عندما يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي من المساعدة المادية ، وعندما لا يتم ذلك. ضريبة الدخل مع المساعدة المالية. المساعدة المالية وضرائبها

هناك عدة أنواع من المساعدة المالية ، والتي لا يتطلب دفعها اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي ، فضلاً عن أقساط التأمين المتراكمة. يمكن أن تكون المساعدة نفسها مستهدفة وغير مستهدفة.

كل هذه الأنواع من المساعدة المادية معفاة من الضرائب حتى لو كانت المساعدة عينية. على سبيل المثال ، إذا أجرت الشركة إصلاحات من تلقاء نفسها ، فقد تولت تنظيم الجنازة ، وما إلى ذلك.

كل نوع من هذه الأنواع من المساعدة المالية له الفروق الدقيقة الخاصة به.

يمكن دفع المساعدة المالية فيما يتعلق بكارثة طبيعية أو حالة طوارئ إما للضحية نفسه أو لأفراد أسرة الشخص الذي توفي نتيجة الكارثة.

والغرض منه هو التعويض عن الضرر المادي أو الضرر الذي يلحق بالصحة (أي أنه يجب على الشخص ، بالإضافة إلى شهادة بحقيقة حالة الطوارئ ، تقديم مستندات تؤكد وجود ضرر أو ضرر على الصحة).

يرجى ملاحظة: عند دفع المساعدة المادية فيما يتعلق بحالات الطوارئ ، لا تحتاج الشركة بأي حال من الأحوال إلى حجب ضريبة الدخل الشخصي وتراكم أقساط التأمين. حتى لو لم يكن المستلم موظفًا في هذه الشركة وغير مرتبط بها بأي شكل من الأشكال. لا توجد أيضًا قيود على حجم المبلغ غير الخاضع للضريبة بموجب القانون.

لكن قد يكون لدى الشركة سؤال: من هم أفراد عائلة المتوفى؟

تعتقد وزارة المالية الروسية أنهم ليسوا سوى الزوج والآباء والأطفال. علاوة على ذلك ، حقيقة التعايش لا يهم.

ومع ذلك ، فإن القضاة يفسرون مفهوم الأسرة على نطاق أوسع. وعلى وجه الخصوص ، خلص أحد قرارات المحكمة إلى أنه يمكن اعتبار والدي الزوج أيضًا من أفراد الأسرة. وفي حالة أخرى ، أشار القضاة إلى أنه في بعض الحالات يمكن أن يكونوا أقارب آخرين (على سبيل المثال ، الجدة والأحفاد).

يجوز للشركة تقديم المساعدة لموظفها فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد الأسرة أو مساعدة أسرة الموظف المتوفى. لا يخضع هذا النوع من المساعدة المادية لضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين ، بغض النظر عن المبلغ المدفوع ، وكذلك سبب الوفاة وظروفها.

علاوة على ذلك ، تنطبق الميزة أيضًا على الموظفين السابقين في الشركة الذين تقاعدوا.

يرجى ملاحظة: يمكن أن تشمل المساعدة المادية في هذه الحالة أيضًا بدلًا لمرة واحدة بموجب عقد العمل ، والذي ينص على الدفع في حالة وفاة موظف لأفراد عائلته.

إذا قررت الشركة دفع أموال لموظفيها أو تقديم هدية قيمة عند ولادة طفل ، فيجب مراعاة ما يلي.

لكي لا تخضع المساعدة المالية لضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين ، يجب دفعها في غضون السنة الأولى بعد ولادة الطفل. بالإضافة إلى ذلك ، يضع القانون حدًا للمدفوعات غير الخاضعة للضريبة - لا تزيد عن 50000 روبل لكل طفل. من مبلغ يتجاوز 50000 روبل ، سيتعين عليك اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي وتحصيل أقساط التأمين بالطريقة المعتادة.

إذا قررت الشركة ، بدلاً من دفع المال ، تقديم هدية قيمة ، فسيتم فرض ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لنفس القواعد ، ويختلف الوضع قليلاً مع أقساط التأمين.

لن تخضع تكلفة الهدية للمساهمات إلا إذا نصت اتفاقية العمل أو الاتفاقية الجماعية على أن تقدم الشركة هدايا للموظفين عند ولادة طفل. إذا لم يكن هناك مثل هذا الشرط وتم إضفاء الطابع الرسمي على تسليم الهدية إلى الموظف بموجب اتفاقية تبرع ، فلا داعي لفرض رسوم على أقساط التأمين.

تنطبق جميع هذه القواعد أيضًا على حالات تبني الأطفال أو تبنيهم.

لكن في الآونة الأخيرة ، أصدرت وزارة المالية الروسية خطابًا استنتج فيه أنه إذا كان كلا الوالدين يعملان في نفس الشركة وتم تزويد كل منهما بمساعدة مادية فيما يتعلق بميلاد طفل ، فإن المبلغ لا يخضع يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي على أساس مبلغ 50000 روبل لشخصين.

يستند هذا الاستنتاج إلى حقيقة أن المادة 217 من قانون الضرائب تحتوي على الصياغة العامة: "... للموظفين (الآباء) ... لكل طفل" ، أي أنها لا تحدد ما إذا كان الحد الأقصى البالغ 50000 روبل ينطبق. لكل من الوالدين أو كليهما.

حتى الآن ، لا يوجد اجتهاد في مثل هذه النزاعات ، ولكن هناك كل الأسباب للاعتقاد بأنها ستكون إيجابية بالنسبة للشركات.

بعد كل شيء ، لا ينص قانون الضرائب على أنه إذا كان الوالدان يعملان في أماكن مختلفة ، فعند استلام هذه الأموال ، على سبيل المثال ، يجب على والدة الطفل تقديم بعض المستندات التي تحتوي على معلومات حول مدفوعات مماثلة من مكان عمل الأب. على سبيل المثال ، كما في حالة خصومات ضريبة الدخل الشخصي "للأطفال". أي ، اتضح أن الآباء الذين يعملون معًا ليسوا على قدم المساواة مع أولئك الذين لديهم وظائف مختلفة.

كما أن موقف وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا فيما يتعلق بحساب أقساط التأمين في مثل هذه الحالات لا يزال مجهولاً.

المساعدة المالية غير المستهدفة

ولكن بالإضافة إلى أنواع المدفوعات المدرجة ، هناك أيضًا مساعدة مادية غير مستهدفة ، وهي أيضًا معفاة من الضرائب بشكل مشروط. يمكن دفعها للموظف (بما في ذلك الموظف السابق ، إذا استقال بسبب التقاعد) لأي غرض ، ولكن يجب ألا يتجاوز المبلغ 4000 روبل في السنة.

إذا قررت الشركة تقديم مساعدة مالية لموظفيها بمبلغ أكبر ، فيمكن إصدار جزء من هذه الدفعة (لا يزيد عن 4000 روبل) كهدية. في هذه الحالة ، يحق للشركة عدم حجب ضريبة الدخل الشخصي بالفعل من 8000 روبل (انظر المثال أدناه) ، ولكن بشرط ألا يتلقى الموظف هدايا أخرى هذا العام.

