متى يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عن المساعدة المالية، ومتى لا. ضريبة الدخل الشخصي مع المساعدة المالية. دفع المساعدة المالية وضرائبها

هناك عدة أنواع من المساعدة المالية، والتي لا يتطلب دفعها خصم ضريبة الدخل الشخصي، كما أنها متراكمة أقساط التأمين. يمكن أن تكون المساعدة نفسها مستهدفة وغير مستهدفة.

جميع هذه الأنواع من المساعدة المادية غير خاضعة للضريبة حتى لو تم تقديم المساعدة عينية. على سبيل المثال، إذا قامت الشركة بإجراء الإصلاحات بنفسها، أو تولت تنظيم جنازة، وما إلى ذلك.

كل نوع من هذه الأنواع من المساعدة المالية له فروق دقيقة خاصة به.

مساعدات ماديةوفيما يتعلق بكارثة طبيعية أو حالة طوارئ، يمكن دفعها إما للضحية نفسها أو لأفراد أسرة الشخص الذي توفي نتيجة للكارثة.

والغرض منه هو التعويض عن الأضرار المادية أو الأضرار الصحية (أي، بالإضافة إلى شهادة الطوارئ، يجب على الشخص أيضًا تقديم مستندات تؤكد وجود ضرر أو ضرر بالصحة).

يرجى ملاحظة: عند دفع مساعدة مالية فيما يتعلق بحالة طارئة، لا تحتاج الشركة بأي حال من الأحوال إلى حجب ضريبة الدخل الشخصي وتحصيل أقساط التأمين. حتى لو لم يكن المتلقي موظفًا في هذه الشركة ولا يرتبط بها بأي شكل من الأشكال. كما أن التشريع لا يضع أي قيود على مبلغ المبالغ غير الخاضعة للضريبة.

لكن قد يكون لدى الشركة سؤال: من الذي يجب اعتباره أفراد عائلة المتوفى؟

تعتقد وزارة المالية الروسية أن هؤلاء هم فقط الزوج والآباء والأطفال. علاوة على ذلك، فإن حقيقة العيش معًا لا يهم.

ومع ذلك، يفسر القضاة مفهوم الأسرة على نطاق أوسع بكثير. وعلى وجه الخصوص، خلص أحد قرارات المحكمة إلى أن والدي الزوج يمكن اعتبارهما أيضًا أفرادًا في الأسرة. وفي قضية أخرى، أشار القضاة إلى أنه في بعض الحالات قد يكون هؤلاء أقارب آخرين (على سبيل المثال، الجدة والأحفاد).

يمكن للشركة تقديم المساعدة لموظفها فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد أسرته أو مساعدة أسرة الموظف المتوفى. لا يخضع هذا النوع من المساعدة المالية لضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين، بغض النظر عن المبلغ المدفوع، وكذلك سبب وظروف الوفاة.

علاوة على ذلك، تنطبق الميزة أيضًا على الموظفين السابقين في الشركة الذين تقاعدوا.

يرجى ملاحظة: المساعدة المالية في هذه الحالة يمكن أن تشمل أيضًا منفعة لمرة واحدة بموجب عقد العمل، والتي تنص على الدفع في حالة وفاة الموظف لأفراد أسرته.

إذا قررت الشركة أن تدفع أموالاً لموظفيها أو تعطيهم هدية قيمةعند ولادة الطفل يجب مراعاة ما يلي.

لكي لا تخضع المساعدة المالية لضريبة الدخل الشخصي واشتراكات التأمين، يجب دفعها خلال السنة الأولى بعد ولادة الطفل. بالإضافة إلى ذلك، يحدد القانون حدا للمدفوعات غير الخاضعة للضريبة - لا يزيد عن 50000 روبل لكل طفل. بالنسبة للمبالغ التي تتجاوز 50000 روبل، سيتعين عليك حجب ضريبة الدخل الشخصي وحساب أقساط التأمين بالطريقة المعتادة.

إذا قررت الشركة، بدلاً من دفع المال، تقديم هدية قيمة، فسيتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لنفس القواعد، لكن الوضع مع أقساط التأمين مختلف قليلاً.

لن تخضع تكلفة الهدية للمساهمات إلا إذا نص عقد العمل أو الاتفاقية الجماعية على أن الشركة تقدم هدايا للموظفين عند ولادة طفل. إذا لم يكن هناك مثل هذا الشرط وتم إضفاء الطابع الرسمي على تسليم الهدية إلى الموظف بموجب اتفاقية هدية، فلن يلزم تحصيل أقساط التأمين.

تنطبق جميع هذه القواعد أيضًا على حالات تبني الأطفال.

لكن أصدرت وزارة المالية الروسية مؤخرًا خطابًا خلصت فيه إلى أنه إذا كان كلا الوالدين يعملان في نفس الشركة ويتم تزويد كل منهما بمساعدة مالية فيما يتعلق بولادة طفل، فإن المبلغ لا يخضع للضريبة الشخصية يتم احتساب ضريبة الدخل على أساس مبلغ 50000 روبل لشخصين.

يستند هذا الاستنتاج إلى حقيقة أن المادة 217 من قانون الضرائب تحتوي على الصياغة العامة: "... للموظفين (الآباء) ... لكل طفل"، أي أنها لا تحدد من ينطبق عليه حد 50000 روبل إلى - لكل من الوالدين أو لكليهما.

ان يذهب في موعد ممارسة المراجحةلا توجد معلومات عن مثل هذه النزاعات، ولكن هناك كل الأسباب التي تجعلنا نعتقد أنها ستكون إيجابية بالنسبة للشركات.

بعد كل شيء، لا ينص قانون الضرائب على أنه إذا كان الوالدان يعملان في أماكن مختلفة، فعند تلقي هذه الأموال، على سبيل المثال، يجب على والدة الطفل تقديم بعض المستندات التي تحتوي على معلومات حول دفعة مماثلة من مكان عمل الأب. على سبيل المثال، كما هو الحال في حالة التخفيضات الضريبية "للأطفال" لضريبة الدخل الشخصي. أي أنه يتبين أن الآباء الذين يعملون معًا ليسوا على قدم المساواة مع أولئك الذين لديهم وظائف مختلفة.

كما أن موقف وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية الروسية فيما يتعلق بحساب أقساط التأمين في مثل هذه الحالات لا يزال مجهولاً.

المساعدة المالية غير المستهدفة

ولكن بالإضافة إلى أنواع المدفوعات المدرجة، هناك أيضًا مساعدة مالية غير مستهدفة، وهي أيضًا غير خاضعة للضريبة بشكل مشروط. يمكن دفعها للموظف (بما في ذلك الموظف السابق إذا استقال بسبب التقاعد) لأي غرض من الأغراض، ولكن يجب ألا يتجاوز مبلغها 4000 روبل سنويًا.

