ماذا يعني مقيم في الاتحاد الروسي. وضع المقيم في التشريعات الضريبية والعملات

• حسابات الكيانات القانونية
• حسابات الأفراد
• حسابات (ودائع) غير المقيمين
• حساب الإقامة بالقدوة
• المصادر والروابط
• مصادر النصوص والصور والفيديو
• روابط لخدمات الإنترنت
• روابط لبرامج التطبيق
• منشئ المقال

توسيع المحتوى إن المقيم وغير المقيم هو ، التعريف ، المقيم هو فرد لديه تسجيل دائم للبلد ، بالإضافة إلى الإقامة الدائمة في هذا البلد ، وفقًا لما ينص عليه القانون الروسي ، لمدة 183 يومًا تقويميًا على مدار الـ 12 شهرًا الماضية ، أو كيانًا قانونيًا أو منظمة ، لا تتمتع بوضع الكيان القانوني ، أو التمثيل الدبلوماسي أو أي تمثيل رسمي آخر تم إنشاؤه وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، الموجود على أراضيها أو خارجها.

الكيان القانوني في الاتحاد الروسي: كيفية تحديد وضعه - مقيم أو غير مقيم

من أجل الحساب الصحيح للضرائب وتجنب الازدواج الضريبي ، من الضروري إثبات الإقامة. لذلك ، فإن مسألة كيفية تحديد ما إذا كان الكيان القانوني مقيمًا أو غير مقيم في روسيا في عام 2018 له معنى عملي مهم.

محتوى

• 1 الإقامة - ما هو
• 2 ما هو الفرق بين الأوضاع الضريبية في الاتحاد الروسي
  • 2.1 هل من الممكن تحديد الإقامة عن طريق رقم الحساب المصرفي
  • 2.2 هل من الممكن تحديد الإقامة عن طريق TIN
  • 2.3 هل ستساعد CPT في تحديد الوضع الضريبي
  • 2.4 كيفية معرفة إقامة كيان قانوني على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي
• 3 أنواع الكيانات القانونية - المفهوم والوظائف والأمثلة: فيديو

الإقامة - ما هي بالمعنى الواسع ، تُفهم إقامة الكيان القانوني على أنها تنتمي إلى النظام الضريبي لدولة معينة ، حيث يتم تسجيلها ودفع الضرائب.

من هو مقيم وغير مقيم في الاتحاد الروسي

دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 25 مايو 2011 برقم AS-3-3 / 1855. الموقف: كيف عند تحديد الوضع الضريبي (مقيم أو غير مقيم) لأغراض حساب ضريبة الدخل الشخصي كيف تأخذ في الاعتبار الأيام التي تقضي في رحلات العمل والعطلات في الخارج؟ عندما يسافر الشخص إلى الخارج ، فإنه يغادر أراضي روسيا. عند تحديد الوضع الضريبي (مقيم أو غير مقيم) ، يتم أخذ أيام الإقامة الفعلية للشخص في روسيا فقط في الاعتبار.

انتباه

إذا كان الشخص خلال 12 شهرًا متتاليًا في روسيا لمدة 183 يومًا تقويميًا أو أكثر ، يتم الاعتراف به كمقيم ضريبي. إذا كان الشخص خلال 12 شهرًا متتاليًا في روسيا لمدة تقل عن 183 يومًا تقويميًا ، فهو غير مقيم.

جاء ذلك في الفقرة 2 من المادة 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، تشمل فترة الإقامة في روسيا (أقل من 183 يومًا أو أكثر) كلاً من يوم الوصول (الدخول) إلى روسيا ويوم المغادرة (المغادرة) منها.

مقيم وغير مقيم

معلومات

ينظم قانون الضرائب قوائم مختلفة للدخل الخاضع للضريبة حسب حالة إقامة المواطن. اقرأ أيضًا المقال: ← "دافعو ضريبة الدخل الشخصي في 2018: ضريبة المقيمين وغير المقيمين".

مهم

وفقًا للتشريعات الحالية ، يُمنح حق الخصم الضريبي فقط لسكان الاتحاد الروسي. لذلك ، عند تعيين مبلغ التعويض الضريبي وحسابه ، يجب أن يكون لدى صاحب العمل معلومات شاملة حول حالة إقامة الموظف.

كيفية تحديد الإقامة خلافًا للاعتقاد السائد ، لا تعتمد حالة الإقامة بشكل مباشر على وجود أو عدم وجود جنسية الشخص في الاتحاد الروسي. بمعنى ، يمكن لمواطن دولة أخرى وشخص عديم الجنسية (يحمل جنسية مزدوجة) أن يكون مقيمًا في الاتحاد الروسي ، والعكس صحيح ، يمكن أن يتمتع مواطن الاتحاد الروسي بوضع غير مقيم.
معايير تحديد وضع المقيم المعيار الرئيسي لتحديد حالة الإقامة هو فترة بقاء الشخص في أراضي الاتحاد الروسي.

