Tranzacțiile comerciale internaționale implică o serie de riscuri financiare. Pentru a respecta coerența tranzacțiilor cu interesele naționale ale țării, este prevăzută utilizarea unor instrumente speciale de protecție, dintre care unul este efectuarea controlului valutar.

Conceptul și baza normativă a procedurii

Controlul valutar prevede monitorizarea de către structurile de stat și agenții acestora a conformității cu normele legislative ale Federației Ruse în operațiunile cu unități monetare din diferite țări.

Scopul procedurilor efectuate este de a asigura interesele economiei naționale pe piața internațională, incluzând nu numai sprijinirea întreprinderilor cu participare de stat, ci și a întreprinderilor private care cooperează cu reprezentanții diferitelor țări. Trebuie avut în vedere faptul că fiecare stat urmărește să-și protejeze propriile interese, iar tranzacțiile încheiate în unități monetare diferite poartă anumite riscuri.

Multe companii care operează în mai multe țări în același timp oferă organizațiilor servicii de suport pentru afaceri. De exemplu, băncile oferă consiliere cu privire la tranzacțiile economice externe, oferă asistență în redactarea documentelor, achiziționarea valutei unei anumite țări.

Cadrul normativ și legislativ care reglementează îndeplinirea funcțiilor de control sunt:

• Legea federală nr. 173 (10 decembrie 2003), care stabilește condițiile pentru reglementarea și controlul acțiunilor legate de resursele valutare.
• Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 117 (15.06.2004), care determină conținutul și procedura de transfer a informațiilor privind tranzacțiile auditate către bănci.
• Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 258 (06.01.2004), privind documentele care sunt obligatorii pentru transferul în tranzacțiile cu nerezidenții, precum și pentru controlul de către structurile bancare autorizate.

Organizarea controlului contractelor valutare

Principalele organisme din Federația Rusă responsabile pentru implementarea normelor legislative includ Guvernul, Banca Centrală, precum și autoritățile federale.

Structurile implicate în activități de valori mobiliare, registratorii de registre, băncile autorizate sunt clasificate drept agenți de control. În activitățile lor, agenții sunt responsabili în fața Băncii Centrale și a autorităților federale.

Guvernul asigură coordonarea activității și interacțiunii agenților și organelor de control în cursul exercitării atribuțiilor lor, a răspunderii lor față de Banca Centrală a Federației Ruse.

În cadrul competențelor primite, structurile de control (agenți, autorități) efectuează studiul acordurilor, respectarea de către companii și cetățeni a procedurii definite legal de deplasare a monedei prin frontierele vamale ale țării.

Important! Din 2017, serviciul fiscal și structura vamală sunt scutite de la desfășurarea activităților de agenție, întrucât, în prezent, prin hotărâre a Guvernului Federației Ruse, sunt repartizate organelor de control. Banca Centrală a extins autoritatea de supraveghere a tranzacțiilor valutare către organizațiile non-credit, incluzându-le în structurile de raportare și extinzându-și astfel sfera de influență.

Obligațiile și drepturile participanților la tranzacții

Rezidenții și nerezidenții care lucrează în Federația Rusă în baza acordurilor valutare sunt obligați să transfere informații relevante despre tranzacții către structurile autorizate.

Părțile la acorduri trebuie să respecte regulile stabilite de contabilitate și raportare a tranzacțiilor, precum și să garanteze păstrarea acestora pe o perioadă de cel puțin 36 de luni de la data executării. În cazul în care se constată că organizațiile și persoanele fizice au încălcat legea, acestea din urmă sunt obligate să respecte în totalitate ordinul primit al organelor de control cu ​​privire la încălcare.

Persoanele care efectuează tranzacții valutare în Federația Rusă pot primi acte bazate pe rezultatele inspecțiilor (pentru revizuire), precum și contestații împotriva deciziilor sau acțiunilor structurilor de inspecție în modul prevăzut de legislația Federației Ruse.

Important! În cazul acțiunilor ilegale ale reprezentanților autorităților de reglementare, persoanele inspectate au dreptul, în conformitate cu Legea federală, să solicite despăgubiri pentru daunele cauzate de aceste acțiuni.

Documente pentru controlul valutar

Băncile sunt agenți de control și, prin urmare, efectuează verificarea și supravegherea tuturor aranjamentelor valutare. Acestea includ tranzacții non-comerciale, comerț exterior și contracte de credit.

Clientul trebuie să prezinte documente întocmite de acesta în mod independent sau cu ajutorul angajaților băncii:

1. Pașaportul de tranzacție (TP), care conține informații privind contractele dintre nerezidenți și rezidenți necesare raportării și contabilității (FZ nr. 173, Instrucțiunea Băncii Centrale nr. 138, 06.04.2012). Datele sunt luate în considerare conform contractelor originale păstrate de persoana implicată în tranzacție. Informațiile trebuie transferate către bancă cel târziu la îndeplinirea obligațiilor contractuale sau la prima tranzacție (în valută).
2. Ajutor:
   • la sosirea monedei Federației Ruse (SPV), care se formează la transferul de ruble din Federația Rusă în baza unui acord cu un nerezident;
   • privind tranzacțiile valutare (CBO), indicând mișcarea fondurilor (valută) și transferate la bancă împreună cu confirmarea (pentru cumpărarea, transferul sau vânzarea de valută);
   • privind documentele justificative (DOCUP) împreună cu confirmarea importului/exportului de produse din Federația Rusă, îndeplinirea acordurilor din contract.

La verificarea procedurilor de deschidere sau menținere a conturilor, efectuarea altor operațiuni, agenții au dreptul de a solicita documente:

• dovada înregistrării unui antreprenor (persoane fizice);
• confirmarea inregistrarii fiscale, statutului societatii;
• confirmarea dreptului de proprietate / posesie / dispunere de proprietate (imobil);
• format în țara de reședință (înregistrare) a unui nerezident și care certifică autoritatea acestuia de a deschide conturi (dacă este necesar), de a efectua tranzacții în valută;
• acorduri sau contracte care servesc drept bază pentru aranjamente;
• confirmarea transferului de bunuri, informații sau efectuarea muncii;
• emise de instituțiile de credit în confirmarea efectuării tranzacțiilor valutare;
• documente vamale privind importul în țara de ruble ale Federației Ruse, valute ale altor state și valori mobiliare.

Important! Toate informațiile legate direct de tranzacția valutară în cauză nu trebuie să fie expirate în momentul transferului către bancă. Informațiile sunt transmise în originale sau sub formă de copii, având legalizare și traduse în limba rusă (dacă este necesar).

Termenele limită pentru depunerea documentelor la bancă

La deschiderea unui pașaport de tranzacție într-o bancă, datele sunt transferate cel târziu în ziua eliberării certificatelor sau data depunerii declarației vamale.

Pentru reemiterea PS se alocă 15 zile de la data întocmirii acordurilor, conform cărora se modifică informațiile din PS, sau după finalizarea acordului, în textul căruia există o clauză privind prelungirea automată a acestuia. . Atunci când înlocuiți informații despre un rezident sau faceți ajustări în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, perioada de reînregistrare se prelungește la 30 de zile lucrătoare.