يرجى ملاحظة: إذا تجاوز مبلغ الهدية 3000 روبل ، فإن إبرام اتفاقية الهدية كتابيًا إلزامي.

الوضع مشابه لأقساط التأمين. تُعفى المساعدة المادية غير المستهدفة التي لا تتجاوز 4000 روبل في السنة من استحقاقها. لا يتم احتساب المساهمات مقابل قيمة الهدايا ، ولكن فقط إذا تم إبرام اتفاقية تبرع مكتوبة.

مثال
في عام 2011 ، دفعت الشركة مساعدة مالية للموظف فيما يتعلق بحفل هووسورمينغ بمبلغ 6000 روبل. علاوة على ذلك ، دورها بمبلغ 2000 روبل. مؤطرة كهدية. لم يكن للموظف مدفوعات وهدايا أخرى مماثلة هذا العام.

الحالة 1. تم إبرام اتفاقية تبرع بمبلغ نقدي (2000 روبل) مع موظف.

الحد الأقصى للدخل غير الخاضع للضريبة لضريبة الدخل الشخصي في عام 2011 هو 4000 + 4000 = 8000 روبل. (البند 28 ، المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، أي المبلغ الكامل للدفع (6000 روبل) لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي.

لا يتم أيضًا فرض أقساط التأمين عن هذا المبلغ (الفقرة الفرعية 11 ، الفقرة 1 من قانون 24 يوليو 2009 N 212-FZ).
الموقف 2. عدم إبرام اتفاقية تبرع مع الموظف.

المبلغ الكامل للدفع (6000 روبل) لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي.

لا يتم تحصيل أقساط التأمين فقط بمبلغ 4000 روبل ؛ وبالنسبة لقيمة الهدية (2000 روبل) ، تُستحق الاشتراكات بالطريقة العامة.

يجوز لصاحب العمل تقديم المساعدة المالية لموظفه بناءً على طلبه الكتابي. بعد النظر في الموقف ، قد تتوصل الإدارة إلى استنتاج مفاده أن الموظف يحتاج حقًا إلى مبلغ معين. ثم يظهر سؤال جديد للمحاسب والموظف الذي يتلقى المساعدة بنفسه: "هل يزيلون ضريبة الدخل الشخصي من المساعدة المادية؟". الإجابة على هذا السؤال ليست مباشرة كما قد تبدو. تجدر الإشارة إلى أنه فيما يتعلق بالمساعدة المادية ، لا توجد فروق خاصة بين الضرائب في عامي 2016 و 2017. لذلك ، يمكنك الاعتماد بأمان على ممارسات العام السابق. يجدر أيضًا الانتباه إلى ما إذا كانت المساعدة المادية تنعكس بشكل صحيح في الشهادة في النموذج 2-NDFL. ويتطلب الإبلاغ عن ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد ، والتي نشأت منذ وقت ليس ببعيد ، الاهتمام.

المساعدة المالية: ما هي؟

مفهوم المساعدة المالية في معظم الحالات غامض. على سبيل المثال ، يحتوي قانون الضرائب على قائمة بالعناصر التي تشير إلى الأنواع غير الخاضعة للضريبة بمعدل ثلاثة عشر بالمائة. وهذا يشمل المساعدات المالية كذلك.

ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أنه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، في معظم الحالات ، يتم سرد المدفوعات المتعلقة بحالات الطوارئ ، مثل الكوارث الطبيعية أو المرض أو وفاة الأقارب المقربين. في الوقت نفسه ، هناك العديد من المساعدات المادية التي يتم تحفيزها ، على سبيل المثال ، فيما يتعلق بالزواج أو ولادة طفل.

وبالتالي ، يمكن استخدام المساعدة المالية لحساب مدفوعات الحوافز ، وكذلك المبالغ التي تذهب إلى الموظف فيما يتعلق بالأحداث غير السعيدة. في كل حالة ، قد تُفرض ضرائب على المبلغ بأكمله وعلى ناحيته. وفي بعض الحالات لا يتم إزالتها على الإطلاق.

هل المدفوعات مقطوعة أم شهرية؟

يمكن تقديم المساعدة المالية للموظف لعدد غير محدود من المرات ، إذا كان هذا الحكم يناسب صاحب العمل وتم تأكيده من خلال وثيقة داخلية للمنظمة. ومع ذلك ، فإن تلك المستحقات التي تتم كل شهر ، يرفض قانون الضرائب فهمها على أنها مساعدة مادية.

تؤكد هذه الوثيقة على أن المدفوعات التي يمكن تصنيفها على أنها مساعدة مادية لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي يتم دفعها كمبلغ مقطوع. هذا مرة في السنة. لذلك ، الموظف الذي يتم تشجيعه شهريًا فيما يتعلق بنفس الحدث سيدفع ضريبة الدخل الشخصي بالكامل.

ضريبة الدخل الشخصي: ما هي الخاضعة للضريبة؟

من المقبول عمومًا أن دخل الموظف هو الخاضع للضريبة على الدخل ، لأنه من حيث المبدأ يتضح من الاسم. ومع ذلك ، يجدر أيضًا مراعاة أن المساعدة المادية غالبًا ما لا يتم تضمينها في دخل الموظف إذا كانت لمرة واحدة.

اتضح أن ضريبة الدخل تُفرض على كل جزء من الأجور ، باستثناء المساعدة المادية. ومع ذلك ، يجدر النظر في الغرض الذي يتم دفع هذه المساعدة مقابله بالضبط. يمكن إما إزالة ضريبة الدخل الشخصية من المساعدة المادية أو تركها دون مساس. أيضًا ، عند حساب ضريبة الدخل الشخصي ، يتم أيضًا مراعاة توفر المزايا ، مثل الخصومات للموظف نفسه أو للأطفال. قد يكون هناك أيضا خصومات الممتلكات.

أي خصم لضريبة الدخل الشخصي هو مبلغ معين لا يخضع للضريبة من المبلغ الإجمالي للأجور. بمعنى ، إذا أحضر موظف حزمة من المستندات التي تؤكد أن لديه طفلًا واحدًا أقل من 18 عامًا ، أي شهادة ميلاد مسجل فيها كأحد الوالدين ، بالإضافة إلى طلب خصم ، فإن 1400 من أجره سوف لن يتم فرض ضرائب عليه. وهذا بدوره يوفر 182 روبل في الشهر أو 2184 روبل في السنة. المعدل العام لسكان الاتحاد الروسي ثلاثة عشر بالمائة.

المساعدات المادية. الحالة العامة

كيف تتعامل مع ضريبة الدخل الشخصي مع المساعدة المادية؟ تجدر الإشارة هنا إلى أن التشريع ينظم بدقة المبلغ الذي لن يتم فرض ضرائب عليه. هناك حد معين هنا ، يتم الوصول إليه بمبلغ أربعة آلاف روبل.

