مدفوعات الضرائب ليرة سورية سنويا. عينات من أوامر دفع الملكية الفكرية لدفع أقساط التأمين الثابتة "لنفسك"

يجب تحديد مبلغ أقساط التأمين لرائد الأعمال الفردي "لنفسه" في عام 2017 على أساس الحد الأدنى للأجور البالغ 7500 روبل. وفقًا لذلك ، سيزداد مبلغ أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية مقارنة بعام 2016 ، حيث تم تحديد مبلغ المساهمات لعام 2016 من الحد الأدنى للأجور بمبلغ 6204 روبل. يرجع حساب المساهمات لأصحاب المشاريع الفردية من 7500 روبل إلى حقيقة أن الحد الأدنى للأجور في عام 2017 سيزيد فقط من 1 يوليو ، وليس من 1 يناير 2017. سم. " ".

تذكر أنه في عام 2017 سيدخل فصل جديد من قانون الضرائب للاتحاد الروسي "" حيز التنفيذ. ستنظم المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة في 2017) إجراءات حساب مبلغ أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية. تنص الفقرة 1 من هذه المادة ، كما هو الحال الآن ، على أنه من أجل حساب معاش التقاعد الإلزامي واشتراكات التأمين الطبي ، ينبغي مراعاة الحد الأدنى للأجور في بداية السنة التقويمية. وفقًا لذلك ، إذا ظل الحد الأدنى للأجور في بداية عام 2017 عند مستوى 7500 روبل ، فيجب أن تؤخذ هذه القيمة في الاعتبار في الحسابات.

من 1 يوليو 2016 ، ارتفع الحد الأدنى للأجور من 6204 إلى 7500 روبل (""). ومع ذلك ، فإن هذا لم يؤثر على المبلغ السنوي لأقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2016 ، حيث أن الحد الأدنى للأجور مهم فقط في بداية السنة التقويمية بالنسبة للحسابات. لكن هذه الزيادة ستؤثر على مقدار المساهمات في عام 2017.

لاحظ أن مقدار أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية يعتمد أيضًا على معدلات التعريفة الجمركية. ومع ذلك ، في عام 2017 ، لن تتغير المعدلات الرئيسية (المادة 425 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سم. " ". لذلك ، عند الحساب ، سيكون من الضروري مراعاة الحد الأدنى الجديد للأجور (7500 روبل) ، ولكن التعريفات القديمة.

هذه هي الطريقة التي ستبحث بها الحسابات عن رواد الأعمال الأفراد الذين سيشاركون في أنشطة ريادة الأعمال طوال عام 2017 (أي 12 شهرًا).

مساهمات التأمين لهيئة مراقبة التمويل السياسي في عام 2017

إذا كان الدخل السنوي لرائد الأعمال الفردي لعام 2017 لا يتجاوز 300000 روبل ، فسيتم تحديد مبلغ اشتراكات التقاعد التي يجب تحويلها للسنة ، أي 23400روبل (7500 روبل × 26٪ × 12 شهرًا). في عام 2016 ، كان هذا المبلغ 19356.48 روبل روسي (6،204 روبل × 26٪ × 12 شهرًا).

إذا كان الدخل السنوي لرائد الأعمال الفردي أكثر من 300000 روبل ، فبالإضافة إلى المبلغ الثابت ، يجب تحويل 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز المبلغ المحدد إلى PFR. في الوقت نفسه ، في عام 2017 ، سيقتصر الحد الأقصى لمساهمات المعاشات التقاعدية ، كما هو الحال الآن ، على مبلغ أقصاه 187.200روبل (8 × 7500 روبل × 26٪ × 12 شهرًا). هذا منصوص عليه في الفقرة 4 من الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. للمقارنة: في عام 2016 ، كان الحد الأقصى لمبلغ اشتراكات التقاعد154851.84 روبل روسي (8 × 6204 روبل روسي × 26٪ × 12 شهرًا)

مساهمات التأمين في FFOMS في عام 2017

لن يعتمد مبلغ مساهمة التأمين في FFOMS في عام 2017 ، كما هو الحال الآن ، على دخل رجل الأعمال الفردي. وسيكون مبلغ الاشتراكات الطبية العام المقبل 4590روبل (7500 روبل × 5.1٪ × 12 شهرًا). في عام 2016 ، هذه المساهمات3796.85 روبل روسي (6204 روبل روسي × 5.1٪ × 12 شهرًا)

اشتراكات التأمين في FSS عام 2017

كما هو الحال الآن ، في عام 2017 ، سيتم دفع المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي للتأمين في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة من قبل رواد الأعمال الفرديين حصريًا على أساس تطوعي. إذا كانوا يرغبون في إجراء مثل هذه التحويلات ، فسيكون مقدار المساهمات للعام المقبل 2610 فرك. (7500 روبل × 2.9٪ × 12 شهرًا). في عام 2016 ، بلغت المساهمات الطوعية لهذا النوع من التأمين2158.99 روبل روسي (6،204 روبل × 2.9٪ × 12 شهرًا).

اقترب الربع الأول من عام 2017 من نهايته ، لذا حان الوقت للتفكير في دفع أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية الإلزامية والتأمين الطبي. لا تختلف المواعيد النهائية لسداد الاشتراكات هذا العام عن السنوات السابقة ، وأعتقد أنه لم يفاجأ أحد بزيادة المساهمات.

