Налоги при наследовании жилых помещений. Налог на наследство по завещанию или по закону при наследовании квартиры

С начала 2006 г. в РФ были отменены все налоги по всем видам наследования, в том числе был отменен и налог на наследство по завещанию , но при этом остались и исключения.

С января 2006 все процедуры наследования в нашей стране перестали облагаться налогом. В статье мы подробно разберем объекты наследования и порядок оплаты при вступлении в наследство.

Налог с квартиры полученной по наследству

Для кого отменили налогообложение

Налоги на наследство были отменены с момента принятия Федерального закона № 78-ФЗ от 01.07.2005 г. Теперь наследники не платят налога на наследство (наследство по завещанию, наследство по закону и наследование недвижимости освобождены от налогообложения).

Разъяснение нового положения дано в п. 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ, где четко указано, что доходы, полученные от имущества, переданного в наследство, не облагаются налогом.

Все права наследников вне зависимости от степени родства или очереди наследования в этом случае одинаковые.

Для кого налогообложение оставили

В законодательстве об упразднении налогообложения по наследству есть и исключения. Налоги на доход, получаемый от имущества, полученного в наследство, платятся следующими категориями лиц, которые получают доход в виде:

• Вознаграждения за авторство произведения литературы.
• Оплаты за авторство научной разработки.
• Оплаты за авторство произведения искусства.
• И вознаграждения за техническое изобретение или за авторство созданного образца промышленности.

То есть все наследники прав на доходы, получаемые от авторских прав на научные работы, произведения искусства, изобретения и открытия должны будут выплачивать налог на доходы физического лица по стандартной норме в 13% от суммы (стоимости) полученного дохода от стоимости унаследованных прав на данные работы.

Такое же исключение действует и на наследство, которое было проявлено до 2006 года. Например, наследство со стоимостью более 850 000 р., открытое до 1.01.2006 года, может быть передано правопреемнику только после выплаты им 13% налога.

Все физического лица наследника.

Стоимость свидетельства о праве на наследство

При вступлении в права наследования наследник обязан оплатить государственную пошлину за оформление свидетельства о наследовании. Наследственное свидетельство наследник получает у нотариуса, предоставив ему для проверки соответствующие документы о праве собственности.

Сколько надо заплатить в качестве гос. пошлины

Размер пошлины имеет прямую зависимость от степени родства наследодателя и наследника, в соответствии с положениями пункта 22 статьи 333.24 НК РФ. То есть положение наследника в семье наследодателя имеет первостепенное значение для оценки, сколько придется заплатить за наследственное свидетельство.

Подпункт 1 пункта 22 статьи 333.24 Налогового кодекса гласит, что стоимость пошлины составит не менее 0,3% от стоимости наследства и не больше 100 000р. только для:

• Супруга.
• Родителей.
• Родных и усыновленных детей источника наследства.
• А также его родных братьев и сестер.

Для всех остальных групп лиц, получивших наследство, сумма пошлины установлена в 0,6%, но не больше 1 000 000 руб. согласно подпункта 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ.

Категории лиц, освобождающихся от уплаты госпошлины

• Герои Советского Союза и России.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной Войны.
• И полные кавалеры Ордена Славы.

Этот порядок закреплен в пунктах 11 и 12 статьи 333.35 НК РФ

Также освобождается от уплаты госпошлины наследник земельного участка в том случае, если до ухода из жизни наследодателя наследник жил с ним вместе в доме, квартире или комнате, расположенной на этом земельном участке - объекте наследства и продолжает жить там же после смерти хозяина.

Оцениваем имущество, переходящее по наследству

Как мы уже рассмотрели, размер пошлины напрямую зависит от стоимости той доли, которая переходит во владение наследнику.

Каким образом можно узнать актуальное значение этой суммы? Это можно сделать, привлекая независимого эксперта для получения его заключения о стоимости объекта наследства, или же установить кадастровую, рыночную или инвентаризационную стоимость имущества.

Справки о рыночной цене объектов недвижимости вы можете взять в Бюро Технической Инвентаризации – БТИ. Обратите внимание, что специалисты БТИ помогут вам в установлении любого объекта недвижимости, если это не земельный участок.

Эта обязанность БТИ закреплена в п.п. 8 и 9 пункта 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ. В этой же статье показано, что оценку стоимости недвижимости – квартир, домов и прочих объектов – могут производить также частные оценщики, а также организации – юр. лица, имеющие право на заключение договоров на проведение оценки.

