إخطار دائرة الإيرادات الداخلية بشأن فتح حساب. إخطار الضرائب والهياكل الأخرى حول فتح حساب جاري

بعد فتح الحساب الجاري كيانيجب إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي بهذا الشأن. هذا شرط إلزامي، وعدم الامتثال له قد يؤدي إلى فرض غرامة على المنظمة. ولكن ليس كل رواد الأعمال يعرفون كيفية إبلاغ السلطات التنظيمية بشكل صحيح بحقيقة فتح حساب شخصي.

متى ولماذا يجب عليك الإبلاغ عن فتح الحساب؟

يعد الإخطار بفتح حساب جاري لشركة ذات مسؤولية محدودة إحدى أدوات الرقابة المالية والضريبية على أنشطة الكيان القانوني والتحكم في دفع أقساط التأمين للصناديق غير الحكومية. يتم تحديد الالتزام بالإبلاغ عن فتح حساب شخصي إلى مكتب الضرائب بموجب المادة. 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - الفن. 28 القانون الاتحادي "بشأن اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية" (رقم 212-FZ بتاريخ 24 يوليو 2009). تحدد كلتا المادتين إرسال الإشعار كالتزام على المنظمة.

يجب تقديم الإخطار في غضون 7 أيام من تاريخ إبرام الاتفاقية مع البنك، وخلال هذه الفترة يجب عليك إما الاتصال شخصيًا بمكتب الضرائب والأقسام الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي، أو أرسلها بالبريد في رسالة قيمة مع قائمة المحتويات وإشعار الاستلام. في هذه الحالة، يعتبر تاريخ تقديم الإخطار هو تاريخ إرسال الرسالة، المنعكس على ختم البريد.

وهناك أيضًا حافز كبير لعدم تفويت المواعيد النهائية لتقديم التقارير إلى السلطات التنظيمية. فن. 118 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد المسؤولية في شكل غرامة قدرها 5 آلاف روبل لانتهاك الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، الفن. 46.1 القانون الاتحادي رقم 212 والفن. 15.33 قانون الجرائم الإدارية - من 1 إلى 2 ألف روبل في حالة عدم الالتزام بالموعد النهائي لتقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا وصندوق التأمين الاجتماعي.

إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية

بادئ ذي بدء، بعد إبرام اتفاقية مع البنك، تحتاج إلى إرسال إشعار حول فتح حساب جاري لشركة ذات مسؤولية محدودة إلى مكتب الضرائب. يمكن تنزيل عينة الحالية في عام 2014. نموذج الإخطار موجود في ملحق أمر خدمة الضرائب الفيدرالية رقم ММV-7-6/362@ بتاريخ 06/09/2011 - هذا هو النموذج رقم S-09-1.

هذا نموذج عالمي يمكنك من خلاله إبلاغ مكتب الضرائب بفتح أو إغلاق حساب المؤسسة، أو اكتساب أو فقدان الحق في استخدام CESP (وسائل الدفع الإلكترونية للشركة). يمكن ملؤها باستخدام برنامج دافعي الضرائب للكيانات القانونية أو يدويًا عن طريق طباعة النموذج. عند ملئ النموذج قم بتقديم المعلومات التالية:

• رمز مفتشية الضرائب، يمكن العثور عليه على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية من خلال خدمة البحث الخاصة بمفتشية المنطقة أو بين المقاطعات؛
• الاسم الكامل للمنظمة؛
• رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش؛
• أوجرن؛
• جوهر الرسالة - يجب عليك تحديد المربع "حول فتح حساب"؛
• معلومات عن ممثل الشركة ذات المسؤولية المحدودة؛
• تفاصيل الوثيقة التي تؤكد سلطة ممثل الشركة ذات المسؤولية المحدودة؛
• المعلومات المصرفية – التفاصيل والعنوان والاسم وبعض المعلومات الأخرى. يجب عليك الإشارة إلى الاسم الكامل للبنك، ويمكنك معرفة ذلك من أحد موظفي البنك أو من الموقع الرسمي؛
• معلومات حول الحساب نفسه؛
• تاريخ إصدار الإشعار وتوقيع المندوب وختم الشركة.

يحتل المستند ورقتين: توجد الورقة الأولى الخيار الوحيد، وهي مرقمة بالصفحة 1 وتحتوي على معلومات دافعي الضرائب. الورقة الثانية هي الورقة أ أو ب، اعتمادًا على مكان ملء النموذج: في البنك أو في الخزانة الفيدرالية، تحتوي على معلومات حول البنك والحساب المفتوح. لكن على أية حال، تحتوي الوثيقة النهائية على صفحتين. تكون الوثيقة مصحوبة بشهادة من البنك تؤكد فتح حساب ونسخة من الوثيقة التي تؤكد سلطة ممثل الكيان القانوني - اعتمادا على عدد الأوراق، يتم ملء العمود المقابل في الورقة الأولى .

