Попълване на транспортна декларация за годината. От къде мога да изтегля образец за попълване на новата декларация? Трябва ли „физиците“ да докладват?

Всички юридически лица трябва да помнят, че има краен срок за подаване на декларация на транспортен данък. Ако по някаква причина тя бъде нарушена, данъчните власти могат да наложат санкции, които могат значително да ударят портфейла на всяко предприятие. За да избегнем затруднения в бъдеще, ще разгледаме по-подробно въпроса кога трябва да подадете декларация и защо е важно своевременно да пререгистрирате превозно средство, което всъщност е напуснало работния процес.

Кога да го вземете

За тези предприятия и търговци, които са закупили превозни средства на свое име през 2017 г., е установено задължение за подаване на съответен отчет, който ще отразява информацията за транспортния данък. В същото време срокът за подаване на декларация за транспортен данък не зависи от това кога точно е закупена единицата транспортно оборудване.

Заслужава да се отбележи, че декларация ще трябва да бъде подадена и ако организацията е закупила превозно средство и е успяла да го продаде през същата година, 2017 г.

Ако автомобилът не е закупен в началото на 2017 г. или е трябвало да се използва за много кратък период от време през 2017 г., тогава в този случай сумата на данъка за него автоматично се преизчислява надолу.

ПРИМЕР

Guru LLC закупи автомобил за бизнес цели през август 2017 г. и скоро го продаде през октомври същата година. В този случай все още е необходимо да се спазват общите срокове за подаване на декларацията за транспортен данък за 2017 г. Но данъкът ще бъде преведен в хазната само за тези месеци, когато колата е била в експлоатация и е била регистрирана в Guru LLC.

Всеки отговорен ръководител трябва да разбере и гарантира, че такива важни документи като данъчна отчетностСчетоводният отдел го представи точно навреме, както е определено от законодателството на Руската федерация. Следователно крайният срок за подаване на транспортния данък в никакъв случай не трябва да се нарушава, тъй като санкциите, наложени от инспекцията на Федералната данъчна служба на Русия, могат да бъдат приложени към безотговорно ръководство, предприятието като цяло и неговите специалисти.

Важно е да се разбере, че крайният срок за подаване на данъчна декларация за транспорт се определя от специфичен федерален закон– Данъчен кодекс на Руската федерация. И това е същото за всеки регион на страната ни, независимо от местоположението:

• регистрация на МПС;
• място на регистрация на МПС.

Няма нужда да бъркате крайния срок транспортна декларациясъс срока за плащане на самия данък. Що се отнася до второто, всеки субект на Руската федерация има право самостоятелно да реши кога трябва да се извърши плащане в регионалния бюджет.

Така че крайният срок за подаване на декларацията за транспортен данък за 2017 г. е не по-късно от 1 февруари на следващата година, 2018 г. (клауза 3 от член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Къде да го взема

За да разберете къде трябва да бъде включен въпросният отчет, трябва да знаете при кой данъчен орган е регистрирано превозното средство. По правило транспортните декларации се подават изключително във Федералната данъчна служба, където е регистрирано превозното средство.

Ако говорим за категорията на най-големите платци, тогава срокът за подаване на данъчна декларация за транспорт е еднакъв за тях. Те обаче трябва да изпращат всички отчети за определен период до данъчния орган, където са се регистрирали и са получили статут на най-големия данъкоплатец.

Освен това декларацията трябва да се изготвя изключително от юридически лица и индивидуални предприемачи. Обикновените лица нямат такова задължение.

Ако отговорното лице (счетоводител и т.н.) е изпратило транспортни отчети до грешен данъчен орган, тогава всъщност това е еквивалентно на неподаване на декларация навреме. Следователно организацията може да бъде обект на санкции за нарушаване на установената от закона процедура.

Последици от неспазване на срока

Независимо какви причини могат да повлияят късни датиПри подаване на отчет за транспортен данък е важно да се разбере, че отговорността в този случай не може да бъде избегната. Както беше казано, сроковете за подаване на транспортна декларация, които са определени от Данъчния кодекс, трябва да се спазват от всички юридически лица. В противен случай инспекторите ще налагат данъчни и/или административни санкции.

Според Данъчния кодекс, ако крайният срок за декларацията за транспортния данък е нарушен и документът не е подаден навреме, компанията е длъжна да плати санкции. Размерът им може да варира от 5 до 30% от общия деклариран данък за 2017 г.

Не трябва да се радвате, ако общата сума на данъка е много малка. Според закона все пак ще трябва да платите поне 1000 рубли в хазната. Съгласно член 119 от Данъчния кодекс това е минималният размер на глобата.

Не трябва да изключваме възможността специалистите на юридическо лице да трябва да извършат административно наказание под формата на плащане на глоба. Вярно е, че в този случай сумите са доста скромни. Те варират от 300 до 500 рубли.

