Как да изчислим неразпределената печалба. Неразпределената печалба е...

Неразпределената печалба е процентът или сумата от нетния доход, който не е бил изплатен като дивиденти, но е бил задържан от компанията с цел реинвестиране в операции или изплащане на дългови задължения. Неразпределената печалба се записва като собствен капитал ( акционерен капитал) в баланса. Формулата за неразпределената печалба се изчислява чрез добавяне на неразпределената печалба от предходен период към нетния доход за настоящия период (или изваждане в случай на загуби) и изваждане на изплатените дивиденти.

Неразпределената печалба се нарича още неразпределен излишък.

Investocks обяснява „неразпределената печалба“

В повечето случаи компаниите задържат излишък от приходи с цел инвестиране във възможности за инвестиции, където компанията може да генерира растеж, например инвестиции като закупуване на ново оборудване или разходи за изследване и развитие на съществуващо производство могат да имат значителен ефект върху растежа на компанията .

Неразпределената печалба също може да бъде отрицателна. Това може да се дължи на факта, че коефициентът на загуба за текущата финансова година е по-голям от неразпределената печалба от предходни години. В такива случаи показателят за неразпределената печалба обикновено се нарича дефицит.

Стойността на неразпределената печалба в лична сметка се коригира всеки път, когато се прави корекция за приходи или разходи.
Размерът на неразпределената печалба много често е обект на спорове между членовете на борда на директорите и ръководството на компанията. Това се дължи на факта, че ползата от акционерите е да получават максимални дивиденти, докато за ръководството на компанията е по-изгодно да реинвестира неразпределената печалба в нови проекти, за да получи максимални бонуси. Освен това, често при изплащане на по-малки дивиденти, ако възвръщаемостта на такива акции е по-ниска от нормата на възвръщаемост, изисквана от акционерите, те ще продадат акциите. При този сценарий пазарната цена на акциите ще падне, което ще намали пазарната капитализация на компанията. По този начин ръководството на компанията трябва да поддържа баланс между възможностите за реинвестиране на неразпределената печалба и нормата на възвръщаемост, изисквана от акционерите.

Неразпределената печалба, задържането е делът от нетната печалба на компанията, който остава след плащане на данъци и разпределяне на дивиденти на акционерите, използван за реинвестиране за нуждите на развитието. Неразпределените средства могат да бъдат инвестирани в капитал, могат да се държат под формата на парични салда или търгуеми ценни книжа, използвани за финансиране на придобиването на други фирми, за отпускане на заеми на клиенти, за изплащане на заеми или за увеличаване на ликвидни активи. В сравнение с набирането на нов капитал чрез заемане или издаване на акции, задържането на част от печалбите е алтернативен и по-лесен метод за финансиране.

Резерв може да се формира от неразпределената печалба, която представлява значителна част от капитала на много компании. Страната на пасивите на баланса показва сумата на цялата неразпределена печалба за цялото съществуване на дружеството и се отразява в отделна сметка „Неразпределена печалба (непокрита загуба)“. В дебита на сметката се записва непокритата загуба и изразходването на неразпределената печалба върху дивиденти, както и нейните удръжки към резервни и други фондове. Преди извършване на вписвания в счетоводните регистри, счетоводителят е длъжен да провери дали решенията, отразени в протокола общо събраниеакционерите, спазват процедурата за разпределяне на нетната печалба, която е определена в Устава на дружеството.

Ако тази сметка стане отрицателна, тази ситуация се извиква натрупан дефицит.

Като икономически индикатор, неразпределената печалба характеризира динамиката на растежа на организацията на собствена основа, поради вътрешни спестявания.

Неразпределена печалба и политики за инвеститорите

За да расте и да се развива една компания, тя трябва да инвестира неразпределената печалба в себе си. При успех в дългосрочен планще доведе до увеличаване на рентабилността на компанията и повишаване на цената на нейните акции, тоест инвеститорите ще печелят повече париотколкото ако първоначално поискаха по-големи дивиденти.

Ако една компания генерира печалби и задържа значителна част от приходите си, но не расте, инвеститорите започват да изискват по-големи дивиденти, защото те не трябва просто да бъдат задържани в компанията, те трябва да генерират печалби.

Компания, която не реализира печалба или не изплаща дивиденти, няма шанс да привлече интереса на инвеститорите. Следователно целта на финансовия мениджмънт е да осигури натрупването на неразпределената печалба.

