حساب أقساط التأمين. كيفية حساب الاشتراكات في المعاش الإلزامي والتأمين الاجتماعي والطبي للموظفين

الرجاء تحديد السعر الخاص بك.

الرجاء إدخال جنسك.

بموجب القانون، لا يقوم المواطنون المولودون في عام 1966 وما فوق بتكوين مدخرات تقاعدية.

أدخل قيمة مختلفة لأقدميتك.

الرجاء إدخال سنة ميلادك.

أدخل راتبًا أعلى من الحد الأدنى للأجور الاتحاد الروسيفي عام 2019 - 11280 روبل.

وفقًا للبيانات التي أدخلتها، فإن مدة خدمتك هي , وعدد نقاط التقاعد هو . اعتبارًا من عام 2025، الحد الأدنى لإجمالي مدة الخدمة للحصول على معاش الشيخوخة هو 15 عامًا. الحد الأدنى لعدد المعاملات المكتسبة لتعيين معاش تقاعدي هو 30. إذا أشرت في إجابات الأسئلة إلى أقل من 15 عامًا من الخبرة أو أن عدد المعاملات التي تم جمعها لا يصل إلى 30، فسيتم تعيين معاش الشيخوخة الاجتماعي لك : للنساء عند 60 سنة، للرجال عند 65 سنة. يبلغ معاش الشيخوخة الاجتماعي اليوم 5034.25 روبل شهريًا. بالإضافة إلى ذلك، سوف تتلقى علاوة اجتماعية لمعاشك التقاعدي تصل إلى مستوى الكفاف للمتقاعد في منطقة إقامتك.

حسب البيانات المدخلة لك فإن مدة خدمتك هي , عدد نقاط التقاعد . ليس لديك معاملات معاش تقاعدي كافية أو مدة خدمة كافية للتأهل للحصول على معاش تأمين الشيخوخة. اعتبارًا من عام 2025، الحد الأدنى لإجمالي مدة الخدمة للحصول على معاش الشيخوخة هو 15 عامًا. الحد الأدنى لعدد المعاملات المكتسبة لتعيين معاش تقاعدي هو 30. إذا أشرت في إجابات الأسئلة إلى أقل من 15 عامًا من الخبرة أو أن عدد المعاملات التي تم جمعها لا يصل إلى 30، فسيتم تعيين معاش الشيخوخة الاجتماعي لك : للنساء عند 60 سنة، للرجال عند 65 سنة. يبلغ معاش الشيخوخة الاجتماعي اليوم 5034.25 روبل شهريًا. بالإضافة إلى ذلك، سوف تتلقى علاوة اجتماعية لمعاشك التقاعدي تصل إلى مستوى الكفاف للمتقاعد في منطقة إقامتك.

إذا كنت ترغب في الحصول على معاش تقاعدي أعلى، قم بمراجعة خطط حياتك بحيث تكون قد عملت لمدة 15 عامًا أو أكثر، وفي النهاية يمكنك الحصول على 30 عامل تقاعد على الأقل.

يرجى التأكد من تعبئة النموذج بشكل صحيح. لا يمكن أن يتجاوز عدد سنوات الجمع بين الأنشطة كمواطن يعمل لحسابه الخاص وموظف عدد سنوات الحد الأدنى من الخبرة العملية المحددة في كل نوع من النشاط على حدة.

إذا كنت ترغب في الحصول على معاش تقاعدي أعلى، قم بمراجعة خطط حياتك بحيث تكون قد عملت لمدة 15 عامًا أو أكثر، وفي النهاية يمكنك الحصول على 30 عامل تقاعد على الأقل.

عذرًا، الآلة الحاسبة غير مصممة لحساب مقدار المعاشات التقاعدية للمتقاعدين الحاليين، المواطنين الذين لديهم أقل من 3-5 سنوات متبقية قبل التقاعد.

| محاسب | 14 493 | الأصوات: 2

يعد حساب ودفع أقساط التأمين جزءًا لا يتجزأ من حياة الكيان الاقتصادي ويجب أن يؤخذ على محمل الجد.

توضح المقالة بعض الفروق الدقيقة في حساب أقساط التأمين والتعريفات وإجراءات حسابها، ومن يجب أن يدفعها ولأي أموال، وكذلك من يُعفى من هذه المدفوعات أو لديه أسعار تفضيلية.

تشمل المدفوعات والمكافآت الخاضعة لأقساط التأمين، على وجه الخصوص، ما يلي:

• مرتب؛
• البدلات والمدفوعات الإضافية (على سبيل المثال، مدة الخدمة، ومدة الخدمة، ومجموعة المهن، والعمل الليلي، وما إلى ذلك)؛
• الجوائز والمكافآت؛
• المكافأة مقابل أداء العمل بموجب العقد ؛
• المكافأة بموجب عقد تقديم الخدمات ؛
• الأجر بموجب عقد أمر المؤلف؛
• المكافأة بموجب اتفاقية الترخيص لمنح الحق في استخدام عمل أدبي أو فني؛
• المكافآت لصالح مؤلفي الأعمال المتراكمة من قبل منظمات إدارة الحقوق على أساس جماعي (على سبيل المثال، الاتحاد الروسي لأصحاب الحقوق، وجمعية المؤلفين الروسية، ومنظمة عموم روسيا للملكية الفكرية)؛
• تعويضا عن إجازة غير مستخدمة(كلاهما متعلق وغير متعلق بالفصل).

تحتاج أيضًا إلى الحساب أقساط التأمينمع دفعات عينية. وفي الوقت نفسه، يجدر النظر في سعر البضائع (الأشغال والخدمات) التي أشار إليها الطرفان في العقد (الجزء 6 من المادة 8 من القانون رقم 212-FZ).

في أي الحالات لا يتم تحصيل أقساط التأمين؟

لا تتقاضى أقساط التأمين للمدفوعات لأسباب أخرى. على سبيل المثال، ليست هناك حاجة لتجميع أقساط التأمين عند إصدار جوائز للمشترين، واستكمال المعاشات التقاعدية الموظفون السابقون، ودفع المنح الدراسية بموجب اتفاقيات الطلاب (بما في ذلك الموظفين بدوام كامل)، وما إلى ذلك. تم تأكيد هذا الاستنتاج من خلال رسائل وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 27 مايو 2010 رقم 1354-19 وFSS في روسيا بتاريخ 17 نوفمبر 2011 رقم 14-03-11 / 08-13985 .

بالإضافة إلى ذلك، المدفوعات بموجب عقود القانون المدني المبرمة من قبل:

• مع متطوعين للأنشطة الخيرية وفقًا للمادة 7.1 من قانون 11 أغسطس 1995 رقم 135-FZ. لا تخضع أقساط التأمين للتعويض عن نفقات استئجار السكن والسفر والتأمين الطبي الطوعي وكذلك الطعام بمبلغ لا يتجاوز البدل اليومي المنصوص عليه في البند 3 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ( الجزء 5 من المادة 7 من القانون رقم 212-FZ)؛
• مع المتطوعين المشاركين في إعداد وعقد دورة الألعاب الأولمبية الشتوية الثانية والعشرين في عام 2014 في سوتشي والدورة الجامعية الصيفية العالمية السابعة والعشرون في عام 2013 في كازان. لا أقساط التأمين أقساط التأمين(الاشتراكات) بموجب عقود التأمين المبرمة لصالح المتطوعين والتعويض عن نفقاتهم:
• للتسجيل وإصدار التأشيرات والدعوات وغيرها من الوثائق المماثلة؛
• للسفر والإقامة والوجبات والتعليم؛
• لاستخدام خدمات الاتصالات والنقل والدعم اللغوي؛
• للهدايا التذكارية مع رموز الألعاب الأولمبية والجامعات. هذا الإجراء منصوص عليه في الجزأين 6 و 7 من المادة 7 من القانون رقم 212-FZ.