Важно е да разберете, че:

1. Наказанието може да бъде данъчно или административно. Тоест, не трябва да се изключва възможността едно юридическо лице да трябва да плати 2 вида глоби едновременно.
2. Всяка организация, която притежава превозно средство, трябва да разбере, че прехвърлянето на данъка в хазната абсолютно не е свързано с плащането на неустойката за късно подаване на отчети за него.

Ако данъчната инспекция е регистрирала факта, че дадена организация нарушава срока за подаване на декларация от година на година, това може да доведе до факта, че ще се наложи блокиране на текущата сметка, с която работи компанията. Установено е, че такива решения могат да се вземат само от ръководителя на Федералната данъчна служба или неговия заместник. Не бива обаче да мислите, че те вземат такова решение веднага няколко дни след забавянето на подаването на декларацията. Той може да бъде издаден през следващите 3 години.

За да защитите себе си и собствения си бизнес от неприятности и възможни затруднения, никога не трябва да отлагате подаването на отчети до данъчната служба. Това нарушение - дори и в един ден - е изпълнено не само с плащане на данък и/или административна глоба, но и с блокиране на разплащателната сметка, което е напълно неприемливо за пълноценното функциониране на организацията.

Финансовите загуби и допълнителните документи никога не са носили радост на никого. Ето защо е по-добре да се погрижите за успеха на вашия бизнес предварително, така че в бъдеще да можете безопасно да продължите да извършвате пълноценни дейности.

Трудности при попълването на декларацията

1. За какъв период от време автомобилът е регистриран във фирмата? (стр. 110). Този период се посочва в месеци, като не трябва да надвишава 12 месеца, тъй като декларацията е отчет за една година.
2. От 2016 г. в декларацията трябва да се посочи през кой период от месеца е регистрирано превозното средство: преди 15-то число или след него (стр. 130). Това се отразява на правилното изчисляване на размера на данъка и показва точно кога правото на транспорт се прехвърля от една организация на друга.

За отчитане за 2017 г. данъчните декларации за транспорт трябва да се подават по нови формуляри. Нов формуляр на декларация, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668.

Нека обясним в таблицата какво се е променило в нея:

Какви са сроковете за подаване на транспортната декларация за 2017 г.?

Член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация регламентира крайните срокове за подаване на декларации за транспортен данък. Отчитане на превозни средстваорганизации предават веднъж годишно. Крайният срок е 1 февруари следващата година. Ако последният ден от крайния срок пада през уикенда, той се измества за следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но тъй като през 2018 г. 1 февруари се падна в четвъртък, датите не се отлагат. Декларацията трябва да бъде подадена до Федералната данъчна служба не по-късно от 1 февруари 2018 г.

Забележете това определен периодподаването на декларация за транспортен данък е еднакво за всички фирми. В Данъчния кодекс на Руската федерация няма специални правила или изключения относно подаването на данъчна декларация за транспорт. Много удобно е, че процедурата за попълване на данъчна декларация за транспортен данък позволява на компаниите да избират как да я подадат:

• лично или чрез представител;
• по пощата с описание на прикачения файл или чрез изпращане на електронен отчет.

При избор на пощенски услуги декларацията се счита за подадена в деня на изпращане пощенска пратка. А при предаване чрез TKS - датата на изпращане на файла.

Подайте декларацията си за транспортен данък в същата инспекция, където плащате данъка. Тоест според местоположението на превозните средства (клауза 1 от член 363, клауза 1 от член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Кой точно трябва да се отчита за 2017 през 2018г

Юридическите лица (член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация), на които са регистрирани превозни средства (член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация), са длъжни да подадат декларация за транспортен данък за 2017 г. И то не какви да е, а такива, които са признати за облагаеми обекти: автомобили, мотоциклети, автобуси, яхти, лодки, моторни лодкии т.н. (виж член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В същата статия е даден списък на артикулите, чиито регистрирани права не ви задължават да попълвате транспортна декларация за 2017 г., тъй като те не са облагаеми артикули. Например крадена кола или селскостопански транспорт.

Трябва ли „физиците“ да докладват?

За разлика от юридически лица, транспортна данъчна декларация лицане се попълва и не се подава (клауза 1 от член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъчните сами ще изчислят този данък за плащане въз основа на данни от КАТ. Така за обикновените граждани декларацията за транспортен данък за физически лица се заменя с уведомление от Федералната данъчна служба за плащане на транспортен данък. Не е необходимо да изтегляте декларацията за транспортен данък. Между другото, можете да проверите дали инспекторатът е изчислил правилно транспортния данък, като използвате специална услуга на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба. Точна връзка.

Що се отнася до индивидуалните предприемачи, те са изцяло подчинени на правилата за отчитане и плащане на транспортен данък, които се прилагат за обикновените физически лица. Дори ако търговецът използва превозното средство, за да реализира печалба. По този начин индивидуалните предприемачи не подават данъчна декларация за транспорт за 2017 г., а плащат данъка въз основа на уведомление от Федералната данъчна служба.

Състав на новата транспортна декларация през 2018г

Новата декларация за транспортен данък за 2017 г. за юридически лица се състои от заглавна страницаи две секции.

