يتطلب أمر الدفع تعبئة مختصة. الفترة الضريبية في السداد. كيف تملأ أمر دفع لتحويل الضرائب

في الحقل 107 ، أدخل:

• عند تحويل الضرائب - رمز مكون من 10 أرقام للفترة الضريبية (البند 8 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

أول حرفين من الكود يميزان تكرار دفع الضرائب. على سبيل المثال ، إذا تم دفع الضريبة شهريًا ، فسيكون أول حرفين هما "MS". الحرفان الرابع والخامس هما رقم الفترة الضريبية. على سبيل المثال ، إذا كانت الضريبة مستحقة لشهر مايو ، أدخل "05". تشير العلامات من السابع إلى العاشر إلى السنة التي يتم فيها تضمين الفترة الضريبية. على سبيل المثال ، 2016. فيما بينها ، يتم فصل هذه المجموعات الثلاث من الشخصيات بنقاط. وبالتالي ، عند نقل ، على سبيل المثال ، MET لشهر مايو 2016 ، في الحقل 107 ، تحتاج إلى الإشارة إلى "MS.05.2016".

لمزيد من المعلومات حول إنشاء أكواد الفترة الضريبية عند ملء أوامر الدفع ، راجعطاولة.

إذا كانت الدفعة السنوية تنص على أكثر من موعد نهائي للدفع وتم تحديد تواريخ محددة لدفع الضريبة (الرسوم) لكل فترة ، فقم بالإشارة إلى هذه التواريخ في مؤشر الفترة الضريبية. بالإضافة إلى ذلك ، يجب تحديد تاريخ محدد عند سداد الدين ، على سبيل المثال ، "09/04/2016". اعتمادًا على أساس الدفع ، قد تختلف التواريخ:

إذا تم سداد الدين بموجب القانون (أساس دفع AP) أو المستند التنفيذي (أساس دفع AP) ، أدخل صفرًا ("0") في الحقل 107.

في حالة السداد المبكر للضريبة ، حدد الفترة الضريبية الأولى التي يجب السداد عنها.

مثال على بيان أساس الدفع في حالة السداد المبكر للضريبة

في يونيو 2016 ، نقلت Alfa ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2016 إلى الميزانية قبل الموعد المحدد. في أمر الدفع ، أشار محاسب ألفا إلى رمز الفترة الضريبية:

Q.02.2016.

إذا تم الكشف عن متأخرات الضرائب بشكل مستقل ، في أمر الدفع الخاص بتحويل المتأخرات ، حدد الفترة التي تم دفع الضريبة عنها.

مثال على بيان أساس الدفع في حالة التحديد الذاتي للمتأخرات

في أبريل 2016 ، كشف محاسب ألفا بشكل مستقل عن الدفع الناقص لضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2015. قام المحاسب بتحويل مبلغ الدين في نفس الشهر. في أمر الدفع ، أشار المحاسب إلى رمز الفترة الضريبية:

Q.02.2015.

رقم الوثيقة - أساس الدفع

في الحقل 108 ، أدخل:

• عند تحويل أقساط التأمين - القيمة "0" (البند 6 من الملحق 4 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن) ؛

• عند تحويل الضرائب - رقم المستند الذي يتم على أساسه تحويل الدفعة (البند 9 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

اعتمادًا على أساس الدفع (الحقل 106) ، قد يحتوي أمر الدفع على عدد المطالبات الضريبية ، والقرارات المتعلقة بالتقسيط (المؤجل) ، وقرارات التحكيم ، وما إلى ذلك. قائمة كاملة بالوثائق ، والتي يمكن الإشارة إلى أرقامها في الحقل 108 عند دفع الضرائب ، فيطاولة.

عند ملء الحقل 108 ، لا تشر إلى الرمز "لا".

عند تحويل الضرائب الحالية (أساس الدفع "TP") والسداد الطوعي للديون عن الفترات السابقة (أساس الدفع "ZD") ، أدخل القيمة "0" في الحقل 108 (البند 9 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

مهم:قائمة رواد الأعمال أقساط التأمينلأنفسهم ، في الحقل 108 يجب عليهم الإشارة إلى معرف المعلومات حول الفرد SNILS (الفقرة 6 من الملحق 4 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

تاريخ الوثيقة - أساس الدفع

في الحقل 109 ، أدخل:

• عند تحويل أقساط التأمين - القيمة "0" (البند 5 من الملحق 4 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن) ؛

• عند تحويل الضرائب - تاريخ المستند الذي يتم على أساسه تحويل الدفعة (البند 10 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

يجب كتابة تاريخ المستند بالتنسيق المكون من 10 أرقام "DD.MM.YYYY" (البند 10 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

اعتمادًا على نوع المستند الذي يستخدم كأساس للدفع ، قد يشير أمر الدفع إلى تواريخ المطالبات الضريبية ، والقرارات المتعلقة بالتقسيط (مؤجل) ، وقرارات التحكيم ، وما إلى ذلك. قائمة كاملة بالوثائق ، والتي يمكن الإشارة إلى تواريخها في الحقل 109 عند دفع الضرائب ، فيطاولة.

عند تحويل الضرائب الحالية (أساس الدفع "TP") في الحقل 109 ، حدد تاريخ توقيع الإقرار الضريبي (الحساب). في حالة السداد الطوعي للديون عن الفترات المنتهية الصلاحية (سبب الدفع هو "ZD") ، أدخل القيمة "0" في الحقل 109. هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرة 10 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن.

إذا قامت منظمة بتحويل الضريبة قبل تقديم إقرار أو وجدت صعوبة في اختيار مؤشر لملء الحقل 109 ، يُسمح بالقيمة "0". هذه الإيضاحات واردة في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 فبراير 2014 رقم 02-08-12 / 7820.

نوع الدفع

اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، لا يلزم ملء الحقل 110 في أوامر الدفع. في السابق ، كان يشير إلى نوع الدفع - الغرامات والفوائد والمدفوعات الأخرى. الآن لا يوجد مثل هذا الشرط ، اترك الحقل 110 فارغًا. يأتي ذلك من الفقرة الفرعية "د" من الفقرة 2 من ملحق أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 أكتوبر 2014 رقم 126 ن والفقرة الفرعية 1.3 من الفقرة 1 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 6 نوفمبر 2015 رقم 3844-U.

الغرض من الدفع

في الحقل 24 ، "الغرض من الدفع" ، أشر إلى المعلومات الإضافية المتعلقة بتحويل الأموال إلى الميزانية والأموال من خارج الميزانية.

على سبيل المثال ، عند دفع أقساط التأمين ، يمكنك في هذا المجال الإشارة إلى الاسم المختصر للصندوق من خارج الميزانية (FSS أو FFOMS أو PFR) ورقم تسجيل المؤسسة.

إذا تم تحويل ضريبة ، فاذكر اسم الضريبة وفترة السداد. على سبيل المثال: "دفع ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2016" ، "دفع ضريبة الدخل للربع الأول من عام 2016".

في هذه الحالة ، يجب ألا يتجاوز العدد الإجمالي للأحرف في حقل "الغرض من الدفع" 210 حرفًا (الملحق 11 للائحة المعتمدة من قبل بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P).

