من المعترف به كمقيم في الاتحاد الروسي. وضع المقيم الضريبي ، مقيم معاملات العملة

قلة منا ، عند مغادرة البلاد ، يفكر في خصوصيات مكانتنا ، ومع ذلك يمكن أن يؤدي الجهل إلى عواقب. هل كلمة "مقيم" و "غير مقيم" تعني لك شيئاً؟ تخيل فقط: ذهبت للدراسة أو للعلاج في الخارج ، وبطبيعة الحال ، من أجل تسهيل المدفوعات ، قررت فتح حسابك الخاص في بنك أجنبي. هل يمكنك أن تتخيل أن مثل هذا الإجراء الذي يبدو بسيطًا يمكن أن يؤدي إلى دفع غرامات في المنزل؟ لتجنب عواقب غير سارةتجدر الإشارة إلى أنه يوجد في أراضي الاتحاد الروسي ما يسمى "مقيم" و "غير مقيم". ما الفرق بين هذين المصطلحين ، سنحاول معرفة ذلك.

من هم العملات غير المقيمين

تحت هذه الفئةالأشخاص هم مواطنون يعيشون في أراضي دول أخرى لمدة عام على الأقل ، ولديهم تأشيرة عمل أو دراسة لمدة عام على الأقل ، أو لديهم تصريح إقامة. في مثال نموذجي ، يبدو كالتالي: أنت تعيش في إنجلترا ، لديك تصريح إقامة في هذا البلد ، وطفلك يدرس في إحدى كليات البلد منذ أكثر من عام. وبالتالي ، فأنت لست مقيمًا في الاتحاد الروسي ولديك حق كاملفتح حساب في أي بنك أجنبي. لا توجد قيود على المعاملات على هذه الحسابات. هذا ، في الواقع ، يميز المقيمين بالعملة وغير المقيمين عن بعضهم البعض.

مميزات وحقوق المقيمين بالعملة

جميع فئات المواطنين التي لا تندرج تحت المعايير التي نظرنا إليها أعلاه يتم التعرف عليها تلقائيًا كمقيمين بالعملة في الاتحاد الروسي. مما يعني عدم وجود حقوق لفتح حسابات مصرفية في الخارج دون إخطار السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي. حتى لو ذهبت في إجازة إلى بلد آخر ، فهذا لا يمنحك الحق في فتح حساب مصرفي في هذه الولاية. إذا حدث فجأة مثل هذا الموقف الذي تم فتح الحساب مع ذلك ، فأنت ملزم بإخطار سلطات الضرائب في بلدك بهذا الأمر في غضون شهر من خلال تقديم إشعار. في المقابل ، يجب أن تضع الضريبة علامة على قبول إخطارك. بموجب القانون ، لا يمكنك إجراء معاملات مع حساباتك المصرفية الأجنبية إلا إذا قدمت هذا الإشعار للموظفين.

يُسمح بمعاملات العملات للمقيمين وغير المقيمين في بلدنا بين هذه الفئات من المواطنين ، ولكن مع بعض الاستثناءات. بمزيد من التفاصيل حول الفروق الدقيقة ، سيخبرنا المحامون الذين لديهم أقصى قدر من المعرفة بالتعديلات التي تم إجراؤها على التشريع في الوقت الحالي.

المعاملات بين غير المقيمين

تسويات العملة لهذه الفئة من المواطنين في البنوك الموجودة بالخارج الاتحاد الروسيمسموح. أيضًا ، يحق لغير المقيمين نقل الأوراق المالية على أراضي الاتحاد الروسي وفقًا للقانون ، وفي أراضي الدولة ، يمكن لغير المقيمين نقل أموالهم الخاصة في البنوك الروسية بطريقة محددة بشكل خاص.

معاملات العملة لسكان الاتحاد الروسي

يحظر التعامل بالعملة الأجنبية بين المقيمين ، مع بعض الاستثناءات. الاستثناءات الأكثر شيوعًا هي: المستوطنات في المتاجر التي يبيعون فيها سلعًا معفاة من الرسوم الجمركية ، والمستوطنات في طريق النقل لمسافات طويلة (بشرط أن يكون هذا النقل دوليًا). يُسمح أيضًا باستخدام العملات الأجنبية عند دفع الضرائب والرسوم الإلزامية للميزانية الفيدرالية.

