اشتراكات المعاشات التقاعدية كيف يدفع أصحاب المهن الحرة أقساط التأمين؟

في عام 2018 ، تتولى دائرة الضرائب الفيدرالية إدارة اشتراكات التأمين الإلزامية. الاستثناء هو اشتراكات تأمين الموظفين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية ، ولا تزال تحت إشراف صندوق التأمين الاجتماعي (FSS). سنخبرك المزيد عن كيفية دفع رواد الأعمال لأقساط التأمين في عام 2018.

ما هي الرسوم والضرائب التي تدفعها المؤسسة الفردية؟

لذلك ، مر رائد الأعمال بإجراءات التسجيل. ما هي الرسوم التي يدفعها IP؟

يتم تحديد أنواع أقساط التأمين وإجراءات حسابها ودفعها بموجب الفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا كان رائد الأعمال يعمل بمفرده ، فإنه ملزم بدفع أقساط تأمين ثابتة للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). رجل أعمال فردي مع موظفين ، بالإضافة إلى المساهمات لنفسه ، يدفع أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والاجتماعي (بما في ذلك "الإصابات") لجميع موظفيه.

أما بالنسبة لعدد ومقدار الضرائب الخاضعة للدفع الإلزامي ، فيعتمد ذلك على النظام الضريبي الذي يطبقه الشريك المنفذ. يقع العبء الضريبي الأكبر على عاتق رواد الأعمال على OSNO ، وتسمح الأنظمة الخاصة (براءات الاختراع ، USN 6٪ أو 15٪ ، UTII) بتخفيضه وعدم دفع عدد من الضرائب. إذا استخدم رائد الأعمال عقارات أو سيارة أو قطعة أرض في أنشطته ، فإنه ملزم أيضًا بدفع ضرائب على الممتلكات والنقل والأرض.

كيف تحسب رسوم الملكية الفكرية

يختلف حساب مساهمات رواد الأعمال الفردية اعتمادًا على ما إذا كان يدفعها لنفسه أو للموظفين.

كيف تحسب مبلغ أقساط التأمين على الملكية الفكرية لنفسك

في عام 2018 ، كانت أقساط التأمين عبارة عن مبالغ ثابتة وتعتمد على الدخل الذي حصل عليه صاحب المشروع الفردي للسنة (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• يساوي قسط التأمين على التأمين الصحي في 2018 مبلغًا ثابتًا قدره 5840 روبل.
• تبلغ مساهمة تأمين المعاش التقاعدي في عام 2018 26.545 روبل. يتم تحويل مساهمة إضافية بنسبة 1 ٪ إذا تجاوز دخل رجل الأعمال الفردي من بداية العام 300000 روبل. يمكنك حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية التي تزيد عن المبلغ المحدد بضرب مبلغ الدخل من بداية العام ، مخفضًا بمقدار 300000 روبل ، بنسبة 1 ٪.

حساب أقساط التأمين لمنظم الأعمال الفردية مع الموظفين

يتم احتساب أقساط التأمين من دخل موظفي الملكية الفكرية مطروحًا منه المبالغ غير الخاضعة للضريبة المدرجة في الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين لمقاول الأعمال الفردي الذي يدفع لهم للموظفين بشكل عام بالمعدلات التالية (المادة 426 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• تأمين التقاعد - 22٪. من مبلغ المدفوعات الخاضعة للضريبة للموظف الذي يتجاوز 1021000 روبل - 10 ٪.
• - اشتراكات التأمين الصحي الإجباري 5.1٪. لم يتم تحديد الحد الأقصى لقاعدة المساهمات في CHI.
• أقساط التأمين في حالة العجز المؤقت والأمومة - 2.9٪. إذا تجاوزت المدفوعات للموظف 815 ألف روبل ، فلن يتم دفع هذه المساهمة.
• تُدفع مساهمات "الإصابات" بالمعدلات المحددة اعتمادًا على فئة المؤيدة للخطر (المادة 21 من قانون 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ).

إذا كانت هناك أسباب ، فيمكن تطبيق معدلات مخفضة وإضافية لأقساط التأمين (المواد 427 ، 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

متى يتم دفع اشتراكات التقاعد

تستحق أقساط تأمين العاملين لحسابهم الخاص بحلول 31 ديسمبر 2018. إذا تلقى رائد الأعمال الفردي في عام 2018 دخلاً يزيد عن 300000 روبل ، فإن 1 ٪ إضافي من الدخل يزيد عن 300000 روبل. تدفع بحلول 1 يوليو 2019.

تُدفع أقساط التأمين للموظفين شهريًا ، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.

كيفية دفع اشتراكات التقاعد

يمكنك دفع مساهمات ثابتة في IFTS إما دفعة واحدة بمبلغ واحد أو على أقساط على مدار العام. يتم دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية بأي من الطرق التالية:

• من خلال حساب جاري
• من خلال حساب شخصي (بطاقة بنكية) ،
• من خلال عامل الكاشير في مكتب البنك.

كيف يتم دفع الاشتراكات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية بسرعة وبشكل صحيح؟ لدفع قسط التأمين بشكل صحيح ، يجب أن يكون لديك مستند دفع: أمر دفع للدفع من حساب جاري أو إيصال مصرفي للدفع النقدي في أحد البنوك. للقيام بذلك ، يمكنك الاتصال بالمكتب الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية أو طباعة الإيصال بنفسك على بوابة الإنترنت.

كيفية دفع مساهمات المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية عبر الإنترنت على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية

على البوابة الرسمية لدائرة الضرائب في الاتحاد الروسي ، يمكن لمبادر الأعمال دفع الضرائب والمساهمات باستخدام خدمة دفع الضرائب. يتيح لك إنشاء إيصال دفع وإجراء مدفوعاته عبر الإنترنت من خلال أي بنك من الشركاء المتعاونين مع دائرة الضرائب الفيدرالية.

كيفية دفع مساهمات معاشات تقاعد رواد الأعمال الفردية من خلال Sberbank Online

يمكنك دفع الاشتراكات بسرعة وسهولة عبر تقنيات الإنترنت باستخدام نظام Sberbank Online. بعد ذلك ، سننظر في كيفية دفع أقساط التأمين على رواد الأعمال الفرديين في Sberbank Online من البطاقة المصرفية الشخصية لرائد الأعمال.

قم بتسجيل الدخول عن طريق إدخال اسم المستخدم وكلمة المرور المستلمة أثناء التسجيل في النظام. ثم حدد علامة التبويب "التحويلات والمدفوعات" وانقر على نافذة "خدمة الضرائب الفيدرالية". انتقل إلى السطر "البحث ودفع الضرائب بواسطة مصلحة الضرائب الفيدرالية" وحدد الدفع وفقًا لفهرس المستند المشار إليه في الإيصال. اطلب رقم الفهرس وحدد البطاقة التي سيتم خصم الأموال منها. انقر فوق "متابعة" وتحقق من المبلغ الذي يظهر على الشاشة بالمبلغ الموجود في الإيصال. إذا كانت جميع البيانات متطابقة ، فقم بالدفع وقم بتأكيدها باستخدام كلمة مرور SMS. يمكن حفظ وطباعة إيصال الدفع.

الإعفاء من دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على إعفاء رواد الأعمال الأفراد من دفع أقساط التأمين إذا تم إنهاء العمل للأسباب المذكورة أدناه (المادة 430 ، البند 7 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• الخدمة العسكرية العاجلة.
• إجازة والدية تصل إلى 1.5 سنة ، ولا تزيد عن 6 سنوات إجمالاً.
• فترة رعاية طفل معاق لكبار السن فوق 80 سنة.
• العيش مع الزوج الذي يخدم في القوات المسلحة للاتحاد الروسي بموجب عقد في منطقة لا توجد فيها فرصة للعمل - حتى 5 سنوات.
• العيش خارج روسيا مع زوج (زوجة) يعمل في قنصلية أو مكتب تمثيلي للاتحاد الروسي - حتى 5 سنوات.

يجب تأكيد الفترات المدرجة التي لم يتم فيها ممارسة النشاط التجاري بالوثائق.

ومع ذلك ، إذا قام رائد الأعمال الفردي بأنشطة تجارية ، فإنه ملزم بدفع أقساط التأمين.

دفع الضرائب / الرسوم للدولة إلزامي للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد. في عام 2019 ، نقلت الولاية وظيفة جمع / محاسبة أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدراليةالاتحاد الروسي.

مبلغ الدفع الثابت

ظلت نسبة الاستقطاعات الثابتة كما هي في 2016:

• في FFOMS - 5.1٪ ؛
• في PRF - 26٪ ؛
• في FSS - 2.9٪ من الراتب لكل موظف (إذا كان هناك موظفين).