نصيحة:عند تحويل أقساط التأمين للفترات الحالية ، في حقل "الغرض من الدفع" ، تأكد من الإشارة إلى الشهر الذي يتم دفع الأقساط عنه. وبخلاف ذلك ، إذا كان على المنظمة دين متأخر السداد ، فسيقوم الصندوق بتوجيه الأموال المستلمة لسداد هذه المتأخرات.

لو أمر دفعلتحويل أقساط التأمين لا يسمح لك بتحديد الغرض من السداد والفترة التي يتم فيها السداد ، ثم أولاً وقبل كل شيء ، سيقوم الصندوق بخصم المساهمات لسداد الديون التي تشكلت في وقت سابق. وفقط بعد ذلك ، سيتم إضافة الجزء المتبقي من المبلغ إلى حساب المدفوعات الجارية. مثل هذه التعليمات صندوق التقاعدأعطى الاتحاد الروسي فروعه الإقليمية في رسالة بتاريخ 5 يونيو 2014 رقم NP-30-26 / 7052.

إذا تم تحويل الضريبة إلى دافع من قبل ممثله المفوض ، يجب أن يشير أمر الدفع إلى أنه يتصرف نيابة عن الممثل. على وجه الخصوص ، يكون هذا ممكنًا عند دفع ضريبة الدخل الشخصي أو واجب الدولة. للقيام بذلك ، في الحقل 24 "الغرض من الدفع" ، يشير الممثل إلى:

• اللقب والاسم والأصل العائلي للدافع الذي يؤدي واجباته ؛

• رقم وتاريخ التوكيل الذي يؤكد سلطة الممثل ؛

• الاسم الأخير والاسم الأول واسم الأب.

على سبيل المثال ، Kondratiev A.S. هناك توكيل رسمي لدفع ضريبة الدخل الشخصي لشركة Ivanov A.A. تم ملء الحقل 24 من أمر الدفع Kondratyev على النحو التالي: "ضريبة الدخل الفردي لعام 2015 لأندريه أندرييفيتش إيفانوف. بموجب توكيل رسمي بتاريخ 15 فبراير 2016 ، تم تحويل الضريبة من قبل ألكسندر سيرجيفيتش كوندراتييف.

مثال على عكس أساس الدفع عند تحويل الديون بموجب تقرير التدقيق

في عام 2016 ، أجرت دائرة التفتيش الضريبي تدقيقًا على Alfa لعام 2015. بناءً على نتائج التدقيق ، تم تحميل Alfa ضريبة القيمة المضافة الإضافية للربع الأول من عام 2015 (القرار رقم 250 بتاريخ 2 يونيو 2016).

في يونيو 2016 ، قامت Alfa بتحويل مبلغ ضريبة القيمة المضافة الإضافية المحملة على الميزانية.

عند تجميع أمر الدفع ، أشار المحاسب إلى:

• في الميدان 106 - AP (الديون بموجب فعل التحقق) ؛
• في المجال 107 - 0 ؛
• في الميدان 108 - 06/02/2016 ؛
• في الحقل 109 - 250.

ولغرض الدفع أشار المحاسب: "سداد متأخرات ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2015 حسب تقرير التفتيش".

ختم

الحقل 43 محجوز لختم الدافع على أوامر الدفع الورقية. ويجب أن يحتوي على بصمة للختم المثبت في البطاقة المصرفية مع عينات التوقيع والختم (الملحق 1 للائحة المعتمدة من قبل بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P). بالطبع ، هذا المطلب مناسب فقط إذا كان لدى المنظمة ختم.

التوقيعات

لتوقيعات الأشخاص المصرح لهم بالتوقيع على مستندات الدفع ، يتم تخصيص الحقل 44 في الطلب. يجب أن يتم توقيع هذا الحقل من قبل ممثل مؤسسة أو رائد أعمال يتم تسجيل توقيعه في بطاقة مصرفية مع عينات التوقيع والختم (الملحق 1 للائحة المعتمدة من قبل بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P).

أمثلة على ملء أوامر الدفع

مثال على ملء أمر دفع عند تحويل ضريبة القيمة المضافة

في 17 أبريل ، نقلت Alfa 1/3 من ضريبة القيمة المضافة (KBK 18210301000011000110) إلى ميزانية الربع الأول بمبلغ 17000 روبل.

في أمر دفع

في الحقل 109 "تاريخ المستند" - تاريخ توقيع الإعلان عن الربع الأول - 2016/04/17.

في الحقل 107 " الفترة الخاضعة للضريبة»- الفترة التي دفعت عنها الضريبة - الربع الأول من عام 2016 (Q.01.2016).

مثال على ملء أمر دفع عند تحويل دفعة مقدمة بواسطة ضريبة النقل

تمتلك شركة Moscow LLC Alfa (TIN 7708123456) سيارة في ميزانيتها العمومية ، وهي مسجلة في موقع تقسيم فرعي منفصل في مدينة كورسك. تم تسجيل قسم منفصل من Alpha في دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا لمدينة كورسك.

نقطة تفتيش قسم منفصل - 463201001.

في 10 يوليو ، حولت Alfa إلى الميزانية دفعة مقدمة لضريبة النقل (KBK 18210604011021000110) للربع الثاني بمبلغ 400 روبل.

في أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" ، أشار المحاسب إلى الرمز 01.

في الحقل 109 "تاريخ المستند" - القيمة "0" (لأن الدفعة تشير إلى الفترة الحالية ، ولا ينص قانون الضرائب على إعداد حساب ضريبة النقل).

في الحقل 107 "الفترة الضريبية" - الفترة التي تُدفع عنها الضريبة - الربع الثاني من عام 2016 (Q.02.2016).

مثال على ملء أمر دفع عند تحويل الحد الأدنى للضريبة أثناء التبسيط

Alfa LLC (TIN 7708123456) مسجلة لدى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية رقم 43 لموسكو. تطبق المنظمة ضرائب مبسطة وتدفع ضريبة واحدة على الفرق بين الدخل والمصروفات. في نهاية عام 2015 ، تبين أن مبلغ الضريبة المفردة المستحقة كان أقل من 1٪ من مبلغ الدخل. لذلك ، تدفع المنظمة الحد الأدنى من الضرائب. مع الأخذ في الاعتبار المدفوعات المقدمة إلى الميزانية خلال العام ، بلغ مبلغ الحد الأدنى للضريبة المستحقة 14000 روبل.

في 31 مارس 2016 ، قدمت ألفا إقرارًا ضريبيًا وحولت الحد الأدنى للضريبة إلى الميزانية. عند الملء أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" ، أشار المحاسب إلى الرمز 01 ، في الحقل 107 "الفترة الضريبية" - الفترة التي يتم فيها دفع الحد الأدنى للضريبة - DG.00.2015. الحد الأدنى للضريبة للضريبة المبسطة BCC هو 18210501050011000110.

مثال على ملء أمر دفع عند تحويل ضريبة واحدة مع التبسيط (موضوع "الدخل" الضريبي)

تم تسجيل Alpha (TIN 7708123456) لدى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية رقم 43 لموسكو.

