ما هي الضرائب على الأفراد. ضريبة الدخل الشخصية. الدخل المعفى من الضرائب

الضريبة هي مساهمة إلزامية على دافعها في الميزانية والأموال من خارج الميزانية بالمبالغ التي يحددها القانون وضمن الحدود الزمنية المحددة. ويعبر عن العلاقات النقدية التي تربط الدولة بالكيانات الاعتبارية والأفراد فيما يتعلق بإعادة توزيع الدخل القومي وتعبئة الموارد المالية لميزانية الدولة والأموال الخارجة عن موازنة الدولة. يتم تقديم المساهمات من قبل المشاركين الرئيسيين في إنتاج الناتج المحلي الإجمالي:

أيها العمال الذين يحققون من خلال عملهم مزايا ملموسة وغير ملموسة ويتلقون دخلاً معينًا ؛

يا كيانات الأعمال أصحاب رؤوس الأموال.

بسبب المساهمات الضريبية ، تتشكل الموارد المالية للدولة ، وتتراكم في موازنتها وأموالها خارج الميزانية. وهكذا يتم التعبير عن المحتوى الاقتصادي للضرائب من خلال العلاقة بين الكيانات الاقتصادية والمواطنين من ناحية ، والدولة من ناحية أخرى ، فيما يتعلق بتكوين المالية العامة.

لكن الضرائب ليست فئة اقتصادية فقط ، ولكنها أيضًا فئة مالية في نفس الوقت. كفئة مالية ، تعبر الضرائب عن الخصائص العامة المتأصلة في جميع العلاقات المالية ، وخصائصها وخصائصها المميزة ، وشكل حركتها الخاصة ، أي الوظائف التي تميزها عن مجموع العلاقات المالية. تكشف وظائف الضرائب عن جوهرها الاجتماعي والاقتصادي ومحتواها الداخلي. ما هو بالضبط دور الضرائب على السكان في اقتصاد السوق ، ما هي الوظائف التي يؤدونها في الآلية الاقتصادية؟ هناك عدة وجهات نظر حول هذه المشكلة ، لكنني سأفرد ثلاث وظائف للضرائب:

يا التوزيع

يا مالي ؛

يا السيطرة.

علاوة على ذلك ، يمكن تقسيم وظيفة التوزيع إلى تنظيمية ومحفزة ، إلخ.

الوظيفة الأكثر تنفيذاً هي الوظيفة المالية. الوظيفة المالية هي الوظيفة الرئيسية ، وهي الخاصية المميزة في البداية لجميع الولايات. بمساعدتها ، يتم تشكيل الصناديق النقدية للدولة ، أي الشروط المادية لعمل الدولة.

من خلال الوظيفة المالية (الميزانية) ، يتم سحب جزء من دخل المواطنين للحفاظ على جهاز الدولة ، والدفاع عن البلاد وهذا الجزء من المجال غير الإنتاجي الذي ليس له مصادر دخل خاصة به (العديد من المجالات الثقافية). المؤسسات - المكتبات ، ودور المحفوظات ، وما إلى ذلك) ، أو أنها غير كافية لضمان تطور المستوى المناسب - العلوم الأساسية والمسارح والمتاحف والعديد من المؤسسات التعليمية ، وما إلى ذلك. هذه الوظيفة هي التي توفر فرصة حقيقية لإعادة توزيع جزء من قيمة الدخل القومي لصالح الطبقات الاجتماعية الأقل ثراءً.

تزداد قيمة الوظيفة المالية مع زيادة المستوى الاقتصادي لتنمية المجتمع. يتميز القرن العشرون بزيادة هائلة في إيرادات الدولة من الضرائب ، والتي ارتبطت بتوسيع وظائفها وسياسة معينة للفئات الاجتماعية في السلطة. تنفق الدولة المزيد والمزيد من الموارد المالية على التدابير الاقتصادية والاجتماعية ، على الجهاز الإداري.

وظيفة أخرى للضريبة على السكان كفئة اقتصادية هي أنه يصبح من الممكن قياس الإيرادات الضريبية ومقارنتها باحتياجات الدولة من الموارد المالية. بفضل وظيفة التحكم ، يتم تقييم فعالية كل قناة ضريبية و "الصحافة" الضريبية ككل ، وتحديد الحاجة إلى تغييرات في النظام الضريبي وسياسة الميزانية. تتجلى وظيفة التحكم في العلاقات الضريبية والمالية فقط في شروط وظيفة التوزيع.

في البداية ، كانت الوظيفة التوزيعية للضرائب ذات طبيعة مالية بحتة: لملء خزانة الدولة من أجل دعم الجيش ، والجهاز الإداري ، والمجال الاجتماعي. لكن بما أن الدولة اعتبرت أنه من الضروري المشاركة بنشاط في تنظيم الحياة الاقتصادية في البلاد ، فقد كان لها وظائف تنظيمية تم تنفيذها من خلال آلية الضرائب. في التنظيم الضريبي لدخل السكان ، ظهرت وظائف فرعية تحفيزية وتقييدية (مثبطة). لكن معظم الضرائب المفروضة حاليًا في الاتحاد الروسي لها غرض مالي فقط ، وبعضها فقط له وظيفة تنظيمية.

تعني الوظيفة التنظيمية أن الضرائب ، كمشارك نشط في عمليات إعادة التوزيع ، لها تأثير خطير على التكاثر ، أو تحفيزها أو تقييد وتيرتها ، أو تقوية أو إضعاف تراكم رأس المال ، أو توسيع أو تقليل الطلب الفعال للسكان. لا يمكن فصل هذه الوظيفة عن المالية العامة وترتبط بها ارتباطًا وثيقًا. إن التوسع في الأسلوب الضريبي في تعبئة الدخل القومي للدولة يؤدي إلى تواصل الضرائب مع المشاركين في عملية الإنتاج ، مما يوفر لها فرصًا حقيقية للتأثير على اقتصاد الدولة في جميع مراحل الإنجاب.

يتم تنفيذ الوظيفة الفرعية المحفزة للضرائب من خلال نظام المزايا والاستثناءات والتفضيلات المرتبطة بسمات تكوين الفوائد لموضوع الضرائب. يتجلى في تغيير في موضوع الضرائب ، انخفاض في القاعدة الخاضعة للضريبة ، انخفاض في معدل الضريبة.

تقسيم الضرائب المفروضة على الأفراد

في النظام الضريبي لروسيا ، هناك ثلاث مجموعات من الضرائب ، اعتمادًا على السلطة التي تجمع الضريبة وتستخدمها:

1. الضرائب الاتحادية.

2. الضرائب الإقليمية.

3. الضرائب والرسوم المحلية.

سوف أسلط الضوء على الأنواع الرئيسية للضرائب المفروضة على السكان في روسيا.

أهم أنواع الضرائب التي يدفعها السكان.

ش واجب الدولة

u ضريبة الأرض

ش الضرائب على الممتلكات الشخصية

u ضريبة على شراء الأوراق النقدية الأجنبية

u ضريبة على مالكي المركبات

u ضريبة الدخل الشخصي

ش رسوم التسجيل من الأفراد - رواد الأعمال

ش رسوم وقوف السيارات

ش رسوم معالجة الحدود

u رسوم تنظيف أراضي المستوطنات

ش مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي

ش المدفوعات الجمركية

ضريبة الدخل الشخصية

الأحكام العامة

ضريبة الدخل الشخصي هي الضريبة الرئيسية التي يدفعها الأفراد على جميع أنواع الدخل التي يتم تلقيها خلال العام تقريبًا.

يتم دفع الضريبة ضمن الشروط المنصوص عليها في التشريع ، على أساس الاستحقاق من بداية العام ، معادلة للمبالغ المدفوعة مسبقًا.

يتم حجب ضريبة الرواتب من قبل أرباب العمل. المواطنون الذين حصلوا على دخل خلال العام ليس فقط من أداء العمل والواجبات المماثلة في مكان عملهم الرئيسي (الخدمة ، الدراسة) مطالبون بتقديم إقرار الدخل إلى السلطات الضريبية.

إذا كانت المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي أو الاتحاد السوفياتي السابق تضع قواعد أخرى لفرض الضرائب على فئات معينة من المواطنين ، فإن قواعد المعاهدة الدولية تنطبق.

يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين تحولوا إلى نظام مبسط للضرائب والمحاسبة والإبلاغ ضريبة الدخل في شكل دفع التكلفة السنوية لبراءة الاختراع.

دافعي

مواطني الاتحاد الروسي والمواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية:

تقع في الاتحاد الروسي على الأقل 183 يومًا في السنة التقويمية - حسب الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي والخارج

تقع في الاتحاد الروسي أقل 183 يومًا في السنة التقويمية - فقط للدخل من مصادر في الاتحاد الروسي

موضوع الضرائب

إجمالي الدخل الخاضع للضريبة المستلم في السنة التقويمية ، نقدًا وعينيًا ، بما في ذلك في شكل مزايا مادية.

تاريخ استلام الدخل هو تاريخ دفع الدخل (بما في ذلك السلفة) ، أو تحويل الدخل ، أو تاريخ تحويل الدخل العيني.

إجمالي الدخل الخاضع للضريبة

الكسب المادي

عندما يتلقى الموظف قرضًا بدون فوائد أو بفائدة منخفضة من إحدى المنظمات ، فإن إجمالي الدخل الخاضع للضريبة يشمل المزايا المالية في شكل مدخرات على الفائدة.

الفائدة هي الفرق بين المبلغ المحسوب على أساس 2/3 معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي للأموال بالروبل (أو 10٪ سنويًا للأموال بالعملة الأجنبية) ومبلغ الفائدة الفعلي دفع. يتم اقتطاع ضريبة الدخل من قبل المنظمة.

بيع الممتلكات

عند بيع عقار مملوك لمواطن غير مسجل كدافع ضرائب ، قد يتم تخفيض إجمالي الدخل الخاضع للضريبة بمبلغ لا يتجاوز 5000 ضعف حجم MMOT ، عند بيع المساكن ، البيوت الصيفية ، منازل الحدائق ، قطع الأراضي ، حصص الأراضي (الأسهم) ، أو بمبلغ لا يتجاوز 1000 ضعف حجم MMOT - عند بيع ممتلكات أخرى. (بناءً على طلب الدافع ، يمكن استبدال هذا الخصم بخصم النفقات الفعلية والموثقة.)

تلقي الدخل من مصادر خارج الاتحاد الروسي

عند تلقي دخل من مصادر خارج الاتحاد الروسي من قبل مواطنين لديهم إقامة دائمة في الاتحاد الروسي ، يتم قبول مبالغ الضرائب المدفوعة خارج الاتحاد الروسي للخصم ، ولكن ليس أكثر من المبالغ المستحقة بموجب تشريعات الاتحاد الروسي ، بمعنى آخر. باستخدام مقياس ضريبة الدخل الروسي.

الدخل غير الخاضع للضرائب

الفوائد والمكاسب على الأوراق المالية الحكومية والأوراق المالية للحكومات المحلية

مدفوعات التأمين (المبالغ المستردة) بموجب التأمين الإجباري ، بموجب عقود طوعية طويلة الأجل (لمدة خمس سنوات على الأقل) التأمين على الحياة والتأمين على الممتلكات والتأمين ضد المسؤولية فيما يتعلق بوقوع حدث مؤمن عليه ، كتعويض عن الضرر الذي يلحق بالحياة والنفقات الصحية والطبية

الفوائد والمكاسب على الودائع في البنوك الواقعة على أراضي الاتحاد الروسي ، مفتوحة:

q بالروبل - إذا تم دفع الفائدة ضمن معدل إعادة التمويل المحدد من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي

q بالعملة الأجنبية - إذا تم دفع الفائدة في حدود 15٪ سنويًا

مزايا الدولة والمعاشات والمنح الدراسية

ضريبة الدخل بمعدل ثابت

الفوائد والمكاسب على الودائع في البنوك الموجودة في أراضي الاتحاد الروسي بمبلغ يتجاوز معدل إعادة التمويل المحدد من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي ، والذي كان ساريًا خلال فترة الإيداع (15 ٪ سنويًا - للودائع بالعملة الأجنبية) وأنواع معينة من مدفوعات التأمين تخضع للضريبة بشكل منفصل عن أنواع الدخل الأخرى عند مصدر الدخل بمعدل 15٪.

الوعاء الضريبي

الخصومات القياسية.

يتم إجراء الاستقطاعات المعيارية في مكان الوظيفة الرئيسية ، وفي حالة عدم وجود ذلك - من قبل أي مصدر آخر للدخل بناءً على طلب دافع الضرائب ، أو من قبل دافع الضرائب في نهاية العام.

لا ينطبق في وجود 3 و 5 أضعاف الفوائد والمزايا ضمن ضريبة الدخل الخاضعة للمعدل الأدنى.

استقطاعات التقاعد

المبالغ المقتطعة من أرباح الموظف والمستحقة الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1٪ من دخل الموظف). قابل للخصم فقط من المصدر الرئيسي للدخل ؛ مصادر أخرى تحجب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية ، لكنها لا تخصم عند حساب ضريبة الدخل.

استقطاعات نفقة الأولاد والمعالين

أنتجت لكل طفل أو معال

من إنتاج المصدر الرئيسي للدخل أو من قبل دافع الضرائب في نهاية العام.

عمليات السحب لأغراض خيرية

المبالغ ضمن الدخل التي يحولها دافع الضرائب لأغراض خيرية إلى مؤسسات ومنظمات ومؤسسات الثقافة والتعليم والرعاية الصحية والضمان الاجتماعي ، ممولة جزئياً أو كلياً من الميزانية.

