وضع حد للرصيد النقدي. الحد النقدي: الإطار التنظيمي والمواعيد النهائية لتحديد الحد الأقصى

دائما ما يثير تساؤلات المحاسبين ، وخاصة في بداية العام. بادئ ذي بدء ، ليس من الواضح ما إذا كان من الضروري إصدار أمر جديد بشأن الحد النقدي لعام 2014 ، أم يمكنك الاستمرار في استخدام النظام القديم؟ ماذا تفعل إذا تطلب الحد المعتمد للسنة مراجعة في منتصف العام؟ ماذا عن أولئك الذين سجلوا أعمالهم مؤخرًا ولم يحسبوا الحد الأقصى بعد؟ سنجيب في المقالة على أهم الأسئلة المتعلقة بالحد النقدي والناتجة عن العمل اليومي.

هل أحتاج إلى تعيين حد نقدي لعام 2014 بأمر منفصل

ملحوظة! يجب تحديد الحد النقدي لكل من المنظمات ورجال الأعمال. على الرغم من الشائعات العديدة حول إمكانية إعفاء رواد الأعمال من الالتزام بالامتثال ، لم تحدث أي تغييرات في التشريعات في هذا الصدد حتى الآن.

إذا قمت بالتسجيل هذا العام وتوقعت العمل نقدًا ، فأنت بحاجة إلى تعيين حد نقدي لعام 2014 عن طريق إصدار أمر. تحتاج جميع الشركات الأخرى التي تعمل منذ أكثر من عام إلى معرفة كيفية وضع طلبها السابق بشأن الموافقة على الحد النقدي. إذا كان الأمر يحدد فترة صلاحية الحد ولم تنتهي صلاحيته بعد ، فيجب تمديد فترة الصلاحية. للقيام بذلك ، قم بإصدار أمر لتمديد صلاحية الحد القديم. أو قم بإعداد وثيقة جديدة مماثلة ، حيث تشير إلى الفترة الحالية - 2014. إذا لم يحدد الطلب فترة صلاحية الحد ، فهذا يعني أن لديك الحق في تطبيق المؤشرات المحددة في عام 2014 وما بعده ، إلى أجل غير مسمى. في هذه الحالة ، لا يلزم إعداد أمر جديد. لأن لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي المؤرخة 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P (المشار إليها فيما يلي باسم اللائحة) لا تحتوي على التزام بإعادة تعيين الحد سنويًا. تذكر أن هذه الوثيقة هي التي تنظم إجراءات إجراء المعاملات النقدية.

إذا تغيرت شروط نشاطك كثيرًا ، فمن المستحسن إعادة حساب الحد والموافقة على القيمة الجديدة حسب الأمر لعام 2014. دعنا نتحدث عن كيفية إجراء الحساب.

ما هي معادلة حساب الحد الجديد

توجد صيغتان لحساب الحد النقدي. كلاهما وارد في ملحق اللوائح. لن تضطر إلى الاختيار بينهما إذا أعدت حساب الحد القديم لسبب تغيير حجم المعاملات النقدية فقط. في هذه الحالة ، استخدم نفس الصيغة التي استخدمتها لحساب الحد القديم.

ومع ذلك ، إذا تمت إضافة بعض العمليات والبعض المتبقي ، أو إذا كنت تحسب الحد لأول مرة ، فسيتعين عليك معرفة الصيغة التي يجب استخدامها. نلاحظ على الفور أن مؤسسة تم إنشاؤها حديثًا أو رجل أعمال مسجل حديثًا ليس لديه حتى الآن جميع البيانات اللازمة لحساب الحد النقدي. في هذه الحالة ، يتم تضمين المؤشرات المتوقعة للفترة المستقبلية في الحساب.

ملحوظة. إذا كانت شركة أو رائد أعمال قد بدأ للتو العمل ، عند حساب الحد النقدي ، فأنت بحاجة إلى استخدام القيم المتوقعة.

لذلك ، يتم تعيين الصيغة الأولى للحالة التي يتلقى فيها مكتب النقد عائدات البضائع المباعة (أعمال ، خدمات) ، ويتم استخدام الصيغة الثانية عندما لا تمر العائدات من خلال مكتب النقد. أي ، يتم دفع جميع المبيعات عن طريق التحويل المصرفي. ويستخدم السجل النقدي للإيصالات الأخرى. على سبيل المثال ، للحصول على قروض من المؤسسين. أو لإصدار نقد سبق استلامه لدى البنك. على سبيل المثال ، بالنسبة لدفع الرواتب ، وإصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة للموظفين. مع مثل هذا التنظيم التجاري ، خذ صيغة الحساب الثانية.

الآن دعنا نرى ما هي البيانات التي تحتاجها. تبدو الصيغة الأولى كما يلي:

حد الرصيد النقدي بالروبل في ظل وجود عائدات نقدية = حجم الإيصالات النقدية للسلع المباعة (أعمال ، خدمات) لفترة الفاتورة بالروبل: فترة إعداد الفواتير التي يؤخذ حجم الإيصالات النقدية في الاعتبار ، في أيام العمل (الحد الأقصى 92 يوم عمل) × الفترة الزمنية بين أيام الإيداع النقدي في البنك في أيام العمل

ملحوظة: يتم تحديد فترة الفوترة التي يتم أخذ العائدات النقدية من خلالها. قد تكون هذه الفترة قبل الحساب. على سبيل المثال ، يمكن حساب الحد الأقصى للربع الأول من عام 2014 استنادًا إلى بيانات الربع الرابع من عام 2013. أو يمكنك أن تأخذ فترة مماثلة للعام السابق. أي عند حساب الحد الأقصى للربع الأول من عام 2014 ، سيكون الربع الأول من عام 2013.

نصيحة. إذا كان أمين الصندوق يتلقى الإيرادات بشكل غير منتظم ، لحساب الحد النقدي ، خذ فترة الفوترة الأيام التي تقع فيها ذروة الإيصالات النقدية. عندها سيكون الحد الأقصى هو الحد الأقصى الممكن.

فقط ضع في اعتبارك أن المدة الزمنية للفوترة لا يمكن أن تشمل أكثر من 92 يوم عمل. هذا منصوص عليه صراحة في اللوائح. لكن لم يتم تعيين الحد الأدنى لفترة الفاتورة. هذا يعني أنه يمكنك حساب الحد من خلال أخذ البيانات من أيام عمل قليلة فقط. في الوقت نفسه ، خذ تلك الأيام التي كان فيها الحد الأقصى لإيرادات الإيرادات. خلاف ذلك ، لن يكون الحد مرتفعًا للغاية ، وسيكون هذا على الأرجح غير مريح ، نظرًا لأنه كلما انخفض الحد ، قل المال الذي يمكن الاحتفاظ به في مكتب النقد. من المفيد بشكل خاص أن تأخذ فترة فاتورة قصيرة لأولئك الذين يتم استلام عائداتهم النقدية بشكل غير منتظم وحسابهم لبضعة أيام فقط.

