إرسال الإقرارات الضريبية لـ المواعيد النهائية لتقديم تقارير الملكية الفكرية. متى وماذا تأخذ

يتطلب نشاط صاحب المشروع الفردي إبلاغ مكتب الضرائب وصندوق التقاعد والخدمة الاجتماعية. يعتمد عدد التقارير على حالة رائد الأعمال ، سواء كان صاحب عمل أو يعمل دون إشراك الموظفين. دعنا ندرس المعلومات حول ما إذا كان تقديم التقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية ضروريًا لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين؟ ما هي المعلومات المقدمة ومتى؟

إذا كان IP يعمل بمفرده

في كثير من الأحيان المرحلة الأوليةالأنشطة ، يقوم الفرد بإعداد ملكية فكرية ويتعامل مع جميع الشؤون بمفرده ، دون إشراك الموظفين. يجب ألا يسجل رائد الأعمال الفردي في الصناديق كصاحب عمل. لكن بموجب المادة 7 قانون اتحادي № 167 رجل أعمال فرديملزم بالتسجيل في صندوق التقاعد كشركة تأمين ودفع مساهمة ثابتة لنفسه من أجل الحصول على مخصصات التقاعد عند بلوغه سن التقاعد.

يلتزم رائد الأعمال الفردي بالتسجيل في صندوق التقاعد كشركة تأمين ودفع مساهمة ثابتة لنفسه.

ليست هناك حاجة للتقدم لوحدة الاستخبارات المالية بمستندات IP بنفسك. عند التسجيل في دائرة الضرائب ، يقوم المفتشون بإخطار جميع الصناديق بالموضوع الجديد بأنفسهم. يتم تنفيذ هذا الإجراء في غضون 5 أيام من تاريخ التضمين فرديفي EGRIP.

يقوم صندوق المعاشات ، بعد إخطار من دائرة الضرائب الفيدرالية ، بتعيين رقم تسجيل للفرد كرجل أعمال فردي ويبلغ عنه. من الآن فصاعدًا ، يكون رائد الأعمال الفردي ملزمًا بتقديم مساهمات إلى وحدة الاستخبارات المالية فقط لنفسه ، ما لم يقرر تعيين موظفين.

المساهمات الإجبارية والإبلاغ

إلزامية لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين هي المساهمات في خدمة الضرائب الفيدرالية وصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي. يعتمد مبلغ المدفوعات على نظام الضرائب الذي يختاره صاحب المشروع الفردي عند التسجيل.

في PFR ، تم تحديد هذا المبلغ من المساهمات للعام الحالي ، بشرط أن لا يتجاوز الدخل 300000 روبل. يمكن إجراء مدفوعات IP على أجزاء ، على سبيل المثال شهريًا ، أو بمبلغ واحد في وقت مناسب.

عادة ما يدفع المالك الوحيد اشتراكات التقاعدفي نهاية السنة التقويمية. في عام 2016 ، كان المبلغ الثابت لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين هو 23400 روبل ، إذا لم يتجاوز دخل العام 300000 روبل (وفقًا للمعلومات الموجودة على موقع PFR).

في عام 2017 ، لم يتم تقديم تقرير الملكية الفكرية إلى وحدة الاستخبارات المالية بدون موظفين ، حتى مع المدفوعات لنفسه. علاوة على ذلك ، هذا لا يعتمد على أي نظام ضرائب يعتمد عليه الفرد. لا ينبغي لرجل الأعمال الفردي أن يجمع إيصالات للمدفوعات ويملأها مستندات المحاسبةلنقل كل شيء إلى وحدة الاستخبارات المالية شخصيًا. يتم تلقي المعلومات من قبل الدائرة دون مشاركة فرد ، على أساس المساهمات المدفوعة.

يتم تلقي المعلومات من قبل الدائرة دون مشاركة فرد ، على أساس المساهمات المدفوعة.

لذلك ، لا يحتاج رائد الأعمال الذي لا يرتبط نوع نشاطه بالزراعة / الفلاحين إلى إعداد تقرير لصندوق التقاعد في النموذج RSV-2. يكفي للدفع مساهمات ثابتةفي الوقت المحدد حتى لا تحصل على غرامة. يمكن العثور على مزيد من المعلومات على موقع وحدة الاستخبارات المالية.