بالطبع ، تجدر الإشارة إلى أن إدارة الضرائب ، وليس التقاعد ، هي المسؤولة الآن عن تحصيل مساهماتنا ، لذلك من الآن فصاعدًا ندفعها. في هذا الصدد ، تغيرت أيضًا جميع CBCs الخاصة بدفع أقساط التأمين منذ عام 2017. لكن المزيد عن ذلك في منشور منفصل.

بحرص!نظرًا لحقيقة أنه من الآن فصاعدًا ، تخضع المدفوعات الثابتة تمامًا للولاية القضائية لدائرة الضرائب الفيدرالية ، ستحتاج جميع مستندات الدفع إلى الإشارة إلى مصلحة الضرائب الخاصة بك على أنها المستلم. وأكرر ، KBK الجديد.

لكن دعنا نعود إلى

مقدار أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بدون موظفين في عام 2017.

وقد زادت الاشتراكات ، مع زيادة حجم الحد الأدنى للأجور ، الذي يتم على أساسه حسابها.

لذلك ، في عام 2017 ، ندفع:

23400 فرك. 00 كوب.لتأمين التقاعد الإجباري
و
4590 فرك. 00 كوب.للتأمين الصحي الإجباري.

المجموع للعام 27990 روبل. 00 كوب.

تشتمل مساهمات الملكية الفكرية الثابتة في عام 2017 على مكونين:

1 - أقساط التأمين المحسوبة بالمعدلات الحالية والحد الأدنى للأجور:
- تأمين التقاعد الإجباري
- تأمين صحي إجباري

2. أقساط تأمين بقيمة 1٪ من فائض دخل الملكية الفكرية الذي يزيد عن 300000 روبل.

أولئك. على مساهمات النقطة الأولى واجبة الدفع، إذا كنت رائد أعمال فردي مسجل ، للمرة الثانية - فقط إذا تجاوز دخلك للسنة مبلغ 300000 روبل. صيغة حساب هذه المساهمة هي: (الدخل السنوي - 300000) × 1٪.

شروط دفع الاشتراكات في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بدون موظفين.

يمكن الدفع بمبلغ واحد في أي وقت قبل نهاية الفترة المحددة. أو تقسيم المدفوعات "كل ثلاثة أشهر" ، مما سيسمح لك بتخفيض مدفوعات الضرائب كل ثلاثة أشهر أيضًا.

ثم ندفع كل ثلاثة أشهر (حتى نهاية ربع السنة ، أي حتى 31 مارس ، حتى 30 يونيو ، حتى 30 سبتمبر ، حتى 31 ديسمبر) مقابل

1،147 روبل روسي 50 كوب.(تأمين صحي)
و
5850 فرك. 00 كوب.(تأمين التقاعد).

لماذا هي مريحة؟ إذا كان دخلك منخفضًا ، فإن الضريبة ربع السنوية تكون صغيرة ، ويمكنك "إغلاقها بخصم" تمامًا من أقساط التأمين. أولئك. إذا دفعت ربع مستحقاتك بنهاية ربع السنة ، يمكنك خصم هذا المبلغ من ربع سنوي إلزاميدفع الضرائب. وإذا دفعت الاشتراكات دفعة واحدة في نهاية العام ، فلا يمكنك تعويض الضريبة إلا عن 4 أمتار مربعة. 2017 (ونحن ملزمون بدفع الضرائب في نهاية كل ربع سنة ، وليس على الإطلاق مرة واحدة في السنة).

سوف أشير إلى ذلك مرة أخرى!في أي فترة من فترات التقرير دفعت (في أي ربع سنة) ، عن هذه الفترة ويمكنك الانطلاق. ليس "قبل" وليس "بعد": لقد دفعوا الاشتراكات في الربع الثاني ، مما يعني أننا نخصمها من الضريبة للربع الثاني.
من المهم أيضًا تذكر مبدأ الإزاحة هذا عند حساب 1 ٪ على مقدار الدخل للعام الذي يزيد عن 300 ألف روبل. بعد كل شيء ، يمكن دفع هذه المساهمة على أقساط وخصم أيضًا من الضريبة.

إذا كنت ترغب في ذلك ، فاحسبها مقدمًا ، مع العلم بالتقريب لدخلك للسنة ، وادفع على أقساط - كل ثلاثة أشهر. واطرح هذه المساهمات من مدفوعات الضرائب ربع السنوية. ستكون آخر دفعة لك ، بالطبع ، في عام 2018 ، حيث ستعرف بالضبط دخلك السنوي بالكامل. هذا المبلغ بعد السداد ، ستتم تعويضه بالفعل عن الربع الأول من عام 2018.

بحرص!يُسمح لصاحب المشروع بتخفيض المبلغ المحسوب للضريبة بالمبلغ الكامل للمساهمات المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الإلزامي ، وكذلك من خلال المساهمات التي يتم تحويلها من الدخل المتلقى أكثر من 300 ألف روبل. ، إذا كان رجل أعمال فردي على نظام ضريبي مبسط "الدخل" بدون موظفين!