أما الفترة الزمنية بين أيام إيداع الأموال في البنك فلا يجب أن تتجاوز 7 أيام عمل. أو 14 يوم عمل في حال عدم وجود بنك في المنطقة التي يعمل فيها الدافع.

مثال 1. حساب الحد النقدي في وجود إيصالات نقدية
Macaroni LLC هي شركة تجزئة ولديها تدفق نقدي منتظم. المتجر الذي تتم التجارة من خلاله مفتوح يوميًا ، سبعة أيام في الأسبوع. يقوم المحاسب باحتساب الحد النقدي بناءً على بيانات الربع الرابع من عام 2013 (92 يوم عمل). وبلغت العائدات النقدية لهذه الفترة 1250700 روبل. يقوم أمين الصندوق الخاص بالمنظمة بتسليم العائدات إلى البنك مرة كل يومين.
بناءً على هذه البيانات ، قام المحاسب بحساب الحد النقدي بمبلغ 27189 روبل. (1250700 روبل: 92 يوم × 2 يوم). حدد رئيس الشركة بأمره حد الرصيد النقدي لعام 2014 بمبلغ 27189 روبل.

الصيغة الثانية مشابهة للصيغة الأولى. فقط في هذه الحالة يأخذون في الاعتبار ليس الإيصالات في مكتب النقدية ، ولكن مبلغ المدفوعات:

حد الرصيد النقدي بالروبل في حالة عدم وجود إيصالات لمكتب النقد = مبلغ النقد الصادر لفترة الفوترة بالروبل: فترة الفوترة التي يتم أخذ مبلغ النقد الصادر عنها في الاعتبار ، في أيام العمل (بحد أقصى 92 يوم عمل) × الفترة الزمنية بين الإيصالات النقدية في البنك في أيام العمل

ملحوظة. أقصى فترة تسوية ممكنة لحساب الحد النقدي هي 92 يوم عمل. لم يتم تعيين حد أدنى للمصطلح.

دعونا نشرح المؤشرات التي قد تثير التساؤلات. يجب أخذ المبلغ النقدي الصادر مطروحًا منه المبالغ المخصصة لإصدار الرواتب والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين. يمكن أن تكون فترة التسوية ، كما في الصيغة الأولى ، أي ولكن لا تزيد عن 92 يوم عمل. يجب ألا تتجاوز الفترة الزمنية بين أيام استلام النقد من البنك 7 أيام عمل (أو 14 يوم عمل إذا كان الدافع يعمل في حالة عدم وجود فروع للبنك).

مثال 2 حساب الحد النقدي من قبل منظمة ليس لديها إيصالات نقدية
Rukkola LLC لا تقبل العائدات النقدية ، يدفع المشترون من خلال البنك. لا يتم دفع الرواتب أو المدفوعات المماثلة الأخرى للموظفين من مكتب النقدية. يتم استخدام مكتب النقدية فقط لإصدار الأموال للموظفين بموجب التقرير. يقوم المحاسب بحساب الحد النقدي بناءً على بيانات ديسمبر 2013 (22 يوم عمل). خلال هذه الفترة ، تلقت الشركة 250000 روبل من البنك لإصدارها بموجب تقرير الاحتياجات الاقتصادية. يتم استلام النقد في أمين الصندوق بالبنك يومي الاثنين والخميس ، أي بعد ثلاثة أيام عمل.
بناءً على هذه البيانات ، قام المحاسب بحساب الحد النقدي بمبلغ 34،091 روبل. (250000 روبل: 22 يومًا × 3 أيام). حدد رئيس المنظمة بأمره حد الرصيد النقدي لعام 2014 بمبلغ 34،091 روبل.

هل أحتاج إلى حد نقدي إذا كان الرصيد النقدي في نهاية اليوم يساوي صفرًا دائمًا

يمكنك تنظيم عمل مكتب النقود بطريقة لا يتبقى فيها شيء في نهاية اليوم. غالبًا ما تلتزم "المبسّطات" بمخطط مماثل. على سبيل المثال ، يتم تسليم جميع العائدات التي وصلت إلى مكتب الصرف إلى البنك في نفس اليوم. أو يتم إنفاق الأموال المستلمة على الفور أو إعطاؤها للموظف. هل أحتاج إلى تعيين حد نقدي في هذه الحالة؟ نعم ، لا يزال الحد النقدي ضروريًا ، لأن اللائحة لا تنص على استثناءات لأي حالة.

وفقًا لذلك ، تحتاج إلى تعيين الباقي على شيء آخر غير الصفر باستخدام إحدى الصيغ أعلاه. إذا فشلت لسبب ما في إغلاق السجل النقدي إلى الصفر ، فيمكنك ترك الأموال بأمان في السجل النقدي ضمن الحد المحدد. في الوقت نفسه ، لا يمنعك وجود حد من إعادة ضبط مكتب النقدية كل يوم. لكن ضع في اعتبارك أن أي إصدار للأموال من مكتب النقد يجب أن يتم تنفيذه وفقًا لجميع القواعد. وإيلاء اهتمام خاص للتقرير الفرعي. إذا لم يتم تنسيقه بشكل صحيح ، فقد يعتبر المراجعون أنه لم يكن هناك تقرير فرعي.

ملحوظة! لإصدار المال بموجب التقرير ، يجب على الموظف كتابة طلب. هذه القاعدة ذات صلة أيضًا بمدير الشركة.

تذكر أنه من أجل إصدار أموال لتقرير ، يجب على الموظف بالمبلغ المطلوب كتابة طلب بأي شكل. علاوة على ذلك ، يضع الرئيس على الطلب مبلغًا نقديًا ، وفترة إصدارها ، والتاريخ والتوقيع (البند 4.4 من اللوائح). هذا البيان مكتوب من قبل جميع الموظفين دون استثناء. هذه القاعدة ذات صلة حتى عندما يتم إصدار الأموال بموجب التقرير إلى رئيس المنظمة. إذا تم إصدار الأموال الواردة في التقرير بشكل مخالف ، فيمكن اعتبار ذلك انتهاكًا للانضباط النقدي. قد تكون مسؤولا إداريا. تتراوح الغرامة المفروضة على الكيانات القانونية بين 40 ألف روبل و 50000 روبل ، وغرامة رجال الأعمال والمسؤولين - من 4000 إلى 5000 روبل. صحيح ، إذا مر شهران منذ لحظة الانتهاك ، فلا يحق لك دفع غرامة (المادتان 4.5 و 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

كيفية التعامل مع الحد النقدي إذا لم يتم تطبيق ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية

لا يؤثر استخدام CCP أو الإعفاء من هذا الالتزام على إنشاء حد نقدي بأي شكل من الأشكال. لذلك ، احسب القيمة الحدية للرصيد النقدي عند الخروج بالطريقة المعمول بها بشكل عام.

ملاحظة: الأمر نفسه ينطبق على دفتر النقدية. تحتاج إلى الاحتفاظ بها بغض النظر عما إذا كان لديك CCP أم لا ، وفقًا للقواعد المنصوص عليها في الفصل 5 من اللوائح.

