व्यक्तियों के लिए कर क्या हैं? व्यक्तिगत आयकर। आय कराधान से मुक्त

कर कानून द्वारा निर्धारित मात्रा में और स्थापित समय सीमा के भीतर बजट और अतिरिक्त-बजटीय निधि में भुगतानकर्ता का एक अनिवार्य योगदान है। यह राष्ट्रीय आय के पुनर्वितरण और राज्य के बजटीय और अतिरिक्त-बजटीय निधियों के लिए वित्तीय संसाधनों को जुटाने के संबंध में कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के साथ राज्य के मौद्रिक संबंधों को व्यक्त करता है। सकल घरेलू उत्पाद के उत्पादन में मुख्य प्रतिभागियों द्वारा योगदान दिया जाता है:

हे श्रमिक जो अपने काम से मूर्त और अमूर्त लाभ पैदा करते हैं और एक निश्चित आय प्राप्त करते हैं;

हे व्यावसायिक संस्थाएँ, पूंजी के स्वामी।

कर योगदान के कारण, राज्य के वित्तीय संसाधन बनते हैं, उसके बजट और ऑफ-बजट फंड में जमा होते हैं। इस प्रकार करों की आर्थिक सामग्री एक ओर आर्थिक संस्थाओं और नागरिकों और दूसरी ओर राज्य के बीच सार्वजनिक वित्त के गठन के संबंध में व्यक्त की जाती है।

लेकिन कर न केवल एक आर्थिक श्रेणी है, बल्कि एक ही समय में एक वित्तीय श्रेणी भी है। एक वित्तीय श्रेणी के रूप में, कर सभी वित्तीय संबंधों में निहित सामान्य गुणों और उनकी विशिष्ट विशेषताओं और विशेषताओं, उनके स्वयं के आंदोलन के रूप, अर्थात् कार्यों को व्यक्त करते हैं जो उन्हें वित्तीय संबंधों की समग्रता से अलग करते हैं। करों के कार्य उनके सामाजिक-आर्थिक सार, आंतरिक सामग्री को प्रकट करते हैं। एक बाजार अर्थव्यवस्था में जनसंख्या पर करों की वास्तव में क्या भूमिका है, वे आर्थिक तंत्र में क्या कार्य करते हैं? इस समस्या पर कई दृष्टिकोण हैं, लेकिन मैं करों के तीन कार्यों पर प्रकाश डालूँगा:

हे वितरण;

हे राजकोषीय;

हे नियंत्रण.

इसके अलावा, वितरणात्मक कार्य को नियामक और उत्तेजक आदि में विभाजित किया जा सकता है।

सबसे लगातार कार्यान्वित कार्य राजकोषीय है। राजकोषीय कार्य सभी राज्यों के लिए मुख्य विशेषता है। इसकी सहायता से राज्य की मौद्रिक निधियाँ बनती हैं, अर्थात् राज्य के कामकाज के लिए भौतिक परिस्थितियाँ।

राजकोषीय (बजटीय) फ़ंक्शन के माध्यम से, नागरिकों की आय का एक हिस्सा राज्य तंत्र के रखरखाव, देश की रक्षा और गैर-उत्पादक क्षेत्र के उस हिस्से के लिए निकाला जाता है, जिसके पास आय के अपने स्रोत नहीं हैं (कई सांस्कृतिक संस्थान - पुस्तकालय, अभिलेखागार, आदि), या वे विकास के उचित स्तर को सुनिश्चित करने के लिए अपर्याप्त हैं - मौलिक विज्ञान, थिएटर, संग्रहालय और कई शैक्षणिक संस्थान, आदि। यह वह कार्य है जो सबसे गरीब सामाजिक वर्ग के पक्ष में राष्ट्रीय आय के मूल्य का हिस्सा पुनर्वितरित करने का एक वास्तविक अवसर प्रदान करता है। समाज का अता.

समाज के विकास के आर्थिक स्तर में वृद्धि के साथ राजकोषीय कार्य का मूल्य बढ़ता है। बीसवीं सदी को करों से राज्य के राजस्व में भारी वृद्धि की विशेषता है, जो इसके कार्यों के विस्तार और सत्ता में सामाजिक समूहों की एक निश्चित नीति से जुड़ा है। राज्य आर्थिक और सामाजिक उपायों पर, प्रशासनिक तंत्र पर अधिक से अधिक वित्तीय संसाधन खर्च करता है।

एक आर्थिक श्रेणी के रूप में जनसंख्या पर कर का एक अन्य कार्य यह है कि कर राजस्व की मात्रा निर्धारित करना और वित्तीय संसाधनों के लिए राज्य की जरूरतों के साथ उनकी तुलना करना संभव हो जाता है। नियंत्रण फ़ंक्शन के लिए धन्यवाद, प्रत्येक कर चैनल और समग्र रूप से कर "प्रेस" की प्रभावशीलता का आकलन किया जाता है, और कर प्रणाली और बजट नीति में बदलाव की आवश्यकता की पहचान की जाती है। कर और वित्तीय संबंधों का नियंत्रण कार्य केवल वितरण समारोह की स्थितियों में ही प्रकट होता है।

प्रारंभ में, करों का वितरण कार्य पूरी तरह से राजकोषीय प्रकृति का था: सेना, प्रशासनिक तंत्र और सामाजिक क्षेत्र का समर्थन करने के लिए राज्य के खजाने को भरना। लेकिन चूँकि राज्य ने देश में आर्थिक जीवन के संगठन में सक्रिय रूप से भाग लेना आवश्यक समझा, इसलिए उसके नियामक कार्य थे जो कर तंत्र के माध्यम से किए जाते थे। जनसंख्या की आय के कर विनियमन में, उत्तेजक और निरोधक (निराशाजनक) उपकार्य दिखाई दिए। लेकिन वर्तमान में रूसी संघ में लगाए गए अधिकांश करों का केवल वित्तीय उद्देश्य है, और उनमें से केवल कुछ का नियामक कार्य है।

विनियामक कार्य का अर्थ है कि कर, पुनर्वितरण प्रक्रियाओं में एक सक्रिय भागीदार के रूप में, प्रजनन पर गंभीर प्रभाव डालते हैं, इसकी गति को उत्तेजित या नियंत्रित करते हैं, पूंजी संचय को मजबूत या कमजोर करते हैं, जनसंख्या की प्रभावी मांग को बढ़ाते या कम करते हैं। यह कार्य राजकोषीय से अविभाज्य है और इसके साथ निकटता से जुड़ा हुआ है। राज्य के लिए राष्ट्रीय आय जुटाने में कर पद्धति का विस्तार उत्पादन प्रक्रिया में प्रतिभागियों के साथ करों के निरंतर संपर्क का कारण बनता है, जो इसे प्रजनन के सभी चरणों में देश की अर्थव्यवस्था को प्रभावित करने के वास्तविक अवसर प्रदान करता है।

करों के उत्तेजक उप-कार्य को कराधान की वस्तु की लाभ-निर्माण विशेषताओं से जुड़े लाभों, अपवादों, प्राथमिकताओं की एक प्रणाली के माध्यम से कार्यान्वित किया जाता है। यह कराधान की वस्तु में बदलाव, कर योग्य आधार में कमी, कर की दर में कमी में प्रकट होता है।

व्यक्तियों पर लगाये गये करों का विभाजन

रूस की कर प्रणाली में, करों के 3 समूह हैं, जो कर एकत्र करने और इसका उपयोग करने वाले प्राधिकरण पर निर्भर करता है:

1. संघीय कर.

2. क्षेत्रीय कर.

3. स्थानीय कर और शुल्क.

मैं रूस में जनसंख्या से मुख्य प्रकार के करों पर प्रकाश डालूँगा।

जनसंख्या द्वारा भुगतान किये जाने वाले करों के मुख्य प्रकार।

यू राज्य कर्तव्य

यू भूमि कर

यू व्यक्तिगत संपत्ति कर

यू विदेशी बैंक नोटों की खरीद पर कर

वाहन मालिकों पर टैक्स

यू व्यक्तिगत आयकर

यू व्यक्तियों-उद्यमियों से पंजीकरण शुल्क

यू पार्किंग शुल्क

यू सीमा प्रसंस्करण शुल्क

यू बस्तियों के क्षेत्रों की सफाई के लिए शुल्क

यू रूसी संघ के पेंशन कोष में बीमा योगदान

आप सीमा शुल्क भुगतान

व्यक्तिगत आयकर

सामान्य प्रावधान

व्यक्तिगत आयकर वर्ष के दौरान प्राप्त लगभग सभी प्रकार की आय पर व्यक्तियों द्वारा भुगतान किया जाने वाला मुख्य कर है।

कर का भुगतान कानून द्वारा स्थापित शर्तों के भीतर, वर्ष की शुरुआत से संचयी आधार पर किया जाता है, जो पहले भुगतान की गई राशि की भरपाई करता है।

नियोक्ताओं द्वारा पेरोल कर रोक लिया जाता है। जिन नागरिकों को वर्ष के दौरान न केवल अपने मुख्य कार्य (सेवा, अध्ययन) के स्थान पर श्रम और समकक्ष कर्तव्यों के प्रदर्शन से आय हुई, उन्हें कर अधिकारियों को आय घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है।

यदि रूसी संघ या पूर्व यूएसएसआर की अंतर्राष्ट्रीय संधियाँ कुछ श्रेणियों के नागरिकों के कराधान के लिए अन्य नियम स्थापित करती हैं, तो अंतर्राष्ट्रीय संधि के नियम लागू होंगे।

व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने कराधान, लेखांकन और रिपोर्टिंग की सरलीकृत प्रणाली पर स्विच किया है, वे पेटेंट की वार्षिक लागत का भुगतान करने के रूप में आयकर का भुगतान करते हैं।

दाताओं

रूसी संघ के नागरिक, विदेशी नागरिक, राज्यविहीन व्यक्ति:

रूसी संघ में स्थित है कम से कमएक कैलेंडर वर्ष में 183 दिन - रूसी संघ और विदेशों में स्रोतों से आय के अनुसार

रूसी संघ में स्थित है कमएक कैलेंडर वर्ष में 183 दिन - केवल रूसी संघ में स्रोतों से आय के लिए

कराधान का उद्देश्य

कैलेंडर वर्ष में प्राप्त कुल कर योग्य आय, नकद और वस्तु दोनों रूप में, जिसमें भौतिक लाभ भी शामिल है।

आय प्राप्ति की तारीख आय के भुगतान (अग्रिम सहित), या आय के हस्तांतरण की तारीख, या वस्तु के रूप में आय के हस्तांतरण की तारीख है।

कुल करयोग्य आय

भौतिक लाभ

जब किसी कर्मचारी को किसी संगठन से ब्याज मुक्त या कम ब्याज वाला ऋण मिलता है, तो कुल कर योग्य आय में ब्याज पर बचत के रूप में आर्थिक लाभ शामिल होता है।

लाभ रूबल में धन के लिए रूसी संघ के केंद्रीय बैंक की पुनर्वित्त दर के 2/3 के आधार पर गणना की गई राशि (या विदेशी मुद्रा में धन के लिए प्रति वर्ष 10%) और वास्तव में भुगतान की गई ब्याज की राशि के बीच का अंतर है। संगठन द्वारा आयकर रोक दिया जाता है।

संपत्ति की बिक्री

किसी ऐसे नागरिक के स्वामित्व वाली संपत्ति बेचते समय जो करदाता के रूप में पंजीकृत नहीं है, कुल कर योग्य आय को एमएमओटी के आकार से 5,000 गुना से अधिक नहीं घटाया जा सकता है, आवास, दचा, उद्यान घर, भूमि भूखंड, भूमि शेयर (शेयर) बेचते समय, या एमएमओटी के आकार के 1,000 गुना से अधिक नहीं - अन्य संपत्ति बेचते समय। (भुगतानकर्ता के अनुरोध पर, इस कटौती को वास्तव में किए गए और दस्तावेजी खर्चों की कटौती से बदला जा सकता है।)

रूसी संघ के बाहर के स्रोतों से आय प्राप्त करना

रूसी संघ में स्थायी निवास रखने वाले नागरिकों द्वारा रूसी संघ के बाहर के स्रोतों से आय प्राप्त करते समय, रूसी संघ के बाहर भुगतान किए गए करों की राशि कटौती के लिए स्वीकार की जाती है, लेकिन रूसी संघ के कानून के तहत देय राशि से अधिक नहीं, अर्थात। रूसी आयकर पैमाने का उपयोग करना।

आय कराधान के अधीन नहीं है

सरकारी प्रतिभूतियों और स्थानीय सरकारों की प्रतिभूतियों पर ब्याज और जीत

अनिवार्य बीमा के तहत बीमा भुगतान (प्रतिपूर्ति), स्वैच्छिक दीर्घकालिक (कम से कम पांच साल की अवधि के लिए) जीवन बीमा, संपत्ति बीमा और देयता बीमा के अनुबंध के तहत, किसी बीमित घटना के घटित होने के संबंध में, जीवन, स्वास्थ्य और चिकित्सा व्यय को होने वाले नुकसान के मुआवजे में

रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित बैंकों में जमा पर ब्याज और जीत, खुला:

क्यू रूबल में - यदि ब्याज का भुगतान रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा निर्धारित पुनर्वित्त दर के भीतर किया जाता है

क्यू विदेशी मुद्रा में - यदि ब्याज का भुगतान प्रति वर्ष 15% के भीतर किया जाता है

राज्य लाभ, पेंशन, छात्र छात्रवृत्ति

आय पर एक निश्चित दर से कर लगाया जाता है

रूसी संघ के केंद्रीय बैंक द्वारा स्थापित पुनर्वित्त दर से अधिक राशि में रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित बैंकों में जमा पर ब्याज और जीत, जो जमा की अवधि के दौरान लागू थी (15% प्रति वर्ष - विदेशी मुद्रा में जमा पर), और कुछ प्रकार के बीमा भुगतान पर 15% की दर से आय के स्रोत पर अन्य प्रकार की आय से अलग कर लगाया जाता है।

कर आधार

मानक कटौती.