ولكن منذ زيادة الحد الأدنى للأجور في عام 2019 وتم تحديده الآن عند مستوى 7.5 ألف روبل ، زاد أيضًا مبلغ الأموال المحولة إلى هذه الصناديق. إذا كان لرجل أعمال فردي إجمالي دخل سنوي أقل من 300000 روبل ، فيجب دفع مبلغ (FP) بالحجم التالي:

FP \ u003d 12 * الحد الأدنى للأجور * 0.26 + 12 * الحد الأدنى للأجور * 0.051 \ u003d 23.4 + 4.59 \ u003d 27.99 ألف روبل

تم إجراء هذا الخصم حتى في حالة عدم وجود دخلإذا كانت الشركة لا تزال مدرجة في USRIP.

يتم الآن قبول أقساط التأمين من رواد الأعمال الأفراد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية

ويرجع ذلك إلى عدم قدرة صندوق المعاشات التقاعدية (PFR) على التعامل مع الحجم الكبير للعمل المرتبط باستلام اشتراكات التأمين الإلزامية. لذلك ، بدأ الدين على مساهمات المعاشات في النمو بسرعة ، متجاوزًا 200 مليار روبل بحلول بداية هذا العام. وبسبب هذا ، تُرك المتقاعدون دون فهرسة معاشاتهم التقاعدية ، وتلقوا فقط دفعة ثابتة قدرها 5 آلاف روبل في العام الماضي.

الآن رجال الأعمال سوف تقديم مساهمات في الضريبةلجميع أنواع التأمين من الفئة الإلزامية (معاش ، طبي ، عجز).

لتحديد الحجم والإجراءات العامة لدفع مدفوعات التأمين ، تمت إضافة مادة جديدة رقم 34 إلى قانون الضرائب (TC). بعد نقل وظيفة تلقي اشتراكات التأمين إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية ، حدث عدد من التغييرات في نظام ضرائب الملكية الفكرية:

• في 2-NDFL ، تم تغيير رموز الاستقطاعات للأطفال ؛
• أصبحت KBK مختلفة ؛
• قيود متزايدة على USN. على سبيل المثال ، تم وضع حد أقصى قدره 100 مليون للأصول الثابتة (قيمتها المتبقية) في عام 2016 ، و 150 مليونًا في عام 2019 ؛
• يمكن لأي شخص دفع الرسوم. تاريخ نفاذ هذه القاعدة هو 30 نوفمبر 2016 ؛
• اعتبارًا من 01/01/2017 ، الحد الأدنى للأجور = 7.5 ألف روبل ، واعتبارًا من 07/01/2017 - 7.8 ألف روبل ؛
• في حالة انتهاك المواعيد النهائية للإبلاغ ، لا تُفرض غرامة مساوية لمبلغ الحد الأقصى للدفع ؛
• يجب على رواد الأعمال الفرديين بيع جميع السلع من خلال الدفع عبر الإنترنت. عند استخدامها ، تدخل المعلومات الضرورية عبر الإنترنت على الفور قاعدة بيانات مصلحة الضرائب الفيدرالية ، مما سيتيح لك تسجيل الأرباح المتلقاة بشكل صحيح وحساب مبلغ المساهمات الإضافية.

ولا يؤدي إدخال هذه التغييرات إلى تبسيط عملية الإبلاغ ، حيث ظهرت تقارير إضافية. يتم إعفاء رجال الأعمال الذين يعملون على UTII فقط من الحاجة إلى تسجيل الدخل للمحاسبة الضريبية.

مساهمات IP الثابتة

إنها تمثل المدفوعات التي يدفعها كل رجل أعمال (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) لخزينة الدولة لنفسه. يتم أيضًا تحديد إجراء حساب / دفع هذه الخصومات الثابتة. يعتمد حساب حجمها في عام 2019 على الحد الأدنى للأجور في بداية شهر يناير.

ينص القانون على ما يلي: يجب تحويل المدفوعات الثابتة لوحدة الاستخبارات المالية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 بموجب النظام الضريبي المبسط بغض النظر عن وجود / غياب الموظفين ، وهوامش الربح وحقائق ممارسة الأعمال التجارية. لا يوجد سوى مجموعة من الأشخاص الذين يمكنهم الحصول على إعفاء من هذه المدفوعات:

• الأفراد العسكريون (المجندون) / أزواج الأفراد العسكريين - شهادة من مكتب التسجيل والتجنيد العسكري / يتم توفير نسخة من بطاقة الهوية العسكرية للتأكيد ؛
• رعاية الأطفال الذين تقل أعمارهم عن سنة ونصف / للأشخاص ذوي الإعاقة من المجموعة الأولى / كبار السن - نسخ من شهادة الميلاد وجواز السفر وشهادة وإبرام VTEC ؛
• أزواج الدبلوماسيين / الممثلين التجاريين الذين غادروا إلى بلد آخر.

كيفية دفع أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية في عام 2019 لرجل أعمال فردي بموجب النظام الضريبي المبسط

في عام 2019 ، تتكون الدفعة الثابتة لرواد الأعمال المبسطين من استقطاعين إلزاميين مقابل:

• التأمين الطبي (في FFOMS) ؛
• تأمين التقاعد (في PRF).

وإذا كان الدخل الذي يحصل عليه رجل الأعمال الفردي في عام واحد أكثر من 300000 روبل ، بمبلغ يتجاوز هذا الحد ، فيجب عليه أيضًا دفع مساهمة بنسبة واحد بالمائة. إذا رغبت في ذلك ، يمكن لرائد الأعمال أيضًا تقديم مساهمات إلى FSS في حالة الإعاقة ، ولكن في حالة عدم وجود موظفين ، فإن هذه المدفوعات ليست إلزامية.

كيف يتم احتساب الرسوم الإضافية؟

يتم احتساب المبلغ الذي يتم أخذ مساهمة إضافية منه بناءً على مبلغ إيرادات المبيعات والإيرادات الأخرى المتاحة بالإضافة إليها. لا يتم خصم المصروفات منه ، حتى مع نظام الضرائب المبسط "الدخل - المصروفات".

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في مخططات مختلطة من النظام الضريبي المبسط + براءات الاختراع أو نظام الضرائب المبسط + UTII ، يتم تلخيص الدخل من جميع أنظمة الضرائب.

الحد الأعلى للمساهمة الممكنة محدود. لا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى للضريبة في PFR في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 8 حدود دنيا غير خاضعة للضريبة أو 187200 روبل.

المواعيد النهائية لتسديد المدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا

المواعيد النهائية لدفع الضرائب لصندوق التقاعد لأصحاب المشاريع الفردية على نظام مبسط في 2019:

• يجب أن يتم دفع FP بحلول 31 ديسمبر. لكن خبراء دائرة الضرائب الفيدرالية ، الذين تقع هذه المساهمات في نطاق اختصاصهم ، يوصون بذلك لتجنب المشاكل ، ادفع لهم قبل 25th;
• مساهمة إضافية بنسبة واحد بالمائة من الدخل السنوي الذي يزيد عن 300000 روبل ، يجب على رائد الأعمال الفردي الدفع في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام المقبل.

إذا توقفت المؤسسة عن أنشطتها وأغلقت ، فيجب سداد الديون المستحقة للأموال المحددة في غضون 15 يومًا.

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين في عام 2019

إذا تم تنفيذ إجراء تسجيل مؤسسة في وقت متأخر عن بداية العام ، فلن يتم دفع أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية في عام 2019 لرجل أعمال فردي لنفسه على النظام الضريبي المبسط بالكامل ، ولكن جزئيًا ، مع الأخذ في الاعتبار أشهر عمله.

تغيير التفاصيل

بعد نقل وظيفة قبول المساهمات في الخدمة الضريبية ، من الضروري الآن الإشارة إلى IFTS كمتلقي للأموال في جميع المستندات. تم تغيير BCC أيضًا. يتم عرض تفاصيل جديدة في الجدول:

رواد الأعمال الأفراد على نظام مبسط الذين دفعوا دفعة ثابتة في الوقت المحدد لديهم الحق في تخفيض مدفوعات الضرائب:

• إذا كان هناك موظف واحد - حتى 50٪ من المبلغ المدفوع في صندوق المعاشات التقاعدية / FFOMS لنفسك وللموظفين ؛
• في حالة عدم وجود موظفين - لكامل مبلغ المساهمة في PF والمساهمة الإضافية.

لا يمكن إجراء هذا التخفيض إلا خلال فترة المساهمة ذات الصلة لهذا الإجراء. لا تؤخذ في الاعتبار المساهمات المستحقة التي لم يكن لدى صاحب المشروع الوقت الكافي لدفعها في الوقت المحدد. من أجل فترات الاستقطاعات لصندوق التقاعد في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط وتزامن فترات دفع الضرائب ، يتعين على "المبسّطين" دفع استقطاعات ثابتة على أقساط ، ثم تخفيضها كل ثلاثة أشهر.

المسؤولية عن التأخر في السداد أو عدم دفع FP

إذا تم انتهاك الموعد النهائي لدفع المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية على أساس مبسط أو لم يتم دفع المساهمة على الإطلاق ، فسيتم تطبيق العقوبات على صاحب المشروع الفردي. الغرامات كالتالي:

• في حالة التأخير المبدئي أو عدم السداد ، ستصل إلى 20٪ من الدين ؛
• في حالة وجود مخالفة ثانوية أو أساسية ، معترف بها على أنها متعمدة ، فإن مبلغ الغرامة سيرتفع إلى 40٪ من الدين.