Както вече казахме, във втория раздел на декларацията за 2017г. в който е посочен размерът на данъка за всяко превозно средство, се появиха пет реда:

• в редове 070 и 080 вече можете да посочите кога е регистрирано превозното средство (в Държавната инспекция по движението, Готехнадзор и др.) и кога е дерегистрирано;
• на ред 130 – година на производство;
• редове 280 и 290 – кодът и сумата на удръжката се попълват от платците на таксите по системата Platon (собственици на МПС с тегло над 12 т).

Данни за автомобила - идентификационен номер (VIN), марка, регистрационен номер, дата на регистрация, година на производство, взети от заглавие или талон за регистрация. Посочете датата на прекратяване на регистрацията (ред 080) само за автомобили, които сте дерегистрирали през отчетната година.

Попълване на нов формуляр за декларация: примери и образци

Заглавна страница на декларацията

На заглавната страница посочете основна информация за организацията и декларацията.

TIN и КПП

Моля, включете тези кодове в горната част на заглавието. Ако докладвате за местоположението на отделна единица, посочете нейната контролна точка.

Номер на корекция

Моля, посочете тук:

• ако подавате отчет за първи път – „0–“;
• ако посочвате нещо, което вече е подадено, поредният номер на отчета с корекции („1–“, „2–“ и т.н.).

Данъчен период

Въведете код „34“ във вашата декларация за транспортен данък.

Отчетна година

В случая 2017 г. е годината, за която се подава отчетност.

• В полето „Подадено на данъчния орган“ въведете кода на Федералната данъчна служба;
• в реда „на мястото (регистрация) (код)“ поставете 260, ако подавате декларация на мястото на регистрация на организацията, подразделението или превозните средства. Код 213 означава най-големите данъкоплатци, а код 216 техните правоприемници.

Данъкоплатец

Тук запишете пълното име на организацията в съответствие с учредителните документи.

OKVED

В това поле въведете кода съгласно Общоруския класификатор на видовете икономически дейности (OKVED) OK 029-2014 (NACE ревизия 2).

Раздел 1 от декларацията

След като попълните заглавната страница, пропуснете Раздел 1 и започнете да попълвате Раздел 2. Въз основа на информацията в този раздел, след това попълнете Раздел 1.

Ред 120

Попълнете ред 120 само ако данъчната ставка зависи от броя на годините от годината на производство на автомобила.

Ред 140 и 160

На ред 140 въведете количеството пълни месеципритежаващ автомобил от една година, а в ред 160 - коефициентът Кв. Ако сте притежавали колата през цялата година, поставете 12 на ред 140 и 1 на ред 160.

Въведете броя на месеците от 2017 г., през които вашата организация притежава конкретно превозно средство в ред 140. Моля, имайте предвид, че пълните месеци включват тези, в които автомобилът е регистриран преди 15-ия ден (включително) и е дерегистриран след 15-ия ден. Не се вземат предвид месеци, в които превозното средство е притежавано по-малко от половин месец. Разделете броя на пълните месеци на собственост върху превозното средство на 12, за да получите коефициента на собственост, който се отчита на ред 160. Този коефициент се закръгля до четвъртия знак след десетичната запетая.

Ред 150

В ред 150 поставете 1/1, ако собственикът е единственият. В противен случай се посочва като дроб (1/2, 1/3 и т.н.).

Ред 180

Посочете коефициента Kp (ред 180) само за скъпи автомобили.

Редове 190 и 300

В редове 190 и 300 се посочва изчисленият данък за годината.

Въведете размера на изчисления данък на ред 190. За целта го изчислете по формулата:

За превозни средства, които са напълно освободени от данък, поставете тире на ред 300.

Редове 200 – 290

Тези редове се попълват от „бенефициенти“. Субектите на Руската федерация имат право да освободят организация от транспортен данък или да го намалят за някои превозни средства. В този случай попълнете редове 200-270.

Когато превозното средство попада в облекчението, на ред 200 се посочва броят на пълните месеци ползване на облекчението през 2017 г. За изчисляване на коефициента на използване на обезщетението Kl (ред 210) данните в ред 200 се разделят на 12 месеца. Коефициентът се закръгля до четвъртия знак след десетичната запетая. Видът на обезщетението и сумата се дешифрират в редовете:

• 220-230 – пълно освобождаване от данъци;
• 240–250 – намаление на размера на данъка;
• 260–270 – намалени данъчна ставка.

Ако не са установени ползи за превозни средства, тирета се поставят в редове 220–270.

Раздел 1 от декларацията

Чрез попълване на раздел 2 за всички превозни средства, отидете на раздел. 1.

Ако не плащате авансови вноски, в редове 021 и 030 посочете общата сума на данъка за всички автомобили.

Ако плащате, посочете авансови вноски в редове 023 - 027, а в ред 030 - дължим данък в края на годината.