مقيم وغير مقيم (مقيم وغير مقيم) هو

لذلك ، قد تكون الشركة الأجنبية بموجب الرمز مقيمة في الاتحاد الروسي. لذلك ، يجب فحص البيانات بشكل إضافي مقابل مصادر أخرى.

العودة إلى المحتويات هل ستساعد نقطة التفتيش في تحديد الحالة الضريبية لنقطة التفتيش - رمز إضافي مكون من تسعة أرقام تتلقاه الكيانات القانونية في مكتب الضرائب عند التسجيل. هذا ينطبق على كل من المقيمين وغير المقيمين في الاتحاد الروسي. والغرض الرئيسي منه هو إظهار سبب تسجيل هذه المنظمة لدى مكتب ضرائب معين.

قد يكون لدى الكيان القانوني العديد من نقاط التفتيش هذه وقد تتغير بمرور الوقت: على سبيل المثال ، عند تغيير العنوان. يمثل أول رقمين من نقطة التفتيش منطقة الاتحاد الروسي ، ويمثل الرقمان الثالث والرابع رقم مكتب الضرائب.

كيفية تحديد مقيم أو غير مقيم

في الحالات المذكورة أعلاه ، يجب مراعاة ما يلي:

• يجب أن تكون فترة الدراسة / العلاج قصيرة الأجل (لا تزيد عن ستة أشهر) ؛
• يجب توثيق سبب التواجد في الخارج (عقد مع مؤسسة طبية / مؤسسة تعليمية ، مستندات الدفع ، إلخ).

في حالة مخالفة الشروط المذكورة أعلاه ، لا تؤخذ في الاعتبار فترة الإقامة في الخارج في حساب 183 يومًا. رحلات العمل الأجنبية للموظفين الجدد في الوقت الحالي ، ترسل العديد من الشركات موظفيها في رحلات عمل إلى الخارج. كيف ، في هذه الحالة ، لتحديد فترة إقامة الموظف في الاتحاد الروسي وتحديد حالة الإقامة؟ إذا كان الموظف في الخارج خلال فترة الفاتورة لغرض رحلة عمل ، فسيتم تحديد إقامته بالطريقة العامة.

مقيم (يمين)

تحديد وضع المقيم وغير المقيم في الاتحاد الروسي الكيان الاقتصادي هو مقيم في البلد الذي يقع فيه مكان إقامته الرئيسي ، بغض النظر عن جنسيته. المحتوى المقيم هو كيان قانوني أو مادي. شخص مسجل في بلد معين يخضع بالكامل للقانون الوطني. غير المقيم هو شخص طبيعي اعتباري يعمل في دولة ما ، ولكنه مسجل بشكل دائم ويقيم في دولة أخرى.

يمكن أن تكون أيضًا منظمات ومؤسسات ليست كيانات قانونية. الأشخاص الذين تم تأسيسهم وفقًا لتشريعات الدول الأجنبية ، أو التمثيل الدبلوماسي الأجنبي والممثليات الرسمية الأخرى الموجودة في البلاد ، وكذلك المنظمات الدولية وفروعها ومكاتبها التمثيلية. كقاعدة عامة ، يستخدم المصطلح فيما يتعلق بحقوق والتزامات الأشخاص في العلاقات القانونية المالية والضريبية.

التزامات المقيم ولكن ، كما في أي مكان آخر ، بالإضافة إلى الحقوق ، هناك التزامات ، ينص عليها هذا القانون أيضًا: - تقديم المستندات والمعلومات إلى هيئات ووكلاء مراقبة العملة ، إذا لزم الأمر. توفير المعلومات - للاحتفاظ بالسجلات وإعداد التقارير حول معاملات الصرف الأجنبي الخاصة بهم وفقًا للإجراءات المعمول بها ، مع ضمان سلامة المستندات والمواد ذات الصلة لمدة ثلاث سنوات على الأقل من تاريخ معاملة الصرف الأجنبي ذات الصلة ، ولكن ليس قبل ذلك تاريخ تنفيذ العقد ؛ الإبلاغ - للامتثال لتعليمات سلطات مراقبة العملة بشأن القضاء على الانتهاكات المحددة لقوانين تشريع العملة في الاتحاد الروسي وأعمال سلطات تنظيم العملات.