وينص التشريع على قائمة مغلقة من المدفوعات المعفاة من الضرائب على أقساط التأمين. وتشمل هذه القائمة على وجه الخصوص:

• مزايا الدولة المدفوعة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (البند 1، الجزء 1، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ)؛
• جميع أنواع التعويضات للموظفين ضمن الحدود التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي (البند 2، الجزء 1، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ)؛
• مبلغ المساعدة المالية لمرة واحدة للوالدين (الآباء بالتبني والأوصياء) عند ولادة (التبني) طفل، إذا تم دفع هذه المساعدة خلال السنة الأولى بعد الولادة (التبني)، ولكن ليس أكثر من 50000 روبل. لكل طفل (البند 3، الجزء 1، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ)؛
• مساهمات فى التأمين الإلزاميالموظفون (البند 5، الجزء 1، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ)؛
• الرسوم الدراسية و تدريب مهني(إعادة تدريب) الموظفين (البند 12، الجزء 1، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ)، إلخ. وترد قائمة كاملة بالمدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين في المادة 9 من القانون رقم 212-FZ.

بالنسبة للمدفوعات غير المدرجة في هذه القائمة، يتم فرض أقساط التأمين على أساس إلزامي (خطاب من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 23 مارس 2010 رقم 647-19). على سبيل المثال، يخضع التعويض عن الأجور المتأخرة لأقساط التأمين، فضلاً عن مقدار متوسط ​​الدخل المدفوع للموظفين مقابل أيام الإجازة الإضافية المقدمة لآباء الأطفال ذوي الإعاقة. وترد هذه التوضيحات في خطاب وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 15 مارس 2011 رقم 784-19.

القيمة الحدية لقاعدة أقساط التأمين في عام 2014

الحد الأقصى لقيمة قاعدة أقساط التأمين في عام 2014 هو 624000 روبل. وفقًا للفقرة 4 من المادة 8 من القانون رقم 212-FZ، يجب تحميل أقساط التأمين على دخل الموظف بالمعدلات المحددة بشكل عام فقط حتى يصل مبلغ هذا الدخل، المحسوب على أساس الاستحقاق، إلى الحد الأقصى. يتم تعديل هذه القيمة كل عام، وفي عام 2014 كانت تساوي 624000 روبل. (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 10 ديسمبر 2012 رقم 1276). لاحظ أنه مع المعدل المعتاد لأقساط التأمين من الدخل الذي يتجاوز هذا المبلغ، يستمر دفع الاشتراكات فقط إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لجزء التأمين من المعاش التقاعدي بمعدل 10٪.

معدل قسط التأمين

يعتمد مقدار التعريفات لحساب الاشتراكات في تأمين المعاش الإلزامي (الاجتماعي والطبي) على:

• من فئة الدافع (يجب على المنظمة تجميع المساهمات بمعدلات عامة أو أن يكون لها الحق في تطبيق معدلات اشتراكات مخفضة)؛
• على فئة الموظف الذي يتم الدفع لصالحه؛
• عمر الموظف الذي يحصل على دخل (لاشتراكات تأمين التقاعد)؛
• من مبلغ الدفعات المستحقة للموظف خلال العام (أكثر من قيمة القاعدة الهامشية أو أقل من هذا المبلغ). يتم تحديد معدلات أقساط التأمين بموجب المواد 12 و58 و58.1 و58.2 و58.3 من القانون رقم 212-FZ، والمواد 22 و33 و33.1 و33.2 من القانون رقم 167-FZ (بشأن اشتراكات تأمين التقاعد الإلزامي من حيث التوزيع على الجزء الممول والتأميني من معاش العمل).

إذا لم يكن للمنظمة الحق في تطبيق تعريفات مخفضة، فبالنسبة للمدفوعات التي لا تتجاوز الحد الأقصى، يجب أن تستحق أقساط التأمين:

• لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - بمعدل 22 بالمائة. اعتبارًا من فترة الفاتورة لعام 2014، يجب تحويل أقساط التأمين لنظام تأمين التقاعد الإلزامي إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في أمر دفع واحد دون توزيع اشتراكات لتمويل التأمين والجزء الممول من معاش العمل. في الوقت نفسه، تشير BCC إلى تلك التي يتم توفيرها للمدفوعات المقيدة لدفع جزء التأمين من معاش العمل. وترد هذه الأحكام في المادة 22.2 الجديدة من القانون رقم 167-FZ.
• في الخدمة الثابتة الساتلية في روسيا - بمعدل 2.9 بالمائة؛
• في FFOMS - بمعدل 5.1 بالمائة.

المدفوعات التي تتجاوز الحد تخضع فقط لاشتراكات تأمين التقاعد الإلزامي. يتم تطبيق تعريفة بنسبة 10 بالمائة عليهم (البند 4، المادة 8 والفقرة 1، المادة 58.2 من القانون رقم 212-FZ). بالنسبة للفئات التفضيلية لدافعي أقساط التأمين، لا يتم فرض ضرائب على مبالغ المدفوعات التي تتجاوز الحد الأقصى للقيمة الأساسية (المادتان 58 و58.1 من القانون رقم 212-FZ).

بالإضافة إلى ذلك، لا ينطبق التخفيض في المعدل العام لأقساط التأمين على رواد الأعمال (الدافعون الذين لا يسددون مدفوعات لصالح الأفراد). مقدار المساهمات لأنفسهم يحددون منها الحد الأدنى لحجمالأجور (المادة 14 من القانون رقم 212-FZ).

معدلات أقساط التأمين سارية في عام 2014

يقوم صندوق التقاعد بشكل مستقل بتوزيع المساهمات على OPS لتمويل التأمين والجزء الممول من معاشات العمل (البند 3، المادة 33.1 من القانون رقم 167-FZ). وفي الوقت نفسه، يسترشد ببيانات المحاسبة الفردية (الشخصية) وخيار توفير المعاش التقاعدي الذي يختاره المؤمن عليه.

حساب أقساط التأمين

فترة تسوية الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي (الاجتماعي والطبي) هي سنة تقويمية. وهو يتألف من فترات تقديم التقارير - ربع سنوي، نصف عام، تسعة أشهر، سنة. يتم تحديد مبالغ أقساط التأمين على أساس الاستحقاق اعتبارا من بداية العام.

تحتاج كل شهر خلال العام إلى حساب مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع:

• في وحدة الاستخبارات المالية؛
• في FSS في روسيا (للتأمين الاجتماعي الإلزامي للإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة)؛
• في FFOMS.