ماذا تفعل إذا كان هناك حاجة إلى تغيير حد معين بالفعل

لا يلزمك التشريع بتطبيق الحد النقدي لكامل الفترة التي قمت بتعيينها له. علاوة على ذلك ، يمكن أن يكون أمر الموافقة على الحد ذا طبيعة غير محددة أيضًا. إذا كنت بحاجة إلى تغيير الحد (وفي معظم الحالات يحدث هذا عندما يزيد معدل دوران النقد) ، يكفي المدير أن يوجه موظفي المحاسبة لحساب الحد الجديد. ثم تقوم ، باستخدام الصيغة الضرورية ، بإجراء حسابات جديدة ، وسيقوم المدير بالموافقة على نتائجها بالترتيب. مبيناً فيه من أي تاريخ لتطبيق القيمة الجديدة للأرصدة النقدية.

ملحوظة!
- إذا لم يحدد أمر الموافقة على الحد النقدي فترة صلاحية الحد ، فلا داعي لإعادة حسابه سنويًا. الاستثناء هو الحالات التي يتغير فيها أداء شركتك بشكل كبير.
- هناك صيغتان لحساب الحد النقدي. واحد هو لتلك المنظمات ورجال الأعمال الذين يقبلون الإيصالات النقدية. والثاني هو للجميع. في نفس الوقت ، حدد فترة التسوية لحساب الحد النقدي بنفسك. فقط تذكر الحد الأقصى - ليس أكثر من 92 يوم عمل.
- احسب الحد النقدي حسب الطلب. يجب الموافقة على الحد النقدي ، حتى لو لم يكن لديك نقود في مكتب الصرف في نهاية اليوم.

شباط 2014

تعريف

حد الخروج- هذا هو الحد الأقصى للمبلغ النقدي المسموح به الذي يمكن الاحتفاظ به في مكتب النقدية. يجب إيداع النقود التي تزيد عن الحد المحدد لدى البنك.

يتم تحديد الحد النقدي من خلال:

رئيس المنظمة.

رئيس قسم منفصل من المنظمة ، إذا كان لهذا التقسيم الفرعي حساب مصرفي ؛

رجل أعمال فردي.

لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 12.10.2011. يوفر رقم 373-P صيغتين لحساب الحد النقدي:

1. إذا كانت الشركة قد حصلت على إيراد وقت حساب الحد

الحد النقدي \ u003d الإيرادات لفترة الفاتورة / فترة الفوترة في أيام العمل * الفاصل الزمني بين أيام تسليم النقد إلى البنك في أيام العمل

2. إذا لم تحصل الشركة على إيراد وقت حساب الحد

الحد النقدي = حجم السحوبات النقدية لفترة الفاتورة / فترة الفوترة في أيام العمل * الفاصل الزمني بين أيام السحب النقدي في البنك في أيام العمل

لا يمكن أن تتجاوز فترة التسوية 92 يوم عمل ، ولا يمكن أن تتجاوز فترات الإيداع / استلام النقد 7 أيام عمل (14 يوم عمل للتسويات التي لا توجد بها بنوك).

تجاوز الحد النقدي مسموح به:

في أيام إصدار الرواتب والمنح الدراسية وما في حكمها. يتم تحديد مدة إصدارها من قبل رئيس المنظمة ولا يمكن أن تتجاوز 5 أيام عمل ؛

في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية (في حالة إجراء الأنشطة في هذه الأيام).

يعد تجاوز الحد النقدي في حالات أخرى انتهاكًا إداريًا ويؤدي إلى غرامة مالية قدرها 4000 روبل على المسؤولين. ما يصل إلى 5000 روبل. للكيانات القانونية - من 40000 روبل. ما يصل إلى 50000 روبل (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

لا يزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.

حد الرصيد النقدي في متناول اليد (الحد النقدي): تفاصيل للمحاسب

• الامتثال لإجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الصيدليات

  بالترتيب المذكور ، الذي أعدته الشبكة ، يجب أن يكون الحد النقدي فعليًا ...

• العمليات النقدية. الأحكام العامة

  ما تبقى من آلة تسجيل النقدية. للحصول على أحكام عامة بشأن حد رصيد النقد المتوفر ، انظر القسم 1 من الإجراء ... بالاتفاق مع رؤساء هذه المنظمات. يتم تحديد حد الرصيد النقدي في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية سنويًا من قبل المؤسسات المصرفية لجميع ... الذين لديهم حسابات مع مؤسسات مصرفية ، يتم تحديد حد الرصيد النقدي في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية من قبل المؤسسات المصرفية وفقًا لـ ...

• بشأن الإجراء الجديد لإجراء المعاملات النقدية

  2011 رقم 373-P؟ كيف تحسب حد الرصيد النقدي في مكتب النقدية؟ ما يجب أن تفعله مؤسسة الميزانية ... أمين الصندوق يوقع على الأمر النقدي. حد الرصيد النقدي في شباك التذاكر مؤسسات الميزانية ، كما كان من قبل ...

• توثيق محاسبة المعاملات النقدية

  الرصيد النقدي للحصول على الأحكام العامة المتعلقة بحد الرصيد النقدي في السجل النقدي ، انظر القسم 1 من الإجراء ... المتفق عليه مع رؤساء هذه المنظمات. يتم تحديد حد الرصيد النقدي في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية سنويًا من قبل المؤسسات المصرفية لجميع ... الذين لديهم حسابات مع مؤسسات مصرفية ، يتم تحديد حد الرصيد النقدي في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية من قبل المؤسسات المصرفية وفقًا لـ ...

• الحد النقدي (حد الرصيد النقدي)

  استمارة. القائد يجب أن يوقع عليه. يحق للشركة الموافقة على الحد النقدي لأي ... إذا لزم الأمر ، إعادة الموافقة عليه. تحتاج إلى تعيين حد تسجيل النقدية بالروبل بدون كوبيل ... هذا. على سبيل المثال ، يمكنك تقسيم حد تسجيل النقد حسب الأقسام لنفسه ...

• إجراء جديد لإجراء المعاملات النقدية بالنقد
• يتحقق البنك من الانضباط النقدي

  حدود بقاء الأموال في مكتب النقد يتم تحديد حد الرصيد النقدي في مكتب النقد سنويًا من قبل منظمة التداول التي تخدم ...

• سيوفر الطلب على حد نقدي جديد الشركة من النزاعات مع التفتيش

  25 ، الغرفة. 8. ضع حدًا للرصيد النقدي في مكتب النقدية بمبلغ 15،625 (خمسة عشر ...

• تعديل قانون للمحاسب اعتباراً من 15/1/2015

  يجب أن تمتثل الشركات الصغيرة التي حددت حدًا للرصيد النقدي في مكتب النقدية لمتطلبات التعليمات ، وليس ...

• إيداع الأجور

  إذا تجاوز الراتب المودع حد الرصيد النقدي في مكتب النقد بالمؤسسة (بند 2 من التوجيه رقم 3210 ...

