أين يقدم SP التقارير؟ تقارير الملكية الفكرية - إعداد تقارير الملكية الفكرية وتقديمها في الوقت المناسب

يعد نظام الضرائب المبسط (المشار إليه فيما بعد بـ USN) أحد الأنظمة الخمسة الخاصة الأنظمة الضريبيةالمنصوص عليها في التشريع الضريبي الحالي. تم تصميم هذا النظام الخاص للشركات الصغيرة، لذا فإن قواعد حساب الضريبة وإجراءات دفعها، وبالتالي الإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط، بسيطة جدًا ومفهومة عند تطبيقها من قبل رواد الأعمال الأفراد.

ملحوظة!يمكنك بسهولة إعداد وتقديم التقارير حول النظام الضريبي المبسط باستخدام خدمة أعمالي عبر الإنترنت. تقوم الخدمة تلقائيًا بإنشاء التقارير والتحقق منها وإرسالها إلى في شكل إلكتروني. لن تحتاج لزيارة شخصيا مكتب الضرائبوالأموال، مما لا شك فيه أنه لن يوفر الوقت فحسب، بل سيوفر أيضًا الأعصاب. يمكنك الحصول على وصول مجاني للخدمة الآن على الرابط.

كيفية التبديل إلى USN

من أجل التحول إلى النظام الضريبي المبسط، يكفي تقديم إخطار إلى مكتب الضرائب الخاص بك حول الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط على. يمكنك التبديل إلى النظام الضريبي المبسط فقط من بداية السنة التقويمية، لذا يجب تقديم الإخطار قبل 31 ديسمبر. على سبيل المثال، إذا رغب رائد أعمال فردي في التحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2018، فيجب تقديم الإخطار قبل 31/12/2017.

إذا كان الفرد يقوم بالتسجيل فقط كرجل أعمال فردي ويخطط لتطبيق النظام الضريبي المبسط على الفور، ففي هذه الحالة، يجب تقديم إخطار بتطبيق النظام الضريبي المبسط في موعد لا يتجاوز 30 الأيام التقويميةمن تاريخ تسجيل الملكية الفكرية.

هام: الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط أمر مُنبه! وهذا يعني أنه بعد تقديم الإخطار، لا تحتاج إلى الانتظار من مكتب الضرائب الخاص بك للحصول على أي وثيقة تسمح بتطبيق النظام الضريبي المبسط.

القيود المفروضة على تطبيق النظام الضريبي المبسط

القيود المفروضة على تطبيق النظام الضريبي المبسط ل أصحاب المشاريع الفرديةعدد قليل. على عكس المنظمات، بالنسبة لرجل الأعمال الفردي الذي يريد التحول إلى النظام الضريبي المبسط، لا توجد قيود على مقدار الدخل.

لذلك، لا يحق لرجل أعمال فردي تطبيق النظام الضريبي المبسط إذا (المادة 346.12 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• يعمل في إنتاج السلع القابلة للاستهلاك، وكذلك استخراج وبيع المعادن، باستثناء المعادن العادية؛
• تحولت إلى ESHN؛
• تجاوز متوسط ​​عدد موظفي الملكية الفكرية لهذا العام 100 شخص؛
• الخامس المواعيد النهائيةلم يخطر مصلحة الضرائب بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط.

مميزات تطبيق النظام الضريبي المبسط

1. يتم تطبيق النظام الضريبي المبسط على أساس طوعي (البند 1 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

2. عند تطبيق USN، يُعفى الشريك التنفيذي من دفع الضرائب التالية (البندان 2، 3 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• ضريبة الأملاك فرادى. ينطبق الإعفاء فقط على الممتلكات التي يستخدمها IP في ممتلكاته النشاط الرياديوالتي لم يتم تضمينها في قائمة خاصة بالأشياء العقارية، والتي يتم حساب القاعدة الضريبية لها على أساس القيمة المساحية؛
• ضريبة القيمة المضافة (فيما يلي - ضريبة القيمة المضافة)، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي، وضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند أداء واجبات وكيل الضرائب، على سبيل المثال، في حالة استئجار المباني من السلطات ;
• ضريبة الدخل الشخصي (فيما يلي - ضريبة الدخل الشخصي)، باستثناء ضريبة الدخل الشخصي التي يدفعها رجل أعمال فردي كوكيل ضريبي، أي عند دفع الدخل للموظفين والأفراد الآخرين.

3. يُعفى أصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط من التصرف محاسبة، لأنهم يحتفظون بسجلات الدخل والنفقات وفقًا للنظام الضريبي المبسط في دفتر الدخل والنفقات (المادة 346.24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المادة 6 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 N 402-FZ " في المحاسبة").

