يجب ملء أمر الدفع بشكل صحيح. الفترة الضريبية في قسيمة الدفع. كيفية ملء أمر الدفع لتحويل الضرائب

في الحقل 107، أشر إلى:

• عند تحويل الضرائب - رمز الفترة الضريبية المكون من 10 أرقام (البند 8 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

يصف أول حرفين من الكود تكرار دفع الضرائب. على سبيل المثال، عند دفع الضرائب شهريًا، سيكون أول رقمين هو "MS". الرقمان الرابع والخامس هما رقم الفترة الضريبية. على سبيل المثال، إذا تم دفع الضريبة لشهر مايو، أدخل "05". تشير العلامات السابعة إلى العاشرة إلى السنة التي تشملها الفترة الضريبية. على سبيل المثال، 2016. هذه المجموعات الثلاث من العلامات مفصولة بالنقاط. وبالتالي، عند تحويل، على سبيل المثال، ضريبة استخراج المعادن لشهر مايو 2016، في الحقل 107 تحتاج إلى الإشارة إلى "MS.05.2016".

لمزيد من المعلومات حول إنشاء أكواد الفترة الضريبية عند ملء أوامر الدفع، راجعطاولة.

إذا كان للدفعة السنوية أكثر من موعد سداد واحد وتم تحديد مواعيد محددة لدفع الضريبة (الرسم) لكل موعد نهائي، فيجب الإشارة إلى هذه التواريخ في مؤشر الفترة الضريبية. بالإضافة إلى ذلك، يجب الإشارة إلى تاريخ محدد عند سداد الدين، على سبيل المثال "04/09/2016". اعتمادًا على أساس الدفع، قد تختلف التواريخ:

إذا تم سداد الدين بموجب قانون (سبب الدفع AP) أو مستند تنفيذي (سبب الدفع AR)، أدخل صفر ("0") في الحقل 107.

إذا كنت تدفع الضريبة مبكرًا، فحدد الفترة الضريبية الأولى القادمة التي يستحق السداد عنها.

مثال على توضيح أساس الدفع للسداد المبكر للضريبة

في يونيو 2016، قامت شركة ألفا بتحويل ضريبة القيمة المضافة إلى ميزانية الربع الثاني من عام 2016 قبل الموعد المحدد. في أمر الدفع، أشار محاسب ألفا إلى رمز الفترة الضريبية:

ك.ف.02.2016.

إذا تم تحديد المتأخرات الضريبية بشكل مستقل، في أمر الدفع لتحويل المتأخرات، قم بالإشارة إلى الفترة التي يتم فيها دفع الضريبة الإضافية.

مثال على الإشارة إلى أساس الدفع عند تحديد المتأخرات بشكل مستقل

في أبريل 2016، حدد محاسب ألفا بشكل مستقل دفع ضريبة القيمة المضافة بشكل ناقص للربع الثاني من عام 2015. وقام المحاسب بتحويل مبلغ الدين في نفس الشهر. وأشار المحاسب في أمر الدفع إلى رمز الفترة الضريبية:

ك.ف.02.2015.

رقم الوثيقة - أساس الدفع

في الحقل 108، أشر إلى:

• عند تحويل أقساط التأمين - القيمة "0" (البند 6 من الملحق 4 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن)؛

• عند تحويل الضرائب - رقم المستند الذي يتم على أساسه تحويل الدفع (البند 9 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

اعتمادًا على أساس الدفع (الحقل 106)، قد يشير أمر الدفع إلى عدد طلبات دفع الضريبة، وقرارات دفع الأقساط (التأجيل)، وقرارات التحكيم، وما إلى ذلك. قائمة كاملة بالمستندات، يمكن تحديد أرقامها المشار إليها في الحقل 108 عند دفع الضرائب، الواردة فيطاولة.

عند تعبئة الحقل 108، لا تشير إلى الرمز "لا".

عند تحويل الضرائب الحالية (أساس الدفع "TP") والسداد الطوعي للديون للفترات الماضية (أساس الدفع "ZD")، في الحقل 108، حدد القيمة "0" (البند 9 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية روسيا بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

مهم:قائمة رجال الأعمال أقساط التأمينلأنفسهم، في الحقل 108، يجب عليهم الإشارة إلى معرف المعلومات حول الفرد، وهو SNILS (البند 6 من الملحق 4 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

تاريخ الوثيقة - أساس الدفع

في الحقل 109، أشر إلى:

• عند تحويل أقساط التأمين - القيمة "0" (البند 5 من الملحق 4 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن)؛

• عند تحويل الضرائب - تاريخ المستند الذي يتم على أساسه تحويل الدفع (البند 10 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

يجب كتابة تاريخ المستند بالتنسيق المكون من 10 أرقام "DD.MM.YYYY" (البند 10 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

اعتمادًا على نوع المستند الذي يستخدم كأساس للدفع، قد يشير أمر الدفع إلى تواريخ طلبات دفع الضريبة، وقرارات دفع الأقساط (التأجيل)، وقرارات التحكيم، وما إلى ذلك. قائمة كاملة بالمستندات، وتواريخها يمكن الإشارة إليها في الحقل 109 عند دفع الضرائب الواردة فيطاولة.

عند تحويل الضرائب الحالية (أساس الدفع "TP")، في الحقل 109، قم بالإشارة إلى تاريخ التوقيع على الإقرار الضريبي (الحساب). عند السداد الطوعي للديون لفترات سابقة (أساس الدفع "ZD")، أدخل القيمة "0" في الحقل 109. هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرة 10 من الملحق 2 للأمر رقم 107ن الصادر عن وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013.

إذا قامت إحدى المنظمات بتحويل الضريبة قبل تقديم الإقرار أو وجدت صعوبة في اختيار مؤشر لملء الحقل 109، فيمكن تحديد القيمة "0". وترد هذه التوضيحات في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 فبراير 2014 رقم 02-08-12/7820.

نوع الدفع

اعتبارًا من 1 يناير 2015، لن يلزم ملء الحقل 110 في أوامر الدفع. في السابق، كان يشير إلى نوع الدفع - الغرامات والفوائد والمدفوعات الأخرى. الآن لا يوجد مثل هذا الشرط، اترك الحقل 110 فارغًا. يتبع ذلك من الفقرة الفرعية "د" من الفقرة 2 من ملحق أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 أكتوبر 2014 رقم 126 ن والفقرة الفرعية 1.3 من الفقرة 1 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 6 نوفمبر 2015. رقم 3844-ش.

الغرض من الدفع

في الحقل 24 "الغرض من الدفع"، قم بالإشارة إلى المعلومات الإضافية المتعلقة بتحويل الأموال إلى الميزانية والأموال من خارج الميزانية.

على سبيل المثال، عند دفع أقساط التأمين، يمكنك في هذا الحقل الإشارة إلى الاسم المختصر لصندوق الميزانية من خارج الميزانية (FSS أو FFOMS أو صندوق المعاشات التقاعدية) ورقم تسجيل المنظمة.

في حالة تحويل الضريبة، يرجى الإشارة إلى اسم الضريبة والمدة التي يتم فيها الدفع. على سبيل المثال: "دفع ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2016"، "دفع ضريبة الدخل للربع الأول من عام 2016".

