يمكن تنفيذ المعاملات النقدية. أنواع المعاملات النقدية. إجراءات التسجيل في محطات الوقود

المعاملات النقدية هي الإجراءات المتعلقة باستلام وإصدار الأموال من مكاتب النقد للبنوك والمنظمات والشركات المختلفة، والتي يتم إصدارها بإيصالات خاصة وأوامر الإنفاق.

يشمل هذا المصطلح أيضًا المعاملات في البورصات، والتي يجب أن تتم تسويتها حتى اليوم التالي بما في ذلك بعد المعاملة، والإجراءات المتعلقة بالنقد والأوراق المالية والودائع، وكذلك سداد الديون أو غيرها

تلفت الخدمة الفيدرالية الفيدرالية الانتباه إلى حقيقة أن المعاملات النقدية التي تقوم بها يجب أن تتم وفقًا لقواعد معينة:

من الضروري تحديد حد الرصيد النقدي؛

يجب الاحتفاظ بالأموال التي تتجاوز هذا الحد في الحسابات المصرفية؛

يجب معالجة جميع المعاملات النقدية باستخدام الأوامر الواردة والصادرة؛

ويجب أيضًا الاحتفاظ بدفتر نقدي مناسب.

في البنوك حد الماليتم تأسيسها وفقا للمبادئ التالية:

يجب أن تقوم مراكز التسوية النقدية بتشغيل سجلات النقد العاملة، بالإضافة إلى الأموال الاحتياطية من العملات المعدنية والوحدات النقدية في الأوراق النقدية (بإذن من بنك روسيا). يجب ترحيل كافة المبالغ النقدية المستلمة خلال فترة واحدة إلى الحسابات المناسبة في نفس اليوم؛

يجب على المؤسسات المصرفية الإقليمية أن تأخذ في الاعتبار احتياجات العملاء من النقد لتسديد دفعات الرواتب أو لتلبية الاحتياجات الأخرى؛

يتم تحديد مبلغ الحد في نهاية يوم العمل. يجب تحويل جميع الأموال التي تتجاوز ذلك إلى أي. سيتم سحبها من التداول؛

يتم تعيين جميع المسؤوليات المتعلقة بتخزين الأموال في الصندوق الاحتياطي ومراكز التسوية النقدية للمسؤولين - الرئيس وكبير المحاسبين ومدير النقد.

بالنسبة لخدمة العملاء الجماعية، يتم إجراء المعاملات النقدية في الفروع التي تحتوي على:

الهياكل الواردة والصادرة.

الأقسام التي تقوم بصرف وتحويل العملات.

يجب أن يكون لدى المسؤولين عن تخزين الأشياء الثمينة أختام معدنية ومفاتيح للمخازن، وكذلك الطوابع. هناك حاجة إلى هذه الأموال من أجل تنفيذ المعاملات النقدية بشكل صحيح.

توجد مكاتب نقدية منفصلة في المؤسسات المصرفية للسحب النقدي. لتنفيذ معاملات التسوية النقدية، يقوم المدير بإصدار الأموال إلى الصرافين بالمبلغ المطلوب مقابل الاستلام فقط. ل أجوريمكن إصدار الأموال لمدة ثلاثة أيام عمل بناءً على أوامر الإنفاق الخاصة.

تجدر الإشارة إلى أنه يحظر على أمين الصندوق الذي يقوم بعمليات التسوية النقدية إصدار الأموال على عدة شيكات نقدية في وقت واحد، وكذلك إجراء أي عمليات بالعملة التي لا يقوم العملاء بإيداع الأموال بها، ولكن في نفس الوقت تقديم شيكات نقدية وطلب للحصول عليها إيداع نقدي.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه عند قبول الأموال أو إصدارها، يتعين على أمين الصندوق إعداد الشهادات المناسبة. في نهاية اليوم، يتم تسليم الأموال المتبقية وشهادة النفقات مع شريط التحكم في الآلة الحاسبة إلى مدير تسجيل النقد للتحقق من الاستلام.

من أجل فهم مفهوم "الانضباط النقدي"، عليك أولاً أن تفهم الفرق بين مصطلحي "سجل النقد" و"مكتب النقد":

ماكينة تسجيل النقد (KKM، KKT)هو جهاز ضروري ل يستلم مالمن عملائك. يمكن أن يكون هناك أي عدد من هذه الأجهزة ويجب أن يكون لكل منها وثائق الإبلاغ الخاصة به.

مكتب النقد للمؤسسات (مكتب النقد التشغيلي)هي مجموعة جميع المعاملات النقدية(الاستلام، التخزين، التسليم). يتلقى السجل النقدي الإيرادات المستلمة، بما في ذلك من السجل النقدي. يتم إجراء جميع النفقات النقدية المتعلقة بأنشطة المؤسسة من مكتب النقد ويتم تسليم الأموال إلى هواة جمع الأموال لتحويلها إلى البنك. يمكن أن تكون ماكينة تسجيل النقد غرفة منفصلة، ​​أو خزنة في الغرفة، أو حتى درجًا في المكتب.

لذلك، يجب أن تكون جميع المعاملات النقدية مصحوبة بتنفيذ المستندات النقدية، وهو ما يعني عادة الالتزام بالانضباط النقدي.

الانضباط النقدي– هذه مجموعة من القواعد التي يجب اتباعها عند القيام بالعمليات المتعلقة باستلام وإصدار وتخزين النقد (المعاملات النقدية).

القواعد الأساسية للانضباط النقدي هي:

من يجب أن يمتثل

لا تعتمد الحاجة إلى الحفاظ على الانضباط النقدي على وجود سجل نقدي أو نظام الضرائب المختار.

كيف يتم حساب حد الرصيد النقدي؟

يتم عرض الإجراء الخاص بحساب حد الرصيد النقدي في ملحق توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U.