मानक कटौती मुख्य कार्य के स्थान पर की जाती है, और इसके अभाव में - करदाता के अनुरोध पर आय के किसी अन्य स्रोत द्वारा, या वर्ष के अंत में करदाता द्वारा।

न्यूनतम दर पर कर योग्य आय के भीतर 3- और 5 गुना लाभ और लाभ की उपस्थिति में लागू नहीं होता है।

सेवानिवृत्ति कटौती

कर्मचारी की कमाई से रोकी गई और रूसी संघ के पेंशन फंड को देय राशि (कर्मचारी की आय का 1%)। केवल आय के मुख्य स्रोत से कटौती योग्य; अन्य स्रोत पेंशन फंड में योगदान रोकते हैं, लेकिन आयकर की गणना करते समय कटौती नहीं करते हैं।

बच्चों और आश्रितों के भरण-पोषण के लिए कटौती

प्रत्येक बच्चे या आश्रित के लिए निर्मित

वर्ष के अंत में आय के मुख्य स्रोत या करदाता द्वारा उत्पादित।

धर्मार्थ प्रयोजनों के लिए निकासी

करदाता द्वारा उद्यमों, संगठनों और संस्कृति, शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल और सामाजिक सुरक्षा के संस्थानों को धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए हस्तांतरित आय के भीतर की राशि, आंशिक रूप से या पूरी तरह से बजट से वित्तपोषित।

वर्ष के अंत में आय के मुख्य स्रोत या करदाता द्वारा कटौती की जाती है।

डेवलपर्स के लिए कटौती

रूसी संघ के क्षेत्र में आवासीय भवनों, अपार्टमेंट, ग्रीष्मकालीन कॉटेज और बगीचे के घरों की खरीद या निर्माण (पूर्णता) के लिए नागरिकों - डेवलपर्स और खरीदारों - की आय से निर्देशित राशि, जिसमें बैंक ऋण और उन पर ब्याज चुकाने के लिए उपयोग की जाने वाली राशि शामिल है।

कटौती के अधीन राशि एमएमओटी के 5,000 आकारों के भीतर है, जिसे तीन साल की अवधि के लिए ध्यान में रखा जाता है, लेकिन कुल वार्षिक आय की राशि से अधिक नहीं।

कटौती केवल 3 कैलेंडर वर्षों के भीतर एक वस्तु के लिए की जाती है, जिस वर्ष से आवेदन आय के मुख्य स्रोत के लेखा विभाग या कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किया गया था।

कर की दरें

1999 में प्राप्त कुल आय पर कर की दरें

एक कैलेंडर वर्ष में प्राप्त कुल कर योग्य आय की राशि	कर की दर संघीय बजट के लिए	रूसी संघ के घटक संस्थाओं के बजट में कर की दर	कुल कर
30,000 रूबल तक।
30,001 से 60 000 रूबल।		2 700 रूबल + 12%	3 600 रूबल + 15% 30,000 रूबल से अधिक की राशि से।
60,001 से 90 000 रूबल।		6 300 रूबल + 17%	8 100 रूबल + 20% 60,000 रूबल से अधिक की राशि से।
90,001 से 150,000 रूबल।	3%	11 400 रूबल + 22%	14 100 रूबल+ 25% 90,000 रूबल से अधिक की राशि से।
150 001 रूबल से। और उच्च		24 600 रूबल + 32%	29 100 रगड़. + 35% 150,000 रूबल से अधिक की राशि से।

2000 में प्राप्त कुल आय पर कर की दरें

कर रोकने के लिए नियोक्ताओं और अन्य संगठनों के दायित्व

कर की गणना और रोक लगाने की प्रक्रिया

कर्मचारियों को वेतन और अन्य प्रकार के पारिश्रमिक का भुगतान करते समय, कर की गणना की जाती है और उद्यम द्वारा मासिक आधार पर कुल कर योग्य आय से मासिक आधार पर रोक दिया जाता है, जो पिछले महीनों में रोके गए कर की राशि से ऑफसेट होता है।

कर कटौती आय के मुख्य स्रोत (कार्य के मुख्य स्थान पर) द्वारा की जाती है और आय के किसी अन्य स्रोत द्वारा तभी की जा सकती है जब कार्य का कोई मुख्य स्थान न हो।

कानून द्वारा स्थापित गारंटी (मासिक आय का 50% से अधिक नहीं) के अनुपालन में ऋण पूरी तरह से चुकाए जाने तक व्यक्तियों से उद्यम द्वारा रोके नहीं गए या पूरी तरह से रोके नहीं गए कर एकत्र किए जाते हैं।

संपत्ति की बिक्री से किसी नागरिक को आय का भुगतान करते समय, संगठन द्वारा आयकर रोक दिया जाता है - आय का स्रोत, यदि आय गैर-कर योग्य न्यूनतम (एमएमओटी के आकार का 5000 या 1000 गुना) से अधिक है, और यदि नागरिक ने कर प्राधिकरण को रिपोर्ट नहीं किया है कि वह कर के साथ पंजीकृत है (करदाता पहचान संख्या - टीआईएन प्राप्त हुई है) और अपने दम पर कर का भुगतान करेगा। अन्यथा, आय का भुगतान करने वाला संगठन इसकी राशि अपने स्थान पर कर प्राधिकरण को रिपोर्ट करेगा।

उद्यम व्यक्तियों से गणना की गई और रोकी गई कर की राशि को बजट में उस दिन से पहले स्थानांतरित करते हैं जिस दिन वे वास्तव में वेतन के लिए बैंक से धन प्राप्त करते हैं या जिस दिन वे कर्मचारियों की ओर से बैंक खातों से वेतन स्थानांतरित करते हैं।

जिन उद्यमों के पास बैंक खाते नहीं हैं या वे उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) की बिक्री से प्राप्त आय से वेतन का भुगतान नहीं करते हैं, वे वेतन भुगतान के अगले दिन के बाद बैंकों को कर राशि हस्तांतरित करते हैं।

यदि व्यक्तियों को श्रम कर्तव्यों के प्रदर्शन के लिए नहीं बल्कि नियोक्ताओं से आय प्राप्त होती है (उदाहरण के लिए, वे छुट्टी वेतन, बीमार छुट्टी भुगतान प्राप्त करते हैं, या सामग्री और सामाजिक लाभ के रूप में आय प्राप्त करते हैं), तो ऐसी आय से गणना और रोके गए आयकर को उस महीने के पांचवें दिन से पहले स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए, जिस महीने में आय प्राप्त हुई थी या उक्त भुगतान किए गए थे।

शाखाओं और अन्य अलग-अलग उपविभागों, जिनके पास बैंक खाते नहीं हैं, के लिए कर हस्तांतरण मुख्य संगठन द्वारा शाखा या उपविभाग के स्थान पर क्षेत्रीय बजट में किया जाता है।

कर अधिकारियों को रिपोर्ट करना

उद्यमों को कर प्राधिकरण को प्रस्तुत करना आवश्यक है:

आय की कुल राशि और कर की रोकी गई राशि पर रिपोर्ट, उन व्यक्तियों को भुगतान की गई आय पर जो उनकी मुख्य नौकरी के स्थान पर नहीं हैं - त्रैमासिक, रिपोर्टिंग तिमाही के बाद दूसरे महीने के पहले दिन से पहले नहीं (एक वर्ष के बाद - रिपोर्टिंग के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से पहले नहीं)

व्यक्तियों को उनके कार्य के मुख्य स्थान पर भुगतान की गई आय पर रिपोर्ट - वार्षिक, अगले वर्ष के 1 अप्रैल से पहले नहीं

प्रतिभूतियों (प्रॉमिसरी नोट्स सहित) के तहत दायित्वों को पूरा करने के लिए व्यक्तियों को किए गए भुगतान के साथ-साथ अन्य प्रतिभूतियों की खरीद और बिक्री लेनदेन पर जानकारी

· रिपोर्ट चुंबकीय मीडिया पर या दूरसंचार का उपयोग करके प्रस्तुत की जानी चाहिए (बैंकों, बीमा संगठनों और प्रतिभूति बाजार में पेशेवर प्रतिभागियों को छोड़कर, 10 कर्मचारियों तक वाले उद्यमों पर लागू नहीं होती है)।

जो संगठन कर एजेंट हैं वे कर एजेंटों के लिए कर संहिता के भाग एक के तहत उत्तरदायी हैं।

कर रिटर्न जमा करने और आयकर का भुगतान करने की नागरिकों की जिम्मेदारी

कर रिटर्न उन व्यक्तियों द्वारा प्रस्तुत किया जाना चाहिए, जिन्होंने अपने मुख्य कार्य स्थान (सेवा, अध्ययन) से आय को छोड़कर, अन्य संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों से आय प्राप्त की है, यदि पिछले वर्ष की कुल आय न्यूनतम दर पर कर की राशि से अधिक है

घोषणा रिपोर्टिंग वर्ष के अगले वर्ष 30 अप्रैल से पहले कर प्राधिकरण को प्रस्तुत की जाती है। व्यक्तियों को इसे प्रस्तुत करने के एक महीने के भीतर, घोषणा में उनके द्वारा घोषित डेटा को स्पष्ट करने का अधिकार है।

घोषणा आय भुगतान के प्रत्येक स्रोत और अर्जित और भुगतान किए गए कर की राशि (मुख्य नौकरी से आय और अन्य स्रोतों से अलग से) को इंगित करती है।

विदेशी नागरिकों और स्टेटलेस व्यक्तियों के कराधान की विशेषताएं

रूसी संघ में स्थायी रूप से रहने वाले विदेशी नागरिक और स्टेटलेस व्यक्ति (एक कैलेंडर वर्ष में 183 दिन से अधिक)

रूसी संघ में स्थायी रूप से रहने वाले विदेशी नागरिक और स्टेटलेस व्यक्ति (एक कैलेंडर वर्ष में 183 दिन से अधिक) अपनी विश्वव्यापी आय पर रूस में आयकर का भुगतान करते हैं। इन नागरिकों की कर योग्य आय रूसी संघ के नागरिकों की आय के समान ही निर्धारित की जाती है, निम्नलिखित विशेषताओं के साथ:

आय में शामिल:

रूसी संघ के क्षेत्र में निवास के संबंध में भुगतान किए गए भत्ते की राशि

स्कूल में बच्चों की शिक्षा, भोजन, छुट्टियों पर भुगतानकर्ता के परिवार के सदस्यों की यात्रा और इसी तरह के उद्देश्यों के लिए खर्च के लिए मुआवजे की राशि

रूसी संघ के क्षेत्र में रहने के प्रत्येक दिन के लिए नियोक्ता का अधिभार।

आय से बाहर:

राज्य सामाजिक बीमा और पेंशन निधि में कटौती की गई राशि

आवास किराए पर लेने और आधिकारिक उद्देश्यों के लिए कार बनाए रखने के खर्च के लिए मुआवजे की राशि

· रूसी संघ के क्षेत्र के भीतर और उसकी सीमाओं से परे आवाजाही से जुड़े यात्रा व्यय की राशि।

आय घोषणाएँ

आय की घोषणा रूसी संघ में व्यवसाय के स्थान (या निवास) पर कर प्राधिकरण को प्रस्तुत की जाती है:

कैलेंडर वर्ष में अनुमानित आय के बारे में - रूसी संघ में आगमन की तारीख से एक महीने के भीतर (अगले कैलेंडर वर्ष में रूसी संघ में आगे रहने के साथ - अगले वर्ष के 30 अप्रैल तक)

कैलेंडर वर्ष के दौरान रूसी संघ के क्षेत्र में गतिविधि की समाप्ति और रूसी संघ से प्रस्थान के मामले में, प्रवास की अवधि के दौरान वास्तव में प्राप्त आय की घोषणा प्रस्थान से एक महीने पहले जमा नहीं की जानी चाहिए।

कर की गणना एवं भुगतान की प्रक्रिया

कर की गणना कर प्राधिकरण द्वारा आय की घोषणा के आधार पर की जाती है। अग्रिम भुगतान 15 मई, 15 अगस्त, 15 नवंबर से पहले कर देनदारियों के 75% (प्रस्तुत घोषणा के अनुसार निर्धारित) की गणना की गई राशि के बराबर शेयरों में किया जाता है।

रिपोर्टिंग वर्ष के लिए पुनर्गणना के लिए अतिरिक्त भुगतान कर प्राधिकरण द्वारा भुगतानकर्ता को भेजे गए भुगतान नोटिस की प्राप्ति की तारीख से एक महीने के भीतर किया जाता है।

रूसी संघ के बाहर भुगतान की गई कर राशि की भरपाई

रूसी संघ के बाहर भुगतान किए गए करों को केवल रूसी संघ के कानून द्वारा स्थापित सीमाओं के भीतर ही ऑफसेट के लिए स्वीकार किया जाता है, अर्थात। रूसी आयकर पैमाने का उपयोग करना।

एक कैलेंडर वर्ष में 183 दिनों से कम समय के लिए रूसी संघ में रहने वाले विदेशी नागरिक और राज्यविहीन व्यक्ति

विदेशी नागरिक और स्टेटलेस व्यक्ति जिनके पास रूसी संघ में स्थायी निवास नहीं है, वे अपने मुख्य और गैर-मुख्य कार्य के स्थान पर श्रम कर्तव्यों के प्रदर्शन के लिए रूसी संघ में स्रोतों से प्राप्त आय पर सामान्य प्रक्रिया के अनुसार आयकर का भुगतान करते हैं।

रूसी संघ में स्रोतों से अन्य आय के लिए, भुगतान के स्रोत पर 20% की दर से कर रोका जाता है, जब तक कि अन्यथा रूसी संघ, पूर्व यूएसएसआर की अंतरराष्ट्रीय संधियों या पारस्परिकता के सिद्धांत के आधार पर किए गए निर्णयों द्वारा प्रदान नहीं किया जाता है।

दोहरी कर संधियाँ

विदेशी व्यक्तियों और स्टेटलेस व्यक्तियों से आयकर का संग्रह रूसी संघ और पूर्व यूएसएसआर की अंतरराष्ट्रीय संधियों के अनुसार समाप्त या सीमित किया जा सकता है, जब संबंधित विदेशी राज्य में रूसी संघ के नागरिकों के संबंध में वही उपाय किए जाते हैं, जिनकी इस विदेशी राज्य के केंद्रीय कर प्राधिकरण द्वारा आधिकारिक तौर पर पुष्टि की जानी चाहिए। बाद के मामले में, कराधान से छूट रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के निर्देशों के आधार पर की जाती है।

नागरिकों का संपत्ति कर

कराधान का उद्देश्य

आवासीय घर, अपार्टमेंट, दचा, गैरेज, कोई अन्य इमारतें (शेड, कार्यशालाएं, शेड), मोटर बोट, हेलीकॉप्टर, हवाई जहाज और अन्य वाहन (कार, मोटरसाइकिल आदि को छोड़कर)।

गणना एवं भुगतान प्रक्रिया

कर भुगतानतकनीकी इन्वेंटरी ब्यूरो और संबंधित निरीक्षणों के अनुमान के आधार पर वर्ष में एक बार। भवन कर गणनाइन्वेंट्री मूल्य के 0.1 प्रतिशत की दर से, और यदि ऐसा कोई मूल्यांकन नहीं किया गया है, तो अनिवार्य राज्य बीमा की राशि की गणना करते समय निर्धारित लागत से। भुगतान दो चरणों में समान भागों में किया जाता है: 15 सितंबर तक और 15 नवंबर तक।

विशेषाधिकार

चल एवं अचल संपत्ति पर कर से पूरी तरहमुक्त

राज्य के लिए विशेष सेवाओं वाले नागरिक, समूह 1 और 2 के विकलांग लोग, साथ ही विकिरण दुर्घटनाओं से प्रभावित लोग

सोवियत संघ के नायकों और रूसी संघ के नायकों, साथ ही व्यक्तियों को तीन डिग्री के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी से सम्मानित किया गया

पहले और दूसरे समूह के विकलांग लोग, बचपन से विकलांग, नागरिकों और नागरिकों दोनों में से, जिन्होंने सैन्य इकाइयों, मुख्यालयों और संस्थानों में नियमित पदों पर सेवा की या आयोजित किए जो क्षेत्र में सेना का हिस्सा हैं,

सैन्य कर्मियों, साथ ही नागरिकों को आयु सीमा तक पहुंचने पर, सैन्य सेवा में होने पर, स्वास्थ्य कारणों से, या संगठनात्मक और कर्मचारी गतिविधियों के संबंध में सैन्य सेवा से बर्खास्त कर दिया गया, जिनकी सैन्य सेवा की कुल अवधि 20 वर्ष या उससे अधिक है।

उन सैनिकों के परिवार के सदस्य जिन्होंने अपना कमाने वाला खो दिया है।

ऊपर सूचीबद्ध श्रेणियों के अतिरिक्त रियल एस्टेट कर लाभ हैं:

