تقديم التقارير الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية. المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد. متى وأي واحد يجب أن يأخذ

تتطلب أنشطة رجل الأعمال الفردي تقديم تقارير إلى مكتب الضرائب وصندوق المعاشات التقاعدية والخدمة الاجتماعية. ويعتمد عدد التقارير على حالة صاحب المشروع، سواء كان صاحب عمل أو يعمل دون إشراك الموظفين. دعونا ندرس المعلومات حول ما إذا كان تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية ضروريًا لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين؟ ما هي المعلومات المقدمة وفي أي إطار زمني؟

إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل بمفرده

في كثير من الأحيان على المرحلة الأوليةالأنشطة، يقوم الفرد بتسجيل رجل أعمال فردي ويتعامل مع جميع الأمور بشكل مستقل، دون إشراك الموظفين. لا يتعين على رجل الأعمال الفردي التسجيل في الصناديق كصاحب عمل. لكن بناء على المادة 7 القانون الاتحادي № 167 رجل أعمال فردييلتزم بالتسجيل في صندوق التقاعد كمؤمن ودفع مساهمة ثابتة لنفسه حتى يحق له الحصول على معاش تقاعدي عند بلوغه سن التقاعد.

يُطلب من رجل الأعمال الفردي التسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية كشركة تأمين ودفع مساهمة ثابتة لنفسه.

ليست هناك حاجة للاتصال بشكل مستقل بصندوق المعاشات التقاعدية للحصول على وثائق رواد الأعمال الفرديين. عند التسجيل في مصلحة الضرائب، يقوم المفتشون أنفسهم بإخطار جميع الأموال حول الكيان الجديد. يتم تنفيذ هذا الإجراء خلال 5 أيام من لحظة التضمين فرديفي سجل الدولة الموحد للشركات.

يقوم صندوق المعاشات التقاعدية، بعد إخطار من دائرة الضرائب الفيدرالية، بتعيين رقم تسجيل للفرد كرجل أعمال فردي ويبلغ عن ذلك. من الآن فصاعدا، يلتزم رجل الأعمال الفردي بتقديم مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لنفسه فقط، ما لم يقرر تعيين موظفين.

المساهمات الإلزامية وإعداد التقارير

تعتبر المساهمات في دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية إلزامية لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين. تعتمد مبالغ الدفع على نظام الضرائب الذي يختاره رجل الأعمال الفردي عند التسجيل.

في صندوق المعاشات التقاعدية، يتم تحديد مبلغ الاشتراكات هذا للعام الحالي، بشرط ألا يتجاوز الدخل 300000 روبل. يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يقوم بالدفع على أقساط، على سبيل المثال شهريًا، أو بمبلغ واحد في وقت مناسب.

عادة، يدفع أصحاب المشاريع الفردية اشتراكات التقاعدفي نهاية السنة التقويمية. في عام 2016، يبلغ المبلغ الثابت لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين 23400 روبل، إذا كان دخل العام لا يتجاوز 300000 روبل (وفقًا للمعلومات الموجودة على موقع صندوق المعاشات التقاعدية).

في عام 2017، لا يمكن تقديم تقرير رجل الأعمال الفردي إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بدون موظفين، حتى عند سداد المدفوعات لنفسه. علاوة على ذلك، فإن هذا لا يعتمد على النظام الضريبي الذي يتبعه الفرد. لا ينبغي لرجل الأعمال الفردي أن يجمع إيصالات الدفع ويملأها المستندات المحاسبيةلتحويل كل شيء إلى صندوق التقاعد شخصيًا. يتم تلقي المعلومات من قبل القسم دون مشاركة فرد، على أساس الرسوم المدفوعة.

يتم تلقي المعلومات من قبل القسم دون مشاركة فرد، على أساس الرسوم المدفوعة.

لذلك، لا يحتاج رجل الأعمال الذي لا يتضمن نوع نشاطه الزراعة/الزراعة الفلاحية إلى إعداد تقرير إلى صندوق التقاعد بصيغة RSV-2. يكفي للدفع المساهمات الثابتةفي الوقت المناسب لتجنب الحصول على غرامة. يمكن العثور على مزيد من المعلومات على الموقع الإلكتروني لصندوق المعاشات التقاعدية.