تخصم من المصدر الرئيسي للدخل أو من قبل دافع الضرائب في نهاية العام.

الخصومات للمطورين

المبالغ الموجهة من دخل المواطنين - المطورين والمشترين - لشراء أو بناء (استكمال) المباني السكنية والشقق والمنازل الصيفية ومنازل الحدائق على أراضي الاتحاد الروسي ، بما في ذلك المبالغ المستخدمة لسداد القروض المصرفية والفوائد عليها .

المبالغ الخاضعة للخصم هي في حدود 5000 حجم من MMOT ، تؤخذ في الاعتبار لمدة ثلاث سنوات ، ولكن ليس أكثر من إجمالي الدخل السنوي.

يتم إجراء الاستقطاعات لعنصر واحد فقط خلال 3 سنوات تقويمية ، بدءًا من السنة التي تم فيها تقديم الطلب إلى قسم المحاسبة للمصدر الرئيسي للدخل أو إلى مصلحة الضرائب.

معدلات الضرائب

معدلات الضرائب على إجمالي الدخل الواردة في عام 1999

مبلغ إجمالي الدخل الخاضع للضريبة المستلم في سنة تقويمية	معدل الضريبة للميزانية الاتحادية	معدل الضريبة على ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي	مجموع الضريبة
ما يصل إلى 30000 روبل.
من 3001 إلى 60000 فرك.		2700 روبل + 12%	3600 روبل + 15% من مبلغ يزيد عن 30000 روبل.
من 60،001 إلى 90000 فرك.		6300 روبل + 17%	8100 روبل + 20% من مبلغ يزيد عن 60000 روبل.
من 90،001 إلى 150000 فرك.	3%	11400 روبل + 22%	14100 روبل+ 25% من مبلغ يتجاوز 90000 روبل.
من 150001 فرك. و في الاعلى		24600 روبل + 32%	29100 فرك. + 35% من مبلغ يزيد عن 150000 روبل.

معدلات الضرائب على إجمالي الدخل الواردة في عام 2000

التزامات أصحاب العمل والمنظمات الأخرى باقتطاع الضرائب

إجراء حساب واستقطاع الضريبة

عند دفع الأجور وأنواع أخرى من المكافآت للموظفين ، يتم احتساب الضريبة واستقطاعها من قبل المؤسسة على أساس شهري من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة على أساس الاستحقاق ، مقاصة بمبلغ الضريبة المقتطعة في الأشهر السابقة.

يتم إجراء التخفيضات الضريبية من خلال المصدر الرئيسي للدخل (في مكان العمل الرئيسي) ويمكن إجراؤها من خلال مصدر آخر للدخل فقط في حالة عدم وجود مكان رئيسي للعمل.

يتم تحصيل الضرائب غير المحتجزة أو غير المحتجزة بالكامل من قبل المؤسسة من الأفراد حتى يتم سداد الدين بالكامل وفقًا للضمانات التي ينص عليها القانون (لا تزيد عن 50٪ من الدخل الشهري).

عند دفع الدخل من بيع الممتلكات إلى مواطن ، يتم حجب ضريبة الدخل من قبل المنظمة - مصدر الدخل ، إذا كان الدخل يتجاوز الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة (5000 أو 1000 ضعف MMOT) ، وإذا كان المواطن لا إبلاغ مصلحة الضرائب بأنه مسجل لدى السلطات الضريبية (تلقى رقم تعريف دافع الضرائب - TIN) وسيدفع الضريبة بشكل مستقل. خلاف ذلك ، يجب على المؤسسة التي تدفع الدخل الإبلاغ عن مبلغها إلى مصلحة الضرائب في موقعها.

تقوم الشركات بتحويل مبالغ الضرائب المحسوبة والمقتطعة من الأفراد إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الذي يتلقون فيه بالفعل أموالًا من البنك مقابل الأجور أو في موعد لا يتجاوز اليوم الذي يحولون فيه الأجور من الحسابات المصرفية نيابة عن الموظفين.

تقوم الشركات التي ليس لديها حسابات مصرفية أو تدفع رواتب من عائدات بيع المنتجات (الأشغال والخدمات) بتحويل مبالغ الضرائب إلى البنوك في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم دفع الراتب.

إذا كان الأفراد يتلقون دخلًا من أرباب العمل ليس مقابل أداء واجبات العمل (على سبيل المثال ، دفع الإجازة أو مدفوعات الإجازة المرضية أو الدخل المستلم في شكل مزايا مادية واجتماعية) ، يجب تحويل ضريبة الدخل المحسوبة والمقتطعة من هذا الدخل في موعد لا يتجاوز من اليوم الخامس من الشهر الذي يلي الشهر الذي يتم فيه استلام الدخل أو سداد الدفعات المحددة.

يتم إجراء التحويل الضريبي للفروع والأقسام الفرعية المنفصلة الأخرى التي ليس لديها حسابات بنكية من قبل المؤسسة الرئيسية إلى الميزانية الإقليمية في موقع الفرع أو التقسيم الفرعي.

إبلاغ السلطات الضريبية

يتعين على الشركات أن تقدم إلى مصلحة الضرائب:

تقرير عن إجمالي مبالغ الدخل ومبالغ الضريبة المحتجزة ، على الدخل المدفوع للأفراد الذين ليسوا في مكان عملهم الرئيسي - ربع سنوي ، في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من الشهر الثاني بعد ربع التقرير (بعد عام - لا في وقت لاحق من 1 أبريل من العام التالي لإعداد التقارير)

تقرير عن الدخل المدفوع للأفراد في مكان عملهم الرئيسي - سنويًا ، في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي

معلومات عن المدفوعات المقدمة للأفراد للوفاء بالالتزامات بموجب الأوراق المالية (بما في ذلك السندات الإذنية) ، وكذلك عن معاملات بيع وشراء الأوراق المالية الأخرى

· يجب تقديم التقارير على وسائط مغناطيسية أو باستخدام الاتصالات السلكية واللاسلكية (لا ينطبق على الشركات التي يعمل بها ما يصل إلى 10 موظفين ، باستثناء البنوك ومؤسسات التأمين والمشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية).

المنظمات التي تمثل وكلاء الضرائب مسؤولة بموجب الجزء الأول من قانون الضرائب لوكلاء الضرائب.

مسؤولية المواطنين في تقديم الإقرارات الضريبية ودفع ضريبة الدخل

يجب تقديم إقرار ضريبي من قبل الأفراد الذين حصلوا على دخل من منظمات أخرى ومن رواد أعمال فرديين ، باستثناء الدخل من مكان عملهم الرئيسي (خدمة ، دراسة) ، إذا كان إجمالي الدخل في العام الماضي يتجاوز مبلغ الدخل الخاضع للضريبة في معدل الحد الأدنى

يتم تقديم الإقرار إلى مصلحة الضرائب في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. يحق للأفراد ، خلال شهر بعد تقديمه ، توضيح البيانات المعلنة من قبلهم في الإقرار.

يشير الإقرار إلى كل مصدر من مصادر دفع الدخل ومقدار الضريبة المستحقة والمدفوعة (بشكل منفصل حسب الدخل من الوظيفة الرئيسية ومن مصادر أخرى).

ميزات الضرائب للمواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية

المواطنون الأجانب والأشخاص عديمو الجنسية المقيمون بشكل دائم في الاتحاد الروسي (أكثر من 183 يومًا في السنة التقويمية)

يدفع المواطنون الأجانب والأشخاص عديمو الجنسية المقيمون بشكل دائم في الاتحاد الروسي (أكثر من 183 يومًا في السنة التقويمية) ضريبة الدخل في روسيا على دخلهم في جميع أنحاء العالم. يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة لهؤلاء المواطنين بنفس طريقة تحديد دخل مواطني الاتحاد الروسي ، بالميزات التالية:

مشمول في الدخل:

مقدار البدلات المدفوعة فيما يتعلق بالإقامة في أراضي الاتحاد الروسي

مبلغ التعويض عن نفقات تعليم الأطفال في المدرسة ، والطعام ، وسفر أفراد أسرة الدافع في الإجازة ولأغراض مماثلة

الرسوم الإضافية لصاحب العمل عن كل يوم إقامة في أراضي الاتحاد الروسي.

مستثنى من الدخل:

المبالغ المخصومة من التأمينات الاجتماعية وصناديق التقاعد الحكومية

مقدار التعويض عن مصاريف إيجار المسكن وصيانة السيارة للأغراض الرسمية

· مقدار نفقات السفر المرتبطة بالتنقل داخل أراضي الاتحاد الروسي وخارج حدوده داخل الحدود.

إقرارات الدخل

يتم تقديم إقرار الدخل إلى مصلحة الضرائب في مكان العمل (أو الإقامة) في الاتحاد الروسي:

حول الدخل المقدر في السنة التقويمية - في غضون شهر من تاريخ الوصول إلى الاتحاد الروسي (مع مزيد من الإقامة في الاتحاد الروسي في السنة التقويمية التالية - حتى 30 أبريل من العام التالي)

في حالة إنهاء النشاط على أراضي الاتحاد الروسي خلال السنة التقويمية والمغادرة من الاتحاد الروسي ، يجب تقديم إقرار الدخل الذي تم استلامه بالفعل خلال فترة الإقامة في موعد لا يتجاوز شهر قبل المغادرة.

إجراءات احتساب ودفع الضريبة

يتم احتساب الضريبة على أساس إقرارات الدخل من قبل مصلحة الضرائب. يتم سداد الدفعات المقدمة قبل 15 مايو ، 15 أغسطس ، 15 نوفمبر بحصص متساوية من المبلغ المحسوب بمبلغ 75٪ من الالتزامات الضريبية (المحددة وفقًا للإقرار المقدم).

يتم إجراء دفعة إضافية لإعادة الحساب للسنة المشمولة بالتقرير في غضون شهر من تاريخ استلام إشعار الدفع المرسل من قبل مصلحة الضرائب إلى الدافع.

مقاصة مبالغ الضرائب المدفوعة خارج الاتحاد الروسي

يتم قبول الضرائب المدفوعة خارج الاتحاد الروسي للتعويض فقط ضمن الحدود المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، أي. باستخدام مقياس ضريبة الدخل الروسي.

المواطنون الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية الذين يقيمون في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا في السنة التقويمية

يدفع المواطنون الأجانب والأشخاص عديمو الجنسية الذين ليس لديهم إقامة دائمة في الاتحاد الروسي ضريبة الدخل وفقًا للإجراء العام على الدخل المستلم من مصادر في الاتحاد الروسي لأداء واجبات العمل في مكان عملهم الرئيسي وغير الرئيسي .

بالنسبة للدخل الآخر من مصادر في الاتحاد الروسي ، يتم اقتطاع الضريبة بمعدل 20٪ عند مصدر الدفع ، ما لم تنص المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي أو الاتحاد السوفياتي السابق أو القرارات المتخذة على أساس مبدأ المعاملة بالمثل على خلاف ذلك .

معاهدات الازدواج الضريبي

يجوز إنهاء أو تقييد تحصيل ضريبة الدخل من الأفراد الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية وفقًا للمعاهدات الدولية للاتحاد الروسي والاتحاد السوفيتي السابق ، عندما يتم اتخاذ نفس الإجراءات في الدولة الأجنبية ذات الصلة فيما يتعلق بمواطني الاتحاد الروسي ، والتي يجب تأكيدها رسميًا من قبل مصلحة الضرائب المركزية لهذه الدولة الأجنبية. في الحالة الأخيرة ، يتم الإعفاء من الضرائب بناءً على تعليمات من وزارة المالية في الاتحاد الروسي.

ضريبة الأملاك للمواطنين

موضوع الضرائب

المنازل السكنية ، والشقق ، والداشا ، والمرائب ، وأي مبانٍ أخرى (حظائر ، وورش عمل ، ومظلات) ، وزوارق بمحركات ، وطائرات هليكوبتر ، وطائرات ومركبات أخرى (باستثناء السيارات ، والدراجات النارية ، وما إلى ذلك).

إجراءات الحساب والدفع

الضريبة المدفوعةمرة واحدة في السنة بناءً على تقديرات مكتب الجرد الفني وعمليات التفتيش ذات الصلة. ضريبة البناء محسوببمعدل 0.1 في المائة من قيمة المخزون ، وإذا لم يتم إجراء مثل هذا التقييم ، فمن التكلفة المحددة عند حساب مبلغ التأمين الحكومي الإلزامي. يتم الدفع على أجزاء متساوية على مرحلتين: حتى 15 سبتمبر وحتى 15 نوفمبر.

الامتيازات

من الضريبة على الأموال المنقولة وغير المنقولة تماماصدر

المواطنون ذوو الخدمات الخاصة للدولة ، الأشخاص ذوو الإعاقة من المجموعتين 1 و 2 ، وكذلك الأشخاص المتضررين من الحوادث الإشعاعية

تم منح أبطال الاتحاد السوفيتي وأبطال الاتحاد الروسي وكذلك الأشخاص وسام المجد من ثلاث درجات

المعاقون من الفئتين الأولى والثانية ، المعوقين منذ الصغر ، من المدنيين والمدنيين على السواء ، الذين خدموا أو شغلوا مناصب نظامية في الوحدات العسكرية والمقار والمؤسسات التابعة للجيش في الميدان ،

الأفراد العسكريون ، وكذلك المواطنون المفصولون من الخدمة العسكرية عند بلوغهم الحد الأدنى للسن ، أو الخدمة العسكرية ، أو لأسباب صحية ، أو فيما يتعلق بالأنشطة التنظيمية وأنشطة الموظفين ، حيث تبلغ مدة الخدمة العسكرية الإجمالية 20 عامًا أو أكثر.