ومع ذلك ، فمن الجدير بالذكر. لا تخضع المساعدة المادية للموظف لضريبة الدخل الشخصي إذا لم تصل إلى الحد المذكور أعلاه للسنة ، على أساس الاستحقاق. أي أنه يمكن للموظف الحصول على مساعدة مالية بمبلغ 4 آلاف ، ولكن سيتم فرض ضريبة عليه كليًا أو جزئيًا إذا كان قد تلقى بالفعل أي مستحقات من هذه الخطة في الأشهر السابقة من هذا العام التقويمي. وهنا لا فرق سواء كانت هذه المساعدة المادية لشيء واحد أم لا.

دراسة الحالة

من أجل فهم هذا الفارق الدقيق تمامًا ، يجب أن نأخذ في الاعتبار بعض الأمثلة.

لذلك ، إذا تلقى موظف معين في يناير ألفي روبل كمساعدة مادية للعلاج ، فلن يتم تحصيل ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ. ومع ذلك ، في سبتمبر ، تلقى الموظف أيضًا ألف روبل لتحصيل الطفل في الصف الأول. الوثيقة الداخلية للمؤسسة ، وهي الاتفاقية الجماعية ، تنص على هذا الإجراء. في الوقت نفسه ، بلغ المبلغ الإجمالي للمساعدة المالية للعام ثلاثة آلاف روبل ، وبالتالي ، لن يتم إلغاء ضريبة الدخل الشخصي من المساعدة المادية في سبتمبر.

بحلول شهر ديسمبر ، حصل الموظف ، الذي اعتمد مرة أخرى على الاتفاقية الجماعية للمنظمة ، على ألف ونصف روبل آخر للعام الجديد. المبلغ الإجمالي الذي يتكون من ألفي في يناير وواحد في سبتمبر وواحد ونصف في ديسمبر هو 4500. أي 500 روبل في هذه الحالة هو بالضبط الفائض الذي سيتم فرض ضرائب عليه.

المساعدة المالية: ولادة طفل

المساعدة المالية عند ولادة الطفل مادة خاصة. وتجدر الإشارة إلى أنه من أجل هذا النوع من الاستحقاق فإن قانون الضرائب يجعل استثناء. كما ذكر أعلاه ، يتم الاعتراف بالدفعات الإجمالية كمساعدة مادية. هذا هو ، يتم محاسبتهم مرة واحدة. من المستحيل تمديد المبالغ جزئيًا على مدى عدة أشهر.

لكن في هذه الحالة ، هناك بعض الفروق الدقيقة. الاختلاف الرئيسي عن المدفوعات الأخرى هو أن المساعدة المادية عند ولادة الطفل لا يتم فرض ضرائب عليها حتى خمسين ألف روبل. ومع ذلك ، يتم حساب هذا المبلغ لكل طفل ويتم تقسيمه بين والدين. في حالة حصول كل منهم على مساعدة مالية في مكان عمله فيما يتعلق بهذا الحدث ، يجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي لمستحقاتهم خمسين ألف روبل. خلاف ذلك ، سيتم فرض ضرائب على كل ما يتم فرضه بما يتجاوز القاعدة.

وثائق تقديم المساعدة المالية

فيما يتعلق بالمساعدة المالية ، لا تحدد الضرائب لعام 2016 ما إذا كان يجب على صاحب العمل طلب شهادات من مكان عمل الوالد الآخر تؤكد مدفوعات المساعدة المالية لهذا الطفل. ومع ذلك ، فإن الكثير مؤمن عليهم. ويفسر ذلك حقيقة أن صاحب العمل هو المسؤول عن الحساب الصحيح للضرائب للدولة.

بشكل عام ، يجب على الموظف كتابة طلب موجه إلى المدير أو المحاسب ، وأحيانًا إلى رئيس المنظمة النقابية. يعتمد الشخص المسؤول عن إصدار المساعدة المادية على المستندات الداخلية للمنظمة. الطلب مصحوب بشهادة ميلاد الطفل ، والتي يطلبون منها مبلغًا معينًا. أيضًا ، عند الطلب ، تحتاج إلى تقديم شهادة من الوالد الآخر. يعتمد مبلغ الدفع في مكان عمل موظف واحد على الاتفاقية الجماعية.

دراسة الحالة

أحضر زوجان معينان إلى أماكن عملهما طلبات لدفع إعانة مادية مستحقة لهما بسبب ولادة ابنهما.

أحضرت الزوجة بيانًا مكتوبًا بخط اليد ، بالإضافة إلى شهادة ميلاد الطفل. في قسم المحاسبة ، طُلب منها أيضًا إحضار شهادة من مكان عمل زوجها ، تشير إلى أن الزوج يتلقى أربعة آلاف روبل للطفل. وقيدت للفتاة خمسة آلاف ، حيث تم تحديد هذا المبلغ في الوثائق الداخلية للمنظمة. نظرًا لأن المبلغ الإجمالي لا يتجاوز خمسين ألفًا ، فإن المساعدة المادية للموظف لا تخضع للضريبة.

بدوره ، كتب والد الطفل إفادة وأرفق نسخة من شهادة الميلاد. لم يطلب منه أي مستندات أخرى. حصل على أربعة آلاف روبل ، كما ورد في الاتفاقية الجماعية لهذه الفترة. كما كانت مدفوعاته معفاة من الضرائب بمعدل 13 في المائة.

في المجموع ، تم استلام تسعة آلاف روبل لكل طفل ، والتي لا تخضع للضرائب ، لأن هذا المبلغ أقل من المحدد في التشريع.

المساعدة المالية للدفن: ضريبة الدخل الشخصي

هل تخضع المساعدة المادية لضريبة الدخل الشخصي إذا طلبها فيما يتعلق بحدث حزين؟ جنازة أحد أفراد أسرته ليست سوى واحدة من هؤلاء. تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن الموافقة على استحقاق هذه المدفوعات إلا في حالة وفاة شخص مقرب حقًا ، وتم توثيق العلاقة. وتشمل هذه الآباء ، والأطفال ، والأخوات أو الإخوة. لا يندرج أبناء العم أو الأزواج أو الأزواج الطبيعيون الآخرون في هذه الفئة ، بغض النظر عن مدى قرب العلاقة.

وتجدر الإشارة إلى أن المساعدة المادية للدفن أو الجنازة ، وكذلك المدفوعات لضحايا أي كوارث طبيعية ، لا تخضع للضريبة. لن يتم فرض ضرائب على المبلغ بالكامل. ومع ذلك ، يجدر العودة إلى قانون الضرائب والتذكر مرة أخرى أن السداد يجب أن يكون مبلغًا مقطوعًا. إذا تلقى الموظف مرة واحدة مساعدة بمبلغ عشرة آلاف ، فلا يخضع للضريبة. أما إذا كانت المساعدة تجبى عليه كل شهر خلال الربع ، فيستحق فرض ضرائب عليها وفق القاعدة العامة ، أي حتى تصل إلى أربعة آلاف.