في 25 أبريل ، حولت ألفا دفعة مقدمة لميزانية ضريبة واحدةمع التبسيط (KBK 18210501011011000110) للربع الأول بمبلغ 6000 روبل.

عند الملء أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز 01 ، في الحقل 107 "الفترة الضريبية" - الفترة التي يتم فيها دفع الدفعة المقدمة - KV.01.2016.

مثال على ملء أمر دفع عند تحويل الفائدة على الحد الأدنى للضريبة في حالة التبسيط

Alfa LLC (TIN 7708123456) مسجلة لدى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم 43 لموسكو. موضوع الضرائب هو "الدخل".

في 16 أكتوبر ، نقلت ألفا الغرامات الضريبية لعام 2015 إلى الميزانية على أساس تقرير التفتيش الضريبي المؤرخ 1 أكتوبر 2016.

عند الملء أمر دفعفي الحقل 104 ، أشار المحاسب إلى CBC لتحويل الفائدة على الحد الأدنى للضريبة (182 1 05 01011 01 2100 110) ، في الحقل 106 - رمز القانون التدقيق الضريبي AP ، في الحقل 107 - 0 (البند 8 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

مثال على ملء أمر الدفع عند التحويل ضريبة الدخل الشخصيةعامل

تم تسجيل Alpha (TIN 7708123456) لدى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية رقم 43 لموسكو.

تمتلك ألفا رقم حساب 40702810400000001111 في JSCB Nadezhny ، رقم الحساب 30101810400000000222 ، BIC 044583222.

في 5 أبريل ، نقلت Alfa ضريبة الدخل الشخصي (KBK 18210102010011000110) إلى الميزانية لشهر مارس بمبلغ 39000 روبل.

عند الملء أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" ، أشار المحاسب إلى الرمز 02.

مثال على ملء أمر دفع عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي من قبل رائد أعمال فردي

أ. إيفانوف (رقم التعريف الضريبي 771314996321) ، المقيم في العنوان: موسكو ، شارع. ميخالكوفسكايا ، 20 ، شقة. 41 ، مسجلة لدى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 43 لموسكو.

في 10 يوليو ، قام إيفانوف بتحويل ضريبة الدخل الشخصي (KBK 18210102020011000110) إلى ميزانية عام 2015 بمبلغ 30000 روبل.

في أمر دفعفي الحقل 8 "اسم الدافع" أشار إيفانوف إلى البيانات التالية:

إيفانوف أندري أندريفيتش (IP) // ز. موسكو ، ش. ميخالكوفسكايا ، 20 ، شقة. 41 //.

يشار إلى رمز 09 "حالة الدافع" في الحقل 101.

يحتوي الحقل 60 "رقم تعريف دافع الضرائب" على الرمز المكون من 12 رقمًا لرقم تعريف دافع الضرائب الخاص بإيفانوف. الرقم 0 مُشار إليه في الحقل 102 "نقطة تفتيش الدافع".

مثال على ملء أمر دفع عند تحويل ضريبة الدخل إلى مجموعة موحدة من دافعي الضرائب. يتم تحويل الضريبة من قبل العضو المسؤول في المجموعة الموحدة

شركة ألفا المساهمة (المسجلة في موسكو) هي عضو مسؤول في المجموعة الموحدة لدافعي الضرائب. الأعضاء الآخرون في المجموعة الموحدة لدافعي الضرائب هم "شركة Hermes Trading Company" (المسجلة في موسكو) و "Master Manufacturing Company" (المسجلة في سان بطرسبرج). أعضاء المجموعة ليس لديهم أقسام فرعية منفصلة.

عند ملء أوامر الدفع ، يحتوي الحقل "الدافع" على اسم عضو المجموعة المسؤول ("ألفا"). في الحقول المخصصة لتحديد TIN و KPP للدافع ، يشار أيضًا إلى TIN و KPP لعضو المجموعة المسؤول ("Alpha").

في الحقل 101 "حالة الدافع" ، أشار المحاسب إلى الرمز 21.

بالنسبة للجزء الفيدرالي من الدفعة المقدمة (300000 روبل) ، قدم محاسب ألفا واحدًا أمر دفعوتحويل الضريبة في موقعه.

بالنسبة للأجزاء الإقليمية من الدفعة المقدمة ، قام محاسب Alfa بتكوين:

• أمر دفع
• أمر دفعبمبلغ 1000000 روبل. لنقل الضريبة في موقع "هيرميس" ؛
• أمر دفع

مثال على ملء أمر دفع عند تحويل ضريبة الدخل إلى مجموعة موحدة من دافعي الضرائب. بالنسبة للعضو المسؤول ، يتم دفع الضريبة من قبل عضو آخر في المجموعة

شركة ألفا المساهمة (المسجلة في موسكو) هي عضو مسؤول في المجموعة الموحدة لدافعي الضرائب. الأعضاء الآخرون في المجموعة الموحدة من دافعي الضرائب هم OOO Torgovaya Firm Germes (مسجلة في موسكو) و OOO Production Company Master (مسجلة في سانت بطرسبرغ). أعضاء المجموعة ليس لديهم أقسام فرعية منفصلة.

بلغ مبلغ الدفعة المقدمة المستحقة في 28 أبريل 3،000،000 روبل ، منها:

• تدفع للميزانية الفيدرالية - 300000 روبل ؛
• تدفع للميزانيات الإقليمية - 2700000 روبل ، بما في ذلك:
• لميزانية موسكو في موقع ألفا - 1000000 روبل ؛
• لميزانية موسكو في موقع "هيرميس" - 1000000 روبل ؛
• لميزانية سانت بطرسبرغ في موقع "ماستر" - 700000 روبل.

بموجب شروط الاتفاقية بشأن إنشاء مجموعة موحدة من دافعي الضرائب ، إذا فشل المشارك المسؤول في الوفاء بالتزامه بدفع ضريبة الدخل في الوقت المناسب ، يتم تحويل الضريبة من قبل مشارك آخر في المجموعة. بحلول 28 أبريل ، لم يكن لدى Alfa أموال كافية في حسابها الجاري لتحويل الدفعة المقدمة لضريبة الدخل. تتحمل شركة Hermes مسؤولية الالتزام بتحويل الدفعة المقدمة.

عند ملء أمر الدفع ، يُشار إلى اسم عضو المجموعة (LLC Trade Firm Germes) في حقل Payer ، ويُشار إلى اسم عضو المجموعة المسؤول (Alfa) بين قوسين في مكان قريب. في الوقت نفسه ، في الحقول المخصصة لتحديد TIN و KPP للدافع ، يشار إلى TIN و KPP لعضو المجموعة المسؤول ("Alpha").

في الحقل 101 "حالة الدافع" ، وضع المحاسب الرمز 22.

بالنسبة للجزء الفيدرالي من الدفعة المقدمة (300000 روبل) ، قدم محاسب Hermes واحدًا أمر دفعوتحول الضريبة في موقع عضو المجموعة المسؤول ("ألفا").

بالنسبة للأجزاء الإقليمية من الدفعة المقدمة ، بلغ محاسب Hermes ما يلي:

• أمر دفعبمبلغ 1000000 روبل. لنقل الضريبة في موقعهم ؛
• أمر دفعبمبلغ 1000000 روبل. لنقل الضريبة في موقع Alfa ؛
• أمر دفعبمبلغ 700000 روبل. لنقل الضريبة في موقع "ماستر".