إذا كان نشاط IP هو الزراعة، فإن إبلاغ وحدة الاستخبارات المالية أمر إلزامي ، حتى لو لم يكن صاحب المشروع صاحب عمل. وفقًا لصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي ، الموعد النهائي للتقرير هو 1 مارس 2018. يمكنك تقديم التقرير على شكل ورقي أو إلكتروني عبر بوابة صندوق التقاعد.

تلخيص لما سبق

يتطلب نشاط رائد الأعمال الفردي الرعاية والالتزام بالقانون. علاوة على ذلك ، تعمل حكومة الاتحاد الروسي وإدارة الضرائب والصناديق للحد من الروتين مع الأوراق والتقارير لأصحاب المشاريع.

لذلك ، لا يحتاج رائد الأعمال الفردي بدون موظفين إلى تقديم تقرير إلى وحدة الاستخبارات المالية ، حتى لنفسه. يكفي دفع الرسوم في الوقت المحدد لتجنب عمليات التفتيش والغرامات غير العادية. يتم جذب أكبر قدر من الاهتمام من قبل رواد الأعمال الفرديين العاملين في مجال الزراعة و زراعة. فقط في هذه الحالة ، يلزم تقديم تقرير إلى وحدة الاستخبارات المالية لنفسه في نموذج RSV-2 ، ذي الصلة لعام 2017.

سيختلف الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين لعام 2018 في التكوين عن الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين مع الموظفين. يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد ، بغض النظر عن نظام الضرائب ، ضريبة الدخل الشخصي و أقساط التأمين.

المالك الوحيد ، وكذلك الكيانات القانونيةيجب أن تدفع ضرائب معينة. يعتمد تكوين الضرائب على نظام الضرائب المختار. يرتبط الإبلاغ عن ضريبة الملكية الفكرية أيضًا بنظام الضرائب وغياب أو وجود الموظفين. سنشرح أدناه كيف يدفع رواد الأعمال الأفراد الضرائب ويقدمون التقارير.

تقديم التقارير من قبل رجل الأعمال الفردي له خصائصه الخاصة. سيختلف الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين بدون موظفين لعام 2019 في التكوين عن الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين مع الموظفين. يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد ، بغض النظر عن نظام الضرائب ، ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين. علاوة على ذلك ، تُدفع المساهمات في أي حال ، وضريبة الدخل الشخصي - فقط في حالة وجود موظفين ، وفي بعض الحالات تُدفع ضريبة الدخل الشخصي من دخل صاحب المشروع الفردي.

ضريبة الدخل الشخصية

إذا كان الناس يعملون لدى رواد أعمال فرديين ، فإنهم يحصلون على راتب. من هذا الدخل ، يجب على صاحب المشروع الفردي حجب ضريبة الدخل الشخصي وتحويلها إلى الميزانية.

غالبًا ما يتم دفع الضريبة نفسها في يوم دفع الدخل أو في اليوم التالي. لفهم يوم دفع ضريبة الدخل الشخصي ، يجب على رائد الأعمال الفردي تحديد نوع دخل الموظف.

لذلك ، على سبيل المثال ، في معظم الحالات ، يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي من السلفة فقط في نهاية الشهر. تنطبق نفس القاعدة على ضريبة الدخل الشخصية من الإجازات و أجازة مرضية(المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تعتمد جميع شروط تحويل ضريبة الدخل الشخصية بشكل مباشر على تاريخ الاستلام الفعلي للدخل. يمكنك تحديد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل ، مسترشدًا بالفن. 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

جميع المعاملات المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي ، يتعين على رواد الأعمال الأفراد أن يعكسوا كل ثلاثة أشهر في شكل ضريبة دخل شخصية من 6.

الفترة المشمولة بالتقرير لـ 6-NDFL هي اليوم الأخير من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. على سبيل المثال ، لمدة 9 أشهر ، تنتظر السلطات الضريبية تقريرًا من صاحب المشروع حتى 31 أكتوبر.

يعلن رواد الأعمال الأفراد على OSNO عن دخلهم في ضريبة الدخل الشخصية 3. يجب تقديم التقرير بحلول 30 أبريل. وإذا كان رائد الأعمال يعمل في السنة الأولى ، عند استلام الدخل الأول ، فإنه ملزم بإرسال إقرار 4-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

أقساط التأمين

هناك نوعان من المساهمات: المساهمات الذاتية والمساهمات من دخل الموظفين.

يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد رسومًا ثابتة. المساهمات تتغير كل عام.

