المعاملات النقدية بين الكيانات القانونية. القيود المفروضة على المدفوعات النقدية. مخالفة حد الدفع النقدي

في تشريعات الاتحاد الروسي، تنطبق قواعد معينة لاستخدام الأموال في الأشكال غير النقدية والنقدية على الكيانات التجارية. هناك عدد من الميزات عند الدفع نقدا. وعلى وجه الخصوص، يمكن للأفراد الذين لا يمارسون أنشطة تجارية الدفع نقدًا دون قيود. يجب على المنظمات والمؤسسات والكيانات القانونية الأخرى، وكذلك رواد الأعمال الأفراد، اتباع القواعد الإلزامية المعدة خصيصًا.

الابتكارات في المدفوعات النقدية بين المنظمات

ظل الحد الأقصى للتسوية بموجب عقد واحد دون تغيير وهو 100 ألف روبل. يحق للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية إجراء مدفوعات نقدية بالعملة المحلية بالمبالغ المحددة، وكذلك بالمبلغ الأجنبي أو ما يعادله بسعر صرف البنك المركزي في وقت المعاملة.

القيود الموضوعة

يسرد البند 6 من توجيه بنك روسيا رقم 3073 الشروط التي يتم بموجبها مراعاة القيود المذكورة أعلاه. يطبقون:

• في العلاقات بين المشاركين في التسويات النقدية في إطار عقد مدني طوال فترة سريانه؛
• عندما يتم إصدار النقد من قبل بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى وفقًا لاتفاقيات إعادة الأرصدة، يتم تحويلها إلى حساب خاص لدى البنك المركزي.

عندما لا ينطبق حد الدفع النقدي

لا تنطبق الحدود عند استخدام النقد المستخدم للأغراض التالية:

• لإصدار الرواتب والمدفوعات الأخرى من صندوق الرواتب، بما في ذلك المزايا الاجتماعية؛
• للأغراض الاستهلاكية لأصحاب المشاريع الفردية التي لا تعنيه النشاط الاقتصادي;
• لتقديم التقارير لموظفي الشركة.

تم إجراء تغييرات للسماح بالاستخدام غير المحدود للرصيد النقدي لأصحاب المشاريع الفردية وممثلي الشركات الصغيرة الذين يمثلون كيانات قانونية.

حساب الحد الأقصى لمبلغ الرصيد النقدي في السجل النقدي

اليوم حساب حد الرصيد مالفي مكتب النقد للمؤسسة ليست إلزامية للشركات الصغيرة. ومع ذلك، من أجل ضمان سلامة الممتلكات والإدارة التشغيلية للتدفقات النقدية، يوصى بالمنظمات لحساب حد الرصيد النقدي في السجل النقدي، والموافقة عليه بالأمر المناسب وتنفيذه بدقة.

يتم تحديد الحد الأقصى للرصيد النقدي في السجل النقدي بأمر من المدير ويتم الالتزام به بدقة

تطبيق تعليمات البنك المركزي للمدفوعات النقدية

بالنسبة للشركات ورجال الأعمال، حدد بنك روسيا شروط المدفوعات النقدية (التعليمات رقم 3210-ش). إن تشغيل السجل النقدي، الذي تنظمه الإدارة، إلزامي. يُنصح الشركات بالامتثال للحدود المقررة للرصيد النقدي في نهاية يوم العمل (البند 2 من تعليمات البنك المركزي).

إذا تم انتهاك القواعد، فقد تفقد الشركة القدرة على ترك النقود في السجل النقدي. للحفاظ على الوثائق النقدية، يتم استخدام المستندات فقط بالشكل الذي حددته لجنة الإحصاء الحكومية في الاتحاد الروسي (القرار رقم 88).

قواعد إجراء المعاملات النقدية

مطلوب معالجة المعاملات النقدية باستخدام أوامر الاستلام والخصم. يتم الاحتفاظ بهذه الوثائق من قبل محاسب أو أمين صندوق المؤسسة. يجوز أيضًا للمدير إصدار الأوامر إذا كان منخرطًا في معاملات التسوية (البند 4.2 من التعليمات).

تحدد المؤسسة بوضوح دائرة الموظفين المسموح لهم بإجراء المدفوعات النقدية (المدير أو المحاسب أو أمين الصندوق). يقومون بتسجيل جميع المعاملات المكتملة نقدًا والتأكد من الدخول معلومات ضروريةإلى كتاب النقدية.

التغييرات في تصميم المستندات النقدية

في شكل ورقي، يتم رسم PKO و RKO يدويًا أو باستخدام خاص برمجة، يتم لصق توقيع الشخص المسؤول شخصيا.

المستندات النقدية في في شكل إلكترونييتم إصدارها على جهاز كمبيوتر باستخدام الترميز لمنع التدخل غير المصرح به. وهذا سيمنعهم من التشويه أو فقدان المعلومات الهامة. وضعت التوقيع الالكتروني(قانون اتحادي رقم 63). لا يُسمح بالتصحيحات في المستندات النقدية.

المدير مسؤول عن ضمان أقصى قدر من حماية البيانات لضمان سلامة موثوقة للوثائق بأي تنسيق.

