نشاط ريادة الأعمال غير قانوني إذا. أعمال غير قانونية

كثير من الناس لديهم سؤال: "ما هو العمل غير القانوني. كيفية تأهيله، وفقا لأي معايير؟ ما هي مسؤولية العمل دون تسجيل؟"

كان على أي منا مرة واحدة على الأقل أن يعقد صفقات، ويقوم ببعض الأعمال. وفي كثير من الأحيان تكون ذات طبيعة شخصية وخاصة، ومعزولة ولا تهم الجهات الرسمية. لكن الصفقات والعقود الأخرى يتم إبرامها باستمرار وتحقيق دخل منتظم. هذه هي الصفقات التي يمكن أن تثير فضول الضريبة.

على سبيل المثال، إذا اشتريت قطعة أرض، ثم بعتها بعد فترة وحققت ربحًا في نفس الوقت، فهذا ليس عملاً غير قانوني، لأن كانت الصفقة لمرة واحدة، المبرمة بين الأشخاص الطبيعيين وبالتالي تحت هذه الفئة النشاط الرياديلا يسقط.

ولكن إذا كان الشخص يشتري بانتظام قطع ارض(وكذلك المعدات والسيارات وما إلى ذلك) بغرض إعادة البيع والربح، فهذا الشخص هو رجل أعمال. علاوة على ذلك، إذا لم يتم تسجيله بالطريقة المنصوص عليها في القانون، ولم يحصل على ترخيص (إذا لزم الأمر)، فإن صاحب المشروع غير قانوني.

يتعمد بعض "رجال الأعمال" التهرب من التهرب الضريبي، بينما لا يدرك آخرون حتى أن أنشطتهم تندرج تحت تعريف ريادة الأعمال، مما يعني أنه يجب على الشخص ذلك. النشاط الريادييمكن أن تكون مختلفة: استئجار المباني، والتدريب، والتدليك والسخام، وإصلاح المعدات، وتوفير نوع مختلفالاستشارات، والخياطة، وتطوير الهدايا التذكارية، وخدمات التصميم، وتطوير المواقع الإلكترونية، وما إلى ذلك.

غالبًا ما يعتبر الأشخاص الذين يشاركون في أنشطة ريادة الأعمال أنفسهم من يطلق عليهم اسم المستقلين. عادة، يتم الدفع لهم مقابل العمل المنجز إما "بطريقة سوداء"، دون أي عقود، أو بموجب عقود العمل، أي. الضرائب وكيف يتم دفعها من قبل الشركة التي كتبوا لها مقالًا إعلانيًا أو قاموا بترجمة أو قدموا أي شيء آخر خدمة لمرة واحدة. لذلك، إذا كان نشاط الشخص عرضيًا وكان الدخل متواضعًا جدًا، فإن هذا العمل هو عملك الخاص.

ملحوظة: بيع المتعلقات الشخصية وأداء الأعمال الصغيرة والمهام من وقت لآخر لا يترتب عليه مسؤولية إدارية أو جنائية. لا ينطبق هذا أيضًا على استئجار شقتك لمرة واحدة.

الفرق بين نشاط ريادة الأعمال والعمل الحر يكمن في أنه مبني على أساس مهني دائم وهدفه الأساسي هو تحقيق الربح. إذا كنت قد حققت ربحًا كبيرًا من بيع الممتلكات الخاصة بك، فهذا لا يعتبر ريادة أعمال. وفي حالات أخرى، عندما يكون هناك استقلال، يتم تنفيذ العمل قواعد دائمةمن أجل توليد الدخل، ولكن لا يوجد تسجيل - يمكنك إثارة المشاكل.

العقوبات على الأعمال غير المشروعة تريد الزيادة

يقترح زيادة غرامة للأعمال غير المشروعةويحدد حجمه من 3 إلى 5 آلاف روبل.

علامات الأنشطة التجارية غير القانونية

1. استقلال النشاط الاقتصادي وتنفيذه على مسؤوليته الخاصة؛
2. الربح المنهجي كهدف للنشاط؛
3. استخدام الممتلكات أو بيع البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات كمصادر للربح.

وفي الوقت نفسه، يجب التمييز بين علامات نشاط ريادة الأعمال وأشكال نشاط ريادة الأعمال غير القانوني المنصوص عليها في التصرف في المادة 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

استقلالية النشاط الاقتصادييفترض، أولا وقبل كل شيء، أن المادية أو كيان- يشارك رجل الأعمال في التداول المدني مباشرة، لحسابه الخاص، بإرادته ولمصلحته الخاصة.

ولذلك، فإن النشاط الاقتصادي، الخالي من الاستقلال، لا يمكن اعتباره نشاطا تجاريا. إنه بالفعل علاقات العمل بين الموظف وصاحب العمل. وغالباً ما يتم إضفاء الطابع الرسمي على مثل هذه الأنشطة بموجب عقد عمل، حتى لو لم يتم تنفيذها بشكل صحيح. عقد العمل يختلف عن ( سمة ريادة الأعمال) مع موضوعه.

موضوع عقد العمل هو "العمل الحي للعامل نفسه". وبناء على ذلك، في علاقات العمليصبح الموظف تابعًا لصاحب العمل، وتنشأ علاقات تأديبية، ويتم تنظيم عمل الموظف من قبل صاحب العمل، الذي يخصص الدخل ويتحمل المخاطر التجارية للخسائر الناجمة عن نشاط ريادة الأعمال.

ثلاثة أشكال للأعمال غير المشروعة:

• بدون تسجيل الدولة,
• بدون ترخيص
• في انتهاك للترخيص.

