الحد النقدي. كيف يتم تحديد حد الرصيد النقدي في المؤسسة؟

اللوائح المتعلقة بهذا الإجراء المعاملات النقدية، تمت الموافقة عليها من قبل بنك روسيا في 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P، يتم استخدامها من قبل المنظمات و أصحاب المشاريع الفرديةمنذ عام 2012، يواصل المحررون تلقي أسئلة من القراء حول إجراءات تطبيق هذه اللائحة. على وجه الخصوص، حول إنشاء حد للرصيد النقدي.

إجراءات الحساب والموافقة

ينص البند 1.2 من اللائحة رقم 373-P على أنه من أجل إجراء المعاملات النقدية، ينشئ كيان قانوني أو رجل أعمال فردي الحد الأقصى المسموح بهالنقد الذي يمكن الاحتفاظ به في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية، بعد عرض مبلغ الرصيد النقدي في دفتر النقدية (النموذج رقم KO-4) في نهاية يوم العمل. هذا الحد الأقصى المسموح بهمُسَمًّى حد الرصيد النقدي. يصدر رئيس المنظمة (رجل الأعمال الفردي) أمرًا بمبلغ المنشأة حد الرصيد النقدي.

إجراءات التحديد حد الرصيد النقديويرد في ملحق اللائحة رقم 373-P.

إذا كانت المنظمة (رجل أعمال فردي) لديها عائدات نقدية، إذن حد الرصيد النقدييتم حسابها وفقًا للصيغة الواردة في الفقرة الأولى من الملحق المحدد.

إذا لم تكن هناك عائدات نقدية، فسيتم الحساب وفقا للصيغة الواردة في الفقرة II من الملحق.

توافر أقسام منفصلة

إذا كان لدى قسم منفصل لكيان قانوني حساب جاري لدى أحد البنوك، فإنه يقوم بإنشاءه والموافقة عليه بشكل مستقل حد الرصيد النقديلقسم منفصل (البند 1.2 من اللائحة رقم 373-P).

إذا لم يكن لدى القسم المنفصل حساب مصرفي، إذن حد الرصيد النقديتم إنشاؤه للمنظمة ككل، مع الأخذ بعين الاعتبار النقد المخزن في أقسام منفصلة (البند 1.3 من اللائحة رقم 373-P).

ما هي الفترة التي يتم فيها تحديد حد الرصيد النقدي؟

لا تضع اللوائح قيودًا على الفترة التي تتم الموافقة على مبلغ محدد لها حد الرصيد النقدي. لذلك لا يجوز الإشارة إلى هذه الفترة في أمر (تعليمات) رئيس المنظمة (رجل الأعمال الفردي).

لا تحتوي اللائحة رقم 373-P على أي إشارة إلى الحاجة إلى مراجعة الحد المحدد، كما أنها لا تحظر مثل هذه المراجعة. وهذا يعني أن المنظمة (رجل الأعمال الفردي) لها الحق في المراجعة ضبط الحجم حد الرصيد النقديكما هو مطلوب. على سبيل المثال، عندما يكون هناك زيادة (نقص) في الإيرادات من بيع البضائع (الأعمال، الخدمات)، أو زيادة (نقصان) في الحاجة إلى النقد مالآه لإجراء الحسابات.

وضع حد للتكاليف المقدرة

قامت شركة ذات مسؤولية محدودة تم إنشاؤها حديثًا، عند حساب حد الرصيد النقدي وفقًا للصيغة الثانية، بتضمين استلام النقد من حساب مصرفي لرحلات العمل والاحتياجات المنزلية بمتوسط ​​100000 روبل. كل شهر. وإذا كنا بحاجة إلى مبلغ أكبر، هل سنتمكن من سحبه من الحساب الجاري أم سنتمكن من سحب الأموال فقط في حدود المبلغ المدرج في الحساب؟

يتم احتساب حد الرصيد النقدي فقط لغرض مراقبة الرصيد النقدي في السجل النقدي في نهاية يوم العمل.

يعتبر النقد الموجود في السجل النقدي في نهاية اليوم الذي يتجاوز الحد المحدد نقدًا مجانيًا، والذي يتعين على الكيان القانوني أو رجل الأعمال الفردي الاحتفاظ به في الحسابات المصرفية (البند 1.4 من اللائحة رقم 373-P).

لا يؤثر الحجم المتوقع للسحوبات النقدية، والذي يستخدم عند حساب حد الرصيد النقدي، على المبلغ النقدي الذي ستتلقاه المنظمة فعليًا من البنك وفقًا لاحتياجاتها. الشيء الرئيسي هو أنه في نهاية اليوم لا يتجاوز رصيد الأموال في السجل النقدي الحد المحدد.

أي واحد يجب أن آخذه؟ فترة الفاتورةلتحديد حد الرصيد النقدي إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة تعمل على أساس 5 أيام أسبوع العمل؟ تم تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة في يونيو. الفترة التقديرية بين أيام استلام النقد على الشيك في البنك هي 7 أيام عمل.

يمكن اعتبار فترة الحساب بمثابة متوسط ​​عدد أيام العمل الشهرية للفترة من يونيو إلى ديسمبر 2013. إجمالي أيام العمل في هذه الفترة وفقًا لتقويم أسبوع عمل مكون من 5 أيام هو 150، متوسط ​​عدد أيام العمل الشهرية هو 21.4 (150 يومًا: 7 أشهر).

حد الرصيد النقدي هو:

100000 فرك. : 21.4 يومًا × 7 أيام = 32.710 روبل.

إذا لزم الأمر، يمكن مراجعة حد الرصيد النقدي في المستقبل بناءً على المؤشرات الفعلية لأي فترة فاتورة، ولكن ليس أكثر من 92 يوم عمل.

وضع حد للإيرادات المقدرة

رجل الأعمال الفردي المسجل في أبريل. في أبريل ومايو، تم الاستعداد لذلك النشاط الريادي(إبرام عقد إيجار، شراء البضائع، إلخ). خلال هذه الفترة لم يكن هناك نقد في السجل النقدي. في الواقع، الأنشطة في هذا المجال بيع بالتجزئةعلى UTII بدأت في يونيو. ما المؤشر الذي ينبغي استخدامه لحساب حد الرصيد النقدي لشهر أبريل ومايو؟

نظرًا لعدم تنفيذ المعاملات النقدية في أبريل ومايو من قبل رائد أعمال فردي، ليست هناك حاجة لوضع حد للرصيد النقدي في هذه الفترة.

