Попълване на транспортната декларация за годината. Къде мога да изтегля образец за попълване на нова декларация? Трябва ли „физиците“ да докладват

Всички юридически лица трябва да помнят, че има краен срок за подаване на декларация на транспортен данък. Ако по някаква причина то бъде нарушено, данъчните власти могат да наложат санкции, които могат значително да ударят портфейла на всяко предприятие. За да нямаме затруднения в бъдеще, ще разгледаме по-подробно въпроса кога да подадете декларация и защо е важно своевременно да пререгистрирате превозно средство, което всъщност е изпаднало от работния процес.

Кога да приемате

За тези предприятия и търговци, които през 2017 г. закупуват превозни средства на свое име, има задължение за подаване на съответна справка, която ще отразява информацията за транспортния данък. В същото време сроковете за подаване на декларация за транспортен данък не зависят от това кога точно е закупена единицата транспортно оборудване.

Струва си да се отбележи, че декларация ще трябва да бъде подадена и ако организацията е закупила превозното средство и е успяла да го продаде през същата 2017 година.

Ако автомобилът е закупен не в началото на 2017 г. или е бил в експлоатация за много кратък период от време през 2017 г., тогава в този случай сумата на данъка за него автоматично се преизчислява надолу.

ПРИМЕР

Guru LLC закупи автомобил за служебни цели през август 2017 г. и скоро го продаде - през октомври същата година. В този случай все още е необходимо да се спазват общите срокове за подаване на декларацията за транспортен данък за 2017 г. Но данъкът ще бъде преведен в хазната само за тези месеци, когато колата е била в експлоатация и е била регистрирана в Guru LLC.

Всеки отговорен ръководител трябва да разбира и гарантира, че важни документи като напр данъчна отчетностсчетоводният отдел подаде точно навреме, тъй като това се определя от законодателството на Руската федерация. Следователно крайният срок за доставка на транспортния данък в никакъв случай не трябва да се нарушава, тъй като санкциите, наложени от инспекцията на Федералната данъчна служба на Русия, могат да бъдат приложени към безотговорното ръководство, предприятието като цяло и неговите специалисти.

Важно е да се разбере, че крайният срок за подаване на декларация за транспортен данък определя специален федералният закон- Данъчният кодекс на Руската федерация. И това е същото за всеки регион на страната ни, независимо от местоположението:

• регистрация на превозно средство;
• местата на регистрация на МПС.

Няма нужда да бъркате крайния срок транспортна декларацияс падежа за плащане на данъка. Що се отнася до второто, всеки субект на Руската федерация има право самостоятелно да реши кога трябва да се извърши плащане в регионалния бюджет.

Така че крайният срок за подаване на декларацията за транспортен данък за 2017 г. е не по-късно от 1 февруари на следващата 2018 г. (клауза 3 на член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Къде да вземем

За да разберете къде трябва да бъде приписан въпросният отчет, трябва да знаете в кой данъчен орган е регистрирано превозното средство. По правило транспортните декларации се подават изключително в IFTS, където е регистрирано превозното средство.

Ако говорим за категорията на най-големите платци, тогава срокът за подаване на декларация за транспортен данък за тях е същият. Те обаче трябва да изпращат всички отчети за определен период до данъчния орган, където са регистрирани и са получили статут на най-големия данъкоплатец.

Освен това декларацията е необходима за формиране само на юридически лица и индивидуални предприемачи. Обикновените хора нямат такова задължение.

Ако отговорното лице (счетоводител и т.н.) е изпратило транспортните отчети до грешен данъчен орган, тогава всъщност това се приравнява на неподаване на декларацията навреме. Следователно към организацията могат да бъдат наложени санкции за нарушаване на установената от закона процедура.

Последици от неспазване на срока

Независимо какви причини могат да засегнат късни датиподавайки отчет за транспортен данък, важно е да разберете, че отговорността в този случай не може да бъде избегната. Както беше посочено, сроковете за подаване на транспортна декларация, които са определени от Данъчния кодекс, трябва да се спазват от всички юридически лица. В противен случай инспекторите ще налагат санкции от данъчен и/или административен характер.

Според Данъчния кодекс, ако крайният срок за декларацията за транспортния данък е нарушен и документът не е подаден навреме, компанията е длъжна да плати санкции. Размерът им може да варира от 5 до 30% от общия деклариран размер на данъка за 2017 г.

Не се радвайте, ако общата сума на данъка е много малка. Според закона все пак ще трябва да платите поне 1000 рубли в хазната. Съгласно член 119 от Данъчния кодекс това е минималната номинална стойност на глобата.

Не трябва да се изключва, че специалистите на юридическо лице ще трябва да изпълнят административно наказание под формата на плащане на глоба. Вярно е, че в този случай сумите са доста скромни. Те варират от 300 до 500 рубли.

