на общо основание. В този случай надареният в този случай трябва самостоятелно да изчисли и плати данък върху доходите на физическите лица ().

При пряк прочит на тази норма можем да заключим, че тя е приложима само в случаите, когато организация или физическо лице в качеството на индивидуален предприемач действа като дарител. В същото време няма специални правила за определяне на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица за доходи в натура, получени като подарък от физически лица (които не са индивидуални предприемачи). Освен това данъчното законодателство не обяснява какви документи трябва да потвърдят стойността на подаръка. В същото време регулаторните органи обясняват, че данъчната основа във връзка с разглеждания случай се изчислява от данъкоплатеца въз основа на цените, съществуващи към датата на дарение за същото или подобно имущество и вещни права. Ако цената на автомобила по договора за дарение съответства на горните цени, стойността на подаръка, посочена в договора за дарение ( , ; , ; ), може да се вземе за изчисляване на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица. Обърнете внимание, че според данъчните власти преразглеждането на резултатите от декларирането на доходи от данъкоплатец под формата на имущество, получено като подарък, е неприемливо ().

Освен това надареният трябва не по-късно от 30 април 2019 г. (за доходи, получени през 2018 г.), да подаде на данъчния орган по мястото на регистрацията си данъчна декларация за (,). В съответствие с общия размер на данъка, изчислен въз основа на данъчната декларация, той се плаща по местоживеене на данъкоплатеца не по-късно от 15 юли на годината, следваща изтеклия данъчен период.

Близки роднини сключиха договор за дарение помежду си. По време на удостоверяване на сделката нотариусът не е изисквал от страните допълнителни документи, потвърждаващи близка връзка (например свидетелства за раждане, свидетелства за брак и др.). Задължени ли са страните по споразумението или една от страните да представят документи, потвърждаващи близко родство, на държавни органи, така че надареният да не плаща данък върху доходите на физическите лица?

Правомощията за контрол на спазването на законодателството относно данъците и таксите, върху правилното изчисляване, пълнотата и навременността на плащането (прехвърлянето) на данъците към бюджетната система на Руската федерация на данъците, включително правото да се извършват данъчни проверки, изискват премахване на установените нарушения на законодателството относно данъците и таксите и наблюдението на изпълнението на тези изисквания, събирането на просрочени данъци, както и съответните санкции, лихви и глоби, са от компетентността на данъчните власти ( Закон на Руската федерация от 21 март , 1991 № 943-I "").

Някои представители на регулаторните органи в такива ситуации препоръчват да се представят на данъчния орган документи (информация), потвърждаващи връзката между дарителя и надарения, но такова представяне не е задължително, законодателството не установява санкции за неподаване на данъчния орган от данъкоплатец, получил доход под формата на апартамент по договор за подарък или друг недвижим имот, документи, които потвърждават близките му отношения с дарителя.

Освен това отбелязваме, че както следва, лицата, които са получили доходи, които са освободени от данък върху доходите на физическите лица в съответствие с не са длъжни да подават данъчна декларация за личните доходи на данъчния орган във връзка с получаването на такъв доход.

По този начин физическо лице, което е получило имот (апартамент) от близък роднина като подарък, не е длъжно да представя на данъчния орган (както и на други държавни органи, организации или техните длъжностни лица) документи, които потвърждават тясна връзка с дарителя. , с цел освобождаване на получените доходи от данък върху доходите на физическите лица. В същото време има право да представи такива документи (техни копия) по своя инициатива (копие от акт за раждане, копие от акт за брак и др., в зависимост от връзката). Данъчният орган има право да поиска обяснения (документи) от данъкоплатеца във връзка с получаването от такъв данъкоплатец на доход под формата на имущество, получено като подарък, и липсата на плащане на данък върху доходите на физическите лица върху този доход (, ).

Двама граждани искат да изготвят еквивалентен договор за замяна на апартаменти (без допълнителни такси). Първият гражданин е собственик на двустаен апартамент от по-малко от три години и е получил пълно приспадане на имущество за този апартамент. Вторият гражданин е собственик на тристаен апартамент повече от три години и не е получавал приспадане на имущество. И двамата граждани посочват в договора за замяна еднаква стойност както за двустаен, така и за тристаен апартамент - 2 милиона рубли. Ще бъде ли необходимо и в какъв размер да се плаща данък върху доходите на физическите лица на всеки от тях?