Автомобилът е с мощност на двигателя 105 к.с. с. е продаден и дерегистриран на 13.12.2017г. Колата е произведена 2015 г. и е регистрирана на 21.10.2015 г. В региона има авансови плащания, данъчната ставка е 35 рубли/л. с.

• През годината организацията е притежавала колата 11 месеца от януари до ноември.
• Авансови плащания за 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие - по 919 рубли. (1/4 x 105 к.с. x 35 RUR/к.с.).
• Коефициентът Kv за изчисляване на данъка за годината е 0,9167 (11 месеца / 12 месеца).
• Изчислената сума на данъка за 2017 г. е 3369 рубли. (105 к.с. x 35 rub/hp x 0,9167).
• Размерът на дължимия данък за годината е 612 рубли. (3369 рубли – 919 рубли – 919 рубли – 919 рубли).

Само организации, които са регистрирали сухопътни, водни или въздушни превозни средства, които подлежат на данъчно облагане през 2017 г., трябва да подадат данъчна декларация за транспорт (член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За отчитане за 2017 г. трябва да използвате нов формуляр за декларация, който ще разгледаме в тази статия.

Нова данъчна декларация за транспортен данък 2017

Новата форма на данъчна декларация „транспорт“ е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668 (Приложение № 1 към заповедта). Фирмите го прилагат от отчета за 2017 г., но през 2017 г. новият формуляр може да се използва и от данъкоплатците, например за използване на освобождаването за тежки товари, за които е извършено плащане по системата PLATO през 2016 г.

С тази заповед са одобрени и електронните формати на данъчната декларация за транспорт (Приложение № 2) и редът за попълването й (Приложение № 3).

Новата декларация включва заглавна страница и два раздела: размер на дължимия данък и изчисление на данъка за всяко превозно средство. Той трябва да бъде съставен за данъчния период, който за транспортния данък е календарна година. Подробни инструкцииУказания за попълване и кодове, използвани при съставянето на декларацията, можете да намерите в Приложение № 3 към Заповед № ММВ-7-21/668.

Какви иновации съдържа настоящата данъчна декларация за транспорт в сравнение с миналогодишната форма?

Данъкоплатците, притежаващи тежкотоварни автомобили, вече могат да посочват в декларацията си данъчна облага или намаление за превозно средство с допустима максимална маса над 12 тона, регистрирано в регистъра на превозните средства на системата PLATO. За да се вземе предвид при изчисляване на данъка, платената сума се посочва на ред 290 от раздел 2 на декларацията, а ред 280 отразява кода на това приспадане - 40200.

Раздел 2 от актуализираната декларация „транспортен данък 2017“ е допълнен с няколко нови реда, които се попълват въз основа на документите за регистрация на превозно средство:

• дата на регистрация на автомобила – ред 070,
• дата на прекратяване на регистрацията, т.е. дерегистрация – ред 080,
• година на производство на автомобила – линия 130.

Декларацията вече може да посочва общата сума на данъка върху целия транспорт на данъкоплатеца, разположен на територията на един субект, ако съгласно закона цялата сума на данъка се изпраща в регионалния бюджет. За да направите това, трябва предварително да получите одобрение от регионалната Федерална данъчна служба - преди началото на декларирания данъчен период.

Вече не е необходимо да се подпечатва данъчната декларация „транспорт“.

Моля, имайте предвид, че в писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 3 март 2017 г. № BS-4-21/3897 са публикувани контролни съотношения за проверка на показателите нова формадекларации за транспортен данък за 2017 г. Тъй като същите съотношения се използват от самите данъчни власти, препоръчително е първо да проверите попълнената декларация, преди да я подадете във Федералната данъчна служба.

Декларация за транспортен данък 2017: срокове за подаване

Срокът за подаване на декларация за транспортен данък не е променен. Напомняме, че трябва да подадете данъчна декларация по местонахождение на автомобила. Например, ако имате автомобил, регистриран в обособено поделение на фирмата, трябва да подадете за него декларация „транспорт“ в инспектората, където е регистрирано обособеното поделение.

За да спази сроковете за подаване на транспортния данък, данъкоплатецът трябва незабавно да изпрати декларацията за 2017 г. до Федералната данъчна служба по пощата със списък на прикачените файлове или да я донесе лично или чрез представител, а също така може да бъде прехвърлена чрез TKS към електронен формуляр. Денят на изпращане или предаване на декларацията се счита за ден на нейното подаване. Трябва да се помни, че декларацията се подава само по електронен път от онези данъкоплатци, чиито среден бройработници през предходната година е повече от 100 души (клауза 3 от член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация), останалите платци на транспортния данък могат да подадат декларация на „хартиен носител“.

Както и досега, крайният срок за подаване на декларация за транспортен данък е не по-късно от 1 февруари след предходния данъчен период. Независимо от електронната или „хартиената” форма на подаване на декларацията, краен срокПодаването на ДДТ е еднакво за всички. Няма изискване за отчитане на транспортния данък на тримесечие, въпреки че регионите могат да определят отчетни периоди за извършване на авансови плащания на данък. По този начин „транспортната“ декларация за 2017 г. трябва да бъде подадена не по-късно от 01.02.2018 г.

