من هو المعترف به كمقيم في الاتحاد الروسي؟ حالة المقيم الضريبي، مقيم معاملات العملة

قليل منا، السفر خارج البلاد، يفكر في خصوصيات وضعنا، ومع ذلك، فإن الجهل يمكن أن يؤدي إلى عواقب. هل تعني لك كلمتي "مقيمين" و"غير مقيمين" أي شيء؟ فقط تخيل: ذهبت للدراسة أو العلاج في الخارج، وبطبيعة الحال، لراحة المدفوعات، قررت فتح حساب خاص بك في بنك أجنبي. هل يمكنك أن تتخيل أن مثل هذا الإجراء البسيط قد يؤدي إلى دفع غرامات في بلدك؟ لتجنب عواقب غير سارةومن الجدير بالذكر أنه يوجد على أراضي الاتحاد الروسي مفهوم مثل "المقيم" و "غير المقيم". سنحاول معرفة كيف تختلف هذه المصطلحات.

من هم غير المقيمين بالعملة الأجنبية؟

تحت هذه الفئةيشمل الأشخاص المواطنين الذين عاشوا في أراضي دول أخرى لمدة عام على الأقل، أو لديهم تأشيرة عمل أو دراسة لمدة عام على الأقل، أو لديهم تصريح إقامة. في مثال نموذجي، يبدو الأمر كما يلي: أنت تعيش في إنجلترا، ولديك تصريح إقامة في هذا البلد، ويدرس طفلك في إحدى كليات البلاد منذ أكثر من عام. وبالتالي، فأنت غير مقيم في الاتحاد الروسي ولديك كل الحقفتح حساب في أي بنك أجنبي. لا توجد قيود على المعاملات على هذه الحسابات. وهذا في الواقع ما يميز المقيمين بالعملة وغير المقيمين عن بعضهم البعض.

ميزات وحقوق سكان العملة

يتم الاعتراف تلقائيًا بجميع فئات المواطنين الذين لا تنطبق عليهم المعايير المذكورة أعلاه كمقيمين بالعملة في الاتحاد الروسي. ماذا يعني أنه ليس لديك الحق في فتح حسابات مصرفية في الخارج دون إخطار السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي؟ حتى لو ذهبت في إجازة إلى بلد آخر، فهذا لا يمنحك الحق في فتح حساب مصرفي في ذلك البلد. إذا نشأ موقف فجأة بشأن فتح الحساب، فأنت ملزم بإخطار السلطات الضريبية في وطنك بهذا في غضون شهر من خلال تقديم الإخطار المناسب. وفي المقابل، يجب على مكتب الضرائب الإشارة إلى قبول إشعارك. بموجب القانون، لا يمكنك إجراء المعاملات مع حساباتك في بنك أجنبي إلا إذا قدمت هذا الإشعار للموظفين.

يُسمح بمعاملات الصرف الأجنبي بين المقيمين وغير المقيمين في بلدنا بين هذه الفئات من المواطنين، ولكن مع بعض الاستثناءات. سيخبرك المحامون الذين لديهم الحد الأقصى من المعرفة بالتعديلات التي تم إدخالها على التشريعات في الوقت الحالي بمزيد من التفاصيل حول الفروق الدقيقة.

المعاملات بين غير المقيمين

المدفوعات بالعملة لهذه الفئة من المواطنين في البنوك الموجودة بالخارج الاتحاد الروسي، مسموح. كما يحق لغير المقيمين نقل الأوراق المالية على أراضي الاتحاد الروسي وفقًا للقانون، وعلى أراضي الدولة، يمكن لغير المقيمين نقل أموالهم الخاصة في البنوك الروسية بطريقة محددة خصيصًا.

المعاملات النقدية لسكان الاتحاد الروسي

تُحظر المعاملات بالعملة الأجنبية بين المقيمين، مع بعض الاستثناءات. الاستثناءات الأكثر شيوعا هي: المدفوعات في المتاجر التي تباع فيها البضائع المعفاة من الرسوم الجمركية، والمدفوعات أثناء النقل لمسافات طويلة (شريطة أن يكون هذا النقل دوليا). يُسمح أيضًا باستخدام العملات الأجنبية عند دفع الضرائب والرسوم الإلزامية للميزانية الفيدرالية.

