المسؤولية عن المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونيةيحدث إذا تم تجاوز الحد الأقصى لحجم مبلغ الدفع بموجب عقد واحد. ينص قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي أيضًا على المسؤولية عن الانتهاكات الأخرى لإجراءات التعامل بالنقود. اقرأ المزيد عن هذا في مقالتنا.

تجاوز الحد من قبل الكيانات القانونية ومخالفة قواعد التسوية: فترة التقادم للمسؤولية

مسؤولية تجاوز حد التسوية النقدية منصوص عليها في الجزء 1 من الفن. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي)، إلى جانب عدد من الانتهاكات للإجراءات المعمول بها. تنص القاعدة المحددة على المسؤولية عن المدفوعات النقدية التي تتجاوز الحد المحدد في شكل غرامة. يمكن فرض غرامة على انتهاك المدفوعات النقدية على كل من المسؤول والمنظمة. عقوبات انتهاك حد التسوية النقدية للكيانات القانونية لها حد أعلى يبلغ 50000 روبل.

يتم النظر في القضايا الإدارية المتعلقة بمخالفات التسويات النقدية:

• السلطات الضريبية (الجزء 1 من المادة 23.5 من قانون الجرائم الإدارية في الاتحاد الروسي)؛
• في حالات نادرة - من قبل المحاكم (البند 1.1 من المادة 23.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

إن قانون التقادم لرفع المسؤولية الإدارية عن انتهاك المدفوعات النقدية هو شهرين (المادة 4.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). وفقا للفقرة "ب" ح 1 المادة. 24.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي بعد اكتماله، لا يجوز إصدار قرار بغرامة. وبالتالي، فمن المستحيل تحميل المسؤولية عن انتهاك حد التسوية النقدية بعد الموعد النهائي.

يجب احتساب قانون التقادم لهذا الانتهاك بدءًا من اليوم التالي لارتكابه (البند 14 من قرار الجلسة المكتملة للقوات المسلحة للاتحاد الروسي "بشأن قضايا معينة ..." بتاريخ 24 مارس 2005 رقم 111). 5، فيما بعد - القرار رقم 5). إذا تم العثور على حقيقة تقديم المسؤولية بعد انتهاء المدة، فإن القرار المطعون فيه يخضع للإلغاء (انظر، على سبيل المثال، قرار 9 AAC المؤرخ 28 أكتوبر 2014 رقم 09AP-42198/14) أو تستبعد المحكمة الحلقات ذات الصلة من دوافعها (قرار AAC الثالث عشر بتاريخ 03.03.2016 رقم 13AP-1221/16).

تطبيق المسؤولية في شكل غرامة على المسؤول: المسؤول عن حسن سير المعاملات النقدية في المنظمة

بناءً على الفقرة 15 من القرار رقم 5، المسؤولية بموجب المادة. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، يمكن مشاركة كل من المنظمة والمسؤول المكلف بواجب ضمان الامتثال للإجراءات المعمول بها في نفس الوقت.

تقع مسؤولية تنظيم المحاسبة على عاتق رئيس المنظمة وفقًا للمادة. 7 من قانون "المحاسبة" بتاريخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ (فيما يلي - القانون رقم 402-FZ). المسؤوليات المحددة للأعمال الورقية واردة في التوصيف الوظيفي المعتمد من قبل الرئيس، ويمكن تعيينها إلى:

1. بالنسبة للمسؤولين المحددين في لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي (على سبيل المثال، كبير المحاسبين وأمين الصندوق، الفقرات 4.2، 4.3 والتعليمات الأخرى رقم 3210-ش).
2. في حالة عدم وجود مناصب مسماة في الدولة - إلى الرأس (الفقرات 4، 4.2 من التعليمات رقم 3210-ذ).
3. وعلى غيرهم من المسؤولين إذا ورد ذكر ذلك المسمى الوظيفي. كمثال، يمكننا الاستشهاد بقرار محكمة لينينغراد الإقليمية بتاريخ 12 ديسمبر 2012 رقم 7-721 / 2012: غرامة بموجب الجزء 1 من الفن. تم تطبيق 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي على المدير الإقليمي، الذي تشمل واجباته، وفقًا للوصف الوظيفي، التحكم في إعداد التقارير الخارجية والداخلية.

مهم! وفقًا للفقرة 26 من قرار الجلسة المكتملة للقوات المسلحة للاتحاد الروسي "بشأن قضايا معينة ..." بتاريخ 24 أكتوبر 2006 رقم 18، إذا تم إجراء المحاسبة من قبل طرف ثالث، فإن هذا الظرف لا يمكن أن يخدم كأساس لإعفاء رئيس المنظمة من المسؤولية الإدارية، فهو المسؤول عنها الإدارة السليمةمحاسبة.

انتهاك الحد النقدي

وفقا للفن. 9 من القانون رقم 402-FZ، يتم توثيق كل حدث في الحياة الاقتصادية الوثيقة الأوليةمحاسبة. تخضع قواعد التعامل مع النقد لتعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن تنفيذ التسويات النقدية" بتاريخ 07.10.2013 رقم 3073-U (فيما يلي - التعليمات رقم 3073-ش) و "بشأن الإجراء للصيانة المعاملات النقدية..." بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-ش (يشار إليها فيما بعد بالتعليمات رقم 3210-ش).

يقتصر تنفيذ معاملة التسوية نقدًا على المبلغ المحدد في الفقرة 6 من التوجيه رقم 3073-ش: 100000 روبل. أو ما يعادل هذا المبلغ بعملة أخرى بموجب عقد واحد. وفي الوقت نفسه، لا يوجد أي حظر في القانون على إجراء عدة تسويات بين نفس الأشخاص بموجب اتفاقيات مختلفة في المجموع حجم أكبر، بشرط:

• لكل عقد من العقود، لا تتجاوز التسويات النقدية 100000 روبل؛
• كل عقد له موضوع مستقل، أي يسمح لك على الأقل بتحديد اسم وكمية البضائع وفقًا للفقرة 3 من الفن. 455 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

على سبيل المثال، في إحدى الحالات، نشأ موقف عندما تم إجراء التسويات بين نفس الأشخاص بموجب اتفاقيات مختلفة خلال يوم واحد، وهو ما يتجاوز في المجموع الحد المحدد. ألغت المحكمة قرار تحميل المنظمة المسؤولية (انظر قرار AAC العشرين بتاريخ 20 يناير 2016 رقم 20AP-7487/15).

وفقا للفن. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، من الممكن أن تكون مسؤولاً عن الانتهاكات الأخرى عند التعامل بالنقود.