Неспазването на крайния срок за подаване на декларацията за транспортен данък за 2017 г. заплашва данъкоплатеца с глоба от най-малко 1000 рубли или в размер от 5% до 30% от размера на декларирания данък (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Организациите, които притежават превозни средства, трябва ежегодно да отчитат транспортния данък на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на превозното средство (клауза 1 от член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изключение е предвидено само за собствениците на автомобили, които не подлежат на данъчно облагане и посочени в параграф 2 на чл. 358 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Най-големите данъкоплатци - собственици на превозни средства - подават данъчна декларация за транспортен данък до Федералната данъчна служба по мястото на регистрация като най-голям данъкоплатец (клауза 4 от член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Анулиране на декларация за транспортен данък

Данъчната служба подготви законопроект, според който юридическите лица вече няма да подават декларация за транспортен данък, както и данъчна декларация. поземлен данък. Организациите, както и преди, ще плащат транспортни и поземлени данъци в бюджета, а инспекторите от своя страна ще сравняват платената сума с изчислената сума.

Премахването на декларациите за транспорт и поземлен данък несъмнено ще улесни живота на счетоводителите.

Вече е получено съгласието на руския президент Владимир Владимирович Путин за отмяна на тези декларации. Остава да изчакаме да бъдат направени съответните изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Краен срок за подаване на данъчни декларации за транспорт

Данъчната декларация за транспортен данък се подава до данъчния орган не по-късно от 1 февруари на следващата година (клауза 3 от член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако последният ден за подаване на отчети съвпада с уикенд или празник, тогава крайният срок се отлага за следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Въз основа на резултатите от 2018 г. трябва да се подаде данъчна декларация за транспортен данък без глоба от инспектори не по-късно от 1 февруари 2019 г.

Съгласно нормите на действащото законодателство на Руската федерация не се подава декларация за авансови плащания за транспортен данък (клауза 47 на член 2 от Закона от 27 юли 2010 г. № 229-ФЗ).

Декларация за транспортен данък (формуляр)

Утвърдени са данъчната декларация за транспортен данък (формуляр), както и редът за попълването му No ММВ-7-21/668@.

Процедура за изчисляване на транспортния данък и срок за плащане

Размерът на транспортния данък за годината се определя като произведение от данъчната ставка и мощността на двигателя (тяга на реактивния двигател, бруто тонаж) на превозното средство (клауза 2 на член 362, клауза 1 на член 359 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Ставките на транспортния данък, сроковете за плащане на данъка и авансовите плащания върху него се установяват във всеки регион поотделно (член 361, параграф 1, член 362, параграф 6, член 363, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай крайният срок за плащане на данъка за годината не трябва да бъде определен по-рано от 1 февруари на следващата година (клауза 1 от член 363 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Например собствениците на превозни средства, регистрирани в Москва, плащат данък само в края на годината; не е необходимо да се изчисляват и плащат авансови плащания (Закон на Москва № 33 от 09.07.2008 г.). Така че в Москва компаниите трябва да плащат транспортен данък в бюджета не по-късно от 5 февруари на следващата година (клауза 1, член 3 от Московския закон № 33 от 09.07.2008 г.).

Алгоритъм за изчисляване на транспортния данък за юридически лица.

Процедурата за попълване на данъчна декларация за транспортен данък

Как да попълните данъчна декларация за транспорт - Заглавна страница

На заглавната страница на данъчната декларация се посочва информация за организацията (име, данъчен идентификационен номер, контролно-пропускателен пункт, код на икономическа дейност, телефонен номер), както и отчетната година, за която се подава отчетът, и кодът на федералния данък Услуга, за която се подава декларацията.

Ако отчетът се подава за първи път в рамките на една година, номерът на корекцията ще бъде „0” при подаване на актуализирана декларация, номерът на корекцията ще бъде „1”, „2” и т.н.

При подаване на декларация за годината данъчният период ще бъде „34“, а при подаване на декларация за последния период при ликвидация или реорганизация на дружество данъчният период ще бъде „50“.

Кодът на данъчния орган съответства на първите четири цифри от TIN на компанията.

При подаване на декларация по местонахождение на фирма или превозно средство се въвежда код “260”, ако декларацията се подава от най-голямата организация, тогава кодът ще бъде “213” и се въвежда код “216”.

Процедурата за попълване на данъчна декларация за транспорт - Раздел 1. Размерът на данъка, който трябва да се плати в бюджета

В раздел 1 на данъчната декларация за транспортен данък се посочва кодът бюджетна класификациятранспортен данък, териториален код OKTMO и изчислени суми на годишния данък и авансови плащания, както и размера на данъка, който трябва да бъде платен в бюджета в края на годината.

Попълване на данъчна декларация за транспорт - Раздел 2. Изчисляване на размера на данъка за всяко превозно средство

В раздел 2 на данъчната декларация за транспортен данък размерът на годишния данък се изчислява за всяко превозно средство, като се посочва териториалният код на OKTMO.