إذا قررت الشركة تقديم مساعدة مالية لموظفيها في حجم أكبر، فيمكن إصدار جزء من هذه الدفعة (لا يزيد عن 4000 روبل) كهدية. في هذه الحالة، يحق للشركة عدم احتجاز ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 8000 روبل (انظر المثال أدناه)، ولكن بشرط ألا يحصل الموظف على أي هدايا أخرى هذا العام.

يرجى ملاحظة: إذا تجاوز مبلغ الهدية 3000 روبل، يلزم وجود اتفاقية هدية مكتوبة.

الوضع مشابه لأقساط التأمين. تُعفى المساعدة المالية غير المستهدفة بمبلغ لا يتجاوز 4000 روبل سنويًا من استحقاقها. لا يتم تحميل المساهمات على تكلفة الهدايا، ولكن فقط عند إبرام اتفاقية هدية مكتوبة.

مثال
في عام 2011، دفعت الشركة مساعدة مالية للموظف فيما يتعلق بالتدفئة المنزلية بمبلغ 6000 روبل. علاوة على ذلك، فإن دورها هو مبلغ 2000 روبل. مؤطرة كهدية. لم يكن لدى الموظف أي مدفوعات أو هدايا مماثلة أخرى هذا العام.

الموقف 1. تم الاتفاق مع موظف للتبرع بمبلغ مالي (2000 روبل).

الحد الأقصى للدخل غير الخاضع للضريبة لضريبة الدخل الشخصي في عام 2011 هو 4000 + 4000 = 8000 روبل. (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، أي. مبلغ الدفع بالكامل (6000 روبل) لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي.

لا يتم أيضًا تحصيل أقساط التأمين لهذا المبلغ (الفقرة الفرعية 11، الفقرة 1 من قانون 24 يوليو 2009 N 212-FZ).
الموقف 2. لم يتم إبرام اتفاقية الهدية مع الموظف.

لا يخضع مبلغ الدفع بالكامل (6000 روبل) لضريبة الدخل الشخصي.

لا يتم تحصيل أقساط التأمين بمبلغ 4000 روبل فقط، وبالنسبة لتكلفة الهدية (2000 روبل) يتم تحصيل المساهمات الإجراء العام.

يمكن لصاحب العمل تقديم المساعدة المالية لموظفه بناءً على طلب كتابي منه. وبعد النظر في الموقف، قد تتوصل الإدارة إلى استنتاج مفاده أن الموظف يحتاج حقًا إلى مبلغ محدد. ومن ثم يطرح سؤال جديد، سواء بالنسبة للمحاسب أو للموظف الذي يتلقى المساعدة: “هل يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من المساعدة المالية؟” الإجابة على هذا السؤال ليست واضحة كما قد يبدو. تجدر الإشارة إلى أنه فيما يتعلق بالمساعدة المالية، فإن الضرائب لعامي 2016 و2017 ليس بها أي اختلافات خاصة. لذلك، يمكنك الاعتماد بأمان على ممارسة العام السابق. ومن الجدير أيضًا الانتباه إلى ما إذا كانت المساعدة المالية تنعكس بشكل صحيح في الشهادة في النموذج 2-NDFL. والتقارير 6-NDFL، التي نشأت منذ وقت ليس ببعيد، تتطلب الاهتمام.

المساعدة المالية: ما هي؟

مفهوم المساعدة المالية في معظم الحالات غامض. على سبيل المثال، يحتوي قانون الضرائب على قائمة بالعناصر التي تشير إلى الأنواع التي لا تخضع للضريبة بمعدل ثلاثة عشر بالمائة. وهذا يشمل أيضًا المساعدة المالية.

ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي يسرد في معظم الحالات المدفوعات المتعلقة بحالات الطوارئ، مثل الكوارث الطبيعيةأو مرض أو وفاة أحد الأقارب. في الوقت نفسه، يتم تحفيز العديد من المساعدات المالية، على سبيل المثال، فيما يتعلق بالزواج أو ولادة طفل.

وبالتالي، يمكن استخدام المساعدة المالية لحساب مدفوعات الحوافز، وكذلك المبالغ التي تذهب إلى الموظف فيما يتعلق بالأحداث غير السعيدة. وفي كل حالة، يجوز فرض الضرائب على كامل المبلغ أو على جزء منه. وفي بعض الحالات لا تتم إزالتها على الإطلاق.

هل الدفعات لمرة واحدة أم شهرية؟

يمكن تقديم المساعدة المالية للموظف لعدد غير محدود من المرات إذا كان هذا الحكم يناسب صاحب العمل ويتم تأكيده من خلال وثيقة داخلية للمنظمة. ومع ذلك، فإن قانون الضرائب يرفض فهم تلك الاستحقاقات التي تتم كل شهر كمساعدة مالية.

تؤكد هذه الوثيقة على أن المدفوعات التي يمكن تخصيصها كمساعدة مادية لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي يتم دفعها كمبلغ مقطوع. أي مرة واحدة في السنة. وبالتالي، فإن الموظف الذي يتم مكافأته شهريًا فيما يتعلق بنفس الحدث سوف يدفع ضريبة الدخل الشخصي بالكامل.

ضريبة الدخل الشخصي: ما الذي يخضع للضريبة؟

من المقبول عمومًا أن يتم فرض ضريبة الدخل على دخل الموظف، كما هو واضح من الاسم من حيث المبدأ. ومع ذلك، تجدر الإشارة أيضًا إلى أن المساعدة المالية لا يتم تضمينها غالبًا في دخل الموظف إذا كانت بطبيعتها لمرة واحدة.

وتبين أن ضريبة الدخل يتم فرضها على الجزء بأكمله أجورباستثناء المساعدات المالية. ومع ذلك، يجدر النظر في ما يتم دفع هذه المساعدة بالضبط. يمكن إزالة ضريبة الدخل الشخصي على المساعدة المادية أو تركها دون تغيير. كما يؤخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل الشخصي مدى توافر المزايا، مثل الاستقطاعات للموظف نفسه أو للأطفال. قد يكون هناك أيضا خصومات على الممتلكات.

أي خصم من ضريبة الدخل الشخصي هو مبلغ معين لا يخضع للضريبة من إجمالي الراتب. أي أنه إذا أحضر الموظف حزمة من المستندات التي تؤكد أن لديه طفل واحد أقل من 18 سنة، وهي شهادة ميلاد مسجل فيها كأحد الوالدين، وكذلك طلب خصم، ثم 1400 من راتبه لن تخضع للضريبة الإرادة. وهذا بدوره يوفر 182 روبل شهريًا أو 2184 روبل سنويًا. المعدل العام لسكان الاتحاد الروسي هو ثلاثة عشر بالمائة.

مساعدات مادية. الحالة العامة

كيفية التعامل مع ضريبة الدخل الشخصي على المساعدة المالية؟ ومن الجدير بالذكر هنا أن التشريع ينظم بشكل صارم المبلغ الذي لن يخضع للضريبة. هناك حد معين هنا، يتم الوصول إليه بمبلغ أربعة آلاف روبل.

