القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.

إنه سريع و بدون مقابل!

سنكتشف كيف نتصرف وأين نجد المؤشرات. لإنتاج السلع ، لا يكفي استخدام وسائل العمل (الآلات ، المعدات) وإشراك العمال.

من الضروري أيضًا الحصول على مواد المصدر ، والمواد الخام ، والفراغات ، أي كل ما هو مطلوب عند إنشاء المنتجات النهائية في عملية الإنتاج. عناصر العمل المطلوبة.

للقيام بذلك ، يجب أن يكون لديك المال لشراء كل ما تحتاجه من الموردين ودفع أجور الموظفين مقابل عملهم.

تشكل كائنات العمل والمال رأس المال العامل للشركة. لكنك تحتاج إلى تحديد قيمة مثل هذا المؤشر ، لمعرفة كيفية شطب رأس المال العامل.

لحظات أساسية

أولاً ، دعنا نتعرف على المقصود بهذا التعبير الاقتصادي وما هي اللوائح ذات الصلة.

ما هذا

رأس المال العامل يسمى مجموع الأموال التي تتحول وتداول الأموال النقدية. يتم تمثيل الصناديق المتجددة بما يلي:

• مواد أولية؛
• المواد الأساسية والمساعدة ؛
• اجزاء المكونات؛
• مرافق الإنتاج غير المكتملة ؛
• وعاء؛
• بنود العمل الأخرى.

لماذا هو مطلوب

تعكس نسبة دوران المخزون عدد المرات التي استخدمت فيها الشركة متوسط ​​الرصيد المتاح لرأس المال العامل في الفترة التي تم تحليلها.

وفقًا للميزانية العمومية ، تتكون الأصول المتداولة من:

• مخازن؛
• من المال؛
• استثمارات مالية قصيرة الأجل ؛
• الذمم المدينة قصيرة الأجل ، مع مراعاة القيم المشتراة.

يمكن للقيم أن تميز حصة رأس المال العامل وإجمالي الأصول ومدى فعالية إدارتها.

ولكن تجدر الإشارة إلى أن الفروق الدقيقة للصناعة في دورة الإنتاج تؤخذ أيضًا في الاعتبار. معدل دوران رأس المال العامل هو مؤشر مهم.

في الواقع ، مع معدل الدوران السريع لأموال الشركة ، تقل الفجوة بين الأموال المستثمرة في عملية الإنتاج والإيصال.

الفرق بين رأس المال العامل والأصول الثابتة هو أنها تستخدم في دورات الإنتاج مرة واحدة ، ويمكنهم تحويل سعرهم إلى المنتج النهائي.

التنظيم التنظيمي

من المهم دراسة الأحكام:

1. PBU 6/01 وفقًا لـ.
2. إرشادات لمحاسبة الأصول الثابتة () ، إلخ.

كيفية تحديد نسبة دوران رأس المال العامل

هناك صيغ جاهزة يمكن استخدامها لحساب حجم الأعمال في أي صناعة.

لكن في كثير من الحالات لن يكون من الممكن الحصول على نتيجة دقيقة ، لأنه من المستحيل مراعاة جميع العوامل ، ولدى إدارة كل مؤسسة معرفة مختلفة في مجال ممارسة الأعمال.

ماذا يميز

بفضل نسبة دوران رأس المال العامل ، يمكنك تحديد مدى كفاءة استخدام الأصول الحالية. يجب أن تعتمد على المعلومات الموجودة في الميزانية العمومية.

نسبة الدوران هي مؤشر مالي يسمح لك بتحديد مدى فعالية استخدام الأصول والخصوم.

إنه قادر على إظهار النشاط التجاري للمنظمة. إذا كانت نسبة دوران الأصول ثلاثة ، فإن الشركة تتلقى إيرادات للسنة ، والتي تتجاوز قيمة الأصول ثلاث مرات.

نظرًا لأن معدلات الدوران قد تعتمد على الصناعة ، يجب أن يكون مفهوما أنه في شركة تجارية ذات قدر كبير من الإيرادات ، سيكون معدل الدوران أكبر.

إذا كانت الصناعة كثيفة رأس المال ، فسيتم الحصول على قيمة أقل. لكن ليس من الصحيح الاعتقاد بأن حجم الأعمال سيظهر كفاءة العمليات والربحية.

ولكن عند إجراء تحليل مقارن لمعاملات المؤسستين ، يمكنك أن ترى الفرق في فعالية إدارة الأصول.

إذا كان هناك معدل دوران أعلى للدين ، فهذا يعني أنه يتم تحصيل المدفوعات من المشترين بكفاءة.

الهدف الرئيسي المتبع في إدارة أصول الشركة (بما في ذلك رأس المال العامل) هو زيادة الأرباح على الأموال المستثمرة ، مما يضمن ملاءة مالية مستقرة وكافية للمؤسسة.

لتحقيق هذا الهدف ، من الضروري أن يكون لديك باستمرار مبلغ معين في الحساب يتم سحبه فعليًا من التداول. تستخدم هذه الأموال لتسديد المدفوعات الحالية.