ووفقاً له فإنه في عام 2019 يمكن حساب حد الرصيد النقدي بإحدى الطريقتين:

الخيار 1. الحساب على أساس حجم المقبوضات النقدية في مكتب النقد

L = V / P × N ج

ل

الخامس– حجم المقبوضات النقدية للسلع المباعة والأعمال المنجزة والخدمات المقدمة فترة الفاتورةبالروبل (يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية التي تم إنشاؤها حديثًا إلى مبلغ الإيرادات المتوقع).

ص- فترة الحساب التي يؤخذ فيها حجم المقبوضات النقدية في الاعتبار (عند تحديدها، يمكنك أن تأخذ أي فترة زمنية، على سبيل المثال، الشهر الذي حدثت فيه ذروة حجم المقبوضات النقدية). يجب أن تكون فترة الفاتورة لا يزيد عن 92 يوم عمل

نورث كارولاينا– الفترة الزمنية بين يوم استلام النقود ويوم إيداع الأموال في البنك. ويجب ألا تزيد هذه المدة عن 7 أيام عمل، وفي حالة عدم وجود بنك فيه محلية- 14 يوم عمل. على سبيل المثال، إذا تم إيداع الأموال في البنك مرة واحدة كل 3 أيام عمل، فإن N c = 3. عند تحديد N c، يمكن أخذ الموقع في الاعتبار، الهيكل التنظيمي، تفاصيل النشاط (الموسمية، ساعات العمل، الخ).

مثال للحساب. تعمل شركة ذات مسؤولية محدودة "الشركة" في تجارة التجزئة. قررت إدارة المؤسسة وضع حد للرصيد النقدي لعام 2019، مع اعتبار ديسمبر 2018 فترة الفوترة. في ديسمبر، عملت الشركة لمدة 21 يومًا وحصلت على عائدات نقدية بقيمة 357000 روبل. وفي الوقت نفسه، قام أمين صندوق المنظمة بتسليم العائدات إلى البنك مرة كل يومين. سيكون حد الرصيد النقدي في هذه الحالة مساوياً لـ: 34000 فرك.(357000 روبل روسي / 21 يومًا × يومين).

الخيار 2. الحساب على أساس حجم النقد الذي يتم صرفه من ماكينة تسجيل النقد

عادة ما يتم استخدام هذه الطريقة من قبل رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي لا تتلقى النقد في سياق أنشطتها، ولكنها تسحب الأموال بشكل دوري من البنك (على سبيل المثال، لدفع مورديها).

في هذه الحالة، تنطبق الصيغة:

ل = ص / ف س ن ن

ل– حد الرصيد النقدي بالروبل;

ر– حجم النقد الصادر لفترة الفاتورة بالروبل (باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية والتحويلات الأخرى للموظفين). يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية التي تم إنشاؤها حديثًا إلى الحجم المتوقع للمدفوعات النقدية؛

ص– فترة الفاتورة التي يؤخذ في الاعتبار حجم السحوبات النقدية (عند تحديدها يمكنك أخذ أي فترة زمنية، على سبيل المثال الشهر الذي حدث فيه أعلى حجم للسحوبات النقدية). يجب أن تكون فترة الفاتورة لا يزيد عن 92 يوم عمل، بينما له الحد الأدنى للقيمةيمكن أن يكون أي شيء.

ن ن– الفترة الزمنية بين أيام استلام الأموال من البنك (باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية وغيرها من المدفوعات للموظفين). ويجب ألا تتجاوز هذه الفترة 7 أيام عمل، وفي حالة عدم وجود بنك في المنطقة - 14 يوم عمل. على سبيل المثال، إذا تم سحب الأموال من البنك مرة واحدة كل 3 أيام عمل، فإن N n = 3.

مثال للحساب. تعمل شركة ذات مسؤولية محدودة "الشركة" في تجارة التجزئة. لا تقبل الشركة العائدات النقدية، ويدفع المشترون من خلال البنك. ومع ذلك، من وقت لآخر تقوم الشركة بسحب النقود من البنك للدفع للموردين. قررت إدارة المؤسسة وضع حد للرصيد النقدي لعام 2019، مع اعتبار ديسمبر 2018 فترة الفوترة.

في ديسمبر، عملت الشركة لمدة 21 يومًا وحصلت على أموال نقدية من البنك بمبلغ 455.700 روبل. وفي الوقت نفسه، كان أمين صندوق المنظمة يتلقى النقد من البنك مرة واحدة كل 4 أيام. ولم يتم إصدار الرواتب من السجل النقدي. سيكون حد الرصيد في هذه الحالة مساوياً لـ: 86800 روبل روسي(455.700 روبل روسي / 21 يومًا × 4 أيام).

أمر بوضع حد نقدي

بعد حساب حد الرصيد النقدي لآلة تسجيل النقد، يجب عليك إصدار أمر داخلي بالموافقة على مبلغ الحد. في الترتيب، يمكنك الإشارة إلى فترة صلاحية الحد، على سبيل المثال، 2019 (طلب عينة).

لا ينص القانون على الالتزام بإعادة ضبط الحد كل عام، لذلك إذا لم يتم تحديد فترة الصلاحية في الأمر، فيمكن تطبيق المؤشرات المحددة في عام 2019 وما بعده حتى تصدر أمرًا جديدًا.

إجراء مبسط

اعتبارًا من 1 يونيو 2014 - رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات الصغيرة (عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص والإيرادات لا تزيد عن 800 مليون روبل سنويًا) أكثر ليس من الضروري تعيين الحدالرصيد النقدي في السجل النقدي.

