المعاملات النقدية بين الكيانات القانونية. حدود المدفوعات النقدية. مخالفة الحد النقدي

في تشريعات الاتحاد الروسي للكيانات التجارية ، توجد قواعد معينة لاستخدام الأموال في أشكال غير نقدية ونقدية. هناك عدد من الميزات في المدفوعات النقدية. على وجه الخصوص ، يمكن للأفراد الذين لا يمارسون أنشطة تنظيم المشاريع الدفع نقدًا دون قيود. يجب على المنظمات والشركات والكيانات القانونية الأخرى ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد ، اتباع القواعد الإلزامية المطورة خصيصًا.

الابتكارات في التسويات النقدية بين المنظمات

ظل الحد الأقصى لحساب عقد واحد دون تغيير ويساوي 100 ألف روبل. تتمتع الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد بالحق في إجراء تسويات نقدية بالعملة المحلية بالمبالغ المحددة ، وكذلك بالمبالغ الأجنبية أو ما يعادلها بسعر صرف CBR في وقت المعاملة.

ضع الحدود

يسرد البند 6 من الأمر رقم 3073 الخاص ببنك روسيا الشروط التي يتم بموجبها الالتزام بالقيود المذكورة أعلاه. يطبقون:

• في العلاقات بين المشاركين في التسويات النقدية في إطار عقد القانون المدني طوال فترة سريانه ؛
• عندما يتم إصدار النقد من قبل بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى وفقًا لاتفاقيات إعادة الأرصدة ، يتم تحويلها إلى حساب خاص لدى CBR.

عندما لا يتم تطبيق الحد النقدي

لا تنطبق الحدود عند استخدام النقد للأغراض التالية:

• لإصدار الرواتب والمدفوعات الأخرى من صندوق الرواتب ، بما في ذلك المدفوعات الاجتماعية ؛
• لأغراض المستهلك المتعلقة بالملكية الفكرية ، لا تتعلق بها النشاط الاقتصادي;
• بموجب تقرير منسوبي الشركة.

تم إجراء تغييرات للسماح باستخدام غير محدود للأرصدة النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة التي تعتبر كيانات قانونية.

حساب الحد الأقصى لرصيد المال في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية

حتى الآن ، يتم حساب حد الرصيد مالفي مكتب النقدية للمؤسسة ليس إلزاميًا للشركات الصغيرة. ومع ذلك ، من أجل ضمان سلامة الممتلكات والإدارة التشغيلية للتدفقات النقدية ، يُنصح المنظمات بحساب الحد الأقصى لميزان الأموال في السجل النقدي ، والموافقة عليه بالترتيب المناسب وتنفيذه بدقة.

يتم تحديد الحد الأقصى لمبلغ الرصيد النقدي في السجل النقدي بأمر من الرئيس ويتم الالتزام به بدقة

تطبيق تعليمات CBR للتسويات النقدية

بالنسبة للشركات ورجال الأعمال ، حدد بنك روسيا شروط التسويات النقدية (تعليمات رقم 3210-u). إلزامي هو عمل مكتب النقدية الذي تنظمه الإدارة. يُنصح الشركات بالامتثال للحدود الموضوعة على الأرصدة النقدية في نهاية يوم العمل (البند 2 من توجيهات CBR).

في حالة انتهاك القواعد ، قد تفقد الشركة فرصة ترك النقود في مكتب النقدية. للاحتفاظ بالسجلات النقدية ، يتم استخدام مستندات النموذج الذي أنشأته لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي (القرار رقم 88) فقط.

قواعد إجراء المعاملات النقدية

مطلوب لتنفيذ المعاملات النقدية باستخدام أوامر الدخل والمصروفات. يحتفظ محاسب أو أمين الصندوق الخاص بالمؤسسة بهذه الوثائق. يُسمح أيضًا بإصدار أوامر من قبل الرئيس إذا كان منخرطًا في معاملات التسوية (البند 4.2 من التعليمات).

تحدد الشركة بوضوح دائرة الموظفين المقبولين في التسويات النقدية (مدير ، محاسب أو أمين الصندوق). يسجلون جميع المعاملات المكتملة نقدًا ويجب عليهم الدخول معلومات ضروريةفي دفتر النقدية.

التغييرات في تنفيذ المستندات النقدية

في شكل ورقي ، يتم رسم PKO و RKO يدويًا أو باستخدام خاص برمجة، يتم وضع توقيع الشخص المسؤول في يده.

المستندات النقدية في في شكل إلكترونييتم إصدارها على جهاز كمبيوتر باستخدام الترميز ضد التداخل غير المصرح به. هذا سيمنع تشويههم أو فقدان معلومات مهمة. يتم وضع التوقيع الإلكتروني(منطقة حرة رقم 63). لا يسمح بالتصحيحات في المستندات النقدية.

تقع على عاتق المدير مسؤولية ضمان أقصى حماية للبيانات لضمان الحفاظ على الوثائق بأي تنسيق موثوق به.

التسويات مع الكيانات القانونية بموجب العقد

بين الكيانات القانونية ، تتم التسويات النقدية على أساس أحكام المادة 128 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، وهذه العلاقات هي موضوع حقوق. خلال مثل هذه التفاعلات ، يمكن للنقود أن تتحرك بحرية بين الكيانات القانونية.

