مساهمات المعاشات التقاعدية الملكية الفكرية. كيف يقوم الأفراد العاملون لحسابهم الخاص بدفع أقساط التأمين؟

في عام 2018، تتولى دائرة الضرائب الفيدرالية إدارة اشتراكات التأمين الإلزامي. ويستثنى من ذلك الاشتراكات في تأمين الموظفين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية، فهي لا تزال تحت إشراف الصندوق التأمينات الاجتماعية(FSS). حول كيفية الدفع أقساط التأمينرواد الأعمال في عام 2018، سنقول المزيد.

ما هي الرسوم والضرائب التي تدفعها الملكية الفردية؟

لذلك، اجتاز رجل الأعمال إجراءات التسجيل. ما هي الرسوم التي يدفعها IP؟

يتم تحديد أنواع أقساط التأمين وإجراءات حسابها ودفعها بموجب الفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. إذا كان رجل الأعمال يعمل بمفرده، فهو ملزم بدفع أقساط تأمين ثابتة للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي (المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يقوم رجل الأعمال الفردي الذي لديه موظفين، بالإضافة إلى الاشتراكات الخاصة به، بدفع أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والاجتماعي (بما في ذلك "الإصابات") لجميع موظفيه.

أما بالنسبة لعدد ومبلغ الضرائب التي سيتم دفعها، فهذا يعتمد على أي منها النظام الضريبييستخدم IP. يقع العبء الضريبي الأكبر على رواد الأعمال في OSNO، والأنظمة الخاصة (براءة الاختراع، USN 6٪ أو 15٪، UTII) تسمح لها بتخفيضها وعدم دفع عدد من الضرائب. إذا كان رجل الأعمال يستخدم العقارات أو السيارة أو قطعة أرضكما أنه ملزم بدفع ضرائب الممتلكات والنقل والأراضي.

كيفية حساب رسوم الملكية الفكرية

يختلف حساب مساهمات رواد الأعمال الأفراد اعتمادًا على ما إذا كان يدفعها لنفسه أو للموظفين.

كيفية حساب مبلغ أقساط التأمين للملكية الفكرية لنفسك

في عام 2018، أقساط التأمين هي مبالغ ثابتة وتعتمد على الدخل الذي حصل عليه رجل الأعمال الفردي لهذا العام (المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• قسط التأمين للتأمين الصحي في عام 2018 يساوي مبلغًا ثابتًا قدره 5840 روبل.
• تبلغ مساهمة تأمين المعاشات التقاعدية في عام 2018 26545 روبل. يتم تحويل مساهمة إضافية بنسبة 1٪ إذا تجاوز دخل رجل الأعمال الفردي منذ بداية العام 300000 روبل. يمكنك حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية المستحقة الدفع بما يزيد عن المبلغ المحدد عن طريق ضرب مبلغ الدخل من بداية العام، مخفضًا بمقدار 300000 روبل، بنسبة 1٪.

حساب أقساط التأمين لرجل الأعمال الفردي مع الموظفين

يتم احتساب أقساط التأمين من دخل موظفي IP مطروحًا منه المبالغ غير الخاضعة للضريبة المدرجة في المادة. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين لرائد الأعمال الفردي الذي يدفعها للموظفين بشكل عام بالمعدلات التالية (المادة 426 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• تأمين المعاشات التقاعدية - 22%. من مبلغ المدفوعات الخاضعة للضريبة للموظف الذي يتجاوز 1021000 روبل - 10٪.
• اشتراكات التأمين الصحي الإلزامي - 5.1%. لم يتم تحديد الحد الأقصى للمساهمات في CHI.
• أقساط التأمين في حالة العجز المؤقت والأمومة - 2.9%. إذا تجاوزت المدفوعات للموظف 815 ألف روبل، فلن يتم دفع هذه المساهمة.
• يتم دفع مساهمات "الإصابات" وفقًا للتعريفات المخصصة اعتمادًا على فئة المخاطر المؤيدة (المادة 21 من قانون 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ).

إذا كانت هناك أسباب، يجوز تطبيق معدلات مخفضة وإضافية لأقساط التأمين (المادتان 427 و428 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

متى يتم دفع مساهمات المعاشات التقاعدية

يتم دفع أقساط التأمين للعاملين لحسابهم الخاص بحلول 31 ديسمبر 2018. إذا حصل رجل أعمال فردي في عام 2018 على دخل يزيد عن 300000 روبل، ثم 1٪ إضافية من الدخل يزيد عن 300000 روبل. مستحق الدفع بحلول 1 يوليو 2019.

يتم دفع أقساط التأمين للموظفين شهريًا، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.

كيفية دفع اشتراكات المعاشات التقاعدية

يمكنك دفع الاشتراكات الثابتة في خدمة تحويل الأموال الدولية (IFTS) إما دفعة واحدة بمبلغ واحد أو على أقساط على مدار العام. يتم دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية بأي من الطرق التالية:

• من خلال الحساب الجاري
• من خلال الحساب الشخصي (البطاقة المصرفية)،
• من خلال أمين الصندوق المشغل في مكتب البنك.

كيفية دفع مساهمات المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية بسرعة وبشكل صحيح؟ لدفع قسط التأمين بشكل صحيح، يجب أن يكون لديك مستند دفع: أمر دفعللدفع من الحساب الجاري أو إيصال بنكي للدفع النقدي في البنك. للقيام بذلك، يمكنك الاتصال بالمكتب الإقليمي لخدمة الضرائب الفيدرالية أو طباعة الإيصال بنفسك على بوابة الإنترنت.

كيفية دفع مساهمات المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية عبر الإنترنت على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية

على البوابة الرسمية لدائرة الضرائب في الاتحاد الروسي، يمكن لرجل الأعمال دفع الضرائب والاشتراكات باستخدام خدمة دفع الضرائب. يسمح لك بإنشاء إيصال دفع وإجراء الدفع عبر الإنترنت من خلال أي بنك من الشركاء المتعاونين مع دائرة الضرائب الفيدرالية.

كيفية دفع مساهمات معاشات رواد الأعمال الفرديين من خلال Sberbank Online

يمكنك دفع الاشتراكات بسرعة وسهولة عبر تقنيات الإنترنت باستخدام نظام Sberbank Online. بعد ذلك، سننظر في كيفية دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في Sberbank Online مع شخصية بطاقة مصرفيةمُقَاوِل.

قم بتسجيل الدخول عن طريق إدخال اسم المستخدم وكلمة المرور التي تم الحصول عليها أثناء التسجيل في النظام. ثم حدد علامة التبويب "التحويلات والمدفوعات" وانقر على نافذة "Federal Tax Service". انتقل إلى السطر "البحث عن الضرائب ودفعها بواسطة دائرة الضرائب الفيدرالية" وحدد الدفع وفقًا لفهرس المستند المشار إليه في الإيصال. اطلب رقم الفهرس وحدد البطاقة التي سيتم خصم الأموال منها. انقر فوق "متابعة" وتحقق من المبلغ الذي يظهر على الشاشة مع المبلغ الموجود على الإيصال. إذا كانت جميع البيانات متطابقة، قم بإجراء الدفع وأكده بكلمة مرور عبر الرسائل النصية القصيرة. يمكن حفظ إيصال الدفع وطباعته.

الإعفاء من دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على إعفاء رواد الأعمال الأفراد من دفع أقساط التأمين إذا تم إنهاء العمل للأسباب المذكورة أدناه (المادة 430، الفقرة 7 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• الخدمة العسكرية العاجلة.
• إجازة والدية تصل إلى 1.5 سنة، ولا تزيد عن 6 سنوات في المجموع.
• فترة رعاية الطفل المعاق لكبار السن فوق 80 سنة.
• العيش مع زوج يخدم في القوات المسلحة للاتحاد الروسي بموجب عقد في منطقة لا توجد بها فرصة للعمل - لمدة تصل إلى 5 سنوات.
• العيش خارج روسيا مع زوج (زوجة) يعمل في قنصلية أو مكتب تمثيلي للاتحاد الروسي - لمدة تصل إلى 5 سنوات.

يجب تأكيد الفترات المذكورة التي لم يتم فيها ممارسة النشاط التجاري بالوثائق.

ومع ذلك، إذا كان IP في نفس الوقت يؤدي النشاط التجارييجب عليه دفع أقساط التأمين.

يعد دفع الضرائب والرسوم للدولة إلزاميًا للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية. في عام 2019، نقلت الدولة وظيفة تحصيل/محاسبة أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدراليةالاتحاد الروسي.

مبلغ الدفع الثابت

وبقيت نسبة الاستقطاعات الثابتة كما هي في عام 2016:

• في FFOMS - 5.1%؛
• في PRF - 26%؛
• في الخدمة الثابتة الساتلية - 2.9% أجورلكل موظف (إذا كان هناك موظفين).

ولكن منذ أن ارتفع الحد الأدنى للأجور في عام 2019 وأصبح الآن ثابتًا عند مستوى 7.5 ألف روبل، زادت أيضًا كمية الأموال المحولة إلى هذه الصناديق. إذا كان لدى رائد أعمال فردي إجمالي دخل سنوي أقل من 300000 روبل، فيجب إجراء دفعة (FP) بالحجم التالي:

FP \u003d 12 * الحد الأدنى للأجور * 0.26 + 12 * الحد الأدنى للأجور * 0.051 \u003d 23.4 + 4.59 \u003d 27.99 ألف روبل روسي

يتم هذا الخصم حتى في غياب الدخلإذا كانت الشركة لا تزال مدرجة في USRIP.