Разпределение на печалби и загуби акционерно дружествое от изключителната компетентност на общото събрание на акционерите.

Фактори, влияещи върху размера на неразпределената печалба

Неразпределената печалба може да варира от един счетоводен период до следващия, но това не е непременно резултат от промяна в печалбите на компанията. Балансът на неразпределената печалба може да бъде повлиян от:

1. Промяна в нетната печалба

2. Преоразмеряване пари в брой, изплатени като дивиденти на инвеститорите

3. Изменение в стойността на стоковия капитал

4. Промяна в административните разходи

5. Данъчни промени

Неразпределената печалба (RE) е често срещана счетоводна концепция, с която се сблъскват много фирми. Този термин означава средства, получени чрез стопанска дейностдружеството и тези, с които разполага след плащане на данъчни облекчения, дивиденти, глоби и др. Просто казано, всички задължителни плащания.

Алтернативно име за неразпределена печалба е неразпределен излишък. В някои случаи се използва понятието „коефициент на задържане на печалбата“.

Основната разлика между неразпределената печалба и нетната печалба е, че тя винаги се изчислява не само за определен период, но и за целия живот на предприятието. Докато нетната печалба се определя само за отчетния период. Но в края на годината, което е логично, и двата показателя може да са еднакви.

Неразпределената печалба в баланса се отнася до пасивната част на средствата. По подразбиране се смята, че трябва да се разпредели между собствениците и да се използва за оптимизиране на бизнес модела на компанията. До този момент такава печалба може да се нарече само дълг на компанията към нейните собственици. Отнася се за дългосрочни източници на финансиране, следователно целта на финансовата стратегия на компанията трябва да бъде нейното задължително натрупване.

Какво да правим с неразпределената печалба

Има няколко основни начина за насочване на НП. Сред тях:

• изплащане на дивиденти на собственици/акционери;
• компенсация за предишни загуби;
• натрупване на средства от резервния фонд;
• други цели, договорени от мениджърите.

ВАЖНО!Що се отнася до последната точка, струва си да направите малко пояснение. В този случай мениджърите не означават номинални служители, а собственици на предприятия. По правило те решават такива въпроси по време на заключителната годишна среща, на която се съставя съответният протокол.

Какво определя размера на неразпределената печалба?

Индикаторът може да се различава в различните отчетни периоди. То се влияе от неща като:

• размера на дивидентите, изплатени на собствениците на компанията;
• промяна в нетната печалба;
• увеличаване или намаляване на стойността на стоковите активи;
• промени в режийните разходи;
• преразглеждане на данъчни ставки;
• промяна в бизнес стратегията на компанията.

Неразпределена печалба. Проверете

Всички НП за последните години се обобщават в счетоводна сметка 84, балансовото кредитно салдо се поставя в ред 1370 на баланса. На същия ред се посочва сумата на непокритата загуба (ако има такава), която е посочена в скоби. Под непокрита загуба се разбира разликата между разходите и приходите на дружеството през годината, според която първата точка надвишава втората.

Сметката съдържа информация за деноминацията и промените в сумата за отчетната година. В края на годината сумата се кредитира по сметка 84, а загубата се отписва като дебит. Основната задача на този акаунт е да съхранява информация за целите, за които са използвани средствата.

Непокритата загуба понякога се нарича дефицитна печалба. Загубата може да бъде напълно или частично компенсирана с помощта на резервния капитал. При обезщетение не се попълват данни за първоначалната загуба (при частично обезщетение в скоби се посочва само оставащият размер на загубата).

ВАЖНО! По искане на счетоводния отдел в баланса могат да бъдат въведени допълнителни редове - 1371 и 1372, за да се разграничат цифрите за отчетната и минали години.

Изчисляване на неразпределената печалба. Подробна формула

И така, разбрахме, че неразпределената печалба е сумата от средства, оставащи на разположение на собствениците на компанията след всички данъци и други задължителни удръжки. Този показател може да се изчисли по формулата:

HPk = HPn + ChP – D

• PE – нетна печалба минус данък общ доход;

Забележка: Стандартният отчетен период е една година.

Ако през текущия период компанията е получила нетна загуба вместо печалба, формулата приема малко по-различна форма:

NPk = NPn – CHU – D

• HPc – излишък от средства в края на отчетния период;
• HPn – същият показател в началото на периода;
• NL – нетна загуба;
• D – дивиденти, разпределени за отчетния период, на база RR от предходни периоди.