في بعض الحالات ، قد يتم تطبيق بعض القيود. تنص توجيهات CBR على أنه لا يمكن استخدام "النقد" إلا من أجل القواعد المعمول بها. وفقًا لقرار الشركة ، لا يمكن إنفاق سوى الأموال المخصصة للتسويات مع الشركاء ، على وجه الخصوص ، للتسويات المتبادلة مع موردي المنتجات.

بالنسبة للمستوطنات ذات الكيانات القانونية ، يتم تعيين حد 100 ألف روبل. يتم أخذ هذا الحد في الاعتبار لكل معاملة بموجب اتفاقية منفصلة.

إجراءات تسوية الكيانات القانونية والأفراد

لا يتم تقييد التسوية النقدية مع فرد بحدود (البند 5 من التعليمات). ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن حرية العمل هذه تنطبق فقط على العلاقات مع المواطنين من غير رواد الأعمال (البند 1 من التعليمات).

وضع حد تسوية لشركة ذات مسؤولية محدودة وتقسيمها الهيكلي

يحق للمنظمات والمؤسسات إجراء معاملات نقدية نقدًا بين الأقسام المنفصلة. يتم تحويل الأموال عن طريق إصدار أمر نقدي للحساب وفقًا للإجراء الذي تحدده المؤسسة. يتم ملاحظته أيضًا عند تلقي النقد من الأقسام الهيكلية.

في العلاقات بين الشركة الأم وأقسامها الفرعية ، لم يتم وضع حدود ، ولكن لم يتم ذكر أي شيء عن عدم وجود قيود. إذا استرشدنا بالفقرة 3 من المادة 55 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، فيمكننا استخلاص نتيجة منطقية: الوحدات ليست كذلك الكيانات القانونيةمما يعني أنهم لا يخضعون لقيود.

كيف يجب أن تتم مدفوعات IP؟

إذا تم إجراء تسوية نقدية بين كيان قانوني ورائد أعمال فردي ، يكون الامتثال للحد إلزاميًا. هذه هي الطريقة التي يتم بها التحكم في التدفق النقدي. المعروض النقديولا يسمح بالتجاوزات التي تتخذ شكل إخفاء الدخل. في الواقع ، في مجال الأعمال التجارية ، يمكن أن يعني تبادل الأموال إنجاز معاملات مفيدة للطرفين يحصل فيها كلا الطرفين على ربح معين. أسهل طريقة للقيام بذلك هي الدفع نقدًا ، ولكنه يكاد يكون مستحيلًا بالدفع غير النقدي.

هل مبلغ الدفع للأفراد منظم؟

وتجدر الإشارة إلى أنه إذا كان أحد طرفي العلاقات النقدية فردًا ، أي مواطنًا عاديًا ، فقد لا يلتزم كلا المشاركين في المعاملة بحد التسوية. ومع ذلك ، فقد بدأت وزارة المالية في الاتحاد الروسي مرارًا وتكرارًا في الحديث عن وضع حدود للأفراد من أجل التحكم في عمليات الاستحواذ الباهظة على المواطنين. من المخطط وضع حد نقدي قدره 300000 روبل. يقترح المبادرون في مثل هذا الابتكار تعديل المادة 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، أي العقوبة في شكل غرامة تساوي الفرق بين الحد الأقصى والمبلغ الزائد للعائدات من بيع السلع أو الخدمات.

التخفيف من القيود

كما ذكر أعلاه ، تُعفى الكيانات التجارية من قيود المعاملات النقدية في عدد من الحالات.

• دفع المرتبات.
• التأمين والرسوم الاجتماعية.
• إصدار الأموال بموجب التقرير.
• للاحتياجات الشخصية لمالك الشركة أو رائد الأعمال الفردي.

بالإضافة إلى ذلك ، يحدد CBR في تعليماته حالات إضافية تستبعد الحدود النقدية:

• المعاملات التي تنطوي على CBR ؛
• الجمارك والرسوم الضريبية ؛
• دفعات القرض.

مع مثل هذا الموقف الديمقراطي على ما يبدو ، هناك ابتكارات في تعليمات البنك المركزي أكثر ربحية للبنوك ، ولكنها ليست بأي حال من الأحوال لأصحاب المشاريع.

لاستخدام النقود في حالات غير محددة في قائمة خاصة ، لا يمكن أخذها من مكتب النقدية للشركة. في العام الجديد ، تحتاج أولاً إلى تسليم المبلغ المطلوب للبنك ، وبعد ذلك فقط تسحب النقود اللازمة.

وهكذا ، تحصل الدولة على فرصة للسيطرة على مرور الأموال ، ويحصل البنك المركزي على الفائدة على المعاملات. أما المقاول فهو لا يكسب شيئًا بل يربح فقط مشاكل لا داعي لهاوتتحمل تكاليف إضافية.

من المسؤول عن انتهاك الحدود

قد تكشف مراجعة هيئة الرقابة عن الانتهاكات المحددة في الفقرة 1 من المادة 15 من القانون المدني للاتحاد الروسي باعتبارها مخالفة إدارية. في مثل هذه الحالة ، سيتم تغريم الطرف الذي حصل على أموال تزيد عن المعيار المعمول به ، ولا تقع المسؤولية على عاتق الشركة فحسب ، بل تقع أيضًا على المدير.