· पेंशनभोगियों की सभी श्रेणियां, सैन्य सेवा से छुट्टी पाने वाले या सैन्य प्रशिक्षण के लिए बुलाए गए नागरिक, अफगानिस्तान और अन्य देशों में जहां शत्रुताएं लड़ी गईं, अंतरराष्ट्रीय कर्तव्य निभा रहे हैं।

माता-पिता, सैन्य और सिविल सेवकों के पति/पत्नी जिनकी ड्यूटी के दौरान मृत्यु हो गई,

· संस्कृति, कला, शिल्पकारों के कार्यकर्ता - इमारतों, परिसरों के मालिक, आवास सहित, उनमें कार्यशालाओं के आयोजन की अवधि के लिए।

भुगतान से वाहन कर 10 हॉर्सपावर से अधिक की इंजन शक्ति वाली मोटर नौकाओं के मालिकों को छूट है।

वाहन स्वामियों से कर

कराधान का विषय

इस कर के भुगतानकर्ता कारों, मोटरसाइकिलों, बसों और टायर वाले अन्य स्व-चालित वाहनों के मालिक हैं।

कर गणना

कर की गणना करदाता द्वारा स्वतंत्र रूप से प्रति यूनिट बिजली (1 एचपी) के न्यूनतम वेतन के प्रतिशत के रूप में इंजन शक्ति के आधार पर। पावर, यदि यह वाहन पासपोर्ट में इंगित नहीं किया गया है, तो इंजन के आकार के आधार पर गणना की जाती है। कर भुगतान राज्य तकनीकी निरीक्षण पास करने से पहले सालाना।

विशेषाधिकार

विकलांग लोगों द्वारा विशेष रूप से सुसज्जित कारों और मोटर चालित गाड़ियों के लिए वाहन मालिकों से कर का भुगतान नहीं किया जाता है।

उपहार कर

कराधान का उद्देश्य

विरासत या उपहार द्वारा हस्तांतरित संपत्ति। विरासत में मिलने पर, उस संपत्ति पर कर का भुगतान किया जाता है जिसका मूल्य 850 MMOT से अधिक है, और दान पर - यदि संपत्ति 80 MMOT से अधिक है। कर का भुगतान विरासत या उपहार प्राप्त करने वाले नागरिक द्वारा किया जाता है।

भूमि का कर

कराधान का उद्देश्य

कृषि भूमि, व्यक्तिगत सहायक भूखंडों के लिए नागरिकों को प्रदान किए गए भूमि भूखंड, जिसमें बागवानी सहकारी समितियों में भूखंड, आवास, ग्रीष्मकालीन कॉटेज, गैरेज के निर्माण के लिए भूमि शामिल है। मुख्य इच्छित उद्देश्य के आधार पर, नागरिकों को आवंटित भूमि को कृषि और गैर-कृषि भूमि में विभाजित किया जाता है।

कर की गणना एवं भुगतान

भूमि कर की गणना भूखंड के क्षेत्रफल और स्वीकृत भूमि कर दरों के आधार पर की जाती है। ग्रामीण बस्तियों के भीतर और उनकी सीमाओं के बाहर भूखंडों के लिए भूमि कर, व्यक्तिगत सहायक भूखंडों, बागवानी, घास काटने, चराई, बागवानी के लिए नागरिकों को प्रदान किया जाता है, जो प्रशासनिक जिले की कृषि भूमि के लिए औसत कर दरों पर भूमि भूखंड के पूरे क्षेत्र पर लगाया जाता है। कर की दर स्थानीय प्राधिकारी द्वारा लागत के 0.1 से 2 प्रतिशत की राशि में स्वीकार किया जाता है। आवास के कब्जे वाली भूमि के लिए, शुल्क की गणना भूमि कर दर के 3 प्रतिशत की दर से की जाती है, लेकिन प्रति वर्ग मीटर 60 रूबल से कम नहीं।

टैक्स का भुगतान साल में दो बार किया जाता है समान शेयरों में - 15 सितंबर तक और 15 नवंबर तक।

विशेषाधिकार

भूमि कर से छूट दी गई

लोक कला शिल्प में लगे नागरिक,

महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध में भाग लेने वाले, साथ ही नागरिक जो द्वितीय विश्व युद्ध में भाग लेने वालों के लिए स्थापित लाभों के अधीन हैं।

समूह 1 और 2 के विकलांग लोग,

नागरिक विकिरण के संपर्क में

सैन्य कर्मियों और नागरिकों को सेवा, स्वास्थ्य कारणों या संगठनात्मक और कर्मचारी उपायों के लिए आयु सीमा तक पहुंचने से पहले रिजर्व में स्थानांतरित कर दिया जाता है, यदि उनकी सेवा की कुल अवधि 20 वर्ष या अधिक है।

सैन्य कर्मियों के परिवारों के सदस्य, आंतरिक मामलों के निदेशालय, प्रायश्चित प्रणाली के संस्थान जिन्होंने ड्यूटी के दौरान अपने कमाने वाले को खो दिया है,

· सोवियत संघ के नायक, रूसी संघ के नायक, समाजवादी श्रम के नायक, महिमा और श्रम महिमा के आदेशों के पूर्ण धारक, और "यूएसएसआर के सशस्त्र बलों में मातृभूमि की सेवा" के लिए।

भूमि के प्रावधान के बाद पहले पाँच वर्षों के लिए पहली बार नागरिक किसान (कृषि) उद्यमों का आयोजन कर रहे हैं।

· जिन नागरिकों को उपयोग के पहले 10 वर्षों के लिए कृषि आवश्यकताओं (पुनर्ग्रहण की आवश्यकता) के लिए परेशान भूमि प्राप्त हुई।

कर दायित्व लंबे समय से आधुनिक मनुष्य का अभिन्न अंग बन गए हैं। व्यक्तियों पर कर कैसे लगाया जाता है, करों के प्रकार की जानकारी रूसी संघ के कर संहिता में निहित है। आज, हम रूसी नागरिकों द्वारा भुगतान किए जाने वाले मुख्य करों को अधिक क्षमता से उजागर करने का प्रयास करेंगे।

व्यक्तियों से प्राप्त करों एवं शुल्कों के प्रकार

महत्वपूर्ण! यह ध्यान में रखना चाहिए कि:

• प्रत्येक मामला अद्वितीय और व्यक्तिगत है।
• मुद्दे का सावधानीपूर्वक अध्ययन हमेशा मामले के सकारात्मक परिणाम की गारंटी नहीं देता है। यह कई कारकों पर निर्भर करता है.

अपने मुद्दे पर सबसे विस्तृत सलाह प्राप्त करने के लिए, आपको बस प्रस्तावित विकल्पों में से किसी एक को चुनना होगा:

रूसी कानून व्यक्तियों से निम्नलिखित प्रकार के करों और शुल्कों को परिभाषित करता है:

• व्यक्तियों का परिवहन दायित्व;
• व्यक्तिगत आयकर;
• संपत्ति कर;
• भूमि का कर;
• राज्य शुल्क - एक शुल्क, जिसकी राशि प्रदान की गई सार्वजनिक सेवाओं की विशेषताओं के आधार पर भिन्न होती है।

व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए जाने वाले करों के प्रकारों पर अधिक विस्तार से विचार करें।

आय कर

रूसी संघ के निवासियों द्वारा प्राप्त लाभांश पर 9%

13% आम तौर पर लागू दर है

35% - जमा ब्याज, जुए में जीत के संबंध में

विदेशियों के मुनाफे पर 30% - रूस के गैर-निवासी

विदेशियों द्वारा प्राप्त लाभांश पर 15%

जिन व्यक्तियों की आय (कमाई) तेरह प्रतिशत कर के अधीन है, उन्हें उपयोग करने का अधिकार है, जो आपको भुगतान की गई आय वापस करने की अनुमति देता है।

• पेशेवर;
• मानक;
• संपत्ति;
• सामाजिक।

उपरोक्त नियम को लागू करने की प्रक्रिया, इसके आवेदन की विशिष्टताएँ वर्तमान कानून द्वारा विनियमित होती हैं।

परिवहन कर

परिवहन कर व्यक्तियों पर प्रतिवर्ष लगाए जाने वाले करों के प्रकारों में शामिल है।

• गाड़ियाँ;
• बसें;
• स्कूटर;
• मोटरसाइकिलें;
• स्नोमोबाइल्स;
• जल, वायु परिवहन;
• अन्य स्व-चालित तंत्र जो राज्य पंजीकरण पारित कर चुका है।

कर की दर की गणना मोटर की अश्वशक्ति की मात्रा के आधार पर रूबल में की जाती है। संघीय विषयों के नगर निकायों को स्वयं कर स्थापित करने का अधिकार है, लेकिन निर्धारित राशि के दस गुना से अधिक नहीं।

संपत्ति कर

व्यक्तियों पर लगाया जाने वाला एक लोकप्रिय प्रकार का कर संपत्ति कर है। इसका भुगतान उन सभी रूसियों, विदेशियों द्वारा किया जाता है जिनके पास अचल संपत्ति है। कर की अंतिम राशि, इसका भुगतान करने से छूट प्राप्त व्यक्तियों की श्रेणियां, प्रत्येक संघीय विषय की स्थानीय सरकारी एजेंसियों द्वारा निर्धारित की जाती हैं।

• निजी आवासीय भवनों, अधूरे घरों, गैरेज, पार्किंग स्थानों, उपयोगिता भवनों के लिए 0.1%;
• तीन सौ मिलियन रूबल से अधिक के भूकर मूल्य वाली वस्तुओं के लिए 2%;
• अन्य इमारतों के सापेक्ष 0.5%।

कैडस्ट्राल रजिस्टर में संपत्ति की कीमत की अनुपस्थिति में, कर देनदारी की गणना के लिए इन्वेंट्री अनुमान का उपयोग किया जाता है, जिसे डिफ्लेटर गुणांक द्वारा गुणा किया जाता है। व्यक्तियों के कर भुगतान के प्रकार, निर्धारण के लिए एक अधिक विस्तृत प्रक्रिया रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 36 द्वारा विनियमित है।
जब करदाताओं के पास वस्तु का एक हिस्सा (आवास में एक हिस्सा) होता है, तो उनके हिस्से के अनुपात में कर लगाया जाता है। वारिस के लिए संपत्ति का दायित्व उसके संपत्ति के अधिकार के राज्य पंजीकरण के क्षण से अर्जित होता है, न कि विरासत प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले कागज की प्राप्ति से।

व्यक्तियों से भूमि कर

• एक भूमि भूखंड का मालिक;
• जीवन कार्यकाल के अधिकार द्वारा भूमि का उपयोग करें;
• भूखंडों के स्थायी उपयोग का अधिकार जारी किया।

व्यक्तियों के लिए, भूमि कर देनदारियाँ 0.3% निर्धारित हैं। हालाँकि, कानून भूमि भूखंडों की श्रेणियों और उनके क्षेत्र के संदर्भ में अन्य दरों की स्थापना का प्रावधान करता है।

पिछले वर्ष के दायित्व का भुगतान चालू वर्ष के दिसंबर की शुरुआत से पहले किया जाता है। कर नोटिस के अनुसार, रूसी संघ में, व्यक्ति करों का भुगतान करते हैं, भूमि से संबंधित शुल्क के प्रकार।

व्यक्तियों की कौन सी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है और क्या नहीं?

आयकर के अधीन आय के प्रकार

• उस संपत्ति की बिक्री से जिसका स्वामित्व 3 वर्ष से कम समय से है;
• संपत्ति किराये पर देने से;
• रूसी संघ के बाहर प्राप्त आय;
• जीत से आय;
• अन्य कमाई।

आय के प्रकार जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं

• तीन साल से अधिक समय से स्वामित्व वाली संपत्ति की बिक्री से आय;
• विरासत आय;
• रूसी संघ के परिवार संहिता के अनुसार एक परिवार के सदस्य और (या) एक करीबी रिश्तेदार से दान समझौते के तहत प्राप्त आय (पति/पत्नी, माता-पिता और बच्चों से, जिसमें दत्तक माता-पिता और दत्तक बच्चे, दादा, दादी और पोते-पोतियां, पूर्ण और अर्ध-रक्त वाले (एक सामान्य पिता या मां वाले) भाई और बहनें शामिल हैं);
• अन्य कमाई।

कर प्रणाली में शामिल भुगतानों को वर्गीकृत करने के लिए विभिन्न विकल्प हैं: आर्थिक प्रकृति द्वारा; कराधान की वस्तुओं पर; विभिन्न स्तरों के बजट आदि की स्थापना या नामांकन की प्रक्रिया पर निर्भर करता है।

करदाता के दृष्टिकोण से, कर प्रणाली में शामिल भुगतानों को भुगतान के विषयों के अनुसार समूहों में विभाजित करना उचित है। व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए गए करों का आवंटन संभव है; संगठनों द्वारा भुगतान किया गया कर; करदाताओं के सभी समूहों द्वारा भुगतान किया गया कर।

व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए गए करों के समूह में शामिल हैं: व्यक्तिगत आयकर, व्यक्तियों की संपत्ति पर कर, साथ ही कई अन्य, कम महत्वपूर्ण कर।

व्यक्तिगत आयकर। वर्तमान में, टैक्स Ch के आधार पर लगाया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 23। यह कर परंपरागत रूप से जनसंख्या से प्राप्त करों में मुख्य है। आयकर एक राष्ट्रव्यापी कर है जो पूरे देश में एक समान दरों पर लगाया जाता है। वर्तमान कानून रूसी संघ में व्यक्तिगत आय पर स्थानीय करों की स्थापना का प्रावधान नहीं करता है।

आयकर से प्राप्त राजस्व की एक बड़ी राशि फेडरेशन के विषयों के बजट में जमा की जाती है। एक छोटा हिस्सा संघीय बजट में जाता है। आरएफ बीसी का अनुच्छेद 56 स्थापित करता है कि व्यक्तिगत आयकर की एकत्रित राशि का 70% फेडरेशन के विषयों के बजट में जमा किया जाता है।

आयकर निवासी सिद्धांत पर आधारित है, किसी व्यक्ति की कर स्थिति निर्धारित करने के लिए भौतिक उपस्थिति का परीक्षण किया जाता है। एक कैलेंडर वर्ष में कम से कम 183 दिनों के लिए रूस में रहने वाले व्यक्तियों द्वारा पूर्ण कर दायित्व वहन किया जाता है। इस अवधि से कम समय के लिए रूस में रहने वाले व्यक्तियों की कर देनदारी सीमित है, यानी वे केवल रूसी संघ में स्रोतों से प्राप्त आय पर कर का भुगतान करते हैं। इनमें शामिल हैं, उदाहरण के लिए, रूस में स्थित संपत्ति के उपयोग से होने वाली आय; रूस में कॉपीराइट के उपयोग से आय, रूसी संगठनों से लाभांश और ब्याज, रूस में श्रम कर्तव्यों के प्रदर्शन के लिए पारिश्रमिक।

किसी व्यक्ति की उम्र उसकी करदाता स्थिति को प्रभावित नहीं करती है। बच्चों (अक्षम) की ओर से कर का भुगतान उनके माता-पिता (अभिभावक, ट्रस्टी) द्वारा किया जाता है।

रूस में कराधान प्राप्त आय के अधीन है:

रूसी संघ के निवासी, कहीं भी;