يجب وضع جزء من المبلغ كأصول عالية السيولة. من المهم التأكد من أن النسبة المثلى للملاءة والربحية مضمونة.

للقيام بذلك ، قم بدعم حجم وهيكل الأصول المتداولة ورأس المال العامل المقترض والامتلاك.

ما هي أنواعها

النسب الأكثر شيوعًا في تحليل الخطة المالية:

معدل دوران الأصول المتداولة	ما يمثله نسبة عائدات المؤسسة بشكل عام إلى معدل دوران مبلغ أصول المنظمة لفترة زمنية محددة
معدل دوران المخزون	ما يوضح كيف تستخدم الإدارة طفرات الربح والتكلفة
معدل دوران حسابات القبض	ستتيح لك هذه النسبة حساب مقدار الدين المدين
حسابات قابلة للدفع	ما هو ضروري للمقرض ، حيث يسمح لك بتحديد ما إذا كان من الممكن سداد قرض الشركة
أصول	ما الذي يحدد مؤشرات العديد من المعاملات المالية
حقوق الملكية	ما الذي يمكن أن يظهر فعالية استخدام الأموال من قبل وحدة تنظيمية

تم تطبيق الصيغة

ما هي المواقف التي تميز المعامل؟ يعتمد المؤشر على:

• من مدة دورات الإنتاج ؛
• مؤهلات العمال
• نوع النشاط؛
• وتيرة (مؤشرات الأداء).

تعتبر القيمة الأكبر نموذجية للمنظمات التجارية وقيمة أصغر للشركات العلمية كثيفة رأس المال.
الصيغ هي معادلات تناسبية مباشرة يسهل فهمها.

إذا كنت غير قادر على التعامل معهم ، فيمكنك دائمًا الاتصال بأخصائي سيساعدك في الحسابات.

لذلك ، تبدو صيغة تحديد نسبة دوران الأصول كما يلي:

هذه الصيغة هي الأكثر استخدامًا. أقل شيوعًا هي الصيغة التي يتم فيها حساب نسبة دوران رأس المال العامل كنسبة عدد الأيام في السنة إلى بيانات الدوران.

يمكن العثور على أي قيمة بسرعة. على سبيل المثال ، توجد معلومات حول الأصول في الميزانية العمومية ، وبيانات الإيرادات موجودة في البيانات المالية للمؤسسة.

وهنا صيغة نسبة دوران الأصول المتداولة:

إذا كانت القيمة كبيرة ، فيمكننا التحدث عن نمو المؤسسة. لا تؤخذ الأصول المتداولة في الاعتبار في بداية / نهاية الفترة ، والتي يتم تحليلها. مؤشر متوسط ​​الرصيد السنوي مهم.

يجب قسمة الأرقام الخاصة ببداية العام والنهاية على اثنين. بالإضافة إلى نسبة دوران الأصول المادية ، يتم تحديد معدل الدوران أيضًا بالأيام ، والتي يمكن أن تستغرق دورًا واحدًا.

لذلك يجب تقسيم 365 يومًا على العدد السنوي لنسبة الدوران. على سبيل المثال ، سيظهر رقم المعامل 3 أن الأصول تتحول في 121.7 يومًا.

ما هي مميزات حساب نسبة دوران رأس مال الشركة؟ لا توجد قواعد محددة ، تمامًا مثل متوسط ​​القيمة.

تعرض كل منظمة قيمها الخاصة ، والتي ستكون مختلفة (حسب الصناعة). ولكن هناك علاقة مباشرة - فكلما زاد المعامل ، زاد العائد على رأس المال.

الصيغة هي:

يجب أن تكون الشركة قادرة على استخدام الاحتياطيات والتكاليف بشكل مكثف لصالحها. استخدم الصيغة:

في حالة الحصول على قيمة كبيرة ، فهذا يعني أن الشركة ليس لديها مخزون كافٍ. نتيجة لذلك ، هناك نفايات غير ضرورية.

صيغة تحديد نسبة الدين المدين:

لا يوجد متوسط. كل شيء سيعتمد على إدارة الشركة وصناعتها. كلما زاد الرقم ، زادت سرعة الشركة في سداد ديونها.

عند تحديد نسبة دوران دين القرض ، يتم استخدام الصيغة التالية:

سوف تظهر النتيجة مدى كثافة الشركة في سدادها. لا يمكن أن تكون هناك قيمة عامة معينة للمعاملات.

يتم تحليلها ديناميكيًا أو مقارنتها بأداء شركة أخرى في الصناعة.

إذا كانت القيمة منخفضة للغاية ، ولا يمكن تبريرها بخصائص الصناعة ، فإن الشركة لديها رأس مال عامل زائد. إذا زاد المؤشر ، فغالبًا ما يكون زائدًا للشركة.

سيكون هناك دوران سريع للأموال المتنقلة ، وسيكون هناك المزيد من العائدات. مع تسارع معدل الدوران ، تتحسن مؤشرات الأداء الأخرى.