أيضًا ، في حالة التأخير ، سيتم فرض غرامات كل يوم. من الصعب جدًا حساب حجمها بنفسك. من الأفضل أن يتم ذلك من قبل مفتش الضرائب ، الذي يمكنه شرح مقدار الغرامات المستحقة.

كيف يمكن السداد؟

يمكن دفع دفعة ثابتة لصندوق التقاعد في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بنسبة 6 ٪ بطريقتين:

• حوالة بنكية، والتي يتم إجراؤها من أي حساب جاري (حساب شخصي غير تجاري لرجل أعمال أو رائد أعمال فردي) ؛
• نقدا. طريقة الدفع هذه ممكنة فقط إذا كان هناك إيصال مكتمل تم إعداده وفقًا للنموذج رقم PD-4sb (الضريبة). يجب أن تحتوي على مبلغ المساهمة وتفاصيل الدافع / المستلم.

بحيث يتم قيد الدفعة بشكل صحيح ، ولا توجد ديون غير متوقعة في مستند الدفع في الخانة 101 ، يجب عليك تحديد كود الدافع المناسب. بالنسبة إلى IP ، هذه القيمة هي "09".

ظلت المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية بموجب الضرائب المبسطة كما هي ، والآن فقط تم تكليف دائرة الضرائب الفيدرالية ، التي يقع مكتبها المركزي في موسكو ، بتحصيلها. سيتم خصم أقساط التأمين وفقًا للصيغ القديمة. وترتبط الزيادة الطفيفة في حجمها بتغيير في اتجاه زيادة قيمة الحد الأدنى للأجور. يمكن لرجال الأعمال الأفراد الذين سددوا جميع المدفوعات الإلزامية في الوقت المحدد الاعتماد على تخفيض مدفوعات الضرائب.

بعض التفاصيل قد تغيرت أيضا. الآن سيدفع رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية وفقًا لقانون اتحاد المقاولين الجديد. دخلت إجراءات الدفع الجديدة حيز التنفيذ منذ بداية عام 2019. على موقع FMS الإلكتروني ، يمكنك إنشاء مستند دفع مجانًا: حيث يقوم الدافع فيه بإصلاح المبلغ الذي يقوم بتحويله ويشير إلى الفترة المقابلة.

فيديو: USN في عام 2017

كل عام ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تحويل مدفوعات ثابتة إلى PFR (صندوق المعاشات التقاعدية) ، وكذلك المساهمات في MHIF (التأمين الصحي). يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للسنة التالية ويتم احتسابها اعتمادًا على الحد الأدنى للأجور. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية دفع مساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي (FSS) ، ولكن هذا يتم بالفعل على أساس طوعي ، ويتم ذلك لتلقي المزايا الاجتماعية ، على سبيل المثال ، لدفع الإجازة المرضية.

تجدر الإشارة على الفور إلى ميزة مهمة في المدفوعات الثابتة - وهي دفعة إلزامية يدفعها جميع الأفراد المسجلين كرائد أعمال فردي. وهي مقسمة إلى جزأين - المبلغ الأول ثابت ولا يعتمد على الربح ، والثاني يُدفع بمبلغ 1 ٪ من مبلغ الربح الذي يتجاوز 300 ألف روبل.

مدفوعات الملكية الفكرية لصندوق التقاعد في 2018 للملكية الفكرية بدون موظفين

مبلغ الدفعة الثابتة لا يعتمد على:

• نظام الضرائب المختار.
• ما إذا كان هناك دخل تجاري أو خسارة.
• لا يهم ما إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه موظفين أم لا.
• سواء تم تنفيذ النشاط الاقتصادي أم لا - لا يهم.
• يمكن لرجل الأعمال الفردي العمل بالتوازي للتأجير ، كما يجب عليه دفع مدفوعات لصندوق التقاعد لنفسه.

مهم!يعتقد بعض الأشخاص أنه من الممكن عدم الدفع إلى PFR وصندوق التأمين الطبي الإجباري ، نظرًا لعدم وجود أي نشاط ، ولكن لسوء الحظ ، إلى أن تتوفر لديك المستندات ، فسوف تتراكم عليك متأخرات وعقوبات بالتنقيط. استخدمنا - سيساعد في الحساب.

ومع ذلك ، هناك عدة حالات يمكن فيها عدم دفع الاشتراكات في حالة عدم وجود نشاط:

تغييرات مهمة في مدفوعات IP الثابتة منذ عام 2017

منذ عام 2017 ، حدثت تغييرات مهمة - تم نقلها إلى قسم التفتيش الضريبي ، ولكن لم يتم تغيير إجراءات حسابها. وبالتالي ، فإن جميع المدفوعات لوحدة الاستخبارات المالية والتأمين الطبي الإلزامي يجب أن يتم سدادها إلى مكتب الضرائب الخاص بك باستخدام التفاصيل الجديدة. ومن ثم تم تغيير BCC أيضًا. أيضًا ، ستحسب الضريبة المتأخرات على المدفوعات ، وإصدار الغرامات وإجراء الفحوصات المناسبة.

مهم!منذ عام 2017 ، يجب دفع المساهمات في وحدة الاستخبارات المالية والتأمين الطبي الإلزامي إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي باستخدام تفاصيل جديدة. تم تغيير BCC أيضًا - الآن يبدأ بالأرقام 182 وليس 392. الحد الأدنى للأجور من 1 يناير 2017 لحساب المساهمات هو 7500 روبل. لا يتم تحويل المساهمات الخاصة بالإصابات في خدمة الضرائب الفيدرالية.

مقدار مدفوعات رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق التقاعد للاتحاد الروسي و FFOMS لعامي 2017 و 2018

كما ذكرنا سابقًا ، يدفع رواد الأعمال جزءًا واحدًا من المدفوعات بغض النظر عن الدخل المستلم ، والثاني الذي يزيد عن 300 ألف روبل ، سننظر فيه بمزيد من التفصيل.

IP السنوي للدفع الثابت 2017 (بغض النظر عن الربح)

هذا الدفع ثابت وإلزامي لجميع رواد الأعمال الأفراد ، ويعتمد على الحد الأدنى للأجور المحدد ، ويتم الحساب وفقًا للصيغة:

1. للدفع لوحدة الاستخبارات المالية = الحد الأدنى للأجور * 26٪ * عدد الأشهر (إذا قمنا بالحساب لمدة عام ، فإننا نحدد 12)
2. للدفع في FOMS\ u003d الحد الأدنى للأجور * 5.1٪ * عدد الأشهر (إذا قمنا بالحساب لمدة عام ، فإننا نضع 12)

تم تحديد الحد الأدنى للأجور لعام 2016 عند 6204 روبل. اعتبارًا من 1 يوليو 2016 ، سيكون الحد الأدنى للأجور 7500 ، بينما لن تتأثر المدفوعات الثابتة لعام 2016 بهذه الزيادة.

مساهمات التأمين الثابتة إلى PFR في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية - مبلغ الدفع:

سنة	لصندوق التقاعد (PFR) ، فرك.	إلى صندوق التأمين الصحي (FFOMS) ، فرك.	المجموع ، فرك.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

وبالتالي ، فإن مدفوعات صاحب المشروع الفردي لصندوق التقاعد في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين ومع موظفين تصل إلى ما مجموعه 23 ألفًا و 153 روبلًا و 33 كوبيل ، على الرغم من أن هذا المبلغ في عام 2015 كان 22261.38. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الحد الأدنى للأجور في عام 2015 كان أقل قليلاً مما كان عليه في عام 2016. في عام 2017 ، سيتعين عليك بالفعل دفع 27 ألفًا و 990 روبل.

تم تحديد الموعد النهائي لدفع اشتراكات الفترة الضريبية الحالية حتى 31 ديسمبر من نفس العام.

يمكن السداد دفعة واحدة عن العام ، ولكن من الأفضل تقسيم المبلغ لكل ربع سنة على أجزاء متساوية. هذا يرجع إلى حقيقة أن صاحب المشروع يمكنه تقليل مبلغ الضريبة بمقدار دفع المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، ومع ذلك ، هناك بعض الفروق الدقيقة ، اعتمادًا على نظام الضرائب ، وكذلك ما إذا كان صاحب المشروع صاحب عمل أم لا.

مقدار مدفوعات رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق التقاعد للاتحاد الروسي و FFOMS في عام 2018

اعتبارًا من عام 2018 ، قررت الحكومة إجراء تغيير ، تم بموجبه فصل الجزء الثابت من الحد الأدنى للأجور. الآن يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للعام الحالي ويتم فهرستها سنويًا. وعلى الرغم من زيادة مبلغ 2018 ، فإن المبلغ يكون أصغر إذا كان الحساب سيعتمد على الحد الأدنى للأجور.