La primirea monedei unui alt stat sau a rublelor Federației Ruse, transferate de către un nerezident, un certificat de SVO trebuie depus înainte de expirarea a 15 zile (zile lucrătoare) de la primirea banilor într-un cont curent (cu înregistrarea unui PS) sau într-un cont valutar (tranzit).

În timpul vămuirii, SPD-ul este transferat băncii în cel mult 15 zile de la luna în care a fost făcută marca vamală care confirmă eliberarea mărfurilor sau au fost întocmite documente privind îndeplinirea cerințelor contractuale.

Corectarea SVO, SPD se face în termen de 15 zile de la întocmirea documentelor care confirmă actualizările.

Important! Pentru efectuarea controlului se recomanda transferul documentelor catre banca cu o marja de timp (minim 3 zile) pentru a avea timp sa eliminam comentariile si neajunsurile, daca acestea sunt identificate.

Răspunderea în caz de nerespectare a legislației valutare

Responsabilitatea planului administrativ (articolul 15 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse) este stabilită dacă:

• acordurile în unități monetare ale altor state au fost executate fără implicarea băncilor autorizate;
• rezidentul nu a trimis sau a încălcat termenul de trimitere a datelor privind deschiderea unui cont bancar în alt stat;
• a fost încălcat termenul de primire a banilor pentru bunurile trimise străinilor într-un cont bancar;
• banii trimiși pentru bunuri către nerezidenți care nu au fost transferați pe teritoriul Federației Ruse nu au fost returnați Federației Ruse;
• nu a fost urmată procedura de raportare a tranzacțiilor.

Pentru încălcările enumerate, se acordă o amendă într-o sumă în funcție de tipul și gravitatea infracțiunii. De exemplu, pregătirea incorectă a documentației pentru tranzacțiile de comerț exterior implică penalități pentru întreprindere (40.000 de ruble - 50.000 de ruble) și șeful acesteia (4.000 de ruble - 5.000 de ruble) (articolul 15 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Unele încălcări ale normelor legislative prevăd măsuri sub formă de răspundere penală în temeiul art. 193 din Codul penal al Federației Ruse.

Necreditarea monedei la bancă și alte încălcări pe scară largă (de la 9 milioane de ruble) prevede răspunderea sub formă de:

• o amendă;
• muncă forțată;
• privare de libertate.

Important! Potrivit scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 15-05-29 / 455 (04/09/2004), o întreprindere care a săvârșit mai multe infracțiuni administrative într-o zi lucrătoare poate fi pedepsită o singură dată (pentru o singură zi lucrătoare). delict). În practică, această prevedere poate fi utilizată pentru a reduce valoarea amenzilor.

Capitolul 9

9.1. La îndeplinirea (modificarea, rezilierea) obligațiilor din contractul (contractul de împrumut) în temeiul căruia este emis PS, rezidentul depune băncii PS simultan cu o copie a certificatului de documente justificative completat în conformitate cu Anexa 5 la prezenta Instrucțiune, următoarele documente care confirmă executarea (încetarea) obligațiilor care decurg din contract (contract de împrumut) într-un alt mod decât îndeplinirea obligațiilor din contract (contract de împrumut) sub formă de decontări (în continuare - metoda diferită de decontări), sau documente care confirmă modificarea obligațiilor din contract (contract de împrumut) (în continuare - documentație de confirmare):

(modificată prin Directiva Băncii Rusiei nr. 3016-U din 14 iunie 2013)

9.1.1. în cazul exportului (importului) de mărfuri de pe teritoriul (către teritoriul) Federației Ruse, dacă există o cerință stabilită prin acte legislative de reglementare în domeniul afacerilor vamale de a declara mărfurile autorităților vamale și de a declara acestea într-un alt mod decât depunerea unei declarații de mărfuri către autoritățile vamale, - documente utilizate ca declarație pentru mărfuri prevăzute la articolul 180 alineatul (4) din Codul vamal al uniunii vamale (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2010, N 50 , Art. 6615), o cerere de eliberare condiționată (o cerere de eliberare a unei componente a mărfurilor exportate) prevăzută de articolul 215 din Legea federală din 27 noiembrie 2010 N 311-FZ „Cu privire la reglementarea vamală în Federația Rusă " (Legislația colectată a Federației Ruse, 2010, N 48, Art. 6252; 2011, N 27, Art. 3873; N 29, Art. 4291; N 50, articolul 7351; 2012, N 53, articolul 7608, 2013,; N 14, articolul 1656);

(Clauza 9.1.1, astfel cum a fost modificată prin Directiva Băncii Rusiei nr. 3016-U din 14 iunie 2013)

(vezi textul din ediția anterioară)

9.1.2. în cazul exportului (importului) de mărfuri de pe teritoriul (în teritoriul) Federației Ruse în lipsa cerinței stabilite prin actele juridice de reglementare în domeniul afacerilor vamale pentru declararea mărfurilor la autoritățile vamale - transport (transport, transport maritim) ), documente comerciale.

(Așa cum a fost modificată prin Directiva Băncii Rusiei nr. 4360-U din 25 aprilie 2017)

(vezi textul din ediția anterioară)

În plus, un rezident poate depune băncii un PS și alte documente care conțin informații despre exportul de mărfuri de pe teritoriul Federației Ruse (transport, transfer, livrare, deplasare) sau importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse ( primirea, livrarea, acceptarea, mutarea), executate în cadrul contractului și (sau) în conformitate cu practicile comerciale, inclusiv documentele utilizate de un rezident pentru a-și înregistra tranzacțiile comerciale în conformitate cu regulile contabile și practicile comerciale.

Paragraful este invalid. - Instrucțiunea Băncii Rusiei din 25 aprilie 2017 N 4360-U;

(vezi textul din ediția anterioară)

(Clauza 9.1.2, astfel cum a fost modificată prin Directiva Băncii Rusiei nr. 3016-U din 14 iunie 2013)

(vezi textul din ediția anterioară)

9.1.3. în cazul executării muncii, prestării de servicii, transferului de informații și rezultate ale activității intelectuale, inclusiv drepturi exclusive asupra acestora, - acte de acceptare și transfer, facturi, facturi și (sau) alte documente comerciale întocmite în baza contractului și ( sau) în conformitate cu practicile comerciale, inclusiv documentele utilizate de un rezident pentru a-și înregistra tranzacțiile comerciale în conformitate cu regulile contabile și practicile comerciale;

9.1.4. în cazul altor îndepliniri (modificare, reziliere) a obligațiilor din contract (contract de împrumut) nespecificate la subparagrafele 9.1.1 - 9.1.3 din prezentul alineat, alte documente care confirmă îndeplinirea corespunzătoare (modificare, reziliere) a obligațiilor din contract (acord de împrumut), inclusiv documentele utilizate de un rezident pentru a-și înregistra tranzacțiile comerciale în conformitate cu regulile contabile și practicile comerciale.

ConsultantPlus: notă.

Pentru acțiunile cu documente justificative care conțin informații privind declarația de mărfuri și această declarație de mărfuri, emise cu cerințele anterioare ale prezentului document și nedepuse de rezident la banca PS, termenul pentru care nu a expirat, vezi paragraful 5 din Directiva Băncii Rusiei din 14.06.2013 N 3016-U.