يتم الآن قبول أقساط التأمين من رجال الأعمال الأفراد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية

ويعود ذلك إلى عدم قدرة صندوق التقاعد (PFR) على مواجهة الحجم الكبير من العمل المرتبط باستلام اشتراكات التأمين الإلزامية. لذلك، بدأ الدين على مساهمات المعاشات التقاعدية في النمو بسرعة، متجاوزًا علامة 200 مليار روبل بحلول بداية هذا العام. ولهذا السبب، ظل المتقاعدون دون فهرسة المعاشات التقاعدية، ولم يتلقوا سوى دفعة ثابتة قدرها 5 آلاف روبل في العام الماضي.

الآن سوف يفعل رجال الأعمال تقديم مساهمات في الضريبةلجميع أنواع التأمين من الفئة الإلزامية (المعاش، الطبي، العجز).

لإصلاح الحجم و النظام العامدفع مدفوعات التأمين، تمت إضافة مادة جديدة رقم 34 إلى قانون الضرائب (TC). بعد نقل وظيفة تلقي مساهمات التأمين إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية، حدث عدد من التغييرات في نظام ضرائب الملكية الفكرية:

• في 2-NDFL، تغيرت رموز الاستقطاعات للأطفال؛
• أصبح KBK مختلفًا.
• زيادة الحدود على USN. على سبيل المثال، تم تحديد حد 100 مليون للأصول الثابتة (قيمتها المتبقية) في عام 2016، و150 مليونًا في عام 2019؛
• يمكن لأي شخص دفع الرسوم. تاريخ سريان هذه القاعدة هو 30 نوفمبر 2016؛
• اعتبارًا من 01/01/2017 الحد الأدنى للأجور = 7.5 ألف روبل، واعتبارًا من 01/07/2017 - 7.8 ألف روبل؛
• في حالة انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير، لا يتم فرض غرامة تساوي مبلغ الحد الأقصى للدفع؛
• يجب على رواد الأعمال الأفراد بيع جميع السلع من خلال عمليات الدفع عبر الإنترنت. عند استخدامها، تدخل المعلومات اللازمة عبر الإنترنت على الفور إلى قاعدة بيانات دائرة الضرائب الفيدرالية، والتي ستسمح لك بتسجيل الأرباح المستلمة بشكل صحيح وحساب مبلغ المساهمات الإضافية.

إن إدخال هذه التغييرات لا يبسط عملية إعداد التقارير، حيث ظهرت تقارير إضافية. يُعفى فقط رجال الأعمال الذين يعملون في UTII من الحاجة إلى تسجيل الدخل للمحاسبة الضريبية.

مساهمات IP الثابتة

وهي تمثل المدفوعات التي يدفعها كل رجل أعمال (المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) لخزانة الدولة عن نفسه. يتم أيضًا وصف إجراءات حساب / دفع هذه الخصومات الثابتة. ويستند حساب حجمهم في عام 2019 إلى الحد الأدنى للأجور في بداية يناير.

ينص القانون على: يجب تحويل المدفوعات الثابتة إلى وحدة الاستخبارات المالية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 بموجب النظام الضريبي المبسط بغض النظر عن وجود / غياب الموظفين، وهوامش الربح وحقائق ممارسة الأعمال التجارية. لا يوجد سوى مجموعة من الأشخاص الذين يمكنهم الحصول على الإعفاء من هذه المدفوعات:

• الأفراد العسكريون (المجندون) / أزواج الأفراد العسكريين - يتم تقديم شهادة من مكتب التسجيل والتجنيد العسكري / نسخة من بطاقة الهوية العسكرية للتأكيد؛
• رعاية الأطفال الذين تقل أعمارهم عن سنة ونصف / للأشخاص ذوي الإعاقة من المجموعة الأولى / كبار السن - نسخ من شهادة الميلاد وجواز السفر والشهادة واختتام VTEK؛
• أزواج الدبلوماسيين/الممثلين التجاريين الذين غادروا إلى بلد آخر.

كيفية دفع أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية في عام 2019 لرجل أعمال فردي في ظل النظام الضريبي المبسط

في عام 2019، تتكون الدفعة الثابتة لرواد الأعمال المبسطين من خصمين إلزاميين لـ:

• التأمين الطبي (في FFOMS) ؛
• تأمين المعاشات التقاعدية (في PRF).

وإذا كان الدخل الذي يتلقاه رجل أعمال فردي في عام واحد أكثر من 300000 روبل، مقابل مبلغ يتجاوز هذا الحد، فيجب عليه أيضًا دفع مساهمة بنسبة واحد بالمائة. إذا رغبت في ذلك، يمكن لرجل الأعمال أيضًا تقديم مساهمات في FSS في حالة الإعاقة، ولكن في غياب الموظفين، فإن هذا الدفع ليس إلزاميًا.

كيف يتم حساب الرسوم الإضافية؟

يتم احتساب المبلغ الذي يتم أخذ مساهمة إضافية منه على أساس مقدار إيرادات المبيعات والإيرادات الأخرى المتاحة بالإضافة إليها. ولا يتم خصم منها مصاريف حتى مع النظام الضريبي المبسط "دخل - مصروف".

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في المخططات المختلطة للنظام الضريبي المبسط + براءة الاختراع أو النظام الضريبي المبسط + UTII، يتم تلخيص الدخل من جميع أنظمة الضرائب.

الحد الأعلى للمساهمة المحتملة محدود. لا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى للضريبة في هيئة مراقبة التمويل السياسي في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 8 حدود دنيا غير خاضعة للضريبة أو 187200 روبل.

المواعيد النهائية لتسديد المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية في روسيا

المواعيد النهائية لدفع الضريبة صندوق التقاعدلرواد الأعمال الأفراد على نظام مبسط في 2019:

• يجب أن يتم دفع FP بحلول 31 ديسمبر. لكن خبراء دائرة الضرائب الفيدرالية، التي تقع هذه المساهمات ضمن اختصاصها، يوصون بذلك لتجنب المشاكل، ادفعها قبل يوم 25;
• مساهمة إضافية بنسبة واحد بالمائة من دخل سنوي يزيد عن 300000 روبل، يجب على رائد الأعمال الفردي أن يدفع في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي.

إذا توقفت المنشأة عن أنشطتها وأغلقت، يجب سداد الديون للأموال المحددة خلال 15 يومًا.

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين في عام 2019

إذا تم تنفيذ إجراء تسجيل المؤسسة في وقت لاحق من بداية العام، فلن يتم دفع أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية في عام 2019 لرائد أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط بالكامل، ولكن جزئيًا، مع مراعاة الأشهر من عمله.

تغيير التفاصيل

بعد نقل وظيفة قبول الاشتراكات في الخدمة الضريبية، أصبح من الضروري الآن الإشارة إلى IFTS كمتلقي للأموال في جميع المستندات. لقد تغيرت BCC أيضًا. وترد تفاصيل جديدة في الجدول:

أصحاب المشاريع الفردية على نظام مبسط الذين دفعوا دفعة ثابتة في الوقت المحدد الحق في تخفيض مدفوعات الضرائب:

• إذا كان هناك موظف واحد - ما يصل إلى 50٪ من المبلغ المدفوع في صندوق المعاشات التقاعدية / FFOMS لك وللموظفين؛
• في ظل غياب الموظفين.. الحجم الكاملمساهمة في FP ومساهمة إضافية.

ولا يمكن إجراء هذا التخفيض إلا خلال فترة المساهمة ذات الصلة بهذا الإجراء. لا تؤخذ في الاعتبار المساهمات المستحقة التي لم يكن لدى صاحب المشروع الفردي الوقت الكافي لدفعها في الوقت المحدد. لكي تتزامن فترات الاستقطاعات لصندوق التقاعد عام 2019 لرواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط وفترات دفع الضرائب، يتعين على «المبسطين» دفع استقطاعات ثابتة على أقساط، ومن ثم تخفيضها كل ربع سنة.

المسؤولية عن التأخر في السداد أو عدم دفع FP

إذا تم انتهاك الموعد النهائي لدفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية على أساس مبسط أو لم يتم دفع المساهمة على الإطلاق، فسيتم تطبيق العقوبات على رائد الأعمال الفردي. الغرامات هي كما يلي:

• في حالة التأخير الأولي أو عدم السداد، يصل إلى 20% من الدين؛
• في حالة وجود انتهاك ثانوي أو أساسي، معترف به على أنه متعمد، فإن مبلغ الغرامة سيزيد إلى 40٪ من الدين.

أيضًا، في حالة التأخير، سيتم فرض غرامات كل يوم. من الصعب جدًا حساب حجمها بنفسك. ومن الأفضل أن يتم ذلك من قبل مفتش الضرائب الذي يمكنه شرح مقدار الغرامات المستحقة.

كيف يمكن أن يتم الدفع

يمكن دفع دفعة ثابتة لصندوق التقاعد لعام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 6٪ بطريقتين:

• التحويل المصرفيوالتي يتم تنفيذها من أي حساب جاري (حساب شخصي غير تجاري لرجل أعمال أو رجل أعمال فردي)؛
• نقدا. طريقة الدفع هذه ممكنة فقط في حالة وجود إيصال مكتمل بالكامل تم إعداده وفقًا للنموذج رقم PD-4sb (الضريبة). يجب أن يحتوي على مبلغ المساهمة وتفاصيل الدافع / المتلقي.