مقيم أو غير مقيم كيفية تحديد كيان قانوني

المستندات التي تؤكد إقامة قصيرة المدى بالخارج تتضمن المستندات التي تؤكد إقامة شخص ما خارج روسيا لتلقي العلاج أو التعليم على المدى القصير ما يلي:

• التعاقد مع المؤسسات الطبية (التعليمية) للعلاج (التدريب) ؛

• الشهادات الصادرة عن المؤسسات الطبية (التعليمية) ، تشير إلى العلاج (التدريب) مع بيان وقته ؛

• نسخ من صفحات جوازات السفر مع تأشيرات خاصة وعلامات مراقبة الحدود عند عبور الحدود.

في الوقت نفسه ، لا توجد قيود على العمر ، وأنواع المؤسسات التعليمية والتخصصات التي تمت دراستها ، والمؤسسات الطبية والأمراض ، وقائمة البلدان التي يخضع فيها الفرد للتدريب أو العلاج. جاء ذلك في خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 يونيو 2008 برقم 03-04-06-01 / 182 ، مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 15 أكتوبر 2015 رقم OA-3-17 / 3850 بتاريخ 20 يوليو 2012
لذلك ، يمكن تحديد مواعيد الدخول والخروج من روسيا وفقًا لعلامات دائرة الحدود الروسية:

• في جواز السفر

• في جواز سفر دبلوماسي ؛

• في جواز السفر الرسمي ؛

• في بطاقة الهجرة ؛

لا تؤخذ العلامات الواردة في المستندات من قبل خدمات الحدود للدول الأجنبية (بما في ذلك الدول - أعضاء الاتحاد الجمركي) في الاعتبار عند تحديد الوضع الضريبي: لا يمكنهم تأكيد مدة إقامة الشخص على أراضي روسيا ( خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 أبريل 2012 رقم 03-04-05 / 6-557).

كيفية التعرف على كيان قانوني مقيم أو غير مقيم

لذلك ، يمكن تحديد تواريخ الدخول إلى روسيا والمغادرة منها بواسطة العلامات:

• في جواز السفر

• في جواز سفر دبلوماسي ؛

• في جواز السفر الرسمي ؛

• في جواز سفر البحار (بطاقة هوية البحار) ؛

• في بطاقة الهجرة ؛

• في وثيقة سفر اللاجئ ، إلخ.

إذا لم يكن هناك علامة في جواز السفر (على سبيل المثال ، شخص جاء من أوكرانيا أو من جمهورية بيلاروسيا) ، فقد تكون المستندات الأخرى دليلاً على إقامتهم في روسيا. على سبيل المثال ، وثائق التسجيل في مكان الإقامة ، إيصالات الإقامة في فندق.

للعاملين - جداول زمنية أو شهادات من مكان العمل ، تصدر على أساس هذه الجداول الزمنية. للطلاب - شهادة من مكان الدراسة تؤكد الحضور الفعلي للمؤسسة التعليمية.

يأتي ذلك بعد خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 13 يناير 2015 رقم.
الاتحاد الروسي مع الأفراد الموجودين خارج أراضي الاتحاد الروسي - المقيمين ، وكذلك الفروع والمكاتب التمثيلية والأقسام الأخرى للكيانات القانونية المنشأة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، والأفراد - غير المقيمين بموجب عقود النقل الركاب ، وكذلك التسويات بالعملة الأجنبية وعملة الاتحاد الروسي مع الأفراد الموجودين خارج أراضي الاتحاد الروسي - المقيمين والأفراد - غير المقيمين بموجب عقود لنقل البضائع التي ينقلها الأفراد للأغراض الشخصية والعائلية ، الأسرة والاحتياجات الأخرى التي لا تتعلق بتنفيذ أنشطة ريادة الأعمال.

يستخدم القانون الدولي على نطاق واسع مفهوم "المقيم الضريبي" في عمله. يحتوي قانون الضرائب للاتحاد الروسي على تفسيرات كاملة إلى حد ما لهذا المصطلح. كما تحدد الأحكام الحقوق والالتزامات لهذه الفئة. علاوة على ذلك في المقالة سوف نحلل بمزيد من التفصيل ما هي الضريبة

المصطلح

سكان الاتحاد الروسي الضريبيون هم أفراد أو كيانات قانونية مسجلة في أراضيه. هذا المفهوم مكرس أيضًا في القوانين التي تحكم معاملات العملة ، في عدد من الاتفاقيات الدولية. وفقًا لكل من اللوائح التي تحكم أنشطة الأشخاص المعنيين ، يُشار إلى أن المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي هم كيانات تتمتع بواجبات وحقوق معينة. ومع ذلك ، في بعض الحالات يختلف التعريف اختلافًا كبيرًا عن نطاقه.