العيب هو أنه إذا كان هناك الكثير من المخزونات ، فمن الضروري تنظيم مكان للتخزين ، مما سيترتب عليه تكاليف إضافية.

مع تسارع معدل الدوران ، ستزداد الإنتاجية ، مما يعني أن العمال سيزدادون أيضًا.

فيديو: تحديد كفاءة استخدام رأس المال العامل للمؤسسة

هذا يعني أنه حتى قبل التخطيط لزيادة المعامل ، فإن الأمر يستحق تعديل الربح المحتمل والتكاليف ، والتي ستزداد أيضًا.

متى يمكن أن ينخفض ​​معدل الدوران؟ - إذا زادت مدة الدوران بسبب زيادة غير مبررة في المخزونات ، وظهور ديون المشترين ، واضطرابات في الإنتاج.

بعد كل شيء ، نتيجة لذلك ، لن يكتمل إنتاج البضائع. قد يكون هناك أيضًا سبب من هذا القبيل - الطلب آخذ في التناقص ، والسلع النهائية أطول في المستودعات. حجم الإنتاج آخذ في التناقص.

كيف تحسب عن طريق الرصيد

لتعيين نسبة الدوران ، يجب أن تأخذ المعلومات من.

ستتيح لك المعلومات المتاحة معرفة قيمة العام. لن يكون من الممكن معرفة أي فترة أخرى وفقًا للميزانية العمومية.

الصيغة الحالية هي:

لنأخذ مثالا. المؤشر النهائي (برمز السطر 1200) في نهاية عام 2015 هو 400 ألف ، و 2016 - 500 ألف. بلغت قيمة الإيرادات (برمز السطر 2110) في نهاية عام 2015 1.5 مليون ، و 2016 - 1.8 مليون.

الحساب هو:
إذن ، قيمة المعامل هي 4 ، مما يعني أن الصندوق المتنقل يؤخذ 4 مرات في السنة.

أمثلة حسابية

على سبيل المثال ، باعت الشركة 5000 قطعة من المنتجات في عام واحد. تكلفة الوحدة الواحدة 180.000 روبل. سعر البيع يزيد بنسبة 15 في المائة عن سعر التكلفة.

تبلغ قيمة متوسط ​​الرصيد السنوي لرأس المال العامل 145.000.000 روبل. يجب عليك تعيين قيمة المعامل ، وكذلك معرفة المدة التي تستغرقها دورة واحدة وما هو عامل الحمولة.

لذلك ، مقابل روبل واحد من البضائع المباعة ، هناك 14 كوبيل. قيمة رأس المال العامل. دورة واحدة تستمر:
هنا مثال آخر. حققت منظمة "Stepashka" في عام 2014 ربحًا قدره 249239 روبل. مؤشر دوران الأصول في بداية العام هو 48 ألف روبل ، في النهاية - 34 ألف روبل.

سننظر في المقالة في معدل دوران رأس المال العامل كأحد أهم المؤشرات لتقييم الوضع المالي للمؤسسة.

معدل دوران رأس المال العامل

معدل دوران رأس المال العامل (إنجليزي معدل دوران رأس المال العامل) هو مؤشر متعلق بالشركة ويميز كثافة استخدام رأس المال العامل (الأصول) للمؤسسة / الأعمال. بمعنى آخر ، يعكس معدل تحويل رأس المال العامل إلى نقد خلال الفترة المشمولة بالتقرير (في الممارسة العملية: السنة ، الربع).

معادلة حساب معدل دوران رأس المال العامل

نسبة دوران رأس المال العامل (التناظرية: نسبة دوران الأصول الثابتة ، ك) - يمثل نسبة عائدات المبيعات إلى متوسط ​​رأس المال العامل.

المعنى الاقتصادي لهذه النسبة هو تقييم لفعالية الاستثمار في رأس المال العامل ، أي كيف يؤثر رأس المال العامل على مقدار عائدات المبيعات. صيغة حساب نسبة دوران رأس المال العامل في الميزانية العمومية هي كما يلي:

في الممارسة العملية ، يتم استكمال تحليل معدل الدوران بمعامل تحديد رأس المال العامل.

معامل تحديد رأس المال العامل- يوضح مقدار الربح لكل وحدة من رأس المال العامل. تتناسب صيغة الحساب عكسًا مع نسبة دوران رأس المال العامل وهي كما يلي:

- يوضح مدة (مدة) دوران رأس المال العامل ، معبراً عنها بعدد الأيام المطلوبة لاسترداد رأس المال العامل. صيغة حساب فترة دوران رأس المال العامل هي كما يلي:

تحليل دوران رأس المال العامل

كلما ارتفعت قيمة نسبة دوران رأس المال العامل ، زادت جودة إدارة رأس المال العامل في المؤسسة. في الممارسة المالية ، لا توجد قيمة واحدة مقبولة بشكل عام لهذا المؤشر ؛ يجب إجراء التحليل في ديناميكيات وبالمقارنة مع الشركات المماثلة في الصناعة. يوضح الجدول أدناه الأنواع المختلفة لتحليل دوران.