بحيث يتم إيداع الدفعة بشكل صحيح، ولا توجد ديون غير متوقعة في مستند الدفع في الحقل 101، يجب عليك تحديد رمز الدافع المناسب. بالنسبة لـ IP، هذه القيمة هي "09".

ظلت المساهمات في صندوق التقاعد في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية في ظل الضرائب المبسطة على حالها، والآن فقط تم تكليف دائرة الضرائب الفيدرالية، التي يقع مكتبها المركزي في موسكو، بتحصيلها. سيتم خصم أقساط التأمين وفقا للصيغ القديمة. وترتبط الزيادة الطفيفة في حجمها بتغير اتجاه زيادة قيمة الحد الأدنى للأجور. رواد الأعمال الأفراد الذين أكملوا كل شيء في الوقت المحدد المدفوعات الإلزاميةقد تكون مؤهلة للحصول على تخفيضات ضريبية.

لقد تغيرت بعض التفاصيل أيضا. الآن سيدفع رواد الأعمال الأفراد بموجب النظام الضريبي المبسط أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية وفقًا لقانون المنافسة الجمركي الجديد. ودخلت إجراءات الدفع الجديدة حيز التنفيذ اعتبارا من بداية عام 2019. على موقع FMS، يمكنك إنشاء مستند دفع مجانًا: حيث يحدد الدافع المبلغ الذي يحوله ويشير إلى الفترة المقابلة.

فيديو: USN في عام 2017

سنويا أصحاب المشاريع الفرديةيجب تحويل المدفوعات الثابتة إلى PFR (صندوق التقاعد)، وكذلك المساهمات في MHIF (التأمين الصحي). يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للسنة التالية ويتم حسابها اعتمادًا على الحد الأدنى للأجور. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لرجل الأعمال الفردي دفع مساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي (FSS)، ولكن هذا بالفعل على أساس طوعي، ويتم ذلك لتلقي المزايا الاجتماعية، على سبيل المثال، لدفع إجازة مرضية.

تجدر الإشارة على الفور إلى ميزة مهمة للمدفوعات الثابتة - وهي دفعة إلزامية يدفعها جميع الأفراد المسجلين كرائد أعمال فردي. وهي مقسمة إلى قسمين - المبلغ الأول ثابت ولا يعتمد على الربح، والثاني يدفع بمبلغ 1% من مبلغ الربح الذي يتجاوز 300 ألف روبل.

مدفوعات IP لصندوق التقاعد في عام 2018 للملكية الفكرية بدون موظفين

لا يعتمد مبلغ الدفعة الثابتة على:

• النظام الضريبي المختار.
• سواء كان هناك دخل تجاري أو خسارة.
• لا يهم ما إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه موظفين أم لا.
• هل النشاط الاقتصاديأم لا، لا يهم.
• يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يعمل بالتوازي مع الإيجار ويجب عليه أيضًا دفع مدفوعات لصندوق التقاعد بنفسه.

مهم!يعتقد بعض الناس أنه من الممكن عدم الدفع لهيئة مراقبة التمويل السياسي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي، نظرًا لعدم وجود أي نشاط، ولكن لسوء الحظ، حتى تكون لديك مستندات في متناول اليد، ستتراكم عليك متأخرات وعقوبات بالتنقيط. استخدمنا - سيساعد في الحساب.

ولكن هناك عدة حالات يمكن فيها عدم سداد الاشتراكات في حالة عدم وجود نشاط:

تغييرات مهمة في مدفوعات IP الثابتة منذ عام 2017

منذ عام 2017، حدثت تغييرات مهمة - تم نقلها إلى قسم التفتيش الضريبي، ولكن لم يتم تغيير إجراءات حسابها. وبالتالي، يجب سداد جميع المدفوعات إلى وحدة الاستخبارات المالية والتأمين الطبي الإلزامي إلى مكتب الضرائب الخاص بك باستخدام التفاصيل الجديدة. ومن ثم تم تغيير BCC أيضًا. كما ستقوم الضريبة بحساب المتأخرات على المدفوعات وإصدار الغرامات وإجراء الشيكات المناسبة.

مهم!منذ عام 2017، يجب دفع الاشتراكات في وحدة الاستخبارات المالية والتأمين الطبي الإلزامي إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي باستخدام تفاصيل جديدة. لقد تغيرت BCC أيضًا - فهي الآن تبدأ بالأرقام 182، وليس 392. تم تحديد الحد الأدنى للأجور اعتبارًا من 1 يناير 2017 لحساب الاشتراكات عند 7500 روبل. لا يتم تحويل المساهمات عن الإصابات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

حجم مدفوعات رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS لعامي 2017 و 2018

كما ذكرنا سابقًا، يدفع رواد الأعمال جزءًا واحدًا من المدفوعات بغض النظر عن الدخل المستلم، والثاني يزيد عن 300 ألف روبل، وسننظر فيه بمزيد من التفصيل.

الدفع الثابت السنوي IP 2017 (بغض النظر عن الربح)

هذه الدفعة ثابتة وإلزامية لجميع رواد الأعمال الأفراد، وتعتمد على الحد الأدنى المحدد للأجور، ويتم الحساب وفقًا للصيغة:

1. للدفع إلى وحدة الاستخبارات المالية = الحد الأدنى للأجور * 26% * عدد الأشهر (إذا حسبنا لمدة عام، فإننا نحدد 12)
2. للدفع في FOMS\u003d الحد الأدنى للأجور * 5.1٪ * عدد الأشهر (إذا حسبنا لمدة عام نضع 12)

تم تحديد الحد الأدنى للأجور لعام 2016 عند 6204 روبل. اعتبارًا من 1 يوليو 2016، سيكون الحد الأدنى للأجور 7500، بينما لن تتأثر المدفوعات الثابتة لعام 2016 بهذه الزيادة.

مساهمات التأمين الثابتة في هيئة مراقبة التمويل السياسي في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية - مبلغ الدفع:

سنة	إلى صندوق التقاعد (PFR)، فرك.	لتمويل تأمين صحي(FFOMS)، فرك.	المجموع، فرك.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

وبالتالي، فإن مدفوعات رواد الأعمال الفرديين إلى صندوق المعاشات التقاعدية في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين ومعهم موظفين تصل إلى إجمالي 23 ألفًا و153 روبلًا و33 كوبيلًا، على الرغم من أن هذا المبلغ كان في عام 2015 يبلغ 22261.38. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الحد الأدنى للأجور في عام 2015 كان أقل قليلاً مما كان عليه في عام 2016. في عام 2017، سيتعين عليك دفع 27 ألف 990 روبل.

آخر موعد لسداد الاشتراكات الحالية الفترة الخاضعة للضريبةتأسست في 31 ديسمبر من نفس العام.

يمكن أن يتم السداد دفعة واحدة للسنة، ولكن من الأفضل تقسيم المبلغ لكل ربع إلى أجزاء متساوية. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن رجل الأعمال يمكنه تقليل مبلغ الضريبة بمقدار دفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، ومع ذلك، هناك بعض الفروق الدقيقة، اعتمادًا على النظام الضريبي، وكذلك ما إذا كان رجل الأعمال هو صاحب العمل أم لا.

حجم مدفوعات رواد الأعمال الأفراد إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS في عام 2018

ابتداءً من عام 2018، قررت الحكومة إجراء تغيير، يتم بموجبه فصل الجزء الثابت عن الحد الأدنى للأجور. الآن يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للعام الحالي ويتم فهرسته سنويًا. وعلى الرغم من زيادة المبلغ لعام 2018، إلا أن المبلغ أصغر إذا كان الحساب يعتمد على الحد الأدنى للأجور.

مبلغ مدفوعات IP في PRF وعلى التأمين الطبي الإلزامي لأنفسهم لعام 2018:

KBK IP الدفع الثابت 2017-2018

عند دفع دفعات ثابتة لعام 2016، يجب عليك استخدام أرقام CCC التالية عند ملء أمر الدفع:

• للدفع إلى PFR (صندوق التقاعد) - 392 1 02 02140 06 1100 160 (لا ينطبق في الوقت الحاضر).
• لدفع تكاليف FFOMS (للتأمين الصحي) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (لا ينطبق في الوقت الحاضر).

اعتبارًا من عام 2017، يجب سداد الدفعات إلى مكتب الضرائب باستخدام التفاصيل التالية:

انتباه!إذا قمت بفتح IP في منتصف العام وليس من بداية الشهر مثلاً من 7 أكتوبر فيجب حساب الاشتراكات على أساس الشهر الذي لم يتم العمل عليه بالكامل من التالي يوم من تاريخ التسجيل (خطاب Rostrud رقم 17-4 / OOG-224 بتاريخ 01.04.14). أولئك. في أكتوبر، سيكون لدينا حساب من اليوم الثامن إلى اليوم الحادي والثلاثين - 24 يومًا، ونوفمبر وديسمبر - نأخذ في الاعتبار الأشهر الكاملة.