تصنيف

يتم تخصيص المدفوعات المقررة لموازنة كل بلد في إطار الوثائق الداخلية في مجال التشريعات ذات الصلة. سكان الاتحاد الروسي الضريبيون هم ، أولاً وقبل كل شيء ، الأفراد الذين يقيمون في أراضيه لمعظم السنة التقويمية (أكثر من 6 أشهر). يستخدم التشريع تبريرًا منفصلاً للأشخاص الذين ترتبط مصالحهم المالية أو الحيوية ارتباطًا وثيقًا بأراضي الدولة. هناك أيضًا عدد من المعايير (الاستثناءات) الأخرى التي لا تتعارض مع لوائح الدولة ، والتي بموجبها يمكن للمواطن الحصول على وضع المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي. يتم تحديد شروط الكيانات القانونية بشكل منفصل. الأعمال الصغيرة ، عند تحديد الفئة ، تأخذ في الاعتبار مكان التسجيل أو منشأ النشاط التجاري ، وموقع مكتب الإدارة الرئيسي والمعايير الأخرى. يلتزم الشخص (الطبيعي أو الاعتباري) بسداد مدفوعات الميزانية من جميع دخله من مصادر داخلية وخارجية. يتم تحديد معدل وإجراءات الدفع من خلال القوانين التشريعية للدولة. يدفع غير المقيمين ضريبة على الدخل المستلم من مصادر موجودة في أراضي الدولة.

قانون دولي

نتيجة للاختلاف في البلدان المختلفة للمعايير الرئيسية التي يتم على أساسها تحديد المقيم أو غير المقيم ، غالبًا ما يتم ملاحظة حالة مثيرة للجدل. في الوقت نفسه ، يتم الاعتراف في الوقت نفسه بفرد أو كيان قانوني باعتباره ملزمًا بدفع مدفوعات لميزانية البلدان المختلفة. يتعين على الشخص المعترف به كمقيم في عدة ولايات أن يحل النزاعات الناشئة في عملية فرض ضرائب مزدوجة (ثلاثية وما إلى ذلك) في وقت واحد على دخله في إطار قوانين هذه البلدان. يتم تنظيم الأسعار والشروط وفقًا لقوانين كل دولة. لا يتطابق تعريف مفهوم "المقيم" المستخدم في القانون دائمًا في المعنى مع المفاهيم المستخدمة في أنواع أخرى من القانون (تجاري ، مدني ، نقدي).

سكان الضرائب في الاتحاد الروسي

ينص هذا المفهوم حاليًا على الإقامة الدائمة في أراضي الدولة لمدة 183 يومًا على الأقل في غضون 12 شهرًا بعد الآخر. في الوقت نفسه ، لا تنقطع فترة إقامة الفرد في الدولة لفترة مغادرته خارج البلاد للتدريب أو العلاج (حتى 6 أشهر). يحدد التنازل عن كل مقيم (غير مقيم) التزاماته بدفع الضريبة للميزانية من دخله ، ويؤثر على أنواع وطرق الاقتطاعات.

أنواع الرهانات

يتم تطبيق مدفوعات 13 ٪ سنويًا وفقًا للمادة 224 من قانون الضرائب المحلي على جميع المقيمين (الأفراد) - مواطني الدولة - عند حساب المدفوعات من إجمالي الدخل. بالنسبة لمن لا ينتمون إلى هذه الفئة يكون الحسم 30٪. هناك عدد من الاستثناءات للقواعد العامة. على سبيل المثال ، عند إبرام عقد عمل لمدة تزيد عن 183 يومًا ، يمكن تطبيق معدل 13٪ على مواطن دولة أجنبية. ومع ذلك ، في الحالات التي يغادر فيها الموظف قبل انتهاء الفترة المحددة ، وكانت المدفوعات للوقت المنقضي تبلغ نفس النسبة المئوية ، يتم الاعتراف بالحساب على أنه غير صحيح. في هذه الحالة ، يتم تغريم صاحب العمل.

مدفوعات الدخل للمهاجرين الأجانب

وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن أي دخل يتلقاها المقيمون أو غير المقيمين على أراضي الدولة يخضع للضريبة بالسعر المناسب. المستوطنون الذين يأتون إلى أراضي الدولة من بلد آخر ، وفقًا للجزء 23 من المادة 207 من القانون ، يصبحون تلقائيًا غير مقيمين. ينتمون إلى هذه الفئة لمدة تصل إلى 6 أشهر شاملة من تاريخ الدخول. يتم أيضًا تخصيص وضع مماثل لمواطني الاتحاد الروسي الذين يقع مكان إقامتهم الدائم خارج حدود الدولة. في هذه الحالة ، يعتبرون أجانب. الأشخاص الذين حصلوا ، بسبب ظروف خاصة ، على جنسية الاتحاد الروسي في غضون 3 أشهر ، يظلون أيضًا غير مقيمين في إطار القانون. يقعون في هذه الفئة حتى يتجاوزوا إقامتهم في البلاد بأكثر من 183 يومًا. في هذه الحالة ، بالنسبة لجميع المجموعات المذكورة أعلاه ، بغض النظر عما إذا كانوا يحملون الجنسية الروسية ، فإن معدل الضريبة يبلغ 30٪ من