مثال على ملء أمر دفع لمنظمة عند تحويل مساهمات تأمين المعاشات التقاعدية

في 15 أبريل ، نقلت ألفا أقساط التأمين إلى الإلزامي تأمين التقاعد(KBK 39210202010061000160) لشهر مارس بمبلغ 275000 روبل. 70 كوب.

في أمر دفع

مثال على ملء أمر دفع لمنظمة لتحويل المتأخرات والفوائد على المساهمات إلى تأمين صحيفي FFOMS

شركة المساهمة Alfa (TIN 7708123456 ، KPP 770801001) لديها رقم تسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - 087-108-044556.

في 15 أبريل ، سلم فرع PFR Alfa طلبًا بتاريخ 15 أبريل 2016 رقم 3 لدفع المتأخرات ، غرامات أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري إلى ميزانية FFOMS. مبلغ المتأخرات لشهر يناير من العام الحالي هو 275000 روبل. 70 كوبيل ، عقوبات - 6050.02 روبل.

في نفس اليوم ، نقلت ألفا بشكل مستقل المتأخرات والغرامات.

في أمر دفع لتحويل المتأخراتقال المحاسب:

• BCC (حقل 104) - 392 1 02 02101 08 1011160 ؛
• BCC (حقل 104) - 392 1 02 02101 08 2011160 ؛
• حالة الدافع (الحقل 101) - 08 ؛
• تاريخ المستند (حقل 109) - 0 ؛
• الفترة الضريبية (حقل 107) - 0 ؛
• أمر الدفع (الحقل 21) - 5.

مثال على ملء أمر دفع عند تحويل اشتراكات التأمين الاجتماعي في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة

شركة المساهمة Alfa (TIN 7708123456، KPP 770801001) لديها رقم تسجيل في FSS لروسيا -7712345678.

في 2 يوليو ، نقلت ألفا أقساط التأمين في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (KBK 39310202090071000160) لشهر يونيو بمبلغ 9000 روبل. 32 كوب.

في أمر دفعفي الخانة 101 "حالة الدافع" ، أشار المحاسب إلى الرمز 08.

في الخانة 109 "تاريخ المستند" و 107 "الفترة الضريبية" ، أشار المحاسب إلى صفر.

مثال على ملء أوامر الدفع لرائد أعمال عند تحويل أقساط التأمين الخاصة به

أنا. إيفانوفا (رقم التعريف الضريبي 770812345678 ، SNILS 150-223-667 19) تعيش في العنوان: موسكو ، شارع. ليسنايا ، د. 69 ، شقة. 120.

عند التسجيل بأموال من خارج الميزانية ، تم تخصيص الأرقام التالية لصاحب المشروع:

• 087-108-044556 - رقم التسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ؛

في الحقل 8 "اسم الدافع" ، أشارت إيفانوفا إلى البيانات التالية:

إيفانوفا إيرينا إيفانوفنا (IP) // السيد. موسكو ، ش. ليسنايا ، د. 69 ، شقة. 120) //.

يشار إلى الرمز 24 في الحقل 101 "حالة الدافع".

يحتوي الحقل 60 "رقم تعريف دافع الضرائب" على رمز رقم التعريف الضريبي المكون من 12 رقمًا لإيفانوفا. الرقم 0 مُشار إليه في الحقل 102 "نقطة تفتيش الدافع".

مثال على ملء أمر دفع عند تحويل أقساط التأمين لرجل أعمال على أساس أمر التنفيذ

شركة ذات مسؤولية محدودة "ألفا" تستقطع 50 بالمائة من راتب موظفها - رجل أعمال سابقعلى أساس أمر تنفيذي للتحويل إلى حساب محضري الديون (دين على الاشتراكات في تأمين المعاشات التقاعدية).

في أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" ، أشار المحاسب إلى الرمز "19". يشار إلى هذا الرمز من قبل المنظمات التي تخصم من دخل المدين وتحول مبلغ الدين إلى الميزانية على أساس مستند تنفيذي.

نظرًا لأن الحقل 101 يحتوي على الرمز "19" ، يجب أن تشير "Alpha" إلى معرف المعلومات حول الفرد في الحقل 108 ، أي تعيين رمز جواز السفر "01" ورقم جواز سفر الموظف بدون مسافات - 01 ؛ 8009845678.

في الحقل 22 ، أدخلت "ألفا" "0" بدلاً من معرّف الاستحقاق الفريد ، حيث يجب تعيين المعرّف من قبل متلقي الأموال وإبلاغه إلى الدافع (البند 1.1 من توجيه بنك روسيا رقم 3025-U بتاريخ 15 يوليو 2013).

في الحقل 104 ، من الخطأ الإشارة إلى BCC الذي تم إنشاؤه لتحويل أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا ، حيث تقوم المنظمة بتحويل ديون الموظف إلى حساب محضري الديون. لمثل هذه العملية ، لم يتم تعيين رمز BCC ، لذلك وضعت Alpha صفرًا في الحقل 104.

في الحقل 105 ، أشارت "Alpha" إلى OKTMO في موقع الخدمة - 45382000.

في الحقول 106 ، 107 ، 109 ، وضع ألفا الأصفار (البند 5 من الملحق 4 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن). لا يلزم ملء الحقل 110 (أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 أكتوبر 2014 رقم 126 ن).

مثال على ملء أمر الدفع عند نقل واجب الدولة

Alfa LLC (TIN 7708123456، KPP 7708010011) مسجلة لدى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية رقم 43 لموسكو.

في 21 أبريل ، نقلت ألفا رسوم الدولة إلى الميزانية للنظر فيها في محكمة التحكيم في موسكو بيان الدعوىإلى شركة "Germes" التجارية ذات المسؤولية المحدودة "Germes" بشأن الاعتراف بأن المعاملة غير صالحة (KBK 18210801000011000110) بمبلغ 4000 روبل. (بشروط).

في أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" ، أشار المحاسب إلى الرمز 01.

مثال على ملء أمر الدفع عند نقل واجب الدولة بقرار من المحكمة

خسرت شركة Alpha LLC (TIN 7708123456 ، KPP 7708010011) دعوى قضائية مع إدارة PFR رقم 2 لموسكو ومنطقة موسكو. موضوع النزاع هو غرامة لانتهاك المواعيد النهائية لتقديم معلومات محاسبية شخصية.

استوفت محكمة التحكيم طلب صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وجمعت واجب الدولة من ألفا للنظر في القضية. تشير الوثيقة التنفيذية لاسترداد واجب الدولة إلى المبلغ (2000 روبل) ومعرف الدفع الفريد (UIP) - 3713713713713311 (القيم الشرطية).

إن وجود UIP في مطلب دفع واجب الدولة لا يعفي المنظمة من الإشارة إلى التفاصيل الأخرى التي تحدد الدفع إلى الميزانية (KPP و OKTMO).