مثال

دعونا نحسب المساهمات في PFR (سيتم حساب MHIF بنفس الطريقة) خلال 25 يومًا. في المثال، نأخذ قيمة الحد الأدنى للأجور لعام 2016. الحد الأدنى للأجور * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300، 84. في هذه الحالة، نقوم بتقريب القيمة النهائية إلى العلامة العشرية الثانية. نضيف المبالغ لشهري نوفمبر وديسمبر إلى الرقم المقدر. سوف نتلقى لمدة عام غير مكتمل، سيكون من الضروري الدفع لوحدة الاستخبارات المالية: 4526 روبل 92 كوبيل.

1٪ في PFR من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل.

يتم هذا الدفع فقط من قبل رواد الأعمال الذين تجاوز دخلهم 300 ألف روبل. وفي الوقت نفسه، يتم الدفع فقط إلى وحدة الاستخبارات المالية، ولا يتم دفع أي شيء إلى مكتب مراقبة عمليات الاحتيال المالي. الحساب بسيط للغاية - يتم أخذ كل الدخل، دون حساب النفقات، ويتم خصم 1٪ من المبلغ الذي يتجاوز الحد المحدد. أولئك. إذا بلغ دخلك 550 ألف روبل، فإننا نطرح من 300 ألف روبل. واضربها بنسبة 1٪ - بإجمالي 550 ألف روبل. - 300 ألف روبل. * 1% = 2500 روبل.

1% في صندوق التقاعد = (مبلغ الدخل - 300 ألف روبل) * 1%.

الموعد النهائي لدفع الاشتراكات، بدءًا من عام 2018، لا يتجاوز 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

• BCC للمدفوعات في عام 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (غير مستخدم حالياً).
• BCC 1 بالمائة في تقرير مراقبة السياسات 2017 - 182 1 02 02140 06 1110 160.

ل أنظمة مختلفة المحاسبة الضريبيةيتم حساب الدخل وفقا لمبدأه:

• IP على النظام المشترك - لحساب 1% يؤخذ الفرق بين الدخل والمصروفات (حسب).
• مع النظام الضريبي المبسط “الدخل” 6%- يتم أخذ جميع الإيرادات المستلمة للفترة في الاعتبار.
• مع النظام الضريبي المبسط “الدخل مخفضة المصروفات” أو 15%- الوضع ذو شقين. سيكون أساس حساب 1٪ أيضًا هو مقدار الدخل المخصوم من مقدار النفقات - وقد اتخذت المحكمة الدستورية هذا القرار لمدة عام. لكن مفتشية الضرائب أوضحت أن الدخل يعتبر الأساس، بينما لا تؤخذ النفقات في الاعتبار. ولذلك، فمن الأكثر أمانا، وإن لم يكن صحيحا من وجهة نظر الرياضيات، لاستخدام رأي الضريبة.
• الملكية الفكرية على براءة الاختراع - يؤخذ في الاعتبار مؤشر الربح المقدر. وفي الوقت نفسه، لا يهم ما إذا كان سيكون أكثر أو أقل في نهاية الفترة.
• IP على UTII - يتم أيضًا أخذ مبلغ الدخل المحسوب في الاعتبار. لا يهم مقدار الربح المستلم.

انتباه!إذا كان رجل الأعمال الفردي يطبق العديد من الأنظمة الضريبية، فيجب تلخيص الدخل عند حساب 1٪.

الفروق الدقيقة الهامة:

1. يتم هذا الدفع فقط إذا تجاوز دخل صاحب المشروع مبلغ 300 ألف روبل، ولا يتم دفع أي مبلغ من المبلغ الأقل.
2. هناك حد أقصى لمبلغ الدفع، والذي يتم حسابه وفقًا للصيغة: 8 الحد الأدنى للأجور * 26٪ * 12، لذلك في عام 2016 كان 154851 روبل 84 كوبيل.
3. بدءًا من عام 2016، يجب أن يتم هذا الدفع إلى رقم BCC منفصل، والذي يختلف عن الدفع الثابت - 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. ويمكن السداد، سواء خلال العام الحالي لخفض الضرائب، أو حتى الأول من أبريل من العام المقبل.
5. منذ عام 2017، يتم تحويل جميع المساهمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية باستخدام تفاصيل جديدة.

مهم!لاحظ أن دائرة الضرائب الفيدرالية أدركت أن مبلغ الدفع إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي بمبلغ 1٪ ينطبق أيضًا على المبالغ الثابتة، لذلك يمكن أيضًا تخفيض مبلغ الضرائب بمقداره. وفي الوقت نفسه، من الممكن دفع مبالغ هذه المساهمات في سنة التقرير، ثم يمكن اعتبار هذا المبلغ مخفضًا في سنة التقرير، وليس في السنة التالية.

شروط دفع أقساط التأمين عند إغلاق IP

إذا قررت إغلاق IP، فسوف تحتاج إلى سداد الديون على مدفوعات IP الثابتة. من أجل سداد دين المساهمات، لديك 15 يومًا من تاريخ إدخال معلومات في سجل الدولة حول استبعادك كرجل أعمال فردي (وفقًا للمادة 16) القانون الاتحاديرقم 212-FZ). وفي هذه الحالة، يتم تضمين يوم إدخال المعلومات في هذه الفترة.

ميزات دفع أقساط التأمين

هناك بعض الأشياء التي يجب مراعاتها عند دفع الرسوم:

• يمكنك دفع دفعة ثابتة للملكية الفكرية في عام 2017، وكذلك في اللاحقة، من الحساب الجاري لرجل الأعمال المفتوح في أي بنك، على سبيل المثال، من حساب في سبيربنك.
• يجب أن يتم دفع مبلغ المساهمات مع مراعاة كوبيل.
• إذا لم يفتح المواطن عنوان IP منذ بداية العام، فسيتم حساب المساهمات من لحظة فتح العمل وحتى نهاية هذا العام.
• إذا لم يقم المواطن بإغلاق IP في النهاية، فسيتم احتساب المدفوعات من بداية السنة المشمولة بالتقرير حتى لحظة إغلاق العمل.
• يتم سداد دفعة ثابتة إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي و1٪ من المبلغ الزائد منذ عام 2017 وفقًا لـ CCC المختلفة.

- تخفيض الضرائب على أقساط التأمين

تجدر الإشارة إلى أن مبلغ الضرائب، اعتمادا على النظام الضريبي، يمكن تخفيضه بمقدار دفعة ثابتة ودفع 1٪ من مبلغ الربح الزائد البالغ 300 ألف روبل، لأنه الآن أيضا تعادل المدفوعات الثابتة.

الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط "الدخل"

إذا كان لدى رجل الأعمال موظفين، فيمكنه تقليل مبلغ الضريبة بما لا يزيد عن 50٪ من المبالغ المدفوعة لوحدة الاستخبارات المالية للموظفين. إذا لم يكن لديه موظفين، يتم تخفيض الضريبة بنسبة 100٪ من مبلغ الدفعات الثابتة. وفي الوقت نفسه، من الأفضل تحويل المساهمات كل ثلاثة أشهر، لأنها تقلل أيضًا من الدفعات المقدمة ربع السنوية.

IP على UTII

إذا كان رجل الأعمال يقوم بأنشطة تندرج ضمن هذه الحالة، فيمكن في هذه الحالة تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 50٪ من مبلغ المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية للموظفين، إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه موظفين، وكذلك للمساهمات المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية . إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي موظفين، فسيتم تخفيض الضريبة بنسبة 100٪ من مبلغ المدفوعات الثابتة لرجل الأعمال الفردي لنفسه.

مهم!يتم حساب الإقرار بالطريقة "النقدية". أولئك. عند تخفيض الضريبة، يتم أخذ التحويلات المدفوعة خلال فترة الفاتورة، ولا يتم استحقاقها لنفس الفترة ().

الملكية الفكرية على نظام الضرائب المبسط "الدخل ناقص النفقات"، على الضريبة الزراعية الموحدة أو OSNO

في هذه الحالة، لا يهم ما إذا كان رجل الأعمال صاحب عمل أم لا. يتم تضمين مبالغ المدفوعات إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي في مبلغ النفقات، مما يؤدي بدوره إلى تقليل القاعدة الضريبية للنظام الضريبي المبسط، أو. ولذلك فإن الحساب في هذه الحالة يختلف إلى حد ما عما هو عليه في أنظمة الضرائب الموضحة أعلاه.

الملكية الفكرية على براءة اختراع

في هذه الحالة، يتم احتساب الضرائب على شكل دفعة ثابتة - على شكل براءة اختراع ()، والتي لا يمكن تخفيضها بالمبالغ المحولة إلى وحدة الاستخبارات المالية. ولا يهم أيضًا ما إذا كان صاحب المشروع لديه موظفين أم لا.

إعداد التقارير

منذ عام 2012، لا يقدم رواد الأعمال الذين يعملون بدون موظفين أي تقارير. ولكن إذا كان رجل الأعمال يجذب الموظفين، فيجب عليه الدفع، بالإضافة إلى الدفع الثابت، لتسديد المدفوعات إلى وحدة الاستخبارات المالية للموظفين، وكذلك تقديم التقارير التالية:

إذا لم يدفع صاحب المشروع الفردي بالكامل أو لم يدفع الاشتراكات على الإطلاق، فقد يتم فرض غرامة قدرها 20٪. علاوة على ذلك، إذا تم الكشف عن نية عدم دفع الضرائب، فيمكن أن تصل الغرامة إلى 40٪ من مبلغ المتأخرات.