مع بدء الأنشطة في مجال تجارة التجزئة، ونتيجة لذلك يحصل رجل الأعمال على عائدات نقدية، من الضروري إصدار أمر بشأن الامتثال للانضباط النقدي وفقًا للمتطلبات التي تحددها اللائحة رقم 373-P، بما في ذلك الموافقة على حد الرصيد النقدي. يتم حساب الحد بناءً على الحجم المتوقع للمقبوضات النقدية للبضائع المباعة.

ما هي الطريقة الصحيحة لحساب الحد من الإيرادات إذا كان حجم المبيعات المقدر ابتداء من شهر يونيو يبلغ متوسطه 500000 روبل شهريا؟ متجر البيع بالتجزئهيعمل يوميا. نخطط لتسليم العائدات إلى البنك مرة واحدة كل 7 أيام.

نظرًا لأن النشاط الذي سيحصل رائد الأعمال نتيجة لذلك على عائدات نقدية يبدأ في يونيو، فمن المستحسن أن تأخذ متوسط ​​عدد أيام العمل الشهرية للفترة من يونيو إلى ديسمبر شاملة لفترة الفاتورة. مع الأخذ في الاعتبار أن المتجر مفتوح يوميا، وعدد أيام العمل فترة محددةيطابق الرقم الأيام التقويميةفي هذه الفترة.

يمثل الفترة من يونيو إلى ديسمبر 2013 214 يومًا تقويميًا. المتوسط ​​الشهري هو 30.6 يومًا (214 يومًا: 7 أشهر).

دعونا نحسب حد الرصيد النقدي:

500000 فرك. : 30.6 يومًا × 7 أيام = 114.379 روبل.

تهتم جميع الكيانات التي تعمل بالنقد تقريبًا بتحصيل العائدات بشكل منتظم إلى المؤسسات الائتمانية. هذا مناسب لأن الأوراق النقدية كذلك السرعه العاليهتشغل مساحة كبيرة، كما أنها آمنة - مما يقلل من مخاطر السرقة والسرقة. لهذا السبب، سننظر اليوم في إجراءات حساب الحد النقدي لعام 2019.

الحد النقدي هو الحد الأقصى لمبلغ "النقد" الذي يمكن أن يكون في السجل النقدي للمنظمة. إذا تم تجاوز هذا الحد أثناء النشاط التجاري، يتم جمع الفائض في الحساب الجاري للبنك.

الوثائق والقوانين المنظمة للحدود النقدية

الوثيقة التنظيمية الرئيسية التي تنظم القضايا المتعلقة بالحدود هي تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U. وفي وقت نشر هذه المراجعة، تم تقديمها في الطبعة المؤرخة 19 يونيو 2017.

هنا سوف نلاحظ على الفور واحد تفاصيل مهمة— تتميز هذه الوثيقة بأنها لا تحتوي على معايير ثابتة للحدود النقدية، أي. يسمح البنك المركزي للاتحاد الروسي للمنظمات بحسابها بشكل مستقل، بناءً على تفاصيل أنشطتها. الشيء الرئيسي هو استخدام الصيغ الصحيحة الواردة في ملحق التعليمات.

والثانية وثيقة معيارية، الذي له علاقة مباشرة بالحدود النقدية، هو قانون الجرائم الإدارية (المادة 15.1). ويحدد العقوبات على "أوجه القصور" في الانضباط المالي. اعتباراً من اليوم، ليست هناك حاجة لدراسة أي قوانين وأنظمة وتعليمات منفصلة فيما يتعلق بالحدود النقدية.

ما هي الجهات المطلوبة لوضع الحدود؟

وفقًا لتعليمات البنك المركزي، يجب على جميع المؤسسات التي ليست شركات صغيرة تحديد الحدود النقدية والالتزام بها. وهذا يعني أن ما يلي معفى من هذا الالتزام:

• رواد الأعمال الأفراد؛
• أعمال صغيرة.

يمكن تصنيف الشركة على أنها شركة صغيرة إذا استوفت المعايير التالية:

• خلف العام الماضيتلقى أقل من 800 مليون روبل. ربح؛
• لديها ما يصل إلى 100 موظف، إذا كانت شركة صغيرة؛
• لديها فريق عمل يصل إلى 15 شخصًا، إذا كانت مؤسسة صغيرة؛
• ولا تزيد حصة المنشآت التجارية الأخرى في رأسمالها عن 49%.

بالإضافة إلى ذلك، نود أن نذكركم بأن الكيانات التالية تعتبر شركات صغيرة:

• التعاونيات الإنتاجية والزراعية؛
• الشراكات التجارية.

مع الأخذ في الاعتبار ما ورد أعلاه، يمكنك على الفور وبشكل لا لبس فيه تحديد ما إذا كان من الضروري وضع حد نقدي لشركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2019:

• إذا لم تكن الشركة ذات المسؤولية المحدودة مدرجة في قائمة المؤسسات الصغيرة أو متناهية الصغر - نعم؛
• إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة مدرجة كشركة صغيرة/متناهية الصغر، فلا.

من ناحية أخرى، إذا كانت إدارة مؤسسة صغيرة أو رجل أعمال فردي تعتقد، لبعض الأسباب المهمة، أن الحد النقدي ضروري، فإن البنك المركزي لا يحظر تحديده. في هذه الحالة، سيتم تطبيق الإجراء العام.

الإجراء الحسابي العام

قبل فهم الصيغ، من الضروري ترتيب الأمور، حيث من السهل أن يرتبك رجل أعمال مبتدئ في مسائل الانضباط النقدي. على مستوى الأسرة، عادةً ما يعني جهاز تسجيل النقد مكانًا محددًا يتم فيه تركيب ماكينة تسجيل النقد، لذلك يبدو أنه يجب وضع حدود لكل جهاز على حدة. يبدو هذا النهج منطقيا، ولكن في الممارسة العملية كل شيء مختلف.

السجل النقدي للمؤسسة هو المفهوم العام، أي. نوع من "الحصالة" التي يمر من خلالها النقد من بيع السلع/الخدمات في منطقة المبيعات/الجناح ومن مصادر أخرى. ببساطة، يمكن أن يكون هناك العديد من آلات تسجيل النقد داخل وحدة هيكلية واحدة، ولكن سيكون هناك سجل نقدي واحد فقط. هذا هو بالضبط ما يتم حساب الحد له.

