O situație financiară este un document care conține informații despre poziția financiară a unei companii sau întreprinderi, care include un bilanț, contul de profit și pierdere și situația fluxurilor de numerar. Situațiile financiare sunt adesea revizuite și analizate de analiști de afaceri, consilii de administrație, investitori, analiști financiari și agenții guvernamentale. Rapoartele trebuie să fie pregătite și transmise la timp, să fie exacte și fără erori. Deși pregătirea unui raport financiar poate părea o sarcină descurajantă, nu este nimic complicat în colectarea rapoartelor necesare.

Pași

Partea 1

Pregătirea de a scrie

Stabiliți un interval de timp.Înainte de a începe, trebuie să decideți ce perioadă de timp va acoperi raportul dvs. Majoritatea rapoartelor financiare sunt trimestriale sau anuale, deși unele companii preferă să raporteze lunar.

• Pentru a înțelege ce perioadă de timp ar trebui să acopere situația dvs. financiară, examinați reglementările organizației dvs., cum ar fi reglementările legale, statutul companiei sau actul constitutiv. Aceste documente pot conține informații despre cât de des trebuie întocmit situația financiară.
• Întrebați-vă directorul de afaceri cât de des dorește să primească situații financiare.
• Dacă sunteți managerul propriei afaceri, alegeți ziua cea mai potrivită pentru însumarea rezultatelor financiare și utilizați-o ca dată pentru întocmirea situației financiare.

1. Examinați registrele. Apoi, trebuie să vă asigurați că informațiile din registrele dvs. sunt actualizate și înregistrate corect. Declarația dumneavoastră financiară nu va fi de niciun folos dacă datele contabile de bază nu sunt corecte.

   • Asigurați-vă că toate facturile de plătit și de încasat au fost procesate, că s-au pregătit reconcilieri bancare și că achizițiile și vânzările de bunuri au fost înregistrate corespunzător.
   • De asemenea, ar trebui să țineți cont de prezența unei posibile datorii, care este posibil să nu fi fost rezolvată până la momentul întocmirii raportului financiar. De exemplu, compania a folosit vreun tip de serviciu care nu a fost facturat? Compania datorează salarii angajaților săi? Aceste fapte reprezintă datoria dumneavoastră acumulată și ar trebui să fie reflectate în situațiile dumneavoastră financiare.

2. Colectați orice informații lipsă. Dacă o verificare a registrelor dezvăluie că o informație lipsește, urmăriți toate documentele legate de aceasta pentru a vă asigura că situația dvs. financiară este completă și corectă.

   Partea 2

   Întocmirea bilanţului

   1. Pregătiți un bilanț. Bilanțul conține date despre active (ce deține o companie), pasive (ce datorează) și capitaluri proprii, cum ar fi acțiunile comune și capitalul suplimentar. Titlul primei pagini a situației financiare a „Banțului contabil” și apoi includeți numele companiei și data la care bilanțul a fost certificat.

      • Datele privind starea bilanţului sunt date pentru o anumită zi a anului. De exemplu, bilanţurile pot fi întocmite începând cu 31 decembrie.

   2. Întocmește bilanțul în consecință.Într-o situație financiară, activele sunt de obicei enumerate în stânga și datoria/capitalurile proprii în dreapta. Pe de altă parte, unii oameni plasează activele în partea de sus și datoria/capitalurile în partea de jos.

      Listați-vă bunurile. Denumiți prima secțiune a bilanțului „Active” și enumerați toate activele deținute de organizație.

      Listează-ți datoriile. Următoarea secțiune a raportului contabil ar trebui să prezinte datorii și capitaluri proprii. Etichetați această secțiune Datorii și capitaluri proprii.

      Listați toate sursele de capital propriu. Secțiunea datoriilor ar trebui să fie urmată de secțiunea capitalurilor proprii, care arată câți numerar va avea compania dacă își vinde toate activele și plătește toată datoria.

      • Listați toate elementele de capital, inclusiv acțiunile comune, acțiunile de trezorerie și rezervele de numerar. Apoi rezumați-le și etichetați-le drept „Total Equity”.

   3. Adăugați datoria și capitalul propriu. Adunați totalurile pentru „Total Datoria” și „Total Capital”. Numiți valoarea rezultată „Total datorii și capitaluri proprii”.

      Verificați-vă soldul. Cifrele obținute în secțiunile „Total active” și „Total datorii și capitaluri proprii” trebuie să corespundă bilanțului. Dacă da, atunci pregătirea bilanțului este finalizată și puteți trece la întocmirea contului de venit.

      • Capitalurile proprii trebuie să corespundă diferenței dintre activele totale și pasivele totale. După cum sa menționat deja, aceștia sunt banii care ar rămâne după vânzarea tuturor activelor sale și plata tuturor datoriilor. Prin urmare, suma datoriilor și a capitalurilor proprii trebuie să fie egală cu activele.
      • Dacă soldul nu se adună, verificați din nou calculele. Este posibil să fi omis sau să fi etichetat greșit unul dintre conturile dvs. Verificați fiecare coloană separat pentru a vă asigura că nu ați ratat nimic. Este posibil să fi ratat un bun valoros sau o datorie semnificativă.