من أجل إلغاء الحد النقدي، من الضروري إصدار أمر خاص. يجب أن يستند إلى توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U ويجب أن يحتوي على الصياغة التالية: "الاحتفاظ بالنقود في ماكينة تسجيل النقد دون وضع حد للرصيد في ماكينة تسجيل النقد"(طلب عينة).

إصدار النقد للأشخاص المسؤولين

الأموال الخاضعة للمساءلة هي الأموال التي يتم منحها للأشخاص المسؤولين (الموظفين) لرحلات العمل ونفقات الترفيه واحتياجات العمل.

لا يمكن إصدار الأموال على الحساب إلا على أساس تصريحات من الموظف. ويجب أن يبين فيه: مقدار المال، والغرض من أخذه، والمدة التي يؤخذ فيها. يتم كتابة الطلب بأي شكل من الأشكال ويجب أن يتم توقيعه من قبل المدير (IP).

إذا أنفق الموظف أمواله الشخصية، فإنه يحتاج إلى تعويضها، وفي هذه الحالة يتم كتابة بيان أيضًا، ولكن بصيغة مختلفة (عينات من الكشوفات).

ملحوظة: يستحسن أن تحتوي العبارة على السطر: "ليس على الموظف أي دين على السلف الصادرة سابقا"(نظرًا لأنه من المستحيل بموجب القانون إصدار أموال على الحساب للموظفين الذين لم يبلغوا عن السلف السابقة).

خلال 3 أيام عملبعد انتهاء الفترة التي صدرت لها الأموال (أو من تاريخ العودة إلى العمل)، يجب على الموظف أن يقدم إلى المحاسب (المدير) تقرير المصاريفمع المستندات التي تؤكد النفقات التي تم إجراؤها (شيكات KKM، إيصالات المبيعاتإلخ.).

وبخلاف ذلك، لا يمكن احتساب الأموال الصادرة للموظف كمصروفات ويمكن تخفيض الضريبة وفقًا لذلك. علاوة على ذلك، إذا لم تكن هناك مستندات داعمة، فسيتعين عليك حجب ضريبة الدخل الشخصي ودفع أقساط التأمين من المبلغ الصادر.

تقييد المدفوعات النقدية

مرة اخرى قاعدة مهمةالانضباط النقدي هو الامتثال للقيود المفروضة على المدفوعات النقدية بين الكيانات النشاط الريادي(أصحاب المشاريع الفردية والمنظمات) ضمن عقد واحدكمية لا يزيد عن 100 ألف روبل.

العمليات النقدية للبنك هي عمليات استلام وإصدار الأموال للعملاء من خلال مكتب النقد في البنك، وعمليات نقل الأموال بين خزائن البنك (الفروع...)، وما إلى ذلك، والتي تخضع لإجراءات وقواعد سلوك منظمة بشكل صارم.

هل تنطبق إجراءات إجراء المعاملات النقدية للبنوك على المواطنين العاديين، أي؟ فرادى؟ نعم إنها كذلك. بعد كل شيء، يقوم كل واحد منا بزيارة البنك بشكل دوري: لدفع الضرائب وفواتير الخدمات، لوضع المدخرات في حسابات الودائع، لإرسال تحويل الماللأحبائك، لإضفاء الطابع الرسمي على شراء وبيع وتخزين سبائك المعادن الثمينة، وما إلى ذلك.

لتجنب الدخول في موقف غير سارة. عليك أن تعلم أن إجراء المعاملات النقدية في البنوك تنظمه لوائح البنك المركزي الروسي رقم 318-P بتاريخ 24 أبريل 2008 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية وقواعد التخزين والنقل والتحصيل الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا في منظمات الائتمانفي الإقليم الاتحاد الروسي". دخلت اللوائح حيز التنفيذ في 1 سبتمبر 2008، ودخلت الفقرة الرابعة من البند 2.11 من اللوائح حيز التنفيذ في 1 يناير 2009.

إجراءات المعاملات النقدية

تغطي لائحة البنك المركزي "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية..." مجموعة واسعة من القضايا. ويحدد ويحدد الإجراء التالي للمعاملات النقدية:

1. إجراءات إجراء المعاملات النقدية بعملة الاتحاد الروسي في شكل الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا (المشار إليها فيما بعد بالنقد) عند إجراء العمليات المصرفية والمعاملات الأخرى؛
2. إجراءات العمل مع الأوراق النقدية لبنك روسيا التي تثير الشكوك حول الملاءة المالية (المشار إليها فيما يلي باسم المشكوك فيها الأوراق النقديةبنك روسيا)؛
3. إجراءات العمل مع الأوراق النقدية المعسرة لبنك روسيا والتي لا تحتوي على علامات التزييف (المشار إليها فيما بعد بالأوراق النقدية المعسرة لبنك روسيا) ؛
4. إجراءات العمل مع الأوراق النقدية لبنك روسيا، التي لا يثير وجود علامات تزييفها شكوكًا بين أمين الصندوق في مؤسسة ائتمانية (يشار إليها فيما يلي باسم الأوراق النقدية لبنك روسيا التي تحمل علامات التزييف)؛
5. قواعد تخزين ونقل وتحصيل الأموال النقدية في مؤسسات الائتمان على أراضي الاتحاد الروسي.

تصف اللوائح الجديدة المؤرخة 24 أبريل 2008، رقم 318-P، بمزيد من التفصيل التفاصيل الفنية لإجراء المعاملات النقدية والتخزين والنقل وجمع الأموال. على سبيل المثال، أثرت التغييرات على شكل ورقة النقل الخاصة بحقيبة التحصيل بالنقود (الملحق رقم 8 للائحة بنك روسيا رقم 318-P بتاريخ 24 أبريل 2008)، وشكل التوكيل الرسمي لهواة جمع العملات، وما إلى ذلك.

