حساب أقساط التأمين. كيفية حساب اشتراكات التقاعد الإلزامي والتأمين الاجتماعي والتأمين الطبي للموظفين

الرجاء تحديد السعر الخاص بك.

الرجاء إدخال جنسك.

بموجب القانون ، لا يشكل المواطنون المولودون في عام 1966 وما فوق مدخرات معاشات تقاعدية.

أدخل قيمة مختلفة لأقدميتك.

الرجاء إدخال سنة ميلادك.

أدخل راتبًا أعلى من الحد الأدنى للأجور في الاتحاد الروسي في عام 2019 - 11280 روبل.

وفقًا للبيانات التي أدخلتها ، فإن مدة خدمتك هي ، وعدد نقاط التقاعد. اعتبارًا من عام 2025 ، يبلغ الحد الأدنى لمدة الخدمة الإجمالية للحصول على معاش الشيخوخة 15 عامًا. الحد الأدنى لعدد المعاملات المكتسبة لتخصيص المعاش هو 30. إذا أشرت في الإجابات على الأسئلة إلى أن أقل من 15 عامًا من الخبرة أو أن عدد المعاملات التي تم جمعها لا يصل إلى 30 ، فسيتم تخصيص معاش الشيخوخة الاجتماعي : للنساء بعمر 60 سنة وللرجال بعمر 65 سنة. معاش الشيخوخة الاجتماعي اليوم هو 5034.25 روبل في الشهر. بالإضافة إلى ذلك ، ستتلقى علاوة اجتماعية على معاشك التقاعدي حتى مستوى الكفاف للمتقاعد في منطقة إقامتك.

وفقًا للبيانات التي تم إدخالها من أجلك ، تكون مدة خدمتك هي عدد نقاط التقاعد. ليس لديك ما يكفي من معاملات المعاش التقاعدي أو مدة الخدمة للتأهل للحصول على معاش تأمين الشيخوخة. اعتبارًا من عام 2025 ، يبلغ الحد الأدنى لمدة الخدمة الإجمالية للحصول على معاش الشيخوخة 15 عامًا. الحد الأدنى لعدد المعاملات المكتسبة لتخصيص المعاش هو 30. إذا أشرت في الإجابات على الأسئلة إلى أن أقل من 15 عامًا من الخبرة أو أن عدد المعاملات التي تم جمعها لا يصل إلى 30 ، فسيتم تخصيص معاش الشيخوخة الاجتماعي : للنساء بعمر 60 سنة وللرجال بعمر 65 سنة. معاش الشيخوخة الاجتماعي اليوم هو 5034.25 روبل في الشهر. بالإضافة إلى ذلك ، ستتلقى علاوة اجتماعية على معاشك التقاعدي حتى مستوى الكفاف للمتقاعد في منطقة إقامتك.

إذا كنت ترغب في الحصول على معاش تقاعدي أعلى ، فراجع خطط حياتك بحيث تعمل لمدة 15 عامًا أو أكثر ، وفي النهاية ستتمكن من كسب ما لا يقل عن 30 عامل معاش.

يرجى التحقق من ملء النموذج بشكل صحيح. لا يمكن أن يتجاوز عدد سنوات الجمع بين الأنشطة كمواطن يعمل لحسابه الخاص وموظف عدد سنوات الحد الأدنى من خبرة العمل المحددة في كل نوع من الأنشطة على حدة.

إذا كنت ترغب في الحصول على معاش تقاعدي أعلى ، فراجع خطط حياتك بحيث تعمل لمدة 15 عامًا أو أكثر ، وفي النهاية ستتمكن من كسب ما لا يقل عن 30 عامل معاش.

عذرا ، الآلة الحاسبة ليست مصممة لحساب مبلغ المعاشات للمتقاعدين الحاليين ، المواطنين الذين تبقوا أقل من 3-5 سنوات قبل التقاعد.

| محاسب | 14 493 | عدد الأصوات: 2

يعد حساب أقساط التأمين ودفعها جزءًا لا يتجزأ من حياة الكيان الاقتصادي ، والتي يجب أن تؤخذ على محمل الجد.

يصف المقال بعض الفروق الدقيقة في احتساب أقساط التأمين والتعريفات وإجراءات احتسابها ومن يجب أن يدفعها ولأي أموال ، وكذلك من هو معفي من هذه المدفوعات أو لديه معدلات تفضيلية.

تشمل المدفوعات والمكافآت الخاضعة لأقساط التأمين على وجه الخصوص ما يلي:

• راتب؛
• البدلات والمدفوعات الإضافية (على سبيل المثال ، طول الخدمة ، ومدة الخدمة ، ومجموعة المهن ، والعمل الليلي ، وما إلى ذلك) ؛
• الجوائز والمكافآت.
• المكافأة مقابل أداء العمل بموجب العقد ؛
• الأجر بموجب عقد لتقديم الخدمات ؛
• الأجر بموجب عقد لأمر المؤلف ؛
• أجر بموجب اتفاقية ترخيص لمنح الحق في استخدام مصنف أدبي أو فني ؛
• المكافأة لصالح مؤلفي الأعمال التي جمعتها منظمات إدارة الحقوق على أساس جماعي (على سبيل المثال ، الاتحاد الروسي لأصحاب الحقوق ، وجمعية المؤلفين الروس ، ومنظمة الملكية الفكرية لعموم روسيا) ؛
• التعويض عن الإجازة غير المستخدمة (سواء ذات الصلة أو غير المتعلقة بالفصل).

تحتاج أيضًا إلى استحقاق أقساط التأمين من المدفوعات العينية. في الوقت نفسه ، يجدر النظر في سعر السلع (الأشغال ، الخدمات) المشار إليها من قبل الأطراف في العقد (الجزء 6 من المادة 8 من القانون رقم 212-FZ).

في أي الحالات لا يتم تحصيل أقساط التأمين؟

لا تفرض أقساط تأمين على المدفوعات لأسباب أخرى. على سبيل المثال ، ليست هناك حاجة لتراكم أقساط التأمين عند إصدار الجوائز للمشترين ، ودفع معاشات إضافية للموظفين السابقين ، ودفع المنح الدراسية بموجب عقود الطلاب (بما في ذلك الموظفين بدوام كامل) ، وما إلى ذلك. تم تأكيد هذا الاستنتاج من خلال رسائل من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية لروسيا بتاريخ 27 مايو 2010 برقم 1354-19 و FSS لروسيا بتاريخ 11/17/2011 رقم 14-03-11 / 08-13985.