لكن الملكية الفكرية يجب أن تمتثل لقواعد السلوك المعاملات النقديةتم إنشاؤه بموجب مرسوم بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 N 3210-U (البند 4 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

4. يمكن دمج النظام الضريبي المبسط مع UTII وPSN. من المستحيل الجمع بين النظام الضريبي المبسط مع OSNO (النظام الضريبي المعتاد) ومع ESHN.

الضرائب في ظل النظام الضريبي المبسط

عند تقديم إشعار بشأن تطبيق USN، يجب على IP اختيار موضوع الضرائب (المادة 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يعتمد معدل ومبلغ الضريبة التي سيتعين على رجل الأعمال الفردي دفعها على هذا.

1. عند اختيار موضوع الضريبة "الدخل" يتم تطبيق نسبة 6%. من المفيد استخدام هذا الهدف من الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقدمون أي خدمات أو هم وسطاء فيها اتفاقيات الوكالة. أي أنهم يقومون بمثل هذه الأنشطة التي لا تتطلب استثمارات مالية ومادية.

لتحديد مبلغ الضريبة، يكفي ضرب إجمالي الإيرادات بمعدل الضريبة. يحق لرجل الأعمال الفردي تخفيض مبلغ الضريبة المحسوب بمقدار أقساط التأمين المدفوعة لنفسه ولموظفيه.

مهم:إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين، فيمكن تقليل مبلغ النظام الضريبي المبسط بمقدار أقساط التأمينفقط في حدود 50%. إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل بمفرده، فسيتم تخفيض مبلغ النظام الضريبي المبسط من خلال أقساط التأمين المدفوعة لنفسه دون قيود.

2. عند اختيار موضوع الضريبة "الدخل مطروحًا منه النفقات" يكون معدل الضريبة 15٪. يتم دفع الضريبة على الفرق بين الدخل المستلم والنفقات المتكبدة. لذلك، يتم اختيار هذه المحاسبة من قبل رواد الأعمال العاملين في أنشطة مثل التجارة والبناء والإنتاج وغيرها، والتي من الضروري في تنفيذها شراء السلع والمواد والمواد الخام وجذب المقاولين وشركات الشحن وما إلى ذلك. وما إلى ذلك وهلم جرا.

ويتم احتساب مبلغ الضريبة وفقا للمعادلة التالية: (الدخل ناقص النفقات) * 15%.

مهم:رواد الأعمال الذين أبرموا اتفاقيات شراكة بسيطة (اتفاقيات بشأن الأنشطة المشتركة)، وكذلك أولئك الذين هم أطراف في اتفاقية إدارة الثقة للممتلكات، لهم الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط فقط بهدف فرض الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات" (البند 2 من المادة 346.14 من قانون الضرائب للدولة) الاتحاد الروسي).

إجراءات وشروط دفع الضريبة عند تطبيق النظام الضريبي المبسط

نظام دفع الضرائب هو كما يلي:

• في موعد لا يتجاوز اليوم 25 من الشهر الأول الذي يلي فترة التقرير المنتهية (ربع، ستة أشهر، 9 أشهر)، يتم سداد الدفعات المقدمة؛ في نهاية العام، بحلول 30 أبريل من العام التالي للعام الماضي، المبلغ يتم سداد الضريبة مع الأخذ في الاعتبار الدفعات المقدمة المدفوعة مسبقًا.

مثال:يطبق IP نظام الضرائب المبسط "الدخل". في الربع الأول من عام 2017، بلغت الإيرادات 200 ألف روبل، للربع الثاني - 300 ألف روبل، للربع الثالث - 150 ألف روبل، للربع الرابع - 400 ألف روبل.

يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة على النحو التالي:

• حتى 25 أبريل 2018 - 12 ألف روبل = 200 ر. × 6%؛
• حتى 25 يوليو 2018 - 18 ألف روبل \u003d (200 ألف روبل + 300 ألف روبل) × 6٪ - 12 ألف روبل؛
• حتى 25 أكتوبر 2018 - 9 طن. \u003d ((200 ألف روبل + 300 ألف روبل + 150 ألف روبل) × 6٪) - (12 ألف روبل + 18 ألف روبل)؛
• حتى 30 أبريل 2019 - 24 ألف روبل \u003d ((200 ألف روبل + 300 ألف روبل + 150 ألف روبل + 400 ألف روبل) × 6٪) - (12 ألف روبل + 18 ألف روبل + 9 آلاف روبل ).

عند اختيار موضوع الضريبة "الدخل مطروحًا منه النفقات"، إذا تجاوزت النفقات الدخل في نهاية العام، فإن صاحب المشروع الفردي ملزم بدفع الحد الأدنى من الضريبة، والتي يتم حسابها على أنها 1٪ من إجمالي الإيرادات لهذا العام .

الإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط لعام 2018 IP بدون موظفين

في هذه الحالة، في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية منتهية الصلاحية، يجب على صاحب المشروع الفردي تقديم إعلان بشأن النظام الضريبي المبسط إلى مكتب الضرائب الخاص به (الفقرة 2، البند 1، المادة 346.23 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد). وفي نهاية عام 2018، يجب تقديم الإقرار الخاص بالنظام الضريبي المبسط قبل 2 مايو 2019.

ولكن هناك حالتان تنصان على مواعيد نهائية خاصة لتقديم التقارير:

1. في حالة إنهاء الأنشطة الخاضعة للنظام الضريبي المبسط، يجب تقديم الإعلان في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للشهر الذي توقفت فيه هذه الأنشطة (البند 2 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي );
2. في حالة فقدان الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط في منتصف العام، يجب تقديم الإقرار في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الذي فقد فيه هذا الحق (الفقرة 2 من المادة 346.23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

الإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط لعام 2018 IP مع الموظفين

سيكون تكوين تقارير IP على النحو التالي.

إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل:

المواعيد النهائية لتقديم الإقرار حول النظام الضريبي المبسط لعام 2018

المواعيد النهائية لتقديم حساب ضريبة الدخل الشخصي 6 في عام 2018

• لعام 2017 - حتى 02 أبريل 2018؛
• للربع الأول من عام 2018 - حتى 3 مايو 2018؛
• للربع الثاني من عام 2018 - حتى 31 يوليو 2018؛
• للربع الثالث من عام 2018 - حتى 31 أكتوبر 2018؛
• لعام 2018 - حتى 1 أبريل 2019.

الموعد النهائي لتقديم ضريبة الدخل الشخصي 2 في عام 2018

مواعيد تقديم حساب أقساط التأمين لعام 2018

• حساب عام 2017 - حتى 30 يناير 2018؛
• حساب الربع الأول من عام 2018 - حتى 3 مايو 2018؛
• حساب النصف الأول من عام 2018 - حتى 30 يوليو 2018؛
• الحساب لمدة 9 أشهر من عام 2018 - حتى 30 أكتوبر 2018.

إلى الصندوق التأمينات الاجتماعية(الخدمة الثابتة الساتلية):

الموعد النهائي لتقديم 4-FSS في عام 2018

المدفوعة من دخل الموظفين:

بصيغة إلكترونية:

• للربع الأول من عام 2018 - حتى 25 أبريل 2018؛
• للنصف الأول من عام 2018 – حتى 25 يوليو 2018؛
• لمدة 9 أشهر من عام 2018 - حتى 25 أكتوبر 2018؛
• لعام 2018 - 25 يناير 2019.

على شكل ورقي:

• للربع الأول – حتى 20 أبريل 2018؛
• للنصف الأول من العام - حتى 20 يوليو 2018؛
• لمدة 9 أشهر - حتى 20 أكتوبر 2018؛
• للعام - حتى 20 يناير 2019.

المواعيد النهائية لتقديم تأكيد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي في عام 2018

ما نوع التقارير التي يمتلكها رجل الأعمال الفردي حول نظام ضريبي مبسط؟ ما هو الإبلاغ الصفري؟ كيفية ملء إقرار الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط؟ كم مرة يتعين على رواد الأعمال الأفراد في النظام "المبسط" تقديم تقارير إلى السلطات التنظيمية؟ اقرأ الإجابات على هذه الأسئلة وغيرها.

ما هي خيارات USN؟

يُطلب من جميع رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بسجلات ضريبية وتقديم تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكن لرواد الأعمال اختيار أحد خياري "التبسيط". معدلات الضرائبقد يكون 6% من الدخل أو 5-15% من الفارق "الدخل مطروحًا منه النفقات". وفي الوقت نفسه، يمكن أن يوجد كلا الشكلين من النظام الضريبي المبسط مع الموظفين وبدونهم. إذا كان هناك موظفون، يقدم الشريك التنفيذي أيضًا تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي وFSS للموظفين.

المواعيد النهائية لتقديم تقارير الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط

إن الإبلاغ الضريبي لرائد الأعمال الفردي على أساس "مبسط" هو في المقام الأول إكمال وتقديم الإقرار الضريبي السنوي بموجب النظام الضريبي المبسط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

في أي شكل يتم تقديم الإقرار الضريبي؟

هناك خياران لتقديم المستند:

1. في شكل مطبوع:

• ترسل عن طريق البريد الإلكتروني؛
• التحويل شخصياً أو من خلال ممثل (في هذه الحالة، يجب أن يكون لدى ممثل دافع الضرائب توكيل موثق).

الموعد النهائي لتقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية.