إذا كان نشاط رجل أعمال فردي الزراعة، فإن تقديم التقارير إلى صندوق التقاعد إلزامي، حتى لو لم يكن صاحب العمل صاحب عمل. وفقًا لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، فإن الموعد النهائي لتقديم التقرير هو 1 مارس 2018. يمكن تقديم التقرير ورقيًا أو إلكترونيًا من خلال بوابة صندوق التقاعد.

دعونا نلخص ذلك

تتطلب أنشطة رجل الأعمال الفردي الاهتمام والالتزام بالقانون. علاوة على ذلك، تعمل حكومة الاتحاد الروسي وإدارة الضرائب والصناديق على تقليل الإجراءات البيروقراطية التي يواجهها رواد الأعمال فيما يتعلق بالأوراق والتقارير.

لذلك، لا يحتاج رجل الأعمال الفردي بدون موظفين إلى تقديم تقرير إلى صندوق التقاعد حتى عن نفسه. يكفي أن تدفع الرسوم في الوقت المحدد لتجنب الشيكات والغرامات غير العادية. ينجذب معظم الاهتمام إلى رواد الأعمال الأفراد العاملين في مجال الزراعة و زراعة. فقط في هذه الحالة يكون التقرير مطلوبًا إلى صندوق المعاشات التقاعدية عن نفسه في نموذج RSV-2، ذي الصلة لعام 2017.

ستختلف التقارير عن رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين لعام 2018 في تكوينها عن تقارير رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين. جميع رواد الأعمال الأفراد، بغض النظر عن النظام الضريبي، يدفعون ضريبة الدخل الشخصي و أقساط التأمين.

رجال الأعمال الأفراد، وكذلك الكيانات القانونية، يجب أن تدفع ضرائب معينة. يعتمد تكوين الضرائب على النظام الضريبي المختار. يرتبط الإبلاغ الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية أيضًا بالنظام الضريبي وغياب الموظفين أو وجودهم. سنخبرك أدناه كيف يدفع رواد الأعمال الأفراد الضرائب ويقدمون التقارير.

إن تقديم التقارير من قبل رجل أعمال فردي له خصائصه الخاصة. ستختلف التقارير عن رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين لعام 2019 في تكوينها عن تقارير رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين. جميع رواد الأعمال الأفراد، بغض النظر عن النظام الضريبي، يدفعون ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين. علاوة على ذلك، يتم دفع الاشتراكات في أي حال، ولا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي إلا في حالة وجود موظفين، وفي بعض الحالات يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من الدخل الخاص بصاحب المشروع الفردي.

ضريبة الدخل الشخصية

إذا قام رجل الأعمال الفردي بتوظيف الناس، فهذا يعني أنهم يحصلون على راتب. يجب على رجل الأعمال الفردي حجب وتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية من هذا الدخل.

غالبًا ما يتم دفع الضريبة نفسها في يوم دفع الدخل أو في اليوم التالي. لفهم أي يوم لدفع ضريبة الدخل الشخصي، يجب على رجل الأعمال الفردي تحديد نوع دخل الموظف.

على سبيل المثال، في معظم الحالات، يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي من الدفعة المقدمة فقط في نهاية الشهر. تنطبق نفس القاعدة على ضريبة الدخل الشخصي في الإجازات و أجازة مرضية(المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). تعتمد جميع المواعيد النهائية لتحويل ضريبة الدخل الشخصي بشكل مباشر على تاريخ الاستلام الفعلي للدخل. يمكن تحديد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل بناءً على الفن. 223 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يتعين على رواد الأعمال الأفراد الإبلاغ عن جميع المعاملات المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي كل ثلاثة أشهر في النموذج 6-NDFL.

الموعد النهائي لتقديم التقارير لـ 6-NDFL هو اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير. على سبيل المثال، تنتظر السلطات الضريبية 9 أشهر للحصول على تقرير من رجل الأعمال حتى 31 أكتوبر.

يعلن رواد الأعمال الأفراد في OSNO عن دخلهم في 3-NDFL. ويجب تقديم التقرير بحلول 30 أبريل. وإذا كان رجل الأعمال يعمل في السنة الأولى، عندما يحصل على الدخل لأول مرة، فهو ملزم بإرسال إعلان 4-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

أقساط التأمين

هناك نوعان من المساهمات: مساهمات لنفسك ومساهمات من دخل الموظف.

يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد مساهمات ثابتة. يتغير مقدار المساهمات كل عام.