• ستدفع الشركة (كيان قانوني) غرامة - من 40 إلى 50 ألف روبل.
• مسؤول (رئيس مؤسسة) - من 4 إلى 5 آلاف روبل.

الفترة التي يمكن خلالها تقديم مطالبات المخالفة هي شهرين من تاريخ إبرام العقد.

هناك أيضًا حظر على استخدام النقد من الأموال الواردة من مصادر مثل القروض ، وإعادة الأموال غير المستخدمة للمساءلة.

ملامح تقييد التداول النقدي

يتم تحديد الحد الذي يحد من مقدار حركة النقد في إطار الاتفاقية المبرمة بين الموضوعين.

المعايير في حدود 100 ألف روبل. يجب مراعاته في أي شكل من أشكال الاتفاق ، بغض النظر عن موضوع العقد (قرض ، دفع مقابل خدمة أو سلع ، تسليم المنتجات).

الحد صالح لكامل مدة العقد. حتى إذا تم إجراء المدفوعات النقدية على عدة شرائح ، فيجب ألا يتجاوز إجمالي قيمتها الحد المقرر.

إذا كانت هناك اتفاقيات إضافية في العقد تتعلق بدفع التعويضات والغرامات والمصادرة والعقوبات ، فلا يمكن تنفيذها نقدًا إذا تم استخدام مبلغ محدود بالفعل بحلول هذا الوقت.

تم تجاوز قيمة الحد

تجاوز الحدود مسموح به فقط في بعض الحالات.

• تم إبرام العديد من العقود بين الكيانات التجارية ، ثم يُسمح لكل منها بالدفع نقدًا مقابل 100 ألف روبل.
• إذا حددت الاتفاقية مبلغ الأموال التي تزيد عن 100 ألف روبل ، يتم دفع الحد الأقصى نقدًا فقط ، ويتم تحويل الرصيد عن طريق التحويل المصرفي.
• يُسمح لرجل الأعمال الفردي باستخدام أي مبلغ للأغراض الشخصية ، وهذا لا يتطلب عقودًا ومعاملات نقدية: يكفي إصدار أموال بأمر نقدي.

المسؤولية عن الانتهاكات المرتكبة

من أجل حماية نفسك من المسؤولية الإدارية ، تحتاج إلى إيلاء اهتمام خاص لجميع تفاصيل العقد ، ودراسة كل بند من فقراته المتعلقة بحركة النقد ، وبعد ذلك فقط المضي قدمًا في الإجراءات الحقيقية.

تبلغ حدود التسويات النقدية بين الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد اليوم 100 ألف روبل. في الوقت نفسه ، لم تتغير التشريعات والإجراءات الخاصة بإجراء فحوصات الانضباط النقدي في المؤسسة منذ عقود. لذلك ، من أجل تجنب العقوبات ، يكفي أن تدرس بعناية لوائح بنك روسيا فيما يتعلق بإجراءات العمل مع نقداولا تتجاوز حدود التسوية المنصوص عليها في القانون.

تحدد تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U حدًا للتسويات النقدية بين الكيانات القانونية في عام 2019. مستوطنات بين فرادىلا يقتصر النقد.

يتمثل الابتكار الرئيسي في أن الأموال المسحوبة من حساب مصرفي والمدفوعة إلى أمين الصندوق هي فقط التي ستكون قادرة على الإنفاق على بعض التسويات النقدية للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية.

هناك حظر على إصدار النقد من مكتب النقدية من العائدات النقدية لأغراض غير واردة في تعليمات البنك المركزي. أي ، من أجل إصدار قرض لموظف ، تحتاج إلى أخذ عائدات نقدية ، وتسليمها إلى البنك ، ثم استلام مبلغ القرض نقدًا من البنك بشيك ، وإصدار قرض فقط من النقد المستلم في البنك. بطبيعة الحال ، يحقق البنك الخدمي ربحًا في شكل عمولة لاستلام وإصدار النقد. هذا ، على ما يبدو ، هو الغرض الرئيسي من الحظر ، بحيث يدفع الناس المزيد من العمولات لبنكهم.

من العائدات والقروض وعودة الأموال غير المنفقة الخاضعة للمساءلة وجميع المبالغ الأخرى المستلمة في مكتب الدفع وليس من حساب مؤسستك (IP) ، لا يمكن تنفيذ المدفوعات النقدية التي لم يتم ذكرها في قائمة المبالغ المسموح بها.

وإليك الابتكارات الممتعة للمدفوعات النقدية - يحق لرجل الأعمال الفردي أن يأخذ عائدات مكتب النقد لاحتياجاته الشخصية دون تحديد المبلغ. يكفي وضع RKO - (مستهلك) بالصيغة "للاحتياجات الشخصية (الاستهلاكية) للملكية الفكرية".

لكن الحد الأقصى للمدفوعات النقدية ظل دون تغيير: 100000 روبل. في إطار اتفاقية واحدة بين الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية (يشار إليهم فيما بعد بالمشاركين في المدفوعات النقدية).

إلى القائمة

من هم الأعضاء الخاضعين للحد النقدي

الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية هو 100 000 فرك. ينطبق هذا القيد على المدفوعات النقدية:

• بين المنظمات ؛
• بين منظمة ورجل أعمال فردي ؛
• بين رواد الأعمال الأفراد.