رسوم عام 2019 كالتالي:

• اشتراكات تأمين التقاعد (OPS) - 29354 روبل ؛
• مساهمات فى تأمين صحي(CMI) - 6884 روبل.

عند حساب المدفوعات الثابتة ، يجب أيضًا مراعاة مبلغ الدخل السنوي. إذا تجاوز الدخل 300000 روبل ، يجب على صاحب المشروع الفردي أن يدفع بالإضافة إلى ذلك 1 ٪ من المبلغ الزائد (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب دفع الاشتراكات الثابتة بحلول 31 ديسمبر. يمكن تحديد تواتر الاستقطاعات من قبل رائد الأعمال الفردي نفسه: من الأنسب أن يدفع شخص ما كل ثلاثة أشهر ، ومن الأسهل بالنسبة لشخص ما دفع المبلغ بالكامل في نهاية العام.

منذ عام 2017 ، يتم إرسال جميع المساهمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

إذا دفع رائد أعمال فردي أجورًا للموظفين ، فيجب عليه من هذا الدخل حساب وتحويل المساهمات إلى OPS و CHI و التأمينات الاجتماعية. يجب تحويل جميع المساهمات ، باستثناء المساهمات في الإصابات ، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

بالنسبة للاشتراكات المقتطعة من دخل الموظفين ، من الضروري وضع حساب لأقساط التأمين. يجب إرسالها مرة واحدة كل ثلاثة أشهر حتى اليوم الأخير من الشهر التالي للتقرير.

بالنسبة لمساهمات الإصابة الشخصية ، يجب على IP تقديم نموذج 4-FSS - قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي تقديم التقرير.

يجب على رائد الأعمال الفردي مع الموظفين إرسال نموذج SZV-M إلى وحدة الاستخبارات المالية بحلول اليوم الخامس عشر من كل شهر.

ما هي الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي على OSNO

يمكن تقسيم الضرائب المفروضة على رائد الأعمال الفردي على OSNO بشكل مشروط إلى ضريبة عامة (يدفعها جميع رواد الأعمال الأفراد) ومحددة. وتشمل الضرائب العامة على الدخل الشخصي وأقساط التأمين.

في هذه الحالة ، ستكون ضريبة القيمة المضافة ضريبة محددة ، وهي سمة من سمات نظام الضرائب العام.

يتعين عليك دفع الضريبة وتقديم إقرار مرة واحدة كل ثلاثة أشهر حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للإبلاغ.

ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط

تختلف ضرائب IP المفروضة على الضرائب المبسطة عن ضرائب IP على OSNO. المبسطة لا تحتاج لدفع ضريبة القيمة المضافة.

يجب على رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط تقديم إقرار بشأن النظام الضريبي المبسط. تاريخ الاستحقاق هو 30 أبريل. تم تحديد نفس الموعد النهائي لدفع الضريبة السنوية على النظام الضريبي المبسط. بالإضافة إلى المبلغ السنوي ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع مدفوعات مسبقة بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الأرباع الثانية والثالثة والرابعة.

نظرًا لأن رائد الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط يقدم إقرارًا خاصًا بالدخل ، فإنه ليس ملزمًا بتقديم إعلان 3-NDFL.

ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على UTII

الضرائب والإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين على UTII لها خصائصها الخاصة. يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين على أساس عام.

تحتاج أيضا إلى الدفع ضريبة واحدةعلى الدخل المحسوب.

تحتاج إلى تقديم إعلان UTII قبل اليوم العشرين من الشهر الأول من الأرباع الأول والثاني والثالث والرابع.

لا يتم تقديم إعلان 3-NDFL إذا كان صاحب المشروع الفردي يقوم فقط بالأنشطة التي تندرج تحت UTII.

الإبلاغ عن الضرائب الأخرى

يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين مرة واحدة في السنة تقديم معلومات حول دائرة الضرائب الفيدرالية متوسط ​​عدد الموظفين. يجب أن يتم ذلك بحلول 20 يناير.

بالإضافة إلى أنواع الضرائب المدرجة ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع الضرائب في وجود أشياء معينة. على سبيل المثال ، الممتلكات والنقل والأرض. بالنسبة لهذه الأشياء ، من الضروري أيضًا إعداد الإعلانات وإرسالها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكن الاطلاع على المواعيد النهائية للإبلاغ عن الضرائب ودفعها في الفصول ذات الصلة من قانون الضرائب.