مميزات المعاملات النقدية

ما هي مميزات المعاملات النقدية التي تتم في البنك والتي يحتاج عملاء البنك - الأفراد - إلى معرفتها؟ من لوائح البنك المركزي الروسي رقم 318-P بتاريخ 24 أبريل 2008 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية وقواعد تخزين ونقل وجمع الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا في مؤسسات الائتمان على أراضي الاتحاد الروسي" للأفراد، فمن الضروري بشكل أساسي معرفة النقاط التالية :

• وفقا للفقرة 1.1. يتم تنفيذ اللوائح والمعاملات النقدية لاستلام وإصدار وتغيير وتبادل ومعالجة النقد مع العملاء الذين تخدمهم مؤسسة ائتمانية - فرادى. بمعنى آخر، لا يحق لأي من البنوك رفض خدمتك واستبدال، على سبيل المثال، الفواتير الممزقة/البالية أو استبدال/تغيير العملات الصغيرة. صحيح أن الصرافين في البنوك يترددون للغاية في استبدال العملات المعدنية الصغيرة بأوراق نقدية أكبر. وحتى لا يكون لدى الصرافين أسباب لرفض التبادل عملات صغيرة(5، 10، 50 كوبيل) للمزيد فاتورة كبيرةمن الأفضل إحضار العملات المعدنية المصنفة مسبقًا حسب الفئة إلى البنك. قد تخضع بعض العمليات لرسوم.


• وفقا للفقرة 2.9. عند تنفيذ المعاملات النقدية الواردة أو الصادرة، يقوم موظفو النقد في مؤسسة ائتمانية بوضع ختم تسجيل نقدي على المستندات النقدية الواردة أو الصادرة. عند قبول أو إصدار النقد خلال فترة ما بعد التشغيل لمؤسسة ائتمانية، يقوم الصرافون بختم ختم تسجيل النقد بميزات مميزة تشير إلى أن العمليات قد تم تنفيذها خلال فترة ما بعد التشغيل لمؤسسة الائتمان.

  بدلاً من ختم تسجيل النقد، قد يتم لصق المستندات النقدية الواردة والصادرة ببصمة البرامج والأجهزة المستخدمة لمعالجة المعاملات النقدية الواردة والصادرة.



• وفقا للفقرة 2.10. ونصت الأحكام على أنه يحظر على العاملين بالنقد عند القيام بالمعاملات النقدية ما يلي:
  1. تنفيذ أوامر العملاء بتنفيذ المعاملات النقدية على الحسابات المصرفية، وحسابات الودائع، وتجاوز موظفي المحاسبة، في حالة عدم وجود نظام الرقابة المنصوص عليه في الفقرة 2.6 من هذه اللائحة؛
  2. إزالة النقد والمستندات المستلمة منه أو الممنوحة له من مجال نظر العميل حتى اكتمال المعاملة وإصدار نسخة من مستند إيصال النقد والنفقات موقعة من أمين الصندوق إلى العميل مختومة بختم السجل النقدي؛
  3. تخزين النقد الذي تم قبوله مسبقًا من العملاء على مكتب أمين الصندوق؛
  4. تدمير وإلغاء الأوراق النقدية المشكوك فيها لبنك روسيا والتي تحتوي على علامات التزييف، بما في ذلك عن طريق لصق الطوابع، وثقب الثقوب، والقطع، وكذلك إصدارها وإعادتها إلى العميل.

من وجهة نظري لا داعي للتعليق على هذه النقطة. عليك فقط أن تتذكره دائمًا. وإذا انتهكت حقوقك، طالب باحترامهم.

تنفيذ المعاملات النقدية

تحتوي جميع مكاتب النقد في البنوك تقريبًا على علامة: "احسب أموالك دون مغادرة ماكينة تسجيل النقد". وهذا صحيح. ويعتقد أنه إذا ابتعد العميل عن السجل النقدي، فيمكنه بالفعل استبدال الفواتير، واستبدالها، والجمع بينها مع لم يتم التحقق منها، وما إلى ذلك، فلن تتمكن من إثبات العكس. لذلك يجدر مراعاة الطقوس "غير المعلنة" عند إجراء المعاملات النقدية، وهي:

• اقترب من نافذة تسجيل النقد، وإذا لم يقم أمين الصندوق بعد بإزالة الأموال من الجدول من المعاملة السابقة أو يتحدث عبر الهاتف، فلا تتعجل في تقديم مستنداتك وأموالك؛
• تقديم رمز أو مستندات الاستلام والنفقات وجواز السفر للتحقق منها؛
• عندها فقط، إذا اكتملت عملية الاستلام، قم بإرسال الأموال؛
• لتجنب سوء الفهم، راقب بعناية إجراءات إعادة حساب الأموال والتحقق من ملاءة الأوراق النقدية.
• عند استلام الأموال من ماكينة تسجيل النقد، قم بعد النقود دون مغادرة ماكينة تسجيل النقد. لا تخجل من القيام بذلك، فالمال يحب العد، حتى لو كان أمين الصندوق يعد الفواتير الصادرة أمامك.
• يجب استبدال الفواتير المشكوك فيها أو التالفة أو الملطخة بالحبر أو التحقق منها من خلال ماكينة فحص الأموال.
• عند استلام مبلغ كبير، دون مغادرة ماكينة تسجيل النقد، تحقق من صحة الفواتير الموجودة على جهازك أو اطلب من أمين الصندوق إجراء مثل هذا الفحص أمام عينيك. هذا ينطبق بشكل خاص على فواتير الطوائف الكبيرة. أمين الصندوق ملزم بالقيام بذلك بناءً على طلبك. توفر بعض البنوك أيضًا آلة للتحقق.
• إذا كان إصدار الأموال مصحوبًا بإدخال في دفتر التوفير، فتحقق أيضًا، دون مغادرة السجل النقدي، مما إذا كان المبلغ المسجل في دفتر التوفير يتوافق مع مبلغ الأموال المستلمة / المودعة.