تتم التسويات بمشاركة المواطنين دون تحديد المبلغ. بمعنى أن الشركة أو رائد الأعمال له الحق في تلقي أو تحويل الأموال النقدية إلى المواطنين دون قيود وعدم الامتثال لحد المدفوعات النقدية.

إلى القائمة

ما الذي لا يغطيه الحد النقدي؟

يمكن إنفاق نقود غير محدودة في الحالات التالية:

• مدفوعات الرواتب
• دفع المستحقات ذات الطابع الاجتماعي ؛
• إصدار الأموال بموجب التقرير ؛
• إنفاق الأموال لتلبية الاحتياجات الشخصية لرائد الأعمال ، بشرط ألا يتم توجيه الدفعة إلى نشاطه الريادي.

إلى القائمة

البنك المركزي للاتحاد الروسي

نص القرار رقم 3073-U للبنك المركزي للاتحاد الروسي بشأن تنفيذ التسويات النقدية

يحدد هذا التوجيه قواعد التسويات النقدية في الاتحاد الروسي بعملة الاتحاد الروسي ، وكذلك بالعملة الأجنبية وفقًا للمتطلبات تشريع العملةالترددات اللاسلكية.

1. لا تنطبق هذه التعليمات على التسويات النقدية بمشاركة بنك روسيا ، وكذلك على:

التسويات النقدية بعملة الاتحاد الروسي وبالعملة الأجنبية بين الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال أفراد ؛

العمليات المصرفية التي تتم وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، بما في ذلك لوائح بنك روسيا ؛

سداد المدفوعات وفقًا للتشريعات الجمركية للاتحاد الروسي وتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم.

إلى القائمة

أسئلة وأجوبة حول القيود النقدية 100000 روبل.

لذلك ، نرى أن التعليمات تحدد حد التسوية النقدية لدفع التسويات النقدية بين الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية منذ عام 2014 ، والتي لم تتغير في القيمة وتساوي 100000 روبل بموجب عقد واحد.

هل من الممكن إجراء معاملات مع نفس الطرف المقابل بمبلغ يزيد عن 100 ألف روبل في يوم نقدي واحد

نعم ، من الممكن بموجب عدة اتفاقيات لا تزيد عن 100 ألف روبل. عقد واحد في اليوم. مكتوب: "التسويات النقدية بعملة الاتحاد الروسي والعملة الأجنبية بين المشاركين في التسويات النقدية بموجب عقد واحدالمبرمة بين هؤلاء الأشخاص ".

انتباه!

إذا ظل موضوع العقد وجميع الشروط الأخرى كما هي في العقود الأخرى ، فمن المحتمل أن تعترف المحكمة (تعترف بعض المحاكم) بهذه العقود على أنها "عقد واحد".

إصدار نقدي لموظف في تقرير رحلة عمل

يمكنك أيضًا إصدارها على حساب العائدات النقدية ولن يكون هناك انتهاك للانضباط النقدي في هذه الحالة. لأن الأموال التي تنفق في رحلة عمل هي نفقات المنظمة ، أي الدفع مقابل البضائع ، والأعمال ، والخدمات المشتراة لمصلحتها. ويجوز صرف المتحصلات النقدية على هذا السداد. لا يهم إذا كنت تعطي المال مقدمًا أو تعوض الموظفين عن المبالغ التي أنفقتها بالفعل.

إلى القائمة

عقوبة عدم الامتثال للانضباط النقدي

إذا تجاوز الكيان القانوني أو صاحب المشروع الفردي مبلغ 100000 روبل. بموجب عقد واحد ، يعتبر هذا انتهاكًا لإجراءات العمل بالنقد. هناك عقوبة على هذا.

بالنسبة للمنظمات ، يتراوح مقدارها من 40.000 إلى 50000 روبل. لموظف مسؤول (مسؤول) - من 4000 إلى 5000 روبل. لكن المفتشين لهم الحق في محاسبة المنظمة في غضون شهرين من لحظة الانتهاك (الجزء 1 والفقرة الفرعية 6 ، الجزء 1).

ممارسة التحكيم تؤكد هذا الموقف. لذلك ، على سبيل المثال ، يمكن أن تتورط منظمة تتلقى أموالًا لانتهاك حد الدفع النقدي (مرسوم دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة فولغا فياتكا بتاريخ 30 نوفمبر 2010 في القضية رقم A28-2959 / 2010). علاوة على ذلك ، حتى إذا دفع صاحب المشروع المال (مرسوم صادر عن دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة فولغا فياتكا بتاريخ 18 فبراير 2010 في القضية رقم A28-16681 / 2009).

نفس الإجراء ينطبق على التسويات بموجب اتفاقية التبادل. في ذلك ، كلا الطرفين هما المشتري والبائع (

المعاملات التي تتم بمساعدة النقد لها فروق دقيقة خاصة بها ، على عكس المعاملات غير النقدية. أهم ميزة هي حد الدفع.

يخضع هذا التقييد لأمر من البنك المركزي الروسي (CBR) رقم 1843U بتاريخ 06/20/2007 ، والذي يحدد الحد الأقصى لمبلغ الأموال التي يتم إنفاقها لكل عقد عند 100000 روبل.