بالإضافة إلى المدفوعات بموجب عقود القانون المدني المبرمة من قبل:

• مع المتطوعين في الأنشطة الخيرية وفقًا للمادة 7.1 من القانون الصادر في 11 أغسطس 1995 رقم 135-FZ. لا تخضع أقساط التأمين للتعويض عن نفقات المتطوعين لاستئجار السكن والسفر والتأمين الطبي الطوعي وكذلك الطعام بمبلغ لا يتجاوز البدل اليومي المنصوص عليه في البند 3 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ( الجزء 5 من المادة 7 من القانون رقم 212-FZ) ؛
• مع المتطوعين المشاركين في التحضير للألعاب الأولمبية الشتوية الثانية والعشرون وعقدها في عام 2014 في سوتشي والدورة السابعة والعشرون للجامعات الصيفية العالمية في عام 2013 في كازان. لا تخضع أقساط التأمين لأقساط التأمين (الاشتراكات) بموجب عقود التأمين المبرمة لصالح المتطوعين ، وكذلك التعويض عن نفقاتهم:
• لتسجيل وإصدار التأشيرات والدعوات وغيرها من الوثائق المماثلة ؛
• للسفر والإقامة والوجبات والتدريب ؛
• لاستخدام خدمات الاتصالات والنقل والدعم اللغوي ؛
• للهدايا التذكارية مع رموز الألعاب الأولمبية والجامعات. هذا الإجراء منصوص عليه في الجزأين 6 و 7 من المادة 7 من القانون رقم 212-FZ.

ينص التشريع على قائمة مغلقة للمدفوعات المعفاة من الضرائب على أقساط التأمين. تشمل هذه القائمة ، على وجه الخصوص:

• إعانات الدولة المدفوعة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (الفقرة 1 ، الجزء 1 ، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ) ؛
• جميع أنواع التعويضات للموظفين ضمن الحدود المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي (الفقرة 2 ، الجزء 1 ، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ) ؛
• مبلغ المساعدة المالية لمرة واحدة للوالدين (الآباء بالتبني ، الأوصياء) عند ولادة (تبني) الطفل ، إذا تم دفع هذه المساعدة في غضون السنة الأولى بعد الولادة (التبني) ، ولكن ليس أكثر من 50000 روبل. لكل طفل (الفقرة 3 ، الجزء 1 ، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ) ؛
• مبلغ الاشتراكات للتأمين الإجباري للموظفين (الفقرة 5 ، الجزء 1 ، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ) ؛
• مقدار رسوم التدريب والتدريب المهني (إعادة التدريب) للموظفين (البند 12 ، الجزء 1 ، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ) ، إلخ. ترد قائمة كاملة بالمدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين في المقالة 9 من القانون رقم 212- FZ.

بالنسبة للمدفوعات غير المدرجة في هذه القائمة ، يتم فرض أقساط التأمين على أساس إلزامي (خطاب وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 23 مارس 2010 رقم 647-19). على سبيل المثال ، يخضع التعويض عن الأجور المتأخرة لأقساط التأمين ، وكذلك مبلغ متوسط ​​الدخل المدفوع للموظفين عن أيام الإجازة الإضافية المقدمة لآباء الأطفال المعوقين. ترد هذه الإيضاحات في رسالة وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 15 مارس 2011 برقم 784-19.

القيمة الحدية لقاعدة أقساط التأمين عام 2014

الحد الأقصى لقيمة قاعدة أقساط التأمين لعام 2014 هو 624000 روبل. وفقًا للفقرة 4 من المادة 8 من القانون رقم 212-FZ ، يجب تحميل أقساط التأمين على دخل الموظفين بالمعدلات المحددة عمومًا فقط حتى يصل مبلغ هذا الدخل ، المحسوب على أساس الاستحقاق ، إلى الحد الأقصى. يتم تعديل هذه القيمة كل عام ، وفي عام 2014 تساوي 624000 روبل. (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 10 ديسمبر 2012 رقم 1276). لاحظ أنه مع المعدل المعتاد لأقساط التأمين من الدخل الذي يتجاوز هذا المبلغ ، يستمر دفع الاشتراكات فقط إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لجزء التأمين من المعاش التقاعدي بمعدل 10٪.

معدل قسط التأمين

يعتمد مقدار التعريفات لحساب الاشتراكات في تأمين المعاش الإجباري (الاجتماعي ، الطبي) على:

• من فئة الدافع (يجب على المنظمة أن تتراكم الاشتراكات بالمعدلات العامة أو أن يكون لها الحق في تطبيق معدلات اشتراك مخفضة) ؛
• على فئة الموظف الذي يتم سداد المدفوعات لصالحه ؛
• سن الموظف الذي يتلقى الدخل (مقابل رسوم تأمين التقاعد) ؛
• من مبلغ المدفوعات المستحقة للموظف خلال العام (أكثر من قيمة القاعدة الهامشية أو أقل من هذا المبلغ). يتم تحديد معدلات أقساط التأمين بموجب المواد 12 و 58 و 58.1 و 58.2 و 58.3 من القانون رقم 212-FZ ، المواد 22 و 33 و 33.1 و 33.2 من القانون رقم 167-FZ (بشأن اشتراكات تأمين المعاشات الإلزامية من حيث التوزيع على الجزء الممول والتأمين من معاش العمل).

إذا لم يكن لدى المنظمة الحق في تطبيق تعريفات مخفضة ، فعندئذ فيما يتعلق بالمدفوعات التي لا تتجاوز الحد ، يجب أن تتراكم أقساط التأمين:

• إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - بمعدل 22 بالمائة. بدءًا من فترة الفاتورة لعام 2014 ، يجب تحويل أقساط التأمين الخاصة بتأمين المعاش الإجباري إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في أمر دفع واحد دون توزيع المساهمات لتمويل التأمين والجزء الممول من معاش العمل. في نفس الوقت ، يشير BCC إلى المبلغ الذي يتم توفيره للدفعات المقيدة لسداد جزء التأمين من معاش العمل. وترد هذه الأحكام في المادة الجديدة 22.2 من القانون رقم 167-FZ.
• في FSS لروسيا - بمعدل 2.9 في المائة ؛
• في FFOMS - بمعدل 5.1 في المائة.

المدفوعات التي تتجاوز الحد تخضع فقط لرسوم تأمين التقاعد الإجباري. يتم تطبيق تعريفة بنسبة 10 في المائة عليهم (البند 4 ، المادة 8 والفقرة 1 ، المادة 58.2 من القانون رقم 212-FZ). بالنسبة للفئات التفضيلية من دافعي أقساط التأمين ، لا يتم تقديم ضرائب على مبالغ المدفوعات التي تتجاوز الحد الأقصى للقيمة الأساسية (المادتان 58 و 58.1 من القانون رقم 212-FZ).

بالإضافة إلى ذلك ، فإن التخفيض في المعدل العام لأقساط التأمين لا ينطبق على رواد الأعمال (دافعي الدفعات الذين لا يدفعون مدفوعات لصالح الأفراد). ويحددون مقدار الاشتراكات لأنفسهم من الحد الأدنى للأجور (المادة 14 من القانون رقم 212-FZ).

معدلات أقساط التأمين سارية في 2014

يوزع صندوق التقاعد بشكل مستقل المساهمات في OPS لتمويل التأمين والجزء الممول من معاش العمل (البند 3 ، المادة 33.1 من القانون رقم 167-FZ). في الوقت نفسه ، يسترشد ببيانات المحاسبة الفردية (الشخصية) وخيار توفير المعاش الذي يختاره الشخص المؤمن عليه.

حساب أقساط التأمين

فترة تسوية الاشتراكات في تأمين المعاش الإجباري (الاجتماعي ، الطبي) هي سنة تقويمية. وهي تتألف من فترات إعداد التقارير - أنا ربع ، نصف عام ، تسعة أشهر ، سنة. يتم تحديد مبالغ أقساط التأمين على أساس الاستحقاق من بداية العام.