المسؤولية عن عدم دفع أقساط التأمين

في حالة عدم قيام صاحب المشروع بدفع المساهمات على الإطلاق ، أو تأخره (لاحقًا 31 ديسمبر 2017) ، يتم فرض غرامة عليه. سيكون 20٪ من المبلغ غير المسدد. في الوقت نفسه ، إذا ثبت أثناء المراجعة أن التحويل لم يتم عن قصد ، فسيتم زيادة مبلغ الغرامات إلى 40٪. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن فرض نفس مبلغ الغرامة على رجل الأعمال الذي فشل في المواعيد النهائية للدفع للمرة الأولى.
أيضًا ، عن كل يوم تأخير في السداد ، سيتم فرض غرامة إضافية. يمثل حجمها 1/300 في المائة من إعادة تمويل البنك المركزي لكل يوم تأخير في السداد ، بما في ذلك عطلات نهاية الأسبوع والعطلات.

CSC لدفع أقساط التأمين في عام 2017

فيما يلي الالتزامات الأساسية المتعلقة بالطفل للمساهمات المستحقة في عام 2017. بالنسبة لـ "ديون" لعام 2016 - مختلفة تمامًا BCC. وتذكر أننا ندفع الآن مقابل تفاصيل مكتب الضرائب الخاص بنا ، وليس فرعنا في هيئة مراقبة التمويل السياسي.

اشتراكات التأمين لتأمين المعاشات الإجباري بمبلغ ثابت يُضاف إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لدفع معاش التأمين (لفترات الفوترة التي تبدأ من 1 يناير 2017)

أقساط التأمين بمبلغ ثابت للتأمين الصحي الإجباري المضاف إلى FFOMS (لفترات الفوترة التي تبدأ من 1 يناير 2017)

ضريبة 182 1 02 02103 08 1013160
عقوبات 182 1 02 02103 08 2013160
الغرامات 182 1 02 02103 08 3013160

أقساط التأمين للتأمين الإلزامي على المعاشات التقاعدية بمبلغ ثابت يُضاف إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لدفع معاش تأمين (محسوب من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل لفترات الفوترة التي تبدأ من 1 يناير 2017)

الضرائب 182 1 02140 06 1110160
الجزاءات 182 1 02140 06 2110160
الغرامات 182 1 02 02140 06 3010160
الفائدة 182 1 02 02140 06 2210160

في كل عام ، يتعين على رواد الأعمال الأفراد دفع مساهمات لأنفسهم في صندوق المعاشات التقاعدية والتأمين الصحي الإجباري بالمعدلات المحددة. يتم تحديد الشروط وإجراءات حساب المبالغ وإجراءات دفع أقساط التأمين الثابتة لوحدة الاستخبارات المالية في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية من خلال الفصل 34 من قانون الضرائب لأنفسهم - سننظر في مزيد من التفاصيل.

كان 2018 مليئًا بالتغييرات - لم تؤثر فقط على مبلغ مدفوعات صاحب المشروع ، ولكن أيضًا على شروط دفع المساهمات:

• حجم الجزء الثابت من المساهمات لم يعد يعتمد على. الآن يتم تحديد مبلغ الدفع من قبل المسؤولين عن العام المقبل ويتم فهرستها سنويًا. على الرغم من حقيقة أنه سيتعين دفع المزيد من الضرائب لعام 2018 ، إلا أنها تكون أقل إذا تم حسابها على أساس الحد الأدنى للأجور.
• تم الآن تمديد فترة السداد 1٪ - يجب أن يتم ذلك في موعد أقصاه 1 يوليو.
• منذ عام 2019 ، تمت زيادة مبلغ المدفوعات لأصحاب المشاريع الفردية بمقدار 3853 روبل.

من يدفع أقساط تأمين ثابتة إلى PFR في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم

اعتبارًا من عام 2017 ، تم تحويل إدارة مساهمات رواد الأعمال في صندوق التقاعد والتأمين الطبي الإلزامي إلى مكتب الضرائب. وبالتالي ، تتحكم الآن دائرة الضرائب الفيدرالية في استلام المدفوعات ، وإجراء عمليات التفتيش وفرض الغرامات والعقوبات.

من عليه دفع اشتراكات ثابتة

المدفوعات الثابتة هي مدفوعات إلزامية للفئات التالية:

• الأفراد المسجلون كأفراد رواد أعمال.
• الوسطاء والمحامون وكتاب العدل في العيادات الخاصة.
• محامو براءات الاختراع.
• المثمنون.
• المحكمين.
• وغيرهم من الأشخاص.

وبالتالي ، إذا كنت كذلك ، فسيتعين عليك دفع مساهمات الملكية الفكرية الثابتة لنفسك في صندوق المعاشات التقاعدية (PFR) والتأمين الصحي الإجباري (CHI). بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان رائد الأعمال صاحب عمل ، فيجب عليه أيضًا دفع مساهمات من رواتب موظفيه.

في بعض الحالات ، قد يكون رواد الأعمال تحت الوهم: إذا لم يجروا أعمالًا ، فلن يحتاجوا إلى دفع هذه المدفوعات ، لكن هذا ليس كذلك. هذه المدفوعات إلزامية للجميع. لذلك ، من أجل عدم دفع الاشتراكات ، من الضروري إما إغلاق IP ، أو إذا تم استيفاء الشروط الموضحة أدناه.