مبلغ مدفوعات الملكية الفكرية في PRF والتأمين الطبي الإجباري لأنفسهم لعام 2018:

KBK IP الدفع الثابت 2017-2018

عند دفع دفعات ثابتة لعام 2016 ، يجب عليك استخدام أرقام CCC التالية عند ملء أمر الدفع:

• للدفع إلى PFR (صندوق التقاعد) - 392 1 02140 06 1100 160 (لا ينطبق في الوقت الحاضر).
• للدفع مقابل FFOMS (للتأمين الصحي) - 392 1 02 02103 08 1011160 (لا ينطبق في الوقت الحاضر).

اعتبارًا من عام 2017 ، يجب سداد الدفعات لمكتب الضرائب باستخدام التفاصيل التالية:

انتباه!إذا فتحت عنوان IP في منتصف العام ، وليس من بداية الشهر ، على سبيل المثال ، اعتبارًا من 7 أكتوبر ، فيجب أن يتم حساب المساهمات بناءً على الشهر الذي لم يتم الانتهاء منه بالكامل من اليوم التالي من اليوم التالي تاريخ التسجيل (خطاب Rostrud رقم 17-4 / OOG-224 بتاريخ 01/04 أربعة عشر). أولئك. في أكتوبر ، سيكون لدينا عملية حسابية من اليوم الثامن إلى اليوم الحادي والثلاثين - 24 يومًا ، ونوفمبر وديسمبر - نأخذ في الاعتبار أشهر كاملة.

مثال

دعنا نحسب المساهمات في PFR (سيتم حساب MHIF بنفس الطريقة) في 25 يومًا. في المثال ، نأخذ قيمة الحد الأدنى للأجور لعام 2016. الحد الأدنى للأجور * 26٪ / 31 * 25 \ u003d 6204 * 26٪ * 31/25 = 1300 ، 84. في هذه الحالة ، نقرب القيمة النهائية إلى المكان العشري الثاني. نضيف المبالغ لشهري تشرين الثاني (نوفمبر) وكانون الأول (ديسمبر) إلى الرقم المقدر. سنتلقى لمدة عام غير مكتمل ، سيكون من الضروري أن ندفع لوحدة الاستخبارات المالية: 4526 روبل 92 كوبيل.

1٪ في PFR من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل.

يتم دفع هذا الدفع فقط من قبل رجال الأعمال الذين تجاوز دخلهم 300 ألف روبل. في الوقت نفسه ، يتم الدفع فقط إلى وحدة الاستخبارات المالية ، ولا يتم دفع أي شيء إلى FFOMS. الحساب بسيط للغاية - يتم أخذ جميع الدخل ، دون احتساب النفقات ، ويتم خصم 1 ٪ من المبلغ الذي يتجاوز الحد المعين. أولئك. إذا كان دخلك يبلغ 550 ألف روبل ، فإننا نطرح من 300 ألف روبل. واضرب بنسبة 1 ٪ - ما مجموعه 550 ألف روبل. - 300 الف روبل. * 1٪ = 2500 روبل.

1٪ في صندوق التقاعد = (مبلغ الدخل - 300 ألف روبل) * 1٪.

الموعد النهائي لدفع الاشتراكات ، بدءًا من 2018 ، لا يتعدى 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

• BCC للمدفوعات في عام 2016 - 392 1 02 02140 06 1200160 (غير مستخدم حاليًا).
• نسبة الخطورة إلى 1 في المائة في PFR 2017 - 182 1 02140 06 1110160.

بالنسبة لأنظمة المحاسبة الضريبية المختلفة ، يتم حساب الدخل وفقًا لمبدأها الخاص:

• IP على نظام مشترك- لحساب 1٪ يؤخذ الفرق بين الدخل والمصروفات (حسب).
• مع نظام الضرائب المبسط "الدخل" 6٪- يتم أخذ جميع الإيرادات المستلمة عن الفترة في الاعتبار.
• مع النظام الضريبي المبسط "الدخل ينخفض ​​بالمصروفات" أو 15٪- الوضع ذو شقين. سيكون أساس حساب 1٪ أيضًا هو مقدار الدخل المخفض بمقدار النفقات - تم اتخاذ هذا القرار من قبل المحكمة الدستورية لمدة عام. ومع ذلك ، وصفت مفتشية الضرائب أن الدخل يعتبر الأساس ، بينما لا تؤخذ النفقات في الاعتبار. لذلك ، من الأكثر أمانًا ، على الرغم من عدم صحة ذلك من وجهة نظر الرياضيات ، استخدام رأي الضريبة.
• الملكية الفكرية على براءة اختراع - يؤخذ مؤشر الربح المقدر في الاعتبار. في الوقت نفسه ، لا يهم ما إذا كان سيكون أكثر أو أقل في نهاية الفترة.
• IP على UTII - يتم أيضًا أخذ مبلغ الدخل المحسوب المحسوب في الاعتبار. لا يهم مقدار الربح المستلم.

انتباه!إذا طبق رائد الأعمال الفردي عدة أنظمة ضريبية ، فيجب تلخيص الدخل عند حساب 1٪.

الفروق الدقيقة المهمة:

1. يتم سداد هذه الدفعة فقط إذا تجاوز دخل صاحب المشروع مبلغ 300 ألف روبل ، من مبلغ أقل لا يتم سداد أي دفعة.
2. يوجد حد أقصى للدفع ، والذي يتم حسابه وفقًا للصيغة: 8 الحد الأدنى للأجور * 26٪ * 12 ، لذلك في عام 2016 ، بلغ 154.851 روبل و 84 كوبيل.
3. اعتبارًا من عام 2016 ، يجب سداد هذه الدفعة إلى رقم BCC منفصل ، والذي يختلف عن الدفعة الثابتة - 392 1 02140 06 1200160.
4. يمكن السداد ، خلال العام الحالي ، لتخفيض الضرائب ، وحتى الأول من أبريل من العام المقبل.
5. منذ عام 2017 ، يتم تحويل جميع المساهمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية باستخدام تفاصيل جديدة.

مهم!لاحظ أن دائرة الضرائب الفيدرالية اعترفت بأن مبلغ المدفوعات إلى PFR بمبلغ 1٪ ينطبق أيضًا على المبالغ الثابتة ، وبالتالي ، يمكن أيضًا تخفيض مبلغ الضرائب بمقدار المبلغ. في الوقت نفسه ، من الممكن دفع مبالغ هذه المساهمات في السنة المشمولة بالتقرير ، ومن ثم يمكن تخفيض هذا المبلغ في السنة المشمولة بالتقرير ، وليس في السنة التالية.

شروط دفع أقساط التأمين عند إقفال الملكية الفكرية

إذا قررت إغلاق IP ، فستحتاج إلى سداد الديون على مدفوعات IP الثابتة. من أجل سداد الديون على المساهمات ، لديك 15 يومًا من تاريخ إدخال معلومات التسجيل في الولاية حول استبعادك كرجل أعمال فردي (وفقًا للمادة 16 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ). في هذه الحالة ، يتم تضمين يوم إدخال المعلومات في هذه الفترة.

مميزات دفع أقساط التأمين

هناك بعض الأشياء التي يجب مراعاتها عند دفع الرسوم:

• يمكنك دفع دفعة ثابتة مقابل الملكية الفكرية في عام 2017 ، وكذلك في المدفوعات اللاحقة ، من الحساب الجاري لرائد الأعمال المفتوح في أي بنك ، على سبيل المثال ، من حساب لدى سبيربنك.
• يجب دفع مبلغ الاشتراكات مع مراعاة كوبيل.
• إذا قام مواطن بفتح عنوان IP ليس من بداية العام ، فسيتم حساب المساهمات من لحظة فتح الشركة وحتى نهاية هذا العام.
• إذا لم يقم المواطن بإغلاق IP في النهاية ، فسيتم حساب المدفوعات من بداية السنة المشمولة بالتقرير حتى لحظة إغلاق النشاط التجاري.
• يتم سداد دفعة ثابتة لهيئة مراقبة التمويل السياسي و 1٪ من المبلغ الزائد منذ عام 2017 وفقًا لمعايير CCC المختلفة.

تخفيض الضرائب على أقساط التأمين

وتجدر الإشارة إلى أنه يمكن تخفيض مبلغ الضرائب ، اعتمادًا على نظام الضرائب ، بمقدار دفعة ثابتة وبدفع 1 ٪ من مبلغ الربح الزائد البالغ 300 ألف روبل ، لأنه الآن أيضًا تعادل المدفوعات الثابتة.

الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط "الدخل"

إذا كان لدى رائد الأعمال موظفون ، فيمكنه تقليل مبلغ الضريبة بما لا يزيد عن 50٪ من المبالغ المدفوعة إلى وحدة الاستخبارات المالية للموظفين. إذا لم يكن لديه موظفين ، يتم تخفيض الضريبة بنسبة 100 ٪ من مبلغ الدفعات الثابتة. في الوقت نفسه ، من الأفضل تحويل الاشتراكات كل ثلاثة أشهر ، لأنها تقلل أيضًا المدفوعات المقدمة ربع السنوية.