كما ذكرنا سابقًا، تحدد كل منظمة حد الرصيد النقدي بشكل فردي، مع تعديله وفقًا لخصائص أنشطتها، أي. لا يحدد البنك المركزي نسبًا صارمة فيما يتعلق بالإيرادات، ولكن يُحظر تغيير الصيغ نفسها، التي يتم من خلالها إجراء الحسابات. يوضح ملحق تعليمات البنك المركزي رقم 3210-U بالتفصيل كيفية حساب حد السجل النقدي. يمكنك اختيار إحدى الصيغتين. الأول يعتمد على إيرادات الفترة، والثاني يعتمد على حجم الأموال الصادرة أو المدفوعة. دعونا نلقي نظرة فاحصة عليهم.

السيناريو رقم 1 – حد تسجيل النقد على الإيرادات

تبدو الصيغة كما يلي:

L = (V/P)*N، أين

• V – المستلم "النقدية" عن الفترة؛
• P - الفترة بالأيام التي تم فيها استلام الإيرادات (يجب أن تكون أقل من 92 يومًا)؛
• N هي المدة القصوى من استلام النقد إلى إيداعه في الحساب الجاري.

بناءً على تعليمات البنك المركزي يتم فرض القيود التالية للفترة ن:

• وعادة لا ينبغي أن يتجاوز 7 أيام؛
• إذا لم يكن هناك فرع بنك في المنطقة، فيمكن زيادة الفترة إلى 14 يومًا؛
• متى كارثة طبيعيةوغيرها من ظروف القوة القاهرة يتم تحديد N بعد انتهاء العوامل السلبية.

السيناريو رقم 2 – حد تسجيل النقد لإصدار الأموال

وفي هذه الحالة يتم الحساب على النحو التالي:

ل = (ص / ف) * ن، أين

• R هو مبلغ الأموال المدفوعة من السجل النقدي (لا تؤخذ في الاعتبار الرواتب والمنح الدراسية وغيرها من المدفوعات المماثلة لموظفي المنظمة)؛
• P - فترة الفوترة، والتي يجب ألا تتجاوز 92 يومًا؛
• N هي الفترة من استلام الأموال من البنك إلى دفعها من ماكينة تسجيل النقد. في العادة لا تتجاوز 7 أيام، وفي حالة عدم وجود بنك في القرية يمكن استخدام فترة 14 يومًا. وفي حالة القوة القاهرة، يتم تحديد هذا المؤشر بعد توقف العوامل الضارة.

اختيار الصيغة

ويشير البنك المركزي إلى أنه عند اختيار المتغير P، يمكنك التركيز على الفترات التي تحصل فيها المنظمة تقليديًا على أكبر إيرادات أو تتكبد نفقات موسمية كبيرة. على سبيل المثال، من المنطقي أن يعتمد متجر بقالة للبيع بالتجزئة على الربع الرابع، نظرًا لزيادة الطلب قبل رأس السنة الجديدة في هذا الوقت، وفي حالة منظمة البناءتحدث مدفوعات الذروة في الصيف.

ومن الواضح، بالنسبة للأغلبية الشركات الحديثةستكون الصيغة الأولى هي الأمثل، حيث يتم استخدام السجل النقدي اليوم في المقام الأول لتلقي الإيرادات من عملاء التجزئة.

الصيغة الثانية مناسبة للمؤسسات التي تدفع للمقاولين في كثير من الأحيان نقدي(مثال رئيسي على ذلك هو البناء) أو إعطاء المال للموظفين المسؤولين لشراء المواد. ولكن في كل عام يتناقص حجم مثل هذه المعاملات، وإذا نظرت إلى الأمور بموضوعية، فلا يسعك إلا أن تلاحظ أن جميع الشركات تقريبًا التي تستخدم النموذج الموصوف غالبًا ما تندرج ضمن فئة الشركات الصغيرة، ولا تتطلب حدًا نقديًا على الإطلاق .

حدود الإدارات

عند حساب القيود المفروضة على مبلغ النقد المخزن في السجل النقدي، فإنه ذو أهمية أساسية الهيكل التنظيميشركات. هناك ثلاثة نماذج أعمال يجب مراعاتها هنا.

يرجى ملاحظة أننا هنا نتحدث على وجه التحديد عن أقسام منفصلة داخل منظمة واحدة. إذا تم تقسيم شبكة الفروع إلى كيانات قانونية مستقلة. الأشخاص، يتم دائمًا تحديد الحدود النقدية لكل منهم بشكل منفصل.

كيفية التقدم بطلب للحصول على منظمة جديدة

إذا قانوني الشخص قد بدأ العمل للتو، والحدود بالنسبة له صفر، أي. رسميًا، يجب على الشركة جمع كل الأموال في الحساب الجاري كل يوم. من ناحية أخرى، في عام 2019، تحاول دائرة الضرائب إدخال الشركات المنشأة حديثًا على الفور في سجل المؤسسات الصغيرة، وكما نتذكر، فإن هذه الحالة تعفي الشركات ذات المسؤولية المحدودة من مطالبات سلطات التفتيش فيما يتعلق بالحدود النقدية.

ومع ذلك، إذا كان الحد النقدي مطلوبًا لأسباب فردية أو كانت هناك رغبة في التأمين ضد سوء الفهم المحتمل مع السلطات التنظيمية، فسيتم تحديده بأمر من المدير.

في الوقت نفسه، فإن المؤشرات الأولية للحسابات (الإيرادات / النفقات) افتراضية بطبيعتها (لم تقم المنظمة بعد بإجراء الأنشطة، لذلك لا يوجد مكان للحصول عليها). لذلك، على سبيل المثال، من الأسهل الحصول على الإيرادات المقدرة من خطة العمل، أو بدلاً من ذلك، يمكنك استخدام متوسطات الصناعة / مؤشرات المنافسين.

أمثلة الحساب

البيانات الأولية - أظهر المتجر إيرادات نقدية لشهر ديسمبر (31 يومًا) بقيمة 5500000 روبل. يتم إرسال الأموال إلى البنك كل يوم. وفي هذه الحالة يكون الحد الأقصى لتخزين النقود كما يلي:

ل = (5500000/31)*2 = 354839 فرك.