Важно е да разберете, че:

1. Наказанието може да бъде както данъчно, така и административно. Тоест, не трябва да се изключва възможността едно юридическо лице да трябва да плати 2 вида глоби едновременно.
2. Всяка организация - собственикът на превозното средство трябва да разбере, че прехвърлянето на данък в хазната абсолютно не е свързано с плащането на глоби за късно отчитане върху него.

Ако данъчната инспекция е регистрирала факта, че нарушение на крайния срок за подаване на декларация се случва от организация от година на година, тогава това може да доведе до факта, че ще изисква блокиране на текущата сметка, с която работи компанията. Установено е, че такива решения могат да се вземат само от ръководителя на IFTS или неговия заместник. Не бива обаче да мислите, че те вземат такова решение веднага няколко дни след забавянето на подаването на декларацията. Може да се направи в рамките на следващите 3 години.

За да защитите себе си и собствения си бизнес от проблеми и възможни затруднения, никога не трябва да отлагате подаването на отчети в данъчната служба. Това нарушение - поне за един ден - е изпълнено не само с плащането на данък и / или административна глоба, но и с блокиране на текущата сметка, което е напълно неприемливо за пълноценната работа на организацията.

Финансовите загуби и допълнителните документи никога не са носили радост на никого. Ето защо е по-добре да се погрижите за успеха на вашия бизнес предварително, така че в бъдеще да можете безопасно да продължите да извършвате пълноценни дейности.

Трудности при попълване на декларацията

1. През какъв период от време е регистриран т / с във фирмата? (стр. 110). Този период се посочва в месеци, като не трябва да надвишава 12 месеца, тъй като декларацията е отчет за една година.
2. От 2016 г. е задължително в декларацията да се посочи през кой период от месеца е регистрирано превозното средство: преди 15-ия ден или след него (л. 130). Това влияе върху правилното изчисляване на размера на данъка и показва кога точно правото на транспорт е преминало от една организация в друга.

От отчитането за 2017 г. декларациите за транспортен данък трябва да се подават по нови формуляри. Новата форма на декларацията, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668.

Нека обясним в таблицата какво се е променило в нея:

Какви са сроковете за подаване на транспортна декларация за 2017г

Член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация регламентира сроковете за подаване на декларация за транспортен данък. Отчитане на превозни средстваорганизации подават веднъж годишно. Крайният срок е 1 февруари догодина. Ако последният ден от срока пада през уикенда, той се измества за следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това, тъй като 1 февруари се падна в четвъртък през 2018 г., датите не се променят. Декларацията трябва да бъде подадена в IFTS не по-късно от 1 февруари 2018 г.

забележи това определен периодподаването на транспортна данъчна декларация е еднакво за всички фирми. В Данъчния кодекс на Руската федерация няма специални правила или изключения относно подаването на данъчна декларация за транспорт. Много удобно е, че процедурата за попълване на данъчна декларация за транспортен данък позволява на компаниите да избират как да я подадат:

• лично или чрез представител;
• по пощата с описание на прикачения файл или чрез изпращане на електронен отчет.

При избор на пощенски услуги декларацията се счита за подадена в деня на изпращане пощенска пратка. А при прехвърляне през TCS - датата на изпращане на файла.

Подайте декларацията си за транспортен данък в същата инспекция, където плащате данъка. Тоест на мястото на превозните средства (клауза 1 от член 363, клауза 1 от член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Кой точно трябва да се отчита за 2017 през 2018г

Юридическите лица (член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация), на които са регистрирани превозни средства (член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация), са длъжни да подадат декларация за транспортен данък за 2017 г. И то не какви да е, а които са признати за обект на данък: автомобили, мотоциклети, автобуси, яхти, лодки, моторни лодкии други (виж член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Същата статия предоставя списък с позиции, регистрираните права върху които не ви задължават да попълвате транспортна декларация за 2017 г., тъй като те не са обекти на данък. Например крадена кола или селскостопански транспорт.

Трябва ли „физиците“ да докладват?

За разлика от юридически лица, данъчна декларация за МПС лицане е попълнено и не е предадено (клауза 1 на член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъчните власти сами ще изчислят този дължим данък въз основа на данни от КАТ. Така за обикновените граждани декларацията за транспортен данък за физически лица се заменя с известие от Инспектората на Федералната данъчна служба за плащане на транспортен данък. Не е необходимо да изтегляте декларацията за транспортен данък. Между другото, можете да проверите дали инспекторатът е изчислил правилно транспортния данък, като използвате специална услуга на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба. Точна връзка.

Що се отнася до индивидуалните предприемачи, те са изцяло подчинени на правилата за отчитане и плащане на транспортен данък, които се прилагат за обикновените физически лица. Дори ако търговецът използва превозното средство, за да реализира печалба. По този начин индивидуалните предприемачи не подават данъчна декларация за транспорт за 2017 г., а плащат данък въз основа на уведомление от IFTS.

Състав на новата транспортна декларация през 2018г

Новата декларация за транспортен данък за 2017 г. за юридически лица се състои от заглавна страницаи две секции.