قبل حساب المبلغ الإجمالي للدفعات الشهرية في كل منها صندوق خارج الميزانيةبالنسبة للمنظمة ككل، يجب تحديد مبلغ أقساط التأمين لكل موظف (الأجزاء 3، 4، 5 من المادة 8، الجزء 6 من المادة 15 من القانون رقم 212-FZ). يتم تحديد معدلات المساهمة وفقًا للمواد 12 و58 و58.1 و58.2 و58.3 من القانون رقم 212-FZ والمادتين 22 و33.1 من القانون رقم 167-FZ (فيما يتعلق بدفع اشتراكات المعاشات التقاعدية). لحساب مبلغ الدفعات الشهرية لكل موظف، استخدم الصيغة التالية:

مقدار الدفعات الشهرية لأقساط التأمين لصندوق معين = المكافأة المستحقة للموظف من بداية العام وحتى نهاية الشهر الحالي × معدل المساهمة

يُنصح الصناديق من خارج الميزانية بالاحتفاظ بسجلات المدفوعات وأقساط التأمين المستحقة لكل موظف في بطاقات فردية. تم تقديم النموذج الموصى به للبطاقة في خطابات PFR بتاريخ 26/01/2010 رقم AD-30-24 / 691 و FSS لروسيا بتاريخ 14/01/2010 رقم 02-03-08 / 08- 56 ص.

يجب إضافة مبالغ المدفوعات لكل موظف (في سياق الأموال من خارج الميزانية). وستكون النتيجة المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المتراكمة من بداية العام حتى نهاية الشهر الحالي للمؤسسة بأكملها. يتم احتساب دفع أقساط التأمين للشهر الحالي على النحو التالي:

دفع أقساط التأمين للشهر الحالي = دفع أقساط التأمين المستحقة من بداية العام إلى الشهر الحالي شاملاً - دفع أقساط التأمين المستحقة من بداية العام إلى الشهر السابق شاملاً

تتبع هذه القواعد لتحديد مبلغ الدفعة الشهرية لأقساط التأمين من الفقرة 3 من المادة 15 من القانون رقم 212-FZ والفقرة 4 من الإجراء المعتمد بأمر من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 18 نوفمبر، 2009 رقم 908 ن.

يتم تحويل المدفوعات الإلزامية الشهرية إلى صناديق خارج الميزانية لجميع المواطنين الذين تلقوا مدفوعات في الشهر الماضي بالمبلغ الإجمالي. ويتم دفعها عن طريق أوامر دفع منفصلة إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي، وإدارة الدعم الميداني، ومكتب مراقبة الأداء المالي. يجب دفع الدفعة الإلزامية الشهرية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي استحقت عنه (البند 5، المادة 15 من القانون رقم 212-FZ).

يتعهد أصحاب المشاريع الفردية الذين يعيشون ويعملون في روسيا بدفع مساهمات سنوية إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي، وصندوق مراقبة تمويل المشاريع، وصندوق الدعم المالي.تم دفع المساهمتين الأوليين في عام 2015 لكل من رائد الأعمال الفردي ولكل موظف عامل. لذلك سيكون في المستقبل. علاوة على ذلك، فإن المدفوعات إلى PFR وFFOMS 2015 لأصحاب المشاريع الفردية لا تتعلق بالنشاط، حتى لو لم يقوم رواد الأعمال الأفراد المسجلون حسب الأصول خلال العام بإجراء أي خصومات، وفي الواقع، أوقفوا أنشطتهم، فلا يزال يتعين عليهم دفع المبلغ المحدد بموجب القانون، وإلا فقد يتم تغريمهم.
–
–
–
–
–
–

كما يجب أيضًا سداد دفعات شهرية لكل موظف موظف رسميًا. في هذه الحالة، نحن نتحدث عن المساهمات في صناديق مراقبة التمويل السياسي (PFR)، وFFOMS، وFSS.

شروط دفع أقساط التأمين

يجب أن يتم دفع الأموال بحلول اليوم الخامس عشر

وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، في عام 2015، تم تحديد الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية لشهر التقرير السابق في اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. بالإضافة إلى دفع أقساط التأمين نفسها لصندوق التقاعد، من الضروري إعداد وإرسال تقرير في شكل RSV-1. الموعد النهائي لإرسال التقرير السنوي لفترة التقرير السابقة هو 15 فبراير، لنصف العام - 15 أغسطس، لمدة 9 أشهر - 15 نوفمبر، للربع - 16 مايو. في حالة رواد الأعمال الأفراد، يكون الوضع أكثر تعقيدًا بعض الشيء - إذا كان إجمالي المدفوعات أقل من 300 ألف روبل، فيجب إرسال جميع التقارير اللازمة قبل 31 ديسمبر من عام 2015 المشمول بالتقرير، إذا كان أكثر من 300 ألف، إذن قبل الأول من أبريل من العام المقبل.

تشبه شروط دفع أقساط التأمين إلى FSS شروط دفع الاشتراكات في صندوق PFR، والفرق هو فقط في المواعيد النهائية للدفع. الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين للعام السابق هو 22 يناير من العام الحالي، لمدة ستة أشهر - 20 يونيو، للربع - 20 أبريل، لمدة 9 أشهر - 20 أكتوبر. وفي حالة تجاوز عدد الموظفين في عام 2015 25 شخصا، يتم تحديد الموعد النهائي في اليوم 25 من الشهر المقابل.

حساب أقساط التأمين

في كل عام هناك تغيير في القيم الثابتة في حساب أقساط التأمين، وتتميز هذه التغييرات بتغيير الحد الأدنى للأجور، وكذلك نظام التعريفة. في عام 2015، يجب على رجل الأعمال الفردي أن يدفع لنفسه فقط 18600 روبل لصندوق المعاشات التقاعدية في روسيا، و3650 روبل لصندوق التأمين الطبي الإلزامي. المجموع، اتضح مبلغ 22.250 روبل. في حالة تجاوز الدخل السنوي للملكية الفكرية علامة 300 ألف روبل. يتم دفع 1% إضافية من مبلغ الدخل بينما الشريط العلوىيقتصر على 149 ألف.

للبقاء دائمًا على اطلاع دائم بجميع الابتكارات، وكذلك معرفة المبلغ الذي يتعين عليك دفعه لصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي، والمبلغ الذي تم دفعه بالفعل، يمكنك استخدام الخزانة الإلكترونية للدافع. أيضًا، في الإعدادات الشخصية، يمكنك حساب مبلغ المساهمة في صندوق التقاعد بشكل مستقل، سواء بالنسبة لك أو للموظفين.

المؤشر الأساسي في حساب المدفوعات لصندوق التقاعد هو قيمة الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور)، آخر مرةتم تغيير الحد الأدنى للأجور في عام 2015. في 3a 2015، تم تحديد الحد الأدنى للأجور عند 5965 روبل.

صيغة حساب المدفوعات إلى FFOMS: (الحد الأدنى للأجور * 5.1%) * 12 شهرًا.

لنعوض بقيمنا في الصيغة FPR: (5965 * 0.22) * 12 = 18600 روبل. + 1% (ولكن لا تزيد عن 149 ألفاً). حساب FFOMS: (5965 * 0.051) * 12 \u003d 3650 روبل. في المجموع، يبلغ حجم المدفوعات السنوية لرجل الأعمال الفردي "لنفسه" 22250 وحدة من العملة الوطنية.