عدم استلام الأموال

من بين الانتهاكات التي يتم مواجهتها غالبًا في الممارسة العملية عدم استلام الأموال في مكتب النقد - وهو انتهاك للبند 4.6 من التوجيه رقم 3210-U.

أحد الأدلة على هذا الانتهاك يمكن أن يكون الفعل شراء اختباري، التي وضعتها السلطات الضريبية عند التحقق من تطبيق CCP. في مثل هذه الحالة، يمكن التعبير عن عدم الاستلام في حقيقة أنه عند إصدار إيصال نقدي للمشتري، لا توجد معلومات ذات صلة بالمعاملة في مستندات المنظمة (انظر قرار AAS التاسع المؤرخ 22 أكتوبر 2015) رقم 09AP-41654/15). إن الحجة القائلة بأن قانون المشتريات هو أحد تدابير البحث التشغيلي مرفوضة من قبل محاكم التحكيم على أساس الفقرة 19 من قرار الجلسة المكتملة للمحكمة العليا للاتحاد الروسي "بشأن قضايا معينة ..." بتاريخ 24 أكتوبر ، 2006 رقم 18، والذي يشير إلى مقبولية عقد الشراء كدليل.

في قرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي الصادر في 17 فبراير 2015 رقم 301-AD14-6145 في القضية رقم A29-1732 / 2014، تمت الإشارة إلى أن عدم إظهار الإيصالات النقدية المستلمة في دفتر النقدية بتاريخ يشير نفس اليوم في حد ذاته إلى عدم إضافة الأموال النقدية إلى مكتب النقد.

يشكل عدم وجود دفتر نقدي أيضًا تكوين عدم استلام الأموال (قرار AAS الحادي عشر بتاريخ 24 مارس 2016 رقم 11AP-400/16). في أغلب الأحيان، يتم تسجيل هذا الانتهاك في أقسام منفصلة، ​​والتي تكون مطلوبة أيضًا للاحتفاظ بالدفاتر النقدية، على الرغم من عدم وجود قاعدة مباشرة تشير إلى ذلك (انظر أيضًا قرار AAC الرابع عشر بتاريخ 18 يناير 2016 رقم 14AP-9902 / 15 ).

مخالفة إجراء الاحتفاظ بالأموال المجانية وتجاوز الحد النقدي

إن إنفاق الأموال المستلمة في مكتب النقد للأغراض غير المحددة في الفقرة 2 من التوجيه رقم 3073، بدلاً من إيداعها في حساب جاري، يعد انتهاكًا لإجراءات التخزين، لأنه بدلاً من ترك الأموال في مكتب النقد، تم إنفاقها لأغراض غير مقصودة (قرار AAC الثالث بتاريخ 22 مارس 2016 رقم 03AP-736/16).

يحدث تراكم النقد في مكتب النقد بما يتجاوز الحد عندما لا يتم تحويل الأموال التي تزيد قيمتها عن حد الرصيد النقدي الذي حددته المنظمة (البند 2 من التعليمات رقم 3210-U) إلى الحساب الجاري في نهاية يوم عمل.

وفي حالة عدم وجود حد عددي يعتبر صفراً. وبناء على ذلك، يجب الاحتفاظ بجميع الأموال النقدية في الحساب الجاري، وإلا فسيكون هناك انتهاك للحد (قرار AAS الأول بتاريخ 11 ديسمبر 2015 رقم 01AP-7731/15).

الاستئناف على قرار فرض الغرامة

صلاحيات وضع البروتوكولات وإصدار القرارات بشأن الملاحقة القضائية بموجب المادة. يتم تعيين 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي إلى السلطات الضريبية (المادة 23.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

ويمكن استئناف القرارات في الإجراءات الإدارية والقضائية. في محكمة التحكيميتم النظر في مثل هذه الحالات في إجراءات موجزة، منذ ذلك الحين أكبر مقاسالغرامة عليهم 50000 روبل. بالنسبة للمنظمات (الشركاء التنفيذيون مسؤولون على قدم المساواة مع المسؤولين، المادة 2.4 من قانون الجرائم الإدارية في الاتحاد الروسي). وفي هذا الصدد، ينبغي تقديم الحد الأقصى من المرافعات في الطلب دون الاعتماد على عقد جلسات المحكمة وجهاً لوجه.

يقتصر استئناف القرارات المتعلقة بالموضوع على حالة الاستئناف، لأنه وفقًا للجزء 5.1 من الفن. 211 من قانون إجراءات التحكيم للاتحاد الروسي عند فرض غرامة تقل عن 100000 روبل. المراجعة في قضية النقض ممكنة فقط على الأسباب المنصوص عليها في الجزء 4 من الفن. 288 من قانون إجراءات التحكيم للاتحاد الروسي (على أساس وجود انتهاكات إجرائية). لا توجد مراجعة موضوعية. جاء ذلك على سبيل المثال في قرار المحكمة العليا الصادر في 15 فبراير 2016 رقم F02-467/16 في القضية رقم A78-11041/2015.

لذلك، ينص قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي على فرض عقوبات على عدد من الانتهاكات عند التعامل بالنقد: تجاوز الحد الأقصى لمبلغ الدفع في التسويات، وانتهاك إجراءات تخزين الرصيد والحد منه في السجل النقدي، وعدم استلامه مبالغ نقدية. وفي جميع هذه الحالات، يتم تطبيق مقياس المسؤولية من قبل السلطات الضريبية. عند استئناف القرارات، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار خصوصيات إجراءات التحكيم المبسطة، فضلا عن الإمكانيات المحدودة لإجراءات النقض في هذه الفئة من القضايا.

التسديد نقذا- أحد أشكال الحسابات المالية المستخدمة بنشاط لخدمة تكاليف وأرباح (دخل) السكان.

التسديد نقذا- نوع معاملات التسوية التي يتضمنها النقد. تتم المعاملات عن طريق تحويل الأموال (العملات المعدنية والأوراق النقدية) من شخص إلى آخر وفاءً بالالتزام.

التسديد نقذا- الدفع نقداً مقابل الخدمات أو البضائع مباشرة بعد نقلها (بيعها) أو تقديم أوراق استلامها.

التسويات النقدية: جوهر وميزات المنظمة

في الممارسة التجارية، يمكن تنفيذ المعاملات النقدية من قبل كل شركة (IP، PE). يحظى هذا النوع من الدفع بشعبية خاصة بين الكيانات التجارية التي تعمل في مجال التجارة وتروج لخدماتها.