التسويات مع الكيانات القانونية بموجب الاتفاق

تتم المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية على أساس أحكام المادة 128 من القانون المدني للاتحاد الروسي، وهذه العلاقات هي موضوع الحقوق. خلال مثل هذه التفاعلات، يمكن للنقد أن يتحرك بحرية بين الكيانات القانونية.

في بعض الحالات، قد يتم تطبيق قيود معينة. تنص تعليمات CBR على أنه لا يمكن استخدام "النقد" إلا من أجل القواعد المعمول بها. بقرار من الشركة، يمكن إنفاق الأموال فقط على التسويات مع الشركاء، على وجه الخصوص، على التسويات المتبادلة مع موردي المنتجات.

بالنسبة للتسويات مع الكيانات القانونية، تم تحديد حد 100 ألف روبل. ويؤخذ هذا الحد في الاعتبار لكل معاملة بموجب اتفاقية منفصلة.

إجراءات الدفع للكيانات القانونية والأفراد

المدفوعات النقدية للأفراد ليست محدودة بحدود (البند 5 من التعليمات). ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن حرية العمل هذه تنطبق فقط على العلاقات مع المواطنين الذين ليسوا رواد أعمال (البند 1 من المبادئ التوجيهية).

تحديد حد للدفع لشركة ذات مسؤولية محدودة وقسمها الهيكلي

يحق للمنظمات والمؤسسات إجراء المعاملات النقدية بين الأقسام المنفصلة. يتم تحويل الأموال عن طريق إصدار أمر استلام نقدي وفقًا للإجراء الذي تحدده المؤسسة. ويلاحظ أيضًا عند تلقي الأموال من الأقسام الهيكلية.

لا توجد حدود بين الشركة الأم وأقسامها، ولكن لا شيء يقال عن عدم وجود قيود. إذا استرشدنا بالبند 3 من المادة 55 من القانون المدني للاتحاد الروسي، فيمكننا استخلاص نتيجة منطقية: الانقسامات ليست كذلك الكيانات القانونيةمما يعني أن القيود لا تنطبق عليهم.

كيف ينبغي أن يتم الدفع لأصحاب المشاريع الفردية؟

إذا تم إجراء مدفوعات نقدية بين كيان قانوني ورجل أعمال فردي، فإن الامتثال لهذا الحد إلزامي. هذه هي الطريقة التي يتم بها التحكم في التدفق النقدي عرض النقودولا يُسمح بالانتهاكات في شكل إخفاء الدخل. في الواقع، في مجال الأعمال التجارية، يمكن أن يعني تبادل الأموال إتمام معاملات متبادلة المنفعة يحصل فيها الطرفان على ربح معين. أسهل طريقة للقيام بذلك هي الدفع نقدًا، لكن يكاد يكون من المستحيل القيام بذلك مع المدفوعات غير النقدية.

هل يتم تنظيم مبلغ الدفع للأفراد؟

ومن الجدير بالذكر أنه إذا كان أحد أطراف العلاقة النقدية فردًا، أي مواطنًا عاديًا، فلا يجوز لطرفي المعاملة الالتزام بحد التسوية. ومع ذلك، بدأت وزارة المالية في الاتحاد الروسي أكثر من مرة في الحديث عن وضع حدود للأفراد من أجل السيطرة على عمليات الاستحواذ الباهظة الثمن للمواطنين. ومن المخطط وضع حد للنقد في حدود 300 ألف روبل. يقترح المبادرون لهذا الابتكار تعديل المادة 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي، وهي عقوبة في شكل غرامة تساوي الفرق بين الحد الأقصى والمبلغ الزائد من الإيرادات من بيع السلع أو الخدمات.

التحرر من القيود

كما ذكر أعلاه، فإن الكيانات التجارية معفاة من القيود المفروضة على المعاملات النقدية في عدد من الحالات.

• دفع الأجور.
• التأمين والرسوم الاجتماعية.
• إصدار الأموال على الحساب.
• لتلبية الاحتياجات الشخصية لصاحب الشركة أو رجل الأعمال الفردي.

بالإضافة إلى ذلك، يذكر البنك المركزي في إرشاداته حالات إضافية تستثني الحدود النقدية:

• المعاملات التي تشمل البنك المركزي؛
• الجمارك والرسوم الضريبية.
• دفعات القرض.

مع مثل هذا الموقف الديمقراطي على ما يبدو، تحتوي تعليمات البنك المركزي الروسي على ابتكارات أكثر فائدة للبنوك، ولكن ليس على الإطلاق لرواد الأعمال.

لاستخدام النقد في الحالات غير المحددة في القائمة الخاصة، لا يمكن أخذه من مكتب النقد الخاص بالشركة. في العام الجديد، عليك أولاً إيداع المبلغ المطلوب في البنك، وبعد ذلك فقط قم بسحب الأموال النقدية اللازمة.

وبالتالي، تحصل الدولة على فرصة التحكم في تدفق الأموال، ويتلقى البنك المركزي الفائدة على المعاملات المكتملة. أما رجل الأعمال فهو لا يربح شيئاً، بل يكتسب فقط مشاكل غير ضروريةويتكبد تكاليف إضافية.