بالنسبة لعام 2019، تم تحديد مبالغ الدفع التالية:

• الاشتراكات في تأمين المعاشات التقاعدية (PIS) - 29354 روبل؛
• مساهمات فى تأمين صحي(التأمين الطبي الإجباري) - 6884 روبل.

عند حساب المدفوعات الثابتة، يجب عليك أيضا أن تأخذ في الاعتبار مقدار الدخل السنوي. إذا تجاوز الدخل 300000 روبل، فيجب على رائد الأعمال الفردي أن يدفع بالإضافة إلى ذلك 1٪ من المبلغ الزائد (المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

من المهم دفع الاشتراكات الثابتة قبل 31 ديسمبر. يمكن تحديد تواتر الاستقطاعات من قبل رجل الأعمال الفردي نفسه: بالنسبة للبعض يكون أكثر ملاءمة للدفع كل ثلاثة أشهر، وبالنسبة للآخرين فمن الأسهل دفع المبلغ بالكامل في نهاية العام.

منذ عام 2017، يتم إرسال جميع المساهمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

إذا قام رجل أعمال فردي بدفع أجور للموظفين، فيجب عليه من هذا الدخل حساب وتحويل الاشتراكات إلى التأمين الصحي الإلزامي والتأمين الطبي الإلزامي و التأمينات الاجتماعية. يجب تحويل جميع المساهمات، باستثناء مساهمات الإصابات، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

بالنسبة للاشتراكات المخصومة من دخل الموظف، من الضروري إعداد حساب لأقساط التأمين. يجب إرسالها مرة واحدة كل ثلاثة أشهر قبل اليوم الأخير من الشهر التالي لشهر التقرير.

بالنسبة لمساهمات الإصابة الفردية، يجب عليك تقديم النموذج 4-FSS بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لشهر التقرير.

يجب على رجل الأعمال الفردي وموظفيه إرسال نموذج SZV-M إلى صندوق المعاشات التقاعدية بحلول اليوم الخامس عشر من كل شهر.

ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على OSNO؟

يمكن تقسيم ضرائب رواد الأعمال الفرديين على OSNO إلى عامة (والتي يدفعها جميع رواد الأعمال الأفراد) ومحددة. وتشمل تلك العامة ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين.

الضريبة المحددة، المميزة خصيصًا لنظام الضرائب العام، في هذه الحالة ستكون ضريبة القيمة المضافة.

يتعين عليك دفع الضريبة وتقديم الإقرار مرة كل ثلاثة أشهر قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي شهر التقرير.

ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط؟

تختلف الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد على أساس مبسط عن الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد استنادًا إلى OSNO. لا يحتاج المبسط إلى دفع ضريبة القيمة المضافة.

يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط تقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط. الموعد النهائي هو 30 أبريل. وتم تحديد نفس الموعد النهائي لدفع الضريبة السنوية في ظل النظام الضريبي المبسط. بالإضافة إلى المبلغ السنوي، يجب على رائد الأعمال الفردي دفع دفعات مقدمة بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الأرباع الثاني والثالث والرابع.

نظرًا لأن رجل الأعمال الفردي يقدم إقرار دخل خاص باستخدام النظام الضريبي المبسط، فإنه ليس ملزمًا بتقديم إقرار 3-NDFL.

ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على UTII؟

الضرائب والإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد في UTII لها خصائصها الخاصة. يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين على أساس عام.

تحتاج أيضا إلى الدفع ضريبة واحدةعلى الدخل المحتسب.

يجب عليك تقديم إعلان UTII الخاص بك قبل اليوم العشرين من الشهر الأول من الأرباع الأول والثاني والثالث والرابع.

لا يتم تقديم الإعلان 3-NDFL إذا كان رائد الأعمال الفردي يقوم فقط بالأنشطة التي تندرج ضمن UTII.

الإبلاغ عن الضرائب الأخرى

يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين تقديم معلومات حول الرقم المتوسط. يجب أن يتم ذلك قبل 20 يناير.

بالإضافة إلى أنواع الضرائب المدرجة، يجب على رجل الأعمال الفردي دفع الضرائب إذا كانت هناك أشياء معينة. على سبيل المثال، العقارات والنقل والأراضي. يجب أيضًا إعداد الإقرارات الخاصة بهذه الأشياء وإرسالها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكن العثور على المواعيد النهائية للإبلاغ عن الضرائب ودفعها في الفصول ذات الصلة من قانون الضرائب.