المعدلات الفردية لأرباح المواطنين الأجانب

يُعفى غير المقيمين التالين من ضريبة 30٪:

1. الأرباح المتلقاة من المشاركة على حق حصة في عمل منظمة روسية. يتم احتسابها بمعدل 15٪.
2. العمالة الخاضعة للضريبة بنسبة 13٪.
3. وظيفة تتطلب مؤهلات عالية. في إطار القانون الاتحادي الصادر في 25 يوليو 2002 ، الذي ينظم المقيمين في أراضي الاتحاد الروسي ، يتم فرض ضريبة على هذه الأنشطة بمعدل خاص قدره 13٪.

بالنسبة لأولئك الذين انتقلوا إلى البلد ولديهم دخل هنا ، يتم دفع 30 ٪ من الأرباح. هذا الشرط ساري المفعول حتى يحصلوا على وضع مقيم في الاتحاد الروسي. وفقًا للوائح ، في اليوم 184 من إقامة المواطن في أراضي الدولة ، يجب على السلطة المختصة إجراء إعادة حساب إلزامية لمعدل الفترة الحالية.

تعويض المدفوعات الزائدة عن الخصومات للدخل الشخصي

عند الحصول على وضع مقيم في الاتحاد الروسي ، تتم إعادة حساب الضريبة المحسوبة للفترة الحالية. في هذه الحالة ، يتم إرجاع الأموال الزائدة إلى ميزانية الدولة. حتى 31 ديسمبر 2010 ، كان هذا الالتزام يقع على عاتق صاحب العمل. منذ 01 يناير 2011 ، تم نقل هذه الوظيفة إلى مصلحة الضرائب ، حيث يتم تسجيل الشخص في مكان إقامته الفعلي. تتم إعادة الحساب واسترداد الأموال على أساس إقرار مقدم من أحد المواطنين. بالإضافة إلى ذلك ، يجب تقديم شهادة مقيم ضريبي. يؤكد انتقال الشخص إلى هذه الفئة.

الأوراق المطلوبة لإعادة الحساب

الوثيقة الرئيسية التي يجب على المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي تقديمها هو إعلان تم وضعه في النموذج 3-NDFL. لإجراء إعادة الحساب ، يقدم الشخص معلومات تؤكد نقله إلى فئة أخرى. يتم تقديم مجموعة من المستندات إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل.

تأكيد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي

من الناحية العملية ، لا تتاح لصاحب العمل الفرصة للتحقق من الفئة التي ينتمي إليها موظفه. بدون فرص خاصة ، من المستحيل عمليا تحديد فترة إقامة الشخص في أراضي الدولة على مدار الـ 12 شهرًا الماضية. يجوز لصاحب العمل أن يطلب من الموظف كتابة بيان بأنه يمكن اعتباره مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، تشير الوثيقة إلى أنه عاش ، وفقًا للقانون المحلي ، لمدة ستة أشهر في البلد من أصل آخر 12 دولة. معلومات الجودة ، والتي على أساسها يتم حساب مبلغ الخصم من الدخل. وبالتالي ، يؤكد الموظف ويتحمل مسؤولية دقة المعلومات المقدمة. في حالة الاحتيال ، قد يتعرض المواطن لعقوبات شديدة.

في الوقت الحالي ، تعمل سلطات الضرائب والجمارك وخدمات مراقبة الهجرة على تطوير قاعدة بيانات موحدة موحدة لتسجيل جميع الأشخاص الذين يعبرون حدود الاتحاد الروسي وتتبع إقامتهم في الولاية بشكل أكبر. ومع ذلك ، يصعب على صاحب العمل العادي الوصول إلى هذه البيانات ، لذلك فهو مجبر على التركيز فقط على بيانات الموظف.

يعمل القانون الدولي والتشريعات الضريبية بمفهوم "المقيم". يتم الحصول على هذا الوضع من قبل الأفراد والكيانات القانونية بشكل دائم أو مؤقت في أراضي الدولة. من المهم للأجانب أن يفهموا ماهية هذا المفهوم من أجل ممارسة حقوقهم في بلد أجنبي وتجنب المشاكل مع القانون.