ومع ذلك، الأمر يستحق إبداء تحفظ. لا تخضع المساعدة المالية المقدمة للموظف لضريبة الدخل الشخصي إذا لم تصل إلى الحد المذكور أعلاه لهذا العام، على أساس الاستحقاق. وهذا يعني أنه يمكن للموظف الحصول على مساعدة مالية بمبلغ 4 آلاف، ولكن سيتم فرض ضريبة كاملة أو جزئية عليها إذا كان قد تلقى بالفعل في الأشهر السابقة من سنة تقويمية معينة أي استحقاقات لهذه الخطة. وهنا لا فرق بين أن تكون هذه المساعدة المالية لشيء واحد أم لا.

دراسة الحالة

لكي نفهم أخيرا هذا الفارق الدقيق، ينبغي لنا أن ننظر في عدة أمثلة.

لذلك، إذا تلقى موظف معين ألفي روبل في يناير كمساعدة مالية للعلاج، فلا يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على المبلغ. ومع ذلك، في سبتمبر، تلقى الموظف أيضًا ألف روبل لإعداد الطفل للصف الأول. وتنص الوثيقة الداخلية للمؤسسة، أي الاتفاقية الجماعية، على هذا الإجراء. في الوقت نفسه، بلغ المبلغ الإجمالي للمساعدة المادية لهذا العام ثلاثة آلاف روبل، وبالتالي في سبتمبر بالمواد المساعدة في ضريبة الدخل الشخصيلن تتم إزالتها.

بحلول شهر ديسمبر، تلقى الموظف، بالاعتماد مرة أخرى على الاتفاقية الجماعية للمنظمة، ألفًا وخمسمائة روبل أخرى للعام الجديد. المبلغ الإجمالي، الذي يتكون من ألفي شهر يناير، وواحد في سبتمبر، وواحد ونصف في ديسمبر، هو 4500. أي أن 500 روبل في هذه الحالة هو بالضبط الفائض الذي سيتم فرض الضريبة عليه.

المساعدة المالية: ولادة طفل

المساعدة المالية عند ولادة الطفل هي مادة خاصة. تجدر الإشارة إلى أن قانون الضرائب يستثني هذا النوع من التقييم. كما ذكر أعلاه، يتم الاعتراف بالمدفوعات لمرة واحدة كمساعدة مالية. أي أنهم يُنسبون مرة واحدة. لا يمكن تمديد المبالغ الجزئية على مدى عدة أشهر.

ولكن في هذه الحالة هناك بعض الفروق الدقيقة. والفرق الرئيسي عن المدفوعات الأخرى هو أن المساعدة المالية عند ولادة طفل لا تخضع للضريبة حتى خمسين ألف روبل. ومع ذلك، يتم احتساب هذا المبلغ لكل طفل ويتم تقسيمه بين الوالدين. وفي حالة حصول كل واحد منهم على مساعدة مالية في مكان عمله فيما يتعلق بهذا الحدث، يجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي لاستحقاقاته خمسين ألف روبل. وبخلاف ذلك، سيتم فرض ضريبة على كل ما يتجاوز الحد الطبيعي.

وثائق لتقديم المساعدة المالية

فيما يتعلق بالمساعدة المالية، لا تحدد ضرائب عام 2016 ما إذا كان يجب على صاحب العمل أن يطلب شهادات من مكان عمل الوالد الآخر تؤكد دفع المساعدة المالية لهذا الطفل. ومع ذلك، فإن الكثيرين يقومون بالتحوط في رهاناتهم. ويفسر ذلك حقيقة أن صاحب العمل هو المسؤول عن الحساب الصحيح للضرائب على الدولة.

بشكل عام، يجب على الموظف كتابة طلب موجه إلى المدير أو المحاسب، وأحيانا إلى رئيس المنظمة النقابية. يعتمد الشخص المسؤول عن إصدار المساعدة المالية على الوثائق الداخلية للمنظمة. يكون الطلب مصحوبًا بشهادة ميلاد الطفل، والتي يطلبون مبلغًا معينًا مقابلها. ويجب أيضًا تقديم شهادة من الوالد الآخر عند الطلب. يعتمد مبلغ الدفع في مكان عمل موظف واحد على الاتفاقية الجماعية.

دراسة الحالة

قدم بعض الزوجين طلبات إلى أماكن عملهما لدفع المساعدة المالية التي كان من حقهما الحصول عليها بسبب ولادة ابنهما.

وأحضرت الزوجة إفادة مكتوبة بخط اليد، بالإضافة إلى شهادة ميلاد الطفل. كما طلبت منها دائرة المحاسبة إحضار شهادة من مكان عمل زوجها تفيد حصول الزوج على أربعة آلاف روبل مقابل الطفلة. وحصلت الفتاة على خمسة آلاف، حيث تم تحديد هذا المبلغ في الوثائق الداخلية للمنظمة. وبما أن المبلغ الإجمالي لا يتجاوز خمسين ألفاً، فإن المساعدة المالية للموظف لا تخضع للضريبة.

بدوره قام والد الطفل بتحرير إفادة وإرفاق نسخة من شهادة الميلاد. ولم يطلبوا منه أي وثائق أخرى. حصل على أربعة آلاف روبل، حيث تم تحديد ذلك في الاتفاقية الجماعية لهذه الفترة. كما أن مدفوعاته لم تكن خاضعة للضريبة بنسبة 13 بالمائة.

في المجموع، تلقى الطفل تسعة آلاف روبل، والتي لا تخضع للضريبة، لأن هذا المبلغ أقل مما هو محدد في التشريع.

المساعدة المالية للجنازة: ضريبة الدخل الشخصي

هل تخضع المساعدة المالية لضريبة الدخل الشخصي للموظف إذا طلبها فيما يتعلق بحدث حزين؟ جنازة محبوبالرجوع إلى هذا فقط. تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن الموافقة على استحقاق هذه المدفوعات إلا في حالة وفاة شخص مقرب حقًا وتم توثيق العلاقة. وتشمل هذه الآباء والأمهات والأطفال والأخوات أو الإخوة. أبناء العمومة أو الأشقاء الآخرين لا يتناسبون مع هذه الفئة، بغض النظر عن مدى قرب العلاقة.

ومن الجدير بالذكر أن المساعدة المالية للدفن أو الدفن، وكذلك المدفوعات المقدمة لضحايا أي كوارث طبيعية، لا تخضع للضريبة. لن يتم فرض ضريبة على المبلغ بأكمله. ومع ذلك، فمن الجدير العودة إلى قانون الضرائب وتذكر مرة أخرى أن الدفع يجب أن يكون مبلغا مقطوعا. إذا تلقى الموظف مساعدة بمبلغ عشرة آلاف مرة، فلا يخضع للضريبة. ومع ذلك، إذا كان يتلقى مساعدة كل شهر خلال هذا الربع، فإن الأمر يستحق فرض ضرائب عليها قاعدة عامةأي حتى يبلغ أربعة آلاف.

المساعدة المالية و2-NDFL

تنعكس المساعدة المالية أيضًا بشكل منفصل في هذا النوع من الشهادات. لذلك، سوف يراها الموظف بسهولة في هذه الوثيقة.

