Къде СП подава отчети. IP reporting - изготвяне и своевременно представяне на IP доклади

Опростената система за данъчно облагане (наричана по-долу STS) е един от петте специални данъчни режима, предвидени от действащото данъчно законодателство. Този специален режим е предназначен за малкия бизнес, така че правилата за изчисляване на данъка, процедурата за плащането му и съответно отчитането на опростената данъчна система са доста прости и разбираеми за прилагане от индивидуалните предприемачи.

Забележка!Можете лесно да изготвяте и подавате отчети за опростената данъчна система, като използвате онлайн услугата My Business. Услугата автоматично генерира отчети, проверява ги и ги изпраща по електронен път. Няма да е необходимо лично да посещавате данъчната служба и фондове, което несъмнено ще спести не само време, но и нерви. Можете да получите безплатен достъп до услугата в момента на връзката.

Как да превключите към USN

За да преминете към опростената данъчна система, достатъчно е да подадете уведомление до вашата данъчна служба за прехода към опростена данъчна система на адрес. Можете да преминете към опростената данъчна система само от началото на календарната година, така че уведомлението трябва да бъде подадено преди 31 декември. Например, ако индивидуален предприемач желае да премине към опростената данъчна система от 2018 г., тогава уведомлението трябва да бъде подадено преди 31.12.2017 г.

Ако дадено лице е регистрирано само като индивидуален предприемач и планира незабавно да приложи опростената данъчна система, тогава в този случай уведомлението за прилагането на опростената данъчна система трябва да бъде подадено не по-късно от 30 календарни дни от датата на регистрация на индивидуалният предприемач.

Важно: преходът към опростената данъчна система е уведомителен! Това означава, че след като подадете уведомление, не е необходимо да чакате от вашата данъчна служба документ, който разрешава прилагането на опростената данъчна система.

Ограничения при прилагането на опростената данъчна система

Има малко ограничения за прилагането на опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи. За разлика от организациите, за индивидуален предприемач, който иска да премине към опростената данъчна система, няма ограничение за размера на дохода.

И така, индивидуален предприемач няма право да прилага опростената данъчна система, ако (член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• занимава се с производство на акцизни стоки, както и с добив и продажба на полезни изкопаеми, с изключение на обикновени полезни изкопаеми;
• премина към ESHN;
• средният брой служители на IP за годината надвишава 100 души;
• не уведоми данъчния орган за прехода към опростената данъчна система в установените срокове.

Характеристики на прилагането на опростената данъчна система

1. Опростената данъчна система се прилага на доброволна основа (клауза 1 на член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

2. При прилагане на USN IP се освобождава от плащането на следните данъци (клаузи 2, 3 от член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• данък върху личното имущество. Освобождаването се прилага само за имуществото, което индивидуалният предприемач използва в своята стопанска дейност и което не е включено в специален списък на обекти на недвижими имоти, чиято данъчна основа се изчислява въз основа на кадастралната стойност;
• данък върху добавената стойност (наричан по-долу - ДДС), с изключение на ДДС, платен при внос на стоки на територията на Руската федерация, и ДДС, платен при изпълнение на задълженията на данъчен агент, например в случай на наемане на помещения от властите ;
• данък върху доходите на физическите лица (наричан по-долу данък върху доходите на физическите лица), с изключение на данъка върху доходите на физическите лица, платен от индивидуален предприемач като данъчен агент, т.е. при изплащане на доходи на служители и други физически лица.

3. Индивидуалните предприемачи, прилагащи опростената данъчна система, са освободени от счетоводство, тъй като водят записи за приходите и разходите съгласно опростената данъчна система в книгата за приходи и разходи (член 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 6 от Федералният закон от 6 декември 2011 г. N 402-FZ „За счетоводството).

Но индивидуалните предприемачи трябва да спазват правилата за извършване на касови операции, установени с Наредба на Банката на Русия от 11 март 2014 г. N 3210-U (клауза 4 от член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

4. Опростената данъчна система може да се комбинира с UTII и PSN. Невъзможно е комбинирането на опростената данъчна система с OSNO (обичайната система за данъчно облагане) и с ESHN.

Данъчно облагане по опростената данъчна система

При подаване на уведомление за прилагането на USN IP трябва да избере обект на данъчно облагане (член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация). От това зависи размерът и размерът на данъка, който индивидуалният предприемач ще трябва да плати.