إذن، المقيم وغير المقيم، ما الفرق بينهما؟ من الصعب جدًا معرفة ذلك. في بعض الأحيان، يشعر موظفو البنك بالارتباك عند محاولة تعيين الحالة الصحيحة للمواطن. ومن المستحيل تمامًا فهم ما إذا كانت العقوبات المشددة بموجب التشريع الجديد ستعيد النظام إلى تصرفات ممثلي فئات مثل المقيمين وغير المقيمين في الاتحاد الروسي.

بعد كل شيء، من غير المرجح أن ينتبه المواطنون الذين لديهم الفرصة لفتح حساب في أحد البنوك في دولة أخرى إلى غرامة قدرها خمسة آلاف روبل، بالنسبة لهم، فإن هذه النفقات على الأرجح ليست كبيرة. بالإضافة إلى ذلك، لا تأخذ التعديلات في الاعتبار الشركات غير المقيمة في الخارج والتي يتم الاستعانة بها بدلاً من فتح حسابات خاصة. رسميا، مثل هذه الحسابات لا تشكل انتهاكا للقانون.

وفي جميع الأحوال يلتزم المقيمون وغير المقيمين بموافاة الجهات المختصة بكل ذلك معلومات ضروريةبشأن حركة أموال العملة الخاصة وفقاً للقائمة، المنصوص عليها في القانون. سيظل عليك الاحتفاظ بسجلات لهذه الأموال وإعداد التقارير، بغض النظر عن حالتك.

توفر المقالة أوصاف وخصائص المقيم بالعملة والمقيم الضريبي.

ضريبة غير مقيم - مقيم في الاتحاد الروسي - روسيا، التشريع الضريبي

كقاعدة عامة، ينبغي تحديد حالة متلقي الدخل من خلال الرقم الأيام التقويميةالذي يقع فيه الشخص بالفعل على أراضي روسيا. الفترة التي يتم تحديد عدد أيام الإقامة فيها في روسيا تساوي 12 شهرًا متتاليًا (بغض النظر عما إذا كانت هذه الأشهر تنتمي إلى نفس السنة التقويمية أو إلى سنوات مختلفة). يعتبر الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا كان في روسيا لمدة 183 يومًا أو أكثر.

لا تتخلل فترة إقامة الشخص في روسيا فترات سفره إلى الخارج:

• للعلاج أو التدريب قصير الأمد (أقل من ستة أشهر)؛
• لأداء العمل أو الواجبات الأخرى المتعلقة بأداء العمل (تقديم الخدمات) في الحقول الهيدروكربونية البحرية.

خلال الفترة الضريبيةيتم تحديد فترة 12 شهرًا في التاريخ ذي الصلة لاستلام الدخل. أي أن الوضع الضريبي للموظف قد يتغير خلال العام. السفر خارج روسيا يتعلق فقط بحساب عدد أيام الإقامة في روسيا ولا يقطع تدفق فترة الـ 12 شهرًا.

إذا وصل عدد أيام بقاء الموظف في روسيا خلال فترة ضريبية (على سبيل المثال، سبعة أشهر) إلى 183 يومًا، فلا يمكن تغيير حالة المقيم الضريبي لهذا الموظف بناءً على نتائج هذه الفترة الضريبية. جاء ذلك في رسائل وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 مارس 2007 رقم 03-04-06-01/94 ومؤرخة 29 مارس 2007 رقم 03-04-06-01/95.

لا يتغير الوضع الضريبي المحدد في نهاية العام اعتمادًا على مدة إقامة الموظف في روسيا في العام التالي (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 أبريل 2011 رقم 03-04-06/6 -79). أي أنه اعتبارًا من 31 ديسمبر 2017، تم الاعتراف بالموظف على أنه غير مقيم، وفي يناير 2018 أصبح مقيمًا، فلن يتم إعادة حساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة في عام 2017.