من المسؤول عن مخالفة الحدود؟

قد يكشف التفتيش الذي تجريه هيئة تنظيمية عن الانتهاكات المحددة في البند 1 من المادة 15 من القانون المدني للاتحاد الروسي باعتبارها جريمة إدارية. في مثل هذه الحالة، سيتم تغريم الطرف الذي حصل على مبالغ نقدية تتجاوز القاعدة المعمول بها، والمسؤولية لا تقع على عاتق الشركة فحسب، بل تقع أيضًا على عاتق المدير.

• ستدفع الشركة (كيان قانوني) غرامة تتراوح من 40 إلى 50 ألف روبل.
• المسؤول (رئيس المؤسسة) – من 4 إلى 5 آلاف روبل.

الفترة التي يمكن خلالها رفع دعاوى الانتهاك هي شهرين من تاريخ إبرام العقد.

هناك أيضًا حظر على استخدام الأموال النقدية من الأموال الواردة من مصادر مثل القروض، وإعادة الأموال الخاضعة للمساءلة غير المستخدمة.

ميزات الحد من تداول النقد

يتم تحديد الحد الأقصى لمبلغ الحركة النقدية في إطار الاتفاقية المبرمة بين الجهتين.

المعايير في حدود 100 ألف روبل. يجب مراعاتها في أي شكل من أشكال الاتفاقية، بغض النظر عن موضوع الاتفاقية (قرض، الدفع مقابل خدمة أو منتج، توريد المنتجات).

الحد صالح طوال مدة العقد. حتى لو تم سداد المدفوعات النقدية على عدة شرائح، يجب ألا يتجاوز إجمالي مبلغها الحد المحدد.

إذا كانت هناك اتفاقيات إضافية في العقد فيما يتعلق بدفع التعويضات والغرامات والجزاءات والعقوبات، فلا يمكن إجراؤها نقدًا إذا تم بالفعل استخدام مبلغ محدود بحلول تلك اللحظة.

تجاوز القيمة الحدية

إن تجاوز الحدود أمر مقبول فقط في حالات معينة.

• تم إبرام العديد من العقود بين الكيانات التجارية، ثم يُسمح لكل منها بدفع مبلغ 100 ألف روبل نقدًا.
• إذا حددت الاتفاقية مبلغًا من الأموال يتجاوز 100 ألف روبل، فسيتم دفع مبلغ الحد فقط نقدًا، ويتم تحويل الرصيد عن طريق التحويل المصرفي.
• يُسمح لرجل الأعمال الفردي باستخدام أي مبلغ للأغراض الشخصية، ولا حاجة إلى عقود أو معاملات نقدية: يكفي إصدار أمر نقدي لإصدار الأموال.

المسؤولية عن الانتهاكات المرتكبة

لحماية نفسك من المسؤولية الإدارية، عليك أن تولي اهتماما خاصا لجميع تفاصيل العقد، ودراسة كل بند يتعلق بحركة النقد، وفقط بعد ذلك تبدأ الإجراءات الحقيقية.

تبلغ حدود المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية حاليًا 100 ألف روبل. في الوقت نفسه، لم تتغير التشريعات والإجراءات الخاصة بإجراء فحوصات الانضباط النقدي في المؤسسة منذ عقود. لذلك، من أجل تجنب العقوبات، يكفي أن تدرس بعناية لوائح بنك روسيا فيما يتعلق بإجراءات العمل معها نقديوعدم تجاوز حدود الدفع التي يحددها القانون.

توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U يحدد حدًا للمدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية في عام 2019. المستوطنات بين فرادىالنقدية ليست محدودة.

الابتكار الرئيسي هو أنه بالنسبة لبعض المدفوعات النقدية، لن تتمكن الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية من إنفاق سوى الأموال المسحوبة من حساب مصرفي وإيداعها في السجل النقدي.

هناك حظر على إصدار النقد من السجل النقدي من الحصيلة النقدية للأغراض غير المذكورة في تعليمات البنك المركزي. أي أنه من أجل إصدار قرض للموظف، يجب عليك أخذ العائدات النقدية، وتسليمه إلى البنك، ثم استلام مبلغ القرض نقدًا من البنك عن طريق شيك، وإصدار القرض فقط من النقد المستلم من البنك. وبطبيعة الحال، يتلقى بنك الخدمة الربح في شكل عمولة لقبول وإصدار النقد. ويبدو أن هذا هو الغرض الرئيسي من الحظر، وهو أن يدفع الناس المزيد من العمولات لبنوكهم.

من العائدات والقروض وإعادة الأموال الخاضعة للمساءلة غير المنفقة وجميع المبالغ الأخرى المستلمة في مكتب النقد وليس من حساب مؤسستك (IP)، لا يمكن إجراء المدفوعات النقدية غير المدرجة في قائمة المدفوعات المسموح بها.

وإليك الابتكارات الممتعة للمدفوعات النقدية - يحق لرجل الأعمال الفردي سحب العائدات من السجل النقدي لتلبية احتياجاته الشخصية دون أي حد للمبلغ. يكفي إعداد RKO - (المواد الاستهلاكية) مع عبارة "للاحتياجات الشخصية (المستهلكة) لأصحاب المشاريع الفردية."

لكن الحد الأقصى للمدفوعات النقدية ظل دون تغيير: 100000 روبل. في إطار اتفاقية واحدة بين الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية (المشار إليهم فيما بعد بالمشاركين في المدفوعات النقدية).