   Partea 3

   Intocmirea declaratiei de venit

   1. Începeți să vă scrieți declarația de venit. Declarația de venit conține date despre câți bani a câștigat și a cheltuit o companie într-o anumită perioadă de timp. Intitulați această pagină a raportului dvs. drept „Declarație de performanță financiară” și apoi indicați numele companiei și perioada de timp acoperită de acest raport.

      • Declarația de venit acoperă adesea perioada de la 1 ianuarie până la 31 decembrie a unui anumit an.
      • Rețineți că puteți pregăti o situație financiară pentru un trimestru sau o lună, dar includeți totuși o declarație de venit pentru întregul an. Deși nu este obligatoriu, situația dvs. financiară va fi mai ușor de înțeles dacă acoperă aceeași perioadă.

   2. Enumerați sursele de venit. Enumerați diferitele surse de venit și valoarea profitului.

      • Asigurați-vă că enumerați fiecare tip de venit separat, amintindu-vă să luați în considerare orice reduceri și majorări. De exemplu: „Vânzări, 800.000 de ruble” și „Furnizarea de servicii, 400.000 de ruble”.
      • Precizați sursele de venit cu beneficiul maxim pentru companie. Puteți defalca veniturile în funcție de zonă, de grup de management sau de produs specific.
      • După ce ați enumerat toate sursele de venit, adunați-le și introduceți în coloana „Venit total”.

   3. Introduceți costul articolului vândut. Aceasta se referă la costul total al dezvoltării sau fabricării produsului sau serviciului dvs. în perioada de raportare.

      Introduceți câștigurile reportate. Rezultatul reportat este suma profitului net și a pierderilor nete de la înființarea întreprinderii.

      • Adăugarea profitului reportat de la începutul anului la profitul sau pierderea netă oferă venitul total din bilanţ al companiei.

   Partea 4

   Întocmirea situației fluxului de numerar

   1. Începeți să creați o situație de flux de numerar. Acest raport urmărește intrările și ieșirile de numerar ale unei companii. Intitulați această pagină „Situația fluxurilor de numerar” și includeți numele companiei și perioada de timp acoperită de extras.

      • Similar cu contul de profit și pierdere, situația fluxurilor de numerar acoperă adesea perioada de la 1 ianuarie până la 31 decembrie.

   2. Începeți cu secțiunea de operațiuni. Situația fluxurilor de numerar începe de obicei cu o secțiune numită „Fluxuri de numerar din activitățile de exploatare”. Această secțiune este aceeași cu declarația de venit pe care ați pregătit-o deja.

      Scrieți o secțiune despre activitatea de investiții. Adăugați o secțiune intitulată „Fluxul de numerar din activități de investiții”. Această secțiune corespunde bilanțului pe care l-ați pregătit deja.

La început, vedem un venit de doar 370 de milioane de ruble, iar la final, un profit de aproape 30 de miliarde de ruble. Acest profit nu a venit dintr-un vid. S-au adăugat dobânzi de primit - 13 miliarde de ruble. Nu au nicio legătură cu activitatea principală, dar afectează profitul. Prin urmare, se întâmplă adesea ca profitul să fie mai mare decât veniturile, deși pare ciudat. Cunoscând specificul afacerii Magnit, știm bine că veniturile sale ar trebui să fie mult mai mari decât profitul.

Chestia este că Magnit nu este doar o companie publică, ci un grup de companii. Și fiecare companie din acest holding poate avea propriul său tip de activitate. În raportul RAS, vom vedea veniturile direct din activitățile companiei pe care o luăm în considerare. În cazul nostru, acesta este „Închirierea și administrarea bunurilor imobiliare”. Acest lucru este evidențiat și de indicatorul din coloana „Venituri din participarea la alte organizații” - 24 de miliarde de ruble. Cine a adus acest profit? Doar alte holdinguri.

Acum să vedem cum se rezolvă această problemă în raportarea IFRS.

Descărcăm raportul IFRS de pe site-ul aceluiași Magnit și deschidem prima pagină:

Ne întoarcem la pagina 9 și vedem asta:

Aceasta este o listă completă a companiilor aparținând grupului Magnit. Printre aceștia se numără, de exemplu, Tander, a cărui activitate principală este comerțul cu amănuntul. Toate au adus profitul și veniturile ascunse pe care le vedem în raportul RAS.

Raportul IFRS ne oferă date deja consolidate. Aici, de exemplu, veniturile grupului de companii Magnit sunt deja de peste 1 trilion de ruble.

Acesta este un exemplu foarte bun pentru a înțelege diferența dintre RAS și IFRS.

Destul de des, notele explicative la situațiile financiare oferă mai multe informații despre starea financiară reală a unei întreprinderi decât rapoartele în sine. Situațiile financiare ale întreprinderii oferă informații despre poziția financiară curentă a întreprinderii, precum și despre eficiența întreprinderii în perioada trecută. Pe baza situațiilor financiare se creează modele care sunt utilizate în planificarea financiară. Situațiile financiare ale întreprinderii vă permit să schițați principalii indicatori planificați. Pot fi de încredere situațiile financiare? Informațiile cuprinse în situațiile financiare fac posibilă evaluarea rentabilității întreprinderii. Dacă nivelul de rentabilitate al întreprinderii este mai scăzut decât necesar, atunci o analiză mai completă a situației va dezvălui cauzele abaterilor. Prin urmare, informațiile ar trebui să permită destinatarului să răspundă la aceste informații în timp util.