اذن مقيم وغير مقيم - ما الفرق بينهما؟ من الصعب جدًا معرفة ذلك. في بعض الأحيان ، يشعر موظفو البنوك بالارتباك ، في محاولة منهم لتعيين الحالة الصحيحة للمواطن. ومن المستحيل تمامًا فهم ما إذا كانت العقوبات المشددة بموجب التشريع الجديد ستنظم إجراءات ممثلي فئات مثل المقيمين وغير المقيمين في الاتحاد الروسي.

بعد كل شيء ، من غير المرجح أن يهتم المواطنون الذين لديهم الفرصة لفتح حساب في بنك في دولة أخرى بغرامة قدرها خمسة آلاف روبل ، فمن المرجح أن هذه النفقات ليست كبيرة بالنسبة لهم. بالإضافة إلى ذلك ، لا تأخذ التعديلات في الحسبان استخدام الشركات غير المقيمين بالخارج بدلاً من فتح حسابات خاصة. من الناحية الرسمية ، لا تعد مثل هذه الحسابات انتهاكًا للقانون.

على أي حال ، فإن المقيمين وغير المقيمين مطالبون بتزويد الجهات المخولة بكل شيء معلومات ضروريةبشأن حركة صناديق النقد الأجنبي الخاصة وفقًا للقائمة ، المنصوص عليها في القانون. لا يزال يتعين عليك الاحتفاظ بسجلات لهذه الأموال وإعداد التقارير ، بغض النظر عن حالتك.

توفر المقالة أوصافًا وخصائص مقيم بالعملة ، مقيم ضريبي.

غير المقيم الضريبي - المقيم في RF - روسيا ، التشريع الضريبي

كقاعدة عامة ، يجب تحديد حالة متلقي الدخل من خلال الرقم أيام التقويمالذي يقع الشخص فعليًا على أراضي روسيا. الفترة التي يتم فيها تحديد عدد أيام الإقامة في روسيا تساوي 12 شهرًا متتاليًا (بغض النظر عما إذا كانت هذه الأشهر تنتمي إلى نفس السنة التقويمية أو إلى أخرى مختلفة). يعتبر الشخص مقيماً ضريبياً إذا كان في روسيا لمدة 183 يومًا أو أكثر.

لا تنقطع فترة إقامة الشخص في روسيا بفترات سفره إلى الخارج:

• للعلاج أو التعليم قصير المدى (أقل من ستة أشهر) ؛
• لأداء العمل أو الواجبات الأخرى المتعلقة بأداء العمل (تقديم الخدمات) في حقول الهيدروكربون البحرية.

خلال الفترة الضريبيةيتم تحديد فترة الـ 12 شهرًا في التاريخ ذي الصلة لاستلام الدخل. أي أنه خلال العام قد يتغير الوضع الضريبي للموظف. المغادرة خارج روسيا ذات صلة فقط بحساب عدد أيام الإقامة في روسيا ولا تقاطع مسار فترة الـ 12 شهرًا.

إذا وصل عدد الأيام التي قضاها الموظف في روسيا خلال الفترة الضريبية (على سبيل المثال ، لمدة سبعة أشهر) إلى 183 يومًا ، فلا يمكن تغيير حالة المقيم الضريبي لهذا الموظف في نهاية هذه الفترة الضريبية. جاء ذلك في خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 مارس 2007 برقم 03-04-06-01 / 94 بتاريخ 29 مارس 2007 برقم 03-04-06-01 / 95.

لا يتغير الوضع الضريبي الذي تم تحديده في نهاية العام اعتمادًا على طول مدة إقامة الموظف في روسيا في العام المقبل (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 أبريل 2011 رقم 03-04-06 / 6-79). أي أنه اعتبارًا من 31 ديسمبر 2017 ، تم الاعتراف بالموظف على أنه غير مقيم ، وفي يناير 2018 أصبح مقيماً ، لا يتم إعادة حساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة في عام 2017.