Съгласно споразумение за обмен всяка от страните се задължава да прехвърли една стока в собственост на другата страна в замяна на друга (). В съответствие с договора за замяна се прилагат правилата за покупко-продажба, ако това не противоречи на правилата и същността на замяната. В този случай всяка от страните се признава за продавач на стоките, които се задължава да прехвърли, и за купувач на стоките, които се задължава да приеме в замяна. В съответствие с, освен ако не следва друго от споразумението за размяна, стоките, които ще бъдат разменени, се приемат за еднакви.

По този начин, съгласно споразумение за замяна на апартамент, всяка от страните се признава за продавач на своя имот и в същото време за купувач на имота, получен в замяна.

Съответно за целите на облагането с данък върху доходите на физическите лица замяната следва да се разглежда като две насрещни сделки за продажба на имущество в рамките на една сделка с плащане в натура, за които се прилагат общите правила за облагане с данък върху доходите на физическите лица, в т.ч. процедурата за използване на облекчения за данък върху имуществото (). Следователно при извършване на замяна данъчната основа се определя от всяка страна по договора за замяна ( , ). Размерът на дохода, облагаем с данък върху доходите на физическите лица, получен съгласно споразумение за замяна на апартамент, в този случай се определя въз основа на цената на апартаментите, посочени в споразумението.

Като се има предвид периодът на местоположение на обменяните обекти, една от страните по договора за замяна, която притежава апартамент повече от три години, се освобождава от плащане на данък върху доходите на физическите лица върху доходите от продажба на тристаен апартамент, когато извършване на обменна операция.

Другата страна по споразумението за замяна има право по свой избор да използва приспадането на данъка върху имуществото за продажба на двустаен апартамент, чиято сума не надвишава 1 милион рубли. във връзка с доходите, получени от продажбата на апартамент, или намалете доходите от продажбата на този апартамент с размера на разходите, свързани с неговото придобиване, при условие че тези разходи са документирани. В същото време кандидатствайте за приспадане на данъка върху имуществото във връзка с придобиването на апартамент по споразумение за замяна в размер на действително извършените разходи, но не повече от 2 милиона рубли. може само физическо лице, което не е упражнило това право.

Родителите ми имаха 2 стаи в общежитието. Едната стая им принадлежеше по 1/2, а втората на малолетния ми син (той е на 6 години). Те продадоха тези стаи и купиха апартамент, съответно детето вече има 1/3 от дела в апартамента. Имам въпрос: необходимо ли е да се подава декларация за продажба на дялове на непълнолетни лица.

Така от името на непълнолетно дете, което е получило облагаем доход от продажба на недвижим имот (в случай, че този имот му е принадлежал по право на собственост за по-малко от три години), данъчната декларация се попълва и подписва от неговия родител като законен представител на малолетното си дете.

При деклариране на посочения доход непълнолетно дете има право да получи приспадане на данъка върху имуществото във връзка с продажбата и придобиването (при условие че делът на апартамента е придобит през същата година и това данъчно приспадане не е предоставено по-рано).

Заявление за приспадане на разходите за закупуване на 1/3 дял от апартамент също се попълва и подписва от родителя на непълнолетно дете.

Задължението за плащане на този данък трябва да бъде изпълнено в срока, определен от данъчното законодателство. Платежен документ за плащане на данъка се съставя на името на непълнолетно дете и се подписва от законния представител на детето. Плащането на данъка от името на детето се извършва и от неговия законен представител за сметка на лични средства.

Искам да получа приспадане на имущество при закупуване на апартамент, в допълнение към основното място на работа, аз съм индивидуален предприемач. Трябва ли да подавам две декларации „За доходите“ (като физическо лице за получаване на приспадане на имущество и като индивидуален предприемач) или всички доходи могат да бъдат посочени в една декларация?

Лице, признато за данъкоплатец за един или повече данъци, което не извършва операции, които водят до движение на средства по банковите му сметки (в касата на организацията) и което няма обекти на данъчно облагане за тези данъци, представлява . Единична данъчна декларация се подава до данъчния орган по местоживеене на физическо лице не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ изтеклото тримесечие, шест месеца, 9 месеца, календарна година ().