المسؤول عن واجب الدولة للنظر في القضايا في المحاكم هو خدمة الضرائب. يتم دفع واجب الدولة في مكان الدعوى ذات الأهمية القانونية ، أي في موقع محكمة التحكيم (البند 3 من المادة 333.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ينطبق هذا الإجراء أيضًا إذا كانت الوثيقة التنفيذية تحتوي على تفاصيل مكتب الضرائب في موقع المدين (خطاب وزارة الخزانة الروسية بتاريخ 6 مارس 2013 رقم 42-7.4-05 / 9.3-132).

تقع محكمة التحكيم على الأراضي الخاضعة لاختصاص دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية رقم 43 لموسكو. لذلك ، في أمر دفعوأشار محاسب ألفا إلى دفع واجب الدولة:

• في الحقل 22: كود UIP المكون من 16 رقمًا (البند 2 من الإجراء المعتمد من قبل بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P) ؛
• في الخانتين 16 "المستلم" و 105 "رمز OKTMO" - تفاصيل دائرة الضرائب الفيدرالية في موقع المحكمة ؛
• في الحقل 104 "KBK" - كود تصنيف الميزانيةواجبات الدولة تشير إلى رمز المسؤول 182 (خدمة الضرائب).

مثال على تحويل تكلفة براءة اختراع من قبل رجل أعمال

رجل الأعمال I.I. تعمل Ivanova في أنشطة إصلاح الملابس في منطقة موسكو واستخدامها نظام براءات الاختراعالضرائب حسب نوع النشاط "إصلاح وتفصيل الملابس والفراء و السلع الجلدية»من 1 أبريل إلى 31 ديسمبر.

في 21 أبريل ، دفعت إيفانوفا الجزء الأول من تكلفة براءة الاختراع للميزانية بمبلغ 8908 روبل. (مشروطًا) ، بتقديمها إلى البنك أمر دفع .

في 19 أكتوبر ، حولت إيفانوفا الجزء الثاني من تكلفة براءة الاختراع بمبلغ 17817 روبل. (مشروطًا) ، إصدار أمر دفع .

مثال على ملء أمر دفع عند تحويل ضريبة مبيعات في موسكو

Alfa LLC تقود في موسكو بيع بالتجزئةمن خلال متجر بمساحة بيع 65 مترًا مربعًا. م يقع المخزن في وسط البلد المنطقة الإدارية(إقليم INFS لروسيا رقم 8 لموسكو).

مبلغ ضريبة المبيعات للربع الثالث من عام 2016 هو 60750 روبل. في 26 أكتوبر ، سلمت ألفا إلى البنك أمر دفعلتحويل ضريبة المبيعات إلى ميزانية موسكو.

الفترة الضريبية في أمر الدفع هي 2017 - أحد المتطلبات المحددة المستخدمة في حالة الحاجة إلى الترجمة مالللميزانية. في هذا الصدد ، يجب النظر بمزيد من التفصيل في متطلبات انعكاس هذه المعلومات ، وكذلك المسؤولية عن الملء غير الصحيح.

الغرض من أمر الدفع

يُفهم أمر الدفع على أنه تعليمات مكتوبة من صاحب الحساب إلى البنك لتحويل الأموال إلى حساب المستلم المحدد في مؤسسة ائتمانية مماثلة أو أخرى. تم تحديد شكله بموجب لائحة بنك الاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P. الأنواع الرئيسية للعمليات التي يتم استخدام الأمر من أجلها هي:

• الدفع مقابل القيم المكتسبة ؛
• الوفاء بالتزامات الميزانية والأموال من خارج الميزانية ؛
• سداد الديون على الاعتمادات والقروض والمبالغ المتعلقة بخدمتها وكذلك الودائع الافتتاحية ؛
• أخرى ، المنصوص عليها في شروط العقود أو التشريعات.

يجب أن يتم تشكيل مستندات الدفع بما يتفق بدقة مع القواعد المقدمة لهم. لأوامر الدفع ، تمت صياغتها جميعًا بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن. يحتوي الطلب على تعليمات وتفسيرات واضحة حول ملء متطلبات كل فرد.

التفاصيل في الخانة 107 من مستند الدفع في 2017

كيف تفكر بشكل صحيح الفترة الضريبية في أمر الدفع؟ يرجع استخدام المتطلبات المحددة إلى الحاجة إلى تحويل الضرائب أو أقساط التأمين وحل المهام التالية:

• تحديد الفترة الزمنية التي يتم فيها تحويل الأموال إلى الميزانية ؛
• انعكاس لتاريخ واضح وثابت قانونيا للحساب.

في المجموع ، يتم توفير 10 مسافات شخصية لتصميم الدعائم 107 ، يتم استخدام 2 منها لرموز الفصل ، ويتم وضع النقاط فيها. يتم استخدام الثمانية المتبقية مباشرة للإلقاء معلومات ضرورية. يعكس الحرفان الأولان تكرار الدفع:

• MS - الشهر
• KV - ربع
• PL - نصف عام ؛
• GD - سنة.

بالنسبة للحرفين 4 و 5 ، هناك عدة خيارات للتعبئة:

• بالنسبة للدفع الشهري ، يشار إلى الرقم التسلسلي في النطاق من 1 إلى 12 ؛
• بالنسبة للربع ، يتم أيضًا تقديم رقمه من 01 إلى 04 ؛
• اعتمادًا على نصف السنة التي يتم فيها الدفع ، يتم إدخال القيمة 01 أو 02 ؛
• يتم وضع صفرين للدفعة السنوية.

يتم وضع النقاط على الإلمام الثالث والسادس.

تُستخدم الأحرف الأربعة الأخيرة لفك تشفير قيمة السنة المشمولة بالتقرير.

في حالة إذا كان في تنظيمات قانونيةتم تعيين تاريخ محدد لدفع الضريبة ، ثم يجب إدخاله في الحقل 107.

يعد استخدام المتطلبات الموصوفة إلزاميًا ليس فقط لعمليات نقل السنة الحالية ، ولكن أيضًا للتحويلات ، التي نشأت الحاجة إليها نتيجة أخطاء في الحسابات السابقة ، لفترات سابقة ، بينما لا يوجد شرط لسداد هذه الديون من دائرة الضرائب الفيدرالية. في مثل هذه الحالة ، يتم إدخال البيانات الخاصة بالفترة التي تم فيها دفع التكلفة الإضافية في الحقل.

من الضروري إبراز الظروف التي يتطلب حدوثها الإشارة في هذا المجال إلى تاريخ واضح للتحويل. تنشأ مثل هذه الحاجة إذا كان الحقل المجاور 106 "أساس الدفع" يحتوي على إحدى القيم التالية:

• TR - هناك شرط لسداد الدين من دائرة الضرائب الفيدرالية يشير إلى تاريخ محدد ؛
• RS - يتم دفع مبلغ الضريبة على أقساط ، وفقًا لجدول زمني معتمد مسبقًا ؛
• من - تم منح تأجيل السداد ويوم إتمامه معروف ؛
• RT - نتيجة لإعادة هيكلة الديون للميزانية ، تم إنشاء جدول سداد فردي ؛
• PB - في نهاية إجراءات الإفلاس ؛
• PR - إذا كان هناك تاريخ انتهاء لتعليق تحصيل الديون ؛
• ال - السداد الجزئي لائتمان ضريبة الاستثمار.