أفراد عائلات العسكريين الذين فقدوا معيلهم.

بالإضافة إلى الفئات المذكورة أعلاه مزايا الضريبة العقارية هي:

· جميع فئات المتقاعدين ، والمواطنين المسرحين من الخدمة العسكرية أو الذين تم استدعاؤهم للتدريب العسكري ، وأداء الواجب الدولي في أفغانستان والدول الأخرى التي دارت فيها الأعمال العدائية.

الآباء وأزواج العسكريين وموظفي الخدمة المدنية الذين ماتوا أثناء أداء الواجب ،

· عمال الثقافة والفنون والحرفيون - أصحاب الأبنية والمباني بما في ذلك المساكن لفترة إقامة الورش فيها.

من الدفع ضريبة السيارة يُعفى أصحاب القوارب ذات المحركات التي لا تزيد قوتها عن 10 أحصنة.

الضريبة من أصحاب المركبات

موضوع الضرائب

دافعو هذه الضريبة هم أصحاب السيارات والدراجات النارية والحافلات وغيرها من المركبات ذاتية الدفع ذات الإطارات.

حساب الضريبة

تم احتساب الضريبة من قبل دافع الضرائب بشكل مستقل بناءً على قوة المحرك كنسبة مئوية من الحد الأدنى للأجور لكل وحدة طاقة (1 حصان). يتم احتساب الطاقة ، إذا لم يتم الإشارة إليها في جواز سفر السيارة ، اعتمادًا على حجم المحرك. الضريبة المدفوعة سنويًا قبل اجتياز الفحص الفني للدولة.

الامتيازات

لا يتم دفع الضريبة من مالكي المركبات من قبل المعاقين للسيارات المجهزة خصيصًا والعربات الآلية.

ضريبة الهدية

موضوع الضرائب

الممتلكات المنقولة بالميراث أو الهبة. عند الميراث ، تُدفع الضريبة على الممتلكات التي تتجاوز قيمتها 850 MMOT ، وعند التبرع - إذا كانت الممتلكات أكثر من 80 MMOT. يتم دفع الضريبة من قبل مواطن يتلقى ميراثًا أو هدية.

ضريبة الأراضي

موضوع الضرائب

الأراضي الزراعية وقطع الأراضي المقدمة للمواطنين من أجل قطع الأراضي الفرعية الشخصية ، بما في ذلك قطع الأراضي في التعاونيات البستانية ، والأراضي لبناء المساكن ، والبيوت الصيفية ، والمرائب. بناءً على الغرض الرئيسي المقصود ، يتم تقسيم الأراضي المخصصة للمواطنين إلى أراضٍ زراعية وغير زراعية.

حساب ودفع الضريبة

يتم احتساب ضريبة الأرض بناءً على مساحة الأرض ومعدلات ضريبة الأرض المعتمدة. تُفرض ضريبة الأرض على قطع الأراضي داخل المستوطنات الريفية وخارج حدودها ، المقدمة للمواطنين مقابل قطع الأراضي الفرعية الشخصية ، والبستنة ، وزراعة القش ، والرعي ، والبستنة على كامل مساحة قطعة الأرض بمتوسط ​​معدلات الضرائب للأراضي الزراعية التابعة للإدارة. منطقة. معدل الضريبة مقبولة من قبل السلطة المحلية بمبلغ 0.1 إلى 2 في المائة من التكلفة. بالنسبة للأراضي التي يشغلها الإسكان ، تُحسب الرسوم بمعدل 3 في المائة من معدل ضريبة الأرض ، ولكن ليس أقل من 60 روبل للمتر المربع.

يتم دفع الضريبة مرتين في السنة في حصص متساوية - حتى 15 سبتمبر وحتى 15 نوفمبر.

الامتيازات

معفي من ضريبة الأرض

المواطنون العاملون في الحرف الفنية الشعبية ،

المشاركون في الحرب الوطنية العظمى ، وكذلك المواطنون الذين يخضعون للمزايا التي تم تحديدها للمشاركين في الحرب العالمية الثانية.

المعاقون من المجموعتين 1 و 2 ،

تعرض المواطنون للإشعاع

المنتقلون من العسكريين والمواطنين إلى الاحتياط قبل بلوغهم الحد العمري للخدمة أو لأسباب صحية أو إجراءات تنظيمية وأفراد ، إذا كانت المدة الإجمالية لخدمتهم 20 سنة فأكثر.

أفراد عائلات العسكريين ، ومديرية الشؤون الداخلية ، ومؤسسات نظام السجون الذين فقدوا معيلهم أثناء أداء واجبهم ،

· أبطال الاتحاد السوفيتي ، وأبطال الاتحاد الروسي ، وأبطال العمل الاشتراكي ، والفرسان الكاملون لأوامر المجد ومجد العمل ، و "الخدمة للوطن الأم في القوات المسلحة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية".

يقوم المواطنون بتنظيم المشاريع الفلاحية (الزراعية) لأول مرة في السنوات الخمس الأولى بعد توفير الأرض.

· المواطنون الذين حصلوا على أراضٍ معطوبة للاحتياجات الزراعية (تتطلب الاستصلاح) خلال السنوات العشر الأولى من الاستخدام.

لطالما أصبحت الالتزامات الضريبية جزءًا لا يتجزأ من الإنسان الحديث. يتم تضمين معلومات حول كيفية فرض الضرائب على الأفراد وأنواع الضرائب في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. اليوم ، سنحاول تسليط الضوء على الضرائب الرئيسية التي يدفعها المواطنون الروس بشكل أكبر.

أنواع الضرائب والرسوم من الأفراد

مهم! يجب أن يؤخذ في الاعتبار ما يلي:

• كل حالة فريدة وفردية.
• لا تضمن الدراسة الدقيقة للمسألة دائمًا نتيجة إيجابية للقضية. يعتمد على عوامل كثيرة.

للحصول على النصائح الأكثر تفصيلاً حول مشكلتك ، ما عليك سوى اختيار أي من الخيارات المقترحة:

يحدد التشريع الروسي الأنواع التالية من الضرائب والرسوم من الأفراد:

• التزام النقل للأفراد ؛
• ضريبة الدخل الشخصية؛
• ضريبة الأملاك؛
• ضريبة الأراضي؛
• واجب الدولة - رسم يختلف مقداره حسب خصائص الخدمات العامة المقدمة.

النظر في أنواع الضرائب التي يدفعها الأفراد بمزيد من التفصيل.

ضرائب الدخل

9٪ على الأرباح المستلمة من قبل المقيمين في الاتحاد الروسي

13٪ هو المعدل المطبق بشكل عام

35٪ - فيما يتعلق بفائدة الإيداع ، ومكاسب القمار

30٪ على أرباح الأجانب - غير المقيمين في روسيا

15٪ على الارباح المستلمة من قبل الاجانب

الأشخاص الذين يخضع دخلهم (أرباحهم) لضريبة ثلاثة عشر بالمائة لهم الحق في الاستخدام ، مما يسمح لك بإعادة الدخل المدفوع.

• المحترفين؛
• اساسي؛
• منشأه؛
• اجتماعي.

يتم تنظيم إجراءات تنفيذ القاعدة المذكورة أعلاه وخصوصيات تطبيقها من خلال التشريع الحالي.

ضريبة النقل

يتم تضمين ضريبة النقل في أنواع الضرائب المفروضة على الأفراد سنويًا.

• السيارات.
• الباصات؛
• الدراجات البخارية.
• دراجات نارية؛
• عربات الثلوج.
• الماء والنقل الجوي.
• آلية أخرى ذاتية الدفع اجتازت تسجيل الدولة.

يتم احتساب معدل الضريبة بالروبل ، اعتمادًا على مقدار قوة المحرك. يحق للهيئات البلدية التابعة للموضوعات الفيدرالية فرض ضريبة بمفردها ، ولكن ليس أكثر من عشرة أضعاف المبلغ المحدد.

ضريبة الأملاك

نوع شائع من الضرائب المفروضة على الأفراد هو ضريبة الأملاك. يتم دفعها من قبل جميع الروس والأجانب الذين يمتلكون عقارات. يتم تحديد المبلغ النهائي للضريبة ، فئات الأشخاص المعفيين من دفعها ، من قبل الوكالات الحكومية المحلية لكل موضوع اتحادي.

• 0.1٪ للمباني السكنية الخاصة ، والمنازل غير المكتملة ، والمرائب ، وأماكن وقوف السيارات ، ومباني المرافق ؛
• 2 ٪ للأشياء التي تزيد قيمتها عن ثلاثمائة مليون روبل ؛
• 0.5٪ نسبة إلى المباني الأخرى.

في حالة عدم وجود سعر للممتلكات في السجل المساحي ، يتم استخدام تقديرات المخزون لحساب الالتزام الضريبي ، والتي يتم ضربها في معاملات الانكماش. يتم تنظيم إجراء أكثر تفصيلاً لتحديد أنواع مدفوعات الضرائب للأفراد بموجب الفصل 36 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
عندما يمتلك دافعو الضرائب جزءًا من الكائن (حصة في مسكن) ، يتم فرض الضريبة بما يتناسب مع حصتهم. يتم استحقاق التزام الملكية للوريث من لحظة تسجيل الدولة لحقه في الملكية ، وليس من استلام ورقة تؤكد الحق في الميراث.

ضريبة الأرض من الأفراد

• تملك قطعة أرض
• استخدام الأرض عن طريق حق الحياة ؛
• أصدر حق الاستخدام الدائم لقطع الأرض.

بالنسبة للأفراد ، تم تحديد التزامات ضريبة الأراضي بنسبة 0.3٪. ومع ذلك ، ينص التشريع على تحديد معدلات أخرى بالرجوع إلى فئات قطع الأراضي ومساحتها.

يتم دفع التزام السنة السابقة قبل بداية شهر ديسمبر من السنة الحالية. في الاتحاد الروسي ، يدفع الأفراد الضرائب ، وأنواع الرسوم المتعلقة بالأراضي ، وفقًا للإشعارات الضريبية.

ما دخل الأفراد الخاضع لضريبة الدخل الشخصي وما هو غير ذلك؟

أنواع الدخل الخاضعة لضريبة الدخل

• من بيع عقار مملوك لمدة تقل عن 3 سنوات ؛
• من تأجير العقارات ؛
• الدخل المستلم من خارج الاتحاد الروسي ؛
• الدخل من المكاسب
• مصدر دخل آخر.

أنواع الدخل التي لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي

• الدخل من بيع الممتلكات التي كانت مملوكة لأكثر من ثلاث سنوات ؛
• دخل الميراث
• الدخل الذي تم الحصول عليه بموجب اتفاقية تبرع من أحد أفراد الأسرة و (أو) أحد الأقارب وفقًا لقانون الأسرة في الاتحاد الروسي (من الزوج والأبوين والأطفال ، بما في ذلك الآباء بالتبني والأطفال بالتبني والأجداد والجدات والأحفاد ، كاملة ونصف الدم (أن يكون لهما أب أو أم مشترك) من الأشقاء) ؛
• مصدر دخل آخر.

هناك العديد من الخيارات لتصنيف المدفوعات المدرجة في النظام الضريبي: حسب الطبيعة الاقتصادية ؛ على الأشياء الخاضعة للضرائب ؛ اعتمادًا على إجراء إنشاء أو التسجيل في ميزانيات المستويات المختلفة ، إلخ.

من وجهة نظر دافع الضرائب ، من المستحسن تقسيم المدفوعات المدرجة في النظام الضريبي إلى مجموعات وفقًا لموضوعات الدفع. من الممكن تخصيص ضرائب يدفعها الأفراد ؛ الضرائب التي تدفعها المنظمات ؛ الضرائب التي تدفعها جميع فئات دافعي الضرائب.

تشمل مجموعة الضرائب التي يدفعها الأفراد: ضريبة الدخل الشخصي ، والضرائب على ممتلكات الأفراد ، بالإضافة إلى العديد من الضرائب الأخرى الأقل أهمية.

ضريبة الدخل الشخصية. حاليًا ، تُفرض الضريبة على أساس الفصل. 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذه الضريبة هي تقليديًا الضريبة الرئيسية بين الضرائب المفروضة على السكان. ضريبة الدخل هي ضريبة يتم فرضها على مستوى الدولة في جميع أنحاء البلاد بمعدلات موحدة. لا ينص التشريع الحالي على فرض ضرائب محلية على الدخل الشخصي في الاتحاد الروسي.

يتم إضافة مبلغ كبير من الإيرادات من ضريبة الدخل إلى ميزانيات رعايا الاتحاد. تذهب حصة أصغر إلى الميزانية الفيدرالية. تنص المادة 56 من RF BC على أن 70٪ من المبالغ المحصلة من ضريبة الدخل الشخصي تضاف إلى ميزانيات رعايا الاتحاد.

تعتمد ضريبة الدخل على مبدأ المقيم ، ويتم استخدام اختبار الوجود المادي لتحديد الحالة الضريبية للفرد. يتحمل الأشخاص المقيمون في روسيا المسؤولية الضريبية الكاملة لمدة 183 يومًا على الأقل في السنة التقويمية. يتحمل الأشخاص المقيمون في روسيا لمدة تقل عن هذه الفترة مسؤولية ضريبية محدودة ، أي أنهم يدفعون ضريبة فقط على الدخل المستلم من مصادر في الاتحاد الروسي. وتشمل هذه ، على سبيل المثال ، الدخل من استخدام الممتلكات الموجودة في روسيا ؛ الدخل من استخدام حقوق الطبع والنشر في روسيا ، والأرباح والفوائد من المنظمات الروسية ، والمكافآت مقابل أداء واجبات العمل في روسيا.