रूसी संघ के स्रोतों से, उनके प्राप्तकर्ताओं की राष्ट्रीय या कानूनी स्थिति की परवाह किए बिना।

कराधान नकद और वस्तु दोनों के साथ-साथ कैलेंडर वर्ष के लिए भौतिक लाभ (बचत) के रूप में प्राप्त आय के अधीन है। उसी समय, आय सीधे कैश डेस्क से या चालू खाते में या परोक्ष रूप से करदाता बिलों के भुगतान आदि के रूप में प्राप्त की जा सकती है। रूसी संघ का कानून कुछ विशेषाधिकारों और लाभों के कराधान का प्रावधान करता है, जिनकी प्राप्ति के लिए सामान्य परिस्थितियों में भुगतानकर्ता से अतिरिक्त लागत की आवश्यकता होगी: अधिमान्य दरों पर ब्याज मुक्त ऋण या ऋण प्राप्त करना, करदाता से संबंधित व्यक्तियों, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों से बाजार मूल्य से कम कीमतों पर सामान (कार्य, सेवाएं) खरीदना, और अन्य

करदाता द्वारा प्राप्त कोई भी राशि या संपत्ति, कराधान के प्रयोजनों के लिए, उसकी आय है, जब तक कि वे रूसी संघ के कर संहिता में दी गई गैर-कर योग्य आय की विस्तृत सूची में शामिल न हों।

भौतिक लाभ के रूप में प्राप्त आय के संबंध में, एक अलग सिद्धांत लागू होता है: केवल उन प्रकार की बचत को ध्यान में रखा जाता है जो सीधे रूसी संघ के कर संहिता में इंगित की जाती हैं।

कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष है. कर आधार को मुख्य रूप से नकद आधार पर ध्यान में रखा जाता है: किसी विशेष अवधि में भुगतानकर्ता द्वारा एक या किसी अन्य कानूनी रूप में प्राप्त की गई राशि को आय माना जाता है - संगठन के कैश डेस्क से नकद में, बैंक खाते में धन की प्राप्ति (उसकी ओर से तीसरे पक्ष के खातों में स्थानांतरण), आदि, और व्यय - वास्तव में भुगतान की गई राशि (दस्तावेज)। संचयी पद्धति का उपयोग मजदूरी के रूप में आय प्राप्त करते समय किया जाता है: करदाता द्वारा ऐसी आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख उस महीने का अंतिम दिन है जिसके लिए उसे रोजगार अनुबंध (अनुबंध) के अनुसार निष्पादित श्रम कर्तव्यों के लिए आय अर्जित की गई थी।

रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 23 छूट और छूट दोनों से संबंधित लाभों की काफी विस्तृत श्रृंखला प्रदान करता है।

कुल आय का निर्धारण करते समय, करदाता की आय, एक नियम के रूप में, तथाकथित गैर-कर योग्य न्यूनतम की राशि से कम हो जाती है। केवल इस न्यूनतम से अधिक करदाता की आय कराधान के अधीन है। गैर-कर योग्य न्यूनतम का आकार न्यूनतम निर्वाह के आकार के साथ मेल खाना चाहिए। वर्तमान में, रूसी संघ में, तथाकथित मानक कर कटौती कानून द्वारा दृढ़ता से स्थापित राशि में कम आय वाले करदाताओं पर लागू होती है जो निर्वाह स्तर तक नहीं पहुंचती है। उच्च आय करदाताओं के लिए, मानक कटौती का आवेदन सीमित है।

बच्चे के भरण-पोषण के लिए कुल आय से मानक कटौती का अत्यधिक सामाजिक महत्व है। प्रत्येक माता-पिता (अभिभावक, संरक्षक) की कर योग्य आय कर कानून द्वारा स्थापित राशि से कम हो जाती है। वर्तमान में, राज्य उच्च आय वाले व्यक्तियों को ऐसा लाभ प्रदान नहीं करता है और इसके विपरीत, विधवाओं (विधुरों), एकल माता-पिता, अभिभावकों या ट्रस्टियों के लिए इसका आकार दोगुना कर देता है।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 23 ने आयकर दाताओं को प्रदान की जाने वाली एक नई प्रकार की कटौती की शुरुआत की - तथाकथित सामाजिक कटौती। कर योग्य आधार को करदाता द्वारा अपनी शिक्षा और उपयुक्त राज्य लाइसेंस वाले शैक्षणिक संस्थानों में अपने बच्चे की शिक्षा के लिए भुगतान की गई राशि से कम किया जा सकता है। शिक्षा के लिए सामाजिक कटौती का प्रावधान कानून द्वारा एक निश्चित राशि तक सीमित है।

सामाजिक कटौतियों में रूसी संघ के चिकित्सा संस्थानों द्वारा उसे और उसके परिवार के सदस्यों को प्रदान की जाने वाली दवाओं और उपचार सेवाओं के भुगतान के संबंध में करदाता द्वारा किए गए खर्चों से प्राप्त आय से कटौती भी शामिल है। चिकित्सा देखभाल के प्रकार, साथ ही दवाओं की एक सूची, रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित की जाती है। ऐसी कटौती की राशि भी कानून द्वारा सीमित है।

वर्तमान में, संपत्ति कटौती को अलग कर दिया गया है और संपत्ति कटौती देने की राशि और प्रक्रिया के संदर्भ में सख्ती से विनियमित किया गया है: संपत्ति की बिक्री से प्राप्त राशि, जिसमें अचल संपत्ति, निर्माण और आवास लागत, प्रतिभूतियों की खरीद की लागत शामिल है।

टैक्स कोड उन करदाताओं को अधिकार देता है जो काम के प्रदर्शन और नागरिक कानून अनुबंधों के तहत सेवाओं के प्रावधान से आय प्राप्त करते हैं, व्यक्तिगत उद्यमियों और ऐसे व्यक्ति जो साहित्यिक कार्यों और कला के कार्यों के निर्माण के लिए रॉयल्टी प्राप्त करते हैं, एक दस्तावेजी राशि में या कोड द्वारा स्थापित खर्चों के मानदंडों के अनुसार पेशेवर कटौती लागू करने का अधिकार देते हैं।

कुछ प्रकार की आय वाले व्यक्तियों की कुल आय से बहिष्करण, कुछ श्रेणियों के व्यक्तियों के लिए आयकर से छूट, साथ ही अन्य लाभों का प्रावधान केवल रूसी संघ के कर संहिता के अनुसार किया जाता है। तो, मदद (नकद और वस्तु के रूप में), साथ ही उपहार जो महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के दिग्गजों, महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के विकलांग दिग्गजों, फिनलैंड के साथ युद्ध के दौरान मारे गए सैनिकों की विधवाओं, महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध, जापान के साथ युद्ध, महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के मृत विकलांग दिग्गजों की विधवाओं और नाजी एकाग्रता शिविरों, जेलों और यहूदी बस्ती के पूर्व कैदियों, साथ ही द्वितीय विश्व के दौरान नाजियों और उनके सहयोगियों द्वारा बनाए गए एकाग्रता शिविरों, यहूदी बस्ती और हिरासत के अन्य स्थानों के पूर्व छोटे कैदियों को मिले। युद्ध, कर अवधि के लिए 10,000 रूबल से अधिक नहीं के हिस्से में, 2005 में पेश किए गए रूसी संघ के कर संहिता में विशेष संशोधन द्वारा कराधान की वस्तु से बाहर रखा गया था।

रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित सामाजिक और संपत्ति कर कटौती की मात्रा की सीमा के भीतर, फेडरेशन के घटक संस्थाओं के विधायी निकाय क्षेत्रीय विशिष्टताओं को ध्यान में रखते हुए, कटौती की अन्य राशियाँ स्थापित कर सकते हैं।

आयकर दरें वर्तमान में आनुपातिक आधार पर निर्धारित की जाती हैं। कुल आय की कुल राशि की परवाह किए बिना, मूल प्रकार की आय (रोजगार से, उद्यमशीलता गतिविधियों आदि से) पर 13% की दर से कर लगाया जाता है। गैर-निवासियों की किसी भी आय पर 30% की दर से कर लगाया जाता है।

रूस में इसकी शुरुआत के बाद पहली बार व्यक्तिगत आयकर (आयकर) को वैश्विक (सिंथेटिक) प्रणाली के अनुसार बनाया गया था: विभिन्न स्रोतों (तथाकथित कुल आय) से प्राप्त आय पर एक समान दरों पर कर लगाया गया था। विभिन्न आय पर कर लगाने की विभिन्न प्रक्रियाओं के संबंध में ही आय का प्रकारों में विभाजन किया गया था। इसके बाद, विज्ञापन प्रकृति की प्रतियोगिताओं और खेलों के आयोजकों द्वारा भुगतान की गई जीत और पुरस्कार, रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित राशि से अधिक स्वैच्छिक बीमा अनुबंधों के तहत बीमा भुगतान, रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित राशि से अधिक के संदर्भ में बैंकों में जमा पर ब्याज आय, करदाताओं को उधार ली गई धनराशि प्राप्त होने पर ब्याज पर बचत की राशि, लाभांश को कुल आय से आय के एक अलग प्रकार (अनुसूची) में अलग कर दिया गया। इन आय से, कर की गणना की जाती है और 35% की बढ़ी हुई दर से रोका जाता है।

एक अलग अनुसूची में लाभांश के रूप में प्राप्त संगठनों की गतिविधियों में इक्विटी भागीदारी से व्यक्तियों की आय शामिल है। इन आय पर वर्तमान में 9% की कम दर लागू है।

आयकर, एक नियम के रूप में, कर एजेंटों द्वारा भुगतानकर्ता की आय से गणना और रोक दिया जाता है - वे व्यक्ति जो कराधान के विषय में आय का भुगतान करते हैं (आय भुगतान के स्रोत पर कर का भुगतान)। करदाताओं के अलग-अलग समूहों - व्यक्तिगत उद्यमियों, निजी नोटरी, आदि को रिपोर्टिंग वर्ष के लिए कुल आय की घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है। घोषणा प्रस्तुत करने की अंतिम तिथि रिपोर्टिंग वर्ष के बाद 30 अप्रैल है। घोषणा के आधार पर गणना किए गए कर और वास्तव में भुगतान (रोके गए) के बीच का अंतर रिपोर्टिंग के बाद वर्ष के 15 जुलाई से पहले बजट में भुगतान किया जाएगा।

घोषणा में दर्शाए गए डेटा की विश्वसनीयता सुनिश्चित करने के लिए, उद्यमशीलता गतिविधियों में लगे व्यक्तियों को आय और व्यय की एक विशेष पुस्तक रखने, ग्राहकों, रोगियों आदि के नाम और पते लिखने की आवश्यकता होती है।

वर्तमान में, अधिकांश करदाताओं को घोषणा पत्र दाखिल करने की बाध्यता से छूट दी गई है। यह कराधान के प्रगतिशील पैमाने की अस्वीकृति और आनुपातिक कराधान पद्धति में परिवर्तन के कारण है।

कर एजेंटों को वार्षिक रूप से, समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से पहले, कर अधिकारियों को व्यक्तियों को भुगतान की गई राशि और इन राशियों (तथाकथित अप्रत्यक्ष घोषणा) से रोके गए करों की जानकारी प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है।

व्यक्तियों की संपत्ति पर कर. वर्तमान में, व्यक्तियों की संपत्ति पर करों से बजट में राजस्व की मात्रा नगण्य है। संपत्ति कर का प्रबंधन करना महंगा है, इसलिए कभी-कभी उनसे होने वाली आय कर योग्य संपत्ति के लेखांकन और मूल्यांकन, कर संग्रह से जुड़ी लागतों को कवर नहीं करती है। निजी संपत्ति के विकास और नागरिकों के कल्याण में सुधार के साथ-साथ अचल संपत्ति के पंजीकरण की प्रक्रिया में सुधार के साथ, इन करों का हिस्सा बढ़ना चाहिए।

व्यक्तिगत संपत्ति कर क्षेत्रीय सिद्धांत पर आधारित हैं। वर्तमान में, अचल संपत्ति कराधान के अधीन है - आवासीय घर, अपार्टमेंट, दचा, गैरेज और रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित अन्य इमारतें, परिसर और संरचनाएं, उनके मालिक की राष्ट्रीय या कानूनी स्थिति की परवाह किए बिना।

शुभ दोपहर, प्रिय पाठकों! कर किसी भी देश की आर्थिक व्यवस्था का अभिन्न अंग होते हैं। वे विभिन्न स्तरों के बजट बनाते हैं: संघीय से स्थानीय तक, राज्य के अस्तित्व के लिए भौतिक आधार बनाते हैं। अधिकारियों के वेतन, प्रशासनिक तंत्र का रखरखाव, विभिन्न स्तरों पर प्रशासन, पुलिस, सेना और अन्य सरकारी एजेंसियों का भुगतान करों के भुगतान के माध्यम से किया जाता है, जो कानूनी संस्थाओं, व्यक्तिगत उद्यमियों और व्यक्तियों द्वारा किया जाता है। आज हम व्यक्तिगत करों के बारे में अधिक विस्तार से बात करेंगे।

भौतिक. चेहरे हमारे देश की जनसंख्या हैं, यानी हम में से प्रत्येक। कराधान एक आसान श्रेणी नहीं है, इसे स्वयं समझना आसान नहीं है, आपको रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्ययन करने में कई घंटे खर्च करने होंगे। इसलिए, आज हम उन मुख्य प्रकार के करों पर विचार करेंगे जो व्यक्ति भुगतान करते हैं। यथासंभव सरलता से, हम उनके सार, संचय और भुगतान की प्रक्रिया की व्याख्या करेंगे। हम आपको बताएंगे कि दायित्वों के अस्तित्व की जांच कैसे करें, साथ ही बजट में कितनी राशि का भुगतान किया जाना चाहिए। और आइए इस बात पर विचार करके शुरुआत करें कि करदाता कौन हैं और राज्य उन पर कैसे नज़र रखता है।

व्यक्तिगत कर: करदाता और उन्हें कैसे ध्यान में रखा जाता है?

एक व्यक्तिगत करदाता एक व्यक्ति है:

• चल या अचल संपत्ति का मालिक कौन है - कराधान की वस्तु;
• जो आय या भौतिक लाभ प्राप्त करता है।

भुगतानकर्ता वयस्क और नाबालिग हो सकते हैं। बच्चों के पास ऐसी संपत्ति हो सकती है जो कराधान के अधीन है। ऐसे दायित्वों का भुगतान बच्चे के माता-पिता या कानूनी प्रतिनिधियों द्वारा किया जाता है। इसके अलावा, व्यक्तियों को करों का भुगतान करना आवश्यक है - निवासी (देश के भीतर वर्ष में 183 या अधिक दिन बिताते हैं) और रूसी संघ के गैर-निवासी।

करदाताओं के लिए लेखांकन TIN (पहचान संख्या) का उपयोग करके किया जाता है। यह तब सौंपा जाता है जब संघीय कर सेवा किसी विशेष व्यक्ति से कराधान की वस्तु की उपस्थिति पर डेटा प्राप्त करती है। उदाहरण के लिए, कार खरीदते समय या नौकरी ढूंढते समय।

संघीय कर सेवा हमेशा कराधान की वस्तु की घटना के तथ्य को ट्रैक नहीं कर सकती है। इस मामले में, नागरिक स्वतंत्र रूप से इस डेटा को कर अधिकारियों को स्थानांतरित करने के लिए बाध्य हैं। छुपाने से प्रशासनिक और अत्यधिक मामलों में आपराधिक दायित्व का भी खतरा होता है। यदि आपको छुपी हुई आय होने का "संदेह" है, तो निरीक्षण कर्मचारी एक पत्र भेजकर आपसे आय घोषणा पत्र जमा करने की मांग करेगा।

व्यक्तियों (साथ ही कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों) द्वारा भुगतान किए गए करों को निम्नानुसार वर्गीकृत किया जा सकता है:

1. स्तर के अनुसार:

• संघीय;
• क्षेत्रीय;
• स्थानीय।

1. प्रवेश के माध्यम से:

• सीधा;
• अप्रत्यक्ष.