مهم!عدم وجود نشاط اقتصادي لرجل أعمال لا يعفيه من دفع الاشتراكات لنفسه.

متى يمكن دفع الاشتراكات؟

في بعض الحالات ، قد لا يتم حساب هذه المدفوعات ودفعها:

• فيما يتعلق بالأمومة ، وكذلك في حالة العجز المؤقت. السبب: فن. 430 NK ، البند 6.
• في حالة استدعاء مواطن للخدمة العسكرية بالتجنيد. السبب: فن. 430 NK ، البند 7.
• إذا تم تعليق وضع المحامي ولا توجد ممارسة خاصة. السبب: فن. 430 NK ، البند 7.

انتباه!في الوقت نفسه ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه لا ينبغي أن يكون هناك أي نشاط خلال فترة السماح. وبخلاف ذلك ، يجب حساب الاشتراكات ودفعها بما يتناسب مع عدد أشهر العمل.

مبلغ الدفعة الثابتة لرائد أعمال فردي لنفسه في 2018-2019

يمكن تقسيم المدفوعات إلى جزء ثابت يعتمد على الحد الأدنى للأجور ، وجزء متغير يعتمد على دخل صاحب المشروع. يتم تحديد حجمها وإجراءات حسابها في الفن. 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 1.

مبلغ السداد الثابت 2018-2019

إذا كان IP قد عمل لمدة عام كامل

اعتبارًا من عام 2018 ، يتم تحديد المساهمات بمبلغ ثابت ، يتم تحديد مبلغه للعام المقبل من قبل الحكومة. وهكذا ، بالنسبة للسنة الثانية ، تم إلغاء تقييد المدفوعات من الحد الأدنى للأجور. وهذا أمر جيد ، لأنه مع القيمة الحالية ، سيتعين على رواد الأعمال دفع المزيد.

وبالتالي ، فإن مساهمات الملكية الفكرية في حد ذاتها هي:

انتباه!إذا تم تسجيل صاحب المشروع أو خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، فسيتم حساب المساهمات بالتناسب مع ساعات العمل (وفقًا للمادة 430 ، الفقرات 3-5). استخدمنا لحساب المستحقات.

إذا لم يعمل IP لمدة عام كامل

لنفترض أن أحد رواد الأعمال قد سجل عنوان IP في 10 يوليو 2018 ، فسيكون الحساب على النحو التالي:

1. عدد أشهر العمل الكامل 5. ندفع مقابل كل شهر كامل لصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي والتأمين الصحي الإجباري = 27990/12 = 2332.5. وبالتالي ، في غضون 5 أشهر سنحصل على: 2332.5 * 5 = 11662.50.
2. نظرًا لوجود 31 يومًا في شهر يوليو ، فأنت بحاجة إلى حساب المبلغ ليوم واحد وضربه في 21 يومًا: 2332.5 / 31 * 21 \ u003d 1580.08.
3. المبلغ الإجمالي للمدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإجباري لعام غير مكتمل هو 1580.08 + 11662.50 = 132.58 13. هذا هو المبلغ الإجمالي ؛ وبنفس الطريقة ، يتم حساب مبلغ الدفع لكل صندوق على حدة.

في هذه الحالة ، يتم حساب عدد أيام الشهر غير المكتمل وفقًا للمبدأ التالي:

• إذا فتحت نشاطًا تجاريًا ، فسيبدأ التقرير من اليوم التالي بعد إجراء إدخال في سجل الولاية (وفقًا للقانون الفيدرالي 212-FZ ، الجزء 2 ، المادة 4.) حتى اليوم الأخير من الشهر.
• عند إغلاق رجل أعمال ، يتم أخذ الفترة من بداية الشهر بما في ذلك تاريخ إجراء الإدخال في سجل الدولة.

انتباه!تدعي بعض السلطات الضريبية أنه من أجل الحساب ، من الضروري تقسيم المبلغ الإجمالي للسنة على 365 يومًا وضرب عدد أيام العمل ، وهذا خطأ!

1٪ بدخل يزيد عن 300 ألف روبل

الجزء الثاني من المدفوعات يعتمد على الربح. يتم دفعها فقط إذا كان ربح العام أكثر من 300 ألف روبل.

معادلة حساب 1٪: (إجمالي دخل IP - 300،000) * 1٪.

اعتمادًا على النظام الضريبي المختار ، يتم أخذ ما يلي كدخل:

• عندما يتم أخذ الفرق بين الربح المستلم والمصروفات المتكبدة خلال هذه الفترة.
• في نظام الضرائب المبسط في ظل النظام الضريبي المبسط ، يعد "الدخل المخفض بمقدار النفقات" ضروريًا اعتبارًا من عام 2018 لا تأخذ سوى الدخل. منذ عام 2018 ، تم النص على ذلك بوضوح في المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الفقرة 9 ، الفقرة 3 ، أن أساس الحساب يتم تحديده وفقًا للمادة. 346.15 وهذا دخل (). في عام 2017 ، كان هناك قرار من محكمة التحكيم في منطقة كيميروفو في القضية رقم A27-5253/2016 بتاريخ 07/24/2017 بشأن IP Zharinova O.V. ، والتي اعتبرت وجهة نظر مختلفة ، ولكن في ذلك الوقت كانت هذه التعديلات لم يتم توضيحها.
• مع نظام الضرائب المبسط "الدخل" نأخذ الدخل - غرام. 4 دفاتر الدخل والمصروفات.
• بالنسبة إلى دافعي UTII ، يتم أخذ قيمة الدخل المقدر المحدد في الصفحة 100 من القسم 2 من إعلان UTII ، وليس الربح الفعلي المستلم.
• يأخذ نظام ضرائب براءات الاختراع أيضًا أقصى دخل ممكن من براءة الاختراع ، وليس الربح الفعلي المستلم.