Кто же оценивает стоимость земельных участков? Из государственных органов оценку ЗУ могут проводить организации, ведущие кадастровый учет, то есть Росреестр , а так же оценщики или те же юридические лица, допущенные к заключению сделок по оценке стоимости.

Если же вы получили в наследство, например, автомобиль, его оценку смогут сделать те же самые независимые оценщики или юр. лица, занимающиеся оценкой, а также, согласно пп.7 и 10 п.1 ст.333.25 НК РФ – учреждения судебной экспертизы органа юстиции.

Важно, чтобы физические или юридические лица, которые проводят оценку вашего имущества, имели страховку на свою ответственность по оценке и имели членство в саморегулируемой организации оценщиков.

Имущественный налог на наследство

Существует ли налог на наследство по завещанию на наследуемое имущество? Согласно Закону РФ № 2003-1 от 09.12.1991 г. объекты недвижимости, на которые вы получили право собственности в результате процесса наследования, в дальнейшем облагаются налогом. Платить налог на имущество по завещанию придется тем, кто является собственником данного имущества, перешедшего под вашу ответственность в результате наследования.

За какие объекты придется платить налог на имущество

Объектами, подвергаемыми налогообложению, признаются следующие объекты собственности, перешедшие в собственность наследнику:

• Жилые дома.
• Квартиры, комнаты.
• Доли в имеющейся собственности на объект недвижимости.
• Дачи, дачные постройки.
• Гаражи.
• Любые другие объекты недвижимости, в частности любые строения, помещения и сооружения.

Освобождение от уплаты налога

П. 1 ст.4 Федерального Закона № 2003-1 ФЗ освобождает от уплаты налогов следующие категории граждан:

• Военнослужащие.
• Бывшие военнослужащие, уволенные по достижении предельного срока службы.
• Инвалиды с детства.
• Инвалиды 1 и 2 группы.
• Участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, участники боевых операций.
• Герои Советского Союза.
• Герои РФ.
• Награжденные орденом Славы всех трех степеней.

Налог на строения, сооружения и помещения не уплачивается в соответствии с решением Федерального Закона № 2003-1 ФЗ (п.2 ст.4) следующими категориями лиц:

• Пенсионерами.
• Лицами, получившими в дачных некоммерческих и садоводческих объединениях земли для возведения жилой постройки общей площадью до 50 кв. метров, а для возведения хозяйственной постройки общей площадью до 50 м2.
• Лицами, которые получили земли с постройками, которые ранее принадлежали народным мастерам, деятелям науки, культуры и искусства.
• Лицами, которые призывались на военные сборы и выполняли интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых проводились боевые действия, а также уволенными с военной службы по достижении предельного возраста.
• Родственниками (родителями и супругами) военнослужащих и гос. служащих, погибших на службе.

Размер налога на имущество по завещанию зависит от многих составляющих, а именно: от региона, в котором человек владеет имуществом, так как в разных регионах размер налога отличается; от типа имущества, от стоимости всех объектов имущества у одного налогоплательщика, а также от их типа и коэффициента-дефлятора. Платеж налога производится один раз в год, начиная от года принятия объекта в наследство.

При этом налог на имущество должен быть уплачен с момента смерти бывшего владельца имущества, которое он передал по наследству. Эта норма зафиксирована в Законе РФ № 2003-1 от 09.12.1991 г. (п. 5 ст. 5).

В Налоговом Кодексе РФ (пп. 3. п. 3 ст. 44) указана обязанность наследника оплатить задолженность по налогу на данное имущество за наследодателя, если такая задолженность есть. Платится она в пределах стоимости имущества, полученного в наследство.

Понятно, что у наследника в силу каких-то обстоятельств, например, покупки недвижимости или оплаты обучения родственникам или себе может существовать право на налоговые льготы. Тогда налоговая должна произвести перерасчет, учитывая данное обстоятельство. Для перерасчета в налоговую должны быть представлены подтверждающие ваше право документы.

Если вы уже заплатили налог в полной мере, то излишне уплаченные суммы будут вам возвращены налоговым вычетом или же зачтутся в счет будущих платежей.

Налог на имущество следует оплатить до 1 ноября того года, за который вы платите налог, включительно.

В случае получения в наследство автомобиля вы, как собственник, берете на себя право и обязанность оплаты налога на транспорт за это транспортное средство.