لا تنطبق القواعد العامة لتحديد وضع المقيم الضريبي على:

• للأجانب المدعوين إلى روسيا للعمل كمتخصصين مؤهلين تأهيلا عاليا؛
• للأجانب المعترف بهم كلاجئين أو حصلوا على حق اللجوء المؤقت في روسيا.

وبغض النظر عن مدة الإقامة في روسيا، فإن دخل هذه الفئات من الدافعين يخضع لضريبة الدخل الشخصي بنفس معدل دخل المقيمين.

بواسطة قواعد عامةيخضع دخل الفرد المقيم في الاتحاد الروسي لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13%، وغير المقيم - بمعدل 30%. يكتسب "الفيزيائي" صفة المقيم إذا أقام على أراضي الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل خلال الأشهر الـ 12 المتتالية التالية.

معدلات ضريبة الدخل الشخصي في عام 2017(.pdf 153 كيلو بايت)

إلى القائمة

كيفية تحديد وحساب الإقامة الضريبية الخاصة بك؟

يتم تحديد مسألة الوضع الضريبي للفرد فيما يتعلق بالتاريخ الذي يتلقى فيه هذا الشخص الدخل الذي يجب دفع الضريبة عليه. على سبيل المثال، سيتم الدفع للفرد في 10 مايو 2012 الأجرلشهر أبريل. يتعين على صاحب العمل (وكيل الضرائب) أن يقرر في تاريخ 10 مايو 2012 ما إذا كان الموظف مقيمًا ضريبيًا لمعرفة معدل 13٪ أو 30٪.

ولهذا الغرض تؤخذ فترة الـ 12 شهرا السابقة لتاريخ استلام الدخل. في مثالنا، بداية هذه الفترة هي 10 مايو 2013، والنهاية هي 9 مايو 2014.

وفي الوقت نفسه، لا تنقطع فترة إقامة الفرد في الاتحاد الروسي بفترات السفر خارج الاتحاد الروسي للعلاج أو التدريب قصير الأجل (أقل من ستة أشهر) (البند 2). في حالتك، عندما يغادر ابنك ليس للتعليم والعلاج، ولكن لقضاء العطلات، فإن ذلك لا يندرج تحت هذه المادة ولا يتم تضمينه في فترة إقامة الفرد في الاتحاد الروسي.

ونتيجة لذلك، إذا كان إجمالي إقامة الفرد على أراضي الاتحاد الروسي يبلغ 183 يومًا أو أكثر، فهذا يعني أن الشخص ضريبة الاقامة.

لذا فإن مدة الإقامة في روسيا (أقل من أو أكثر من 183 يومًا) تحسب من يوم الوصول (الدخول) إلى روسيا إلى يوم المغادرة (المغادرة) منها شاملاً. تم تأكيد إجراء الحساب هذا من قبل الهيئات التنظيمية (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 21 مارس 2011 رقم 03-04-05/6-157، دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 24 أبريل 2015 رقم OA-3- 17/1702).

لا يحتوي التشريع على قائمة بالوثائق التي يمكن من خلالها تحديد عدد أيام الإقامة في روسيا لتحديد الوضع الضريبي. وبالتالي، يمكن أن تكون هذه أي وثائق تؤكد حقيقة وجود شخص ما في البلاد. وبذلك يمكن تحديد مواعيد الدخول والخروج من روسيا من خلال العلامات الروسية خدمة الحدود:

• في جواز السفر
• في جواز السفر الدبلوماسي؛
• في جواز الخدمة؛
• في جواز سفر البحار (بطاقة هوية البحار)؛
• في بطاقة الهجرة؛
• في وثيقة سفر اللاجئين، الخ.