الشركات التي تنفذ نوعًا مختلفًا من العمل (على سبيل المثال، تعمل في زراعةوالبناء والتصنيع وما إلى ذلك)، كما تقوم أيضًا بإجراء التسويات النقدية بشكل دوري. على سبيل المثال، الدفع أجوروتوفير الأموال لتغطية نفقات السفر وشراء السلع والمواد - ترتبط هذه النفقات والعديد من النفقات الأخرى بالمدفوعات النقدية.

ويعتقد أن أحد أطراف هذه المعاملات يجب أن يكون فردا. لكنها ليست كذلك. يمكن لشركات مختلفة (بما في ذلك المؤسسات الخاصة) إجراء تسويات نقدية فيما بينها. الشرط الرئيسي في هذه الحالة هو الدفع الإلزامي نقدا. في بعض الحالات، يُسمح باستخدام بطاقة الدفع. وبدورها، المدفوعات غير النقديةمحظورة (على سبيل المثال، نفس المعاملات عن طريق أمر الدفع).

المدفوعات النقدية - المدفوعات النقدية للأشياء المباعة (الخدمات والسلع)، وكذلك للمعاملات التي لا تتعلق ببيع البضائع (الخدمات والأشغال) أو الممتلكات. يمكن لرجال الأعمال (الشركات) والأفراد العمل كمواضيع. بشكل عام، المدفوعات النقدية هي أي مدفوعات تستخدم العملات المعدنية أو الأوراق النقدية.

عند إجراء التسويات النقدية مع عملاء البضائع أو المستهلكين، لا بد من تنفيذ عمليات التسوية. تمثل هذه المعاملات قبول شخص آخر (العميل) للنقد والرموز وشيكات الدفع ووسائل الدفع الأخرى مقابل خدمة لم يتم تقديمها أو إرجاع منتج. في حالة الاستخدام بطاقة مصرفيةيتم إعداد مستند خاص، مما يعني الدفع بشكل غير نقدي من قبل البنك أو، في حالة رفض الخدمة المقدمة (إرجاع المنتج)، تنفيذ الأوراق لتحويل الأموال إلى بنك المشتري.

وفقًا لقوانين الاتحاد الروسي، يتعين على جميع الكيانات التجارية إجراء معاملات التسوية بأي شكل من الأشكال (نقدية أو غير نقدية) وتنفيذ عمليات التسوية مع مراعاة كامل كمية البضائع من خلال مسجلين خاصين. يجب أن يكون الأخير مسجلاً ولديه جميع المستندات اللازمة.

في عملية التسويات مع المشترين للخدمات المقدمة أو البضائع المباعة، يجب على الكيانات التجارية تمكين المشاركين في المعاملة من إجراء التسويات في شكل إلكتروني. وفي الوقت نفسه، من المستحسن توفير ثلاثة أنظمة مختلفة على الأقل للاختيار من بينها.

مسجل معاملات التسوية (سجل النقد)- جهاز خاص (مجمع تقني، جهاز) ينفذ الوظائف المالية ويضمن التسجيل الفعال لمعاملات التسوية عند بيع البضائع (خدمات التقديم)، ومعاملات شراء وبيع الأوراق النقدية للبلدان الأخرى، وتسجيل البضائع، وما إلى ذلك .

دفتر الرواتب- كتيب مزخرف تم تسجيله لدى الجهات المختصة ( مكتب الضرائب) ويحتوي على إيصالات التسوية اللازمة. "مشارك" آخر في المدفوعات النقدية هو مكتب النقد، وهو مكان (مكتب، مبنى)، حيث يتم نقل الأشياء الثمينة والأموال والأوراق النقدية.

التسويات النقدية: ميزات التنفيذ والمحظورات

التعقيد وعدم الكمال التشريعات الضريبيةكثيرا ما يثير الكثير من الأسئلة، والتي تتعلق معظمها بقبول النقد:

1. إجراء التسويات النقدية مع الفرد . في جميع الحالات تقريبًا، يُحظر قبول النقود من الفرد دون إصدار أي مستندات له تؤكد شراء البضائع. يعتمد نوع الوثيقة الصادرة إلى حد كبير على الشروط التالية:

- للمؤسسات على النظام الضريبي المبسطيجب تأكيد قبول المدفوعات النقدية مقابل الخدمات أو السلع من خلال تقديم شيك KKM. كاستثناء، الحكم خدمات معينةالمواطنين (الأفراد) ؛

- للمؤسسات على UTIIيمكن أن يتم الدفع دون استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. وفي الوقت نفسه، بناءً على الطلب الأول للعميل (المشتري، مستخدم الخدمة)، يجب إصدار إيصال. إذا كان الشخص لا يحتاج إلى مثل هذه الوثيقة، فلا حاجة لإصدارها (سيكون قانونيا). كما في الحالة السابقة، هناك استثناء هنا - تقديم الخدمات للأفراد؛

في حالة تقديم الخدمات للأفراد (السكان)، بغض النظر عن نظام UTII أو STS، من الضروري إما استخدام KKM بالطريقة المعتادة أو تزويد العملاء بشيك من السجل النقدي. خيار آخر هو توفير BSO (لجميع العملاء، وليس فقط عند الطلب)؛

يُسمح بعدم استخدام KKM وعدم تقديم أي شيء على الإطلاق للمشتري (مستخدم الخدمات) في أشكال النشاط التجاري لـ UTII وSTS، إذا كنا نتحدث عن التداول في معرض أو سوق، مع بيع بالتجزئةالمنتجات غير الغذائية، بيع المجلات (الصحف) أو الآيس كريم.

2. إجراء التسويات النقدية مع رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة . في الحالة عندما يكون من الضروري القبول من الهياكل المذكورة أعلاه، فمن المهم مراعاة ما يلي:

في المؤسسات التي لديها نموذج ضريبي للنظام الضريبي المبسط، يكون استخدام سجلات النقد إلزاميا. عند إتمام المعاملة، يجب تنفيذها وفقًا لجميع قواعد PKO (أمر استلام النقد)؛

في الشركات التي لديها نموذج UTII، بناء على طلب العميل، يجب عليه إصدار مستند تم وضعه في نموذج مجاني (الطباعة على جهاز كمبيوتر ممكن). يجب أن تحتوي الورقة على الوثيقة الرئيسية - اسم المستند وتاريخ إصداره ورقمه التسلسلي والاسم الكامل ورقم التعريف الضريبي لرجل الأعمال، والعدد الإجمالي واسم الخدمات أو العمل أو البضائع، والاسم الكامل للشخص الذي أصدرها الوثيقة ومكانه وتوقيعه. يمكن أن يكون إيصال الدفع وإيصال المبيعات والمستندات الأخرى بمثابة ورقة الدفع. الشرط الرئيسي هو توافر جميع المعلومات المذكورة أعلاه.

