Международните търговски сделки включват редица финансови рискове. За спазване на съответствието на транзакциите с националните интереси на страната е предвидено използването на специални защитни инструменти, един от които е провеждането на валутен контрол.

Понятие и нормативна основа на процедурата

Валутният контрол осигурява наблюдение от държавните структури и техните агенти за спазване на законодателните норми на Руската федерация при операции с парични единици на различни страни.

Целта на провежданите процедури е да се гарантират интересите на националната икономика на международния пазар, включително подкрепа не само на предприятия с държавно участие, но и на частния бизнес, който си сътрудничи с представители на различни държави. Трябва да се има предвид, че всяка държава се стреми да защити собствените си интереси и сделките, сключени в различни парични единици, носят определени рискове.

Много компании, работещи в няколко държави едновременно, предлагат услуги за бизнес поддръжка на организации. Например, банките предоставят съвети за извършване на външноикономически транзакции, предлагат помощ при изготвяне на документи, придобиване на валутата на определена държава.

Нормативната и законодателна рамка, регламентираща осъществяването на контролните функции са:

• Федерален закон № 173 (10 декември 2003 г.), който определя условията за регулиране и контрол на действията, свързани с валутни ресурси.
• Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 117 (15.06.2004 г.), която определя съдържанието и процедурата за предаване на информация за одитирани транзакции на банките.
• Наредба на Централната банка на Руската федерация № 258 (01.06.2004 г.) относно документи, които са задължителни за прехвърляне при транзакции с нерезиденти, както и за контрол от упълномощени банкови структури.

Организация на контрола на валутните договори

Основните органи в Руската федерация, отговорни за прилагането на законодателните норми, включват правителството, Централната банка, както и федералните органи.

Структури, занимаващи се с дейност с ценни книжа, регистратори на регистри, упълномощени банки се класифицират като контролни агенти. В своята дейност агентите се отчитат пред Централната банка и федералните власти.

Правителството осигурява координацията на работата и взаимодействието на агентите и контролните органи при упражняване на техните правомощия, тяхната отчетност пред Централната банка на Руската федерация.

В рамките на получените правомощия контролните структури (агенти, органи) извършват проучване на споразумения, спазване от фирми и граждани на законово определената процедура за движение на валута през митническите граници на страната.

важно!От 2017 г. данъчната служба и митническата структура са освободени от извършване на агентска дейност, тъй като сега с решение на правителството на Руската федерация те са възложени на контролни органи. Централната банка разшири надзорните правомощия върху валутните транзакции към некредитни организации, като ги включи в отчетни структури и по този начин разшири сферата си на влияние.

Задължения и права на участниците в сделките

Резидентите и нерезидентите, работещи в Руската федерация по валутни споразумения, са длъжни да предават съответната информация за транзакциите на упълномощени структури.

Страните по договорите трябва да спазват установените правила за счетоводно отчитане и отчитане на транзакциите, както и да гарантират тяхното запазване за период от минимум 36 месеца от датата на сключване. При установяване на нарушения на закона от организации и лица, последните са длъжни да изпълнят изцяло полученото предписание на контролните органи за нарушението.

Лицата, извършващи валутни операции в Руската федерация, могат да получават актове въз основа на резултатите от проверките (за преглед), както и да обжалват решения или действия на инспекционните структури по начина, предписан от законодателството на Руската федерация.

важно! В случай на незаконни действия на представители на регулаторните органи, проверяваните лица имат право, в съответствие с Федералния закон, да поискат обезщетение за вреди, причинени от тези действия.

Документи за валутен контрол

Банките са контролиращи агенти и следователно те извършват проверката и надзора на всички валутни споразумения. Те включват нетърговски сделки, външнотърговски и кредитни договори.

Клиентът трябва да представи документи, изготвени от него самостоятелно или с помощта на банкови служители:

1. Паспорт на транзакция (TP), който съдържа информация за договори между нерезиденти и резиденти, необходима за отчитане и счетоводство (FZ № 173, Инструкция на Централната банка № 138, 04.06.2012 г.). Данните се вземат предвид според оригиналните договори, съхранявани от лицето, участващо в сделката. Информацията трябва да бъде прехвърлена на банката не по-късно от изпълнението на договорните задължения или първата транзакция (в чуждестранна валута).
2. Помогне:
   • при получаване на валутата на Руската федерация (SPV), която се формира при прехвърляне на рубли на Руската федерация по споразумение с нерезидент;
   • при валутни транзакции (CBO), посочващи движението на средства (чуждестранна валута) и преведени в банката заедно с потвърждение (за покупка, превод или продажба на валута);
   • върху оправдателни документи (SPD) заедно с потвърждение за внос / износ на продукти от Руската федерация, изпълнението на споразуменията по договора.

При проверка на процедурите за откриване или поддържане на сметки, извършване на други операции, агентите имат право да изискват документи:

• доказателство за регистрация на предприемач (физическо лице);
• потвърждаване на данъчна регистрация, статут на фирма;
• потвърждаване на правото на собственост / притежание / разпореждане с имущество (недвижимо);
• образувана в страната на пребиваване (регистрация) на нерезидент и удостоверяваща правомощията му да открива сметки (ако е необходимо), да извършва транзакции в чуждестранна валута;
• споразумения или договори, служещи като основа за договорености;
• потвърждаване на прехвърлянето на стоки, информация или извършване на работа;
• издадени от кредитни институции в потвърждение за извършване на валутни транзакции;
• митнически документи относно вноса в страната на рубли на Руската федерация, валути на други държави и ценни книжа.

важно!Цялата информация, пряко свързана с въпросната валутна транзакция, не трябва да е изтекла към момента на превода към банката. Информацията се предава в оригинал или под формата на копия, нотариално заверени и преведени на руски (ако е необходимо).

Срокове за подаване на документи в банката

При отваряне на паспорт на транзакция в банка, данните се прехвърлят не по-късно от деня на издаване на удостоверенията или датата на подаване на митническата декларация.

За преиздаване на PS се отделят 15 дни от датата на изготвяне на споразуменията, според които се променя информацията в PS, или след приключване на споразумението, в текста на което има клауза за автоматичното му удължаване . При подмяна на информация за жител или извършване на корекции в Единния държавен регистър на юридическите лица, срокът за пререгистрация се удължава до 30 работни дни.