من الجدير بالذكر أن العاملين لحسابهم الخاص غير ملزمين بتوزيع الجزء الممول والتأميني من معاشاتهم التقاعدية بشكل مستقل. يتخذ صندوق التقاعد بشكل مستقل قرارًا بناءً على المعلومات المحاسبية الحالية، بالإضافة إلى خيار التقاعد المحدد.

معدل التعريفة

أما العنصر الثاني، ولكن الذي لا يقل أهمية في حساب المساهمات الإلزامية في صندوق مراقبة التمويل السياسي ونظام مراقبة مراقبة التمويل العقاري، فهو العنصر الثابت صندوق التقاعدتعريفة RF واحدة لفئات مختلفة من الدافعين.

في عام 2015، تم تحديد النسبة المئوية الأساسية لجميع المقيمين في نظام الضرائب العام بنسبة 22% لنظام FPR، و5.1% لنظام FFOMS. المبلغ الرئيسي مشتق من هذه الفئة.

كما يتم توفير عدد من أسعار الفائدة الأخرى. ل نظام براءات الاختراعالضرائب، وكذلك بالنسبة لنظام الضرائب المبسط، يتم تطبيق معدل 20٪ - 0٪، ويتم تطبيق نفس المعدل على سلاسل الصيدليات والمنظمات العاملة في هذا المجال خدمة اجتماعية، تعليم، بحث علميوالثقافة والرياضة الجماهيرية.

كما أن هناك أسعاراً أكثر ولاءً، في إطار برنامج التنمية الجهوية، ولسكان المناطق الاقتصادية الخاصة. تم إنشاء مناطق التنمية المتقدمة من أجل تحسين مناخ الاستثمار في المنطقة، وجذب رواد الأعمال والمستثمرين، المحليين والأجانب على حد سواء. وفي هذه المناطق والأقاليم، تم تحديد المعدل عند 6% و0.1% على التوالي.

دفعات تزيد عن 1%

بالنسبة للدخل الذي يزيد عن 300000 روبل، عليك أن تدفع 1٪ إضافية

إذا تجاوز دخل رجل الأعمال الفردي لعام 2015 المشمول بالتقرير 300 ألف روبل، فإن رجل الأعمال ملزم بدفع 1٪ من المبلغ الذي يتجاوز قيمة 300 ألف روبل. على سبيل المثال، إذا وصل الربح السنوي لرجل أعمال فردي إلى 400 ألف روبل، فبالإضافة إلى المدفوعات بمبلغ 20.174 روبل، فهو ملزم أيضًا بدفع + 1 ألف (100.000 * 0.01). يتم الحساب وفقًا للبيانات المحددة في ضريبة الدخل الشخصي. وينطبق نفس الإجراء على "أصحاب" وحاملي براءات الاختراع. بالنسبة لحاملي براءات الاختراع، فإن أساس حساب المبلغ الإضافي المستحق هو الدخل المحتمل المحتمل، وبالنسبة للصرافين، الدخل المحتسب.

الغرامات والعقوبات

تنطبق العقوبات على التأخر في دفع الاشتراكات إلى وحدة الاستخبارات المالية

في حالة التأخر في دفع أقساط التأمين، يتم فرض عقوبات على رجل الأعمال الفردي في شكل عقوبات و (أو) غرامات. يتم فرض العقوبات في أي حال إذا كان هناك تأخير في سداد الاشتراكات الإلزامية لصندوق مراقبة التمويل السياسي وصندوق مراقبة التمويل الخارجي. يتم احتساب العقوبات تلقائيا، دون تدخل بشري.

يختلف إجراء حساب الغرامات إلى حد ما. يتم فرض الغرامة فقط على عمليات التفتيش المجدولة أو غير المجدولة من قبل المسؤولين. حتى لو كنت تدفع أقساط التأمين في الوقت المحدد، يمكنك ارتكاب خطأ حسابي بسيط ودفع مبلغ أقل قليلاً. إذا تم اكتشاف مثل هذه الأخطاء، يجوز للمسؤول فرض غرامة على المبلغ المدفوع بشكل أقل من اللازم، ويكون مبلغ الغرامة أكبر من مبلغ العقوبة.

صيغة حساب غرامة التأخير لمدة 15 يومًا هي كما يلي:

(22.250 روبل × 0.1100 × 1/300 × 15 يومًا)

المبلغ الإجمالي للغرامات المستحقة لمدة 15 يومًا من التأخير سيكون 130 روبل. قيمة 0.1100 في هذه الحالة، معدل إعادة التمويل هو 11%.

إذا قمت بتأخير المدفوعات لعدة أيام، فلا داعي للقلق بشأن العقوبات العالية، ولكن في حالة التأخير لمدة 6 أشهر على الأقل، قد تتجاوز العقوبات مبلغ 660 روبل.

ومع ذلك، فإن العقوبات، كوسيلة للعقاب، لا تزال أكثر ولاء من استخدام الغرامات، والتي يمكن أن يصل مبلغها إلى 40٪ من مبلغ التأخير، ولكن ليس أقل من 1000 روبل. لذلك، على سبيل المثال، إذا لم يتم تقديم الإعلان، فبالإضافة إلى الغرامات من الخدمة الضريبية، سيتعين عليك أيضا دفع مبلغ إضافي إلى صندوق التقاعد. إذا أثبتت المحكمة أن صاحب المشروع قام عمدا وبشكل متعمد بتأخير المدفوعات لصندوق التقاعد، يحق للمحكمة فرض غرامة قدرها 40٪ من مبلغ التأخير. لتجنب هذا النوع من المشاكل وتوفير أموالك، من الأفضل أن تدفع دائمًا في الوقت المحدد ولا تؤخر الدفعات عمدًا أبدًا لتجنب اهتمام السلطات التنظيمية ووكالات إنفاذ القانون.

يمكنك تجنب الغرامات والعقوبات، وهناك عدة طرق شائعة للقيام بذلك:

1. أولا، قسم منفصل ليس مسؤولا عن الدفع المدفوعات الإلزامية، لأن يتم دفع المدفوعات من قبل المكتب الرئيسي.
2. ثانيًا، في حالة امتثال المؤمن عليه لتعليمات هيئة مراقبة التمويل السياسي وهيئة الرقابة المالية، وكذلك وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في الاتحاد الروسي في نفس الوقت الذي كان فيه من الضروري تقديم التقارير، يحق له تأخير السداد، وبالتالي فإنه سوف يحمي نفسه من الغرامات.
3. ثالثًا، إذا كان هناك، لأسباب مختلفة، تقدير غير مقصود لقاعدة الدفع، لكن رائد الأعمال قد أرسل بالفعل توضيحات، فيمكنه تجنب الغرامة.