Останалите показатели са подобни на предишната формула.

Пазете равновесие. Рационално разпределение на средствата от НП

Смята се, че мащабирането на бизнес трябва да бъде приоритетна цел, когато се определя дали къде ще отиденеразпределена печалба. Правилното реинвестиране може да повиши общата рентабилност на бизнеса и борсовата стойност на неговите акции. Което от своя страна ще бъде голямо предимство за инвеститорите. Баналното изплащане на дивиденти е добро само в краткосрочен план, докато прогресивно развитиесъздава потенциал за стабилни дългосрочни печалби. Ако компанията не расте, инвеститорите няма да видят този потенциал и ще искат да увеличат дивидентите сега, което е нежелателно финансова точкавизия за самата компания.

От друга страна, дори като се има предвид логиката на горното, често възникват дискусии между дирекцията и управленския отдел на предприятието относно това къде да се насочи неразпределената печалба.

Ако ръководството е против разпределянето на средства за изплащане на дивиденти и иска да ги използва изключително за изпълнение на нови проекти, акционерите могат да решат да продадат акции.

В резултат котировките на акциите на компанията ще се понижат, както и пазарната й капитализация.

Ето защо е важно финансовият мениджмънт да се придържа към т. нар. златна среда, осигурявайки на инвеститорите очакваната от тях доходност и същевременно насочвайки средствата към развитието на компанията.

Инвестициите от размера на неразпределената печалба често се насочват към закупуване на ново оборудване, маркетингови проучвания, подобряване на технологиите и други елементи, върху които се повишава конкурентоспособността и финансов успехбизнес.

Ръководството на нашата компания реши да извърши техническо преоборудване. Ще бъдат закупени големи количества нова техника. Необходимо ли е в счетоводството да се отрази такава операция за намаляване на салдото по сметка 84 „Неразпределена печалба (непокрита загуба)“ със сумата на направените разходи?

Не, не е необходимо. Факт е, че приписването на всякакви фирмени разходи, включително придобиването на дълготрайни активи, за сметка на печалбите, останали на разположение на организацията, или неразпределената печалба от минали години, беше разрешено до 2001 г. С влизането в сила на Разходите по сметкоплана (актуални в момента), които преди това са били направени от неразпределени печалби, сега са или включени в себестойността на продукцията, или са начислени към други разходи, или са капитализирани.

Финансирането на разходи от неразпределена печалба е неприемливо

Неразпределена печалба – компонент собствен капиталорганизация (клауза 66 от Правилника за счетоводството и финансови отчети V руска федерация, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 29 юли 1998 г. № 34n). Информацията за това се обобщава по сметка 84 и се отразява в раздел III“Капитал и резерви” на баланса.

Сметка 84 натрупва неразпределени печалби, които остават в обращение с организацията като вътрешен източник на дългосрочно финансиране. Използването на неразпределената печалба като финансова подкрепа за производственото развитие на организацията и други подобни мерки за придобиване (създаване) на нова собственост чрез регулаторни правни актове относно счетоводствоне е регулиран. Това се потвърждава от Министерството на финансите на Русия в писмо от 19 юни 2006 г. № 07-05-06/147. Трябва да се има предвид, че когато се използва неразпределената печалба за финансиране на всякакви дейности, нейните средства не се изразходват безвъзвратно. Те постоянно контактуват с организации, променяйки формата си от парична в стокова и обратно.

Съгласно сметкоплана аналитичното счетоводство за сметка 84 е организирано по такъв начин, че да осигури генерирането на информация за областите на използване на средствата. В същото време в аналитичното счетоводство средствата от неразпределената печалба, използвани като финансова подкрепа за производственото развитие на организацията и други подобни дейности за придобиване (създаване) на нова собственост и все още неизползвани, могат да бъдат разделени.

Организацията има право да открие сметка 84, например подсметка „Неразпределена печалба в обращение“, която ще отчита общата сума на неразпределената печалба, и подсметка „Използвана неразпределена печалба“, която ще се използва да се обобщи информация за това каква част от средствата на неразпределената печалба се превръща от парична форма в стокова форма, т.е. за каква сума е закупен новият имот. По този начин, при закупуване на елемент от дълготрайни активи, тъй като Дебит 01 Кредит 08 се записва в счетоводството, ще бъде направен вътрешен запис в сметка 84: Дебит към подсметка „Неразпределена печалба в обращение“ и Кредит към подсметка „Използвана неразпределена печалба. ” Както можете да видите, аналитичните записи за сметка 84 по никакъв начин не влияят на салдото на тази сметка.