تمت الموافقة على نموذج الإعلان عن النظام الضريبي المبسط لعام 2018 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3/99@.

يجب على رجل الأعمال الفردي الذي يعمل بنظام "مبسط" الاحتفاظ بسجل للدخل والنفقات خلال العام (المادة 346.24 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

قم بتنزيل نموذج الإقرار الضريبي

ملء وتقديم تقارير IP عبر الإنترنت.
لك 3 أشهر Kontur.Externa مجانا!

يحاول

إذا كان لدى رائد أعمال فردي موظف واحد على الأقل في النظام الضريبي المبسط، فيجب عليه تقديم التقارير بالتكرار التالي:

1. سنويا:

• ضريبة ;
• (شهادة دخل الفرد)؛
• ذكاءيا متوسط ​​عدد الموظفينعمال؛
• SZV-المرحلة.

الإبلاغ صفر

إذا لم يمارس رجل أعمال فردي وفقًا للنظام الضريبي المبسط أعمالًا ولم يكن لديه دخل خلال العام، فيجب عليه تقديم إقرار صفري إلى مكتب الضرائب.

عقوبات عدم تقديم الإقرار

هناك عقوبات لعدم الإبلاغ. غرامة انتهاك المواعيد النهائية أو عدم تقديم إقرار هي 1000 روبل (المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

كما أن انتهاك المواعيد النهائية لتقديم الإعلان أو عدم تقديمه قد يؤدي إلى غرامة قدرها 300-500 روبل لمسؤول المنظمة (المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

ستساعدك تعريفة الأعمال الصغيرة لنظام Kontur.Extern على التعامل مع الإجراءات والمواعيد النهائية لتقديم التقارير.

من أجل التنفيذ الناجح لأنشطة ريادة الأعمال، من الضروري معرفة كيفية تقديم تقرير الملكية الفكرية بالضبط. وهذا سيساعد على تجنب ليس فقط المشاكل الأخلاقية في العلاقات مع السلطات المالية، ولكن أيضا العقوبات المادية تماما. لذلك، يجب على كل رائد أعمال، حتى الذي يعمل في ظل نظام ضريبي مبسط وهو الموظف الوحيد في عمله، أن يقدم كل عام كل التقارير اللازمة إلى الخدمات العامة. وفي الوقت نفسه، يجب تقديم بعض التقارير بشكل ربع سنوي، وهناك عقوبات صارمة لعدم تقديم المعلومات. دعونا نحاول معرفة نوع التقارير التي يجب على رائد الأعمال الفردي تقديمها. هناك العديد من المنظمات التي تتولى دعم أنشطة رواد الأعمال. وهذا يعني أنه مقابل رسوم، لن يخبروك فقط بكيفية إبلاغ IP، بل سيساعدون أيضًا في تنفيذ مجموعة كاملة من المستندات.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه منذ عام 2016، أصبح على رواد الأعمال الذين يوظفون أكثر من 25 شخصًا تقديم التقارير في شكل إلكتروني فقط. لا يزال بإمكان الباقي التعامل مع النسخة الورقية.

أي نوع من التقارير تفعل IP

فكر في الأنواع الرئيسية من التقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد.

التقارير الضريبية للمالك الوحيد

تعتمد التقارير الضريبية، بطبيعة الحال، على نظام الضرائب المختار. لذلك، على سبيل المثال، فإن رواد الأعمال الذين يطبقون أنظمة ضريبية خاصة (ضريبة واحدة على الدخل المحتسب (UTII)، ونظام ضرائب براءات الاختراع (PSN)، ونظام الضرائب المبسط (STS)، وضريبة زراعية واحدة (ESHN))، يقدمون فقط إقرارًا ضريبيًا عامًا، بينما الوقت كرجل أعمال يقع في النظام المشتركيجب على الضرائب (OSN) أيضًا تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، وهو إعلان عن دخل الأفراد. هذا لا يشمل ضرائب الأراضي، وكذلك المعلومات المقدمة إلى صناديق التقاعد والتأمين والبيانات الإحصائية.

أيضًا، اعتبارًا من عام 2016، سيحتاج جميع أصحاب العمل إلى تقديم معلومات ربع سنوية حول ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة.

البيانات المحاسبية لرجل أعمال فردي

قائم على القانون الاتحاديبتاريخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ، يجب أن يتم الاحتفاظ بالمحاسبة من قبل جميع موضوعات النشاط الاقتصادي تمامًا، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد. في الوقت نفسه، ينص نفس القانون على أنه إذا احتفظ رجل الأعمال بسجلات للدخل والنفقات (أو واحدة فقط من هذه المعلمات) أو قدم تقارير عن كائنات ضريبية أخرى، فله الحق في عدم الاحتفاظ بالسجلات. على التوالى، القوائم الماليةلا يجوز لرجل أعمال فردي، بغض النظر عن نظام الضرائب الذي يتبعه رجل أعمال فردي، أن يستسلم.