يمكن تأكيد الإقامة الضريبية في الاتحاد الروسي بوثيقة خاصة

وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية على إجراءات تأكيد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، وكذلك نماذج المستندات المستخدمة لذلك. أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 7 نوفمبر 2017

للحصول على وثيقة تؤكد الإقامة في روسيا (على سبيل المثال، لأغراض تطبيق اتفاقيات الازدواج الضريبي)، يجب على المنظمة أو رجل الأعمال الفردي أو الفرد تقديم طلب مماثل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية أو هيئة الضرائب المعتمدة في نموذج معتمد. يمكن تقديم هذا الطلب إما ورقيًا (شخصيًا أو عبر البريد) أو عبر البريد الإلكتروني في شكل إلكترونيباستخدام خدمة إلكترونية جديدة، وكذلك في «دافعي الضرائب الأفراد».

وقت معالجة الطلب - 40 يوما تقويميا.

إلى القائمة

العمل طويل الأمد للمواطن الروسي في الخارج لا يحرمه من وضع المقيم الضريبي إذا كان لديه سكن دائم في روسيا

إذا كان المواطن الروسي الذي يعمل في الخارج لديه ملكية عقار سكني أو تسجيل دائم في مكان إقامته في روسيا، فيمكن الاعتراف به كمقيم ضريبي، حتى لو كان في بلدنا لمدة تقل عن 183 يومًا.

ملاحظة: خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 ديسمبر 2015 رقم OA-3-17/4698@.

قد يكون الفرد ضريبة الاقامةإذا كان لديه هل يوجد سكن دائم في روسيا؟. يتم تأكيد وجود مثل هذا السكن من خلال وثيقة الملكية أو التسجيل الدائم في مكان الإقامة في روسيا. وهذا الاستنتاج، وفقا للمسؤولين، يأتي من الأحكام المعاهدات الدوليةالاتحاد الروسي بشأن تجنب الازدواج الضريبي. إن مجرد وجود الموظف في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا تقويميًا خلال الفترة الضريبية (السنة التقويمية) لا يؤدي تلقائيًا إلى فقدان حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي.

توزيع الحقوق الضريبيةيتم تنفيذ الدول المتعاقدة (روسيا والدولة التي يعمل فيها الموظف) فيما يتعلق بالدخل من العمل على أساس أحكام المواد الخاصة من المعاهدات الدولية المذكورة أعلاه. وهي تشبه أحكام المادة 14 من الاتفاقية النموذجية، التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 24 فبراير 2010 رقم 84.

بالإضافة إلى ذلك، لا يحتوي قانون الضرائب على أحكام تلزم دافعي الضرائب بإخطار المفتشين بحقيقة فقدان حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، وكذلك تأكيد حالة غير المقيم في روسيا.

عند تحديد الوضع الضريبي للفرد، لا يهم الجنسية ومكان التسجيل

لا يتم الاعتراف بالفرد الذي يتواجد فعليًا في روسيا لمدة تقل عن 183 يومًا في السنة التقويمية للاتحاد الروسي كمقيم ضريبي. إن الحصول على "تسجيل" دائم للفرد لا يؤثر على هذه الحالة. أبلغت دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية عن ذلك في رسالة بتاريخ 4 أكتوبر 2017 برقم ГД-3-11/6542@، وبذلك قامت بتعديل موقفها بشأن هذه المسألة المذكورة أعلاه.

وبالتالي، لا يتم الاعتراف بالأفراد الموجودين فعليًا في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا في السنة التقويمية كمقيمين ضريبيين. الاستثناء هو الأشخاص المذكورين على وجه التحديد في (على وجه الخصوص، الأفراد العسكريين الروس الذين يخدمون في الخارج).

إلى القائمة

أصبح الموظف مقيمًا - يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 30%

إذا حصل الموظف على وضع مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي خلال الفترة الضريبية (السنة التقويمية)، فيجب إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي من بداية العام بمعدل 13٪، ويجب تعويض الضريبة المحتجزة الزائدة .

ملاحظة: كتاب وزارة المالية بتاريخ 15 فبراير 2016 رقم 03-04-06/7958

عندما يكتسب الموظف وضع المقيم الضريبي خلال العام، فإن مبالغ المكافآت التي حصل عليها منذ بداية العام تخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. نظرًا لأنه بالنسبة للأشهر التي لم يكن فيها الموظف مقيمًا بعد، تم حجب الضريبة بمعدل 30٪، وبعد إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي بمعدل المقيم، يتم تكوين مبالغ ضريبية زائدة. ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار لمزيد من الحسابات.