يمكن تحديد نوع التقارير التي يقدمها رجل الأعمال الفردي من خلال النظام الضريبي. إن تقديم تقارير رواد الأعمال الفردية في الوقت المحدد سيوفر على رجل الأعمال من العقوبات.

ما نوع التقارير التي يمتلكها رجل الأعمال الفردي في ظل نظام الضرائب المبسط؟ ما هو الإبلاغ الصفري؟ كيفية ملء إقرار رجل الأعمال الفردي بشأن النظام الضريبي المبسط؟ كم مرة يتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون الضرائب المبسطة تقديم تقارير إلى السلطات التنظيمية؟ اقرأ الإجابات على هذه الأسئلة وغيرها.

ما هي أنواع النظام الضريبي المبسط؟

يُطلب من جميع رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بسجلات ضريبية وتقديم تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكن لرواد الأعمال اختيار أحد الخيارين "المبسطين". معدلات الضرائبقد يكون 6% من الدخل أو 5-15% من الفارق "الدخل ناقص النفقات". علاوة على ذلك، يمكن أن يوجد كلا الشكلين من النظام الضريبي المبسط مع الموظفين وبدونهم. إذا كان هناك موظفون، يقدم رجل الأعمال الفردي أيضًا تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي للموظفين.

المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد إلى النظام الضريبي المبسط

يتكون إعداد التقارير الضريبية لرواد الأعمال الأفراد في شكل مبسط، في المقام الأول، من ملء وتقديم الإقرار الضريبي سنويًا بموجب النظام الضريبي المبسط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

ما هو شكل تقديم الإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط؟

هناك خياران لعرض المستندات:

1. في شكل مطبوع:

• ترسل عن طريق البريد الإلكتروني؛
• التحويل شخصياً أو من خلال ممثل (في هذه الحالة، يجب أن يكون لدى ممثل دافع الضرائب توكيل موثق).

الموعد النهائي لتقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية.

تمت الموافقة على نموذج الإعلان بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММV-7-3/99@.

يجب على رجل الأعمال الفردي، على أساس مبسط، الاحتفاظ بسجل للدخل والنفقات على مدار العام (المادة 346.24 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

تحميل نموذج الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط

قم بملء وتقديم تقارير رواد الأعمال الفردية عبر الإنترنت.
3 أشهر من Kontur.Externa لك مجانًا!

جربها

إذا كان لدى رائد أعمال فردي موظف واحد على الأقل في النظام الضريبي المبسط، فيجب عليه تقديم التقارير بالتكرار التالي:

1. سنويا:

• ضريبة ;
• (شهادة دخل الفرد)؛
• ذكاءعلى متوسط ​​عدد الموظفين؛
• SZV-المرحلة.

الإبلاغ صفر

إذا لم يكن رجل الأعمال الفردي المطبق على النظام الضريبي المبسط يزاول أعمالاً ولم يكن لديه دخل خلال العام، فعليه أن يقدم إلى مكتب الضرائبإعلان صفر.

عقوبات عدم تقديم الإقرار

وتنص العقوبات على عدم تقديم التقارير. غرامة انتهاك المواعيد النهائية أو عدم تقديم الإعلان هي 1000 روبل (المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

كما أن انتهاك الموعد النهائي لتقديم إعلان أو عدم تقديمه قد يستلزم غرامة قدرها 300-500 روبل لمسؤول المنظمة (المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

ستساعدك تعريفة "الشركات الصغيرة" لنظام Kontur.Extern على فهم الإجراءات والمواعيد النهائية لتقديم التقارير.

السؤال هو أول ما يواجهه كل رجل أعمال على الإطلاق. يعتمد تكوين التقارير وتوقيتها بطبيعة الحال على النظام الضريبي الذي اختاره رجل الأعمال. سننظر في كيفية إجراء التقارير عن كل نظام في هذه المقالة.

البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO

عند تسجيل رجل أعمال فردي، يكون رجل الأعمال قد فعل ذلك بشكل افتراضي النظام العامالضرائب (المشار إليها فيما يلي باسم OSNO). ومع ذلك، تجدر الإشارة على الفور إلى أن عددًا قليلاً جدًا من رواد الأعمال بقوا في OSNO. ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى الاعتقاد السائد بأن التقارير حول OSNO أكثر تعقيدًا وأكبر حجمًا من التقارير "المبسطة" على سبيل المثال. بعد ذلك، دعونا نلقي نظرة على ما إذا كان هذا صحيحًا بالفعل.