كتاب الإيرادات والإيرادات والمصروفات

كما ذكرنا سابقًا، يُعفى رائد الأعمال من المحاسبة إذا كان يحتفظ بسجلات وفقًا للمتطلبات التشريعات الضريبية. وباستثناء أصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون ضريبة واحدة على الدخل المحتسب، فإن السجل المحاسبي الرئيسي هو دفتر الدخل أو دفتر الدخل والمصروفات.

يمكن الاحتفاظ بهذه الوثيقة إلكترونيًا وفي شكل ورقي(يتم بعد ذلك طباعة الكتاب الإلكتروني وربطه وترقيمه بنفس طريقة الكتاب الورقي)، مع التأكد من عدم إمكانية تصحيح المعلومات في شكل إلكتروني. يجب توضيح أي تصحيحات في دفتر الدخل (والأفضل عدم السماح بها على الإطلاق) وإثبات التاريخ بتوقيع رئيس المؤسسة (وإذا كان لدى المؤسسة ختم، فأيضًا بختم).

يجب أن تكون المعلومات الواردة في الكتاب متسقة وكاملة ودقيقة، ويبدأ الكتاب لمدة سنة مالية واحدة. مثل هذه الكتب هي التقارير الرئيسية للملكية الفكرية

المواعيد النهائية لتقديم تقارير IP

لا يعتمد تقديم التقارير الضريبية من قبل رجل أعمال فردي على النظام الضريبي لرجل الأعمال فحسب، بل يعتمد أيضًا على ما إذا كان صاحب عمل، وكذلك على نوع نشاط رجل الأعمال.

تقارير ربع سنوية عن الملكية الفكرية

النظر في كيفية تقديم التقارير ربع السنوية للملكية الفكرية.

للمالكين الوحيدين بدون موظفين

يقدم رجل أعمال فردي في UTII ربع سنوي (حتى اليوم العشرين من الشهر التالي) إقرارًا ضريبيًا ويدفع ضريبة واحدة (حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي).

يقوم رجل الأعمال على النظام الضريبي المبسط وOSN ربع سنوي (حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي) بتقديم المعلومات إلى صندوق التأمين الاجتماعي (في حالة وجود عقد تأمين). كل ثلاثة أشهر (حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي) يقدم رائد الأعمال إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى دائرة دوس.

للمالكين الوحيدين مع الموظفين

يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين هم أصحاب عمل كل ثلاثة أشهر معلومات إلى صندوق التأمين الاجتماعي (حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، حساب التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت، فيما يتعلق بالأمومة، وكذلك التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد الأمراض المهنية والحوادث في الإنتاج) و صندوق التقاعد(قبل اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي تقرير الإبلاغ، يتم تقديم تقارير عن دفع الاشتراكات والمحاسبة الشخصية).

منذ عام 2016، يقدم رواد الأعمال الأفراد أيضًا معلومات ربع سنوية عن ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للنموذج الجديد 6-NDFL. يجب أن يحتوي التقرير على معلومات عن الضرائب المدفوعة على دخل موظفي صاحب المشروع، فضلا عن البيانات الأخرى التي يمكن على أساسها حساب مبلغ الضريبة. الموعد النهائي لتقديم إعلان 6-NDFL هو آخر يوم عمل من الشهر التالي للربع. الحساب لأول مرة بواسطة صيغة جديدةيجب تقديمه بحلول 30 أبريل 2016.

التقارير السنوية للملكية الفكرية

النظر في كيفية تقديم التقارير السنوية للملكية الفكرية.

للمالكين الوحيدين بدون موظفين

يقدم رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط إقرارًا ضريبيًا سنويًا بحلول 30 أبريل. يقدم رجال الأعمال في DOS: قبل 30 أبريل، إقرار ضريبي على ضريبة الدخل وفي غضون خمسة أيام بعد انقضاء شهر من تاريخ استلام الدخل خلال العام - إعلان الدخل المتوقع للعام المقبل.

للمالكين الوحيدين مع الموظفين

يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين هم أصحاب عمل سنويًا إلى خدمة الضرائب: قبل 20 يناير، معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين، قبل 1 أبريل، معلومات عن دخل الموظفين

إذا كانت المواعيد النهائية لإعداد تقارير الملكية الفكرية لا تزال غير واضحة تمامًا، أو كنت تشك في امتثالها، أو كنت قلقًا من أنك لن تتذكر كل شيء مرة واحدة وقد تتشوش في مكان ما ولا ترسل المستندات في الوقت المحدد، فتذكر أنه يمكن العثور على تقويم تقارير الملكية الفكرية في بعض المواقع على شبكة الإنترنت.