2- المساعدة المالية وضريبة الدخل الشخصي

كما تنعكس المساعدة المالية بشكل منفصل في هذا النوع من الشهادات. لذلك ، سوف يراها الموظف بسهولة في هذا المستند.

وتجدر الإشارة إلى أن المساعدة المالية التي تصل إلى 4000 في ضريبة الدخل الشخصية واضحة للعيان. بعد ذلك ، لم يعد مخصصًا ، بل يتم دفعه بشكل عام. المساعدة المالية نفسها تأتي مع رمز خصم 503. وهذا يعني أن هذا المبلغ معفى من الضرائب بالسعر القياسي.

في الوقت نفسه ، يكون لقانون المساعدة المادية في ضريبة الدخل الشخصي قيمة رقمية. إذا كنا نتحدث عن المساعدة فيما يتعلق بولادة طفل ، فهذا يرتبط أيضًا برقم رمز الاستقطاع 508. بشكل عام ، المساعدة المادية لها رمز استحقاق 2760 ويتم إقرانها برمز خصم.

نموذج 6 ضريبة الدخل الشخصي. ما الذي لا يجب تضمينه في المستند؟

غالبًا ما يثير التقرير في النموذج 6-NDFL العديد من الأسئلة. يتطلب ملئها فيما يتعلق بمدفوعات المساعدة المالية توضيحًا أيضًا.

وتجدر الإشارة على الفور إلى أنه ليس من الضروري الإشارة إلى تلك الأنواع التي يتم دفعها في وقت واحد والمبالغ معفاة تمامًا من الضرائب. وتشمل هذه المدفوعات المتعلقة بكارثة طبيعية ، أو ضحايا الأعمال الإرهابية ، أو أولئك الذين تقدموا بطلبات للحصول على مساعدة مالية فيما يتعلق بوفاة أحبائهم.

إذا حددت هذه المدفوعات في هذا النموذج في السطر 020 ، فسيتم انتهاك المساواة الرئيسية لهذه الصيغة ولن يتقارب التقرير ببساطة.

بمعنى ، إذا تلقى موظف معين مساعدة مالية لدفن زوجته بمبلغ خمسة آلاف روبل ، فهل ينبغي إدراج المساعدة المالية في ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد؟ الجواب: لا.

ما الذي يجب تضمينه في نموذج ضريبة الدخل المكون من 6 أفراد؟

ومع ذلك ، هل يستحق إدخال أنواع أخرى من مدفوعات الحوافز؟ نعم. تلك المدفوعات التي يجب إدخالها في هذا النموذج تشمل تلك الأنواع من المساعدة التي تخضع بالفعل للضريبة بالكامل. تتناسب مع السطر "مقدار الدخل المتراكم" ، كما أنه يحتوي على الرقم 020.

وأيضًا تلك الأنواع من المساعدة المادية التي تخضع للضريبة جزئيًا. يتم إدخالها أيضًا في السطر رقم 020 ، ولكن يتم وضع الجزء غير الخاضع للضريبة في العمود "مقدار التخفيضات الضريبية". ويشمل ذلك المدفوعات التي لم تصل بعد إلى أربعة آلاف عن العام ، أو وصلت إليها جزئيًا. وأيضًا كل ما يعتمد على ولادة طفل.

المساعدة المالية للموظفين هي طريقة لإظهار أن الشركة تهتم بموظفيها وتدعمهم. بالإضافة إلى ذلك ، ينص قانون الضرائب بوضوح على العديد من النقاط التي يمكن أن تثير الشكوك في المحاسب. لذلك ، يجب عليك فقط دراسة المستندات التنظيمية بعناية ، وكذلك ملء النماذج المناسبة في التقارير بشكل صحيح. سيساعد هذا في تجنب المشاكل مع خدمة الإيرادات الداخلية.

كود دخل المساعدة المالية يصل إلى 4000 روبل ويمكن العثور على كود الخصم الضريبي من خلال قراءة المقال. يجب الإشارة إلى رموز الدخل والخصم في شهادة 2-NDFL ، والتي تعكس دخل الموظف ومصادر الدخل والاستقطاعات.

المساعدة المالية - رموز الدخل (NDFL) الواردة في شهادة 2-NDFL

يتعين على المواطنين دفع ضريبة الدخل (PIT) على الدخل المستلم. ومع ذلك ، يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي عددًا من الحالات التي يكون فيها مبلغ الدخل معفيًا جزئيًا من الضرائب. لذلك ، وفقًا للفقرة 28 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا يتم فرض ضرائب على الدخل الذي يصل إلى 4000 روبل كمساعدة مالية. في الواقع ، هذا الإعفاء ليس أكثر من نوع من خصم ضريبة الأملاك. لكل من الدخل والخصومات رموز خاصة.

يعكس رمز المساعدة المادية في شهادة 2-NDFL ورموز الخصم عمال الموظفين أو غيرهم من الأشخاص المسؤولين. بعد ذلك ، دعنا نتعرف على رموز دخل mat. المساعدة ، وبأي لائحة يتم وضعها.

رمز الدخل - مساعدة مالية تصل إلى 4000 روبل

تنعكس المساعدة المادية لرموز الدخل في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]يتم لصق رمز دخل المساعدة المادية البالغ 4000 روبل أو أقل على شهادة 2-NDFL. يشار إلى الرموز في الملحق رقم 1 بالترتيب المذكور أعلاه لدائرة الضرائب الفيدرالية.

يقدم هذا القسم عددًا كبيرًا من الرموز ، منها 3 مناسبة:

نوع المساعدة المالية	كود الدخل
أي مساعدة مالية عدا تلك التي يدفعها صاحب العمل للموظفين والعاملين السابقين وكذلك مبالغ المساعدة المالية المدفوعة عند ولادة الأبناء. على سبيل المثال ، يمكننا الاستشهاد بالمساعدة المالية المقدمة لأي شخص ليس ضمن موظفي المنظمة.	2710
أي مساعدة مالية مقدمة للموظفين أو الموظفين السابقين من صاحب العمل	2760
المساعدة المالية للعمال الذين تبنوهم أو اتخذوهم تحت وصاية	2762

كود الخصم - مساعدة مادية تصل إلى 4000 روبل في شهادة 2-NDFL

تنعكس رموز خصم مبالغ المساعدة المادية ، وكذلك رموز الدخل ، في الأمر رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]مثل رمز الدخل ، يتم لصق رمز الخصم للمساعدة المادية بقيمة 4000 روبل أو أقل على شهادة 2-NDFL. يعتمد الرمز المحدد على نوع المساعدة المادية المدفوعة.