إلى القائمة

من هم المشاركون الخاضعون لحد الدفع النقدي؟

الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية هو 100 000 فرك. ينطبق هذا القيد على المدفوعات النقدية:

• بين المنظمات؛
• بين المنظمة ورجل الأعمال الفردي؛
• بين أصحاب المشاريع الفردية.

يتم تنفيذ التسويات بمشاركة المواطنين دون تحديد المبلغ. أي أنه يحق للشركة أو رجل الأعمال استلام أو تحويل المبالغ النقدية للمواطنين دون قيود وعدم الالتزام بحد الدفع النقدي.

إلى القائمة

ما الذي لا ينطبق عليه حد الدفع النقدي؟

يمكن صرف النقود دون قيود في الحالات التالية:

• دفع الرواتب؛
• دفع الرسوم الاجتماعية؛
• إصدار الأموال على الحساب؛
• إنفاق الأموال على الاحتياجات الشخصية لصاحب المشروع، على ألا يتم توجيه الدفع إلى أنشطته التجارية.

إلى القائمة

البنك المركزي للاتحاد الروسي

نص القرار رقم 3073-U للبنك المركزي للاتحاد الروسي بشأن المدفوعات النقدية

يحدد هذا التوجيه قواعد إجراء المدفوعات النقدية في الاتحاد الروسي بعملة الاتحاد الروسي، وكذلك بالعملة الأجنبية، وفقًا للمتطلبات تشريعات العملةالترددات اللاسلكية.

1. لا ينطبق هذا التوجيه على المدفوعات النقدية بمشاركة بنك روسيا، وكذلك على:

المدفوعات النقدية بالعملة الروسية والعملة الأجنبية بين الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين؛

العمليات المصرفية التي تتم وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، بما في ذلك لوائح بنك روسيا؛

سداد المدفوعات وفقًا للتشريعات الجمركية للاتحاد الروسي وتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم.

إلى القائمة

أسئلة وأجوبة حول الحدود النقدية البالغة 100000 روبل.

لذلك، نرى أن التوجيه يحدد حد الدفع النقدي لدفع التسويات النقدية بين الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية منذ عام 2014، والذي لم يتغير في القيمة ويساوي 100000 روبل بموجب اتفاقية واحدة.

هل من الممكن إجراء معاملات مع نفس الطرف المقابل بمبلغ يزيد عن 100 ألف روبل في يوم نقدي واحد؟

نعم من الممكن بموجب عدة عقود بما لا يزيد عن 100 ألف روبل. عقد واحد يوميا. هو مكتوب: "المدفوعات النقدية بالعملة الروسية والعملة الأجنبية بين المشاركين في المدفوعات النقدية ضمن عقد واحدالمبرمة بين الأشخاص المحددين."

انتباه!

إذا ظل موضوع الاتفاقية وجميع الشروط الأخرى كما هي في الاتفاقيات الأخرى، فهناك احتمال كبير أن تعترف المحكمة (بعض المحاكم تعترف) بهذه الاتفاقيات على أنها "اتفاقية واحدة".

إصدار النقود للموظف مقابل تقرير رحلة عمل

يمكنك إصدارها بما في ذلك على حساب العائدات النقدية، ولن يكون هناك انتهاك للانضباط النقدي في هذه الحالة. لأن الأموال التي تنفق في رحلة عمل هي نفقات للمنظمة، أي الدفع مقابل البضائع والعمل والخدمات المشتراة لمصالحها. ويجوز صرف العائدات النقدية على هذا الدفع. لا يهم ما إذا كنت تعطي المال مقدمًا أو تعوض الموظفين عن المبالغ التي تم إنفاقها بالفعل.

إلى القائمة

غرامة لعدم الالتزام بالانضباط النقدي

إذا تجاوز كيان قانوني أو رجل أعمال فردي مبلغ 100000 روبل. وبحسب إحدى الاتفاقيات فإن هذا يعتبر انتهاكا لإجراءات التعامل بالنقود. هناك غرامة لهذا.

بالنسبة للمؤسسات، يتراوح مبلغها من 40.000 إلى 50.000 روبل. للموظف المسؤول (الرسمي) - من 4000 إلى 5000 روبل. لكن يحق للمفتشين محاسبة المنظمة خلال شهرين من تاريخ الانتهاك (الجزء الأول والقسم الفرعي 6، الجزء الأول).

ممارسة التحكيم تؤكد هذا الموقف. لذلك، على سبيل المثال، لانتهاك حد الدفع النقدي، يمكنك مقاضاة المنظمة التي تتلقى الأموال (قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في منطقة فولغا-فياتكا بتاريخ 30 نوفمبر 2010 في القضية رقم A28-2959/2010). علاوة على ذلك، حتى لو تم دفع الأموال من قبل صاحب المشروع (قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في مقاطعة فولغا-فياتكا بتاريخ 18 فبراير 2010 في القضية رقم A28-16681/2009).

وينطبق نفس الإجراء على التسويات بموجب اتفاقية التبادل. وفيه يكون الطرفان مشترياً وبائعاً (

المعاملات التي يتم تنفيذها باستخدام النقد لها فروق دقيقة خاصة بها، على عكس المعاملات غير النقدية. الميزة الأكثر أهمية هي الحد من مبلغ الدفع.