• انتباه: لا تنسى حد تسجيل النقدية!

  تقف العمليات منفصلة وتضع حدًا نقديًا منفصلاً. تحدد الشركة فترة التسوية من تلقاء نفسها ... ترتيب المعاملات النقدية وتعيين الحد النقدي. ما هو مكتب النقدية في الفرد ... في الجيب؟ ليس من الواضح كيفية حساب الحد النقدي ، إذا كان صاحب المشروع لديه كل المال ... لا ، يقوم بإصدار مستند إداري بشأن الحد النقدي لنفسه. غير منطقي ، لكن ...

• كيف لا نخطئ عند حساب الحد النقدي وفقًا للقواعد الجديدة

  هل يقوم بنك الخدمة الآن بتحديد الحد النقدي؟ من هذا العام ، كل مؤسسة ...

الحد النقدي هو الحد الأقصى للمبلغ المسموح به في السجل النقدي الذي تحدده المنظمة لكل يوم عمل. جعلت الحاجة إلى المراقبة المستمرة للنقود الفائضة في متناول اليد الحياة صعبة على العديد من المحاسبين. اعتبارًا من 01.06.14 ، تم إجراء تغييرات على إجراءات الاحتفاظ بمكتب النقد: بعض الشركات معفاة من الإنشاء الإلزامي للحد النقدي.

الحاجة إلى حد

تتم معظم المعاملات ، وخاصة تلك التي تنطوي على تداول مبالغ كبيرة ، باستخدام التحويلات المصرفية. تم إنشاء الحد النقدي فقط للتحكم في معدل دوران النقد وتقليله. تجاوز القواعد المعمول بها مسموح به فقط في بعض الحالات.

لإنشاء أرقام حقيقية للحد الأقصى للنقد المتاح ، لا يقتصر تكرار مراجعة الحد من قبل بنك روسيا. وفقًا لتقديره ، يحق للمدير تغيير حجم الحد الأقصى نقدًا خلال الشهر أو الربع أو السنة أو أي فترة ضرورية أخرى.

إجراءات التأسيس

يتم تحديد حد الرصيد النقدي من قبل المنظمة بشكل مستقل. تصبح الوثيقة المنظمة لإجراء المعاملات النقدية سارية المفعول بعد التوقيع عليها من قبل رئيس المؤسسة. عليك أن تفهم أن عدم وجود وثيقة تأسيس يمكن أن يؤدي إلى المسؤولية ، حيث سيتم اعتبار الحد تلقائيًا صفرًا ، وستكون جميع المبالغ المتاحة أعلى من الحد.

ينظم إنشاء حد نقدي في متناول اليد - بنك روسيا (المرسوم رقم 332-U الصادر في 11.03.14). يراقب البنك الامتثال للمعايير المقبولة ، وهو ملزم بفحص بيانات المعاملات النقدية مرة واحدة على الأقل كل 1-2 سنوات. إذا تم العثور على تناقضات وانتهاكات ، يتم إرسال طلب إلى خدمة الضرائب.

المنظمات المعفاة من الحد النقدي المحدد

بعد إجراء تغييرات على إجراءات المحاسبة النقدية ، تم إعفاء بعض المنظمات من الإعداد الإلزامي للحد الأقصى للمبلغ النقدي المتاح. وتشمل هذه الشركات الصغيرة والمالكين الفرديين. من أجل ممارسة الحق في التداول غير المحدود للنقد في شباك التذاكر ، يجب أن تستوفي الشركة المعايير التالية:

• متوسط ​​عدد الموظفين للعام السابق لا يزيد عن 100 ؛
• مبلغ الإيرادات باستثناء ضريبة القيمة المضافة للعام الماضي - لا يزيد عن 800 مليون روبل ؛
• حصة في رأس المال المصرح به لكيانات قانونية خارجية - 25٪ أو أقل ؛
• لا تتجاوز حصة الأموال في رأس المال المصرح به لمختلف الصناديق أو المنظمات أو الجمعيات 25٪.

حصل رواد الأعمال الفرديون وممثلو الشركات الصغيرة على الحق في عدم الامتثال للحد النقدي من 1.06.15. لا يجوز للمنظمات المسجلة كشركات صغيرة بعد التاريخ المحدد تعيين حد من لحظة التعرف على حالة نشاط ريادة الأعمال.

رفض المنشأة من الحد النقدي

لا يكفي مجرد التصريح به من أجل رفض وضع حد لقيمة المال في السجل النقدي. مثل أي إجراء للمؤسسة ، يجب توثيقه بالترتيب التالي:

1. إذا كان هناك أمر لوضع حد نقدي حتى لحظة الرفض ، فيجب إلغاؤه.
2. قم بإعداد أمر والموافقة عليه لإلغاء الحد النقدي المحدد من تاريخ معين.

يعد إعداد مستند حول عدم وجود حد لمبلغ المال في السجل النقدي أمرًا مهمًا للغاية ، لأنه أثناء إجراء شيك مجدول ، سيكون عدم الامتثال للحد النقدي غير معقول وسيترتب عليه مسؤولية إدارية.

أنواع غرامات مخالفة الحد النقدي

في الحالات التي لا يُسمح فيها بتخزين المبالغ الزائدة ، تواجه المؤسسة غرامات بموجب المادة 15.1 من قانون المخالفات الإدارية. اعتمادًا على المسؤول ، يمكن أن تكون المبالغ في مقدار:

• يتم دفع 4-5 آلاف روبل من قبل رواد الأعمال الفرديين ومسؤولي الشركات الصغيرة ؛
• يتم تحصيل 40-50 ألف روبل من الكيانات القانونية (أي من مؤسسة).

لتجنب العقوبات ، يجب عليك مراقبة المعاملات النقدية بعناية وتحويل المبالغ الزائدة إلى البنك في الوقت المحدد.

يمكن أيضًا تحميل الشركة المسؤولية في حالات الانتهاكات مثل الاحتفاظ بالأموال في مكتب الدفع النقدي دون إصدار أمر ائتماني ، وكذلك في حالة التأخير في دفع المبالغ المرسلة من صندوق الأجور.

التخزين القانوني للأموال التي تجاوزت حدودها في مكتب النقدية

وفقًا لتعليمات بنك روسيا ، هناك حالات يمكن فيها تجاوز الحد النقدي للمؤسسة بشكل قانوني. تشمل القائمة المبالغ التالية:

• للدفع لصندوق الأجور (الدفع مقابل العمل ، والمنح الدراسية ، والمزايا الاجتماعية) ؛
• يتم تشكيلها في أيام الإجازات وعطلات نهاية الأسبوع ، إذا قامت المنظمة بدفع مدفوعات نقدية في هذا الوقت.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يجب دفع الأموال المستلمة من صندوق الأجور في غضون 3-5 أيام ، بما في ذلك اليوم الذي تم خلاله استلام الأموال من قبل أمين الصندوق.