نحن مهتمون بالملحق رقم 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية ، والذي يعكس الخصومات المنصوص عليها في الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يقدم هذا القسم 10 رموز خصم ، 3 منها مناسبة:

نوع المساعدة المالية	كود الاستقطاع
الخصم من أي نوع من أنواع المساعدة المالية التي يقدمها صاحب العمل للموظفين أو الموظفين السابقين (باستثناء الحالة التي يكون فيها أساس الدفع هو ولادة الأطفال ، أو عندما دفع صاحب العمل ثمن الأدوية للموظف)	503
الحسم من مبالغ المساعدة المالية المقدمة للموظفين عند الولادة وتبني الأطفال	508
استقطاع من مبالغ المساعدة المالية التي تم دفعها كتعويض عن المبالغ التي أنفقها موظفو المنظمة على شراء الأدوية (بموجب وصفة طبيب)	504

وبالتالي ، تصف المقالة جميع رموز الدخل والخصومات الممكنة التي تنعكس في شهادة ضريبة الدخل الشخصية عند دفع مبالغ المساعدة المادية. كود الدخل للمساعدة المادية المدفوعة بالطريقة العامة لموظفي الشركة هو 2760.

عند تقديم الدعم المالي ، يجب على أصحاب العمل في بعض الحالات حجب ضريبة الدخل الشخصي عنه.

القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع و 7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و بدون مقابل!

ومع ذلك ، لا تخضع بعض أنواع المساعدة للضريبة. يتم إصدار المساعدة المالية بالتأكيد للموظفين أو غيرهم من الأشخاص كدعم في مواقف الحياة الصعبة.

على سبيل المثال ، عندما تحتاج إلى مساعدة في دفع تكاليف علاج باهظ الثمن أو عند ولادة طفل. ومع ذلك ، هناك مساعدة مالية غير خاضعة للضريبة.

الجوانب الرئيسية

عند تلقي المساعدة المالية ، تحتاج إلى معرفة مقدار الخضوع للضريبة ، وكذلك معرفة فئة المواطنين الذين يحق لهم الحصول على المساعدة المالية.

هذا الدعم ، على عكس أنواع الدخل الأخرى ، لا يعتمد على:

• من أنشطة الموظف ؛
• من نتائج أنشطة المنظمة ؛
• من فترات العمل الدورية.

يمكن تقسيم أسباب تلقي المساعدة المالية بشكل مشروط إلى قسمين - عام ومستهدف.

ما هذا

المساعدة المالية هي دفعة نقدية للمواطنين الذين يحتاجونها. يتراكم رئيس المنظمة هذه الأموال على الموظف المحتاج.

قد تكون هذه الأموال التي يخصصها الاتحاد للطلاب وأنواع أخرى من المدفوعات. يمكن أن تبرز ، كما هو الحال مع وفاة أحد أفراد الأسرة ، ومرض خطير.

المعيار الرئيسي للمساعدة المادية ، الذي يميزها عن الفوائد الأخرى من هذا النوع ، هو أنها مبلغ مقطوع.

ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة دخل شخصية. التعويض المادي الصادر إلى دافع الضرائب من قبل صاحب العمل أو المنظمة هو أيضًا دخل ويتم دفع ضريبة الدخل الشخصي منه.

إذا كان مبلغ هذه المساعدة أقل من 4 آلاف روبل ، فمن الممكن ، وفقًا للقانون ، عدم دفع ضرائب منها إلى خزينة الدولة.

لمن صدر

يمكن تقديم هذه المساعدة المادية للمواطنين الذين عانوا من كوارث طبيعية ، أو في منطقة الهجمات الإرهابية.

هناك لحظات معينة لا يتم فيها خصم الضرائب ، وهذا منصوص عليه في مثل هذه الحالات:

• عند دفع تعويضات في حالة الإضرار بالصحة ؛
• إذا تكبد المواطن نفقات مالية غير متوقعة ينص عليها القانون ، فقد يكون ذلك لجنازة أو حفل زفاف أو ولادة أطفال ؛
• العائلات ذات الدخل المنخفض والعائلات الكبيرة.

بالنسبة للموظفين ، لا يوجد نص محدد بوضوح في القانون ، والذي ينص على أنه في هذه الحالات ، يجب على صاحب العمل دفع مساعدة مادية. يتم اتخاذ هذا القرار من قبل المنظمة نفسها.

التنظيم القانوني

تشير الفقرة 8 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى الظروف التي لا تخضع فيها المساعدة المادية للضريبة. المادة 2-24 من قانون الضرائب ، يحدد الحد من المساعدة.

تشير المادتان 421 و 422 من قانون الضرائب إلى الأوقات التي لا يتم فيها دفع أقساط التأمين في حالة المساعدة المادية.

تصف المادة رقم 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الأحكام عندما لا تخضع المساعدة المادية لضريبة الدخل الشخصي. تشير هذه المقالة إلى فائدة أخرى لا تخضع للضرائب ، وتشير إلى حد للمساعدة المالية يبلغ 4000 روبل.

يوضح الفصل 23 من قانون الضرائب المدفوعات المادية المعفاة من المدفوعات الضريبية.

أي نوع من المساعدة المالية لا يخضع للضريبة

تشير المساعدة المالية غير الخاضعة للضريبة إلى مدفوعات:

• ولادة الأطفال ، أو التبني. يتم توفير المبلغ لما لا يزيد عن 5000 روبل ؛
• في حالة وفاة أحد أفراد الأسرة ؛
• المساعدة المادية المتراكمة في حالة الكوارث الطبيعية ؛
• المواطنون الذين أصيبوا بأضرار أو ضحايا اعتداءات إرهابية.

شروط الدفع

يمكن للدولة تقديم المساعدة فقط في حالات خاصة ، إذا كان الشخص بحاجة إليها ، ينص القانون على الشروط التالية:

• عند بلوغ سن الستين أو أكثر ؛
• إذا لم يكن لدى أحد أفراد الأسرة وظيفة رسمية ، كان عاطلاً عن العمل بشكل قانوني ؛
• إذا كانت الأسرة تعتني بشخص معاق (قريب) ؛
• العائلات ذات الدخل المنخفض والعائلات الكبيرة.

يمكن لصاحب العمل دفع المساعدة فقط إذا كان هناك طلب مكتوب وموثق الحاجة. يمكنك التقدم بطلب للحصول على مساعدة مالية.

الصورة: طلب مساعدة مالية

تصدر المساعدة بقرار من صاحب العمل ، الذي يتخذ كأساس طلبًا يحدد مقدار المساعدة وأسباب وشروط الإصدار. قائمة المستندات المطلوبة:

• شهادة تسجيل الزواج.
• شهادة الحمل أو ولادة الأطفال ؛
• في حالة الوفاة ، يتم تقديم شهادة أيضًا ؛
• شهادات من المستشفى عن وجود مرض خطير.

بعد ذلك ، ينظر صاحب العمل في هذا الطلب ، ويحدد مبلغ الاستحقاق للنظر فيه. لا ينص القانون على مبلغ واحد.

إجراءات التسجيل

لكي تتمكن الدولة من إصدار منفعة ، يجب إصدارها بشكل صحيح. في بداية التسجيل ، يجب عليك كتابة طلب. يجب أن يذكر الطلب بوضوح سبب ضرورة إصداره.

من الضروري تقديم شهادات رسمية ، والتي تؤكد أن هذا المواطن يحتاج إلى أموال.