Данъчната декларация се подава с ИНН. Данъкоплатецът подписва данъчната декларация, потвърждавайки точността и пълнотата на информацията, посочена в данъчната декларация ().

За да има единен подход към процедурата за предоставяне на най-популярните социални и имуществени данъчни облекчения, както и връщането на надплатения данък върху доходите на физическите лица, Федералната данъчна служба на Русия изпрати списъци и образци за попълване на документи, приложени от данъкоплатците до данъчни декларации за данък върху доходите на физическите лица ().

Може да се предостави приспадане на данък върху имуществото:

• в края на съответния данъчен период, след като данъкоплатецът подаде декларация за данък върху доходите на физическите лица (в този случай средствата се превеждат на данъкоплатеца директно от данъчния орган) ();
• преди края на съответния данъчен период (в този случай приспадането се предоставя от данъчния агент) ().

Освен това, ако в данъчния период приспадането на данъка върху имуществото не може да бъде използвано изцяло, неговият остатък може да бъде прехвърлен към следващите данъчни периоди, докато не бъде напълно използван.

Основният данък върху доходите на физическите лица в Русия е 13%.

Данъчната ставка е 35% за:

• цената на всички печалби и награди, получени в текущи състезания, игри и други събития с цел рекламиране на стоки, работи и услуги, по отношение на над 4 хиляди рубли;
• приходи от лихви по депозити в банки по отношение на превишаване на сумите, посочени в (например за депозити в рубли - процентът на рефинансиране + 5%);
• размерът на спестяванията върху лихвата, когато данъкоплатците получават заемни (кредитни) средства над сумите, посочени в (например за лихви, деноминирани в рубли - 2/3 от процента на рефинансиране върху размера на лихвата, изчислен въз основа на условията от споразумението);
• под формата на такса за използване на парични средства на членове на кредитна потребителска кооперация (акционери), както и лихва за използване на средства от земеделска кредитна потребителска кооперация, привлечени под формата на заеми от членове на земеделска кредитна кооперация. потребителска кооперация или асоциирани членове на земеделска кредитна потребителска кооперация, по отношение на надвишаването на размера на определената такса, лихва, начислена върху размера на таксата, лихва, изчислена на база процент на рефинансиране + 5%.

Данъчната ставка е 30% за всички доходи, получени от лица, които не са данъчни резиденти на Руската федерация, с изключение на получените доходи:

• под формата на дивиденти от дялово участие в дейността на руски организации, по отношение на които данъчната ставка е 15%;
• от упражняване на трудови дейности, за които данъчната ставка е 13%;
• от извършване на трудова дейност като висококвалифициран специалист, за което данъчната ставка е 13%;
• от изпълнението на трудова дейност от участници в държавната програма за подпомагане на доброволното преселване в Руската федерация на сънародници, живеещи в чужбина, както и членове на техните семейства, които съвместно са се преселили за постоянно пребиваване в Русия, по отношение на които данъчната ставка е определени на 13%;
• от изпълнението на трудовите задължения на членовете на екипажа на кораби, плаващи под държавния флаг на Руската федерация, по отношение на които данъчната ставка е 13%;
• от извършването на трудова дейност от чужди граждани или лица без гражданство, признати за бежанци или получили временно убежище на територията на Руската федерация, по отношение на които данъчната ставка е 13 процента;
• под формата на дивиденти върху акции (дялове) на международни холдингови компании, които са публични компании към датата на решението на такава компания да изплаща дивиденти, по отношение на които данъчната ставка е определена на 5%.

Данъчната ставка е определена на 9% върху доходите под формата на лихви върху ипотечни облигации, емитирани преди 1 януари 2007 г., както и върху доходите на учредителите на доверително управление на ипотечно покритие, получени въз основа на придобиване на ипотечно участие удостоверения, издадени от управителя на ипотечното покритие до 1 януари 2007 г.

Доходи, освободени от облагане

По правило въпросът дали да се облага дадено плащане или не се решава от източника на това плащане. Ако обаче този източник не е организация, тогава е необходимо да се знае какъв доход е освободен от данъчно облагане.