لا تنطبق القواعد العامة لتحديد وضع المقيم الضريبي على:

• للأجانب المدعوين للعمل في روسيا كمتخصصين مؤهلين تأهيلاً عالياً ؛
• على الأجانب المعترف بهم كلاجئين أو الذين حصلوا على لجوء مؤقت في روسيا.

بغض النظر عن مدة الإقامة في روسيا ، يخضع دخل هذه الفئات من دافعي الضرائب لضريبة الدخل الشخصي بنفس معدل دخل السكان.

بواسطة قواعد عامةيخضع دخل الفرد المقيم في الاتحاد الروسي لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ ، ودخل غير المقيم - بمعدل 30٪. يُكتسب وضع المقيم "الفيزيائي" إذا بقي على أراضي الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل في غضون 12 شهرًا متتاليًا.

معدلات ضريبة الدخل الشخصي لعام 2017(.pdf 153 كيلوبايت)

إلى القائمة

كيف تحدد ، وتحسب الإقامة الضريبية الخاصة بك؟

يتم تحديد مسألة الوضع الضريبي للفرد فيما يتعلق بتاريخ استلام هذا الشخص للدخل والذي من الضروري دفع الضريبة منه. على سبيل المثال ، في 10 مايو 2012 ، سيتم الدفع للفرد الأجرلشهر أبريل. يجب على صاحب العمل (وكيل الضرائب) أن يقرر في تاريخ 10 مايو 2012 ما إذا كان الموظف مقيمًا ضريبيًا من أجل معرفة 13٪ أو 30٪.

لهذا ، يتم أخذ فترة 12 شهرًا التي تسبق تاريخ استلام الدخل. في مثالنا ، بداية هذه الفترة هي 10 مايو 2013 ، والنهاية هي 09 مايو 2014.

وفي الوقت نفسه ، لا تنقطع فترة إقامة الفرد في الاتحاد الروسي لفترات السفر خارج الاتحاد الروسي للعلاج أو التدريب قصير الأجل (أقل من ستة أشهر) (البند 2). في حالتك ، عندما يغادر الابن ليس من أجل التعليم والعلاج ، ولكن لقضاء الإجازات ، لا يندرجون تحت هذه المادة ولا يتم تضمينهم في فترة إقامة الفرد في الاتحاد الروسي.

نتيجة لذلك ، إذا كان هناك 183 يومًا أو أكثر من أيام إقامة الفرد في أراضي الاتحاد الروسي ، فعندئذ يكون الشخص ضريبة الاقامة.

لذلك ، يتم احتساب فترة الإقامة في روسيا (أقل من 183 يومًا أو أكثر) من يوم الوصول (الدخول) إلى روسيا إلى يوم المغادرة (المغادرة) منها ، شاملة. تم تأكيد إجراء الحساب هذا من قبل السلطات التنظيمية (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 21 مارس 2011 رقم 03-04-05 / 6-157 ، دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 أبريل 2015 رقم OA- 3-17 / 1702).

لا يحتوي التشريع على قائمة بالوثائق التي يمكن من خلالها تحديد عدد الأيام التي قضاها في روسيا لتحديد الوضع الضريبي. لذلك ، يمكن أن تكون أي مستندات تؤكد حقيقة وجود شخص ما في البلد. وبالتالي ، يمكن تحديد تواريخ الدخول إلى روسيا والخروج منها من العلامات الروسية خدمة الحدود:

• في جواز السفر
• في جواز سفر دبلوماسي ؛
• في جواز السفر الرسمي ؛
• في جواز سفر البحار (بطاقة هوية البحار) ؛
• في بطاقة الهجرة ؛
• في وثيقة سفر اللاجئ ، إلخ.

سيكون من الممكن تأكيد الإقامة الضريبية للاتحاد الروسي بوثيقة خاصة

وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية على إجراء تأكيد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي ، بالإضافة إلى النماذج المستخدمة في هذه العملية. أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 07.11.2017

من أجل الحصول على وثيقة تؤكد الإقامة الروسية (على سبيل المثال ، لأغراض تطبيق معاهدات الازدواج الضريبي) ، يجب على المنظمة أو صاحب المشروع الفردي أو الفرد تقديم طلب مناسب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية أو هيئة ضرائب معتمدة في النموذج المعتمد. يمكن تقديم مثل هذا البيان على الورق (شخصيًا أو بالبريد) وفي في شكل إلكترونيباستخدام خدمة إلكترونية جديدة ، وكذلك في "دافع الضرائب الفرد".