حتى لو قمت بالتسجيل قانونيًا كرجل أعمال فردي، ولكنك لم تحصل على ترخيص للنشاط الذي يتطلبه الأمر، فأنت تعمل أيضًا بشكل غير قانوني، أي. أنت عمل غير قانوني. علاوة على ذلك، يجب أن نتذكر أن كل نوع من النشاط قد يتطلب ترخيصًا منفصلاً، وإذا لم يكن لديك ترخيص، فأنت منخرط في أنشطة تجارية غير قانونية. وهذا أيضا يستحق النظر.

ملحوظة: على سبيل المثال، بعد أن فتحت مركزًا للعلاج، لا يجوز لك بيع الأدوية حتى تحصل على مستند منفصل.

المسؤولية الجنائية أو الإدارية أو الضريبية

يحدث ذلك إذا تسببت تصرفات رجل الأعمال في أضرار جسيمة للمواطنين أو المنظمات أو الدولة، أو تم توليد مبلغ كبير من الدخل (أي أكثر من مليون و500 ألف روبل).

ملاحظة: ملاحظة للفقرة 2 من الفن. 169 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

وفي حالات أخرى، الجناة هم المسؤولية الإداريةعلى شكل غرامات. كعقوبة، الفن. 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ينص على غرامة (بمبلغ يصل إلى 300 ألف روبل أو بمبلغ أجورأو دخل آخر للشخص المدان لمدة تصل إلى عامين)، أو العمل الإلزامي لمدة تصل إلى 480 ساعة) أو الاعتقال لمدة تصل إلى ستة أشهر.

على سبيل المثال، قررت أن تجني الكثير من المال عن طريق إعادة بيع بعض المنتجات باهظة الثمن (سيارة، أرض، مواد بناء، وما إلى ذلك). في إحدى الحالات، قد يتم استبعاد مثل هذه المعاملة، بسبب تفردها، من تعريف نشاط ريادة الأعمال، في حالة أخرى، بسبب استلام دخل كبير إلى حد ما، يمكن أن يعزى ذلك إلى ريادة الأعمال غير القانونية.

المسؤولية الضريبية للأعمال غير القانونية

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على المسؤولية عن الأنشطة دون تسجيل في مادتين في وقت واحد:. للتهرب من التسجيل في التفتيش، يتم تهديد غرامة قدرها 10 في المائة من الدخل المستلم، ولكن لا تقل عن 40 ألف روبل.

في هذه المقالة، سننظر في أنواع الأعمال غير القانونية، ونكتشف أيضًا نوع المسؤولية المنصوص عليها في هذه الجرائم. ولكن أولا، دعونا نتعامل مع القانون المعياري، الذي يصوغ مفهوم "نشاط ريادة الأعمال".

نشاط ريادة الأعمال وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي

لذلك، من حيث التشريع الاتحاد الروسي، تم صياغة تعريف نشاط ريادة الأعمال في المادة 2 الفقرة 1 القانون المدني:

"ريادة الأعمال هي نشاط مستقل يتم تنفيذه على مسؤوليتك الخاصة، ويهدف إلى الحصول بشكل منهجي على الربح من استخدام الممتلكات أو بيع البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات من قبل الأشخاص المسجلين بهذه الصفة بالطريقة المنصوص عليها في القانون ".

في هذا التعريفانتبه إلى العبارات الرئيسية التالية:

• نشاط مستقل.
• الربح المنهجي.
• الأشخاص المسجلون بالطريقة المنصوص عليها في القانون.

ما هي الأعمال غير المشروعة وما معاييرها؟ ما هو نوع العقوبة المنصوص عليها نشاطات تجاريةغير قانوني؟ متى يمكن تجنب العقاب؟ ستجد إجابات لهذه الأسئلة وغيرها في مقالتنا.

إن إثبات واقعة تشير إلى ممارسة نشاط ريادة الأعمال دون التسجيل الرسمي لدى الجهات المختصة يعد انتهاكًا خطيرًا في مجال ممارسة الأعمال التجارية. إن خروج ريادة الأعمال عن السيطرة أمر غير مرغوب فيه سواء بالنسبة للسلطات، التي تعد بنقص الأموال في ميزانية المنطقة، أو مباشرة بالنسبة لأصحاب المشاريع المحرومين من حماية الدولة. من أجل استبعاد ريادة الأعمال غير القانونية، تم تطوير بعض القواعد الواردة في القوانين والقوانين الروسية. في روسيا، يتم تحديد حقيقة ريادة الأعمال غير القانونية وفقًا للمعايير التالية:

1. ما إذا كان النشاط التجاري مستقلاً؛
2. ما إذا كان نشاط المنشأة يركز على توليد الدخل؛
3. ما إذا كان النشاط الاقتصادي للموضوع له طابع منهجي - سواء تم تنفيذه مرة واحدة أو كان له مدة السلوك؛
4. نقص وثائق الترخيص لممارسة الأعمال التجارية؛
5. الغياب التام لإجراءات التسجيل في ممارسة أنشطة ريادة الأعمال.

بناءً على ما سبق، يمكن تحديد أن السمة المميزة الرئيسية لريادة الأعمال عن المعاملة العادية هي مزيج من الإجراءات المنهجية والاستفادة منها. وهذا هو، على سبيل المثال، الخدمة المقدمة مرة واحدة مقابل المال ليست ريادة الأعمال، ولكن نفس الإجراءات التي يتم إجراؤها 3-5 مرات في السنة ستكون بالفعل ذات طبيعة نظامية. لذلك، يُفهم العمل غير القانوني على أنه:

• النشاط التجاري غير المسجل؛
• الأنشطة التي يتم تنفيذها بطريقة مخالفة أو بتقديم معلومات كاذبة؛
• تنفيذ أنواع معينة من الأنشطة دون ترخيص؛
• ممارسة الأعمال التجارية في انتهاك صارخ لمتطلبات الترخيص.