أما بالنسبة لـ BSO، فلا يُسمح بإصداره لرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. لا يمكن نقل BSO إلا للعملاء الذين ينتمون إلى فئة الأفراد.

3. لا يعرف رواد الأعمال دائمًا متى يستخدمون ماكينة تسجيل النقد. بموجب القانون، يجب تنفيذ جميع المدفوعات والمعاملات النقدية باستخدام "البلاستيك" باستخدام سجلات النقد. واستثناءً، لا يسعنا إلا أن نذكر:

دفع الضرائب بموجب نظام UTII، وكذلك العمل على مبدأ نظام براءات الاختراع. في هذه الحالة، يتم إصدار شيك غير قياسي في متناول اليد، ومستند منتظم يؤكد الدفع؛

تقديم الخدمات للأفراد. في هذه الحالة، بدلا من الشيك، يتم توفير BSO؛

القيام بأنواع معينة من الأنشطة، على سبيل المثال، بيع الآيس كريم، والمطابع، ومزاولة تجارة التجزئة الصغيرة، وبيع البضائع في المعارض والأسواق.

إذا كان استخدام سجلات النقد إلزاميًا بموجب القانون، فإن المدفوعات النقدية محظورة. يعتمد استخدام سجلات النقد بشكل مباشر على نوع النشاط والعملاء وطريقة فرض الضرائب المختارة وما إلى ذلك.

لا يعتمد استخدام CCM على رموز OKVED المستخدمة وعلى حجم البضائع التي يتم بيعها. بالمناسبة، حتى مع معاملة لمرة واحدة، إذا تم توفير النقد، فإن تسجيل النقد مطلوب (إذا كان توفير إيصال نقدي إلزاميًا بموجب القانون).

لتجنب شراء سجلات النقد (على سبيل المثال، في حالة المبيعات النقدية النادرة)، يمكنك أن تطلب من الشخص تحويل الأموال من خلال مؤسسة مصرفية. للقيام بذلك، من الضروري تزويد العميل (المشتري) بحساب يحتوي على التفاصيل التي يتم من خلالها تحويل الأموال. في الواقع، لا يرى رجل الأعمال المال، لذلك، في تطبيق CMCليست هناك حاجة أيضا.

بدائل ومحظورات الإيصالات النقدية المحتملة:

1. لا يمكن استخدام الفاتورة بدلاً من شيك KKM، لأن هذه الأوراق لها أغراض مختلفة. لذلك، تؤكد الفاتورة حقيقة نقل البضائع، وشيك أمين الصندوق هو مستند يحدد الدفع نقدا. وفي هذه الحالة، يمكن تقديم الفاتورة مع الإيصال النقدي، ولكن لا يمكن استبداله.

2. لا يتم أيضًا ذكر إيصالات المبيعات بدلاً من شيكات KKM. الأول يمكن أن يكون مجرد إضافة ويتم توفيره مع فحوصات KKM القياسية. يمكن إصدار إيصال المبيعات كنظير للبيع بالتجزئة لورق الفاتورة. هناك حالات عند النقل إيصال المبيعاتحيث أن الوثيقة الوحيدة لا تزال ممكنة - إذا كان هناك نظام ضريبي لبراءات الاختراع (باستثناء الأنشطة المتعلقة بتقديم الخدمات الشخصية) أو نظام ضريبي يعتمد على مبدأ UTII.

3. يُحظر أيضًا استخدام أوامر الخصم والائتمان كبديل لشيكات KKM. في الوقت نفسه، يعد أمر الائتمان مستندًا يجب إصداره بالإضافة إلى فحص KKM في حالة أن يكون العميل رائد أعمال فرديًا أو مؤسسة. كقاعدة عامة، RKO وPKO هي وثائق للاستخدام الداخلي.

4. ليست هناك حاجة لاستخدام إيصال نقدي عند إرسال البضائع بالبريد. وفي حالة استلام المنتجات بهذه الطريقة لا يوفر النقد. يقبل الموظفون الدفع مكتب البريد، ثم قم بتحويل الأموال إلى (في بعض الأحيان يكون من الممكن تحويل الأموال نقدًا).

كن على علم بالجميع أحداث مهمةالتجار المتحدون - اشترك في موقعنا

يمكن إجراء التسويات بين الكيانات القانونية نقدًا وغير نقدًا (المادة 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك، يمكن إجراء التسويات بين الكيانات القانونية عن طريق الأوراق المالية - كمبيالة (المادة 128، البند 2 من المادة 142 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تتم تسوية الكمبيالة بين الكيانات القانونية مع مراعاة المتطلبات المحددة في قانون "بشأن السند القابل للتحويل والسند الإذني" المؤرخ 11.03.1997 N 48-FZ.

تتم المدفوعات غير النقدية بين الكيانات القانونية عن طريق تحويل الأموال من الحسابات المصرفية إلى الحسابات المصرفية (البند 3، المادة 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي) وتنظمها اللوائح الخاصة بقواعد تحويل الأموال، التي وافق عليها بنك روسيا. في 19 يونيو 2012 العدد 383-ص.

التسويات بين الكيانات القانونية نقدا نقدايجب أن يتم ذلك وفقًا للمتطلبات التي حددها قانون بنك روسيا رقم 3073-U بتاريخ 07.10.2013 "بشأن التسويات النقدية".

الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية بين الكيانات القانونية

وضع البنك المركزي الروسي حدًا للتسوية النقدية بين الكيانات القانونية بمبلغ 100000 روبل بموجب اتفاقية واحدة مبرمة بين هذه المنظمات (الفقرة 2).

القيود المفروضة على نقديتنطبق أيضًا بين الكيانات القانونية على التسويات بين رجل أعمال فردي وكيان قانوني نقدًا (البند 2 ، البند 6 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 07.10.2013 N 3073-U).

لكن التسويات النقدية بين فرد وكيان قانوني تتم دون قيود على المبلغ (البند 5 من توجيه بنك روسيا بتاريخ 07.10.2013 N 3073-U).

لا تنطبق قيود التسويات النقدية بين الكيانات القانونية على التسويات النقدية بين الكيانات القانونية فرادى، غير مسجل كرجل أعمال فردي (البند 1 من توجيه بنك روسيا بتاريخ 07.10.2013 N 3073-U).