وقت معالجة الطلب - 40 يومًا تقويميًا.

إلى القائمة

العمل طويل الأمد لمواطن من الاتحاد الروسي في الخارج لا يحرمه من وضع المقيم الضريبي إذا كان لديه سكن دائم في روسيا

إذا كان للمواطن الروسي الذي يعمل في الخارج الحق في امتلاك عقار سكني أو تسجيل دائم في مكان الإقامة في روسيا ، فيمكن الاعتراف به كمقيم ضريبي ، حتى لو بقي في بلدنا لمدة تقل عن 183 يومًا.

ملاحظة: خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12/11/15 رقم OA-3-17 / 4698 @.

قد يكون الفرد ضريبة الاقامةإذا كان لديه هل يوجد سكن دائم في روسيا؟. يتم تأكيد وجود مثل هذا السكن من خلال وثيقة ملكية أو تسجيل دائم في مكان الإقامة في روسيا. مثل هذا الاستنتاج ، وفقا للمسؤولين ، ينبع من الأحكام المعاهدات الدوليةالاتحاد الروسي بشأن تجنب الازدواج الضريبي. إن مجرد بقاء الموظف في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا تقويميًا خلال فترة ضريبية (سنة تقويمية) لا يؤدي تلقائيًا إلى فقدان وضع المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي.

توزيع الحقوق الضريبيةالدول المتعاقدة (روسيا والدولة التي يعمل فيها الموظف) فيما يتعلق بالدخل من العمل يتم على أساس أحكام المواد الخاصة للمعاهدات الدولية المذكورة أعلاه. وهي مشابهة لمعايير المادة 14 من الاتفاقية النموذجية ، التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 24 فبراير 2010 رقم 84.

بالإضافة إلى ذلك ، لا يحتوي قانون الضرائب على أحكام تلزم دافعي الضرائب بإخطار هيئة التفتيش بحقيقة فقدان وضع الضريبي المقيم في الاتحاد الروسي ، وكذلك تأكيد حالة الشخص غير المقيم في روسيا.

عند تحديد الوضع الضريبي للفرد ، لا يهم الجنسية ومكان الإقامة

لا يتم الاعتراف بالفرد الذي يقيم بالفعل في روسيا لمدة تقل عن 183 يومًا في السنة التقويمية للاتحاد الروسي كمقيم ضريبي. لا يؤثر وجود "تسجيل" دائم للفرد على هذه الحالة. تم الإعلان عن ذلك من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في خطاب بتاريخ 04.10.2017 رقم GD-3-11 / 6542 @ ، وبالتالي تعديل موقفها بشأن هذه المسألة ، المذكورة أعلاه.

وبالتالي ، فإن الأفراد الذين يقيمون بالفعل في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا في السنة التقويمية لا يُعترف بهم كمقيمين ضرائب. الاستثناء هو الأشخاص المذكورين على وجه التحديد (على وجه الخصوص ، الأفراد العسكريون الروس الذين يخدمون في الخارج).

إلى القائمة

أصبح الموظف مقيماً - يتم تعويض ضريبة الدخل الشخصية ، المحسوبة بنسبة 30٪

إذا حصل الموظف على حالة ضرائب مقيم في الاتحاد الروسي خلال الفترة الضريبية (السنة التقويمية) ، فيجب إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي من بداية العام بمعدل 13٪ ، ويجب تعويض الضريبة الزائدة المقتطعة .

ملاحظة: كتاب وزارة المالية بتاريخ 15 فبراير 2016 رقم 03-04-06 / 7958

عندما يكتسب الموظف صفة مقيم ضريبي خلال العام ، فإن مبالغ المكافآت التي يتلقاها من بداية العام تخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. منذ الأشهر التي لم يكن فيها الموظف مقيماً بعد ، تم اقتطاع الضريبة بمعدل 30٪ ، بعد إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصية بمعدل المقيم ، يتم تشكيل مبالغ الضريبة المقتطعة. يجب أن تؤخذ في الاعتبار لمزيد من الاستحقاقات.