عند الجمع بين الأنظمة الضريبية ، من الضروري أخذ المبلغ الإجمالي لكل نظام ضريبي ، ثم طرح 300 ألف روبل منه. واضرب النتيجة بنسبة 1٪.

انتباه!المبلغ الإجمالي للاشتراكات - دفعة ثابتة و 1٪ لا يمكن أن تكون أكثر من 8 مدفوعات ثابتة في وحدة الاستخبارات المالية. أولئك. في عام 2019 لا يزيد عن 29354.00 * 8.

وبالتالي ، سيكون حد المساهمة كما يلي:

• في عام 2019 - 233832 روبل.
• في عام 2018 - 259080 روبل.

في الوقت نفسه ، يتم تضمين الجزء الثابت من المساهمات التي يجب على صاحب المشروع دفعها بالفعل في هذا المبلغ. وبالتالي ، بالنسبة لعام 2019 ، سيتحول إلى 234،832 - 29،354 = 205478 ، يجب دفع هذا المبلغ بالإضافة إلى المكون الثابت.

تواريخ استحقاق الدفع لـ IP

يجب دفع الاشتراكات في الوقت المحدد (المادة 432 ، الفقرة 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• يجب دفع الجزء الثابت قبل 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير.
• يتم دفع 1٪ في موعد أقصاه 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. أولئك. لعام 2018 في موعد أقصاه 1 يوليو 2019.

يتم احتساب ودفع الاشتراكات من قبل دافع الضرائب نفسه. يمكنهم أيضًا ضبط وتيرة المدفوعات. لا ينص قانون الضرائب على الالتزام بدفع هذه المدفوعات كل ثلاثة أشهر أو شهرية أو غير ذلك ، ويقرر الشريك المنفذ كيفية الدفع.

في الوقت نفسه ، تجبرك بعض السلطات الضريبية على دفع الاشتراكات على أساس ربع سنوي ، حتى لو لم يكن هناك أي نشاط. فإنه ليس من حق. يمكن دفع الاشتراكات بمبلغ واحد على الأقل ، على سبيل المثال ، في بداية العام أو في نهايته.

ومع ذلك ، فمن الأفضل دفع الاشتراكات على أساس ربع سنوي ، وتقسيمها إلى أربعة أجزاء. إذا كان النشاط قد بدأ للتو ولم يكن هناك دخل كبير بعد ، فيمكنك دفع الضرائب المتراكمة لهم لتخفيضها بنسبة 100٪. وبحلول نهاية العام ، الوصول إلى كامل المبلغ المحدد للسنة.

انتباه!عند إغلاق IP ، يجب دفع المساهمات في غضون 15 يومًا تقويميًا من تاريخ إجراء الإدخال في الولاية. التسجيل.

أين تدفع ولأي KBK

يجب دفع دفعة ثابتة لصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإجباري إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل كرجل أعمال فردي باستخدام تفاصيل مديرية الضرائب. بعد تحويل إدارة هذه المدفوعات إلى NSF ، تم تغيير CCC أيضًا.

يقوم BCC بدفع مساهمات رواد الأعمال الفردية في عام 2018 لنفسه في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وللتأمين الطبي الإجباري:

• منذ عام 2017 ، تم دفع الجزء الثابت و 1٪ في PFR إلى نفس رقم BCC - 182 1 02140 06 1110160.
• بالنسبة لـ CHI - 182 1 02 02103 08 1013160.

تخفيض الضرائب بدفعة ثابتة

OSNO، USN "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، ESHN

بموجب نظام الضرائب العام ، يتم تضمين المساهمات المدفوعة في المصروفات ، مما يقلل من القاعدة الضريبية للضريبة.

في حالة عدم وجود موظفين ، يمكن تخفيض الضريبة إلى الصفر ، على حساب المبالغ المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وللتأمين الطبي الإجباري من قبل صاحب المشروع لنفسه.

إذا كان هناك موظفين ، فلا يزيد عن 50 ٪ من المساهمات المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية ، وكذلك للموظفين.

USN "الدخل"

في هذه الحالة ، يمكنك تخفيض الضريبة بنسبة 100٪ إذا لم يكن لدى صاحب المشروع موظفين. إذا كان هناك ، فيمكن تخفيض الضريبة ، ولكن ليس أكثر من 50٪ بسبب الخصومات للموظفين والملكية الفكرية نفسها.

UTII

يمكن تخفيض ضريبة UTII بنسبة 100٪ من خلال المدفوعات المحولة لصاحب المشروع الفردي إذا لم يكن هناك موظفين. إذا كان هناك موظفين ، فلا تزيد نسبة الضرائب عن 50٪ في مبالغ المساهمات للموظف ورائد الأعمال الفردي نفسه. تم تقديم القدرة على تخفيض الضريبة على خصومات الملكية الفكرية لأنفسهم وللموظفين في عام 2017.