قيمة المؤشر	تحليل المؤشر
K ook T ook ↘	تظهر ديناميكيات النمو المتزايدة لنسبة دوران رأس المال العامل (انخفاض فترة الدوران) زيادة في كفاءة استخدام الأصول الثابتة للمؤسسة وزيادة الاستقرار المالي.
K ook T ook ↗	تظهر الديناميات الهبوطية للتغيرات في نسبة دوران رأس المال العامل (زيادة في فترة الدوران) التدهور في فعالية استخدام الأصول الثابتة في المؤسسة. في المستقبل ، قد يؤدي هذا إلى انخفاض في الاستقرار المالي.
K ook> K * ook	نسبة دوران رأس المال العامل أعلى من متوسط ​​قيم الصناعة (K * ook) تظهر زيادة في القدرة التنافسية للمؤسسة وزيادة في الاستقرار المالي.

درس فيديو: "حساب نسب دوران المفتاح لشركة OAO Gazprom"

ملخص

يعتبر معدل دوران رأس المال العامل أهم مؤشر على النشاط التجاري للمؤسسة وتعكس ديناميكياته بشكل مباشر الاستقرار المالي للمؤسسة على المدى الطويل.

يعتمد الاستخدام الرشيد لرأس المال العامل على نجاح أي منظمة. من وجهة النظر الاقتصادية ، ينبغي إيلاء اهتمام خاص للصندوق المتجدد. يتيح لك التحليل البسيط للبحث المستمر تحديد أوجه القصور والجوانب الإشكالية للمؤسسة ، وكذلك إيجاد طرق لحلها ومنع الخسائر لاحقًا.

يشمل نطاق نسبة دوران رأس المال العامل تقييمًا لمؤشر درجة كفاءة التجارة في مؤسسة المعالجة بالجملة والتجزئة. لفترة أقصر من الوقت الذي تقضيه في عملية حركة البضائع ، بدءًا من الاستحواذ وانتهاءً بالاستلام ، هناك زيادة في عدد دوران رأس المال سنوياوفي المقابل ، مقدار الإيرادات التي تتلقاها المنظمة في وقت معين.

نسبة دوران الأصول الثابتة بالمعنى الاقتصادييتمثل في عكس مقدار الأموال التي تقع على روبل واحد من المنتج المباع.

يتناسب حساب رأس المال العامل المطلوب بشكل مباشر مع العدد الإجمالي للمنتجات المنتجة ويرتبط عكسياً بالدوران.

زيادة عدد الثورات يؤدي إلى انخفاض الطلبفي رأس المال العامل. يؤدي انخفاض مدة دورة رأس المال العامل أو زيادة حجم المبيعات التي تنتجها ، عندما يكون حجم المنتجات المباعة هو نفسه ، إلى انخفاض الحاجة إلى رأس المال العامل وزيادة.

بسبب هذا يحدث التغيير في تكلفة الإنتاجنتيجة الاستخدام الاقتصادي لرأس المال العامل والتغير في الربح من المبيعات.

العمليات الحسابية

عملية الإنتاج في المؤسسة يعتمد على رأس المال العامل، والتي تشكل جزءًا كبيرًا من القيمة الإجمالية لمخزون هذه المؤسسة.

لذلك ، من المهم جدًا حساب الأصول المتنقلة بشكل صحيح وتوزيع وظائفها بشكل عقلاني باستخدام مؤشرات الاستخدام المفيد للأموال المشاركة في معدل الدوران. تشمل هذه المؤشرات عوامل الحمولة ونسب الدوران والربحية وغيرها.

حدود

لحساب هذا المؤشر ، تحتاج إلى تحديد مقدار الدخل ورأس المال العامل. يتم احتساب الدخل باستخدام ربح، ورأس المال العامل - باستخدام متوسط ​​رصيد الأصول المتداولة.

يتم حساب نسبة الدوران من خلال نسبة الدخل وإجمالي رأس المال العامل. هذه المؤشرات قابلة للمقارنة مع نفس فترة الحساب ، والتي يمكن أن تساوي سنة واحدة.

تحتاج إلى حساب معدل دوران الأصول لمدة 12 شهرًا الإيرادات ، أي مقدار صافي الدخل مقسومًا على متوسط ​​الحجم الإجمالي للأصول المتداولة.

وحدة قياس نسبة الدوران هي عدد عمليات التداول خلال فترة الفاتورة المقابلة.

يمكنك حساب كم عدد الأصول المتداولة الإجمالية في المتوسط ​​سنويًا في عدة طرق.

الأول. مع وصول معروف إلى قنوات المعلومات الداخلية للمؤسسة: عن طريق تحديد المتوسط ​​لكل يوم عمل مكتمل.

ثانيا. بالنسبة للتقارير الشهرية ، عند تطبيق مؤشر يؤخذ في الاعتبار بنهاية الشهر المقابل.

ثالث. عند الأخذ في الاعتبار التقارير السنوية فقط ، يتم حساب المؤشر لفترة الدراسة الأولية والأخيرة.