يتم تنظيم هذا القيد بأمر البنك المركزي الروسي (CBR) رقم 1843U بتاريخ 20 يونيو 2007، والذي يحدد حدًا لمبلغ الأموال التي يتم إنفاقها لكل عقد عند 100000 روبل.

هذا القيد يؤثر على التسويات النقدية بين:

• الشركات ذات الشكل القانوني للملكية؛
• رجل أعمال فردي وكيان قانوني ؛
• أصحاب المشاريع الفردية.

هذه العمليات تهم فقط المدفوعات، يتم إنتاجها بموجب اتفاقية واحدة مبرمة، والتي ليس لها حد زمني. وهذا هو، إذا تم إبرام اتفاق بين الكيانات التجارية لأكثر من 100000 روبل، فلا يمكن إجراء المدفوعات النقدية، بما في ذلك الأجزاء وفي أيام مختلفة.

وبالتالي يحق للشركة دفع ما يصل إلى 100000 روبل نقدًا والباقي باللجوء إلى مساعدة المؤسسات المصرفية. أيضًا، يمكن للكيانات القانونية الدفع نقدًا بشكل قانوني، في يوم واحد بموجب اتفاقيتين في وقت واحد، إذا كان المبلغ الإجمالي لا يتجاوز الحد المنظم.

خلاف ذلك، في حالة انتهاك الحد، يجوز لموظفي خدمات التفتيش فرض غرامة معينة على الكيان القانوني. عقوبة إداريةأو الاستيلاء على الحسابات المالية للشركة.

عند إجراء الدفعات النقدية، يجب عليك الامتثال القواعد التالية المحاسبة وتنفيذ هذه المعاملات:

1. يجب على الشركة المصنعة (البائع) استخدام نماذج تقارير صارمة أو شيكات أو إيصالات أخرى تؤكد إتمام المعاملة لإصدارها لاحقًا للمشترين. ويجب على المشتري بدوره قبول الوثيقة الصادرة له لمزيد من الإبلاغ إلى الجهات الحكومية المطلوبة.
2. يجب على البائع تسجيل كل مبالغ نقدية مستلمة كأمر استلام من خلال سجل نقدي شخصي، وإدخال المعلومات ذات الصلة في دفتر النقدية.

يجب إعداد مستندات نقدية منفصلة إذا تم إضافة المبالغ النقدية الواردة التالية إلى السجل النقدي العام للمؤسسة:

• من الصرافين أو البائعين في النهاية يوم عملأو التحولات.
• مباشرة من المستهلكين، بما في ذلك الكيانات القانونية.

إنه إلزامي للسلطات التنظيمية الامتثال لشروط معينة، التي تشمل:

• عرض متطابق لجميع "النقدية" الواردة في دفتر النقدية وعلى شريط تسجيل النقد؛
• المحاسبة الإلزامية لجميع النقدية الواردة؛
• إصدار وثائق تأكيد استلام الأوراق النقدية المالية.

يتم توفير هذه القواعد من خلال اللوائح المختلفة لدائرة الضرائب الفيدرالية والبنك المركزي للاتحاد الروسي.

الحاجة ل

تنشأ الحاجة إلى إجراء العمليات المالية في الأوراق النقدية للمنظمة بسبب عوامل مختلفة، والتي يمكن أن تكون داخلية وخارجية.

وتشمل الأسباب الداخلية لهذا الحساب الدفعات القادمة:

• أجور؛
• المساعدة المادية؛
• أرباح للمساهمين.

ل المدفوعات الخارجيةينطبق الدفع:

• توريد جميع أنواع المواد الخام والمواد والمنتجات الأخرى؛
• تقديم الخدمات اللازمة؛
• توفير أو سداد القرض؛
• ضريبة الولاية؛
• فواتير المياه والكهرباء؛
• بناء رأس المال؛
• العمل الذي يؤديه عمال منظمة طرف ثالث (المقاولين).

وفي هذا الصدد، يمكن تقسيم المدفوعات النقدية إلى سلعية وغير سلعية، حيث تنطوي المعاملات السلعية على ذلك المدفوعات الماليةبالنسبة لمنتج أو خدمة مقدمة تم شراؤها على وجه التحديد، وترتبط المنتجات غير السلعية بحركة الموارد المالية من منظمة إلى أخرى، بينما لا يتلقى الكيان القانوني منتجًا أو خدمة في المقابل.

وهكذا، لكي يتمكن المؤسس من تنفيذ أمر معين العملية المالية، التي تهدف إلى مصلحة القوى العاملة والشركة نفسها، في بعض الأحيان يكون من الضروري سداد المدفوعات نقدًا.

آخر

يعد النقد إحدى طرق شراء السلع أو تلقي الخدمات. وفي هذا الصدد، يتم استخدام طريقة الدفع هذه ليس فقط بين الكيانات القانونية ورجال الأعمال في أي عمل تجاري، ولكن أيضًا بين الأفراد.