Както вече казахме, във втория раздел на декларацията за 2017г. в който е посочен размерът на данъка за всяко превозно средство, се появиха пет реда:

• в редове 070 и 080 вече е възможно да се посочи кога превозното средство е регистрирано (в КАТ, Гостехнадзор и др.) и кога е дерегистрирано;
• на ред 130 - годината на издаване;
• редове 280 и 290 - кодът и размерът на удръжката се попълват от платци на таксите по системата "Платон" (собственици на превозни средства с тегло над 12 т).

Информация за автомобила - идентификационен номер (VIN), марка, регистрационен номер, дата на регистрация, година на производство, взети от Талон или талон за регистрация. Посочете датата на прекратяване на регистрацията (ред 080) само за автомобили, които сте дерегистрирали през отчетната година.

Попълване на нов формуляр за декларация: примери и образци

Заглавна страница на декларацията

На заглавната страница посочете основната информация за организацията и декларацията.

TIN и KPP

Тези кодове са дадени в горната част на заглавието. Ако съобщавате за местоположението на отделно подразделение, посочете неговата контролна точка.

Номер на корекция

Посочете тук:

• ако подавате отчет за първи път - “0–”;
• ако посочвате вече подаден, поредния номер на справката с корекциите („1–“, „2–“ и др.).

Данъчен период

Запишете кода "34" в декларацията за транспортен данък.

Отчетна година

В случая 2017 г. е годината, за която се подава отчетност.

• в полето "Подадено на данъчния орган" въведете кода IFTS;
• в реда "на мястото (регистрация) (код)" поставете 260, ако подавате декларация на мястото на регистрация на организацията, подразделението, превозните средства. Код 213 означава най-големите данъкоплатци, а код 216 са техните наследници.

Данъкоплатец

Тук фиксирайте пълното име на организацията в съответствие с учредителните документи.

OKVED

В това поле въведете кода съгласно Общоруската класификация на икономическите дейности (OKVED) OK 029-2014 (NACE ревизия 2).

Раздел 1 от декларацията

След като попълните заглавната страница, пропуснете раздел 1 и започнете да попълвате раздел 2. Въз основа на данните в този раздел завършете раздел 1.

Ред 120

Попълнете ред 120 само ако данъчната ставка зависи от броя на годините от годината на производство на автомобила.

Ред 140 и 160

На ред 140 въведете количеството пълни месецисобственост на автомобил през годината, а в ред 160 - коефициентът Kv. Ако сте притежавали колата през цялата година, въведете 12 на ред 140 и 1 на ред 160.

Въведете броя на месеците през 2017 г., през които вашата организация притежава конкретно превозно средство на 140-ия ред. В същото време имайте предвид, че пълните месеци включват тези, в които превозните средства са регистрирани преди 15-ия ден (включително) и дерегистрирани след 15-ия ден. Месеците, в които превозните средства са притежавани за по-малко от полумесец, не се вземат предвид. Разделете броя на завършените месеци на собственост върху превозното средство на 12, за да получите съотношението на собственост, показано на ред 160. Това съотношение се закръгля до четвъртия знак след десетичната запетая.

Ред 150

На ред 150 поставете 1/1, ако собственикът е единственият. В противен случай се посочва като дроб (1/2, 1/3 и т.н.).

Ред 180

Коефициентът Kp (ред 180) показва само за скъпи автомобили.

Редове 190 и 300

В редове 190 и 300 се посочва изчисленият данък за годината.

Въведете размера на изчисления данък на ред 190. За целта го изчислете по формулата:

За превозни средства, които са напълно освободени от данък, поставете тире на ред 300.

Редове 200 - 290

Тези редове са пълни с „бенефициенти“. Субектите на Руската федерация имат право да освободят организацията от транспортен данък или да го намалят за определени превозни средства. В този случай попълнете редове 200-270.

Когато превозното средство попада в облекчението, на ред 200 се посочва броят на пълните месеци ползване на облекчението през 2017 г. За да се изчисли коефициентът на използване на доходите Kl (ред 210), данните в ред 200 се разделят на 12 месеца. Коефициентът се закръгля до четвъртия знак след десетичната запетая. Видът на обезщетението и сумата се дешифрират в редовете:

• 220-230 - пълно освобождаване от данък;
• 240–250 - намаляване на размера на данъка;
• 260–270 - намалени данъчна ставка.

Ако ползите за превозното средство не са установени, в редове 220–270 се поставят тирета.

Раздел 1 от декларацията

Чрез попълване на 2 за всички превозни средства, отидете на сек. един.

Ако не плащате авансови вноски, в редове 021 и 030 посочете общата сума на данъка за всички автомобили.

Ако плащате, посочете авансови вноски в редове 023 - 027, а в ред 030 - дължим данък в края на годината.

Автомобил с мощност на двигателя 105 к.с. с. е продаден и дерегистриран на 13.12.2017г. Колата е произведена 2015 г. и е регистрирана на 21.10.2015 г. В региона има авансови плащания, данъчната ставка е 35 рубли/л. с.