1. При избор на обект на данъчно облагане „Доходи” се прилага ставката 6%. Изгодно е да използвате този обект на данъчно облагане за индивидуални предприемачи, които предоставят каквито и да е услуги или са посредници по агентски споразумения. Тоест те извършват такива дейности, които не изискват финансови и материални инвестиции.

За да се определи размерът на данъка, е достатъчно общият приход да се умножи по данъчната ставка. Индивидуалният предприемач има право да намали изчисления размер на данъка с размера на застрахователните премии, платени както за себе си, така и за своите служители.

Важно:ако индивидуален предприемач има служители, тогава размерът на опростената данъчна система може да бъде намален със застрахователни премии само в рамките на 50%. Ако индивидуалният предприемач работи сам, тогава размерът на опростената данъчна система се намалява със застрахователните премии, платени за себе си без ограничения.

2. При избор на обект на облагане "Доходи минус разходи" данъчната ставка е 15%. Данъкът се дължи върху разликата между получените приходи и направените разходи. Следователно такова счетоводство се избира от предприемачи, занимаващи се с дейности като търговия, строителство, производство и други, при изпълнението на които е необходимо да се закупят стоки, материали, суровини, да се привлекат изпълнители, превозвачи на товари и др. и т.н.

Размерът на данъка се изчислява по следната формула: (приходи минус разходи) * 15%.

Важно:Предприемачи, които са сключили споразумения за просто партньорство (споразумения за съвместна дейност), както и тези, които са страни по споразумение за доверително управление на имущество, имат право да прилагат опростената данъчна система само с обект на данъчно облагане „Доходи минус разходи ” (клауза 2 на член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Процедурата и условията за плащане на данък при прилагане на опростената данъчна система

Схемата за плащане на данъка е следната:

• не по-късно от 25-ия ден на първия месец след изтеклия отчетен период (тримесечие, шест месеца, 9 месеца) се извършват авансови плащания; в края на годината до 30 април на годината, следваща изтеклата година, сумата от данъка се плаща, като се вземат предвид платените преди това авансови вноски.

Пример: IP прилага опростената данъчна система "Доход". За 1-во тримесечие на 2017 г. приходите възлизат на 200 хиляди рубли, за 2-ро тримесечие - 300 000 рубли, за 3-то тримесечие - 150 000 рубли, за 4-то тримесечие - 400 000 рубли.

Размерът на дължимия данък се изчислява, както следва:

• до 25 април 2018 г. - 12 хиляди рубли = 200 т. × 6%;
• до 25 юли 2018 г. - 18 хиляди рубли \u003d (200 хиляди рубли + 300 хиляди рубли) × 6% - 12 хиляди рубли;
• до 25 октомври 2018 г. - 9 тр. \u003d ((200 хиляди рубли + 300 хиляди рубли + 150 хиляди рубли) × 6%) - (12 хиляди рубли + 18 хиляди рубли);
• до 30 април 2019 г. - 24 хиляди рубли \u003d ((200 хиляди рубли + 300 хиляди рубли + 150 хиляди рубли + 400 хиляди рубли) × 6%) - (12 хиляди рубли + 18 хиляди рубли + 9 хиляди рубли).

При избора на обект на данъчно облагане "Доходи минус разходи", ако в края на годината разходите надвишават приходите, тогава индивидуалният предприемач е длъжен да плати минималния данък, който се изчислява като 1% от общия приход за годината. .

Отчитане на опростената данъчна система за 2018 IP без служители

В този случай не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период, индивидуалният предприемач трябва да подаде декларация за опростената данъчна система в своята данъчна служба (клауза 2, клауза 1, член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). федерация). В края на 2018 г. декларацията за опростената данъчна система трябва да бъде подадена преди 2 май 2019 г.

Но има два случая, които предвиждат специални срокове за докладване:

1. В случай на прекратяване на дейности, подлежащи на опростената данъчна система, декларацията трябва да бъде подадена не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ месеца, в който тези дейности са преустановени (клауза 2 на член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). ;
2. В случай на загуба на правото да използвате опростената данъчна система в средата на годината, декларацията трябва да бъде подадена не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието, в което това право е загубено (клауза 2 на член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отчитане на опростената данъчна система за 2018 IP със служители

Съставът на IP докладите ще бъде както следва.