الإبلاغ عن تصفية الملكية الفكرية

عند إغلاق IP، يجب على صاحب المشروع تقديم أحدث التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية وخدمة الضرائب. وفي الوقت نفسه، من الأفضل تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية مباشرة قبل إغلاق المؤسسة أو بعدها مباشرة دون تأخير. يتم أيضًا تقديم التقارير الضريبية عند إغلاق IP.

في الوقت نفسه، يقدم رجل الأعمال في UTII تقريرًا قبل تقديم مستندات التصفية، ويقدم رجل الأعمال في النظام الضريبي المبسط تقريرًا في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للشهر الذي يتم فيه إنهاء الأنشطة التجارية (وفقًا بالبيانات المحددة في الإخطار المقدم إلى مصلحة الضرائب).

ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه يجب الاحتفاظ بمستندات التصفية والتقارير المقدمة لمدة ثلاث سنوات، حيث قد يتسبب مأمورية الضرائب في ذلك رجل أعمال سابقلفحص. نأمل أن تساعدك مقالتنا في معرفة نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي.

ستتناول المقالة إعداد التقارير الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية. ما هو نظام التقارير المبسط، ومتى يجب تقديمه، وكيف تبدو عينة المستند - كذلك.

يفضل رواد الأعمال الأفراد نظامًا ضريبيًا مبسطًا. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن هذا النظام يتضمن الحد الأدنى من العمل في حفظ السجلات.

هناك القليل من الأعمال الورقية، وكل الجهود موجهة نحو الأعمال التجارية وتطويرها. لكي يتم الانتقال إلى التبسيط دون مشاكل، يجب أن يكون لديك فكرة عنه هذا المفهوموتوقيت الانتقال والفروق الدقيقة.

الجوانب العامة

يلتزم رجل الأعمال الفردي بدفع الضرائب في سياق أنشطته. يمكن أن يكون حجمه ثابتًا، أو يمكن أن يكون مختلفًا.

ذلك يعتمد على مقدار الربح والمؤشرات الأخرى. وجود صغير أو الأعمال المتوسطةيفضل رواد الأعمال الأفراد القيام بالأنشطة في ظل أنظمة ضريبية متخصصة. USN هو واحد منهم.

كما ليست هناك حاجة لدفع ضريبة على الممتلكات التي يستخدمها الشريك المنفذ في أنشطته. يتم تقديم التقارير في مكان إقامة رجل أعمال فردي.

أسباب قانونية

القانون الرئيسي الذي ينظم الأنشطة على النظام المبسط هو قانون الضرائب. وفقًا لذلك، يتعين على رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بسجلات الدخل والنفقات.

وفقًا للمادة 346.13 من قانون الضرائب، يحق لأصحاب المشاريع الفردية استخدام نظام الضرائب المبسط منذ لحظة تسجيلهم.

عند التحول إلى الضرائب المبسطة من ضريبة واحدة، يمكنك البدء في العمل من الشهر الذي توقف فيه الدفع.

يمكن تقديم التقارير الضريبية المبسطة بشكل مستقل أو إصدارها لشخص آخر، ويتم إرسالها بالبريد عبر الإنترنت (بتنسيق إلكتروني).

يمكنك الإرسال بأي شكل من الأشكال، الشيء الرئيسي هو احترام المواعيد النهائية. حتى التأخير لمدة يوم واحد يعتبر انتهاكًا وقد يؤدي إلى غرامة.

ما الذي يجب تقديمه بالضبط إلى FTS

المستندات المطلوبة لتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• إشعار بالانتقال إلى نظام مبسط ()؛
• تصريح؛
• وثائق لتسجيل النقدية.
• بيانات عن متوسط ​​عدد الموظفين؛
• نموذج التقرير 2-NDFL

الفروق الدقيقة مع صفر التقارير

ولا ينص التشريع على مفهوم "الإبلاغ الصفري" وأشكال إعداده. أي أنه إذا اقترب الدخل من الصفر، فلا يزال يتعين تقديم التقارير.

الإعلان الصفري هو بيان بأن رجل الأعمال الفردي ليس لديه قاعدة ضريبية. يتم تقديم التقارير بشكل رئيسي كل ثلاثة أشهر بناءً على نتائج العام.

يختلف التصريح الصفري عن التصريح المعتاد في محتواه. تقريبا جميع المؤشرات تساوي الصفر. إن تجميع مثل هذه التقارير ليس بالأمر الصعب، لذلك يقوم رواد الأعمال الأفراد بذلك بأنفسهم.