إذا تعذر تعويض الفائض بالكامل في نهاية العام ، فسيكون الموظف قادرًا على إعادة الرصيد بنفسه عن طريق الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في مكان الإقامة (الإقامة).

ملحوظةأن معدل ضريبة الدخل الشخصي البالغ 30٪ يتم تطبيقه على دخل ليس كل غير المقيمين. سوف يساعدك على عدم ارتكاب الأخطاء عند حساب الضرائب مساعد افتراضي لضريبة الدخل الشخصيلوكلاء الضرائب.

إلى القائمة

كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي عند بيع شقة من قبل شخص غير مقيم في الاتحاد الروسي

إذا قام شخص غير مقيم ضريبيًا في الاتحاد الروسي ببيع مساكن في روسيا ، فسيتعين عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 30 بالمائة على الدخل المستلم. حيث خصم الضرائبلا يمكن استخدام غير المقيمين. ترد هذه الإيضاحات في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 27 سبتمبر 2017 برقم GD-3-11 / 6410 @.

بالنسبة للدخل الذي يتم الحصول عليه من بيع المساكن من قبل شخص غير مقيم ، يتم تحديد القاعدة الضريبية دون استخدام الخصومات ، وأيضًا دون مراعاة فترة ملكية العقار المباع. لذلك ، إذا خطط فرد غير مقيم ضريبيًا في الاتحاد الروسي في عام 2017 لبيع مبنى سكني في روسيا في عام 2017 ، فسيتعين دفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 30 بالمائة على الدخل المستلم من البيع .

إلى القائمة

مقيم بالعملة - غير مقيم

مفاهيم المقيم وغير المقيم في مفاهيم قانون تنظيم العملة ( القانون الاتحاديبتاريخ 10 ديسمبر 2003 "بشأن تنظيم العملات ومراقبة العملة"). يشمل السكان:

• مواطني الاتحاد الروسي ؛
• الأجانب المقيمين بشكل دائم في الاتحاد الروسي (مع تصريح إقامة) ؛
• الكيانات القانونية في الاتحاد الروسي ؛
• تمثيلات أجنبية الكيانات القانونيةالترددات اللاسلكية؛
• المكاتب التمثيلية الرسمية للاتحاد الروسي في الخارج ؛
• الاتحاد الروسي وموضوعاته وبلدياته.

وفقًا لذلك ، يشمل غير المقيمين:

• فرادىمن ليسوا مقيمين
• كيانات قانونية أجنبية
• المنظمات الأجنبية التي ليست كيانات قانونية ؛
• التمثيلات الرسمية للدول الأجنبية في الاتحاد الروسي ؛
• المنظمات المشتركة بين الدول ومكاتبها التمثيلية في الاتحاد الروسي ؛
• الفروع والمكاتب التمثيلية للكيانات والمنظمات القانونية الأجنبية في الاتحاد الروسي ؛
• جميع غير المقيمين الآخرين.

ملحوظة: مفهوم المقيم لأغراض مراقبة العملة لا يعادل تمامًا مفهوم المقيم الضريبي (والذي لا يرتبط بالنسبة للفرد بوجود تصريح إقامة ، ولكن مع عدد أيام الإقامة في الاتحاد الروسي في هذا العام).

إلى القائمة

المقيم الضريبي والمقيم "العملة" لا يزالان ليسا نفس الشيء

ذكرت دائرة الضرائب المواطنين المقيمين لأغراض تشريع العملة، وأخبرنا أيضًا بالعقوبات التي تنتظر أولئك الذين لم يخطروا IFTS بشأن فتح / إغلاق الحسابات في البنوك الموجودة خارج الاتحاد الروسي.