Cum se scrie o situație financiară

Nu conține informații despre fapte care nu pot fi estimate suficient de precis (de exemplu, angajarea unui nou angajat). De asemenea, contul de profit și pierdere nu reflectă tranzacții care nu sunt legate de vânzare (de exemplu, emisiunea de noi acțiuni).

Este mult mai ușor să manipulați datele din contul de venit decât datele din situația fluxului de numerar. Pe de altă parte, contul de profit și pierdere permite, de exemplu, să se distingă fără ambiguitate între plata energiei electrice consumate luna trecută și plata imobilului pe care compania o va închiria în următorii 15 ani.

Calculul profitului Volumul vânzărilor este venitul din vânzarea produselor.

Intocmirea situatiilor financiare

Dar situația fluxurilor de numerar reflectă fluxurile de numerar, adică transferurile fizice efective de fonduri dintr-o mână în alta sub formă de încasări și plăți care au loc în cursul activității întreprinderii. Venitul sunt banii primiți de afacere.

Plățile sunt bani dați de întreprindere. De fiecare dată când o companie scrie un cec, este generată o plată în numerar.

Dacă cecul este emis întreprinderii, atunci există un flux de numerar. Prin urmare, există puține oportunități de a distorsiona starea reală a lucrurilor în întreprindere.

Atenţie

O creștere a pasivelor companiei este o sursă de numerar. O scădere a pasivelor companiei indică utilizarea fondurilor.

Reducerea activelor întreprinderii este o sursă de numerar.

Cum se face un raport financiar: de unde să începem?

De asemenea, este de remarcat faptul că întreprinderile mici, a căror responsabilitate nu este de a efectua un audit al situațiilor financiare, nu depun situații financiare sub forma N 3 (situația modificărilor capitalurilor proprii), sub forma N 4 (situația fluxurilor de numerar) , sub forma N 5 (anexă la bilanţ) şi o notă explicativă. Dintre toate formele de mai sus, principala este contul de profit și pierdere, precum și bilanțul.

11 alimente care au mai mult potasiu decât bananele Cursul de master 13 semne că ai cel mai bun soț Soții sunt oameni cu adevărat grozavi.
Ce păcat că soții buni nu cresc pe copaci. Dacă partenerul tău semnificativ face aceste 13 lucruri, atunci poți...
Căsătoria Strămoșii noștri dormeau altfel decât noi.
Cu cât este mai ușor să eliberezi investiții, cu atât lichiditatea activului este mai mare. Pe de altă parte, fiecare răspundere are propriul său grad de urgență - ceva trebuie returnat rapid, ceva poate fi alături de companie tot timpul. Balanța ajută să vedem în ce stare se află banii acum și să coreleze lichiditatea și urgența. Sold Active curente Datorii Numerar disponibil 10.000 ₽ Conturi de plătit 90.000 ₽ Boabe de cafea 30.000 ₽ Pahare de hârtie 10.000 ₽ Active fixe Capital și rezerve Aparat de cafea 40.000 ₽ Capitaluri proprii 10.000 ₽ Grinder de cafea 10.000 ₽ valori 10.000 ₽ Active 110 000 ₽ Datorii 110 000 ₽ Cheat sheet

• 1. Raportarea ajută la nu greșeli, acționează ca bază pentru deciziile de management și oferă antreprenorului posibilitatea de a vedea întreaga afacere.

Situatiile financiare sunt

Informația incorectă este adesea mai rea decât lipsa informației, deoarece poate declanșa acțiuni care nu fac decât să înrăutățească situația. Cât de fiabile sunt situațiile financiare? Se presupune că contabilitatea în întreprindere este efectuată de oameni onești, competenți, care nu greșesc în munca lor.
În viața reală, nu este cazul. Contabilii, ca toți ceilalți, fac greșeli. Utilizarea mijloacelor tehnice în calcule ajută la evitarea erorilor aritmetice. Dar erorile metodologice (dublarea sau omiterea înregistrărilor, înregistrarea faptului vieții economice a întreprinderii în conturi greșite etc.) sunt destul de posibile. Situațiile contabile pot fi distorsionate din cauza competențelor tehnice scăzute ale persoanelor care întocmesc raportul. Dacă câștigurile contabilului depind de performanța financiară a întreprinderii, atunci poate exista o dorință greșită de a înfrumuseța raportarea.

Trei situații financiare principale ale unui antreprenor

Fiecare raport prezintă informații diferite care sunt utilizate într-un fel sau altul de o entitate economică. Toate informațiile semnificative trebuie dezvăluite în așa fel încât situațiile financiare să fie clare și ușor de înțeles pentru utilizatori.

Dacă este necesar, într-o notă explicativă, clasificarea elementelor și sumelor de bani din situațiile financiare ar trebui completată cu alte informații care explică conținutul acestora. Situațiile financiare trebuie să indice numele entității juridice, locația, data de raportare și perioada de raportare.

De asemenea, trebuie oferite: o scurtă descriere a tipului de activitate a organizației, a formei sale juridice și a unității de măsură în care sunt prezentate situațiile financiare. Situațiile financiare trebuie să prezinte date relevante pentru perioada anterioară.

Situațiile financiare sunt întocmite în moneda Republicii Kazahstan; unitatea de măsură este mii de tenge.