جوهر الإقامة

السمة الرئيسية هي الامتثال للقوانين الروسية وتسيير الأنشطة التجارية وفقًا لمعايير القانون الروسي. يجب على الفرد التسجيل في صندوق التقاعد ، ويجب أن يكون مسجلاً في مكان الإقامة ، وأن يتم تسجيله في سجلات السلطات التنفيذية الرئيسية ، وأن يكون لديه جواز سفر مدني عام لمواطن روسي. بالنسبة للكيان القانوني ، يتم تحديد أهمية الإقامة بشكل أساسي من خلال التسجيل لدى السلطات الضريبية والقدرة على إجراء معاملات العملة.

غير المقيمين

سيكون غير المقيمين هم جميع أولئك الذين يؤدون وظائف معينة على أراضي الاتحاد الروسي ، لكنهم مسؤولون أمام قانون دولتهم الأصلية. يمكن أن يكون المواطنون الأجانب الذين جاؤوا للدراسة والعلاج والترفيه. من بين الكيانات القانونية الشركات والفروع والتمثيل التجاري للشركات الأجنبية.

كيف تصبح مقيمًا وغير مقيم

يتم الحصول على الحالات من خلال الإجراءات التالية:

• البقاء في أراضي الاتحاد الروسي للفترة المطلوبة ؛
• الحضور المنتظم مع إمكانية الرحلات القصيرة ؛
• الحصول على وثائق مثل تصريح الإقامة وتأشيرة العمل وبراءات الاختراع وما إلى ذلك ، مما يسمح للضيوف من الخارج بالعيش والعمل ؛
• نقاط ثابتة أخرى في تشريعات الدولة المضيفة.

تشريع العملة والضرائب

وفقًا لقانون "تنظيم العملة ومراقبة العملة" ، فإن المقيمين هم:

1. جميع مواطني الاتحاد الروسي ، وكذلك أولئك الذين لم يتغيبوا لأكثر من عام في بلد آخر.
2. الأجانب الذين ليس لديهم جنسية دولة أخرى والذين يرغبون في الحصول على تصريح إقامة في روسيا.

يتوقف المواطنون الذين يعيشون أكثر من عام واحد في دولة أخرى عن التمتع ببعض المزايا الضريبية.

بالنسبة للمقيمين ، يتم تحديد شروط أكثر ملاءمة لمعاملات العملة من غير المقيمين.

المقيم في قانون الضرائب هو:

1. المواطنون والأشخاص المقيمون في روسيا 183 يومًا في السنة مع فترات راحة محتملة لقضاء العطلات والعلاج والدراسة.
2. أرسل الموظفون العسكريون والمدنيون لروسيا في رحلة عمل إلى الخارج.

التواجد في أراضي الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 6 أشهر يعني أن دفع الضرائب سيكون أعلى من معدلات الإقامة. لتجنب التخفيضات الضريبية الضخمة ، يكفي الحصول على تأشيرة عمل أو دراسة سنوية.

في الوثائق الرسمية للتشريع الروسي ، غالبًا ما يتم استخدام كلمتي "مقيم" و "غير مقيم". يعتقد البعض خطأ أن مصطلحي "مقيم" و "مواطن" يعنيان نفس الشيء. هذا ليس صحيحا. من الممكن أن تكون مواطنًا في بلد ما وأن لا تكون مقيمًا ضريبيًا. والعكس صحيح - لا يجوز للمقيم أن يكون مواطنًا روسيًا.

تحدد المادة 11 من قانون الضرائب لروسيا أن المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي هو فرد يلتزم بجميع متطلبات التشريع الضريبي لبلدنا. يشمل المقيمون الضريبيون الفئات التالية من دافعي الضرائب:

• مواطنو الاتحاد الروسي المسجلون في مكان الإقامة أو مكان الإقامة في بلدنا (باستثناء أولئك الذين يعيشون بشكل دائم في الخارج) ؛
• الأجانب الذين لديهم تصريح إقامة دائمة في روسيا (صادر عن موظفي وزارة الداخلية) ؛
• المواطنون الأجانب الحاصلون على تصريح إقامة في الاتحاد الروسي ؛
• العمال الأجانب الذين أبرموا عقد عمل محدد المدة مع منظمة تعمل في روسيا. يجب أن تتجاوز مدة هذا العقد 183 يومًا.

وبالتالي ، يمكننا أن نستنتج أن أي فرد يعيش ويتلقى دخلًا في روسيا لمدة 183 يومًا متواصلة لمدة 12 شهرًا يصبح مقيماً. هناك استثناء حيث يمكن أن تنقطع هذه الفترة دون فقدان وضع المقيم:

• إذا غادر المقيم بلدنا للعلاج لمدة لا تتجاوز 6 أشهر ؛
• السفر للخارج للدراسة لمدة لا تزيد عن ستة أشهر.