1. भुगतानकर्ता पर निर्भर करता है:

• व्यक्तियों से
• कानूनी संस्थाएं।

अंतिम पैराग्राफ में, कोई व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं, क्योंकि, सख्ती से कहें तो, वे व्यक्तियों को भी संदर्भित करते हैं। लेकिन इस तथ्य के कारण कि कराधान भौतिक है। व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में पंजीकृत व्यक्तियों में महत्वपूर्ण अंतर होते हैं, उन्हें आमतौर पर "अनौपचारिक रूप से" जानकारी प्राप्त करने की सुविधा के लिए भुगतानकर्ताओं की एक अलग श्रेणी के रूप में प्रतिष्ठित किया जाता है। लेखआईपी ​​​​के कराधान की बारीकियों का पता चलता है।

व्यक्ति कौन से कर चुकाते हैं: 8 मुख्य प्रकार!

रूसी संघ का टैक्स कोड व्यक्तियों के लिए निम्नलिखित प्रकार के करों का प्रावधान करता है:

1. आय (व्यक्तिगत आयकर)।
2. संपत्ति।
3. परिवहन।
4. भूमि।
5. उत्पाद शुल्क.
6. पानी।
7. शिकार शुल्क.
8. मछली पकड़ने का शुल्क.

स्वाभाविक रूप से, कोई भी कर तभी लगाया और भुगतान किया जाता है जब उसके अनुरूप कोई वस्तु हो। आइए अब इस पर करीब से नज़र डालें कि व्यक्ति कौन से करों का भुगतान करते हैं।

व्यक्तिगत आयकर का संचय: साझा करना आवश्यक है!

व्यक्तिगत आयकर का सार इसके नाम से पता चलता है - "व्यक्तिगत आय पर कर।" वेतन से व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना और हस्तांतरण नियोक्ता द्वारा किया जाता है। निम्नलिखित प्रकार की आय से इसे स्वतंत्र रूप से घोषित करना और भुगतान करना आवश्यक है:

1. तीन वर्ष से कम समय से स्वामित्व वाली चल या अचल संपत्ति की बिक्री से।
2. विदेश में प्राप्त हुआ।
3. किराये का किराया.
4. जीत (लॉटरी, ड्रॉइंग)।
5. अन्य कमाई।

प्राप्त आय पर व्यक्तियों के कर का भुगतान नहीं किया जाता है:

1. उस संपत्ति की बिक्री से जो तीन वर्षों से अधिक समय से आपकी है।
2. विरासत से.
3. किसी करीबी रिश्तेदार या परिवार के सदस्य से दान द्वारा।

व्यक्तिगत आयकर उन मुख्य करों में से एक है जिसका भुगतान हमारे अधिकांश साथी नागरिक करते हैं। व्यक्तिगत आयकर के लिए घोषणाएँ रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वाले वर्ष के 30 अप्रैल से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए। इसका मतलब यह है कि 2016 की घोषणा 30 अप्रैल, 2017 तक जमा की जानी चाहिए। शारीरिक के अलावा जिन व्यक्तियों को अतिरिक्त आय प्राप्त हुई है, उन लोगों द्वारा 3-व्यक्तिगत आयकर फॉर्म संघीय कर सेवा को जमा किया जाता है जो कर कटौती प्राप्त करना चाहते हैं। हम इसके बारे में थोड़ी देर बाद बात करेंगे।

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान रिपोर्टिंग वर्ष के अगले वर्ष 15 जुलाई से पहले किया जाना चाहिए, यानी 2016 के लिए भुगतान की समय सीमा 15 जून, 2017 है। लेकिन सबसे पहले आइए जानें कि व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे की जाती है। सूत्र बहुत सरल है:

कर राशि = कर दर * कर आधार।

कर की दर कर की राशि का एक प्रतिशत है। कर आधार वह राशि है जिस पर कर का भुगतान किया जाता है, अर्थात आय की राशि। व्यक्तिगत आयकर के लिए, दर के पाँच विकल्प हैं:

1. 9% सबसे कम सामान्य दर है और वर्तमान में यह केवल 1 जनवरी 2007 से पहले जारी बंधक-समर्थित बांड से आय पर लागू होती है।
2. 13% वह मानक दर है जिस पर अधिकांश निवासी करदाता कर का भुगतान करते हैं:

• वेतन,
• नागरिक कानून अनुबंधों के तहत पारिश्रमिक (कार्य के प्रदर्शन के लिए निष्कर्ष निकाला गया, एक निश्चित अवधि के लिए सेवाओं का प्रावधान),
• लाभांश,
• संपत्ति की बिक्री से आय.

1. 15% - भौतिक पर लागू दर। वे व्यक्ति जो रूसी संघ के निवासी नहीं हैं, लेकिन रूसी कंपनियों से लाभांश प्राप्त करते हैं।
2. 30% - लाभांश को छोड़कर, रूसी संघ के गैर-निवासियों की सभी प्रकार की आय पर लागू किया जाएगा।
3. 35% अधिकतम व्यक्तिगत आयकर दर है। यह निम्नलिखित आय के अधीन है:

• जीत,
• जमा, जमा से आय।

यहां यह स्पष्ट करने योग्य है: यदि वार्षिक प्रतिशत वर्ष की शुरुआत में पुनर्वित्त दर (8.25%) + 10% से अधिक नहीं है, तो ऐसी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। संचयन केवल उस राशि के लिए होता है जो निवेशित निधि के 18.25% से अधिक हो। हम बात कर रहे हैं रूबल की. यदि जमा डॉलर में है, तो निवेश किए गए पैसे का 9% से अधिक पूरी आय पर लिया जाता है।

• केपीसी और कृषि केपीसी की उधार ली गई धनराशि के उपयोग के लिए शुल्क से आय।

अब आइए कर कटौती के प्रश्न पर लौटते हैं - कराधान के लिए खर्चों को ध्यान में रखा जाता है।

सबसे पहले, केवल 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर दाता ही कर आधार को कम कर सकते हैं या पहले भुगतान किए गए करों का हिस्सा वापस कर सकते हैं।

दूसरे, व्यक्तिगत उद्यमियों (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नहीं) के लिए 3 प्रकार की कटौतियाँ हैं:

• ¾ मानक (बच्चों के लिए, महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के विकलांग दिग्गजों, रूसी संघ के नायकों, चेरनोबिल बचे लोगों के लिए), सामाजिक (शिक्षा, दान, उपचार, पेंशन संचय पर खर्च की गई राशि),
• ¾ संपत्ति (आवास प्राप्त करते या बनाते समय)
• ¾ पेशेवर.

तीसरा, शारीरिक गैर-निवासियों को ये कटौतियाँ प्राप्त करने का अधिकार नहीं है। सभी विवरणों में, कर कटौती का विषय रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218-221 में बताया गया है।

व्यक्तिगत कर: संपत्ति बाध्यता!

यदि व्यक्तियों के पास अचल संपत्ति है तो उन्हें संपत्ति कर (आईएन) का भुगतान करना आवश्यक है:

1. घर, अपार्टमेंट, कमरा.
2. गैराज या पार्किंग स्थान.
3. अधूरी इमारतें.
4. एक सामान्य लक्ष्य से एकजुट इमारतों और संरचनाओं का एक परिसर।
5. अन्य इमारतें.

2015 के बाद से, आईटी के लिए आधार की गणना की प्रक्रिया में महत्वपूर्ण बदलाव आए हैं। अब संपत्ति के मूल्य की गणना इन्वेंट्री मूल्य से नहीं, बल्कि भूकर मूल्य से की जाती है। 2016 के अंत में, इन परिवर्तनों ने रूसी संघ की 28 घटक संस्थाओं को प्रभावित किया, और 2020 तक वे पूरे देश को कवर कर लेंगे। यह वस्तु के प्रकार के आधार पर कर कटौती की एक प्रणाली का उपयोग करके जनसंख्या पर कर के बोझ को कम करने के लिए किया गया था:

• ¾ अपार्टमेंट - 20 वर्ग मीटर;
• ¾ कमरा - 10 वर्ग मीटर;
• ¾ घर - 50 वर्ग मीटर;

देय राशि की गणना करने से पहले आपको आवास के क्षेत्र से कितना घटाना होगा। दिलचस्प बात यह है कि आपको इसे स्वयं करने की ज़रूरत नहीं है। संघीय कर सेवा प्रत्येक अचल संपत्ति मालिक को कर का भुगतान करने की आवश्यकता के बारे में एक नोटिस भेजेगी।

दरें लागत के 0.1% से 2% तक होती हैं। यह सब आवास के प्रकार और आकार के साथ-साथ इलाके पर भी निर्भर करता है, क्योंकि संपत्ति कर स्थानीय है। इसका मतलब यह है कि दर निर्धारित करने का अधिकार स्थानीय परिषदों का है: आवासीय परिसर के लिए - 0.1 से 0.3% तक, वाणिज्यिक और महंगी अचल संपत्ति के लिए - 2% तक, अन्य - 0.5% तक।

परिवहन कर देयता: जितने अधिक घोड़े, उन्हें रखना उतना ही कठिन!

राज्य पंजीकरण के अधीन किसी भी वाहन से परिवहन कर का भुगतान किया जाता है। इसके मालिक को सालाना एक पत्र भेजा जाता है जिसमें कर आधार का संकेत दिया जाता है और भुगतान की राशि की गणना की जाती है। भुगतान का विवरण पत्र के साथ संलग्न है।

वर्तमान कर अवधि के लिए, आपको अगले कैलेंडर वर्ष में भुगतान करना होगा। तो 2016 में, कार मालिक को 2015 के लिए भुगतान किया गया था। वैसे, 1 दिसंबर से पहले भुगतान करना होगा, अन्यथा जुर्माना लगना शुरू हो जाएगा। यदि आप रसीद पर दर्शाई गई राशि की शुद्धता की जांच करना चाहते हैं, तो कर की आधिकारिक वेबसाइट पर एक विशेष कैलकुलेटर है।

कर की राशि की गणना के लिए सबसे महत्वपूर्ण कारकों में से, हम निम्नलिखित पर प्रकाश डालते हैं:

1. कार के मालिक के निवास का क्षेत्र. प्रत्येक क्षेत्र की अपनी दरें होती हैं, साथ ही बढ़ते गुणांक भी होते हैं।
2. अश्वशक्ति. शायद मुख्य कारकों में से एक, क्योंकि कर की गणना उनकी संख्या के आधार पर की जाती है। इस मामले में, एक विविध प्रणाली का उपयोग किया जाता है। उदाहरण के लिए, मास्को में प्रत्येक एचपी के लिए। 100 एचपी तक की "यात्री कारें"। आपको 100 से 125 एचपी तक 12 रूबल का भुगतान करना होगा - 25 रूबल वगैरह।
3. कीमत। उन कारों के लिए जिनकी लागत 3 मिलियन रूबल से अधिक है, कार की उम्र, प्रकार के आधार पर, 1.1 से 3 तक गुणा गुणांक प्रदान किया जाता है।
4. वाहन का प्रकार, चूंकि उनमें से प्रत्येक के अपने गुणांक और दरें हैं।

यदि आप लगाए गए कर की राशि से सहमत नहीं हैं, तो पंजीकरण के स्थान पर एफटीएस कार्यालय या संपर्क केंद्र से संपर्क करें।

भूमि कर: यदि आपके पास है - सराहना करें, सराहना करें - भुगतान करें!

प्रत्येक व्यक्ति जिसके पास भूमि भूखंड है, या उसे जीवन भर के लिए रखने का अधिकार है, या उसे अनिश्चित काल तक उपयोग करने का अधिकार है, कर चुकाता है। दर 0.025% और 1.5% के बीच भिन्न हो सकती है, जिसे स्थानीय परिषदों के विवेक पर छोड़ दिया गया है। आप संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर अपने क्षेत्र की जानकारी देख सकते हैं। कर आधार भूमि के भूकर मूल्य के आधार पर निर्धारित किया जाता है।

भुगतान की समय सीमा परिवहन कर के समान ही है: अगले वर्ष 1 दिसंबर तक। घोषणाएं प्रस्तुत नहीं की जाती हैं, और कर की गणना कर निरीक्षणालय के विशेषज्ञों द्वारा की जाती है, जिसके बाद मालिक के निवास स्थान पर एक अधिसूचना भेजी जाती है। यह आमतौर पर भुगतान की समय सीमा से एक महीने पहले आता है। यदि ऐसा नहीं हुआ, तो बेहतर होगा कि आप स्वयं पहल करें और पता करें कि आपको कितना और कहाँ भुगतान करना है ताकि दंड का संचय शुरू न हो।

उत्पाद शुल्क: सीमा बंद है!

उत्पाद शुल्क एक संघीय अप्रत्यक्ष कर है। बहुत से लोग नहीं जानते कि व्यक्ति (व्यक्तिगत उद्यमी नहीं) भी उत्पाद शुल्क भुगतानकर्ता हो सकते हैं। यह तब संभव है जब सीमा शुल्क के माध्यम से उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं का आयात/निर्यात किया जाए (टैक्स कोड का अनुच्छेद 179)। ये:

1. अल्कोहल।
2. 9% से अधिक द्रव्यमान अंश वाले अल्कोहल युक्त उत्पाद।
3. अल्कोहलिक उत्पाद.
4. तम्बाकू उत्पाद.
5. वाहन: कार, मोटरसाइकिल (150 एचपी से)।
6. ईंधन: डीजल, घरेलू स्टोव और गैसोलीन।
7. मोटर तेल.

अधिक विस्तार से, उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के आयात/निर्यात पर व्यक्तियों के कर रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 181 में शामिल हैं।

जल कर: हम स्वच्छता के लिए भुगतान करते हैं!

व्यक्ति (व्यक्तिगत उद्यमी नहीं) जल कर का भुगतान तभी करते हैं जब पानी किसी आर्टेशियन कुएं से लिया जाता है। ऐसे पानी के कुएं को खोदने के लिए आपको लाइसेंस प्राप्त करना होगा। व्यक्तिगत उपयोग के लिए उथले जलभृतों से पानी निकालना कराधान या लाइसेंसिंग के अधीन नहीं है।

कर देनदारियों की गणना, साथ ही उनका भुगतान, करदाता की जिम्मेदारी है। 2016 के लिए दर 93 रूबल प्रति वॉल्यूम यूनिट है, यानी प्रति 1000 वर्ग मीटर। जिन कुओं के मालिकों के पास मीटर नहीं लगे हैं, उनके लिए 1.1 का गुणन कारक लागू किया जाता है। 2025 तक कर दर में क्रमिक वृद्धि की योजना बनाई गई है। कर का आधार एक निश्चित अवधि के लिए पंप किए गए पानी की मात्रा है। पहली, दूसरी, तीसरी और चौथी तिमाही के लिए क्रमशः 20 अप्रैल, 20 जून, 20 अक्टूबर और 20 जनवरी से पहले घोषणा पत्र जमा करना और कर का भुगतान करना आवश्यक है।

आपको यह आभास हो सकता है कि एक आर्टिसियन कुआँ बहुत लाभदायक है (इसकी तुलना नल के पानी से करें)। लेकिन यह मत भूलो कि ड्रिलिंग, दस्तावेज़ीकरण और लाइसेंस प्राप्त करने की लागत लगभग 1 मिलियन रूबल है। देश के क्षेत्र के आधार पर, यह राशि 2 मिलियन रूबल तक पहुंच सकती है।

शिकार शुल्क: जितनी अधिक लूट, उतना अधिक कर!