مؤشر متوسط ​​الحجم السنوي للأصول ، في حالة معرفة البيانات السنوية فقط ، يساوي:

(جميع الأصول في بداية العام + جميع الأصول في نهاية العام) / 2

مثال

من الضروري تحديد فترة دورة الإنتاج لشركة تكنوهاوس المحدودة المسؤولية.

للقيام بذلك ، في المرحلة الأولى ، من الضروري تحليل أنشطة المنظمة لعام 2016. سيساعد هذا في الحصول على معلومات حول ما يعادل 20000 روبل. الخطوة التالية هي تحديد قيمة رأس مال التداول. في عام 2015 ، بلغ 70000 روبل ، وفي عام 2016 - 90000 روبل.

اجمالي ايرادات المبيعات (200000) / (راس المال العامل لعام 2015 والعام القادم (160000) / 2)

وفقًا لهذه الصيغة ، اتضح أن المعامل هو 2.5.

في المرحلة النهائية ، يتم حساب دورة دوران شركة Technohouse LLC. لهذا 360 يومًا / 2.5. والنتيجة أن فترة دورة الإنتاج الخاصة بالمنظمة هي 144 يومًا.

صيغة التوازن

من الممكن حساب نسبة دوران رأس المال العامل باستخدام بيانات الإبلاغالمتعلقة بالنتائج المالية والميزانية العمومية.

وبالتالي ، من الممكن تحديد المؤشرات لسنة واحدة فقط ؛ وبالنسبة لبقية الوقت ، لا يمكن حساب المعلومات في الميزانية العمومية.

الإيرادات من النتائج المالية المعلنة / ((رأس المال العامل في بداية العام + رأس المال العامل في نهاية العام) / 2)

اساسي

يتم حساب نسبة الدوران على أساس مستمر لتحديد الديناميكيات وحسابات أكثر دقة ، وإبراز الموقف بأكمله في المؤسسة ككل. الفترة المشمولة بالتقرير هي عدة سنوات.

لا توجد قيم معيارية محددة للمعامل ، على الرغم من أن كل منظمة تحددها قيمته المخطط لها.

في المجموع ، أكبر عدد من المبيعات التي تحقق حالة مالية مستقرة ، يزيد من مقدار الإيراداتومع ذلك ، تم إيقاف تشغيل رأس المال العامل.

عندما ينخفض ​​المعامل ، على عكس الفترة السابقة ، ينعكس الاتجاه السلبي ، والذي يستلزم استلام المؤسسة ليس كل الدخل ككل. لمعادلة المواقف السلبية بشكل عقلاني ، من الأفضل للمنظمات استخدام موارد جديدة للإنتاج.

قيمة المعامل

هذا المؤشر عرضة للتغيير. وفقًا لمجال نشاط المؤسسة، لهذا السبب ليس لها قيمة معيارية. كلما ارتفعت القيم مقارنة بالشركات المنافسة ، زاد استغلال رأس المال العامل.

إذا كان هناك خلال الفترة المشمولة بالتقرير زيادة في المؤشر، ثم ترتبط أنشطة المنظمة بتحسين العمل على إدارة الأموال مثل المخزونات والموارد المالية والمبالغ المستحقة القبض والأصول المتداولة الأخرى.

معدل منخفضيستلزم الطرق التالية لزيادتها:

• تقليل حجم مخزونات الإنتاج إلى أصغر مؤشر ممكن لضمان استمرار عمل الشركة ؛
• تحفيز المبيعات وتقليل حجم مخزون المنتجات المصنعة أو السلع المعروضة للبيع ؛
• اتخاذ تدابير لسداد المستحقات بأسرع ما يمكن ؛
• طرق أخرى تتعلق بأنشطة بعض المنظمات.

مدمن

يميز عوامل معينة، والتي لها تأثير أكبر على مؤشر المعامل.

1. يتأثر التغيير الأساسي في المؤشر قيد الدراسة بشدة بالعمر الافتراضي للأصول المتداولة في مستودعات الإنتاج والحسابات المستحقة القبض والمنتجات غير المباعة وغير المكتملة.
2. نسبة دوران رأس المال العامل لها علاقة مباشرة بالتغيرات في فترات العمليات الدورية التكنولوجية والإنتاجية ، ومؤهلات الموظفين ، وشروط تنفيذ العمليات المرتبطة ببيع جميع الخدمات ، والأعمال والسلع مجتمعة ، ملامح الأنشطة المنظمة للمؤسسة.

التحليلات

تحليل دوران التوجيه والدراسةالطريقة التحليلية للشركة. نتائج التحليلات التي أجريت لتقييم النشاط التجاري والإدارة الفعالة لمجموع الأصول ، وكذلك الموارد المالية.

حتى الآن ، يثير تحليل دوران الأصول الثابتة والاقتصاديين في الممارسة والنظرية الكثير من الخلافات مع بعضهم البعض. في جميع التحليلات المالية لعملية الإنتاج للمؤسسة ، فإن المنطقة الأكثر ضعفًا هي دراسة معدل دوران رأس المال.