هذا القيد يؤثر على التسوية النقدية بين:

• الشركات ذات الشكل القانوني للملكية ؛
• رجل أعمال فردي وكيان قانوني ؛
• رواد الأعمال الأفراد.

هذه العمليات هي فقط من أجل المدفوعاتأنتجت بموجب اتفاقية واحدة مبرمة ، والتي ليس لها حد زمني. أي أنه إذا تم إبرام اتفاق بين كيانات تجارية لأكثر من 100000 روبل ، فلا يمكن إجراء تسوية نقدية ، بما في ذلك في أجزاء وفي أيام مختلفة.

وبالتالي ، يحق للشركة دفع ما يصل إلى 100000 روبل نقدًا ، والباقي بمساعدة المؤسسات المصرفية. أيضًا ، يمكن للكيانات القانونية الدفع "نقدًا" قانونًا ، في نفس اليوم بموجب اتفاقيتين في وقت واحد ، إذا كان إجمالي المبلغ لا يتجاوز الحد المقنن.

خلاف ذلك ، لمخالفة الحد ، يجوز لموظفي خدمات الفحص إصدار معين عقوبة إداريةأو مصادرة الحسابات المالية للشركة.

عند إجراء مدفوعات نقدية ، يجب عليك الامتثال القواعد التالية المحاسبة وتسجيل هذه المعاملات:

1. يجب على الشركة المصنعة (البائع) بالضرورة استخدام نموذج إبلاغ صارم أو شيكات أو إيصالات أخرى تؤكد المعاملة للإصدار اللاحق للمشترين. يجب على المشتري ، بدوره ، قبول المستند الصادر إليه ، لتقديم مزيد من التقارير إلى الوكالات الحكومية المطلوبة.
2. يحتاج البائع إلى سحب كل نقود مستلمة مع أمر ائتمان من خلال مكتب نقدي شخصي ، وإدخال المعلومات ذات الصلة في دفتر النقدية.

يجب إعداد مستندات نقدية منفصلة إذا تم إضافة المبالغ النقدية الواردة التالية إلى مكتب النقد العام للمؤسسة:

• من الصرافين أو البائعين في النهاية عيد العمالأو نوبات
• مباشرة من المستهلكين ، بما في ذلك الكيانات القانونية.

إنه إلزامي للسلطات التنظيمية الامتثال لشروط معينة، التي تشمل:

• نفس عرض جميع "النقدية" الواردة في دفتر النقدية وعلى شريط تسجيل النقدية ؛
• المحاسبة الإلزامية لجميع النقدية الواردة ؛
• إصدار المستندات الداعمة عند استلام الملاحظات المالية.

يتم توفير هذه القواعد في لوائح مختلفة لدائرة الضرائب الفيدرالية والبنك المركزي للاتحاد الروسي.

الحاجة ل

تنشأ الحاجة إلى إجراء عمليات مالية باستخدام الأوراق النقدية من المنظمة لعوامل مختلفة ، والتي يمكن أن تكون داخلية وخارجية.

تشمل الأسباب الداخلية لمثل هذا الحساب المدفوعات التالية:

• أجور؛
• مساعدة مالية؛
• أرباح الأسهم للمساهمين.

ل الحسابات الخارجيةينطبق الدفع:

• توريد جميع أنواع المواد الخام والمواد والمنتجات الأخرى ؛
• توفير الخدمات الضرورية ؛
• تقديم قرض أو سداده ؛
• ضريبة الولاية؛
• فواتير المياه والكهرباء؛
• بناء رأس المال؛
• العمل المنجز من قبل عمال منظمة طرف ثالث (مقاولون).

في هذا الصدد ، يمكن تقسيم التسويات النقدية إلى سلعية وغير سلعية ، حيث تعني المعاملات السلعية المدفوعات الماليةلمنتج أو خدمة تم شراؤها على وجه التحديد ، بينما ترتبط المنتجات غير السلعية بتحويل الأموال من مؤسسة إلى أخرى ، بينما لا يتلقى الكيان القانوني منتجًا أو خدمة في المقابل.

وهكذا ، لكي يقوم المؤسس بتنفيذ بعض العملية المالية، التي تهدف إلى مصلحة القوى العاملة والشركة نفسها ، في بعض الأحيان يكون من الضروري الدفع نقدًا.

آخر

النقد هو أحد طرق شراء منتج أو الحصول على خدمة. في هذا الصدد ، يتم استخدام طريقة الحساب هذه ليس فقط بين الكيانات القانونية ورجال الأعمال في أي عمل تجاري ، ولكن أيضًا بين الأفراد.

يقبل أصحاب الأعمال المختلفة (رواد الأعمال الأفراد) المشاركة في العمليات التجارية جنبًا إلى جنب مع الكيانات القانونية. على المستوى التشريعييستطيعون:

• فتح حسابات شخصية في المؤسسات المصرفية ؛
• إنشاء واستخدام آلة تسجيل المدفوعات النقدية الخاصة بك ؛
• لإجراء تسويات متبادلة مع أشخاص آخرين ، سواء أكانوا قانونيين أم طبيعيين.