За какво можете да харчите пари?

Неразпределената печалба в края на отчетната година може да се използва:

за създаване (попълване) на резервния фонд на дружеството - в съответствие със сметка 82 „Резервен капитал“;

изплащане на дивиденти на учредителите - в кореспонденция със сметка 75 „Разплащания с учредители“ (70 „Разплащания с персонал за заплати“);

покриване на загуби от минали години - вътрешен записброй 84.

В резултат на тези операции неразпределената печалба за отчетната година действително намалява. След отразяване на горните транзакции балансът на сметка 84 показва сумата на неразпределената печалба, която остава непроменена до съответното решение на учредителите.

Впоследствие може да настъпи намаление на салдото по сметка 84:

при насочване на средства от неразпределената печалба от минали години за изплащане на дивиденти на учредителите на организацията (писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 май 2007 г. № 03-08-05, Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 21 февруари , 2007 г. № 21-18/157, решение на Федералната антимонополна служба на Волжския регион от 10 май 2005 г. № А55-9560/2004-43, Източносибирски окръг от 11.08.2005 г. № А33-26614/ 04-S3-F02-3800/05-S1 и Московска област от 06.06.2001 г. № KA-A40/2603-01);

преоценка на дълготрайни активи и нематериални активи(клауза 15 PBU 6/01 „Счетоводно отчитане на дълготрайни активи“, клауза 21 PBU 14/2007 „Счетоводно отчитане на нематериални активи“);

извършване на счетоводни корекции (по-специално в случай на коригиране на значителни грешки (клауза 9 от PBU 22/2010 „Коригиране на грешки в счетоводството и отчитането“));

посока на неразпределената печалба към увеличаване уставен капиталорганизации.

Счетоводното законодателство не предвижда други начини за намаляване на средствата, действително притежавани от основателите на организацията.

Финансово-икономическата дейност се отразява в баланса на предприятието. Представлява основната форма на отчетност.

Балансът отразява:

• печалба;
• Лезия;
• Финансови инвестиции;
• Задължения.

Според структурата си се дели на активи и пасиви. Финансов резултат: печалбата или загубата се отразява в сметката за неразпределена печалба/непокрита загуба. Поради това е неправилно да се приеме, че загубата е отразена в баланса на активите. Нека разгледаме понятията по-подробно.

Законово е установено, че всички организации са длъжни да публикуват своите баланси в публичното пространство. Така всеки контрагент, регистриран на портала за държавни услуги, има възможност да се запознае финансово състояниепредприятия. Включително виждане на размера на загубите в баланса..

внимание!

Загубата в баланса трябва да бъде покрита чрез сумиране на такива показатели като печалба от минали години, неразпределена печалба, средства в резервния фонд и целеви вноски. Това е възможно и чрез допълнителен капитал.

Ако при добавянето на такива линии щетите не са покрити, следователно няма достатъчно източници на финансиране. Така балансът е нерентабилен. Ако дейността на предприятието е положителна, част от печалбата отива в резерв. Той действа като „предпазна възглавница“ за бъдещи разходи. Сметки: Dt84-Kt82.

Как да покажете загубите в баланса

Загубите могат да бъдат отразени в салдото по сметка 99.

Основни сметки:

• Сметка 99 - „Печалби и загуби”;
• Сметка 88 – „Непокрити загуби”;
• Сметка 84 – „Неразпределена печалба”;
• Сметка 75 – „Разчети с учредители”;
• Сметка 82 – „Резервен капитал”;
• Сметка 80 – „Уставен капитал”.

Салдото по сметка 99 може да бъде отразено както като кредит, така и като дебит. До проверката и одобрението му непокритите загуби се записват в сметка 84.

И така, получаваме окабеляването: Dt99-Kt84. Ако има загуба в баланса, осчетоводяването изглежда така: Dt84-Kt99. В началото на годината, следваща отчетния период, собствениците разпределят приходите. Целта на реформата: да се разпределят суми от счетоводна сметка 84 по предназначение.