وفقًا للتشريع الحالي، يمكن لسلطات PFR وFFOMS تحصيل الديون والعقوبات بالطريقة المنصوص عليها في غضون شهرين إذا تجاوز مبلغ الدين 1500 روبل. إذا كان المبلغ أقل مما هو مذكور أعلاه، فيمكن للهيئات المعتمدة من هيئة مراقبة التمويل السياسي وهيئة مراقبة التمويل العقاري وهيئة مراقبة التمويل العقاري تحصيل الدين خلال السنة التقويمية. قرارات الجهات المختصة لا جدال فيها، لكن بعد مرور سنة، لا يجوز تنفيذ أي عقوبات عن فترات سابقة إلا بقرار من المحكمة.

خاتمة

كما تعلمون، بالتزامن مع تسجيل رائد أعمال فردي، يتم تسجيل رائد الأعمال تلقائيًا في هيئات PFR FFOMS باعتباره دافعًا للتأمين و اشتراكات التقاعد. يتم تنظيم مبلغ المدفوعات من قبل حكومة الاتحاد الروسي والهيئات المعتمدة في صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي. يعتمد مقدار المدفوعات على مقدار الحد الأدنى للأجور و معدل التعريفة. من الضروري دفع الاشتراكات في الصناديق بانتظام وفي موعد لا يتجاوز المواعيد النهائية المحددة؛ في حالة عدم الدفع، يواجه المقيم غرامة قدرها 40٪ من مبلغ الدفع الناقص.

يمكن رؤية مثال على الحساب في الفيديو أدناه.

يحدد التشريع الحالي مدفوعات التأمين الإلزامية لمختلف الصناديق - المعاشات التقاعدية والتأمين الاجتماعي والطبي. وهذا التزام لا غنى عنه لجميع الشركات ورجال الأعمال. بمعنى آخر، يدفع الجميع مساهمات - سواء رواد الأعمال الأفراد دون موظفين مستأجرين، والشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات الدخل المتوسط، وشركة ضخمة بها عدد كبير من الموظفين. بالإضافة إلى ذلك، حتى لسبب ما، فإن المنظمات غير العاملة، أي تلك التي لا تتلقى دخلاً، ولكنها لم تعلن رسميًا عن إنهاء أنشطتها، تقوم أيضًا بسداد هذه المدفوعات. يتم حساب مبلغ أقساط التأمين في مؤسسات مختلفة بطرق مختلفة، كل هذا يتوقف على العديد من الأسباب: حالة المؤسسة، الميزات التنظيميةوغيرها من الشروط. دعونا نحاول فهم تعقيدات الاستحقاقات لفئات مختلفة من المنظمات والموظفين ومعرفة إجراءات حساب أقساط التأمين للمؤسسات أشكال مختلفةملكية.

ما هو الفرق بين ضرائب أصحاب العمل والموظفين؟

أولاً، دعونا نلقي نظرة على الاختلافات في دفع الضرائب من قبل الموظفين وصاحب العمل، حيث غالبًا ما يتم الخلط بينهما، على الرغم من أن هذه المفاهيم متضادة. يتم حساب أقساط التأمين على أساس الأجور. لا يمكنك الخلط بين مفاهيم مختلفة مثل مدفوعات صاحب العمل والموظفين. يدفع الموظف ضريبة الدخل الشخصي على مبلغ راتبه الشخصي، ويدفع صاحب العمل 30% من إجمالي صندوق رواتب الموظفين لمختلف الصناديق. بالمناسبة، بصفتها وكيل ضرائب، تقوم شركة أو رجل أعمال فردي بحجب وتحويل المبلغ الكامل لضريبة الدخل الشخصي من موظفيها إلى الميزانية. هذا هو الفرق بين الضرائب التي يدفعها الموظفون وقادة الأعمال.

أقساط التأمين: ما هو؟

تسمى المساهمات التي يدفعها صاحب العمل للصناديق الاجتماعية التأمين أو المساهمات الاجتماعية. يتم احتساب جميع المدفوعات فيها وتحويلها على أساس شهري ضمن الشروط التي يحددها القانون.
تعمل الغالبية العظمى من السكان الروس في مؤسسات مختلفة. للشركات الموجودة على النظام التقليديالضرائب، يعتمد أساس حساب أقساط التأمين فقط على مقدار رواتبهم المتراكمة والمدفوعات ذات الصلة، على سبيل المثال، المكافآت أو المدفوعات الإضافية للعمل في أيام العطل وعطلات نهاية الأسبوع، والطبقة، والمعامل الإقليمي، وما إلى ذلك. لا يتم تضمين المدفوعات التي تتميز بأنها اجتماعية في قاعدة الحساب . وتشمل هذه:

• التعويض المادي
• مساعدة من الشركة لاستعادة الصحة أو اكتسابها الأدويةعلى أساس اتفاقية جماعية أو اتفاقيات تعريفة صناعية؛
• الفوائد المتراكمة عند فصل الموظفين بسبب انخفاض الإنتاج وإلغاء الوظائف؛
• مصاريف سفر العمل ذات الطبيعة الإنتاجية، ولكنها لا تتعلق بالمرتبات.

لذلك، يتم إجراء جميع الاستحقاقات على مبلغ الراتب المستحق. سنكتشف الصناديق التي يتم تحويل مساهمات المؤسسات التي تستخدم OSNO إليها، ومبالغها وميزات الحساب، وكذلك الشركات وفي أي الحالات يتم تطبيق التعريفات المخفضة.

الخدمة الثابتة الساتلية

واحدة من أهمها الصناديق الاجتماعيةحيث يتم خصم أقساط التأمين - FSS. وهي تعمل في اتجاهين: ضوابط ودفع مستحقات العجز المؤقت وتعويض الأضرار الناجمة عن المستلمة الإصابات الصناعية.
وفي هذا الصدد، تُحسب الاشتراكات في الخدمة الثابتة الساتلية بالمعدلات التالية:

§ أولا – في حالة العجز المؤقت والأمومة – 2.9% من أجور العاملين. بالنسبة لعام 2015، تم تحديد الحد الأقصى للأجور الذي يتم حساب المساهمات منه بمبلغ 670 ألف روبل. ولا يتم فرض أي تعريفة على الدخل المستلم فوق هذا المستوى.

▪ ثانيا – التأمين ضد حوادث العمل . يتراوح مبلغ المساهمة من 0.2% إلى 8.5% ويتوافق مع إحدى فئات المخاطر المهنية الـ 32 المحددة قانونًا للشركات ذات درجات متفاوتة من الإصابات المهنية. لا يوجد حد أقصى لهذا النوع من التأمين، ويتم الاستقطاع من الأجور بغض النظر عن مقدار الدخل حسب فئة المخاطر المحددة لكل منشأة. فقط بالنسبة للمؤسسات ذات الميزانية، تقتصر المخاطر المهنية على الدرجة الأولى.

FFOMS

بلغت استقطاعات التأمين الصحي عام 2015 ما نسبته 5.1% من مبلغ الأجور. الحد الأقصى لمستوى الراتب الذي لا يتم احتساب الاشتراكات فوقه هو 624 ألف روبل.

وحدة الاستخبارات المالية

للشركات العاملة في الاراضي المشتركةالرسوم 22%. الدخل الهامشي لاستحقاقهم في العام الحالي هو 711 ألف روبل. على عكس الصناديق الأخرى، في صندوق المعاشات التقاعدية للمبالغ التي تتجاوز المعيار، يتم إجراء خصومات بمبلغ 10٪. ولكن لم يعد يتم توزيعها على حساب موظف منفصل، ولكن على حساب عام موحد. يوضح الجدول المعروض مقدار الاستقطاعات والمستويات الهامشية للدخل المتراكمة عليها للمؤسسات التي تستخدم OSNO.