في هذه الحالة، يجب ألا يتجاوز إجمالي عدد الأحرف في حقل "الغرض من الدفع" 210 حرفًا (الملحق 11 للائحة المعتمدة من قبل بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P).

نصيحة:عند تحويل أقساط التأمين للفترات الحالية، في حقل "الغرض من الدفع"، تأكد من الإشارة إلى الشهر الذي يتم دفع الأقساط عنه. وبخلاف ذلك، إذا كانت المنظمة لديها ديون متأخرة، فسيستخدم الصندوق الأموال المستلمة لسداد هذه المتأخرات.

لو أمر دفعلتحويل أقساط التأمين لا يسمح لنا بتحديد الغرض من الدفع والفترة التي يتم السداد فيها، ثم يقوم الصندوق أولاً بإيداع المساهمات لسداد الدين الذي تم تكوينه مسبقًا. وفقط بعد ذلك سيتم احتساب المبلغ المتبقي ضمن المدفوعات الجارية. مثل هذه التعليمات صندوق التقاعدأعطى الاتحاد الروسي فروعه الإقليمية في رسالة بتاريخ 5 يونيو 2014 رقم NP-30-26/7052.

إذا تم تحويل ضريبة الدافع من قبل ممثله المفوض، فيجب أن يشير أمر الدفع إلى أنه يتصرف نيابة عن الممثل. على وجه الخصوص، هذا ممكن عند دفع ضريبة الدخل الشخصي أو واجب الدولة. للقيام بذلك، في الحقل 24 "الغرض من الدفع" يشير الممثل إلى:

• اللقب والاسم والعائل للدافع الذي يؤدي واجباته؛

• رقم وتاريخ التوكيل الذي يؤكد سلطة الممثل؛

• اسمك الأخير والاسم الأول والعائلي.

على سبيل المثال، كوندراتييف أ.س. هناك توكيل لدفع ضريبة الدخل الشخصي لـ Ivanov A.A. قام كوندراتييف بملء الحقل 24 من أمر الدفع على النحو التالي: "ضريبة الدخل للأفراد لعام 2015 لأندريه أندريفيتش إيفانوف. وبموجب التوكيل المؤرخ في 15 فبراير 2016، تم تحويل الضريبة من قبل ألكسندر سيرجيفيتش كوندراتيف".

مثال على عكس أساس السداد عند تحويل الدين بموجب تقرير التفتيش

في عام 2016، أجرت مفتشية الضرائب مراجعة لشركة ألفا لعام 2015. بناءً على نتائج التدقيق، تم فرض ضريبة القيمة المضافة على ألفا للربع الأول من عام 2015 (القرار بتاريخ 2 يونيو 2016 رقم 250).

في يونيو 2016، تقوم شركة Alpha بتحويل مبلغ ضريبة القيمة المضافة الإضافية إلى الميزانية.

عند إعداد أمر الدفع، أشار المحاسب إلى:

• في الحقل 106 - AP (الدين بموجب تقرير التفتيش)؛
• في المجال 107 - 0؛
• في الحقل 108 - 06/02/2016؛
• في المجال 109 - 250.

ولغرض السداد أشار المحاسب: “سداد متأخرات ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من عام 2015 حسب تقرير التدقيق”.

ختم

بالنسبة لختم الدافع على أوامر الدفع الورقية، يتم حجز الحقل 43. حيث تحتاج إلى وضع ختم الختم المسجل في البطاقة المصرفية مع عينات من التوقيعات والأختام (الملحق 1 باللائحة المعتمدة من قبل بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-ع). وبطبيعة الحال، هذا الشرط يكون ذا صلة فقط إذا كان لدى المنظمة ختم.

التوقيعات

بالنسبة لتوقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع على مستندات الدفع، يتم تخصيص الحقل 44 في الأمر، ويجب أن يتم توقيع هذا الحقل من قبل ممثل المنظمة أو رجل الأعمال، والذي يتم تسجيل توقيعه على البطاقة المصرفية مع عينات من التوقيعات والأختام (الملحق 1) إلى اللائحة التي وافق عليها بنك روسيا في 19 يونيو 2012 رقم 383-P).

أمثلة على ملء أوامر الدفع

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل ضريبة القيمة المضافة

في 17 أبريل، حولت ألفا ثلث ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية (KBK 18210301000011000110) للربع الأول بمبلغ 17000 روبل.

في أمر دفع

في الحقل 109 "تاريخ الوثيقة" - تاريخ توقيع الإقرار للربع الأول - 17/04/2016.

في الحقل 107" الفترة الخاضعة للضريبة» - الفترة التي يتم سداد الضريبة عنها هي الربع الأول من عام 2016 (ك.ف.01.2016).

مثال على تعبئة أمر الدفع عند تحويل دفعة مقدمة عن طريق ضريبة النقل

تمتلك شركة موسكو المحدودة "Alfa" (TIN 7708123456) سيارة في ميزانيتها العمومية، وهي مسجلة في موقع قسم منفصل في كورسك. تم تسجيل قسم منفصل لشركة Alpha لدى دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية في كورسك.

نقطة تفتيش وحدة منفصلة - 463201001.

في 10 يوليو، حولت ألفا إلى الميزانية دفعة مقدمة لضريبة النقل (KBK 18210604011021000110) للربع الثاني بمبلغ 400 روبل.

في أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز 01.

في الحقل 109 "تاريخ المستند" - القيمة هي "0" (نظرًا لأن الدفع يتعلق بالفترة الحالية، ولا ينص قانون الضرائب على إعداد حسابات ضريبة النقل).

في الحقل 107 "الفترة الضريبية" - الفترة التي يتم دفع الضريبة عنها هي الربع الثاني من عام 2016 (KV.02.2016).

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل الحد الأدنى للضريبة أثناء التبسيط

شركة Alpha LLC (TIN 7708123456) مسجلة لدى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية رقم 43 في موسكو. تطبق المنظمة تبسيطًا وتدفع ضريبة واحدة على الفرق بين الدخل والنفقات. وفي نهاية عام 2015، كان مبلغ الضريبة الواحدة المتراكمة أقل من 1 في المائة من مبلغ الدخل. ولذلك، تدفع المنظمة الحد الأدنى من الضرائب. مع الأخذ في الاعتبار الدفعات المقدمة المحولة إلى الميزانية خلال العام، كان مبلغ الحد الأدنى للضريبة الواجب دفعه هو 14000 روبل.

في 31 مارس 2016، قدمت ألفا إقرارًا ضريبيًا وحولت الحد الأدنى من الضرائب إلى الميزانية. عند الملء أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز 01، في الحقل 107 "الفترة الضريبية" - الفترة التي يتم دفع الحد الأدنى للضريبة فيها - GD.00.2015. BCC للحد الأدنى من الضريبة تحت التبسيط - 18210501050011000110.

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل ضريبة واحدة تحت التبسيط (موضوع الضريبة "الدخل")

"Alpha" (TIN 7708123456) مسجلة لدى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 43 في موسكو.