لا يعتمد الالتزام بتقديم تقارير صفرية على النتائج الاقتصادية للشريك التنفيذي. يتمتع رجل الأعمال الذي يعتمد نظام الضرائب المبسط بفرصة تقديم إقرار ضريبي واحد.

ينطبق في الحالات التالية:

• عدم وجود حركة مالية على الحسابات الرئيسية؛
• لا توجد عناصر خاضعة للضريبة.

المستندات المطلوبة لتشكيل هذا النوع من الإقرارات هي نفسها - التقارير المحاسبية وإعلان عن النظام الضريبي المبسط ومعلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين.

في حالة عدم توفير ولكن أو تسليمها في الوقت المناسب، يواجه رجل الأعمال الفردي مسؤولية إدارية أو جنائية.

وثائق العينة

لتجنب المشاكل عند ملء التقارير، من المهم معرفة شكلها وكيفية تعبئتها بشكل صحيح.

يمكن العثور على نموذج الإعلان الخاص بـ UTII هنا:

وفقًا لـ ESHN:

هل من الممكن ملء عبر الإنترنت

من الممكن ملء إقرار بموجب نظام الضرائب المبسط عبر الإنترنت. هناك خدمة خاصة لهذا.

والغرض منه هو تشكيل الحسابات السنوية. يجب عليك اتباع الرابط وملء جميع الحقول. إذا لم يتم ملء أي منها، فقد تنشأ مشاكل عند تقديمها إلى الخدمة الضريبية.

وبالتالي، فإن رجل الأعمال الفردي لديه الفرصة للقيام بأنشطة في ظل نظام ضريبي مبسط.

وفي حالة إنهاء الأنشطة بموجب النظام المبسط، سيظل يتعين دفع الضريبة. يمكن تخفيض الضريبة من خلال الدفع إلى صناديق خارج الميزانية.

لحساب الضريبة المبسطة، من الضروري مراعاة البيانات التي يتم إدخالها في دفتر الدخل والمصروفات. ويشارك محاسب المنظمة في صيانتها.

يجب تقديم التقارير خلال الإطار الزمني المحدد. إذا قمت بانتهاك القواعد، لا يمكنك تجنب المسؤولية. عقوبة إدارية تهدد بغرامة.

الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية دون موظفين

1. في ظل النظام الضريبي العادي

1. الإقرار الضريبي ل ضريبة القيمة المضافة(نموذج KND-1151001) - مرة واحدة كل ثلاثة أشهر، تاريخ الاستحقاق هو اليوم الخامس والعشرون من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية. الفترة الخاضعة للضريبة- ربع. يتم سداد الضريبة على أجزاء بنسبة 1/3 عن الفترة الضريبية المنتهية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من الأشهر الثلاثة التالية للفترة الضريبية المنتهية.

أولئك. يتم تقديم إعلان الربع الرابع في موعد أقصاه 25 يناير، ويتم دفع ضريبة الربع الرابع في موعد لا يتجاوز 1/3 في موعد أقصاه 25 يناير و25 فبراير و25 مارس.

2. اقرار ضريبى 4-ضريبة الدخل الشخصي(إقرارات الدخل المتوقع) - يتم تقديمها بعد ظهور الدخل من نشاط ريادة الأعمال خلال خمسة أيام بعد انقضاء شهر من تاريخ ظهور هذا الدخل. يتم تقديم الإقرار لكي يقوم مكتب الضرائب بحساب الدفعات المقدمة لضريبة الدخل الشخصي المدفوعة خلال العام.

إذا كان رجل الأعمال يعمل منذ أكثر من عام ولا يخطط لتغييرات كبيرة في الدخل في العام الحالي، فلا يمكن تقديم هذا النموذج، ويجب حساب السلف الضريبية وفقًا لإقرار 3-NDFL المقدم للضريبة السابقة فترة.

إذا كان لدى رجل الأعمال في العام الحالي زيادة أو نقصان كبير في الدخل (بأكثر من 50٪)، فهو ملزم بتقديم إعلان تصحيحي لإعادة حساب المدفوعات المقدمة.

3. اقرار ضريبى 3-ضريبة الدخل الشخصي- تاريخ الاستحقاق 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية.

يتم دفع ضريبة السنة في موعد أقصاه 15 يوليو من السنة التالية للفترة الضريبية. خلال الفترة الضريبية، يدفع رواد الأعمال الأفراد دفعات مقدمة:

• للفترة من يناير إلى يونيو - في موعد أقصاه 15 يوليو، بمبلغ 50٪ من المبلغ السنوي للمدفوعات المقدمة (انظر البند 2 من هذه المقالة)؛
• في الفترة من يوليو إلى سبتمبر - في موعد أقصاه 15 أكتوبر، بمبلغ 25% من المبلغ السنوي للمدفوعات المقدمة؛
• في الفترة من أكتوبر إلى ديسمبر - في موعد أقصاه 15 يناير بمبلغ 25٪ من المبلغ السنوي للمدفوعات المقدمة.