इस प्रकार के संघीय कर का भुगतान उन व्यक्तियों द्वारा किया जाता है जिन्हें शिकार करने की अनुमति प्राप्त हुई है:

• वे क्षेत्र जो सार्वजनिक डोमेन में हैं;
• वे क्षेत्र जो व्यक्तिगत उद्यमियों या कानूनी संस्थाओं को सौंपे गए हैं;
• संरक्षित प्राकृतिक क्षेत्र.

शुल्क की राशि की गणना वस्तु की दर और जानवरों की संख्या का उपयोग करके की जाती है। प्रत्येक प्रकार के लिए दर अलग-अलग निर्धारित है। आप सूची टैक्स कोड के अनुच्छेद 333 में पा सकते हैं। शुल्क का भुगतान परमिट प्राप्त होने के साथ ही किया जाता है। भौतिक. व्यक्ति (व्यक्तिगत उद्यमी नहीं) इस प्रकार के शुल्क के बारे में रिपोर्ट नहीं करते हैं।

मछली पकड़ने की फीस: बड़ी मछली पकड़ने के लिए एक छोटी सी फीस!

टैक्स कोड के अनुच्छेद 333 में समुद्री जैविक प्रजातियों की सूची है जिसके लिए शुल्क देय है। लेकिन मछली पकड़ने शुरू करने से पहले आपको अनुमति लेनी होगी। शुल्क गणना सूत्र मानक है:

राशि = इस प्रजाति के लिए प्रदान की गई पकड़ की संख्या * दर।

शुल्क का भुगतान चरणों में किया जाता है। पहला एकमुश्त शुल्क (कुल राशि का 10%) है। दूसरा चरण नियमित योगदान है ((कुल राशि - एकल योगदान) / उन महीनों की संख्या जिनके लिए परमिट जारी किया गया है)। तीसरा चरण परमिट समाप्त होने वाले महीने के अगले महीने के 20वें दिन से पहले एकमुश्त शुल्क का भुगतान है। भौतिक रिपोर्टिंग. व्यक्तियों को प्रदान नहीं किया जाता है।

कर देनदारियों की जांच कैसे करें?

व्यक्तिगत करों का भुगतान समय पर किया जाना चाहिए। अन्यथा जुर्माना लगना शुरू हो जाएगा। अधिसूचना प्राप्त करने में विफलता (परिवहन कर या संपत्ति कर के लिए) अपराध को कम नहीं करेगी। पूरी जिम्मेदारी करदाता की है. भुगतान में देरी न करने के लिए, आपको समय-समय पर जांच करने की आवश्यकता है कि क्या किसी कर के लिए देय राशि आपको अर्जित की गई है। आप इसे दो तरीकों से कर सकते हैं:

1. कर कार्यालय का दौरा.
2. करदाता के व्यक्तिगत खाते के माध्यम से।

व्यक्तिगत मुलाक़ात निस्संदेह बेहतर है क्योंकि आप अपने सभी प्रश्न पूछ सकते हैं, संचय की शुद्धता की जांच कर सकते हैं और राशि पर विवाद कर सकते हैं। इस पद्धति के नुकसान बिल्कुल स्पष्ट हैं: इसमें बहुत समय लगता है, और कभी-कभी इसमें काफी मेहनत भी लगती है। कर कार्यालय करदाताओं के बीच एक लोकप्रिय स्थान है, और कतार में खड़े लोग बिल्कुल अमित्र होते हैं।

इंटरनेट, अर्थात् करदाता का व्यक्तिगत खाता, आपको कर कार्यालय जाने से बचा सकता है। कड़ाई से कहें तो, पासवर्ड के साथ लॉगिन प्राप्त करने के लिए आपको अभी भी एक बार निरीक्षण के लिए जाना होगा। लेकिन इस प्रक्रिया में 15 मिनट से ज्यादा का समय नहीं लगता है. मुख्य बात यह है कि अपना पासपोर्ट अपने साथ ले जाएं (यदि उपलब्ध हो तो टीआईएन)।

आपको अपनी लॉगिन जानकारी के साथ एक प्रिंटआउट प्राप्त होगा। यह अनुशंसा की जाती है कि जब आप पहली बार खाते पर जाएँ तो अपना पासवर्ड बदल लें। जानकारी पहले पंजीकरण के तीन दिनों के भीतर दिखाई देती है। आपके व्यक्तिगत खाते के मुख्य पृष्ठ पर एक सारांश तालिका होगी। यह अर्जित राशि, भुगतान, अधिक भुगतान और ऋण को दर्शाता है। ऊपर, "कराधान की वस्तुएं" टैब में, आप देख सकते हैं कि व्यक्ति कौन से कर का भुगतान करते हैं। व्यक्तिगत खाते की सुविधा यह है कि इसका उपयोग संघीय कर सेवा के साथ अपील दायर करने के लिए किया जा सकता है, साथ ही व्यक्तिगत दौरे के बिना उत्तर प्राप्त किया जा सकता है।

टैक्स का भुगतान कैसे करें: शीर्ष 6 सर्वोत्तम तरीके!

वेतन से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने वालों को, स्वयं करों का भुगतान करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है, अक्सर कठिनाइयों का अनुभव होता है। हम आपके ध्यान में टैक्स भुगतान के 6 सुविधाजनक तरीके लाते हैं।

विधि 1. बैंक कैश डेस्क।

यह सुविधाजनक है कि एक पेशेवर आपके लिए सभी काम करेगा। आपको केवल भुगतान विवरण और पासपोर्ट प्रदान करना होगा। भुगतानकर्ता को बैंक द्वारा चिह्नित भुगतान आदेश प्राप्त होता है, और वह पूरी तरह से निश्चिंत हो सकता है। नकारात्मक पक्ष यह है कि कभी-कभी आपको लंबी कतार में खड़ा होना पड़ता है। विवरण आपके व्यक्तिगत खाते के माध्यम से आसानी से तैयार किए जाते हैं।

विधि 2. भुगतान टर्मिनल.

बेशक, इसके साथ आप केवल कुछ करों का भुगतान कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, परिवहन. लेकिन जल्दी से, बिना कतार के, किसी भी सुविधाजनक स्थान पर। एकमात्र महत्वपूर्ण नुकसान अपेक्षाकृत उच्च कमीशन है। कुछ टर्मिनल भुगतान के लिए केवल अत्यधिक शुल्क लेते हैं।

विधि 3. करदाता का व्यक्तिगत खाता।

व्यक्तिगत खाते की सहायता से आप न केवल सभी आवश्यक जानकारी प्राप्त कर सकते हैं, बल्कि करों का भुगतान भी कर सकते हैं। एकमात्र दोष यह है कि भुगतान संघीय कर सेवा के भागीदार बैंकों में खोले गए कार्डों का उपयोग करके समर्थित हैं, और उनकी संख्या बड़ी नहीं है (लगभग 13)। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कर अधिकारी लगभग सभी प्रमुख बैंकों के साथ सहयोग करते हैं।

अनुभाग:

यह सामग्री करदाताओं के मुख्य प्रश्नों को समझने में मदद करेगी।

व्यक्तिगत आयकर(व्यक्तिगत आयकर) रूस में प्रत्यक्ष करों के प्रकारों में से एक है। इसकी गणना कर आधार में कर कटौती और कराधान से मुक्त राशि को शामिल किए बिना व्यक्तियों की कुल आय के प्रतिशत के रूप में की जाती है। व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कैलेंडर वर्ष में नकद और वस्तु दोनों रूप में प्राप्त सभी प्रकार की आय पर किया जाता है। ये हैं, उदाहरण के लिए, वेतन और बोनस भुगतान, संपत्ति की बिक्री से आय, बौद्धिक गतिविधि के लिए शुल्क, उपहार और जीत, कई करदाताओं को बीमारी की छुट्टी का भुगतान (नोटरी को अस्थायी विकलांगता लाभ का भुगतान करते समय, नोटरी चैंबर को कर एजेंट के रूप में मान्यता दी जाती है, और वकीलों के लिए - एक कानून कार्यालय, एक बार एसोसिएशन या कानूनी सलाह। उन्हें व्यक्तिगत आयकर बजट की गणना, रोक और योगदान करना आवश्यक है)।

व्यक्तिगत आयकर दर और घोषणा दाखिल करने की समय सीमा

रूस में मूल व्यक्तिगत आयकर दर 13% है। कुछ प्रकार की आय के लिए, . कर राशि की गणना पूर्ण रूबल में की जाती है, जबकि कर राशि को निकटतम पूर्ण रूबल तक पूर्णांकित किया जाता है यदि यह 50 कोप्पेक है। और अधिक ()।

व्यक्तिगत आयकर का मुख्य भाग (मुख्य रूप से वेतन से) नियोक्ता (कर एजेंट) द्वारा गणना, रोका और बजट में स्थानांतरित किया जाता है।

संपत्ति की बिक्री से होने वाली आय की घोषणा किसी व्यक्ति द्वारा स्वतंत्र रूप से की जाती है। इस मामले में, वर्ष के अंत में, एक घोषणा पत्र भरा जाता है और उस कर की राशि की गणना की जाती है जिसे किसी व्यक्ति को बजट में स्थानांतरित करना होगा। घोषणा को आय प्राप्ति के वर्ष के बाद वर्ष के अप्रैल के अंत से पहले स्थायी निवास (कर पंजीकरण) के स्थान पर कर कार्यालय में जमा किया जाना चाहिए।

ध्यान दें कि व्यक्तियों के लिए 2019 में प्राप्त आय पर एक घोषणा पत्र प्रस्तुत करना आवश्यक है, और केवल एक नए घोषणा पत्र का उपयोग किया जा सकता है। कर का भुगतान 15 जुलाई से पहले नहीं किया जाना चाहिए।

साथ ही, आप व्यक्तिगत आयकर रिटर्न केवल वर्ष के दौरान किसी भी समय कर कटौती प्राप्त करने के उद्देश्य से जमा कर सकते हैं। घोषणा पत्र दाखिल करने की समय सीमा इस मामले में लागू नहीं होती है।

याद रखें कि जिन करदाताओं को आय प्राप्त हुई है, जिनसे कर एजेंटों ने कर की गणना की गई राशि को नहीं रोका है और कर अधिकारियों को उनके बारे में जानकारी हस्तांतरित नहीं की है, कर प्राधिकरण (और,) द्वारा भेजे गए कर भुगतान अधिसूचना के आधार पर, समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 1 दिसंबर से पहले कर का भुगतान नहीं करते हैं। ऐसा मानदंड 2016 में पेश किया गया था, जिसका अर्थ है कि 2017 से उपरोक्त मामलों में 3-एनडीएफएल के रूप में घोषणाएं जमा करना आवश्यक नहीं है।

घोषणापत्र दाखिल करने की आवश्यकता किसे है?

व्यक्तिगत आयकर दाता व्यक्ति हैं:

• रूसी संघ के कर निवासी;
• जो रूस के क्षेत्र में आय के मामले में रूसी संघ के कर निवासी नहीं हैं ()।

याद रखें कि जो व्यक्ति वास्तव में लगातार 12 महीनों के भीतर कम से कम 183 कैलेंडर दिनों के लिए रूसी संघ में हैं, उन्हें कर निवासियों () के रूप में मान्यता दी जाती है।

जिन व्यक्तियों को प्राप्त हुआ है:

• ऐसे व्यक्तियों और संगठनों से पारिश्रमिक जो कर एजेंट नहीं हैं, जिसमें रोजगार अनुबंध या किसी संपत्ति के लिए पट्टा समझौते से आय शामिल है;
• तीन साल () या पांच साल से कम समय से स्वामित्व वाली अपनी संपत्ति और संपत्ति के अधिकारों की बिक्री से आय;
• रूस के बाहर स्थित स्रोतों से आय (नागरिकों की कुछ श्रेणियों को छोड़कर, विशेष रूप से सैन्य कर्मियों में);
• आय जिस पर कर एजेंटों द्वारा कर नहीं रोका गया था;
• लॉटरी, स्वीपस्टेक, स्लॉट मशीन, आदि से जीत;
• विज्ञान, साहित्य, कला के कार्यों के लेखकों के साथ-साथ आविष्कारों, उपयोगिता मॉडल और औद्योगिक डिजाइनों के लेखकों के उत्तराधिकारी (उत्तराधिकारी) के रूप में उन्हें भुगतान किए गए पारिश्रमिक के रूप में आय;
• उपहार के रूप में अचल संपत्ति, वाहन, शेयर, शेयर, व्यक्तियों से शेयर (करीबी रिश्तेदार नहीं) जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं।

इसके अलावा, आयकर रिटर्न इनके द्वारा प्रस्तुत किया जाता है:

• पहले भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की पूर्ण या आंशिक वापसी के लिए आवेदन करने वाले व्यक्ति;
• निजी प्रैक्टिस में लगे नोटरी, वकील जिन्होंने कानून कार्यालय स्थापित किए हैं और निजी प्रैक्टिस में लगे अन्य व्यक्ति;

ध्यान दें कि 18 वर्ष से कम आयु के एक नाबालिग बच्चे की ओर से, जिसने व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय प्राप्त की है, कर का भुगतान उसके माता-पिता द्वारा कानूनी प्रतिनिधि () के रूप में किया जाता है।

आइए उदाहरण देखें कि कब आपको घोषणा पत्र दाखिल करने की आवश्यकता है और कब नहीं।

एक घोषणा अवश्य दाखिल की जानी चाहिए यदि:

• आप एक अपार्टमेंट किराए पर लेते हैं। कई शहरों में, उन मकान मालिकों के लिए "शिकार" शुरू की जाती है जो अपनी आय घोषित नहीं करते हैं। हालाँकि, कई नागरिक अभी भी इस कर्तव्य की उपेक्षा करते हैं;
• आपने वह कार बेच दी है जो आपके पास तीन साल से कम समय से थी। भले ही आपको प्राप्त आय की राशि पूरी तरह से कटौती द्वारा कवर की गई हो (उदाहरण के लिए, यदि कार 250 हजार रूबल से कम में बेची गई थी) ()। इस मामले में कटौती लागू करने के लिए एक घोषणा की आवश्यकता है। यदि आपकी बिक्री आय 250 हजार रूबल से कम है, तो घोषणा दाखिल करने में विफलता के लिए जुर्माना न्यूनतम होगा - 1 हजार रूबल, क्योंकि इस मामले में कोई अवैतनिक कर राशि नहीं है। यदि करदाता की आय इस राशि से अधिक हो गई है और उसने कर रिटर्न दाखिल नहीं किया है, तो उसे जमा करने के लिए निर्धारित तिथि से प्रत्येक पूर्ण या अपूर्ण महीने के लिए समय पर भुगतान नहीं की गई घोषणा के आधार पर देय कर की राशि का 5% जुर्माना लगाया जाएगा, लेकिन देय कर के 30% से अधिक नहीं ()।
• आप टैक्स रिफंड चाहते हैं. उदाहरण के लिए, आपने एक अपार्टमेंट खरीदा या आपने ट्यूशन फीस का भुगतान किया और कटौती का दावा करना चाहते हैं;
• आपके समर्पित प्रशंसक ने, जो आपका रिश्तेदार नहीं है, आपको एक कार दी;
• संगठन ने आपको एक कार दी. तथ्य यह है कि संगठनों से उपहारों पर कर लगाया जाता है यदि उनका मूल्य 4 हजार रूबल से अधिक हो। ().