التسويات النقدية بين الكيانات القانونية

التسويات النقدية بين الكيانات القانونية بموجب اتفاقيات تأجير العقارات، والمعاملات مع الأوراق المالية، وإصدار (سداد) القروض والفوائد عليها، والأنشطة المتعلقة بتنظيم وإدارة المقامرة يجب أن تتم بشكل صارم من النقد المسحوب مسبقًا من الحساب المصرفي للكيان القانوني. التنظيم وإضافته إلى مكتب النقد للشركة (

ترتبط ممارسة الأعمال التجارية بتنفيذ عمليات التسوية. افضل طريقهإن إجراء الدفع، الذي لا يستغرق الكثير من الوقت ولا يتطلب إعدادًا أوليًا، هو دفع غير نقدي. دفع الفواتير عن طريق التحويل المصرفي أمر بسيط وسريع. ومع ذلك، لا يستفيد جميع رواد الأعمال من الدفع نقدًا. وبالتالي، غالبا ما يكون الأمر أكثر ملاءمة للشركات الصغيرة، ولا سيما رواد الأعمال الأفراد، لدفع ثمن السلع أو الخدمات دون اللجوء إلى خدمات المؤسسات المصرفية. قد يكون سبب هذا الاختيار هو وجود حدود لمبلغ التحويل ووجود قيود مختلفة مرتبطة بالأطراف المقابلة.

يتم تحديد إجراءات وشروط التسويات النقدية بين الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية من خلال قوانين تشريعية خاصة، لذلك، قبل تنفيذ هذا النوع من العلاقات، يجب على رجال الأعمال التعرف على الإطار التنظيمي. تتعلق القضايا الرئيسية التي تتطلب الاهتمام من كل من الكيان القانوني ورجل الأعمال الفردي بقواعد التسويات النقدية، وكذلك إجراءات سحب الأموال من الحسابات.

ميزات الإجراء

كيف تتم التسوية النقدية بين رجل أعمال فردي وكيان قانوني؟وفقًا للقوانين التشريعية المعمول بها في عام 2017، لا يُحظر إجراء معاملات التسوية بين رجل أعمال فردي وكيان يتمتع بوضع كيان قانوني نقدًا. يتم تنظيم هذه القاعدة من خلال الموارد الوراثية للاتحاد الروسي، على وجه الخصوص، المادة 861 من هذا القانون القانوني التنظيمي. وفي الوقت نفسه، يتمتع البنك المركزي للاتحاد الروسي بسلطة ممارسة الرقابة على إجراءات تنفيذ هذه العلاقات. وبموجب المرسوم الصادر عن البنك المركزي، يجب أن تتم الدفعات النقدية في الوقت المناسبوخاضعة لقيود معينة. يحتوي مرسوم البنك المركزي على عدة فقرات مخصصة لتفصيل وتوضيح قواعد إجراء المدفوعات النقدية بين رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة، بالإضافة إلى الكيانات القانونية الأخرى.

على الرغم من أن البنك المركزي يتمتع بصلاحيات واسعة إلى حد ما، إلا أن هناك عددًا من الحالات التي لا يقع فيها إجراء الدفع النقدي تحت سيطرته. وتشمل هذه:

1. علاقات التسوية، عندما يكون أحد الأطراف هو البنك المركزي مباشرة؛
2. عند إجراء التسويات التي تهدف إلى ضمان العمليات المصرفية؛
3. عند دفع الرسوم الجمركية؛
4. عند إجراء مدفوعات يكون الغرض منها سداد متأخرات الأجور أو تنفيذ مدفوعات اجتماعية أخرى؛
5. في حالة توفير الأموال بشكل مسؤول لموظفي رواد الأعمال الأفراد ؛
6. إذا قام رجل أعمال فردي بسحب الأموال من حساب المؤسسة لتنفيذ احتياجاته الخاصة، والتي لا علاقة لها بممارسة الأعمال التجارية.

انتبه!أي علاقات مالية يكون المشاركون فيها رواد أعمال فرديين وأفرادًا لا تخضع لرقابة البنك المركزي. إذا تم التسوية بين رجل أعمال فردي ومؤسسة تتمتع بوضع كيان قانوني، فمن الضروري أن تأخذ في الاعتبار المنشأة قيود الحد. وبالتالي، فإن مبلغ الدفع المدفوع بموجب عقد واحد لا يمكن أن يتجاوز 100000 روبل. كان هذا القيد على مبلغ الدفع ساري المفعول لعدة سنوات، وفي وقت عام 2017 لم يفقد أهميته.

القيود المفروضة على المدفوعات النقدية

وتتعلق القيود التي حددها المرسوم المذكور بالجوانب التالية:

1. حد الدفع
2. القيود المفروضة على الغرض من عملية التسوية.

دعونا نتناول المزيد من التفاصيل حول ميزات تنفيذ هذه المتطلبات.

حد الدفع النقدي

كما ذكرنا سابقًا، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الدفع النقدي، الذي يكون أطرافه رواد أعمال فرديين وكيانًا قانونيًا، عتبة 100 ألف روبل. ومع ذلك، هناك عدد من الميزات لهذا القيد، وترد تفاصيلها أدناه.

مميزات الحد حسب المبلغ:

1. لا توجد تفاصيل دقيقة فيما يتعلق بفترة صلاحية التقييد في الوقت الحالي، أي أن الشرط مناسب في الواقع طوال مدة العقد المبرم بين رجل الأعمال الفردي والكيان القانوني. أثناء استمرار العلاقة التعاقدية بين الطرفين، فإنهما ملزمان بالامتثال لمتطلبات تحديد مبلغ الدفع؛
2. يراقب القاعدة المعمول بهاجميع أطراف الاتفاقية ملزمون طوال فترة سريانها؛
3. يجب إيلاء اهتمام خاص لصياغة وتنفيذ اتفاقيات الإيجار، حيث كقاعدة عامة، يفضل المالك الحصول على دفعة ليس مقابل شهر من استخدام العقار، ولكن مقابل المزيد طويل الأمدونتيجة لذلك هناك حاجة لتسديد مبلغ يزيد عن 100 ألف روبل. في هذه الحالة، إذا تم التخطيط لعلاقات طويلة الأمد بين المشاركين في الصفقة، وموضوعها هو إيجار العقارات، فمن الأفضل إبرام عدة عقود ذات مدة قصيرة. من أجل أن يتم صياغة الاتفاقية وفقًا لقواعد القانون والعلاقات الناشئة على أساسها، بحيث لا تنتهك متطلبات مرسوم البنك المركزي للاتحاد الروسي، فمن الأفضل استشارة محامٍ ذي خبرة. التخصص في الأعمال التجارية قبل إعداد الوثيقة؛
4. لا تخلط بين الحد الأقصى لمبلغ الدفع بموجب الاتفاقية والحد اليومي. في غضون يوم واحد، يمكن لرجل الأعمال إجراء عشرات المدفوعات بموجب اتفاقيات مختلفة، على التوالي، سيكون المبلغ الإجمالي للمدفوعات التي يتم إجراؤها يوميًا أعلى بعدة مرات من المسموح به بموجب المرسوم. الشرط الرئيسي، الذي يتحكم البنك المركزي في تحقيقه، هو عدم السماح بالتسويات النقدية بموجب عقد واحد بمبلغ يتجاوز 100 ألف؛
5. إذا زاد مبلغ الدفعة بسبب الوفاء بالتزامات إضافية، على وجه الخصوص، مثل دفع الغرامات والفوائد، ونتيجة لذلك يتجاوز المبلغ الإجمالي الحد المسموح به، فستكون هناك حاجة إلى عقد آخر لإتمام معاملة التسوية. المبلغ الإجمالي للدفع، بغض النظر عن أنواع الالتزامات المدفوعة، لا يمكن أن يتجاوز 100 ألف روبل.