ومن الجدير بالذكر أن المساعدات المالية التي تصل إلى 4000 في ضريبة الدخل الشخصي 2 واضحة للعيان. وبعد ذلك، لم يعد يتم تخصيصها، بل يتم تضمينها في المدفوعات العامة. تأتي المساعدة المالية نفسها مع رمز الخصم 503. وهذا يعني أن هذا المبلغ مستثنى من الضرائب بالسعر القياسي.

وفي الوقت نفسه، فإن رمز المساعدة المادية في ضريبة الدخل الشخصي له قيمة رقمية. إذا كنا نتحدث عن المساعدة فيما يتعلق بولادة طفل، فهذا يرتبط أيضًا برمز الخصم رقم 508. منظر عامتحتوي المساعدة المالية على رمز استحقاق يبلغ 2760 ويتم إقرانه برمز خصم.

نموذج 6 ضريبة الدخل الشخصي ما الذي لا ينبغي تضمينه في الوثيقة؟

غالبًا ما يثير التقرير الخاص بالنموذج 6-NDFL العديد من الأسئلة. إن ملئه فيما يتعلق بمدفوعات المساعدة المالية يتطلب أيضًا توضيحًا.

تجدر الإشارة على الفور إلى أنه لا ينبغي الإشارة إلى تلك الأنواع التي يتم دفعها بمبلغ مقطوع وتكون المبالغ معفاة تمامًا من الضرائب. وتشمل هذه المدفوعات المتعلقة بكارثة طبيعية، أو ضحايا الأعمال الإرهابية، أو أولئك الذين تقدموا بطلب للحصول على مساعدة مالية فيما يتعلق بوفاة أحبائهم.

إذا حددت هذه المدفوعات في هذا النموذج في السطر 020، فسيتم انتهاك المساواة الرئيسية لهذه الصيغة ولن يتم إضافة التقرير ببساطة.

أي إذا تلقى موظف معين مساعدة مالية لجنازة زوجته بمبلغ خمسة آلاف روبل، فهل يجب إدراج المساعدة المالية في 6-NDFL؟ الجواب: لا.

ما الذي يجب تضمينه في النموذج 6-NDFL؟

ومع ذلك، هل يستحق الأمر تضمين أنواع أخرى من المدفوعات ذات طبيعة تحفيزية؟ نعم. تشمل تلك المدفوعات التي يجب تضمينها في هذا النموذج أنواع المساعدة التي تخضع للضريبة بالكامل بالفعل. وهي تتناسب مع السطر "مبلغ الدخل المتراكم"، والذي يحمل أيضًا الرقم 020.

أيضًا تلك الأنواع من المساعدة المالية التي يتم فرض ضرائب عليها جزئيًا. يتم إدخالها أيضًا في السطر رقم 020، ولكن الجزء الذي لا يخضع للضريبة يتم إدخاله في العمود "مبلغ التخفيضات الضريبية". ويشمل ذلك الدفعات التي لم تصل بعد إلى أربعة آلاف لهذا العام أو وصلت إليها جزئياً. وكذلك كل ما يأتي مع ولادة طفل.

المساعدة المادية للموظفين هي وسيلة لإظهار أن الشركة تهتم بموظفيها وتدعمهم. بالإضافة إلى ذلك، ينص قانون الضرائب بوضوح على العديد من النقاط التي قد تسبب الشكوك للمحاسب. لذلك، تحتاج فقط إلى دراسة بعناية أنظمة، وكذلك ملء النماذج المناسبة في التقارير بشكل صحيح. وهذا سوف يساعد على تجنب المشاكل مع دائرة الضرائب.

رمز دخل المساعدة المادية يصل إلى 4000 روبل والرمز خصم الضرائبيمكنك معرفة ذلك من خلال قراءة المقال. ويشترط الإشارة إلى أكواد الدخل والاستقطاع في شهادة 2-NDFL والتي تعكس دخل الموظف ومصادر دخله والاستقطاعات.

المساعدة المالية - رموز الدخل (NDFL) المنعكسة في شهادة 2-NDFL

من الدخل المستلم، يتعين على المواطنين الدفع ضريبة الدخل(ندفل). ومع ذلك، يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي عددًا من الحالات التي لا تخضع فيها مبالغ الدخل جزئيًا للعبء الضريبي. لذلك، وفقا للفقرة 28 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الدخل الذي يصل إلى 4000 روبل المستلم كمساعدة مالية لا يخضع للضريبة. في الواقع، مثل هذا الإعفاء ليس أكثر من نوع من خصم ضريبة الأملاك. كل من الدخل والخصومات لها رموز خاصة.

ينعكس رمز المساعدة المادية في شهادة 2-NDFL وأكواد الخصم من قبل الموظفين أو الأشخاص المسؤولين الآخرين. بعد ذلك، سنكتشف ما هي رموز الدخل. المساعدة، وبأي قانون تنظيمي يتم إنشاؤها.

رمز الدخل - مساعدة مالية تصل إلى 4000 روبل

تنعكس رموز الدخل للمساعدة المالية في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMВ-7-11/387@. يتم إدخال رمز دخل المساعدة المادية الذي يبلغ 4000 روبل أو أقل في شهادة 2-NDFL. تمت الإشارة إلى الرموز في الملحق رقم 1 بالأمر المذكور أعلاه الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية.

يعرض هذا القسم عددًا كبيرًا من الرموز، منها 3 رموز مناسبة:

نوع المساعدة المالية	رمز الإيرادات
أي مساعدة مالية، باستثناء تلك التي يدفعها صاحب العمل لصالح الموظفين والموظفين السابقين، وكذلك باستثناء مبلغ المساعدة المالية المدفوعة عند ولادة الأطفال. ومن الأمثلة على ذلك المساعدة المالية المقدمة لأي أشخاص ليسوا من موظفي المنظمة.	2710
أي مساعدة مالية مقدمة للموظفين أو الموظفين السابقين من صاحب العمل	2760
- المساعدة المادية للعمال أو الذين تبنوهم أو وضعوهم تحت الوصاية	2762

رمز الخصم - مساعدة مالية تصل إلى 4000 روبل في الشهادة 2-NDFL

وترد رموز خصم مبالغ المساعدة المالية، وكذلك رموز الدخل، في الأمر رقم MMV-7-11/387@. مثل رمز الدخل، يتم إدخال رمز الخصم للمساعدة المادية بقيمة 4000 روبل أو أقل في شهادة 2-NDFL. يعتمد الرمز المحدد على نوع المساعدة المالية المدفوعة.