لا يؤثر عمر الشخص على وضعه كمكلف. نيابة عن الأطفال (العاجزين) يتم دفع الضريبة من قبل والديهم (الأوصياء ، الأوصياء).

الضرائب في روسيا تخضع للدخل المستلم:

سكان الاتحاد الروسي ، في أي مكان ؛

من مصادر في الاتحاد الروسي ، بغض النظر عن الوضع الوطني أو القانوني لمتلقيها.

تخضع الضرائب للدخل المستلم نقدًا وعينيًا ، وكذلك في شكل منافع مادية (مدخرات) للسنة التقويمية. في الوقت نفسه ، يمكن الحصول على الدخل مباشرة من مكتب النقدية أو إلى الحساب الجاري أو بشكل غير مباشر في شكل دفع فواتير دافعي الضرائب ، وما إلى ذلك. تنص تشريعات الاتحاد الروسي على فرض ضرائب على امتيازات وفوائد معينة ، واستلام التي تتطلب في ظل الظروف العادية تكاليف إضافية من الدافع: الحصول على قروض أو قروض بدون فوائد بأسعار تفضيلية ، وشراء سلع (أعمال ، خدمات) بأسعار أقل من أسعار السوق من الأفراد والمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية المترابطة فيما يتعلق بـ دافع الضرائب ، إلخ.

أي مبالغ أو ممتلكات يتلقاها دافع الضرائب هي ، لأغراض الضرائب ، دخله ، ما لم يتم تضمينها في القائمة الشاملة للدخل غير الخاضع للضريبة الواردة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

فيما يتعلق بالدخل المستلم في شكل مزايا مادية ، ينطبق مبدأ مختلف: يتم أخذ أنواع المدخرات المشار إليها مباشرة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي فقط في الاعتبار.

الفترة الضريبية هي سنة تقويمية. تؤخذ القاعدة الضريبية في الاعتبار بشكل أساسي على أساس نقدي: يعتبر الدخل هو المبالغ التي حصل عليها الدافع فعليًا في فترة معينة في شكل قانوني أو آخر - نقدًا من مكتب النقد في المنظمة ، واستلام الأموال إلى أحد البنوك حساب (تحويل نيابة عنه إلى حسابات أطراف ثالثة) وما إلى ذلك ، ومصروفات - مبالغ مدفوعة بالفعل (موثقة). يتم استخدام الطريقة التراكمية عند تلقي الدخل في شكل أجور: تاريخ الاستلام الفعلي من قبل دافع الضرائب لهذا الدخل هو اليوم الأخير من الشهر الذي حصل فيه على الدخل المستحق لواجبات العمل المنجزة وفقًا لعقد العمل ( عقد).

يوفر الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مجموعة واسعة إلى حد ما من الفوائد المتعلقة بكل من الخصومات والإعفاءات.

عند تحديد إجمالي الدخل ، يتم تخفيض دخل دافع الضرائب ، كقاعدة عامة ، بمقدار ما يسمى الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة. فقط دخل دافع الضرائب الذي يتجاوز هذا الحد الأدنى يخضع للضرائب. يجب أن يتطابق حجم الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة مع حجم الحد الأدنى للكفاف. حاليًا ، في الاتحاد الروسي ، يتم تطبيق ما يسمى بالخصم الضريبي القياسي على دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض بمبلغ يحدده القانون بقوة ولا يصل إلى مستوى الكفاف. بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع ، فإن تطبيق الخصم القياسي محدود.

أهمية اجتماعية كبيرة هو الخصم القياسي من إجمالي الدخل لإعالة الطفل. يتم تخفيض الدخل الخاضع للضريبة لكل من الوالدين (وصي ، وصي) بمقدار المبلغ الذي يحدده التشريع الضريبي. في الوقت الحالي ، لا تقدم الدولة مثل هذه الميزة لذوي الدخل المرتفع ، بل على العكس من ذلك ، تضاعف حجمها للأرامل (الأرامل) أو الوالدين الوحيدين أو الأوصياء أو الأوصياء.

قدم الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي نوعًا جديدًا من الخصم المقدم إلى دافعي ضريبة الدخل - ما يسمى بالحسومات الاجتماعية. يمكن تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة بالمبالغ التي يدفعها دافع الضرائب لتعليمه وتعليم طفله في المؤسسات التعليمية التي لديها ترخيص الدولة المناسب. إن توفير خصم اجتماعي للتعليم محدد بموجب القانون بمبلغ معين.

تشمل الخصومات الاجتماعية أيضًا الخصم من الدخل المستلم من النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب فيما يتعلق بدفع ثمن الأدوية والخدمات العلاجية المقدمة له ولأفراد أسرته من قبل المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي. يتم تحديد أنواع الرعاية الطبية ، وكذلك قائمة الأدوية ، من قبل حكومة الاتحاد الروسي. كما يحدد القانون مقدار هذا الخصم.

حاليًا ، تم تحديد خصومات الممتلكات وتنظيمها بشكل صارم من حيث المبلغ والإجراءات الخاصة بمنح خصومات الممتلكات: المبالغ المستلمة من بيع الممتلكات ، بما في ذلك العقارات ، وتكاليف البناء والإسكان ، وتكاليف شراء الأوراق المالية.

يمنح قانون الضرائب حق دافعي الضرائب الذين يتلقون دخلًا من أداء العمل وتقديم الخدمات بموجب عقود القانون المدني ، ورجال الأعمال الأفراد والأشخاص الذين يتلقون إتاوات لإنشاء الأعمال الأدبية والأعمال الفنية ، لتطبيق الخصومات المهنية في مبلغ موثق أو وفقا للمعايير التي وضعتها مدونة النفقات.

يتم الاستبعاد من إجمالي الدخل للأفراد من أنواع معينة من الدخل ، والإعفاء من ضريبة الدخل لفئات معينة من الأفراد ، وكذلك توفير المزايا الأخرى وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي. وهكذا ، فإن المساعدة (النقدية والعينية) ، وكذلك الهدايا التي تلقاها قدامى المحاربين في الحرب الوطنية العظمى ، والمحاربين القدامى المعوقين في الحرب الوطنية العظمى ، وأرامل الجنود الذين ماتوا أثناء الحرب مع فنلندا ، والحرب الوطنية العظمى ، الحرب مع اليابان ، أرامل المحاربين القدامى المعوقين المتوفين في الحرب الوطنية العظمى والسجناء السابقين في معسكرات الاعتقال النازية والسجون والأحياء اليهودية ، بالإضافة إلى سجناء الأحداث السابقين في معسكرات الاعتقال والأحياء اليهودية وأماكن الاحتجاز الأخرى التي أنشأها النازيون وحلفاؤهم خلال الحرب العالمية الثانية ، في الجزء الذي لا يتجاوز 10000 روبل للفترة الضريبية ، تم استبعاده من موضوع الضرائب من خلال تعديلات خاصة على قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي تم تقديمه في عام 2005.

في حدود مبالغ التخفيضات الضريبية الاجتماعية والممتلكات التي ينص عليها قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجوز للهيئات التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد إنشاء مبالغ أخرى من الخصومات ، مع مراعاة الخصائص الإقليمية.

يتم تحديد معدلات ضريبة الدخل حاليًا على أساس نسبي. تخضع الأنواع الأساسية للدخل (من العمل ، من الأنشطة التجارية ، وما إلى ذلك) للضريبة بمعدل 13٪ ، بغض النظر عن المبلغ الإجمالي للدخل الإجمالي. يخضع أي دخل لغير المقيمين للضريبة بمعدل 30٪.

تم بناء ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل) لأول مرة بعد إدخالها في روسيا وفقًا للنظام العالمي (التركيبي): تم فرض ضريبة على الدخل المستلم من مصادر مختلفة (ما يسمى بإجمالي الدخل) بمعدلات موحدة. تم تقسيم الدخل إلى أنواع فقط فيما يتعلق بالإجراءات المختلفة لفرض الضرائب على الدخول المختلفة. بعد ذلك ، فإن المكاسب والجوائز التي يدفعها منظمو المسابقات والألعاب ذات الطابع الإعلاني ، ودفعات التأمين بموجب عقود التأمين الطوعية من حيث تجاوز المبالغ المحددة بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وإيرادات الفوائد على الودائع في البنوك تتجاوز جزئيًا المبلغ المحدد بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، مقدار المدخرات على الفائدة عندما يتلقى دافعو الضرائب الأموال المقترضة ، أرباح الأسهم. من هذه المداخيل ، تُحسب الضريبة وتُقتطع بمعدل متزايد قدره 35٪.

يتضمن جدول منفصل دخل الأفراد من المشاركة في رأس المال في أنشطة المنظمات التي يتم تلقيها في شكل أرباح. يتم تطبيق معدل مخفض بنسبة 9 ٪ حاليًا على هذه الدخول.

يتم احتساب ضريبة الدخل ، كقاعدة عامة ، وحجبها من دخل الدافع من قبل وكلاء الضرائب - الأشخاص الذين يدفعون الدخل لموضوع الضرائب (دفع الضريبة في مصدر دفع الدخل). يُطلب من مجموعات منفصلة من دافعي الضرائب - رواد الأعمال الأفراد ، وكتاب العدل الخاصين ، وما إلى ذلك - تقديم إقرار بإجمالي الدخل للسنة المشمولة بالتقرير. الموعد النهائي لتقديم الإعلان هو 30 أبريل من العام التالي للتقرير. يجب دفع الفرق بين الضريبة المحسوبة على أساس الإعلان والمدفوع فعليًا (المقتطع) إلى الميزانية قبل 15 يوليو من العام التالي للتقرير.

من أجل ضمان موثوقية البيانات المشار إليها في الإعلان ، يتعين على الأشخاص المنخرطين في أنشطة ريادة الأعمال الاحتفاظ بدفتر خاص بالإيرادات والمصروفات ، وكتابة أسماء وعناوين العملاء والمرضى وما إلى ذلك.

حاليًا ، يتم إعفاء معظم دافعي الضرائب من الالتزام بتقديم إقرار. ويرجع ذلك إلى التخلي عن المقياس التصاعدي للضرائب والانتقال إلى طريقة الضرائب النسبية.

يُطلب من وكلاء الضرائب سنويًا ، في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية ، تقديم معلومات إلى السلطات الضريبية عن المبالغ المدفوعة للأفراد والضرائب المستقطعة من هذه المبالغ (ما يسمى بالإقرار غير المباشر).

الضرائب على ممتلكات الأفراد. في الوقت الحالي ، فإن حجم إيرادات الميزانية من الضرائب على ممتلكات الأفراد ضئيل. تعتبر ضرائب الممتلكات مكلفة للإدارة ، لذلك في بعض الأحيان لا يغطي الدخل الناتج عنها التكاليف المرتبطة بالمحاسبة وتقييم الممتلكات الخاضعة للضريبة ، وتحصيل الضرائب. مع تطور الملكية الخاصة وتحسين رفاهية المواطنين ، وكذلك تحسين إجراءات تسجيل العقارات ، يجب أن تزداد حصة هذه الضرائب.

تستند ضرائب الممتلكات الشخصية على المبدأ الإقليمي. تخضع العقارات حاليًا للضرائب - المنازل السكنية والشقق والبيوت والمرائب والمباني والمباني والمباني الأخرى الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي ، بغض النظر عن الوضع الوطني أو القانوني لمالكها.

مساء الخير أيها القراء الأعزاء! الضرائب جزء لا يتجزأ من النظام الاقتصادي لأي بلد. إنها تشكل ميزانيات المستويات المختلفة: من الفيدرالية إلى المحلية ، تخلق الأساس المادي لوجود الدولة. يتم دفع رواتب المسؤولين وصيانة الجهاز الإداري والإدارات على مختلف المستويات والشرطة والجيش والجهات الحكومية الأخرى من خلال دفع الضرائب ، والتي يتم تنفيذها من قبل الكيانات الاعتبارية ورجال الأعمال الأفراد والأفراد. اليوم سنتحدث بمزيد من التفصيل عن الضرائب الشخصية.

فيز. الوجوه هم سكان بلدنا ، أي كل واحد منا. الضرائب ليست فئة سهلة لمعرفة ذلك بنفسك ، فأنت بحاجة إلى قضاء ساعات طويلة في دراسة قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك ، سننظر اليوم في الأنواع الرئيسية للضرائب التي يدفعها الأفراد. ببساطة قدر الإمكان ، سنشرح جوهرها ، عملية الاستحقاق والدفع. سنخبرك بكيفية التحقق من وجود الالتزامات ، وكذلك المبالغ التي يجب دفعها للميزانية. ودعونا نبدأ بالتفكير في من هم دافعو الضرائب وكيف تتعقبهم الدولة.

الضرائب الشخصية: دافعي الضرائب وكيف تؤخذ بعين الاعتبار؟

دافع الضرائب الفرد هو شخص:

• من يمتلك ممتلكات منقولة أو غير منقولة - موضوع الضرائب ؛
• من يتلقى دخلاً أو منفعة مادية.

يمكن أن يكون الدافعون بالغين وقصر. يجوز للأطفال امتلاك ممتلكات خاضعة للضرائب. يتم دفع هذه الالتزامات من قبل الوالدين أو الممثلين القانونيين للطفل. بالإضافة إلى ذلك ، يتعين على الأفراد دفع الضرائب - المقيمون (يقضون 183 يومًا أو أكثر في السنة داخل الدولة) وغير المقيمين في الاتحاد الروسي.