في 25 أبريل، قامت شركة ألفا بتحويل دفعة مقدمة إلى الميزانية لـ ضريبة واحدةمع التبسيط (KBK 18210501011011000110) للربع الأول بمبلغ 6000 روبل.

عند الملء أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز 01، في الحقل 107 "الفترة الضريبية" - الفترة التي يتم دفع الدفعة المقدمة عنها - KV.01.2016.

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل غرامات الحد الأدنى للضريبة أثناء التبسيط

شركة Alpha LLC (TIN 7708123456) مسجلة لدى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية رقم 43 في موسكو. موضوع الضرائب هو "الدخل".

في 16 أكتوبر، قامت شركة ألفا بتحويل العقوبات المفروضة على ضريبة عام 2015 إلى الميزانية بناءً على تقرير التفتيش الضريبي المؤرخ في 1 أكتوبر 2016.

عند الملء أمر دفعفي الحقل 104، أشار المحاسب إلى KBK لتحويل غرامات الحد الأدنى من الضريبة (182 1 05 01011 01 2100 110)، في الحقل 106 - رمز القانون التدقيق الضريبي AP، في الحقل 107 - 0 (البند 8 من الملحق 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

مثال على تعبئة أمر الدفع عند التحويل ضريبة الدخل الشخصيةعامل

"Alpha" (TIN 7708123456) مسجلة لدى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 43 في موسكو.

"Alpha" لديه رقم الحساب 40702810400000001111 في JSCB "Nadezhny"، رقم الحساب 30101810400000000222، BIC 044583222.

في 5 أبريل، قامت ألفا بتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية (KBK 18210102010011000110) لشهر مارس بمبلغ 39000 روبل.

عند الملء أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز 02.

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي من قبل رجل أعمال فردي

أ.أ. إيفانوف (رقم التعريف الضريبي 771314996321)، ويعيش في العنوان: موسكو، شارع. ميخالكوفسكايا، 20، شقة. 41، مسجل لدى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 43 في موسكو.

في 10 يوليو، قام إيفانوف بتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية (KBK 18210102020011000110) لعام 2015 بمبلغ 30000 روبل.

في أمر دفعفي الحقل 8 "اسم الدافع" أشار إيفانوف إلى البيانات التالية:

إيفانوف أندري أندريفيتش (IP)//ز. موسكو، ش. ميخالكوفسكايا، 20، شقة. 41//.

في الحقل 101، تتم الإشارة إلى رمز "حالة الدافع" 09.

في الحقل 60 "رقم التعريف الضريبي للدافع" تتم الإشارة إلى رمز TIN المكون من 12 رقمًا الخاص بإيفانوف. في الحقل 102 تتم الإشارة إلى "نقطة تفتيش الدافع" 0.

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل ضريبة الدخل إلى مجموعة موحدة من دافعي الضرائب. يتم تحويل الضريبة من قبل العضو المسؤول في المجموعة الموحدة

تعد شركة المساهمة "ألفا" (المسجلة في موسكو) مشاركًا مسؤولاً في المجموعة الموحدة لدافعي الضرائب. المشاركون الآخرون في المجموعة الموحدة لدافعي الضرائب هم شركة هيرميس التجارية (المسجلة في موسكو) وشركة التصنيع الرئيسية (المسجلة في سانت بطرسبرغ). أعضاء المجموعة ليس لديهم أقسام منفصلة.

عند ملء أوامر الدفع، تتم الإشارة إلى اسم عضو المجموعة المسؤول ("ألفا") في حقل "الدافع". في الحقول المخصصة للإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP للدافع، تتم الإشارة أيضًا إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP لعضو المجموعة المسؤول ("Alpha").

في الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز 21.

بالنسبة للجزء الفيدرالي من الدفعة المقدمة (300000 روبل)، قام محاسب ألفا بعمل واحدة أمر دفعونقل الضريبة إلى موقعك.

بالنسبة للأجزاء الإقليمية من الدفعة المقدمة، قام محاسب ألفا بتجميع ما يلي:

• أمر دفع
• أمر دفعبمبلغ 1،000،000 روبل. لتحويل الضريبة إلى موقع هيرميس؛
• أمر دفع

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل ضريبة الدخل إلى مجموعة موحدة من دافعي الضرائب. بالنسبة للمشارك المسؤول، يتم دفع الضريبة من قبل عضو آخر في المجموعة

تعد شركة المساهمة "ألفا" (المسجلة في موسكو) مشاركًا مسؤولاً في المجموعة الموحدة لدافعي الضرائب. المشاركون الآخرون في المجموعة الموحدة لدافعي الضرائب هم شركة LLC Trading Company Hermes (مسجلة في موسكو) وشركة LLC Manufacturing Company Master (مسجلة في سانت بطرسبرغ). أعضاء المجموعة ليس لديهم أقسام منفصلة.

بلغ مبلغ الدفعة المقدمة المستحقة في 28 أبريل 3,000,000 روبل روسي، منها:

• يُدفع للميزانية الفيدرالية - 300000 روبل؛
• مستحقة الدفع للميزانيات الإقليمية - 2700000 روبل، بما في ذلك:
• لميزانية موسكو في موقع ألفا - 1000000 روبل؛
• لميزانية موسكو في موقع "هيرميس" - 1000000 روبل؛
• لميزانية سانت بطرسبرغ في موقع "السيد" - 700000 روبل.

وفقًا لشروط اتفاقية إنشاء مجموعة موحدة من دافعي الضرائب، إذا لم يتمكن المشارك المسؤول من الوفاء بالتزامه بدفع ضريبة الدخل في الوقت المناسب، فسيتم تحويل الضريبة من قبل مشارك آخر في المجموعة. بحلول 28 أبريل، لم يكن لدى ألفا مبلغ كاف في حسابها الجاري لتحويل الدفعة المقدمة لضريبة الدخل. تحملت هيرميس مسؤولية تحويل الدفعة المقدمة.

عند ملء أمر الدفع، يُشار في حقل "الدافع" إلى اسم عضو المجموعة (شركة هيرميس التجارية ذ.م.م) وبجانبه بين قوسين يوجد اسم عضو المجموعة المسؤول ("ألفا"). في الوقت نفسه، في الحقول المخصصة للإشارة إلى TIN وKPP للدافع، تتم الإشارة إلى TIN وKPP لعضو المجموعة المسؤول ("Alpha").

في الحقل 101 "حالة الدافع" أدخل المحاسب الرمز 22.

بالنسبة للجزء الفيدرالي من الدفعة المقدمة (300000 روبل)، قام محاسب هيرميس بعمل واحدة أمر دفعوتحويل الضريبة إلى موقع عضو المجموعة المسؤول ("ألفا").

بالنسبة للأجزاء الإقليمية من الدفعة المقدمة، قام محاسب هيرميس بتجميع ما يلي:

• أمر دفعبمبلغ 1،000،000 روبل. لتحويل الضريبة في موقعك؛
• أمر دفعبمبلغ 1،000،000 روبل. لنقل الضريبة إلى موقع ألفا؛
• أمر دفعبمبلغ 700000 روبل. لنقل الضريبة إلى موقع "السيد".