وفي حالة تقديم الإخطار شخصياً، يجب طباعة نسختين واستيفاءهما، وتعاد إحداهما إلى دافع الضريبة كدليل على استيفاء الشرط القانوني. تأكد من الاحتفاظ بالنسخة الثانية، ويجب أن تكون عليها علامة تشير إلى قبول المستندات.

إذا قمت بإرسال إشعار عبر البريد، فإن نسخة واحدة تكفي، وبعد قبول المستند، سيرسل لك مكتب الضرائب بطاقة يتم تسجيل حقيقة الاستلام عليها. يوجد أيضًا على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية

رسالة إلى صندوق التقاعد

يهتم صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي أيضًا بتلقي معلومات حول أنشطة الشركة ذات المسؤولية المحدودة، ولا يوجد سوى نموذج موصى به للإبلاغ، ويمكنك تنزيله من.

تحتوي الوثيقة على المعلومات التالية:

• رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش؛
• اسم الشركة؛
• رمز التسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية؛
• اسم الهيئة الإقليمية التي تم تقديم الوثيقة إليها؛
• معلومات البنك والحساب؛
• توقيع المدير وكبير المحاسبين وختم الشركة ذات المسؤولية المحدودة.

يتم تعبئة النموذج من نسختين، تبقى إحداهما لدى الشخص الاعتباري، ويجب أن تحمل علامة تشير إلى قبول الإخطار. إذا تم إرسال المستند عن طريق البريد، فيجب أيضًا إرسال تأكيد قبول الإخطار ردًا على ذلك. كمرفق، يجب عليك أيضًا تقديم شهادة من البنك بفتح الحساب.

رسالة إلى FSS

عند ملئ النموذج قم بتقديم المعلومات التالية:

• أوكاتو؛
• رقم التسجيل في صندوق التأمين الاجتماعي؛
• اسم الوحدة الإقليمية للخدمة الثابتة الساتلية، وعنوانها البريدي؛
• اسم وتفاصيل البنك؛
• رقم حساب؛
• موقف وتوقيع الرئيس، ختم المنظمة؛
• تاريخ الانتهاء من الوثيقة.

يجب أن تحمل النسخة المتبقية لدى الشركة ذات المسؤولية المحدودة علامة تشير إلى قبول الإخطار.

يعتبر إشعار فتح الحساب رسميًا، ولكن الإجراء الإلزامي، والتي لا ينبغي أن ننسى. في الممارسة الروسية، ليس من المعتاد فرض غرامة على انتهاك المواعيد النهائية لعدة ساعات (على الرغم من وجود استثناءات)، ولكن التخلف عن الموعد النهائي بشكل كبير سيؤدي إلى غرامة ولا ينفي الحاجة إلى ملء كل شيء وتقديمه المستندات المطلوبة. لتجنب أي ادعاءات بعدم الالتزام بالمواعيد النهائية، يجب عليك الاحتفاظ بنسخة تحمل علامة قبول الإشعار كدليل على الامتثال للمتطلبات القانونية.

يجب أن يكون لدى كل كيان قانوني أو رجل أعمال فردي (يشار إليه فيما يلي باسم رجل أعمال فردي) حساب مصرفي. بعد افتتاحه يطرح السؤال: كيفية إخطار الخدمات التنظيمية بهذا؟ ولهذا الغرض توجد نماذج خاصة للإخطار بفتح حساب جاري.

سننظر في كيفية ملئها وأين ومتى يتم تقديمها وماذا سيحدث إذا لم يتم ذلك في هذه المقالة.

لماذا ومن يجب عليك إخطاره عند فتح الحساب؟

لنبدأ بالشيء الرئيسي: في 1 مايو 2014، دخلت التغييرات في القانون الاتحادي رقم 212 حيز التنفيذ، مما أدى إلى إلغاء الالتزام بإخطار سلطات المراقبة بفتح حساب جاري. أي أن مثل هذه الرسالة ليست إلزامية اليوم. وقد جعل هذا الحياة أسهل بكثير لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات. دعونا نلقي نظرة سريعة على ما يجب القيام به سابقًا وما لم يعد ضروريًا اليوم.