الآن دعونا نرى كيفية حساب الحد النقدي باستخدام الصيغة الثانية. لنفترض أن شركة Metal LLC أصدرت 2,000,000 روبل لموظفيها على الحساب من يونيو إلى أغسطس. للشراء مواد متعددة. يقوم الشخص المسؤول بسحب الأموال من الحساب الجاري لاحتياجات المنظمة كل أسبوع:

ل = (2000000/92)*7 = 152172 فرك.

دعونا نذكرك أنه عند حساب الحد، فمن المستحسن أن تأخذ الفترات الماضية مع الحد الأقصى من الإيرادات أو النفقات، لأن هذا النهج يقلل من مخاطر تجاوز الحد.

إذا أصبح من الواضح أن المؤشر المحسوب القديم لا يتوافق مع حجم النشاط، فسيتم تغيير الحد النقدي بأمر جديد من المدير حرفيًا في يوم واحد. ليست هناك حاجة لإخطار مكتب الضرائب بهذه التعديلات، ولكن من المستحسن إبلاغ البنك بالتغييرات (خاصة إذا أدت إلى مراجعة جدول التحصيل). وبالمناسبة، لكي لا نواجه تجاوزاً للمؤشر المحسوب، فمن المستحسن مراجعته بانتظام، مع مراعاة الواقع. تقوم غالبية المنظمات بذلك سنويا، ولكن لا أحد يمنع إجراء التعديلات في كثير من الأحيان.

النظام والتطبيق مع الحساب

ويتم اعتماد الحد النقدي بقرار من المدير العام. تتكون هذه الوثيقة من جزأين - الترتيب نفسه والملحق الذي يصف خوارزمية الحساب. لم تتم الموافقة على تنسيق هذه النماذج، أي. تحددها المنظمة، ولكن يجب أن تعكس بالضرورة المعلومات التالية:

• اسم المنظمة (في الرأس)، العنوان القانوني، INN/KPP؛
• رقم الطلب والتاريخ والاسم المختصر؛
• مبرر فرض القيود (يكفي الإشارة إلى أنه يتم تطبيقها وفقًا لتعليمات البنك المركزي) ؛
• حد؛
• تاريخ بدء الطلب الجديد؛
• شخص مسؤول؛
• الصيغة والبيانات الأولية؛
• الاسم الكامل للمدير، توقيعه؛
• توقيع الشخص المسؤول؛
• ختم.

بالإضافة إلى هذه التفاصيل، يمكنك تضمينها في الطلب:

• تاريخ انتهاء الأمر (إذا لم يكن غير محدود)؛
• معلومات حول حدود الأقسام (عندما يكون هناك العديد منها)؛
• معلومات حول إلغاء أمر صالح مسبقًا.

دعونا نلقي نظرة على طلب عينة مع الحساب المرفق:

وهذا هو قالب الطلب نفسه. هنا لاحظ القائد ذلك أولاً النظام القديملم تعد صالحة، معايير جديدة تدخل حيز التنفيذ بدلا من ذلك من نفس اليوم. أما بالنسبة للتطبيق، فسيكون دائمًا تقريبًا قياسيًا، لأنه باستثناء الصيغ والمؤشرات الأولية، لا يلزم تحديد أي شيء هنا.

غرامات تجاوز الحد النقدي

يعد تجاوز الحد انتهاكًا للانضباط النقدي، وبالتالي يتم فرض غرامة على مثل هذه الجرائم. في عام 2019، حددت المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية العقوبات التالية:

• 4000 - 5000 فرك. على المسؤولين؛
• 40.000 - 50.000 فرك. على المنظمات.

ولا يعتبر تجاوز الحد مخالفة إلا في الحالات التالية:

• عندما يتم إصدار الرواتب والأجور والمدفوعات المماثلة الأخرى؛
• إذا كانت المنظمة تعمل في الأيام التي يكون فيها من المستحيل إيداع الأموال في حساب مصرفي (عادةً ما تكون عطلات نهاية الأسبوع)؛
• ويلاحظ الفائض مباشرة في يوم الفحص، أي. ولم يغلق التحول بعد، ولم يتم تسجيل أي انحرافات لفترات سابقة.

لتلخيص ذلك، نلاحظ أنه لا يوجد شيء معقد في حساب الحد النقدي، بل على العكس من ذلك، يعد هذا أحد المجالات القليلة التي يُمنح فيها المديرون حرية العمل النسبية.

في تواصل مع

إذا قبلت منظمة أو رجل أعمال فردي النقد، فمن الضروري في بداية العام الموافقة على حد الرصيد النقدي (ما يسمى بالحد النقدي).

الوثيقة الرئيسية التي تنظم العمل بالنقد هي لائحة بنك روسيا رقم 373-P بتاريخ 12 أكتوبر 2011 ("بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي") .

يمكن الاحتفاظ بالنقد في ماكينة تسجيل النقد ضمن الحد الأقصى للرصيد النقدي المعتمد. إذا كان يجب قبل عام 2012 أن تتم الموافقة على هذا الحد من قبل البنك الذي تم فتح الحساب الجاري فيه، فقد اختفت هذه الحاجة الآن. يتم احتساب وتحديد حد الرصيد النقدي سنويًا ويكون صالحًا طوال العام.

في حالة حدوث تقلبات حادة، يمكنك مراجعة الحد النقدي الجديد والموافقة عليه. للحصول على المساعدة، ننتقل إلى خطاب بنك روسيا بتاريخ 15 فبراير 2012 رقم 36-3/25. تقول لنا الفقرة قبل الأخيرة:
"إذا كان هناك تغيير في حجم المقبوضات النقدية للسلع المباعة أو العمل المنجز أو الخدمات المقدمة أو حجم النقد الصادر، فإن الحاجة إلى مراجعة حد الرصيد النقدي المحدد يتم تحديدها من قبل كيان الأعمال."

إذا تم تسجيل منظمة أو رجل أعمال فردي في منتصف العام، فسيتم حساب الحد بناءً على الإيرادات المتوقعة. إذا لم يتم تخطيط الإيرادات (على سبيل المثال، يتم إجراء جميع الدفعات عن طريق التحويل البنكي)، فسيتم حساب الحد بناءً على الحجم المتوقع للصرف النقدي.