IP على UTII

إذا قام رائد الأعمال بأنشطة تندرج في إطارها ، فيمكن في هذه الحالة تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 50٪ من مبلغ المدفوعات لصندوق التقاعد للموظفين ، إذا كان لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ، وكذلك للمساهمات المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية . إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي موظفين ، فسيتم تخفيض الضريبة بنسبة 100 ٪ من مبلغ المدفوعات الثابتة لرائد الأعمال الفردي لنفسه.

مهم!يتم حساب التصريح بالطريقة "النقدية". أولئك. عندما يتم تخفيض الضريبة ، يتم أخذ التحويلات المدفوعة خلال فترة الفاتورة ، ولا يتم استحقاقها لنفس الفترة ().

الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، على الضريبة الزراعية الموحدة أو OSNO

في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان صاحب المشروع صاحب عمل أم لا. يتم تضمين مبالغ المدفوعات إلى PFR في مقدار النفقات ، والتي بدورها تقلل من الوعاء الضريبي لنظام الضرائب المبسط ، أو. لذلك ، يختلف الحساب في هذه الحالة إلى حد ما عن أنظمة الضرائب الموضحة أعلاه.

الملكية الفكرية على براءة اختراع

في هذه الحالة ، تُحسب الضرائب على شكل مدفوعات ثابتة - في شكل براءة اختراع () ، والتي لا يمكن تخفيضها بالمبالغ المحولة إلى وحدة الاستخبارات المالية. لا يهم أيضًا ما إذا كان صاحب المشروع لديه موظفين أم لا.

الإبلاغ

منذ عام 2012 ، لا يقدم رواد الأعمال الذين يعملون بدون موظفين أي تقارير. ولكن إذا اجتذب رائد الأعمال موظفين ، فعليه أن يدفع ، بالإضافة إلى الدفع الثابت ، مدفوعات إلى وحدة الاستخبارات المالية للموظفين ، وكذلك تقديم التقارير التالية:

إذا لم يدفع رائد الأعمال الفردي بالكامل أو لم يدفع المساهمات على الإطلاق ، فقد يتم فرض غرامة قدرها 20 ٪. علاوة على ذلك ، إذا تم الكشف عن نية عدم دفع الضرائب ، يمكن أن تكون الغرامة 40٪ من مبلغ المتأخرات.

كيف يدفع رائد الأعمال الفردي مساهمات التقاعد؟ ما هو مقدار الاشتراكات الإلزامية لوحدة التحريات المالية؟ كيف تؤثر مساهمات المعاشات على حجم المعاش في المستقبل؟

إجابه

كل رائد أعمال فردي ، بغض النظر عن نوع النشاط ، يدفع أقساط التأمين. يجيب Biznes.ru على أسئلة من رواد الأعمال الأفراد حول مساهمات المعاشات التقاعدية وآلية الحساب وتوقيت المدفوعات إلى صندوق التقاعد.

وفقًا للقانون الروسي ، تعد مساهمات المعاشات التقاعدية نوعًا إلزاميًا للدفع يتم دفعه بغض النظر عما إذا كان صاحب المشروع الفردي يعمل حاليًا في نشاط ريادي.

من خلال دفع مساهمات ثابتة ، يقوم رائد الأعمال أولاً وقبل كل شيء بإنشاء وسادة أمان لنفسه. تسمح المدفوعات إلى MHIF لرجل الأعمال الفردي ، مثل أي موظف ، بالتقدم بطلب للحصول على إجازة مرضية. تضمن المساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي استحقاق مدفوعات المعاشات التقاعدية عند بلوغ السن المنصوص عليه في القانون.

ما هي فئات رجال الأعمال الأفراد لا تدفع مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية

طالما أن المواطن يحتفظ بوضع رائد الأعمال الفردي ، فهو ملزم بدفع اشتراكات لوحدة الاستخبارات المالية والتأمين الطبي الإجباري وفقًا للجدول الزمني المحدد. الاستثناءات هي الفترات التي يحق خلالها لمقاول الأعمال الفردي عدم دفع الاشتراكات بسبب الظروف التالية:

• خدمة التجنيد في القوات المسلحة ؛
• رعاية طفل يقل عمره عن سنة ونصف أو طفل معاق ؛
• رعاية شخص مسن أو شخص معاق من المجموعة الأولى ؛
• العيش مع زوج يعمل بموجب عقد في القوات المسلحة للاتحاد الروسي واستحالة القيام بأنشطة ريادة الأعمال لهذا السبب لمدة تصل إلى 5 سنوات ؛
• العيش في دولة أخرى مع الزوج الذي يؤدي العمل الدبلوماسي في البعثة الدبلوماسية أو القنصلية للاتحاد الروسي لمدة لا تزيد عن 5 سنوات.

القانون القانوني لتنظيم مثل هذه القضايا هو الفن. 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب توثيق المعلومات حول عدم القدرة على الانخراط في أنشطة ريادة الأعمال للأسباب المذكورة أعلاه (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم BS-4-11 / 7990 بتاريخ 04/26/2017).

مبلغ مدفوعات الملكية الفكرية لصندوق المعاشات التقاعدية في 2018

أحد أهم الأسئلة هو ما المبلغ الذي يجب أن يدفعه رائد الأعمال الفردي لنفسه في وحدة الاستخبارات المالية والتأمين الطبي الإجباري؟ مبلغ مدفوعات تأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية ، بدءًا من 2018 ، غير مرتبط بمبلغ الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور). للمقارنة ، كان مبلغ رسوم التأمين في السنوات السابقة يعتمد على الحد الأدنى للأجور المحدد للعام الحالي.

يبدو جدول المدفوعات لتأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية في الماضي القريب والمستقبل المنظور على هذا النحو.

سنة	اقل اجر	المساهمة في وحدة الاستخبارات المالية	المساهمة في CHI	المبلغ الإجمالي
2016	6204 فرك.	19356.46 روبل روسي	3796.85 روبل روسي	23153.33 روبل روسي
2017	7500 فرك.	23400 فرك.	4590 فرك.	27990 فرك.
2018	لا تحسب	26545 فرك.	5840 فرك.	32385 فرك.
2019	لا تحسب	29354 فرك.	6884 فرك.	36238 فرك.
2020	لا تحسب	32448 فرك.	8426 فرك.	40874 فرك.

بعد دفع أقساط التأمين الثابتة للعام ، يجب على صاحب المشروع أن يلخص الدخل السنوي. إذا كان إجمالي الدخل أعلى من 300 ألف روبل ، فيجب على صاحب المشروع الفردي دفع 1 ٪ إضافية من المبلغ الذي يتجاوز هذا الحد. على سبيل المثال ، إذا كان الدخل السنوي 450 ألف روبل ، يتم الحساب على النحو التالي: 450.000-300.000 = 150.000: 100 = 1500. هذا هو المبلغ الذي يجب دفعه بالإضافة إلى وحدة الاستخبارات المالية.

كيف تدفع المؤسسات الفردية ضريبة التقاعد؟

يتم دفع المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الذين يصل دخلهم إلى 300 ألف روبل وفقًا لأي مخطط مناسب. الشيء الرئيسي هو دفع المبلغ بالكامل قبل نهاية السنة المشمولة بالتقرير. من الأفضل أن تدفع مرتين في السنة - في نهاية الربع الثاني والرابع ، في موعد لا يتجاوز نهاية السنة التقويمية.

إلى أي تاريخ يتم دفع اشتراكات التقاعد لأصحاب المشاريع الفردية من مبلغ يزيد عن 300 ألف؟ يجب دفع دفعة إضافية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يزيد دخلهم عن 300 ألف في نهاية العام في موعد أقصاه 1 أبريل من العام المقبل. ولكي لا تفوتك الموعد النهائي ولا تدفع الغرامات ، يمكنك اللجوء إلى الخدمة الجديدة - ولم تعد مضطرًا لقضاء الوقت في المحاسبة وإعداد التقارير.

باستخدام هذه الآلة الحاسبة ، يمكنك حساب مقدار المساهمات في FFOMS و PFR بسرعة وفقًا لمتطلبات عام 2018. ستساعدك الخدمة في الحصول على الدفعة الصحيحة للمساهمات بتفاصيل محدثة.

احسب مساهمات IP وقم بالدفع

أقساط تأمين الملكية الفكرية في 2018

1. تم تحديث الإجراء الخاص بتحديد مبلغ مساهمة التأمين الثابت لمقاول أعمال فردي في صندوق معاشات تقاعدية (مساهمة صاحب المشروع "لنفسه"). في السابق ، كان يتم احتساب مبلغ المساهمة الثابتة اعتمادًا على الحد الأدنى للأجور في بداية العام. الآن حجم المساهمة الثابتة في PFR محدد في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وهو: لعام 2018 - 26545 روبل ، لعام 2019 - 29354 روبل ، لعام 2020-32448 روبل.
2. يمكن أن يتجاوز دخل الملكية الفكرية 300000 روبل. في سنة. يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لمساهمات الملكية الفكرية الثابتة من هذا الدخل 212،360 روبل لعام 2018 ، و 234،832 روبل لعام 2019 ، و 259،584 روبل لعام 2020.
3. اليوم الأخير لدفع مساهمات لوحدة الاستخبارات المالية من دخل منظم فردي يزيد عن 300000 روبل. انتقل من "1 أبريل" إلى "1 يوليو" من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
4. مساهمات IP في FFOMS هي أيضًا "غير مقيدة" من الحد الأدنى للأجور. يتم الآن تحديد مبلغ المساهمة في التأمين الطبي الإجباري بمبلغ ثابت في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وهو: لعام 2018-5840 روبل ، لعام 2019-6884 روبل ، لعام 2020-8426 روبل.

* المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2017 N 335-FZ.

الإجراء الخاص بسداد الاشتراكات في هيئة مراقبة التمويل السياسي في 2018

• حتى 31 ديسمبر 2018 ، تم دفع مبلغ ثابت قدره 5840 روبل إلى FFOMS. مساهمات في FFOMS من دخول أكثر من 300 ألف روبل. غير محسوب وغير مدفوع ؛
• حتى 31 ديسمبر 2018 ، يتم دفع جزء ثابت من المساهمات إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي. إنه إلزامي للدفع لجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية ، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم. مبلغ الجزء الثابت من المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لعام 2018 هو 26545 روبل ؛
• في موعد لا يتجاوز 1 يوليو 2019 ، يتم دفع الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا).

مثال على حساب أقساط التأمين لرجل أعمال فردي لنفسه 2018

دخل رجل الأعمال الفردي (من مواليد 1970) لعام 2018 هو 2400000 روبل.

تم تحديد الجزء الثابت من مساهمات رواد الأعمال الفردية في تأمين المعاشات التقاعدية لعام 2018 بمبلغ 26545 روبل. يجب أن يدفع رائد الأعمال هذا المبلغ بحلول 31 ديسمبر 2018.

سيكون الجزء الفردي من المساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية: (2400000 روبل - 300000 روبل) × 1 ٪ = 21000 روبل. يجب على التاجر تحويل هذا المبلغ إلى وحدة الاستخبارات المالية في موعد أقصاه 1 يوليو 2019.

مجموع أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية: 26545 روبل. + 21000 فرك. = 44400 روبل.

بالنسبة للتأمين الصحي الإجباري ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، يدفع رجل الأعمال الفردي مبلغًا ثابتًا في FFOMS بمبلغ 5840 روبل. حتى 31 ديسمبر 2018.

* لحساب أقساط التأمين لعام 2018 ، لا يتم استخدام الحد الأدنى للأجور (SMIC) الذي تم تحديده اعتبارًا من 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير.

مقدار مساهمات الملكية الفكرية الثابتة لعام 2018

إسهام	BCC لعام 2018	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

* عند الدفع شهريًا ، يتم دفع الكوبيكات المتبقية في الشهر الأخير من العام.

إذا عمل رائد الأعمال الفردي لفترة إبلاغ غير مكتملة ، يتم حساب مبلغ أقساط التأمين على النحو التالي:

• مبلغ المساهمات لأشهر العمل بالكامل (مبلغ المساهمات الثابتة في PFR و FFOMS للسنة: 12 × عدد الأشهر) ؛
• مبلغ المساهمات لشهر لم يتم تحديده بالكامل (مبلغ المساهمات الثابتة في PFR و FFOMS للسنة: 12: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شامل) حتى نهاية الشهر).

أولئك. إذا تم تسجيل رائد الأعمال في 12 فبراير 2018 ، فإن مبلغ أقساط التأمين لعام 2018:

• في PFR سوف تصل إلى 23463.88 روبل. (26545: 12 × 10 شهور + 26545: 12: 28 يومًا × 17 يومًا) ؛
• في FFOMS - 5162.15 روبل. (5840: 12 × 10 شهور + 5840: 12: 28 يومًا × 17 يومًا).

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 32385 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه تحويل الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والذي يمثل 1 ٪ من المبلغ الزائد *.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكن أن تتجاوز ناتج ثمانية أضعاف المبلغ الثابت لاشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية. أولئك. لعام 2018 ، الحد الأقصى للمساهمات في PFR هو 212،360 روبل. (26،545 × 8)

مصطلح الدفع: أقساط تأمين بقيمة 1٪ من مبلغ الدخل فوق 300 ألف روبل. يجب تحويلها إلى الميزانية في موعد أقصاه 1 يوليو من العام الذي يلي انتهاء فترة الفوترة.

CBC لدفع مساهمة من دخل يتجاوز 300000 روبل:

• 182 1 02140 06 1110160 للمساهمة من الدخل لعام 2017-2018 وفترات لاحقة
• 182 1 02140 06 1200160 للمساهمة من الدخل لعام 2016 والفترات السابقة.

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
	الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي ، مخفضًا بمقدار التخفيضات الضريبية المهنية. محسوبة وفقًا للفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 فبراير 2017 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]»
STS (6٪ أو 15٪) *	الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. محسوبة وفقًا للفن. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل. محسوبة وفقًا للفن. 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب الروسي
UTII	الدخل الضمني. محسوبة وفقًا للفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	القسم 2 ص .100 إعلان بشأن UTII. إذا كان هناك عدة أقسام 2 ، تتم إضافة جميع المبالغ في السطر 100
ESHN	الدخل يخضع ل UAT. محسوبة وفقًا للفقرة 1 من الفن. 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

* بالنسبة لرجال الأعمال الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط بنسبة 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) ، لا يتم أخذ النفقات في الاعتبار عند حساب أقساط التأمين.

في PFR و FFOMS في عام 2017

منذ عام 2017 ، لم يكن موظفو هيئة مراقبة التمويل السياسي هم الذين بدأوا في التحقق من توقيت واكتمال دفع الاشتراكات الثابتة ، ولكن السلطات الضريبية. في هذا الصدد ، تم نقل جميع القواعد المتعلقة بهذه المساهمات من القانون الاتحادي بشأن اشتراكات التأمين المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ إلى الفصل 34 الجديد من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

في الوقت نفسه ، لم يتغير الكثير بالنسبة لمعظم المساهمين. ستظل التعريفات (المعدلات) ومدة دفع الاشتراكات الثابتة ، وكذلك تكوين المدفوعات ، كما هي. لا يلزم تقديم حسابات المساهمات الثابتة لمكتب الضرائب. مساهمات "الإصابات" ، وكذلك المساهمات في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، كما كان من قبل ، لا يدفع الشريك المنفذ عن نفسه.

ما هي التغييرات في أقساط التأمين التي أثرت على رواد الأعمال الأفراد منذ عام 2017؟

1. اعتبارًا من 01/01/2017 ، يتم دفع هذه المساهمات الثابتة وفقًا لـ CCC الجديد ، حيث سيتغير المسؤول عن هذه المدفوعات.
   ملحوظة:أي CSCs تعمل في عام 2017 ، راجع دليل CSC لعام 2017.
2. تم إلغاء القاعدة * ، والتي بموجبها يمكن لموظفي صندوق المعاشات التقاعدية ، في حالة عدم تقديم معلومات عن الدخل إلى IFTS ، أن يتراكموا مساهمات لرجل الأعمال بالحد الأقصى للمبلغ.

تذكر أنه في وقت سابق بالنسبة لأولئك رواد الأعمال الأفراد الذين لم يقدموا معلومات عن الدخل لعام 2015 إلى مكتب الضرائب ، بدلاً من 22261.38 روبل. لعام 2015 ، يمكن لموظفي هيئة مراقبة التمويل السياسي "أن يطلبوا" دفع مبلغ الاشتراكات الثابتة بمبلغ 148886.40 روبل. اليوم ، في غياب إقرارات الدخل لعام 2016 (والفترات اللاحقة) ، لن يتم تحصيل الحد الأقصى من مساهمات IP ، حيث تم إلغاء قاعدة استحقاقها منذ 1 يناير 2017.

إجراء احتساب المساهمات في PFR في عام 2017

• قبل 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير ، يتم دفع الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا) ؛

في FFOMS في عام 2017 ، يتم دفع الدفعات الثابتة فقط. مساهمات في FFOMS من دخول أكثر من 300 ألف روبل. غير محسوب أو مدفوع. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في FFOMS وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

لحساب أقساط التأمين لعام 2017 بأكمله ، فأنت بحاجة إلى الحد الأدنى للأجور المحدد في 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير - 7500 روبل.

مثال على حساب أقساط التأمين لرائد أعمال فردي لنفسه 2017

دخل رجل الأعمال الفردي (من مواليد 1970) لعام 2017 هو 2،400،000 روبل.

الجزء الثابت من اشتراكات تأمين المعاشات لأصحاب المشاريع الفردية هو 23400.00 روبل.

سيكون الجزء الفردي من المساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية: (2400000 روبل - 300000 روبل) × 1 ٪ = 21000 روبل.

مجموع أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية: 23400 روبل. + 21000 فرك. = 44400 روبل.

بالنسبة للتأمين الصحي الإجباري ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، يدفع صاحب المشروع الفرد مبلغًا ثابتًا قدره 4590 روبل.

الاشتراكات الثابتة لعام 2017

* يتم إجراء الحسابات على أساس الحد الأدنى للأجور لعام 2017-7500 روبل.