كيف تفي بالحد النقدي؟

من الضروري أن تكون إدارة المؤسسة منتبهة لمسألة إجراء الأعمال النقدية. يجب إدخال الحد وفقًا للدوران النقدي في مكتب النقد. من المحتمل أن يؤدي تحديد المبالغ غير المبررة بالحسابات إلى انتهاكات متكررة للحد.

يمكن رؤية رصيد الأموال في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية في دفتر النقدية. إذا تم العثور على حد ، فيجب إيداعه لدى البنك. يحق للشركة أن تحدد بشكل مستقل وتيرة إرسال الأموال لقيدها في الحساب الجاري. تخضع المبالغ المحدودة فقط للتحصيل الإلزامي ، ويكون توزيع الرصيد حسب تقدير المنظمة.

حساب الحد النقدي

هناك طريقتان يتم على أساسهما حساب الحد الأقصى المسموح به من النقد المتاح. إذا تم حساب الحد قبل 06/1/14 ، من أجل تجنب المشاكل مع خدمة الضرائب ، فمن الأفضل إلغاء الأمر القديم وإصدار أمر جديد. يتم سحب الحد النقدي في مكتب النقد بناءً على حجم الإيرادات المخططة أو النفقات النقدية.

يتم تحديد الفترة التي يتم بموجبها حساب الحد النقدي من قبل المؤسسة بشكل مستقل. الربع المستخدم بشكل شائع:

• يسبق الذي تم إجراء الحساب من أجله ؛
• مع مؤشر الحد الأقصى للإيرادات ؛
• على غرار الفترة من العام الماضي.

تشمل فترة التسوية جميع أيام العمل لربع السنة المعني ، ولكن يجب ألا تحتوي على أكثر من 92 يومًا. يمكن تقريب الحد الناتج لأعلى أو لأسفل إلى روبل.

حساب على أساس الإيرادات

يتم استخدام الطريقة في الحالات التي تتلقى فيها الشركة أو تخطط لاستلام العائدات النقدية. لحساب الحد النقدي ، بناءً على مقدار الأموال المستلمة من النشاط الاقتصادي ، استخدم الصيغة L \ u003d Ob ÷ T Race × T in ، حيث:

L - الحد النقدي ؛

حول - مبلغ الإيرادات المقبوضة نقدًا للفترة قيد المراجعة ؛

سباقات T - فترة التسوية (ربع) بالأيام ؛

T in - تكرار تسليم الأموال إلى البنك (التحصيل).

مثال على حسابات الإيرادات

ضع في اعتبارك كيفية حساب الحد النقدي باستخدام البيانات التالية: يتلقى مكتب النقد في الشركة التجارية "X" الإيرادات يوميًا. الفترة المحاسبية هي الربع الأول من العام السابق. يتم تسليم العائدات مرة واحدة في 4 أيام. تعمل الشركة سبعة أيام في الأسبوع.لنفعل ما يلي:

1. احسب عدد أيام العمل في ربع السنة. يشير الشرط إلى أن الشركة تعمل طوال أسبوع العمل ، وبالتالي ، تتكون فترة الفوترة من 90 يومًا.
2. بلغت قيمة العائدات المستلمة ، والتي تم الكشف عنها على أساس بيانات الحسابات 50 و 90 و 62 ، 4،856،548 روبل ، وهي: في يناير - 1،558،884 روبل ، في فبراير - 1،240،058 روبل ، في مارس - 2057606 ر.
3. احسب الحد النقدي للربع الأول: L = 4،856،548 ÷ 90 × 4 = 215،846 روبل.

بناءً على النتائج ، أصدر رئيس الشركة أمرًا بالموافقة على الحد.

حساب على أساس النفقات النقدية

إذا كانت الشركة تستخدم المدفوعات غير النقدية فقط ، فمن الممكن تعيين الحد اليومي لمبلغ النقد المتوفر باستخدام مبلغ المصروفات الإدارية والتجارية النقدية. يجب ألا يغيب عن البال أنهم لا يأخذون في الاعتبار بأي حال المبالغ المستلمة من صندوق الأجور.

يتم تعيين الحد النقدي المحسوب للنفقات النقدية المستقبلية باستخدام الصيغة L \ u003d حول ÷ T races × T in ، حيث:

حول - حجم المبالغ الصادرة من مكتب النقدية للأعمال التجارية العامة والمصروفات الإدارية ؛

سباقات T - ربع التسوية بالأيام (ولكن ليس أكثر من 92) ؛

T in - فترة التحصيل.

ترتيب التقريب للنتائج هو نفسه في الحسابات السابقة.

نموذج حساب الحد النقدي على أساس المصروفات النقدية

فكر في مثال: تنفذ المنظمة المدفوعات غير النقدية فقط. يتم سحب النقود مرة كل 3 أيام. الفترة المحاسبية هي الربع الأول من العام السابق. تعمل المنظمة 5 أيام في الأسبوع. بلغ حجم النفقات النقدية للفترة المحددة 1600000 روبل.لنفعل ما يلي:

1. دعونا نحسب عدد الأيام في ربع السنة المدروس: في يناير كان هناك 15 يوم عمل ، في فبراير - 19 ، في مارس - 22. الإجمالي: 56 يومًا.
2. وفقًا لبيانات المحاسبة ، بلغ حجم المصروفات لشهر يناير 520 ألف روبل ، لشهر فبراير - 268 ألف روبل ، لشهر مارس - 812 ألف روبل.
3. لنحسب الحد النقدي للربع الأول: L = 1600000 56 × 3 = 85714 روبل.

بناءً على الحسابات ، حدد رئيس الشركة الحد الأقصى للمبلغ المسموح به لكل يوم عمل بمبلغ 86000 روبل.

في الحالات التي لا تقوم فيها المنظمة بتحصيل نفقات من مكتب النقدية ولا تستخدم النقد ، ولكنها تدفع فقط توزيعات الأرباح ، يتم تعيين الحد بناءً على مبلغ الأموال الصادرة باستخدام صيغة مماثلة. في الوقت نفسه ، ليس من الضروري على الإطلاق الإشارة إلى جميع أيام ربع السنة ، لأنه عادة ما يتم سحب الأموال مرة واحدة في كل فترة. تستخدم فترة التحصيل للحساب الحد الأقصى ، وهو 7 أيام.

الحدود النقدية لأقسام منفصلة

تضع المنظمة ذات التقسيمات الفرعية الهيكلية حدًا للنقد المتاح بناءً على طريقة التحصيل. بالنسبة للفروع المستقلة إقليمياً عن المكتب الرئيسي ، يمكن وضع حد:

• منفصل - في الحالات التي يتم فيها تحويل الأموال من مكتب النقد مباشرة إلى البنك ؛
• تراكمي - مشمول في حد المقر الرئيسي - في الحالات التي يتم فيها إيداع النقد في الدائرة الرئيسية.

في حالة تحويل الأموال من مكتب النقدية للأقسام إلى المكتب المركزي ، يجب تحديد الحد مع مراعاة إيرادات كل قسم من الأقسام المنفصلة وتوزيعها وفقًا لحصتها.