يمكن تحديد ما يقدمه رائد الأعمال الفردي من خلال نظام الضرائب. تقديم تقارير الملكية الفكرية في الوقت المحدد سيوفر رجل الأعمال من العقوبات.

ما نوع التقارير التي يمتلكها رائد الأعمال الفردي بشأن نظام ضريبي مبسط؟ ما هو تقرير الصفر؟ كيف تملأ إقرار الملكية الفكرية في النظام الضريبي المبسط؟ كم مرة يتعين على رواد الأعمال الأفراد على النظام "المبسط" تقديم تقارير إلى السلطات التنظيمية؟ اقرأ الإجابات على هذه الأسئلة وغيرها.

ما هي خيارات USN؟

يتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بسجلات ضريبية وتقديم تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكن لرجال الأعمال اختيار أحد خياري "التبسيط". معدلات الضرائبقد يكون 6٪ من الدخل أو 5-15٪ من الفرق "الدخل مطروحًا منه النفقات". في الوقت نفسه ، يمكن أن يوجد كلا شكلي النظام الضريبي المبسط مع الموظفين وبدونه. إذا كان هناك موظفين ، يقدم الشريك المنفذ أيضًا تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS للموظفين.

المواعيد النهائية لتقديم تقارير الملكية الفكرية بشأن النظام الضريبي المبسط

يعد إعداد التقارير الضريبية لمقاول الأعمال الفردي على أساس "مبسط" في المقام الأول الإكمال السنوي وتقديم الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

في أي شكل يتم تقديم الإقرار الضريبي؟

يوجد خياران لتقديم مستند:

1. في شكل مطبوع:

• ترسل عن طريق البريد الإلكتروني؛
• التحويل شخصيًا أو من خلال ممثل (في هذه الحالة ، يجب أن يكون لدى ممثل دافع الضرائب توكيل رسمي موثق).

الموعد النهائي لتقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لا يتجاوز 30 أبريل من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية.

تمت الموافقة على نموذج الإعلان الخاص بالنظام الضريبي المبسط لعام 2018 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3 / 99 @.

يجب على رائد الأعمال الفردي الذي يعمل بنظام "مبسط" الاحتفاظ بسجل للدخل والنفقات خلال العام (المادة 346.24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

قم بتنزيل نموذج الإقرار الضريبي

املأ تقارير IP وأرسلها عبر الإنترنت.
لك 3 أشهر Kontur.Externa مجانا!

يحاول

إذا كان لدى رائد الأعمال الفردي موظف واحد على الأقل في النظام الضريبي المبسط ، فيجب عليه تقديم التقارير بالتردد التالي:

1. سنويا:

• ضريبة ;
• (شهادة دخل الفرد) ؛
• ذكاءعلى متوسط ​​عدد الموظفين ؛
• SZV- المرحلة.

الإبلاغ عن الصفر

إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي الخاضع للنظام الضريبي المبسط بإجراء أعمال ولم يكن لديه دخل خلال العام ، فيجب عليه تسليم المسؤولية إلى مكتب الضرائبإعلان باطل.

عقوبات عدم تقديم التصريح

هناك عقوبات لعدم الإبلاغ. غرامة انتهاك المواعيد النهائية أو عدم تقديم إعلان هي 1000 روبل (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

أيضًا ، قد يؤدي انتهاك المواعيد النهائية لتقديم إعلان أو عدم تقديمه إلى غرامة 300-500 روبل لمسؤول في المنظمة (المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

ستساعدك تعريفة الأعمال الصغيرة لنظام Kontur.Extern على التعامل مع الإجراءات والمواعيد النهائية للإبلاغ.

السؤال هو أول شيء يواجهه كل رائد أعمال على الإطلاق. يعتمد التكوين والمواعيد النهائية لتقديم التقارير بشكل طبيعي على نظام الضرائب الذي اختاره صاحب المشروع. كيفية الاحتفاظ بسجلات لكل نظام ، سننظر في هذه المقالة.

تقارير محاسبية لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO

عند تسجيل رائد أعمال فردي ، بشكل افتراضي ، يمتلك رائد الأعمال النظام العامالضرائب (المشار إليها فيما يلي بـ OSNO). ومع ذلك ، تجدر الإشارة على الفور إلى وجود عدد قليل جدًا من رواد الأعمال على OSNO. ويرجع هذا إلى حد كبير إلى الاعتقاد السائد بأن التقارير حول OSNO أكثر تعقيدًا وأكبر حجمًا من التقارير "المبسطة" على سبيل المثال. بعد ذلك ، دعنا نرى ما إذا كان هذا هو الحال بالفعل.