تتم محاسبة دافعي الضرائب باستخدام TIN (رقم التعريف). يتم تعيينه عندما تتلقى دائرة الضرائب الفيدرالية بيانات عن مظهر كائن من الضرائب من شخص معين. على سبيل المثال ، عند شراء سيارة أو البحث عن عمل.

لا تستطيع خدمة الضرائب الفيدرالية دائمًا تتبع حقيقة حدوث موضوع ضريبي. في هذه الحالة ، يتعين على المواطنين نقل هذه البيانات بشكل مستقل إلى السلطات الضريبية. يهدد الإخفاء المسؤولية الإدارية ، وفي الحالات القصوى حتى المسؤولية الجنائية. إذا كنت "مشتبهًا" في وجود دخل خفي ، فسيقوم موظف التفتيش بإرسال خطاب يطالبك بتقديم إقرار بالدخل.

يمكن تصنيف الضرائب التي يدفعها الأفراد (وكذلك الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية) على النحو التالي:

1. حسب المستوى:

• الفيدرالية.
• الإقليمية.
• محلي.

1. عن طريق الدخول:

• مستقيم؛
• غير مباشر.

1. حسب الدافع:

• من الأفراد
• الكيانات القانونية.

في الفقرة الأخيرة ، لا يوجد رواد أعمال أفراد ، لأنهم ، بالمعنى الدقيق للكلمة ، يشيرون أيضًا إلى الأفراد. ولكن يرجع ذلك إلى حقيقة أن الضرائب المادية. الأشخاص المسجلين كرجال أعمال فرديين لديهم اختلافات كبيرة ، وعادة ما يتم تمييزهم كفئة منفصلة من دافعي التسهيلات لإدراك المعلومات "بشكل غير رسمي". مقالة - سلعةيكشف الفروق الدقيقة في الضرائب على الملكية الفكرية.

ما هي الضرائب التي يدفعها الأفراد: 8 أنواع رئيسية!

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على الأنواع التالية من الضرائب للأفراد:

1. الدخل (ضريبة الدخل الشخصي).
2. ملكية.
3. المواصلات.
4. الأرض.
5. ضريبة.
6. ماء.
7. رسوم الصيد.
8. رسوم الصيد.

بطبيعة الحال ، يتم فرض أي ضريبة ودفعها فقط عندما يكون هناك شيء مقابل لها. الآن دعونا نلقي نظرة فاحصة على الضرائب التي يدفعها الأفراد.

استحقاق ضريبة الدخل الشخصي: لا بد من المشاركة!

تم الكشف عن جوهر ضريبة الدخل الشخصي باسمها - "ضريبة الدخل الشخصي". يقوم صاحب العمل بحساب وتحويل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي من الأجور. من الضروري التصريح به بشكل مستقل ودفعه من أنواع الدخل التالية:

1. من بيع الأموال المنقولة أو غير المنقولة المملوكة لمدة تقل عن ثلاث سنوات.
2. استقبل في الخارج.
3. إيجارات الإيجار.
4. المكاسب (اليانصيب والرسومات).
5. مصدر دخل آخر.

لا يتم دفع ضرائب الأفراد على الدخل المستلم:

1. من بيع عقار لك منذ أكثر من ثلاث سنوات.
2. بالميراث.
3. عن طريق التبرع من قريب أو أحد أفراد الأسرة.

ضريبة الدخل الشخصي هي إحدى الضرائب الرئيسية التي يدفعها معظم مواطنينا. يجب تقديم الإقرارات الخاصة بضريبة الدخل الشخصي قبل 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. وهذا يعني أنه يجب تقديم إعلان عام 2016 بحلول 30 أبريل 2017. بالإضافة إلى المادية الأشخاص الذين حصلوا على دخل إضافي ، يتم تقديم نموذج ضريبة الدخل المكون من 3 أفراد إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من قبل أولئك الذين يرغبون في الحصول على خصم ضريبي. سنتحدث عن ذلك بعد قليل.

يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي قبل 15 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير ، أي أن الموعد النهائي للدفع لعام 2016 هو 15 يونيو 2017. لكن أولاً وقبل كل شيء ، دعنا نتعرف على كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي. الصيغة بسيطة للغاية:

مبلغ الضريبة = معدل الضريبة * الأساس الضريبي.

معدل الضريبة هو نسبة مئوية من مبلغ الضريبة. القاعدة الضريبية هي المبلغ الذي يتم دفع الضريبة على أساسه ، أي مقدار الدخل. بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي ، هناك خمسة خيارات للسعر:

1. 9٪ هو أقل معدل مشترك ولا ينطبق حاليًا إلا على الدخل من السندات المدعومة بالرهن العقاري الصادرة قبل 1 يناير 2007.
2. 13٪ هو المعدل القياسي الذي يدفع به معظم دافعي الضرائب المقيمين:

• راتب،
• الأجر بموجب عقود القانون المدني (المبرمة مقابل أداء العمل ، وتقديم الخدمات لفترة زمنية معينة) ،
• أرباح
• الدخل من بيع الممتلكات.

1. 15٪ - المعدل المطبق على المادية. الأشخاص الذين ليسوا مقيمين في الاتحاد الروسي ، لكنهم يتلقون أرباحًا من الشركات الروسية.
2. 30٪ - ستطبق على جميع أنواع الدخل لغير المقيمين في الاتحاد الروسي ، باستثناء الأرباح.
3. 35٪ هو الحد الأقصى لمعدل ضريبة الدخل الشخصي. يخضع للدخل التالي:

• المكاسب
• الدخل من الودائع والودائع.

وهنا يجدر التوضيح: إذا كانت النسبة السنوية لا تتجاوز معدل إعادة التمويل في بداية العام (8.25٪) + 10٪ ، فإن هذا الدخل لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي. يحدث الاستحقاق فقط للمبلغ الذي يتجاوز 18.25٪ من الأموال المستثمرة. نحن نتحدث عن روبل. إذا كان الإيداع بالدولار ، فسيتم تحميل أكثر من 9٪ من الأموال المستثمرة على الدخل بالكامل.

• الدخل من رسوم استخدام الأموال المقترضة من مؤسسة البترول الكويتية ، ومؤسسة البترول الكويتية الزراعية.

لنعد الآن إلى مسألة خصم الضرائب - المصروفات التي تؤخذ في الاعتبار للضرائب.

أولاً ، يمكن فقط لدافعي ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ تخفيض القاعدة الضريبية أو إرجاع جزء من الضرائب المدفوعة مسبقًا.

ثانيًا ، هناك 3 أنواع من الخصومات لأصحاب المشاريع الفردية (وليس رواد الأعمال الفرديين):

• ¾ قياسي (للأطفال ، "لك" للمحاربين القدامى المعوقين في الحرب الوطنية العظمى ، وأبطال الاتحاد الروسي ، والناجين من تشيرنوبيل) ، والاجتماعية (المبالغ التي يتم إنفاقها على التعليم ، والجمعيات الخيرية ، والعلاج ، وتراكم المعاشات التقاعدية) ،
• ¾ ممتلكات (عند اقتناء أو بناء مسكن)
• ¾ محترف.

ثالثًا ، جسديًا لا يحق لغير المقيمين الحصول على هذه الخصومات. في جميع التفاصيل ، تم الكشف عن موضوع التخفيضات الضريبية في المواد 218-221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الضرائب الشخصية: الملكية تلتزم!

يتعين على الأفراد دفع ضريبة الممتلكات (IN) إذا كانوا يمتلكون عقارات:

1. منزل ، شقة ، غرفة.
2. مرآب أو مكان لوقوف السيارات.
3. مباني غير مكتملة.
4. مجمع مباني وهياكل يجمعها هدف مشترك.
5. المباني الأخرى.

منذ عام 2015 ، شهدت عملية حساب الأساس لتكنولوجيا المعلومات تغييرات كبيرة. الآن لا يتم حساب قيمة الممتلكات من خلال قيمة المخزون ، ولكن من خلال القيمة المساحية. في نهاية عام 2016 ، أثرت هذه التغييرات على 28 كيانًا من الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وبحلول عام 2020 ستغطي البلاد بأكملها. تم ذلك لتقليل العبء الضريبي على السكان ، باستخدام نظام التخفيضات الضريبية حسب نوع الكائن:

• ¾ شقة - 20 متر مربع ؛
• ¾ غرفة - 10 م² ؛
• ¾ منزل - 50 متر مربع ؛

هذا هو المبلغ الذي تحتاج إلى طرحه من مساحة السكن قبل حساب المبلغ المستحق الدفع. ومن المثير للاهتمام ، ليس عليك أن تفعل ذلك بنفسك. سترسل دائرة الضرائب الفيدرالية إشعارًا إلى كل مالك عقار بشأن الحاجة إلى دفع الضرائب.

تتراوح الأسعار من 0.1٪ إلى 2٪ من التكلفة. كل هذا يتوقف على نوع وحجم السكن ، وكذلك على المنطقة المحلية ، لأن ضريبة الأملاك محلية. هذا يعني أن الحق في تحديد المعدل يعود إلى المجالس المحلية: للمباني السكنية - من 0.1 إلى 0.3٪ ، للعقارات التجارية والمكلفة - حتى 2٪ ، والبعض الآخر - حتى 0.5٪.

مسؤولية ضريبة النقل: كلما زاد عدد الخيول ، زادت صعوبة الاحتفاظ بها!

يتم دفع ضريبة النقل من أي مركبة تخضع لتسجيل الدولة. يتم إرسال خطاب إلى صاحبها سنويًا يوضح الوعاء الضريبي وحساب مبلغ الدفع. تفاصيل الدفع مرفقة بالرسالة.

بالنسبة للفترة الضريبية الحالية ، ستحتاج إلى الدفع في السنة التقويمية التالية. لذلك في عام 2016 ، تم الدفع لمالك السيارة لعام 2015. بالمناسبة ، يجب سداد الدفعات قبل 1 ديسمبر ، وإلا ستبدأ العقوبة في التراكم. إذا كنت ترغب في التحقق من صحة المبلغ الموضح في الإيصال ، فهناك آلة حاسبة خاصة على الموقع الرسمي للضريبة.

من بين أهم العوامل لحساب مبلغ الضريبة نبرز:

1. منطقة سكن صاحب السيارة. لكل منطقة معدلاتها الخاصة ، بالإضافة إلى زيادة المعاملات.
2. قوة حصان. ربما يكون أحد العوامل الرئيسية ، لأن الضريبة تحسب حسب عددهم. في هذه الحالة ، يتم استخدام نظام متنوع. على سبيل المثال ، في موسكو لكل حصان. "سيارات ركاب" حتى 100 حصان عليك أن تدفع 12 روبل ، من 100 إلى 125 حصان - 25 روبل وهلم جرا.
3. سعر. بالنسبة للسيارات التي تتجاوز تكلفتها 3 ملايين روبل ، يتم توفير معامل مضاعفة من 1.1 إلى 3 ، اعتمادًا على عمر السيارة ، النوع.
4. نوع السيارة ، حيث أن لكل منها معاملاتها ومعدلاتها.

إذا كنت لا توافق على مبلغ الضريبة المفروضة ، فاتصل بمكتب FTS في مكان التسجيل أو مركز الاتصال.

ضريبة الأرض: إذا كان لديك - أقدر ، أقدر - ادفع!

كل فرد يمتلك قطعة أرض ، أو له الحق في التملك مدى الحياة ، أو الحق في استخدامها إلى أجل غير مسمى ، يدفع ضريبة. يمكن أن تتراوح النسبة بين 0.025٪ و 1.5٪ ، والتي تُترك لتقدير المجالس المحلية. يمكنك التحقق من المعلومات الخاصة بمنطقتك على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية. يتم تحديد القاعدة الضريبية على أساس القيمة المساحية للأرض.

المواعيد النهائية للدفع هي نفسها بالنسبة لضريبة النقل: حتى الأول من كانون الأول (ديسمبر) من العام المقبل. لا يتم تقديم الإقرارات ، ويتم احتساب الضريبة من قبل المتخصصين في مفتشية الضرائب ، وبعد ذلك يتم إرسال إشعار إلى مكان إقامة المالك. تصل عادةً قبل شهر من الموعد النهائي للدفع. إذا لم يحدث هذا ، فمن الأفضل أن تأخذ زمام المبادرة بنفسك ومعرفة المبلغ والمكان الذي يتعين عليك دفعه حتى لا يبدأ تراكم الغرامات.

ضريبة المكوس: الحدود مغلقة!

المكوس هو ضريبة فدرالية غير مباشرة. لا يعرف الكثير من الناس أن الأفراد (وليس رواد الأعمال الفرديين) يمكن أن يكونوا أيضًا دافعين ضرائب. يكون هذا ممكنًا عند استيراد / تصدير البضائع القابلة للتبديل من خلال الجمارك (المادة 179 من قانون الضرائب). هؤلاء هم:

1. كحول.
2. المنتجات التي تحتوي على كحول بنسبة كتلة تزيد عن 9٪.
3. منتجات كحولية.
4. منتجات التبغ.
5. المركبات: السيارات والدراجات النارية (من 150 حصان).
6. الوقود: ديزل وموقد منزلي وبنزين.
7. زيوت المحركات.

بمزيد من التفصيل ، تغطي المادة 181 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ضرائب الأفراد على استيراد / تصدير السلع القابلة للانتقال.

ضريبة المياه: ندفع مقابل النظافة!

الأفراد (وليس أصحاب المشاريع الفردية) يدفعون ضريبة المياه فقط عندما يتم أخذ المياه من بئر ارتوازي. لحفر بئر الماء هذا ، تحتاج إلى الحصول على ترخيص. لا يخضع استخراج المياه من طبقات المياه الجوفية الضحلة للاستخدام الشخصي للضرائب أو الترخيص.