الإجراء الخاص بإعداد أمر حد نقدي

يتم تجميع وثيقة تأسيس تنظيم المحاسبة النقدية من قبل كل منظمة بشكل مستقل. لم يتم إنشاء نموذج طلب قياسي ، ولكن معلومات عن:

• تاريخ صدور الأمر ؛
• مقدار الحد المقرر ؛
• طريقة وإجراءات حساب المبلغ المحدد ؛
• إذا لزم الأمر ، قم بإلغاء الأمر السابق ، مع الإشارة إلى رقم المستند وتاريخه.

يتم تجميع جميع المعايير الأخرى للورقة الرسمية للمؤسسة على أساس القواعد الأساسية للتوثيق. ضع في اعتبارك قرار رئيس المؤسسة ، مشيرًا إلى كيفية حساب الحد النقدي. يمكن أن يكون نموذج الطلب بمثابة مثال لتجميع مستند في ظروف مؤسسة أخرى:

قسط LLP

امر رقم 25 تاريخ 30/09/2015

"عند وضع حد لميزان النقد المتوفر"

بناءً على توجيهات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 برقم 3210-U ،

انا اطلب:

1. اقبل الحد النقدي المحدد للربع الرابع من عام 2015 بمبلغ 548،985 روبل (خمسمائة وثمانية وأربعون ألفًا وتسعمائة وخمسة وثمانون) روبلًا بناءً على بيانات الربع الرابع من عام 2014.
2. حدد فترة تحصيل في شركة الخدمات JSC "Russia-Bank": مرة واحدة في 3 أيام عمل.
3. لإلغاء الأمر "عند تحديد حد الرصيد النقدي في مكتب الصرف" رقم 16 بتاريخ 30/06/2015.
4. قم بتعيين أمين الصندوق باعتباره الشخص المسؤول عن الامتثال لحد مكتب النقد ، والذي يتعهد بالتحقق من مبلغ المال في مكتب النقدية في نهاية يوم العمل بناءً على بيانات دفتر النقدية.

الجين. توقيع المخرج أ. نيكولاييف

تعرف على الأمر:

تاريخ كبير المحاسبين / توقيع M. P. Andreeva

تاريخ أمين الصندوق / توقيع P. A. Sovushkina

في أمر إضافي ، قد تشير المؤسسة إلى عينة محسوبة للحد النقدي.

بناءً على الأمثلة المقدمة ، يمكن القول بثقة أن حساب الحد النقدي وإصدار الأمر المقابل ليست مهمة صعبة في المحاسبة. مع إيلاء الاهتمام الواجب لحساب المبالغ الزائدة ، ستكون الشركة قادرة على تجنب المخالفات المالية والمسؤولية الإدارية.

عند حساب حد الرصيد النقدي في المؤسسة ، فإن الأمر يستحق الالتزام بأمر معين. ضع في اعتبارك القواعد المطبقة في عام 2019.

يجب على كل محاسب ، إذا كان هناك مكتب نقدي في المؤسسة ، أن يحسب حد الرصيد النقدي في مكتب النقدية. سنحدد الصيغ التي يجب استخدامها في هذه الحالة ، والمؤشرات التي يجب مراعاتها عند الموافقة على المبلغ المحدد.

ماذا تريد ان تعرف؟

ضع في اعتبارك المعلومات الأساسية التي يجب أن تعرفها عند حساب مبلغ الحد النقدي. واكتشف أيضًا ما هي القوانين التشريعية التي تنظم هذه المسألة.

مفاهيم أساسية

حد تسجيل النقد هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. يجب تحويل جميع الأموال التي تتراكم نقدًا بما يزيد عن الحد المقرر إلى مؤسسة مصرفية.

يتم تعيين الحد الأقصى لرصيد الأموال في السجل النقدي من قبل إدارة المؤسسة أو الأقسام المنفصلة (إذا كان هناك حساب مصرفي مفتوح).

لا يمكن تجاوز الحد النقدي. لا يمكنك كسر هذه القاعدة إلا في حالات معينة:

يعد تجاوز الحد النقدي مخالفة إدارية تُفرض عليها غرامة مالية - 4-5 آلاف روبل ، للمؤسسة - 40-50 ألف (وفقًا لـ).

لماذا هو مطلوب؟

تحديد حد الرصيد النقدي هو إجراء إلزامي لجميع المحاسبين. ينص التشريع على أنه يجب على جميع الشركات وضع حد لمقدار الأموال التي يمكن أن تكون في متناول اليد.

وكل منظمة تدرك أنه لا يمكن الاحتفاظ بجميع العائدات اليومية في السجل النقدي. ولهذا ، تم تقديم مفهوم الحد - المبلغ الذي يبقى في الخزائن في نهاية يوم العمل.

هذه الأموال مخصصة لاستخدامها اليومي لتغطية النفقات. أي مبلغ يتجاوز الحد المقرر يجب أن يكون في الحسابات المصرفية.

يتم تقديم قائمة الشركات التي يجب ألا تتجاوز الحدود المعتمدة من قبل جميع المنظمات والمؤسسات التي لديها مكتب نقدي والتي تقوم بإجراء التسويات النقدية.

يجب ألا يخضع الأفراد الذين يتمتعون بوضع رائد أعمال فردي لمثل هذه القواعد.

الإطار القانوني

دعنا نشير إلى المستندات التنظيمية التي تحتوي على المعلومات اللازمة حول تعيين حد نقدي:

كيف تحسب الحد النقدي لعام 2019؟

عادة ، تقوم الشركات بمراجعة الحد في بداية العام. يأخذ هذا في الاعتبار عدة عوامل:

• حجم التداول النقدي في المؤسسة ؛
• طريقة عمل كيان قانوني ؛
• شروط وإجراءات توفير الأموال للبنوك ؛
• قبول الأموال من خلال خدمة المؤسسات المصرفية في نهاية يوم العمل أو في عطلات نهاية الأسبوع ؛
• هل هناك أقسام منفصلة ، إلخ.

لوضع حد نقدي ، تقدم الشركة تسوية للمؤسسة المصرفية الخدمية - عينة منها متاحة على الإنترنت.

إذا كان لدى الشركة عدة حسابات في بنوك مختلفة ، فسيتم إرسال النموذج إلى أحدها بناءً على اختيار الكيان القانوني. بعد الموافقة على الحد ، سيتم إخطار البنوك الأخرى.

يجب تقديم الحساب في نسختين ، والتي تعكس مبلغ الحد ، بالإضافة إلى الأغراض التي يمكن من أجلها إنفاق الأموال الموجودة.

يتم تسليم نموذج واحد لتعيين حد الرصيد النقدي إلى ممثلي البنك ، وسيظل الثاني في المؤسسة.

عند ملء نموذج الحساب ، يجب أن تعكس أولاً اسم الشركة ورقم الحساب واسم البنك الذي يخدم الشركة.
يجدر استخدام المؤشرات للأشهر الثلاثة الماضية.