1. مثال لحساب أقساط التأمين

حصل أحد موظفي الشركة على راتب قدره 68 ألف روبل في يناير. ويشمل المدفوعات:

• الراتب - 40000 روبل.
• أجر الإجازة - 15000 روبل؛
• مدفوع أجازة مرضية- 13000 روبل.

المجموع المتراكم: 68000 روبل.

لا يتم تضمين دفع الإجازة المرضية في قاعدة الحساب، مما يقلل من مبلغ الدخل لحساب الاشتراكات.

68 - 13 \u003d 55 ألف روبل.

مستحقات شهر يناير:
في وحدة الاستخبارات المالية:
55000 * 22% = 12100 روبل.
في الخدمة الثابتة الساتلية:
55000 * 2.9% = 1595 روبل.

في FSS (من الكلمات عديمة الضمير):

55000 * 0.2٪ = 110 روبل.
في FFOMS:
55000 * 5.1% = 2805 روبل.
إجمالي الاشتراكات المستحقة لهذا الشهر - 16610 روبل.

لنواصل المثال:

بلغ راتب هذا الموظف لمدة 10 أشهر من السنة 856000 روبل. حجم المساهمات المتراكمة خلال هذه الفترة:

في وحدة الاستخبارات المالية:
711000 * 22% + (856000 - 711000) * 10% = 156420 + 31900 = 188320 روبل.
في الخدمة الثابتة الساتلية:
670.000 * 2.9% = 19.430 روبل.

الخدمة الثابتة الساتلية (من متفرقات/SL.):

856000 * 0.2٪ = 1712 روبل
FFOMS:
624000 * 5.1% = 31824 روبل.
المستحقة لمدة 10 أشهر - 241286 روبل.

أقساط التأمين: حساب لأصحاب المشاريع الفردية

في كثير من الأحيان تنظيم رجال الأعمال الأعمال التجارية الخاصة، العمل في صيغة المفرددون تعيين الموظفين. رجل الأعمال الفردي لا يدفع راتبا لنفسه، بل يحصل على دخل منه النشاط الريادي. تشمل هذه الفئة أيضًا ما يسمى بالعاملين لحسابهم الخاص - المحامون الخاصون والأطباء وغيرهم من المهنيين الذين نظموا أعمالهم الخاصة.

بالنسبة لهؤلاء رواد الأعمال، تمت الموافقة قانونًا على إجراء خاص لحساب هذه المدفوعات - أقساط التأمين الثابتة (الإلزامية).

يتم حساب أقساط التأمين الإلزامي على أساس حجم الحد الأدنى للأجور المفهرس سنويًا. ولذلك فإن مقدار المساهمات الثابتة يزداد كل عام، دون احتساب تجربة المشرعين عام 2013، عندما لم يتم اتخاذ حد أدنى واحد للأجور، بل اثنين، كأساس لحساب الاستقطاعات.

يتم تعريف هذا المبلغ بوضوح وحسابه على أنه حاصل ضرب 12 ضعف الحد الأدنى للأجور والتعريفات المحددة لهيئة مراقبة التمويل السياسي بمبلغ 26% وFFOMS - 5.1%:

في العام الحالي مساهمة إلزاميةبلغت 18610.80 روبل. و 3650.58 روبل. على التوالى. المبلغ الإجمالي المطلوب تحويله لهذا العام هو 22261.38 روبل.

حساب أقساط التأمين في FSS أصحاب المشاريع الفرديةلكنهم لا يفعلون ذلك، لأنهم لا ينصون على التسويات مع الصندوق سواء لدفع شهادات العجز أو إصابات العمل.

من الناحية التشريعية، تم تحديد الحد الأقصى لمستوى الدخل لإمكانية دفع خصومات بمبلغ ثابت - 300 ألف روبل. سيتطلب تجاوز هذا المستوى من الدخل تقييمًا إضافيًا لمبلغ المساهمات: يتم تحميل 1٪ على المبلغ المستلم الذي يزيد عن هذا المعيار. تنطبق هذه القاعدة فقط على حساب المساهمات في وحدة الاستخبارات المالية. ولا ينطبق على المساهمات في FFOMS. ولا يتأثر حجم المساهمة في هذا الصندوق بحجم الدخل، فهو مستقر.

إجراءات تحويل وحساب أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من قبل رجال الأعمال

خوارزمية حساب صندوق التقاعد هي كما يلي:

قبل نهاية العام الحالي، يكون الدفع إلزاميا رسوم ثابتة. وهذه مسؤولية جميع رواد الأعمال. كما سبق ذكره، عند دفع هذه المساهمة، لا يهم النتائج الماليةالأنشطة، لا النظام الضريبي، ولا مقدار الدخل، ولا غيابه الكامل. يتم دفع هذه الرسوم لأنها إلزامية.

حتى 1 أبريل من العام المقبل، يتم تحويل جزء من المساهمات المستلمة عن طريق الحساب - 1٪ من مبلغ الدخل الذي تجاوز حد الثلاثمائة ألف.

3. خذ بعين الاعتبار مثالاً لحساب أقساط التأمين لرجل أعمال فردي يعمل بدون موظفين:

بلغ الدخل السنوي للطبيب الممارس 278 ألف روبل. دعونا نحسب أقساط التأمين:

في صندوق المعاشات التقاعدية = 5965 * 12 * 26٪ = 18610.80 روبل.

في FFOMS = 5965 * 12 * 5.1٪ = 3650.58 روبل.

يتم الدفع على أقساط متساوية كل ثلاثة أشهر أو على الفور بالكامل. الشيء الرئيسي هو أن يتم تقديمها قبل نهاية العام.

4. خذ بعين الاعتبار المثال التالي:

دخل IP لهذا العام - 2560000 روبل.

المساهمة في PFR \u003d 18610.80 + 1٪ * (2560000 - 300000) \u003d 18610.80 + 22600 \u003d 41210.80 روبل.

في FFOMS - 3650.58 روبل.

مهم! مبلغ ثابت 22261.38 روبل روسي يجب تحويل المساهمة قبل نهاية السنة الضريبية من فرق قدره 18949.42 روبل. المدفوعة بحلول 1 أبريل.

الحد الأقصى لمبلغ المساهمة للعام الحالي هو 148886.40 روبل. يتم حسابه وفقًا للصيغة: 8 أضعاف الحد الأدنى للأجور لهذا العام، مضروبًا في تعريفة PFR المحددة.

ميزات حساب مساهمات IP: كيفية حساب مبلغ دخل IP بشكل صحيح

لقد تغير حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية بشكل جذري. وإذا كانت جميع الحسابات في وقت سابق تعتمد على مقدار الربح، فإن مقدار الدخل المستلم يؤخذ اليوم كأساس لحسابها. وينبغي التمييز بين هذه المفاهيم، لأن مبلغ الدخل المحسوب بشكل غير صحيح، وبالتالي الدفع، يمكن أن يؤدي إلى فرض عقوبات.