(Așa cum a fost modificat prin Instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 3438-U din 6 noiembrie 2014 și nr. 4360-U din 25 aprilie 2017)

(vezi textul din ediția anterioară)

9.2.1. nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la luna în care documentele utilizate ca declarație pentru mărfuri, o cerere de eliberare condiționată (o cerere de eliberare a unei componente a mărfurilor exportate) au fost marcate de un funcționar vamal la data acestora. eliberare (eliberare condiționată). În cazul în care pe documentele specificate există mai multe semne de către funcționarul autorităților vamale la diferite date de acordare a liberului de vamă (liberare condiționată) a mărfurilor, perioada specificată în prezentul paragraf se calculează de la ultima dată de acordare a liberului de vamă (liberare condiționată) a mărfurilor indicată la documentul;

(Clauza 9.2.1, astfel cum a fost modificată prin Directiva Băncii Rusiei nr. 3016-U din 14 iunie 2013)

(vezi textul din ediția anterioară)

9.2.2. nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la sfârșitul lunii în care au fost emise documentele justificative specificate la subparagrafele 9.1.2 - 9.1.4 ale paragrafului 9.1 din prezentele Instrucțiuni.

9.3. Data executării documentelor justificative specificate la subparagrafele 9.1.2 - 9.1.4 ale paragrafului 9.1 și la paragraful 9.7 din prezentele Instrucțiuni este ultima dată a semnării sau data intrării sale în vigoare, sau în absența acestora. datele, data pregătirii sale sau data , indicând importul pe teritoriul Federației Ruse (primire, livrare, acceptare, deplasare) sau export de mărfuri de pe teritoriul Federației Ruse (expediere, transfer, deplasare), indicate în documentul justificativ.

9.4. Acordul dintre banca PS și rezident poate prevedea că rezidentul acordă dreptul băncii PS pe baza documentelor justificative și a altor informații prezentate de rezident în termenele stabilite la paragraful 9.2 din prezenta instrucțiune, de a completa un certificat de documente justificative. În acest caz, certificatul de documente justificative se completează de către banca PS în mod independent, cu respectarea termenelor stabilite la paragraful 9.2 al prezentei Instrucțiuni.

În cazul în care rezidentul nu este de acord cu conținutul informațiilor din certificatul de documente justificative completat de banca PS în conformitate cu primul paragraf al prezentului alineat, rezidentul, în cel mult 15 zile lucrătoare de la data primirii acestuia, depune la banca PS o adeverință corectivă a documentelor justificative care conțin informații corectate, cu o cerere întocmită într-o formă arbitrară, care indică motivele întocmirii unei declarații corective a documentelor justificative, precum și documente suplimentare (dacă există) referitoare la introducerea unor astfel de modificări, dacă acestea nu au fost depuse anterior băncii PS.

(paragraful a fost introdus prin Instrucțiunea Băncii Rusiei din 14 iunie 2013 N 3016-U)

9.5. În cazul în care un contract care prevede transferul de bunuri mobile și (sau) imobile în temeiul unui contract de leasing, de leasing financiar (leasing), furnizarea de servicii de comunicații, asigurări, definește plățile care sunt efectuate (vor fi efectuate) cu o frecvență de timp stabilit în termenii contractului (în continuare - plăți periodice fixe), rezidentul nu depune la banca PS un certificat de documente justificative și documente justificative. În cazul efectuării altor plăți, altele decât plățile periodice fixe, rezidentul depune la banca PS un certificat de documente justificative și documente justificative în modul prescris de prezenta Instrucțiune.

(Așa cum a fost modificat prin Instrucțiunile Băncii Rusiei din 14.06.2013 N 3016-U, din 11.06.2014 N 3438-U)

(vezi textul din ediția anterioară)

9.6. Dacă banca PS deține informații despre reținerea de către banca corespondente a comisionului bancar pentru transferul de fonduri din suma de fonduri datorată rezidentului în temeiul contractului (contract de împrumut), sau din sumele fondurilor returnate anterior transferate către nerezidentul conform contractului (contract de împrumut), în temeiul căruia se emite PS atunci când o astfel de condiție este prevăzută de contract (contract de împrumut), banca PS, cu acordul rezidentului, are dreptul de a în mod independent, pe pe baza informațiilor de care dispune, reflectă informațiile privind deducerea comisionului bancar din Secțiunea a III-a a extrasului de control bancar în modul stabilit prin Anexa 6 și la prezenta Instrucțiune, fără depunerea de către un rezident la banca PS a unui certificat de documente justificative și documente justificative.

(vezi textul din ediția anterioară)

În cazul în care banca PS nu deține informațiile specificate în primul paragraf al prezentei clauze, atunci când condiția deducerii comisionului bancar din suma fondurilor datorate rezidentului în temeiul contractului (contract de împrumut), sau din sumele fonduri returnate anterior nerezidentului în temeiul contractului (contract de împrumut), stipulat prin contract (contract de împrumut), rezidentul depune la banca PS un certificat de documente justificative și documente care confirmă reținerea comisionului bancar, în modalitatea prescrisă de această instrucțiune.

(Așa cum a fost modificată prin Directiva Băncii Rusiei nr. 3438-U din 6 noiembrie 2014)

(vezi textul din ediția anterioară)

(Clauza 9.6 modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3016-U din 14 iunie 2013)

(vezi textul din ediția anterioară)

9.7. La modificarea informațiilor conținute în certificatul de documente justificative acceptate de banca PS (cu excepția informațiilor despre banca PS sau un rezident), rezidentul, în cel mult 15 zile lucrătoare de la data încheierii documentelor care confirmă astfel de modificări, transmite băncii PS un nou certificat de documente justificative care conține informații corectate (denumită în continuare declarația corectivă a documentelor justificative), cu documente care confirmă astfel de modificări anexate.

În cazul în care băncii PS i se acordă dreptul, pe baza documentelor prezentate de rezident care confirmă astfel de modificări, sub rezerva termenului stabilit de prezentul alineat, de a modifica informațiile conținute în certificatul de documente justificative acceptat anterior de banca PS, banca PS completează în mod independent un certificat corectiv al documentelor justificative.

(Clauza 9.7, astfel cum a fost modificată prin Directiva Băncii Rusiei nr. 3016-U din 14 iunie 2013)

(vezi textul din ediția anterioară)

ConsultantPlus: notă.

Pentru aplicarea clauzei 9.8 din acest document, a se vedea clauzele 4 și 5 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3016-U din 14.06.2013.

9.8. În cazul exportului (importului) mărfurilor de pe teritoriul (către teritoriul) Federației Ruse, dacă există o cerință stabilită prin actele juridice de reglementare în domeniul afacerilor vamale de a declara mărfurile autorităților vamale și de a le declara prin depunând o declarație de bunuri, rezidentul va depune la bancă un PS în cel mult 15 zile lucrătoare de la luna în care sunt înregistrate declarațiile de mărfuri (denumită în continuare luna de raportare), doar un certificat de documente justificative completate luând ține cont de specificul conform Anexei 5 la prezenta Instrucțiune, fără a depune o declarație de mărfuri.