نحن مهتمون بالملحق رقم 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية، والذي يعكس الخصومات المنصوص عليها في المادة. 217 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يعرض هذا القسم 10 رموز خصم، 3 منها مناسبة:

نوع المساعدة المالية	رمز الخصم
الخصم من أي نوع من أنواع المساعدة المالية التي يقدمها صاحب العمل للموظفين أو الموظفين السابقين (باستثناء الحالات التي يكون أساس الدفع فيها هو ولادة الأطفال، أو دفع صاحب العمل تكاليف الأدوية للموظف)	503
-الخصم من مبالغ المساعدات المالية المقدمة للموظفين عند ولادة وتبني الأطفال	508
الاستقطاع من مبالغ المساعدات المالية التي تم صرفها كتعويض عن المبالغ التي صرفها موظفو المنظمة على شراء الأدوية (حسب وصفة الطبيب)	504

وبالتالي، تصف المقالة جميع رموز الدخل والخصم المحتملة التي تنعكس في شهادة ضريبة الدخل الشخصية عند دفع مبالغ المساعدة المالية. رمز الدخل للمساعدة المالية المدفوعة بشكل عام لموظفي الشركة هو 2760.

عند تقديم الدعم المالي، يجب على أصحاب العمل في بعض الحالات حجب ضريبة الدخل الشخصي عنه.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

ومع ذلك، فإن بعض أنواع المساعدة لا تخضع للضريبة. يتم بالتأكيد تقديم المساعدة المالية للموظفين أو الأشخاص الآخرين كدعم في مواقف الحياة الصعبة.

على سبيل المثال، عندما تحتاج إلى مساعدة في دفع تكاليف علاج باهظ الثمن أو عند ولادة طفل. وفي الوقت نفسه، هناك مساعدة مالية لا تخضع للضريبة.

الجوانب الرئيسية

عند تلقي المساعدة المالية، عليك أن تعرف المبلغ الذي يخضع للضريبة، وكذلك فئة المواطنين الذين يحق لهم الحصول على المساعدة المالية.

وهذا الدعم، على عكس أنواع الدخل الأخرى، لا يعتمد على:

• من أنشطة الموظف؛
• من نتائج أنشطة المنظمة؛
• من الطبيعة الدورية لفترات العمل.

يمكن تقسيم أسباب تلقي المساعدة المالية إلى قسمين: عام ومستهدف.

ما هو عليه

المساعدة المالية هي دفعة نقدية للمواطنين الذين يحتاجون إليها. ويقوم رئيس المنظمة بتخصيص هذه الأموال للموظف المحتاج.

قد يشمل ذلك الأموال التي يخصصها الاتحاد للطلاب وأنواع أخرى من المدفوعات. يمكن إطلاقه أثناء وفاة أحد أفراد الأسرة وأثناء مرض خطير.

المعيار الرئيسي للمساعدة المادية، والذي يميزها عن غيرها من المزايا من هذا النوع، هو أنها لمرة واحدة.

ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة على الدخل الشخصي. التعويض المادي الصادر لدافعي الضرائب من قبل صاحب العمل أو المنظمة هو أيضًا دخل ويتم دفع ضريبة الدخل الشخصي عليه.

إذا كان مبلغ هذه المساعدة أقل من 4 آلاف روبل، فلا يمكنك بموجب القانون دفع الضرائب عليها لخزانة الدولة.

ولمن يصدر؟

يمكن تقديم هذه المساعدة المالية للمواطنين الذين عانوا من الكوارث الطبيعية أو الموجودين في منطقة الهجمات الإرهابية.

هناك نقاط معينة لا يتم فيها خصم الضرائب، وينص على ذلك في الحالات التالية:

• عند دفع تعويضات عن الأضرار الناجمة عن الإصابة الشخصية؛
• إذا تكبد المواطن نفقات مالية غير متوقعة، على النحو المنصوص عليه في القانون، فقد يكون ذلك لحضور جنازة أو حفل زفاف أو ولادة أطفال؛
• الأسر ذات الدخل المنخفض والأسر الكبيرة.

بالنسبة للموظفين، لا يتضمن القانون نصًا محددًا بوضوح ينص على أنه في الحالات المذكورة، يجب على صاحب العمل دفع المساعدة المالية. يتم اتخاذ هذا القرار من قبل المنظمة بشكل مستقل.

التنظيم القانوني

تشير الفقرة 8 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى الظروف التي لا تخضع فيها المساعدة المالية للضريبة. تحدد المادة 2 – 24 من قانون الضرائب حدود المساعدة.

تشير المادة رقم 421 ورقم 422 من قانون الضرائب إلى اللحظات التي لا يتم فيها دفع أقساط التأمين في حالة المساعدة المالية.

توضح المادة رقم 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الأحكام التي لا تخضع فيها المساعدة المادية لضريبة الدخل الشخصي. تشير هذه المقالة إلى فائدة أخرى لا تخضع للضريبة، وتشير إلى حد للمساعدة المالية قدره 4000 روبل.

يوضح الفصل 23 من قانون الضرائب المدفوعات المادية المعفاة من المدفوعات المالية.

ما هي المساعدة المالية التي لا تخضع للضرائب؟

تشير المساعدة المالية، التي لا تخضع للضريبة، إلى المدفوعات من أجل:

• ولادة الأطفال، أو التبني. المبلغ المقدم لا يزيد عن 5 آلاف روبل.
• في حالة وفاة أحد أفراد الأسرة؛
• المساعدة المالية المتراكمة أثناء الكوارث الطبيعية؛
• المواطنين الذين تعرضوا لأضرار أو أصيبوا في هجمات إرهابية.

شروط الدفع

ولا يمكن للدولة تقديم المساعدة إلا في حالات خاصةفإذا احتاج إليها الإنسان نص القانون على الشروط التالية:

• عند بلوغه سن 60 عامًا أو أكثر؛
• إذا لم يكن لدى أحد أفراد الأسرة وظيفة رسمية، فهو عاطل عن العمل قانونيًا؛
• إذا كانت الأسرة تعتني بشخص معاق (قريب)؛
• الأسر ذات الدخل المنخفض والأسر الكبيرة.

لا يمكن لصاحب العمل دفع المساعدة إلا إذا كان هناك طلب مكتوب ويوثق الحاجة. من الممكن تقديم طلب للحصول على المساعدة المالية.

الصورة: طلب للحصول على المساعدة المالية

تصدر المساعدة بقرار من جهة العمل، ويتخذ أساساً لها طلباً يوضح فيه مقدار المساعدة وأسبابها وتوقيت إصدارها. قائمة الوثائق المطلوبة:

• شهادة تسجيل الزواج؛
• شهادة الحمل أو ولادة الأطفال؛
• وفي حالة الوفاة، يتم تقديم شهادة أيضًا؛
• شهادات من المستشفى تؤكد وجود مرض خطير.

بعد ذلك يقوم صاحب العمل بمراجعة هذا الطلب وتحديد مبلغ العائدة للنظر فيه. مبلغ واحد لا ينص عليه القانون.

إجراءات التسجيل

من أجل أن تصدر الدولة فوائد، تحتاج إلى إضفاء الطابع الرسمي عليها بشكل صحيح. في بداية التسجيل يجب عليك كتابة طلب. يجب أن يوضح الطلب بوضوح سبب إصداره.

ومن الضروري تقديم شهادات رسمية تؤكد أن هذا المواطن بحاجة إلى إصدار أموال.