في السابق، كان من الضروري الإبلاغ عن فتح الحساب إلى 3 سلطات - مفتشية الضرائب (IFTS)، وصندوق المعاشات التقاعدية (PFR)، وصندوق التأمين الاجتماعي (SIF).

هذه الهيئات مسؤولة عن فحص ومراقبة المدفوعات للميزانية. يجب إخطار الهيئة الإقليمية التي تم تسجيل الكيان القانوني أو رجل الأعمال الفردي بها، أي في مكان وجوده أو إقامته.

وكان الإشعار عبارة عن إخطار كتابي بالإجراء المتخذ، أي فتح الحساب. وكان لا بد من ملء استمارة متخصصة. وقد تم الآن إلغاء الإخطار لجميع هذه السلطات.

كيف يبدو الإشعار وكيف يجب ملؤه

لإخطار مفتشية الضرائب، تم استخدام النموذج المعتمد رقم S-09-1والأمر نفسه بالنسبة لجميع المؤسسات والمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية، بغض النظر عن الشكل التنظيمي والقانوني. يتكون النموذج من صفحة عنوان وصفحتين أخريين (أ) أو (ب). الورقة (أ) - إذا كان الحساب الجاري مفتوحًا في أحد البنوك، والورقة (ب) - إذا تم فتح حساب لدى الخزانة الفيدرالية.

يتم تعبئة النموذج باستخدام برنامج خاص أو إدخال البيانات اللازمة في النموذج المطبوع يدوياً. المعلومات الأساسية التي يجب إدخالها هي كما يلي:

• تمت الإشارة إلى اسم الكيان القانوني أو بيانات رجل الأعمال الفردي بالكامل، تمامًا كما هو الحال في الوثائق القانونية.
• رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش في أعلى الصفحة.
• OGRN لمؤسسة أو OGRNIP لرجل أعمال.
• قانون مصلحة الضرائب نفسها.
• ضع الرقم 1 في مربع الرسالة الخاصة بفتح الحساب وحدد مكان فتح الحساب - في البنك أو الخزانة. يحدد هذا الورقة التي سيتم ملؤها بعد ذلك - A أو B.
• يتم ملء المعلومات الخاصة بمقدم الطلب، أي رئيس الشركة أو ممثلها.
• التاريخ وتوقيع مقدم الطلب، بالإضافة إلى رقم هاتف الاتصال.

كان صفحة عنوان الكتاب، والآن لننتقل إلى الصفحة الثانية. وأشار إلى معلومات حول الحساب نفسه. وتشمل هذه: رقم الحساب، والتاريخ الفوري لفتحه، والاسم الكامل للبنك وعنوانه، بالإضافة إلى KPP وINN وBIC الخاص بالبنك. يجب أن تحمل الوثيقة ختم المنظمة وتوقيع الشخص الذي يرسل الرسالة.

جميع المعلومات المذكورة أعلاه كان من السهل العثور عليها الوثائق التأسيسيةمؤسسة أو شهادة تسجيل الدولة لأصحاب المشاريع الفردية. باقي المعلومات المتعلقة بالحساب والبنك موجودة في شهادة فتح الحساب.

الآن عن هيئات الرقابة الأخرى. بخصوص إشعارات صندوق التقاعد، ثم احتوت على ما يلي:

• الاسم الكامل للشركة أو الاسم الكامل لصاحب المشروع الفردي؛
• نقطة التفتيش ورقم التعريف الضريبي؛
• رقم التسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا؛
• اسم تلك الإدارة صندوق التقاعد، حيث يتم تسجيل الكيان القانوني أو رجل الأعمال الفردي؛
• رقم الحساب وتاريخ الافتتاح؛
• معلومات عن المؤسسة المصرفية؛
• ختم وتوقيع مقدم الطلب؛
• تاريخ الإخطار.

الى المؤسسة التأمينات الاجتماعية وقُدمت معلومات مماثلة بالنسبة لصندوق المعاشات التقاعدية. والفرق الوحيد هو أنه تمت الإشارة إلى رقم التسجيل في هذا الصندوق واسم الإدارة المقابلة للصندوق.

وكان الإخطار مصحوبا بشهادة فتح حساب جاري، وإذا لزم الأمر، نسخة من الوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل. تمت الإشارة إلى عدد الطلبات على صفحة العنوان في عمود خاص.

إذا لم يتم فتح حساب واحد، ولكن عدة حسابات، فيجب تقديم نموذج منفصل مملوء بالكامل لكل واحد منهم. يمنع الإشارة إلى حسابات متعددة في نموذج واحد.

الآن لم يتم تقديم كل هذه المستندات والنماذج غير الضرورية، وتم تبسيط إجراء فتح الحساب ولا يتطلب العديد من الإخطارات لمختلف السلطات.