يحتوي الحقل 107 على قيم صفرية إذا تم السداد باتباع نتائج إجراءات مراقبة الضرائب أو أمر التنفيذ.

بالنسبة للسلف ، يتم توفير البيانات عن الفترة التي يتم دفعها عنها.

نموذج إدخال البيانات في الحقل 107

من الأفضل دراسة تسلسل إدخال المعلومات في السطر 107 "الفترة الضريبية" في الممارسة العملية.

مثال 1

سددت الشركة دفعة ضريبية جزئية عن الربع الثالث من عام 2017. في هذه الحالة ، ندخل في الحقل 107: KV.03.2017.

مثال 2

يقوم رائد الأعمال الخاص على نظام مبسط باحتساب الضريبة لعام 2016 على أساس الإقرارات الضريبية المقدمة مسبقًا. محتويات الحقل 107 - DG.00.2016.

مثال 3

تقوم الشركة التي تعمل كوكيل ضرائب بدفع ضريبة الدخل الشخصي لشهر يونيو 2017. في هذه الحالة ، أدخل البيانات التالية في السطر 107 - MS.06.2017.

مثال 4

تلقت الشركة مطالبة بسداد الدين من مصلحة الضرائب بتاريخ سداد محدد - 2017/04/26. يجب أن يكون السطر 107 - 2017/04/26.

ما يهدد الأخطاء التي ارتكبت في الحقل 107

في حالة اكتشاف معلومات غير صحيحة تم إدخالها في الحقل 107 ، يمكن للمؤسسة توضيح البيانات من خلال تقديم طلب كتابي ، محرّر بشكل حر ، مرفق به نسخة من مستند التسوية. بعد التدقيق ، تتخذ دائرة الضرائب الفيدرالية قرارًا لتوضيح تفاصيل الدفع.

***

يتم استخدام الحقل 107 فقط للمدفوعات للميزانية. قد يؤدي ملئها بشكل غير صحيح إلى تعويض الدفعة كسداد للالتزام في فترة خاطئة. إذا ارتكبت شركة ما خطأ ، فمن الضروري أن تطلب من السلطات الضريبية كتابةً تعديل فترة السداد.

الفترة الضريبية في أمر الدفع عبارة عن رمز رقمي خاص يسمح لك بتحديد الفترة التي يتم فيها تحويل دفع الضريبة. سنخبرك في المقالة بكيفية تحديد قيمة هذا الرمز بشكل صحيح ، وسنلاحظ أيضًا المواقف المثيرة للجدل في ملء الحقل 107 في أمر الدفع.

ما هي الشيفرة

إذا قامت شركة أو رائد أعمال بتحويل ضريبة أو رسوم أو مساهمة أو مدفوعات مالية أخرى إلى الميزانية ، فسيتم وضع الدفعة بطريقة خاصة. بالنسبة لعمليات النقل من هذه الفئة ، سيتعين عليك ملء "خط الضريبة". تذكر أن بند الضريبة في الدفع عبارة عن مجموعة من الحقول من 104 إلى 110. ينطبق الحقل "فترة الضريبة" (107) أيضًا على هذا البند.

هذا الرمز له هيكل خاص. يتكون من عشرة أحرف بالتنسيق التالي: "ХХ.ХХ.ХХХХ". حيث تشير "X" إلى القيمة المحددة للفترة المالية التي يتم فيها تحويل الأموال. يتم استخدام نقطة عادية لفصل البيانات الرقمية و / أو الحروف لتلك الفترة.

كيفية تحديد قيمة الفترة

وفقًا للقواعد الحالية لملء أوامر الدفع ، المعتمدة بموجب لوائح بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P ، وكذلك المحددة بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 107n ، يمكن لمؤشر الفترة الضريبية أن يأخذ القيم التالية:

1. "MS.XX.YYYY" - هذا هو تحديد الدفعة المالية ، التي يتم تحويلها إلى ميزانية الدولة لشخص واحد تقويم الشهر، حيث "XX" هو رقم الشهر (من 01 إلى 12) و YYYY هو سنة التقويم. على سبيل المثال ، لاعتماد قسط التأمين لـ VNiM لشهر أغسطس في IFTS ، في الحقل 107 ، تحتاج إلى تحديد "MS.08.2018".
2. "Q.XX.YYYY" عبارة عن دفعة ربع سنوية لضريبة أو رسوم أو مساهمة. بهذا المعنى ، "XX" هو التعيين الرقمي للربع (من 01 إلى 04). لذلك ، على سبيل المثال ، لتحويل دفعة ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية للربع الثاني من عام 2019 ، يشير هذا الحقل إلى: "Q.02.2018".
3. "PL.XX.YYYY" - يجب الإشارة إلى هذه القيمة في الحقل 107 إذا تم تحويل الدفعة لمدة نصف عام. بدلاً من "XX" ، من الضروري وضع 01 أو 02 ، اعتمادًا على نصف السنة التي تُدفع فيها الرسوم المالية. مثال: لدفع الضريبة الزراعية الموحدة للنصف الأول من عام 2019 ، يرجى الإشارة في الدفعة "PL.01.2018".
4. "DG.00.YYYY" - إذا تم السداد مرة واحدة سنويًا ، على سبيل المثال ، إذا تم تحويل الشريحة الأخيرة من ضريبة الدخل لعام 2017 ، فسيتم الإشارة إلى "DG.00.2017" في أمر الدفع.

تنطبق هذه القيم فقط على التحويلات المالية ، وبالتحديد على تلك المدفوعات التي تُضاف مباشرة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. في حالات أخرى ، قد يختلف معنى هذا الرمز!

مثلا الفترة الضريبية 107 كيف تملأ كود دفع اشتراكات الاصابات؟ عند تحويل الأموال إلى الصندوق التأمينات الاجتماعيةفي الحقل 107 اخماد "0". لكن هذا الشرطينطبق فقط على المساهمات من الحوادث والأمراض المهنية. عند دفع تغطية التأمين إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية (OPM أو CHI أو VNiM) ، سيتعين عليك الإشارة إلى الرموز المذكورة أعلاه.

كيفية تحديد رمز دفع ضريبة الدخل الشخصي

إذا تم دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل وكيل ضرائب ، على سبيل المثال ، مؤسسة أو رجل أعمال فرديلموظفيهم ، ثم يتم ملء الحقل 107 وفقًا لـ القواعد المقبولة بشكل عام. أي عند دفع ضريبة الدخل الشخصية لشهر سبتمبر من هذا العام ، يجب عليك الإشارة إلى "MS. 09.2018 ".

في الحالات التي يتم فيها الدفع لدافع الضرائب نفسه ، حدد المسؤولون استثناءات. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا قام رائد الأعمال الفردي بتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية لنفسه وكان صاحب المشروع الفردي يطبق نظام الضرائب الرئيسي. بالنسبة لدافعي الضرائب من هذه الفئة ، يتم توفير دفع ضريبة الدخل الشخصي في التواريخ القادمة: حتى 15 تموز (يوليو) وحتى 15 تشرين الأول (أكتوبر) من السنة المشمولة بالتقرير - هذه مدفوعات مسبقة ، حتى 15 كانون الثاني (يناير) من العام المقبل - للحساب النهائي.