Cum se intocmesc situatiile financiare

Raportul ajută la analiza obligațiilor companiei - dacă i se datorează mai mult decât îi este, atunci totul merge bine. Altfel, este timpul pentru o schimbare. Este util să luați în considerare DDS și OPU împreună.

Primul raport arată mișcarea reală a fondurilor, iar al doilea - obligațiile pe care le-a asumat afacerea. Dacă nu intrați în detalii, atunci DDS spune ce se întâmplă cu banii acum și OPU - ce se va întâmpla cu ei în continuare.

Pentru a lua decizii informate, este important să le vedeți pe ambele. Profit înainte de impozitare 200.000 ₽ Impozit 40.000 ₽ Profit net 160.000 ₽ Al treilea raport. Echilibrul Pentru a lua decizii manageriale, un proprietar de afaceri are nevoie de informații. Îi este util să vadă întreaga afacere - să evalueze și să înțeleagă toate detaliile. Pentru aceasta este destinat Bilantul sau Bilantul.

Cum să întocmești situațiile financiare pentru o companie

Contul de profit și pierdere Contul de profit și pierdere arată veniturile și cheltuielile întreprinderii din operațiuni între două date de bilanţ adiacente. Din el puteți vedea rezultatele întreprinderii pentru această perioadă: dacă a primit profit sau a suferit pierderi.

La alcătuirea unui cont de profit și pierdere, veniturile și cheltuielile sunt recunoscute nu atunci când sunt plătite în numerar, ci atunci când sunt acumulate. De exemplu, vânzarea de bunuri este considerată un fapt împlinit atunci când vânzătorul a îndeplinit termenii contractului de vânzare, și nu atunci când s-au primit bani pentru bunuri. Venitul este recunoscut ca primit dacă poate fi evaluat în mod obiectiv și este rezonabil să se presupună primirea de fonduri în viitor. Contul de profit și pierdere este construit pe o bază de angajamente, care compară mai exact veniturile primite și cheltuielile efectuate pentru perioada analizată.

Cum se intocmesc situatiile financiare consolidate

Situațiile financiare conțin informații necesare dezvoltării politicii de investiții a întreprinderii, politicii de creditare, estimarea fluxurilor de numerar viitoare, evaluarea resurselor și datoriilor întreprinderii și activităților organelor sale de conducere. În ciuda diferenței de interese ale diferiților utilizatori ai situațiilor financiare ale unei întreprinderi, principala condiție pentru existența unei întreprinderi este adecvarea capitalului pentru activitățile sale.

Prin urmare, principala cerință (ceteris paribus) este ca proprietarii de capital și alți investitori să fie mulțumiți de informațiile pe care le primesc de la întreprindere. Această prevedere este considerată o caracteristică comună în solicitările de informații ale tuturor utilizatorilor. Situațiile financiare sunt interdependente, deoarece reflectă fapte diferite ale acelorași tranzacții comerciale.
Fiecare operațiune este introdusă în ea - venit sau cheltuială; notează cine a fost plătit și de unde au primit banii; împărțiți mișcarea fondurilor în categorii. Chiar și o afacere mică poate avea sute de tranzacții.

Cafeneaua cumpără cereale, apă, lapte și pahare de hârtie; plătește prăjitorul, barista și curățenia; calculat pe chirie, impozite și împrumuturi. Și fiecare dintre aceste operațiuni poate schimba radical poziția afacerii.

DDS va alerta antreprenorul dacă ceva nu merge bine. DDS Money la început 100.000 ₽ 1 iulie Plată în avans 90.000 ₽ 2 iulie Plata în avans către angajați -60.000 ₽ 3 iulie Chirie -20.000 ₽ 4 iulie Achiziționarea de materii prime -100.000 ₽ 2 iulie Loan, 05, 5 iulie ₽ 00 ₽ Raportează al doilea. Declarația de venit sau contul de profit și pierdere Când un antreprenor se ocupă de încasările și plățile de bani, se va pune problema rentabilității întregii afaceri.
Ele apar atunci când se utilizează împrumuturi sau împrumuturi. În funcție de scadență, există datorii pe termen scurt și pasive pe termen lung.Datoriile pe termen scurt sunt conturi de plătit în termen de un an (datorii către creditorii comerciali, descoperit de cont bancar). Datoriile pe termen lung sunt conturi de plătit care sunt scadente în mai mult de un an. Datoriile pe termen lung includ împrumuturi bancare (dar nu un descoperit de cont bancar, care este rambursabil la cerere) și sume de leasing neachitate. Capitalul propriu Capitalul propriu este valoarea tuturor proprietăților întreprinderii după plata tuturor datoriilor.

Cum să întocmești un plan financiar personal și cum să-l implementezi Savenok Vladimir Stepanovici

1.2. Situații financiare personale

1.2. Situații financiare personale

Proștii ard lămpi toată ziua. Noaptea se întreabă de ce au rămas fără lumină.

De unde să faci rost de bani nu numai pentru a trăi bine, ci și pentru a investi?