يقبل أصحاب الشركات المختلفة (أصحاب المشاريع الفردية). المشاركة في العمليات التجارية مع الكيانات القانونية. على المستوى التشريعييستطيعون:

• فتح حسابات شخصية في المؤسسات المصرفية؛
• إنشاء واستخدام السجل النقدي الخاص بك؛
• إجراء التسويات المتبادلة مع الأشخاص الآخرين، سواء الكيانات القانونية أو الأفراد.

يتمتع رجل الأعمال في أنشطته بوضع قانوني مزدوج. والحقيقة أنه يعتبر فرداً من جهة، وكياناً تجارياً من جهة أخرى. ومع ذلك، لا يمكن للفرد أن يكون عضوًا في شركة، لذلك فهو مجرد مستهلك لجميع أنواع السلع والخدمات.

اتضح أن المدفوعات بين رجل أعمال فردي وفرد سيتم إجراؤها نقدًا حصريًا وباستخدام بطاقة بلاستيكية من خلال مؤسسة مصرفية.

وفق الإطار التنظيمييجب أن تمر أموال RF المستلمة من المشتري (الفرد) عبر مكتب النقد الشخصي لرجل الأعمال ومن ثم يتم حسابها وإدخالها في التقارير. بعد ذلك، يتم تحديد ودفع مبلغ ضريبة الدخل الإلزامية التي يتلقاها رجل الأعمال من خلال التسويات المتبادلة مع المستهلك.

عند إجراء المعاملات النقدية بين هذه الكيانات، يتم فرض حدود على المبالغ المالية غير مزود.

بين IP وIP

لإجراء مدفوعات نقدية بين رواد الأعمال الأفراد، هناك القواعد التالية:

• تم وضع قيود بموجبها لا يمكن لرجل الأعمال اللجوء إلى استخدام النقد إذا كانت إحدى الاتفاقيات تنص على مبلغ دفع يتجاوز 100000 روبل؛
• يمكنك استخدام النقد المتوفر لدفع الرسوم الجمركية أو الإصدار أجورالمرؤوسين.
• قبول "النقد" من المستهلكين بأي كمية، ودون أي قيود؛
• جميع العائدات هي ملكية مباشرة لرجل الأعمال الذي يملكه كل الحقالتخلص منها بقرار شخصي.

إذا كان مبلغ تسوية صاحب المشروع أقل من 100000، إذن ليس من الضروري فتح حساب مصرفي.

بالنسبة للمدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية، يتم أيضًا تحديد حد قدره 100000 روبل، بحيث يمكن إجراء التسويات المتبادلة بينهم حصرا في هذا المبلغ.

إذا لم يتجاوز المبلغ الحد الأقصى، تذهب العائدات إلى مكتب النقد في المنظمة، وبعد ذلك يتم تحويلها إلى حساب موجود في مؤسسة مصرفية.

إذا تجاوز المبلغ الحد، فيجب سداد جميع الدفعات فقط من خلال الحسابات المالية.

ومع ذلك، فإن أوامر البنك المركزي الروسي تنص على استثناءات، بفضل ما تم إنشاؤه لا تنطبق القيود. وتشمل هذه:

• إصدار الرواتب لموظفي المنظمة؛
• قسط أجازة مرضيةورسوم اجتماعية أخرى؛
• دفع بدل السفر، والذي يشمل أيضًا تكاليف السفر والطعام والإقامة للموظف.

بين كيان قانوني وفرد

الكيانات القانونية ليس لديها عدد كبير منالامتيازات مقارنة برجال الأعمال فيما يتعلق بالمدفوعات النقدية للمستهلكين. ومع ذلك، في هذه الحالة ليس هناك أي قيود على المدفوعات النقدية، ويتم الدفع وفقا لذلك القواعد التالية:

1. فقط إلى مكتب النقد الخاص بالموضوع، ويجب أن تنعكس المبالغ النقدية المستلمة على الفور في أمر الاستلام.
2. من خلال البنوك. وبالتالي، يتم تحويل الدفعة إلى الحساب البنكي للكيان القانوني، مما يسمح بتسجيل الأموال الواردة إلى الشركة تلقائيًا.

استيفاء متطلبات اللوائح الاتحاد الروسي، يقوم مؤسسو المنظمات بحماية أنفسهم من العقوبات المحتملة من السلطات التنظيمية.

يمكنك التعرف على القيود المفروضة على المدفوعات النقدية في هذا الفيديو.

المدفوعات النقدية وغير النقدية هي شكلين من أشكال تداول الأموال على أراضي الاتحاد الروسي. ومع ذلك، عندما يتم استخدامها من قبل فئات مختلفة من المواطنين والمنظمات، هناك متطلبات خاصة يجب مراعاتها. وإلا فقد تتم محاسبة المذنب.

ما الذي ينظم إجراءات تنظيم المدفوعات النقدية وغير النقدية في 2018 - 2019

يتم تنظيم المدفوعات النقدية وغير النقدية في الاتحاد الروسي من خلال اللوائح التالية:

• الفصل. 46 القانون المدنيالترددات اللاسلكية؛
• قانون "على البنك المركزيالاتحاد الروسي (بنك روسيا)" بتاريخ 10 يوليو 2002 رقم 86-FZ؛
• قانون "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد..." بتاريخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ (المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 54-FZ)؛
• تعليمات بنك روسيا "بشأن إجراء المدفوعات النقدية" بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U (المشار إليها فيما يلي باسم التعليمات رقم 3073-U) ؛
• لوائح بنك روسيا "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية..." بتاريخ 28 يناير 2018 رقم 630-P؛
• توجيه بنك روسيا "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراء المبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة" بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U؛
• توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية والإنفاق النقدي..." بتاريخ 07/10/2013 رقم 3073-U (المشار إليه فيما يلي بالتعليمات رقم 3073-U).