المواعيد النهائية لإرسال الإخطارات

في التشريعات الضريبيةتم تحديد الموعد النهائي الذي يجب خلاله إخطار السلطات المذكورة أعلاه بشكل واضح. وهو يتألف سبعة أيام من فتح الحساب. ولذلك، كان لا بد من إرسال جميع الإخطارات بسرعة إلى السلطات الرقابية أو إحالتها إليها شخصيا، الأمر الذي استغرق الكثير من الوقت.

يستلزم عدم الالتزام بالمواعيد النهائية عواقب سلبيةفي شكل عقوبات. سنتحدث عن حجمها في الفقرة التالية.

العقوبات المحتملة

وكانت العقوبات بمثابة غرامة مالية. يختلف الحجم لفئتين من الأشخاص:

1. الأول هو الكيانات القانونية، التي دفعوها 5000 روبل.
2. المجموعة الثانية - رواد الأعمال الأفراد والمسؤولون، وكان عدم الامتثال للمتطلبات أرخص بالنسبة لهم - 2000 روبل.

إذا انتهكت القاعدة وقدمت إشعارًا واحدًا، ولكنك فتحت عدة حسابات، فقد زاد مبلغ الغرامة. في حالة عدم وجود إخطارين إلزاميين، كانت الغرامة 10000 و 4000 روبل، على التوالي.

بعد إلغاء أحكام قانون الإخطار الإلزامي، يتم إلغاء العقوبات أيضًا، مما يعني أنه لن داعي للقلق بشأن الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم الرسالة وعدد نسخ الرسالة.

وبالتالي، قمنا بدراسة جميع القضايا المتعلقة بإخطار السلطات التنظيمية بفتح حساب جاري من قبل منظمة أو رجل أعمال فردي.

بعد إنشاء أعمالها التجارية الخاصة، تحتاج الكيانات التجارية في مرحلة ما إلى فتح حساب جاري. يحدد التشريع إجراءات تسجيل الدولة لأولئك الذين يرغبون في أن يصبحوا رواد أعمال. فتح حساب بنكي هو أحد الشروط.

تم تعديل المادة 23 من قانون الضرائب في 2 مايو 2014. وهو يعني ضمناً إلغاء التزامات دافعي الضرائب بإخطار السلطات الضريبية بشأن المعاملات مع الحسابات الجارية. كما لا داعي للإبلاغ عن نشوء أو انتهاء حق الاستخدام الإلكتروني مال. ومع ذلك، فإن معرفة كيفية إعداد إشعار بفتح حساب جاري أمر مهم جدًا لكل فرد ورائد أعمال.

نسبة الأموال من خارج الميزانية إلى الحسابات الجارية

الحساب الجاري هو خاص حسابالعميل في البنك. فهو يوضح حالة الأموال في حساب معين ويسمح للمالك باستخدامها لتنفيذ العمليات التجارية. حاليا، هناك الأنواع التالية من الحسابات المصرفية. وتشمل هذه التسوية، الشخصية، الجارية، الودائع وغيرها.

يتم فتح الحسابات المصرفية الجارية من قبل الأفراد الذين لا يمارسون الأعمال التجارية. يتم استخدام الحساب الجاري من قبل رواد الأعمال الأفراد، وكذلك الكيانات القانونية، بغض النظر عن شكل ملكيتهم.

كان تقديم الإخطار بفتح الحساب الجاري إجراءً إلزاميًا حتى عام 2010. وقد تم تفسير ذلك بحقيقة أنه منذ هذه اللحظة فقط أتيحت للمنظمات والصناديق من خارج الميزانية الفرصة للتحكم في دفع اشتراكات التأمين من قبل دافعي الضرائب. تجدر الإشارة إلى أن الإخطار بفتح حساب جاري لرجل أعمال فردي أو شركة لا يمكن تقديمه بشكل مستقل فقط. ويمكن القيام بذلك عن طريق شركات الاستشارة والاستعانة بمصادر خارجية. تحظى خدماتهم بشعبية لأنها توفر معلومات عالية الجودة وفي الوقت المناسب للمنظمات اللازمة مقابل عمولة معينة.

كيف يتم فتح الحساب البنكي؟

بادئ ذي بدء، يجب على رجل الأعمال اختيار البنك. يجب التعامل مع هذا الإجراء بمسؤولية كاملة. يجب أن تكون المؤسسة قريبة من مكان العمل، مما سيتجنب إضاعة المزيد من الوقت. من المهم جدًا أن تتعرف على الخدمات والتعريفات التي تقدمها العديد من البنوك واختيار أكثرها خيار مناسب. ومن الجدير بالذكر أن كبيرة المؤسسات الماليةفرض أسعار مرتفعة مقابل الخدمات.