أول شيء يجب أن تعرفه هو أن هناك علاقة مباشرة بين عدد التقارير وعدد الموظفين لدى رائد الأعمال.

إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بمفرده ، دون إشراك الموظفين ، فيتعين عليه تقديم التقارير الأربعة التالية:

• إقرار ضريبة القيمة المضافة. يتم توفيرها كل ثلاثة أشهر.
• إقرار ضريبة الدخل الشخصي (نموذج 3 ضريبة الدخل الشخصي). متاح حتى 30 أبريل.
• إقرار 4 ضريبة الدخل الشخصي (على الدخل المقدر). للإيجار في غضون شهر واحد من لحظة بدء IP للعمل. وأيضاً إذا زاد الربح بنسبة تزيد عن 50٪.

إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه موظفين ، فسيتم تقديم التقارير التالية:

• تقرير عن AMS (متوسط ​​عدد الموظفين) للعام الماضي. متاح حتى 20 يناير.
• إقرار ضريبة القيمة المضافة. مستأجرة كل ثلاثة أشهر.
• إقرار ضريبة الدخل الشخصي (نموذج 3 ضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع الفردية). متاح حتى 30 أبريل.
• إقرار 4 ضريبة الدخل الشخصي (على الدخل المقدر). للإيجار في غضون شهر واحد من لحظة بدء IP للعمل. وأيضاً إذا زاد الربح بنسبة تزيد عن 50٪.
• إقرار بدخل الموظفين (نموذج 2-NDFL).

بناءً على ما سبق ، غالبًا ما يقوم رائد الأعمال في OSNO بتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة (مرة واحدة كل ثلاثة أشهر). يتم تقديم معظم التقارير المتبقية مرة واحدة فقط في السنة التقويمية.

رأي الخبراء

ماريا بوجدانوفا

رائد الأعمال الفردي الخاضع لنظام عام (OSNO) هو دافع ضريبة القيمة المضافة ، لذلك ، بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصي ، يجب عليه الإبلاغ عن هذه الضريبة أيضًا. تنتمي بقية أنظمة الضرائب إلى أنظمة خاصة معفاة من ضريبة القيمة المضافة ، على التوالي ، وما عليك سوى تقديم إقرار وفقًا لنظامك.

عند الجمع بين الأنماط ، وغالبًا ما يتم الجمع بين النظام الضريبي المبسط و UTII ، يتم تقديم كلا الإعلانين. هناك خيار آخر للجمع بين هذه الأنظمة وهو البراءة: هنا سيكون هناك إعلان واحد ، لأنه ببساطة لا يوجد مثل هذا المستند بموجب PSN.

تقارير محاسبية لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط

يختار معظم رواد الأعمال الأفراد نظامًا مبسطًا كنظام ضريبي. وهذا مفهوم تمامًا. بعد كل شيء ، يتضمن USN تقديم إعلان واحد في السنة. الموعد النهائي للإبلاغ بموجب USN (نموذج KND 1152017 المعتمد من قبل مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بموجب الأمر رقم ММВ-7-3 / 352 @ بتاريخ 4 يوليو 2014) هو حتى 30 أبريل.

على الرغم من أن هذا التقرير يقدم مرة واحدة فقط في السنة ، إلا أن التحضير لتجميعه يجب أن يكون شاملاً للغاية. لغرض المحاسبة بشكل صحيح عن جميع الأموال المستلمة والمنفقة ، يُلزم التشريع كل رائد أعمال بالاحتفاظ بسجل للإيرادات والمصروفات. يتيح لك هذا الكتاب حساب الوعاء الضريبي بشكل صحيح من أجل حساب الضريبة بشكل صحيح لاحقًا.

ومع ذلك ، من المهم أن نتذكر أنه إذا قام رائد الأعمال بتوظيف موظفين ، فلا أحد يعفيه من تقديم إقرار لكل موظف في شكل 2NDFL.