При получаване на валута на друга държава или рубли на Руската федерация, преведени от нерезидент, трябва да се представи удостоверение за SVO преди изтичането на 15 дни (работни дни) след получаване на парите по разплащателна сметка (с регистрация на ПС) или към валутна сметка (транзит).

По време на митническото оформяне SPD се прехвърля на банката не по-късно от 15 дни след месеца, в който е направена митническа маркировка, потвърждаваща освобождаването на стоките, или са изготвени документи за изпълнение на договорните изисквания.

Корекцията на SVO, SPD се извършва в рамките на 15 дни след изготвянето на документи, потвърждаващи актуализациите.

важно! За извършване на контрол се препоръчва да се прехвърлят документи в банката с резерв от време (най-малко 3 дни), за да има време за отстраняване на коментари и недостатъци, ако бъдат идентифицирани.

Отговорност при неспазване на валутното законодателство

Отговорността на административния план (член 15 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация) се установява, ако:

• споразумения в парични единици на други държави са изпълнени без участието на оторизирани банки;
• местното лице не е изпратило или е нарушило срока за изпращане на данни за откриване на банкова сметка в друга държава;
• е нарушен срокът за получаване на пари за стоки, изпратени на чужденци по банкова сметка;
• парите, изпратени за стоки на нерезиденти, които не са били прехвърлени на територията на Руската федерация, не са върнати в Руската федерация;
• не е спазен редът за отчитане на сделките.

За изброените нарушения се налага глоба в размер в зависимост от вида и тежестта на нарушението. Например, неправилното изготвяне на документация за външнотърговски сделки води до санкции за предприятието (40 000 рубли - 50 000 рубли) и неговия ръководител (4000 рубли - 5000 рубли) (член 15 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Някои нарушения на законовите норми предвиждат мерки под формата на наказателна отговорност по чл. 193 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Некредитирането на валута на банката и други нарушения в голям мащаб (от 9 милиона рубли) предвижда отговорност под формата на:

• глоба;
• принудителен труд;
• лишаване от свобода.

важно! Съгласно писмо на Министерството на финансите на Руската федерация № 15-05-29 / 455 (09.04.2004 г.), предприятие, което е извършило няколко административни нарушения в рамките на един работен ден, може да бъде наказано само веднъж (за едно нарушение). На практика тази разпоредба може да се използва за намаляване на размера на глобите.

Глава 9

9.1. При изпълнение (промяна, прекратяване) на задължения по договора (договор за заем), по силата на който е издаден PS, резидентът представя на банката PS едновременно с едно копие на удостоверението за оправдателни документи, попълнено в съответствие с Приложение 5 към тази инструкция, следните документи, потвърждаващи изпълнението (прекратяването) на задълженията по договора (договор за заем) по начин, различен от изпълнението на задълженията по договора (договор за заем) под формата на сетълменти (наричан по-нататък метод, различен от сетълменти), или документи, потвърждаващи промяната в задълженията по договора (договор за заем) (по-нататък - потвърждаваща документация):

(изменена с Директива на Банката на Русия № 3016-U от 14 юни 2013 г.)

9.1.1. в случай на износ (внос) на стоки от територията (на територията) на Руската федерация, ако има изискване, установено от регулаторни правни актове в областта на митническото дело, за деклариране на стоки пред митническите органи и за деклариране ги по начин, различен от подаване на декларация за стоки пред митническите органи, - документи, използвани като декларация за стоки, предвидени в член 180, параграф 4 от Митническия кодекс на Митническия съюз (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2010, N 50 , член 6615), заявление за условно освобождаване (заявление за освобождаване на компонент от изнесени стоки), предвидено в член 215 от Федералния закон от 27 ноември 2010 г. N 311-FZ „За митническото регулиране в Руската федерация " (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2010, N 48, член 6252; 2011, N 27, член 3873; N 29, член 4291; N 50, член 7351; 2012, N 53, член 7608; 2013, N 14, член 1656);

(Клауза 9.1.1, изменена с Директива № 3016-U на Банката на Русия от 14 юни 2013 г.)

(виж текста в предишното издание)

9.1.2. в случай на износ (внос) на стоки от територията (на територията) на Руската федерация при липса на изискване, установено от регулаторни правни актове в областта на митническото дело за деклариране на стоки пред митническите органи - транспорт (транспорт, корабоплаване ), търговски документи.

(Изменена с Директива на Банката на Русия № 4360-U от 25 април 2017 г.)

(виж текста в предишното издание)

Освен това резидентът може да представи на банката PS и други документи, съдържащи информация за износа на стоки от територията на Руската федерация (изпращане, прехвърляне, доставка, движение) или вноса на стоки на територията на Руската федерация ( получаване, доставка, приемане, движение), изготвени съгласно договора и (или) в съответствие с бизнес практиките, включително документи, използвани от резидент за регистриране на техните бизнес транзакции в съответствие със счетоводните правила и бизнес практики.

Параграфът е невалиден. - Инструкция на Банката на Русия от 25 април 2017 г. N 4360-U;

(виж текста в предишното издание)

(Точка 9.1.2, изменена с Директива № 3016-U на Банката на Русия от 14 юни 2013 г.)

(виж текста в предишното издание)

9.1.3. в случай на извършване на работа, предоставяне на услуги, прехвърляне на информация и резултати от интелектуална дейност, включително изключителни права върху тях, - актове за приемане и предаване, фактури, фактури и (или) други търговски документи, съставени съгласно договора и ( или) в съответствие с бизнес практиките, включително документи, използвани от резидент за регистриране на техните бизнес транзакции в съответствие със счетоводните правила и бизнес практики;

9.1.4. в случай на друго изпълнение (промяна, прекратяване) на задълженията по договора (договор за заем), които не са посочени в параграфи 9.1.1 - 9.1.3 от настоящия параграф, други документи, потвърждаващи съответното изпълнение (промяна, прекратяване) на задълженията по договора (договор за заем) , включително документи, използвани от резидент за записване на техните бизнес транзакции в съответствие със счетоводните правила и бизнес практики.

ConsultantPlus: бел.

За действия с оправдателни документи, съдържащи информация за декларацията за стоки и тази декларация за стоки, издадени с предходните изисквания на този документ и неподадени от местното лице в PS банка, срокът за които не е изтекъл, виж параграф 5 от директива на Банката на Русия от 14.06.2013 N 3016-U.