يجب أن يكون الطلب المكتوب مصحوبًا بشهادات ووثائق قد تشير إلى حالة معينة نشأت ولا يستطيع المواطن التعامل معها بمفرده.

المساعدة المالية لمرة واحدة. في حالة إصدار المساعدة المالية في مكان العمل، فمن الضروري إرسال طلب كتابي إلى صاحب العمل، وبعد ذلك يتم اتخاذ قرار بالدفع، ثم يصدر صاحب العمل أمراً بإصدار مبلغ مالي كمساعدة.

إذا تم إصدار المساعدة المالية في وكالات الحكومة، ولهذا يحتاج المواطن إلى الاتصال بسلطات المساعدة الاجتماعية المحلية، أو صندوق التقاعد، وتقديم جميع المستندات التي تم جمعها، وكتابة طلب.

بعد ذلك، يقبل موظفو هذه الهيئات الطلب، وفي غضون 7 أيام عمل يتم تشكيل لجنة يتم فيها اتخاذ قرار بشأن التسليم.

وبعد ذلك يقومون بإخطار المواطن والقائمة نقديمن خلال حساب مصرفي، أو يصدرون أمر دفع، يذهب المواطن من خلاله إلى بنك التوفير ويتلقى الأموال.

ما هو مبلغ الدفع النقدي؟

مجموع دفع نقداسيتم الدفع بما يتناسب مع مدى تعقيد الوضع، وكذلك الفئة التي ينتمي إليها المواطن.

تم وضع حدود في قانون الضرائب لتوجيه الموظفين عند إصدار المساعدة المالية:

ينص القانون على أن المساعدة المالية لا يجوز أن تخضع لاقتطاعات مالية إذا كان مبلغها لا يزيد عن 4000 روبل.

ميزات تقديم المزايا دون مراعاة ضريبة الدخل

تعد المساعدة المالية ظاهرة شائعة في العديد من الشركات الروسية عندما يتم العثور على فرصة مناسبة.

يتم تقديم هذه المساعدة للموظفين أو الأشخاص الآخرين لتلبية احتياجات مثل الحاجة إلى علاج طبي باهظ الثمن والحمل والولادة إجازة أمومة، ولادة طفل، وفاة الأقارب، وأكثر من ذلك بكثير.

ينص تشريع الاتحاد الروسي على أنه لا يجوز فرض ضرائب على هذه المساعدة إذا كان مبلغها لا يتجاوز 4000 روبل.

إذا كان مبلغ المساعدة ضمن هذه الحدود، فلا يلزم دفع ضرائب الدخل أو الاشتراكات. ويحدد القانون بوضوح الحالات التي يجوز فيها تقديم المساعدة للمواطنين.

للعطلة

لكل موظف الحق في الراحة أو التعافي مرة واحدة في السنة. كحافز إضافي، يمكن لصاحب العمل في الإرادةأضف مبلغًا إضافيًا إلى راتبك في الإجازة.

يمكن لصاحب العمل أن يقوم بالاستحقاق على أساس طوعي، ولكن هناك أيضًا حالات إلزامية.
تعتمد الضرائب على مبلغ الدفع وما إذا كان يتم أخذه في الاعتبار كأجور.

إذا كان في عقد التوظيفإذا تمت الإشارة إلى حقيقة التعويض الإضافي، فلا خيار أمام صاحب العمل. إذا لم يكن هناك شرط من هذا القبيل، فيمكن للموظف أن يطلب الدفع بناءً على الطلب، وسيكون القرار متروكًا لرئيسه.

على أية حال، يصف التشريع بعض الحالات التي لا يتم فيها دفع ضريبة الدخل الشخصي، ويغيب مفهوم المساعدة المالية في الإجازة تماما.

للحصول على الجائزة

سيخضع دخل أي موظف تقريبًا لضريبة الدخل الشخصي، باستثناء تلك المحددة في 210 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وهذه مزايا خاصة في مجال العلم والثقافة وما إلى ذلك.

عند دفع المساعدة المالية بالإضافة إلى القسط، لا يجوز دفع ضريبة المساعدة إذا لم يتم تجاوز الحد الأقصى. للقيام بذلك، يتعهد صاحب العمل بإبرام اتفاقية تبرع، مع الإشارة إلى المبلغ.

للدفن

المساعدة في الجنازة هي نوع من المساعدة المالية لمرة واحدة. تتضمن هذه القائمة حفل زفاف أو ذكرى سنوية للموظف، بالإضافة إلى الأحداث المأساوية الأخرى مثل الكوارث الطبيعية أو مرض الموظف وما إلى ذلك.

في هذه الحالة، تشير الدولة بوضوح إلى أن هذه المساعدة لا تخضع للضريبة، ولكن هناك قيود هنا أيضا.

يجب ألا يتجاوز مبلغ المساعدة 4000 روبل، فلا يلزم الموظف ولا صاحب العمل بدفع أي شيء. وفي حالات أخرى، سيتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على أساس قياسي.

للطلاب

لا يتضمن التشريع مفهوم المساعدة المالية للطلاب، ولكن هناك بعض الحالات التي لن يتم فيها فرض الضريبة:

• خسائر مادية غير متوقعة؛
• إذا تعرض المواطن لضرر ويرغب الشخص في دفع ثمنه؛
• إذا تم تقديم المساعدة في حالات خاصة: حفل زفاف أو جنازة أو وفاة المواطن أو أقاربه.

الموظفون السابقون

إذا رغب صاحب العمل في تقديم مساعدة مالية لموظف لم يعد يعمل، فإن هذه المساعدة ممكنة ولن تخضع للضريبة، لأنه لم يعد موظفًا.

وينطبق الشيء نفسه على المتقاعدين بعد 60 عاما. ولكن إذا استقال الموظف للتو، وأدرج صاحب العمل هذه المساعدة في حسابه، فسيتعين عليه دفع الضريبة.

قواعد التعويض المقطوع

يُسمح بالدفع لمرة واحدة في الحالات التي ينص عليها القانون. هذه ذكرى سنوية وحفل زفاف وجنازة ومناسبات أخرى.

عند تقديم المساعدة، يتعهد صاحب العمل بإصدار أمر يتم على أساسه إصدار الدفع، ويجب على الموظف تقديم مستند حول الحدث الذي وقع.

الموعد النهائي لإرجاع ضريبة القيمة المضافة

يحق للموظف الحصول على مساعدة مالية من الشركة. دعونا نتعرف على نوع المساعدة المالية التي لا تخضع للضرائب والمساهمات في عام 2018.

أحكام عامة بشأن المساعدة المالية للموظفين

المساعدة المالية ليست كذلك جزء لا يتجزأأجور. ولا ينطبق على الرواتب ومدفوعات الحوافز وما إلى ذلك. لذلك، فإن المساعدة المالية في معظمها لا تخضع للضرائب واشتراكات التأمين في عام 2018.

يتم دفع المساعدة المالية وفقًا لتقدير صاحب العمل للموظفين العاملين، الموظفون السابقونوليس فقط المتقاعدين أو المعاقين وأقارب الموظف المتوفى.