Pentru a avea o mulțime de bani, trebuie să ieși afară în luna nouă, să-ți deschizi portofelul, să-l ridici și să spui: „Lună, lună, dă-mi bine”. După aceea, rămâne doar să aștepți să cadă banii asupra ta. Există o altă cale. Faceți o minge de monede, rotiți-l în mâini cât mai des posibil și cereți-i bani. În cele din urmă, poți merge la un psihic care va vorbi o carte despre bani pentru tine. După aceea, va trebui să pui cartea fermecată sub pernă în fiecare seară înainte de a merge la culcare și să te gândești că banii curg către tine. Am auzit toate aceste trei moduri într-unul dintre programele de televiziune populare. Este surprinzător cât de atractive sunt pentru mulți aceste modalități de creștere a capitalului. Sunt atractive pentru că, promițând bogăție rapidă, nu necesită mult efort și timp.

Recomandările pe care le veți găsi în cartea mea nu au nicio legătură cu astfel de sfaturi. Pentru a găsi bani, ar trebui în primul rând să vă verificați buzunarele sau, cu alte cuvinte, să numărați tot ce aveți și să vă gândiți cum să le folosiți pe toate. Puteți face față acestei sarcini prin compilarea și analiza situațiilor financiare personale.

Adesea, după ce fac această analiză, oamenii află că de fapt sunt foarte bogați, dar nu au înțeles și nu au simțit acest lucru până nu au preluat controlul asupra banilor lor și au început să-i investească sistematic. Nu promit că vei deveni fabulos de bogat citind această carte și completând atelierul oferit în ea, dar cu siguranță vei fi mult mai bogat decât ești acum.

Cu rapoarte, începe controlul asupra finanțelor personale. Mulți oameni cred că doar persoanele juridice alcătuiesc un raport financiar. Dar, de fapt, fiecare persoană ar trebui să o aibă, pentru că toată lumea are active și pasive, profituri și pierderi, ca orice întreprindere. Singura diferență este că companiile produc situații financiare lunar, în timp ce majoritatea oamenilor nu fac niciodată! De aceea situațiile lor financiare devin rapoarte de faliment.

Cât timp, în opinia dumneavoastră, poate funcționa o întreprindere dacă managerul ei nu controlează fluxul de numerar, veniturile și cheltuielile, activitățile de investiții?

Exact același control ar trebui să îl exerciți și tu, pentru că și banii tăi se mișcă (vin și pleacă, se mută în alte active), ai și venituri și cheltuieli, și investești. Dacă nu ești în control asupra banilor tăi, atunci te controlează și mergi cu fluxul. Și așa cum a spus un înțelept, doar un pește mort plutește odată cu curgerea. Îți bagi banii în buzunar, iar ei te trag la magazin, la restaurant, la cazinou. Prin urmare, sarcina ta este să iei frâiele guvernului în propriile mâini, să nu fii condus de bani, ci, dimpotrivă, să o gestionezi singur.

Deci, să începem să facem situații financiare personale.

Acest text este o piesă introductivă. Din cartea de MBA în 10 zile. Cel mai important program al școlilor de afaceri de top din lume autor Silbiger Stephen

Rapoartele financiare MBA învață nu cum să introduceți datele tranzacțiilor într-un computer, ci cum să înțelegeți informațiile furnizate de contabili. Situațiile financiare sunt rezumate ale tuturor tranzacțiilor înregistrate într-o anumită perioadă de timp. Situatii financiare - produs final

Din cartea Unde se duc banii. Cum să vă gestionați corect bugetul familiei autor Saharovskaia Julia

Declarații financiare personale Înregistrarea veniturilor și cheltuielilor dvs. pe hârtie sau electronic este primul pas pentru a prelua controlul asupra finanțelor dvs., dar nu este singurul. În acest capitol, vom analiza cum să-l implementăm în practică. Cu excepția bugetului de venituri și cheltuieli pentru a fi complet

autor Gerasimenko Alexey

Economiile personale ale fondatorilor La momentul înființării, o companie (o companie tânără se numește companie start-up) este finanțată de un antreprenor sau de o echipă de antreprenori. În acest moment, compania nu are active și nici istoric de credit. Capital de datorie în direct

Din cartea Managementul financiar este ușor [Curs de bază pentru manageri și începători] autor Gerasimenko Alexey

Ambiția personală Aceasta este cealaltă latură a ineficienței manageriale. Unii manageri la un moment dat, în loc să optimizeze valoarea pentru acționari, încep să „construiască imperii”. Ei încep să cumpere în mod activ alte companii și, crescând dimensiunea lor "feudală"

Din cartea CASHFLOW Quadrant autor Kiyosaki Robert Toru

Declarații financiare ale epocii industriale Când îi învăț pe oameni cum să-și organizeze viața financiară, mai întâi le cer să completeze situațiile financiare personale. Adesea, această sarcină devine primul pas către schimbarea întregii lor vieți. Situația financiară este foarte asemănătoare

Din cartea Cum se traduce raportarea rusă într-un standard internațional autor Sosnauskene Olga Ivanovna

2.1. Rapoarte financiare de bază Situațiile financiare reflectă toate activitățile desfășurate pentru o anumită perioadă de raportare. Aceasta este funcția principală de raportare. Situațiile financiare anuale prevăzute de Legea federală a Federației Ruse „Cu privire la contabilitate

Din cartea Small Business from zero. Nu mai visați, este timpul să acționați! autor Shesterenkin Egor

Calitățile personale ale unui antreprenor Nu crede pe nimeni care spune că oricine poate deveni antreprenor. Nu, nu toată lumea. Nu fiecare. Antreprenoriatul este un domeniu de activitate care necesită calități psihologice deosebite pe care nu le are toată lumea.