وفقًا لقوانين الاتحاد الروسي، مواطن الاتحاد الروسي الذي سجل أعماله ككيان قانوني أو رجل أعمال فردي. إن تنفيذ الأنشطة دون التسجيل المناسب محفوف بالعواقب - بالنسبة للأنشطة غير القانونية، يتم توفير ما يلي:

• المسؤولية الإدارية؛
• المسؤولية الضريبية؛
• المسؤولية الجنائية.

دعونا نفكر في كل نوع من أنواع العقوبة على حدة.

المسؤولية الإدارية عن الأعمال غير المشروعة

هذا النوع من الجرائم منصوص عليه في مواد الفصل 14 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي:

• يتم فرض غرامات تتراوح بين 500 إلى 2000 روبل على المواطن الذي يمارس أنشطة تجارية ولم يسجله كرجل أعمال فردي أو كيان قانوني؛
• مزاولة الأنشطة المرخصة دون الحصول على تصريح يترتب عليها غرامات:
  • للمواطنين - من 2000 إلى 2500 روبل مع إمكانية مصادرة المنتجات المصنعة ووسائل الإنتاج؛
  • للمسؤولين - من 4000 إلى 5000 روبل مع مصادرة محتملة؛
  • للمؤسسات - بمبلغ 40.000 - 50.000 روبل مع أو بدون مصادرة؛
• في حالة مخالفة متطلبات وشروط التراخيص:
  • للأفراد - من 1500 إلى 2500 روبل.
  • للمسؤولين - من 3000 إلى 4000 روبل؛
  • للكيانات القانونية - من 30.000 إلى 40.000 روبل؛
• في حالة الانتهاك الجسيم لشروط الترخيص، يتم فرض عقوبات في شكل تعليق الأنشطة غير القانونية لمدة تصل إلى 90 يومًا أو غرامة:
  • للمواطنين - من 4000 إلى 8000 روبل؛
  • للمسؤولين - من 5000 إلى 10000 روبل:
  • للمؤسسات - من 100000 إلى 200000 روبل.

يمكن إثبات حقيقة نشاط ريادة الأعمال غير القانوني من قبل ضباط الشرطة أو المدعين العامين أو سلطات الضرائب أو لجنة مكافحة الاحتكار أو السلطات الإشرافية على السوق الاستهلاكية. عادة ما يكون سبب التحقق هو شكوى من العملاء غير الراضين أو إشارة أخرى تشير إلى سلوك تجاري غير قانوني أو الاعتراف بانتهاك في العمل. نتيجة التحقق والكشف عن حقيقة الانتهاك هي قيام موظفي الهيئات بوضع بروتوكول بشأن الجريمة، والذي يتم وضعه أثناء أنشطة التحقق. إن تحميل المسؤولية الإدارية عن ريادة الأعمال غير القانونية يقع ضمن اختصاص القاضي الذي يتولى الإجراءات القضائية في مكان العمل غير القانوني للمواطن أو في مكان إقامته. يمكن للمواطن تجنب المسؤولية إذا تم وضع البروتوكول بشكل غير صحيح أو يحتوي على معلومات غير دقيقة وتناقضات، لأنه أثناء قيام السلطات بإعادة إصداره، قد تنتهي الفترة التي حددها القانون لمحاسبة المواطن، وهي شهرين. وإذا لم يتم النظر في القضية خلال هذه المدة، فإن القاضي ملزم باتخاذ قرار بإنهاء الإجراءات.

المسؤولية الضريبية للأعمال غير القانونية

يتم تعريف العقوبات المفروضة على ريادة الأعمال غير القانونية في قانون الضرائب للاتحاد الروسي في المادة 116 ويتم التعبير عنها في شكل تحصيل الضرائب التي لم تتلقاها الدولة وغرامات التهرب من دفعها:

1. يعاقب رجل الأعمال الذي لم يسجل لدى السلطات الضريبية بغرض ممارسة الأعمال التجارية بغرامة قدرها 10٪ من مبلغ الدخل المستلم، ولكن لا تقل عن 40000 روبل ( هذا النوعيتم تطبيق العقوبات إذا كان ذلك في ذلك الوقت التدقيق الضريبيلم يتم تقديم طلب تسجيل النشاط إلى السلطات)؛
2. إن انتهاك دافعي الضرائب للموعد النهائي الذي حدده القانون لتقديم طلب التسجيل لدى مصلحة الضرائب يستلزم غرامة قدرها 10000 روبل.

بالإضافة إلى فرض عقوبات على غياب أو تأخير تسجيل الدولة لممارسة الأعمال التجارية، يحق للسلطات الضريبية فرض ضرائب إضافية لم يدفعها المواطن أثناء سير العمل. يُطلب من رجل الأعمال غير القانوني دفع ضريبة الدخل الشخصي على كامل مبلغ الدخل المستلم نتيجة للأنشطة التجارية غير القانونية. بالإضافة إلى الضريبة المستحقة، تضاف العقوبات على كامل فترة مدفوعات الضرائب المتأخرة وغرامة لعدم سدادها بمبلغ 20٪ من إجمالي مبلغ التقييم الإضافي. لا يتم فرض العقوبات الضريبية على المخالف إلا في حالة وجود قرار من المحكمة.