من الأفضل توثيق تقديم المساعدة المالية. ويمكن النص على ذلك في عقود العمل الفردية أو الجماعية.

في أي الحالات يمكن دفع المساعدة المالية للموظف في عام 2018؟ في الواقع هناك أسباب لا تعد ولا تحصى، على سبيل المثال:

• فيما يتعلق بولادة طفل؛
• بسبب وفاة أحد أفراد الأسرة؛
• أفراد الأسرة فيما يتعلق بوفاة الموظف نفسه؛
• قِرَان؛
• بصلح؛
• مرض؛
• أجازة؛
• الذكرى السنوية، الخ.

وغني عن القول أن كل ما سبق ليس قائمة كاملة لأسباب إصدار المساعدة المالية.

مهم! من حق صاحب العمل تقديم المساعدة المالية أم لا. هذا ليس ملزما. ويمكن أيضًا دفع المساعدة المالية بشكل انتقائي.

ضع في اعتبارك أن المساعدة المالية لا تؤخذ بعين الاعتبار في نفقات ضريبة الدخل (البند 23، المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا تعتمد المحاسبة عن المساعدة المالية لأغراض ضريبة الأرباح على الأموال التي تُدفع منها، ولا على ما إذا كان دفعها منصوصًا عليه بموجب اتفاقية توظيف (جماعية) أو لوائح محلية.

ولكن، بحسب توضيح وزارة المالية، هناك استثناء واحد - وهو المساعدة المالية للإجازة، إذا كان منصوصا عليها في عقد العمل. لكن في هذه الحالة سيتم تصنيف المساعدة المادية على أنها دخل عمل وستخضع للضرائب والمساهمات بشكل عام.

يعتمد ما إذا كانت المساعدة المالية ستخضع للضرائب والمساهمات على عوامل كثيرة، على وجه الخصوص:

1. إذا تم دفع المساعدة المالية من أجل ولادة طفل، وتم دفع الأموال بمبلغ مقطوع خلال السنة الأولى بعد الولادة، فإنها لا تخضع للضريبة بمبلغ 50000 روبل. وهذا ينطبق أيضا على أقساط التأمين.
2. إذا تم دفع المساعدة المالية فيما يتعلق بالكوارث الطبيعية أو ظروف الطوارئ أو الهجمات الإرهابية أو الحرائق أو الفيضانات. كل هذا يجب توثيقه. ثم لا تخضع المساعدة المالية لضريبة الدخل الشخصي والاشتراكات بالمبلغ الذي تدفعه.
3. بالإضافة إلى ذلك، فإن المساعدة المالية التي لا تزيد عن 4000 روبل المقدمة من صاحب العمل لموظفيه، بما في ذلك الموظفين السابقين الذين استقالوا بسبب التقاعد بسبب الإعاقة أو السن، لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي والاشتراكات.

حتى لا يكون هناك شك في أنك تستخدم المساعدات المالية لاستبدال الأجور. من المستحسن أن يكون لديك دائمًا بيان. وهو مكتوب بشكل حر، ويضع رئيس الشركة قراره بشأنه.

نموذج طلب للحصول على المساعدة المالية

إذا لزم الأمر، يجب إرفاق نسخ من المستندات بالطلب. على سبيل المثال، إذا كنا نتحدث عن المساعدة المالية لولادة طفل، أو للعلاج، أو تعويض عن الأضرار الناجمة عن حريق، وما إلى ذلك.

أساس إصدار المساعدة المالية لعام 2018 هو أمر من مدير المؤسسة.

المساعدة المالية المعفاة من الضرائب (NDFL) في عام 2018

دعونا أولا معرفة الظروف التي لا تخضع فيها المساعدة المالية للضريبة في عام 2018، أي ضريبة الدخل الشخصي. للقيام بذلك، دعونا ننظر إلى الجدول.

نوع المساعدة المالية	إطار زمني	الحد الأقصى للمبلغ الذي لا يتم فيه حجب ضريبة الدخل الشخصي	ملحوظات
بسبب وفاة أحد الأقارب	مره واحده	لا يقتصر
أقارب الموظف المتوفى	مره واحده	لا يقتصر	إذا كان أحد الأقارب أحد أفراد الأسرة. أي الزوج (الزوجة)، الأم، الأب، الطفل.
ولادة، تبني طفل	مره واحده. يجب أن تدفع في السنة الأولى من الولادة (التبني) للطفل		يمكن لكل من الوالدين (الوالدين بالتبني) الحصول على
التعويض عن الأضرار في حالة وقوع كارثة طبيعية أو عمل إرهابي	مره واحده	لا يقتصر
لتلقي العلاج*	مرة كل سنة
	مرة كل سنة

*لم يتم تحديد هذا النوع من المساعدة كبند منفصل في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لذلك، فهو مثير للجدل تماما. لم يعترف قرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 19 فبراير 2016 رقم 307-KG15-19614 بالمساعدة المالية للعلاج كدخل للأجور. وهذا يعني أنه لا توجد ضريبة دخل عليها.

المساعدة المالية غير المساهمة في عام 2018

حيث أن المساعدة المادية لا تتعلق بالدخل المتعلق بأداء الموظف لعمله مسؤوليات العمل، فلا يمكن أن تخضع للمساهمات. ومع ذلك، فإن هذا الحكم له عدد من القيود.

أي أنه لا يمكنك أن تدفع لموظفيك أي مبلغ كمساعدة مالية. ينظم البند 1 من المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي هذه العملية بشكل واضح تمامًا.

نوع المساعدة المالية	إطار زمني	الحد الأقصى للمبلغ الذي لا يتم حجب المساهمات عنده	ملحوظات
إلى الموظف أو أحد الأقارب المتوفى أو أقارب الموظف المتوفى	مره واحده	لا يقتصر	فقط في حالة إصدار المساعدة لأحد أفراد الأسرة (الزوج، الوالدين، الأبناء)
ولادة، تبني طفل	دفعة لمرة واحدة، مدفوعة السنة الأولى من ولادة (التبني) للطفل	50000 روبل	ويرجع لكل من الوالدين
بسبب كارثة طبيعية أو هجوم إرهابي	مره واحده	لا يقتصر	من الضروري تأكيد حقيقة الكارثة بوثيقة من الخدمة المدنية أو وزارة الداخلية
لتلقي العلاج	مرة كل سنة	4000 روبل	المستندات التي تؤكد نفقات العلاج.
وفي جميع الحالات الأخرى غير المذكورة أعلاه	مرة كل سنة	4000 روبل	قد تكون المساعدة المالية أعلى من الحد المحدد، ولكن لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي فقط بمبلغ 4000 روبل.