Также в случае наличия у лица, оставившего вам автомобиль в наследство, задолженности за выплату транспортного налога, обязанность оплатить эту задолженность ложится полностью на плечи наследника согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ.

Транспортный налог платят все граждане с личными автомобилями без исключения.

Какой размер налога на транспорт, будет рассчитано на основании данных, которые вы подадите в органы полиции, осуществляющие постановку на гос. учет транспортных средств.

За какие транспортные средства надо платить налог, и за какие – не надо

Облагаются налогом на транспорт средства, входящие в следующие категории:

• Автомобили.
• Снегоходы, мотосани.
• Мотоциклы, квадроциклы и мотороллеры.
• Автобусы.
• Любые самоходные виды транспорта, а также механизмы, имеющие пневматический ход или гусеницы.
• Самолеты, вертолеты.
• Моторные лодки и гидроциклы.
• Яхты, катера, парусники и теплоходы.
• Любые другие виды транспорта по воде и воздуху.

Налогом на транспорт не облагаются:

• Промысловые суда.
• Сельскохозяйственная техника.
• Моторные лодки с мощностью мотора до 5 лошадиных сил.
• Легковые автомобили с мощностью мотора до 100 л.с. для инвалидов и др. лиц, получающих социальную помощь.

Транспортный налог оплачивается в размере, который зависит от категории и мощности транспортного средства, а также от региона, где зарегистрировано ТС. Срок оплаты транспортного налога установлен не ранее 1 ноября того года, за который вы оплачиваете налог. Это положение подтверждено ч.1 ст. 363 НК РФ. В случае если вы унаследовали автомобиль у пенсионера, который был , то эта льгота не коснется наследника.

Налог на земельный участок выплачивается в соответствии с требованиями Федерального закона № 141-ФЗ от 29.11.2004 г. наследниками, которые получили в наследство земельный участок. Налог начинает начисляться с момента смерти лица, передавшего право на участок по наследству. Задолженность по налогу также выплачивается наследниками.

Влияние на размер налога оказывает кадастровая стоимость ЗУ, полученного в наследство. Кадастровая стоимость становится известна по результатам проведения гос. оценки земельного участка.

Кто освобожден от уплаты земельного налога

Согласно закона от налога на земельный участок, полученный в наследство, освобождены только народы, использующие свои земли для развития и сохранения традиционного хозяйства, народных промыслов, а также малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока России. Земельные участки облагаются налогом на землю по ставке 1,5% от стоимости земельного участка. Исключение составляют земельные участки для построек, для садов и огородов, а также участки для сельского хозяйства, налоги на которые рассчитываются по ставке 0,3% от цены участка.

Поделиться:

Как заплатить налоги при вступлении в наследство

До 2005 года вступление в наследство было обременительной процедурой из-за уплаты большого подоходного налога.

Налог уплачивался, если стоимость наследства превышала МРОТ более чем в 850 раз.

При превышении МРОТ от 850 до 1700 раз расценки были такие:

• Супруги, родители и дети выплачивали 5% стоимости наследства.
• Деды и бабки, братья и сестры – 10%.
• Другие наследники – 20%.

Давайте рассмотрим, как изменилась ситуация, какие теперь выплаты за наследство и кто по закону не платит за .

Отмена налогов на наследование

В Налоговом Кодексе РФ, в п. 18 ст. 217, говорится, что налог при вступлении в наследство не нужно платить.

Что справедливо для родственников любой очереди, для любой степени родства. Это уравняло в правах всех возможных наследников.

В этом законе есть и исключения. За некоторые виды имущества заплатить НДФЛ в размере 13% все же придется:

1. Гонорар за писательский труд.
2. Доход при продаже предметов искусства.
3. Гонорар за изобретение или создание промышленных образцов.
4. Оплата академических трудов.

Информация!

Получить наследство, возникшее до января 2006 года, возможно лишь после уплаты налога. Это справедливо, когда его стоимость более 850000 рублей.

Наследник может продать полученное имущество. Если он делает это в первые 3 года, то обязан заплатить налог НДФЛ 13% плюс дополнительные налоговые вычеты. После трех лет налог платить не надо.