يتحمل دافع الضرائب مسؤولية حساب الالتزامات الضريبية ودفعها. معدل عام 2016 هو 93 روبل لكل وحدة حجم ، أي لكل 1000 متر مكعب. بالنسبة لأصحاب الآبار التي لم يتم تركيب عدادات بها ، يتم تطبيق عامل مضاعف قدره 1.1. حتى عام 2025 ، تم التخطيط لزيادة تدريجية في معدل الضريبة. الوعاء الضريبي هو حجم المياه التي يتم ضخها لفترة زمنية معينة. من الضروري تقديم الإعلانات ودفع الضرائب قبل 20 أبريل و 20 يونيو و 20 أكتوبر و 20 يناير للأرباع الأول والثاني والثالث والرابع على التوالي.

قد يكون لديك انطباع بأن البئر الارتوازي مربح للغاية (مقارنته بمياه الصنبور). لكن لا تنس أن تكلفة الحفر والتوثيق بالإضافة إلى الحصول على ترخيص تبلغ حوالي مليون روبل. اعتمادًا على منطقة البلد ، يمكن أن يصل هذا المبلغ إلى مليوني روبل.

رسوم الصيد: كلما زادت الغنائم زادت الضرائب!

يتم دفع هذا النوع من الضرائب الفيدرالية من قبل الأفراد الذين حصلوا على إذن بالصيد:

• الأراضي الموجودة في المجال العام ؛
• الأقاليم المخصصة لأصحاب المشاريع الفردية أو الكيانات القانونية ؛
• المناطق الطبيعية المحمية.

يتم احتساب مبلغ الرسم باستخدام السعر العيني وعدد الحيوانات. يتم تحديد معدل كل نوع على حدة. يمكنك العثور على القائمة في المادة 333 من قانون الضرائب. يتم دفع الرسوم في نفس وقت استلام التصريح. فيز. الأشخاص (وليس أصحاب المشاريع الفردية) لا يبلغون عن هذا النوع من الرسوم.

رسوم الصيد: رسم رمزي مقابل صيد كبير!

تسرد المادة 333 من قانون الضرائب الأنواع البيولوجية البحرية التي يجب دفع رسوم عنها. ولكن قبل أن تبدأ في الصيد ، تحتاج إلى الحصول على إذن. صيغة حساب الرسوم قياسية:

الكمية = عدد المصيد * معدل المصيد المقدم لهذا النوع.

يتم دفع الرسوم على مراحل. الأول هو رسم لمرة واحدة (10٪ من المبلغ الإجمالي). المرحلة الثانية هي المساهمات المنتظمة ((المبلغ الإجمالي - مساهمة فردية) / عدد الأشهر التي صدر لها التصريح). المرحلة الثالثة هي دفع رسوم لمرة واحدة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي تنتهي فيه صلاحية التصريح. التقارير المادية. لم يتم توفير الأفراد.

كيفية التحقق من الالتزامات الضريبية؟

يجب دفع الضرائب الفردية في الوقت المحدد. خلاف ذلك ، سوف تبدأ العقوبات في التراكم. لن يؤدي عدم تلقي الإخطار (لضريبة النقل أو ضريبة الممتلكات) إلى تخفيف الذنب. تقع المسؤولية الكاملة على عاتق دافع الضرائب. من أجل عدم تأخير الدفع ، يتعين عليك التحقق بشكل دوري مما إذا كان المبلغ المستحق لأي ضريبة قد تم استحقاقه أم لا. يمكنك القيام بذلك بطريقتين:

1. زيارة مكتب الضرائب.
2. من خلال الحساب الشخصي للمكلف.

الزيارة الشخصية أفضل بلا شك لأنه يمكنك طرح جميع أسئلتك والتحقق من صحة الاستحقاق والاعتراض على المبلغ. عيوب هذه الطريقة واضحة تمامًا: فهي تستغرق الكثير من الوقت ، وفي بعض الأحيان لا تزال تكلف الأعصاب. يعتبر مكتب الضرائب مكانًا شهيرًا لدافعي الضرائب ، ويميل الأشخاص الموجودون في قائمة الانتظار إلى أن يكونوا غير ودودين تمامًا.

يمكن للإنترنت ، أي الحساب الشخصي لدافع الضرائب ، أن يوفر عليك من زيارة مكتب الضرائب. بالمعنى الدقيق للكلمة ، لا يزال يتعين عليك زيارة الفحص مرة واحدة للحصول على تسجيل الدخول بكلمة مرور. لكن هذا الإجراء لا يستغرق أكثر من 15 دقيقة. الشيء الرئيسي هو أن تأخذ معك جواز سفرك (رقم التعريف الضريبي إذا كان متاحًا).

سوف تتلقى نسخة مطبوعة مع معلومات تسجيل الدخول الخاصة بك. يوصى بتغيير كلمة المرور الخاصة بك في المرة الأولى التي تزور فيها الحساب. تظهر المعلومات في غضون ثلاثة أيام من لحظة التسجيل الأول. سيكون هناك جدول ملخص على الصفحة الرئيسية لحسابك الشخصي. يظهر المبلغ المستحق والمدفوعات والمدفوعات الزائدة والديون. أعلاه ، في علامة التبويب "عناصر الضرائب" ، يمكنك معرفة الضرائب التي يدفعها الأفراد. تكمن الراحة في الحساب الشخصي في أنه يمكن استخدامه لتقديم استئناف إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، وكذلك الحصول على إجابة دون زيارة شخصية.

كيفية دفع الضرائب: أفضل 6 طرق!

غالبًا ما يواجه دافعو ضريبة الدخل الشخصي من الأجور ، الذين يواجهون الحاجة إلى دفع الضرائب بأنفسهم ، صعوبات. نلفت انتباهكم إلى 6 طرق ملائمة لدفع الضرائب.

طريقة 1. بنك النقدية مكتب.

من المريح أن يقوم المحترف بكل العمل نيابة عنك. ما عليك سوى تقديم تفاصيل الدفع وجواز السفر. يتلقى الدافع أمر دفع مميزًا من قبل البنك ، ويمكن أن يكون هادئًا تمامًا. الجانب السلبي هو أنه في بعض الأحيان يتعين عليك الوقوف في طابور طويل. يتم إنشاء التفاصيل بسهولة من خلال حسابك الشخصي.

الطريقة الثانية. محطة الدفع.

مع ذلك ، بالطبع ، يمكنك دفع بعض الضرائب فقط. على سبيل المثال ، النقل. لكن بسرعة ، دون طوابير ، في أي مكان مناسب. العيب الوحيد المهم هو العمولة المرتفعة نسبيًا. بعض المحطات تفرض رسومًا باهظة على المدفوعات.

الطريقة الثالثة. الحساب الشخصي لدافع الضرائب.

بمساعدة حساب شخصي ، لا يمكنك معرفة جميع المعلومات الضرورية فحسب ، بل يمكنك أيضًا دفع الضرائب. العيب الوحيد هو أن المدفوعات يتم دعمها باستخدام البطاقات المفتوحة في البنوك الشريكة لخدمة الضرائب الفيدرالية ، وعددها ليس كبيرًا (حوالي 13). وتجدر الإشارة إلى أن السلطات الضريبية تتعاون مع جميع البنوك الكبرى تقريبًا.

الأقسام:

ستساعد هذه المواد في فهم الأسئلة الرئيسية التي يطرحها دافعو الضرائب.

ضريبة الدخل الشخصية(ضريبة الدخل الشخصي) هي أحد أنواع الضرائب المباشرة في روسيا. يتم احتسابها كنسبة مئوية من إجمالي دخل الأفراد دون تضمين الخصومات الضريبية والمبالغ المعفاة من الضرائب في الوعاء الضريبي. تُدفع ضريبة الدخل الشخصي على جميع أنواع الدخل المستلم في السنة التقويمية ، نقدًا وعينيًا. هذه ، على سبيل المثال ، مدفوعات الأجور والمكافآت ، والدخل من بيع الممتلكات ، ورسوم النشاط الفكري ، والهدايا والمكاسب ، ومدفوعات الإجازات المرضية لعدد من دافعي الضرائب (بما في ذلك عند دفع مزايا العجز المؤقت لكتاب العدل ، يتم الاعتراف بغرفة كاتب العدل بصفته وكيل ضرائب ، وللمحامين - مكتب المحاماة أو نقابة المحامين أو الاستشارات القانونية ... يُطلب منهم حساب ضريبة الدخل الشخصي وحجبها ودفعها للميزانية ().

معدل ضريبة الدخل الشخصي والمواعيد النهائية لتقديم الإقرار

معدل ضريبة الدخل الشخصي الأساسي في روسيا هو 13٪. لأنواع معينة من الدخل. يتم احتساب مبلغ الضريبة بالروبل الكامل ، في حين يتم تقريب مبلغ الضريبة إلى أقرب روبل كامل إذا كان 50 كوبيل. و اكثر ().

يتم احتساب الجزء الرئيسي من ضريبة الدخل الشخصي (بشكل أساسي من الأجور) واحتجازه وتحويله إلى الميزانية من قبل صاحب العمل (وكيل الضرائب).

يتم الإعلان عن الدخل من بيع الممتلكات من قبل الفرد بشكل مستقل. في هذه الحالة ، في نهاية العام ، يتم ملء إقرار وحساب مبلغ الضريبة التي يجب على الفرد تحويلها إلى الميزانية. يجب تقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة الدائمة (التسجيل الضريبي) قبل نهاية أبريل من العام التالي لسنة استلام الدخل.

لاحظ أنه من الضروري للأفراد تقديم إقرار بالدخل المستلم في عام 2019 ، ويمكن استخدام نموذج إعلان جديد فقط. يجب دفع الضريبة في موعد أقصاه 15 يوليو.

في الوقت نفسه ، يمكنك تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي فقط لغرض الحصول على خصومات ضريبية في أي وقت خلال العام. الموعد النهائي لتقديم التصريح لا ينطبق في هذه الحالة.

تذكر أن دافعي الضرائب الذين حصلوا على دخل لم يقتطع منه وكلاء الضرائب المبلغ المحسوب للضريبة ونقلوا المعلومات المتعلقة بهم إلى السلطات الضريبية ، ودفعوا الضرائب في موعد أقصاه 1 كانون الأول (ديسمبر) من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية ، على أساس يتم إرسال إشعار دفع الضرائب من قبل مصلحة الضرائب (و ،). تم تقديم مثل هذا المعيار في عام 2016 ، مما يعني أنه منذ عام 2017 ليس من الضروري تقديم إعلانات في شكل 3-NDFL في الحالات المذكورة أعلاه.

من يحتاج لتقديم إقرار؟

دافعو ضريبة الدخل الشخصي هم أفراد:

• سكان الاتحاد الروسي ؛
• الذين ليسوا من المقيمين الخاضعين للضريبة في الاتحاد الروسي ، في حالة الدخل في أراضي روسيا ().

تذكر أن الأفراد الموجودين بالفعل في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل في غضون 12 شهرًا متتاليًا يتم الاعتراف بهم كمقيمين في الضرائب ().

الأفراد الذين حصلوا على:

• المكافأة من الأفراد والمنظمات الذين ليسوا وكلاء ضرائب ، بما في ذلك الدخل من عقود العمل أو اتفاقيات الإيجار لأي ممتلكات ؛
• الدخل من بيع الممتلكات الخاصة المملوكة لأقل من ثلاث سنوات () أو خمس سنوات ، وحقوق الملكية ؛
• الدخل من مصادر موجودة خارج روسيا (باستثناء فئات معينة من المواطنين ، ولا سيما الأفراد العسكريون) ؛
• الدخل الذي لم يتم اقتطاع الضرائب منه من قبل وكلاء الضرائب ؛
• المكاسب من اليانصيب ، واليانصيب ، وآلات القمار ، وما إلى ذلك ؛
• الدخل في شكل مكافأة تُدفع لهم بوصفهم ورثة (خلفاء) مؤلفي الأعمال العلمية والأدبية والفنية ، وكذلك مؤلفي الاختراعات ونماذج المنفعة والرسوم والنماذج الصناعية ؛
• كهدية عقارات ، سيارات ، أسهم ، أسهم ، أسهم من أفراد (ليسوا أقارب) ليسوا رواد أعمال أفراد.

بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقديم الإقرارات الضريبية عن طريق:

• الأفراد الذين يتقدمون بطلب استرداد كامل أو جزئي لضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا ؛
• كتاب العدل المنخرطون في الممارسة الخاصة والمحامون الذين أنشأوا مكاتب محاماة وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة ؛

لاحظ أنه نيابة عن طفل قاصر يقل عمره عن 18 عامًا حصل على دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي ، يتم دفع الضريبة من قبل والديه كممثل قانوني ().

لنلقِ نظرة على أمثلة عندما تحتاج إلى تقديم إقرار ومتى لا تحتاج.