مثال على ملء أمر الدفع لمؤسسة عند تحويل اشتراكات تأمين التقاعد

في 15 أبريل، قامت شركة ألفا بتحويل أقساط التأمين إلى إلزامية تأمين التقاعد(KBK 39210202010061000160) لشهر مارس بمبلغ 275000 روبل. 70 كوبيل

في أمر دفع

مثال على ملء أمر دفع لمنظمة لتحويل المتأخرات والعقوبات على الاشتراكات إليها تأمين صحيفي FFOMS

الشركة المساهمة "Alfa" (TIN 7708123456، KPP 770801001) لديها رقم تسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية الروسي - 087-108-044556.

في 15 أبريل، قام فرع PFR بتسليم Alfa طلبًا مؤرخًا في 15 أبريل 2016 رقم 3 لدفع المتأخرات والغرامات على أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي لميزانية FFOMS. مبلغ المتأخرات لشهر يناير من العام الحالي هو 275000 روبل. 70 كوبيل غرامات - 6050.02 روبل.

وفي نفس اليوم، قامت شركة ألفا بشكل مستقل بنقل المتأخرات والغرامات.

في أمر الدفع لتحويل المتأخراتوذكر المحاسب:

• KBK (الحقل 104) - 392 1 02 02101 08 1011 160؛
• KBK (الحقل 104) - 392 1 02 02101 08 2011 160؛
• حالة الدافع (الحقل 101) - 08؛
• تاريخ الوثيقة (حقل 109) - 0؛
• الفترة الضريبية (الحقل 107) - 0؛
• أولوية الدفع (الحقل 21) - 5.

مثال على تعبئة أمر الدفع عند تحويل اشتراكات التأمين الاجتماعي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة

الشركة المساهمة "Alpha" (TIN 7708123456، KPP 770801001) لديها رقم تسجيل في الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في روسيا -7712345678.

في 2 يوليو، قامت ألفا بتحويل أقساط التأمين في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (KBK 39310202090071000160) لشهر يونيو بمبلغ 9000 روبل. 32 كوبيل

في أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز 08.

في الحقول 109 "تاريخ المستند" و 107 "الفترة الضريبية" أشار المحاسب إلى 0.

مثال على ملء أوامر الدفع لرجل الأعمال عند تحويل الاشتراكات للتأمين الخاص به

أنا. تعيش إيفانوفا (TIN 770812345678، SNILS 150-223-667 19) في العنوان: موسكو، شارع. ليسنايا، 69، شقة. 120.

عند التسجيل بأموال من خارج الميزانية، يتم تخصيص الأرقام التالية لرجل الأعمال:

• 087-108-044556 - رقم التسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي؛

في الحقل 8 "اسم الدافع"، أشارت إيفانوفا إلى البيانات التالية:

إيفانوفا إيرينا إيفانوفنا (IP) // ز. موسكو، ش. ليسنايا، 69، شقة. 120)//.

في الحقل 101، تتم الإشارة إلى رمز "حالة الدافع" رقم 24.

في الحقل 60 "رقم التعريف الضريبي للدافع" يُشار إلى رمز رقم التعريف الضريبي المكون من 12 رقمًا الخاص بإيفانوفا. في الحقل 102 تتم الإشارة إلى "نقطة تفتيش الدافع" 0.

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل أقساط التأمين لرجل أعمال بناءً على أمر تنفيذ

شركة Alpha LLC تحجب 50 بالمائة من راتب موظفيها - رجل أعمال سابقعلى أساس أمر تنفيذ للتحويل إلى حساب المحضرين (الدين في اشتراكات تأمين التقاعد).

في أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز "19". يتم الإشارة إلى هذا الرمز من قبل المنظمات التي تحجب دخل المدين وتنقل مبالغ الدين إلى الميزانية على أساس أمر تنفيذي.

نظرًا لأنه تمت الإشارة إلى الرمز "19" في الحقل 101، فيجب أن يشير "ألفا" إلى معرف المعلومات الخاصة بالفرد في الحقل 108، أي رمز جواز السفر "01" ورقم جواز سفر الموظف بدون مسافات - 01;8009845678.

في الحقل 22، وضع "ألفا" "0" بدلاً من معرف الاستحقاق الفريد، حيث يجب تعيين المعرف من قبل متلقي الأموال وإبلاغه إلى الدافع (البند 1.1 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 15 يوليو 2013 لا). 3025-ش).

في الحقل 104، من غير الصحيح الإشارة إلى BCC المُنشأة لنقل مساهمات التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا، حيث تقوم المنظمة بتحويل ديون الموظف إلى حساب المحضرين. لم يتم إنشاء رمز KBK لمثل هذه العملية، لذا أدخلت Alpha صفرًا في الحقل 104.

في الحقل 105، أشار Alpha إلى OKTMO في موقع الخدمة - 45382000.

في الحقول 106، 107، 109، أدخل "ألفا" الأصفار (البند 5 من الملحق 4 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن). لا يلزم ملء الحقل 110 (أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 أكتوبر 2014 رقم 126 ن).

مثال على ملء أمر الدفع عند نقل واجبات الدولة

شركة Alpha LLC (TIN 7708123456، KPP 7708010011) مسجلة لدى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 43 في موسكو.

في 21 أبريل، حولت ألفا إلى الميزانية رسوم الدولة للنظر فيها في محكمة التحكيم في موسكو بيان المطالبةإلى شركة "Hermes Trading Company" ذات المسؤولية المحدودة لإعلان بطلان المعاملة (KBK 18210801000011000110) بمبلغ 4000 روبل. (مشروط).

في أمر دفعفي الحقل 101 "حالة الدافع" أشار المحاسب إلى الرمز 01.

مثال على ملء أمر الدفع عند نقل واجبات الدولة بقرار من المحكمة

خسرت شركة Alpha LLC (TIN 7708123456، KPP 7708010011) نزاعًا قانونيًا مع مكتب صندوق المعاشات التقاعدية رقم 2 لموسكو ومنطقة موسكو. موضوع النزاع هو غرامة مخالفة المواعيد المحددة لتقديم المعلومات المحاسبية الشخصية.

وافقت محكمة التحكيم على طلب صندوق المعاشات التقاعدية الروسي وجمعت واجب الدولة من شركة ألفا للنظر في القضية. يشير أمر التنفيذ لتحصيل واجب الدولة إلى المبلغ (2000 روبل) ومعرف الدفع الفريد (UPI) - 3713713713713311 (القيم الشرطية).

إن وجود UIP في طلب دفع واجب الدولة لا يعفي المنظمة من الإشارة إلى تفاصيل أخرى تحدد الدفع للميزانية (KPP وOKTMO).

المسؤول عن واجب الدولة للنظر في القضايا في المحاكم هو دائرة الضرائب. يتم دفع واجب الدولة في المكان الذي تم فيه تنفيذ الإجراء المهم قانونًا، أي في موقع محكمة التحكيم (البند 3 من المادة 333.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ينطبق هذا الإجراء أيضًا إذا كان أمر التنفيذ يحتوي على تفاصيل مكتب الضرائب في مكان المدين (خطاب الخزانة الروسية بتاريخ 6 مارس 2013 رقم 42-7.4-05/9.3-132).