عند الجمع بين عدة الأنظمة الضريبيةوينبغي تلخيص الدخل من الأنشطة في كل منها. إذا كان دخل رجل الأعمال لهذا العام لا يزيد عن 300 ألف روبل أو كان غائبا، فإن رجل الأعمال الفردي ملزم بتحويل مساهمة ثابتة فقط.

تطبيق التعريفات المخفضة: من يمكنه الاعتماد على الفوائد؟

ينظم التشريع الروسي إمكانية تطبيق تعريفات مخفضة لفئات معينة من أصحاب العمل. هذه المعدلات مختلفة ل شركات مختلفةوتعتمد على الأنشطة التي يمارسونها. الأسعار مدرجة في الجزء الأول من الفن. 58 Z-on رقم 212-FZ. هذا سجل كبير جدًا يحتوي على مجموعة واسعة من الدافعين المؤهلين. يحتوي الجدول على قائمة بالمؤسسات التي تسمح أنشطتها باستخدام التعريفات التفضيلية عند حساب المساهمات الاجتماعية.

تخفيض معدلات أقساط التأمين

الشركات المؤهلة للحصول على تعريفات التغذية	وحدة الاستخبارات المالية	الخدمة الثابتة الساتلية	FFOM
المؤسسات العاملة في الضريبة الزراعية الموحدة والمنتجين الزراعيين والممثليات العامة للمعاقين	21	2,4	3,7
الشراكات التي تنظمها المؤسسات ذات الميزانية وغير الربحية وشركات تكنولوجيا المعلومات وما إلى ذلك.	8	4	2
الشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين يعملون على براءة اختراع ونظام ضريبي مبسط لأنواع الأنشطة المدرجة في القانون، ورجال الأعمال الصيدلانيين في UTII، منظمات غير ربحيةعلى النظام الضريبي المبسط، الشركات العاملة في مجال الضمان الاجتماعي والبحث والتطوير والرعاية الصحية والثقافة والأعمال الخيرية	20	0	0
الشركات المشاركة في مشروع سكولكوفو	14	0	0

في الفقرة 8، الجزء 1 من الفن. نشرت 58 قائمة بالأنشطة التي تم تحديد استخدام التعريفات التفضيلية لها. يحق للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية العاملين مع أي منهم عدم احتساب اشتراكات التأمين الاجتماعي والطبي، ويتم تحديد نسبة 20% للاشتراكات في صندوق التقاعد. الدخل الهامشي لحساب الاستقطاعات هو 711 ألف روبل. على الدخل المستلم، الذي يزيد عن هذا المبلغ، لا يتم احتساب المساهمات. كما وضع المشرعون بعض الحواجز التقييدية التي يجب تطبيقها على الشركات لممارسة حقها في استخدام التعريفات التفضيلية.

فكر في حساب أقساط التأمين بأسعار تفضيلية باستخدام الأمثلة العديدة التالية.

1. من الدخل السنوي لموظف في مؤسسة - منتج زراعي يحق له الحصول على حساب تفضيلي بمبلغ 264000 روبل. المدفوعات كانت:

في وحدة الاستخبارات المالية:
264.000 * 21% = 55.440 روبل.
في الخدمة الثابتة الساتلية:
264000 * 2.4% = 6336 روبل.

في FFOMS:

264.000 * 3.7% = 9768 روبل.

المجموع: 71544 روبل.

2. من راتب موظف في مؤسسة ضمان اجتماعي يقوم بأنشطة تخضع لتطبيق المزايا بمبلغ 210.000 روبل، يجب حساب المساهمات:

في وحدة الاستخبارات المالية:
210.000 * 20% = 40.500 روبل
المجموع: 40500 روبل.

3. من الدخل السنوي لموظف شركة تكنولوجيا المعلومات بمبلغ 547000 روبل. الخصومات التي تم إجراؤها:

في وحدة الاستخبارات المالية:
547.000 * 8% = 43.760 روبل.
في الخدمة الثابتة الساتلية:
547000 * 4٪ = 21880 روبل

في FFOMS:

547000 * 2٪ = 10940 روبل.

المجموع: 76580 روبل.

ابتكار آخر منذ بداية هذا العام هو أن مبالغ المساهمات عند دفعها لا يتم تقريبها إلى الروبل، كما كانت العادة من قبل، ولكن يتم حسابها ودفعها بالروبل والكوبيك، دون خلق مدفوعات زائدة هزيلة في التسويات بالأموال.

المحاسبة عن مدفوعات أقساط التأمين: الاستحقاق، والترحيلات، والميزات

يتم استحقاق أقساط التأمين من قبل أصحاب العمل في نفس الشهر الذي استحق فيه الراتب. مهم! يتم حساب استحقاق أقساط التأمين لدفع الإجازة فورًا عند حساب أجر الإجازة، ولكامل المبلغ، بغض النظر عن طول فترة الإجازة. غالبًا ما يبدأ في شهر وينتهي في شهر آخر. ومع ذلك، يتم حساب أقساط التأمين المستحقة لكامل المبلغ دفعة واحدة.

تتم المحاسبة عن أقساط التأمين على الحساب رقم 69 "تسويات التأمين الاجتماعي" وحساباته الفرعية لتخصيص أنواع الخصومات والأموال بشكل منفصل. وهو يتوافق مع حسابات تكاليف الإنتاج، وينعكس مبلغ المساهمات المتراكمة في رصيد الحساب التاسع والستين:

20 دينارا (23، 26، 44 ...) 69 دينارا - تم تجميع المساهمات في مراقبة مراقبة التمويل السياسي، وصندوق الدعم المالي، وصندوق مراقبة التدفقات المالية إلى الحسابات الفرعية المقابلة المعتمدة من قبل الشركة.

يتم خصم الاشتراكات المدفوعة إلى الحسابات الفرعية 69 وتنعكس في إيداع الحساب 51 "حساب التسوية"، مما يؤكد الدفع الذي تم وحساب أقساط التأمين المدفوعة.

مميزات تطبيق المزايا عند سداد الاشتراكات لـ"المبسطين"

أنشأ التشريع إمكانية خفض القاعدة الخاضعة للضريبة للمؤسسات التي تطبق أنظمة خاصة. يتم تخفيض أقساط التأمين المدفوعة بكامل المبلغ المحسوب من أساس الضريبة المستحقة المنصوص عليها في النظام الخاص في الحالات التالية:

يطبق رجل الأعمال الفردي النظام الضريبي المبسط و/أو UTII ويعمل بدون موظفين مستأجرين؛

تعمل الشركة وفق نظام مبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات".

1/2 مبلغ الاستقطاع يخفض الوعاء الضريبي عند تطبيق الأنظمة التالية:

USN "الدخل * 6%";

بالنسبة لحاملي براءات الاختراع، فإن أقساط التأمين لا تقلل من قيمتها.

تجدر الإشارة إلى أن الحق في تطبيق هذه المزايا ممكن فقط في الفترة التي يتم فرض الضريبة عليها، ولا يمكن تخفيض القاعدة إلا بمقدار المساهمات المدفوعة (غير المستحقة!) في نفس فترة التقرير.