Не се облагат по-специално следните видове доходи на физически лица:

• държавни обезщетения, с изключение на обезщетения за временна нетрудоспособност (включително обезщетения за грижи за болно дете);
• държавни пенсии и осигурителни пенсии, фиксирано плащане към осигурителна пенсия (като се вземе предвид увеличението на фиксирано плащане към осигурителна пенсия) и капиталова пенсия;
• сумата на еднократните плащания (включително под формата на материална помощ), извършени, например:
  • работодатели на членове на семейството на починал служител, пенсиониран бивш служител или пенсиониран служител, бивш служител, във връзка със смъртта на член(ове) от неговото семейство;
  • работодатели на служители (родители, осиновители, настойници) при раждане (осиновяване (осиновяване) на дете, изплаща се през първата година след раждането (осиновяване), но не повече от 50 хиляди рубли за всяко дете.
• стипендии
• доходи на данъкоплатците, получени от продажбата на добитък, зайци, нутрии, домашни птици, диви животни и птици, отглеждани в частни стопанства, разположени на територията на Руската федерация, животински продукти, растениевъдство, цветарство и пчеларство, както в натура, така и в преработен вид;
• доходи на членовете на селско (фермерско) стопанство;
• доходи, получени от физически лица-резиденти на Руската федерация от продажба на обекти на недвижими имоти, както и дялове в тази собственост, които са били собственост на данъкоплатеца в продължение на три или повече години (или пет години), както и от продажба на други имущество, което е било собственост на данъкоплатеца в продължение на три или повече години (това не се отнася за продажбата на ценни книжа);
• доходи в пари и в натура, получени от физически лица по наследство, с изключение на възнагражденията, изплащани на наследници (правоприемници) на автори на произведения на науката, литературата, изкуството, както и на открития, изобретения и промишлени дизайни;
• доходи в пари и в натура, получени от физически лица чрез дарение, с изключение на случаите на дарение на недвижими имоти, превозни средства, дялове, акции, дялове. Всички подаръци (включително апартаменти и коли) са освободени от данък, ако донорът и надареният са членове на едно и също семейство и (или) близки роднини (съпрузи, родители и деца, включително осиновители и осиновени деца, дядо, баба и внуци, пълнокръвни и нечистокръвни (с общ баща или майка) братя и сестри);
• награди в пари и (или) в натура, получени от спортисти;
• размера на таксата за обучение на данъкоплатеца;
• доходи, които не надвишават 4 хиляди рубли, получени на всяко от следните основания за данъчния период:
  • стойността на подаръците, получени от данъкоплатците от организации или индивидуални предприемачи;
  • стойността на наградите в пари и в натура, получени от данъкоплатците в конкурси и състезания;
  • размера на финансовата помощ, предоставена от работодателите на техните служители, както и на техни бивши служители, напуснали поради пенсиониране поради инвалидност или старост;
  • възстановяване (плащане) от работодателите на техните служители, техните съпрузи, родители и деца, техни бивши служители (пенсионери по възраст), както и хора с увреждания, на стойността на закупените от тях (за тях) лекарства, предписани от техния лекар. Освобождаване от данък се предоставя при представяне на документи, потвърждаващи разходите за закупуване на тези лекарства;
  • цената на всички печалби и награди, получени в текущи състезания, игри и други събития с цел рекламиране на стоки (работи, услуги);
  • размера на материалната помощ, предоставена на хората с увреждания от обществени организации на хората с увреждания;
• средства за майчински (семеен) капитал;
• доходи на войниците, матросите, сержантите и старшините, които са наборни за военна служба, както и лицата, повикани за военно обучение, под формата на парични надбавки, дневни пари и други суми, получени на мястото на служба или на мястото на военна подготовка;
• размерът на частичното плащане за сметка на федералния бюджет за цената на ново превозно средство като част от експеримент за стимулиране на придобиването на нови превозни средства за замяна на тези, които са излезли от експлоатация и са предадени за рециклиране;
• вноските на работодателя към финансираната част от трудовата пенсия в размер на платените вноски, но не повече от 12 хиляди рубли. годишно за всеки служител, в чиято полза са внесени вноските от работодателя.

Пълен списък на доходите, освободени от облагане, се съдържа в.