До данъчната служба по място на регистрация:

Срокове за подаване на декларация за опростената данъчна система през 2018 г.

Срокове за подаване на изчислението на данъка върху доходите на физически лица 6 през 2018 г

• за 2017 г. - до 02.04.2018 г.;
• за 1-во тримесечие на 2018 г. - до 03.05.2018 г.;
• за 2-ро тримесечие на 2018 г. - до 31.07.2018 г.;
• за 3-то тримесечие на 2018 г. - до 31.10.2018 г.;
• за 2018 г. - до 01.04.2019г.

Срок за подаване на 2-данък върху доходите на физическите лица през 2018 г

Срокове за подаване на калкулация на застрахователните премии през 2018 г

• Разчет за 2017 г. - до 30.01.2018 г.;
• Разчет за 1-во тримесечие на 2018 г. - до 03.05.2018 г.;
• Разчет за полугодие на 2018 г. - до 30.07.2018 г.;
• Разчет за 9 месеца на 2018 г. - до 30.10.2018 г.

Към Фонда за социално осигуряване (FSS):

Краен срок за подаване на 4-FSS през 2018 г

Изплаща се от доходите на служителите:

В електронен формат:

• за първо тримесечие на 2018 г. - до 25.04.2018 г.;
• за първото полугодие на 2018 г. - до 25.07.2018 г.;
• за 9 месеца на 2018 г. - до 25.10.2018 г.;
• за 2018г.- 25.01.2019г.

В хартиен формат:

• за първо тримесечие - до 20.04.2018 г.;
• за първото полугодие - до 20.07.2018 г.;
• за 9 месеца - до 20.10.2018 г.;
• за годината - до 20.01.2019г.

Срокове за подаване на потвърждение за основен вид икономическа дейност през 2018г

Какъв вид отчитане има индивидуален предприемач по опростена система за данъчно облагане? Какво е нулево отчитане? Как да попълните IP декларация за опростената данъчна система? Колко често отделните предприемачи по „опростената“ система трябва да подават отчети до регулаторните органи? Прочетете отговорите на тези и други въпроси.

Какви са опциите за USN?

Всички индивидуални предприемачи на опростената данъчна система са длъжни да водят данъчни регистри и да подават отчети до Федералната данъчна служба. Предприемачите могат да изберат една от двете опции за „опростяване“. Данъчните ставки могат да бъдат 6% върху дохода или 5-15% върху разликата "доходи минус разходи". В същото време и двете форми на опростената данъчна система могат да съществуват както със, така и без служители. Ако има служители, IP също представя отчети до Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд на Руската федерация и FSS за служители.

Крайни срокове за подаване на IP доклади по опростената данъчна система

Данъчното отчитане на индивидуален предприемач на „опростена“ основа е преди всичко годишното попълване и подаване на данъчна декларация по опростената данъчна система към Федералната данъчна служба.

Под каква форма се подава данъчната декларация?

Има два варианта за представяне на документ:

1. В печатен вид:

• изпращам по пощата;
• прехвърляне лично или чрез представител (в този случай представителят на данъкоплатеца трябва да има нотариално заверено пълномощно).

Крайният срок за подаване на декларация по опростената данъчна система е не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период.

Формулярът на декларация за опростената данъчна система за 2018 г. е одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 26 февруари 2016 г. № ММВ-7-3 / [имейл защитен]

Индивидуален предприемач на „опростена“ система трябва да води книга за приходите и разходите през годината (член 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изтеглете формуляр за данъчна декларация

Попълвайте и изпращайте отчети за IP онлайн.
За вас 3 месеца Kontur.Externa безплатно!

опитвам

Ако индивидуален предприемач има поне един служител на опростената данъчна система, той трябва да представя отчети със следната честота:

1. Ежегодно:

• данък ;
• (удостоверение за доход на физическо лице);
• интелигентностна средния брой служители;
• СЗВ-ЕТАП.

Нулево отчитане

Ако индивидуален предприемач на опростената данъчна система не е извършвал бизнес и не е имал доходи през годината, той трябва да подаде нулева декларация в данъчната служба.

Санкции за неподадена декларация

Има санкции за неотчитане. Глобата за нарушаване на сроковете или неподаване на декларация е 1000 рубли (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Също така нарушаването на сроковете за подаване на декларация или неподаването й може да доведе до глоба от 300-500 рубли за служител на организацията (член 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Тарифата Small Business на системата Kontur.Extern ще ви помогне да се справите с процедурата и сроковете за отчитане.