الأعمال غير المشروعة والمسؤولية الجنائية

هذا النوع من العمل، باعتباره نشاطًا تجاريًا غير قانوني، ينص أيضًا على المسؤولية الجنائية بموجب عقوبات المادة 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي، على النحو التالي:

• مزاولة الأنشطة دون تسجيل والحصول على تصريح خاص، في الحالات التي يكون فيها ترخيص الأنشطة إلزاميا، إذا كان هذا الفعل قد تسبب في أضرار جسيمة للأفراد أو الكيانات القانونية، أو للدولة، أو كان مرتبطا باستخراج الدخل على نطاق واسع ، يعاقب عليه:
  • - غرامة تصل إلى 300000 روبل أو بمبلغ الأجر أو الدخل الآخر للشخص المدان لمدة تصل إلى سنتين؛
  • أو العمل الإلزامي - ما يصل إلى 480 ساعة؛
  • أو الاعتقال - لمدة تصل إلى 6 أشهر؛
• تنفيذ الفعل المذكور أعلاه مجموعة منظمةو/أو يرتبط باستخراج الربح على نطاق واسع بشكل خاص، يعاقب:
  • - غرامة من 100000 إلى 500000 روبل أو بمبلغ الأجر أو الدخل الآخر للشخص المدان لمدة سنة إلى سنتين؛
  • أو العمل القسري - لمدة تصل إلى 5 سنوات؛
  • أو السجن - لمدة تصل إلى 5 سنوات مع أو بدون غرامة تصل إلى 80.000 روبل أو بمبلغ الأجر أو الدخل الآخر للشخص المدان لمدة تصل إلى 6 أشهر.

مهم! في هذه الحالة، يتم التعرف على مبلغ كبير من الدخل كتكلفة أو ضرر أو دخل أو دين بمبلغ يتجاوز 2250000 روبل، وخاصة كبيرة - 9000000 روبل.

يتم إثبات حقائق تحقيق الربح على نطاق واسع دون تسجيل الأنشطة أو التسبب في ضرر لأطراف ثالثة من قبل ضباط الشرطة أو المدعين العامين. تجدر الإشارة إلى أنه يكاد يكون من المستحيل اكتشاف جريمة تندرج تحت القانون الجنائي، حيث أن شراء السيطرة من قبل السلطات أثناء الفحص يتم بمبالغ محدودة. لذلك، كقاعدة عامة، لا تتم الملاحقة الجنائية للأشخاص الذين يتلقون دخلاً كبيرًا من الأعمال التجارية إلا في حالات التورط في غسل عائدات الجريمة، في حين تقع المسؤولية عن هذه الأنشطة التي تقوم بها المنظمة على عاتق رئيسها. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه بغض النظر عن مقدار الدخل المستلم، فإن ما يلي لا يخضع للمسؤولية الجنائية:

• المواطنين المسؤولين عن ذلك عقد التوظيفأبرمت مع رجل أعمال غير قانوني؛
• أصحاب العقارات المؤجرة.

مهم! الظروف المخففة للمسؤولية الجنائية هي الخصائص الإيجابيةمذنب وحقيقة واحدة لجذب المواطن.

يشير القانون الجنائي إلى إمكانية الجمع بين نشاط ريادة الأعمال غير القانوني والعقوبات الجنائية الأخرى في مجال ريادة الأعمال، على سبيل المثال، مع شراء وتداول المنتجات المقلدة، وما إلى ذلك. وفي هذه الحالة، يتم توفير تدابير المسؤولية الجنائية لمجموع جميع الجرائم.

لإصلاح المرآب وحظيرة الأبقار والبناء مخيم صيفيحُكم على أحد سكان تتارستان بالسجن لمدة سنة ونصف مع وقف التنفيذ وتم جمع مليوني روبل من الميزانية. ولم يسجل الرجل الشركة، وأعلنت المحكمة أن نشاطها غير قانوني. من أجل عدم الوقوع في موقف مماثل، من الضروري أن نفهم ما يعتبر أعمالا غير قانونية وما هي المسؤولية المنصوص عليها في ذلك.

أنواع الأعمال غير المشروعة

ما هو النشاط التجاري غير القانوني؟

اشترى أحد سكان كورسك لعدة سنوات أرضوبنى عليها بيوتاً ثم باعها. تطورت الأعمال حتى لفتت انتباه السلطات الضريبية. وقالوا إن النشاط دون تسجيل مخالف للقانون. انحازت المحكمة إلى IFTS وأخضعت أحد سكان كورسك للمسؤولية الجنائية بموجب المادة 171 من القانون الجنائي (CC) للاتحاد الروسي.

أقرض المواطن ك. من يكاترينبرج زميله 100000 روبل. بمعدل 10% شهريا. وبموجب اتفاقية القرض، تعهد الزميل بدفع الفائدة كل شهر، وسداد الدين بعد عام. وبدلاً من إعادة الأموال بانتظام، اتهم الزميل المواطن ك. بالحصول على دخل بطريقة غير قانونية. ومع ذلك، رفضت المحكمة المطالبة، لأن المواطن ك. أقرض المال على أساس لمرة واحدة، والمدفوعات الشهرية تتوافق مع شروط اتفاقية القرض. لا يصنف القانون المعاملات التي تتم لمرة واحدة على أنها أعمال غير قانونية.

فكيف تعرف متى يمكن اتهامك بخرق القانون ومتى لا؟ أدناه سنتحدث بمزيد من التفاصيل حول أنواع الأعمال غير القانونية وكيفية عدم مقاضاتها.

الأعمال دون تسجيل

إذا كنت تحصل على دخل بانتظام، فيجب عليك تسجيل شركة أو رجل أعمال فردي، ودفع الضرائب والرسوم. وإلا سيتم اتهامك بأعمال غير قانونية.