Госпошлина на наследование

Госпошлина на наследование

Несмотря на отмену налога при вступлении в наследство, заплатить деньги при его получении все равно придется. Только это не налог, а государственная пошлина за вступление в наследство. По порядку:

1. В продолжение 6-ти месяцев после времени смерти завещателя наследник приходит в нотариальную контору, чтобы написать заявление о принятии наследства. За составление такого заявления и прочую техническую работу нотариус берет плату, которая строго не установлена. В среднем это несколько сотен рублей.
2. После 6-ти месяцев, когда нотариус уже собрал нужные документы, с вас потребуют заплатить госпошлину за свидетельство на право получения наследства. Сумма госпошлины не зависит от способа получения наследства – по закону или завещанию.

Точный размер пошлины установлен на федеральном уровне (п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ ):

• 0,3 % от цены наследства для наследников первой очереди, но не более 100 тыс. руб.
• 0,6 % платят остальные группы наследников. Не больше 1 млн. руб.

Внимание!

Оплата госпошлины обязательна для принятия наследства. Без нее нельзя получить свидетельство, оформить имущество на себя. Свидетельство – это основание для регистрации прав собственности.

Оценка квартиры при получении в наследство

Процедура оценки квартиры нужна для определения госпошлины.

Проводится квалифицированными оценщиками из саморегулирующихся организаций (СРО).

Если оценка проведена иными оценщиками, даже высококвалифицированными, оценка не будет иметь юридической силы у нотариуса или в суде.

Частные оценщики делают оценку рыночной цены квартиры. Это необходимо для нотариального оформления свидетельства на наследство. Для дарения квартиры или продажи требуется оценка по кадастровой стоимости, которой ведает БТИ.

Документы для оценки:

• Документ на право собственности (которым владел наследодатель).
• Документы, которые устанавливают возможные обременения (залоги, договоры аренды). Снижают рыночную стоимость жилья.
• Справка 11-а из БТИ.

Оценщик подробно изучает полученные документы и затем посещает квартиру. Это желательное условие, но не всегда возможное. В квартиру могут не пускать другие наследники, проживающие в ней. Тогда этим условием можно пренебречь.

Метод оценки недвижимости определен государственными стандартами. Они включают сравнение жилья с другими схожими предложениями на рынке, коэффициенты технического состояния, район расположение, удаленность общественного транспорта, состояние дома и жилого фонда и пр.

Предупреждение

Оценка обычно происходит в 2-3 дня. Многие специалисты делают оценку и за один рабочий день. Только стоит это дороже.

Цены на оценку квартир зависят от множества причин, но средняя цена в 2016 году от 2-х до 4-х тысяч рублей.

Срок действия оценки равен 6-ти месяцам, необходимым для подачи заявления на наследство, так как оценка делается на дату смерти завещателя.

Кто не оплачивает госпошлину при наследстве?

Статья 333.38 Налогового кодекса определяет льготы на оплату госпошлины. 50% скидки на все нотариальные действия имеют инвалиды 1-ой и 2-ой групп.
Не платят госпошлину следующие группы:

1. Общественные организации инвалидов.
2. Участники ВОВ, герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры ордена Славы.
3. Физические лица, когда удостоверяют переход имущества в пользу государства и муниципалитетов.
4. Физические лица при получении в наследство:

• Недвижимости в любой форме и долей в ней, если жили с завещателем на момент его смерти и продолжают там жить.
• Имущества лица, погибшего при исполнении служебного долга или умершего в течение года от травм, полученные при выполнении профессиональных обязанностей.
• Имущества в виде банковских вкладов, страховых выплат, авторских прав и наград, пенсий.
• Не платят пошлину лица, страдающие серьезными расстройствами, над которыми установлена опека, и несовершеннолетние граждане.

Для получения льгот следует представить документы, дающие на них право.

Налоговые обязанности наследников

Налоговые обязанности наследователей

1. Налог на недвижимость.
   Налоги на недвижимое имущество предстоит оплачивать сразу же после вступления в права наследства, а не тогда, когда вы его приняли. Вы обязаны погасить имущественные налоги, которые были на момент смерти завещателя или были начислены с момента его смерти ко времени вступления в права.
   Важно! Если есть льготы на оплату налога, то можно отнести нужные документы в налоговую службу, где налоги пересчитают, а лишнюю оплату вернут или зачтут как будущую оплату.
2. Налог на транспорт.
   После получения в наследство автотранспортного средства и его регистрации наследник обязан выплатить транспортный налог, в том числе долг по нему. Размер налогов определяется субъектом РФ, в котором находится транспорт.
   Налогом не облагается сельхозтехника, лодки мощностью менее 5 л.с., промысловые суда, легковые машины до 100 л.с., которыми пользуются инвалиды и иные социально защищенные граждане.
3. Налог на земельный участок.