يتم إجراء هذا التحليل من أجل تقييم قدرة المنظمة على توليد الدخل من خلال الحركات ، بدءًا من المال ، ثم البضائع ، وانتهاءً بالمال. بعد إجراء جميع الحسابات اللازمة ، يحدد:

• أسباب شروط توريد القيم المادية ؛
• طرق الدفع مع المستهلكين والموردين ؛
• طرق بيع وتوريد المنتج النهائي.

يميز هذا المؤشر سرعة حركة رأس المال العامل ، المرحلة الأولىوهو استلام الأموال للمواد والمعدات ، نهائيإعادة أرباح بيع السلع أو الخدمات إلى حسابات بنكية.

مقدار رأس المال العامل فرقمن إجمالي مبلغ الأموال المتداولة ورصيدها في البنوك على حسابات التسوية العائدة للمؤسسات.

مع زيادة سرعة حركة الأموال ، إذا كانت أحجام المنتجات المباعة أو الخدمات المقدمة هي نفسها ، تنفق الشركة رأس مال عامل أقل. نتيجة لذلك ، يجب استخلاص استنتاج حول الاستخدام الفعال للموارد النقدية والمادية في المؤسسة.

لذلك ، يتم النظر في وظيفة أخرى لنسبة الدوران تحديد مجموعة كاملة من المعاملات التجاريةلتوفير العمالة ، وزيادة معدل الزيادة في الإنتاجية في المنظمة ، وما إلى ذلك.

أسباب التراجع

يحدث معدل دوران بطيء مع معدل دوران أطول ، بسبب النمو غير المبرر للمخزونات ، وتراكم ديون المستهلكين ، وتوقف وتوقف عملية الإنتاج ، ونتيجة لذلك ، لا يتم إنتاجه حتى نهاية المنتج.

قد يكون هناك سبب آخر محتمل لانتهاك معدل الدوران هو انخفاض الطلب ، مما يؤثر على توقيت بيع المنتج النهائي من المستودع وحجم إنتاج منتج جديد.

لذلك ، تساعد دراسة نسبة رأس المال العامل على إعطاء التقييم الأكثر موضوعية للمجال المفيد لتطبيقه. ومع ذلك ، فإن المؤشرات الأخرى مثل الكفاءة والسيولة والاستدامة توفر دقة تسوية عالية ومعقولة.

عادة ما تكون هذه الحالة كإيجابي. مع معدل الدوران السريع للأموال المتنقلة ، تحصل الشركة على قدر أكبر من الدخل ، وتحسن العديد من المؤشرات الفعالة ، بما في ذلك ، على سبيل المثال ، الربح.

تحت هذا الشرط هناك أيضا جوانب سلبية. يتعين على المنظمة تحمل تكاليف إضافية للاحتفاظ بكمية كبيرة من المخزون ، وهو أمر مطلوب أكثر فأكثر مع نمو المبيعات. نظرًا للزيادة في إنتاجية العمل ، يجب أيضًا زيادة أجور الموظفين ، مما يعني أن تكاليف المؤسسة ستزيد مرة أخرى.

هذا يعني أنه قبل التخطيط لزيادة المعامل ، من الضروري تحليل أحجام الدخل الإضافي المحتمل بالتفصيل ، بما في ذلك التكاليف المتزايدة المرتبطة بها.

تلخيصًا لما سبق ، يتبع الاستنتاج أن نسبة الدوران يجب أن تُمنح الدور الأكثر أهمية. يميز كفاءة دوران أصول المنظمة.

يساعد تتبع تحولاته وتحديد أوجه القصور في منع المواقف الصعبة في كل مؤسسة. يوفر التدخل في الوقت المناسب في السياسة الاقتصادية فرصة لاتخاذ قرارات مختصة يمكن أن تتجنب المشاكل المالية للشركة ، بما في ذلك الأزمة.

يتم عرض مؤشرات فعالية استخدام رأس المال العامل في هذا العنصر من دورة الفيديو.

من الضروري حساب المعامل لتقييم معدل تحويل رأس المال العامل إلى نقود. يرتبط ارتباطًا وثيقًا بفعالية إدارة المبيعات في المؤسسة: نمو المؤشر في الديناميكيات يميز الزيادة في المبيعات والأرباح. لحساب المؤشر ، ستحتاج إلى بيانات حول الإيرادات ومتوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة.

 

ما مدى كفاءة استخدام رأس المال العامل؟ هل هناك نقص في الأصول؟ هل هناك مشاكل في الأموال المتداولة؟

ما هو رأس المال العامل؟

هذه هي الصناديق الدوارة التي تشارك في عملية إنتاج وتسويق المنتجات. أنها توفر عملية تبادل الأموال للمواد الخام والمواد الخام للمنتجات والمنتجات مقابل المال.

رأس المال العامل هو تكلفة جميع كائنات العمالة المشاركة في عملية الإنتاج. يغيرون شكلهم (من الطبيعي إلى النقدي) ويتم تضمينهم في تكلفة الإنتاج.