قم بتنزيل نموذج الطلب لإنشاء حد نقدي

قم بتنزيل نموذج طلب تحديد الحد النقدي:
تنزيل تنسيق Word 97-2003 (doc).
تنزيل تنسيق Word 97-2003 (rtf).
تحميل برنامج أدوبي أكروبات بصيغة pdf

الحد النقدي للأقسام المنفصلة

في حالة وجود وحدة منفصلة لا يوجد حساب مصرفي، ثم يتم حساب الحد للمؤسسة ككل: يتم أخذ بيانات جميع الأقسام المنفصلة في الاعتبار، ويتم عرض الحد العام. يتم تعيين حد لكل قسم منفصل على أساس الحد النقدي العام بما يتناسب مع حصة الإيرادات.

إذا كانت وحدة منفصلة لديك حساب مصرفي، ثم عند حساب الحد، يتم أخذ بيانات هذا التقسيم المنفصل المحدد فقط بعين الاعتبار.

صيغة حساب الحد

هناك صيغتان يمكنك من خلالهما حساب الحد النقدي.

الصيغة رقم I
يتم استخدامه عندما تكون هناك إيرادات نقدية أو يتم التخطيط لاستلامها من المنظمات المنشأة حديثًا / رواد الأعمال الأفراد. يتم حساب الحد النقدي باستخدام الصيغة التالية:
[الإيرادات النقدية للمؤسسة لفترة الفاتورة] / [فترة الفاتورة بأيام العمل] * [تكرار التحصيل]
أو
[الإيرادات المتوقعة للمؤسسة لفترة الفاتورة] / [مدة الفاتورة بأيام العمل] * [عدد مرات التحصيل].

الصيغة رقم II
يتم استخدامها عندما لا يكون هناك أي عائدات نقدية ولا يتوقع حدوثها (على سبيل المثال، جميع العائدات تمر عبر البنك). في هذه الحالة، لا يتم أخذ الإيرادات بعين الاعتبار، بل المدفوعات مقابل الاحتياجات الإدارية والاقتصادية. ولا تؤخذ في الاعتبار المدفوعات المتعلقة بالرواتب والرواتب والمدفوعات المماثلة الأخرى للموظفين. وبالتالي، إذا كانت لدى منظمة أو رجل أعمال فردي (أو يتوقع) مدفوعات من ماكينة تسجيل النقد، فسيتم حساب الحد باستخدام الصيغة التالية:
[حجم النقد الصادر لفترة الفاتورة] / [فترة التسوية بأيام العمل] * [عدد مرات استلام الأموال من البنك].
أو
[الحجم المتوقع للنقد المصدر لفترة الفاتورة] / [فترة التسوية بأيام العمل] * [معدل تلقي الأموال من البنك].

مثال لحساب الحد النقدي

أولا نحن بحاجة إلى اتخاذ قرار بشأن فترة الفاتورة.
يتم اعتماد الحد في بداية العام، لذا يمكنك:
- أخذ بيانات الربع السابق (الربع الرابع من العام الماضي)؛
- أخذ بيانات الربع نفسه من العام الماضي (الربع الأول من العام الماضي)؛
- حدد الفترة من العام الماضي التي وصلت فيها الإيرادات النقدية إلى الحد الأقصى.

بعد أن قمنا باختيار فترة الفاتورة، ننتقل إلى حساب الإيرادات النقدية لهذه الفترة. نحن مهتمون بالإيصالات النقدية للبضائع المباعة والأعمال المنجزة والخدمات المقدمة خلال فترة الفاتورة بالروبل.

بعد ذلك، نقوم بحساب عدد أيام العمل التي كانت لدى مؤسستنا خلال الفترة المحددة. إذا كان لدى المنظمة أسبوع عمل مكون من خمسة أيام، فسيكون عدد أيام العمل واحدًا، وإذا تم تحديد أسبوع عمل مكون من ستة أيام، فسيكون العدد مختلفًا. يرجى ملاحظة القيد الحالي: لا يمكن أن يتجاوز عدد أيام العمل 92 يومًا.

الآن دعونا نقرر مدى تكرار التجميع. يرجى ملاحظة القيد الحالي: يجب ألا يتجاوز تكرار التحصيل 7 أيام عمل (أو 14 يوم عمل إذا محليةلا يوجد بنك).

مثال 1
تحتاج شركة Betelgeuse Alpha Centauri LLC إلى حساب الحد النقدي.
تم اختيار الربع الرابع من عام 2013 ليكون فترة الحساب.
لدى Betelgeuse Alpha Centauri LLC أسبوع عمل مدته 5 أيام.
بما في ذلك العطلات الرسمية، عمل موظفو Betelgeuse Alpha Centauri لمدة 65 يومًا (23 + 20 + 22) في الربع الرابع من عام 2013. بلغت إيرادات الربع الرابع من عام 2013 1،495،000.00 روبل. يتم إيداع العائدات في البنك كل 6 أيام.
نحسب: 1495000 / 65 * 6 = 138000 روبل.

المثال رقم 2
يحتاج متجر Chamomile and Buttercup إلى حساب حد تسجيل النقد.
المتجر مفتوح كل يوم، سبعة أيام في الأسبوع.
تم اختيار الربع الأول من عام 2013 ليكون فترة الحساب.
في الربع الأول من عام 2013، 90 يومًا (31 + 28 + 31)، بلغت إيرادات الربع الأول من عام 2013 2713000.00 روبل. يتم إيداع العائدات في البنك كل 3 أيام.
نحسب: 2713000 / 90 * 3 = 90433 روبل.

المثال رقم 3
تحتاج قاعدة البيع بالجملة "Veselye Dandelions" إلى حساب حد تسجيل النقد.
القاعدة مفتوحة 5 أيام في الأسبوع.
تم اختيار أغسطس 2013 كفترة حسابية.
مع أسبوع عمل مكون من 5 أيام في أغسطس 2013، هناك 22 يوم عمل.
لا يوجد ايرادات نقدية، القاعدة تعمل فقط عن طريق التحويل البنكي.
وفي أغسطس 2013، تم تخصيص 551000 روبل للاحتياجات الإدارية والاقتصادية. كان المحاسب يأخذ أموالاً من البنك باستخدام دفتر شيكات كل أربعة أيام.
نحسب: 551000 / 22 * ​​​​4 = 100181 روبل.

من المقال سوف تتعلم:

1. من له الحق في عدم الالتزام بحد السجل النقدي وكيفية ممارسة هذا الحق بشكل صحيح.