Certificatul de documente justificative menționat la alineatul (1) din prezentul alineat trebuie să includă informații despre declarațiile de mărfuri (cu excepția informațiilor despre o declarație temporară pentru mărfuri, o declarație de tranzit pentru mărfuri, o declarație finală pentru mărfuri (în coloana 7 din care se indică litera cod „ZPK”) cea înregistrată de autoritățile vamale în luna de raportare, numai dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

exportul de mărfuri de pe teritoriul Federației Ruse în conformitate cu contractul se efectuează în condițiile furnizării de către un rezident către un nerezident a unui împrumut comercial sub forma unei plăți amânate;

importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse în conformitate cu contractul se efectuează în condițiile furnizării de către un rezident către un nerezident a unui împrumut comercial sub forma unei plăți în avans (plată în avans).

Informațiile privind declarațiile de mărfuri înregistrate de autoritățile vamale sunt primite de către banca PS în conformitate cu Regulamentul privind transferul de către autoritățile vamale către Banca Centrală a Federației Ruse și băncile autorizate în formă electronică a informațiilor privind declarațiile pentru mărfuri înregistrate de către autorităților vamale, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 28 decembrie 2012 N 1459 (Culegere de legislație a Federației Ruse, 2013, N 1, art. 55) (denumit în continuare Regulamentul privind transferul de informații privind declarațiile de mărfuri) și este introdus de către banca PS în registrul de control bancar conform contractului într-un mod automat, în conformitate cu Anexa 6 la prezenta instrucțiune.

În baza unui contract care prevede furnizarea de servicii, efectuarea muncii, transferul de informații și rezultatele activității intelectuale, în temeiul căruia se emite un PS, în legătură cu exportul (importul) de pe teritoriul (în teritoriul) Federației Ruse de mărfuri declarate la autoritatea vamală prin depunerea unei declarații de mărfuri și fiind echipamente de prelucrare a produselor sau reparate (modernizate), rezidentul depune la banca PS doar certificatul de documente justificative specificate în prezentul alineat fără a depune declarație de mărfuri și documente justificative. specificate în Capitolul 9 al acestei Instrucțiuni, completate în modul prescris în Anexa 5 la această Instrucțiune, în scopul transmiterii de către rezident către banca PS a informațiilor privind termenul maxim preconizat pentru îndeplinirea de către nerezident a obligațiilor care decurg din astfel de instrucțiuni. un contract. În acest caz, rezidentul nu prezintă un certificat de documente justificative care conțin informații privind serviciile prestate și (sau) lucrările efectuate la prelucrarea mărfurilor, repararea (modernizarea acesteia), precum și documentele care confirmă îndeplinirea acestor obligații. către banca PS. paragraful 9.1.3 al paragrafului 9.1 paragraful 9.1.3 al paragrafului 9.1 din prezentele Instrucțiuni.

Documente de control valutar pentru bancă

Având în vedere cerințele părților 2 și 3 ale articolului 22 din Legea „Cu privire la monedă...” din 10.12.2003 nr. 173-FZ, controlul asupra mișcării monedei în Federația Rusă este efectuat de autorități ( Guvernul, Banca Centrală, Serviciul Fiscal Federal și Serviciul Vamal Federal). Totodată, băncile sunt agenți de schimb valutar și sunt obligate să efectueze măsuri de control în raport cu clienții lor angajați în tranzacții valutare.

Partea 7 a articolului 23 din Legea federală nr. 173 îi obligă să raporteze Băncii Centrale a Federației Ruse și altor autorități competente cu privire la tranzacțiile valutare care sunt efectuate de organizații și persoane fizice care utilizează conturi deschise la ei. În același timp, băncile, în virtutea cerințelor părții 1 a articolului 23 din Legea federală nr. 173, au dreptul să primească de la clienții lor informații cu privire la legalitatea tranzacțiilor lor valutare și deservirea conturilor bancare.

O listă exhaustivă a tranzacțiilor supuse unui astfel de control este indicată în partea 9 a articolului 1 din Legea federală nr. 173. Acestea includ:

• cumpărarea sau vânzarea de monedă de către o companie, precum și decontări în cadrul contractelor folosind valută;
• import sau export de valută;
• mutarea valutei deținute de companie în conturi străine și returnarea acesteia din aceste conturi.

Documente pentru control

O listă completă a documentelor care pot fi utilizate pentru a dovedi legalitatea unei tranzacții valutare este dată în Partea 4 a articolului 23 din Legea federală nr. 173. În special, acestea includ:

• documente care stabilesc dreptul de proprietate, faptul de înregistrare a organizației, statutul juridic al acesteia (rezident, nerezident), înregistrare fiscală;
• documente emise de bănci și autorități competente, care indică capacitatea companiei de a deschide un cont, de a efectua o operațiune specifică asupra acestuia, precum și de a confirma implementarea acestuia;
• contracte, acorduri, acte de acceptare și transfer, foi de parcurs, conosament și alte documente care indică existența tranzacțiilor și îndeplinirea obligațiilor care decurg din acestea;
• pașaport de tranzacție;
• declarații vamale care indică circulația monedei și a mărfurilor peste graniță.

Principalele forme de contabilitate care sunt necesare pentru efectuarea legală a tranzacțiilor valutare, în conformitate cu prevederile clauzei 1.5 din instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la procedura ...” din 06/04/2012 Nr. 138-I (denumită în continuare Instrucțiunea), sunt:

Descărcați formularul de ajutor

• certificat de tranzacții valutare (în continuare - CBO);
• certificat de documente justificative pentru controlul valutar (în continuare - DOCUP).

Trebuie amintit că pentru a efectua controlul în legătură cu o singură operațiune, conform articolului 23 din Legea federală nr. 173, banca are nevoie doar de documente care au legătură directă cu aceasta. Dacă în același timp doar o parte din textul documentului se referă la o anumită operațiune, organizația poate depune doar un extras care confirmă o anumită tranzacție. Norma indicată obligă, de asemenea, organizația să furnizeze doar documente valabile la data trimiterii acestora (originalele rămân la purtător, la dosar se depun doar copii certificate de o organizație bancară sau de un organism de stat). Totodată, nu trebuie să uităm de necesitatea traducerii legalizate a lucrărilor realizate într-o limbă străină și de legalizarea lor prin apostilă.

Pașaportul de tranzacție

Pașaportul de tranzacție, bazat pe cerințele paragrafului 6.1 al Instrucțiunii, este documentul principal al companiei, căruia i se cere băncii să controleze mișcarea monedei. Anexa nr. 4 la Instrucțiune prevede 2 forme de pașaport necompletat (pentru un contract și un contract de împrumut).

Un document este trimis băncii în care compania are un cont în valută folosit pentru decontările în cadrul tranzacției (în acest caz, se face un pașaport separat pentru fiecare contract). Pe lângă pașaport, organizația, având în vedere clauza 6.6 din Instrucțiune, trebuie să depună băncii acordul încheiat și alte documente care sunt indicate în pașaport sau sunt obligate să confirme informațiile indicate în acesta.