جودة وسرعة خدمة العملاء لها أيضًا أهمية عظيمة. إذا حدث خطأ ما عند فتح حساب جاري، فقد يتم تفويت المواعيد النهائية للإشعار. لا أحد يريد أن يواجه مثل هذه المشكلة. ويجب تقديم الخدمات في الوقت المناسب لأن ذلك يؤثر على عملية ممارسة الأعمال.

بمجرد اختيار البنك، تحتاج إلى إعداد المستندات لفتح حساب جاري. تحدد كل مؤسسة إجراءاتها الخاصة لتنفيذ الإجراء. لهذا السبب، يجب عليك معرفة المستندات المطلوبة في البنك المحدد. يمكن القيام بذلك في أقرب فرع أو على الموقع الرسمي للمؤسسة المالية.

قائمة المستندات لفتح حساب جاري لرائد أعمال فردي

قبل الاتصال بالبنك، يجب عليك إعداد المستندات التالية:

• الشهادة المستلمة من مكتب الضرائب عند تسجيل رواد الأعمال الأفراد؛
• وثيقة تعريف؛
• مقتطف من سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية.

وأيضا لفتح حساب فردقد تكون هناك حاجة إلى ختم IP مستدير، إذا كان متاحًا.

قائمة المستندات لفتح حساب من قبل كيان قانوني

في هذه الحالة، يجب على صاحب المشروع إعداد الوثائق التالية:

• تأكيد الشهادة تسجيل الدولةيول؛
• وثيقة تشير إلى التسجيل لدى مكتب الضرائب؛
• إشعار يؤكد تعيين رموز الإحصائيات من Rosstat؛
• مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية؛
• وثائق العنوان القانوني؛
• بروتوكول بشأن إنشاء كيان قانوني ؛
• وثيقة تعريف.

قد يطلب البنك أيضًا أوراقًا من سجلات ERGUL و مذكرة تأسيس. إذا كان النشاط الذي يتم مزاولته خاضعاً للترخيص، فيجب توفير الترخيص. وبالإضافة إلى ذلك، قد تكون هناك حاجة إلى ختم دائري للكيان القانوني.

شروط إضافية لفتح حساب جاري

بعد إعداد جميع المستندات، يقوم رائد الأعمال بملء الطلب والاتفاقية والمستندات الإضافية. ومن الجدير بالذكر أن هذا الإجراء يمكن أن يستغرق الكثير من الوقت، اعتمادًا على احتياجات العميل وسرعة الخدمة.

يتمتع رجل الأعمال بفرصة إجراء مدفوعات غير نقدية يتم تنفيذها في في شكل إلكتروني. للقيام بذلك، يحتاج إلى إبرام اتفاقية الخدمة المناسبة. إذا لزم الأمر، يجب عليك إنشاء إشعار حول فتح حساب جاري لدى صندوق التأمين الاجتماعي، وعينة منه ستساعد رائد الأعمال. قبل ذلك، يجب أن تتعرف على إجراءات تجميعها.

كيف يتم إخطار السلطات الضريبية بفتح حساب؟

في عام 2015، لم يعد الإخطار بفتح حساب جاري إلزاميا. في السابق، كان يجب أن يتم ذلك خلال أسبوع واحد. طُلب من رجل الأعمال الاتصال بمكتب الضرائب الإقليمي بوثيقة معدة مسبقًا في النموذج رقم S-09-1. يجب أن تتم خدمة رواد الأعمال والمنظمات الفردية من قبل الخدمة الشعبية الفيدرالية، حيث خضعوا لتسجيل الدولة.

حدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي إجراءات الإبلاغ عن المعاملات مع الحسابات المصرفية. وفي الوقت نفسه، تمت الموافقة على النموذج المستخدم لإعداد إشعار حول فتح حساب جاري بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا.

ما هو المطلوب لإكمال الوثيقة؟

يجب تقديم إخطار حول فتح حساب جاري في الخارج من قبل فرد إلى السلطات الضريبية، والذي يتكون من ثلاث صفحات والبيانات التالية:

• الاسم الكامل. اسم رجل الأعمال أو الشركة؛
• رمز سبب التسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية؛
• شهادة التنازل عن رقم هوية دافع الضرائب؛
• تاريخ إنشاء الحساب أو إغلاقه وتفاصيله.