(Изменен с Инструкции на Банката на Русия № 3438-U от 6 ноември 2014 г. и № 4360-U от 25 април 2017 г.)

(виж текста в предишното издание)

9.2.1. не по-късно от 15 работни дни след месеца, в който документите, използвани като декларация за стоки, заявление за условно освобождаване (заявление за освобождаване на компонент от изнасяните стоки) са маркирани от митнически служител на датата на тяхното освобождаване (условно освобождаване). Ако върху посочените документи има няколко маркировки от длъжностно лице на митническите органи на различни дати на вдигане (условно вдигане) на стоките, периодът, посочен в тази алинея, се изчислява от последната дата на вдигане (условно вдигане) на стоките, посочена на Документът;

(Клауза 9.2.1, изменена с Директива № 3016-U на Банката на Русия от 14 юни 2013 г.)

(виж текста в предишното издание)

9.2.2. не по-късно от 15 работни дни след края на месеца, в който са издадени оправдателните документи, посочени в параграфи 9.1.2 - 9.1.4 от параграф 9.1 от настоящите инструкции.

9.3. Датата на изпълнение на оправдателните документи, посочени в параграфи 9.1.2 - 9.1.4 от параграф 9.1 и в параграф 9.7 от тези инструкции, е последната дата на подписването му или датата на влизането му в сила, или при липса на тези дати, датата на нейното изготвяне или датата, посочваща вноса на територията на Руската федерация (получаване, доставка, приемане, движение) или износа на стоки от територията на Руската федерация (изпращане, прехвърляне, движение), посочени в подкрепящия документ.

9.4. Споразумението между банката PS и резидента може да предвижда, че резидентът предоставя правото на банката PS въз основа на подкрепящи документи и друга информация, предоставена от резидента в рамките на сроковете, определени в клауза 9.2 от настоящата инструкция, да попълни удостоверение за подкрепящи документи. В този случай удостоверението за оправдателни документи се попълва от банката PS независимо в съответствие със сроковете, установени в параграф 9.2 от настоящата инструкция.

Ако резидентът не е съгласен със съдържанието на информацията в удостоверението за оправдателни документи, попълнено от банката PS в съответствие с параграф 1 от тази клауза, резидентът не по-късно от 15 работни дни след датата на получаването му изпраща на PS bank коригиращо удостоверение за оправдателни документи, съдържащо коригирана информация, със заявление, съставено в произволна форма, в което се посочват причините за съставяне на коригиращо извлечение от оправдателни документи, както и допълнителни документи (ако има такива), свързани с въвеждането на такива промени, ако не са били подадени предварително в PS банка.

(параграфът е въведен с Инструкция на Банката на Русия от 14 юни 2013 г. N 3016-U)

9.5. В случай, че договор, предвиждащ прехвърляне на движимо и (или) недвижимо имущество на лизинг, финансов лизинг (лизинг), предоставяне на комуникационни услуги, застраховка, определя плащанията, които се извършват (ще бъдат извършени) с периодичност фиксирани в условията на договора (наричани по-долу - периодични фиксирани плащания), резидентът не представя на PS банка удостоверение за оправдателни документи и оправдателни документи. В случай на извършване на други плащания, различни от периодични фиксирани плащания, резидентът представя на банката PS удостоверение за оправдателни документи и оправдателни документи по начина, предписан от тази инструкция.

(Изменен с Инструкции на Банката на Русия от 14.06.2013 г. N 3016-U, от 11.06.2014 г. N 3438-U)

(виж текста в предишното издание)

9.6. Ако банката PS има информация за удържането от банката кореспондент на банковата комисиона за превод на средства от сумата на средствата, дължими на резидента по договора (договор за заем), или от сумите на върнатите средства, прехвърлени преди това на чуждестранното лице по договора (договор за заем), по силата на който се издава PS, когато такова условие е предвидено в договора (договор за заем), банката PS, със съгласието на резидента, има право независимо, на въз основа на информацията, с която разполага, отразява информацията за приспадането на банковата комисиона в раздел III на извлечението за банков контрол по начина, установен в Приложение 6 и към тази инструкция, без предоставяне от местно лице на PS банка на сертификат на оправдателни документи и оправдателни документи.

(виж текста в предишното издание)

Ако PS банката не разполага с информацията, посочена в първия параграф на тази клауза, когато условието за приспадане на банковата комисионна от размера на средствата, дължими на резидента по договора (договор за заем), или от сумите на върнати средства, прехвърлени преди това на нерезидента по договора (договор за заем), предвидени в договора (договор за заем), резидентът представя на банката PS удостоверение за оправдателни документи и документи, потвърждаващи удържането на банковата комисионна, в по начина, предвиден в настоящата инструкция.

(Изменена с Директива на Банката на Русия № 3438-U от 6 ноември 2014 г.)

(виж текста в предишното издание)

(Клауза 9.6, изменена с Наредба № 3016-U на Банката на Русия от 14 юни 2013 г.)

(виж текста в предишното издание)

9.7. При промяна на информацията, съдържаща се в удостоверението за подкрепящи документи, приети от банката PS (с изключение на информация за банката PS или местно лице), местното лице не по-късно от 15 работни дни след датата на изпълнение на документите, потвърждаващи това промени, подава ново удостоверение за оправдателни документи до PS банката, съдържащо коригирана информация (наричано по-нататък корективна декларация за оправдателни документи), с приложени документи, потвърждаващи тези промени.

Ако на банката PS е предоставено правото, въз основа на документите, представени от местното лице, потвърждаващи такива промени, при спазване на срока, установен от този параграф, да промени информацията, съдържаща се в удостоверението за оправдателни документи, приети преди това от банката PS, банката PS самостоятелно попълва коригиращо удостоверение на оправдателни документи.

(Клауза 9.7, изменена с Директива № 3016-U на Банката на Русия от 14 юни 2013 г.)

(виж текста в предишното издание)

ConsultantPlus: бел.

За прилагането на клауза 9.8 от този документ вижте клаузи 4 и 5 от Директива на Банката на Русия № 3016-U от 14.06.2013 г.

9.8. В случай на износ (внос) на стоки от територията (на територията) на Руската федерация, ако има изискване, установено от регулаторни правни актове в областта на митническото дело, стоките да се декларират пред митническите органи и да се декларират от при подаване на декларация за стоки, местното лице подава ПС в банката не по-късно от 15 работни дни след месеца, в който са регистрирани декларациите за стоки (наричан по-нататък отчетен месец), само удостоверение за попълнени оправдателни документи, като отчитат спецификата съгласно Приложение 5 към тази инструкция, без да подават декларация за стоки.

