Задаване на лимит на парични средства. Касов лимит: нормативна уредба и срокове за установяване на лимита

Винаги предизвиква въпроси сред счетоводителите и особено в началото на годината. Първо, не е ясно дали е необходимо издаване на нова заповед за лимита на касата за 2014 г. или можем да продължим да използваме старата? Какво да направите, ако одобреният за годината лимит изисква преразглеждане в средата на годината? Какво ще кажете за тези, които наскоро са регистрирали бизнеса си и все още не са изчислили лимита? В тази статия ще отговорим на най-много важни въпросисвързани с касовия лимит и възникващи в ежедневната работа.

Необходимо ли е с отделна заповед да се определя касов лимит за 2014 г.?

Обърнете внимание! Касовият лимит трябва да се определя както от организации, така и от предприемачи. Въпреки многобройните слухове, че предприемачите могат да бъдат освободени от задължението за спазване, досега не са настъпили промени в законодателството в това отношение.

Ако сте се регистрирали тази година и очаквате да работите с пари в брой, трябва да зададете лимит на касата за 2014 г., като попълните съответната поръчка. Всички други фирми, които работят от няколко години, трябва да погледнат как е съставена предишната им заповед за утвърждаване на касовия лимит. Ако поръчката определя срока на валидност на лимита и той все още не е изтекъл, тогава срокът на валидност трябва да бъде удължен. За да направите това, издайте заповед за удължаване на срока на валидност на стария лимит. Или съставете подобен нов документ, където посочвате текущия период - 2014 г. Ако в заповедта не е посочен срок на валидност на лимита, това означава, че имате право да прилагате установените показатели както през 2014 г., така и след това, неограничено време. В този случай не е необходимо да се изготвя нова поръчка. Тъй като наредбата на Централната банка на Руската федерация от 12 октомври 2011 г. № 373-P (наричана по-долу наредбата) не съдържа задължение за годишно нулиране на лимита. Нека ви напомним, че именно този документ регламентира процедурата за извършване на касови операции.

Ако условията на вашата дейност са се променили значително, препоръчително е да преизчислите лимита и да одобрите новата стойност със заповед за 2014 г. Ще говорим за това как да направим изчислението по-нататък.

Каква е формулата за изчисляване на новия лимит?

Има две формули за изчисляване на касовия лимит. И двете са дадени в приложението към Правилника. Няма да се налага да избирате между тях, ако преизчислявате стария лимит, защото се е променил само обемът на паричните транзакции. В този случай използвайте същата формула, която сте използвали за изчисляване на стария лимит.

Ако обаче сте добавили някои операции и някои са останали, или изчислявате лимита за първи път, ще трябва да разберете коя формула да използвате. Нека незабавно да отбележим, че новосъздадена организация или наскоро регистриран предприемач все още няма всички необходими данни за изчисляване на паричния лимит. В този случай изчислението включва очаквани показатели за бъдещия период.

Забележка. Ако фирма или предприемач току-що е започнал да работи, при изчисляване на паричния лимит трябва да използвате прогнозирани стойности.

И така, първата формула е установена за случая, когато касата получава приходи за продадени стоки (работа, услуги), втората формула се използва, когато приходите не преминават през касата. Тоест всички продажби се плащат в брой. А касата се използва за други приходи. Например да приема заеми от основатели. Или за издаване на пари в брой, получени преди това от банка. Например за изплащане на заплати, издаване на отчетни суми на служителите. При такава бизнес организация вземете втората формула за изчисление.

Сега да видим какви данни са ви необходими. Първата формула изглежда така:

Лимит на паричния баланс в рубли при наличие на парични постъпления = Обем на парични постъпления за продадени стоки (работа, услуги) за период на фактуриранев рубли: Период на изчисление, за който се взема предвид обемът на паричните постъпления, в работни дни (максимум 92 работни дни) × Времеви период между дните на депозиране на пари в банката в работни дни

Моля, обърнете внимание: Периодът на фактуриране, за който се вземат паричните постъпления, се определя от вас. Това може да е периодът, предхождащ изчислението. Например лимитът за първото тримесечие на 2014 г. може да се изчисли въз основа на данните за четвъртото тримесечие на 2013 г. Или можете да вземете същия период за предходната година. Тоест при изчисляване на лимита за първото тримесечие на 2014 г. това ще бъде първото тримесечие на 2013 г.

съвет. Ако приходите не пристигат редовно в касата, за да изчислите касовия лимит, вземете за периода на фактуриране дните, в които настъпва пикът на паричните постъпления. Тогава лимитът ще бъде максимално възможен.

Само имайте предвид, че периодът на фактуриране не може да включва повече от 92 работни дни. Това е директно посочено в Правилника. Но минималният период на фактуриране не е установен. Това означава, че можете да изчислите лимита, като вземете данни само от няколко работни дни. В този случай вземете онези дни, когато има максимални приходи. В противен случай лимитът няма да е много висок и това най-вероятно ще бъде неудобно, тъй като колкото по-нисък е лимитът, толкова по-малко пари можете да държите в касата. Особено изгодно е да вземете кратък период на фактуриране за тези, които получават парични доходи нередовно и само за няколко дни.

Що се отнася до периода от време между дните на депозиране на пари в банката, той не трябва да надвишава 7 работни дни. Или 14 работни дни, ако в населеното място, където работи платецът, няма банка.