Оказва се следното окабеляване: Dt84-Kt75

И така, сумите са посочени в баланса и имаше доста загуби. Не е достатъчно за покриване на печалбата за отчетния период. В този случай те прибягват до използване на запазени печалби.

Окабеляване: Dt82-Kt84

При разпределяне на печалби от минали периоди за покриване на загуби: Dt84-Kt84

Много заинтересовани собственици могат да покрият щетите на предприятието от лични средства.

Окабеляването е изпълнено: Dt75-Kt84.

Внимание: докато организацията не покрие загубите, дивиденти няма да се начисляват на собствениците.

И така, по-горе разгледахме опцията за губещ баланс. Но има и друг резултат, той може да бъде положителен. BP е ползата, която предприятието е получило от всички видове бизнес дейности през отчетния период и е включена във финансовите отчети.

Съвет: можете да оцените финансовото и икономическото състояние на една организация по нейния марж на печалба.

Успоредно с това се прави оценка на база нетна и брутна печалба. Наименованието БП идва от сумирането на счетоводни показатели и балансови позиции.

Печалба във финансовите отчети

От името изглежда, че има отделен ред в баланса. На практика нещата са различни. Сумата на цялата печалба в баланса се отразява на ред 1370 неразпределена. Този показател е взаимосвързан с Доклада за финансови резултатис редове:

• Страница 1370 – „Неразпределена печалба/Непокрита загуба на предприятието“;
• Страница 2400 – „Нетна печалба”;
• Страница 2430 - Промяна в отсрочените данъчни задължения";
• Страница 2410 - “Текущ данък върху доходите”;
• Страница 2450 - “Промяна в отсрочени данъчни активи”;
• Страница 2460 - “Други”;

При компилиране годишни отчети: Dt99-Kt84 или линия 2300 минус линия 2410 плюс/минус линия 2430 плюс/минус линия 2450 минус линия 2460

• Страница 2300 (в отчета за доходите) – „Печалба/загуба преди данъци”.

BP също се записва във финансовия отчет. резултати на страница 2300 – печалба преди данъци.

Как се изчислява счетоводната печалба?

BP трябва да се изчисли с помощта на формулата по-долу.

BP=ПВО+POD+PPR

• BP – балансова печалба;
• PVO – печалба/загуба от извънпродажбени операции;
• AML – печалба/загуба от стандартни видове дейности;
• PPR – печалба/загуба от други продажби.

Ако динамиката е положителна, крайната сума ще има знак "+". Ако сумата е отрицателна, тогава балансът на компанията е нерентабилен.

Анализ на BP

И така, отчетната печалба е изчислена. Струва си да разберете какво дава този индикатор. Използва се за анализ на финансово-икономическата дейност на предприятието, начини по-нататъшно развитиеи фактори, които имат пряко въздействие.

Съвет: ако в края на отчетния период вашият счетоводен баланссе оказа нерентабилно, преразгледайте оперативната политика на предприятието.

По-горе разгледахме редовете на баланса, които отразяват приходите/загубите на предприятието. Целта на всеки мениджър е да намали баланса до положителен резултат в края на отчетния период.

Дейности, които да помогнат на предприятието да преодолее загубите и да генерира допълнителна печалба:

• Подобряване качеството на продуктите;
• Увеличаване обема на произвежданата продукция;
• Оборудването, което не се използва в производството, трябва да бъде продадено или отдадено на лизинг;
• Оптимизиране на работния процес и използването на производствените ресурси, което ще доведе до намаляване на себестойността на произвежданите стоки;
• Увеличаване на пазарите за продажби;
• Намалени производствени разходи;
• Чрез увеличаване на капацитета на оборудването, увеличаване на производителността на продукта.

Показателят печалба за едно предприятие е най-много основен факторпроизводство в условия пазарна икономика. Целта на всяко търговско предприятие е да реализира печалба и да я увеличава ежегодно.

Основни начини за увеличаване на печалбата:

• Намаляване на разходите за единица стока;
• Ръст на приходите поради увеличаване на обема на продуктите.

Нека да обобщим. BP или загуба помага да се определи колко ефективно е приложена икономическата стратегия на предприятието. Показателите, съставляващи печалбата, ви позволяват да прецените на какво трябва да се наблегне при нейното увеличаване през бъдещия отчетен период. Основните начини за увеличаване на печалбата са намаляване на себестойността на стоките и увеличаване на производството.