يمكن أيضًا أن يصبح المواطن الروسي غير مقيم إذا كان يقيم بشكل دائم في دولة أخرى.

فرض الضرائب على سكان الاتحاد الروسي

ينص قانون الضرائب الروسي على معدل ضريبة واحد على الدخل الشخصي:

• بالنسبة للمقيمين تبلغ 13 في المائة ؛
• يدفع غير المقيمين 30 بالمائة من الدخل.

الاختلاف في النسب المئوية كبير ، لكنه يبدو مثيرًا للإعجاب من حيث الأرقام.

مثال 1بلغ الدخل الشهري للفرد 25000 روبل في الشهر. سيدفع مقيم في الاتحاد الروسي 3250 روبل من هذا المبلغ إلى الميزانية (25000 * 0.13 = 3250). وهذا هو الحال إذا لم يكن لديه أي مزايا ضريبية. إذا كانت هناك خصومات ضريبية قياسية ، فسيكون المبلغ أقل.

تبلغ الضريبة لغير المقيمين 7500 روبل من نفس مبلغ الدخل (25000 * 0.3 = 7500). ولا يحصل على أي خصومات. كان الفرق في مبلغ الضريبة 4250 روبل (7500 - 3250 = 4250) في الشهر. يتراكم مبلغ لائق للغاية في السنة.

المواطنون الروس المقيمون بشكل دائم والمسجلون في البلاد هم مقيمون ضريبيون إذا كانت شركة صاحب العمل مقيمة أيضًا - مسجلة في الاتحاد الروسي. توفر ضريبة الدخل الشخصي لسكان الاتحاد الروسي عددًا من المزايا:

• التخفيضات الضريبية القياسية لدافع الضرائب نفسه ؛
• استقطاعات لأطفال دافعي الضرائب: للطفل الأول والثاني - 1400 روبل شهريًا ، وللأطفال الثالث واللاحقة - 3000 روبل شهريًا.

مثال 2. تعمل Sinitsina Irina Sergeevna بشكل دائم في مصنع في منطقة موسكو. هي مواطنة روسية ، مسجلة في مكان إقامتها في القرية التي يقع فيها مصنعها. لديها طفلان قاصران. لمدة شهر ، كسبت إيرينا سيرجيفنا 50000 روبل.

يخضع للضرائب المفروضة على سكان الاتحاد الروسي: 50000 - 1400 (خصم للطفل الأول) - 1400 (خصم للطفل الثاني) \ u003d 47200 * 0.13 (نسبة ضريبة الدخل للمقيمين) = 6136 روبل ( ضريبة على الدخل من RF مقيم). يدفع الأفراد غير المقيمين في الاتحاد الروسي 15000 روبل كضريبة على نفس الدخل: 50000 * 0.30 (النسبة المئوية من ضريبة الدخل لغير المقيمين) = 15000.

تأكيد وضع مقيم في الاتحاد الروسي

من أجل التمتع بالمزايا الضريبية ، عليك التأكد مما إذا كنت مقيماً ضريبياً في الاتحاد الروسي ، وما إذا كانت حالتك تفي بجميع الشروط الضرورية للمقيم. المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي هو دافع يلتزم بالقانون لضريبة الدخل لخزينة بلدنا.

إذا كنت تعمل بموجب عقد عمل ، فإن المحاسب ، عند إصدار شهادة ، يؤكد أنه خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، كنت مقيمًا في الاتحاد الروسي ، وبالتالي فإن معدل ضريبة الدخل الشخصي هو 13٪. أي ، في معظم الحالات ، عند تلقي الخصومات الضريبية ، لا تحتاج إلى طلب إثبات حالة المقيم بشكل مستقل.

يتعين على دافعي الضرائب الذين ليسوا من مواطني روسيا ، وكذلك فئات معينة من الموظفين الحاصلين على الجنسية الروسية ، الحصول على تأكيد بوضع مقيم في الاتحاد الروسي.

لتأكيد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي ، يجب عليك الاتصال بخدمة الضرائب. للقيام بذلك ، تحتاج إلى تقديم طلب. لا ينص القانون على نموذج خاص لمثل هذا الطلب ، لكن قائمة البيانات الأساسية التي يجب عرضها في هذا المستند لا تزال متاحة:

• من يطلب إصدار تأكيد (الاسم الأخير ، الاسم الأول ، اسم الأب بالكامل) ؛
• العنوان الدقيق لمقدم الطلب ؛
• السنة التي يكون التأكيد فيها مطلوبًا ؛
• رقم التعريف الضريبي لمقدم الطلب ؛
• قائمة الوثائق المرفقة بالطلب ؛
• طريقة الاتصال (الهاتف ، البريد الإلكتروني).