تقارير محاسبية لأصحاب المشاريع الفردية على UTII

في الآونة الأخيرة ، في تطبيق هذا النظام الضريبيحدثت تغييرات كبيرة. بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى أن UTII لم يعد إلزاميًا. الآن يحق لرواد الأعمال التحول ، على سبيل المثال ، إلى "نظام مبسط". بالطبع ، لا يحظر القانون البقاء على UTII ، إذا تم استيفاء جميع الشروط لتطبيقه.

كما في حالة النظام الضريبي المبسط ، يملأ رائد الأعمال في UTII إعلانًا واحدًا فقط ، ولكن هذا يحدث كل ثلاثة أشهر. يتم تقديم الإقرار الضريبي (شكله KND 1152016 من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بأمر رقم ММВ-7-3 / 353 @ بتاريخ 04.07.2014) قبل اليوم العشرين ، في الشهر الذي يلي فترة التقرير.

الإبلاغ عن UTII بسيط للغاية. لحساب مبلغ الضريبة ، يحتاج صاحب المشروع إلى معرفة المعاملات التي يحددها القانون. بمجرد حساب الضريبة ، يمكنك ببساطة نسخ الإقرارات. بطبيعة الحال ، إذا ظلت ظروف العمل دون تغيير (طريقة التشغيل ، وحجم المبنى ، وما إلى ذلك) ، وكذلك إذا لم تكن هناك تغييرات مهمة في التشريع.

لاحظ أيضًا أن UTII لا يخضع لجميع الأنشطة التي يقوم بها رائد الأعمال ، ولكن فقط بعض أنواعه. وبالتالي ، غالبًا ما يتعين على رائد الأعمال الجمع بين تقارير UTII والتقارير من الأنظمة المطبقة الأخرى.

التقارير المحاسبية للملكية الفكرية على براءة اختراع

منذ عام 2014 ، أصبح نظام ضريبة براءات الاختراع نظامًا ضريبيًا مستقلًا. إستعمال نظام براءات الاختراعالضرائب هي امتياز لأصحاب المشاريع الفردية فقط. لا أحد يستطيع استخدامه. وثيقة تنظيميةوفقًا لهذا النظام بتاريخ 2012/06/25 N 94-FZ ، وكذلك قانون الضرائب للاتحاد الروسي الفصل. 26.5.

تحل براءة الاختراع محل الالتزام بدفع ضرائب معينة. إذا كان رائد الأعمال ، بالإضافة إلى أنشطة البراءات ، منخرط في أنشطة لا تندرج تحت هذا النظام ، عندها يصبح من الضروري إعداد تقارير لنظام آخر مختار.

يعد إعداد تقارير الملكية الفكرية عن البراءة أمرًا بسيطًا للغاية. ويتكون من الاحتفاظ بدفتر محاسبة للإيرادات والمصروفات. لكل براءة اختراع ، يتم الاحتفاظ بهذا الكتاب بشكل منفصل.

رأي الخبراء

ماريا بوجدانوفا

أكثر من 6 سنوات خبرة. التخصص: قانون العقود ، قانون العمل، قانون الضمان الاجتماعي ، قانون الملكية الفكرية ، الإجراءات المدنية ، حماية حقوق القاصرين ، علم النفس القانوني

يمكن فقط لرجال الأعمال الذين تعتمد أنشطتهم على إنتاج المنتجات الزراعية التحول إلى UAT (ضريبة زراعية واحدة). علاوة على ذلك ، يجب أن تجلب هذه المنطقة 70٪ من إجمالي الدخل. في الوقت نفسه ، يتعين عليهم تقديم إعلان واحد فقط KND 1151059. الموعد النهائي لتقديمه هو 31 مارس.

لا يتم إعفاء دافعي الضرائب على الضريبة الزراعية الموحدة من ملء KUDIR ، مثل جميع رواد الأعمال الآخرين. من الضروري تقديمه إلى IFTS فقط بناءً على طلب الجهة المخولة.

البيانات المالية الصفرية

في سياق أنشطتهم ، قد يتعرض كل رائد أعمال للتعليق. هناك أسباب عديدة ، منها "المناخ الاقتصادي" في البلاد ومجموعة متنوعة من الأسباب الشخصية. لكن على أي حال ، في هذا الوقت ، لا يحصل صاحب المشروع على دخل. ومع ذلك ، فإن عدم وجود دخل لا يعفي صاحب المشروع الفرد من الالتزام بتقديم التقارير. هذا الإبلاغ يسمى "صفر".

لا يوجد مفهوم مثل "عدم الإبلاغ" في التشريع. ومع ذلك ، لا أحد يمنع رجل الأعمال من تقديم معلومات تفيد بأن أنشطته لم تنفذ.