إسهام	معدل	BCC لعام 2017	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
المجموع:			2332,50	27990,00

حساب المساهمات لفترة إعداد التقارير غير مكتملة

أولئك. إذا تم تسجيل رائد الأعمال في 10 فبراير 2017 ، فإن مبلغ أقساط التأمين لعام 2017:

• في وحدة الاستخبارات المالية سوف تصل إلى 20823.21 روبل. (7500 × 26٪ × 10 شهور + (7500: 28 × 19) × 26٪) ؛
• في FFOMS - 4084.55 روبل. (7500 × 5.1٪ × 10 شهور + (7500: 28 × 19) × 5.1٪).

آخر موعد لسداد الدفعات الثابتة- حتى 31 ديسمبر من العام الذي تُدفع عنه الاشتراكات ، ولكن من الأفضل سداد المدفوعات قبل 27 ديسمبر ، نظرًا لحقيقة أنه في الأيام الأخيرة من العام قد لا يكون لدى البنوك وقت لتحويل المدفوعات.

حساب الاشتراكات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 27990.00 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه تحويل الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والذي يمثل 1 ٪ من المبلغ الزائد *.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكنهم تجاوز ناتج الحد الأدنى للأجور الثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة PFR ، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2017 ، الحد الأقصى لمقدار المساهمات في PFR هو 187200 روبل. (7500 × 8 × 26٪ × 12)

مهم! بالنسبة لرجال الأعمال الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط بنسبة 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) ، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار عند حساب أقساط التأمين.

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
OSNO (دخل الأعمال)	الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي ، مخفضًا بمقدار التخفيضات الضريبية المهنية. محسوبة وفقًا للفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 فبراير 2017 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]».	إعلان 3-NDFL ؛ البند 3.1. والفقرة 3.2. الورقة ب
		نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع		الدخل الذي تحسب منه تكلفة البراءة
UTII
ESHN		نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:

رجال الأعمال الانتباه!منذ عام 2017 ، لدفع مساهمة من الدخل يتجاوز 300 ألف روبل. يتم استخدام ملفات CBC التالية:

• 182 1 02140 06 1110160 للمساهمات من الدخل لعام 2017 وما بعده ؛
• 182 1 02140 06 1200160 اشتراكات من الدخل لعام 2016 والفترات السابقة.

مساهمات التأمين من رواد الأعمال الأفراد إلى PFR و FFOMS في عام 2016

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية
في PFR و FFOMS في عام 2016

منذ عام 2016 ، تغير حجم الجزء الثابت من أقساط التأمين إلى PFR و FFOMS.

إجراءات احتساب المساهمات في PFR في 2016:

• حتى 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير ، يتم دفع جزء ثابت من المساهمات. إنه إلزامي للدفع لجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية ، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في PFR وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (26٪) × 12) ؛

في FFOMS في عام 2016 ، يتم دفع الدفعات الثابتة فقط. لا يتم حساب ودفع المساهمات في FFOMS من الدخول التي تزيد عن 300 ألف روبل. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في FFOMS وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

كان الحد الأدنى للأجور في بداية عام 2016 هو 6204 روبل. (تمت الموافقة عليه بالقانون الاتحادي رقم 376-FZ بتاريخ 14 ديسمبر 2015). وبما أن حساب أقساط التأمين لعام 2016 بأكمله يتطلب حدًا أدنى للأجور تم تحديده في 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير (البند 1 ، البند 1.1 ، المادة 14 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 N 212-FZ). هذه الزيادة في الحد الأدنى للأجور من 1 يوليو إلى 7500 روبل لم تؤثر على المبلغ السنوي لأقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية.

الاشتراكات الثابتة لعام 2016

إسهام	معدل	BCC لعام 2016	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
المجموع:			1929,44	23153,33

* ملاحظة: يتم دفع مبلغ 316.40 روبل في غضون 11 شهرًا ، ويجب دفع 316.45 روبل للشهر الثاني عشر.

رجال الأعمال الانتباه!عند دفع الاشتراكات في عام 2017 عن الفترة المنتهية في 2016 ، يتم تطبيق التزامات الالتزامات العامة الأساسية التالية:

أقساط التأمين للتأمين على المعاشات لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم بمبلغ ثابت	مساهمات	182 1 02 02140 06 1100 160
	ضربات الجزاء	182 1 02 02140 06 2100 160
	فائدة	182 1 02 02140 06 2200 160
	بخير	182 1 02 02140 06 3000 160
أقساط التأمين للتأمين الإلزامي على المعاش التقاعدي بمبلغ ثابت يضاف إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لدفع جزء التأمين من معاش العمل (محسوب من مبلغ دخل الدافع ، الذي يزيد عن 300 ألف روبل)	مساهمات	182 1 02 02140 06 1200 160
	ضربات الجزاء	182 1 02 02140 06 2100 160
	فائدة	182 1 02 02140 06 2200 160
	بخير	182 1 02 02140 06 3000 160
أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري للسكان العاملين بمبلغ ثابت ، مقيدة في ميزانية صندوق التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي ، المستلمة من دافعيها	مساهمات	182 1 02 02103 08 1011 160
	ضربات الجزاء	182 1 02 02103 08 2011 160
	بخير	182 1 02 02103 08 3011 160

حساب المساهمات لفترة إعداد التقارير غير مكتملة

إذا لم يعمل رائد الأعمال الفردي لفترة إبلاغ كاملة ، يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين على أنها مجموع:

• الاشتراكات لأشهر العمل بالكامل (الحد الأدنى للأجور × معدل PFR (أو FFOMS) × عدد الأشهر) ؛
• مبلغ الاشتراكات لشهر لم يعمل بشكل كامل (الحد الأدنى للأجور: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شامل) حتى نهاية الشهر × معدل PFR (أو FFOMS)) ؛

أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 12 فبراير 2016 ، فإن مبلغ أقساط التأمين للعام في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون 17131.60 روبل. (6204 × 26٪ × 10 أشهر + (6204: 29 × 18) × 26٪) ؛ في FFOMS - 3360.43 روبل. (6204 × 5.1٪ × 10 أشهر + (6204: 29 × 18) × 5.1٪).

آخر موعد لسداد الدفعات الثابتة

حساب الاشتراكات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 23153.33 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه تحويل الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والذي يمثل 1 ٪ من المبلغ الزائد. السبب: البند 1.1. فن. 14. القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 347-FZ المؤرخ 28 نوفمبر 2015.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكنهم تجاوز ناتج الحد الأدنى للأجور الثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة PFR ، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2016 الحد الأقصى لمقدار المساهمات في PFR هو 154851.84 روبل.(6204 × 8 × 26٪ × 12)

مهم! بالنسبة لرجال الأعمال الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط بنسبة 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) ، لا يتم أخذ النفقات في الاعتبار عند حساب الدخل لأغراض أقساط التأمين. رواد الأعمال على OSNO (13٪) عند حساب أقساط التأمين 1٪ من المبلغ الذي يزيد عن 300 ألف روبل. قد تقلل الدخل بمقدار النفقات المتكبدة (قرار المحكمة الدستورية رقم 27-P المؤرخ 30 نوفمبر 2016)

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
OSNO (دخل الأعمال)
USNO بغض النظر عن خيار الضرائب المختار (6٪ أو 15٪)	الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. محسوبة وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل. محسوبة وفقًا للمادتين 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	الدخل الذي تحسب منه تكلفة البراءة
UTII	الدخل الضمني. محسوبة وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	القسم 2 ص 100 إعلان بشأن UTII. في حالة وجود عدة أقسام 2 ، تتم إضافة جميع المبالغ الواردة تحت السطر 100
ESHN	الدخل يخضع ل UAT. محسوبة وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:يجب تحويل أقساط التأمين التي تبلغ 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية الصلاحية.

رجال الأعمال الانتباه!منذ عام 2016 ، CSC لدفع مساهمة من الدخل يزيد عن 300000 روبل. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

مثال:وصل دخل رجل الأعمال الفردي المولود في عام 1970 إلى 2400000 روبل في عام 2016. سيكون مبلغ رسوم التأمين لوحدة الاستخبارات المالية كما يلي:

جزء ثابت 19356.48 روبل.
+

المجموع: 40356.48 روبل.

في FFOMS ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، ندفع دفعة ثابتة قدرها 3796.85 روبل.

مساهمات التأمين من رواد الأعمال الأفراد إلى PFR و FFOMS في عام 2015

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية
في PFR و FFOMS في عام 2015

رجال الأعمال الانتباه!منذ عام 2015 ، تغير حجم الجزء الثابت من أقساط التأمين إلى PFR و FFOMS.

إجراءات احتساب المساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي في عام 2015:

• حتى 31 ديسمبر من العام الحالي ، يتم دفع جزء ثابت من المساهمات. إنه إلزامي للدفع لجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية ، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في PFR وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (26٪) × 12) ؛
• قبل 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير ، يتم دفع الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا) ؛

في FFOMS في عام 2015 ، يتم دفع الدفعات الثابتة فقط. لا يتم حساب ودفع المساهمات في FFOMS من الدخول التي تزيد عن 300 ألف روبل. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في FFOMS وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

الحد الأدنى للأجور في عام 2015 هو 5965 روبل. (تمت الموافقة عليه بالقانون الاتحادي رقم 408-FZ بتاريخ 1 ديسمبر 2014).