تأكد من إرفاق مراجع إلى الطلب المكتوب ، والمستندات التي قد تشير إلى موقف معين نشأ لا يستطيع المواطن نفسه التعامل معه.

المساعدة المالية هي دفعة لمرة واحدة. إذا تم إصدار مساعدة مالية في مكان العمل ، فمن الضروري إرسال طلب مكتوب إلى صاحب العمل ، وبعد ذلك يتم اتخاذ قرار بشأن الدفع ، ثم يصدر صاحب العمل أمرًا بإصدار مبلغ من المال كمساعدة.

إذا تم إصدار مساعدة مادية في هيئات الدولة ، فعندئذ يحتاج المواطن إلى الاتصال بسلطات المساعدة الاجتماعية المحلية ، أو صندوق المعاشات التقاعدية ، وتقديم جميع المستندات التي تم جمعها ، وكتابة طلب.

بعد ذلك ، يقبل موظفو هذه الهيئات الطلب ، في غضون 7 أيام عمل يتم تشكيل لجنة ، يتم فيها اتخاذ قرار بشأن التسليم.

بعد ذلك يتم إخطار المواطن وتحويل الأموال إلى حساب بنكي أو إصدار أمر دفع يتوجه به المواطن إلى بنك التوفير ويستلم النقود.

ما هو مبلغ الدفع النقدي

سيتم دفع مبلغ الدفع النقدي فيما يتعلق بتعقيد الوضع ، وكذلك الفئة التي ينتمي إليها المواطن.

توجد حدود في قانون الضرائب توجه الموظفين عند إصدار مساعدة مادية:

ينص القانون على أن المساعدة المادية لا يجوز أن تخضع لخصومات مالية إذا لم يكن مبلغها أكثر من 4000 روبل.

ميزات منح المزايا باستثناء ضريبة الدخل

المساعدة المالية ظاهرة شائعة في العديد من المؤسسات في روسيا ، عندما يتم العثور على حالة مناسبة.

يتم تخصيص هذه المساعدة للموظفين أو غيرهم لاحتياجات مثل الحاجة إلى علاج طبي باهظ التكلفة ، وأثناء إجازة الحمل والأمومة ، وولادة طفل ، ووفاة الأقارب المقربين ، وأكثر من ذلك بكثير.

تنص تشريعات الاتحاد الروسي على أنه لا يجوز فرض ضرائب على هذه المساعدة إذا كان قيمتها لا تتجاوز 4000 روبل.

إذا كان مبلغ المساعدة ضمن هذه الحدود ، فلا داعي لدفع ضرائب الدخل والاشتراكات. يشير القانون بوضوح إلى الحالات التي يمكن فيها تقديم المساعدة للمواطنين.

اذهب إلى الإجازة

لكل موظف الحق في الراحة أو تحسين الصحة مرة واحدة في السنة. كحافز إضافي ، يجوز لصاحب العمل ، بناءً على طلبه ، إضافة مبلغ إضافي إلى أجر الإجازة.

يمكن لصاحب العمل عمل مستحقات على أساس طوعي ، ولكن هناك أيضًا حالات إلزامية.
تعتمد الضرائب على مقدار السداد ، وما إذا كان يؤخذ في الاعتبار في حساب الراتب.

إذا كان عقد العمل يشير إلى حقيقة التعويض الإضافي ، فلا خيار أمام صاحب العمل. إذا لم يكن هناك عنصر من هذا القبيل ، يمكن للموظف أن يطلب الدفع على أساس الطلب ، والقرار متروك لرئيسه.

على أي حال ، يصف التشريع بعض الحالات التي لا يتم فيها دفع ضريبة الدخل الشخصي ، ومفهوم المساعدة المادية في الإجازة غائب تمامًا.

للجائزة

سيخضع أي دخل للموظف تقريبًا لضريبة الدخل الشخصي ، باستثناء تلك المحددة في 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذه مزايا خاصة في مجال العلوم والثقافة وما إلى ذلك.

عند دفع مساعدة مادية للمكافأة ، لا يجوز دفع ضريبة المساعدة إذا لم يتم تجاوز الحد. للقيام بذلك ، يتعهد صاحب العمل بتقديم اتفاقية تبرع ، تشير إلى المبلغ.

للدفن

تشير المساعدة في الدفن إلى أنواع المساعدة المادية لمرة واحدة. تتضمن هذه القائمة حفل زفاف الموظف أو الذكرى السنوية ، بالإضافة إلى الأحداث المأساوية الأخرى مثل الكوارث الطبيعية ، ومرض الموظف ، وما إلى ذلك.

في هذه الحالة ، تشير الدولة بوضوح إلى أن هذه المساعدة لا تخضع للضرائب ، ومع ذلك ، هناك قيود هنا.

يجب ألا يتجاوز مبلغ المساعدة 4000 روبل ، فلا يلتزم الموظف ولا صاحب العمل بدفع أي شيء. في حالات أخرى ، سيتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على أساس قياسي.

الطلاب

لا يحتوي التشريع على مفهوم المساعدة المادية للطلاب ، ولكن هناك بعض الحالات التي لن يتم فيها فرض الضريبة:

• خسائر مادية غير متوقعة
• إذا تعرض المواطن لضرر ، وأراد الشخص دفع ثمنه ؛
• إذا تم تقديم المساعدة في حالات خاصة: حفل زفاف أو جنازة أو وفاة مواطن أو أقاربه.

الموظفون السابقون

إذا رغب صاحب العمل في تقديم مساعدة مادية للموظف الذي لم يعد موظفًا ، فإن هذه المساعدة ممكنة ، ولن تخضع للضريبة ، لأنه لم يعد موظفًا.

وينطبق الشيء نفسه على المتقاعدين بعد 60 عاما. ولكن إذا استقال الموظف للتو ، وقام صاحب العمل بتضمين هذه المساعدة في حسابه ، فسيتعين دفع الضريبة.

قواعد المبلغ المقطوع

يُسمح بالدفع لمرة واحدة في الحالات التي ينص عليها القانون. هذه ذكرى ، زفاف ، دفن ، ومناسبات أخرى.

عند تقديم المساعدة ، يتعهد صاحب العمل بإصدار أمر على أساسه يتم إصدار الدفعة ، ويجب على الموظف تقديم مستند حول الحدث.

الموعد النهائي لإرجاع ضريبة القيمة المضافة

للموظف الحق في الحصول على مساعدة مادية من الشركة. دعونا نتعرف على المساعدة المالية غير الخاضعة للضريبة والمساهمات في عام 2018.

أحكام عامة بشأن المساعدة المادية للموظفين

المساعدة المالية ليست جزءا لا يتجزأ من الأجور. لا تنطبق على الراتب أو الحوافز وما إلى ذلك. لذلك ، في معظم الأحيان ، لا تخضع المساعدة المالية للضرائب وأقساط التأمين في عام 2018.