За успешното изпълнение на предприемаческите дейности е необходимо да знаете как точно да подадете доклад за IP. Това ще помогне да се избегнат не само морални проблеми в отношенията с фискалните власти, но и доста материални санкции. Следователно всяка година всеки предприемач, дори и този, който работи по опростената система за данъчно облагане и е единственият служител в своя бизнес, трябва да представя всички необходими отчети на държавните служби. В същото време някои отчети трябва да се подават на тримесечие и има сериозни санкции за непредоставяне на информация. Нека се опитаме да разберем какъв вид отчет трябва да представи индивидуален предприемач. Има много организации, които се ангажират да подкрепят дейността на предприемачите. Тоест срещу заплащане те не само ще ви кажат как да докладвате на IP, но и ще помогнат при изпълнението на пълен пакет документи.

Струва си да се има предвид и фактът, че от 2016 г. предприемачите, които наемат повече от 25 души, трябва да подават отчети само в електронен вид. Всички останали все още могат да се справят с хартиената версия.

Какъв вид отчитане правят IP

Помислете за основните видове отчети, които индивидуалните предприемачи подават.

Данъчни отчети за еднолични търговци

Данъчните отчети, разбира се, зависят от избраната система на данъчно облагане. Така например предприемачите, прилагащи специални режими на данъчно облагане (единен данък върху вменения доход (UTII), патентна система за данъчно облагане (PSN), опростена система за данъчно облагане (STS), единен селскостопански данък (ESHN)), подават само обща данъчна декларация, докато докато предприемач, който е в общата данъчна система (OSN), трябва да подаде и декларация за ДДС, декларация за личните доходи. Тук не се броят данъците върху земята, както и информацията към пенсионните и осигурителните фондове и статистическите данни.

Освен това от 2016 г. всички работодатели ще трябва да подават на всяко тримесечие информация за удържания данък върху доходите на физическите лица.

Счетоводни отчети на индивидуален предприемач

Въз основа на федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ абсолютно всички субекти на стопанска дейност, включително индивидуалните предприемачи, трябва да водят счетоводство. В същото време същият закон гласи, че ако предприемачът води записи за приходите и разходите (или само един от тези параметри) или отчети за други обекти на данъчно облагане, той има право да не води записи. Съответно, финансовите отчети на индивидуален предприемач, независимо от данъчната система на индивидуалния предприемач, не могат да бъдат предадени.

Книга за приходи, приходи и разходи

Както вече беше отбелязано, предприемачът е освободен от счетоводство, ако води отчетност в съответствие с изискванията на данъчното законодателство. С изключение на индивидуалните предприемачи, които плащат един данък върху условния доход, основният счетоводен регистър е книгата за приходите или книгата за приходите и разходите.

Този документ може да се поддържа както на електронен, така и на хартиен носител (електронната книга впоследствие се отпечатва, подшива и номерира по същия начин като хартиената), като трябва да се гарантира невъзможността за коригиране на информация в електронен вид. Всякакви корекции в счетоводната книга за приходите трябва да бъдат обяснени (и дори по-добре да не се допускат изобщо) и да бъдат заверени с дата с подписа на ръководителя на предприятието (а ако предприятието има печат, също и с печат).

Информацията в книгата трябва да бъде последователна, пълна и точна; книгата се стартира за период от една финансова година. Такива книги са основните доклади на IP

Срокове за докладване на IP

Подаването на данъчна отчетност от индивидуален предприемач зависи не само от данъчната система на предприемача, но и от това дали той е работодател, както и от вида на дейността на предприемача.

IP тримесечно отчитане

Помислете как се представя тримесечното отчитане на IP.

За ЕТ без служители

Индивидуален предприемач на UTII тримесечно (до 20-ия ден на следващия месец) подава данъчна декларация и плаща един данък (до 25-ия ден на следващия месец).

Предприемач на опростената данъчна система и OSN тримесечно (до 15-ия ден на следващия месец) подава информация във Фонда за социално осигуряване (ако има застрахователен договор). Всяко тримесечие (до 25-то число на следващия месец) предприемачът подава декларация за ДДС в DOS.