في بعض الأحيان لا يعتبر الشخص أفعاله بمثابة عمل تجاري:

تأجير شقة؛

خبز الكعك لأجل؛

التداول في الأسواق العفوية أو عبر الإنترنت؛

تشارك في الإصلاح والبناء.

يحمل البضائع والركاب.

مجالسة أطفال الآخرين.

إذا كانت الأرباح ذات طبيعة منتظمة، وقمت ببيع الممتلكات لغرض الدخل، فلن يكون من السهل تجنب المسؤولية، لأن كل هذه "المعشر" تندرج تحت تعريف ريادة الأعمال غير القانونية.

ماريا سميكون، محامية بغرفة المحامين منطقة نيجني نوفغورود، مرشح العلوم القانونية

إذا انجذبت إلى أعمال غير مشروعة، فحاول إثبات أن الدخل ليس منتظمًا، أي أن المقبوضات النقدية غير منتظمة وعفوية؛ وأن الدخل ليس المصدر الوحيد لكسب الرزق؛ أن الدخل لا يتجاوز مليون روبل في السنة.

هناك العديد من التنازلات. لا يترتب على بيع الممتلكات الشخصية لمرة واحدة غرامة على الأعمال غير القانونية.

يمكنك إضفاء الشرعية على الأعمال التجارية طوعًا كشخص يعمل لحسابه الخاص. في هذه الحالة، سيتعين عليك دفع خصومات على الميزانية، لكنها أقل بكثير من أصحاب المشاريع الفردية.

اقرأ المزيد عن العاملين لحسابهم الخاص والضرائب التي ستضطر هذه الفئة إلى دفعها،

يمكنك بيع المحصول بأمان مع مؤامرة شخصيةولكن من الأفضل الحصول على المساعدة. يحصلون عليها من إدارة القرية أو من قيادة شراكة الحديقة.

الأعمال غير القانونية: العمل دون تسجيل

بيع السلع والخدمات بدون ترخيص أو شهادات أو وثائق إلزامية أخرى

لإنتاج وبيع أنواع معينة من السلع والخدمات، من الضروري الحصول على ترخيص:

برامج التشفير (التشفير)؛

المواد المتفجرة، بما في ذلك الألعاب النارية عالية الارتفاع؛

الطب والخدمات الطبية، بما في ذلك التدليك الطبي؛

نقل الركاب;

وكالات المباحث والأمن؛

البث التلفزيوني والإذاعي؛

الاستكشاف الجيولوجي ورسم الخرائط.

سيتم اتهام المؤسسة التي تعمل بدون ترخيص بالقيام بأعمال غير قانونية. يعمل بعض المعالجين بالتدليك بدون ترخيص، في إشارة إلى تقسيم الإجراء إلى طبي وعافي. ومع ذلك، لا يوجد مثل هذا التقسيم في تسميات الأعمال والخدمات الصحية ويعتبر أي تدليك خدمة طبية. أو أن مندوبي مبيعات مستحضرات التجميل لا يعرفون أنك بحاجة إلى ترخيص لبيع منتجات الكحول لبيع المستحضرات التي تحتوي على نسبة كحول تبلغ 25٪ أو أكثر.

ماريا سميكون، محامية بغرفة المحامين بمنطقة نيجني نوفغورود، مرشحة للعلوم القانونية

عاجلاً أم آجلاً، قد يكون لدى رجل الأعمال غير القانوني خلافات مع العميل حول جودة العمل والخدمات والسلع. عميل غير راضسوف يقدم شكوى إلى السلطات الإشرافية (مكتب المدعي العام، Rospotrebnadzor، وما إلى ذلك)، والمحكمة، وسوف يتعرف المفتشون بسهولة على حقيقة الأعمال غير القانونية.

الأعمال غير المشروعة: العمل بدون ترخيص

تقديم معلومات كاذبة للضريبة

يشمل المخالفون أولئك الذين يقدمون معلومات غير صحيحة عن قصد أو عن غير قصد إلى المنظمات التنظيمية.

على سبيل المثال، اختار رجل الأعمال S. OKVED 47.19.1 أثناء التسجيل وقام ببيع: محركات أقراص USB وأجهزة شحن للهواتف الذكية وسماعات الرأس. ثم اشترى IP آلة ناسخة وجهاز كمبيوتر محمول وبدأ في تقديم خدمات الطباعة والنسخ (رمز OKVED 18). لم يقم رجل الأعمال بإجراء أي تغييرات على سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. في شراء اختباريلاحظ المفتش التناقض وفرض غرامة على رجل الأعمال الفردي بسبب أعمال غير قانونية.

تقدم بطلب لتغيير OKVED في الوقت المناسب لتجنب العقوبات. إدارة حذرة القوائم الماليةوتقديم المعلومات في الوقت المناسب إلى مكتب الضرائب لا يقل أهمية بالنسبة للأعمال التجارية عن الدخل الجيد والمستقر. العقوبات على الانتهاكات الجسيمة قادرة على جلب حتى الأعمال الناجحة والمستقرة إلى الإفلاس. إذا لم يتعامل قسم المحاسبة الخاص بك مع واجباته، فمن الأفضل أن تتحول إلى واحدة كبيرة. يعد هذا النهج مقبولًا بالنسبة لملكية الفكرية الناجحة التي ليس لديها الوقت الكافي للترتيب. هناك العديد من الشركات المسؤولة في السوق التي تقدم هذه الخدمة.

الأعمال غير القانونية: تقديم معلومات كاذبة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية

عقوبة الأعمال غير المشروعة

للأعمال غير المشروعة أنواع مختلفةمسؤولية.