في أنشطته ، يتمتع صاحب المشروع بوضع قانوني مزدوج. الحقيقة هي أنه يعتبر ، من ناحية ، فردًا ، ومن ناحية أخرى ، كيان تجاري. ومع ذلك ، لا يمكن للفرد أن يكون عضوًا في شركة ، وبالتالي فهو مجرد مستهلك لجميع أنواع السلع والخدمات.

اتضح أن التسويات بين رواد الأعمال الأفراد والأفراد ستكون حصرية نقدًا وبمساعدة بطاقة بلاستيكية ، من خلال مؤسسة مصرفية.

وفق الإطار التنظيمييجب أن تمر أموال RF المستلمة من المشتري (فرد) من خلال مكتب النقد الشخصي لرجل الأعمال ثم تتراكم وتدرج في البيانات. علاوة على ذلك ، يتم تحديد مبلغ ضريبة الدخل الإلزامية ودفعها ، والتي يتلقاها صاحب المشروع من خلال التسويات المتبادلة مع المستهلك.

عند إجراء معاملات نقدية بين موضوعات الحدود على المبالغ المالية غير مزود.

بين IP و IP

للمدفوعات النقدية بين رواد الأعمال الأفراد ، هناك القواعد التالية:

• تم وضع قيود لا يمكن بموجبها لرجل الأعمال أن يلجأ إلى استخدام النقد إذا كان أحد العقود ينص على دفع مبلغ يزيد عن 100000 روبل ؛
• يمكن استخدام النقد المتاح لدفع الرسوم الجمركية أو الإصدار أجورالمرؤوسون
• قبول "النقد" من المستهلكين بأي كمية ودون أي قيود ؛
• جميع العائدات هي ملكية مباشرة لرائد الأعمال ، والتي يمتلكها حق كاملإدارة بقرار شخصي.

إذا كان مبلغ تسوية صاحب المشروع أقل من 100000 ، إذن لا تحتاج لفتح حساب مصرفي.

بالنسبة للمدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين ، تم أيضًا تعيين حد 100000 روبل ، بحيث يمكن إجراء تسويات متبادلة بينهما فقط ضمن هذا المبلغ..

إذا كان المبلغ لا يتجاوز الحد ، فسيتم تحويل العائدات إلى مكتب النقد بالمنظمة ، وبعد ذلك يتم تحويلها إلى حساب صالح في مؤسسة مصرفية.

إذا تجاوز المبلغ الحد ، فيجب إجراء جميع الدفعات فقط من خلال الحسابات المالية.

ومع ذلك ، فإن أوامر البنك المركزي الروسي تنص على استثناءات بسبب إنشاء لا تنطبق القيود. وتشمل هذه:

• دفع رواتب موظفي المنظمة ؛
• قسط أجازة مرضية، والرسوم الاجتماعية الأخرى ؛
• دفع أموال السفر ، والتي تشمل أيضًا تكلفة السفر والطعام والإقامة للموظف.

بين كيان قانوني وفرد

الكيانات القانونية لا تملك عدد كبير منامتيازات مقارنة بأصحاب المشاريع التي تتعلق بالتسويات النقدية مع المستهلكين. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، لا توجد قيود على المدفوعات النقدية ، ويتم إجراء المدفوعات وفقًا لذلك القواعد التالية:

1. فقط إلى مكتب الدفع النقدي للموضوع ، بينما يجب أن تنعكس الأموال المستلمة على الفور في أمر الاستلام.
2. من خلال البنوك. وبالتالي ، يذهب المبلغ المدفوع إلى الحساب المصرفي للكيان القانوني ، مما يسمح لك بتسجيل الأموال الواردة إلى الشركة تلقائيًا.

استيفاء متطلبات اللوائح الاتحاد الروسي، مؤسسو المنظمات يحمون أنفسهم من العقوبات المحتملة من السلطات التنظيمية.

يمكنك التعرف على القيود المفروضة على المدفوعات النقدية من هذا الفيديو.

النقدية وغير النقدية - شكلان من أشكال تداول الأموال على أراضي الاتحاد الروسي. ومع ذلك ، عندما يتم استخدامها من قبل فئات مختلفة من المواطنين والمنظمات ، هناك متطلبات خاصة يجب مراعاتها. خلاف ذلك ، قد يتم محاسبة الجاني.

ما الذي ينظم إجراءات تنظيم المدفوعات النقدية وغير النقدية في 2018-2019

يتم تنظيم المدفوعات النقدية وغير النقدية في الاتحاد الروسي من خلال اللوائح التالية:

• الفصل 46 القانون المدنيالترددات اللاسلكية؛
• القانون "في البنك المركزيالاتحاد الروسي (بنك روسيا) ”رقم 86-FZ بتاريخ 10 يوليو 2002 ؛
• القانون رقم 54-FZ المؤرخ 22 مايو 2003 "بشأن استخدام أجهزة تسجيل النقد" (يشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 54-FZ) ؛
• توجيه بنك روسيا رقم 3073-U بتاريخ 7 أكتوبر 2013 "بشأن التسويات النقدية" (يشار إليه فيما بعد بالتوجيه رقم 3073-U) ؛
• لائحة بنك روسيا رقم 630-P بتاريخ 28 يناير 2018 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية" ؛
• توجيه من بنك روسيا "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراءات المبسطة لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد ومؤسسات الأعمال الصغيرة" بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U ؛
• توجيه من البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية والإنفاق النقدي ..." بتاريخ 07.10.2013 رقم 3073-U (يشار إليه فيما بعد بالتوجيه رقم 3073-U).