За ЕТ с наети лица

Индивидуалните предприемачи, които са работодатели, тримесечно подават информация във Фонда за социално осигуряване (до 15-о число на следващия месец, изчислението за задължително социално осигуряване при временна неработоспособност, във връзка с майчинство, както и за задължително социално осигуряване срещу професионални болести и производствени злополуки) и към фонд "Пенсии" (преди 15-то число на втория месец, следващ отчетния, се представят справки за внасяне на вноски и персонифицирана отчетност).

От 2016 г. индивидуалните предприемачи също подават тримесечна информация за данъка върху доходите на физическите лица в съответствие с новия формуляр 6-NDFL. Отчетът трябва да съдържа информация за данъците, платени върху доходите на служителите на предприемача, както и други данни, въз основа на които може да се изчисли размерът на данъка. Крайният срок за подаване на декларация 6-NDFL е последният работен ден на месеца, следващ тримесечието. Първият път изчислението на новия формуляр трябва да бъде подадено преди 30.04.2016 г.

IP годишно отчитане

Помислете как се подава годишното отчитане на IP.

За ЕТ без служители

Предприемачите на опростената данъчна система ежегодно подават данъчна декларация до 30 април. Предприемачите на DOS подават: преди 30 април данъчна декларация за данъка върху доходите и в рамките на пет дни след изтичане на месец от датата на получаване на дохода през годината - декларация за очаквания доход за следващата година.

За ЕТ с наети лица

Индивидуалните предприемачи, които са работодатели, ежегодно представят на данъчната служба: преди 20 януари информация за средния брой на служителите до 1 април, информация за доходите на служителите

Ако сроковете за отчитане на IP все още не са напълно ясни или се съмнявате в тяхното спазване, или се притеснявате, че няма да запомните всичко наведнъж и може да се объркате някъде и да не подадете документи навреме, не забравяйте, че календарът за отчитане на IP можете да намерите на някои сайтове в интернет.

Отчитане при ликвидация на IP

Затваряйки IP, предприемачът трябва да представи последните отчети на Пенсионния фонд и данъчната служба. В същото време е по-добре да подадете отчети до Пенсионния фонд непосредствено преди закриването на предприятието или веднага след това, без забавяне. Данъчна отчетност се подава и при закриване на IP.

В същото време предприемач по UTII подава отчет, преди да подаде документи за ликвидация, а предприемач по опростената данъчна система подава отчет не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ месеца, в който стопанската дейност е прекратена (съгласно с данните, посочени в уведомлението до данъчния орган).

Също така си струва да се отбележи, че документите за ликвидация и представените отчети трябва да се съхраняват три години, тъй като данъчната служба може да извика бившия предприемач за проверка. Надяваме се, че нашата статия ви помогна да разберете какъв вид отчети подава индивидуален предприемач.

Статията ще се занимава с данъчното отчитане на индивидуалните предприемачи. Какво представлява опростената система за отчитане, кога трябва да бъде представена и как изглежда примерен документ - по-нататък.

Индивидуалните предприемачи предпочитат опростена данъчна система. Това се дължи на факта, че тази система включва минимално количество работа по водене на записи.

Има малко документи, всички усилия са насочени към бизнеса и неговото развитие. За да може преходът към опростена система да се осъществи без проблеми, е необходимо да имате представа за тази концепция, времето на прехода и нюансите.

Общи аспекти

Индивидуалният предприемач е длъжен да плаща данъци в хода на своята дейност. Размерът му може да бъде фиксиран или различен.

Зависи от размера на печалбата и други показатели. Имайки малък или среден бизнес, индивидуалните предприемачи предпочитат да извършват дейности по специализирани системи за данъчно облагане. USN е един от тях.

Също така не е необходимо да се плаща данък върху имуществото, използвано от IP в неговите дейности. Отчитането се предоставя по местоживеене на индивидуален предприемач.

Правни основания

Основният закон, регулиращ дейностите по опростената система, е Данъчният кодекс. Според предприемачите, използващи опростената данъчна система, се изисква да водят записи на приходите и разходите.

В съответствие с член 346.13 от Данъчния кодекс индивидуалните предприемачи имат право да използват опростената система за данъчно облагане от момента на регистрацията си.

Когато преминавате към опростено данъчно облагане от един данък, можете да започнете да работите от месеца, в който плащането е спряно.