العقوبات الضريبية

لا توجد مادة ذات صلة في قانون الضرائب، ولكن هناك عقوبات على الضرائب غير المدفوعة والمتأخرة وغير المدفوعة بالكامل.

على سبيل المثال، واصلت سيدة الأعمال S. من المثال السابق دفع UTII بعد توسيع أعمالها. ومع ذلك، خدمات النسخ لا تندرج تحت ضريبة واحدة. في مثل هذه الحالات، يتم الجمع بين نظامين ضريبيين: احتساب الضرائب والضرائب المبسطة. فرضت IFTS غرامة على رجل الأعمال الفردي لعدم دفع النظام الضريبي المبسط وفرضت ضرائب وعقوبات إضافية لمدة 3 سنوات.

بموجب القانون، تبلغ الغرامة 20-40٪ من المبلغ غير المدفوع.

لتقديم الضرائب في الوقت المحدد وتجنب العقوبات، تكليف المحاسبة

الغرامات الإدارية

إذا تم تقديمهم إلى المسؤولية الإدارية بتهمة النشاط التجاري غير القانوني، فسيتم فرض غرامة قدرها 500 إلى 2000 روبل.

بالنسبة للعمل بدون ترخيص، ستكون الغرامة على رواد الأعمال الأفراد 1500-2000 روبل، للمؤسسات - 30.000-40.000 روبل. في حالة الانتهاك المتكرر، تكون العقوبات أعلى: لأصحاب المشاريع الفردية - 4000-8000 روبل للكيانات القانونية. الأشخاص - 100000-200000 روبل. يمكن للمفتشين مصادرة البضائع، ويمكن تعليق أنشطة الشركة لمدة 3 أشهر.

بالنسبة لفئات معينة من الأعمال، تكون العقوبة شديدة بشكل خاص. بالنسبة لصالون الألعاب الذي يعمل بدون ترخيص خارج مناطق الألعاب، سيتم تغريم رجل الأعمال بمبلغ يتراوح بين 700000 إلى 1000000 روبل. ومصادرة ماكينات القمار. في الممارسة القضائيةهناك حالات تلقى فيها رجل أعمال عقوبة السجن لمدة 6 سنوات بسبب أعماله غير القانونية في مجال المقامرة.

يستجيب القانون بسرعة لواقع الحياة. على سبيل المثال، في 5 فبراير 2018، تم استكمال قانون المخالفات الإدارية (CAO) بالبيع غير القانوني لتذاكر مباريات الفيفا.

المسؤولية الجنائية بموجب المادة 171 من القانون الجنائي

إذا حصل صاحب عمل غير قانوني على دخل يزيد عن مليون ونصف مليون روبل، فإنه يقع تحت المادة 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي بشأن ريادة الأعمال غير القانونية. يأخذ المدققون في الاعتبار الدخل بالكامل. على سبيل المثال، اشترى أحد سكان العاصمة شحنة من البضائع مقابل 1.2 مليون روبل، وباعها مقابل 2 مليون روبل. تعترف المحكمة بمبلغ المليونين وليس 800 ألف روبل كدخل. الربح الذي حصل عليه سكان موسكو بالفعل.

أحجام العقوبة:

لم يدفع رجل الأعمال الفردي الضرائب لأكثر من 3 سنوات ويدين بأكثر من 900000 روبل للميزانية. - غرامة من 100.000 إلى 500.000 روبل، أو 3 سنوات من الأشغال الشاقة، أو 3 سنوات من السجن. لتجنب العقوبة الجنائية، دفع المتأخرات طوعا.

مدلك بدون ترخيص يضر بصحة العميل - غرامة تصل إلى 120 ألف روبل، أو 3 سنوات من العمل القسري، أو 3 سنوات في السجن. وفي حالة وفاة العميل نتيجة الإهمال، تزيد العقوبة إلى 5 سنوات.

بالنسبة لريادة الأعمال غير القانونية دون تسجيل، تلقى رجل الأعمال دخلا كبيرا - غرامة تصل إلى 300000 روبل، أو 480 ساعة من العمل القسري، أو 6 أشهر من الاعتقال.

في الحالات التي ينتهك فيها رجل أعمال غير قانوني عدة مواد من القانون، يتم تحديد العقوبة وفقا لمجموع الجرائم. على سبيل المثال، رجل أعمال بدون ترخيص صادر مشروب كحوليتحت علامة تجارية مختلفة. تندرج أفعاله تحت المادة 180 والمادة 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.

ماريا سميكون، محامية بغرفة المحامين بمنطقة نيجني نوفغورود، مرشحة للعلوم القانونية

توفر حقيقة ريادة الأعمال غير القانونية العديد من الأسباب القانونية لتقديم رجل الأعمال الزائف إلى العدالة. يتم توفير المسؤولية الجنائية (المادة 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) أو المسؤولية الإدارية (عقوبة الأنشطة دون تسجيل) لريادة الأعمال غير القانونية. لن تغفو السلطات الضريبية وستتحمل المسؤولية في شكل دفع الضرائب. بالإضافة إلى غرامات على شكوى العميل بسبب سوء جودة العمل والخدمات والسلع.

5 أسباب لعدم خرق القانون

1. لا تضيع أموالك على الغرامات والعقوبات.
2. لا تضيع وقتك في التقاضي.
3. قم بتطوير عملك بهدوء وثقة.
4. لن يتم إغلاق الشركة، ولن يتم تعليق العمل، مما يعني أنه يمكنك زيادة الدخل.
5. لن تتأثر السمعة

ثلاثة أشهر من المحاسبة وسجلات الموظفين والدعم القانوني مجانًا. أسرع، العرض محدود.