كل شهر خلال العام تحتاج إلى حساب مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع:

• في وحدة الاستخبارات المالية ؛
• في FSS في روسيا (للتأمين الاجتماعي الإجباري للإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة) ؛
• في FFOMS.

قبل حساب المبلغ الإجمالي للمدفوعات الشهرية لكل صندوق خارج الميزانية للمنظمة بأكملها ، من الضروري تحديد مبلغ أقساط التأمين لكل موظف (الأجزاء 3 ، 4 ، 5 من المادة 8 ، الجزء 6 من المادة 15 من القانون رقم 212-FZ). تُحدَّد معدلات الاشتراكات وفقًا للمواد 12 و 58 و 58.1 و 58.2 و 58.3 من القانون رقم 212-FZ والمادتين 22 و 33.1 من القانون رقم 167-FZ (من حيث دفع اشتراكات المعاشات التقاعدية). لحساب مقدار الدفعات الشهرية لكل موظف ، استخدم الصيغة التالية:

مقدار الدفعات الشهرية لأقساط التأمين لصندوق معين = المكافأة المستحقة للموظف من بداية العام حتى نهاية الشهر الحالي × معدل المساهمة

يُنصح باستخدام الأموال من خارج الميزانية للاحتفاظ بسجلات للمدفوعات وأقساط التأمين المستحقة لكل موظف في بطاقات فردية. يتم تقديم النموذج الموصى به للبطاقة في خطابات PFR المؤرخة 26/01/2010 برقم AD-30-24 / 691 و FSS لروسيا بتاريخ 01/14/2010 برقم 02-03-08 / 08- 56 ص.

يجب إضافة مبالغ مدفوعات كل موظف (في سياق الأموال من خارج الميزانية). ستكون النتيجة المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المتراكمة من بداية العام إلى نهاية الشهر الحالي للمؤسسة بأكملها. يتم احتساب مدفوعات أقساط التأمين للشهر الحالي على النحو التالي:

دفع قسط التأمين عن الشهر الحالي = دفع أقساط التأمين المستحقة من بداية العام إلى الشهر الحالي شاملًا - دفع أقساط التأمين المستحقة من بداية العام إلى الشهر السابق شاملًا

تتبع هذه القواعد لتحديد مبلغ الدفعة الشهرية لأقساط التأمين من الفقرة 3 من المادة 15 من القانون رقم 212-FZ والفقرة 4 من الإجراء الذي تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 18 نوفمبر ، 2009 رقم 908 ن.

يتم تحويل المدفوعات الإلزامية الشهرية إلى الأموال خارج الميزانية لجميع المواطنين الذين تلقوا مدفوعات في الشهر الماضي ، بالمبلغ الإجمالي. يتم دفعها عن طريق أوامر دفع منفصلة إلى PFR و FSS و FFOMS. يجب دفع الدفعة الإلزامية الشهرية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي استحقت فيه (المادة 5 ، المادة 15 من القانون رقم 212-FZ).

يتعهد رواد الأعمال الأفراد الذين يعيشون ويعملون في روسيا بدفع مساهمات سنوية إلى PFR و FFOMS و FSS.تم دفع أول مساهمتين في عام 2015 لكل من رائد الأعمال الفردي ولكل موظف عامل. لذلك سيكون في المستقبل. علاوة على ذلك ، لا تتعلق المدفوعات إلى PFR و FFOMS 2015 لأصحاب المشاريع الفردية بالنشاط ، حتى لو لم يقم رواد الأعمال الأفراد المسجلون خلال العام بأي استقطاعات ، وفي الواقع ، علقوا أنشطتهم ، فلا يزالون مطالبين بدفع المبلغ المحدد بموجب القانون ، وإلا فقد يتم تغريمهم.
–
–
–
–
–
–

أيضًا ، يجب دفع أقساط شهرية لكل موظف موظف رسميًا. في هذه الحالة ، نحن نتحدث عن المساهمات في صناديق PFR و FFOMS و FSS.

شروط دفع أقساط التأمين

يجب دفع الأموال بحلول يوم 15

وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، في عام 2015 ، تم تحديد الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية لشهر الإبلاغ السابق في اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. بالإضافة إلى دفع أقساط التأمين بأنفسهم إلى صندوق المعاشات التقاعدية ، من الضروري إعداد وإرسال تقرير في شكل RSV-1. الموعد النهائي لإرسال التقرير السنوي عن الفترة المشمولة بالتقرير السابق هو 15 فبراير ، لنصف السنة - 15 أغسطس ، ولمدة 9 أشهر - 15 نوفمبر ، للربع الأول - 16 مايو. في حالة رواد الأعمال الفرديين ، يكون الوضع أكثر تعقيدًا بعض الشيء - إذا كان إجمالي المدفوعات أقل من 300 ألف روبل ، فيجب إرسال جميع التقارير اللازمة قبل 31 ديسمبر من عام 2015 ، إذا كان هناك أكثر من 300 ألف ، إذن قبل 1 أبريل من العام المقبل.

شروط دفع أقساط التأمين إلى FSS مماثلة لشروط دفع المساهمات في صندوق PFR ، والفرق هو فقط في المواعيد النهائية للدفع. الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين للعام السابق هو 22 يناير من العام الحالي ، لمدة ستة أشهر - 20 يونيو ، للربع - 20 أبريل ، لمدة 9 أشهر - 20 أكتوبر. في حالة تجاوز عدد الموظفين في عام 2015 25 شخصًا ، يتم تحديد الموعد النهائي في اليوم الخامس والعشرين من الشهر المقابل.

حساب أقساط التأمين

كل عام يحدث تغيير في القيم الثابتة في حساب أقساط التأمين ، وتتميز هذه التغييرات بتغيير في الحد الأدنى للأجور ، وكذلك نظام التعريفة. في عام 2015 ، يجب على رائد الأعمال الفردي دفع 18600 روبل لصندوق التقاعد الروسي فقط لنفسه ، و 3650 روبل لصندوق التأمين الطبي الإجباري. في المجموع ، اتضح مبلغ 22.250 روبل. في حال تجاوز الدخل السنوي للملكية الفكرية 300 ألف روبل. بالإضافة إلى مبلغ الدخل ، يتم دفع 1 ٪ أخرى ، بينما يقتصر الحد العلوي على 149 ألف روبل.

للبقاء دائمًا على اطلاع دائم بجميع الابتكارات ، بالإضافة إلى معرفة المبلغ الذي تحتاج إلى دفعه لصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي ، والمبلغ الذي تم دفعه بالفعل ، يمكنك استخدام حساب الدافع الإلكتروني. أيضًا ، في الإعدادات الشخصية ، يمكنك بشكل مستقل حساب مبلغ المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية ، سواء لك أو للموظفين.

المؤشر الأساسي في حساب المدفوعات لصندوق التقاعد هو قيمة الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور) ، آخر مرة تم فيها تغيير الحد الأدنى للأجور في عام 2015. لعام 2015 ، تم تحديد الحد الأدنى للأجور عند 5965 روبل.

معادلة حساب المدفوعات إلى FFOMS: (الحد الأدنى للأجور * 5.1٪) * 12 شهرًا.