Сертификатът за оправдателни документи, посочен в първия параграф на настоящия параграф, включва информация за декларациите за стоки (с изключение на информация за временна декларация за стоки, транзитна декларация за стоки, окончателна декларация за стоки (в колона 7 на с посочен буквен код "ZPK"), регистрирани от митническите органи през отчетния месец, само ако са изпълнени следните условия:

износът на стоки от територията на Руската федерация в съответствие с договора се извършва при условията на предоставяне от резидент на нерезидент на търговски заем под формата на отложено плащане;

вносът на стоки на територията на Руската федерация в съответствие с договора се извършва при условията на предоставяне от резидент на нерезидент на търговски заем под формата на авансово плащане (авансово плащане).

Информацията за декларациите за стоки, регистрирани от митническите органи, се получава от банката PS в съответствие с Наредбата за прехвърляне от митническите органи на Централната банка на Руската федерация и упълномощените банки в електронна форма на информация за декларации за стоки, регистрирани от митническите органи, одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 28 декември 2012 г. N 1459 (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2013 г., N 1, чл. 55) (наричан по-долу Наредбата за предаване на информация за декларации за стоки) и се въвежда от PS банката в банковия контролен запис по договора в автоматизиран режим в съответствие с Приложение 6 към тази инструкция.

Съгласно договор, предвиждащ предоставяне на услуги, извършване на работа, прехвърляне на информация и резултати от интелектуална дейност, съгласно който се издава PS, във връзка с износа (вноса) от територията (на територията) на Руската федерация на стоки, декларирани пред митническите органи чрез подаване на декларация за стоки и представляващи продукти за преработка или ремонтирано (модернизирано) оборудване, резидентът представя на PS банка само удостоверението за оправдателни документи, посочени в този параграф, без да подава декларация за стоки и оправдателни документи посочени в глава 9 от настоящата инструкция, попълнена по начина, предписан в Приложение 5 към настоящата инструкция, с цел предоставяне от резидента на банката на PS на информация за очаквания максимален срок за изпълнение от чуждестранното лице на задължения по такива договор. В този случай удостоверение за подкрепящи документи, съдържащо информация за предоставените услуги и (или) извършената работа по обработката на стоките, техния ремонт (модернизация), както и документи, потвърждаващи изпълнението на тези задължения, не се представят от резидента към PS банка. подпараграф 9.1.3 от параграф 9.1, подпараграф 9.1.3 от параграф 9.1 от тези инструкции.

Документи за валутен контрол на банката

С оглед на изискванията на части 2 и 3 на член 22 от Закона „За валутата ...“ от 10.12.2003 г. № 173-FZ, контролът върху движението на валута в Руската федерация се извършва от властите ( Правителството, Централната банка, Федералната данъчна служба и Федералната митническа служба). Същевременно банките са валутни агенти и са длъжни да извършват контролни мерки по отношение на своите клиенти, извършващи валутни сделки.

Част 7 от член 23 от Федерален закон № 173 ги задължава да докладват на Централната банка на Руската федерация и други компетентни органи за валутни транзакции, които се извършват от организации и лица, използващи сметки, открити при тях. В същото време банките, по силата на изискванията на част 1 на член 23 от Федерален закон № 173, имат право да получават от своите клиенти информация относно законността на техните валутни транзакции и обслужването на техните банкови сметки.

Изчерпателен списък на сделките, подлежащи на такъв контрол, е посочен в част 9 на член 1 от Федерален закон № 173. Те включват:

• покупка или продажба на валута от фирма, както и сетълменти по договори с използване на валута;
• внос или износ на валута;
• преместване на притежаваната от компанията валута в чуждестранни сметки и връщането й обратно от такива сметки.

Документи за контрол

Пълен списък на документи, които могат да се използват за доказване на законността на валутна транзакция, е даден в част 4 на член 23 от Федерален закон № 173. По-специално те включват:

• документи, установяващи правото на собственост, факта на регистрация на организацията, нейния правен статут (резидент, нерезидент), данъчна регистрация;
• документи, издадени от банки и компетентни органи, посочващи възможността на дружеството да открие сметка, да извърши конкретна операция по нея, както и да потвърди нейното изпълнение;
• договори, споразумения, актове за приемане и предаване, товарителници, товарителници и други документи, показващи наличието на сделки и изпълнението на задълженията по тях;
• паспорт на сделката;
• митнически декларации, указващи движението на валута и стоки през границата.

Основните форми на счетоводство, които са необходими за законното провеждане на валутни транзакции, в съответствие с разпоредбите на параграф 1.5 от инструкцията на Централната банка на Руската федерация „За процедурата ...“ от 04.06.2012 г. № 138-I (наричано по-нататък Инструкцията), са:

Изтегляне на формуляр за помощ

• сертификат за валутни транзакции (наричан по-долу CBO);
• удостоверение за оправдателни документи за валутен контрол (наричано по-долу - SPD).

Трябва да се помни, че за да извърши контрол по отношение на една операция, съгласно член 23 от Федералния закон № 173, банката се нуждае само от документи, които са пряко свързани с нея. Ако в същото време само част от текста на документа се отнася до конкретна операция, организацията може да представи само извлечение, потвърждаващо конкретна транзакция. Посочената норма също така задължава организацията да предоставя само документи, които са валидни към датата на изпращането им (оригиналите остават при приносителя, само копия, заверени от банкова организация или държавен орган, се съхраняват във файла). В същото време не трябва да забравяме за необходимостта от нотариално заверен превод на документи, направени на чужд език, и тяхната легализация чрез апостил.

Паспорт на сделката

Паспортът на транзакцията, въз основа на изискванията на параграф 6.1 от Инструкцията, е основният документ на компанията, който се изисква от банката за контрол на движението на валута. В Приложение № 4 към Инструкцията са предвидени 2 формуляра на бланка за паспорт (за договор и договор за заем).

Изпраща се документ до банката, в която компанията има валутна сметка, използвана за разплащания по сделката (в този случай за всеки договор се прави отделен паспорт). В допълнение към паспорта, организацията, с оглед на точка 6.6 от Инструкцията, трябва да представи на банката сключеното споразумение и други документи, които са посочени в паспорта или са необходими за потвърждаване на посочената в него информация.