من خلال مراعاة متطلبات اللوائح الصادرة في 24 أبريل 2008 رقم 318-P بشأن إجراءات المعاملات النقدية والطقوس "غير المعلنة"، سوف تتجنب أنواعًا مختلفة من سوء الفهم. حظا سعيدا لك والنجاح في كل شيء!

للحصول على معلومات: لائحة البنك المركزي الروسي رقم 318-P بتاريخ 24 أبريل 2008 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية وقواعد تخزين ونقل وجمع الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا في مؤسسات الائتمان على أراضي الاتحاد الروسي" تم تسجيله لدى وزارة العدل في الاتحاد الروسي في 26 مايو 2008 (رقم التسجيل 11751) وتم نشره في "نشرة بنك روسيا رقم 29-30 بتاريخ 06.06.2008". 2008. نص كامليمكن تحميلها من الموقع:

المعاملات النقدية هي العمليات المتعلقة باستلام وإصدار وتخزين النقد وإعداد المستندات النقدية. تتم المعاملات النقدية وفقًا للقواعد التي وضعها البنك المركزي: التوجيه المؤرخ 11 مارس 2014 N 3210-U والتوجيه المؤرخ 7 أكتوبر 2013 N 3073-U. وتسمى هذه القواعد بالانضباط النقدي، ويتضمن هذا المفهوم ما يلي:

• الاحتفاظ بالمستندات النقدية التي توثق التدفقات النقدية؛
• الامتثال لحد الرصيد النقدي ؛
• تقييد المدفوعات النقدية بين الكيانات التجارية في إطار اتفاقية واحدة بمبلغ لا يزيد عن 100 ألف روبل.

فقط هؤلاء دافعي الضرائب الذين لا يتعين عليهم الالتزام بالانضباط النقدي التي تعمل حصريًا من خلال المدفوعات غير النقدية.لا تتأثر الحاجة إلى تسجيل المعاملات النقدية بالتوفر ماكينة تسجيل المدفوعات النقديةأو مختارة النظام الضريبي. هناك قاعدة واحدة فقط هنا - إذا كانت هناك أي حركات نقدية، فيجب مراعاة الانضباط النقدي.

المستندات النقدية

يتم توثيق المعاملات النقدية بالمستندات التالية:

1. إيصال نقدي في مكتب النقد - أمر نقدي وارد لـ. يتم ملء هذا الأمر لكل إيصال للأموال في مكتب النقد، ولكن إذا كان نقدًا صادرًا عن طريق شيك تسجيل نقدي أو نموذج إبلاغ صارم، فسيتم إصدار الأمر بالمبلغ الإجمالي للنقد المستلم يوميًا.
2. إصدار النقد من مكتب النقد - أمر صرف المصروفات. عند استلام مثل هذا الأمر، قبل إصدار الأموال، يجب على أمين الصندوق التحقق من توقيع المحاسب (أو المدير، في حالة عدم وجود محاسب)، ووجود المستندات الداعمة والتحقق من هوية متلقي الأموال.
3. يتم إدخال بيانات الأوامر الواردة والصادرة في دفتر النقدية وفقا لذلك. في نهاية اليوم، يتم عرض رصيد النقد في السجل النقدي. إذا لم يتم تنفيذ أي معاملات نقدية خلال يوم العمل، فلن يتم إجراء أي إدخالات في دفتر النقدية.
4. يتم الاحتفاظ بدفتر محاسبة الأموال الصادرة والمستلمة من قبل أمين الصندوق فقط في حالة وجود العديد من أمناء الصندوق في المنظمة. تقوم بترتيب التحويل النقدي بين أمين الصندوق الأول وأمناء الصندوق خلال يوم العمل.
5. يتم توثيق إصدار النقد لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين ليس فقط بأمر استلام نقدي، ولكن أيضًا مع البيانات: بيانات التسوية والدفع وبيانات الدفع.

حد الخروج

الحد النقدي هو الحد الأقصى المسموح به من المبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في السجل النقدي للمنظمة في نهاية يوم العمل. المبلغ المحدد لهذا الحد الذي تحدده كل شركة بالأمر الداخلي، بناءً على مقدار إيراداتها وفقًا لصيغ الحساب الخاصة الواردة في ملحق التوجيه رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014. لا ينبغي أن يكون النقد الذي يزيد عن الحد المحدد في السجل النقدي، بل يجب إيداعه في البنك. يُسمح بالاستثناء من هذه القاعدة في أيام الدفع، وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع والأيام غير الرسمية. العطلإذا قامت المنظمة بإجراء معاملات نقدية في هذه الأيام.

رواد الأعمال الأفراد و (المؤسسات التي لا يزيد عدد موظفيها عن 100 موظف ولا تزيد عن 400 مليون روبل من الإيرادات السنوية من بيع السلع والخدمات) اعتبارًا من 1 يونيو 2014 لا يجوز تعيين حد للرصيد النقدي.ويجب إصدار أمر خاص للتأكد من عدم تحديد حد نقدي. إذا تم اتخاذ مثل هذا القرار، فيمكن تخزين جميع العائدات النقدية في السجل النقدي دون أي قيود.

نلفت انتباه رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة الذين كانوا يعملون بالفعل بالنقود قبل 1 يونيو 2014، مما يعني أنه كان ينبغي أن يكون لديهم أمر بوضع حد. يجب إعادة إصدار هذا الأمر، لأنه حتى 1 يونيو 2014، ستسري لائحة بنك روسيا رقم 373-P بتاريخ 12 أكتوبر 2011 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي "الاتحاد الروسي" كان ساري المفعول، والذي تم إلغاؤه بالفعل. الأمر السابق بناء على هذه اللائحة باطل. يمكنك تعيين نفس الحد، ما عليك سوى تغيير أساس الطلب إلى التوجيه رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.