Размер налога на наследство определяется кадастровой стоимостью земли и выплачивается с момента смерти наследодателя. Оценку делают специальные государственные эксперты.

Не платят земельный налог:

• Малочисленные народности (Дальний Восток, Север, Сибирь).
• Народы, использующие землю для сохранения традиционного жизненного уклада.

Размер налога на сады и огороды, землю для построек и участки сельского хозяйства – 0,3% цены земли. Для других участков – 1,5%.

С 1 января 2006 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, касающиеся налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Отныне налог на жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики и другое движимое и недвижимое имущество упраздняется вовсе, а от «дани» на подарки освобождаются близкие родственники.

Утратил силу также ряд норм в других законах, где есть упоминание об этом платеже. Изменилась ли ситуация с наследованием имущества после отмены налога? На что все же придется потратиться, принимая наследство? Попробуем разобраться. А заодно напомним об основных правилах его оформления.

До 1 января и после

Поскольку налог отменен, открывается перспектива сэкономить весьма ощутимую сумму, вступая в наследство. Пусть даже облагодетельствовавший вас родственник скончался сразу после боя курантов, возвестивших о наступлении нового года. А вдруг это печальное событие произошло, раньше, скажем, 31 декабря 2005 года? Тогда как – платить или не платить? Вот что говорит по этому поводу нотариус Людмила Полынкова :

– Если наследство открылось до 1 января наступившего года, но свидетельство о праве на наследство не получено, наследник от уплаты налогов освобожден. Если же он успел получить этот документ в прошлом году, на налоговые послабления рассчитывать не приходится, придется раскошелиться.

Внимание!

При получении свидетельства о праве на наследство действуют льготы, предусмотренные ст. 333.38 Налогового кодекса РФ. От уплаты госпошлины освобождаются:

1) Лица, наследующие жилье, либо часть его, в котором они проживали вместе с наследодателем на день его смерти, и продолжают там проживать после. Факт совместного проживания доказывается выпиской из домовой книги и справкой из ЕИРЦ. В спорных ситуациях путь один – идти в суд.

2) Наследники, не достигшие совершеннолетия к дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека в порядке, определенном законом.

3) Наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы).

Оценка квартиры

Размер госпошлины зависит от стоимости недвижимости. Определяют ее те, кто занимается учетом объектов недвижимости либо имеет специальную лицензию на проведение оценки. Это может быть независимый оценщик, государственный орган по учету недвижимости (БТИ) или любая организация, которая имеет право проводить оценку. Лишь бы это был компетентный орган. Нотариус обязан брать деньги с той суммы, которая будет указана в принесенной вами справке.

День открытия

Чтобы принять наследство, надо его открыть. Напомним, датой открытия наследства, с которой у наследника появляется право принять его, считается день смерти хозяина имущества (либо день вступления в силу судебного решения о признании его умершим). Со следующего дня начинается отсчет шести месяцев, в течение которых надо принять наследство или отказаться от него. За это время определяется круг наследников, состав наследуемого имущества – квартира ли это, дача, вклады, акции, фабрики и заводы...

Достаточно справки БТИ

Комментарий Максима Бородыни, главного операционного юриста Berger&Partners Law Firm, Co., Ltd.:

– Некоторые нотариусы предлагают обращаться к независимым, но лицензированным оценщикам для того, чтобы провести рыночную оценку имущества. Однако ни нотариусы, ни приравненные к ним лица, осуществляющие нотариальные действия, не вправе требовать рыночной оценки имущества при вступлении гражданина в наследство. Достаточно будет представить справку из БТИ об инвентаризационной стоимости имущества на день смерти. Стоимость такой справки для физического лица - 2 рубля 37 копеек за 1 кв. метр недвижимого имущества. Если вдруг станут настаивать на рыночной оценке (по ней цена квартиры, естественно, выше, а стало быть, и пошлина за выдачу свидетельства весомее), смело ссылайтесь на Налоговый кодекс РФ.

В подпункте 5 пункта 1 статьи ЗЗЗ.25 части второй

Налогового кодекса РФ говорится следующее.

При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров, подлежащих оценке, принимается сумма договора, указанная сторонами. По выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный организациями (органами) или специалистами-оценщиками (экспертами). Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки).

В случае представления нескольких документов, выданных организациями (органами) или специалистами-оценщиками (экспертами) с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины, принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества.