يتم أخذ جميع المبالغ النقدية المستلمة في مكتب النقد في الاعتبار ، حيث يتم أخذ جميع الأموال المستلمة في مكتب الصرف في الاعتبار عند إجراء الشيكات.

كما أنها تحدد التكاليف المتكبدة في فترة إعداد الفواتير ، والنفقات المنزلية العامة ، وما إلى ذلك. هناك العديد من الاستثناءات - التحويلات الاجتماعية ورواتب الموظفين.

لتحديد فترة تحويل الأموال إلى البنك التي تتجاوز الحد ، فإنها تحدد طريقة تشغيل المؤسسة والوقت الذي يتم فيه تسليم العائدات. كما يأخذ في الاعتبار مدى بُعد الشركة عن البنك.

إذا كان قريبًا ، يتم تسليم العائدات في نهاية يوم العمل. في اليوم التالي ، سيتم توفير التشغيل العادي.

إذا توقفت مؤسسة مصرفية عن العمل في وقت مبكر ، فلن يكون لديها مكتب نقدي مسائي ، ثم يتم إيداع العائدات في اليوم التالي. هذا يعني أنه يتم تعيين الحد النقدي في إطار متوسط ​​الإيرادات اليومية.

إذا كانت الشركة بعيدة عن البنك ، فيمكنك تسليم العائدات كل بضعة أيام. بالنسبة لهذه الشركات ، يتم تحديد حد مع مراعاة الإيرادات والموعد النهائي.

في حالة عدم وجود إيرادات ، يتم تحديد الحد بمقدار متوسط ​​الاستهلاك في اليوم. غالبًا ما تفضل المنظمات اللعب بأمان ضد التكاليف غير المتوقعة وتضخيم هذه المبالغ.

لا يمنع البنك ذلك دائمًا. ثم تعكس الغرض الذي سيتم إنفاق الأموال من أجله. يجب على المؤسسة المصرفية إعطاء الإذن لتجاوز مبلغ الحد.

سيأخذ هذا في الاعتبار ما إذا كانت هناك ديون للميزانية والصندوق خارج الميزانية والبنك والمورد. يجب أن تنعكس المعلومات حول المبلغ المحدد للحد في الوثائق التأسيسية.

على سبيل المثال ، يتم وضع أمر يتم توقيعه من قبل الرئيس. تتحكم المؤسسة المصرفية التي تخدم المؤسسة في الانضباط النقدي.

يتم إجراء التفتيش كل عامين. إذا تم العثور على أي انتهاك ، يتم إخطار مصلحة الضرائب وتتم محاسبة الشركة.

يجب أن يكون المدير والمحاسب على دراية جيدة بما يعتبر انتهاكًا للحد النقدي:

هناك عدة طرق لتجنب تجاوز الحد النقدي:

نشير إلى أنه لا يتعين على جميع المؤسسات الآن تحديد الحد الأقصى للأرصدة النقدية المتوفرة. تم إزالة هذا الالتزام للشركات الصغيرة.

على الرغم من أنه في حالة وجود مثل هذه الرغبة ، يمكن لهذه الشركات نفسها أن تقرر تعيين الحد الأقصى للمبلغ. إذا كانت الشركة الصغيرة لا تزال لا تضع حدًا نقديًا ، فيجب إصدار واحد مناسب.

خلاف ذلك ، ستفهم هياكل الفحص أن حد الصفر ساري المفعول ، حيث يعتبر أي مبلغ موجود بالفعل فوق الحد.

تم تطبيق الصيغة

يقترح البنك المركزي للاتحاد الروسي صيغة تحديد حد الرصيد النقدي في متناول اليد.

لا يلزم اختيار الصيغة عند الحساب ، لأن كل منها مصمم لغرض مختلف:

تبدو الصيغة الأولى كما يلي:

على سبيل المثال ، من الممكن حساب:

الصيغة الثانية لحساب حد الرصيد النقدي في متناول اليد:
يمكن زيادة المؤشر الأخير إلى 14 يومًا في حالة عدم وجود مؤسسة مصرفية في المنطقة الإقليمية.

مثال على حساب حد الرصيد النقدي

مثال 1

وضعت شركة "Konfetka" حدا لعام 2019 بناءً على مؤشرات سبتمبر من العام الماضي (وهو 24 يومًا). خلال هذه الفترة ، تلقت الشركة 435 ألف روبل نقدًا. تم تسليم العائدات كل 3 أيام.

سيكون الحساب على النحو التالي:

مثال 2

تمارس شركة "Solnyshko" الأنشطة المتعلقة ببيع الجملة (بيع السكر). عند تحديد حد رصيد الأموال لعام 2019 من حيث مقدار التكاليف النقدية ، تعتمد المؤسسة على مؤشرات يونيو - أغسطس 2019.

للمؤسسة أسبوع عمل من خمسة أيام ، وقيمة فترة الفاتورة 65 يوم عمل. (21 يومًا في يونيو ، و 23 في يوليو ، و 21 يومًا في أغسطس).

خلال هذه الفترة ، دفعت الشركة للمورد 900 ألف روبل نقدًا ، تم سحبها من الحسابات كل 4 أيام.

دعنا نحسب مبلغ الحد:

مثال 3

تلقت شركة "Lark" لمدة 92 يومًا دخلًا ، بلغ مبلغه 4،000،000 روبل. أسبوع العمل بالمخزن 7 أيام ويتم تحويل النقد للبنك كل يومين.

استبدل البيانات الموجودة في الصيغة:

إذا كانت العائدات أقل للبنك ، فقد يكون الحد أعلى. شريطة أن يتم تحويل العائدات كل 7 أيام ، سيكون مبلغ الحد 217 ألف روبل.

الفروق الدقيقة في مشروع جديد

تقول أن الشركة نفسها تعمل في تحديد مبلغ معين والموافقة عليه من خلال إصدار أمر.

تم النظر في هذه الوثيقة التنظيمية والصيغ المستخدمة في الحسابات. لكن لا توجد صيغ خاصة لمشروع جديد.

لذلك ، يُنصح بتطبيق الصيغة المستخدمة في تحديد الحد إذا لم يكن للشركة إيرادات:


عند حساب المبلغ ، يجدر استخدام المعلومات التي يمكن التنبؤ بها ، والتي سيتم من خلالها الموافقة على الحد الأقصى لرصيد الأموال في مكتب النقد. عند تنفيذ الأنشطة ، سيكون من الممكن إجراء حسابات جديدة بناءً على البيانات الفعلية.

عند حساب الحد النقدي ، يجب على الكيانات القانونية الالتزام بالقواعد المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي وتطبيق الصيغ الحالية.

بمجرد الموافقة على الحد ، حاول ألا تتجاوزه. خلاف ذلك ، هناك مخالفة إدارية يتعين عليك دفع غرامة عنها. وهو مثير للإعجاب.