كيف يقوم رجل الأعمال الفردي بدفع اشتراكات المعاشات التقاعدية؟ ما هو مقدار الاشتراكات الإلزامية في وحدة الاستخبارات المالية؟ كيف تؤثر اشتراكات التقاعد على حجم المعاش المستقبلي؟

إجابة

كل رجل أعمال فردي، بغض النظر عن نوع النشاط، يدفع أقساط التأمين. Biznes.ru يجيب على أسئلة IP حول اشتراكات التقاعدوآلية الحساب وشروط الدفع لوحدة الاستخبارات المالية.

وفق التشريع الروسيمساهمات المعاشات التقاعدية - نوع إلزامي من الدفع يتم دفعه بغض النظر عما إذا كان رائد الأعمال الفردي يشارك حاليًا في نشاط ريادة الأعمال.

من خلال دفع مساهمات ثابتة، يقوم رجل الأعمال أولاً بإنشاء وسادة أمان لنفسه. تتيح المدفوعات إلى MHIF لرجل الأعمال الفردي، مثل أي موظف، التقدم بطلب للحصول على إجازة مرضية. وتضمن المساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي استحقاق مدفوعات المعاشات التقاعدية عند بلوغ السن التي يحددها القانون.

ما هي فئات رجال الأعمال الأفراد الذين لا يدفعون اشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية؟

في حين أن المواطن يحتفظ بوضع رجل أعمال فردي، فهو ملزم بدفع اشتراكات في وحدة الاستخبارات المالية والتأمين الطبي الإلزامي وفقا للجدول الزمني المحدد. الاستثناءات هي الفترات التي يحق خلالها لصاحب المشروع الفردي عدم دفع الاشتراكات بسبب الظروف التالية:

• خدمة التجنيد في القوات المسلحة؛
• رعاية طفل يقل عمره عن سنة ونصف أو طفل معاق؛
• رعاية شخص مسن أو شخص معاق من المجموعة الأولى؛
• العيش مع زوج يخدم بموجب عقد في القوات المسلحة للاتحاد الروسي واستحالة القيام بأنشطة ريادة الأعمال لهذا السبب لمدة تصل إلى 5 سنوات؛
• العيش في دولة أخرى مع الزوج الذي يؤدي عملاً دبلوماسيًا في بعثة دبلوماسية أو قنصلية الاتحاد الروسي لمدة لا تزيد عن 5 سنوات.

الفعل القانوني لتنظيم مثل هذه القضايا هو الفن. 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب توثيق المعلومات حول عدم القدرة على ممارسة أنشطة ريادة الأعمال للأسباب المذكورة أعلاه (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم BS-4-11 / 7990 بتاريخ 26/04/2017).

مقدار مدفوعات IP لصندوق المعاشات التقاعدية في عام 2018

أحد أهم الأسئلة هو ما هو المبلغ الذي يجب أن يدفعه رجل الأعمال الفردي لنفسه في وحدة الاستخبارات المالية والتأمين الطبي الإلزامي؟ حجم المدفوعات في تأمين التقاعد IP، بدءًا من عام 2018، غير مرتبط بحجم الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور). وعلى سبيل المقارنة، في السنوات السابقة كان مبلغ اشتراكات التأمين يعتمد على الحد الأدنى للأجور المحدد للعام الحالي.

يبدو جدول مدفوعات تأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية في الماضي القريب والمستقبل المنظور هكذا.

سنة	اقل اجر	المساهمة في وحدة الاستخبارات المالية	المساهمة في تشي	المبلغ الإجمالي
2016	6204 فرك.	19356.46 روبل روسي	3796.85 روبل روسي	23153.33 روبل روسي
2017	7500 فرك.	23400 فرك.	4590 فرك.	27990 فرك.
2018	لا تعول	26545 فرك.	5840 فرك.	32385 فرك.
2019	لا تعول	29354 فرك.	6884 فرك.	36238 فرك.
2020	لا تعول	32448 فرك.	8426 فرك.	40874 فرك.

بعد دفع مدفوعات التأمين الثابتة لهذا العام، يجب على رجل الأعمال تلخيص الدخل السنوي. إذا كان إجمالي الدخل أعلى من 300 ألف روبل، فيجب على رائد الأعمال الفردي دفع 1٪ إضافية من المبلغ الذي يتجاوز هذا الحد. على سبيل المثال، إذا كان الدخل السنوي 450 ألف روبل، فسيتم الحساب على النحو التالي: 450.000-300.000 \u003d 150.000: 100 \u003d 1500. هذا هو المبلغ الذي يجب دفعه بالإضافة إلى ذلك إلى وحدة الاستخبارات المالية.

كيف تدفع الملكية الفردية ضريبة المعاشات التقاعدية؟

المساهمات الثابتةبالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يصل دخلهم إلى 300 ألف روبل، يتم الدفع لهم وفقًا لأي مخطط مناسب. الشيء الرئيسي هو دفع المبلغ بالكامل قبل نهاية السنة المشمولة بالتقرير. من الأفضل الدفع مرتين في السنة - في نهاية الربعين الثاني والرابع، في موعد لا يتجاوز نهاية السنة التقويمية.

حتى أي تاريخ لدفع الاشتراكات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية بمبلغ يتجاوز 300 ألف؟ يجب دفع دفعة إضافية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يزيد دخلهم عن 300 ألف في نهاية العام في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي. ومن أجل عدم تفويت الموعد النهائي وعدم دفع الغرامات، يمكنك الاتصال بالخدمة الجديدة - ولن تضطر إلى قضاء بعض الوقت في المحاسبة وإعداد التقارير.

باستخدام هذه الآلة الحاسبة، يمكنك بسرعة حساب مقدار المساهمات في FFOMS وPFR وفقًا لمتطلبات عام 2018. ستساعدك الخدمة على إنشاء الدفعة الصحيحة للمساهمات بتفاصيل محدثة.

حساب مساهمات IP وإجراء الدفع

أقساط التأمين على الملكية الفكرية في عام 2018

1. تم تحديث الإجراء الخاص بتحديد مبلغ مساهمة التأمين الثابتة لرجل أعمال فردي في صندوق التقاعد (مساهمة رجل الأعمال "لنفسه"). في السابق، كان يتم حساب مبلغ المساهمة الثابتة على أساس الحد الأدنى للأجور في بداية العام. الآن تم تحديد حجم المساهمة الثابتة في PFR في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وهو: لعام 2018 - 26545 روبل، لعام 2019 - 29354 روبل، لعام 2020 - 32448 روبل.
2. يمكن أن يتجاوز دخل IP 300000 روبل. في سنة. يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لمساهمات الملكية الفكرية الثابتة من هذا الدخل 212.360 روبل لعام 2018، و234.832 روبل لعام 2019، و259.584 روبل لعام 2020.
3. آخر يوم لدفع الاشتراكات إلى وحدة الاستخبارات المالية من دخل رواد الأعمال الفرديين الذي يزيد عن 300000 روبل. انتقل من "1 أبريل" إلى "1 يوليو" من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
4. كما أن مساهمات الملكية الفكرية في نظام FFOMS "غير مقيدة" بالحد الأدنى للأجور. إن مبلغ المساهمة في التأمين الطبي الإلزامي بمبلغ ثابت منصوص عليه الآن في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وهو: لعام 2018 - 5840 روبل، لعام 2019 - 6884 روبل، لعام 2020 - 8426 روبل.

*المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ.

إجراءات دفع الاشتراكات إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي في عام 2018

• حتى 31 ديسمبر 2018، يتم دفع دفعة ثابتة بمبلغ 5840 روبل إلى FFOMS. المساهمات في FFOMS من دخل يزيد عن 300 ألف روبل. لا تحسب ولا تدفع؛
• حتى 31 ديسمبر 2018، يتم دفع جزء ثابت من المساهمات إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي. إنه إلزامي لجميع رواد الأعمال، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم. مبلغ الجزء الثابت من المساهمات في صندوق التقاعد لعام 2018 هو 26545 روبل؛
• في موعد أقصاه 1 يوليو 2019، يتم دفع الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا).

مثال على حساب أقساط التأمين لرجل أعمال فردي لنفسه 2018

دخل رجل الأعمال الفردي (من مواليد 1970) لعام 2018 هو 2400000 روبل.

تم تحديد الجزء الثابت من مساهمات رواد الأعمال الأفراد في تأمين المعاشات التقاعدية لعام 2018 بمبلغ 26545 روبل. يجب أن يدفع صاحب المشروع هذا المبلغ بحلول 31 ديسمبر 2018.

سيكون الجزء الفردي من المساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية: (2400000 روبل - 300000 روبل) × 1٪ = 21000 روبل. يجب على التاجر تحويل هذا المبلغ إلى وحدة المعلومات المالية في موعد أقصاه 1 يوليو 2019.

مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية الإجمالي: 26545 روبل. + 21000 فرك. = 44400 روبل.

بالنسبة للتأمين الصحي الإلزامي، بغض النظر عن مقدار الدخل، يدفع رجل أعمال فردي دفعة ثابتة في FFOMS بمبلغ 5840 روبل. حتى 31 ديسمبر 2018.

*لاحتساب أقساط التأمين لعام 2018 الحد الأدنى لحجملا يتم استخدام الأجور (الحد الأدنى للأجور) المحددة في 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير.