التنظيم القانوني للمدفوعات النقدية وغير النقدية: المادتان 861 و862 من القانون المدني للاتحاد الروسي

فن. 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي يفتح فصلاً يحتوي على الأحكام العامةبشأن المستوطنات في الاتحاد الروسي. الميزة الأساسيةتحدد هذه المقالة بوضوح تكوين موضوع العلاقات القانونية للتسوية، وتقسم جميع المشاركين:

• للكيانات القانونية؛
• المواطنين غير رواد الأعمال؛
• المواطنون الذين يحتاجون إلى مدفوعات نقدية لأغراض تجارية (بما في ذلك رؤساء مزارع الفلاحين وأصحاب المشاريع الفردية).

على الرغم من أن القانون المدني للاتحاد الروسي يولي المزيد من الاهتمام للمدفوعات غير النقدية، فإن المادة تحتوي على فقرتين مخصصتين لـ دفع نقدا، يسمى:

• إذا كنا نتحدث عن المدفوعات بين المواطنين التي لا تتعلق بأنشطتهم التجارية، فلا توجد قيود على المبالغ المحولة؛
• يمكن إجراء المدفوعات بين المنظمات ورجال الأعمال الأفراد والمواطنين نقدًا، ولكن مع مراعاة التفاصيل التي حددها المشرع، وهي: بناءً على البند 6 من التعليمات رقم 3073-U في حدود 100000 روبل.

وفقًا لمتطلبات القانون رقم 54-FZ، يُسمح بالمدفوعات النقدية على أراضي الاتحاد الروسي فقط باستخدام الأوراق النقدية والعملات المعدنية الصادرة عن البنك المركزي للاتحاد الروسي.

في الفن. 862 من القانون المدني للاتحاد الروسي يحدد نماذج للمدفوعات غير النقدية. وتشمل هذه الشيكات والتحصيل وخطابات الاعتماد وما إلى ذلك. وفي الوقت نفسه، يمنح المشرع أطراف المعاملة الفرصة لتحديد طريقة الدفع بشكل مستقل.

الخصائص العامة للمدفوعات النقدية (تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3073-U "بشأن التنفيذ ...")

أوضح البنك المركزي للاتحاد الروسي، في التعليمات رقم 3073-U، جميع المسائل المتعلقة بالمدفوعات النقدية على أراضي الاتحاد الروسي. في هذه الحالة، تنطبق الوثيقة على العلاقات القانونية الناشئة عن القضايا التالية:

• المدفوعات المصرفية؛
• المدفوعات الجمركية؛
• المدفوعات النقدية بين الأفراد (وليس أصحاب المشاريع الفردية).

يفرض المشرع قيودًا على استخدام الأموال التي يتلقاها رواد الأعمال والمنظمات الفردية. وفقًا للفقرة 2 من التوجيه رقم 3073-U، يمكن استخدامها للمدفوعات النقدية حصريًا للأغراض التالية:

• دفع الأجور للموظفين؛
• دفع تعويضات التأمين؛
• تحويل الأموال على الحساب لموظفي الشركة؛
• الدفع مقابل البضائع أو العمل المنجز أو الخدمات المقدمة؛
• للعودة؛
• لتلبية الاحتياجات الشخصية لرجل الأعمال التي لا تتعلق بأنشطته.

حيث منظمات الائتمانيمكن استخدام النقد دون قيود.

يحدد التوجيه رقم 3073-U قاعدتين رئيسيتين، وفقًا لما يلي:

1. يمكن للمواطنين إجراء المعاملات فيما بينهم باستخدام النقد دون تحديد المبالغ (البند 5 من التعليمات رقم 3073-U).
2. يحق للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الدفع نقدًا فقط في حدود 100000 روبل. في إطار اتفاقية واحدة (البند 6 من التعليمات رقم 3073-ش).

دعونا نتناول عبارة "في إطار عقد واحد". على سبيل المثال، أبرمت المنظمة اتفاقية لتوريد اللوازم المكتبية بمبلغ 90.000 روبل. وفي غضون شهرين، تم اختيار مبلغ الاتفاقية. للأطراف الحق في إبرامها اتفاقية اضافيةمقابل 10000 روبل. في إطار هذا العقد. اتضح أن 100000 روبل. لقد تم بالفعل استخدام المدفوعات النقدية بموجب العقد (كما يتضح من ممارسة المراجحة، على سبيل المثال، قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في مقاطعة فولغا-فياتكا بتاريخ 30 نوفمبر 2010 في القضية رقم A28-2959/2010). ولكن إذا وقعت الشركة اتفاقية جديدة، فسيتم إعادة تعيين الحد إلى الصفر.