إذا لم يكن من الممكن تعويض الفائض بالكامل في نهاية العام، فسيتمكن الموظف من إعادة الباقي بمفرده عن طريق الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامته (الإقامة).

ملحوظةأن معدل ضريبة الدخل الشخصي البالغ 30٪ لا ينطبق على دخل جميع غير المقيمين. يساعدك على تجنب ارتكاب الأخطاء عند حساب الضرائب مساعد ضريبة الدخل الشخصي الافتراضيلوكلاء الضرائب.

إلى القائمة

كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي عند بيع شقة من قبل شخص غير مقيم في الاتحاد الروسي

إذا قام فرد ليس مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي ببيع مسكن في روسيا، فسيتعين عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 30 بالمائة على الدخل المستلم. حيث خصم الضرائبلا يمكن لغير المقيم استخدامه. وترد هذه التوضيحات في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 27 سبتمبر 2017 رقم GD-3-11/6410@.

فيما يتعلق بالدخل المستلم من بيع المساكن من قبل غير مقيم، يتم تحديد القاعدة الضريبية دون استخدام الخصومات، وكذلك دون مراعاة فترة ملكية العقار المباع. لذلك، إذا كان الفرد الذي ليس مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي في عام 2017 يخطط لبيع مبنى سكني في روسيا في عام 2017، فسيتعين على الدخل المستلم من البيع دفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 30 بالمائة.

إلى القائمة

مقيم العملة - غير مقيم

مفهومي المقيم وغير المقيم في ضوء قانون تنظيم العملة ( القانون الاتحاديبتاريخ 10 ديسمبر 2003 "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة"). يشمل السكان:

• مواطني الاتحاد الروسي؛
• الأجانب المقيمين بشكل دائم في الاتحاد الروسي (مع تصريح إقامة)؛
• الكيانات القانونية للاتحاد الروسي؛
• مكاتب التمثيل الأجنبية الكيانات القانونيةالترددات اللاسلكية؛
• المكاتب التمثيلية الرسمية للاتحاد الروسي في الخارج؛
• الاتحاد الروسي والكيانات المكونة له والبلديات.

وبناءً على ذلك، يشمل غير المقيمين:

• فرادى، غير المقيمين؛
• الكيانات القانونية الأجنبية؛
• المنظمات الأجنبية التي ليست كيانات قانونية؛
• المكاتب التمثيلية الرسمية للدول الأجنبية في الاتحاد الروسي؛
• المنظمات المشتركة بين الدول ومكاتبها التمثيلية في الاتحاد الروسي؛
• الفروع والمكاتب التمثيلية للكيانات والمنظمات القانونية الأجنبية في الاتحاد الروسي؛
• جميع الأشخاص الآخرين غير المقيمين.

ملاحظة: مفهوم المقيم لأغراض مراقبة العملة لا يعادل تماما مفهوم المقيم الضريبي (والذي لا يتوافق بالنسبة للفرد مع وجود تصريح إقامة، ولكن مع عدد أيام الإقامة في الدولة). الاتحاد الروسي في سنة معينة).

إلى القائمة

لا يزال المقيم الضريبي والمقيم "بالعملة" ليسا نفس الشيء

وذكّرت دائرة الضرائب المواطنين المقيمين لأغراض تشريعات العملة، وأخبرنا أيضًا عن الغرامات التي تنتظر أولئك الذين لم يخطروا دائرة الضرائب الفيدرالية بفتح / إغلاق الحسابات في البنوك الموجودة خارج الاتحاد الروسي.

ملاحظة: خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 16 يوليو 2017 رقم ZN-3-17/5523

لذا، " المقيمين بالعملة الأجنبيةيتم التعرف على مواطني الاتحاد الروسي. وإذا قام أحد المقيمين بفتح/إغلاق حساب/وديعة في بنك يقع خارج الاتحاد الروسي، أو تغيرت تفاصيل هذا الحساب/الوديعة، فيجب على المقيم إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بذلك. وبالإضافة إلى ذلك، تشمل مسؤولياته تقديم تقرير عن حركة الأموال على هذا الحساب/الوديعة.