لا يختلف تجميع الإبلاغ الصفري عن المعتاد. التغيير الوحيد هو أن جميع الصفوف ستحتوي على قيم خالية. تظل المواعيد النهائية لتقديم التقارير كما هي بالنسبة للتقارير العادية.

من المهم معرفة أنه من المستحيل إعداد تقارير صفرية لـ UTII. لأن القاعدة الضريبية محددة بالفعل بموجب القانون. الشيء الوحيد الذي يمكن القيام به هو استبعاد فترة تصل إلى شهرين لم يتم فيها إجراء النشاط. إذا كانت الفترة التي النشاط الرياديلم يتم تنفيذه ، منذ أكثر من شهرين ، سيضطر صاحب المشروع الفردي إلى التحول إلى نظام ضريبي مبسط.

تقديم التقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية لأصحاب المشاريع الفردية

بالإضافة إلى الالتزام بإبلاغ مكتب الضرائب عن نتائج أنشطته ، يحتاج صاحب المشروع أيضًا إلى تقديم تقارير إلى صندوق التقاعد. نلاحظ على الفور أنه ليس كل رواد الأعمال الأفراد ملزمون بتقديم تقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية. يحدث هذا الالتزام فقط إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين. أولئك. يكتسب IP مكانة المؤمن عليه.

في الختام ، أود أن أحذر رواد الأعمال. الرغبة في تجنب الاستسلام القوائم الماليةسوف يترتب على الملكية الفكرية بالتأكيد فرض غرامات. أيضًا ، لا يجب "الانتقال إلى آخر يوم" وإرسال التقارير في آخر يوم مسموح به.

ما نوع التقارير التي يحتفظ بها IPs؟ رائد الأعمال يختلف بالنسبة لرائد الأعمال. إذا قدم أحدهم إعلانًا واحدًا مرة في السنة ، فيمكن للآخر ملء عدة تقارير كل ربع سنة ، أو حتى شهر. يعتمد ذلك على نظام الضرائب المختار وعلى ما إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين.

ينشأ التزام صاحب المشروع بإبلاغ السلطات الضريبية عن أنشطته فور تسجيله ويظل معه حتى لحظة إغلاق الملكية الفكرية.

يملأ رواد الأعمال على OSNO على الأقل إقرارًا بضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة.

إبلاغ الملكية الفكرية إلى النظام الضريبي المبسط والضريبة الزراعية الموحدة ، إذا لم يكن هناك موظفين ، فهذا إعلان واحد فقط في السنة.

يقدم رواد الأعمال تقارير عن UTII كل ثلاثة أشهر.

يمكن استكمال ذلك بإعلانات ضرائب أخرى ، إذا كان يجب أن يدفعها نوع نشاط صاحب المشروع الفردي.

لا يعني الالتزام بدفع الضريبة دائمًا الالتزام بملء الإقرار الضريبي. على سبيل المثال ، ضريبة الأملاك و ضريبة الأراضيبالنسبة لأصحاب المشاريع في دائرة الضرائب الفيدرالية ، فإنهم يحسبون أنفسهم ويرسلون إشعارًا. يجب على رجل الأعمال فقط دفع المبلغ المشار إليه فيه ، ولا يلزم تقديم إقرارات.

المواعيد النهائية للإعلان:

1. على المستوى الأساسي:
. ضريبة القيمة المضافة - حتى الخامس والعشرون بعد نهاية ربع التقرير ؛
. 3-NDFL - مرة في السنة حتى 30 أبريل.

3. بالنسبة لـ UTII - حتى اليوم العشرين بعد كل ربع سنة.

إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين ، فلا يزال يتعين عليك إبلاغ مكتب الضرائب بشأن ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين للموظفين ، وتقديم معلومات سنويًا عن متوسط ​​العدد. هذه التقارير إلزامية لجميع أصحاب العمل ، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يطبقونه.