مطلوب من موظفي الدولة ، مثل جميع الكيانات الاقتصادية الأخرى المشاركة في المعاملات النقدية ، القيام بذلك. عند إجراء محاسبة التدفق النقدي للميزانية ، ينبغي الاسترشاد بما يلي:

1. قرارات وزارة المالية رقم 157 ن تاريخ 012.2010 برقم 174 ن تاريخ 12.16.2010
2. تعليمات البنك المركزي الروسي رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.
3. أمر وزارة الخزانة للاتحاد الروسي رقم 8 ن بتاريخ 10.10.2008
4. قانون "بشأن CCP" بتاريخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ.

في حالة انتهاك إجراءات إجراء المعاملات النقدية ، يتم توفير المسؤولية الإدارية في شكل غرامات:

• لمسؤول - ما يصل إلى 5000 روبل ،
• لكيان قانوني - ما يصل إلى 50000 روبل (المادة 15.1 من قانون المخالفات الإدارية).

حد الرصيد النقدي لعام 2019

يُطلق على الحد الأقصى للمبلغ النقدي المسموح به الذي يمكن تخزينه في أماكن مجهزة خصيصًا للمعاملات النقدية في مؤسسة حكومية بعد الانتهاء من نوبة العمل وسحب الرصيد من دفتر النقدية حد الرصيد النقدي.

تحدد المنظمة بشكل مستقل حد الرصيد النقدي ، وهذا منصوص عليه في البند 2 من تعليمات البنك المركزي رقم 3210-U. لكن هذا لا يعني أن رئيس مؤسسة الدولة أو أي مسؤول آخر لها الحق في تحديد أي مبلغ من المال.

يجب إجراء الحساب الصحيح لحد الرصيد النقدي بترتيب معين ، وإلا فقد تتم معاقبة المنظمة. علاوة على ذلك ، يجب إصلاح الحسابات التي تم إجراؤها في القانون المحلي لمؤسسة الميزانية. أيضا ، يجب تعيين الأشخاص المسؤولين تحت تصرف رئيس الصندوق ، وعادة ما يكون أمين الصندوق وكبير المحاسبين.

يمكن إعادة حساب المبالغ القصوى المسموح بها في أي وقت ، أو عدم إعادة حسابها على الإطلاق ، وهذا مذكور في الفقرتين 8 و 9 من خطاب البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 15 فبراير 2012 رقم 36-3 / 25. ماذا يعني ذلك؟ إذا زاد العائد النقدي في المنظمة ، فيمكن إعادة الحساب في أي يوم. على العكس من ذلك ، إذا لاحظت المنظمة انخفاضًا في التدفق النقدي ، فليس من الضروري تقليل الحد.

كيفية حساب حد الرصيد النقدي

تم تحديد إجراء الحساب في ملحق تعليمات البنك المركزي رقم 3210-U. توفر الخوارزمية نوعين من الحسابات: على الإيصالات أو عند التخلص. لكي تقوم المنظمة بإجراء الحسابات الصحيحة ، يجب أن تحدد المعاملات الأكثر.

على سبيل المثال ، تقبل مؤسسة الميزانية "المتحف" دفع ثمن التذاكر نقدًا. 90٪ من مصروفات المنظمة تتم من خلال مدفوعات غير نقدية. لذلك ، يجب حساب الحد الأقصى للمبلغ النقدي المسموح به بالطريقة الأولى - عن طريق الإيصالات. أو العكس ، فإن مؤسسة "المدرسة الريفية" الحكومية تمنح الموظفين نقودًا على الحساب (بدل السفر ، وشراء الوقود ، وقطع الغيار ، والأدوات المنزلية والقرطاسية). لا يوجد دخل تجاري. في هذه الحالة ، تحتاج إلى الحساب عن طريق عمليات التخلص.

يتم تعيين حد الرصيد النقدي في مكتب النقدية وفقًا للصيغ. دعونا نحلل كل على حدة.

حساب حد الرصيد على الإيصالات

• V - المؤشر الإجمالي للمقبوضات النقدية من بيع السلع / الأعمال / الخدمات بالروبل ، لفترة فوترة محددة.
• Nc - الفترة الزمنية بين أيام التسليم للبنك للنقد المستلم من البيع.

حساب حد التقاعد

• ل - تحديد الحد الأقصى المسموح به من الرصيد النقدي.
• R هو المؤشر الإجمالي للسحوبات النقدية لفترة فوترة محددة. استثناء: دفع الأجور والمنح الدراسية ومزايا الدولة والمدفوعات الأخرى المماثلة.
• P - عدد الأيام في فترة الفاتورة. يتم تحديد الفترة من قبل المؤسسة بشكل مستقل ، ولا يمكن أن تقل عن يوم عمل واحد ولا تزيد عن 92 يوم عمل.
• Nn - الفترة الزمنية بين أيام استلام النقد عن طريق الشيكات في مؤسسة مصرفية ، باستثناء الأموال الخاصة بدفع الأجور والمنح والمزايا.

لا يمكن أن يزيد المؤشران Nn و Nc عن 7 أيام. استثناء: تنظيم القطاع العام يقع في منطقة لا توجد فيها مؤسسات مصرفية ، فلا يمكن أن تزيد المؤشرات عن 14 يومًا.

حساب حد الرصيد النقدي في السجل النقدي لعام 2019 لمؤسسة منفصلة

إذا كانت هناك أقسام أو فروع منفصلة ، فيجب عندئذٍ حساب الحد الأقصى للرصيد النقدي المسموح به مع مراعاة بعض الميزات.

بادئ ذي بدء ، نحدد استقلالية تقسيم فرعي منفصل وفقًا للمعايير التالية.

	الخيار 1	الخيار 2
يتم استلام النقد في مكتب النقدية في قسم فرعي منفصل	من خلال مكتب النقدية للمنظمة الأم	من خلال مكتب منظمة مصرفية
يتم السحب النقدي	إلى مكتب النقدية في المكتب الرئيسي	لفتح حساب جاري مع مؤسسة مصرفية
حساب جار	تم فتحه باسم المنظمة الأم	تم فتحه باسم قسم فرعي منفصل (حساب جاري مستقل)
مكان مجهز بشكل خاص لتخزين النقد والمعاملات النقدية	مناسب فقط لمعاملات التدفق النقدي	مجهز بالكامل

إذا تم تمييز فرع أو مكتب إقليمي وفقًا للخيار الأول ، فيجب تضمين المؤشرات المحسوبة للوحدة لفترة الفوترة في حساب حد الرصيد النقدي. إذا كان الفرع يتوافق مع الخيار الثاني ، بالنسبة لمثل هذا التقسيم الفرعي المنفصل ، فيجب عليك إجراء الحساب الخاص بك للحد النقدي ، بشكل منفصل عن حسابات مؤسسة الدولة الأم.

نشكل طلبًا للموافقة على الحد النقدي

لا ينص القانون على نموذج موحد لأمر الرئيس ، وكذلك التفاصيل الإلزامية. يتم تشكيل أمر أو تعليمات بأي أمر على ترويسة المؤسسة.