دعنا نستبدل قيمنا في الصيغة ، FPR: (5965 * 0.22) * 12 = 18600 روبل. + 1٪ (لكن ليس أكثر من 149 ألف). حساب FFOMS: (5965 * 0.051) * 12 = 3650 روبل. في المجموع ، مبلغ المدفوعات السنوية للمقاول الفردي "لنفسه" هو 22،250 وحدة من العملة الوطنية.

وتجدر الإشارة إلى أن العاملين لحسابهم الخاص ليسوا ملزمين بتوزيع الجزء الممول والتأمين بشكل مستقل من معاشهم التقاعدي. يتخذ صندوق التقاعد قرارًا بشكل مستقل بناءً على المعلومات المحاسبية الحالية ، فضلاً عن خيار المعاش التقاعدي المحدد.

معدل التعريفة

العنصر الثاني ، ولكن ليس أقل أهمية في حساب المساهمات الإلزامية في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS ، هو التعريفة الموحدة التي وضعها صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لفئات مختلفة من دافعي الضرائب.

في عام 2015 ، تم تحديد النسبة المئوية الأساسية لجميع المقيمين في نظام الضرائب العام عند 22٪ في FPR و 5.1٪ لـ FFOMS. المبلغ الرئيسي مشتق من هذه الفئة.

أيضا ، يتم توفير عدد من أسعار الفائدة الأخرى. بالنسبة لنظام ضرائب براءات الاختراع ، وكذلك لنظام الضرائب المبسط ، يتم تطبيق معدل 20٪ - 0٪ ، وينطبق نفس المعدل على سلاسل الصيدليات والمنظمات العاملة في مجال الخدمات الاجتماعية والتعليم والبحث والثقافة والجماهير. رياضات.

هناك أيضًا معدلات ولاء أكثر ، في إطار برنامج التنمية الإقليمية ، ولسكان المناطق الاقتصادية الخاصة. تم إنشاء مناطق التنمية المتقدمة من أجل تحسين مناخ الاستثمار في المنطقة ، واستهداف جذب رواد الأعمال والمستثمرين ، المحليين والأجانب على حد سواء. في مثل هذه المناطق والأقاليم ، يتم تحديد المعدل عند 6٪ و 0.1٪ على التوالي.

المدفوعات أكثر من 1٪

للدخل الذي يزيد عن 300000 روبل ، يجب أن تدفع 1 ٪ إضافية.

إذا تجاوز دخل رجل الأعمال الفردي لعام 2015 المبلغ عنه 300 ألف روبل ، فإن صاحب المشروع ملزم بدفع 1 ٪ من المبلغ الذي يتجاوز قيمة 300 ألف روبل. على سبيل المثال ، إذا وصل الربح السنوي لرجل أعمال فردي إلى 400 ألف روبل ، فبالإضافة إلى مدفوعات بمبلغ 20.174 روبل ، فإنه ملزم أيضًا بدفع 1000+ (100.000 * 0.01). يتم الحساب وفقًا للبيانات المحددة في ضريبة الدخل الشخصي. وينطبق نفس الإجراء على "أصحاب" البراءات وأصحابها. بالنسبة لأصحاب براءات الاختراع ، فإن أساس حساب المبلغ الإضافي المستحق هو الدخل المحتمل المحتمل ، وبالنسبة إلى الصيارفة ، الدخل المحسوب.

الغرامات والعقوبات

تطبق غرامات على التأخر في سداد الاشتراكات لوحدة الاستخبارات المالية

في حالة التأخر في دفع أقساط التأمين ، تُفرض عقوبات على صاحب المشروع الفردي في شكل عقوبات و (أو) غرامات. يتم فرض الغرامات في أي حالة إذا كان هناك تأخير من حيث دفع المساهمات الإلزامية في صندوق PFR و FFOMS. يتم احتساب الغرامات بشكل آلي دون تدخل بشري.

يختلف إجراء حساب الغرامات إلى حد ما. يتم فرض الغرامة فقط على عمليات التفتيش المجدولة أو غير المجدولة من قبل المسؤولين. حتى لو دفعت أقساط التأمين في الوقت المحدد ، يمكنك ارتكاب خطأ بسيط في الحساب ودفع مبلغ أقل قليلاً. إذا تم اكتشاف مثل هذه الأخطاء ، فيجوز للمسؤول أن يفرض غرامة على المبلغ المدفوع ، ومبلغ الغرامة أكبر من مبلغ الغرامة.

معادلة احتساب غرامة التأخير عن 15 يوماً هي كالتالي:

(22.250 روبل × 0.1100 × 1/300 × 15 يومًا)

سيكون المبلغ الإجمالي للعقوبات المستحقة لمدة 15 يومًا من التأخير 130 روبل. قيمة 0.1100 في هذه الحالة ، معدل إعادة التمويل 11٪.

إذا تأخرت المدفوعات لعدة أيام ، فلا داعي للقلق بشأن العقوبات المرتفعة ، ولكن في حالة التأخير لمدة 6 أشهر على الأقل ، قد تتجاوز الغرامات مبلغ 660 روبل.

ومع ذلك ، فإن العقوبات ، كطريقة للعقاب ، لا تزال أكثر ولاءً من استخدام الغرامات ، والتي يمكن أن يصل مقدارها إلى 40 ٪ من مقدار التأخير ، ولكن ليس أقل من 1000 روبل. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا لم يتم تقديم الإقرار ، فبالإضافة إلى الغرامات من خدمة الضرائب ، سيتعين عليك أيضًا دفع مبلغ إضافي لصندوق التقاعد. إذا أثبتت المحكمة أن صاحب المشروع قام عمداً بتأخير المدفوعات لصندوق التقاعد ، يحق للمحكمة فرض غرامة قدرها 40٪ من مبلغ التأخير. لتجنب هذا النوع من المشاكل وتوفير أموالك ، من الأفضل دائمًا الدفع في الوقت المحدد وعدم تأخير المدفوعات عن قصد لتجنب انتباه السلطات التنظيمية ووكالات إنفاذ القانون.

يمكنك تجنب الغرامات والعقوبات ، وهناك العديد من الطرق الأكثر شيوعًا للقيام بذلك:

1. أولاً ، التقسيم الفرعي المنفصل غير مسؤول عن إجراء مدفوعات إلزامية ، لأن يتم دفع المدفوعات من قبل المكتب الرئيسي.
2. ثانيًا ، في حالة امتثال المؤمن له لتعليمات هيئة مراقبة التمويل السياسي و FSS ، وكذلك وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في الاتحاد الروسي في الوقت الذي كان من الضروري فيه تقديم التقارير ، يحق له لذلك يحمي نفسه من الغرامات.
3. ثالثًا ، إذا كان هناك ، لأسباب مختلفة ، تقدير غير مقصود لقاعدة الدفع ، لكن صاحب المشروع أرسل بالفعل توضيحات ، فيمكنه حينئذٍ تجنب الغرامة.