ملاحظة: خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 16 يوليو 2017 برقم ZN-3-17 / 5523

لذا، " سكان العملة "معترف بهم كمواطنين في الاتحاد الروسي. وإذا فتح أحد المقيمين / أغلق حسابًا / وديعة لدى بنك يقع خارج الاتحاد الروسي ، أو إذا تغيرت تفاصيل هذا الحساب / الإيداع ، فيجب على المقيم إخطار IFTS بهذا الشأن. وإلى جانب ذلك ، تقع على عاتقه مسؤولية تقديم تقرير عن حركة الأموال على هذا الحساب / الإيداع.

في حالة عدم تقديم إشعار ، على سبيل المثال ، يواجه المواطن غرامة قدرها 4000 روبل. ما يصل إلى 5000 فرك. إذا أبلغ مع ذلك IFTS ، ولكن في انتهاك للموعد النهائي ، فستكون الغرامة من 1000 روبل. ما يصل إلى 1500 فرك.

يعمل القانون الدولي والتشريعات الضريبية بمفهوم "المقيم". يتم الحصول على هذا الوضع من قبل الأفراد والكيانات القانونية بشكل دائم أو مؤقت في أراضي الدولة. من المهم للأجانب أن يفهموا ماهية هذا المفهوم من أجل ممارسة حقوقهم في بلد أجنبي وتجنب المشاكل مع القانون.

جوهر الإقامة

السمة الرئيسية هي الامتثال للقوانين والسلوك الروسي النشاط الاقتصاديوفقًا للقانون الروسي. يجب على الأفراد التسجيل مع صندوق التقاعد، التسجيل في مكان الإقامة مطلوب ، الدخول في سجلات الهيئات الرئيسية قوة تنفيذية، وجود جواز سفر عام لمواطن روسي. بالنسبة للكيان القانوني ، يتم تحديد أهمية الإقامة بشكل أساسي من خلال التسجيل لدى السلطات الضريبية والقدرة على إجراء معاملات العملة.

غير المقيمين

سيكون غير المقيمين هم جميع أولئك الذين يؤدون وظائف معينة على أراضي الاتحاد الروسي ، لكنهم مسؤولون أمام قانون دولتهم الأصلية. يمكن أن يكون المواطنون الأجانبالذين جاءوا للدراسة والعلاج والاستجمام. من بين الكيانات القانونية الشركات والفروع والتمثيل التجاري للشركات الأجنبية.

كيف تصبح مقيمًا وغير مقيم

يتم الحصول على الحالات من خلال الإجراءات التالية:

• البقاء في أراضي الاتحاد الروسي للفترة المطلوبة ؛
• الحضور المنتظم مع إمكانية الرحلات القصيرة ؛
• الحصول على وثائق مثل تصريح الإقامة وتأشيرة العمل وبراءات الاختراع وما إلى ذلك ، مما يسمح للضيوف من الخارج بالعيش والعمل ؛
• نقاط ثابتة أخرى في تشريعات الدولة المضيفة.

تشريع العملة والضرائب

وفقًا لقانون "تنظيم العملة ومراقبة العملة" ، فإن المقيمين هم:

1. جميع مواطني الاتحاد الروسي ، وكذلك أولئك الذين لم يتغيبوا لأكثر من عام في بلد آخر.
2. الأجانب الذين ليس لديهم جنسية دولة أخرى والذين يرغبون في الحصول على تصريح إقامة في روسيا.

يتوقف المواطنون الذين يعيشون أكثر من عام واحد في دولة أخرى عن التمتع ببعض المزايا الضريبية.

يتم تحديد شروط أكثر ملاءمة للمقيمين معاملات العملةمن غير المقيمين.

مقيم في التشريعات الضريبية- هذا:

1. المواطنون والأشخاص المقيمون في روسيا 183 يومًا في السنة مع فترات راحة محتملة لقضاء العطلات والعلاج والدراسة.
2. أرسل الموظفون العسكريون والمدنيون لروسيا في رحلة عمل إلى الخارج.

التواجد في أراضي الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 6 أشهر يعني أن دفع الضرائب سيكون أعلى من معدلات الإقامة. لتجنب التخفيضات الضريبية الضخمة ، يكفي الحصول على تأشيرة عمل أو دراسة سنوية.