ويجب أن يتم توقيع الإخطار من قبل رئيس المنظمة وكبير المحاسبين، ثم يتم التصديق عليه بالختم. يجب عليك الحصول على شهادة فتح الحساب من البنك. في السابق، كان الإبلاغ المتأخر بمثابة مخالفة إدارية. إذا لم يتم فتح الحساب في الخارج، ولكن على أراضي الاتحاد الروسي، فإن الإخطار غير مطلوب.

هل يجب إخطار الأموال عند فتح الحساب؟

يهتم الكثير من الأشخاص بمسألة ما إذا كان من الضروري تقديم إشعار بشأن فتح حساب جاري لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصناديق الأخرى، إذا لم يكن ذلك ضروريًا لدائرة الضرائب الفيدرالية. ليست هناك حاجة أيضًا لإرسال إشعار مماثل إلى هذه السلطات. لكن يجب أن تعرف كيف تتم العملية، فقد يحتاجها صاحب المشروع في المستقبل. يعد هذا مفيدًا أيضًا إذا كان فرد أو كيان قانوني يخطط لتنفيذ أنشطته في بلد آخر، وبالتالي، سيفتح حسابًا مصرفيًا جاريًا هناك لممارسة الأعمال التجارية.

يمكن أن يطلق على الحساب الجاري للمؤسسة الشريان المالي الرئيسي الذي يربطها بالمنظمات الأخرى والهيئات الحكومية والهياكل المصرفية. هو الجزء الأكثر أهميةالأداء الداخلي والخارجي للمؤسسة. ولهذا السبب يجب أن يتم العمل باستخدام الحساب الجاري في جميع مراحل وجود المؤسسة بأفضل طريقة لا تشوبها شائبة.

فتح حساب جاري: إيجاد البنك المناسب

يبدأ معظم رواد الأعمال، مباشرة بعد جمع المستندات لفتح مؤسسة، والخضوع لهذا الإجراء الصعب، وعمل الختم، في البحث عن بنك مناسب لفتح حساب جاري معه. هناك عدة مئات من البنوك المسجلة في روسيا، وبعضها يعطي الأولوية للعمل مع الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد. في بعض الأحيان يكون من الصعب جدًا على رجال الأعمال المبتدئين التنقل في هذا التنوع المصرفي. وهذا يتطلب مراقبة دقيقة. النقاط الرئيسية في هذه الدراسة:

• إمكانية الوصول الإقليمي للبنك
• تكلفة فتح وصيانة الحساب الجاري
• مقدار العمولات المفروضة على مختلف المدفوعات الماليةوالعمليات
• الموثوقية والاستقرار في السوق

النقطة الأخيرة مهمة بشكل خاص. بيع فى السنوات الاخيرةإن سياسة "تطهير" النظام المصرفي تعرض المؤسسات، وخاصة الكيانات القانونية، لمخاطر مالية جسيمة. إذا تم إغلاق أحد البنوك، فسيتم حظر الحسابات الجارية لجميع المنظمات التي يخدمها هذا البنك تلقائيًا، وفي المستقبل سيكون من الصعب جدًا الحصول على تعويض مالي. ولعل هذا هو السبب وراء تطور الممارسة القائلة بأنه كلما زادت موثوقية البنك، كلما كان موقعه أكثر استقرارًا في السوق، وكلما زادت تكلفة فتح حساب وتكلفة خدمة الحساب الجاري فيه. صحيح، في بعض الأحيان تقوم البنوك بإجراء عروض ترويجية خاصة لجذب عملاء جدد، بفضل ما توجد فرصة حقيقية لفتح حساب مجانا أو بشروط مواتية بشكل واضح. بعد اتخاذ قرار بشأن البنك، فإن السؤال التالي الذي يواجهه رواد الأعمال هو ما إذا كانوا بحاجة إلى إخطار مكتب الضرائب بشأن فتح حساب مصرفي.

كيفية إخطار مأمورية الضرائب بفتح حساب جاري

من الآن فصاعدا، لا الكيانات القانونية ولا أصحاب المشاريع الفردية لا يشترط إخطار مكتب الضرائب بشأن الحساب البنكي أو الحساب البنكي.

وقد أصبحت هذه التغييرات الإيجابية ممكنة بفضل دخولها حيز التنفيذ القانون الاتحاديبتاريخ 2 أبريل 2014 تحت. رقم 59-FZ (دخل حيز التنفيذ في 1 مايو من نفس العام). جوهر القانون المذكور أعلاه هو أنه نظرا لأهمية تقليل الوقت اللازم لتسجيل الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية لدى الهيئات الحكومية، فمن الضروري تجنيبهم تلك الإجراءات التي ليست ضرورية تماما، بما في ذلك الإخطارات الكتابية إلى مفتشي الضرائب حول فتح وإغلاق الحسابات الجارية.