وفقًا للتشريع الحالي ، يمكن لسلطات PFR و FFOMS تحصيل الديون والعقوبات بالطريقة المحددة في غضون شهرين إذا تجاوز مبلغ الدين 1500 روبل. إذا كان المبلغ أقل مما هو مذكور أعلاه ، فيمكن للهيئات المعتمدة من PFR و FFOMS تحصيل الديون خلال السنة التقويمية. لا جدال في قرارات السلطات المختصة ، ولكن بعد مرور عام ، لا يمكن تنفيذ أي عقوبات لفترات سابقة إلا بقرار من المحكمة.

استنتاج

كما تعلم ، بالتزامن مع تسجيل رجل أعمال فردي ، يتم تسجيل رائد الأعمال تلقائيًا في هيئات PFR FFOMS كدافع لاشتراكات التأمين والمعاشات التقاعدية. يتم تنظيم مبلغ المدفوعات من قبل حكومة الاتحاد الروسي والهيئات المعتمدة في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. يعتمد مقدار المدفوعات على مقدار الحد الأدنى للأجور ومعدل التعريفة. من الضروري دفع الاشتراكات في الصناديق بانتظام وفي موعد لا يتجاوز المواعيد النهائية المحددة ؛ في حالة عدم الدفع ، يواجه المقيم غرامة قدرها 40 ٪ من مبلغ الدفعة الناقصة.

يمكن مشاهدة مثال على الحساب في الفيديو أدناه.

يحدد التشريع الحالي مدفوعات التأمين الإلزامية لمختلف الصناديق - التقاعد والتأمين الاجتماعي والصحي. هذا التزام لا غنى عنه لجميع الشركات ورجال الأعمال. بعبارة أخرى ، يدفع الجميع مساهمات - سواء رواد الأعمال الفرديين بدون موظفين معينين ، أو الشركات ذات الدخل المتوسط ​​، وشركة ضخمة بها عدد كبير من الموظفين. بالإضافة إلى ذلك ، حتى لسبب ما ، فإن المنظمات غير العاملة ، أي تلك التي لا تتلقى دخلًا ، ولكنها لم تعلن رسميًا عن إنهاء أنشطتها ، تقوم أيضًا بتسديد هذه المدفوعات. يتم حساب مبلغ أقساط التأمين في مؤسسات مختلفة بطرق مختلفة ، كل هذا يتوقف على أسباب عديدة: حالة المؤسسة ، والميزات التنظيمية وشروط أخرى. دعنا نحاول فهم تعقيدات الاستحقاقات لفئات مختلفة من المنظمات والموظفين ومعرفة الإجراء الخاص بحساب أقساط التأمين للمؤسسات ذات الأشكال المختلفة للملكية.

ما هو الفرق بين ضرائب صاحب العمل والموظف؟

أولاً ، دعونا نلقي نظرة على الاختلافات في دفع الضرائب من قبل الموظفين وصاحب العمل ، حيث غالبًا ما يتم الخلط بينهم ، على الرغم من أن هذه المفاهيم قطبية متناقضة. يتم حساب أقساط التأمين على أساس الأجور. لا يمكنك المزج بين مفاهيم مختلفة مثل مدفوعات صاحب العمل والموظف. يدفع الموظف ضريبة الدخل الشخصي على مبلغ راتبه الشخصي ، ويدفع صاحب العمل 30٪ من إجمالي صندوق رواتب الموظفين لصناديق مختلفة. بالمناسبة ، يتصرف بصفته وكيل ضرائب أو شركة أو رجل أعمال فردي يحجب ويحول إلى الميزانية المبلغ الكامل لضريبة الدخل الشخصي من موظفيها. هذا هو الفرق بين الضرائب التي يدفعها الموظفون وقادة الأعمال.

أقساط التأمين: ما هي؟

المساهمات التي يدفعها صاحب العمل للصناديق الاجتماعية تسمى التأمين أو المساهمات الاجتماعية. يتم احتساب جميع المدفوعات فيها وتحويلها على أساس شهري ضمن الشروط التي يحددها القانون.
تعمل الغالبية العظمى من السكان الروس في مؤسسات مختلفة. بالنسبة للشركات التي تخضع لنظام الضرائب التقليدي ، يعتمد أساس حساب أقساط التأمين فقط على مبلغ رواتبها المتراكمة والمدفوعات ذات الصلة ، على سبيل المثال ، المكافآت أو المدفوعات الإضافية للعمل في أيام الإجازات وعطلات نهاية الأسبوع ، والطبقة ، والمعامل الإقليمي ، إلخ. • المدفوعات التي تعتبر اجتماعية ، لا يتم تضمينها في قاعدة الحساب. وتشمل هذه:

• تعويض مادي
• المساعدة من الشركة لاستعادة الصحة أو شراء الأدوية على أساس اتفاقية جماعية أو اتفاقيات تعريفة صناعية ؛
• المزايا المتراكمة عند فصل الموظفين بسبب انخفاض الإنتاج وإلغاء الوظائف ؛
• مصاريف سفر العمل التي هي ذات طبيعة إنتاجية ، ولكنها لا تتعلق بكشوف المرتبات.

لذلك ، يتم إجراء جميع المستحقات على مبلغ الراتب المستحق. سنكتشف الأموال التي يتم تحويل مساهمات المؤسسات التي تستخدم OSNO إليها ، ومبالغها وخصائصها الحسابية ، بالإضافة إلى الشركات وفي أي الحالات يتم تطبيق تعريفات مخفضة.

FSS

أحد أهم الصناديق الاجتماعية التي تُخصم فيها أقساط التأمين هو صندوق الضمان الاجتماعي. يعمل في اتجاهين: يضبط ويدفع تعويضات العجز المؤقت ، ويعوض الضرر الناجم عن إصابات العمل.
وفي هذا الصدد ، تُحسب المساهمات في الخدمة المالية الثابتة بالمعدلات التالية:

▪ أولاً- العجز المؤقت والأمومة 2.9٪ من أجور العاملين. لعام 2015 ، تم تحديد الحد الأقصى لمستوى الأجور الذي يتم حساب الاشتراكات منه بمبلغ 670 ألف روبل. لا توجد تعريفة مفروضة على الدخل المستلم فوق هذا المستوى.

▪ ثانيا - تأمين حوادث العمل. يختلف مبلغ المساهمة من 0.2٪ إلى 8.5٪ ويتوافق مع إحدى فئات المخاطر المهنية الـ 32 التي تم تأسيسها قانونيًا للشركات ذات درجات متفاوتة من الإصابة المهنية. لا يوجد حد أقصى لقاعدة هذا النوع من التأمين ؛ تتم الاستقطاعات من الأجور بغض النظر عن مقدار الدخل وفقًا لفئة المخاطر المحددة لكل مؤسسة. فقط بالنسبة للمؤسسات ذات الميزانية المحدودة ، تقتصر المخاطر المهنية على الدرجة الأولى.

FFOMS

وبلغت استقطاعات التأمين الصحي في عام 2015 ما نسبته 5.1٪ من مبلغ الأجور. الحد الأقصى لمستوى الراتب ، الذي لا يتم حساب الاشتراكات فوقه ، هو 624 ألف روبل.