عند التمييز بين مفهومي "مقيم في الاتحاد الروسي" و "غير مقيم في الاتحاد الروسي" ، يمكن للمرء في كثير من الأحيان أن يسمع أن أي مواطن روسي يعتبر مقيمًا في روسيا. في الواقع ، يتم تعيين مثل هذه الحالة بناءً على طول الفترة الزمنية التي قضاها الشخص الأراضي الروسية.

في الأساس ، هذه الفروق ضرورية لفرض الضرائب والرقابة في مجال تشريعات العملة. الفئات الضريبية لها معدلات ضريبية مختلفة ، وفئات العملات الأجنبية لها التزامات مختلفة عند فتح حسابات في الخارج واستخدامها.

سكان الضرائب وغير المقيمين

سكان- هؤلاء مواطنون من الاتحاد الروسي أو مواطنو دول أخرى يقيمون على أراضي الاتحاد الروسي لأكثر من 183 يومًا في الأشهر الـ 12 الماضية.

ومع ذلك ، لا يجب أن تكون فترة 183 يومًا متتالية. الشيء الرئيسي هو أن إجمالي عدد الأيام خلال العام يجب أن لا يقل عن 183 يومًا.

غير المقيمين- يقيم المواطنون الروس وغيرهم على الأراضي الروسية لمدة تقل عن 183 يومًا في 12 شهرًا متتالية.

استثناءات:

1. الجيش الروسي يخدم في الخارج.
2. موظفو الخدمة المدنية الذين يقومون برحلات عمل إلى الخارج.

بالنسبة لموظفي القنصليات والبعثات التجارية ، يتم تحديد الوضع وفقًا للإجراءات المعمول بها بشكل عام.

الحصول على وضع "مقيم ضريبي"

كيف ومن يصبح مقيما ضريبيا:

• مواطني روسيا تلقائيًا ، ما لم يثبت خلاف ذلك (حقيقة الإقامة في الاتحاد الروسي أقل من 183 يومًا) ؛
• يتم الاعتراف تلقائيًا بالمواطنين الأجانب على أنهم غير مقيمين ، ما لم يثبتوا أنهم عاشوا في أراضي الاتحاد الروسي لأكثر من 183 يومًا.

فقط تصريح الإقامة في الاتحاد الروسي لمواطن أجنبي لا يؤكد الاعتراف به كمقيم ضريبي.

تعريف هذه الحالة له أهمية. على سبيل المثال ، بالنسبة للمقيمين في الاتحاد الروسي ، يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي (PIT) بمعدل 13٪ ، لغير المقيمين - 30٪.

مقيم / غير مقيم بالعملة

جميع المواطنين الروس مقيمون بالعملة ، وكذلك مواطنون أجانب لديهم تصريح إقامة وأشخاص عديمي الجنسية يقيمون بشكل دائم في الاتحاد الروسي.

في الوقت نفسه ، ينص التشريع على التزامات المقيمين بالعملة التي تنشأ عند فتح الحسابات في الخارج ومسكها:

• إبلاغ السلطات الضريبية عن فتح أو تغيير التفاصيل أو إغلاق الحسابات في البنوك الأجنبية (في غضون شهر) ؛
• إرسال تقارير عن المعاملات على هذه الحسابات مرة واحدة في السنة (في موعد أقصاه 1 يونيو من العام التالي للتقرير) ؛
• تنفيذ العمليات المذكورة فقط في الفن. 12 من قانون الاتحاد الروسي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة".

حتى عام 2018 ، تم الاعتراف بالمواطنين الذين يعيشون خارج الاتحاد الروسي لأكثر من 12 شهرًا على أنهم غير مقيمين بالعملات الأجنبية.

ومع ذلك ، عند دخولهم أراضي روسيا حتى ليوم واحد ، أصبحوا مرة أخرى مقيمين بالعملة مع تجديد الحاجة إلى الامتثال لجميع المتطلبات القانونية ، وهو أمر غير مريح للغاية بالنسبة للمواطنين الذين يقيمون ويعملون بشكل دائم في الخارج ، ولكنهم يأتون بشكل دوري إلى روسيا لزيارة الأقارب أو في إجازة.