2. بأي ترتيب يتم حساب حد الرصيد النقدي؟

3. كيفية توثيق إنشاء الحد النقدي.

إن حد السجل النقدي، أو الحد الأقصى للرصيد النقدي في السجل النقدي، يجعل الحياة صعبة بالنسبة للعديد من المحاسبين، خاصة إذا لم يكن هناك أمين صندوق ضمن الموظفين. بعد كل شيء، عليك أن تكون "في حالة تأهب" طوال الوقت: إذا ظهر فائض فجأة، ضع عملك جانبًا وخذه إلى البنك. لذلك، تم اعتبار إلغاء الالتزام الإلزامي بالحد النقدي لفئات معينة من الكيانات الاقتصادية اعتبارًا من 1 يونيو 2014 بمثابة رشفة هواء نقي. وسارعت العديد من المنظمات وجميع رواد الأعمال الأفراد تقريبًا إلى الاستفادة من هذا الحق في تخزين غير محدود للنقود في ماكينة تسجيل النقد. ومع ذلك، وكما تظهر نتائج عمليات تدقيق الانضباط النقدي التي تجريها السلطات الضريبية، أنت بحاجة إلى ممارسة حقك في رفض الحد النقدي بحكمة: مجرد "القول" عن ذلك، مع الإشارة إلى النقطة المقابلة في إجراء المعاملات النقدية، لا يكفي. سننظر في من يجب عليه الالتزام بحد السجل النقدي ومن له الحق في الاستغناء عنه، وكذلك كيفية ضبط الحد الأقصى للرصيد النقدي في السجل النقدي بشكل صحيح وكيفية رفض تعيينه.

لماذا تحتاج إلى حد نقدي؟

يتم تنظيم إجراءات إنشاء حد للرصيد النقدي حاليًا بموجب توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية الكيانات القانونيةوإجراءات مبسطة لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة. ، حتى هذه اللحظة، كان هناك إجراء مختلف لإجراء المعاملات النقدية ساري المفعول - تم تحديده بموجب لائحة بنك روسيا بتاريخ 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية للبنك" روسيا في الإقليم الاتحاد الروسي».

وفقًا لتوجيهات بنك روسيا رقم 3210-U، فإن حد الرصيد النقدي هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في السجل النقدي بعد عرض مبلغ الرصيد النقدي في نهاية يوم العمل في الصندوق النقدي كتاب. يجب الاحتفاظ بالمبالغ المالية التي تتجاوز الحد المحدد في الحسابات المصرفية. يُسمح بتخزين مبالغ مالية "ذات حد إضافي" في مكتب النقد فقط في أيام معينة(الفقرة 8، البند 2 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U):

• المخصصة للمدفوعات أجورالمدفوعات المدرجة في صندوق الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الاجتماعية - لا تزيد عن خمسة أيام عمل، بما في ذلك يوم استلام النقد من حساب مصرفي في المدفوعات المحددة(الفقرة 1، البند 6.5، البند 6 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U)؛
• عطلات نهاية الأسبوع - في حالة إجراء المعاملات النقدية في هذه الأيام؛
• غير العاملين العطل– في حالة إجراء المعاملات النقدية في هذه الأيام.

في حالات أخرى تراكم النقد في السجل النقدي بما يزيد عن الحد المحدد يستلزم مسؤولية إداريةفي شكل غرامة (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية في الاتحاد الروسي):

• من 4 آلاف روبل إلى 5 آلاف روبل - للمسؤولين ورجال الأعمال الأفراد؛
• من 40 ألف روبل إلى 50 ألف روبل - للكيانات القانونية.

ينص الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي الحق في رفض تحديد حد للرصيد النقديللفئات التالية من الكيانات الاقتصادية (الفقرة 10، البند 2 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U):

• الكيانات القانونية المتعلقة بالأعمال التجارية الصغيرة؛

• أصحاب المشاريع الفردية، بغض النظر عن النظام الضريبي المطبق.

! ملحوظة:من أجل ممارسة الحق في عدم وضع حد نقدي، لا تحتاج المنظمات إلى التسجيل في سجلات خاصة للشركات الصغيرة (في المناطق التي يتم فيها الاحتفاظ بهذه السجلات) - لا يوجد مثل هذا الشرط في توجيه بنك روسيا رقم 3210-U . مجرد الامتثال الفعلي يكفي المعايير الموضوعة للشركات الصغيرة(البند 1 المادة 4 القانون الاتحاديبتاريخ 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ "بشأن تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة في الاتحاد الروسي"):

• أن لا يزيد متوسط ​​عدد الموظفين في السنة التقويمية السابقة عن 100 شخص؛
• الإيرادات من بيع السلع والأشغال والخدمات باستثناء ضريبة القيمة المضافة للسنة التقويمية السابقة - لا تزيد عن 800 مليون روبل. (قرار حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 13 يوليو 2015 رقم 702). تنطبق القيمة المحددة اعتبارًا من 25 يوليو 2015، وقبل هذا اليوم، كان حد الإيرادات 400 مليون روبل.
• حصة من المشاركة في رأس المال المصرح بهالكيانات القانونية الأخرى التي ليست شركات صغيرة أو متوسطة الحجم لا تزيد عن 25%؛
• لا تتجاوز الحصة الإجمالية لمشاركة الاتحاد الروسي والكيانات المكونة له والبلديات والكيانات القانونية الأجنبية والمنظمات أو الجمعيات العامة والدينية والجمعيات الخيرية وغيرها من المؤسسات في رأس المال المصرح به لكيان قانوني 25٪.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة رفض تحديد حد للرصيد النقدي والاحتفاظ بمبلغ غير محدود من العائدات النقدية في السجل النقدي اعتبارًا من 1 يونيو 2015. تحصل المنظمات التي حصلت على حالة كيان تجاري صغير بعد 1 يونيو 2015، على الحق في التنازل عن الحد النقدي بدءًا من يوم حصولها على هذه الحالة. على سبيل المثال، بلغت إيرادات المنظمة لعام 2014 500 مليون روبل، وتم استيفاء جميع المعايير الأخرى للتصنيف على أنها SMP. وهكذا، اعتبارًا من 25 يوليو 2015 (عندما تمت زيادة حد إيرادات SMP من 400 مليون روبل إلى 800 مليون روبل)، اكتسبت المنظمة حالة SMP، وبالتالي الحق في رفض حد تسجيل النقد.