При изпращане на проект на споразумение заедно с паспорт, изискванията на параграф 6.12 от Инструкциите задължават компанията да изпрати вече подписан договор в рамките на 15 дни от датата на сключването му. Банката от своя страна получава 3 дни за проверка на представените документи. Ако отговарят на изискванията, той трябва да изготви електронен паспорт за тази транзакция и да му присвои номер на сметка. В същото време документът се признава за готов от момента, в който бъде подписан от банков служител и му е присвоен номер.

Не знаете правата си?

Законодателството не установява конкретен срок за предоставяне на паспорт на транзакция, но трябва да знаете, че той трябва да бъде изпратен на банката, в съответствие с параграф 6.5 от Инструкцията, едновременно с SVO или SPD (в зависимост от това кой от посочените сертификати се издават по-рано).

Удостоверение за валутни операции - образец за попълване за 2018 г

Съгласно клауза 2.1 от Инструкцията, организацията е длъжна да състави и представи на своя валутен агент (банката, издала паспорта на транзакцията) CBO и документите, посочени в него (потвърждаващи законността на операцията), когато дебитира валута от неговата сметка или кредитиране на средства към нея. В същото време този елемент също така предоставя възможност да не се представят подкрепящи документи, ако сумата на транзакцията не надвишава 1000 долара.

Практиците трябва също да имат предвид ситуациите, определени в параграф 2.4 от Инструкциите, когато не се изисква предоставяне, например:

• при извършване на операции между организация и нейната упълномощена банка (покупко-продажба на валута, прехвърляне на валута от сметка в депозит и др.);
• при извършване на валутни операции между местни лица, чиито сметки са в една и съща упълномощена банка;
• при посочване в споразумение между организацията и банката на задължението на последната да изготви самостоятелно SVO.

CBO се съставя в унифицирана форма (Приложение № 1 към Инструкцията). В същото време, в допълнение към самия формуляр на сертификат, посоченото приложение съдържа подробни инструкции за попълването му. Можете да изтеглите образец на попълнен CBO на нашия уебсайт.

Информация за подкрепящи документи

Необходимостта от изготвяне на SPD, както и приложените към него документи, потвърждаващи изпълнението на сделката, е предвидено в клауза 9.1 от Инструкцията. Това удостоверение се извършва по унифициран формуляр, който се намира в Приложение № 5 към Инструкциите (там можете да намерите и реда за попълване).

Трябва да се помни, че SPD се издава само ако преди това е издаден паспорт за транзакцията. Съответно се представя сертификат в съответствие с параграф 9.1 от Инструкциите в банковия клон, който е издал (или ще издаде) паспорта.

Списъкът на документите, потвърждаващи факта на изпълнение на задълженията на резидента по сделката, се съдържа в параграфи 9.1.1-9.1.4 от Инструкцията и се определя, като се вземат предвид съдържанието и характеристиките на конкретната търговска сделка. И така, при внос (износ) на стоки подкрепящите документи са митническа декларация (или заявление за условно освобождаване), както и търговски, експедиционни, транспортни или други подобни документи. При извършване на работа или предоставяне на услуги, удостоверенията за приемане, фактури, счетоводни и други документи ще служат като потвърждение.

Клауза 9.4 от Инструкциите позволява на организацията да сключи споразумение, според което отговорността за издаването на SPD ще бъде възложена на обслужващата банка. В същото време от организацията се изисква само да представи оправдателни документи своевременно.

Валутен контрол и срокове за подаване на документи

С Инструкцията се определят и сроковете за подаване на отчетни форми (СВО и СПД) и приложените към тях документи. По този начин CBO с приложените към него документи се изпраща на банката, в съответствие с клауза 2.3, едновременно с нареждането за дебитиране на валутата от сметката. Ако говорим за кредитиране на валутата по сметката на организацията, сертификатът се изпраща на банката в рамките на 15 дни от момента на кредитирането.

Процедурата за изчисляване на сроковете за подаване на SOP и приложените към него документи е посочена в точка 9.2.1. Съгласно неговите разпоредби този сертификат трябва да бъде изпратен на банката в рамките на 15 дни след края на месеца, в който митническите органи са поставили съответния знак върху декларацията (заявлението за условно освобождаване) на датата на внос (износ) или условно освобождаване. В случай, че изпълнението на договора е потвърдено с други документи, крайният срок за изпращане на SPD, в съответствие с точка 9.2.2, е ограничен до 15 дни след края на месеца, в който са издадени оправдателните документи.

В същото време трябва да се помни, че ако има няколко митнически марки или подкрепящи документи с различни дати, последната от тях се взема предвид.

Обобщавайки, отбелязваме, че всъщност документите за валутен контрол са не само действителните документи, потвърждаващи законността на валутните транзакции, но и документи (формуляри за запис), които са необходими за придружаване и записване на всички текущи валутни транзакции. Последните се разбират като паспорт на транзакцията, сертификати за валутни транзакции и документи, потвърждаващи изпълнението на транзакцията.

Изтегляне на формуляр за помощ

Е.О. Калинченко, икономист-счетоводител

FEA: документи за валутен контрол за банка

Какви документи и в какви срокове трябва да представят в банката жителите, сключили договор с чуждестранно лице

Банковият валутен контрол е неразделна част от външноикономическата дейност. Ако сте сключили например външнотърговски договор с чуждестранна организация, подписали сте споразумение с нерезидент за предоставяне на услуги, наем (лизинг), тогава не можете да избегнете комуникацията с банката в рамките на валутния контрол . Но колко близо ще бъде зависи от редица фактори. Тази статия ще ви помогне да разберете какви документи и в какъв срок ще трябва да представите на банката във връзка с договор с чуждестранно лице.

Нерезиденти за целите на валутния контроле, по-специално, стр. 7 ч. 1 чл. 1 от Закона от 10.12.2003 г. № 173-FZ (наричан по-долу - Закон № 173-FZ):

• организации, създадени в съответствие със законите на чужди държави и разположени извън страната ни;
• клонове (постоянни представителства) на тези организации, разположени на територията на Русия;
• лица, които не са граждани на нашата страна (с изключение на чужди граждани, постоянно пребиваващи при нас (лица без гражданство), които имат разрешение за пребиваване);
• граждани на Русия, които са били в чужда държава най-малко 1 година:

• постоянно пребивават;
• временно пребиваване въз основа на поне годишна работна или учебна виза (тяхната съвкупност с общ срок на валидност минимум 1 година).