आपको घोषणा पत्र दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है यदि:

• आपने एक कार (या अन्य संपत्ति) बेच दी है जो आपके पास तीन साल से अधिक समय से है;
• आप कई स्थानों पर अंशकालिक काम करते हैं, साथ ही नागरिक कानून अनुबंधों के तहत, आपको उन संगठनों से पारिश्रमिक मिलता है जिनसे उन्होंने पहले ही कर रोक लिया है। आप भुगतान के साथ आए दस्तावेज़ों को देखकर या 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र का अनुरोध करके यह पता लगा सकते हैं कि आपसे कर रोका गया था या नहीं। नियोक्ता और भुगतान के किसी भी स्रोत को कर रोकना होगा - यह उनका दायित्व है, जिसका उल्लंघन जुर्माने से भरा है;
• भाई ने तुम्हें कार दी ()। याद रखें कि करीबी रिश्तेदारों से मिले उपहारों पर कराधान से छूट होती है।

आइए एक आरक्षण कर लें कि उपहारों के उदाहरणों में हम उन चीज़ों के बारे में बात कर रहे हैं जो आपको दान समझौते के तहत प्राप्त हुई हैं।

एक व्यक्ति ने दूसरे को कार दान में दी। दोनों व्यक्ति रूसी संघ के कर निवासी हैं, उन्हें परिवार के सदस्यों, करीबी रिश्तेदारों के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है। निःशुल्क संपत्ति प्राप्त करने पर व्यक्तिगत आयकर की गणना किस दर से की जाएगी?

उपहार के रूप में कार प्राप्त करने पर प्राप्तकर्ता से होने वाली आय 13% की कर दर पर व्यक्तिगत आयकर के अधीन है।

इस प्रकार, जो व्यक्ति रूसी संघ के कर निवासी हैं, साथ ही वे व्यक्ति जो रूसी संघ के स्रोतों से आय प्राप्त करते हैं जो रूसी संघ के कर निवासी नहीं हैं () को व्यक्तिगत आयकर करदाताओं के रूप में मान्यता दी जाती है। प्राकृतिक व्यक्तियों - कर निवासियों के लिए कराधान की वस्तु के अनुसार, रूस में स्रोतों और (या) रूस के बाहर के स्रोतों से प्राप्त आय को मान्यता दी जाती है। उसी समय, व्यक्तिगत आयकर की गणना के प्रयोजनों के लिए, नकद या वस्तु के रूप में एक आर्थिक लाभ को आय के रूप में मान्यता दी जाती है, यदि इसका मूल्यांकन करना संभव है और इस हद तक कि इस तरह के लाभ का मूल्यांकन किया जा सकता है, और () के अनुसार निर्धारित किया जाता है। इसके अनुसार, कर आधार का निर्धारण करते समय, करदाता द्वारा नकद और वस्तु दोनों रूप में प्राप्त सभी आय, या जिसके निपटान का अधिकार उसके पास उत्पन्न हुआ है, साथ ही भौतिक लाभ के रूप में आय, के अनुसार निर्धारित की जाती है। इस प्रकार, विचाराधीन मामले में, प्राप्तकर्ता प्राकृतिक व्यक्ति को निःशुल्क प्राप्त कार के रूप में आय प्राप्त होती है।

व्यक्तिगत आयकर के कराधान (कराधान से छूट) के अधीन नहीं होने वाली आय की सूची स्थापित की गई है। व्यक्तिगत आयकर (कराधान से छूट) के अनुसार, अचल संपत्ति, वाहन, शेयर, शेयर, शेयरों के दान के मामलों को छोड़कर, दान के माध्यम से व्यक्तियों से प्राप्त नकद और वस्तु के रूप में आय, जब तक कि अन्यथा प्रदान न किया गया हो।

उपहार के रूप में प्राप्त आय कराधान से मुक्त है यदि दाता और प्राप्तकर्ता परिवार के सदस्य और (या) करीबी रिश्तेदार हैं (पति/पत्नी, माता-पिता और बच्चे, जिनमें दत्तक माता-पिता और दत्तक बच्चे, दादा, दादी और पोते-पोतियां, पूर्ण और अर्ध-रक्त वाले (एक सामान्य पिता या माता वाले) भाई और बहन शामिल हैं) ()। चूंकि विचाराधीन स्थिति में दाता और प्राप्तकर्ता को परिवार के सदस्यों और (या) करीबी रिश्तेदारों के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है, इसलिए विचाराधीन मामला सशर्त छूट के अंतर्गत नहीं आता है। इसलिए, दान के रूप में कार के रूप में प्राप्त आय सामान्य आधार पर व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। इस मामले में, इस मामले में प्राप्तकर्ता को व्यक्तिगत आयकर () की स्वतंत्र रूप से गणना और भुगतान करना होगा।

इस मानदंड को सीधे पढ़ने पर, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि यह केवल उन मामलों में लागू होता है जहां कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति वाला कोई व्यक्ति दाता के रूप में कार्य करता है। साथ ही, व्यक्तियों (जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं) से उपहार के रूप में प्राप्त आय के लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार निर्धारित करने के लिए कोई विशेष नियम नहीं हैं। इसके अलावा, कर कानून यह नहीं बताता है कि किन दस्तावेजों से उपहार के मूल्य की पुष्टि होनी चाहिए। साथ ही, नियामक अधिकारी बताते हैं कि विचाराधीन मामले के संबंध में कर आधार की गणना करदाता द्वारा समान या समान संपत्ति और संपत्ति अधिकारों के लिए दान की तारीख पर मौजूद कीमतों के आधार पर की जाती है। यदि दान समझौते के तहत कार की कीमत उपरोक्त कीमतों से मेल खाती है, तो व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार की गणना के लिए दान समझौते में निर्दिष्ट उपहार का मूल्य ( , ; , ; ) लिया जा सकता है। ध्यान दें कि, कर अधिकारियों के अनुसार, उपहार के रूप में प्राप्त संपत्ति के रूप में करदाता द्वारा आय घोषित करने के परिणामों में संशोधन अस्वीकार्य है ()।

इसके अलावा, प्राप्तकर्ता को 30 अप्रैल, 2019 (2018 में प्राप्त आय पर) से पहले, अपने पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को (,) के लिए कर रिटर्न जमा करना होगा। कर रिटर्न के आधार पर गणना की गई कर की कुल राशि के अनुसार, इसका भुगतान करदाता के निवास स्थान पर समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 15 जुलाई से पहले नहीं किया जाता है।

करीबी रिश्तेदारों ने आपस में दान का समझौता किया। लेन-देन के प्रमाणीकरण के समय, नोटरी ने पार्टियों से घनिष्ठ संबंध की पुष्टि करने वाले किसी भी अतिरिक्त दस्तावेज़ (उदाहरण के लिए, जन्म प्रमाण पत्र, विवाह प्रमाण पत्र, आदि) का अनुरोध नहीं किया। क्या समझौते के पक्ष या पार्टियों में से कोई एक राज्य के अधिकारियों को करीबी रिश्तेदारी की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जमा करने के लिए बाध्य है ताकि प्राप्तकर्ता व्यक्तिगत आयकर का भुगतान न करे?

करों और शुल्कों पर कानून के अनुपालन को नियंत्रित करने की शक्तियां, करों के रूसी संघ की बजटीय प्रणाली में करों की सही गणना, पूर्णता और भुगतान (हस्तांतरण) की समयबद्धता, जिसमें टैक्स ऑडिट करने का अधिकार भी शामिल है, करों और शुल्कों पर कानून के पहचाने गए उल्लंघनों को समाप्त करने की मांग करना और इन आवश्यकताओं के कार्यान्वयन की निगरानी करना, कर बकाया एकत्र करना, साथ ही प्रासंगिक दंड, ब्याज और जुर्माना, कर अधिकारियों की क्षमता के अंतर्गत आते हैं (रूसी संघ का कानून 21 मार्च, 1991 नंबर 94)। 3-मैं "").

ऐसी स्थितियों में नियामक प्राधिकरणों के कुछ प्रतिनिधि दाता और प्राप्तकर्ता के बीच संबंधों की पुष्टि करने वाले कर प्राधिकरण दस्तावेजों (सूचना) को जमा करने की सलाह देते हैं, हालांकि, ऐसा प्रस्तुत करना अनिवार्य नहीं है, कानून एक करदाता द्वारा कर प्राधिकरण को जमा करने में विफलता के लिए प्रतिबंध स्थापित नहीं करता है, जिसने दान समझौते के तहत एक अपार्टमेंट या अन्य अचल संपत्ति के रूप में आय प्राप्त की, दाता के साथ उसके करीबी रिश्ते की पुष्टि करने वाले दस्तावेज।

इसके अतिरिक्त, हम ध्यान दें कि, जैसा कि निम्नानुसार है, जिन व्यक्तियों को व्यक्तिगत आयकर से छूट प्राप्त आय प्राप्त हुई है, उन्हें ऐसी आय की प्राप्ति के संबंध में कर प्राधिकरण को व्यक्तिगत आयकर रिटर्न जमा करने की आवश्यकता नहीं है।

इस प्रकार, जिस व्यक्ति को उपहार के रूप में किसी करीबी रिश्तेदार से संपत्ति (अपार्टमेंट) प्राप्त हुई है, उसे कर प्राधिकरण (साथ ही अन्य राज्य निकायों, संगठनों या उनके अधिकारियों) को दस्तावेज जमा करने की आवश्यकता नहीं है जो प्राप्त आय को व्यक्तिगत आयकर से छूट देने के लिए दाता के साथ घनिष्ठ संबंध की पुष्टि करते हैं। साथ ही, उसे अपनी पहल पर ऐसे दस्तावेज़ (उनकी प्रतियां) (जन्म प्रमाण पत्र की एक प्रति, विवाह प्रमाण पत्र की एक प्रति, आदि, रिश्ते के आधार पर) जमा करने का अधिकार है। कर प्राधिकरण को ऐसे करदाता द्वारा उपहार के रूप में प्राप्त संपत्ति के रूप में आय की प्राप्ति और इस आय पर व्यक्तिगत आयकर के भुगतान की अनुपस्थिति (,) के संबंध में करदाता से स्पष्टीकरण (दस्तावेज) का अनुरोध करने का अधिकार है।

दो नागरिक अपार्टमेंट के आदान-प्रदान (अधिभार के बिना) के लिए एक समकक्ष समझौता करना चाहते हैं। पहला नागरिक तीन साल से कम समय के लिए दो कमरे के अपार्टमेंट का मालिक रहा है और इस अपार्टमेंट के लिए पूरी संपत्ति कटौती प्राप्त की है। दूसरा नागरिक तीन साल से अधिक समय से तीन कमरों वाले अपार्टमेंट का मालिक है, और उसे संपत्ति कटौती नहीं मिली है। दोनों नागरिक विनिमय समझौते में दो-कमरे और तीन-कमरे वाले अपार्टमेंट दोनों के लिए समान मूल्य का संकेत देते हैं - 2 मिलियन रूबल। क्या यह आवश्यक होगा और उनमें से प्रत्येक को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कितनी राशि में करना होगा?

एक विनिमय समझौते के तहत, प्रत्येक पक्ष दूसरे के बदले में एक वस्तु को दूसरे पक्ष के स्वामित्व में स्थानांतरित करने का कार्य करता है ()। विनिमय समझौते के अनुसार, बिक्री और खरीद पर नियम लागू होते हैं, यदि यह नियमों और विनिमय के सार का खंडन नहीं करता है। इस मामले में, प्रत्येक पक्ष को उस सामान के विक्रेता के रूप में पहचाना जाता है, जिसे वह स्थानांतरित करने का कार्य करता है, और उस सामान के खरीदार के रूप में पहचाना जाता है, जिसे वह बदले में स्वीकार करने का कार्य करता है। इसके अनुसार, जब तक अन्यथा विनिमय समझौते का पालन न किया जाए, विनिमय किए जाने वाले सामान को समान मूल्य का माना जाता है।

इस प्रकार, एक अपार्टमेंट विनिमय समझौते के तहत, प्रत्येक पक्ष को उसकी संपत्ति के विक्रेता के रूप में मान्यता दी जाती है और साथ ही, बदले में प्राप्त संपत्ति के खरीदार के रूप में पहचाना जाता है।

तदनुसार, व्यक्तिगत आयकर के कराधान के प्रयोजनों के लिए, विनिमय को भुगतान के साथ एक लेनदेन के ढांचे के भीतर संपत्ति की बिक्री के लिए दो काउंटर लेनदेन के रूप में माना जाना चाहिए, जिसमें व्यक्तिगत आयकर पर कर लगाने के सामान्य नियम लागू होते हैं, जिसमें संपत्ति कर कटौती () का उपयोग करने की प्रक्रिया भी शामिल है। इसलिए, विनिमय करते समय, कर आधार विनिमय समझौते के प्रत्येक पक्ष द्वारा निर्धारित किया जाता है ( , )। इस मामले में, एक अपार्टमेंट विनिमय समझौते के तहत प्राप्त व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय की राशि, समझौते में निर्दिष्ट अपार्टमेंट की लागत के आधार पर निर्धारित की जाती है।

विनिमय की गई वस्तुओं के स्थान की अवधि को ध्यान में रखते हुए, विनिमय समझौते के पक्षों में से एक, जिसके पास तीन साल से अधिक समय से एक अपार्टमेंट है, को विनिमय संचालन करते समय तीन कमरों वाले अपार्टमेंट की बिक्री से होने वाली आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट दी गई है।

विनिमय समझौते के दूसरे पक्ष को अपनी पसंद से, दो कमरों के अपार्टमेंट की बिक्री के लिए संपत्ति कर कटौती का उपयोग करने का अधिकार है, जिसकी राशि 1 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है। किसी अपार्टमेंट की बिक्री से प्राप्त आय के संबंध में, या इस अपार्टमेंट की बिक्री से होने वाली आय को इसके अधिग्रहण से जुड़े खर्चों की राशि से कम करें, बशर्ते कि ये खर्च दस्तावेजित हों। उसी समय, वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में एक विनिमय समझौते के तहत एक अपार्टमेंट के अधिग्रहण के संबंध में संपत्ति कर कटौती के लिए आवेदन करें, लेकिन 2 मिलियन रूबल से अधिक नहीं। केवल वही व्यक्ति ऐसा कर सकता है जिसने इस अधिकार का प्रयोग नहीं किया है।

मेरे माता-पिता के पास दो छात्रावास के कमरे थे। एक कमरा आधा-आधा उनका था और दूसरा मेरे नाबालिग बेटे (वह 6 साल का है) का था। उन्होंने इन कमरों को बेच दिया और क्रमशः एक अपार्टमेंट खरीदा, अब बच्चे के पास अपार्टमेंट में 1/3 हिस्सा है। मेरा एक प्रश्न है: क्या नाबालिगों को शेयरों की बिक्री के लिए घोषणा पत्र प्रस्तुत करना आवश्यक है।

इस प्रकार, एक नाबालिग बच्चे की ओर से जिसने अचल संपत्ति की बिक्री से कर योग्य आय प्राप्त की है (उस स्थिति में जब यह संपत्ति तीन साल से कम समय के लिए स्वामित्व के अधिकार से उसकी थी), कर रिटर्न भरा जाता है और उसके माता-पिता द्वारा उसके नाबालिग बच्चे के कानूनी प्रतिनिधि के रूप में हस्ताक्षरित किया जाता है।

निर्दिष्ट आय की घोषणा करते समय, एक नाबालिग बच्चे को बिक्री और अधिग्रहण के संबंध में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है (बशर्ते कि अपार्टमेंट का हिस्सा उसी वर्ष हासिल किया गया था और यह कर कटौती पहले प्रदान नहीं की गई थी)।

एक अपार्टमेंट का 1/3 हिस्सा खरीदने की लागत में कटौती के लिए एक आवेदन भी नाबालिग बच्चे के माता-पिता द्वारा भरा और हस्ताक्षरित किया जाता है।

इस कर का भुगतान करने का दायित्व कर कानून द्वारा स्थापित अवधि के भीतर पूरा किया जाना चाहिए। कर के भुगतान के लिए एक भुगतान दस्तावेज़ नाबालिग बच्चे के नाम पर तैयार किया जाता है और बच्चे के कानूनी प्रतिनिधि द्वारा हस्ताक्षरित होता है। बच्चे की ओर से कर का भुगतान भी उसके कानूनी प्रतिनिधि द्वारा व्यक्तिगत धन की कीमत पर किया जाता है।

मैं एक अपार्टमेंट खरीदते समय संपत्ति कटौती प्राप्त करना चाहता हूं, काम के मुख्य स्थान के अलावा, मैं एक व्यक्तिगत उद्यमी हूं। क्या मुझे "आय पर" (एक व्यक्ति के रूप में संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए और एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में) दो घोषणाएं जमा करने की आवश्यकता है, या क्या सभी आय को एक घोषणा में दर्शाया जा सकता है?