التنظيم القانوني للمدفوعات النقدية وغير النقدية: المادتان 861 و 862 من القانون المدني للاتحاد الروسي

فن. يفتح 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي الفصل الذي يحتوي على الأحكام العامةحول المستوطنات في الاتحاد الروسي. الميزة الأساسيةمن هذه المقالة أنها تحدد بوضوح تكوين موضوع العلاقات القانونية للتسوية ، وتقسيم جميع المشاركين:

• للكيانات القانونية
• المواطنون غير الرياديين ؛
• المواطنون الذين يحتاجون إلى مدفوعات نقدية لغرض ممارسة الأعمال التجارية (والتي تشمل رؤساء مزارع الفلاحين ورجال الأعمال الأفراد).

على الرغم من حقيقة أن القانون المدني للاتحاد الروسي يولي مزيدًا من الاهتمام للمدفوعات غير النقدية ، فإن المادة تحتوي على فقرتين مخصصتين نقدي، يسمى:

• إذا كنا نتحدث عن تسويات بين المواطنين الذين لا علاقة لهم بأنشطتهم التجارية ، فلا توجد قيود على المبالغ المحولة ؛
• يمكن إجراء التسويات بين المنظمات ورجال الأعمال الأفراد والمواطنين نقدًا ، ولكن مع مراعاة المواصفات المحددة من قبل المشرع ، وهي: على أساس الفقرة 6 من التوجيه رقم 3073-U في حدود 100000 روبل.

وفقًا لمتطلبات القانون رقم 54-FZ ، في أراضي الاتحاد الروسي ، يُسمح باستخدام النقود فقط باستخدام الأوراق النقدية والعملات المعدنية الصادرة عن البنك المركزي للاتحاد الروسي.

في الفن. يحدد رقم 862 من القانون المدني للاتحاد الروسي أشكال المدفوعات غير النقدية. وتشمل هذه الشيكات ، عن طريق التحصيل ، وخطاب الاعتماد ، وما إلى ذلك. وفي الوقت نفسه ، يمنح المشرع أطراف المعاملة الفرصة لتحديد طريقة الدفع بأنفسهم.

الخصائص العامة للتسويات النقدية بالنقود (تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3073-U "بشأن التنفيذ ...")

أوضح البنك المركزي للاتحاد الروسي في التعليمات رقم 3073-U جميع القضايا المتعلقة بالتسويات النقدية في أراضي الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، يمتد عمل الوثيقة ليشمل العلاقات القانونية التي نشأت بشأن القضايا التالية:

• المدفوعات المصرفية
• المدفوعات الجمركية
• التسويات النقدية بين الأفراد (وليس أصحاب المشاريع الفردية).

يضع المشرع قيودًا على استخدام الأموال التي يتلقاها رواد الأعمال والمنظمات الفردية. وفقًا للفقرة 2 من التوجيه رقم 3073-U ، يمكن استخدامها نقدًا فقط للأغراض التالية:

• دفع رواتب الموظفين ؛
• دفع تعويض التأمين ؛
• تحويل الأموال بموجب التقرير إلى موظفي الشركة ؛
• الدفع مقابل السلع أو الأعمال المنجزة أو الخدمات المقدمة ؛
• للعودة
• للاحتياجات الشخصية لرجل الأعمال ، والتي لا تتعلق بأنشطته.

حيث منظمات الائتمانيمكن استخدام النقود دون قيود.

يحدد التوجيه رقم 3073-U قاعدتين رئيسيتين ، وفقًا لما يلي:

1. يمكن للمواطنين إجراء معاملات مع بعضهم البعض باستخدام النقد دون تحديد المبالغ (البند 5 من التوجيه رقم 3073-U).
2. يحق للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الدفع نقدًا فقط في حدود 100000 روبل. في إطار عقد واحد (البند 6 من التوجيه رقم 3073-U).

دعونا نتحدث عن بند "في إطار عقد واحد". على سبيل المثال ، أبرمت إحدى المنظمات اتفاقية لتوريد القرطاسية مقابل 90000 روبل. لمدة شهرين ، تم اختيار مبلغ الاتفاقية. قد يبرم الأطراف اتفاقية اضافيةمقابل 10000 روبل. بموجب هذا العقد. اتضح أن 100000 روبل. نقدًا بموجب العقد تم استخدامه بالفعل (كما يتضح من ممارسة المراجحة، على سبيل المثال ، قرار دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية في مقاطعة فولغا فياتكا بتاريخ 30 نوفمبر 2010 في القضية رقم A28-2959 / 2010). ولكن إذا وقعت الشركة على اتفاقية جديدة ، فسيتم إعادة تعيين الحد إلى الصفر.

حظر المدفوعات النقدية في روسيا بموجب القانون رقم 44-FZ

دعونا نلقي نظرة على نص الفن. 34 من القانون "في نظام العقدفي المجال ... "بتاريخ 05.04.2013 برقم 44-FZ (المشار إليه فيما يلي باسم القانون رقم 44-FZ) ، والذي يحدد سعر العقد. ولا يقول إن المستوطنات في إطار هذه العلاقات القانونية نقدا محظورة.