المساعدة المالية 4000 روبل، معفاة من الضرائب في عام 2018

يمكن لإدارة المؤسسة أن تقرر تزويد الموظف بالمساعدة المالية بأي مبلغ وبأي عدد من المرات حسب الضرورة. ومع ذلك، لن تخضع المساعدة المالية للضرائب والاشتراكات إلا في حالة استيفاء الشروط التالية:

• مبلغ المساعدة المالية لا يتجاوز 4000 روبل.
• تم الدفع مرة واحدة في السنة.
• لا يتم توقيت المساعدة لتتزامن مع الإجازة حسب عقد العمل.

لا يعتمد الحد الأقصى البالغ 4000 روبل على الاتصال الذي تم إصدار الأموال من خلاله. قد يكون هذا حفل زفاف، أو عيد ميلاد، أو استحواذ، أو علاج، وما إلى ذلك. الاستثناءات الوحيدة هي: وفاة الموظف أو قريبه، ولادة طفل، والكوارث الطبيعية والهجمات الإرهابية.

مهم! لا يمكنك إعطاء الموظف أي مبلغ من المال، ودفعه على مدار العام على أقساط قدرها 4000 روبل، على أمل تجنب ضريبة الدخل الشخصي والاشتراكات. لن تدفع الضرائب إلا على أول 4000 روبل. أما باقي المدفوعات فتخضع للضريبة بالطريقة المعتادة.

مثال. موظف في شركة Udacha LLC Feoktistova Ya.V. لقد كتبت طلبًا للحصول على مساعدة مالية لمرة واحدة لدورات خاصة لطفل بمبلغ 10000 روبل في سبتمبر 2018. أصدر مدير شركة Udacha LLC أمرًا بالتقديم مساعدة ماليةعاملة

وهكذا، من أصل 10000 روبل تلقتها Feoktistova، 4000 روبل من المساعدة المالية لا تخضع للضرائب والمساهمات. ومن الـ 6000 روبل المتبقية، سيقوم محاسب الشركة بحجب ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين.

إجراءات فرض الضرائب على المساعدة المادية للموظفين السابقين في عام 2018

لا يمنع القانون المنظمات من تقديم المساعدة المالية للموظفين السابقين. لكن فرض الضرائب ودفع الاشتراكات في هذه الحالة يخضع لقاعدة مختلفة.

النقطة المهمة هي أن الأساس ل استحقاق ضريبة الدخل الشخصيوأقساط التأمين هي أرباح الموظف المحددة في عقد العمل أو العقد المدني (البند 1 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

إذا تم فصل الموظف، فسيتم إنهاء أي اتفاقية عمل معه، وفي الوقت نفسه يختفي الالتزام بدفع مدفوعات من دخله. حيث لم يعد هناك دخل فعلي من العمل بعد الآن.

انتباه! عند تقديم المساعدة المالية للموظفين المستقيلين، بغض النظر عن السبب وراء ذلك، لا يتم خصم ضريبة الدخل الشخصية ومساهمات التأمين منها.

المساعدة المالية عند ولادة طفل معفاة من الضرائب في عام 2018

عند ولادة (تبني) طفل (بغض النظر عن الأول، الثاني، الثالث...)، يمكن لموظف الشركة الحصول على مساعدة مالية.

مهم! ولا يلزم القانون الشركات بالتشجيع المالي على ولادة الأطفال بين موظفيها، ما لم ينص على خلاف ذلك عقد عمل. لكن يمكن للمدير اتخاذ مثل هذا القرار بناءً على طلب الموظف.

يمكن لكل من أم وأب الطفل، الطبيعي والمتبنى، الحصول على مساعدة الأمومة. منذ المساعدة بدقة غرض خاص، فلا يحق للأوصياء والأوصياء ذلك. يمكن للشركة تشجيع الأوصياء (الأمناء)، ولكن بشكل عام، على أساس 4000 روبل من المساعدة والمساهمات المعفاة من الضرائب.

ينبغي توضيح شيء واحد هنا. على النحو التالي من خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 27 أغسطس 2012 رقم 03-04-05/6-1006، يجب أن يتم دفع المساعدة المالية المتعلقة بولادة طفل دفعة واحدة.

أي أن الشيء الرئيسي هو اتخاذ القرار وتأمينه ومبلغ المساعدة في الأمر بدفع مبلغ مقطوع مقابل ولادة طفل بالكامل. وحتى لو تم تحويل هذا المبلغ إلى الأم أو الأب على أجزاء، فلن يتم أخذ ضريبة الدخل الشخصي والاشتراكات منه.

الأمر مختلف إذا أصدر مدير الشركة أمرًا بمرور الوقت بدفع مساعدة مالية أخرى للموظف بمناسبة ولادة (تبني) طفل. ثم سيتم أخذ الضريبة من هذا المبلغ، حتى لو كان إجمالي كلا الدفعتين لا يتجاوز 50000 روبل.

وهذا ما أكده خبراء الدائرة المالية في كتاب بتاريخ 22.08.2013 ن 06-04-03/34374. مدفوعات المساعدة المالية فرادىوأشاروا إلى أنه فيما يتعلق بنفس الحدث، الذي تم تنفيذه وفقًا لأوامر مختلفة للمنظمة، لا يمكن اعتباره حدثًا لمرة واحدة.

هل يمكن للمساعدة المالية عند ولادة طفل أن تتجاوز حد 50000 روبل؟ ربما، ولكن من المبلغ الذي يتجاوز الحد الأقصى، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي والمساهمات.

إعانة الوفاة معفاة من الضرائب في عام 2018

المساعدة المالية في حالة الوفاة غير خاضعة للضريبة في عام 2018 إذا تم استيفاء الشروط المذكورة. سنتحدثأقل. يتم صرف المساعدة المالية للجنازات في حالتين:

• الموظف إذا توفي قريبه.
• الأقارب في حالة وفاة الموظف.

حتى الناس يمكنهم الحصول على الدعم المالي الموظفون السابقونوأقاربهم. الشركة ليست ملزمة بتسديد دفعات من هذا النوع، لذا فإن قرار تقديم الدعم المالي يتم اتخاذه من قبل المدير. يصدر الأمر المقابل.

مهم! المساعدة المالية في حالة وفاة الموظف أو أقاربه لا تخضع للضرائب والاشتراكات في عام 2018. ولا يهم المبلغ المالي للمساعدة.

ومع ذلك، فإن المساعدة المالية للجنازات، التي لا تخضع للضرائب والمساهمات، لا يمكن دفعها إلا للأقارب المقربين - أفراد الأسرة. وفقا للفن. 2 من قانون الأسرة في الاتحاد الروسي، يشمل أفراد الأسرة الوالدين (الآباء بالتبني)، والأزواج، والأطفال.

وينطبق هذا على الموظفين الراغبين في الحصول على الدعم المالي بعد وفاة أحد أفراد أسرته. وينطبق الشيء نفسه على عائلة الموظف المتوفى.

وبالتالي، لن يكون من الممكن الحصول على مساعدة مالية لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين، على سبيل المثال، لجنازة الأخ أو الأجداد أو العمة والعم. أي أنه يمكنك تخصيص الأموال، ولكن سيتعين عليك دفع جميع الضرائب والرسوم المطلوبة منها.