تجدر الإشارة إلى أنه حتى مايو 2014، كان القانون يلزم الشركات والمنظمات بجميع أشكال الملكية بإخطار مفتشية الضرائب ليس فقط بجميع تصرفاتها مع الحسابات المصرفية الحالية، ولكن أيضًا بالمعاملات مع المحافظ الإلكترونية للشركات.

واجه كل من الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الحاجة إلى الإخطار بنفس الطريقة كما هو الحال مع الحساب الجاري الهياكل الضريبيةبشأن فتح وإغلاق المحافظ الإلكترونية. في وقت من الأوقات، أصاب هذا الالتزام بشكل غير سار العديد من ممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم، الذين اعتبروه تقييدًا خطيرًا لحقوقهم.

مرجع تاريخي

اليوم، يمكن بسهولة تسمية إخطار السلطات الضريبية بشأن فتح وإغلاق الحسابات الجارية في البنوك بظاهرة أصبحت شيئاً من التاريخ. وكان العديد من رجال الأعمال يتنفسون بسهولة ــ على الأقل في جزء صغير من هذا الأمر، ولكن استراتيجية دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم، التي أعربت عنها الحكومة باستمرار، يجري تنفيذها تدريجياً.

إجراءات إخطار مفتشية الضرائب بفتح وإغلاق الحساب الجاري قبل 1 مايو 2014

حتى 1 مايو 2014، كان المواطنون - رواد الأعمال الأفراد، وكذلك الكيانات القانونية، كونهم دافعي الضرائب، ملزمين بما يلي: بترتيب صارمإخطار السلطات الضريبية بعلاقاتها مع القطاع المصرفي، وخاصة فتح وإغلاق الحسابات الجارية. تم تنظيم إجراءات تقديم المستندات بشكل صارم وبدت على النحو التالي.

بعد فتح أو إغلاق الحساب الجاري في أي بنك في الاتحاد الروسي، يجب على ممثلي المؤسسة بدقة خلال سبعة أياممن لحظة إبرام اتفاقية مع البنك، قم بإخطار مكتب الضرائب في مكان تسجيل ولايتك.

في السابق، كان من الضروري تقديم إشعار إلى مصلحة الضرائب والحصول على “ختم”

وكان الإخطار عبارة عن رسالة مكتوبة في شكل معين في نسختين. يحتوي بالضرورة على اسم البنك، واسم مؤسسة دافعي الضرائب مع جميع أرقام تسجيل الدولة، وكذلك رقم الحساب الجاري. عند تقديم إشعار شخصي بفتح أو إغلاق حساب مصرفي، كان على ممثل المنظمة أن يحصل على ختم من مكتب الضرائب حول وقت وتاريخ الاستلام. كان هذا ضروريًا لتجنب كل أنواع سوء الفهم والنزاعات المتعلقة بتوقيت تقديم الطلب.

كان من الممكن أن يكون عن طريق البريد

هناك خيار آخر لتقديم إشعار بفتح وإغلاق الحسابات المصرفية وهو مسموح به من خلال الخدمة البريدية الفيدرالية. في هذه الحالة، كان من الضروري إرسالها إلى دائرة الضرائب خطاب أمر. كان من الضروري إرفاق إيصال مُعد مسبقًا به وطلب إيصال التسليم من الخدمة البريدية. كان الدليل على تسليم الإشعار إلى مفتشية الضرائب في الوقت المناسب هو الإيصال البريدي ونفس جرد المحتويات.

ولا يحق للشركات والمنظمات إرسال مثل هذه الإخطارات بأي طريقة أخرى، ولا سيما من خلال وسائل الاتصال الإلكترونية.

أهم شيء في تقديم إشعار فتح وإغلاق الحسابات الجارية هو الالتزام بالمواعيد النهائية. ويعاقب على انتهاكها بغرامات مذهلة قدرها 5000 روبل. جنبا إلى جنب مع إلغاء الإخطار الإلزامي لمكتب الضرائب بشأن الإجراءات المتعلقة بالحسابات الجارية، تم إلغاء الغرامات أيضا.