مبلغ مساهمات الملكية الفكرية الثابتة لعام 2018

مساهمة	بي سي سي لعام 2018	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

* عند الدفع شهريا يتم دفع الكوبيكات المتبقية في الشهر الأخير من العام.

إذا عمل رجل الأعمال الفردي لفترة تقرير غير مكتملة، يتم حساب مبلغ أقساط التأمين على النحو التالي:

• مبلغ المساهمات لأشهر العمل الكاملة (مبلغ المساهمات الثابتة في تقرير مراقبة التمويل السياسي وصندوق مراقبة الأداء المالي للسنة: 12 × عدد الأشهر)؛
• مبلغ المساهمات لمدة شهر لم يتم العمل به بالكامل (مبلغ المساهمات الثابتة في هيئة مراقبة التمويل السياسي وصندوق مراقبة التمويل العقاري للسنة: 12: العدد الأيام التقويميةفي شهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (ضمنا) حتى نهاية الشهر).

أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 12 فبراير 2018، فإن مبلغ أقساط التأمين لعام 2018:

• في PFR سوف تصل إلى 23463.88 روبل. (26545: 12 × 10 أشهر + 26545: 12: 28 يومًا × 17 يومًا)؛
• في FFOMS - 5162.15 روبل. (5840: 12 × 10 شهر + 5840: 12: 28 يومًا × 17 يومًا).

إذا دخل IP ل فترة الفاتورةتتجاوز 300 ألف روبل، بالإضافة إلى دفعات ثابتة بمبلغ 32385 روبل. (PFR + FFOMS)، يجب عليه أن يحول إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي الجزء المقدر من أقساط التأمين، وهو 1٪ من المبلغ الزائد *.

وينص القانون على حد أقصى لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. ولا يجوز أن يتجاوز ناتج ثمانية أضعاف المبلغ الثابت لمساهمات التأمين في صندوق التقاعد. أولئك. لعام 2018 أكبر مقاسالمساهمات في PFR هي 212360 روبل. (26,545 × 8)

مصطلح الدفع: أقساط التأمين بمبلغ 1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل. يجب أن يتم تحويلها إلى الميزانية في موعد أقصاه 1 يوليو من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية.

CBC لدفع مساهمة من دخل يتجاوز 300000 روبل:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 للمساهمة من الدخل للعام 2017-2018 وفترات لاحقة
• 182 1 02 02140 06 1200 160 للمساهمة من الدخل لعام 2016 والفترات السابقة.

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	أين نصل
	الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي، مخفض بمقدار المبلغ المهني التخفيضات الضريبية. تحسب وفقا للفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 فبراير 2017 رقم BS-4-11 / 2494@ "
إس تي إس (6% أو 15%)*	الدخل الخاضع للضريبة ضريبة واحدة. تحسب وفقا للفن. 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل. تحسب وفقا للفن. 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب الروسي
UTII	الدخل الضمني. تحسب وفقا للفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	القسم 2 ص 100 إعلان بشأن UTII. إذا كان هناك عدة أقسام 2، تتم إضافة جميع المبالغ في السطر 100
إشن	الدخل يخضع لـ UAT. تحسب وفقا للفقرة 1 من الفن. 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من دفتر الإيرادات والمصروفات

* بالنسبة لرواد الأعمال الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط بنسبة 15% (الدخل مطروحا منه النفقات)، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار عند حساب أقساط التأمين.

في PFR وFFOMS في عام 2017

منذ عام 2017، لم يكن موظفو هيئة مراقبة التمويل السياسي هم الذين بدأوا في التحقق من توقيت واكتمال دفع الاشتراكات الثابتة، ولكن السلطات الضريبية. في هذا الصدد، تم نقل جميع القواعد المتعلقة بهذه المساهمات من القانون الاتحادي بشأن مساهمات التأمين بتاريخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ إلى الفصل 34 الجديد من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

وفي الوقت نفسه، لم يتغير الكثير بالنسبة لغالبية المساهمين. وستظل التعريفات (المعدلات) ومدة دفع الاشتراكات الثابتة، وكذلك تكوين المدفوعات، كما هي. لا يلزم تقديم حسابات الاشتراكات الثابتة لمكتب الضرائب. مساهمات "الإصابات"، وكذلك الاشتراكات في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، كما كان من قبل، لا يدفع الشريك المنفذ تكاليفه بنفسه.

ما هي التغييرات في أقساط التأمين التي أثرت على رواد الأعمال الأفراد منذ عام 2017؟

1. اعتبارًا من 01/01/2017، يتم دفع هذه الاشتراكات الثابتة وفقًا لنظام CCC الجديد، حيث سيتغير مسؤول هذه الدفعات.
   ملحوظة:ما هي مراكز خدمة العملاء التي تعمل في عام 2017، راجع دليل مراكز خدمة العملاء لعام 2017.
2. تم إلغاء القاعدة *، والتي بموجبها يمكن لموظفي صندوق التقاعد، في حالة الفشل في تقديم معلومات عن الدخل إلى IFTS، تجميع مساهمات لرجل الأعمال بأقصى مبلغ.

أذكر أنه في وقت سابق لأصحاب المشاريع الفردية الذين لم يقدموا معلومات عن الدخل لعام 2015 إلى مكتب الضرائب، بدلا من 22261.38 روبل. بالنسبة لعام 2015، يمكن لموظفي PFR "أن يطلبوا" دفع مبلغ الاشتراكات الثابتة بمبلغ 148886.40 روبل. اليوم، في غياب إعلانات الدخل لعام 2016 (والفترات اللاحقة)، لن يتم فرض الحد الأقصى لمساهمات الملكية الفكرية، حيث تم إلغاء قاعدة استحقاقها منذ 1 يناير 2017.

إجراءات حساب المساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي في عام 2017

• قبل 1 أبريل من العام التالي لسنة التقرير، يتم دفع الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا)؛

في FFOMS في عام 2017، يتم دفع المدفوعات الثابتة فقط. المساهمات في FFOMS من دخل يزيد عن 300 ألف روبل. لا تحسب ولا تدفع. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في نظام FFOMS وفقًا للمعادلة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

لحساب أقساط التأمين لعام 2017 بأكمله، تحتاج إلى الحد الأدنى للأجور المحدد في 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير - 7500 روبل.

مثال على حساب أقساط التأمين لرجل أعمال فردي لنفسه 2017

دخل رجل الأعمال الفردي (من مواليد 1970) لعام 2017 هو 2400000 روبل.

الجزء الثابت من الاشتراكات في تأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية هو 23400.00 روبل.

سيكون الجزء الفردي من المساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية: (2400000 روبل - 300000 روبل) × 1٪ = 21000 روبل.

مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية الإجمالي: 23400 روبل. + 21000 فرك. = 44400 روبل.

بالنسبة للتأمين الصحي الإلزامي، بغض النظر عن مقدار الدخل، يدفع رجل الأعمال الفردي دفعة ثابتة قدرها 4590 روبل.

المساهمات الثابتة لعام 2017

* يتم إجراء الحسابات على أساس الحد الأدنى للأجور لعام 2017 - 7500 روبل.

مساهمة	معدل	بي سي سي لعام 2017	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
المجموع:			2332,50	27990,00

حساب المساهمات لفترة تقرير غير مكتملة

أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 10 فبراير 2017، فإن مبلغ أقساط التأمين لعام 2017:

• في وحدة الاستخبارات المالية سوف يصل إلى 20823.21 روبل. (7500 × 26% × 10 أشهر + (7500: 28 × 19) × 26%)؛
• في FFOMS - 4084.55 روبل. (7500 × 5.1% × 10 أشهر + (7500: 28 × 19) × 5.1%).

الموعد النهائي لدفع الدفعات الثابتة- حتى 31 ديسمبر من العام الذي يتم سداد الاشتراكات عنه ولكن من الأفضل سداد الدفعات قبل 27 ديسمبر لأنه في الأيام الأخيرةقد لا يكون لدى البنوك الوقت لتحويل المدفوعات.

حساب المساهمات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل، بالإضافة إلى دفعات ثابتة بمبلغ 27990.00 روبل. (PFR + FFOMS)، يجب عليه أن يحول إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي الجزء المقدر من أقساط التأمين، وهو 1٪ من المبلغ الزائد *.

وينص القانون على حد أقصى لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. ولا يمكنهم أن يتجاوزوا ناتج الحد الأدنى للأجور ثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة هيئة مراقبة التمويل السياسي، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2017، الحد الأقصى لمبلغ المساهمات في PFR هو 187200 روبل. (7500×8×26%×12)

مهم! بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط بنسبة 15% (الدخل مطروحًا منه النفقات)، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار عند حساب أقساط التأمين.

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	أين نصل
أوسنو (دخل الأعمال)	الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي، مخفض بمقدار التخفيضات الضريبية المهنية. تحسب وفقا للفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 فبراير 2017 رقم BS-4-11 / 2494@.	الإعلان 3-NDFL؛ البند 3.1. والبند 3.2. الورقة ب
		نتيجة العمود 4 من دفتر الإيرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع		الدخل الذي يتم من خلاله حساب تكلفة براءة الاختراع
UTII
إشن		نتيجة العمود 4 من دفتر الإيرادات والمصروفات

إذا قام رجل الأعمال الفردي بتطبيق أكثر من نظام ضريبي واحد، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:

انتباه رجال الأعمال!منذ عام 2017، لدفع مساهمة من الدخل يتجاوز 300 ألف روبل. يتم استخدام CBCs التالية:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 للمساهمات من الدخل لعام 2017 وما بعده؛
• 182 1 02 02140 06 1200 160 للاشتراكات من الدخل لعام 2016 والفترات السابقة.