Следуйте правилам

Существуют определенные правила поведения человека, которому положено наследство. И в чем бы оно ни заключалось, где бы ни находилось – хоть на Северном полюсе, прежде всего, нужно заявить о своих правах на оставленное имущество, обратившись к нотариусу по последнему месту жительства наследодателя. Если открыть наследство по месту жительства не представляется возможным, тогда – по месту нахождения наследственного имущества. Если оно «разбросано» по разным местам, наследство открывается там, где «прописана» недвижимость. При отсутствии таковой – по месту нахождения движимого имущества или его наиболее ценной части.

Предъявите документы

Чтобы оформить наследство, вместе с заявлением понадобится представить следующие документы:

1. свидетельство о смерти (+ копию) и выписку из домовой книги (справку с места жительства наследодателя о месте проживания его самого и тех, кто жил вместе с ним по день его смерти).
2. Документы, подтверждающие основание наследования:

• для наследников по завещанию – завещание с отметкой о том, что оно не изменялось и не отменялось;
• для наследников по закону – документы, доказывающие факт родственных отношений с наследодателем. Например, жене следует представить свидетельство о браке (+ копия), дочери – свидетельство о рождении (+ копия) и т. д. В случае, если загс не может выдать таких документов, следует обратиться в суд и доказывать факт родственных отношений с наследодателем и затем предъявить нотариусу решение суда.

3. Документы, подтверждающие наличие имущества, находящегося в собственности наследодателя. Если наследуется квартира, необходимо представить документы, подтверждающие право собственности на нее:

• договор передачи + свидетельство о собственности на жилище, если оно приватизировано;
• договор купли-продажи, договор инвестирования, договор дарения и т. д.;
• справку ЖСК + свидетельство о государственной регистрации права для квартир в ЖСК;
• документ, подтверждающий оценку квартиры.

Кстати, если у вас нет времени самому собирать необходимые документы, а есть «лишние» деньги, за эту услугу можно заплатить – до 500 долларов.

Скандал в благородном семействе

По мнению юристов, отмена налога на наследство выгодна в первую очередь тем, на кого оно свалилось от небедных родственников без всяких завещаний, или если наследник всего один. Чаще всего, по утверждению профессионалов, оспариваются случаи, когда умерший в своем завещании распорядился накопленным имуществом, распределив доли по собственному усмотрению между несколькими наследниками.

Все, что связано с перераспределением собственности, будь то квартира в престижном доме или трухлявая избушка на шести сотках, почти всегда сопровождается скандалами и судебными разбирательствами. Обычно обделенный родственник пытается доказать, что завещатель был не в себе, когда отписывал свои богатства кому-то другому, а не ему. Чем больше в семье родственников, тем реальнее, что кто-то окажется недоволен последней волей завещателя.

Тяжба может затянуться на годы, затраты на юридические услуги не в самых известных адвокатских конторах окажутся не менее полутора – двух тысяч долларов, а справедливость так и не восторжествует. Использовать же наследство для оплаты услуг адвокатов невозможно – на все время суда на спорное имущество накладывается арест.

По закону или по завещанию?

ГК РФ предусматривает два варианта принятия наследства – по завещанию и по закону. Если нет завещания, наследство распределяется по закону в порядке очереди.

Для безальтернативных, то есть прямых наследников не имеет значения – по закону принимать наследство или по завещанию: порядок оформления, пошлина, пакет документов – все едино.

По Гражданскому кодексу – приоритет за завещанием. Однако если оно отсутствует либо признано недействительным, вступает в силу наследование по закону, то есть по очередям. Опытные юристы говорят, что сейчас желательнее все же писать завещание, выразив в нем свою последнюю волю. В этом юридическом документе завещатель вправе распорядиться своим имуществом так, как он хочет, назначив одного или нескольких наследников либо душеприказчика, который исполнит его волю.

Единственное, в чем закон ограничивает наследодателя, – он не может лишить законной доли наследства своих несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных, нетрудоспосбного супруга или престарелых родителей, а также нетрудоспособных иждивенцев. Они независимо от содержания завещания наследуют не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону.

Высказывать свою последнюю волю в завещании – не в наших нынешних обычаях (нам долгие десятилетия просто нечего было оставлять после себя своим близким и родным). Но теперь у многих в собственности есть недвижимость, которая всегда в цене. С помощью завещания можно ею распорядиться при жизни. Когда называется конкретный наследник, остальным уже незачем выстраиваться в очередь, доказывая, кто из них роднее ушедшему в мир иной. Если вам есть что оставить после себя своим близким, лучше об этом позаботиться заранее, освободив безутешных родственников от «разборок» при дележке.