Паспорт на сделката

Веднага след като сте сключили договор с чуждестранно лице, първото нещо, което трябва да направите в рамките на банковия валутен контрол, е да определите дали е необходимо да изготвите паспорт на транзакция или не.

Ако сумата на вашия договор с нерезидент е равна на еквивалента на 50 000 щатски долара по обменния курс, определен от Централната банка на Руската федерация към датата на сключване на договора, или надвишава тази сума, трябва да издадете паспорт на транзакция в оторизирана банка, чрез която ще се извършват сетълменти по договора стр. 5.2, 6.1 Инструкции на Централната банка от 04.06.2012 г. № 138-I (по-нататък - Инструкция № 138-I). И в ситуация, при която всички сетълменти ще преминават през сметки в чуждестранни банки, ще трябва да съставите паспорт на транзакция в териториалния клон на Централната банка на вашия юридически адрес на клауза 11.1 от Инструкция № 138-I. Гледайки напред, нека кажем, че в бъдеще ще е необходимо да се представят сертификати за валутен контрол и там. клауза 11.5 от Инструкция № 138-I. Ако сетълментите само частично минават през чуждестранни сметки, тогава паспортът на транзакцията трябва да се отвори в оторизирана банка и да се отчете пред нея стр. 11.2, 11.10 Инструкции № 138-I.

За повече информация относно издаване, преиздаване и закриване на паспорти на транзакции, прочетете:

Случва се на датата на сключване на договора паспортът на транзакцията да не се изисква, тъй като сумата на задълженията е по-малка от 50 хиляди щатски долара в еквивалент. В бъдеще обаче задълженията се увеличават (общата им сума става равна на 50 хиляди долара в еквивалент или повече). И вече трябва да издадете паспорт за транзакция. Това трябва да стане не по-късно от датата, на която сумата на задълженията по договора надвишава горепосочените суми. клауза 6.5.3 от Инструкция № 138-I. Ето защо, ако очаквате подобно развитие на събитията, можете предварително да подадете в банката необходимите документи за издаване на паспорт на транзакция Точка 1 от Информационното писмо на Централната банка от 07.05.2014 г. № 44.

Срокът, до който трябва да бъде издаден паспортът на сделката, зависи от това коя сделка ще бъде първата по договора. В общи случаи трябва да издадете паспорт на транзакция в сроковете, посочени в таблицата.

Първа операция по договор с чуждестранно лице	Краен срок за подаване на документи за издаване на паспорт на сделката
Кредитиране на сметка в чуждестранна валута (рубли) клауза 6.5.1 от Инструкция № 138-I	Не по-късно от 15 работни дни от датата на получаване на парите по сметката стр. 2.3, 3.8 Инструкции № 138-I
Отписване от валутна сметка (рубли) клауза 6.5.2 от Инструкция № 138-I	Едновременно с инструкция за валутен превод или сетълмент документ стр. 2.3, 3.8 Инструкции № 138-I
Внос в Русия (износ от Русия) на декларирани стоки в клауза 6.5.4 от Инструкция № 138-I	Не по-късно от датата на подаване на декларацията за стоки (документи, използвани като декларация)
Внос в Русия (износ от Русия) на недекларирани стоки в стр. 6.5.5, 9.1.2 Инструкции № 138-I	Не по-късно от 15 работни дни след месеца на регистриране на товарителни и търговски документи в стр. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 Инструкции № 138-I
Извършване на работа, предоставяне на услуги, пренос на информация и резултати от интелектуална дейност клауза 6.5.6 от Инструкция № 138-I	стр. 9.1.3, 9.2.2, 9.3 Инструкции № 138-I

За да издадете паспорт на транзакция, трябва да представите споразумение или извлечение от него в банката клауза 6.6.2 от Инструкция № 138-I. Но не винаги сключването на споразумение включва изготвянето на един документ, подписан от страните. Можете да сключите външноикономически договор чрез размяна, да речем, на телефакс или електронни документи (които ви позволяват надеждно да установите, че документът идва от контрагент а) алинея 1 на чл. 160, чл. 434 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Също така, договорът ще се счита за сключен (в писмена форма), ако след получаване на писмена оферта от контрагента се съгласите и, да речем, изпратите стоките или преведете пари и параграф 3 на чл. 438 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Както обясни Централната банка, в този случай трябва да представите на упълномощената банка онези документи, които сте обменили с чуждестранния си партньор. Методически препоръки на Централната банка от 15.06.2015 г. № 14-MR. Например писмо, получено по факс от чужд контрагент с искане за доставка и оригинала на вашата фактура за отговор, изпратена до партньора по факс. Или при приемане по действие - фактура за превоз на стока. Основното е, че документите, които сте обменили с контрагента, съдържат всички съществени условия на договора, необходими за валутен контрол. По-специално, предметът на договора (наименование на доставените стоки, описание на предоставените услуги и т.н.), цената на договора, сроковете за изпълнение на задълженията на страните.

Банката разполага с 3 работни дни за преглед на представените документи и вземане на решение. Ако банката открие грешки в попълнения от вас формуляр за паспорт на транзакцията, несъответствия с данните в представените документи или липса на необходимите документи, тя ще ви върне изпратените документи, за да отстрани дефекта в стр. 6.9, 6.10 Инструкции № 138-I. В същото време документите за издаване на паспорт на транзакция се считат за подадени в срока само ако банката в рамките на този установен срок ги е приела и е издала паспорт на транзакция - подписала е попълнения от вас формуляр, присвоила е номер и е поставила дата на издаване клауза 6.7 от Инструкция № 138-I.

Трябва предварително да кандидатствате в банката за паспорт на транзакция. В идеалния случай веднага след сключването на договора.

Комуникацията на „валутен контрол“ с банката не се ограничава до изпълнението на паспорт на транзакция. За по-нататъшни операции по договора ще трябва да докладвате на банката.

Отчитане на валутните операции за банката

Трябва да докладвате на банката не само за транзакции, свързани със сетълменти по договор с чуждестранно лице. Необходимостта от подаване на документи в банката може да възникне например при внос / износ на стоки, при рендеринг (извършване на работа). За ваше улеснение цялата информация за това в какви случаи, какви документи и в какъв срок трябва да подадете в банката, сме посочили в таблицата.