إذا كنت ترغب في رفض إنشاء حد نقدي، فلا يمكنك ببساطة إلغاء الطلب السابق بالأمر المتعلق بهذا الأمر. ووفقا للسلطات الضريبية، فإن إلغاء الأمر القديم لا يعني إلغاء الحد في حد ذاته، ولكن فقط إلغاء مبلغ الحد المحسوب السابق، مما يعني أن الحد الجديد يساوي صفر. في هذه الحالة، فإن أي مبلغ نقدي في السجل النقدي في نهاية اليوم سيكون أعلى من الحد المسموح به. منطق غريب، ومع ذلك، يمكن أن يحرم المنظمة من 50000 روبل (مبلغ الغرامة لانتهاك المعاملات النقدية لشركة ذات مسؤولية محدودة). وبناءً على ذلك، يجب أن يحتوي الأمر الجديد على عبارة مثل "الاحتفاظ بالنقود في ماكينة تسجيل النقد دون وضع حد للرصيد في ماكينة تسجيل النقد". هذه العبارة مناسبة أيضًا لأولئك الذين يقومون بإصدار أمر حد نقدي لأول مرة.

تقييد المدفوعات النقدية

الحد الأقصى للمدفوعات النقدية هو 100 ألف روبل. وفي إطار اتفاقية واحدة، ينطبق على المدفوعات بين كيانات الأعمال، أي رواد الأعمال الأفراد والمنظمات فيما بينهم. بالنسبة للأفراد الذين ليسوا رواد أعمال، لا ينطبق الحد الأقصى للمدفوعات النقدية، وكذلك عند إصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة والرواتب والمدفوعات الاجتماعية الأخرى للموظفين من السجل النقدي.

إذا كنت تدفع ثمن البضائع أو الخدمات نقدًا، فيمكنك إعطاء الشخص المسؤول أي مبلغ للدفع، بشرط أن يظل حد 100 ألف روبل في إطار اتفاقية واحدة كما هو. على سبيل المثال، قمت بإرسال مديرك إلى عناوين مختلفة: شراء مواد للإنتاج، ودفع مقابل أي خدمات، وطلب العمل. إذا كان المبلغ لكل من هذه المعاملات لا يتجاوز 100 ألف روبل، فيمكنك منحه ما يصل إلى 300 ألف روبل.

شيء آخر هو مدى أمان النقل والدفع بمبالغ نقدية كبيرة؟ تعد المدفوعات غير النقدية أكثر ربحية (لا توجد عمولة مصرفية عند صرف الأموال) وأكثر أمانًا.

ترتيب مبسط للانضباط النقدي

ويعني هذا المفهوم الفرصة لرواد الأعمال والشركات الصغيرة لرفض وضع حد نقدي، فضلا عن الفرصة التي لم يحصل عليها سوى رواد الأعمال الأفراد منذ يونيو 2014 - لعدم توثيق المعاملات النقدية.

ولكن على الرغم من وجود مثل هذا الحق، إلا أنه لن يكون من الممكن استخدامه دائمًا في الواقع. ومن الواضح أن هذه الفرصة متاحة فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين (أو الذين يدفعون أجور الموظفين عن طريق التحويل المصرفي)، والذين، علاوة على ذلك، لا يقبلون النقد من أي شخص. لماذا؟ الحقيقة هي أن تعليمات 11 مارس 2014 N 3210-U تحتوي على قواعد متضاربة:

• البند 4.1. تتم إضفاء الطابع الرسمي على المعاملات النقدية عن طريق الأوامر النقدية الواردة 0310001، والأوامر النقدية الصادرة 0310002 (يشار إليها فيما بعد بالمستندات النقدية). رواد الأعمال الأفراد الذين، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم، يحتفظون بسجلات الدخل أو الدخل والنفقات و (أو) الأشياء الضريبية الأخرى أو المؤشرات المادية التي تميز نوع معيننشاط ريادة الأعمال ، لا يجوز إصدار المستندات النقدية.
• البند 5. يتم قبول النقد من قبل كيان قانوني أو رجل أعمال فردي، بما في ذلك من الشخص الذي أبرم معه عقد عمل أو اتفاقية قانون مدني (يشار إليه فيما يلي باسم الموظف)، وفقًا لما يلي: .
• البند 6. يتم الإصدار النقدي للأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين وفقًا لما يلي: .

في الفقرتين 5 و6 لا يوجد شرط معتاد (باستثناء...) وتبين أن المتطلبات تنطبق على رواد الأعمال الأفراد أيضًا. وبالنظر إلى عدد المرات التي يمكن فيها لوزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية تغيير وجهة نظرهما بشأن نفس القضية، يمكن افتراض أن هذه الأحكام تحمل مخاطر النزاعات الضريبية. لذلك، على الرغم من عدم وجود تعليقات رسمية حول هذه القضايا، فمن الآمن الاحتفاظ بالمستندات النقدية.

السبب الثاني الذي يجعل رواد الأعمال الأفراد يجب أن يستمروا في الاحتفاظ بالمستندات النقدية هو أن ملء دفتر الدخل والنفقات في جميع الأوضاع (باستثناء الحالات التي لا يتم الاحتفاظ فيها بـ KUDiR) يتم على أساس الوثائق الأولية. هذه المستندات التي تؤكد استلام وإنفاق الأموال النقدية هي أوامر في النموذج و. وبناءً على ذلك، لا يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بـ KUDiR رفض الاحتفاظ بالمستندات النقدية تمامًا، لأنه لن يكون لديهم أي سبب لإجراء إدخالات في دفتر الأستاذ.