يشمل هذا المؤشر:

• تكلفة المواد الخام.
• تكلفة إنشاء وتخزين وبيع المنتجات.
• الأموال الواردة من المبيعات.

كل مؤسسة لديها رأس مال عامل ، فهي ضرورية لتنظيم التشغيل السلس للشركة. يمكن أن يؤدي نقصهم إلى توقف الإنتاج بسبب عدم القدرة على شراء المواد الخام ودفع رواتب الموظفين ودفع الضرائب وفواتير الخدمات. يؤثر العجز سلبًا على العمليات الحالية والتطوير الإضافي للمشروع ، وقد تتشكل فجوة نقدية (نقص الأموال لتمويل النفقات المستقبلية).

مع وجود مبلغ غير كافٍ من رأس المال العامل الخاص ، تجذب المؤسسة الأموال المقترضة (الاعتمادات والقروض والقروض والتأجيلات على المدفوعات إلى الميزانية).

يمكن الحصول على مزيد من المعلومات حول الموضوع من الفيديو:

تقييم فعالية استخدام رأس المال العامل

لتقييم فعالية إدارة رأس المال العامل ، هناك نسبة دوران رأس المال العامل (K OOS). إنه يحدد عدد الثورات التي يتوفر فيها الوقت للمواد الخام لتحويلها إلى نقود. محسوبة لأي فترة - شهر ، ربع ، سنة.

يشير K OOS إلى عدد المرات التي يتم فيها تسليم الأموال لفترة معينة ، وبأي سرعة.

صيغة الحساب:

• ب - الإيرادات ؛
• ΔOS - متوسط ​​مبلغ رأس المال العامل.

يتم حساب ΔOA بالصيغة:

• OS NP - الأصول المتداولة في بداية الفترة ؛
• OS KP - الأصول المتداولة في نهاية الفترة.

لحساب KOS ، يمكنك استخدام بيانات الميزانية العمومية. ستكون الصيغة في هذه الحالة:

• صفحة 2010 هي قيمة السلسلة 2010 من النموذج 2.
• صفحة 1200 NG - قيمة السطر 1200 في بداية العام (نموذج 1).
• صفحة 1200 كجم - قيمة السطر 1200 في نهاية العام (نموذج 1).

حساب حماية البيئة بالقدوة

لتسهيل حساب نسبة دوران رأس المال العامل ، يمكنك استخدام جدول بيانات Excel (قم بتنزيل مثال).

الاستنتاجات على الطاولة. في عام 2014 ، انخفضت مؤشرات الإيرادات وحجم الأصول الثابتة ، ولكن على الرغم من ذلك ، زاد KEP بمقدار 1.06. هذا يعني أن عدد المبيعات في السنة قد ازداد. علاوة على ذلك ، منذ عام 2014 ، النمو في جميع المؤشرات. وبالتالي ، فإن الشركة تعمل بكفاءة متزايدة كل عام.

القيمة الطبيعية للمؤشر

دائمًا ما تأخذ نسبة دوران رأس المال العامل قيمة إيجابية ، ولكنها يمكن أن تكون أي شيء - كل هذا يتوقف على الصناعة والمشروع المعين. لا يحتوي CEP على أي معيار يمكن من خلاله تقييم أن 1 أو 100 كثير أو قليل. سيكون لكل شركة نتائجها الخاصة. ولفهم الوضع الاقتصادي الحالي ، يجب مقارنتها بقيم السنوات السابقة ومتوسط ​​الصناعة. سيكون المنافسون المباشرون ذا أهمية خاصة. إذا لوحظ النمو (كما في المثال أعلاه) ، فهذه علامة إيجابية. يعتبر التراجع سببًا للتفكير في تنظيم عملية الإنتاج / المبيعات. لذلك ، من الضروري السعي لزيادة المعامل.

مهم!يمكن أن يتأثر التغيير في CEP ليس فقط بالعوامل الداخلية ، ولكن أيضًا بالعوامل الخارجية (التغييرات في التشريعات الضريبية ، وسياسة عقوبات الدولة ، وانخفاض الصناعة بأكملها ، وانخفاض دعم الدولة ، وما إلى ذلك).

يمكنك زيادة قيمة المؤشر بعدة طرق:

• تخفيض ديون الشركة.
• تقليل وقت الاستجابة للمواد الخام / البضائع.
• حفز الطلب.
• تقليل تكاليف الإنتاج.
• تقوية صورة الشركة بين العملاء.
• تحديث القاعدة المادية والتقنية ، وإدخال تقنيات جديدة.
• لتحسين جودة الخدمات المقدمة والبضائع المباعة.
• تقليل المخزون.
• الشروع في تغييرات الموظفين.

من المهم أيضًا تحليل المؤشر بمؤشرات اقتصادية أخرى (نسبة السيولة ، معدل دوران الأصول ، إلخ). يجب أخذ البيانات لفترات زمنية مماثلة.