ضربات الجزاء

ويجب دفع أقساط التأمين التي يتم حسابها إلى الصناديق الموجودة فيها المواعيد النهائية. وفقًا للقانون، في حالة تحويل المدفوعات الشهرية في الوقت المناسب، يحق للإدارات المراقبة فرض غرامة على المنظمة عن كل يوم تأخير.

العقوبات التي لا ينص عليها القانون لا يمكن تطبيقها كعقوبات، ولكن الغرامات يمكن أن تكون مثيرة للإعجاب للغاية. هناك العديد من الأسباب التي يمكن أن تسبب استياء الأموال من خارج الميزانية. ولهم الحق في فرض غرامة على الشركة بسبب التأخر في التسجيل في الصناديق أو التأخر في الإبلاغ عن المساهمات، وكذلك لاستخدام نماذج غير محددة. هذه ليست قائمة كاملة بالانتهاكات، فالصندوق خارج الميزانية يتمتع بسلطة كبيرة ومن الأفضل إعداد وتقديم جميع نماذج الإبلاغ اللازمة مسبقًا حتى تتمكن من تغيير أي شيء والإبلاغ في الوقت المحدد.

يمكن أن يُطلب من أي محاسب حل مشكلة تجاوز قاعدة حساب أقساط التأمين في عام 2018. كيفية التصرف في هذه الحالة فيما يتعلق ببعض المساهمات في الأموال؟ كيف يتم حساب الاشتراكات وبأي معدلات في حالة تجاوز أساس الاشتراكات في هيئة مراقبة التمويل السياسي وهيئة الرقابة المالية؟

التكوين الأساسي في عام 2018: الأرباح الشهرية

يُفهم أساس أقساط التأمين على أنه المبلغ الإجمالي للدخل فردي(موظف) والتي يتم من خلالها المساهمات في أموال الدولة. يتم احتسابه من بداية السنة المالية ويعاد ضبطه بناء على ذلك في الفترة الجديدة. وفي الوقت نفسه، يؤخذ الدخل في الاعتبار من الناحية النقدية وما يعادله. بالإضافة إلى ذلك، هناك أنواع معينةالدخل الذي لا يمكن تضمينه في القاعدة. فيما بينها - المساعدات الماديةوالتعويضات والفوائد من الدولة وما إلى ذلك.

في الممارسة الروسية، تتم عمليات الدفع على القاعدة عندما يكون المسؤول "عاريًا" الأجرالعبد كبير جدًا:

• بالتأكيد ما لا يقل عن 67000 روبل - للمساهمات في الأمراض والمراسيم؛
• بالتأكيد ما لا يقل عن 85000 روبل - فيما يتعلق بمساهمات المعاشات التقاعدية.

الحدود في عام 2018

يتم تطبيق التعريفات الرئيسية في عام 2018 عن طريق حساب أقساط التأمين من المدفوعات، والتي لا يتجاوز مبلغها على أساس الاستحقاق من بداية العام لكل شخص:

• 1021000 روبل روسي - أساس تأمين التقاعد الإلزامي؛
• 815000 روبل روسي - أساس التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.

لا يعتمد معدل الاشتراكات في التأمين الصحي الإلزامي على مبلغ المدفوعات. ولذلك فإن جميع المدفوعات دون حصر تخضع للاشتراكات بنسبة 5.1 في المائة.

الحسابات عند تجاوز القاعدة

ما الذي يجب على المنظمة (IE) فعله عندما يتم تجاوز قاعدة حساب أقساط التأمين في عام 2018؟ في الوقت الحالي، تبلغ قيمة المعدل الإجمالي لأقساط التأمين لـ OPS 22٪. في حالة تجاوز الحد الأقصى لقيمة القاعدة، ستكون التعريفة - 10%. وهذا يعني أنه فيما يتعلق بالموظف الذي حصل في عام 2018 على دخل خاضع للضريبة يزيد عن 1021000 روبل، من مبلغ فائضه، يتم احتساب الاشتراكات بمعدل 10٪.

بالنسبة للمرض والأمومة، يتم احتساب الاشتراكات بمعدل 2.9٪ ويتوقف تراكمها إذا تجاوزت 815000 روبل.

كما ذكرنا سابقًا، لم يتم وضع حدود للتأمين الطبي الإلزامي، وبالتالي يتم الاستحقاق بمعدل 5.1٪ من الدخل من أي قاعدة.

وقد تم الأمر نفسه بالنسبة للمساهمات في الخدمة الثابتة الساتلية للإصابات: اعتمادًا على فئة المخاطر المهنية ومعدل التعريفة المحدد لها، يتم إجراء الخصومات من القاعدة بأكملها. يُذكر أنه في عام 2018 بقي «الإصابات» عنصر التأمين الوحيد التابع بالكامل لصندوق التأمين الاجتماعي. يتم نقل جميع المساهمات الأخرى وفقًا لـ CCC الجديد إلى المسؤول الجديد - دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا.

وللتوضيح سنعرض التعريفات بعد تجاوز الأساس في 2018 على شكل جدول.

مثال

الدخل السنوي الخاضع للضريبة للموظف هو 1104000 روبل. (92000 روبل شهريا). نقوم بحساب أقساط التأمين في عام 2018 بالمعدلات القياسية.

فائض القاعدة لحساب أقساط التأمين 2018 في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي هو 83000 روبل.

(1104000 روبل - 1021000 روبل).

1021000 روبل روسي × 22٪ \u003d 224.620 روبل، أقساط التأمين PFR ضمن الحد الأساسي.

(1104000 روبل - 1021000 روبل) × 10٪ \u003d 8300 روبل، اشتراكات "المعاشات التقاعدية" من الدخل فوق الحد الأقصى.

المبلغ الإجمالي لمساهمات PFR في عام 2018: 224620 روبل. + 8300 فرك. = 232.920 روبل.

تم تجاوز القاعدة الهامشية لحساب أقساط التأمين لعام 2018 في حالة المرض والأمومة بمقدار 289000 روبل. (1104000 روبل - 815000 روبل). ليست هناك حاجة لتراكم أقساط التأمين من هذا المبلغ الزائد.

815000 روبل روسي × 2.9٪ \u003d 23635 روبل، أقساط تأمين الخدمة الثابتة الساتلية من مبلغ الدخل الذي لا يتجاوز الحد الأساسي.

تُستحق مساهمات التأمين الصحي على كامل مبلغ الدخل الخاضع للضريبة للموظف:

1104000 روبل روسي × 5.1٪ \u003d 56304 روبل.

عند حساب أقساط التأمين، تظهر المبالغ الزائدة عن الأساس لحساب أقساط التأمين لعام 2018 في أعمدة منفصلة. يتم توفير ذلك من خلال نموذج الحساب.

لماذا تم تقديم هذه الحدود؟ على المدفوعات الأساسية؟ من السهل أن نفهم ذلك من المساهمات التي تمنحها الدولة "التساهل": المعاش التقاعدي و"الإجازة المرضية". يُعتقد أن الشخص الذي يتقاضى راتباً كبيراً قادر على إعالة نفسه في حالة العجز المؤقت أو التقاعد. ففي نهاية المطاف، سيتم احتساب المدفوعات المستحقة له في المستقبل على أساس متوسط ​​مبلغ أرباحه في السنوات السابقة.