Кодът на типа превозно средство е посочен въз основа на Приложение 5 към Процедурата със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. No ММВ-7-21/668.Например за лек автомобилтрябва да въведете кода „51000“.

Идентификационният номер, марката, регистрационната табела, датата на регистрация и годината на производство на автомобила са посочени в удостоверението на държавна регистрация.

Единицата за измерване на данъчната основа е посочена в съответствие с Приложение 6 към Процедурата за попълване на декларацията, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668. Например единицата за мощност на двигателя в конски сили е „251“.

Икономическият клас и броят години, изминали от годината на производство на превозното средство, се попълват само от онези организации, чиято данъчна ставка зависи от тези показатели (клауза 3 от член 361 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Броят на пълните години на притежание на превозно средство се определя, както следва: ако превозното средство е регистрирано преди 15-то число на месеца включително, тогава този месец се равнява на пълен месец на притежание, както и месеци, в които превозното средство е дерегистрирано след 15-то число на втория ден (клауза 3 от член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако има само един собственик на превозното средство, тогава при попълване на дела на данъкоплатеца в собствеността на превозното средство се посочва „1/1“; ако има няколко собственици на превозно средство, тогава делът се посочва в съответствие с броя собственици “1/2”, “1/3”.

За да определите процента на собственост (ред 160), трябва да разделите броя на месеците, през които притежавате превозното средство, на общия брой месеци в годината. Например, ако притежавате превозно средство в продължение на 9 месеца, коефициентът на собственост ще бъде 0,75 (9: 12).

Увеличаващият коефициент (ред 180) се попълва само за скъпи превозни средства (клауза 2 на член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Регионалните власти могат да установят обезщетения, които освобождават изцяло или частично от плащане на транспортен данък.

Данъчна декларация за транспортен данък 2018

Декларацията за транспортен данък за 2018 г. за юридическите лица се подава до 1 февруари 2019 г. Ако закъснеете, ще има глоба от най-малко 1000 рубли. В статията обсъдихме какъв формуляр да попълните отчета и според какви правила. Можете също да изтеглите формуляр и образец за попълване на декларация за транспортен данък за 2018 г. или да създадете справка онлайн.

Срок за подаване на декларациите за транспортен данък за 2018 г

Организациите подават отчети за превозните средства веднъж годишно. Крайният срок за отчитане е 1 февруари 2019 г. Това се казва в параграф 1 от параграф 3 на член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Когато последният ден от крайния срок пада през уикенда, той се измества за следващия понеделник (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Тъй като през 2018 г. 1 февруари се падаше в работен петък, срокът за подаване на транспортната декларация за 2018 г. не е изместван. След това компаниите трябва да се отчитат до 1 февруари 2019 г., за да се справят.

« Подайте декларацията си за транспортен данък за 2018 г. в същата инспекция, където плащате данъка. Тоест по местоположението на превозните средства.
Местоположението на водните превозни средства (с изключение на малки плавателни съдове) е мястото на държавна регистрация. Местоположението на въздушния транспорт е местоположението на организацията, която притежава самолета. Местоположението на останалите превозни средства...»

Формуляр за транспортна декларация 2019г

Формулярът за новата транспортна декларация през 2019 г. за юридически лица е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668@.

Декларацията се състои от заглавна страница и два раздела. Нека веднага напомним, че след последните редакции споменаването на печат беше премахнато от заглавната страница. Размерът на дължимия данък към бюджета все още се изчислява в първия раздел. И във втория раздел, в който се определя размерът на данъчното плащане за всяко превозно средство, бяха добавени пет нови реда:

• в редове 070 и 080 вече можете да посочите кога е регистрирано превозното средство (в Държавната инспекция по движението, Готехнадзор и др.) и кога е дерегистрирано;
• на ред 130 въвеждате данни за годината на производство;
• Редове 280 и 290 за кода и размера на удръжката се попълват от платците (собственици на превозни средства с тегло над 12 тона). Те намаляват транспортния данък върху платените такси.

Информация за новите редове на декларацията за транспортен данък можете да намерите в паспорта на превозното средство (вижте образец 1).

Как да попълните нови редове в декларацията вижте пример 2.

Ако вашата компания не е платила пътни такси в системата Platon, тогава не е необходимо да попълвате специални редове. В този случай поставете тирета в редове 280, 290.

Попълване на данъчна декларация за транспортен данък през 2019 г

Дали ще започнете да попълвате декларацията от заглавната страница или от изчисленията в раздел 2 решавате вие. Но преди да попълните първия раздел с общите суми задължително плащане, ще трябва да изчислите данните за всяко превозно средство.

Как да попълните заглавната страница

На заглавната страница посочете основна информация за организацията и декларацията.

TIN и КППМоля, посочете организацията в горната част на заглавието. Ако подавате декларация по местонахождение на обособена единица, посочете нейната контролна точка. Освен това инспекциите определят контролни пунктове въз основа на местоположението на водните превозни средства (с изключение на малки плавателни съдове).