تقع محكمة التحكيم في الأراضي الخاضعة لسلطة دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا رقم 43 في موسكو. لذلك في أمر دفعلدفع واجب الدولة أشار محاسب ألفا:

• في الحقل 22: رمز UIP المكون من 16 رقمًا (البند 2 من الإجراء الذي وافق عليه بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P)؛
• في الحقول 16 "المستلم" و105 "رمز OKTMO" - تفاصيل دائرة الضرائب الفيدرالية في موقع المحكمة؛
• في الحقل 104 "KBK" - الكود تصنيف الميزانيةواجبات الدولة تشير إلى رمز المسؤول 182 (خدمة الضرائب).

مثال على رجل أعمال ينقل تكلفة براءة اختراع

رجل الأعمال آي. تعمل إيفانوفا في أنشطة إصلاح الملابس في منطقة موسكو واستخدامها نظام براءات الاختراعالضرائب على نوع النشاط "إصلاح وخياطة الخياطة والفراء و السلع الجلدية» من 1 أبريل إلى 31 ديسمبر.

في 21 أبريل، دفعت إيفانوفا للميزانية الجزء الأول من تكلفة براءة الاختراع بمبلغ 8908 روبل. (بشروط) عن طريق التقديم إلى البنك أمر دفع .

في 19 أكتوبر، قامت إيفانوفا بتحويل الجزء الثاني من تكلفة براءة الاختراع بمبلغ 17817 روبل. (بشروط)، بعد أن أصدرت أمر دفع .

مثال على ملء أمر الدفع عند تحويل ضريبة التجارة في موسكو

Alpha LLC تعمل في موسكو تجارة التجزئةمن خلال متجر بمساحة مبيعات 65 متر مربع. م يقع المتجر في المنطقة الوسطى المنطقة الإدارية(إقليم INFS لروسيا رقم 8 في موسكو).

مبلغ رسوم التداول للربع الثالث من عام 2016 هو 60750 روبل. في 26 أكتوبر، انتقل ألفا إلى البنك أمر دفعلنقل ضريبة التجارة إلى ميزانية موسكو.

الفترة الضريبية في أمر الدفع هي 2017 - أحد التفاصيل المحددة المستخدمة إذا كانت الترجمة ضرورية مالإلى الميزانية. وفي هذا الصدد، فإن متطلبات عكس هذه المعلومات، وكذلك المسؤولية عن الإكمال غير الصحيح، تتطلب دراسة أكثر تفصيلاً.

الغرض من أمر الدفع

يُفهم أمر الدفع على أنه تعليمات مكتوبة من صاحب الحساب إلى البنك لتحويل الأموال إلى حساب المستلم المحدد في مؤسسة ائتمانية مماثلة أو أخرى. تم إنشاء شكله بموجب لائحة بنك الاتحاد الروسي بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P. الأنواع الرئيسية للعمليات التي يتم استخدام الأمر لها هي:

• دفع ثمن الأشياء الثمينة المشتراة ؛
• الوفاء بالالتزامات تجاه الميزانية والأموال من خارج الميزانية؛
• سداد الديون على القروض والقروض والمبالغ المرتبطة بخدمتها وكذلك فتح الودائع ؛
• وغيرها مما تنص عليه شروط العقود أو التشريعات.

يجب أن يتم إنشاء مستندات الدفع بما يتفق بدقة مع القواعد المقدمة لها. بالنسبة لأوامر الدفع، تمت صياغتها جميعًا بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن. يحتوي الطلب على تعليمات وتفسيرات واضحة لملء كل التفاصيل الفردية.

التفاصيل في الحقل 107 من مستند الدفع لعام 2017

كيف تعكس بشكل صحيح الفترة الضريبية في أمر الدفع؟ يتم تحديد استخدام التفاصيل المحددة حسب الحاجة إلى تحويل الضرائب أو اشتراكات التأمين ويحل المشاكل التالية:

• تحديد الفترة الزمنية التي يتم خلالها تحويل الأموال إلى الميزانية؛
• انعكاس لتاريخ واضح ومحدد قانونًا للحساب.

في المجمل، تم توفير 10 أماكن مألوفة لتصميم الدعامات 107، 2 منها تستخدم لرموز التقسيم، ويتم وضع النقاط فيها. يتم استخدام الثمانية المتبقية مباشرة في الصب معلومات ضرورية. يعكس أول حرفين تكرار الدفع:

• مرض التصلب العصبي المتعدد - شهر؛
• كيلو فولت - ربع؛
• ر - نصف عام؛
• جي دي - سنة.

هناك العديد من خيارات التعبئة للأحرف 4 و 5:

• بالنسبة للدفعة الشهرية، يشار إلى رقمها التسلسلي في النطاق من 1 إلى 12؛
• بالنسبة للربع، يتم إعطاء رقمه أيضًا من 01 إلى 04؛
• اعتمادًا على نصف السنة التي يتم السداد فيها، يتم إدخال القيمة 01 أو 02؛
• للدفع السنوي يتم إدخال صفرين.

يتم وضع النقاط في الأماكن المألوفة الثالثة والسادسة.

يتم استخدام الأحرف الأربعة الأخيرة لفك قيمة سنة التقرير.

في حالة القواعد القانونيةإذا تم تحديد تاريخ محدد لدفع الضريبة، فيجب إدخاله في الحقل 107.

يعد استخدام التفاصيل الموصوفة إلزاميًا ليس فقط للتحويلات للعام الحالي، ولكن أيضًا للتحويلات التي نشأت الحاجة إليها نتيجة اكتشاف أخطاء في الحسابات السابقة لفترات سابقة، في حين لا يوجد أي شرط لسداد هذه الديون من دائرة الضرائب الفيدرالية. في مثل هذه الحالة، يتم إدخال البيانات المتعلقة بالفترة التي تم سداد الدفعة الإضافية لها في الحقل.

ومن الضروري تسليط الضوء على الظروف التي يتطلب حدوثها الإشارة إلى تاريخ واضح للانتقال في هذا المجال. تنشأ هذه الحاجة إذا كان الحقل المجاور 106 "أساس الدفع" يحتوي على إحدى القيم التالية:

• TR - هناك شرط لسداد الدين من دائرة الضرائب الفيدرالية مع الإشارة إلى تاريخ محدد؛
• RS - يتم دفع مبلغ الضريبة على أقساط، وفقاً لجدول زمني معتمد مسبقاً؛
• من - تم منح تأجيل الدفع ويوم الانتهاء منه معروف؛
• RT - نتيجة لإعادة هيكلة الديون للميزانية، تم إنشاء جدول دفع فردي؛
• PB - عند الانتهاء من إجراءات الإفلاس؛
• PR - إذا كان هناك تاريخ انتهاء لتعليق تحصيل الديون؛
• في - السداد الجزئي للائتمان الضريبي للاستثمار.

في الحقل 107، تتم الإشارة إلى القيم الصفرية إذا تم الدفع بناءً على نتائج إجراءات مراقبة الضرائب أو بموجب أمر تنفيذ.