في 1 يناير 2018 ، دخلت تعديلات القانون حيز التنفيذ ، والتي بموجبها جميع المواطنين الروس ، بغض النظر عن مدة الإقامة في الخارج ، هم من المقيمين بالعملة. ولكن في الوقت نفسه ، يُعفى الأفراد المقيمون بشكل دائم في الخارج لأكثر من 183 يومًا في غضون 12 شهرًا من قيود تشريعات العملة ولا يُطلب منهم إبلاغ السلطات الضريبية عن حساباتهم في البنوك الأجنبية.

وبالتالي ، أصبح سكان الضرائب والعملات في الواقع مفاهيم متساوية.

المقيم في الاتحاد الروسي هو فرد أو كيان قانوني مسجل في روسيا ويخضع بالكامل لتشريعاتها الوطنية. يستخدم هذا المصطلح بشكل أساسي في الضرائب و

في بعض الدول ، يتم قبول المواطنين الأجانب أو المنظمات الأجنبية كمقيمين لديهم جميع الحقوق والالتزامات في بلد عملهم أو إقامتهم.

المقيم في الاتحاد الروسي هو:

الأفراد مواطنون من روسيا. الاستثناء هو مواطني الاتحاد الروسي المعترف بهم كمقيمين إقامة دائمة في دولة أجنبية أخرى وفقًا للتشريعات الحالية لهذه الدولة.

المواطنون الأجانب أو الذين يعيشون بشكل دائم وفقًا لتصريح الإقامة ، المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي.

الكيانات القانونية التي تم إنشاؤها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.

تم إنشاء الفروع على أساس تشريعات الاتحاد الروسي ، وكذلك المكاتب التمثيلية للكيانات القانونية ، أثناء وجودها خارج الأراضي الروسية.

والبعثات الدبلوماسية للاتحاد الروسي ، وكذلك الممثليات الروسية الرسمية الأخرى الموجودة خارج حدودها. يمكن أيضًا تضمين البعثات الدائمة للاتحاد الروسي لدى المنظمات الحكومية الدولية والمنظمات المشتركة بين الدول هنا.

كما ذكر أعلاه ، فإن المفهوم قيد النظر هو الأكثر استخدامًا في العلاقات الضريبية. لذلك ، دعونا نحاول معرفة من هو مقيم في الاتحاد الروسي ، وكيف يختلف إجراء فرض ضرائب على دخله عن الأشخاص الذين لا يتمتعون بهذه الحالة.

في الأساس ، هناك رأي مفاده أن الشخص الذي يحمل الجنسية الروسية هو بالفعل مقيم فيها. ومع ذلك ، فهي ليست كذلك. يتم تعيين الوضع المقابل فقط على أساس طول مدة إقامة هذا المواطن على الأراضي الروسية.

لذا ، فإن المقيم في الاتحاد الروسي هو مواطن روسي ، أو ربما مواطن من دولة أخرى يقيم على الأراضي الروسية لأكثر من 183 يومًا خلال 12 شهرًا متتالية (تقويم). وتجدر الإشارة إلى أن الإقامة في روسيا لا تنقطع إذا كانت الرحلات إلى الخارج قصيرة الأمد (تصل إلى ستة أشهر) لغرض التعليم أو العلاج. وإلا فهذا المواطن غير مقيم.

كما هو الحال مع أي قاعدة ، هناك استثناءات هنا. بغض النظر عن مدة الإقامة في الإقليم ، يمكن تمثيل المقيم في الاتحاد الروسي بالفئات التالية من المواطنين:

العسكريون الروس الذين يخدمون في دول أجنبية ؛

أولئك الذين هم في رحلات عمل خارج الأراضي الروسية.

ولكن بالنسبة للأشخاص العاملين في البعثات التجارية أو القنصليات ، يتم تحديد وضعهم بطريقة عامة.

يخضع المقيم في الاتحاد الروسي للضرائب القياسية المعتمدة وفقًا للتشريعات الحالية. تحديد الوعاء الضريبي الذي يتم تحصيل الضرائب على أساسه ، وكذلك المحدد معدلات الضرائبالسماح لدافعي الضرائب بالاستفادة من بعض الخصومات الاجتماعية والمعيارية وبعض الخصومات العقارية.