La trimiterea unui proiect de acord împreună cu un pașaport, cerințele paragrafului 6.12 din Instrucțiuni obligă compania să trimită un contract deja semnat în termen de 15 zile de la data încheierii acestuia. La rândul său, băncii are 3 zile pentru a verifica documentele depuse. Dacă îndeplinesc cerințele, el trebuie să întocmească un pașaport electronic pentru această tranzacție și, de asemenea, să îi atribuie un număr de cont. În același timp, un document este recunoscut ca fiind gata din momentul în care este semnat de un angajat al băncii și i se atribuie un număr.

Nu-ți cunoști drepturile?

Legislația nu stabilește un termen specific pentru furnizarea unui pașaport de tranzacție, totuși, trebuie să știți că acesta trebuie trimis la bancă, în conformitate cu paragraful 6.5 din Instrucțiune, concomitent cu SVO sau SPD (în funcție de care dintre ele). certificatele indicate este eliberată anterior).

Certificat de tranzacții valutare - eșantion de completare pentru 2018

Conform clauzei 2.1 din Instrucțiune, organizația este obligată să întocmească și să prezinte agentului său de schimb valutar (banca care a emis pașaportul tranzacției) CBO și documentele specificate în acesta (care confirmă legalitatea operațiunii) la debitarea valutei. din contul său sau creditând fonduri în acesta. În același timp, acest articol oferă și posibilitatea de a nu depune documente justificative dacă suma tranzacției nu depășește 1.000 USD.

Practicienii ar trebui să aibă în vedere, de asemenea, situațiile definite în paragraful 2.4 din Instrucțiuni când nu este necesară furnizarea, de exemplu:

• atunci când se efectuează operațiuni între o organizație și banca autorizată a acesteia (cumpărare și vânzare de valută, transfer de valută dintr-un cont într-un depozit etc.);
• atunci când efectuează tranzacții valutare între rezidenți ale căror conturi sunt în aceeași bancă autorizată;
• atunci când desemnează într-un acord între organizație și bancă obligația acesteia din urmă de a întocmi un SVO în mod independent.

CBO se întocmește într-o formă unificată (Anexa nr. 1 la Instrucțiune). În același timp, pe lângă formularul de certificat în sine, aplicația specificată conține instrucțiuni detaliate pentru completarea acestuia. Puteți descărca o mostră a CBO completată de pe site-ul nostru web.

Informații despre documentele justificative

Necesitatea întocmirii DOCP-ului, precum și a documentelor anexate acestuia, care confirmă executarea tranzacției, este prevăzută în clauza 9.1 din Instrucțiune. Acest certificat se realizează pe un formular unificat, care se găsește în Anexa nr. 5 la Instrucțiuni (acolo găsiți și procedura de completare).

Trebuie reținut că SPD-ul este emis numai dacă a fost emis anterior un pașaport pentru tranzacție. În consecință, se depune un certificat, în conformitate cu paragraful 9.1 din Instrucțiuni, la sucursala bancară care a emis (sau va emite) pașaportul.

Lista documentelor care confirmă faptul îndeplinirii obligațiilor rezidentului în cadrul tranzacției este cuprinsă în paragrafele 9.1.1-9.1.4 din Instrucțiune și se stabilește ținând cont de conținutul și caracteristicile tranzacției comerciale specifice. Deci, atunci când se importă (export) mărfuri, documentele justificative sunt o declarație vamală (sau o cerere de eliberare condiționată), precum și documente comerciale, de transport maritim sau alte documente similare. La executarea lucrărilor sau la prestarea de servicii, certificatele de acceptare, facturile, documentele contabile și alte documente vor servi drept confirmare.

Clauza 9.4 din Instrucțiuni permite organizației să încheie un acord conform căruia responsabilitatea emiterii SPD-ului va fi atribuită băncii deservitoare. Totodată, organizației i se cere doar să depună documentele justificative în timp util.

Controlul valutar și termenele limită de depunere a documentelor

Termenele de depunere a formularelor contabile (SVO și SPD) și a documentelor anexate acestora sunt, de asemenea, determinate de Instrucțiune. Astfel, CBO cu documentele anexate la acesta este trimis la banca, in conformitate cu clauza 2.3, concomitent cu ordinul de debitare a valutei din cont. Dacă vorbim de creditarea valutei în contul organizației, certificatul este trimis la bancă în termen de 15 zile de la momentul creditării.

Procedura de calcul a termenelor de depunere a POS și a documentelor anexate acestuia este indicată în clauza 9.2.1. Conform prevederilor sale, acest certificat trebuie trimis băncii în termen de 15 zile de la sfârșitul lunii în care autoritățile vamale au pus marca corespunzătoare pe declarație (cererea de eliberare condiționată) la data importului (exportului) sau condiționat. eliberare. În cazul în care executarea contractului este confirmată prin alte documente, termenul limită de transmitere a DOCUP, în conformitate cu clauza 9.2.2, este limitat la 15 zile de la sfârșitul lunii în care au fost emise documentele justificative.

În același timp, trebuie amintit că, dacă există mai multe mărci vamale sau documente justificative care au date diferite, se ia în considerare ultimul dintre acestea.

Rezumând, observăm că, de fapt, documentele de control valutar nu sunt doar actele efective care confirmă legalitatea tranzacțiilor valutare, ci și documente (formulare de înregistrare) care sunt necesare pentru a însoți și înregistra toate tranzacțiile valutare în curs. Acestea din urmă sunt înțelese ca pașaportul tranzacției, certificatele de tranzacții valutare și documentele care confirmă executarea tranzacției.

Descărcați formularul de ajutor

E.O. Kalinchenko, economist-contabil

FEA: documente de control valutar pentru o bancă

Ce documente și în ce condiții ar trebui să prezinte la bancă rezidenții care au încheiat un contract cu un nerezident

Controlul monedei bancare este o parte integrantă a activității economice străine. Dacă ați încheiat, de exemplu, un contract de comerț exterior cu o organizație străină, ați semnat un acord cu un nerezident pentru furnizarea de servicii, închiriere (leasing), atunci nu puteți evita comunicarea cu banca în cadrul controlului valutar. . Dar cât de aproape va fi depinde de o serie de factori. Acest articol vă va ajuta să vă dați seama ce documente și în ce interval de timp va trebui să depuneți la bancă în legătură cu un contract cu un nerezident.

Nerezidenți în scopul controlului valutar este, în special, p. 7 h. 1 art. 1 din Legea din 10.12.2003 nr. 173-FZ (în continuare - Legea nr. 173-FZ):

• organizații înființate în conformitate cu legile statelor străine și situate în afara țării noastre;
• sucursale (reprezentanțe permanente) ale acestor organizații situate pe teritoriul Rusiei;
• persoanele fizice care nu sunt cetățeni ai țării noastre (cu excepția cetățenilor străini cu reședința permanentă la noi (apatrizi) care au permis de ședere);
• cetățeni ai Rusiei care au fost într-o țară străină de cel puțin 1 an:

• locuiesc permanent;
• ședere temporară în baza unei vize anuale de muncă sau de studiu cel puțin (totalitatea acestora cu o perioadă de valabilitate totală de minim 1 an).