بالنسبة للسلف، يتم توفير البيانات الخاصة بالفترة التي يتم الدفع عنها.

نموذج إدخال البيانات في الحقل 107

من الأفضل دراسة تسلسل إدخال المعلومات في السطر 107 "الفترة الضريبية" من الناحية العملية.

مثال 1

قامت الشركة بسداد جزء من الضريبة الأولية عن الربع الثالث من عام 2017. في هذه الحالة، أدخل في الحقل 107: KV.03.2017.

مثال 2

يستخدم رجل الأعمال الخاص طريقة مبسطة لحساب الضرائب لعام 2016 على أساس التقارير الضريبية المقدمة مسبقًا. محتويات الحقل 107 - ГД.00.2016.

مثال 3

تقوم الشركة التي تعمل كوكيل ضريبي بدفع ضريبة الدخل الشخصي لشهر يونيو 2017. في هذه الحالة، أدخل البيانات التالية في السطر 107 - MS.06.2017.

مثال 4

تلقت الشركة طلب سداد الدين من مصلحة الضرائب بتاريخ سداد محدد - 26/04/2017. يجب أن يحتوي السطر 107 على - 26/04/2017.

ما هي عواقب الأخطاء التي تحدث في الحقل 107؟

إذا تم إدخال المعلومات بشكل غير صحيح في الحقل 107، فيمكن للمنظمة توضيح البيانات من خلال تقديم طلب كتابي محرر بشكل حر، مع إرفاق نسخة من مستند الدفع. بعد الفحص، تتخذ دائرة الضرائب الفيدرالية قرارًا بتوضيح تفاصيل الدفع.

***

ينطبق الحقل 107 فقط على المدفوعات للموازنة. قد يؤدي ملئه بشكل غير صحيح إلى تعويض الدفعة مقابل التزام في الفترة الخاطئة. إذا ارتكبت الشركة خطأ، فمن الضروري أن تطلب كتابيًا من السلطات الضريبية تعديل فترة السداد.

الفترة الضريبية في أمر الدفع عبارة عن رمز رقمي خاص يسمح لك بتحديد الفترة التي يتم تحويل دفع الضريبة لها. سنخبرك في المقالة بكيفية تحديد معنى هذا الرمز بشكل صحيح، وسنلاحظ أيضًا المواقف المثيرة للجدل فيما يتعلق بملء الحقل 107 في قسيمة الدفع.

ما هي الشيفرة

إذا قامت شركة أو رجل أعمال بتحويل ضريبة أو رسوم أو مساهمة أو مدفوعات مالية أخرى إلى الميزانية، فسيتم سداد الدفعة بأمر خاص. بالنسبة للتحويلات في هذه الفئة، سيتعين عليك ملء "سطر الضريبة". لنتذكر أن السطر الضريبي في نموذج الدفع هو مجموعة الحقول من 104 إلى 110. ويشير حقل "الفترة الضريبية" (107) أيضًا إلى هذا السطر.

هذا الرمز له هيكل خاص. وتتكون من عشرة أحرف بالتنسيق التالي: "ХХ.ХХ.ХХХХ". حيث تشير "X" إلى القيمة المحددة للفترة المالية التي يتم تحويل الأموال من أجلها. يتم استخدام نقطة عادية لفصل التسميات الرقمية و/أو الأبجدية لهذه الفترة.

كيفية تحديد قيمة الفترة

وفقًا للقواعد الحالية لملء أوامر الدفع، والتي تمت الموافقة عليها بموجب لوائح بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P، وكذلك المحددة بأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 107 ن، يمكن أن يأخذ مؤشر الفترة الضريبية القيم التالية:

1. "MS.XX.YYYY" - هذا هو تعيين الدفعة المالية، التي يتم تحويلها إلى ميزانية الدولة لمدة واحدة تقويم الشهر، حيث "XX" هي التسمية الرقمية للشهر (من 01 إلى 12)، وYYYY هي السنة التقويمية. على سبيل المثال، لإضافة قسط التأمين لـ VNIM لشهر أغسطس إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، في الحقل 107، يجب عليك الإشارة إلى "MS.08.2018".
2. "Q.XX.YYYY" هو الدفع ربع السنوي للضريبة أو الرسوم أو المساهمة. وبهذا المعنى، فإن "XX" هو التعيين الرقمي للربع (من 01 إلى 04). لذلك، على سبيل المثال، لتحويل دفعة ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية للربع الثاني من عام 2019، قم بالإشارة في هذا الحقل: "KV.02.2018".
3. "PL.XX.YYYY" - يجب الإشارة إلى هذه القيمة في الحقل 107 إذا تم تحويل الدفعة لنصف السنة. بدلاً من "XX"، يجب عليك إدخال 01 أو 02، اعتمادًا على نصف العام الذي يتم فيه دفع الرسوم المالية. مثال: لدفع الضريبة الزراعية الموحدة عن النصف الأول من عام 2019، يرجى الإشارة إلى "PL.01.2018" في قسيمة الدفع.
4. "GD.00.YYYY" - إذا تم السداد مرة واحدة في السنة، على سبيل المثال، إذا تم تحويل الشريحة النهائية من ضريبة الدخل لعام 2017، فسيتم الإشارة إلى "GD.00.2017" في قسيمة الدفع.

تنطبق هذه القيم فقط على التحويلات المالية، أي على تلك المدفوعات التي يتم إضافتها مباشرة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وفي حالات أخرى، قد يختلف معنى هذا الرمز!

على سبيل المثال الفترة الضريبية 107، كيفية ملء كود دفع الاشتراكات عن الإصابات؟ عند تحويل الأموال إلى الصندوق التأمينات الاجتماعيةتم إدخال الحقل 107 بـ "0". لكن هذا الشرطصالح فقط للمساهمات الناتجة عن الحوادث والأمراض المهنية. عند دفع التغطية التأمينية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (OPM أو التأمين الطبي الإلزامي أو VNIM)، سيتعين عليك الإشارة إلى الرموز المذكورة أعلاه.

كيفية تحديد رمز دفع ضريبة الدخل الشخصي

إذا تم دفع ضريبة الدخل الشخصي بواسطة وكيل ضريبي، على سبيل المثال، منظمة أو رجل أعمال فرديلموظفيك، قم بملء الحقل 107 وفقًا لذلك المعايير المقبولة عموما. وهذا هو، عند دفع ضريبة الدخل الشخصي لشهر سبتمبر من هذا العام، سيتعين عليك الإشارة إلى "MS. 09.2018."

وفي الحالات التي يتم فيها الدفع لدافعي الضرائب نفسه، قدم المسؤولون استثناءات. لذلك، على سبيل المثال، إذا قام رجل أعمال فردي بتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية لنفسه وقام رجل أعمال فردي بتطبيق نظام الضرائب الأساسي. بالنسبة لدافعي الضرائب من هذه الفئة، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي التواريخ التالية: حتى 15 يوليو وحتى 15 أكتوبر من السنة المشمولة بالتقرير - هذه هي الدفعات المقدمة، حتى 15 يناير من العام التالي - للدفعة النهائية.