أول شيء يجب أن تعرفه هو أن هناك علاقة مباشرة بين عدد التقارير وعدد الموظفين لدى رائد الأعمال.

إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل لحسابه الخاص دون تعيين موظفين، فعليه تقديم التقارير الأربعة التالية:

• إعلان ضريبة القيمة المضافة. تقدم كل ربع سنة.
• إقرار ضريبة الدخل الشخصي (نموذج 3 ضريبة الدخل الشخصي). متاح حتى 30 أبريل.
• إقرار رقم 4 من ضريبة الدخل الشخصي (حول الدخل المتوقع). متاحة للإيجار خلال شهر واحد من لحظة بدء رجل الأعمال الفردي عمله. وكذلك إذا زادت الأرباح بنسبة تزيد عن 50%.

إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين، فسيتم تقديم التقارير التالية:

• تقرير عن متوسط ​​عدد الموظفين للعام الماضي. متاح حتى 20 يناير.
• إعلان ضريبة القيمة المضافة. متاح كل ربع سنة.
• إقرار ضريبة الدخل الشخصي (نموذج 3 ضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع الفردية). متاح حتى 30 أبريل.
• إقرار رقم 4 من ضريبة الدخل الشخصي (حول الدخل المتوقع). متاحة للإيجار خلال شهر واحد من لحظة بدء رجل الأعمال الفردي عمله. وكذلك إذا زادت الأرباح بنسبة تزيد عن 50%.
• إعلان دخل الموظف (نموذج 2-NDFL).

بناءً على ما سبق، يقدم رائد الأعمال في أغلب الأحيان إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى OSNO (مرة واحدة كل ثلاثة أشهر). يتم تقديم معظم التقارير المتبقية مرة واحدة فقط في السنة التقويمية.

رأي الخبراء

ماريا بوجدانوفا

رجل الأعمال الفردي في الوضع العام (OSNO) هو دافع ضريبة القيمة المضافة، لذلك يجب عليه الإبلاغ عن هذه الضريبة بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصي. أما باقي الأنظمة الضريبية فهي تابعة لأنظمة خاصة معفاة من ضريبة القيمة المضافة، وعليه ما عليك سوى تقديم إقرار حسب نظامك.

عند الجمع بين الأوضاع، وفي أغلب الأحيان يتم الجمع بين النظام الضريبي المبسط وUTII، يتم تقديم كلا الإعلانين. هناك خيار آخر للجمع بين هذه الأنظمة مع براءة اختراع: هنا سيكون هناك إعلان واحد فقط، لأنه ببساطة لا يوجد مثل هذا المستند ضمن PSN.

البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط

يختار معظم رواد الأعمال الأفراد نظامًا مبسطًا كنظام ضريبي خاص بهم. وهذا أمر مفهوم تماما. ففي نهاية المطاف، يتطلب النظام الضريبي المبسط تقديم إقرار واحد في السنة. الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى النظام الضريبي المبسط (النموذج KND 1152017 المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بأمر بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/352@) هو 30 أبريل.

وعلى الرغم من أن هذا التقرير يقدم مرة واحدة فقط في السنة، إلا أن التحضير لإعداده يجب أن يكون شاملاً للغاية. ومن أجل المحاسبة الصحيحة لجميع الأموال المستلمة والمنفقة، يلزم القانون كل رجل أعمال بالاحتفاظ بدفتر للدخل والنفقات. يتيح لك هذا الكتاب حساب القاعدة الضريبية بشكل صحيح من أجل حساب الضريبة بشكل صحيح لاحقًا.

ومع ذلك، من المهم أن نتذكر أنه إذا كان رجل الأعمال يجذب الموظفين للعمل، فلا أحد يعفيه من تقديم إقرار لكل موظف في نموذج 2NDFL.

البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية على UTII

في الآونة الأخيرة، في تطبيق هذا النظام الضريبيحدثت تغييرات كبيرة. بادئ ذي بدء، تجدر الإشارة إلى أن UTII لم يعد إلزاميا. الآن يحق لرواد الأعمال التحول، على سبيل المثال، إلى النظام "المبسط". بالطبع، لا يحظر القانون البقاء في UTII إذا تم استيفاء جميع شروط تطبيقه.