من أجل ممارسة حقك في رفض تحديد حد للرصيد النقدي، ضروري:

• إلغاء الأمر الساري سابقًا والذي يحدد حدًا للرصيد النقدي؛

• إصدار أمر بموجبه، اعتبارًا من تاريخ معين، لا يتم تحديد حد للرصيد النقدي.

! ملحوظة: إذا كان الأمر أعلاه مفقودًا، فعند التحقق من الانضباط النقدي، يمكن للمفتشين إما قبول الحد المعتمد بالأمر قبل 06/01/2014 باعتباره حد الرصيد النقدي المحدد، أو، الأسوأ من ذلك، اعتبار أن الحد لم يتم تحديده. وفي الحالة الأخيرة، يُفترض أن يكون حد الرصيد النقدي صفرًا، أي أن أي مبلغ نقدي في السجل النقدي سيتم اعتباره "أكثر من الحد الأقصى".

إنشاء وحساب حد الرصيد النقدي

يُطلب من المنظمات التي ليست شركات صغيرة وضع حد للرصيد النقدي في السجل النقدي. إذا لم يتم تعيين هذا الحد، فمن المفترض أن يكون صفراً. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية وضع حد نقدي بمبادرة منهم (على سبيل المثال، من أجل ضمان الرقابة الداخلية وسلامة النقد). في هذه الحالة، عليك أن تضع في اعتبارك أنه إذا تم إنشاء حد للرصيد النقدي (يوجد أمر مطابق)، فإن المنظمة (IP) ملزمة بالامتثال له، أي تسليم النقد الزائد إلى البنك . وإلا فإنها تواجه المسؤولية الإدارية.

حد الرصيد النقدي يتم إنشاؤه بأمر من المدير (IP)، ولا يحتاج إلى التنسيق مع البنك أو مكتب الضرائب. في الوقت نفسه، كما ذكرنا سابقًا، من الآمن إلغاء الحد المحدد قبل 1 يونيو 2014 والموافقة على حد جديد، في إشارة إلى الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي. ويجب أن يحدد الأمر مبلغ الحد والتاريخ الذي يدخل فيه حيز التنفيذ. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكشف الأمر أو الملحق به عن الإجراء الخاص بحساب مبلغ الحد.

يوفر الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية خيارين لحساب حد الرصيد النقدي (ملحق توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014):

• حسب حجم المقبوضات النقدية؛
• حسب حجم الصرف النقدي.

1. حساب الحد الأقصى لحجم المقبوضات النقدية(للمؤسسات (IP) التي لديها إيرادات نقدية)

• الإيصالات- مقدار الإيصالات النقدية للسلع المباعة والأعمال المنجزة والخدمات المقدمة خلال فترة الفاتورة، معبرا عنها بالروبل. تقوم المؤسسات التي تم إنشاؤها حديثًا بحساب الحد بناءً على الإيرادات المتوقعة؛

• ر.ب— فترة إعداد الفواتير بأيام العمل التي يؤخذ فيها حجم الإيصالات في الاعتبار (من 1 إلى 92 يومًا شاملة). يمكن أن تكون فترة الحساب هي فترة ذروة المقبوضات النقدية، أو أي فترة أخرى تتعلق بكل من السنة الحالية وإحدى السنوات السابقة؛

• يوم- عدد أيام العمل بين أيام إيداع العائدات النقدية والتي يجب ألا تتجاوز 7 أيام (14 يوما في حالة عدم وجود بنك في المحلية). يمكن تحديد عدد الأيام بناءً على الاتفاق مع البنك أو الفترة بين التحصيلات أو مواعيد إيداع النقود في الحساب. كلما قل عدد الأيام، انخفض حد الرصيد النقدي.

1. حساب الحد الأقصى لحجم السحوبات النقدية(للمؤسسات (IP) التي ليس لديها إيرادات نقدية)

=

حجم الإصدار

/

RP × Dn

• حجم الإصدار– مبلغ الأموال الصادرة من مكتب النقد لفترة الفاتورة، باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الرواتب والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين، معبرا عنها بالروبل. تقوم المؤسسات المنشأة حديثًا بحساب الحد بناءً على الحجم المتوقع للمدفوعات النقدية.

يتم تحديد حد الرصيد النقدي في ماكينة تسجيل النقد بالروبل. إنه. إذا أدى الحساب إلى مبلغ بالروبل والكوبيل، فسيتم تقريبه إلى أقرب روبل كامل. كما أوضح البنك المركزي ودائرة الضرائب الفيدرالية، لهذا الغرض، يمكنك استخدام قواعد التقريب الرياضي: يتم التخلص من المبالغ التي تقل عن 50 كوبيل، ويتم إضافة أكثر من 50 كوبيل إلى الروبل (خطاب بنك روسيا بتاريخ سبتمبر 24، 2012 رقم 36-3/1876، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 6 مارس 2014 رقم ED-4-2/4116). في هذه الحالة، التقريب إلى عشرات كاملة، ومئات، وما إلى ذلك. غير مسموح. على سبيل المثال، إذا كان الحد حسب الحساب يساوي 18542 روبل. 56 كوبيل، فإن مبلغ الحد المقرب سيكون 18543 روبل. لا يُسمح بالتقريب إلى 18550 أو 18600 أو 19000، وسيتم اعتباره أثناء التحقق مبالغة في تقدير الحد، وهو أمر محفوف بوجود أرصدة زائدة.

مثال لحساب الحد النقدي

تتلقى "التجارة" ذات المسؤولية المحدودة إيرادات نقدية من تجارة التجزئة، وجدول عمل المنظمة: من الاثنين إلى السبت، الأحد - يوم عطلة. يتم تحصيل العائدات النقدية مرة واحدة كل ستة أيام. لحساب الحد النقدي، تم تحديد فترات الذروة (التي تم استلام الحد الأقصى لمبلغ الإيرادات النقدية منها):

• 1 خيار

22/10/2015 - بلغ مبلغ العائدات النقدية 150,215.30 روبل روسي. (الحد الأقصى للمقبوضات النقدية اليومية).

الحد النقدي: 901,292 روبل روسي. (150,215.30 / 1×6 = 901,291.80)

• الخيار 2

من 08/12/2014 إلى 24/12/2014 - بلغ مبلغ العائدات النقدية 1,345,600.85 روبل روسي.