• През годината организацията е притежавала колата 11 месеца от януари до ноември.
• Авансови плащания за I, II и III тримесечие - 919 рубли всяка. (1/4 x 105 к.с. x 35 rub/к.с.).
• Коефициентът Kv за изчисляване на данъка за годината е 0,9167 (11 месеца / 12 месеца).
• Изчислената сума на данъка за 2017 г. е 3369 рубли. (105 к.с. x 35 rub/hp x 0,9167).
• Размерът на дължимия данък за годината е 612 рубли. (3369 рубли - 919 рубли - 919 рубли - 919 рубли).

Само организации, в които през 2017 г. са регистрирани наземни, водни или въздушни превозни средства, които подлежат на данъчно облагане, трябва да подадат декларация за транспортен данък (член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За отчитане за 2017 г. трябва да се използва нов формуляр на декларация, който ще разгледаме в тази статия.

Нова данъчна декларация за транспортен данък 2017

Новата форма на данъчната декларация „транспорт“ е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/668 (Приложение № 1 към заповедта). Фирмите го прилагат от отчитането за 2017 г., но и през 2017 г. новият формуляр може да се използва от данъкоплатците, например за ползване на облекчения за тежкотоварни автомобили, за които е извършено плащане по системата PLATON през 2016 г.

С тази заповед са одобрени и електронните формати на данъчната декларация за транспорт (Приложение № 2) и редът за попълването й (Приложение № 3).

Новата декларация включва заглавна страница и два раздела: за размера на дължимия данък и изчисляване на данъка за всяко превозно средство. Той трябва да бъде съставен за данъчния период, който според транспортния данък е календарна година. Подробни инструкцииза попълване и използваните кодове при съставяне на декларацията можете да намерите в Приложение № 3 към Заповед № ММВ-7-21 / 668.

Какви новости съдържа текущата декларация за транспортен данък в сравнение с миналогодишната форма?

Данъкоплатците, които притежават тежкотоварни автомобили, вече могат да декларират данъчно облекчение или приспадане за превозно средство с допустима максимална маса над 12 тона, регистрирано в регистъра на превозните средства на системата PLATON. За да се вземе предвид при изчисляване на данъка, платената сума на таксата се посочва на ред 290 от раздел 2 на декларацията, а на ред 280 се отразява кодът на това приспадане - 40200.

Раздел 2 от актуализираната декларация „транспортен данък 2017“ се допълва с няколко нови реда, които се попълват въз основа на регистрационните документи на превозното средство:

• дата на регистрация на автомобила - ред 070,
• дата на прекратяване на регистрацията, т.е. дерегистрация - ред 080,
• година на производство на автомобила - линия 130.

Вече е възможно да се посочи в декларацията общата сума на данъка върху целия транспорт на данъкоплатеца, разположен на територията на един субект, ако съгласно закона цялата сума на данъка се изпраща в регионалния бюджет. За да направите това, е необходимо предварително да получите одобрение от регионалната Федерална данъчна служба - преди началото на декларирания данъчен период.

Вече не е необходимо да се подпечатва декларацията за данък "транспорт".

Моля, имайте предвид, че в писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 03.03.2017 г. № BS-4-21 / 3897 са публикувани контролни коефициенти за проверка на показателите нова формадекларации за транспортен данък за 2017 г. Тъй като самите данъчни власти използват същите съотношения, препоръчително е първо да проверите попълнената декларация, преди да я подадете в IFTS.

Декларация за транспортен данък 2017: крайни срокове

Срокът за подаване на декларация за транспортен данък не е променен. Припомнете си, че трябва да подадете данъчна декларация по местонахождението на автомобила. Например, ако имате автомобил, регистриран за обособено поделение на фирмата, трябва да подадете за него декларация „транспорт“ в инспекцията, където е регистрирано обособеното поделение.

За да спази сроковете за транспортния данък, данъкоплатецът трябва да изпрати декларацията за 2017 г. до IFTS своевременно по пощата с описание на прикачения файл или да го донесе лично или чрез представител и може също да бъде прехвърлен от TCS на в електронен формат. Денят на изпращане или предаване на декларацията се счита за ден на нейното подаване. В същото време трябва да се помни, че декларацията се подава само в електронен вид от онези данъкоплатци, чиито среден брой служителислужителите през предходната година възлизат на повече от 100 души (клауза 3 от член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация), останалите платци на транспортния данък могат да подадат декларация в "хартиена" форма.

Както и досега, крайният срок за подаване на декларация за транспортен данък е не по-късно от 1 февруари след предходния данъчен период. Независимо от електронната или "хартиената" форма на подаване на декларацията, задайте времеподаването на транспортна данъчна декларация е еднакво за всички. Не се изисква тримесечно отчитане на транспортния данък, въпреки че регионите могат да определят отчетни периоди за извършване на авансови данъчни плащания. Така декларацията за "транспорт" за 2017 г. трябва да се подаде най-късно до 1 февруари 2018 г.