مهم!نظرًا لأن UTII عبارة عن ضريبة ربع سنوية ويتم تقديم التقارير أيضًا كل ثلاثة أشهر ، يجب دفع الاشتراكات كل ثلاثة أشهر.

براءة اختراع

هذا النوع من الضرائب لا يعني تخفيضها بسبب الخصومات من أموال الدفع لأصحاب المشاريع الفردية والموظفين.

عقوبات الاشتراكات غير المسددة

المسؤولية التالية ممكنة لعدم دفع الاشتراكات:

• لكل يوم متأخر ، سيتم فرض غرامات على مبلغ المتأخرات بمعدل 1/300 من معدل إعادة التمويل الذي كان ساريًا في وقت عدم الدفع.
• إذا لم يقدم دافع الضرائب تقارير عن الضرائب المستلمة ، فقد يتم تحصيل أقصى مبلغ ممكن من المساهمات. لأن الضريبة لا تعرف دخلك. لذلك في عام 2017 قد يكون 187200 روبل ، وفي عام 2018 بالفعل 194688 روبل.

أدناه ، للتيسير ، يوضح الجدول مبالغ المساهمات في OPS و CHI للشهر والربع وبشكل عام للسنة:

الشروط و CCC وإجراءات الدفع

رجل الأعمال الفردي يحسب ويدفع المساهمات بشكل مستقل. وبما أن هذا هو الآن مجال سيطرة دائرة الضرائب ، فلا يجب أن تنتظر إخطارات الدفع الجاهزة ، والتي كانت وحدة الاستخبارات المالية ترسلها بالبريد.

كما في السابق ، تُدفع الاشتراكات عن طريق أمري دفع:

1. بشكل منفصل لتأمين التقاعد الإجباري (OPS) ؛
2. بشكل منفصل للتأمين الصحي الإجباري (CHI).

ستتغير أكواد تصنيف الموازنة (BCC) مقارنة بعام 2016. في وقت كتابة هذا التقرير ، لم تكن معروفة ، ولكن بمجرد أن يكون هناك وضوح ، سأشير إليها بالتأكيد في هذا المقال.

يظل الموعد النهائي للدفع كما هو - في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر 2017. ولكن من أجل الحصول على مزايا لتخفيض ضرائب معينة (على سبيل المثال: STS 6٪ أو UTII) ، يوصى بالدفع على أساس ربع سنوي.

إذا تجاوز الدخل 300000 روبل.

إذا تجاوز دخل صاحب المشروع 300 ألف روبل ، يدفع صاحب المشروع رسومًا إضافية بنسبة 1 ٪ من المبلغ الزائد. يتم تنفيذ الرسوم الإضافية فقط في جزء من المساهمة في OPS.

مثال:

حصل رجل الأعمال الفردي الذي يطبق النظام الضريبي المبسط بنسبة 6 ٪ على دخل في عام 2017 بمبلغ 2350100 روبل. سيبدو دفع المساهمات من رائد الأعمال على النحو التالي:

بحلول 31 ديسمبر 2017 ، سيدفع:

• مساهمة في OPS بمبلغ 23400.00 روبل ؛
• المساهمة في التأمين الطبي الإجباري بمبلغ 4590.00 روبل.

حتى 04/01/2018 ، يجب أن يدفع مبلغًا إضافيًا:

• مساهمة في OPS بمبلغ 1 ٪ - 20501 روبل. ((2350100 - 300000) × 1٪)

الإبلاغ

لا يتم تقديم التقارير الضريبية على أقساط التأمين لعام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية. لست بحاجة إلى تقديم أي شيء إلى مصلحة الضرائب!

ملاحظة

لا تتناول المقالة مسألة ما يعتبر دخل رائد الأعمال الفردي عند حساب مساهمة بنسبة 1 ٪. تم حذف هذه اللحظة عمدا ، لأن. هناك شروط مسبقة أنه بالنسبة لبعض أنظمة الضرائب ، لن يتم اعتبار المساهمة من جميع الدخل ، كما كان من قبل ، ولكن من الربح ("مصروفات الدخل").

لمن يهمه هذا الموضوع - اشترك في النشرة الإخبارية لتكون أول من يعرف التغييرات في التشريعات المتعلقة بأقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية.

كل رائد أعمال فردي ، بغض النظر عما إذا كان يدير عملاً حقيقياً ، ملزم بدفع مدفوعات تأمينه. يجب أن تُدفع مساهمات رواد الأعمال الفردية لأنفسهم في عام 2017 ليس لصندوق التقاعد ، كالعادة ، ولكن إلى مكتب الضرائب ، حيث يتم تسجيل صاحب المشروع. لماذا ا؟ اقرأ عنها في مقالتنا.

إجراء جديد لإدارة أقساط التأمين

منذ هذا العام ، تم نقل التحكم في حساب وتحصيل ودفع أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. حتى عام 2010 ، كانت دائرة الضرائب الفيدرالية تجمع بالفعل الضريبة الاجتماعية الموحدة (UST) ، وهي دفعة مماثلة لأقساط التأمين. لم تعد مساهمات التأمين في PFR في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية تُدفع لأنفسهم. بدلا من ذلك ، تم إدخال مفاهيم جديدة.