وحدة الاستخبارات المالية

بالنسبة للمؤسسات التي تعمل على أساس مشترك ، تبلغ المساهمات 22٪. الدخل الهامشي لاستحقاقها في العام الحالي هو 711 ألف روبل. على عكس الصناديق الأخرى ، في صندوق المعاشات التقاعدية للمبالغ التي تتجاوز المعيار ، يتم إجراء استقطاعات بمبلغ 10٪. لكن لم يعد يتم توزيعها على حساب موظف منفصل ، ولكن إلى حساب عام وموحد. يوضح الجدول المعروض مقدار الخصومات والمستويات الهامشية للدخل التي يتم استحقاقها على أساسها للمؤسسات التي تستخدم OSNO.

1. مثال على حساب أقساط التأمين

حصل موظف في الشركة على راتب قدره 68 ألف روبل في يناير. يشمل المدفوعات:

• الراتب - 40000 روبل.
• أجر إجازة - 15000 روبل ؛
• إجازة مرضية مدفوعة الأجر - 13000 روبل.

المجموع: 68 ألف روبل.

لم يتم تضمين مدفوعات الإجازة المرضية في قاعدة الاحتساب ، مما يقلل من مبلغ الدخل لحساب الاشتراكات.

68-13 = 55 ألف روبل.

مستحقات شهر يناير:
في وحدة الاستخبارات المالية:
55000 * 22٪ = 12100 روبل.
في FSS:
55000 * 2.9٪ = 1595 روبل.

في FSS (من كلمات عديمة الضمير):

55000 * 0.2٪ = 110 روبل.
في FFOMS:
55000 * 5.1٪ = 2805 روبل.
إجمالي الاشتراكات المستحقة للشهر - 16610 روبل.

دعنا نكمل المثال:

بلغ راتب هذا الموظف لمدة 10 أشهر من السنة 856000 روبل. مبلغ الاشتراكات المستحقة خلال هذا الوقت:

في وحدة الاستخبارات المالية:
711،000 * 22٪ + (856،000 - 711،000) * 10٪ = 156،420 + 31،900 = 188،320 روبل.
في FSS:
670.000 * 2.9٪ = 19430 روبل.

FSS (من متفرقات / sl.):

856000 * 0.2٪ = 1712 روبل
FFOMS:
624000 * 5.1٪ = 31824 روبل.
مستحقة لمدة 10 أشهر - 241286 روبل.

أقساط التأمين: حساب لأصحاب المشاريع الفردية

في كثير من الأحيان ، يعمل رواد الأعمال ، الذين ينظمون أعمالهم الخاصة ، بشكل فردي ، دون تعيين موظفين. رائد الأعمال الفردي لا يدفع راتباً لنفسه ، بل يتلقى دخلاً من نشاط ريادة الأعمال. تشمل هذه الفئة أيضًا ما يسمى السكان العاملين لحسابهم الخاص - المحامين والأطباء وغيرهم من المهنيين الذين نظموا أعمالهم الخاصة.

بالنسبة لأصحاب المشاريع هؤلاء ، تمت الموافقة قانونًا على إجراء خاص لحساب هذه المدفوعات - أقساط تأمين ثابتة (إلزامية).

يتم حساب أقساط التأمين الإلزامية بناءً على حجم الحد الأدنى للأجور المفهرس سنويًا. وعليه ، فإن مقدار الاشتراكات الثابتة يزداد كل عام ، دون احتساب تجربة المشرعين في عام 2013 ، حيث لم يكن هناك حد أدنى واحد للأجور ، بل اثنان ، كأساس لحساب الاستقطاعات.

يتم تحديد هذا المبلغ وحسابه بوضوح على أنه منتج 12 ضعف الحد الأدنى للأجور والتعريفات المحددة لـ PFR بمبلغ 26٪ و FFOMS - 5.1٪:

في العام الحالي ، بلغت المساهمة الإلزامية 18610.80 روبل. و 3650.58 روبل. على التوالى. المبلغ الإجمالي الذي سيتم تحويله لهذا العام هو 22261.38 روبل.

لا يقوم رواد الأعمال الأفراد بحساب أقساط التأمين في FSS ، لأنهم لا يقدمون تسويات مع الصندوق سواء لدفع شهادات العجز أو إصابات العمل.

من الناحية التشريعية ، تم تحديد الحد الأقصى لمستوى الدخل لإمكانية دفع خصومات بمبلغ ثابت - 300 ألف روبل. سيتطلب تجاوز مستوى الدخل هذا تقييمًا إضافيًا لمبلغ المساهمات: يتم تحميل 1٪ على المبلغ المستلم الذي يزيد عن هذا المعيار. تنطبق هذه القاعدة فقط على حساب المساهمات في وحدة التحريات المالية. لا تنطبق على المساهمات في FFOMS. لا يتأثر حجم المساهمة في هذا الصندوق بمقدار الدخل ، فهو مستقر.

إجراء تحويل وحساب أقساط التأمين لصندوق التقاعد للاتحاد الروسي من قبل رواد الأعمال

خوارزمية حساب صندوق المعاشات كالتالي:

يجب دفع رسوم ثابتة قبل نهاية العام الحالي. هذه مسؤولية جميع رواد الأعمال. كما ذكرنا سابقًا ، عند دفع هذه المساهمة ، لا تلعب النتيجة المالية للنشاط ولا النظام الضريبي ولا مقدار الدخل ولا الغياب التام دورًا. يتم دفع هذه الرسوم لأنها إلزامية.

حتى الأول من نيسان (أبريل) من العام المقبل ، يتم تحويل جزء الاشتراكات المستلمة عن طريق الحساب - 1٪ من مبلغ الدخل الذي تجاوز حد الثلاثمائة ألف.

3. ضع في اعتبارك مثالاً لحساب أقساط التأمين لرجل أعمال فردي يعمل بدون موظفين:

بلغ الدخل السنوي للطبيب الممارس 278 ألف روبل. دعونا نحسب أقساط التأمين:

في صندوق المعاشات = 5965 * 12 * 26٪ = 18610.80 روبل.

في FFOMS = 5965 * 12 * 5.1٪ = 3650.58 روبل.

يتم الدفع على أقساط متساوية ربع سنوية أو كاملة على الفور. الشيء الرئيسي هو أن يتم تقديمها قبل نهاية العام.

4. تأمل المثال التالي:

دخل الملكية الفكرية للعام - 2،560،000 روبل.

المساهمة في PFR = 18،610.80 + 1 ٪ * (2،560،000 - 300،000) = 18،610.80 + 22600 = 41،210.80 روبل.

في FFOMS - 3650.58 روبل.

مهم! المبلغ الثابت RUB 22261.38 يجب تحويلها قبل نهاية السنة الضريبية ، مساهمة من الفرق 18949.42 روبل. الدفع بحلول الأول من أبريل.

الحد الأقصى لمبلغ المساهمة للعام الحالي هو 148886.40 روبل. يتم احتسابها وفقًا للصيغة: 8 أضعاف الحد الأدنى للأجور للعام ، مضروبًا في تعريفة PFR المقررة.

ميزات حساب مساهمات IP: كيفية حساب مبلغ دخل IP بشكل صحيح

تم تغيير حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية بشكل جذري. وإذا كانت جميع الحسابات في وقت سابق تستند إلى مقدار الربح ، فإن مقدار الدخل المستلم اليوم يؤخذ كأساس لحسابها. ويجب التمييز بين هذه المفاهيم ، لأن مبلغ الدخل المحسوب بشكل غير صحيح ، وبالتالي ، يمكن أن يؤدي الدفع إلى فرض غرامات.