Неспазването на крайния срок за подаване на декларация за транспортен данък-2017 заплашва данъкоплатеца с глоба - най-малко 1000 рубли или в размер от 5% до 30% от размера на декларирания данък (член 119 от Данъка Кодекс на Руската федерация).

Организациите - собственици на превозни средства трябва ежегодно да отчитат транспортния данък в IFTS на мястото на регистрация на превозното средство (клауза 1, член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изключение е предвидено само за собствениците на автомобили, които не подлежат на данъчно облагане и са посочени в параграф 2 на чл. 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Най-големите данъкоплатци - собственици на превозни средства подават данъчна декларация за транспортен данък в IFTS на мястото на регистрация като най-голям данъкоплатец (клауза 4 от член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Анулиране на декларация за транспортен данък

Данъчната служба е подготвила проект на закон, според който юридическите лица вече няма да трябва да подават декларация за транспортен данък, както и декларация за поземлен данък. Организациите, както и преди, ще плащат транспортни и поземлени данъци в бюджета, а инспекторите от своя страна ще сравняват платената сума с изчислената стойност.

Премахването на декларациите за транспорт и поземлен данък несъмнено ще улесни живота на счетоводителите.

Вече е получено съгласието на руския президент Владимир Владимирович Путин за отмяна на тези декларации. Остава да изчакаме съответните изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Срок за подаване на данъчна декларация

Данъчната декларация за транспортния данък се подава до данъчния орган не по-късно от 1 февруари на следващата година (клауза 3 от член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако последният ден на отчитане съвпада с уикенд или празник, тогава крайният срок се отлага за следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В края на 2018 г. е необходимо да подадете данъчна декларация за транспортен данък без глоба от инспекторите не по-късно от 1 февруари 2019 г.

Съгласно нормите на действащото законодателство на Руската федерация не се подава декларация за авансови плащания за транспортен данък (клауза 47, член 2 от Закона от 27 юли 2010 г. № 229-ФЗ).

Декларация за транспортен данък (формуляр)

Утвърдена е данъчна декларация за транспортен данък (формуляр), както и процедурата за нейното попълване No ММВ-7-21/ [имейл защитен].

Процедура за изчисляване на транспортния данък и срок за плащане

Размерът на транспортния данък за годината се определя като произведение от данъчната ставка и мощността на двигателя (тяга на реактивния двигател, бруто тонаж) на превозното средство (клауза 2, член 362, клауза 1, член 359 от Данъчния кодекс на Руската федерация федерация).

Ставките на транспортния данък, условията за плащане на данъка и авансовите плащания върху него се определят отделно във всеки регион (клауза 1 от член 361, клауза 6 от член 362, клауза 1 от член 363 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време крайният срок за плащане на данък за годината не трябва да бъде определен по-рано от 1 февруари на следващата година (клауза 1, член 363 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Например собствениците на превозни средства, регистрирани в Москва, плащат данък само в края на годината, не е необходимо да се изчисляват и плащат авансови данъчни плащания (Закон на град Москва от 9 юли 2008 г. № 33). Така че в Москва компаниите трябва да платят транспортен данък в бюджета не по-късно от 5 февруари на следващата година (клауза 1, член 3 от Закона на Москва от 09.07.2008 г. № 33).

Алгоритъм за изчисляване на транспортния данък за юридически лица.

Процедурата за попълване на данъчна декларация за транспортен данък

Как се попълва данъчна декларация за МПС - Заглавна страница

Заглавната страница на данъчната декларация съдържа информация за организацията (име, TIN, KPP, код за вида икономическа дейност, телефонен номер), както и отчетната година, за която се подава отчетът, и кода на IFTS в който се подава декларацията.

Ако справката се подава за първи път в рамките на една година, тогава номерът на корекция ще бъде „0“, при подаване на актуализирана декларация, номерът на корекция ще бъде „1“, „2“ и т.н.

При подаване на декларация за година данъчният период ще бъде "34", при подаване на декларация за последен период при ликвидация или реорганизация на фирма данъчният период ще бъде "50".

Кодът на данъчния орган съответства на първите четири цифри от TIN на компанията.

При подаване на декларация по местонахождението на фирмата, превозното средство се поставя код „260“, ако декларацията се подава от най-голямата организация, тогава кодът ще бъде „213“, правоприемниците поставят код „216“.

Процедурата за попълване на декларация за транспортен данък - Раздел 1. Размерът на данъка, дължим в бюджета

В раздел 1 от данъчната декларация за транспортен данък се посочва кодът бюджетна класификациятранспортен данък, териториалният код OKTMO и изчислените суми на годишния данък и авансовите вноски, както и размера на данъка, който трябва да бъде внесен в бюджета в края на годината.