حد تسجيل النقد: 538,240 روبل روسي. (1,345,600.85 / 15×6 = 538,240.34)

يحق للمنظمة أن تحدد بشكل مستقل أي من الخيارات لحساب حد الرصيد النقدي الذي يجب عليها اختياره.

! ملحوظة:يتم تحديد الفترة التي تسترشد فيها المنظمة بحد الرصيد النقدي المحدد وفقًا لتقديرها. كقاعدة عامة، يشير الأمر فقط إلى التاريخ الذي ينطبق عليه الحد. يمكن تطبيق الحد المحدد لعدة سنوات، ويمكن أن يتغير كل شهر إذا كانت هناك حاجة لذلك. على سبيل المثال، يُنصح بمراجعة الحد إذا كان هناك تغيير في حجم المقبوضات النقدية للسلع (العمل، الخدمات) المباعة أو حجم الصرف النقدي (خطاب بنك روسيا بتاريخ 15/02/2012 رقم 100). 36-3/25).

المنظمات ذات الأقسام المنفصلةتحديد حد للرصيد النقدي مع مراعاة ما يلي:

• إذا قام قسم منفصل بإيداع الأموال النقدية في حساب مصرفي مفتوح من قبل منظمة في أحد البنوك، يتم تحديد حد الرصيد النقدي لمثل هذا القسم بالطريقة المنصوص عليها للمنظمة (الفقرة 4، البند 2 من توجيه بنك روسيا رقم 3210- ش)
• إذا قام قسم منفصل بإيداع النقود في مكتب النقد بالمنظمة، فإن المنظمة تحدد حد الرصيد النقدي مع الأخذ في الاعتبار حدود الرصيد النقدي الموضوعة لهذا القسم المنفصل (الأقسام) (الفقرة 5 من البند 2 من توجيه بنك روسيا رقم 3210- ش).

هل تجد المقالة مفيدة ومثيرة للاهتمام؟ مشاركتها مع الزملاء على الشبكات الاجتماعية!

لا تزال هناك أسئلة - اسألهم في التعليقات على المقال!

القاعدة المعيارية

1. توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراء المبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة"
2. قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي
3. القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ "بشأن تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة في الاتحاد الروسي"
4. خطاب بنك روسيا بتاريخ 24 سبتمبر 2012 رقم 36-3/1876
5. خطاب بنك روسيا بتاريخ 15 فبراير 2012 رقم 36-3/25
6. خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 03/06/14 رقم ED-4-2/4116

تعرف على كيفية قراءة النصوص الرسمية لهذه الوثائق في القسم

♦ الفئة: , .

ووفقا للقواعد، يجب على جميع المؤسسات، بغض النظر عن شكل ملكيتها، الاحتفاظ بأموالها في مؤسسة مصرفية. يتم إنفاق الأموال النقدية التي يتلقاها مكتب النقد فقط للأغراض التي تم استلامها من أجلها: لدفع الأجور ونفقات السفر والتشغيل والنفقات المنزلية وغيرها.

يتم تحديد الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن أن يكون في السجل النقدي حد. لا يمكن الاحتفاظ بالأرصدة المحددة في السجل النقدي إلا في أيام الدفع لمدة ثلاثة أيام، بما في ذلك يوم استلام الأموال من البنك. يتم إنشاء جميع المبالغ النقدية الزائدة عن الحد النقدي في مكتب النقد من قبل البنك الخدمي لجميع المؤسسات والمنظمات والمؤسسات، بغض النظر عن شكل الملكية ومجال النشاط. يجب على الشركات التي ليس لديها واحدة أن تقوم بتسليم جميع أموالها إلى البنك كل يوم. يعتبر النقد الذي لم يتم إيداعه في البنك أكثر من الحد المسموح به.

يتم تحديد حد الرصيد النقدي للمؤسسات من قبل البنك بالاتفاق مع المؤسسة بالمبلغ اللازم لضمان التشغيل العادي للمؤسسة.

بما يتجاوز الحد المحدد، يتعين على الشركات تسليم الأموال إلى البنك.

يتم تحديد حد الرصيد النقدي بناءً على حجم التداول النقدي للمؤسسة، مع مراعاة خصوصيات طريقة عملها، وإجراءات وتوقيت إيداع الأموال النقدية في المؤسسات المصرفية، وضمان السلامة وتقليل النقل المضاد للأشياء الثمينة.

لتحديد حد للرصيد النقدي في السجل النقدي، تقدم المنشأة إلى المؤسسة البنكية التي تقدم خدمات التسوية النقدية الخاصة بها حسابًا على النموذج رقم 0408020 "حساب تحديد حد للرصيد النقدي للمنشأة وإصدار الإذن بالصرف نقدًا من العائدات المستلمة في مكتب النقد الخاص بها ".

يمكن مراجعة حد الرصيد النقدي خلال العام بالطريقة المنصوص عليها بناءً على طلب مبرر من المؤسسة (في حالة حدوث تغييرات في حجم الدوران النقدي، وشروط تسليم العائدات، وما إلى ذلك)، وكذلك وفقًا لـ اتفاقية الحساب البنكي.

توثيق المعاملات النقدية

أساس عكس التدفقات النقدية في المحاسبة (السجلات المحاسبية) هو المستندات الأولية.

قرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88 المعتمد للنماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية لتسجيل المعاملات النقدية:

رقم KO-1 "أمر استلام النقد" - يستخدم لتسجيل استلام النقد في مكتب النقد بالمنظمة؛

رقم KO-2 "أمر الإنفاق النقدي" - يُستخدم لإضفاء الطابع الرسمي على إصدار النقد من مكتب النقد الخاص بالمنظمة؛

رقم KO-3 "مجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة" - تُستخدم لتسجيل قسم المحاسبة للأوامر النقدية الواردة والصادرة أو المستندات التي تحل محلها؛

رقم KO-4 "دفتر النقدية" - يستخدم لتسجيل الإيصالات والمصروفات النقدية من المنظمة في مكتب النقد؛

رقم KO-5 "دفتر محاسبة الأموال المقبولة والصادرة من أمين الصندوق" - يستخدم لتسجيل الأموال الصادرة عن أمين الصندوق من مكتب النقد الخاص بالمنظمة إلى الصرافين الآخرين أو الشخص المعتمد (الموزع)، وكذلك لتسجيل إعادة المستندات النقدية والنقدية للمعاملات المنجزة.