Pașaportul de tranzacție

De îndată ce ați încheiat un contract cu un nerezident, primul lucru pe care trebuie să-l faceți în cadrul controlului valutar al băncii este să determinați dacă este necesar să întocmiți un pașaport de tranzacție sau nu.

Dacă suma contractului dumneavoastră cu un nerezident este egală cu echivalentul a 50.000 USD la cursul de schimb stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse la data încheierii contractului sau depășește această sumă, trebuie să emiteți un pașaport de tranzacție într-o bancă autorizată prin care se vor efectua decontări conform contractului cu pp. 5.2, 6.1 Instrucțiunile Băncii Centrale din 06.04.2012 Nr. 138-I (în continuare - Instrucțiunea Nr. 138-I). Și în situația în care toate decontările vor trece prin conturi în bănci străine, va trebui să întocmiți un pașaport de tranzacție la filiala teritorială a Băncii Centrale la adresa dumneavoastră legală la adresa clauza 11.1 din Instrucțiunea nr.138-I. Privind în perspectivă, să spunem că în viitor va fi necesar să se depună și acolo certificate de control valutar. clauza 11.5 din Instrucțiunea nr.138-I. Dacă decontările trec doar parțial prin conturi străine, atunci pașaportul de tranzacție trebuie deschis într-o bancă autorizată și raportat acesteia. pp. 11.2, 11.10 Instrucţiuni Nr. 138-I.

Pentru mai multe informații despre emiterea, reemiterea și închiderea pașapoartelor pentru tranzacții, citiți:

Se întâmplă că la data încheierii contractului, pașaportul de tranzacție nu este necesar, deoarece suma obligațiilor este mai mică de 50 de mii de dolari SUA în echivalent. Cu toate acestea, în viitor, obligațiile cresc (suma lor totală devine egală cu 50 de mii de dolari în echivalent sau mai mult). Și deja trebuie să eliberați un pașaport de tranzacție. Acest lucru trebuie făcut nu mai târziu de data la care valoarea obligațiilor din contract depășește sumele de mai sus. clauza 6.5.3 din Instrucțiunea nr.138-I. Prin urmare, dacă vă așteptați la o astfel de desfășurare a evenimentelor, puteți depune în avans la bancă documentele necesare pentru eliberarea unui pașaport de tranzacție. Clauza 1 din Scrisoarea de informare a Băncii Centrale din 07.05.2014 Nr. 44.

Termenul până la care trebuie eliberat pașaportul de tranzacție depinde de tranzacția care va fi prima conform contractului. În cazuri generale, trebuie să eliberați un pașaport de tranzacție în termenele indicate în tabel.

Prima operațiune în baza unui contract cu un nerezident	Termenul limită pentru depunerea documentelor pentru eliberarea pașaportului de tranzacție
Creditare într-un cont în valută (ruble) clauza 6.5.1 din Instrucțiunea nr.138-I	Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la data primirii banilor în cont pp. 2.3, 3.8 Instrucțiuni Nr. 138-I
Radiere dintr-un cont în valută străină (ruble) clauza 6.5.2 din Instrucțiunea nr.138-I	Concomitent cu o instrucțiune pentru un transfer valutar sau un document de decontare pp. 2.3, 3.8 Instrucțiuni Nr. 138-I
Importul în Rusia (exportul din Rusia) de mărfuri declarate în clauza 6.5.4 din Instrucțiunea nr.138-I	Cel târziu la data de depozit a declarației de mărfuri (documente utilizate ca declarație)
Import în Rusia (export din Rusia) de mărfuri nedeclarate în pp. 6.5.5, 9.1.2 Instrucţiunile Nr. 138-I	Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare după luna înregistrării documentelor de transport și comerciale în pp. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 Instrucțiuni Nr. 138-I
Efectuarea muncii, prestarea de servicii, transferul de informații și rezultatele activității intelectuale clauza 6.5.6 din Instrucțiunea nr.138-I	pp. 9.1.3, 9.2.2, 9.3 Instrucțiuni Nr. 138-I

Pentru a emite un pașaport de tranzacție, trebuie să depuneți un acord sau un extras din acesta la bancă clauza 6.6.2 din Instrucțiunea nr.138-I. Dar nu întotdeauna încheierea unui acord implică pregătirea unui document semnat de părți. Puteți încheia un contract economic străin prin schimb, să zicem, de faxuri sau documente electronice (permițându-vă să stabiliți în mod sigur că documentul provine de la contrapartea a) paragraful 1 al art. 160, art. 434 din Codul civil al Federației Ruse. De asemenea, contractul va fi considerat încheiat (în scris) dacă, primind o ofertă scrisă de la contraparte, sunteți de acord și, să zicem, expediați bunurile sau transferați bani și paragraful 3 al art. 438 din Codul civil al Federației Ruse. După cum a explicat Banca Centrală, în acest caz, trebuie să depuneți la banca autorizată acele documente pe care le-ați schimbat cu partenerul dumneavoastră străin. Recomandări metodologice ale Băncii Centrale din 15.06.2015 Nr. 14-MR. De exemplu, o scrisoare primită prin fax de la o contraparte străină cu o cerere de livrare și originalul facturii dumneavoastră de răspuns trimis partenerului prin fax. Sau la acceptarea prin acțiune - o factură pentru expedierea mărfurilor. Principalul lucru este că documentele pe care le-ați schimbat cu contrapartea conțin toți termenii esențiali ai contractului necesari controlului valutar. În special, obiectul contractului (denumirea bunurilor furnizate, descrierea serviciilor prestate etc.), prețul contractului, condițiile în care părțile își pot îndeplini obligațiile.

Banca are la dispoziție 3 zile lucrătoare pentru a examina documentele depuse și a lua o decizie. În cazul în care banca constată erori în formularul de pașaport de tranzacție pe care l-ați completat, neconcordanțe cu datele documentelor depuse sau absența oricăror documente necesare, vă va returna documentele depuse pentru a elimina defectul în pp. 6.9, 6.10 Instrucțiuni Nr. 138-I. În același timp, documentele pentru eliberarea unui pașaport de tranzacție se consideră a fi depuse cu respectarea termenului limită numai dacă banca în acest termen stabilit le-a acceptat și a eliberat un pașaport de tranzacție - a semnat formularul pe care l-ați completat, a atribuit un număr și a pus până la data emiterii clauza 6.7 din Instrucțiunea nr.138-I.

Trebuie să solicitați în avans la bancă un pașaport de tranzacție. Ideal, imediat după încheierea contractului.

Comunicarea „control valutar” cu banca nu se limitează la executarea unui pașaport de tranzacție. Pentru operațiuni ulterioare conform contractului, va trebui să vă raportați la bancă.

Raportarea tranzacțiilor valutare pentru bancă

Trebuie să raportați la bancă nu numai pentru tranzacțiile legate de decontări în cadrul unui contract cu un nerezident. Necesitatea depunerii documentelor la bancă poate apărea, de exemplu, la importul/exportarea mărfurilor, la predare (executarea lucrărilor). Pentru confortul dvs., toate informațiile despre în ce cazuri, ce documente și în ce interval de timp trebuie să le depuneți la bancă, le-am prezentat în tabel.