Попълване на данъчна декларация за МПС - Раздел 2. Изчисляване размера на данъка за всяко МПС

В раздел 2 от декларацията за транспортен данък се изчислява сумата на годишния данък за всяко превозно средство, като се посочва териториалният код на OKTMO.

Кодът на типа превозно средство е посочен въз основа на Приложение 5 към Процедурата със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 05.12.2016 г. No ММВ-7-21/668.Например за пътнически автомобилтрябва да посочите кода "51000".

Идентификационният номер, марката, табелата, датата на регистрация и годината на производство на автомобила са посочени в удостоверението за държавна регистрация.

Единицата за измерване на данъчната основа е посочена в съответствие с Приложение 6 към Процедурата за попълване на декларацията, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/668. Например единицата за конски сили на двигателя е "251".

Икономическият клас и броят години, изминали от годината на производство на превозното средство, се попълват само от онези организации, чиято данъчна ставка зависи от тези показатели (клауза 3 на член 361 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Броят на пълните години на собственост върху превозно средство се определя, както следва: ако превозното средство е регистрирано преди 15-то число на месеца включително, тогава този месец се приравнява към пълния месец на собственост, а месеците, в които превозното средство е било дерегистрирано след 15-та дата (клауза 3 от член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако собственикът на превозното средство е един, тогава при попълване на дела на данъкоплатеца в правото върху превозното средство се посочва „1/1“, ако има няколко собственици на превозното средство, тогава делът се посочва в съответствие с номера на собственици “1/2”, “1/3”.

За да определите коефициента на собственост (ред 160), разделете броя на месеците, през които превозното средство е било собственост, на общия брой месеци в годината. Например, ако притежавате превозно средство от 9 месеца, коефициентът на собственост ще бъде 0,75 (9:12).

Увеличаващият коефициент (ред 180) се попълва само за скъпи превозни средства (клауза 2 на член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Властите в регионите могат да установят обезщетения, които освобождават изцяло или частично от плащането на транспортен данък.

Декларация за данък транспорт 2018

Декларацията за транспортен данък за 2018 г. за юридическите лица се подава до 1 февруари 2019 г. Ако закъснеете, ще има глоба от най-малко 1000 рубли. На какъв формуляр да попълните отчета и според какви правила, анализирахме в статията. Можете също така да изтеглите формуляра и образеца за попълване на декларацията за транспортен данък за 2018 г. или да направите отчет онлайн.

Краен срок за декларация за транспортен данък за 2018 г

Организациите докладват за превозните средства веднъж годишно. Крайният срок за подаване на отчетите е 1 февруари 2019 г. Така се казва в параграф 1 от клауза 3 на член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Когато последният ден от срока пада през уикенда, той се измества за следващия понеделник (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Тъй като през 2018 г. 1 февруари се падаше в работен петък, срокът за подаване на транспортната декларация за 2018 г. не се променя. Тогава компаниите трябва да имат време да се отчетат до 1 февруари 2019 г., за да се справят.

« Подавайте транспортната декларация за 2018 г. в същата инспекция, в която плащате данъка. Тоест според местоположението на превозните средства.
Местоположение на водни превозни средства (с изключение на малки лодки) - място на държавна регистрация. Местоположението на въздушния транспорт е местоположението на организацията - собственик на въздухоплавателното средство. Местоположение на други превозни средства...»

Формуляр за транспортна декларация 2019г

Формата на нова транспортна декларация през 2019 г. за юридически лица е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21 / [имейл защитен]

Декларацията се състои от заглавна страница и два раздела. Веднага да припомним, че след последните редакции споменаването на печат беше премахнато от заглавната страница. Размерът на дължимия данък в бюджета все още се бие в първия раздел. И във втория раздел, който определя размера на данъчното плащане за всяко превозно средство, бяха добавени пет нови реда:

• в редове 070 и 080 вече е възможно да се посочи кога превозното средство е регистрирано (в КАТ, Гостехнадзор и др.) и кога е дерегистрирано;
• на ред 130 въвеждате данни за годината на издаване;
• редове 280 и 290 за код и размер на удръжката се попълват от платците (собственици на МПС с тегло над 12 т). Те намаляват транспортния данък върху платените такси.

Информация за новите редове на декларацията за транспортен данък можете да намерите в паспорта на превозното средство (вижте образец 1).

Как да попълните нови редове в декларацията вижте пример 2.

Ако вашата компания не е платила таксата към системата Platon, тогава не е необходимо да попълвате специални редове. В този случай поставете тирета в редове 280, 290.

Попълване на данъчна декларация за транспортен данък през 2019 г

Дали ще започнете да подавате декларацията си със заглавната страница или с изчисленията в раздел 2 зависи от вас. Но преди да попълните първия раздел с общите суми задължително плащане, ще трябва да изчислите данните за всяко превозно средство.

Как да попълните заглавна страница

На заглавната страница посочете основната информация за организацията и декларацията.