لذلك ، عند تحويل دفعة مقدمة أو دفعة ضريبة الدخل الشخصية النهائية لمقاول فردي لنفسه ، سيتعين عليك تحديد تاريخ محدد. على سبيل المثال ، يدفع رائد الأعمال الفردي على OSNO دفعة مقدمة على ضريبة الدخل الشخصي لشهر يناير ويونيو 2019 ، في الحقل 107 تحتاج إلى الإشارة إلى “07/16/2018” ، منذ 07/15/2018 يصادف يوم الأحد.

حالات خاصة

حدد المسؤولون كيفية الإشارة إلى الفترة الضريبية في أمر الدفع لحالات معينة:

1. واجب الدولة. إذا احتاجت مؤسسة ما إلى دفع رسوم حكومية للميزانية ، ففي الفقرة 107 تشير إلى تاريخ محدد ، أي تاريخ تحويل الأموال.
2. جمارك. للدفع الرسوم الجمركيةوغيرها من الرسوم قيمة معينةيجب تعبئتها بشكل مختلف. في هذه الحالة ، في الفقرة 107 ، حدد رمز مصلحة الجمارك. تم توفير هذه التعليمات من قبل وزارة الخزانة في الاتحاد الروسي في رسالة بتاريخ 10.08.2017 رقم 07-04-05 / 05-660.
3. الدفع عند الطلب. إذا قامت الشركة بتحويل الأموال إلى IFTS عند الطلب ، والتي تحتوي على شروط دفع محددة ، وفقًا للفقرة 107 ، فقم بالإشارة إلى التاريخ المحدد للتحويل.
4. حسب أمر التنفيذ وأعمال التحقق. إذا تم تحويل الأموال إلى الميزانية بناءً على نتائج عمليات التدقيق التي تم إجراؤها (على سبيل المثال ، يشار إلى المتأخرات في القانون) ، فإن الفقرة 107 تشير إلى "0".

أمر الدفع هو أمر يصدره صاحب الحساب إلى بنك خدمة بغرض إجراء أي مدفوعات. على الرغم من حقيقة أن الحاجة إلى إعداد هذا المستند تظهر في كثير من الأحيان في المؤسسات ، إلا أن العديد من المتخصصين يواجهون مشاكل في ملء هذا النموذج. واحدة من أكثر الصعوبات شيوعًا هي ملء الحقول 106 و 107. دعونا نحاول معرفة كيفية ملء هذه الأعمدة بشكل صحيح. علاوة على ذلك ، في الرسالة الأخيرة بتاريخ 26 أبريل 2018 برقم KCh-3-8 / 2721 ، أوضح مسؤولو مصلحة الضرائب الفيدرالية هذه المسألة.

وصف مفصليتم تقديم ملء حقول مستندات التسوية في "اللوائح الخاصة بقواعد تحويل الأموال" (تمت الموافقة عليها من قبل بنك روسيا في 19 يونيو 2012 رقم 383-P). هُم التصميم الصحيحيزيل النزاعات مع السلطات التنظيمية. يمكن أن تؤدي الأخطاء التي تحدث عند ملء الأقسام الفردية إلى ضرائب إضافية.

الحقل 106 في أمر الدفع 2019

يهدف العمود 106 إلى الإشارة إلى أساس الدفع. بغض النظر عن كيفية تكوين مستند الدفع (بتنسيق الوضع اليدويأو في البرنامج) ، يجب أن تتوافق القيم الرقمية والحروف الأبجدية في أعمدتها مع متطلبات التشريع الحالي.

اعتبارًا من 25 أبريل 2017 ، تم إجراء تغييرات على أمر وزارة المالية رقم 107 ن ، والذي يحدد قواعد معالجة مستندات التسوية المرسلة من قبل أصحاب الحسابات المصرفية. وفقًا لذلك ، يجب ملء أساس الدفع (العمود 106) في أمر 2016 وفقًا لقواعد مختلفة قليلاً. أثرت التغييرات على قواعد ملء التفاصيل الفردية. كما في السابق ، يتم إيلاء اهتمام خاص لملء المربعين 106 و 107.

يظهر أدناه نموذج نموذج لأمر الدفع مع أرقام الحقول.

متى تُكمل الحقل 106

ماذا أفعل إذا لم يتم ملء الحقل "أساس الدفع" (106)؟ يعرف المحاسبون الممارسون جيدًا أنه لا يمكن القيام بذلك.

المربع 106 على الورق وفي وثيقة إلكترونيةاكتملت باستخدام الرموز.

دعنا نفكر في قيم الشفرة المستخدمة لملء حقل "أساس الدفع" -106 (فك التشفير):

• TP - الدفع في الفترة الحالية ؛
• TR ، ZD ، AP - مدفوعات عند الطلب ، طوعية وبموجب قانون مصلحة الضرائب الفيدرالية ؛
• IN - سداد قرض استثماري ؛
• RS، OT - سداد الديون المتأخرة أو المؤجلة ؛
• RT - الحسابات وفقًا لجدول إعادة الهيكلة ؛
• AR - سداد الديون بموجب الوثيقة التنفيذية ؛
• PR - سداد الديون المعلقة للتحصيل ؛
• PB و TL و ZT - التعيينات المستخدمة عند إجراء المدفوعات كجزء من إجراءات الإفلاس ؛
• "BF" - الدفع الحالي فرديالمدفوعة من حسابك المصرفي.

في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم KCh-3-8 / 2721 بتاريخ 26 أبريل 2018 ، أوضحت السلطات الضريبية مرة أخرى أن هذا الحقل يحدد تفاصيل أساس الدفع ، ويتم ملء جميع أعمدة المستند وفقًا لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107n.

الحقل 107 في أمر الدفع

العمود التالي في القسم المصمم لتوضيح ملكية الرسوم الإلزامية هو الحقل 107 في أمر الدفع. تتكون قيمة الفترة الضريبية من 10 أحرف ، اثنان منها عبارة عن فواصل. وفق قاعدة عامة، فإن أول مركزين يهدفان إلى توضيح الفترة التي يتم فيها إجراء التحويلات. لهذا الغرض ، يتم توفير قيم MS (حساب الشهر) ، KV (وفقًا لنتائج الربع) ، PL (لحساب نصف السنة) ، GD (ضرائب السنة).

بعد تحديد الفترة التي تقدم المنظمة تقارير عنها ، يتم وضع فاصل. ويليه تحديد الشهر أو الربع أو نصف السنة أو السنة التي تُدفع عنها الضرائب. وتجدر الإشارة إلى أنه في حالة تحويل الديون المُعاد هيكلتها أو المتأخرة أو غيرها من الديون ، يجب ملء الحقل 107 بالقيمة الدقيقة.

قيم الحقل 107

مثال: MS.02.2018 - الدفعة الشهرية لشهر فبراير 2019 ؛ QF.02.2018 - ربع سنوي ، للربع الثاني من عام 2019 ؛ PL.01.2018 - نصف سنوي ، للنصف الأول من عام 2019 ؛ DG.00.2018 - سنوي، لعام 2019.

خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 أبريل 2018 برقم KCh-3-8 / بخصوص إكمال أمر الدفع عند دفع رسوم الولاية. يقدم المسؤولون شرحًا لما يجب الإشارة إليه في العمودين 106 و 107 عند دفع واجب الدولة في محاكم التحكيم. نظرًا لأن تواتر دفع واجب الدولة لم يتم تحديده (لا يتم دفع رسوم الدولة مرة واحدة شهريًا أو مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، ولكن يتم تحويلها في وقت واحد) ، يشير العمود 107 إلى تاريخ الدفع المحدد ، دون تحديد الفترة. وفي العمود 106 ، يتم وضع قيمة أخذ الربح - الدفعة السنوية الحالية.

ما هي أخطاء التنسيق وكيفية تجنبها

إذا تم ملء أحد حقول مستند التسوية للضرائب والرسوم بشكل غير صحيح ، فهناك خطر عدم الوفاء بالالتزام الضريبي. حتى إذا تم ملء جميع التفاصيل المصرفية بشكل صحيح ، فلن يتم إضافة الأموال إلى الوجهة وقت ثابت. وهذا يستتبع تراكم العقوبات (وليس الغرامات).

لكي يتم ملء أمر الدفع في الحقل 106 (سبب الدفع) بشكل صحيح ، يوصى باستخدام برامج محاسبة متخصصة. سيؤدي إنشاء مستندات جديدة باستخدام الكود المصدري الصحيح إلى التخلص من الأخطاء ذات الاحتمالية العالية. سيتم إجراء فحص إضافي للتأكد من صحة ملء الدفعة في النظام المصرفي البعيد. إذا كان الحقلين 106 و 107 يحتويان على أخطاء ، وثائق التسويةسيتم رفضه حتى يتم تصحيح جميع التعليقات.

حيث يشار إلى الفترة الضريبية عند تحويل الضرائب وأقساط التأمين ومدفوعات الضرائب المسبقة. يتم سداد مدفوعات تحويل الأموال إلى الميزانية وفقًا للقواعد المعتمدة بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن. يشار إلى الفترة الضريبية في أمر الدفع عند تحويل الضرائب الحالية وأقساط التأمين. من الضروري أيضًا ملء المتطلب 107 في حالة السداد الطوعي للمتأخرات من قبل دافع الضرائب أو وكيل الضرائب. سنخبرك بكيفية ملء هذا الحقل بشكل صحيح في مقالتنا.

رمز الفترة لدفع الضرائب في الوقت المناسب

مؤشر الحقل 107 له شكل رمز مكون من عشرة أرقام بتنسيق "ХХ.ХХ.ХХХХ".

يشير الحرفان الأولان إلى تكرار الدفع:

• "MS" - الدفعة الشهرية (ضريبة الدخل الشخصي ، والمكوس ، وما إلى ذلك) ،
• "KV" - دفعة ربع السنة (UTII ، ضريبة القيمة المضافة ، إلخ) ،
• "PL" - الدفع عن الأشهر الستة (ESHN) ،
• "GD" - دفعة سنوية (رسوم بيئية).

الحرفان التاليان ، مفصولان بنقطة ، هما الرقم التسلسلي للشهر (من 1 إلى 12) ، أو الربع (من 01 إلى 04) ، أو نصف العام (01 أو 02). للدفع مرة كل عام ، أدخل 00.

تشير الأحرف الأربعة الأخيرة إلى سنة التقرير.

في هذا النموذج ، يُشار إلى الفترة الضريبية للضرائب والمدفوعات المقدمة للسنة الحالية ، أو عندما اكتشف دافع الضرائب خطأً في الإقرار عن الفترات الماضية وقرر بنفسه ، دون انتظار طلب من مصلحة الضرائب ، دفع ضريبة إضافية. في مجال "الفترة الضريبية" (107) في الوقت المناسب دفع الضرائب، على سبيل المثال ، بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي لشهر يونيو 2017 ، ستبدو مثل "MS.06.2017" و UTII للربع الثاني من عام 2017 ، مثل "Q.02.2017". في حالة فرض ضريبة إضافية طوعية ، يشار إلى الفترة التي يتم دفعها فيها: على سبيل المثال ، عند تحويل الرسم الإضافي الضريبي للربع الرابع من عام 2016 في الربع الثاني من عام 2017 ، في الحقل 107 نشير إلى: "Q.04.2016".

في حالة السداد المبكر للضريبة ، يجب الإشارة إلى الفترة الضريبية التي يتم التحويل من أجلها.

الفترة الضريبية (107): كيفية سدها عند تحويل أقساط التأمين

من بداية عام 2017 ، تم تحويل أقساط التأمين إلى مكتب الضرائب، ولا يزال يتم دفع مساهمات "الضرر" فقط إلى FSS. اعتمادًا على مستلم المساهمة ، يجب أن يشير الحقل 107 من أمر الدفع إلى:

• فترة ضريبية بصيغة "MS.ХХ.ХХХХ" - لأقساط التأمين الخاصة بـ PFR و OMS و FSS في حالة الإعاقة المؤقتة والأمومة ،
• "0" - عند تحويل أقساط التأمين عن "الإصابات" إلى FSS.

عندما يُشار إلى التاريخ الدقيق في الخانة 107

في بعض الحالات ، في حقل "الفترة الضريبية" (107) ، من الضروري الإشارة ليس إلى فترة السداد (ربع سنوي ، شهر ، إلخ) ، ولكن إلى تاريخ محدد. عند إدخال أي من القيم التالية في حقل "أساس الدفع" (106) ، يُشار إلى التاريخ وفقًا للمستند ذي الصلة:

• TR - الفترة المحددة في متطلبات IFTS ،
• RS - تاريخ دفع الضريبة وفقًا لجدول الأقساط ،
• من - تاريخ إتمام الدفع المؤجل ،
• RT هو تاريخ السداد وفقًا لجدول إعادة هيكلة الديون ،
• PB - تاريخ إتمام إجراءات الإفلاس ،
• العلاقات العامة - اليوم الأخير من تعليق الجمع ،
• TI هو تاريخ دفع جزء من ائتمان ضريبة الاستثمار.

على سبيل المثال ، في متطلبات مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية (TR) ، تم تعيين فترة سداد الديون الضريبية على 25 يوليو 2017 ، مما يعني أنه في الحقل 107 من الدفعة ، تحتاج إلى الإشارة إلى: "07/25/2017".

وكيف يتم تحديد الفترة الضريبية في أمر الدفع ، إذا تم سداد الدين على أساس تقرير التدقيق الضريبي ، أو على أمر التنفيذ؟ في هذه الحالة ، يجب تعيين الحقل 107 على صفر: "0".

بيان غير صحيح للفترة الضريبية

حتى إذا كانت الفترة في الحقل 107 من أمر الدفع غير صحيحة ، يجب أن تذهب الضريبة إلى الميزانية ، لأن هذا ليس سبب عدم الوفاء بالتزام دفع الضريبة. عندما يتم اكتشاف خطأ من قبل دافع الضرائب نفسه ، فمن الأفضل توضيح الفترة الضريبية عن طريق إرسال طلب إلى IFTS مع إرفاق نسخة من الدفع (البند 4 ، البند 4 ، البند 7 ، المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).