بالإضافة إلى خدمة الضرائب الفيدرالية ، يرسل أصحاب العمل شهريًا إلى وحدة الاستخبارات المالية معلومات حول الأشخاص المؤمن عليهم في شكل SZV-M وعن مدة خدمة الموظفين في شكل خبرة SZV. تقدم FSS نموذج 4-FSS ربع سنوي للمساهمات في التأمين ضد الحوادث.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين:

2-NDFL - مرة في السنة حتى 1 أبريل ؛
- 6-NDFL - في غضون شهر بعد الأرباع الأول والثاني والثالث ، وحتى 1 أبريل للسنة ؛
- معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين - مرة واحدة في السنة حتى 20 يناير ؛
- حساب أقساط التأمين - في غضون 30 يومًا بعد نهاية الربع ؛
- SZV-M - كل شهر حتى اليوم الخامس عشر ؛
- تجربة SZV و ODV-1 - مرة واحدة في السنة حتى 1 مارس ؛
- 4-FSS - في غضون 20 يومًا بعد نهاية الربع ، في في شكل إلكتروني- خلال 25 يوم.

بالإضافة إلى الضرائب ، يقدم رواد الأعمال أحيانًا تقارير إحصائية. يجب أن يتم ذلك فقط إذا تم تضمين رائد الأعمال في العينة التي أعدتها Rosstat. عادة ، ترسل السلطات الإحصائية نفسها إخطارًا بأنها بحاجة إلى ملء نموذج 1-IP هذا العام ، ولكن يمكن لرائد الأعمال التأمين على نفسه ومعرفة ما إذا كان مدرجًا في القوائم وما إذا كان يجب عليه تقديم تقرير إلى Rosstat هذا العام. للقيام بذلك ، توجد خدمة Rosstat حيث يمكنك إدخال بياناتك وإنشاء إشعار.

بالنسبة لبعض رواد الأعمال الأفراد ، يتم تطبيق أشكال خاصة بالصناعة ، على سبيل المثال ، في Rosprirodnadzor.

تحتاج إلى البدء في ملء النماذج من فترة الإبلاغ التي تم فيها تسجيل IP.

إذا كنت ترغب في العمل فورًا والإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط ، فلديك 30 يومًا بعد التسجيل للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط. إذا لم يكن لديك وقت ، فستعمل حتى نهاية العام على OSNO مع جميع الالتزامات الناشئة عنها ، ويمكنك التبديل إلى نظام الضرائب المبسط فقط من السنة التقويمية التالية.

لا تسجل إلا إذا لزم الأمر. الأيام الأخيرةديسمبر ، إذا كنت لن تبيع هدايا السنة الجديدة. على أي حال ، سيتعين عليك ملء إقرارات السنة المنتهية ولايته ، حتى لو لم يكن لديك الوقت لكسب أي شيء. وإذا تمكنت من توظيف عمال ، فسيتم تزويدك أيضًا بمجموعة من نماذج الإبلاغ.

يعمل رائد الأعمال أو يعلق أنشطته ، ويحتفظ دائمًا بالالتزام بتقديم معظم النماذج ، طالما أن هناك حالة رائد أعمال فردي:

في OSNO ، يتم تقديم ضريبة الدخل الشخصي وإقرارات ضريبة القيمة المضافة حتى بدون مؤشرات ؛

يتم تقديم تقارير الملكية الفكرية عن النظام الضريبي المبسط في أي حال ، سواء تم تنفيذ الأنشطة أم لا. إذا لم يتم إجراؤها أو لم يكن هناك دخل ، فإنهم يقدمون إقرارًا صفريًا بشأن النظام الضريبي المبسط ؛

بالنسبة لـ UTII ، على عكس النظام الضريبي المبسط ، لا يتم تقديم أي إعلانات حاليًا ، على الرغم من استمرار الخلافات حول هذه المسألة. في غضون ذلك ، إذا توقف رائد الأعمال عن أنشطته على UTII ، فيجب عليه في غضون 5 أيام التقدم بطلب لإلغاء التسجيل كدافع للدخل المحسوب. حتى يقوم صاحب المشروع بذلك ، يجب عليه دفع ضريبة UTII وتقديم إقرار بمؤشرات مادية.

كما يظل الالتزام بتقديم التقارير للموظفين قائماً ، طالما كانت سارية المفعول عقود توظيف. الاستثناء هو 2-NDFL و 6-NDFL. وفقًا لهم ، المنطق مختلف - لم تكن هناك مدفوعات للموظفين ، ولا حاجة للتقارير.
في المحاسبة عبر الإنترنت لأصحاب المشاريع على النظام الضريبي المبسط ، يمكن لـ UTII و PSN مع وبدون موظفين الإبلاغ بأقل جهد ممكن.

تواصل - واحتفظ بالسجلات بشكل صحيح!