2. تقديم التقارير في ظل النظام الضريبي المبسط

1. ضريبة إعلان على ضريبة واحدة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط (النموذج KND-1152017) - يتم تقديمها إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية.

ملحوظة! يتم تقديم الإعلان مرة واحدة في السنة!

يتم دفع مدفوعات الضرائب المقدمة للربع الأول والنصف الأول من العام و 9 أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لفترة التقرير. يتم دفع ضريبة السنة في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية.

يتم احتساب الدفعات المقدمة بنفس الطريقة تمامًا مثل الضريبة السنوية - على مقدار الدخل المستلم والنفقات المتكبدة (مع STS بنسبة 15٪)، وليس على الدخل المقدر، كما هو الحال مع STS.

2.

3. الإبلاغ بموجب ضريبة واحدة على الدخل المحتسب

1. الإقرار الضريبي لـ UTII (نموذج KND-1152016) - مرة واحدة كل ثلاثة أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية. الفترة الضريبية - الربع

يتم سداد الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة الضريبية.

2. يتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بموجب اتفاقيات وسيطة (العمولات والوكالات وما إلى ذلك) مع دافعي الضرائب الذين يطبقون OSNO ويصدرون / يتلقون فواتير ضريبة القيمة المضافة بموجب اتفاقيات معهم تقديم فواتير ضريبة القيمة المضافة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقارير الذي يسجله IFTS إلكترونيًا من الفواتير الصادرة / المستلمة.

4. الإبلاغ متى نظام براءات الاختراعتحصيل الضرائب

يتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بموجب اتفاقيات وسيطة (العمولات والوكالات وما إلى ذلك) مع دافعي الضرائب الذين يطبقون OSNO ويصدرون / يتلقون فواتير ضريبة القيمة المضافة بموجب اتفاقيات معهم تقديم فواتير ضريبة القيمة المضافة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقارير IFTS إلكترونيًا استمارة سجلات الفواتير الصادرة / المستلمة.

الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية الذين هم أصحاب العمل

يتكون الإبلاغ عن رجل الأعمال الفردي من الإبلاغ عن نفسه (انظر القسم الأول) والإبلاغ عن الضرائب والمساهمات للموظفين.

إعداد التقارير عن الضرائب والاشتراكات المدفوعة على الدخل المدفوع للأفراد بموجب عقود توظيفوعقود تقديم الخدمات وأمر المؤلف، لا تعتمد على نظام الضرائب على رواد الأعمال الأفراد. ولذلك، فإن القائمة مشتركة بين جميع الأنظمة الضريبية.

1. معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين- يتم تقديمه إلى IFTS في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي في موعد أقصاه 20 يناير.

2. النموذج الشهري SZV-M. يتم تقديمه إلى صندوق المعاشات التقاعدية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لتقرير التقرير.

3. قسيمة الدفعإلى صندوق التأمين الاجتماعي 4-FSS(بشأن المساهمات الناجمة عن الحوادث والأمراض المهنية). يتم تقديمه إلى فرع FSS الذي تم تسجيل رجل الأعمال فيه كصاحب عمل. الموعد النهائي للتقديم لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير (إذا تم تقديم البيانات على الورق) أو في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لفترة التقرير (إذا تم تقديم البيانات على وسائل الإعلام الإلكترونية) . فترات تقديم التقارير - ربع سنوي، نصف عام، 9 أشهر وسنة

4. حساب أقساط التأمينفي PF وMHIF وFSS (من حيث مساهمات العجز المؤقت والأمومة) في شكل KND-1151111 - يتم تقديمها إلى مكتب الضرائب الإقليمي في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ (الحساب).

فترات إعداد التقارير - ربع سنوي، نصف عام واحد، 9 أشهر، فترة الفاتورة- سنة.

5. تقديم تقارير شخصية إلى صندوق المعاشات التقاعدية. نماذج SZV-المرحلةو التعليم للجميع-1. يتم تقديمه إلى الفرع الإقليمي لصندوق المعاشات التقاعدية قبل 1 مارس من العام التالي للفترة المشمولة بالتقرير.

6. حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمحتجزة من قبل وكيل الضرائب 6-ضريبة الدخل الشخصي. يتم تقديمه في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير (ربع سنوي، ونصف عام واحد، و9 أشهر). يجب تقديم النموذج السنوي في موعد أقصاه 1 أبريل.

7. شهادات دخل الأفراد ( 2-ضريبة الدخل الشخصي) - يتم تقديمها إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 1 أبريل من السنة التالية لسنة التقرير.