الاشتراكات الثابتة لعام 2015

إسهام	معدل	BCC لعام 2015	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
المجموع:			1855,12	22261,38

حساب المساهمات لفترة إعداد التقارير غير مكتملة

إذا لم يعمل رائد الأعمال الفردي لفترة إبلاغ كاملة ، يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين على أنها مجموع:

• الاشتراكات لأشهر العمل بالكامل (الحد الأدنى للأجور × معدل PFR (أو FFOMS) × عدد الأشهر) ؛
• مبلغ الاشتراكات لشهر لم يعمل بشكل كامل (الحد الأدنى للأجور: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شامل) حتى نهاية الشهر × معدل PFR (أو FFOMS)) ؛

أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 12 فبراير 2015 ، فإن مبلغ أقساط التأمين للعام في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون 16450.62 روبل. (5965 × 26٪ × 10 شهور + (5965: 28 × 17) × 26٪) ؛ في FFOMS - 3226.85 روبل. (5965 × 5.1٪ × 10 أشهر + (5965: 28 × 17) × 5.1٪).

آخر موعد لسداد الدفعات الثابتة- حتى 31 ديسمبر من العام الذي تُدفع عنه الاشتراكات ، لكن هيئة مراقبة التمويل السياسي على موقعها الإلكتروني تنشر معلومات حول الحاجة إلى سداد المدفوعات قبل 27 ديسمبر ، نظرًا لحقيقة أن البنوك قد لا يكون لديها الوقت لتحويل المدفوعات في الأيام الأخيرة من عام.

حساب الاشتراكات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 22261.38 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه تحويل الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والذي يمثل 1 ٪ من المبلغ الزائد. السبب: البند 1.1. فن. 14- القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 237-FZ المؤرخ 23 يوليو 2013.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكنهم تجاوز ناتج الحد الأدنى للأجور الثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة PFR ، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2015 الحد الأقصى لمقدار المساهمات في PFR هو 148886.40 روبل.(5965 × 8 × 26٪ × 12)

لا تؤخذ النفقات في الاعتبار.

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
OSNO (دخل الأعمال)	الدخل الخاضع لضريبة الدخل. محسوبة وفقًا للمادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	إعلان 3-NDFL ؛ البند 3.1. الورقة ب
STS بغض النظر عن خيار الضرائب المختار (6٪ أو 15٪)	الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. محسوبة وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل. محسوبة وفقًا للمادتين 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	الدخل الذي تحسب منه تكلفة البراءة
UTII	الدخل الضمني. محسوبة وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	القسم 2 ص 100 إعلان بشأن UTII. في حالة وجود عدة أقسام 2 ، تتم إضافة جميع المبالغ الواردة تحت السطر 100
ESHN	الدخل يخضع ل UAT. محسوبة وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:يجب تحويل أقساط التأمين التي تبلغ 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية الصلاحية.

مثال:

الجزء الثابت 18610.80 روبل.
+
جزء فردي (2400000 - 300000) × 1 ٪ = 21000 روبل.

المجموع: 39610.80 روبل.

في FFOMS ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، ندفع دفعة ثابتة قدرها 3650.58 روبل.

مساهمات التأمين من رواد الأعمال الأفراد إلى PFR و FFOMS في 2014

حتى عام 2014 ، كانت مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية هي نفسها للجميع ولم تعتمد على مقدار الدخل المستلم. منذ عام 2014 ، تم تغيير إجراءات حساب ودفع الاشتراكات ، وسيتم تقسيمها إلى:

• جزء ثابت (إلزامي للدفع لجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية ، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم). يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في PFR وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (26٪) × 12) ؛
• جزء فردي من أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا) ؛

يرجى ملاحظة أنه منذ عام 2014 ، ستشارك هيئة مراقبة التمويل السياسي نفسها في تقسيم مبلغ الاشتراكات إلى أجزاء التأمين والأجزاء الممولة. الآن ، عند استحقاق الاشتراكات ، لا تعتمد المعدلات والمبالغ على سنة الميلاد ، ويتم التحويل بواسطة مستند دفع واحد (القانون الاتحادي المؤرخ 4 ديسمبر 2013 رقم 351-FZ ، المادة 22.2).

في FFOMS في عام 2014 ، يتم دفع الدفعات الثابتة فقط. لا يتم حساب ودفع المساهمات في FFOMS من الدخول التي تزيد عن 300 ألف روبل. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في صندوق التمويل الأصغر وفقًا للصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

الاشتراكات الثابتة لعام 2014

* تم إجراء الحسابات على أساس الحد الأدنى للأجور لعام 2014 - 5554 روبل.

إسهام	معدل	BCC لعام 2014	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
المجموع:			1727,29	20727,53

حساب المساهمات لفترة إعداد التقارير غير مكتملة

إذا لم يعمل رائد الأعمال الفردي لفترة إبلاغ كاملة ، يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين على أنها مجموع:

• الاشتراكات لأشهر العمل بالكامل (الحد الأدنى للأجور × معدل PFR (أو FFOMS) × عدد الأشهر) ؛
• مبلغ الاشتراكات لشهر لم يعمل بشكل كامل (الحد الأدنى للأجور: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شامل) حتى نهاية الشهر × معدل PFR (أو FFOMS)) ؛

أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 12 فبراير 2014 ، فإن مبلغ أقساط التأمين للعام في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون 15317.14 روبل. (5554 × 26٪ × 10 شهور + (5554: 28 × 17) × 26٪) ؛ في FFOMS - 3004.52 روبل. (5554 × 5.1٪ × 10 أشهر + (5554: 28 × 17) × 5.1٪).

آخر موعد لسداد الدفعات الثابتة- حتى 31 ديسمبر من العام الذي تُدفع عنه الاشتراكات.

حساب الاشتراكات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 20727.53 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه حساب ونقل جزء فردي من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والذي يمثل 1 ٪ من المبلغ الزائد. السبب: البند 1.1. فن. 14- القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 237-FZ المؤرخ 23 يوليو 2013.

ينص القانون على حد لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكنهم تجاوز ناتج الحد الأدنى للأجور الثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة PFR ، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2014 الحد الأقصى لمقدار المساهمات في PFR هو 138،627.84 روبل.(5554 × 8 × 26٪ × 12)

مهم! ليس لدافعي أقساط التأمين الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي (OSNO) ؛ ولا لأصحاب المشاريع الذين يطبقون STS بنسبة 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) عند حساب الدخل لأغراض أقساط التأمين لا تؤخذ النفقات في الاعتبار.

حساب الدخل

* البند 8 من المادة 14 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ المعدل بالقانون الاتحادي الصادر في 23 يوليو 2013 N 237-FZ

النظام الضريبي	دخل	من أين نحصل
OSNO (دخل الأعمال)	الدخل الخاضع لضريبة الدخل. محسوبة وفقًا للمادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	إعلان 3-NDFL ؛ البند 3.1. الورقة ب
STS بغض النظر عن خيار الضرائب المختار (6٪ أو 15٪)	الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. محسوبة وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل. محسوبة وفقًا للمادتين 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	الدخل الذي تحسب منه تكلفة البراءة
UTII	الدخل الضمني. محسوبة وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	القسم 2 ص 100 إعلان بشأن UTII. في حالة وجود عدة أقسام 2 ، تتم إضافة جميع المبالغ الواردة تحت السطر 100
ESHN	الدخل يخضع ل UAT. محسوبة وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات

إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:يجب تحويل أقساط التأمين التي تبلغ 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية الصلاحية.

مثال:بلغ دخل رجل الأعمال الفردي المولود في عام 1970 إلى 2400000 روبل في عام 2014. سيكون مبلغ رسوم التأمين لوحدة الاستخبارات المالية كما يلي:

جزء ثابت 17328.48 روبل.
+
جزء فردي (2400000 - 300000) × 1 ٪ = 21000 روبل.

المجموع: 38328.48 روبل.

في FFOMS ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، ندفع دفعة ثابتة قدرها 3399.05 روبل.

الإبلاغ عن أقساط التأمين والعقوبات لأصحاب المشاريع الفردية

منذ عام 2012 ، لم يقدم رواد الأعمال الأفراد وكتاب العدل والمحامون تقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية. في نهاية العام ، يجب تقديم إقرار بالدخل إلى مكتب الضرائب وفقًا للنظام الضريبي المختار. إذا لم يكن لدى مصلحة الضرائب الفيدرالية معلومات حول دخل رجل الأعمال بسبب فشله في تقديم التقارير ، فإن هيئة مراقبة التمويل السياسي ملزمة بتحصيل المساهمات بأقصى معدل على أساس 8 الحد الأدنى للأجور بمبلغ 138،627.84 روبل.