كما هو الحال في النظام الضريبي المبسط، يقوم رجل الأعمال في UTII بملء إعلان واحد فقط، ولكن هذا يحدث كل ثلاثة أشهر. يتم تقديم الإقرار الضريبي (تم اعتماد نموذجه KND 1152016 من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب الأمر رقم ММV-7-3/353@ بتاريخ 07/04/2014) بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير.

الإبلاغ عن UTII بسيط للغاية. لحساب مبلغ الضريبة، يحتاج رجل الأعمال إلى معرفة المعاملات التي يحددها القانون. بمجرد قيامك بحساب الضريبة، يمكنك ببساطة نسخ الإقرارات. وبطبيعة الحال، إذا ظلت ظروف العمل دون تغيير (ساعات العمل، حجم الغرفة، وما إلى ذلك)، وكذلك إذا لم تكن هناك تغييرات مهمة في التشريع.

لاحظ أيضًا أن UTII لا يخضع لجميع الأنشطة التي يقوم بها رائد الأعمال، ولكن فقط لبعض أنواعها. وبالتالي، في كثير من الأحيان يتعين على رجل الأعمال الجمع بين التقارير حول UTII وتقارير الأنظمة الأخرى المستخدمة.

البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية على براءة اختراع

منذ عام 2014، أصبح النظام الضريبي لبراءات الاختراع نظاما ضريبيا مستقلا. الاستخدام نظام براءات الاختراعالضرائب هي من اختصاص رجال الأعمال الأفراد فقط. لا يمكن لأي شخص آخر استخدامه. وثيقة تنظيميةوفقًا لهذا النظام بتاريخ 25 يونيو 2012 N 94-FZ، بالإضافة إلى قانون الضرائب للاتحاد الروسي الفصل. 26.5.

تحل براءة الاختراع محل الالتزام بدفع ضرائب معينة. إذا كان صاحب المشروع، بالإضافة إلى أنشطة براءات الاختراع، منخرطا في أنشطة لا تندرج تحت هذا النظام، فستكون هناك حاجة لإعداد التقارير وفقا لنظام آخر مختار.

إن الإبلاغ عن الملكية الفكرية بشأن براءة الاختراع أمر بسيط للغاية. ويتضمن ذلك أن يحتفظ صاحب المشروع بسجل للدخل والنفقات. يتم الاحتفاظ بهذا الكتاب بشكل منفصل لكل براءة اختراع.

رأي الخبراء

ماريا بوجدانوفا

أكثر من 6 سنوات من الخبرة. التخصص: قانون العقود، قانون العمل، قانون الضمان الاجتماعي، قانون الملكية الفكرية، الإجراءات المدنية، حماية حقوق القاصرين، علم النفس القانوني

فقط رجال الأعمال الذين تعتمد أنشطتهم على إنتاج المنتجات الزراعية يمكنهم التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة (USAT). علاوة على ذلك، يجب أن يأتي 70٪ من إجمالي الدخل من هذه المنطقة. وفي الوقت نفسه، يتعين عليهم تقديم إعلان واحد فقط KND 1151059. والموعد النهائي لتقديمه هو 31 مارس.

لا يُعفى دافعو الضرائب بموجب الضريبة الزراعية الموحدة من ملء نموذج KUDIR، مثل جميع رواد الأعمال الآخرين. يجب تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية فقط بناءً على طلب الهيئة المعتمدة.

صفر بيانات محاسبية لأصحاب المشاريع الفردية

في سياق أنشطته، قد يتعرض أي رجل أعمال للتعليق. هناك أسباب كثيرة منها “المناخ الاقتصادي” في البلاد وأسباب شخصية مختلفة. ولكن على أية حال، فإن رجل الأعمال لا يحصل على دخل في هذا الوقت. إن غياب الدخل لا يعفي رجل الأعمال الفردي من الالتزام بتقديم التقارير. ويسمى هذا الإبلاغ "صفر".

لا يوجد مفهوم مثل "الإبلاغ الصفري" في التشريع. ومع ذلك، لا أحد يمنع رجل الأعمال من تقديم معلومات تفيد بأن أنشطته لم يتم تنفيذها.

لا يختلف إعداد التقارير الصفرية عن التقارير المنتظمة. التغيير الوحيد هو أن كافة الصفوف ستحتوي على قيم صفرية. تظل المواعيد النهائية لتقديم التقارير كما هي بالنسبة للتقارير المنتظمة.