Операция	Кога трябва да докладвам на банката?	Документи, представени в банката	Срок за подаване на документи
Операции, свързани с парични разплащания по договора
Получаване на транзитна сметка на чуждестранна валута клауза 2.1 от Инструкция № 138-I	Винаги. клауза 2.4 от Инструкция № 138-I	Приложение 1 към Инструкция № 138-I. 2. Документи, свързани с извършването на валутна сделка, като договор, фактури, актове Част 4 чл. 23 от Закон № 173-FZ. В удостоверението за валутни операции, което представяте във връзка с получаването на валута, можете да посочите и информация за задължаване на получените пари от транзитната валутна сметка и клауза 2.1 от Инструкция № 138-I	Не по-късно от 15 работни дни от датата на получаване на валутата по транзитната сметка клауза 2.3 от Инструкция № 138-I. Банката трябва да ви уведоми за постъпването на валута по сметката не по-късно от следващия работен ден клауза 3.1 от Инструкции на Централната банка от 30.03.2004 г. № 111-I
Отписване на чуждестранна валута от сметка a клауза 2.1 от Инструкция № 138-I	Винаги. С малки изключения, например: <или>споразумението с банката гласи, че банката може сама да попълни удостоверение за валутни транзакции клауза 2.4 от Инструкция № 138-I; <или>валутата е дебитирана с банкова карта по договор, за който не е издаден паспорт за транзакция и клауза 2.5 от Инструкция № 138-I		<если>валутата е дебитирана без помощта на банкова карта - едновременно с инструкцията за превод на валути клауза 2.3 от Инструкция № 138-I; <если>валутата се дебитира с банкова карта по договора, за който е издаден паспортът на транзакцията - не по-късно от 15 работни дни след месеца на дебитиране клауза 2.5 от Инструкция № 138-I
Получаване по сметката на рубли от нерезидент клауза 3.6 от Инструкция № 138-I	клауза 3.6 от Инструкция № 138-I. Изключение - в споразумението с банката е посочено, че банката може сама да попълни удостоверение за валутни транзакции клауза 3.9 от Инструкция № 138-I		Не по-късно от 15 работни дни от датата на получаване на рубли по сметката клауза 3.8 от Инструкция № 138-I
Отписване на рубли в полза на нерезидент клауза 3.6 от Инструкция № 138-I			<если>рубли бяха дебитирани без помощта на банкова карта - едновременно с документа за сетълмент за валутна транзакция и клауза 3.8 от Инструкция № 138-I; <если>рубли са дебитирани с банкова карта - не по-късно от 15 работни дни след месеца на дебитиране клауза 3.10 от Инструкция № 138-I
Разплащания с чуждестранен контрагент чрез сметки в чуждестранна банка e стр. 11.5, 11.10 Инструкции № 138-I	Ако се издава паспорт на сделката по договора и клауза 2.6 от Инструкция № 138-I	1. Удостоверение за валутни операции х стр. 11.5, 11.10 Инструкции № 138-I. 2. Копия от банкови извлечения - само ако сетълментите по договора само частично минават през сметки в чуждестранна банка д стр. 11.2, 11.10 Инструкции № 138-I	Не по-късно от 30 работни дни след месеца на дебитиране на пари от сметка в чуждестранна банка (кредитиране на пари по сметка) стр. 11.5, 11.10 Инструкции № 138-I
Операции за износ на стоки от Русия
Износ на стоки от Русия с подаване на митническа декларация клауза 9.8 от Инструкция № 138-I	Ако: стоката е изнесена при условие на отложено плащане клауза 9.8 от Инструкция № 138-I	клауза 9.8 от Инструкция № 138-I	клауза 9.8 от Инструкция № 138-I
Износ от Русия на стоки, декларирани с документи, различни от митническата декларация клауза 9.1.1 от Инструкция № 138-I		стр. 9.1, 9.2 Инструкции № 138-I. точка 9.1.1 от Инструкция № 138-I; параграф 4 на чл. 180 TC TS	клауза 9.2.1 от Инструкция № 138-I
Износ на стоки от Русия за страните от ЕАЕС клауза 9.1.2 от Инструкция № 138-I	Ако по договора е издаден паспорт на сделката	1. Удостоверение за оправдателни документи х стр. 9.1, 9.2 Инструкции № 138-I.	клауза 9.2.2 от Инструкция № 138-I. въпрос 6 от Информационното писмо на Централната банка от 21.01.2014 г. № 43
Операции за внос на стоки в Русия
Внос на стоки в Русия с подаване на митническа декларация клауза 9.8 от Инструкция № 138-I	Ако: по договора е издаден паспорт на сделката; изнесените стоки са платени авансово клауза 9.8 от Инструкция № 138-I	Удостоверение за придружаващи документи х клауза 9.8 от Инструкция № 138-I	Не по-късно от 15 работни дни след месеца на деклариране на стоките клауза 9.8 от Инструкция № 138-I
Внос в Русия на стоки, декларирани с документи, различни от митническата декларация клауза 9.1.1 от Инструкция № 138-I	Ако по договора е издаден паспорт на сделката	1. Удостоверение за оправдателни документи х стр. 9.1, 9.2 Инструкции № 138-I. 2. Документи, използвани като декларация, като транспортни документи точка 9.1.1 от Инструкция № 138-I; параграф 4 на чл. 180 TC TS	Не по-късно от 15 работни дни след месеца на поставяне върху документите, използвани като декларация, маркировка върху датата на издаване (условно освобождаване). Ако има няколко такива бележки за освобождаване, периодът се счита от последната дата клауза 9.2.1 от Инструкция № 138-I
Внос на стоки в Русия от страните от ЕАЕС клауза 9.1.2 от Инструкция № 138-I	Ако по договора е издаден паспорт на сделката	1. Удостоверение за оправдателни документи х стр. 9.1, 9.2 Инструкции № 138-I. 2. Транспортни (спедиторски), търговски документи. 3. Статистическа форма на отчитане на движението на стоките в Приложение № 1 към Правилата, утв. Постановление на правителството от 29.01.2011 г. № 40. Информацията за него не е необходимо да се посочва в удостоверението за оправдателни документи x въпрос 6 от Информационното писмо на Централната банка от 21.01.2014 г. № 43	Не по-късно от 15 работни дни след месеца на изпълнение на съпътстващите (товарни и търговски) документи в клауза 9.2.2 от Инструкция № 138-I. Изключение прави статистическата форма на отчитане на движението на стоките. Няма определен срок за подаването му. Ще трябва да занесете статистическия формуляр в банката, след като го попълните и го изпратите на митницата. въпрос 6 от Информационното писмо на Централната банка от 21.01.2014 г. № 43. Направете това, преди да затворите паспорта на транзакцията
Други операции
Извършване на работа, предоставяне на услуги, трансфер на информация и резултати от интелектуална дейност, включително изключителни права върху тях клауза 9.1.3 от Инструкция № 138-I	Ако по договора е издаден паспорт на сделката. Изключение - договори за наем, лизинг, предоставяне на комуникационни услуги или застраховки при периодични фиксирани плащания клауза 9.5 от Инструкция № 138-I	1. Удостоверение за оправдателни документи х стр. 9.1, 9.2 Инструкции № 138-I. 2. Придружаващи документи, като сертификати за приемане, фактури, лицензионни споразумения точка 9.1.3 от Инструкция № 138-I; Списък, одобрен. МВЕС на Русия 01.07.97 № 10-83/2508, Държавен митнически комитет на Русия 09.07.97 № 01-23/13044, ВЕК на Русия 03.07.97 № 07-26/3628	Не по-късно от 15 работни дни след месеца на издаване на оправдателните документи в клауза 9.2.2 от Инструкция № 138-I
Друго изпълнение на задължения по договора (например връщане на преди това изнесени (внесени) стоки) No 138-I	Не по-късно от 15 работни дни след месеца на издаване на оправдателните документи в стр. 9.2.2, 11.5, 11.10 Инструкции № 138-I