Din cartea RUSIA: PROBLEME ALE TRANZIȚIEI DE LA LIBERALISM LA NAȚIONALISM autor Gorodnikov Serghei

1. Revoluțiile burghezo-democratice și crizele financiare mondiale. Crizele financiare se transformă în depresiuni economice Deci. Care este cauza crizei financiare globale? Cum se dezvoltă și ce urmează? Pentru a înțelege acest lucru, este util să faceți referire la

Din cartea Lazy Marketing. Principiile vânzării pasive autoarea Zhdanova Tamara

3.3. Vânzarea personală Vânzarea personală este contactul direct al personalului de vânzări cu cumpărătorul pentru a-i vinde un produs sau serviciu.De fiecare dată când cumpărătorul vine la magazin, vede în fața lui nu doar marfa, ci și personalul de vânzări. . Este pentru vânzători

Din cartea At the Peak of Opportunity. Reguli de eficiență profesională autorul Posen Robert

Principii personale În muncă, trebuie să fii ghidat nu numai de elementele de bază ale economiei, ci și de propriile principii. Trebuie să acționați în conformitate cu legea și codul personal de conduită în afaceri. Codul meu include onestitate în relația cu toată lumea

Din cartea 7 strategii pentru a obține bogăție și fericire (Fondul de aur MLM) de Ron Jim

Reflecții personale Întoarce-te mental la experiența ta de viață. Stăpânește arta reflecției, adică învață să evaluezi și să cântărești evenimentele vieții pentru a putea trage lecții din ele. Eu numesc acest proces „re-defilarea fluxurilor”. Evenimentele dvs

Din cartea Lider eficient autor Drucker Peter Ferdinand

Obligațiile personale ale liderului Concentrându-se pe contribuția la succesul general, liderul este oarecum distras de la aria sa de specializare, de la calificările și sarcinile înguste ale departamentului pe care îl conduce și se concentrează pe performanța generală a companiei. . A lui

Din cartea A Strong Base: Leadership for Senior Executives autor Colriser George

Obiective personale Ca și în cazul fișelor de post, suntem surprinși cât de des obiectivele personale ignoră aspectul credibilității leadership-ului. Adesea, obiectivele sunt bine definite în ceea ce privește numărul și obiectivele, dar vagi în ceea ce privește performanța relativă. Uneori

Din cartea Managementul vânzărilor autor Petrov Konstantin Nikolaevici

Vânzarea personală în contextul CRM Am văzut că personalul de vânzări joacă un rol cheie în implementarea practică a strategiei alese de o organizație pentru relațiile cu clienții. Toată gama de măsuri menite să transmită mesajul companiei despre produsele pe care le oferă

Din cartea Business Plan 100%. Strategia și tactica unei afaceri eficiente autorul Abrams Rhonda

Citiți situațiile financiare Faceți un obicei din a revizui conținutul situațiilor financiare cel puțin o dată pe lună și asigurați-vă că înțelegeți ceea ce citiți. Monitorizați tendințele zilnice sau săptămânale în valori, cum ar fi încasările de numerar de la

Din cartea Harvard Negotiation School. Cum să spui NU și să faci lucrurile de Uri William

Utilizați declarații personale O altă modalitate eficientă de a transmite DA interlocutorului este prin declarații personale. În ele, descrii propria ta experiență, nu deficiențele altei persoane. Pentru că declarațiile personale sunt despre sentimentele și nevoile tale,

În fiecare an, compania întocmește situațiile financiare finale - bilanțul și contul de profit și pierdere. Este important să puteți citi și înțelege semnificația acestor rapoarte.

1. Bilanțul conține informații despre situația financiară și performanța întreprinderii la un anumit moment în timp. Din bilanţ, puteţi afla de unde au venit fondurile investite în această afacere şi unde au fost plasate la momentul bilanţului. Bilanțul reflectă toate tranzacțiile efectuate în cursul activităților comerciale ale întreprinderii.

2. Activele sunt toate resursele materiale care au valoare bănească și se află la dispoziția întreprinderii. Activele sunt împărțite în active corporale și necorporale. Activele corporale sunt proprietatea întreprinderii (de exemplu, clădiri, echipamente, mașini, vehicule, stocuri de materii prime). Activele necorporale sunt înțelese ca deținerea oricărui drept (de exemplu, un brevet sau dreptul de a primi profit în viitor). Toate activele incluse în bilanț au valoare monetară. Cu toate acestea, factori atât de importanți precum capacitatea managerială a personalului, bunele relații industriale și moralul nu pot fi incluși în bilanț.

Activele imobilizate au o valoare destul de mare și o perioadă lungă de utilizare de către întreprindere (cladiri, structuri, terenuri, utilaje, utilaje, vehicule etc.). Datorita faptului ca costul activelor imobilizate este foarte mare, acesta nu se scade din profit in anul de achizitie, ci este repartizat pe durata de viata estimata sub forma de amortizare. Activele circulante sunt elemente de numerar și de bilanț care pot fi convertite rapid și ușor în numerar. Un exemplu de active circulante sunt stocurile de produse finite și creanțele (datoria clienților față de întreprindere).

3. Datorii Datoriile sunt obligațiile financiare ale unei întreprinderi. Ele apar atunci când se utilizează împrumuturi sau împrumuturi. În funcție de scadență, există datorii pe termen scurt și pe termen lung.