في حالة عدم تقديم إخطار، على سبيل المثال، يواجه المواطن غرامة قدرها 4000 روبل. ما يصل إلى 5000 فرك. إذا كان لا يزال يخطر دائرة الضرائب الفيدرالية، ولكن في انتهاك للموعد النهائي، فستكون الغرامة من 1000 روبل. ما يصل إلى 1500 فرك.

يعمل القانون الدولي والتشريعات الضريبية مع مفهوم "المقيم". يتم الحصول على هذه الحالة من قبل الأفراد والكيانات القانونية الموجودة بشكل دائم أو مؤقت في الدولة. ومن المهم للأجانب أن يفهموا ما هو هذا المفهوم حتى يتمكنوا من ممارسة حقوقهم في بلد أجنبي وتجنب المشاكل مع القانون.

جوهر الإقامة

السمة الرئيسية هي الخضوع للقوانين والسلوك الروسي النشاط الاقتصاديوفقا لقواعد القانون الروسي. يجب على الأفراد التسجيل مع صندوق التقاعد، تحتاج إلى التسجيل في مكان إقامتك، والإدراج في سجلات الهيئات الكبرى قوة تنفيذيةتوافر جواز سفر عام للمواطن الروسي. بالنسبة لكيان قانوني، يتم تحديد أهمية الإقامة في المقام الأول من خلال التسجيل لدى السلطات الضريبية والقدرة على إجراء معاملات العملة.

غير المقيمين

سيكون غير المقيمين هم جميع أولئك الذين يؤدون وظائف معينة على أراضي الاتحاد الروسي، ولكنهم مسؤولون أمام قانون دولتهم الأصلية. يمكن أن يكون المواطنين الأجانبالذي جاء للدراسة والعلاج والترفيه. تشمل الكيانات القانونية الشركات والفروع والبعثات التجارية للشركات الأجنبية.

كيف تصبح المقيمين وغير المقيمين

يتم الحصول على الحالات من خلال الإجراءات التالية:

• البقاء على أراضي الاتحاد الروسي للمدة المطلوبة؛
• التواجد المنتظم مع إمكانية القيام برحلات قصيرة؛
• الحصول على وثائق مثل تصريح الإقامة، وتأشيرة العمل، وبراءة الاختراع، وما إلى ذلك، مما يسمح للضيوف من الخارج بالعيش والعمل؛
• نقاط ثابتة أخرى في تشريعات البلد المضيف.

قوانين العملة والضرائب

وفقًا لقانون "تنظيم العملة ومراقبة العملة"، فإن المقيمين هم:

1. جميع مواطني الاتحاد الروسي، وكذلك أولئك الذين لم يتغيبوا عن بلد آخر لأكثر من عام واحد.
2. الأجانب الذين لا يحملون جنسية دولة أخرى ويرغبون في الحصول على تصريح إقامة في روسيا.

المواطنون الذين يعيشون لأكثر من عام في دولة أخرى يتوقفون عن التمتع ببعض المزايا الضريبية.

يتم توفير المزيد من الشروط التفضيلية للمقيمين معاملات الصرف الأجنبيمن لغير المقيمين.

مقيم في التشريعات الضريبية- هذا:

1. المواطنون والأشخاص الذين يعيشون في روسيا 183 يومًا في السنة مع فترات راحة محتملة للإجازة والعلاج والدراسة.
2. تم إرسال العسكريين والموظفين المدنيين الروس في رحلات عمل إلى الخارج.

إن الإقامة في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 6 أشهر تعني أن دفع الضرائب سيكون أعلى من معدلات المقيمين. ولتجنب التخفيضات الضريبية الضخمة، يكفي الحصول على تأشيرة عمل أو دراسة سنوية.