إلى جانب الطلب ، من الضروري تقديم نسخ من عقد العمل ، ووثيقة هوية لمقدم الطلب. يتم توفير جدول أيضًا لحساب الوقت الذي يقضيه مقدم الطلب في روسيا (على الأقل 183 يومًا) مع المستندات الداعمة:

• ورقة التوقيت؛
• نسخ من تذاكر الطيران أو وثائق السفر الأخرى ؛
• شهادة العمل وبعض الوثائق الأخرى.

القانون لديه 30 يومًا تقويميًا للنظر في طلب إصدار تأكيد. لكن ضع في اعتبارك أن دائرة الضرائب يمكنها إصدار مستند داعم للسنة الحالية في موعد لا يتجاوز 3 يوليو من نفس العام ، عندما يتم تأكيد فترة 183 يومًا من إقامة مقدم الطلب في روسيا.

يمكن تطبيق مفهوم "المقيم الضريبي" على المنظمات الروسية والفروع والمكاتب التمثيلية والتقسيمات الفرعية المنفصلة الأخرى للمنظمات الأجنبية العاملة في أراضي الاتحاد الروسي والأفراد الروس والأجانب ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد. يؤثر وجود وضع المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي على إجراءات فرض الضرائب على الأشخاص وفقًا للتشريعات الروسية ، وكذلك وفقًا للمعاهدات الدولية التي أبرمها الاتحاد الروسي مع الدول الأجنبية. سنخبرك في المواد الخاصة بنا عن الوقت الذي تكون فيه مؤسسة أو فرد مقيماً ضريبياً في الاتحاد الروسي ، وسنقدم أيضًا نموذج طلب لتأكيد أحد المواطنين حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي.

هل أنت مقيم ضريبيًا في الاتحاد الروسي

نقدم في الجدول الشروط التي بموجبها يكون الأفراد والمنظمات مقيمين ضريبيين في الاتحاد الروسي في عام 2017.

سكان الاتحاد الروسي هم (البند 1 من المادة 246.2 ، البنود 2 ، 3 من المادة 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
المنظمات:	فرادى:
- المنظمات الروسية	- الإقامة الفعلية في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل في غضون 12 شهرًا متتاليًا * ؛
- المنظمات الأجنبية المعترف بها كمقيمين ضرائب في الاتحاد الروسي وفقًا للمعاهدة الدولية للاتحاد الروسي بشأن الضرائب - لأغراض تطبيق هذه المعاهدة الدولية ؛	- الأفراد العسكريون الروس الذين يخدمون في الخارج ، وكذلك موظفو السلطات الحكومية والحكومات المحلية المعارين للعمل خارج الاتحاد الروسي ، بغض النظر عن مدة الإقامة في الخارج
- المنظمات الأجنبية ، التي يكون مقر إدارتها هو الاتحاد الروسي ، ما لم تنص معاهدة دولية للاتحاد الروسي بشأن المسائل الضريبية على خلاف ذلك

* لا تنقطع فترة إقامة الفرد في الاتحاد الروسي لفترات مغادرته للعلاج أو التدريب لمدة تقل عن 6 أشهر ، وكذلك لأداء العمل أو الواجبات الأخرى في حقول الهيدروكربون البحرية.

تأكيد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي

تحدثنا عن تأكيد حالة المقيم الضريبي من قبل منظمة في.

من أجل الحصول على وثيقة رسمية من مصلحة الضرائب بشأن الإقامة الضريبية ، يجب على الفرد ، وكذلك المنظمة ، تقديم طلب إلى مفتشية الأقاليم التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية لمعالجة البيانات المركزية (MI FTS of Russia for Data Center) وفقًا لمتطلبات رسالة المعلومات الخاصة بدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي "بشأن إجراءات تأكيد حالة ضرائب المقيمين في الاتحاد الروسي".

فيما يلي مثال على مثل هذا البيان:

بالنسبة لتأكيد وضع المقيم الضريبي في الحالات التي لا تتعلق بدفع الضرائب والرسوم في أراضي الاتحاد الروسي ، المنصوص عليها في اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي ، فإن التشريع الضريبي لا يلزم الفرد بما يلي: تأكيد حالة ضرائب مقيم في الاتحاد الروسي إلى وكيل ضرائب ، على سبيل المثال ، صاحب عمل (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 13 مارس 2008 رقم 04-1-01 / 0911). في الوقت نفسه ، بناءً على طلبهم الخاص أو بناءً على طلب وكيل الضرائب ، يمكن للفرد تقديم المستندات الداعمة (خطابات من وزارة المالية