اتضح أنه في الواقع، فقط رواد الأعمال الفرديين الذين لا يدفعون رواتبهم نقدًا، ولا يتلقون نقودًا من أي شخص، ولا يقومون بإدخال البيانات في KUDiR (أي فقط على UTII) لا يمكنهم الاحتفاظ بالمستندات النقدية. كما ترون، تبين أن "الإجراء المبسط للانضباط النقدي" صعب للغاية. وفي الواقع، فإن التبسيط الحقيقي الوحيد في إجراء المعاملات النقدية حتى الآن هو القدرة على عدم وضع حد نقدي.

لو رجل أعمال فرديقررت رفض الاحتفاظ بالمستندات النقدية (لقد أشرنا بالفعل إلى المخاطر) وعدم وضع حد نقدي، فيجب إصدار أمر بهذا الشأن. في حين لا يوجد مثل هذا الطلب، يجب على رجل الأعمال الفردي أن يطيع الانضباط النقدي.

كيف تحصل على المال من الأعمال؟ تسجيل المعاملات النقدية

تسير الأعمال بشكل جيد، والدخل ينمو، وتظهر الأموال المجانية التي يمكن لرجل الأعمال أن ينفقها على نفسه. كيف افعلها؟ بالنسبة لبعض مؤسسي الشركات ذات المسؤولية المحدودة، من المفاجئ أنهم لا يستطيعون في أي وقت الحصول على أموال من السجل النقدي لتلبية احتياجاتهم أو سحبها من حساب نقدي. ولكن يمكن لأصحاب المشاريع الفردية. ولكن أول الأشياء أولا.

أولا - اه الوضع القانونيملكية كيان قانوني. رأس المال المصرح بهفي شكل أموال نقدية أو ممتلكات أخرى لا تنتمي إلى مؤسس الشركة ذات المسؤولية المحدودة. كل ما تم المساهمة به أثناء تسجيل الشركة وكل ما تم كسبه أثناء ممارسة أنشطتها التجارية هو ملك للكيان القانوني. يمكن للمؤسس الذي يعمل في شركته الخاصة أن يحصل على راتب فيها كموظف عادي إذا تم إبرام عقد عمل معه. حتى لو كان هذا هو المؤسس الوحيد (المشارك) الذي يدير المنظمة بنفسه، فلا يمكنه التصرف في أموال شركته ذات المسؤولية المحدودة وفقًا لتقديره الخاص. بالمناسبة، إمكانية الختام عقد التوظيفمع المؤسس الوحيد- القائد ما زال مثيراً للجدل، ويمكنك التعرف على آخر رأي وزارة المالية في هذا الموضوع

الفرصة الأخرى (والوحيدة، إذا كان المؤسس لا يعمل في مؤسسته) لتلقي الأموال من الشركة هي استخدام الأرباح المستلمة كأرباح. لقد قمنا بدراسة قضايا الضرائب على أجور وأرباح مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة في مثال المقال، ولكن في هذه الحالة، نحن لسنا مهتمين بمسألة الضرائب، ولكن ما إذا كان المؤسس يستطيع أخذ النقود من ماكينة تسجيل النقد لاحتياجاته أم سحبها من الحساب الجاري؟ لا، هو لا يستطيع،لذلك، فإن مسألة تسجيل مثل هذه المعاملات النقدية لا تستحق العناء.

الآن - حول الملكية الفكرية. فمن ناحية، يكون رجل الأعمال الفردي مسؤولاً عن التزاماته فيما يتعلق بجميع ممتلكاته، باستثناء ما لا يمكن استرداده. ولكن من ناحية أخرى، فإن جميع الممتلكات والأموال لرائد الأعمال الفردي، بما في ذلك تلك التي تم الحصول عليها من الأنشطة التجارية، هي ممتلكاته، والتي يمكنه التصرف فيها كما يشاء (ما لم تكن هناك ديون على الضرائب والمساهمات).

لا يحصل رجل الأعمال الفردي على راتبه من نفسه، ولكن يمكنه أخذ النقود من ماكينة تسجيل النقد أو من الحساب الجاري في أي وقت. يتم منح الحق في القيام بذلك بموجب التوجيه رقم 3073-U. إذا تم تحويل الأموال إلى بطاقة الدفع الخاصة بفرد ما، فإن هذا التحويل لا يعد معاملة نقدية ولا يتم توثيقه في المستندات النقدية. إن المبالغ التي يمكن لرجل الأعمال الفردي أن ينفقها من ماكينة الصراف الآلي أو من الحساب الجاري لتلبية احتياجاته الشخصية ليست محدودة، ولكن لا ينبغي السماح بالمتأخرات في الضرائب ومساهمات التأمين. إذا رفض رجل الأعمال الفردي الاحتفاظ بالمستندات النقدية وأصدر أمرًا بهذا المعنى (راجع القسم الإجراء المبسط للانضباط النقدي)، فلن يتم إضفاء الطابع الرسمي على استلام النقد بأي شكل من الأشكال. إذا استمر الاحتفاظ بالمستندات النقدية، فمن الضروري على أساس مدفوعات الأموال في أمر الاستلام النقدي الإشارة إلى: "إصدار الأموال لرجل الأعمال لتلبية احتياجاته الخاصة" أو "تحويل الدخل إلى رجل الأعمال من الأنشطة الحالية" ".