В случаите, когато трето лице - местно лице участва в сетълменти по договор с нерезидент (или ако трето лице изпълнява задължения по договора по друг начин), е необходимо да се отчитат валутните транзакции по специален ред. гл. 12 Указания № 138-I.

След като получи удостоверение за валутни операции (удостоверение за оправдателни документи), банката ще провери дали то е правилно изпълнено и дали информацията, посочена в него (включително кода за вида на валутната операция и кода за вида на оправдателния документ) ) съответства на данните от приложените документи и информацията, предоставена на банката от митниците клауза 18.1 от Инструкция № 138-I. Банката трябва да провери сертификата за валутни операции клауза 18.2 от Инструкция № 138-I:

• при дебитиране на пари от разплащателната сметка - не по-късно от работния ден след представяне на удостоверението;
• при кредитиране на пари - не по-късно от 3 работни дни от датата на представяне на удостоверението.

И за проверка на удостоверението за оправдателни документи банката има следните срокове и клауза 18.2 от Инструкция № 138-I:

• ако удостоверението се издава за декларирани вносни стоки, платени авансово, или изнесени стоки, за които е разрешено отложено плащане, - не по-късно от 10 работни дни от датата на представяне на удостоверението;
• в останалите случаи - не по-късно от 3 работни дни от датата на представяне на удостоверението.

Банката няма да приеме сертификата, ако открие грешки и несъответствия. Ще получите обратно грешен сертификат с датата и причината за връщането. стр. 18.5, 18.6 Инструкции № 138-I.

В рамките на срока, определен от банката, ще трябва да представите ново удостоверение за валутни транзакции (на оправдателни документи), като елиминирате всички коментари клауза 18.7 от Инструкция № 138-I.

Препраткипо валутни сделки и оправдателни документи се считат за подадени в срок.Ако клауза 18.9 от Инструкция № 138-I:

• изпратили сте ги на банката своевременно;
• Банката ги провери и ги прие.

Ето защо, колкото по-рано подадете сертификати за "валута" на банката, толкова по-добре.

Има пояснения от Rosfinnadzor, които гласят: когато сертификати за валутни транзакции, удостоверения за оправдателни документи и самите оправдателни документи се представят в банката, „периодът за изпълнение на задължението от местно лице не включва периода за тяхното проверка от оторизирана банка” Писмо на Росфиннадзор № 43-01-06-25/4133 от 05.10.2012 г..

Но съдебната практика показва, че все още можете да се сблъскате с глоба, ако подадете на банката ново, правилно удостоверение за валутни транзакции (във подкрепящи документи) вместо своевременно подадено, но грешно, след крайния срок за подаване на удостоверения.

Връщайки ви удостоверението, банката определя срок за отстраняване на недостатъците и представяне на ново удостоверение. Но според някои съдилища инструкциите на банката не засягат крайния срок, определен за представяне на сертификати. Постановление 1 на ААС от 30 март 2015 г. № A43-21628 / 2014 г..

По отношение на представените удостоверения за валутни сделки, оправдателни документи, не може да се ръководи от принципа "подадено - и забравено".

В крайна сметка, ако информацията, предоставена в тези сертификати, се промени (с изключение на промените в данните за местно лице или упълномощена банка), ще трябва да подадете коригиращ сертификат. Това трябва да стане не по-късно от 15 работни дни след датата на изготвяне на документи, потвърждаващи промените. Тези документи трябва да бъдат представени на банката заедно със сертификат стр. 2.9, 3.15, 9.7 Инструкции № 138-I.

Можете да се договорите с банката, че въз основа на представените от вас документи, самата банка ще изготви стр. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 Инструкции № 138-I:

• паспорт на сделката;
• информация за валутни сделки;
• удостоверения за оправдателни документи.

Тези услуги, разбира се, се заплащат. Разберете тарифите от вашата банка. Може да предпочетете да платите сума в рамките на 5000 рубли. за издаване на паспорт на транзакция (в рамките на 1500 рубли - за издаване на сертификати), отколкото да го направите сами.

Но имайте предвид, че все пак ще трябва да разберете правилата за издаване на паспорти и сертификати за транзакции. В крайна сметка изготвянето на тези документи от банката не Ви освобождава от отговорност за тяхното коректно съдържание и спазване на сроковете за регистрация!

Ако не подадете необходимите документи на банката навреме, банката няма да може да издаде своевременно паспорт или сертификат за транзакция.

След като попълните паспорта на транзакцията (или сертификата) от банката, ще трябва да проверите този документ. И ако откриете грешки и неточности, трябва в рамките на 15 работни дни след датата на получаване на паспорта на транзакцията (сертификат) да подадете заявление до банката за неговото преиздаване (или коригиращ сертификат) стр. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 Инструкции № 138-I.