عند الجمع بين عدة أنظمة ضريبية ، يجب تلخيص الدخل من الأنشطة على كل منها. إذا كان دخل رجل الأعمال للسنة لا يزيد عن 300 ألف روبل أو كان غائبًا ، فإن صاحب المشروع الفردي ملزم بتحويل مساهمة ثابتة فقط.

تطبيق التعريفات المخفضة: من يمكنه الاعتماد على الفوائد؟

ينظم التشريع الروسي إمكانية تطبيق تعريفات مخفضة لفئات معينة من أرباب العمل. تختلف قيم هذه التعريفات باختلاف الشركات وتعتمد على الأنشطة التي تشارك فيها. يتم سرد الأسعار في الجزء الأول من الفن. 58 Z-on رقم 212-FZ. هذا سجل كبير جدًا يحتوي على مجموعة واسعة من دافعي المدفوعات المؤهلين. يحتوي الجدول على قائمة بالمؤسسات التي تسمح أنشطتها باستخدام التعريفات التفضيلية عند حساب المساهمات الاجتماعية.

انخفاض معدلات أقساط التأمين

الشركات المؤهلة لتعريفات التغذية	وحدة الاستخبارات المالية	FSS	FFOM
المؤسسات العاملة في الضريبة الزراعية الموحدة ، المنتجون الزراعيون ، التمثيل العام للمعاقين	21	2,4	3,7
الشراكات التي تنظمها المؤسسات المالية وغير الهادفة للربح وشركات تكنولوجيا المعلومات ، إلخ.	8	4	2
الشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين يعملون على براءة اختراع ونظام ضريبي مبسط لأنواع الأنشطة المدرجة في القانون ، وأصحاب المشاريع الصيدلانية في UTII ، والمنظمات غير الربحية على النظام الضريبي المبسط ، والمؤسسات العاملة في مجال الضمان الاجتماعي ، وتطوير البحث والتطوير ، والرعاية الصحية الثقافة المناطق الخيرية	20	0	0
الشركات المشاركة في مشروع Skolkovo	14	0	0

في الفقرة 8 ، الجزء 1 من الفن. نشر 58 قائمة بالأنشطة التي تم من أجلها وضع استخدام التعريفات التفضيلية. تُمنح المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يعملون مع أي منهم الحق في عدم احتساب مساهمات التأمين الاجتماعي والطبي ، ويتم تحديد معدل 20٪ للمساهمات في صندوق التقاعد. الدخل الهامشي لحساب الخصومات هو 711 ألف روبل. على الدخل المحصل ، الذي يزيد عن هذا المبلغ ، لا تحسب المساهمات. كما وضع المشرعون بعض الحواجز التقييدية التي يجب تطبيقها على الشركات لممارسة حقها في استخدام التعريفات التفضيلية.

ضع في اعتبارك حساب أقساط التأمين بأسعار تفضيلية باستخدام الأمثلة القليلة التالية.

1. من الدخل السنوي للموظف في مؤسسة - منتج زراعي يحق له حساب تفضيلي بمبلغ 264000 روبل. المدفوعات كانت:

في وحدة الاستخبارات المالية:
264000 * 21٪ = 55440 روبل.
في FSS:
264000 * 2.4٪ = 6336 روبل.

في FFOMS:

264000 * 3.7٪ = 9768 روبل.

المجموع: 71544 روبل.

2. من راتب موظف في مؤسسة ضمان اجتماعي يقوم بأنشطة تخضع لتطبيق المزايا بمبلغ 210.000 روبل ، يجب حساب الاشتراكات:

في وحدة الاستخبارات المالية:
210.000 * 20٪ = 40500 روبل
المجموع: 40500 روبل.

3. من الدخل السنوي للموظف في شركة تكنولوجيا المعلومات بمبلغ 547000 روبل. الخصومات التي تم إجراؤها:

في وحدة الاستخبارات المالية:
547000 * 8٪ = 43760 روبل.
في FSS:
547000 * 4٪ = 21880 روبل

في FFOMS:

547000 * 2٪ = 10940 روبل.

المجموع: 76580 روبل.

ابتكار آخر منذ بداية هذا العام هو أن مبالغ المساهمات عند دفعها لا يتم تقريبها إلى روبل ، كما كان معتادًا من قبل ، ولكن يتم حسابها ودفعها بالروبل والكوبيل ، دون خلق مدفوعات زائدة ضئيلة في التسويات بالأموال.

المحاسبة لمدفوعات أقساط التأمين: الاستحقاق ، الترحيلات ، الميزات

يتم تحصيل أقساط التأمين من قبل أرباب العمل في نفس الشهر الذي يتم فيه استحقاق الراتب. مهم! يتم حساب الاستحقاق لأقساط التأمين لمخصصات الإجازة فورًا عند حساب بدل الإجازة ، ولكامل المبلغ ، بغض النظر عن طول فترة الإجازة. غالبًا ما يبدأ في شهر واحد وينتهي في شهر آخر. ومع ذلك ، يتم حساب أقساط التأمين المستحقة لكامل المبلغ دفعة واحدة.

تتم المحاسبة عن أقساط التأمين على الحساب رقم 69 "تسويات التأمين الاجتماعي" وحساباته الفرعية للتخصيص المنفصل لأنواع الاستقطاعات والأموال. يتوافق مع حسابات تكاليف الإنتاج ، وينعكس مبلغ المساهمات المستحقة في ائتمان الحساب 69:

Dt 20 (23 ، 26 ، 44 ...) 69 كيلوطن - تم تجميع المساهمات في PFR و FSS و FFOMS للحسابات الفرعية المقابلة التي وافقت عليها الشركة.

يتم خصم الاشتراكات المدفوعة إلى الحسابات الفرعية 69 وتنعكس في ائتمان الحساب 51 "حساب التسوية" ، مما يؤكد الدفع الذي تم دفعه وحساب أقساط التأمين المدفوعة.

ميزات تطبيق المزايا عند دفع الاشتراكات لـ "المبسّطات"

حددت تشريعيًا إمكانية تقليص القاعدة الضريبية للمؤسسات التي تطبق أنظمة خاصة. تقلل أقساط التأمين المدفوعة بكامل المبلغ المحسوب أساس الضريبة المستحقة المنصوص عليها في النظام الخاص في الحالات التالية:

يطبق رائد الأعمال الفردي النظام الضريبي المبسط و / أو UTII ويعمل بدون موظفين معينين ؛

تعمل الشركة على نظام مبسط من "الدخل مطروحًا منه النفقات".

1/2 من مبلغ الخصم يخفض الوعاء الضريبي عند تطبيق الأنظمة التالية:

USN "الدخل * 6٪" ؛

لأصحاب براءات الاختراع ، أقساط التأمين لا تقلل من قيمتها.

وتجدر الإشارة إلى أن الحق في تطبيق هذه المزايا ممكن فقط في الفترة التي يتم فيها فرض الضريبة ، ويمكن تخفيض الأساس فقط بمقدار الاشتراكات المدفوعة (غير المستحقة!) في نفس فترة التقرير.