Можно предположить, что после отмены налога многие выберут способ передачи имущества по завещанию как наиболее логичный, естественный и цивилизованный.

Шесть месяцев спустя

Свидетельство о праве на наследство выдается наследникам в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия наследства. Выдача этого документа приостанавливается по решению суда в случае возникновения спора между наследниками. Свидетельство о праве на наследство, если речь идет о недвижимости, подлежит государственной регистрации в Главном федеральном управлении регистрационной службы по г. Москве.

Плюс наследство, минус долги

Может случиться так, что за умершим наследодателем числятся долги – это могут быть коммунальные или налоговые платежи, долговые расписки... Раньше кредиторы обращались в нотариальную контору за возмещением долгов в течение шести месяцев. Сейчас эти ограничения сняты. Знайте, что, принимая наследство своего почившего родственника, вы принимаете его вместе с долгами и отвечаете по ним.

Долги можно покрыть за счет наследственного имущества. А что останется – то ваше.

Пошлина, конечно, осталась

Налог был не единственным платежом при оформлении наследства. Надо заплатить еще госпошлину или нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство. Ее-то никто не отменял. Чтобы получить у нотариуса этот документ, все равно придется раскошелиться.

Согласно ст. 333.24 п. 22 Налогового кодекса РФ госпошлина составит:
1) близким родственникам, наследникам первой и второй очереди – детям, в том числе усыновленным, супругам, родителям, полнородным братьям и сестрам – 0,3% от стоимости наследуемого имущества. Но не более 100 000 рублей.
2) другим наследникам – 0,6% от стоимости наследуемого имущества. При этом госпошлина (тариф) для наследников по закону и по завещанию одинаковы. При наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником.

Визит к нотариусу

Итак, вы приходите с паспортом в нотариальную контору и подаете заявление нотариусу о принятии наследства или о выдаче свидетельства о праве на наследство.

Вы можете передать заявление через посредника или переслать по почте, но в любом случае подпись наследника должна быть засвидетельствована нотариусом. Документом, подтверждающим право наследника претендовать на наследство, является свидетельство о смерти.

Нотариус это принимает, удостоверяет и открывает наследственное дело.

Потом в течение шести месяцев надо собрать ряд документов, необходимых для оформления наследства.

После смерти или при жизни?

Нажитое имущество может быть передано двумя путями:
– по наследству, то есть после смерти;
– по договору дарения или пожизненной ренты, то есть при жизни.

Как поступить лучше, что выгоднее – завещать или дарить, – на этот часто задаваемый вопрос закон ответа не дает. В законодательстве нет понятия выгоды. Так что решать вам самим.

Дарение от завещания отличается тем, что с имуществом приходится расставаться при жизни. На квартиру, переданную в собственность другому лицу, даритель теряет все права. Причем, раз и навсегда. Завещание в любой момент может быть изменено или отменено, а договор дарения безвозвратен. Что вы хотите – быть полноценным владельцем своей квартиры сегодня и оставаться им до конца своих дней или уже сейчас передать ее любимому внуку или племяннику?

Прежде, чем отважиться на тот или иной шаг, подумайте о возможных последствиях. Многое при принятии решения будет зависеть от отношений между родственниками. Может быть, кого-то изменение законодательства заставит взвесить заново все «за» и «против», при этом обеспечив соблюдение собственных интересов.

100 рублей – не деньги

Стоимость завещания невелика. Взимаемая при его составлении пошлина – 1 МРОТ, то есть всего 100 рублей.

Бесплатный подарок – самым близким

Если налог на наследство отменен полностью для всех без исключения, то от налога на дарение по новому закону освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, если даритель и одариваемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками.

Таковыми в соответствии с Семейным кодексом РФ являются: супруги, родители и дети, в том числе усыновленные, бабушки, дедушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать), братья и сестры.

Остальным за подарок (недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи) придется платить 13% его стоимости.