يجب تقديم إقرار إذا:

• كنت تستأجر شقة. في العديد من المدن ، يتم إطلاق "مطاردة" لأصحاب العقارات الذين لا يعلنون عن دخلهم. ومع ذلك ، لا يزال العديد من المواطنين يتجاهلون هذا الواجب ؛
• لقد قمت ببيع سيارة تملكها لمدة تقل عن ثلاث سنوات. حتى لو كان مبلغ الدخل الذي تحصل عليه مغطى بالكامل بالخصم (على سبيل المثال ، إذا تم بيع السيارة بأقل من 250 ألف روبل) (). يلزم إقرار في هذه الحالة من أجل تطبيق الخصم. إذا كان دخل مبيعاتك أقل من 250 ألف روبل ، فإن عقوبة عدم تقديم إعلان ستكون ضئيلة - ألف روبل ، لأنه في هذه الحالة لا يوجد مبلغ ضريبي غير مدفوع. إذا تجاوز دخل دافع الضرائب هذا المبلغ ، ولم يقدم إقرارًا ضريبيًا ، فسيتم فرض غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد ، وتدفع على أساس الإقرار ، عن كل مبلغ كامل. أو شهر غير مكتمل من التاريخ المحدد لتقديمه ، ولكن بمبلغ لا يزيد عن 30٪ من الضريبة المستحقة ().
• تريد استرداد الضريبة. على سبيل المثال ، اشتريت شقة أو دفعت رسومًا دراسية وتريد المطالبة بخصم ؛
• المعجب المخلص لك ، وهو ليس قريبك ، أعطاك سيارة ؛
• أعطتك المنظمة سيارة. الحقيقة هي أن الهدايا من المنظمات تخضع للضريبة إذا تجاوزت قيمتها 4 آلاف روبل. ().

لا تحتاج إلى تقديم إقرار إذا:

• إذا قمت ببيع سيارة (أو ممتلكات أخرى) تمتلكها لأكثر من ثلاث سنوات ؛
• إذا كنت تعمل بدوام جزئي في عدة أماكن ، وكذلك بموجب عقود القانون المدني ، فإنك تتلقى تعويضات من المنظمات التي تم حجب الضرائب عنها بالفعل. يمكنك معرفة ما إذا تم حجب الضريبة عنك من خلال الاطلاع على المستندات المصاحبة للدفع أو طلب شهادة 2-NDFL. يجب على أصحاب العمل وأي مصادر مدفوعات حجب الضريبة - وهذا هو التزامهم ، وانتهاكه محفوف بالغرامات ؛
• أعطاك أخي سيارة (). تذكر أن الهدايا من الأقارب المقربين معفاة من الضرائب.

دعنا نحجز أنه في الأمثلة مع الهدايا نتحدث عن الأشياء التي تلقيتها بموجب اتفاقية التبرع.

تبرع شخص بسيارة لآخر. كلا الشخصين مقيما ضرائب في الاتحاد الروسي ، ولم يتم الاعتراف بهما كأفراد من العائلة أو من أقرب الأقارب. بأي معدل سيتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي عند استلام العقار مجانًا؟

يخضع الدخل الناتج عن الموهوب له عند استلام سيارة كهدية لضريبة الدخل الشخصي بمعدل ضريبة 13٪.

وبالتالي ، يُعترف بالأفراد المقيمين في الاتحاد الروسي ، وكذلك الأفراد الذين يتلقون دخلًا من مصادر في الاتحاد الروسي ممن ليسوا مقيمين ضرائب في الاتحاد الروسي () ، بصفتهم دافعي ضرائب الدخل الشخصي. وفقًا لموضوع الضرائب على الأشخاص الطبيعيين - المقيمين في الضرائب ، يتم التعرف على الدخل المستلم من مصادر في روسيا و (أو) من مصادر خارج روسيا. في الوقت نفسه ، لأغراض حساب ضريبة الدخل الشخصي ، يتم الاعتراف بالمزايا الاقتصادية النقدية أو العينية كدخل ، مع مراعاة ما إذا كان من الممكن تقييمها وإلى الحد الذي يمكن فيه تقدير هذه الميزة وتحديدها وفقا لل (). وفقًا ، عند تحديد القاعدة الضريبية ، فإن جميع الدخل الذي يحصل عليه دافع الضرائب نقدًا وعينيًا ، أو حق التصرف الذي نشأ عنه ، وكذلك الدخل في شكل مزايا مادية ، يتم تحديدها وفقًا لـ. وبالتالي ، في الحالة قيد النظر ، يكون للشخص الطبيعي الموهوب له دخل في شكل سيارة يتم استلامها مجانًا.

يتم وضع قائمة الدخل غير الخاضع للضريبة (المعفاة من الضرائب) لضريبة الدخل الشخصي. وفقًا لضريبة الدخل الشخصي (معفاة من الضرائب) الدخل النقدي والعيني المستلم من الأفراد عن طريق التبرع ، باستثناء حالات التبرع بالعقارات والمركبات والأسهم والأسهم والأسهم ، ما لم ينص على خلاف ذلك.

يُعفى الدخل الذي يتم تلقيه كهدية من الضرائب إذا كان المتبرع والموهوب من أفراد الأسرة و (أو) الأقارب المقربين وفقًا لـ (الأزواج والآباء والأطفال ، بما في ذلك الآباء بالتبني والأبناء بالتبني والجد والجدة والأحفاد ، وأصحاب الدم الكامل ونصف الدم (أن يكون لهما أب أو أم مشترك) إخوة وأخوات) (). نظرًا لأن المتبرع والموهوب في الحالة قيد النظر لا يتم الاعتراف بهما كأفراد من العائلة و (أو) أقرباء وفقًا لذلك ، فإن الحالة المعنية لا تندرج تحت الإعفاء المشروط. لذلك ، يخضع الدخل المستلم في شكل سيارة كتبرع لضريبة الدخل الشخصي بشكل عام. في هذه الحالة ، يجب على الموهوب في هذه الحالة حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصية () بشكل مستقل.

عند القراءة المباشرة لهذه القاعدة ، يمكننا أن نستنتج أنها قابلة للتطبيق فقط في الحالات التي تعمل فيها منظمة أو فرد في وضع رائد أعمال فردي كمانح. في الوقت نفسه ، لا توجد قواعد خاصة لتحديد القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي على الدخل العيني الذي يتم تلقيه كهدية من الأفراد (الذين ليسوا رواد أعمال فرديين). بالإضافة إلى ذلك ، لا يشرح التشريع الضريبي المستندات التي يجب أن تؤكد قيمة الهدية. في الوقت نفسه ، توضح السلطات التنظيمية أن الوعاء الضريبي فيما يتعلق بالحالة قيد النظر يتم احتسابه من قبل دافع الضرائب على أساس الأسعار الموجودة في تاريخ التبرع لنفس حقوق الملكية والممتلكات أو ما شابه ذلك. إذا كان سعر السيارة بموجب اتفاقية التبرع يتوافق مع الأسعار المذكورة أعلاه ، فيمكن أخذ قيمة الهدية المحددة في اتفاقية التبرع (، ؛ ، ؛) لحساب الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي. لاحظ أنه وفقًا للسلطات الضريبية ، فإن مراجعة نتائج إعلان الدخل من قبل دافع الضرائب في شكل ممتلكات تم استلامها كهدية أمر غير مقبول ().

بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الموهوب ، في موعد أقصاه 30 أبريل 2019 (على الدخل المستلم في 2018) ، أن يقدم إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيله إقرارًا ضريبيًا لـ (،). وفقًا للمبلغ الإجمالي للضريبة المحسوبة على أساس الإقرار الضريبي ، يتم دفعها في مكان إقامة دافع الضرائب في موعد لا يتجاوز 15 يوليو من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية.

دخل الأقارب المقربون في اتفاقية تبرع فيما بينهم. في وقت التصديق على المعاملة ، لم يطلب كاتب العدل من الأطراف أي مستندات إضافية تؤكد العلاقة الوثيقة (على سبيل المثال ، شهادات الميلاد ، شهادات الزواج ، إلخ). هل الأطراف في الاتفاقية أو أحد الطرفين ملزمون بتقديم مستندات تؤكد القرابة الوثيقة لأي من سلطات الدولة حتى لا يدفع الموهوب له ضريبة الدخل الشخصي؟

سلطات مراقبة الامتثال للتشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم ، على الحساب الصحيح ، واكتمال وتوقيت دفع (تحويل) الضرائب إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي للضرائب ، بما في ذلك الحق في إجراء عمليات تدقيق الضرائب ، والمطالبة بإلغاء تحديد الانتهاكات للتشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم ومراقبة تنفيذ هذه المتطلبات ، وتحصيل متأخرات الضرائب ، وكذلك العقوبات والفوائد والغرامات المقابلة ، تقع ضمن اختصاص السلطات الضريبية (قانون الاتحاد الروسي الصادر في 21 مارس) ، 1991 رقم 943-I "").

يوصي بعض ممثلي السلطات التنظيمية في مثل هذه الحالات بتقديم مستندات (معلومات) إلى مصلحة الضرائب تؤكد العلاقة بين المانح والموهوب ، ومع ذلك ، فإن هذا التقديم ليس إلزاميًا ، ولا ينص التشريع على عقوبات لعدم التقديم إلى مصلحة الضرائب من قبل دافع الضرائب الذي حصل على دخل في شكل شقة بموجب اتفاقية هدية أو أي عقار آخر ، وهي مستندات تؤكد علاقته الوثيقة مع المتبرع.

بالإضافة إلى ذلك ، نلاحظ أنه ، على النحو التالي ، الأفراد الذين حصلوا على دخل معفى من ضريبة الدخل الشخصية وفقًا لـ ليسوا مطالبين بتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى مصلحة الضرائب فيما يتعلق باستلام هذا الدخل.

وبالتالي ، لا يُطلب من الفرد الذي حصل على ممتلكات (شقة) من قريب له كهدية أن يقدم إلى مصلحة الضرائب (وكذلك إلى هيئات أو منظمات حكومية أخرى أو مسؤوليها) الوثائق التي تؤكد العلاقة الوثيقة مع المتبرع ، من أجل تحرير الدخل المستلم من ضريبة الدخل الشخصي. في الوقت نفسه ، يحق لها تقديم هذه المستندات (نسخها) بمبادرة منها (نسخة من شهادة الميلاد ، ونسخة من شهادة الزواج ، وما إلى ذلك ، حسب العلاقة). يحق لمصلحة الضرائب طلب توضيحات (مستندات) من دافع الضرائب فيما يتعلق باستلام دافع الضرائب هذا للدخل في شكل ممتلكات تم استلامها كهدية ، وعدم دفع ضريبة الدخل الشخصي على هذا الدخل (، ).

يريد مواطنان إبرام اتفاقية معادلة لتبادل الشقق (بدون رسوم إضافية). المواطن الأول كان يملك شقة من غرفتين منذ أقل من ثلاث سنوات وحصل على خصم عقاري لهذه الشقة بالكامل. المواطن الثاني يملك شقة من ثلاث غرف منذ أكثر من ثلاث سنوات ، ولم يحصل على خصم عقاري. يشير كلا المواطنين في اتفاقية التبادل إلى نفس القيمة لكل من شقة من غرفتين وثلاث غرف - 2 مليون روبل. هل سيكون من الضروري وبأي مبلغ دفع ضريبة الدخل الشخصي لكل منهم؟

بموجب اتفاقية التبادل ، يتعهد كل طرف بنقل سلعة واحدة إلى ملكية الطرف الآخر مقابل أخرى (). وفقًا لاتفاقية التبادل ، يتم تطبيق قواعد البيع والشراء ، إذا كان ذلك لا يتعارض مع قواعد التبادل وجوهره. في هذه الحالة ، يُعترف بكل طرف على أنه بائع البضائع ، الذي يتعهد بنقلها ، ومشتري البضائع ، الذي يتعهد بقبولها في المقابل. وفقًا لاتفاقية التبادل ، ما لم يترتب على ذلك خلاف ذلك ، يُفترض أن تكون البضائع المراد تبادلها ذات قيمة متساوية.

وبالتالي ، بموجب اتفاقية تبادل الشقق ، يُعترف بكل طرف على أنه بائع ممتلكاته ، وفي الوقت نفسه ، يُعترف بمشتري العقار المستلم في المقابل.

وفقًا لذلك ، لأغراض فرض الضرائب على ضريبة الدخل الشخصي ، يجب اعتبار التبادل صفقتين متقابلتين لبيع الممتلكات في إطار معاملة واحدة مع الدفع العيني الذي تُطبق عليه القواعد العامة لفرض ضريبة الدخل الشخصي ، بما في ذلك إجراء استخدام خصومات ضريبة الأملاك (). لذلك ، عند إجراء التبادل ، يتم تحديد القاعدة الضريبية من قبل كل طرف في اتفاقية التبادل (،). يتم تحديد مبلغ الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي المستلمة بموجب اتفاقية تبادل الشقق ، في هذه الحالة ، بناءً على تكلفة الشقق المحددة في الاتفاقية.

مع الأخذ في الاعتبار فترة موقع الأشياء المتبادلة ، يُعفى أحد أطراف اتفاقية التبادل ، والذي يمتلك شقة لأكثر من ثلاث سنوات ، من دفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل من بيع شقة من ثلاث غرف عندما إجراء عملية التبادل.

يحق للطرف الآخر في اتفاقية التبادل ، حسب اختياره ، استخدام خصم ضريبة الأملاك لبيع شقة من غرفتين ، لا يزيد مقدارها عن مليون روبل. فيما يتعلق بالدخل الذي يتم الحصول عليه من بيع شقة ، أو تقليل الدخل من بيع هذه الشقة بمقدار النفقات المرتبطة بحيازتها ، بشرط توثيق هذه النفقات. في الوقت نفسه ، تقدم بطلب للحصول على خصم ضريبة الأملاك فيما يتعلق بشراء شقة بموجب اتفاقية تبادل بقيمة النفقات المتكبدة بالفعل ، ولكن ليس أكثر من مليوني روبل. يمكن فقط للفرد الذي لم يمارس هذا الحق.