تُدفع المساعدة المالية وفقًا لتقدير صاحب العمل للموظفين العاملين ، والموظفين السابقين ، وليس فقط المتقاعدين أو المعاقين ، أقارب الموظف المتوفى.

من الأفضل توثيق تقديم المساعدة المادية. يمكن النص على ذلك في عقود العمل الفردية ، أو في العقود الجماعية.

في أي الحالات يمكن دفع مساعدة مادية للموظف في 2018؟ في الواقع ، هناك أسباب لا حصر لها ، على سبيل المثال:

• فيما يتعلق بميلاد طفل ؛
• فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد الأسرة ؛
• أفراد الأسرة ، فيما يتعلق بوفاة الموظف نفسه ؛
• حفل زواج؛
• يصلح؛
• مرض؛
• عطلة؛
• الذكرى ، إلخ.

وغني عن البيان أن كل ما سبق بعيد كل البعد عن قائمة كاملة بأسباب إصدار المساعدة المالية.

مهم! تقديم المساعدة المادية أو عدم تقديمها هو حق صاحب العمل. هذا ليس ملزمًا. يمكن أيضًا دفع المساعدة المالية بشكل انتقائي.

ضع في اعتبارك أن المساعدة المادية غير مشمولة في نفقات ضريبة الدخل (المادة 23 ، المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا تعتمد محاسبة المساعدة المالية لأغراض فرض الضرائب على الأرباح على الأموال التي تُدفع منها ، ولا على ما إذا كان يتم توفير مدفوعاتها بموجب اتفاقية عمل (جماعية) أو قانون تنظيمي محلي.

ولكن ، وفقًا لشرح وزارة المالية ، هناك استثناء واحد - هذه المساعدة المالية للإجازة ، إذا كان منصوصًا عليها في عقد العمل. لكن في هذه الحالة ، ستكون المساعدة المادية مرتبطة بدخل العمل وتخضع للضرائب والاشتراكات بشكل عام.

تعتمد إمكانية إخضاع المساعدة المالية للضرائب والمساهمات على عدة عوامل ، على وجه الخصوص:

1. إذا تم دفع مساعدة مادية لولادة طفل ، ودُفع المال في كل مرة خلال السنة الأولى بعد الولادة ، فلا يخضع للضرائب البالغة 50000 روبل. هذا ينطبق أيضا على أقساط التأمين.
2. إذا تم دفع المساعدة المادية فيما يتعلق بالكوارث الطبيعية أو الطوارئ أو الأعمال الإرهابية أو الحرائق أو الفيضانات. يجب توثيق كل هذا. إذن لا تخضع المساعدة المالية لضريبة الدخل الشخصي والمساهمات بالمبلغ الذي تدفعه.
3. بالإضافة إلى ذلك ، فإن المساعدة المادية التي لا تزيد عن 4000 روبل التي يقدمها صاحب العمل لموظفيها ، بما في ذلك الموظفون السابقون الذين استقالوا بسبب التقاعد بسبب الإعاقة أو السن ، لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي والمساهمات.

حتى لا يكون هناك شك في أنك تستبدل الأجور بالمساعدة المالية. من المستحسن أن يكون هناك دائمًا بيان. هو مكتوب بشكل حر ورئيس الشركة يتخذ قراره بشأنها.

نموذج طلب للحصول على مساعدة مالية

إذا لزم الأمر ، يجب إرفاق نسخ من المستندات بالطلب. على سبيل المثال ، إذا كنا نتحدث عن المساعدة المالية لولادة طفل ، أو للعلاج ، أو كتعويض عن الضرر الناجم عن حريق ، إلخ.

أساس إصدار المساعدة المادية في 2018 هو أمر مدير المؤسسة.

مساعدة مالية معفاة من الضرائب (ضريبة الدخل الشخصي) في 2018

دعنا أولاً نتعرف على الظروف في عام 2018 التي لا تخضع فيها المساعدة المادية للضريبة ، أي ضريبة الدخل الشخصي. للقيام بذلك ، ننتقل إلى الطاولة.

نوع المساعدة المالية	الإطار الزمني	الحد الأقصى للمبلغ الذي لا يتم فيه اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي	ملحوظات
بسبب وفاة أحد الأقارب	مره واحده	غير محدود
أقارب الموظف المتوفى	مره واحده	غير محدود	إذا كان القريب أحد أفراد الأسرة. أي الزوج (الزوجة) ، الأم ، الأب ، الطفل.
ولادة وتبني طفل	مره واحده. يجب أن تدفع في السنة الأولى من ميلاد (تبني) الطفل		يمكن لكل من الوالدين (الوالدين بالتبني) تلقي
التعويض عن الضرر في حالة وقوع كارثة طبيعية أو عمل إرهابي	مره واحده	غير محدود
لتلقي العلاج*	مرة كل سنة
	مرة كل سنة

* لا يتم تحديد هذا النوع من المساعدة كعنصر منفصل في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك ، فهو مثير للجدل إلى حد كبير. بموجب قرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي المؤرخ 19 فبراير 2016 رقم 307-KG15-19614 ، لم تعترف المحكمة بالمساعدة المالية للعلاج كدخل للأجور. هذا يعني أنه لا توجد ضريبة دخل عليها.

المساعدة المالية غير الاكتتابية عام 2018

نظرًا لأن المساعدة المادية لا تنطبق على الدخل المرتبط بأداء واجبات عمل الموظف ، فلا يمكن فرض ضرائب عليها من المساهمات. ومع ذلك ، فإن هذا الحكم له عدد من القيود.

أي أنه لا يمكنك دفع أي مبلغ لموظفيك كمساعدة مالية. ينظم البند 1 من المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي هذه العملية بوضوح تام.

نوع المساعدة المالية	الإطار الزمني	الحد الأقصى للمبلغ الذي لا يتم حجب المساهمات عنده	ملحوظات
لموظف أو لقريب متوفى أو لأقارب عامل متوفى	مره واحده	غير محدود	فقط إذا تم إصدار المساعدة لأحد أفراد الأسرة (الزوج ، الوالدين ، الأبناء)
ولادة وتبني طفل	دفع مبلغ مقطوع السنة الأولى من ولادة (تبني) طفل	50000 روبل	ينطبق على كل من الوالدين
بسبب كارثة طبيعية أو هجوم إرهابي	مره واحده	غير محدود	من الضروري تأكيد حقيقة الكارثة بوثيقة من خدمة الدولة أو وزارة الشؤون الداخلية
لتلقي العلاج	مرة كل سنة	4000 روبل	المستندات التي تؤكد تكاليف العلاج.
في جميع الحالات الأخرى غير المذكورة أعلاه	مرة كل سنة	4000 روبل	قد تكون المساعدة المالية أعلى من الحد المقرر ، لكن ضريبة الدخل الشخصي لا تُدفع فقط من مبلغ 4000 روبل.