ضربات الجزاء

يجب دفع أقساط التأمين ، التي يتم احتسابها ، إلى الأموال في الوقت المحدد. وفقًا للقانون ، في حالة التحويل غير المناسب للدفعات الشهرية ، يحق للإدارات المسيطرة أن تقدم للمنظمة رسومًا جزائية عن كل يوم تأخير.

لا يمكن تطبيق العقوبات التي لا ينص عليها القانون كعقوبات ، لكن الغرامات يمكن أن تكون مؤثرة للغاية. هناك العديد من الأسباب التي يمكن أن تسبب الاستياء من الأموال خارج الميزانية. لديهم الحق في فرض غرامة على الشركة للتسجيل المتأخر في الصناديق أو للتأخر في الإبلاغ عن المساهمات ، وكذلك لاستخدام نماذج من نموذج غير محدد. هذه ليست قائمة كاملة بالانتهاكات ، فالصندوق خارج الميزانية يتمتع بسلطة كبيرة ومن الأفضل إعداد جميع نماذج الإبلاغ الضرورية وتقديمها مسبقًا حتى نتمكن من تغيير أي شيء والإبلاغ عنه في الوقت المحدد.

يمكن أن يُطلب من أي محاسب حل مشكلة تجاوز الأساس لحساب أقساط التأمين في 2018. كيف تتصرف في هذه الحالة فيما يتعلق ببعض المساهمات في الصناديق؟ كيف تحسب المساهمات وبأية معدلات في حالة تجاوز أساس المساهمات في PFR و FSS؟

تشكيل القاعدة في 2018: الأرباح الشهرية

يُفهم أساس أقساط التأمين على أنه المبلغ الإجمالي لدخل الفرد (الموظف) ، والذي يتم من خلاله إجراء الخصومات لأموال الدولة. يتم احتسابها من بداية السنة المالية وإعادة تعيينها وفقًا لذلك في الفترة الجديدة. في الوقت نفسه ، يتم أخذ الدخل في الاعتبار من الناحية النقدية وما يعادله. بالإضافة إلى ذلك ، هناك أنواع معينة من الدخل لا يمكن تضمينها في القاعدة. من بينها المساعدة المادية والتعويضات والمزايا من الدولة ، إلخ.

في الممارسة الروسية ، تتم المدفوعات فوق القاعدة عندما يكون الراتب الرسمي "المجرد" للمرؤوس كبيرًا جدًا:

• بالتأكيد ما لا يقل عن 67000 روبل - للمساهمات في الأمراض والقرارات ؛
• بالتأكيد ما لا يقل عن 85000 روبل - فيما يتعلق بمساهمات المعاشات التقاعدية.

حدود عام 2018

يتم تطبيق التعريفات الرئيسية لعام 2018 عن طريق حساب أقساط التأمين من المدفوعات ، والتي لا يتجاوز مبلغها على أساس الاستحقاق من بداية العام لكل شخص:

• 1،021،000 روبل - أساس تأمين المعاش الإجباري ؛
• 815000 روبل - أساس التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة.

معدل الاشتراكات في التأمين الصحي الإجباري لا يعتمد على مقدار المدفوعات. لذلك ، تخضع جميع المدفوعات على سبيل المثال لا الحصر للاشتراكات بنسبة 5.1 في المائة.

الحسابات عند تجاوز القاعدة

ما الذي يجب أن تفعله المنظمة (IE) عند تجاوز أساس حساب أقساط التأمين في 2018؟ في الوقت الحالي ، تبلغ قيمة المعدل الإجمالي لأقساط التأمين لـ OPS 22٪. إذا تم تجاوز الحد الأقصى لقيمة الأساس ، فستكون التعريفة - 10٪. أي فيما يتعلق بالموظف الذي حصل في عام 2018 على دخل خاضع للضريبة يزيد عن 1021000 روبل ، من مبلغ فائضه ، تُحسب الاشتراكات بمعدل 10 ٪.

بالنسبة للأمراض والأمومة ، تُحسب الاشتراكات بمعدل 2.9٪ ويتوقف استحقاقها إذا تجاوزت 815000 روبل.

كما ذكرنا سابقًا ، لم يتم وضع حدود للتأمين الطبي الإجباري ، وبالتالي ، يتم تنفيذ الاستحقاق بمعدل 5.1 ٪ من الدخل من أي قاعدة.

تم فعل الشيء نفسه بالنسبة للمساهمات في الخدمة المالية الثابتة للإصابات: اعتمادًا على فئة المخاطر المهنية ومعدل التعريفة المحدد لها ، يتم إجراء استقطاعات من القاعدة بأكملها. تذكر أنه في عام 2018 ، ظلت "الإصابات" عنصر التأمين الوحيد الخاضع تمامًا لصندوق التأمين الاجتماعي. يتم تحويل جميع المساهمات الأخرى وفقًا لـ BCC الجديد إلى المسؤول الجديد - مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا.

للتوضيح ، سنعرض التعريفات بعد تجاوز الأساس في 2018 في شكل جدول.

مثال

الدخل السنوي الخاضع للضريبة للموظف هو 1104000 روبل. (92000 روبل شهريا). نحسب أقساط التأمين في 2018 بالمعدلات القياسية.

فائض قاعدة حساب أقساط التأمين 2018 في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي هو 83000 روبل.

(1104000 روبل - 1021000 روبل).

1،021،000 روبل × 22٪ = 224،620 روبل ، أقساط تأمين PFR ضمن الحد الأساسي.

(1،104،000 روبل - 1،021،000 روبل) × 10 ٪ \ u003d 8300 روبل ، مساهمات "معاش" من الدخل فوق الحد.

المبلغ الإجمالي لمساهمات PFR في عام 2018: 224،620 روبل. + 8300 فرك. = 232.920 روبل.

تم تجاوز القاعدة الهامشية لحساب أقساط التأمين - 2018 في حالة المرض والأمومة بمقدار 289000 روبل. (1104000 روبل - 815000 روبل). ليست هناك حاجة لتراكم أقساط التأمين من هذا المبلغ الزائد.

815000 روبل × 2.9٪ = 23635 روبل ، أقساط تأمين FSS من مبلغ الدخل لا يتجاوز الحد الأساسي.

تُستحق مساهمات التأمين الصحي على كامل مبلغ الدخل الخاضع للضريبة للموظف:

1،104،000 روبل × 5.1٪ = 56304 روبل.

عند حساب أقساط التأمين ، يتم عرض المبالغ الزائدة عن الأساس لحساب أقساط التأمين في 2018 في أعمدة منفصلة. يتم توفير ذلك من خلال نموذج الحساب.

لماذا يتم تقديم هذه الحدود؟ على المدفوعات الأساسية؟ يسهل فهم ذلك من خلال المساهمات التي تمنحها الدولة "التساهل": المعاش التقاعدي و "الإجازة المرضية". يُعتقد أن الشخص الذي يتقاضى راتباً كبيراً يمكنه إعالة نفسه في حالة العجز المؤقت أو التقاعد. بعد كل شيء ، سيتم احتساب المدفوعات المستحقة له في المستقبل على أساس متوسط ​​مبلغ أرباحه في السنوات السابقة.