عند التمييز بين مفهومي "مقيم في الاتحاد الروسي" و"غير مقيم في الاتحاد الروسي"، يمكنك غالبًا أن تسمع أن أي مواطن روسي يعتبر مقيمًا روسيًا. في الواقع، يتم تعيين مثل هذا الوضع بناءً على طول المدة التي يقضيها الشخص في السجن. الأراضي الروسية.

في الأساس، هذه الفروق ضرورية لفرض الضرائب والرقابة في مجال تشريعات العملة. فئات الضرائب لها معدلات ضريبية مختلفة، وفئات العملات لها مسؤوليات مختلفة عند فتح الحسابات في الخارج واستخدامها.

المقيمين الضريبيين وغير المقيمين

سكان– هؤلاء هم مواطنو الاتحاد الروسي أو مواطنو الدول الأخرى الذين أقاموا على أراضي الاتحاد الروسي لأكثر من 183 يومًا خلال الـ 12 شهرًا الماضية.

ومع ذلك، ليس من الضروري أن تكون فترة 183 يومًا متتالية. الشيء الرئيسي هو أن إجمالي عدد الأيام خلال العام يجب أن يكون 183 يومًا على الأقل.

غير المقيمين- المواطنون الروس وغيرهم من المقيمين في الأراضي الروسية لمدة تقل عن 183 يومًا خلال فترة 12 شهرًا متتالية.

الاستثناءات:

1. أفراد عسكريون روس يخدمون في الخارج.
2. موظفو الخدمة المدنية في رحلات عمل إلى الخارج.

بالنسبة لموظفي القنصليات والبعثات التجارية، يتم تحديد الوضع وفقًا للإجراء المعمول به بشكل عام.

الحصول على وضع المقيم الضريبي

كيف ومن يصبح مقيمًا ضريبيًا:

• مواطنو روسيا تلقائيًا، ما لم يثبت خلاف ذلك (حقيقة الإقامة في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا)؛
• يتم الاعتراف بالمواطنين الأجانب تلقائيًا على أنهم غير مقيمين ما لم يثبتوا أنهم عاشوا في الاتحاد الروسي لأكثر من 183 يومًا.

تصريح الإقامة في الاتحاد الروسي لمواطن أجنبي وحده لا يؤكد الاعتراف به كمقيم ضريبي.

تعريف هذه الحالة لديه مهم. على سبيل المثال، بالنسبة للمقيمين في الاتحاد الروسي، يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) بمعدل 13٪، لغير المقيمين - 30٪.

العملة مقيم / غير مقيم

جميع المواطنين الروس هم مقيمون بالعملة، وكذلك المواطنين الأجانب الحاصلين على تصريح إقامة والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين بشكل دائم في الاتحاد الروسي.

في الوقت نفسه، ينص التشريع على مسؤوليات المقيمين بالعملة التي تنشأ عند فتح الحسابات والحفاظ عليها في الخارج:

• إبلاغ السلطات الضريبية بفتح أو تغيير التفاصيل أو إغلاق الحسابات في البنوك الأجنبية (خلال شهر)؛
• إرسال تقارير عن المعاملات على هذه الحسابات مرة واحدة في السنة (في موعد لا يتجاوز 1.06 من السنة التالية لسنة التقرير)؛
• تنفيذ فقط تلك العمليات المذكورة في الفن. 12 من قانون الاتحاد الروسي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة".

حتى عام 2018، تم الاعتراف بالمواطنين الذين يعيشون خارج الاتحاد الروسي لأكثر من 12 شهرًا على أنهم غير مقيمين بالعملة.

ومع ذلك، عند دخول أراضي روسيا، ولو ليوم واحد، أصبحوا مرة أخرى مقيمين بالعملة مع تجديد الحاجة إلى الوفاء بجميع المتطلبات القانونية، وهو أمر غير مريح للغاية للمواطنين الذين يعيشون ويعملون بشكل دائم في الخارج، ولكن يأتون بشكل دوري إلى روسيا للزيارة أقارب أو في إجازة.