TIN и KPPорганизации цитират в горната част на заглавието. Ако подавате декларация по местонахождение на обособено подразделение, посочете контролната му точка. Освен това инспекторатите определят контролно-пропускателни пунктове на местонахождението на водни превозни средства (с изключение на малки лодки).

Номер на корекцияпопълнете както следва:

• поставете "0--" в първичната декларация;
• c - пореден номер на отчета с корекции ("1--", "2--" и т.н.).

Данъчен периодЗабележка:

• 34 - ако декларацията е за една година;
• 50 - ако декларацията е за последния данъчен период или ликвидирана организация.

Отчетна годинав този случай 2018 г. е отчетната година.

• в полето "Подадено на данъчния орган" въведете кода IFTS;
• в реда "на мястото (регистрация) (код)" поставете 260, ако подавате декларация на мястото на регистрация на организацията, подразделението, превозните средства. Код 213 означава най-големите данъкоплатци, а код 216 са техните наследници.

Данъкоплатец.В полето "данъкоплатец" посочете пълния номер в съответствие с учредителните документи.

OKVEDпосочете според Общоруската класификация на икономическите дейности (OKVED) OK 029-2014 (NACE ревизия 2).

По-долу има редове за декларации за реорганизирана или ликвидирана организация. В нормална ситуация в тях се поставят тирета.

Телефон за връзка(стационарен или мобилен) се посочва с кода на държавата и града без интервали и допълнителни знаци - кавички, скоби, тирета и др. Това споразумение е в сила от 2018 г.

Пребройте колко листа отговарят на декларацията и посочете в съответното поле на заглавието. В реда "с приложени оправдателни документи или техните копия на листове" посочете броя на приложените документи или техните копия. Това включва и пълномощното на представителя на организацията, който подава декларацията.

Образец за попълване на заглавието на транспортната декларация през 2019 г

Как да попълните раздел 2

След като попълните заглавната страница, пропуснете раздел 1 и започнете да попълвате раздел 2. Въз основа на данните в този раздел завършете раздел 1.

Попълнете отделните листове в раздел 2 за всяко превозно средство, което е от значение за конкретна проверка. Ако мястото на регистрация на транспорта през 2018 г. се промени, подайте отчет за новото местоположение, но попълнете два втори раздела за този обект наведнъж - с различни OKTMO и показатели, като вземете предвид коефициента Kv, посочен в ред 160.

В горната част на раздела дублирайте TIN и KPP.

OKTMO кодна ред 020 е кодът на територията, в която е регистрирано превозното средство. Определя се в съответствие с общоруския класификатор, одобрен със заповед на Росстандарт от 14 юни 2013 г. № 159-st. Ако кодът OKTMO е по-малък от 11 знака, в клетките отдясно, които остават празни, се поставят тирета.

Код на типа превозно средствона ред 030, определете с помощта на Приложение 5 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668. Например, камион отговаря на код "52001".

Прехвърлете данните за превозното средство от свидетелството за държавна регистрация (вижте образец 1 в началото на статията):

• върху идентификационния номер, марката и регистрационната табела на превозното средство - на редове 040-060
• на датата на регистрация и датата на прекратяване на регистрацията - на редове 070-080.

След това можете да изчислите данъка.

Пример за попълване на декларация за транспортен данък, като се вземе предвид коефициентът на използване:

Организация "Алфа" на 10 септември на отчетната година започна да работи на ново място.
В декларацията за транспортен данък за отчетната година счетоводителят на Алфа включи два раздела 2.

данъчна основапосочете на ред 090. В ред 100 маркирайте кода за единица за измерване на данъчната основа (от Приложение 6 към Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21 /668). Например данъчната основа в конски сили е 251, в бройки - 796, в килограми мощност - 999, в бруто регистър тона - 181.

Екологичен клас на ред 110 те се прехвърлят от ред 13 или раздел Специални знаци на паспорта на превозното средство (първи клас - "1", за втори - "2" и т.н.). Но не всички компании попълват реда, а само тези, чиито ставки на транспортния данък в региона зависят от екологичния клас (клауза 3 на член 361 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите от 7 септември 2017 г. № 03-05-06-04 / 57560). В противен случай на ред 110 поставете тире. Ако екологичният клас не е посочен в паспорта технически средства, в ред 110 също тире.

• важно

Попълнете екологичния клас, ако превозното средство е монтирано, като вземете предвид неговия екологичен клас.

Възраст и възраст на автомобила.Погледнете отново TCP и намерете годината на издаване - това са данните за ред 130. Данните са необходими за избор на коефициент на умножение и процент.

Ако данъчните ставки зависят от възрастта на превозното средство, отбележете броя на годините от годината на производство на 120-ия ред. Ако възрастта не е важна, поставете тирета на ред 120.

За едно превозно средство може да се зададе едновременно диференцирана данъчна ставка и умножителен коефициент. След това на ред 120 посочете периода на използване на превозното средство, изчислен от годината, следваща годината на производство на превозното средство. Ако е зададен само коефициентът на умножение, не попълвайте ред 120 (поставете тире). В този случай посочете самия коефициент на умножение на ред 180.