Номер на корекцияпопълнете както следва:

• в първичната декларация въведете „0--“;
• в — пореден номер на доклада с корекции („1--“, „2--“ и т.н.).

Данъчен периодбележка:

• 34 - ако декларацията е за годината;
• 50 - ако декларацията е за последния данъчен период или на ликвидирана организация.

Отчетна годинав случая 2018 г. е годината, за която се подава отчетност.

• В полето „Подадено на данъчния орган“ въведете кода на Федералната данъчна служба;
• в реда „на мястото (регистрация) (код)“ поставете 260, ако подавате декларация на мястото на регистрация на организацията, подразделението или превозните средства. Код 213 означава най-големите данъкоплатци, а код 216 техните правоприемници.

Данъкоплатец.В полето „данъкоплатец“ въведете пълното име в съответствие с учредителните документи.

OKVEDпосочете според Общоруския класификатор на видовете икономически дейности (OKVED) OK 029-2014 (NACE ревизия 2).

По-долу има редове за декларации за реорганизирана или ликвидирана организация. В нормална ситуация те са маркирани с тирета.

Телефон за връзка(стационарен или мобилен) се обозначава с кода на страната и града без интервали и допълнителни знаци - кавички, скоби, тирета и др. Тази процедура е в сила от 2018 г.

Пребройте на колко листа се побира декларацията и посочете в съответното поле за заглавие. В реда „с приложени оправдателни документи или техните копия на листове“ посочете броя на приложените документи или техните копия. Това включва и пълномощно от представителя на организацията, който подава декларацията.

Образец за попълване на заглавието на транспортната декларация през 2019 г

Как да попълните раздел 2

След като попълните заглавната страница, пропуснете Раздел 1 и започнете да попълвате Раздел 2. Въз основа на информацията в този раздел, след това попълнете Раздел 1.

Попълнете отделни листове в раздел 2 за всяко превозно средство, което е от значение за конкретна проверка. Ако мястото на регистрация на транспорта през 2018 г. се промени, подайте отчет за новото местоположение, но попълнете два втори раздела за този обект наведнъж - с различни OKTMO и показатели, като вземете предвид коефициента Kv, посочен на ред 160.

В горната част на раздела дублирайте TIN и KPP.

OKTMO кодна ред 020 - това е кодът на територията, в която е регистрирано превозното средство. Определя се в съответствие с Всеруския класификатор, одобрен със заповед на Росстандарт от 14 юни 2013 г. № 159-st. Ако кодът OKTMO е по-малък от 11 знака, в клетките отдясно, които остават празни, се поставят тирета.

Код на типа превозно средствона ред 030, определете с помощта на Приложение 5 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668. Например камионът отговаря на кода „52001“.

Прехвърлете данните за превозното средство от свидетелството за държавна регистрация (вижте образец 1 в началото на статията):

• за идентификационния номер, марката и регистрационната табела на превозното средство - на редове 040−060
• относно датата на регистрация и датата на прекратяване на регистрацията - в редове 070-080.

След това можете да изчислите данъка.

Пример за попълване на данъчна декларация за транспорт, като се вземе предвид степента на използване:

Организацията Alpha започна работа на ново място на 10 септември на отчетната година.
В декларацията за транспортен данък за отчетната година счетоводителят на Alpha включи два раздела 2.

Данъчна основапосочете на ред 090. На ред 100 маркирайте кода на единицата за измерване на данъчната основа (от Приложение 6 към Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21 /668). Например данъчната основа в конски сили е 251, в единици - 796, в килограми сила - 999, в бруто регистрирани тонове - 181.

Екологичен клас на ред 110 те се прехвърлят от ред 13 или раздела за специални маркировки на паспорта на превозното средство (първи клас - „1“, за втори - „2“ и т.н.). Но не всички компании попълват реда, а само тези, чиито ставки на транспортния данък в региона зависят от екологичния клас (клауза 3 от член 361 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите от 7 септември 2017 г. No 03-05-06-04/ 57560). В противен случай поставете тире на ред 110. Ако екологичният клас не е посочен в паспорта технически средства, има и тире в ред 110.

• важно

Попълнете екологичния клас, ако превозното средство е монтирано, като вземете предвид неговия екологичен клас.

Възраст на автомобила и експлоатационен живот.Погледнете отново PTS и намерете годината на производство - това са данните за ред 130. Данните са необходими, за да изберете нарастващия коефициент и скорост.

Ако данъчните ставки зависят от възрастта на превозното средство, маркирайте броя на годините от годината на производство на ред 120. Ако възрастта не е важна, поставете тире на ред 120.

Диференцирана данъчна ставка и нарастващ коефициент могат да бъдат установени едновременно за превозно средство. След това на ред 120 посочете периода на използване на превозното средство, изчислен от годината, следваща годината на производство на превозното средство. Ако е зададен само повишаващият коефициент, ред 120 не се попълва (поставя се тире). В този случай посочете самия нарастващ коефициент на ред 180.