Operațiune	Când ar trebui să mă raportez la bancă?	Documente depuse la bancă	Termenul limită pentru depunerea documentelor
Operațiuni legate de decontări în numerar în cadrul contractului
Chitanță în contul de tranzit al valutei străine clauza 2.1 din Instrucțiunea nr.138-I	Mereu. clauza 2.4 din Instrucțiunea nr.138-I	Anexa 1 la Instrucțiunea nr. 138-I. 2. Documente legate de efectuarea unei tranzacții valutare, cum ar fi un acord, facturi, acte Partea 4 Art. 23 din Legea nr.173-FZ. În certificatul de tranzacții valutare pe care îl depuneți în legătură cu primirea de valută, puteți indica și informații despre debitarea banilor primiti din contul valutar de tranzit și clauza 2.1 din Instrucțiunea nr.138-I	Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la data primirii valutei în contul de tranzit clauza 2.3 din Instrucțiunea nr.138-I. Banca trebuie să vă anunțe primirea valutei străine în cont cel târziu în următoarea zi lucrătoare clauza 3.1 din Instrucțiunile Băncii Centrale din 30.03.2004 nr. 111-I
Radierea valutei străine din contul a clauza 2.1 din Instrucțiunea nr.138-I	Mereu. Cu câteva excepții, de exemplu: <или>acordul cu banca prevede că banca poate completa singură un certificat de tranzacții valutare clauza 2.4 din Instrucțiunea nr.138-I; <или>moneda a fost debitată folosind un card bancar în baza unui contract pentru care nu a fost eliberat un pașaport de tranzacție și clauza 2.5 din Instrucțiunea nr.138-I		<если>moneda a fost debitată fără ajutorul unui card bancar - concomitent cu instrucțiunea pentru transferul valutelor clauza 2.3 din Instrucțiunea nr.138-I; <если>moneda este debitată folosind un card bancar conform contractului pentru care este eliberat pașaportul de tranzacție - în cel mult 15 zile lucrătoare după luna debitării clauza 2.5 din Instrucțiunea nr.138-I
Chitanță în contul de ruble de la un nerezident clauza 3.6 din Instrucțiunea nr.138-I	clauza 3.6 din Instrucțiunea nr.138-I. Excepție - acordul cu banca prevede că banca poate completa singură un certificat de tranzacții valutare clauza 3.9 din Instrucțiunea nr.138-I		Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la data primirii rublelor în cont clauza 3.8 din Instrucțiunea nr.138-I
Stergerea rublelor în favoarea unui nerezident clauza 3.6 din Instrucțiunea nr.138-I			<если>rublele au fost debitate fără ajutorul unui card bancar - simultan cu documentul de decontare pentru o tranzacție valutară și clauza 3.8 din Instrucțiunea nr.138-I; <если>rublele au fost debitate folosind un card bancar - nu mai târziu de 15 zile lucrătoare după luna debitării clauza 3.10 din Instrucțiunea nr.138-I
Decontări cu o contraparte străină prin conturi la o bancă nerezidentă e pp. 11.5, 11.10 Instrucţiuni Nr. 138-I	Dacă un pașaport de tranzacție este eliberat în temeiul contractului și clauza 2.6 din Instrucțiunea nr.138-I	1. Certificat de tranzacții valutare x pp. 11.5, 11.10 Instrucţiuni Nr. 138-I. 2. Copii ale extraselor bancare - numai dacă decontările conform contractului trec doar parțial prin conturi la o bancă nerezidentă e pp. 11.2, 11.10 Instrucţiuni Nr. 138-I	Nu mai târziu de 30 de zile lucrătoare după luna debitării banilor dintr-un cont într-o bancă nerezidentă (creditarea banilor într-un cont) pp. 11.5, 11.10 Instrucţiuni Nr. 138-I
Operațiuni de export de mărfuri din Rusia
Export de mărfuri din Rusia cu prezentarea unei declarații vamale clauza 9.8 din Instrucțiunea nr.138-I	Dacă: mărfurile au fost exportate cu condiţia amânării plăţii clauza 9.8 din Instrucțiunea nr.138-I	clauza 9.8 din Instrucțiunea nr.138-I	clauza 9.8 din Instrucțiunea nr.138-I
Exportul din Rusia de mărfuri declarate prin alte documente decât declarația vamală clauza 9.1.1 din Instrucțiunea nr.138-I		pp. 9.1, 9.2 Instrucţiunile Nr. 138-I. clauza 9.1.1 din Instrucțiunea nr. 138-I; paragraful 4 al art. 180 TC TS	clauza 9.2.1 din Instrucțiunea nr.138-I
Export de mărfuri din Rusia către țările UEE clauza 9.1.2 din Instrucțiunea nr.138-I	Dacă un pașaport de tranzacție este eliberat în temeiul contractului	1. Certificat de documente justificative x pp. 9.1, 9.2 Instrucţiunile Nr. 138-I.	clauza 9.2.2 din Instrucțiunea nr.138-I. întrebarea 6 din Scrisoarea de informare a Băncii Centrale din 21.01.2014 Nr. 43
Operațiuni de import de mărfuri în Rusia
Import de mărfuri în Rusia cu prezentarea unei declarații vamale clauza 9.8 din Instrucțiunea nr.138-I	Dacă: conform contractului, a fost eliberat un pașaport de tranzacție; mărfurile exportate au fost plătite în avans clauza 9.8 din Instrucțiunea nr.138-I	Certificat de documente justificative x clauza 9.8 din Instrucțiunea nr.138-I	Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare după luna declarării mărfurilor în clauza 9.8 din Instrucțiunea nr.138-I
Importul în Rusia de mărfuri declarate prin alte documente decât declarația vamală clauza 9.1.1 din Instrucțiunea nr.138-I	Dacă un pașaport de tranzacție este eliberat în temeiul contractului	1. Certificat de documente justificative x pp. 9.1, 9.2 Instrucţiunile Nr. 138-I. 2. Documente utilizate ca declarație, cum ar fi documentele de transport clauza 9.1.1 din Instrucțiunea nr. 138-I; paragraful 4 al art. 180 TC TS	Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la luna punerii pe documentele utilizate ca declarație, un marcaj pe data emiterii (liberare condiționată). Dacă există mai multe astfel de note de lansare, perioada este luată în considerare de la ultima dată clauza 9.2.1 din Instrucțiunea nr.138-I
Import de mărfuri în Rusia din țările UEE clauza 9.1.2 din Instrucțiunea nr.138-I	Dacă un pașaport de tranzacție este eliberat în temeiul contractului	1. Certificat de documente justificative x pp. 9.1, 9.2 Instrucţiunile Nr. 138-I. 2. Transport (expediere), documente comerciale. 3. Forma statistică de contabilizare a circulației mărfurilor în Anexa nr. 1 la Regulament, aprobată. Decretul Guvernului din 29.01.2011 nr.40. Informațiile despre aceasta nu trebuie să fie indicate în certificatul de documente justificative x întrebarea 6 din Scrisoarea de informare a Băncii Centrale din 21.01.2014 Nr. 43	Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la luna în care se încheie documentele justificative (de expediere și comerciale) în clauza 9.2.2 din Instrucțiunea nr.138-I. O excepție este forma statistică de contabilizare a circulației mărfurilor. Nu există un termen limită stabilit pentru depunerea acestuia. Va trebui să duceți formularul statistic la bancă după ce îl completați și îl depuneți la vamă. întrebarea 6 din Scrisoarea de informare a Băncii Centrale din 21.01.2014 Nr. 43. Faceți acest lucru înainte de a închide pașaportul tranzacției
Alte operațiuni
Efectuarea muncii, prestarea de servicii, transferul de informații și rezultatele activității intelectuale, inclusiv drepturile exclusive asupra acestora clauza 9.1.3 din Instrucțiunea nr.138-I	Dacă un pașaport de tranzacție este eliberat în temeiul contractului. Excepție - contracte de închiriere, leasing, prestare de servicii de comunicații sau asigurare în termeni de plăți fixe periodice clauza 9.5 din Instrucțiunea nr.138-I	1. Certificat de documente justificative x pp. 9.1, 9.2 Instrucţiunile Nr. 138-I. 2. Documente justificative, cum ar fi certificate de acceptare, facturi, contracte de licență clauza 9.1.3 din Instrucțiunea nr. 138-I; Lista, aprobată. MVES din Rusia 01.07.97 Nr. 10-83/2508, Comitetul Vamal de Stat al Rusiei 09.07.97 Nr. 01-23/13044, VEK din Rusia 03.07.97 Nr. 07-26/3628	Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la luna emiterii documentelor justificative în clauza 9.2.2 din Instrucțiunea nr.138-I
Altă îndeplinire a obligațiilor din contract (de exemplu, returnarea mărfurilor exportate (importate) anterior) nr 138-I	Nu mai târziu de 15 zile lucrătoare de la luna emiterii documentelor justificative în pp. 9.2.2, 11.5, 11.10 Instrucțiuni Nr. 138-I