مهم!في حالة عدم استيفاء المتطلبات المتعلقة بالحد الأقصى لمبلغ الدفع النقدي بين رجل أعمال فردي وكيان قانوني، يواجه المخالفون مسؤولية قانونية. وهكذا، وفقا للتشريع، لعدم الامتثال لقاعدة مرسوم البنك المركزي، يتم تطبيق عقوبات بمبلغ 4 إلى 5 آلاف روبل على المخالفين. يتم فرض غرامة في حالة اكتشاف المخالفة أثناء تنفيذ إجراءات الرقابة.

إعداد مجاني للوثائق لتسجيل الملكية الفكرية ومريحة مسك الدفاتر على الانترنتمتاح لك على خدمة أعمالي.

القيود المفروضة على الغرض المقصود من الدفع

بالإضافة إلى حجم الدفعة، فإن الغرض المقصود منها يخضع أيضًا لقيود. وبالتالي، لا يمكن إجراء التسوية النقدية إلا في الحالات التي تسمح بها القوانين التنظيمية الخاصة المعمول بها في وقت العملية.

وفقًا للتشريع، تكون التسوية النقدية ممكنة في ظل الظروف التالية:

• في دفع رواتب الموظفين أو في القيام بغير ذلك تحويل الأموالمجهز ل قانون العمل;
• عند الدفع مقابل خدمات معينة لموظف في المؤسسة بالأموال الصادرة وفقًا للتقرير؛
• في إجراء المدفوعات المتعلقة بتنفيذ التزامات التأمين والتي تهدف إلى التعويض عن الخسائر المتكبدة نتيجة وقوع حدث مؤمن عليه ؛
• إذا كانت الأموال ضرورية لتحقيق الأهداف الشخصية لرائد أعمال فردي، والتي لا ترتبط بأي حال من الأحوال بتنفيذ أنشطة ريادة الأعمال؛
• عند الدفع مقابل الخدمات أو السلع المقدمة من قبل المقاولين؛
• عند إعادة الأموال إلى المستهلكين الذين يرغبون في إرجاع المنتج في الحالات التي ينص عليها القانون المدني، لا سيما عندما لا يستوفي مؤشرات الجودة المناسبة؛
• لغرض القيام بعمليات التسوية المصرفية.

يحدد المرسوم قائمة بالحالات التي لا يكون فيها إجراء الدفع النقدي ممكنًا إلا بعد أن يقوم صاحب المشروع بإيداع الأموال التي تم سحبها مسبقًا من حساب مصرفي إلى مكتب النقد في مؤسسة مالية.

لذلك، في حالة التنفيذ شرط معينيستطيع:

1. إجراء المدفوعات المتعلقة بسداد القرض أو تنفيذ اتفاقية القرض؛
2. لتنفيذ عمليات التسوية المتعلقة بالعمل داخل المنظمة للمؤسسة ؛
3. إجراء المدفوعات المتعلقة بالقمار.

هذه الطريقة لصرف الأموال لها إيجابيات وسلبيات. تشمل العيوب حقيقة أنه أثناء العملية يخسر رجل الأعمال مبلغًا معينًا من المال عن طريق دفع عمولة بنكية. الميزة هي أنه على الرغم من أنك تخسر الأموال، لا يوجد خطر التعرض للمسؤولية في شكل غرامة لعدم الامتثال لمعايير مرسوم البنك المركزي للاتحاد الروسي.

طرق سداد المدفوعات النقدية

تشمل الطرق الأكثر شيوعًا لإجراء المدفوعات النقدية بين رجل أعمال فردي وكيان قانوني ما يلي:

• التسوية النقدية باستخدام سجلات النقد؛
• من خلال استخدام نماذج إبلاغ صارمة، وهي في الواقع بديل المقبوضات النقدية. يُسمح باستخدام BSO فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بأنشطة تتعلق بتقديم الخدمات للسكان؛
• من خلال تزويد العميل بإيصال يؤكد عملية التسوية، مع كافة التفاصيل اللازمة عن صاحب المشروع. مسموح به فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون بموجب UTII أو نظام براءات الاختراع للضرائب.

يُسمح أيضًا بالتسويات النقدية دون استخدام KKS وBSO في حالة وجود صاحب المشروع في مكان يصعب الوصول إليه.

في أي الحالات تكون التسويات النقدية بين رواد الأعمال الأفراد وأصحاب المشاريع الفردية ممكنة؟

من الممكن إجراء تسويات نقدية بين رواد الأعمال الأفراد وأصحاب المشاريع الفردية، ولكنها محدودة بشكل كبير بموجب القانون الحالي. يتم تحديد الحد الأقصى المسموح به لهذه الحسابات والغرض من استخدام النقد. اقرأ المزيد عن هذا والقواعد الأخرى للتسويات النقدية لاحقًا في مقالتنا.

أنواع المدفوعات: النقدية وغير النقدية

فن. 140 القانون المدني الاتحاد الروسي(القانون المدني للاتحاد الروسي) ينص على أن المدفوعات على أراضي روسيا تتم بالعملة الوطنية (الروبل) عن طريق إجراء مدفوعات نقدية وغير نقدية. الترتيب التفصيلي لتنفيذها مخصص للفصل. 46 من القانون المدني للاتحاد الروسي وعدد من اللوائح.