الأسماء الجديدة "لرسوم التأمين":

• لتأمين التقاعد الإجباري (OPS) ؛
• للتأمين الصحي الإجباري (CHI) ؛

لماذا توقفت الصناديق (PFR و FSS و MHIF) عن تحصيل أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية؟ السبب هو قلة تحصيل هذه المدفوعات. والأسوأ من ذلك كله ، أن حاملي وثائق التأمين يدفعون مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية ، ونتيجة لذلك ، تجاوز الدين عليهم 200 مليار روبل.

بالنسبة لـ FSS في الاتحاد الروسي (التأمين الاجتماعي) ، لم يتركوا سوى جمع مبالغ للإصابات والأمراض المهنية للعمال. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين في التأمين الاجتماعي ، لا تحتاج إلى الدفع أو الإبلاغ. إذا أرادت سيدة أعمال الحصول على استحقاقات الأمومة ، فإن الاشتراكات في هذا التأمين ، كما في السابق ، اختيارية. في هذه الحالة ، من الضروري عدم الاتصال بـ FSS ، ولكن أيضًا بمكتب الضرائب الخاص بك.

الإجراء الجديد لدفع أقساط التأمين في عام 2017 مكرس في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، حيث تمت إضافة فصل خاص 34. في الواقع ، لم يتغير شيء لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين ، باستثناء الهيئة التي تجمع المدفوعات: نفس الشيء صيغة الحساب ونفس المواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين للميزانية.

كم أحتاج إلى دفع مبلغ IP لنفسي في عام 2017

يعتمد مبلغ أقساط التأمين في عام 2017 على المبلغ المحدد للحد الأدنى للأجور ، وبالتالي ، مقارنة بالعام الماضي ، فقد ارتفع ، ولكن ليس بشكل كبير.

أقساط التأمين على الملكية الفكرية لأنفسهم في عام 2017 ، كما كان من قبل ، تنقسم إلى قسمين:

• تتكون من مبلغين: 23400 روبل لتأمين المعاش الإجباري و 4590 روبل للتأمين الطبي الإجباري ؛
• مساهمة إضافية في تأمين المعاش: 1٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل.

في المجموع ، في عام 2017 ، بلغت الدفعة الثابتة لمساهمات رواد الأعمال الفردية 27990 روبل. يجب دفع هذا المبلغ في أي حال: سواء كنت تعمل أم لا ، سواء تم تحقيق ربح أو ما إذا كنت تعمل بخسارة. لا يُعفي المعاش التقاعدي أو العمل الموازي بموجب عقد العمل من دفع أقساط التأمين في عام 2017.

يمكن أن تكون فترة السماح للإعفاء المؤقت من الدفع فقط:

• إجازة لرعاية طفل حتى عام ونصف ، معاق ، وكبار السن ؛
• الخدمة العسكرية عند التجنيد ؛
• التواجد في الخارج مع الزوج الدبلوماسي أو العسكري بموجب عقد.

تم تحديد القانون الذي تم إصداره مؤخرًا ، لكن الوضع مع دفع الضرائب والاشتراكات لهذه الفئة من المواطنين ظل غامضًا. تدعي دائرة الضرائب الفيدرالية أن السكان العاملين لحسابهم الخاص لا يدفعون ضرائب ومساهمات لمدة عامين ، بينما تقول PFR عكس ذلك.

يتم دفع أقساط التأمين الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 بمبلغ 27990 روبل في أي حال ، ولكن إذا تجاوز دخلك للسنة 300000 روبل ، فيجب عليك أيضًا دفع مساهمة إضافية بمبلغ 1 ٪ من المبلغ الذي يتجاوز هذا حد.

بلغ دخل رجل الأعمال على UTII 680200 روبل. دعونا نحسب أقساط التأمين التي سيتعين على رائد الأعمال الفردي دفعها في عام 2017.

1. نحن نعتبر مقدار الدخل الزائد: 680200 - 300000 = 380200 روبل. ستكون الدفعة الإضافية لتأمين التقاعد 1٪ من هذا المبلغ ، أي. 3802 روبل. دعنا نضيف أقساط تأمين ثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 (27990 روبل) ونعرف أن صاحب المشروع يجب أن يدفع 31792 روبل فقط.
2. تم تحديد الحد الأعلى البالغ 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل عند 163800 روبل. أي أن الحد الأقصى لأقساط التأمين على صاحب المشروع سيكون: مبلغ ثابت قدره 27990 روبل بالإضافة إلى الحد الأقصى لمساهمة إضافية بنسبة 1 ٪ تبلغ 163800 روبل - ما مجموعه 191.790 روبل.
3. هذا المبلغ من المساهمات سوف يتوافق مع الدخل السنوي لرجل الأعمال البالغ 16.68 مليون روبل. لن يؤثر النمو الإضافي في الدخل على مبلغ مدفوعات التأمين الإجباري.

كيفية تحديد دخل رجل الأعمال الفردي لحساب دفعة إضافية للتأمين

كانت هناك بعض التغييرات في تحديد مبلغ الدخل لدفع 1٪ إضافية. صحيح أنها أثرت فقط على رواد الأعمال الذين يعملون في نظام الضرائب العام (OSNO).