من المهم أن تعرف أنه من المستحيل تجميع تقارير صفرية لـ UTII. حيث أن القاعدة الضريبية محددة بالفعل بموجب القانون. الشيء الوحيد الذي يمكن القيام به هو استبعاد فترة تصل إلى شهرين لم يتم خلالها تنفيذ أي نشاط. إذا كان الموعد النهائي النشاط الرياديولم يتم تنفيذها لأكثر من شهرين، فسيضطر رجل الأعمال الفردي إلى التحول إلى نظام ضريبي مبسط.

تقديم التقارير إلى صندوق التقاعد لأصحاب المشاريع الفردية

بالإضافة إلى الالتزام بإبلاغ مكتب الضرائب عن نتائج أنشطته، يتعين على صاحب المشروع أيضًا تقديم تقارير إلى مكتب الضرائب صندوق التقاعد. دعونا نلاحظ على الفور أنه ليس كل رواد الأعمال الأفراد ملزمون بتقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية. يحدث هذا الالتزام فقط إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين. أولئك. يكتسب رجل الأعمال الفردي مكانة شركة التأمين.

وفي الختام، أود أن أحذر رجال الأعمال. الرغبة في تجنب الاستسلام القوائم الماليةسوف تستلزم الملكية الفكرية بالتأكيد فرض غرامات. كما يجب عليك عدم "السحب حتى اللحظة الأخيرة" وتقديم التقارير في آخر يوم مسموح به.

ما نوع التقارير التي يحتفظ بها رواد الأعمال الأفراد؟ هناك اختلافات بين رجال الأعمال ورجال الأعمال. إذا قدم أحدهما إقرارًا واحدًا مرة واحدة في السنة، فيمكن للآخر ملء عدة تقارير كل ربع سنة، أو حتى شهر. يعتمد هذا على النظام الضريبي المختار وما إذا كان صاحب المشروع لديه موظفين.

ينشأ التزام رجل الأعمال بإبلاغ السلطات الضريبية عن أنشطته مباشرة بعد التسجيل ويظل معه حتى إغلاق رجل الأعمال الفردي.

يقوم رواد الأعمال في OSNO على الأقل بملء إقرار ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة.

يقدم رجل الأعمال الفردي تقاريره إلى النظام الضريبي المبسط والضريبة الزراعية الموحدة، في حالة عدم وجود موظفين، إقرارًا واحدًا فقط في السنة.

يقدم رجال الأعمال تقاريرهم إلى UTII كل ثلاثة أشهر.

يمكن إضافة الإقرارات الخاصة بالضرائب الأخرى إلى هذا إذا كان سيتعين عليهم دفعها نظرًا لطبيعة نشاط صاحب المشروع الفردي.

إن الالتزام بدفع الضريبة لا يعني دائمًا الالتزام بملء الإقرار الضريبي. على سبيل المثال، ضريبة الأملاك و ضريبة الأراضيبالنسبة لرواد الأعمال، تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بإجراء الحسابات بنفسها وترسل إشعارًا. وعلى رجل الأعمال فقط دفع المبلغ المحدد فيه، ولا يحتاج إلى تقديم إقرارات.

المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات:

1. على الأساسي:
. ضريبة القيمة المضافة - حتى اليوم الخامس والعشرين بعد نهاية ربع التقرير؛
. 3-NDFL - مرة واحدة سنويًا حتى 30 أبريل.

3. في UTII - حتى اليوم العشرين بعد كل ربع سنة.

إذا كان لدى رجل الأعمال موظفين، فيجب عليه أيضًا تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب بشأن ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين للموظفين، وتقديم معلومات سنويًا حول متوسط ​​عدد الموظفين. هذه التقارير إلزامية لجميع أصحاب العمل، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يطبقونه.