في 1 يناير 2018، دخلت التعديلات على القانون حيز التنفيذ، والتي بموجبها جميع المواطنين الروس، بغض النظر عن مدة إقامتهم في الخارج، هم مقيمون بالعملة. ولكن في الوقت نفسه، يُعفى الأفراد الذين يقيمون بشكل دائم في الخارج لأكثر من 183 يومًا خلال 12 شهرًا من قيود تشريعات العملة ولا يُطلب منهم إبلاغ السلطات الضريبية عن حساباتهم في البنوك الأجنبية.

وهكذا، أصبح سكان الضرائب والعملة مفاهيم متكافئة تقريبا.

المقيم في الاتحاد الروسي هو فرد أو كيان قانوني مسجل في روسيا ويخضع بالكامل لتشريعاته الوطنية. يستخدم هذا المصطلح بشكل رئيسي في الضرائب و

في بعض الدول، يتم قبول المواطنين الأجانب أو المنظمات الأجنبية كمقيمين ولهم جميع الحقوق والالتزامات في البلد الذي يعملون فيه أو يقيمون فيه.

المقيم في الاتحاد الروسي هو:

الأفراد هم مواطنون روسيا. الاستثناء هو مواطني الاتحاد الروسي المعترف بهم كمقيمين دائمين في دولة أجنبية أخرى وفقًا للتشريعات الحالية لهذه الأخيرة.

المواطنون الأجانب أو الذين يقيمون بشكل دائم وفقًا لتصريح الإقامة المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي.

الكيانات القانونية التي يتم إنشاؤها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.

الفروع التي تم إنشاؤها على أساس تشريعات الاتحاد الروسي، وكذلك المكاتب التمثيلية للكيانات القانونية، أثناء تواجدها خارج الأراضي الروسية.

والبعثات الدبلوماسية للاتحاد الروسي، وكذلك البعثات الروسية الرسمية الأخرى التي تقع خارج حدودها. وقد يشمل ذلك أيضًا البعثات الدائمة للاتحاد الروسي لدى المنظمات الحكومية الدولية والمنظمات المشتركة بين الدول.

وكما ذكر أعلاه، فإن المفهوم المعني هو الأكثر استخداما في العلاقات الضريبية. لذلك، دعونا نحاول أن نفهم من هو المقيم في الاتحاد الروسي وكيف يختلف إجراء فرض ضريبة على دخله عن الأشخاص الذين ليس لديهم هذه الحالة.

في الأساس، هناك رأي مفاده أن الشخص الذي يحمل الجنسية الروسية هو مقيم فيها بالفعل. ومع ذلك، فهو ليس كذلك. يتم تعيين الحالة المقابلة فقط على أساس مدة إقامة هذا المواطن على الأراضي الروسية.

وبالتالي، فإن المقيم في الاتحاد الروسي هو مواطن روسي، أو ربما مواطن دولة أخرى، ويتواجد على الأراضي الروسية لأكثر من 183 يومًا على مدار فترة 12 شهرًا متتالية (تقويميًا). من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أن الإقامة الروسية لا تنقطع إذا كانت الرحلات إلى الخارج قصيرة المدى (تصل إلى ستة أشهر) لغرض التدريب أو العلاج. وإلا فإن هذا المواطن هو غير مقيم.

كما هو الحال مع أي قاعدة، هناك استثناءات. بغض النظر عن مدة الإقامة في الإقليم، يمكن تمثيل المقيم في الاتحاد الروسي من خلال الفئات التالية من المواطنين:

الأفراد العسكريون الروس الذين يخدمون في بلدان أجنبية؛

أولئك الذين يقومون برحلات عمل خارج الأراضي الروسية.

لكن بالنسبة للأشخاص العاملين في البعثات التجارية أو القنصليات، يتم تحديد وضعهم وفقًا للإجراء العام.

يخضع المقيم في الاتحاد الروسي للضرائب القياسية المعتمدة وفقًا للتشريعات الحالية. تحديد الوعاء الضريبي الذي يتم تحصيل الضرائب على أساسه، كما يتم إنشاؤه معدلات الضرائبالسماح لدافعي الضرائب بالاستفادة من بعض الخصومات الاجتماعية والمعيارية وبعض الخصومات العقارية.