1. في نهاية عام 2016 ، أعلنت المحكمة الدستورية أنه من غير القانوني حساب مدفوعات المعاش التقاعدي الإضافية دون مراعاة النفقات التجارية لرائد الأعمال الفردي في OSNO. نتيجة لذلك ، تنص المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بمنظمي المشاريع هؤلاء على أن قاعدة الحساب يجب أن تأخذ في الاعتبار الدخل مطروحًا منه الخصومات المهنية ، أي تكاليف مثبتة.

ومع ذلك ، في حالة مماثلة مع نظام الضرائب المبسط الدخل مطروحًا منه النفقات ، ظل إجراء الحساب كما هو - يتم أخذ جميع الدخل المستلم في الاعتبار ، ولا يمكن خصم النفقات. هذا ، بالطبع ، غير عادل لرواد الأعمال في الأنظمة المختلفة.

2. في فبراير 2017 ، قررت محكمة التحكيم في مقاطعة فولغا فياتكا أن الاستنتاج الذي توصلت إليه المحكمة الدستورية فيما يتعلق بأصحاب المشاريع في OSNO يجب أن ينطبق أيضًا على نظام STS الدخل مطروحًا منه النفقات. ورفضت المحكمة في دعوى مماثلة لصندوق التقاعد استرداد 1٪ من إجمالي الدخل المستلم من صاحب المشروع باستثناء المصاريف.

من المحتمل أن يتم تعديل قانون الضرائب في المستقبل القريب وفقًا لذلك ، وسيبدأ IP في نظام الضرائب المبسط الدخل مطروحًا منه المصروفات في حساب المساهمات فقط من الفرق ، وليس من جميع الدخل. في غضون ذلك ، يتم تحديد الدخل لهذا الغرض على النحو التالي (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا كان رائد الأعمال يعمل على أنظمة ضريبية مختلفة ، فعند حساب العائدات من جميع أنواع الأنشطة يتم تلخيصها.

كيفية تحضير أمر الدفع

في السابق ، كان من الممكن تنزيل نموذج إيصال لدفع أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية على موقع الويب الخاص بصندوق المعاشات التقاعدية نفسه. ولكن ، كما قلنا بالفعل ، تجمع مفتشية الضرائب مساهمات المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 لأنفسهم. أين يتم دفع أقساط التأمين وأين يتم إعداد مستند الدفع للدفع؟

يمكن العثور على تفاصيل دفع أقساط التأمين لـ IFTS في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي في مكتب الضرائب نفسه. لكل منها لوحات إعلانات خاصة بها ، والتي تشير إلى كيفية دفع رسوم الملكية الفكرية.

ولكن هناك خيار آخر - لاستخدام الخدمة لإعداد مستندات الدفع على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية. كثير من رجال الأعمال على دراية بهذا البرنامج الذي يساعد في إعداد الإيصالات والتعليمات الخاصة بدفع الضرائب. يمكنك الآن هنا أيضًا إعداد مستندات لأقساط التأمين الخاصة بـ IP 2017.

في هذه الحالة ، سيتم ملء تفاصيل دفع أقساط التأمين تلقائيًا ، ما عليك سوى اتباع التعليمات الواردة في النموذج لملءها. الشيء الرئيسي هو اختيار الفحص بشكل صحيح والإشارة إلى CSC الصحيح.

يمكنك دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 لنفسك من خلال خدمة مصلحة الضرائب الفيدرالية.

في عام 2017 ، تم دفع دفعة ثابتة و 1٪ إضافية على BCCs الجديدة (رموز تصنيف الميزانية:

• 182 1 02140 06 1200160 - 1 ٪ للدخل الذي يزيد عن 300000 روبل تم استلامه في عام 2016 (الدفع مستحق في موعد أقصاه 1 أبريل 2017) ؛
• 182 1 02140 06 1110 160 - تأمين المعاش الإجباري لنفسه ؛
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - تأمين صحي إجباري على الشخص نفسه ؛

دعونا نلخص:

1. لم تعد مساهمات التأمين في PFR في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية تُدفع لأنفسهم. يجب أن يتم استلام مدفوعات المعاش التقاعدي والتأمين الطبي الإجباري من قبل مكتب الضرائب ، حيث يتم تسجيل صاحب المشروع.
2. الحد الأدنى للمبلغ الثابت لأقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 هو 27990 روبل. إذا لم تكن مسجلاً كرجل أعمال خلال السنة التقويمية بأكملها ، فسيتم إعادة حساب هذا المبلغ مع مراعاة الأشهر والأيام التي حصلت فيها على هذه الحالة.
3. لم تتغير المواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين - في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من العام الحالي مقابل مساهمة ثابتة وفي موعد لا يتجاوز 1 أبريل 2018 لدفع مساهمة إضافية (1٪ من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل).
4. يتم تقديم التقارير عن المساهمات إلى مكتب الضرائب فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين معينين بموجب عقود العمل أو القانون المدني. في عام 2017 ، بالنسبة إلى رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين ، ليس من الضروري أيضًا إبلاغ صندوق التقاعد ، ولكن يجب على رواد الأعمال وأصحاب العمل ، بالإضافة إلى الحساب ربع السنوي للمساهمات في IFTS ، تقديم نموذج SZV-M إلى وحدة الاستخبارات المالية كل شهر .