حظر المدفوعات النقدية في روسيا بموجب القانون رقم 44-FZ

دعونا ننتقل إلى نص الفن. 34 من قانون "في نظام العقدفي الميدان..." بتاريخ 04/05/2013 رقم 44-FZ (المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 44-FZ)، الذي يحدد سعر العقد. ولا ينص على أن الدفع نقدًا في إطار هذه العلاقات القانونية محظور.

علاوة على ذلك، الفقرة 15 من الفن. تنص المادة 34 على أن متطلبات السعر الثابت وشكل إبرام الاتفاقية قد لا تنطبق إذا كنا نتحدث، على سبيل المثال، عن اتفاقية مع المورد الوحيد. وبناءً على ذلك يمكننا أن نستنتج أن الدفع النقدي مع مورد واحد يمكن استخدامه في حالتين:

1. عند إبرام عقد لا يتجاوز مبلغه 100000 روبل. (البند 4، الجزء 1، المادة 93 من القانون رقم 44-FZ).
2. عند توقيع اتفاقية لا يتجاوز مبلغها 400000 روبل لبعض المنظمات وفقًا للفقرة 5 من الجزء 1 من الفن. 93 من القانون رقم 44-FZ (على سبيل المثال، التربية البدنية والرياضة).

وفي جميع الحالات الأخرى، لا يسمح بالدفع النقدي.

الدفع النقدي: كيفية الاحتفاظ بالمال في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية

يجب تسجيل جميع إيصالات وسحوبات الأموال من السجل النقدي كأوامر نقدية للإيصالات والنفقات. في هذه الحالة، يُسمح بتخزين مبالغ صغيرة من المال في ماكينة تسجيل النقد ضمن الحد الأقصى، ويتم تحديد مبلغها بشكل مستقل من قبل رئيس المنظمة وفقًا للفقرة 2 من تعليمات بنك روسيا "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية..." بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U (يشار إليها فيما بعد بالتعليمات رقم 3210-U). ومن الممكن تجاوز الحد، على سبيل المثال، خلال فترة الرواتب.

يجب أن يتم توقيع أمر الاستلام من قبل كبير المحاسبين، وأمر الإنفاق - من قبل المدير أو كبير المحاسبين أو أي شخص مفوض آخر. يجب أن تكون المستندات مكتوبة بخط واضح أو باستخدام الوسائل التقنية.

إذا تم استخدام التوكيل للمدفوعات النقدية، فيجب الإشارة إلى ذلك في مستندات المصروفات. يبقى التوكيل الأصلي في مكتب النقد بالشركة.

يجب تسجيل جميع المعاملات التي تتم في مكتب النقد في دفتر النقدية (البند 4.6 من التعليمات رقم 3210-U)، وهو مربوط ومرقم ومختوم بختم المنظمة. في نهاية يوم العمل، يجب على أمين الصندوق تلخيص المعاملات المنجزة وكتابة مقدار النقد المتبقي في السجل النقدي. وفي الوقت نفسه، يسمح المشرع بصيانة الكتاب بطريقة آلية (البند 4.7 من التوجيه رقم 3210-U).

الدفع نقدًا: كيفية إصدار الأموال بشكل صحيح

باتفاق الطرفين، يمكن لممثل المورد أن يأتي إلى المنظمة المشترية بتوكيل لتلقي النقد من السجل النقدي.

من المهم هنا تحديد حقيقة الدفع بموجب العقد: سيتم اعتبار لحظة الوفاء بالتزام الدفع وقت استلام ممثل المورد للأموال نقدًا، وليس اليوم الذي وصلت فيه هذه الأموال إلى المورد.

خوارزمية أمين الصندوق هي كما يلي:

1. التحقق من تنفيذ التوكيل المقدم. كقاعدة عامة، فهي ذات طبيعة لمرة واحدة وتهدف إلى تلقي الأموال بموجب اتفاقية محددة. في هذه الحالة تشير الوثيقة إلى رقم وتاريخ الاتفاقية. ومن المهم أن يتم لصق جميع الأختام والتوقيعات اللازمة. يبقى التوكيل الأصلي لدى أمين الصندوق. إنها وثيقة تؤكد تحويل الأموال إلى المورد للمدفوعات النقدية.
2. من الناحية المثالية، يجب أن تتلقى إيصالاً من المورد يشير إلى أن الأموال قد تم تحويلها إليه. ولكن من الناحية العملية، تعتبر نقاط التحكم الحرجة المتنقلة نادرة. في الواقع، فإن عدم وجود إيصال لا يهدد أي شيء، حيث سيتم تأكيد حقيقة التسليم الوثائق الأوليةحقيقة الدفع وفقا لذلك. ولكن هناك خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 21 فبراير 2008 رقم 03-11-05/40، يشير إلى أن المدفوعات النقدية لحساب النفقات وفقًا للنظام الضريبي المبسط تتطلب استلام شيك. في هذا الصدد، قد ينشأ موقف حيث تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية، أثناء عملية التدقيق، بخصم النفقات التي لا يوجد إيصال لها.
3. التنفيذ الصحيح لأمر التسوية النقدية.

وبالتالي، فإن التشريع المتعلق بالمدفوعات النقدية وغير النقدية يتميز بالتفاصيل التالية: هناك قيود على المعاملات النقدية لصالح المعاملات غير النقدية للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية، بينما يُسمح للأفراد بالمدفوعات النقدية دون قيود.