علاوة على ذلك ، الفقرة 15 من الفن. تنص المادة 34 على أن متطلبات السعر الثابت وشكل الاتفاقية قد لا تنطبق إذا كانت ، على سبيل المثال ، اتفاقية مع المورد الوحيد. بناءً على ذلك ، يمكننا أن نستنتج أنه يمكن استخدام التسوية النقدية مع مورد واحد في حالتين:

1. عند إبرام عقد لا يتجاوز مبلغه 100000 روبل. (البند 4 ، الجزء 1 ، المادة 93 من القانون رقم 44-FZ).
2. عند توقيع اتفاقية ، لا يتجاوز مبلغها 400000 روبل ، بالنسبة لبعض المنظمات وفقًا للفقرة 5 من الجزء 1 من الفن. 93 من القانون رقم 44-FZ (على سبيل المثال ، التربية البدنية والرياضة).

في جميع الحالات الأخرى ، لا يُسمح بالدفع النقدي.

طريقة الدفع النقدي: كيفية الاحتفاظ بالمال عند الخروج

يجب توثيق جميع الإيصالات والإصدارات من مكتب النقدية للأموال عن طريق أوامر استلام ونفقات نقدية. في الوقت نفسه ، يُسمح بتخزين مبالغ صغيرة من المال في مكتب النقد في حدود الحد ، الذي يحدده رئيس المؤسسة بشكل مستقل وفقًا للفقرة 2 من توجيه بنك روسيا "بشأن إجراء إجراء المعاملات النقدية ... "بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U (يشار إليه فيما بعد بالتوجيه رقم 3210-U). يجوز تجاوز الحد ، على سبيل المثال ، خلال فترة دفع الأجور.

يجب أن يتم توقيع الأمر الوارد من قبل كبير المحاسبين ، ويجب أن يتم توقيع الأمر الصادر من قبل الرئيس أو كبير المحاسبين أو أي شخص مخول آخر. يجب كتابة المستندات بخط واضح أو باستخدام الوسائل التقنية.

إذا تم استخدام توكيل رسمي للمدفوعات النقدية ، فيجب الإشارة إلى ذلك في مستندات الإنفاق. يظل التوكيل الأصلي في مكتب النقدية للمؤسسة.

يجب تسجيل جميع العمليات في مكتب النقدية في دفتر النقدية (البند 4.6 من التوجيه رقم 3210-U) ، المربوط ، المرقّم والمختوم بختم المنظمة. في نهاية يوم العمل ، يجب على أمين الصندوق تقييم العمليات التي تم إجراؤها وتسجيل مقدار النقد المتبقي في أمين الصندوق. في الوقت نفسه ، يسمح المشرع بالاحتفاظ بالكتاب بطريقة آلية (البند 4.7 من التوجيه رقم 3210-U).

الدفع نقدًا: كيفية إصدار الأموال بشكل صحيح

باتفاق الطرفين ، يمكن لممثل المورد أن يأتي إلى المشتري - المنظمة بتوكيل رسمي لاستلام النقود من مكتب النقد.

من المهم هنا تحديد حقيقة الدفع بموجب العقد: سيتم اعتبار لحظة الوفاء بالالتزام بالدفع الوقت الذي تم فيه استلام الأموال نقدًا من قبل ممثل المورد ، وليس اليوم الذي جاء فيه هذا المال المورد.

خوارزمية تصرفات أمين الصندوق كالتالي:

1. التحقق من تنفيذ التوكيل المقدم. كقاعدة عامة ، فهي ذات طبيعة لمرة واحدة وتهدف إلى الحصول على أموال بموجب اتفاقية محددة. في هذه الحالة ، يشير المستند إلى رقم وتاريخ الاتفاقية. من المهم أيضًا أن يتم لصق جميع الأختام والتوقيعات اللازمة. يظل التوكيل الأصلي لدى أمين الصندوق. إنها وثيقة تؤكد تحويل الأموال نقدًا إلى المورد.
2. من الناحية المثالية ، تحتاج إلى استلام شيك من المورد يفيد بأن الأموال قد تم تحويلها إليه. ولكن من الناحية العملية ، فإن برامج CCP المحمولة نادرة. في الواقع ، فإن عدم وجود شيك لا يهدد أي شيء ، حيث سيتم تأكيد حقيقة التسليم المستندات الأولية، حقيقة الدفع وفقًا لذلك. ولكن هناك رسالة من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 21 فبراير 2008 برقم 03-11-05 / 40 ، والتي تشير إلى أن الدفع النقدي لحساب النفقات بموجب النظام الضريبي المبسط يتطلب إيصالًا . في هذا الصدد ، قد تنشأ حالة عندما تزيل دائرة الضرائب الفيدرالية ، أثناء التدقيق ، النفقات التي لا يوجد لها شيك.
3. التنفيذ الصحيح للتسوية والمذكرة النقدية.

وبالتالي ، فإن التشريع الخاص بالمدفوعات النقدية وغير النقدية يحتوي على التفاصيل التالية: هناك قيود على المعاملات النقدية لصالح المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية ، بينما يُسمح للأفراد بالدفع النقدي دون قيود.