Броят месеци, през които вашата организация притежава определено превозно средство, въведете в 140-ия ред. В същото време имайте предвид, че пълните месеци включват тези, в които превозните средства са регистрирани преди 15-ия ден (включително) и дерегистрирани след 15-ия ден. Месеците, в които превозните средства са притежавани за по-малко от полумесец, не се вземат предвид. Тази процедура е установена в член 362, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Разделете броя на завършените месеци на собственост върху превозното средство на 12, за да получите съотношението на собственост, показано на ред 160. Това съотношение се закръгля до четвъртия знак след десетичната запетая.

Пример за закръгляване на коефициента на използване на автомобила в декларацията

На 8 август се регистрира организация Алфа товарен вагон. Тъй като автомобилът е регистриран преди 15-ти, август се включва в изчисляването на данъка върху превозното средство като пълен месец. През отчетната година броят на пълните месеци на използване на автомобила е 5.

Удръжки за платци по системата Платон. В ред 280 посочете кода за приспадане - 40200. В ред 290 - сумата на плащането за щети на пътя, което намалява транспортния данък върху тежкотоварни камиони (клауза 2 на член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данък, дължим на ред 300 се изчислява по формулата:

За превозни средства, които са напълно освободени от данък, поставете тире на ред 300.

Имам въпрос
Трябва ли да плащам данък МПС, ако е по-малък от пътната такса?

Фирмата плаща на системата Platon за преминаването на камиона. И това плащане е повече от транспортния данък. В такава ситуация компанията има транспортен данък, тъй като таксата го надвишава (параграф 12, клауза 2, член 362 от Данъчния кодекс, писмо на Федералната данъчна служба от 20 септември 2017 г. № SD-4-3 / 18806). Но е невъзможно да се прихване надплащането срещу данъка върху друга кола (писмо на Министерството на финансите от 13.01.2017 г. № 03-05-05-04 / 739). Плащанията към системата Platon намаляват данъка само за камиона, за който са прехвърлени.

Можете да потвърдите правото си да намалите данъка, като използвате отчета на оператора. Най-лесният начин да го получите е по електронен път - чрез Лична зонана официалния уебсайт platon.ru (писмо на Федералната данъчна служба от 04.05.2017 г. № PA-4-21/8499).

В раздел 2 на декларацията за транспортен данък въведете код 40200 на ред 280, а на ред 290 посочете размера на пътната такса за годината. В ред 300 поставете 0, тъй като плащанията към системата Platon са повече от данък (клауза 5.27 от Процедурата за попълване на декларацията, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/668 ).

Образец за попълване на раздел 2 от декларацията за транспортен данък за 2018 г

Как да попълните раздел 1

След като завършите раздели 2 за всички превозни средства, преминете към раздел 1.

За да отрази данни за различни OKTMO, разделът предоставя три блока от редове 020-040. Това е необходимо, ако организацията има няколко превозни средства, регистрирани в различни общини, но всички те са под юрисдикцията на един данъчен орган. В случаите, когато повече от три общини са подчинени на една IFTS, раздел 1 се попълва на няколко листа.

KBKпосочете транспортна такса на ред 010 - 182 1 06 04011 02 1000 110.

OKTMO кодмаркирайте на ред 020.

Сума на платения данък на годинана ред 021 изчислете за всички превозни средства с едно и също OKTMO - това са сумите от редове 300 на всички страници на раздел 2 с такова OKTMO.

Авансови плащанияза I, II и III тримесечие на 2018 г., дават на редове 023-027.

Дължима сума към бюджетана ред 030 - това е положителната разлика между данъка за годината и авансите. В този случай на ред 040, предназначен за приспадане на данъци, поставете тире. Ако разликата се окаже отрицателна, поставете тире в ред 030 и посочете резултата в ред 040 без знак минус.

Примерен раздел 1 от декларацията за транспортен данък за 2018 г

Случва се фирма да плати транспортен данък и да го отчете, а след това да продаде всички коли и да спре да подава декларация. Данъчните по навик чакат отчет. Или фирмата изобщо няма транспорт, а инспекторът по погрешка изисква декларация. И когато не дойде навреме, блокира акаунта. Но тъй като компанията няма автомобили през 2018 г., следователно не е необходимо да подава декларация за транспортен данък, включително нула.

Санкция за забавено връщане на транспортен данък за 2018 г

Късното подаване на декларация за транспортен данък е нарушение, за което също е предвидена отговорност (член 106 от Данъчния кодекс, член 2.1 от Кодекса за административните нарушения).

За късно подаване на данъчна декларация данъчната инспекция може:

• глобете организацията най-малко 1000 рубли;
• блокира банковата сметка на организацията.

И според изявлението данъчен офисМировият съдия може да наложи или глоби ръководителя или главния счетоводител на организацията в размер от 300 до 500 рубли. за всяко късно връщане.