لكن! كما تظهر الممارسة النشاط الرياديفي بلدنا، فيما يتعلق بالشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم، من وكالات الحكومةويجري الآن تنفيذ نموذج الجزرة والعصا. إذا تم إلغاء شيء ما، فقد تم منح شخص ما في مكان ما الاسترخاء، فهذا يعني أنه قريبا في جزء ما سيكون هناك بالتأكيد تشديد القوانين والقواعد. في وقت واحد تقريبا مع القرار الكيانات القانونيةولا ينبغي لأصحاب المشاريع الفردية الإبلاغ مفتشيات الضرائببشأن فتح وإغلاق الحسابات الجارية في البنوك، حصلت السلطات الضريبية على صلاحيات جديدة.

تتمتع السلطات الضريبية الآن بالحق القانوني الكامل في طلب واستلام شهادات من البنوك تحتوي على معلومات عن التدفقات النقدية في المؤسسات والمنظمات، فضلاً عن الحسابات الشخصية للأفراد.

ويجب أن تحتوي هذه الشهادات على معلومات حول كافة التحويلات والمعاملات وأرصدة الحسابات. ومن ناحية أخرى، لا يجوز للبنوك أن تتأخر في تقديم مثل هذه المعلومات، لأنها مرة أخرى تخضع لقيود زمنية صارمة: ففي غضون ثلاثة أيام عمل، لابد من تقديم كل المعلومات المطلوبة، وإلا فإن البنوك سوف تخضع الآن لعقوبات مالية وإدارية. وصدقوني، سيفعلون كل ما في وسعهم لتجنب ذلك!

المدفوعات غير النقدية – سمة أساسيةالنشاط الاقتصادي الحديث لأي رجل أعمال أو شركة. ولتنفيذ ذلك، يتم فتح حساب مصرفي. وهو يعكس حالة الأموال المتاحة. ومن الطبيعي أن الخدمات العامةويجب أن تكون الأموال على علم بفتح أو إغلاق الحسابات الجارية. ولذلك، هناك حاجة إلى الإخطارات المناسبة لهذه الخدمات والصناديق. على وجه الخصوص، هذه هي دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية.

حتى وقت قريب، كان يجب تقديم الإخطار بفتح الحساب الجاري من قبل صاحبه. وفي غضون سبعة أيام من تاريخ الافتتاح، يجب أن تتلقى خدمة الضرائب إخطارًا مناسبًا. وبخلاف ذلك، تتم معاقبة الشركة أو صاحب المشروع بغرامة مالية. بالضبط نفس الإجراء رافق إغلاق الحساب الجاري. ولذلك، كان على دائرة الضرائب الفيدرالية تقديم نموذج إخطار لفتح (أو إغلاق) حساب. يتكون من ثلاث صفحات، والتي تعكس معلومات مثل اسم الشركة (أو الاسم الأخير لرجل أعمال فردي)، ورقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بها، ورمز السبب، وتفاصيل الحساب (عنوان البنك، ورقم التعريف الضريبي (TIN)، وKPP، وBIC، وفي الواقع (تم إدراج رقم الحساب الجاري هنا) بالإضافة إلى تاريخ فتحه أو إغلاقه. كما ذكرنا أعلاه، فإن تقديم هذا النموذج في الوقت المناسب (أو عدم الإخطار على الإطلاق) يستلزم مسؤولية المدير وكبير المحاسبين كمسؤولين (تم تهديدهم بغرامة تتراوح بين ألف إلى ألفي روبل)، والشركة أو رجل أعمال فردييمكن تغريمه ما يصل إلى خمسة آلاف روبل. سنتحدث أدناه عن إخطار مكتب الضرائب بشأن فتح حساب جاري في عام 2016.

بالإضافة إلى حقيقة أنه يتعين على المنظمة أو رجل الأعمال الفردي إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية، كان لا بد أيضًا من إخطار صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي بفتح أو إغلاق الحسابات الجارية. كان إجراء الإخطار هو نفسه تماما كما هو الحال بالنسبة لمكتب الضرائب، فضلا عن عقوبة غيابه أو التأخر في تقديمه. أدى هذا في وقت ما إلى فرض غرامات على العديد من الشركات ورجال الأعمال، على الرغم من تقديم إخطار بفتح حساب جاري إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، لكن صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي كانا كذلك لم يتم إخطار.

اعتبارًا من مايو 2014، تم إلغاء التزام الإخطار بالضريبة وصندوق التقاعد وسلطات التأمينات الاجتماعية من أصحاب الحسابات الجارية. وهذا هو، على سبيل المثال، إشعار صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بشأن فتح حساب جاري في عام 2016 لا يتم تقديمه من قبل الشركة التي فتحته، ولكن من قبل البنك الذي تم فتح هذا الحساب فيه (أو إغلاقه). والآن لن تواجه عقوبات بسبب نسيان قسم المحاسبة الخاص بك تقديم إشعار.