ПРОГНОЗ

Александр Скобкин, аналитик Агентства недвижимости DOKI:

– В каждой семье кто-то рождается или умирает, но оформлять наследство многие не торопятся, потому что это занимает время. Полагаем, что отмена налога на наследство будет стимулировать многих, кому жилье досталось по наследству или кто проживал вместе с умершими, к оформлению наследования, если это не было сделано ранее. Иными словами, отмена налога на наследование будет стимулировать спрос на эти услуги, а, следовательно, рыночные расценки на них также возрастут. Сегодня расценки на услуги по оформлению объекта недвижимости составляют в среднем 1% от его рыночной стоимости.

Материал подготовлен при содействии нотариуса Людмилы Полынковой

В настоящее время налог на наследство, полученное по закону или завещанию, не взимается. Согласно ФЗ №78 от 2005 г. не требуется выплачивать налоги на любое получаемое имущество, в том числе квартиру, что ранее было установлено Налоговым кодексом РФ. Внесенные изменения в НК РФ, ст.217, регламентируют условия и правила, согласно которым освобождаются от налогообложения наследники всех очередей. При этом не имеет значения, каким правовым способом произошла передача наследственной массы.

Основные правила по налогам на наследство

Законом установлены некоторые исключения, при которых налог все же придется уплатить.

Наследство, представляющее собой следующую собственность, подлежит уплате налога:

• гонорар за литературное творчество;
• вознаграждение за научные труды;
• премия изобретателю и рационализатору;
• оплата за созданные произведения искусства.

Если наследство состоит из перечисленных вариантов, то есть представляет собой денежный эквивалент, то претендентам на наследство требуется выплатить 13% от приобретаемой суммы. Исключение касается наследственных взаимоотношений, если вопрос возник ранее 2006 г., когда были приняты новые правила. При продаже наследственной собственности владелец облагается налогом НДФЛ, если имущество продается ранее трех лет с момента смерти прежнего владельца.

При этом не имеет значения, когда приемник получил свидетельство на наследство или стал официальным собственником. Отсчет трех лет начинается со дня смерти прежнего владельца недвижимости. Также наследник имеет право на налоговый вычет в размере 13%, согласно ФЗ №212 от 2013 г., став полноправным владельцем квартиры.

Для получения свидетельства на право наследования заинтересованные лица оплачивают государственную пошлину, которая рассчитывается по установленным нормативам. Размер платежа напрямую зависит от степени родственных связей. Наследники первой очереди выплачивают 0,3% от оценочной стоимости собственности прежнего владельца, а все остальные в два раза больше, то есть 0,6%.

Если жилплощадь получена в долевую собственность, то госпошлина рассчитывается согласно приобретаемым долям в объекте недвижимости.

Льготу по отмене пошлины имеют некоторые категории граждан, например, участники и инвалиды ВОВ. Когда речь идет о или земли, на которой находится строение, то от уплаты освобождаются родственники, ранее проживавшие в квартире и продолжающие занимать площадь, принадлежавшую наследодателю.

Обратившись к нотариусу для открытия наследственного дела, предполагаемые наследники представляют завещание или документ, подтверждающий родство. Специалисту потребуется свидетельство на право собственности прежнего владельца, а также иные устанавливающие документы на движимое и недвижимое имущество. Чтобы заплатить государственную пошлину, потребуется провести оценку наследного имущества. Для этого можно воспользоваться услугами независимого оценщика или обратиться в БТИ для определения кадастровой стоимости объекта.

Налог на наследное имущество

Нотариус выдает свидетельство на право наследования через шесть месяцев после открытия наследства. Документ передается в регистрирующий орган для установления нового собственника в течение одного месяца с момента обращения. Получив свидетельство на право собственности, новый владелец приобретает все права и обязанности по владению наследством. Имущество, ставшее собственностью, облагается налогом, что касается любой недвижимости согласно ст.41 НК РФ.

От уплаты НДФЛ освобождаются определенные категории граждан, например, пенсионеры, инвалиды, граждане, имеющие почетные звания, военнослужащие. Налоговая ставка рассчитывается по региональным тарифам, с учетом стоимости объекта, местонахождения и поправочных коэффициентов. Выплаты начисляются с момента открытия наследства, если бывший владелец недвижимости имел задолженность, то ее придется погасить наследнику. Оплату следует произвести не позднее 1 ноября последующего за принятием наследства года.

Расчет его стоимости производится на основании региональных нормативов с учетом расположения участка и его целевой направленности. Кадастровая оценка производится государственными структурами и обязательна к уплате ежегодно.

Ставка налогообложения на землю колеблется от 0,3% до 1,5%, в зависимости от территориальной принадлежности.