لذلك، عند تحويل الدفعة المقدمة أو النهائية لضريبة الدخل الشخصي لرجل أعمال فردي لنفسه، سيتعين عليك الإشارة إلى تاريخ محدد. على سبيل المثال، يدفع رجل أعمال فردي في OSNO دفعة مقدمة على ضريبة الدخل الشخصي للفترة من يناير إلى يونيو 2019، في الحقل 107، تحتاج إلى الإشارة إلى "2018/07/16"، لأن 15/07/2018 يصادف يوم الأحد.

حالات خاصة

لقد حدد المسؤولون كيفية الإشارة إلى الفترة الضريبية في أمر الدفع لحالات معينة:

1. واجب الدولة. إذا احتاجت المؤسسة إلى دفع رسوم الدولة للميزانية، فحدد في الفقرة 107 تاريخًا محددًا، أي تاريخ تحويل الأموال.
2. جمارك. للدفع الرسوم الجمركيةوغيرها من الرسوم قيمة معينةسيكون عليك ملؤها بشكل مختلف. وفي هذه الحالة، في الفقرة 107، يرجى الإشارة إلى رمز مصلحة الجمارك. تم تقديم هذه التعليمات من قبل وزارة الخزانة في الاتحاد الروسي في رسالة بتاريخ 10 أغسطس 2017 رقم 07-04-05/05-660.
3. الدفع عند الطلب. إذا قامت الشركة بتحويل الأموال إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بناءً على طلب يحتوي على شروط دفع محددة، فحدد في الفقرة 107 التاريخ المحدد للتحويل.
4. بناء على أوامر التنفيذ وتقارير التفتيش. إذا تم تحويل الأموال إلى الميزانية بناءً على نتائج عمليات التفتيش (على سبيل المثال، تتم الإشارة إلى المتأخرات في القانون)، ثم في الفقرة 107 تشير إلى "0".

أمر الدفع هو أمر يصدره صاحب الحساب إلى البنك الخادم بغرض إجراء أي دفعات. على الرغم من حقيقة أن الحاجة إلى ملء هذا المستند تظهر في كثير من الأحيان في المؤسسات، فإن العديد من المتخصصين يواجهون مشاكل في ملء هذا النموذج. إحدى الصعوبات الأكثر شيوعًا هي ملء الحقلين 106 و107. فلنحاول معرفة كيفية ملء هذه الحقول بشكل صحيح. علاوة على ذلك، في الرسالة الأخيرة المؤرخة 26 أبريل 2018 رقم KCH-3-8/2721، أوضح مسؤولو دائرة الضرائب الفيدرالية هذه المشكلة.

وصف تفصيلييتم ملء حقول مستندات الدفع في "اللوائح المتعلقة بقواعد تحويل الأموال" (التي وافق عليها بنك روسيا في 19 يونيو 2012 رقم 383-P). هُم التصميم الصحيحيزيل النزاعات مع السلطات التنظيمية. قد تؤدي الأخطاء التي تحدث عند ملء أقسام معينة إلى تقييم ضرائب إضافية.

الحقل 106 في أمر الدفع 2019

يهدف العمود 106 إلى الإشارة إلى أساس الدفع. بغض النظر عن كيفية إنشاء مستند الدفع (في الوضع اليدويأو في البرنامج)، يجب أن تتوافق القيم الرقمية والأبجدية في أعمدتها مع متطلبات التشريعات الحالية.

اعتبارًا من 25 أبريل 2017، تم إجراء تغييرات على أمر وزارة المالية رقم 107ن، الذي يحدد قواعد معالجة مستندات التسوية المرسلة من قبل أصحاب الحسابات المصرفية. وبناءً على ذلك، كان لا بد من ملء أساس الدفع (العمود 106) في أمر 2016 وفقًا لقواعد مختلفة قليلاً. أثرت التغييرات على قواعد ملء التفاصيل الفردية. لا يزال يتم إيلاء اهتمام خاص لملء العمودين 106 و107.

ويرد أدناه نموذج نموذج أمر دفع يشير إلى أرقام الحقول.

متى يجب ملء الحقل 106؟

ماذا تفعل إذا لم يتم ملء حقل "قاعدة الدفع" (106)؟ يعرف المحاسبون الممارسون جيدًا أن هذا لا يمكن القيام به.

العمود 106 سواء على الورق أو في وثيقة إلكترونيةمليئة باستخدام الرموز.

دعونا نلقي نظرة على قيم الكود المستخدمة لملء حقل "أساس الدفع" -106 (فك التشفير):

• TP - الدفع في الفترة الحالية؛
• TR، ZD، AP - المدفوعات عند الطلب، طوعية ووفقًا لقانون دائرة الضرائب الفيدرالية؛
• في - سداد قرض الاستثمار؛
• RS، OT - سداد الأقساط أو الديون المؤجلة؛
• RT - الحسابات وفقا لجدول إعادة الهيكلة؛
• AR - سداد الديون بموجب أمر التنفيذ؛
• PR - سداد الديون المعلقة للتحصيل؛
• PB، TL، ZT - التسميات المستخدمة عند إجراء الدفعات كجزء من إجراءات الإفلاس؛
• "BF" - الدفع الحالي فردي، المدفوعة من حسابك البنكي.

في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 أبريل 2018 رقم KCh-3-8/2721، توضح السلطات الضريبية مرة أخرى أن هذا الحقل يشير إلى تفاصيل أساس الدفع، ويتم ملء جميع أعمدة المستند وفقًا لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن.

الحقل 107 في أمر الدفع

العمود التالي في القسم المخصص لتوضيح هوية الرسم الإلزامي هو الحقل 107 في قسيمة الدفع. تتكون قيمة الفترة الضريبية من 10 أحرف، اثنان منها عبارة عن فواصل. وفق قاعدة عامةفالموضعان الأولان يهدفان إلى توضيح الفترة التي تتم فيها التحويلات. ولهذا الغرض يتم توفير قيم MS (حساب الشهر)، وCV (بناءً على نتائج الربع)، وPL (لحسابات نصف السنة)، وGD (ضرائب السنة).

بعد تحديد الفترة التي تقوم المنظمة بالإبلاغ عنها، يتم إدراج فاصل. ويتبع ذلك تحديد الشهر أو الربع أو نصف السنة أو السنة التي يتم دفع الضرائب عنها. ومن الجدير بالذكر أنه في حالة تحويل الديون المعاد هيكلتها أو المتأخرة أو غيرها، يجب ملء الحقل 107 بالقيمة الدقيقة.

قيم الحقل 107

مثال: MS.02.2018 - الدفعة الشهرية لشهر فبراير 2019؛ KV.02.2018 - ربع سنوي، للربع الثاني من عام 2019؛ PL.01.2018 - نصف سنوي، للنصف الأول من عام 2019؛ GD.00.2018 - سنوي لعام 2019.

خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 أبريل 2018 رقم KCH-3-8/ يتعلق بملء أمر الدفع عند دفع رسوم الدولة. يقدم المسؤولون توضيحًا بشأن ما يجب الإشارة إليه في العمودين 106 و107 عند دفع رسوم الدولة محاكم التحكيم. نظرًا لعدم تحديد تكرار دفع واجب الدولة (لا يتم دفع واجب الدولة مرة واحدة في الشهر أو مرة كل ثلاثة أشهر، ولكن يتم نقله في كل مرة)، ثم في العمود 107 يُشار إلى التاريخ المحدد للدفع، دون الإشارة إلى فترة. وفي العمود 106 يتم إدخال قيمة TP - الدفعة السنوية الحالية.

ما هي أخطاء التصميم التي تؤدي إليها وكيفية تجنبها

إذا تم ملء أحد حقول مستند دفع الضريبة بشكل غير صحيح، فهناك خطر عدم الوفاء بالالتزام الضريبي. حتى لو تم ملء جميع التفاصيل المصرفية بشكل صحيح، فلن يتم إضافة الأموال إلى الوجهة وقت محدد. وهذا يستلزم تراكم العقوبات (وليس الغرامات).

للتأكد من تعبئة أمر الدفع في الحقل 106 (أساس الدفع) بشكل صحيح، يوصى باستخدام البرامج المحاسبية المتخصصة. من المحتمل جدًا أن يؤدي إنشاء مستندات جديدة باستخدام المصدر الصحيح إلى إزالة الأخطاء. سيتم إجراء فحص إضافي للتأكد من ملء نموذج الدفع بشكل صحيح في النظام المصرفي عن بعد. إذا كان الحقلان 106 و107 يحتويان على أخطاء، وثائق التسويةسيتم رفضه حتى يتم حل كافة التعليقات.

يتم فيها الإشارة إلى الفترة الضريبية عند تحويل الضرائب واشتراكات التأمين ومدفوعات الضرائب المقدمة. يتم سداد مدفوعات تحويل الأموال إلى الميزانية وفقًا للقواعد المعتمدة بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن. تتم الإشارة إلى الفترة الضريبية في أمر الدفع عند تحويل الضرائب الحالية وأقساط التأمين. ومن الضروري أيضًا ملء التفاصيل 107 عندما يقوم دافع الضرائب أو وكيل الضرائب بسداد المتأخرات طوعًا. سنخبرك بكيفية ملء هذا الحقل بشكل صحيح في مقالتنا.

رمز الفترة لدفع الضرائب في الوقت المناسب

يحتوي مؤشر الحقل 107 على شكل رمز مكون من عشرة أرقام بالتنسيق "ХХ.ХХ.ХХХХ".

يشير الحرفان الأولان إلى تكرار الدفع:

• "MS" - الدفع الشهري (ضريبة الدخل الشخصي، الضرائب غير المباشرة، وما إلى ذلك)،
• "KV" - الدفع خلال الربع (UTII، ضريبة القيمة المضافة، وما إلى ذلك)،
• "PL" - الدفع نصف السنوي (USAKHN)،
• "GD" - الدفع السنوي (الرسوم البيئية).

الحرفان التاليان، مفصولان بنقطة، هما الرقم التسلسلي للشهر (من 1 إلى 12)، أو الربع (من 01 إلى 04)، أو نصف السنة (01 أو 02). بالنسبة للمدفوعات التي تتم مرة واحدة في السنة، أدخل 00.

تشير الأحرف الأربعة الأخيرة إلى سنة التقرير.

يتم في هذا النموذج الإشارة إلى الفترة الضريبية للضرائب والدفعات المقدمة للعام الحالي، أو عندما اكتشف الممول خطأ في الإقرار عن فترات سابقة وقرر سداد الضريبة الإضافية، دون انتظار طلب من مأمورية الضرائب. في حقل "الفترة الضريبية" (107) في الوقت المناسب دفع الضرائبعلى سبيل المثال، بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي لشهر يونيو 2017، ستبدو بالشكل "MS.06.2017"، وسيبدو UTII للربع الثاني من عام 2017 بالشكل "KV.02.2017". عند إجراء دفعة إضافية طوعية للضريبة، حدد الفترة التي يتم سدادها لها: على سبيل المثال، عند تحويل دفعة الضريبة الإضافية للربع الرابع من عام 2016 إلى الربع الثاني من عام 2017، في الحقل 107 سنشير إلى: "Q4. 04.2016."

عند دفع الضرائب في وقت مبكر، يجب الإشارة إلى الفترة الضريبية التي يتم التحويل لها.

الفترة الضريبية (107): كيفية الملء عند تحويل أقساط التأمين

منذ بداية عام 2017 تم تحويل أقساط التأمين إلى مكتب الضرائب، ولا تزال الاشتراكات عن «الإصابات» فقط تدفع لصندوق التأمين الاجتماعي. اعتمادًا على متلقي المساهمة، يجب الإشارة في الحقل 107 من أمر الدفع إلى ما يلي:

• الفترة الضريبية بالتنسيق "MS.XX.XXXX" - لاشتراكات التأمين من صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإلزامي وصندوق التأمين الاجتماعي في حالة العجز المؤقت والأمومة،
• "0" - عند تحويل أقساط التأمين عن "الإصابات" إلى صندوق التأمين الاجتماعي.

عندما يتم الإشارة إلى التاريخ المحدد في الحقل 107

في بعض الحالات، في حقل "الفترة الضريبية" (107)، يجب عليك الإشارة ليس إلى فترة السداد (ربع السنة، الشهر، وما إلى ذلك)، ولكن إلى تاريخ محدد. عند إدخال أي من القيم التالية في حقل "قاعدة الدفع" (106)، يتم الإشارة إلى التاريخ وفقًا للوثيقة ذات الصلة:

• TR - الفترة المحددة في متطلبات دائرة الضرائب الفيدرالية،
• RS – تاريخ سداد الضريبة وفقا لجدول الأقساط،
• من - تاريخ الانتهاء من الدفع المؤجل،
• RT – تاريخ السداد وفقا لجدول إعادة هيكلة الديون،
• PB – تاريخ الانتهاء من إجراءات الإفلاس،
• PR - اليوم الأخير لتعليق التحصيل،
• IN - تاريخ دفع جزء من ائتمان ضريبة الاستثمار.

على سبيل المثال، تحدد متطلبات خدمة الضرائب الفيدرالية (TR) الموعد النهائي لسداد الديون الضريبية - 25/07/2017، مما يعني أنه في الحقل 107 من قسيمة الدفع يجب الإشارة إلى: "25/07/2017" .

كيفية الإشارة إلى الفترة الضريبية في أمر الدفع إذا تم سداد الدين على أساس تقرير التدقيق الضريبي أو أمر التنفيذ؟ وفي هذه الحالة، يجب ملء الحقل 107 بقيمة صفر: "0".

إشارة الفترة الضريبية غير صحيحة

حتى إذا تمت الإشارة إلى الفترة الموجودة في الحقل 107 من أمر الدفع بشكل غير صحيح، فيجب أن تذهب الضريبة إلى الميزانية، لأن هذا ليس سبب عدم الوفاء بالالتزام بدفع الضريبة. عندما يكتشف دافع الضرائب خطأً بنفسه، فمن الأفضل توضيح الفترة الضريبية عن طريق إرسال طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع نسخة من إيصال الدفع (البند 4، البند 4، البند 7 من المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).