Datoriile curente sunt conturi de plătit în termen de un an (datorii față de creditorii comerciali, descoperirea de cont bancară). Datoriile pe termen lung sunt conturi de plătit care sunt scadente în mai mult de un an. Datoriile pe termen lung includ împrumuturi bancare (dar nu un descoperit de cont bancar, care este rambursabil la cerere) și sume de leasing neachitate.

4. Capitalul propriu Capitalul propriu este valoarea tuturor proprietăților întreprinderii după plata tuturor datoriilor. Bilanțul se bazează pe următoarea ecuație bilanţieră: capitaluri proprii = active totale - pasive totale = active imobilizate + active circulante - pasive pe termen scurt - pasive pe termen lung Capitalurile proprii ale unei întreprinderi la o anumită dată pot fi calculate în alt mod: capital propriu = investiție inițială + rezultat reportat, unde profitul reportat este profit reinvestit în cursul activităților de afaceri.

Rezultatul reportat este soldul câștigurilor după impozite, dobânzi și dividende. De regulă, reprezintă o parte semnificativă a finanțării noilor investiții de capital.

5. Situația fluxurilor de trezorerie Bilanțul conține informații despre situația financiară și performanța întreprinderii la un anumit moment în timp. Dar situația fluxurilor de numerar reflectă fluxurile de numerar, adică transferurile fizice efective de fonduri dintr-o mână în alta sub formă de încasări și plăți care au loc în cursul activității întreprinderii. Venitul sunt banii primiți de afacere. Plățile sunt bani dați de întreprindere. De fiecare dată când o companie scrie un cec, este generată o plată în numerar. Dacă cecul este emis întreprinderii, atunci există un flux de numerar. Prin urmare, există puține oportunități de a distorsiona starea reală a lucrurilor în întreprindere. O creștere a pasivelor companiei este o sursă de numerar. O scădere a pasivelor companiei indică utilizarea fondurilor. Reducerea activelor întreprinderii este o sursă de numerar.

Creșterea activelor întreprinderii indică utilizarea fondurilor. Situația fluxurilor de trezorerie reflectă modificările situației numerarului într-o anumită perioadă de timp. Soldul la începutul perioadei este suma de numerar disponibilă la începutul perioadei. Soldul la sfârșitul perioadei este suma de numerar disponibilă la sfârșitul perioadei. Fluxul de numerar se calculează folosind următoarea formulă: sold la începutul perioadei + încasări - plăți = sold la sfârșitul perioadei Situația fluxurilor de numerar nu este lipsită de defecte. Ea reflectă situația actuală și este de natură istorică. Pentru un investitor interesat de solvabilitatea unei întreprinderi, o prognoză a fluxului de numerar al întreprinderii ar fi mai utilă.

6. Contul de profit si pierdere Contul de profit si pierdere prezinta veniturile si cheltuielile intreprinderii din operatiuni intre doua date de bilant adiacente. Din el puteți vedea rezultatele întreprinderii pentru această perioadă: dacă a primit profit sau a suferit pierderi. La alcătuirea unui cont de profit și pierdere, veniturile și cheltuielile sunt recunoscute nu atunci când sunt plătite în numerar, ci atunci când sunt acumulate. De exemplu, vânzarea de bunuri este considerată un fapt împlinit atunci când vânzătorul a îndeplinit termenii contractului de vânzare, și nu atunci când s-au primit bani pentru bunuri. Venitul este recunoscut ca primit dacă poate fi evaluat în mod obiectiv și este rezonabil să se presupună primirea de fonduri în viitor. Contul de profit și pierdere este construit pe o bază de angajamente, care compară mai exact veniturile primite și cheltuielile efectuate pentru perioada analizată. Acest lucru vă permite să determinați valorile reale ale veniturilor și cheltuielilor, dar multe transferuri de numerar nu sunt afișate.

Contul de profit și pierdere nu reflectă tot ce s-a întâmplat la întreprindere în perioada de raportare. Nu conține informații despre fapte care nu pot fi estimate suficient de precis (de exemplu, angajarea unui nou angajat). De asemenea, contul de profit și pierdere nu reflectă tranzacții care nu sunt legate de vânzare (de exemplu, emisiunea de noi acțiuni). Este mult mai ușor să manipulați datele din contul de venit decât datele din situația fluxului de numerar. Pe de altă parte, contul de profit și pierdere permite, de exemplu, să se distingă fără ambiguitate între plata energiei electrice consumate luna trecută și plata imobilului pe care compania o va închiria în următorii 15 ani.

7. Calculul profitului Volumul vânzărilor este venitul din vânzarea produselor. Costul mărfurilor vândute arată cât a costat compania să achiziționeze sau să producă bunuri. Profitul brut se calculează folosind următoarea formulă: Profit brut = Volumul vânzărilor - Costul produselor vândute La cheltuieli vom înțelege cheltuielile generale suportate în cursul vânzărilor pentru o anumită perioadă de timp. Profitul net se calculează folosind următoarea formulă: profit net = profit brut - cheltuieli Exemplu. În aprilie, vânzările s-au ridicat la 200.000 de ruble. Costul produselor vândute este de 90.000 de ruble, iar cheltuielile (chirie, salarii etc.) - 30.000 de ruble Să determinăm profitul brut și profitul net. Profit brut \u003d volumul vânzărilor - costul mărfurilor vândute \u003d 200.000 - 90.000 \u003d 110.000 ruble. Profit net \u003d profit brut - cheltuieli \u003d 110.000 - 30.000 \u003d 80.000 de ruble. Profitul întreprinderii poate depinde de o serie de factori de natură artificială. De exemplu, atunci când o întreprindere fuzionează cu o altă întreprindere, profitul total va deveni mai mare. Trebuie amintit că profitul și numerarul nu sunt același lucru. Contul de profit și pierdere reflectă venituri și cheltuieli pentru o anumită perioadă de timp.