وبحسب تقديرات الحكومة فإن نحو 20 مليون روسي سليم البنية لا يعلنون عن مصادر دخلهم. ويدير ما يقرب من نصفهم أعمالهم التجارية الخاصة، والتي غالبًا ما تكون صغيرة وغير قانونية. ما هي عقوبة النشاط التجاري غير القانوني في عام 2019؟

ما هو نشاط ريادة الأعمال

لكن أولاً، ما هو نشاط ريادة الأعمال؟ وكيف يختلف عن العمل؟ ولماذا تتم ملاحقة الأعمال غير المشروعة بموجب القانون؟

تم تحديد مفهوم ريادة الأعمال بموجب المادة 2 من القانون المدني. هذا نشاط مستقل ومحفوف بالمخاطر يهدف إلى الربح المنهجي. في الوقت نفسه، يحصل رجل الأعمال على دخل ليس من التنفيذ واجبات العملولكن من بيع البضائع، وأداء العمل، وتقديم الخدمات، واستخدام الممتلكات.
إذا قارنت رجل أعمال مع موظف، يمكنك تحديد عدد من الاختلافات.

إذا تم إجراء الأعمال التجارية دون تسجيل، فإن الدولة لا تتلقى أي شيء من هذا الكيان التجاري. لكن في الوقت نفسه، يتمتع رجل الأعمال غير القانوني بجميع حقوق المواطن، بالإضافة إلى أنه يمكنه الاعتماد مجانًا الخدمة الطبيةوالمعاش الاجتماعي. ويحدث هذا على حساب الشركات الملتزمة بالقانون وموظفيها، الذين يدفعون الضرائب والاشتراكات فقط.

تحاول الدولة إعادة أعمال الظل إلى المجال القانوني طرق مختلفةبما في ذلك فرض عقوبات إدارية وضريبية وجنائية.

العقوبات الإدارية

تحدد القواعد الحالية للمادة 14.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي غرامة على الأنشطة التجارية غير القانونية في عام 2019 بمبلغ يتراوح بين 500 إلى 2000 روبل. إذا كان المواطن يشارك بشكل غير قانوني في أنشطة تتطلب ترخيصًا (يتم إصداره فقط للكيانات المسجلة)، فإن الغرامة هنا أعلى قليلاً - من 2000 إلى 2500 روبل.

بالإضافة إلى ذلك، تحصل منظمة مسجلة أو رجل أعمال فردي على حالة الكيانات التجارية ويتعين عليها الامتثال للعديد من المتطلبات القواعد التشريعية. هذا على الأقل التسليم في الوقت المناسبالإبلاغ، ودفع الضرائب والاشتراكات، والوفاء بالتزامات صاحب العمل، والتقديم ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.

وفي الوقت نفسه، يتم فرض غرامات على التجار القانونيين بسبب مخالفة القوانين التي تحكم الأعمال التجارية، وغالباً ما تكون هذه الغرامات كبيرة جداً. على سبيل المثال، لوضع الإعلانات دون موافقة الإدارة المحلية، يمكن تغريم كيان قانوني يصل إلى مليون روبل.

وبالتالي، إذا تحدثنا عن المسؤولية الإدارية عن الأعمال غير المشروعة، فإن العقوبات المطبقة حالياً ليس لها أي وظيفة تحفيزية. علاوة على ذلك، فإن هذا الوضع يدفع حتى المواطنين الملتزمين بالقانون والذين لا يستطيعون التنافس مع الشركات غير القانونية إلى الذهاب إلى الظل.

العقوبات الضريبية

لا يحدد التشريع الضريبي المسؤولية عن الأعمال غير القانونية، ولكنه يفرض عقوبات على عدم دفع الضريبة أو عدم التسجيل.

إذا ثبت أن الدخل تم الحصول عليه من أعمال غير قانونية، والتي لم يتم دفع الضرائب منها، فسيتم تحصيل غرامة بموجب المادة 122 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. هذا هو 20٪ من مبلغ الضريبة، وللتهرب المتعمد من الدفع - 40٪. وسيتعين أيضًا دفع الضريبة نفسها والعقوبات المفروضة عليها.

إذا قام رجل الأعمال بأنشطة حقيقية لأكثر من 30 يومًا دون التسجيل والتسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية، فإن هذا يهدد بغرامة قدرها 10000 روبل بموجب المادة 116 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

المسؤولية الجنائية

قد يتم أيضًا فرض غرامة على نشاط ريادة الأعمال غير القانوني في عام 2019 كجزء من الملاحقة الجنائية. المبالغ هنا كبيرة - تصل إلى 300 ألف روبل أو دخل المحكوم عليه لمدة تصل إلى عامين.

ومع ذلك، قد تكون مسؤولاً جنائياً إذا تم الحصول على الدخل المثبت من الأعمال غير القانونية على نطاق واسع، وهو أكثر من 2.25 مليون روبل. أي شيء أدناه يخضع للقضاء الإداري، أي. بغرامة من 500 إلى 2500 روبل.

إذا تلقت مجموعة منظمة الدخل الإجرامي، أو تم التعرف على حجمه على أنه كبير بشكل خاص (أكثر من 9 ملايين روبل)، فإن الغرامة ترتفع إلى 500 ألف روبل، أو ما يصل إلى ثلاث سنوات من دخل المدان. كما تنص المسؤولية الجنائية عن ريادة الأعمال غير القانونية على شروط حقيقية لتقييد الحرية - من ستة أشهر إلى خمس سنوات.