مساهمات التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في هيئة مراقبة التمويل السياسي وهيئة مراقبة التمويل العقاري في عام 2016

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية
في PFR وFFOMS في عام 2016

منذ عام 2016، تغير حجم الجزء الثابت من أقساط التأمين إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي وهيئة مراقبة التمويل العقاري.

إجراءات حساب المساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي في عام 2016:

• حتى 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير، يتم دفع جزء ثابت من المساهمات. إنه إلزامي لجميع رواد الأعمال، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم. يتم حساب المساهمات الثابتة في هيئة مراقبة التمويل السياسي وفقاً للمعادلة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل أقساط التأمين (26%) × 12)؛

في FFOMS في عام 2016، يتم دفع المدفوعات الثابتة فقط. لا يتم احتساب ودفع المساهمات في FFOMS من الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في نظام FFOMS وفقًا للمعادلة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

كان الحد الأدنى للأجور في بداية عام 2016 هو 6204 روبل. (تمت الموافقة عليه بموجب القانون الاتحادي رقم 376-FZ المؤرخ 14 ديسمبر 2015). وبما أن حساب أقساط التأمين لعام 2016 بأكمله يتطلب الحد الأدنى للأجور المحدد في 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير (البند 1، البند 1.1، المادة 14 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 N 212-FZ). ولم تؤثر هذه الزيادة في الحد الأدنى للأجور من 1 يوليو إلى 7500 روبل على المبلغ السنوي لأقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية.

المساهمات الثابتة لعام 2016

مساهمة	معدل	بي سي سي لعام 2016	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
المجموع:			1929,44	23153,33

*ملاحظة: يتم دفع مبلغ 316.40 روبل خلال 11 شهرًا، ويجب دفع 316.45 روبل للشهر الثاني عشر.

انتباه رجال الأعمال!عند سداد الاشتراكات في عام 2017 عن الفترة المنتهية في عام 2016، يتم تطبيق الالتزامات الأساسية التالية:

أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم بمبلغ ثابت	مساهمات	182 1 02 02140 06 1100 160
	ضربات الجزاء	182 1 02 02140 06 2100 160
	اهتمام	182 1 02 02140 06 2200 160
	بخير	182 1 02 02140 06 3000 160
أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية بمبلغ ثابت يُضاف إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لدفع جزء التأمين من معاش العمل (محسوبًا على أساس مبلغ دخل الدافع الذي يزيد عن 300 ألف روبل)	مساهمات	182 1 02 02140 06 1200 160
	ضربات الجزاء	182 1 02 02140 06 2100 160
	اهتمام	182 1 02 02140 06 2200 160
	بخير	182 1 02 02140 06 3000 160
أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي للسكان العاملين بمبلغ ثابت، تضاف إلى ميزانية الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي، المستلمة من الدافعين	مساهمات	182 1 02 02103 08 1011 160
	ضربات الجزاء	182 1 02 02103 08 2011 160
	بخير	182 1 02 02103 08 3011 160

حساب المساهمات لفترة تقرير غير مكتملة

إذا لم يعمل رجل الأعمال الفردي لفترة إبلاغ كاملة، يتم حساب مبلغ أقساط التأمين كمجموع:

• المساهمات لأشهر العمل الكاملة (الحد الأدنى للأجور × معدل PFR (أو FFOMS) × عدد الأشهر)؛
• مبلغ الاشتراكات لمدة شهر لم يتم العمل فيه بالكامل (الحد الأدنى للأجور: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شاملاً) حتى نهاية الشهر × معدل PFR (أو FFOMS))؛

أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 12 فبراير 2016، فإن مبلغ أقساط التأمين لهذا العام في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون 17131.60 روبل. (6204 × 26% × 10 أشهر + (6204: 29 × 18) × 26%)؛ في FFOMS - 3360.43 روبل. (6204 × 5.1% × 10 أشهر + (6204: 29 × 18) × 5.1%).

الموعد النهائي لدفع الدفعات الثابتة

حساب المساهمات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل، بالإضافة إلى دفعات ثابتة بمبلغ 23153.33 روبل. (PFR + FFOMS)، يجب عليه أن يحول إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي الجزء المقدر من أقساط التأمين، وهو 1٪ من المبلغ الزائد. السبب: البند 1.1. فن. 14. القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 347-FZ المؤرخ 28 نوفمبر 2015.

وينص القانون على حد أقصى لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. ولا يمكنهم أن يتجاوزوا ناتج الحد الأدنى للأجور ثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة هيئة مراقبة التمويل السياسي، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2016 الحد الأقصى لمبلغ المساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي هو 154851.84 روبل.(6204 × 8 × 26% × 12)

مهم! بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط بنسبة 15% (الدخل مطروحا منه النفقات)، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار عند حساب الدخل لأغراض أقساط التأمين. رجال الأعمال على OSNO (13٪) عند حساب أقساط التأمين 1٪ من المبلغ الذي يزيد عن 300 ألف روبل. يجوز تخفيض الدخل بمقدار النفقات المتكبدة (قرار المحكمة الدستورية رقم 27-ع بتاريخ 30 نوفمبر 2016)

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	أين نصل
أوسنو (دخل الأعمال)
USNO بغض النظر عن خيار الضرائب المختار (6٪ أو 15٪)	الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. يتم حسابها وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من دفتر الإيرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل. يتم حسابه وفقًا للمادتين 346.47 و346.51 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي	الدخل الذي يتم من خلاله حساب تكلفة براءة الاختراع
UTII	الدخل الضمني. يتم حسابها وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي	القسم 2 ص 100 إعلان بشأن UTII. إذا كان هناك عدة أقسام 2، تتم إضافة كافة المبالغ الموجودة تحت السطر 100
إشن	الدخل يخضع لـ UAT. يتم حسابها وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من دفتر الإيرادات والمصروفات

إذا قام رجل الأعمال الفردي بتطبيق أكثر من نظام ضريبي واحد، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:يجب تحويل أقساط التأمين بمبلغ 1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الميزانية في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية.

انتباه رجال الأعمال!منذ عام 2016، لجنة CSC لدفع مساهمة من الدخل يزيد عن 300000 روبل. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

مثال:بلغ دخل رجل الأعمال الفردي المولود في عام 1970 2400000 روبل في عام 2016. سيكون مبلغ اشتراكات التأمين في وحدة الاستخبارات المالية كما يلي:

الجزء الثابت 19356.48 روبل.
+

المجموع: 40356.48 روبل.

في FFOMS، بغض النظر عن مقدار الدخل، ندفع دفعة ثابتة قدرها 3796.85 روبل.

مساهمات التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في هيئة مراقبة التمويل السياسي وهيئة مراقبة التمويل العقاري في عام 2015

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية
في PFR وFFOMS في عام 2015

انتباه رجال الأعمال!منذ عام 2015، تغير حجم الجزء الثابت من أقساط التأمين إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي وهيئة مراقبة التمويل العقاري.

إجراءات حساب المساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي في عام 2015:

• وحتى 31 ديسمبر من العام الحالي يتم سداد جزء ثابت من الاشتراكات. إنه إلزامي لجميع رواد الأعمال، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أنشطة مالية واقتصادية، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم. يتم حساب المساهمات الثابتة في هيئة مراقبة التمويل السياسي وفقاً للمعادلة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل أقساط التأمين (26%) × 12)؛
• قبل 1 أبريل من العام التالي لسنة التقرير، يتم دفع الجزء المقدر من أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا)؛

في FFOMS في عام 2015، يتم دفع المدفوعات الثابتة فقط. لا يتم احتساب ودفع المساهمات في FFOMS من الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في نظام FFOMS وفقًا للمعادلة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

الحد الأدنى للأجور في عام 2015 هو 5965 روبل. (تمت الموافقة عليه بموجب القانون الاتحادي رقم 408-FZ المؤرخ 1 ديسمبر 2014).

المساهمات الثابتة لعام 2015

مساهمة	معدل	بي سي سي لعام 2015	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
المجموع:			1855,12	22261,38

حساب المساهمات لفترة تقرير غير مكتملة

إذا لم يعمل رجل الأعمال الفردي لفترة إبلاغ كاملة، يتم حساب مبلغ أقساط التأمين كمجموع:

• المساهمات لأشهر العمل الكاملة (الحد الأدنى للأجور × معدل PFR (أو FFOMS) × عدد الأشهر)؛
• مبلغ الاشتراكات لمدة شهر لم يتم العمل فيه بالكامل (الحد الأدنى للأجور: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شاملاً) حتى نهاية الشهر × معدل PFR (أو FFOMS))؛

أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 12 فبراير 2015، فإن مبلغ أقساط التأمين لهذا العام في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون 16450.62 روبل. (5965 × 26% × 10 أشهر + (5965: 28 × 17) × 26%)؛ في FFOMS - 3226.85 روبل. (5965 × 5.1% × 10 أشهر + (5965: 28 × 17) × 5.1%).