يتم الاعتراف بتحويل الأوراق النقدية إلى الطرف المقابل كتسوية نقدية. يتم تنفيذ المعاملات غير النقدية بمساعدة البنوك والمؤسسات الائتمانية الأخرى التي يكون لدى الأشخاص فيها حسابات مفتوحة، وذلك عن طريق تحويل الأموال من حساب إلى حساب. إنها المدفوعات غير النقدية المعترف بها باعتبارها أساسية بين الكيانات القانونية، وكذلك للمواطنين المشاركين فيها النشاط الريادي(أصحاب المشاريع الفردية).

يخضع تنفيذ التسويات النقدية من قبل هؤلاء الأشخاص لقيود سنناقشها أدناه.

التسويات النقدية بين أصحاب المشاريع الفردية وشركة ذات مسؤولية محدودة

رواد الأعمال الأفراد (IP) والكيانات القانونية، بما في ذلك الشركات ذات ذات مسؤولية محدودة(LLC)، قد يكونوا مشاركين في التسويات النقدية، والقواعد الأساسية منصوص عليها في تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن تنفيذ التسويات النقدية" بتاريخ 07 أكتوبر 2013 رقم 3073-U (فيما يلي - التعليمات رقم 3073-U).

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن حد التسويات النقدية بين رواد الأعمال الأفراد ورجال الأعمال الأفراد يتم تحديده فيما يتعلق بإنتاج المدفوعات بموجب اتفاقية واحدة، بما في ذلك تلك التي تتم خلال فترة صلاحية الاتفاقية نفسها. جميع الحسابات التي أجراها اتفاقيات إضافيةتم أيضًا تلخيصها وفقًا لاتفاق الطرفين.

تم تحديد المسؤولية عن انتهاك حد التسويات مع رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية نقدًا بموجب الفن. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي وهي غرامة قدرها:

• 4000-5000 روبل للأشخاص المرخص لهم؛
• 40.000-50.000 روبل للكيانات القانونية.

الأغراض التي يمكن إنفاق الأموال من أجلها

بالإضافة إلى الحد الأقصى، هناك أيضًا قيود على أغراض استخدام الأموال النقدية التي يتلقاها رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية مقابل السلع المباعة والخدمات المقدمة والعمل المنجز.

يحدد البند 2 من التوجيه رقم 3073-U نطاق هذه الأغراض بما يلي:

• الدفع مقابل الأعمال المشتراة (السلع والخدمات)؛
• دفع المبالغ المؤمن عليها للأفراد بموجب عقود التأمين المنفذة.
• استرداد الأموال المدفوعة نقدًا، ولكن لم يتم تقديم الخدمات، والعمل الذي لم يتم إنجازه، والمنتجات المرتجعة؛
• أجور الموظفين والأهداف الاجتماعية الأخرى؛
• إصدار الأموال بموجب تقرير الموظفين ؛
• إصدار الأموال لتلبية الاحتياجات الشخصية للملكية الفكرية.

وفي الوقت نفسه، فإن إصدار الأموال للأهداف الثلاثة الأخيرة لا يخضع لحد 100000. المنظمات الائتمانيةيمكن استخدام المدفوعات النقدية بغض النظر عن الغرض من استخدامها.

الحساب مع المادية مواجهة النقدية

لا تقتصر التسويات النقدية بين رجل أعمال فردي وفرد، سواء بالروبل (عملة الاتحاد الروسي) أو بالعملة الأجنبية، على أي مبلغ (البند 5 من التعليمات رقم 3073-U). لا توجد سوى قاعدة يتم بموجبها إجراء المدفوعات بين رواد الأعمال الأفراد والأفراد نقدًا على حساب الأموال التي تم سحبها من الحساب الجاري لرجل الأعمال:

• بموجب اتفاقيات الإيجار للعقارات؛
• العمليات مع الأوراق المالية (الأسهم والسندات، وما إلى ذلك)؛
• إصدار الأموال المقترضة وسداد القروض والفوائد عليها؛
• ممارسة القمار.

بالنسبة للمدفوعات للأغراض المعلنة، من المستحيل استخدام الأموال من مكتب النقد المستلم من بيع الأعمال (السلع والخدمات)، دون إيداعها أولا في الحساب الجاري، ثم سحبها منه. تنطبق هذه القاعدة أيضًا على تصرفات الكيانات القانونية بشأن العمليات المذكورة أعلاه. ويرد هذا الشرط في الفقرة 4 من التوجيه رقم 3073-U.

التسويات النقدية بين الأفراد

يمكن إجراء التسويات النقدية بين الأفراد دون قيود على أغراض ومبالغ المدفوعات. ينص البند 1 من التعليمات رقم 3073-U على أنه لا ينطبق على المدفوعات التي يقوم بها الأفراد فيما بينهم بالروبل وبالعملة الأجنبية.

ص 1، الفن. ينص 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي على أنه يمكن للمواطنين الذين لا يشاركون في أنشطة ريادة الأعمال إجراء مدفوعات نقدية دون تحديد المبلغ أو عن طريق إجراء مدفوعات بطريقة غير نقدية.

وبالتالي، فإن اللحظة الحاسمة في مجال التسويات بين الأفراد هي حقيقة أن أحد الطرفين على الأقل يتمتع بوضع رجل أعمال فردي وأن التسويات تتم على وجه التحديد عندما يمارسون الأعمال التجارية.

قواعد إجراء المدفوعات النقدية

بالإضافة إلى مراعاة حدود إجراء الدفعات النقدية وأغراض صرف النقود، هناك قواعد أخرى موضوعة لإجراء الدفعات النقدية. أنهم ينتمون إلى:

• تحديد عتبة توافر النقد في مكتب النقد في نهاية يوم العمل (حد الرصيد النقدي)؛
• الحاجة إلى إعداد المستندات النقدية (الأوامر النقدية الواردة والصادرة)؛
• الحاجة إلى إدخال إدخالات في دفتر النقدية؛
• الاستخدام الإلزامي لسجل النقد (سجل النقد) عند إجراء التسويات.

سنناقش أدناه ميزات هذه المتطلبات المحددة لأصحاب المشاريع الفردية.

وضع حد نقدي لرواد الأعمال الأفراد

تم تحديد قواعد إجراء المعاملات النقدية بالنقد بموجب تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U (المشار إليها فيما يلي بالتعليمات رقم 3210-U). وفقًا للفقرة 2 من هذه الوثيقة، فإن حد مكتب النقد هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ المالي الذي يمكن تخزينه في مكتب النقد. يتم تحديد هذا المبلغ في نهاية يوم العمل، وإذا تجاوز المبلغ النقدي ذلك، فيجب تحويل الفائض للتخزين إلى بنك الخدمة.