एक व्यक्ति को एक या अधिक करों के लिए करदाता के रूप में मान्यता प्राप्त है, जो ऐसे कार्यों को अंजाम नहीं देता है जिसके परिणामस्वरूप उसके बैंक खातों (संगठन के कैश डेस्क पर) में धन की आवाजाही होती है, और जिसके पास इन करों के लिए कराधान की वस्तुएं नहीं हैं, प्रतिनिधित्व करता है। एक एकल कर घोषणा किसी व्यक्ति के निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को समाप्त तिमाही, छह महीने, 9 महीने, कैलेंडर वर्ष () के बाद महीने के 20 वें दिन से पहले प्रस्तुत की जाती है।

टैक्स रिटर्न टिन के साथ जमा किया जाता है। करदाता टैक्स रिटर्न () में निर्दिष्ट जानकारी की सटीकता और पूर्णता की पुष्टि करते हुए, टैक्स रिटर्न पर हस्ताक्षर करता है।

सबसे लोकप्रिय सामाजिक और संपत्ति कर कटौती प्रदान करने की प्रक्रिया के साथ-साथ अधिक भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की वापसी के लिए एक समान दृष्टिकोण रखने के लिए, रूस की संघीय कर सेवा ने करदाताओं द्वारा व्यक्तिगत आयकर () के लिए कर रिटर्न से जुड़े दस्तावेजों को भरने की सूचियां और नमूने भेजे।

संपत्ति कर कटौती प्रदान की जा सकती है:

• करदाता द्वारा व्यक्तिगत आयकर रिटर्न जमा करने के बाद प्रासंगिक कर अवधि के अंत में (इस मामले में, कर प्राधिकरण द्वारा धनराशि सीधे करदाता को हस्तांतरित कर दी जाती है) ();
• प्रासंगिक कर अवधि के अंत से पहले (इस मामले में, कटौती कर एजेंट द्वारा प्रदान की जाती है) ()।

इसके अलावा, यदि कर अवधि में संपत्ति कर कटौती का पूरा उपयोग नहीं किया जा सकता है, तो इसकी शेष राशि को पूरी तरह से उपयोग होने तक बाद की कर अवधि में स्थानांतरित किया जा सकता है।

रूस में मूल व्यक्तिगत आयकर दर 13% है।

कर की दर 35% निर्धारित की गई है:

• वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं के विज्ञापन के लिए चल रही प्रतियोगिताओं, खेलों और अन्य आयोजनों में प्राप्त किसी भी जीत और पुरस्कार की लागत, 4 हजार रूबल से अधिक;
• निर्दिष्ट राशि से अधिक के संदर्भ में बैंकों में जमा पर ब्याज आय (उदाहरण के लिए, रूबल जमा के लिए - पुनर्वित्त दर + 5%);
• ब्याज पर बचत की राशि जब करदाताओं को निर्दिष्ट राशि से अधिक उधार (क्रेडिट) धन प्राप्त होता है (उदाहरण के लिए, रूबल में ब्याज के लिए - समझौते की शर्तों के आधार पर गणना की गई ब्याज की राशि पर पुनर्वित्त दर का 2/3);
• एक क्रेडिट उपभोक्ता सहकारी (शेयरधारकों) के सदस्यों के धन के उपयोग के लिए शुल्क के रूप में, साथ ही एक कृषि ऋण उपभोक्ता सहकारी द्वारा धन के उपयोग के लिए ब्याज, एक कृषि ऋण उपभोक्ता सहकारी के सदस्यों या एक कृषि ऋण उपभोक्ता सहकारी के संबंधित सदस्यों से ऋण के रूप में आकर्षित, निर्दिष्ट शुल्क की राशि से अधिक के संदर्भ में, शुल्क की राशि पर अर्जित ब्याज, पुनर्वित्त दर + 5% के आधार पर गणना की गई ब्याज।

प्राप्त आय को छोड़कर, उन व्यक्तियों द्वारा प्राप्त सभी आय के लिए कर की दर 30% निर्धारित की गई है जो रूसी संघ के कर निवासी नहीं हैं:

• रूसी संगठनों की गतिविधियों में इक्विटी भागीदारी से लाभांश के रूप में, जिसके संबंध में कर की दर 15% निर्धारित है;
• श्रम गतिविधियों के कार्यान्वयन से, जिसके संबंध में कर की दर 13% निर्धारित है;
• एक उच्च योग्य विशेषज्ञ के रूप में श्रम गतिविधियों को करने से, जिसके संबंध में कर की दर 13% निर्धारित है;
• विदेश में रहने वाले हमवतन लोगों के साथ-साथ उनके परिवारों के सदस्यों के रूसी संघ में स्वैच्छिक पुनर्वास में सहायता के लिए राज्य कार्यक्रम में प्रतिभागियों द्वारा श्रम गतिविधियों के कार्यान्वयन से, जो संयुक्त रूप से रूस में स्थायी निवास के लिए पुनर्वासित हुए, जिसके संबंध में कर की दर 13% निर्धारित है;
• रूसी संघ के राज्य ध्वज को फहराने वाले जहाजों के चालक दल के सदस्यों द्वारा श्रम कर्तव्यों के प्रदर्शन से, जिसके संबंध में कर की दर 13% निर्धारित है;
• शरणार्थी के रूप में मान्यता प्राप्त या रूसी संघ के क्षेत्र में अस्थायी शरण प्राप्त करने वाले विदेशी नागरिकों या स्टेटलेस व्यक्तियों द्वारा श्रम गतिविधि के कार्यान्वयन से, जिसके संबंध में कर की दर 13 प्रतिशत निर्धारित है;
• अंतरराष्ट्रीय होल्डिंग कंपनियों के शेयरों (हिस्सेदारी) पर लाभांश के रूप में, जो ऐसी कंपनी के लाभांश भुगतान के निर्णय की तिथि पर सार्वजनिक कंपनियां हैं, जिसके संबंध में कर की दर 5% निर्धारित है।

1 जनवरी, 2007 से पहले जारी किए गए बंधक-समर्थित बांड पर ब्याज के रूप में आय के लिए कर की दर 9% निर्धारित की गई है, साथ ही 1 जनवरी, 2007 से पहले बंधक कवरेज के प्रबंधक द्वारा जारी बंधक भागीदारी प्रमाण पत्र के अधिग्रहण के आधार पर प्राप्त बंधक कवरेज के ट्रस्ट प्रबंधन के संस्थापकों की आय के लिए कर की दर 9% निर्धारित की गई है।

आय कराधान से मुक्त

एक नियम के रूप में, किसी भुगतान पर कर लगाने या न लगाने का प्रश्न इस भुगतान के स्रोत से तय होता है। हालाँकि, यदि यह स्रोत कोई संगठन नहीं है, तो यह जानना आवश्यक है कि कौन सी आय कराधान से मुक्त है।

विशेष रूप से व्यक्तियों की निम्नलिखित प्रकार की आय पर कर नहीं लगता है:

• अस्थायी विकलांगता लाभों के अपवाद के साथ राज्य लाभ (बीमार बच्चे की देखभाल के लिए लाभ सहित);
• राज्य पेंशन और बीमा पेंशन, बीमा पेंशन के लिए एक निश्चित भुगतान (बीमा पेंशन के लिए निश्चित भुगतान में वृद्धि को ध्यान में रखते हुए) और एक वित्त पोषित पेंशन;
• उदाहरण के लिए, किए गए एकमुश्त भुगतान की राशि (सामग्री सहायता के रूप में):
  • किसी मृत कर्मचारी के परिवार के सदस्यों, एक सेवानिवृत्त पूर्व कर्मचारी, या एक सेवानिवृत्त कर्मचारी, पूर्व कर्मचारी, के परिवार के किसी सदस्य की मृत्यु के संबंध में नियोक्ता;
  • किसी बच्चे के जन्म (गोद लेने) के समय कर्मचारियों (माता-पिता, दत्तक माता-पिता, अभिभावकों) को नियोक्ता, जन्म (गोद लेने) के बाद पहले वर्ष के भीतर भुगतान करते हैं, लेकिन प्रत्येक बच्चे के लिए 50 हजार से अधिक रूबल नहीं।
• छात्रवृत्ति
• रूसी संघ में स्थित निजी खेतों में उगाए गए पशुधन, खरगोश, न्यूट्रिया, मुर्गीपालन, जंगली जानवरों और पक्षियों की बिक्री से प्राप्त करदाताओं की आय, पशुधन उत्पाद, फसल उत्पादन, फूलों की खेती और मधुमक्खी पालन, दोनों प्रकार और संसाधित रूप में;
• किसान (खेत) अर्थव्यवस्था के सदस्यों की आय;
• रूसी संघ के व्यक्तियों-निवासियों द्वारा अचल संपत्ति वस्तुओं की बिक्री से प्राप्त आय, साथ ही इस संपत्ति में शेयर जो करदाता के पास तीन साल या उससे अधिक (या पांच साल) के लिए स्वामित्व में थे, साथ ही अन्य संपत्ति की बिक्री से जो करदाता के पास तीन साल या उससे अधिक के लिए स्वामित्व में थी (यह प्रतिभूतियों की बिक्री पर लागू नहीं होता है);
• विज्ञान, साहित्य, कला, साथ ही खोजों, आविष्कारों और औद्योगिक डिजाइनों के लेखकों के उत्तराधिकारियों (कानूनी उत्तराधिकारियों) को भुगतान किए गए पारिश्रमिक के अपवाद के साथ, विरासत के माध्यम से व्यक्तियों से प्राप्त नकद और वस्तु के रूप में आय;
• अचल संपत्ति, वाहन, शेयर, शेयर, शेयर के दान के मामलों को छोड़कर, दान के माध्यम से व्यक्तियों से प्राप्त नकद और वस्तु के रूप में आय। किसी भी उपहार (अपार्टमेंट और कारों सहित) को कराधान से छूट दी गई है यदि दाता और प्राप्तकर्ता एक ही परिवार के सदस्य हैं और (या) करीबी रिश्तेदार (पति/पत्नी, माता-पिता और बच्चे, जिनमें दत्तक माता-पिता और दत्तक बच्चे, दादा, दादी और पोते-पोतियां, पूर्ण और अर्ध-रक्त वाले (एक सामान्य पिता या मां वाले) भाई और बहनें शामिल हैं);
• एथलीटों द्वारा प्राप्त नकद और (या) वस्तु के रूप में पुरस्कार;
• करदाता की ट्यूशन फीस की राशि;
• कर अवधि के लिए निम्नलिखित आधारों में से प्रत्येक पर प्राप्त आय 4 हजार रूबल से अधिक नहीं है:
  • करदाताओं द्वारा संगठनों या व्यक्तिगत उद्यमियों से प्राप्त उपहारों का मूल्य;
  • प्रतियोगिताओं और प्रतिस्पर्धाओं में करदाताओं द्वारा नकद और वस्तु के रूप में प्राप्त पुरस्कारों की लागत;
  • नियोक्ताओं द्वारा अपने कर्मचारियों, साथ ही विकलांगता या बुढ़ापे के कारण सेवानिवृत्ति के कारण नौकरी छोड़ने वाले पूर्व कर्मचारियों को प्रदान की गई वित्तीय सहायता की राशि;
  • नियोक्ताओं द्वारा अपने कर्मचारियों, उनके पति/पत्नी, माता-पिता और बच्चों, उनके पूर्व कर्मचारियों (आयु पेंशनभोगियों) के साथ-साथ विकलांग लोगों को, उनके डॉक्टर द्वारा निर्धारित उनके द्वारा (उनके लिए) खरीदी गई दवाओं की लागत की प्रतिपूर्ति (भुगतान)। इन दवाओं की खरीद के खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जमा करने पर कराधान से छूट दी जाती है;
  • वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) के विज्ञापन के उद्देश्य से चल रही प्रतियोगिताओं, खेलों और अन्य आयोजनों में प्राप्त किसी भी जीत और पुरस्कार की लागत;
  • विकलांगों के सार्वजनिक संगठनों द्वारा विकलांगों को प्रदान की जाने वाली सामग्री सहायता की राशि;
• मातृत्व (पारिवारिक) पूंजी की निधि;
• सैन्य सेवा के लिए भर्ती किए गए सैनिकों, नाविकों, सार्जेंट और फोरमैन की आय, साथ ही सैन्य प्रशिक्षण के लिए बुलाए गए व्यक्तियों की आय, मौद्रिक भत्ते, दैनिक भत्ते और सेवा के स्थान पर या सैन्य प्रशिक्षण के स्थान पर प्राप्त अन्य राशियों के रूप में;
• सेवा से बाहर और रीसाइक्लिंग के लिए सौंपे गए वाहनों को बदलने के लिए नए वाहनों के अधिग्रहण को प्रोत्साहित करने के एक प्रयोग के हिस्से के रूप में एक नए वाहन की लागत के लिए संघीय बजट की कीमत पर आंशिक भुगतान की राशि;
• श्रम पेंशन के वित्त पोषित हिस्से में नियोक्ता का योगदान, भुगतान किए गए योगदान की राशि में, लेकिन 12 हजार रूबल से अधिक नहीं। प्रत्येक कर्मचारी के लिए प्रति वर्ष जिसके पक्ष में नियोक्ता द्वारा योगदान का भुगतान किया गया था।

कराधान से मुक्त आय की पूरी सूची इसमें शामिल है।