مساعدة مالية قدرها 4000 روبل معفاة من الضرائب في 2018

يمكن لإدارة المؤسسة اتخاذ قرار بشأن تخصيص المساعدة المادية للموظف بأي مبلغ وبأي عدد من المرات حسب الضرورة. ومع ذلك ، لن تخضع المساعدة المادية للضرائب والاشتراكات إلا إذا تم استيفاء الشروط التالية:

• لا يتجاوز مبلغ المساعدة المالية 4000 روبل ؛
• يتم الدفع مرة واحدة في السنة ؛
• المساعدة غير محددة بوقت للمغادرة ، وفقًا لعقد العمل.

لا يعتمد الحد الأقصى البالغ 4000 روبل على الصلة التي تم بها إصدار الأموال. يمكن أن يكون هذا حفل زفاف ، عيد ميلاد ، اقتناء ، علاج ، إلخ. الاستثناءات الوحيدة هي: وفاة موظف أو قريب له ، ولادة طفل ، والكوارث الطبيعية وأعمال الإرهاب.

مهم! من المستحيل إعطاء الموظف أي مبلغ ، ودفعه خلال العام على أقساط قدرها 4000 روبل ، على أمل تجنب ضريبة الدخل الشخصي والمساهمات. لن تدفع ضرائب لأول 4000 روبل فقط. تخضع بقية المدفوعات للضرائب بالطريقة المعتادة.

مثال. موظف في Udacha LLC Feoktistova Ya.V. كتب طلبًا للحصول على مساعدة مالية لمرة واحدة لدورات خاصة لطفل بمبلغ 10000 روبل في سبتمبر 2018. أصدر مدير شركة Udacha LLC أمرًا بتقديم مساعدة مالية للموظف.

وبالتالي ، من بين 10000 روبل التي تلقتها Feoktistova ، لا يتم فرض ضرائب على 4000 روبل من المساعدات المادية ولا يتم فرض ضرائب على المساهمات. ومن الستة آلاف روبل المتبقية ، سيحجب محاسب الشركة ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين.

إجراءات فرض الضرائب على المساعدة المادية للموظفين السابقين في 2018

لا يمنع القانون المنظمات من تقديم مساعدات مالية للموظفين السابقين. لكن الضرائب ودفع الاشتراكات في هذه الحالة تخضع لقاعدة مختلفة.

الحقيقة هي أن أساس حساب ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين هو أرباح الموظف المحددة في عقد العمل أو عقد القانون المدني (البند 1 ، المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا تم فصل الموظف ، فسيتم إنهاء صلاحية أي اتفاقية عمل معه ، وفي نفس الوقت يختفي الالتزام بالدفع من دخله. لأنه لا يوجد دخل فعلي من العمل بعد الآن.

انتباه! عند تقديم المساعدة المالية للموظفين المتقاعدين ، بغض النظر عن السبب ، لا يتم أخذ ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين منها.

دعم الطفل المعفى من الضرائب في 2018

عند ولادة (تبني) طفل (بغض النظر عن الأول والثاني والثالث ...) ، يمكن لموظف الشركة الحصول على مساعدة مادية.

مهم! لا يُلزم القانون الشركات بتشجيع ولادة الأطفال مالياً من موظفيها ، ما لم ينص عقد العمل على خلاف ذلك. لكن يمكن للمدير اتخاذ مثل هذا القرار بناءً على طلب الموظف.

يمكن لكل من الأم وأب الطفل ، سواء كان طبيعيًا أو متبنيًا ، الحصول على العتاد. نظرًا لأن المساعدة لها غرض محدد بدقة ، فلا يُسمح بها للأوصياء والأوصياء. يمكن للشركة تشجيع الأوصياء (الأمناء) ، ولكن بشكل عام ، بناءً على 4000 روبل من المساعدة والمساهمات المعفاة من الضرائب.

يجب توضيح شيء واحد هنا. على النحو التالي من خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 27 أغسطس 2012 رقم 03-04-05 / 6-1006 ، يجب أن يتم دفع المساعدة المالية المتعلقة بولادة طفل دفعة واحدة.

أي أن الشيء الرئيسي هو اتخاذ قرار وإصلاحه ومقدار المساعدة مع طلب دفع مبلغ مقطوع مقابل ولادة طفل بالكامل. وحتى إذا تم تحويل هذا المبلغ إلى الأم أو الأب على أجزاء ، فلن يتم أخذ ضريبة الدخل الشخصي والاشتراكات منه.

إنها مسألة مختلفة إذا أصدر مدير الشركة ، بمرور الوقت ، أمرًا بدفع مساعدة مالية أخرى للموظف بمناسبة ولادة (تبني) طفل. ثم سيتم بالفعل أخذ الضريبة من هذا المبلغ ، حتى لو لم يتجاوز مجموع الدفعتين 50000 روبل.

أكد ذلك خبراء الدائرة المالية في كتاب بتاريخ 22.08.2013 ن 03-04-06 / 34374. وأشاروا إلى أن مدفوعات المساعدة المادية للأفراد فيما يتعلق بالحدث نفسه ، والتي تتم وفقًا لأوامر مختلفة من المنظمة ، لا يمكن اعتبارها مبلغًا إجماليًا.

هل يمكن أن تتجاوز المساعدة المالية لولادة طفل حد 50000 روبل؟ ربما ، ولكن من المبلغ الذي يتجاوز الحد ، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي والمساهمات.

2018 مساعدة معفاة من الضرائب في حالة الوفاة

المساعدة في حالة الوفاة معفاة من الضرائب في 2018 إذا تم استيفاء الشروط الموضحة أدناه. تُدفع المساعدة المالية للجنازة في حالتين:

• عامل في حالة وفاة أحد أقاربه ؛
• الأقارب في حالة وفاة الموظف.

حتى الموظفين السابقين وأقاربهم سيتمكنون من الحصول على دعم مالي. الشركة ليست ملزمة بسداد مدفوعات من هذا النوع ، لذا فإن قرار تقديم الدعم المادي يتخذ من قبل الرئيس. يصدر الأمر المقابل.

مهم! لا تخضع المساعدة المالية في حال وفاة الموظف أو أقاربه عام 2018 للضريبة والمساهمات. لا يهم حجم المبلغ النقدي للمساعدة.

ومع ذلك ، لا يمكن دفع المساعدة المالية للجنازة ، التي لا تخضع للضرائب والمساهمات ، إلا للأقارب المقربين - أفراد الأسرة. حسب الفن. 2 من قانون الأسرة للاتحاد الروسي ، يشمل أفراد الأسرة الوالدين (الآباء بالتبني) ، والأزواج ، والأطفال.

ينطبق هذا على كل من الموظفين الذين يرغبون في الحصول على دعم مالي فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد أسرته. الشيء نفسه ينطبق على عائلة الموظف المتوفى.

وبالتالي ، لن يكون من الممكن الحصول على مساعدة مالية غير خاضعة لضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين ، على سبيل المثال ، لجنازة الأخ أو الأجداد أو العمة والعم. أي أنه يمكنك تخصيص الأموال ، ولكن سيتعين عليك دفع جميع الضرائب والرسوم المستحقة عليها.