يساعد تتبع حماية البيئة في ملاحظة الموقف الذي يهدد عمل الشركة في الوقت المناسب وقرارات الإدارة الصحيحة في الوقت المناسب ، لأنه كلما تم تحويل الأموال بشكل أسرع ، كلما أسرعت تكاليف المؤسسة. يؤدي التباطؤ في معدل الدوران إلى زيادة الحاجة إلى رأس المال العامل.

تعليمات

دوران الأصول هو تحولها من شكل مادي إلى شكل نقدي. سرعة الدوران - عدد الثورات لفترة زمنية معينة. هذه السرعة هي نسبة متوسط ​​تكلفة رأس المال العامل إلى الإيرادات أو تكلفة المنتجات ، والأعمال ، والخدمات للفترة التي تم تحليلها.

لتحديد معدل دوران رأس المال العامل ، استخدم الخوارزمية التالية:
- حساب نسبة دوران الأصول المتداولة أو مكوناتها الفردية ؛
- حساب فترة الدوران.

حدد نسبة دوران إجمالي الأصول المتداولة باستخدام الصيغة:
K ob.a \ u003d (الإيرادات) / (متوسط ​​قيمة الأصول المتداولة)
ثم احسب معدل الدوران بقسمة عدد الأيام في الفترة على نسبة الدوران الناتجة. للراحة ، قرب عدد الأيام إلى عشرة: 30 ، 90 ، 180 ، 360.

تحليل معدل دوران العناصر الفردية للأصول المتداولة على نفس المبدأ. للقيام بذلك ، قم أولاً بحساب متوسط ​​قيم الأصول عن طريق إضافة من مجموع المؤشرات في بداية ونهاية الفترة ، بالإضافة إلى القيم الوسيطة الصحيحة ، وقسمة القيمة الناتجة على عدد تواريخ إعداد التقارير.

حساب نسب الدوران:
- المخزون: K oz = (الإيرادات) / (متوسط ​​المخزون) أو K oz = (التكلفة) / (متوسط ​​المخزون) ؛
- حسابات القبض: К odz = (الإيرادات) / (متوسط ​​قيمة الذمم المدينة) أو К odz = (مبلغ الذمم المدينة المسددة) / (متوسط ​​قيمة الذمم المدينة) ؛
- النقد: K ods = (الإيرادات) / (متوسط ​​المبلغ النقدي) أو K ods = (مقدار التدفق النقدي الخارج) / (متوسط ​​المبلغ النقدي).

تتمثل الخطوة التالية في حساب معدل دوران عناصر الأصول الحالية باستخدام الصيغ التالية ، حيث T هي فترة الدوران ، و D هي عدد الأيام في الفترة.
الاحتياطيات: T = D / K oz. يميز هذا المؤشر متوسط ​​العمر الافتراضي للمخزونات أو المنتجات النهائية أو البضائع ، وكذلك فترة الإنتاج ؛
الذمم المدينة: T = D / C odz. توضح القيمة فترة تسوية المدينين مع المؤسسة ؛
النقدية: T \ u003d D / K Ods. تعكس النتيجة عدد الأيام التي تنقضي ، في المتوسط ​​، من لحظة استلام الأموال في الحساب الجاري حتى يتم سحبها لدفع الالتزامات.

مصادر:

• تحديد الوقت المستغرق
• مدة الدورة الواحدة

نصيحة 2: كيفية حساب دوران رأس المال العامل

قابل للتفاوض أموال- هؤلاء يكونون أموالالشركات التي تتقدم في عملية الإنتاج باستمرار وتعود في شكل إيرادات نقدية ، أي بالضبط في الذي بدأوا فيه حركتهم.

تعليمات

لتحليل معدل دوران رأس المال العامل ، يتم استخدام عدد من المعاملات. أهمها متوسط ​​المدة بالأيام ، ونسبة الدوران - عدد الثورات التي تم إجراؤها أموال mi لفترة معينة ، مقدار رأس المال العامل العامل ، الذي يقع على المنتجات المصنعة - عامل الحمولة لرأس المال العامل.

المؤشر الأول - متوسط ​​مدة دوران واحد ، يميز الوقت الذي دوران فيه أموالتمر بدورة الإنتاج: من لحظة شراء المواد إلى لحظة بيع المنتجات المصنوعة من هذه المواد. يتم حسابها كنسبة منتج متوسط ​​رصيد رأس المال العامل والأيام في الفترة المشمولة بالتقرير إلى عائدات المبيعات لهذه الفترة (الشهر ، الربع ، السنة). بمعنى آخر ، متوسط ​​رصيد رأس المال العامل لإيرادات يوم واحد.

يمكن حساب المؤشر الثاني لدوران رأس المال العامل - نسبة الدوران ، كنسبة حجم المنتجات المباعة إلى متوسط ​​رصيد رأس المال العامل. يمكن العثور عليها أيضًا بطريقة أخرى. ستكون هذه هي نسبة عدد أيام الفترة قيد المراجعة إلى متوسط ​​مدة دورة واحدة.