النشاط التجاري غير القانوني (العقوبة فردي)

لماذا تسجيل الأعمال التجارية

وكما يتبين من حجم العقوبات، ومن خلال الحكم على عدد رجال الأعمال غير القانونيين، فإن المسؤولية المحددة عن نشاط ريادة الأعمال غير القانوني لا تفي بوظيفتها التحفيزية.

ومع ذلك، كل عام، يصبح من الصعب إجراء الأنشطة دون تسجيل، والسبب هنا ليس على الإطلاق سيطرة الدولة. يتم الاختيار لصالح الكيانات التجارية المسجلة من قبل المستهلكين أنفسهم.

إذا تم الحصول على منتج أو خدمة من رجل أعمال غير قانوني، فإن المستهلك غير محمي بأي شيء هنا. لا يمكنه الحصول على مستند يؤكد الدفع أو التقدم بطلب لإصلاح الضمان أو استبدال منتج معيب أو المطالبة بعمل أو خدمة عالية الجودة.

إذا تحدثنا عن قطاع B2B، فمن الصعب على رجل الأعمال دون تسجيل العثور على شريك تجاري. إن الجهود التي تبذلها السلطات الضريبية لمراقبة تنفيذ المعاملات التجارية تؤتي ثمارها. لكي لا يتم اتهامهم بالتهرب الضريبي، يقوم الطرف المقابل بإجراء تحليل شامل للشريك المستقبلي قبل إبرام المعاملات. والنقطة الأولى في هذا التحليل هي وجود التسجيل في سجل الدولة لأصحاب المشاريع الفردية أو الكيانات القانونية.

شكل جديد من النشاط التجاري

عادة، عند الحديث عن تسجيل الأعمال التجارية، فإنهم يقصدون رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. ولكن على الرغم من أن هذه الأشكال التنظيمية والقانونية تحظى بشعبية كبيرة، إلا أن لها الكثير من العيوب. هذا عبء ضريبي مرتفع إلى حد ما، وتعقيد الإدارة، والحاجة إلى تقديم التقارير الصعبة باستمرار، واستخدام السجل النقدي، وما إلى ذلك.

منذ عدة سنوات تحاول الدولة خلقها صيغة جديدةنشاط ريادة الأعمال - الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص. في الواقع، تشمل هذه الفئة جميع البائعين الصغار وفناني الأداء الذين لديهم دخل صغير ولا يجذبون الموظفين إلى أعمالهم.

بالطبع، يمكنهم التسجيل كرائد أعمال فردي، لكن الفروق الدقيقة التالية تمنعهم:

• الطبيعة غير النظامية للعمل؛
• الاضطرار إلى الدفع أقساط التأمين(في عام 2019، هذا ما لا يقل عن 36238 روبل)، حتى لو لم يحقق النشاط أي ربح؛
• الالتزام باستخدام ماكينة تسجيل النقد، والتي تتجاوز تكلفة اقتنائها وصيانتها السنوية 25 ألف روبل؛
• تقارير معقدة، والتي عليك أن تدفع للمحاسب.

وكان المطلوب هو إنشاء آلية تسمح لهؤلاء الأفراد بالعمل بشكل قانوني، مع تبسيط حساب دخولهم ودفع الضرائب.

ومع ذلك، فإن التجربة الأولى التي تهدف إلى إخراج أصحاب المشاريع غير القانونية من الظل باءت بالفشل. تم تصنيف دائرة ضيقة جدًا من فناني الأداء على أنهم يعملون لحسابهم الخاص: المعلمون، والعاملون في المنازل، والمربيات، والممرضات. علاوة على ذلك، فإنهم لا يدفعون الضرائب والاشتراكات لمدة عامين، ولكنهم ببساطة يسجلون في دائرة الضرائب الفيدرالية.

إن الوضع غير المنظم للعاملين لحسابهم الخاص، وكذلك الحاجة إلى التسجيل اللاحق كرجل أعمال فردي، لم يحقق نتائج. في جميع أنحاء روسيا، تم تسجيل ما يزيد قليلا عن 1000 شخص بهذه الصفة، وهو ما لا يضاهى بملايين رواد الأعمال غير القانونيين.

ولكن في نهاية يونيو 2018، توصلت دائرة الضرائب الفيدرالية إلى مبادرة جديدة تمامًا يمكنها حل الوضع بشكل جذري. يُقترح تصنيف الأفراد العاملين لحسابهم الخاص الذين يبيعون السلع ويقدمون الخدمات بشكل مستقل مناطق مختلفةعمل.

علاوة على ذلك، يعتمد معدل الضريبة على مستهلك المنتج أو الخدمة. إذا كان هذا فردًا عاديًا، فسيدفع الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص ضريبة بنسبة 3٪ فقط على الدخل المستلم. إذا كان المشتري أو العميل كيانًا قانونيًا، إذن معدل الضريبةسيكون 6٪.

والأهم من ذلك، أنه تم تبسيط نظام دفع الضرائب قدر الإمكان. يتم إصدار تأكيد الدفع للمشتري من خلال تطبيق جوال، أي. لا يوجد تسجيل نقدي. سيتم تسجيل العاملين لحسابهم الخاص في حساب شخصيعلى الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية، والذي يعكس دخلهم. يجب أن تخضع للضريبة كل معاملة. إذا لم يكن هناك دخل، فلن يتم دفع أي ضرائب أو اشتراكات.

إن تنفيذ هذا الخيار في الممارسة العملية سيجعل من الممكن إخراج غالبية الشركات الصغيرة من الظل، ولن تضطر بعد الآن إلى فرض الغرامات والعقوبات الأخرى.