Опростената данъчна отчетност може да се подава както самостоятелно, така и да се издава на друго лице, изпратено по пощата, чрез интернет (в електронен формат).

Можете да изпратите по всякакъв начин, основното е да спазвате сроковете. Дори един ден просрочие се счита за нарушение и може да доведе до глоба.

Какво точно трябва да се представи на FTS

Необходими документи за подаване на Федералната данъчна служба:

• известие за прехода към опростена система ();
• декларация;
• документи за регистрация на касов апарат;
• данни за средносписъчния брой на служителите;
• отчет формуляр 2-NDFL.

Нюанси с нулево отчитане

Законодателството не предвижда понятието "нулево отчитане" и формите за неговото изготвяне. Тоест, ако доходът се доближи до нула, все пак трябва да се подаде отчетност.

Нулевата декларация е изявление, че индивидуалният предприемач няма данъчна основа. Отчитането се представя основно на всяко тримесечие въз основа на резултатите от годината.

Нулевата декларация се различава от обикновената по съдържанието си. Почти всички показатели са равни на нула. Съставянето на такива отчети не е трудно, така че индивидуалните предприемачи ги правят сами.

Задължението за предоставяне на нулево отчитане не зависи от икономическите резултати на ИП. Предприемач на опростено данъчно облагане има възможност да подаде една данъчна декларация.

Приложимо в следните ситуации:

• липса на движение на средства по основните сметки;
• няма облагаеми артикули.

Документите, необходими за формирането на този вид декларация, са едни и същи - счетоводни отчети, декларация по опростената данъчна система и информация за средния брой служители.

В случай на непредоставяне на НО или ненавременната му доставка, индивидуалният предприемач е изправен пред административна или наказателна отговорност.

Примерна документация

За да избегнете проблеми при попълване на отчети, е важно да знаете как изглежда и как да го попълните правилно.

Формулярът за декларация за UTII можете да намерите тук:

Според ESHN:

Възможно ли е попълване онлайн

Възможно е да попълните декларация по опростената система за данъчно облагане онлайн. Има специална услуга за това.

Целта му е формиране на годишни отчети. Трябва да последвате връзката и да попълните всички полета. Ако някой от тях не е попълнен, могат да възникнат проблеми при подаването на данъчната служба.

По този начин индивидуалният предприемач има възможност да извършва дейности по опростена система за данъчно облагане.

В случай на прекратяване на дейности по опростената система, данъкът все още ще трябва да бъде платен. Данъкът може да бъде намален чрез плащания към извънбюджетни фондове.

За изчисляване на опростения данък е необходимо да се вземат предвид данните, които се вписват в книгата за приходи и разходи. Счетоводителят на организацията се занимава с поддръжката му.

Отчетът трябва да бъде подаден в рамките на определения срок. Ако нарушите правилата, не можете да избегнете отговорност. Административното наказание заплашва с глоба.

Отчитане на индивидуални предприемачи без служители

1. При нормалната данъчна система

1. данъчна декларация за ДДС(Формуляр KND-1151001) - веднъж на тримесечие, падежът е 25-то число на месеца, следващ данъчния период. Данъчният период е тримесечие. Данъкът се заплаща на части, 1/3 за изтеклия данъчен период не по-късно от 25-ия ден на всеки от трите месеца, следващи изтеклия данъчен период.

Тези. декларацията за 4-то тримесечие се подава най-късно до 25 януари, данъкът за 4-то тримесечие се внася най-късно до 1/3 най-късно до 25 януари, 25 февруари и 25 март.

2. Връщане на данъци 4-данък върху доходите на физическите лица(декларации за очаквани доходи) - подава се след възникване на доходи от предприемаческа дейност в петдневен срок след изтичане на месец от датата на възникване на тези доходи. Декларацията се подава, за да може данъчната служба да изчисли внесените през годината авансови вноски за данък върху доходите на физическите лица.

Ако предприемачът работи повече от една година и не планира значителни промени в доходите през текущата година, тогава този формуляр не може да бъде подаден, авансовите данъци трябва да се изчислят според декларацията 3-NDFL, подадена за предишния данък месечен цикъл.

Ако предприемачът през текущата година има значително увеличение или намаление на доходите (с повече от 50%), тогава той е длъжен да подаде коригираща декларация за преизчисляване на авансовите плащания.

3. Връщане на данъци 3-данък върху доходите на физическите лица- падеж 30 април на годината, следваща данъчния период.