Въведете броя на месеците, през които вашата организация притежава конкретно превозно средство в ред 140. Моля, имайте предвид, че пълните месеци включват тези, в които автомобилът е регистриран преди 15-ия ден (включително) и е дерегистриран след 15-ия ден. Не се вземат предвид месеци, в които превозното средство е притежавано по-малко от половин месец. Тази процедура е установена в член 362, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Разделете броя на пълните месеци на собственост върху превозното средство на 12, за да получите коефициента на собственост, който се отчита на ред 160. Този коефициент се закръгля до четвъртия знак след десетичната запетая.

Пример за закръгляване на коефициента на използване на автомобила в декларацията

На 8 август се регистрира организация Алфа камион. Тъй като автомобилът е регистриран преди 15-ти, август се включва в изчисляването на данъка върху превозното средство като пълен месец. През отчетната година броят на пълните месеци на използване на превозното средство е 5.

Удръжки за платци по системата Платон. В ред 280 въведете кода за приспадане - 40200. В ред 290 - сумата на плащането за щети по пътищата, което намалява транспортния данък върху тежкотоварни камиони (клауза 2 от член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данък, дължим по линия 300 се изчислява по формулата:

За превозни средства, които са напълно освободени от данък, поставете тире на ред 300.

имам един въпрос
Трябва ли да плащам транспортен данък, ако е по-малък от пътния данък?

Фирмата плаща по системата Platon за преминаването на камиона. И това плащане е повече от транспортния данък. В такава ситуация компанията плаща транспортен данък, тъй като пътната такса го надвишава (параграф 12, параграф 2, член 362 от Данъчния кодекс, писмо на Федералната данъчна служба от 20 септември 2017 г. № SD-4-3/ 18806). Но надплащането не може да бъде приспаднато от данъка върху друга кола (писмо на Министерството на финансите от 13 януари 2017 г. № 03-05-05-04/739). Плащанията към системата Platon намаляват данъка само за камиона, за който са прехвърлени.

Можете да потвърдите правото си да намалите данъка, като използвате отчета на оператора. Най-лесният начин за получаване е в електронен вид – чрез личен акаунтна официалния уебсайт platon.ru (писмо на Федералната данъчна служба от 4 май 2017 г. № PA-4-21/8499).

В раздел 2 на декларацията за транспортен данък въведете код 40200 в ред 280, а в ред 290 посочете размера на пътния данък за годината. В ред 300 въведете 0, тъй като плащанията към системата Platon са повече от данъка (клауза 5.27 от Процедурата за попълване на декларацията, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21 /668).

Пример за попълване на раздел 2 от данъчната декларация за транспорт за 2018 г

Как да попълните раздел 1

След като завършите раздел 2 за всички превозни средства, преминете към раздел 1.

За да отрази данни за различни OKTMO, разделът предоставя три блока от редове 020-040. Това е необходимо, ако една организация има няколко превозни средства, регистрирани в различни общини, но всички те са под юрисдикцията на една данъчна служба. В случаите, когато една Федерална данъчна служба има юрисдикция над повече от три общини, раздел 1 се попълва на няколко листа.

KBKпосочете транспортна такса на ред 010 - 182 1 06 04011 02 1000 110.

OKTMO кодМаркирайте линия 020.

Размер на изчисления данък за годинатана ред 021 пребройте всички превозни средства с едно и също OKTMO - това са сумите от ред 300 на всички страници на раздел 2 с едно и също OKTMO.

Авансови плащанияза 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие на 2018 г., моля, посочете редове 023-027.

Сума за внасяне в бюджетана ред 030 - това е положителната разлика между данъка за годината и авансите. В този случай на ред 040, предназначен за намаляване на данъка, поставете тире. Ако разликата се окаже отрицателна, поставете тире в ред 030 и посочете получения резултат в ред 040 без знака минус.

Образец на раздел 1 от данъчната декларация за транспорт за 2018 г

Случва се фирма да плати транспортен данък и да го отчете, а след това да продаде всички коли и да спре да подава декларацията. Данъчните чакат справката по навик. Или фирмата изобщо няма транспорт, а инспекторът по погрешка изисква декларация. И когато не пристигне навреме, блокира акаунта. Но тъй като компанията няма автомобили през 2018 г., следователно не е необходимо да подава данъчна декларация за транспорт, включително нулева.

Глоба за закъснение с декларацията за транспортен данък за 2018 г

Неподаването на декларация за транспортен данък навреме е нарушение, за което се предвижда отговорност (член 106 от Данъчния кодекс, член 2.1 от Административния кодекс).

За късно подаване на данъчна декларация данъчната служба може:

• глобете организацията най-малко 1000 рубли;
• блокира банковата сметка на организацията.

И според изявлението данъчна службаМагистратът може да наложи или глоби ръководителя или главния счетоводител на организацията в размер от 300 до 500 рубли. за всяка несвоевременно подадена декларация.