السيطرة على المعاملات النقدية

حتى عام 2012، تم إسناد مراقبة الانضباط النقدي إلى البنوك، ولكن الآن أصبحت هذه الوظيفة من اختصاص السلطات الضريبية فقط. يتم تنظيم هذه الوظيفة من خلال اللوائح الإدارية المعتمدة بأمر وزارة المالية بتاريخ 17 أكتوبر 2011 رقم 133 ن. ما الذي يحق للسلطات الضريبية عند التحقق من الانضباط النقدي؟

1. المحاسبة النقدية في شباك التذاكر.
2. طباعة التقارير من الذاكرة المالية لمعدات تسجيل النقد ومحركات الذاكرة المالية المستخدمة.
3. التحقق من جميع المستندات التي توثق المعاملات النقدية: دفتر يومية أمين الصندوق، والأوامر النقدية الواردة والصادرة ومجلة تسجيلها، ودفتر النقدية، وما إلى ذلك.
4. إجراءات التحقق من إصدار إيصال نقدي، على الرغم من عدم استدعائها شراء اختباري(نظرًا لأنها تتعلق بتدابير مراقبة التحقيق)، ولكنها يمكن أن تمثل ملاحظة بصرية، مع أو بدون استخدام طرق تسجيل الفيديو والصوت لوقائع الشراء ودفع ثمن البضائع.

إن انتهاك إجراءات التعامل بالنقود وإجراءات إجراء المعاملات النقدية، فضلاً عن انتهاك متطلبات استخدام الحسابات المصرفية الخاصة، يستلزم فرض غرامة إدارية بموجب المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. الاتحاد:

• للمسؤولين (رؤساء المنظمة أو رواد الأعمال الأفراد) - من 4000 إلى 5000 روبل؛
• للكيانات القانونية - من 40.000 إلى 50.000 روبل.

المعاملات النقدية - المعاملات التي تتم من قبل الأفراد و الكيانات القانونيةلتلقي وإصدار النقد (الأوراق النقدية والعملات المعدنية) التي تقوم بها المؤسسات والمنظمات والبنوك. وهي تمثل مجموعة من الإجراءات اللوجستية التي تتكون من قبول (تحصيل) وتخزين وإصدار النقد، وينظم القانون المالي المعاملات النقدية.

يتم تنظيم إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي.

المؤسسة هي الرابط الرئيسي إقتصاد السوق. البنك المركزيتم تثبيت الترددات اللاسلكية القواعد التاليةإجراء المعاملات النقدية للمؤسسات والمنظمات.

وفقًا للقواعد التي وضعها البنك المركزي، من أجل سداد المدفوعات نقدًا، يجب أن يكون لدى كل مؤسسة مكتب نقدي وأن تحتفظ بدفتر نقدي بالشكل المحدد.

يجب أن يتم قبول النقد عند إجراء التسويات مع الأفراد (الجمهور) مع الاستخدام الإلزامي لسجلات النقد.

يجب إنفاق الأموال النقدية التي تتلقاها الشركة من البنك للأغراض المحددة في الشيك.

يجب ألا يتجاوز النقد الموجود في ماكينة تسجيل النقد الحد الذي حدده البنك بالاتفاق مع رئيس المؤسسة. بما يتجاوز الحد الأقصى، يحق للمؤسسات الاحتفاظ بالأموال في سجل النقد الخاص بها فقط للأجور ودفع المزايا التأمينات الاجتماعيةوالمنح الدراسية لمدة لا تزيد عن ثلاثة أيام عمل (للمؤسسات الموجودة في أقصى الشمال والمناطق المماثلة - ما يصل إلى خمسة أيام)، بما في ذلك يوم استلام الأموال من البنك.

تتم معالجة المعاملات النقدية باستخدام النماذج القياسية المشتركة بين الإدارات لوثائق المحاسبة الأولية للمؤسسات والمنظمات. يقبل أمين صندوق المؤسسة النقد بموجب أوامر استلام نقدي موقعة من كبير المحاسبين أو الشخص المفوض بذلك بأمر كتابي من رئيس المؤسسة. يتم إصدار النقد باستخدام الإيصالات النقدية أو المستندات الأخرى المنفذة حسب الأصول ( كشوف المرتباتوالحسابات وما إلى ذلك) مع فرض ختم على هذه المستندات مع تفاصيل أمر استلام النقد. لا يُسمح بإجراء عمليات مسح أو بقع أو تصحيحات في الأوامر النقدية الواردة والصادرة والمستندات التي تحل محلها. يتم تسجيل أوامر النقد الواردة والصادرة أو المستندات التي تحل محلها من قبل قسم المحاسبة في سجل المستندات النقدية الواردة والصادرة قبل تحويلها إلى مكتب النقد. يتم تسجيل جميع الإيصالات والسحوبات النقدية من المؤسسة في دفتر النقدية، الذي يجب أن يكون مرقمًا ومربطًا ومختومًا بختم شمعي أو مصطكي. السيطرة على الإدارة الصحيحةيتم تعيين دفتر النقدية لكبير المحاسبين للمؤسسة. في حالة عدم الامتثال لإجراءات إجراء المعاملات النقدية، يتم تطبيق تدابير المسؤولية المالية: لإجراء تسويات نقدية مع مؤسسات أخرى تتجاوز الحد الأقصى للمبالغ المحددة - غرامة قدرها ضعف مبلغ الدفع المدفوع؛ لعدم استلام (استلام غير كامل) النقد في مكتب النقد - غرامة قدرها 3 أضعاف المبلغ الذي لم يتم استلامه؛ لعدم الامتثال للإجراء الحالي لتخزين النقد المتاح، وكذلك لتراكم النقد في سجلات النقد بما يتجاوز الحدود المقررة - غرامة قدرها 3 أضعاف مبلغ النقد المكتشف بما يتجاوز الحد الأقصى. يتم فرض غرامات إدارية بقيمة 50 ضعف الحد الأدنى للأجور الشهري الذي تحدده تشريعات الاتحاد الروسي على مديري المؤسسة الذين ارتكبوا هذه الانتهاكات.