Данъкът за годината се плаща не по-късно от 15 юли на годината, следваща данъчния период. През данъчния период индивидуалните предприемачи плащат авансови вноски:

• за януари-юни - не по-късно от 15 юли в размер на 50% от годишния размер на авансовите плащания (виж клауза 2 от този член);
• за юли-септември - не по-късно от 15 октомври в размер на 25% от годишния размер на авансовите вноски;
• за октомври-декември - не по-късно от 15 януари в размер на 25% от годишния размер на авансовите вноски.

2. Отчитане по опростената система за данъчно облагане

1. данък единна данъчна декларацияплатени във връзка с прилагането на опростената данъчна система (формуляр KND-1152017) - се подава в данъчната служба по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач не по-късно от 30 април на годината, следваща данъчния период.

Забележка! Декларацията се подава веднъж годишно!

Авансовите данъчни плащания за 1-во тримесечие, 1-во полугодие, 9 месеца се плащат не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетния период. Данъкът за годината се плаща не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период.

Авансовите вноски се изчисляват по абсолютно същия начин като годишния данък - върху размера на получените доходи и направените разходи (при НДС 15%), а не върху прогнозния доход, както е при НДС.

2.

3. Отчитане по единен данък върху приписан доход

1. Данъчна декларация UTII (формуляр KND-1152016) - веднъж на тримесечие не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ данъчния период. Данъчен период - тримесечие

Данъкът се плаща не по-късно от 25-то число на месеца, следващ данъчния период.

2. Индивидуалните предприемачи, работещи по посреднически споразумения (комисионни, агенция и т.н.) с данъкоплатци, прилагащи OSNO и издаващи / получаващи фактури за ДДС по споразумения с тях, са длъжни да представят фактури за ДДС не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие IFTS електронни регистри на издадени/получени фактури.

4. Отчитане по системата на патентно облагане

Индивидуалните предприемачи, работещи по посреднически споразумения (комисионни, агенция и др.) С данъкоплатци, прилагащи OSNO и издаващи / получаващи фактури за ДДС по споразумения с тях, са длъжни да представят фактури за ДДС не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие IFTS в електронен вид форма дневници на издадени/получени фактури.

Отчитане на индивидуални предприемачи, които са работодатели

Отчитането на индивидуалния предприемач се състои от отчитане за себе си (виж раздел I) и отчитане на данъци и вноски за служителите.

Отчитането на данъците и вноските, платени от доходи, изплатени на физически лица по трудови договори и договори за работа, услуги и авторска поръчка, не зависи от данъчната система на индивидуалния предприемач. Следователно списъкът е общ за всички данъчни системи.

1. Информация за средния брой служители- подадени до IFTS на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач не по-късно от 20 януари.

2. месечна форма СЗВ-М. Подава се във фонд "Пенсии" не по-късно от 15-о число на месеца, следващ отчетния.

3. Ведомост за заплати към Фонда за социално осигуряване 4-FSS(за вноски от злополуки и професионални болести). Подава се в клона на FSS, в който предприемачът е регистриран като работодател. Срокът за подаване е не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетния период (ако отчетите се подават на хартиен носител) или не по-късно от 25-то число на месеца, следващ отчетния период (ако отчетите се подават на електронен носител). . Отчетни периоди - тримесечие, полугодие, 9 месеца и година

4. Изчисляване на застрахователни премиив PF, MHIF и FSS (по отношение на вноските за временна неработоспособност и майчинство) под формата на KND-1151111 - подадена в териториалната данъчна служба не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния (изчислителен) период.

Отчетни периоди - 1 тримесечие, 1 полугодие, 9 месеца, отчетен период - година.

5. Персонализирано отчитане към пенсионния фонд. Форми СЗВ-ЕТАПи EFA-1. Подава се в териториалното поделение на Пенсионния фонд до 1 март на годината, следваща отчетния период.

6. Изчисляване на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от данъчен агент 6-данък върху доходите на физическите лица. Подава се не по-късно от 30-то число на месеца, следващ отчетния период (1 тримесечие, 1 полугодие и 9 месеца). Годишният формуляр трябва да бъде подаден не по-късно от 1 април.

7. Удостоверения за доходи на физически лица ( 2-данък върху доходите на физическите лица) - подава се в данъчната служба не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетната година.