الموعد النهائي لدفع الدفعات الثابتة- حتى 31 ديسمبر من العام الذي يتم سداد الاشتراكات عنه، لكن هيئة مراقبة التمويل السياسي على موقعها الإلكتروني تنشر معلومات حول ضرورة سداد المدفوعات قبل 27 ديسمبر، وذلك نظرًا لحقيقة أن البنوك قد لا يكون لديها الوقت لتحويل المدفوعات في الأيام الأخيرة من العام سنة.

حساب المساهمات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل، بالإضافة إلى دفعات ثابتة بمبلغ 22261.38 روبل. (PFR + FFOMS)، يجب عليه أن يحول إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي الجزء المقدر من أقساط التأمين، وهو 1٪ من المبلغ الزائد. السبب: البند 1.1. فن. 14. القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 237-FZ المؤرخ 23 يوليو 2013.

وينص القانون على حد أقصى لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. ولا يمكنهم أن يتجاوزوا ناتج الحد الأدنى للأجور ثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة هيئة مراقبة التمويل السياسي، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2015 الحد الأقصى لمبلغ المساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي هو 148886.40 روبل.(5965 × 8 × 26% × 12)

لا تؤخذ النفقات في الاعتبار.

حساب الدخل

النظام الضريبي	دخل	أين نصل
أوسنو (دخل الأعمال)	الدخل الخاضع لضريبة الدخل. يتم حسابها وفقًا للمادة 227 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي	الإعلان 3-NDFL؛ البند 3.1. الورقة ب
STS بغض النظر عن خيار الضرائب المختار (6% أو 15%)	الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. يتم حسابها وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من دفتر الإيرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل. يتم حسابه وفقًا للمادتين 346.47 و346.51 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي	الدخل الذي يتم من خلاله حساب تكلفة براءة الاختراع
UTII	الدخل الضمني. يتم حسابها وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي	القسم 2 ص 100 إعلان بشأن UTII. إذا كان هناك عدة أقسام 2، تتم إضافة كافة المبالغ الموجودة تحت السطر 100
إشن	الدخل يخضع لـ UAT. يتم حسابها وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من دفتر الإيرادات والمصروفات

إذا قام رجل الأعمال الفردي بتطبيق أكثر من نظام ضريبي واحد، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:يجب تحويل أقساط التأمين بمبلغ 1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الميزانية في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية.

مثال:

الجزء الثابت 18610.80 روبل.
+
الجزء الفردي (2400000 - 300000) × 1٪ = 21000 روبل.

المجموع: 39610.80 روبل.

في FFOMS، بغض النظر عن مقدار الدخل، ندفع دفعة ثابتة قدرها 3650.58 روبل.

مساهمات التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في هيئة مراقبة التمويل السياسي وهيئة مراقبة التمويل العقاري في عام 2014

حتى عام 2014، كانت مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية هي نفسها بالنسبة للجميع ولم تعتمد على مقدار الدخل المستلم. منذ عام 2014 تغيرت إجراءات حساب ودفع الاشتراكات، حيث سيتم تقسيمها إلى:

• جزء ثابت (إلزامي للدفع لجميع رواد الأعمال، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود الأنشطة المالية والاقتصادية، ونظام الضرائب ومقدار الدخل المستلم). يتم حساب المساهمات الثابتة في هيئة مراقبة التمويل السياسي وفقاً للمعادلة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل أقساط التأمين (26%) × 12)؛
• جزء فردي من أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا)؛

يرجى ملاحظة أنه منذ عام 2014، ستشارك هيئة مراقبة التمويل السياسي نفسها في تقسيم مبلغ المساهمات إلى أجزاء التأمين والأجزاء الممولة. الآن، عند استحقاق الاشتراكات، لا تعتمد المعدلات والمبالغ على سنة الميلاد، ويتم التحويل من خلال مستند دفع واحد (القانون الاتحادي الصادر في 4 ديسمبر 2013 رقم 351-FZ، المادة 22.2.).

في FFOMS في عام 2014، يتم دفع المدفوعات الثابتة فقط. لا يتم احتساب ودفع المساهمات في FFOMS من الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل. يتم احتساب الاشتراكات الثابتة في صندوق FFOM وفقًا للمعادلة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12).

المساهمات الثابتة لعام 2014

* يتم إجراء الحسابات على أساس الحد الأدنى للأجور لعام 2014 - 5554 روبل.

مساهمة	معدل	بي سي سي لعام 2014	لشهر 1	في سنة
PFR (جزء التأمين)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
المجموع:			1727,29	20727,53

حساب المساهمات لفترة تقرير غير مكتملة

إذا لم يعمل رجل الأعمال الفردي لفترة إبلاغ كاملة، يتم حساب مبلغ أقساط التأمين كمجموع:

• المساهمات لأشهر العمل الكاملة (الحد الأدنى للأجور × معدل PFR (أو FFOMS) × عدد الأشهر)؛
• مبلغ الاشتراكات لمدة شهر لم يتم العمل فيه بالكامل (الحد الأدنى للأجور: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شاملاً) حتى نهاية الشهر × معدل PFR (أو FFOMS))؛

أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 12 فبراير 2014، فإن مبلغ أقساط التأمين لهذا العام في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون 15317.14 روبل. (5554 × 26% × 10 أشهر + (5554: 28 × 17) × 26%)؛ في FFOMS - 3004.52 روبل. (5554 × 5.1% × 10 أشهر + (5554: 28 × 17) × 5.1%).

الموعد النهائي لدفع الدفعات الثابتة- حتى 31 ديسمبر من السنة التي تدفع عنها الاشتراكات.

حساب المساهمات للدخل أكثر من 300 ألف روبل

إذا تجاوز دخل IP لفترة الفاتورة 300 ألف روبل، بالإضافة إلى دفعات ثابتة بمبلغ 20727.53 روبل. (PFR + FFOMS)، يجب عليه حساب جزء فردي من أقساط التأمين وتحويله إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، وهو 1٪ من المبلغ الزائد. السبب: البند 1.1. فن. 14. القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 237-FZ المؤرخ 23 يوليو 2013.

وينص القانون على حد أقصى لمبلغ أقساط التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. ولا يمكنهم أن يتجاوزوا ناتج الحد الأدنى للأجور ثمانية أضعاف في بداية العام وتعريفة هيئة مراقبة التمويل السياسي، التي زادت بمقدار 12 مرة. أولئك. لعام 2014 الحد الأقصى لمبلغ المساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي هو 138627.84 روبل.(5554 × 8 × 26% × 12)

مهم! ليس لدافعي أقساط التأمين الذين يدفعون ضريبة الدخل فرادى(أوسنو)؛ ولا لأصحاب المشاريع الذين يطبقون STS 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) عند حساب الدخل لأغراض أقساط التأمين لا تؤخذ النفقات في الاعتبار.

حساب الدخل

* البند 8 من المادة 14 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي الصادر في 23 يوليو 2013 رقم 237-FZ

النظام الضريبي	دخل	أين نصل
أوسنو (دخل الأعمال)	الدخل الخاضع لضريبة الدخل. يتم حسابها وفقًا للمادة 227 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي	الإعلان 3-NDFL؛ البند 3.1. الورقة ب
STS بغض النظر عن خيار الضرائب المختار (6% أو 15%)	الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. يتم حسابها وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من دفتر الإيرادات والمصروفات
نظام براءات الاختراع	الدخل المحتمل. يتم حسابه وفقًا للمادتين 346.47 و346.51 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي	الدخل الذي يتم من خلاله حساب تكلفة براءة الاختراع
UTII	الدخل الضمني. يتم حسابها وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي	القسم 2 ص 100 إعلان بشأن UTII. إذا كان هناك عدة أقسام 2، تتم إضافة كافة المبالغ الموجودة تحت السطر 100
إشن	الدخل يخضع لـ UAT. يتم حسابها وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي	نتيجة العمود 4 من دفتر الإيرادات والمصروفات

إذا قام رجل الأعمال الفردي بتطبيق أكثر من نظام ضريبي واحد، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.

مصطلح الدفع:يجب تحويل أقساط التأمين بمبلغ 1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الميزانية في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية.

مثال:بلغ دخل رجل الأعمال الفردي المولود في عام 1970 2400000 روبل في عام 2014. سيكون مبلغ اشتراكات التأمين في وحدة الاستخبارات المالية كما يلي:

الجزء الثابت 17328.48 روبل.
+
الجزء الفردي (2400000 - 300000) × 1٪ = 21000 روبل.

المجموع: 38328.48 روبل.

في FFOMS، بغض النظر عن مقدار الدخل، ندفع دفعة ثابتة قدرها 3399.05 روبل.

الإبلاغ عن أقساط التأمين والعقوبات لأصحاب المشاريع الفردية

منذ عام 2012، لم يقدم رواد الأعمال الأفراد وكتاب العدل والمحامون تقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية. وفي نهاية العام، يجب تقديم إعلان الدخل إلى مكتب الضرائب وفقًا لنظام الضرائب المختار. إذا لم يكن لدى دائرة الضرائب الفيدرالية معلومات حول دخل رجل الأعمال بسبب فشله في تقديم التقارير، فإن هيئة مراقبة التمويل السياسي ملزمة بتحصيل المساهمات بأقصى معدل على أساس 8 الحد الأدنى للأجور بمبلغ 138627.84 روبل.