Dar unele cheltuieli (chirie, asigurare etc.) pot fi plătite în avans. Profitul este doar unul dintre indicatori. Prin urmare, atunci când se analizează performanța unei întreprinderi, este necesar să se concentreze nu numai și nu atât pe profit, ci pe un set de indicatori care caracterizează potențialul financiar și imobiliar al întreprinderii.

8. Explicații la situațiile financiare O întreprindere își însoțește situațiile financiare cu note explicative. Aceste explicații cuprind: 1. informații despre metodele contabile utilizate (metoda de amortizare, metoda de evaluare a stocurilor etc.); 2. o descriere detaliată a anumitor elemente de activ și pasiv (termeni și condiții de rambursare a datoriilor, condiții de plată a chiriei etc.); 3. informații privind structura capitalului social al societății (condiții de deținere a acțiunilor etc.); 4. informații despre operațiunile principale (achiziția unei alte întreprinderi, separarea unei întreprinderi afiliate anterior etc.); 5. elemente în afara bilanțului (forwards, swaps, opțiuni etc.). Destul de des, notele explicative la situațiile financiare oferă mai multe informații despre starea financiară reală a unei întreprinderi decât rapoartele în sine. Situațiile financiare ale întreprinderii oferă informații despre poziția financiară curentă a întreprinderii, precum și despre eficiența întreprinderii în perioada trecută. Pe baza situațiilor financiare se creează modele care sunt utilizate în planificarea financiară. Situațiile financiare ale întreprinderii vă permit să schițați principalii indicatori planificați.

9. Pot fi de încredere situațiile financiare? Informațiile cuprinse în situațiile financiare fac posibilă evaluarea rentabilității întreprinderii. Dacă nivelul de rentabilitate al întreprinderii este mai scăzut decât necesar, atunci o analiză mai completă a situației va dezvălui cauzele abaterilor. Prin urmare, informațiile ar trebui să permită destinatarului să răspundă la aceste informații în timp util. Informația incorectă este adesea mai rea decât lipsa informației, deoarece poate declanșa acțiuni care nu fac decât să înrăutățească situația. Cât de fiabile sunt situațiile financiare? Se presupune că contabilitatea la întreprindere este efectuată de oameni onești, competenți, care nu greșesc în munca lor. În viața reală, nu este cazul. Contabilii, ca toți ceilalți, fac greșeli.

Utilizarea mijloacelor tehnice în calcule ajută la evitarea erorilor aritmetice. Dar erorile metodologice (dublarea sau omiterea înregistrărilor, înregistrarea faptului vieții economice a întreprinderii în conturi greșite etc.) sunt destul de posibile. Situațiile contabile pot fi distorsionate din cauza competențelor tehnice scăzute ale persoanelor care întocmesc raportul. Dacă câștigurile contabilului depind de performanța financiară a întreprinderii, atunci poate exista o dorință greșită de a înfrumuseța raportarea. Bilanțul conține informații despre situația financiară și performanța întreprinderii la un anumit moment în timp. Chiar a doua zi, bilanţul se va schimba. Conducerea întreprinderii este interesată ca bilanțul să pară cât mai convingător cu ajutorul unei serii de trucuri.

În ultimele săptămâni ale perioadei de raportare, compania încearcă să amâne plățile către furnizori. Dar deja în primele zile ale noului an financiar numerarul va începe să scadă, recompensând creditorii pentru răbdarea lor. Contabilitatea funcționează întotdeauna „cu o marjă”. Puteți găsi întotdeauna unele costuri în registre care pot reduce marja de profit. Puteți anula puțin mai mult stocul, activele imobilizate, datorii neperformante sau puteți supraestima ușor reevaluarea stocurilor. Este întotdeauna mai ușor să pierzi o parte din profit decât să o mărești. Regulile și reglementările referitoare la raportarea financiară nu sunt întotdeauna clare și lipsite de ambiguitate. Unele limbi lasă loc pentru „interpretare creativă” în pregătirea situațiilor financiare. Regulile de contabilitate financiară impun ca toate tranzacțiile să fie înregistrate la cost. Bilanțul reflectă activele și pasivele dobândite sau asumate de întreprindere în diferite momente.

Prin urmare, costul de achiziție a activelor prezentat în bilanț poate să nu reflecte valoarea economică curentă a acelor active. De asemenea, fluctuațiile cursurilor de schimb pot distorsiona bilanțul dacă societatea are active și pasive în valută. Din cele de mai sus, rezultă că în evaluarea întreprinderii nu trebuie să vă bazați în întregime pe situațiile financiare. Aceasta este doar o parte din informațiile disponibile, deși este o parte importantă. Alte surse de informare includ publicațiile financiare, presa locală, clienții și concurenții întreprinderii, angajații întreprinderii.