بالإضافة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، يرسل أصحاب العمل معلومات شهرية إلى صندوق المعاشات التقاعدية حول الأشخاص المؤمن عليهم في نموذج SZV-M وعن مدة خدمة الموظفين في نموذج الخبرة SZV. يتم تقديم النموذج ربع السنوي 4-FSS لاشتراكات التأمين ضد الحوادث إلى صندوق التأمين الاجتماعي.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير لرواد الأعمال الأفراد والموظفين:

2-NDFL - مرة واحدة سنويًا حتى 1 أبريل؛
- 6-NDFL - خلال شهر بعد الربع الأول والثاني والثالث، وحتى 1 أبريل من العام؛
- معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين - مرة واحدة في السنة حتى 20 يناير؛
- تسوية أقساط التأمين - في غضون 30 يوما بعد نهاية الربع؛
- SZV-M - كل شهر حتى اليوم الخامس عشر؛
- تجربة SZV وEDV-1 - مرة واحدة سنويًا حتى 1 مارس؛
- 4-FSS - خلال 20 يومًا بعد نهاية الربع في شكل إلكتروني- خلال 25 يومًا.

بالإضافة إلى الضرائب، يقدم رواد الأعمال أحيانًا تقارير إحصائية. يجب أن يتم ذلك فقط إذا تم تضمين رائد الأعمال في العينة التي أعدتها Rosstat. عادةً ما ترسل السلطات الإحصائية نفسها إشعارًا بأنك بحاجة إلى ملء النموذج 1-IP هذا العام، ولكن يمكن لرجل الأعمال أن يتصرف بأمان ويكتشف بنفسه ما إذا كان مدرجًا في القائمة وما إذا كان يجب عليه تقديم تقرير إلى Rosstat هذا العام. للقيام بذلك، هناك خدمة Rosstat حيث يمكنك إدخال بياناتك وإنشاء إشعار.

بالنسبة لبعض رواد الأعمال الأفراد، تنطبق النماذج الخاصة بالصناعة، على سبيل المثال، في Rosprirodnadzor.

تحتاج إلى البدء في ملء النماذج من الفترة المشمولة بالتقرير والتي تم تسجيل رائد الأعمال الفردي فيها.

إذا كنت ترغب في العمل فورًا والإبلاغ بموجب النظام الضريبي المبسط، فلديك 30 يومًا بعد التسجيل للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط. إذا لم يكن لديك الوقت، ستعمل في OSNO حتى نهاية العام مع جميع المسؤوليات المترتبة عليه، ولن تتمكن من التحول إلى النظام الضريبي المبسط إلا اعتبارًا من العام التقويمي التالي.

من الأفضل عدم التسجيل معنا إلا للضرورة القصوى. الأيام الأخيرةديسمبر، إذا كنت لن تبيع هدايا رأس السنة الجديدة. سيتعين عليك ملء الإقرارات للسنة المنتهية في أي حال، حتى لو لم يكن لديك الوقت لكسب أي شيء. وإذا تمكنت من توظيف العمال، فسيتم تزويدك بحزمة أخرى من نماذج التقارير.

سواء كان رائد الأعمال يعمل أو علق أنشطته، فإن الالتزام بتقديم معظم النماذج يبقى دائمًا معه طالما أنه يتمتع بوضع رائد أعمال فردي:

في OSNO، يتم تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة حتى مع وجود مؤشرات صفرية؛

يقدم رواد الأعمال الأفراد تقاريرهم إلى النظام الضريبي المبسط في جميع الأحوال، سواء تم ممارسة النشاط أم لا. إذا لم يكن هناك محاسبة أو لم يكن هناك دخل، يقدمون إقراراً صفرياً وفق النظام الضريبي المبسط؛

بالنسبة لـ UTII، على عكس النظام الضريبي المبسط، لا يتم حاليًا تقديم إقرارات صفرية، على الرغم من استمرار النزاعات حول هذه المسألة. في غضون ذلك، إذا توقف رجل الأعمال عن أنشطته على UTII، فيجب عليه تقديم طلب لإلغاء التسجيل كدافع للدخل المحتسب خلال 5 أيام. في حين أن رجل الأعمال لا يفعل ذلك، يجب عليه دفع ضريبة UTII وتقديم إعلان بالمؤشرات المادية.

كما يظل الالتزام بتقديم التقارير للموظفين ساريًا طالما كانت صالحة عقود توظيف. الاستثناء هو 2-NDFL و6-NDFL. ووفقا لهم، فإن المنطق مختلف - لم تكن هناك مدفوعات للموظفين، ولم تكن هناك حاجة للتقارير.
في المحاسبة عبر الإنترنت "" يمكن لأصحاب المشاريع الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط، UTII وPSN مع أو بدون موظفين الإبلاغ بأقل جهد.

الاتصال - والاحتفاظ بالسجلات بشكل صحيح!