يتم تحديد الحد الأقصى لمبلغ تخزين النقد بشكل منفصل لكل وحدة أو منفذ يقبل النقد. يمكن لهذه الأقسام تسليم النقد الزائد إلى مكتب النقد في المكتب الرئيسي، وتحويله مباشرة إلى البنك. إذا تم تسليم مبالغ كبيرة من المال، فمن الممكن اللجوء إلى خدمات مؤسسات بنك روسيا التي تجمع الأموال وتنقلها مع تحويلها لاحقًا إلى الحساب الجاري.

يمكنك تجاوز الحد المحدد في عدة حالات:

• في الأيام التي يتم فيها إصدار الأجور والمدفوعات الاجتماعية الأخرى؛
• أيام العطلات أو عطلات نهاية الأسبوع أو غير أيام العمل، بشرط أن تتم المعاملات النقدية في مثل هذه الأيام.

منحت الفقرة الأخيرة من البند 2 من التوجيه رقم 3210-U أصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة الحق في عدم وضع حد نقدي. هذه القاعدة سارية منذ مارس 2015.

قواعد إصدار المستندات النقدية لأصحاب المشاريع الفردية

يتم إجراء العمليات النقدية، كقاعدة عامة، من قبل شخص مرخص له بشكل خاص - أمين الصندوق. في المنظمات الصغيرةيمكن أن يقودهم القائد نفسه أو شخص يعينه.

يتم وضع نفس القاعدة لرواد الأعمال الأفراد: يمكنه إجراء المعاملات النقدية بمفرده أو تعيين موظف مسؤول. لتنفيذ المعاملات، يمكن استخدام برامج وأدوات خاصة، والتي يجب أن تكون قادرة على التعرف على 4 ميزات أمان للأوراق النقدية على الأقل.

عند استلام الأموال في مكتب النقد أو إصدارها من هناك، يتم إعداد مستند خاص - أمر نقدي، والذي يمكن أن يكون واردًا أو صادرًا على التوالي. يمكن إعداد هذه المستندات بواسطة محاسب أو أمين صندوق أو رئيس منظمة ورجال أعمال فرديين بشكل مستقل في حالة غياب المسؤولين المذكورين أعلاه.

لديهم الحق في عدم إصدار مستندات نقدية (الفقرة 2، البند 4.1 من التوجيه رقم 3210-U) أصحاب المشاريع الفرديةالذين يحتفظون بالسجلات لغرض دفع الضرائب:

• دخل؛
• الفرق بين الدخل والنفقات.
• المؤشرات الفعلية، على سبيل المثال، مساحة قاعة التداول؛
• أشياء أخرى من الضرائب.

الحفاظ على كتاب النقدية

دفتر النقدية هو مستند يسجل المبالغ النقدية المستلمة في مكتب النقد والأموال الصادرة منه. الاستثناء هو النقد المقبول في سياق أنشطة وكيل الدفع، والذي يتم إنشاء مستند خاص للتحكم فيه.

يجب أن ينعكس كل أمر نقدي وارد أو صادر في دفتر النقدية. في نهاية يوم العمل، يقوم أمين الصندوق بإجراء تسوية إضافية للمستندات النقدية والإدخالات التي تم إجراؤها في الكتاب، ويحدد أيضًا رصيد الأموال في السجل النقدي. بعد ذلك، يتم إجراء تسوية السجلات والمستندات من قبل كبير المحاسبين أو رئيس المنظمة أو رجل الأعمال الفردي، عندما رئيس الحساباتغائب. المدقق الأخير هو المسؤول عن صحة وموثوقية دفتر النقدية.

يحق أيضًا لأصحاب المشاريع الفردية، المشار إليهم في القسم السابق من المقالة على أنهم معفون من تسجيل المعاملات النقدية، عدم الاحتفاظ بالدفاتر النقدية.

استخدام تسجيل النقدية IP

ص 1، الفن. 1.2. ينص قانون "استخدام آلات تسجيل النقد ..." بتاريخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ على استخدام آلات تسجيل النقد (CREs) عند إجراء المدفوعات النقدية. الاستثناء هو أنواع الأنشطة المحددة في الفن. 2 قوانين. من بين هؤلاء:

• التجارة في أكشاك بيع الصحف والأسواق والمعارض؛
• بيع التذاكر في وسائل النقل العام؛
• صنع المفاتيح وإصلاح الأحذية وما إلى ذلك.

حتى 07/01/2018، لا يجوز أيضًا استخدام مكاتب النقد IP، والتي:

• يتقدم نظام براءات الاختراع;
• يدفع ضريبة واحدةعلى الدخل المحتسب؛
• تقديم الخدمات للجمهور؛
• التداول من خلال آلات البيع.

في الحالة الأخيرة، يجب على رواد الأعمال الأفراد إصدار وثيقة للمشترين تؤكد إيداع الأموال النقدية. مثل هذه الوثيقة عبارة عن نموذج إبلاغ صارم يحتوي على اسم البائع وعنوانه ورقم التعريف الضريبي (TIN) وتاريخ الدفع والمبلغ واسم العمل (السلع والخدمات) الذي تم الدفع من أجله.

وفي حالات أخرى، لا توجد تنازلات فيما يتعلق بالحاجة إلى استخدام مكاتب النقد عند العمل بالنقد لأصحاب المشاريع الفردية. تذكر أنه اعتبارًا من 01/07/2017 في روسيا، يمكن استخدام سجلات النقد فقط المزودة بمحرك مالي مدمج، والذي يقوم بتخزين البيانات ونقلها عبر الإنترنت. قبل تسجيل مكتب النقد هذا لدى مكتب الضرائب، من الضروري إبرام اتفاقية مع مشغل خاص للبيانات المالية، والذي سيضمن هذا التحويل.

وبالتالي، في التسويات فيما بينهم ومع الكيانات القانونية، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية إجراء مدفوعات نقدية في حدود 100000 في إطار عقد واحد. في هذه الحالة، لا يجوز لمعظم رواد الأعمال استخدام المستندات النقدية، ولا يحتفظون بدفتر نقدي، ويحتفظون بالمال في ماكينة تسجيل النقد دون وضع أي حد. اعتبارًا من 01/07/2018، سيتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام براءات الاختراع، والذين يدفعون UTII وينتمون إلى بعض الفئات الأخرى، استخدام السجل النقدي عند إجراء المدفوعات النقدية.