În cazurile în care un terț - un rezident participă la decontări în temeiul unui contract cu un nerezident (sau dacă un terț își îndeplinește obligațiile din contract în alt mod), este necesar să se raporteze tranzacțiile valutare într-o ordine specială. cap. 12 Instrucţiuni Nr. 138-I.

După ce a primit un certificat de tranzacții valutare (certificat de documente justificative), banca va verifica dacă este executat corect și dacă informațiile specificate în acesta (inclusiv codul pentru tipul de tranzacție valutară și codul pentru tipul de document justificativ ) corespunde datelor documentelor anexate și informațiilor transmise băncii de către vamă clauza 18.1 din Instrucțiunea nr.138-I. Banca trebuie să verifice certificatul de tranzacții valutare clauza 18.2 din Instrucțiunea nr.138-I:

• la debitarea banilor din contul curent - cel târziu în ziua lucrătoare de la depunerea certificatului;
• la creditarea banilor - nu mai târziu de 3 zile lucrătoare de la data depunerii certificatului.

Iar pentru a verifica certificatul de documente justificative, banca are următoarele termene și clauza 18.2 din Instrucțiunea nr.138-I:

• dacă certificatul este eliberat pentru mărfuri importate declarate plătite în avans sau mărfuri exportate pentru care se acordă o plată amânată, - în termen de cel mult 10 zile lucrătoare de la data depunerii certificatului;
• în alte cazuri - în cel mult 3 zile lucrătoare de la data depunerii certificatului.

Banca nu va accepta certificatul dacă constată erori și inconsecvențe. Veți primi înapoi certificatul greșit cu data și motivul returnării. pp. 18.5, 18.6 Instrucţiunile Nr. 138-I.

În perioada stabilită de bancă, va trebui să depuneți un nou certificat de tranzacții valutare (pe documente justificative), eliminând toate comentariile clauza 18.7 din Instrucțiunea nr.138-I.

Referințe privind tranzacțiile valutare și documentele justificative sunt considerate a fi depuse la timp. Dacă clauza 18.9 din Instrucțiunea nr.138-I:

• le-ați trimis la bancă în timp util;
• Banca le-a verificat și le-a acceptat.

Prin urmare, cu cât depuneți mai devreme la bancă certificate de „valută”, cu atât mai bine.

Există precizări de la Rosfinnadzor, care precizează: atunci când certificatele de tranzacții valutare, certificatele de documente justificative și documentele justificative însele sunt depuse la bancă, „perioada de îndeplinire a obligației de către un rezident nu include perioada pentru verificare de către o bancă autorizată” Scrisoarea lui Rosfinnadzor nr 43-01-06-25/4133 din 05.10.2012.

Practica judiciară arată însă că mai poți suferi o amendă dacă depui la bancă un certificat nou, corect de tranzacții valutare (pe documente justificative) în loc de unul la timp, dar eronat, după expirarea termenului de depunere a certificatelor.

Prin returnarea certificatului către dvs., banca stabilește un termen limită pentru corectarea deficiențelor și depunerea unui nou certificat. Însă, potrivit unor instanțe, instrucțiunile băncii nu afectează termenul stabilit pentru depunerea certificatelor. Decretul 1 al AAC din 30 martie 2015 Nr. A43-21628 / 2014.

În ceea ce privește certificatele de tranzacții valutare depuse, documentele justificative, nu ne putem ghida după principiul „depus - și uitat”.

La urma urmei, dacă informațiile furnizate în aceste certificate se modifică (cu excepția modificărilor datelor despre un rezident sau o bancă autorizată), va trebui să depuneți un certificat corectiv. Acest lucru trebuie făcut în cel mult 15 zile lucrătoare de la data încheierii documentelor care confirmă modificările. Aceste documente vor trebui depuse la bancă împreună cu un certificat pp. 2.9, 3.15, 9.7 Instrucțiuni Nr. 138-I.

Puteți conveni cu banca că, pe baza documentelor pe care le depuneți, banca însăși le va întocmi pp. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 Instrucțiuni Nr. 138-I:

• pașaport de tranzacție;
• informatii despre tranzactiile valutare;
• certificate de documente justificative.

Aceste servicii sunt, desigur, plătite. Aflați tarifele de la banca dvs. Este posibil să preferați să plătiți o sumă în maximum 5000 de ruble. pentru eliberarea unui pașaport de tranzacție (în limita a 1.500 de ruble - pentru eliberarea certificatelor) decât să o faci singur.

Dar rețineți că va trebui în continuare să înțelegeți regulile pentru eliberarea pașapoartelor și certificatelor de tranzacție. La urma urmei, pregătirea acestor documente de către bancă nu te scutește de responsabilitatea pentru conținutul lor corect și respectarea termenelor de înregistrare!

Dacă nu depuneți la timp documentele necesare la bancă, banca nu va putea emite un pașaport sau un certificat de tranzacție în timp util.

După completarea pașaportului (sau certificatului) de tranzacție de către bancă, va trebui să verificați acest document. Iar dacă găsiți erori și inexactități, trebuie, în termen de 15 zile lucrătoare de la data primirii pașaportului de tranzacție (certificat), să depuneți o cerere la bancă pentru reemiterea acestuia (sau un certificat corectiv) pp. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 Instrucțiuni Nr. 138-I.