كان والديّ يحتويان على غرفتين بالمبنى المكون من غرفتين. كانت إحدى الغرف تخصهما 1/2 كل منهما ، والثانية كانت تخص ابني القاصر (يبلغ من العمر 6 سنوات). باعوا هذه الغرف واشتروا شقة ، على التوالي ، يمتلك الطفل الآن ثلث الحصة في الشقة. لدي سؤال: هل من الضروري تقديم إقرار ببيع الأسهم للقصر.

وبالتالي ، نيابة عن طفل قاصر حصل على دخل خاضع للضريبة من بيع العقارات (في حال كان هذا العقار مملوكًا له بموجب حق الملكية لمدة تقل عن ثلاث سنوات) ، يتم ملء الإقرار الضريبي وتوقيعه من قبله. الوالد كممثل قانوني لطفله القاصر.

عند الإعلان عن الدخل المحدد ، يحق للطفل القاصر الحصول على خصومات ضريبية على الممتلكات فيما يتعلق بالبيع والاستحواذ (بشرط أن يكون قد تم الحصول على حصة الشقة في نفس العام ولم يتم تقديم هذا الخصم الضريبي في وقت سابق).

يتم أيضًا ملء طلب خصم تكلفة شراء حصة 1/3 من الشقة وتوقيعه من قبل والد الطفل القاصر.

يجب الوفاء بالالتزام بدفع هذه الضريبة خلال الفترة التي يحددها التشريع الضريبي. يُحرر مستند دفع الضريبة باسم الطفل القاصر ويوقعه الممثل القانوني للطفل. يتم أيضًا دفع الضريبة نيابة عن الطفل من قبل ممثله القانوني على حساب الأموال الشخصية.

أرغب في الحصول على خصم عقاري عند شراء شقة ، بالإضافة إلى مكان العمل الرئيسي ، فأنا رجل أعمال فردي. هل أحتاج إلى تقديم إقرارين "على الدخل" (كفرد لتلقي خصم الممتلكات وكرائد أعمال فردي) ، أم يمكن الإشارة إلى كل الدخل في إعلان واحد؟

يمثل الشخص المعترف به باعتباره دافع ضرائب لضريبة واحدة أو أكثر ، والذي لا يقوم بعمليات تؤدي إلى حركة الأموال في حساباته المصرفية (في مكتب النقدية الخاص بالمنظمة) ، وليس لديه عناصر ضريبية لهذه الضرائب ، . يتم تقديم إقرار ضريبي واحد إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامة الفرد في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة المنتهي أو ستة أشهر أو 9 أشهر أو السنة التقويمية ().

يتم تقديم الإقرار الضريبي مع رقم التعريف الضريبي. يوقع المكلف على الإقرار الضريبي ، مؤكداً دقة واكتمال المعلومات المحددة في الإقرار الضريبي ().

من أجل الحصول على نهج موحد لإجراء تقديم أكثر التخفيضات الضريبية الاجتماعية والممتلكات شيوعًا ، بالإضافة إلى إرجاع ضريبة الدخل الشخصي الزائدة ، أرسلت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا قوائم وعينات من ملء المستندات المرفقة من قبل دافعي الضرائب إلى الإقرارات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي ().

يمكن تقديم خصم ضريبة الأملاك:

• في نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة بعد تقديم دافع الضرائب إقرار ضريبة الدخل الشخصي (في هذه الحالة ، يتم تحويل الأموال إلى دافع الضرائب مباشرة من قبل مصلحة الضرائب) () ؛
• قبل نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة (في هذه الحالة ، يتم توفير الخصم من قبل وكيل الضرائب) ().

علاوة على ذلك ، إذا كان لا يمكن استخدام خصم ضريبة الأملاك بالكامل في الفترة الضريبية ، فيمكن تحويل رصيده إلى فترات ضريبية لاحقة حتى يتم استخدامه بالكامل.

معدل ضريبة الدخل الشخصي الأساسي في روسيا هو 13٪.

تم تحديد معدل الضريبة بنسبة 35٪ لكلٍّ من:

• تكلفة أي مكاسب وجوائز تم الحصول عليها في المسابقات الجارية والألعاب وغيرها من الأحداث لغرض الإعلان عن السلع والأعمال والخدمات ، بما يتجاوز 4 آلاف روبل ؛
• دخل الفوائد على الودائع في البنوك من حيث تجاوز المبالغ المحددة في (على سبيل المثال ، لودائع الروبل - معدل إعادة التمويل + 5٪) ؛
• مقدار المدخرات على الفائدة عندما يتلقى دافعو الضرائب أموالاً مقترضة (ائتمانية) تزيد عن المبالغ المحددة في (على سبيل المثال ، بالنسبة للفائدة المقومة بالروبل - 2/3 من معدل إعادة التمويل على مبلغ الفائدة المحسوبة على أساس الشروط من الاتفاقية) ؛
• في شكل رسوم لاستخدام أموال أعضاء جمعية تعاونية استهلاكية للائتمان (المساهمين) ، وكذلك فائدة لاستخدام الأموال من قبل تعاونية استهلاكية للائتمان الزراعي ، يتم اجتذابها في شكل قروض من أعضاء الائتمان الزراعي التعاونية الاستهلاكية أو الأعضاء المرتبطين بها في تعاونية استهلاكية للائتمان الزراعي ، من حيث تجاوز مبلغ الرسوم المحددة ، والفائدة المستحقة على مبلغ الرسوم ، والفائدة المحسوبة على أساس معدل إعادة التمويل + 5٪.

تم تحديد معدل الضريبة بنسبة 30٪ لجميع الدخل الذي يتلقاه الأفراد غير المقيمين في الاتحاد الروسي ، باستثناء الدخل المستلم:

• في شكل أرباح من المشاركة في رأس المال في أنشطة المنظمات الروسية ، والتي يتم تحديد معدل الضريبة بشأنها بنسبة 15 ٪ ؛
• من تنفيذ أنشطة العمل ، التي تم تحديد معدل الضريبة عليها بنسبة 13 ٪ ؛
• من القيام بأنشطة عمالية كأخصائي مؤهل تأهيلا عاليا ، حيث تم تحديد معدل الضريبة بنسبة 13 ٪ ؛
• من تنفيذ أنشطة العمل من قبل المشاركين في برنامج الدولة للمساعدة في إعادة التوطين الطوعي في الاتحاد الروسي للمواطنين الذين يعيشون في الخارج ، وكذلك أفراد أسرهم الذين أعيد توطينهم بشكل مشترك للحصول على الإقامة الدائمة في روسيا ، والتي فيما يتعلق بمعدّل الضريبة تعيين عند 13٪ ؛
• من أداء واجبات العمل من قبل أفراد طاقم السفن التي ترفع علم دولة الاتحاد الروسي ، والتي تم تحديد معدل الضريبة بشأنها بنسبة 13 ٪ ؛
• من تنفيذ نشاط العمل من قبل المواطنين الأجانب أو الأشخاص عديمي الجنسية ، المعترف بهم كلاجئين أو الذين حصلوا على حق اللجوء المؤقت في أراضي الاتحاد الروسي ، فيما يتعلق بمعدل الضريبة بنسبة 13 في المائة ؛
• في شكل توزيعات أرباح على أسهم (حصص) الشركات القابضة الدولية التي تكون شركات عامة في تاريخ قرار هذه الشركة بدفع أرباح الأسهم ، والتي تم تحديد معدل الضريبة عليها بنسبة 5٪.

تم تحديد معدل الضريبة بنسبة 9 ٪ على الدخل في شكل فائدة على السندات المدعومة بالرهن العقاري الصادرة قبل 1 يناير 2007 ، وكذلك على دخل مؤسسي إدارة الائتمان من تغطية الرهن العقاري المستلمة على أساس الاستحواذ على المشاركة في الرهن العقاري الشهادات الصادرة عن مدير تغطية الرهن العقاري حتى 1 يناير 2007.

الدخل المعفى من الضرائب

كقاعدة عامة ، يقرر مصدر هذه الدفعة مسألة ما إذا كان يجب فرض ضرائب على الدفعة أم لا. ومع ذلك ، إذا لم يكن هذا المصدر منظمة ، فمن الضروري معرفة الدخل المعفى من الضرائب.

الأنواع التالية من دخل الأفراد غير خاضعة للضريبة ، على وجه الخصوص:

• مزايا الدولة ، باستثناء مزايا العجز المؤقت (بما في ذلك مزايا رعاية طفل مريض) ؛
• المعاشات التقاعدية الحكومية ومعاشات التأمين ، ودفعة ثابتة لمعاش التأمين (مع الأخذ في الاعتبار الزيادة في الدفعة الثابتة لمعاش التأمين) والمعاش الممول ؛
• مبلغ المدفوعات الإجمالية (بما في ذلك في شكل مساعدة مادية) ، والتي يتم تنفيذها ، على سبيل المثال:
  • أرباب العمل لأفراد عائلة الموظف المتوفى ، أو الموظف السابق المتقاعد ، أو الموظف المتقاعد ، الموظف السابق ، فيما يتعلق بوفاة فرد (أفراد) من عائلته ؛
  • أرباب العمل للموظفين (الآباء ، الآباء بالتبني ، الأوصياء) عند الولادة (تبني (تبني) طفل ، تدفع خلال السنة الأولى بعد الولادة (التبني) ، ولكن ليس أكثر من 50 ألف روبل لكل طفل.
• المنح الدراسية
• دخل دافعي الضرائب المتلقاة من بيع الماشية والأرانب والمغذيات والدواجن والحيوانات البرية والطيور المزروعة في المزارع الخاصة الواقعة في الاتحاد الروسي ، ومنتجات الثروة الحيوانية ، وإنتاج المحاصيل ، وزراعة الأزهار ، وتربية النحل ، عينيًا ومعالجًا ؛
• دخل أعضاء الفلاحين (المزرعة) الاقتصاد ؛
• الدخل الذي يتلقاه الأفراد المقيمون في الاتحاد الروسي من بيع الأشياء العقارية ، وكذلك الأسهم في هذه الممتلكات التي كان يملكها دافع الضرائب لمدة ثلاث سنوات أو أكثر (أو خمس سنوات) ، وكذلك من بيع أشياء أخرى الممتلكات التي كان يملكها دافع الضرائب لمدة ثلاث سنوات أو أكثر (لا ينطبق هذا على بيع الأوراق المالية) ؛
• الدخل النقدي والعيني الذي يحصل عليه الأفراد عن طريق الميراث ، باستثناء المكافأة المدفوعة لورثة (خلفاء قانونيين) لمؤلفي الأعمال العلمية والأدبية والفنية ، وكذلك الاكتشافات والاختراعات والرسوم والنماذج الصناعية ؛
• الدخل النقدي والعيني الوارد من الأفراد عن طريق التبرع ، باستثناء حالات التبرع بالعقار والسيارات والأسهم والأسهم والوحدات. تُعفى أي هدايا (بما في ذلك الشقق والسيارات) من الضرائب إذا كان المتبرع والموهوب أعضاء في نفس العائلة و (أو) أقرباء (الأزواج والآباء والأطفال ، بما في ذلك الآباء بالتبني والأطفال بالتبني والجد والجدة والأحفاد ، إخوة وأخوات أصحاء ونصف الدم (لهم أب أو أم مشتركون) ؛
• جوائز نقدية و (أو) عينية يتلقاها الرياضيون ؛
• مبلغ الرسوم الدراسية للمكلف ؛
• دخل لا يتجاوز 4 آلاف روبل تم استلامه لكل من الأسباب التالية للفترة الضريبية:
  • قيمة الهدايا التي يتلقاها دافعو الضرائب من المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد ؛
  • تكلفة الجوائز النقدية والعينية التي يتلقاها دافعو الضرائب في المسابقات والمسابقات ؛
  • مقدار المساعدة المالية التي يقدمها أصحاب العمل لموظفيهم ، وكذلك لموظفيهم السابقين الذين استقالوا بسبب التقاعد بسبب الإعاقة أو الشيخوخة ؛
  • السداد (الدفع) من قبل أرباب العمل لموظفيهم وأزواجهم وأولياء أمورهم وأطفالهم وموظفيهم السابقين (المتقاعدين من العمر) ، وكذلك الأشخاص ذوي الإعاقة ، مقابل تكلفة الأدوية التي اشتروها (لهم) ، والتي يصفها الطبيب. يُمنح الإعفاء من الضرائب عند تقديم المستندات التي تؤكد نفقات شراء هذه الأدوية ؛
  • تكلفة أي مكاسب وجوائز تم استلامها في المسابقات والألعاب وغيرها من الأحداث الجارية لغرض الإعلان عن السلع (الأعمال والخدمات) ؛
  • مقدار المساعدة المادية التي تقدمها المنظمات العامة للمعاقين ؛
• أموال الأمومة (الأسرة) ؛
• دخل الجنود والبحارة والرقباء والملاحظين المجندين للخدمة العسكرية ، وكذلك الأشخاص الذين تم استدعاؤهم للتدريب العسكري ، في شكل بدل نقدي ، وبدلات يومية ومبالغ أخرى يتم الحصول عليها في مكان الخدمة ، أو في مكان تدريب عسكري؛
• مبلغ الدفع الجزئي على حساب الميزانية الفيدرالية لتكلفة سيارة جديدة كجزء من تجربة لتحفيز اقتناء سيارات جديدة لاستبدال تلك التي خرجت من الخدمة والتي تم تسليمها لإعادة التدوير ؛
• مساهمات صاحب العمل في الجزء الممول من معاش العمل ، بقيمة الاشتراكات المدفوعة ، ولكن لا تزيد عن 12 ألف روبل. في السنة لكل موظف قام صاحب العمل بدفع الاشتراكات لصالحه.

يتم تضمين قائمة كاملة من الدخل المعفى من الضرائب في.