Пример 1. Изчисляване на касовия лимит при наличие на касови бележки
Macaroni LLC извършва търговия на дребнои има редовен паричен поток. Магазинът, чрез който се извършва търговията, работи всеки ден, седем дни в седмицата. Счетоводителят изчислява касовия лимит въз основа на данни за четвъртото тримесечие на 2013 г. (92 работни дни). Паричните приходи за този период възлизат на 1 250 700 рубли. Касиерът на организацията доставя приходите на банката веднъж на всеки два дни.
Въз основа на тези данни счетоводителят изчисли лимита на парите в размер на 27 189 рубли. (1 250 700 рубли: 92 дни × 2 дни). Ръководителят на компанията определи със своя заповед лимита на паричните средства за 2014 г. в размер на 27 189 рубли.

Втората формула е подобна на първата. Само в този случай не се вземат предвид разписките в касата, а издадената сума:

Ограничение на паричния баланс в рубли при липса на постъпления на приходи в касата = Обем на издадените пари в брой за периода на фактуриране в рубли: Период на изчисление, за който се взема предвид обемът на издадените пари в брой, в работни дни (максимум 92 работни дни) × Времевият период между получаването на пари в брой в банката в работни дни

Забележка. Максималният възможен период на фактуриране за изчисляване на касовия лимит е 92 работни дни. Няма определен минимален период.

Нека обясним индикаторите, които могат да предизвикат въпроси. Сумата на издадените пари в брой трябва да бъде намалена със сумите, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите. Периодът на фактуриране, както в първата формула, може да бъде всеки, но не повече от 92 работни дни. Периодът от време между дните на получаване на пари в брой от банката не трябва да надвишава 7 работни дни (или 14 работни дни, ако платецът работи на място, където няма банкови клонове).

Пример 2. Изчисляване на паричния лимит от организация, която няма парични постъпления
LLC "Rukkola" не приема пари в брой; купувачите плащат чрез банката. Заплати или други подобни плащания на служителите не се извършват от касата. Касата се използва само за издаване на пари на служителите по сметка. Счетоводителят изчислява касовия лимит въз основа на данни за декември 2013 г. (22 работни дни). През този период компанията е получила 250 000 рубли от банката за издаване за битови нужди. Касиерът получава пари в брой от банката в понеделник и четвъртък, тоест след три работни дни.
Въз основа на посочените данни счетоводителят изчисли лимита на касата в размер на 34 091 рубли. (250 000 рубли: 22 дни × 3 дни). Ръководителят на организацията установи със своя заповед лимита на паричните средства за 2014 г. в размер на 34 091 рубли.

Необходимо ли е да има касов лимит, ако салдото в брой в края на деня винаги е нула?

Можете да организирате касата по такъв начин, че в края на деня в нея да не остава нищо. „Простите“ често се придържат към подобна схема. Например, всички приходи, получени в касата, се предават на банката в същия ден. Получените пари се изразходват незабавно или се отчитат на служителя. Необходимо ли е да се определя касов лимит в този случай? Да, паричен лимит все още е необходим, тъй като Правилата не предвиждат изключения за никакви случаи.

Съответно, трябва да установите остатък, различен от нула, като използвате една от горните формули. Ако по някаква причина не можете да затворите касата до нула, можете спокойно да оставите парите в касата в рамките на установения лимит. В същото време наличието на лимит не ви пречи да нулирате касовия апарат всеки ден. Но имайте предвид, че всеки проблем пари в бройот касата трябва да се попълни в съответствие с всички правила. И обърнете специално внимание на доклада. Ако не е правилно попълнен, инспекторите може да сметнат, че не е докладван.

Обърнете внимание! Служителят трябва да напише заявление за издаване на пари по сметка. Това правило важи и за директора на дружеството.

Нека ви напомним, че за да издаде пари по сметка, служителят трябва да напише изявление под всякаква форма за необходимата сума. След това мениджърът поставя върху заявлението сумата на парите в брой, периода, за който е издаден, датата и подписа (клауза 4.4 от Правилника). Тази декларация е написана от всички служители без изключение. Това правило е приложимо дори когато парите се дават на ръководителя на организацията по сметка. Ако парите по сметката са издадени в нарушение, това може да се счита за нарушение на касовата дисциплина. Може да бъдете обект на административна отговорност. Глобата за юридически лица варира от 40 000 до 50 000 рубли, а за предприемачи и длъжностни лица - от 4 000 до 5 000 рубли. Вярно е, че ако са изминали два месеца от нарушението, нямате право да бъдете глобени (членове 4.5 и 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Какво да правим с лимита на касовия апарат, ако не се използва касов апарат

Използването на касов апарат или освобождаването от такова задължение по никакъв начин не засяга установяването на касов лимит. Следователно изчислете максималното салдо в касата по общоприетия начин.

Забележка: същото важи и за касовата книга. Необходимо е да го проведете независимо дали имате касов апарат или не, съгласно правилата, посочени в глава 5 от Правилника.

Какво да направите, ако трябва да промените вече зададения лимит

Законът не ви задължава да прилагате касовия лимит за целия период, за който сте го определили. Освен това заповедта за утвърждаване на лимита може да бъде и безсрочна. Ако трябва да промените лимита (и в повечето случаи това се случва, когато паричният оборот се увеличи), мениджърът просто трябва да инструктира счетоводния персонал да изчисли новия лимит. След това вие, като използвате необходимата формула, ще направите нови изчисления и директорът ще одобри резултатите им със заповед. Като в него се посочи датата, от която да се прилага новата стойност на паричните наличности.

Обърнете внимание!
- Ако в заповедта за утвърждаване на касовия лимит не е посочен срокът на валидност на лимита, не е необходимо той да се преизчислява ежегодно. Изключение правят случаите, когато показателите за ефективност на вашата компания се променят значително.
- Има две формули за изчисляване на касовия лимит. Единият е за онези организации и предприемачи, които приемат приходите в касата. Второто е за всички останали. В този случай сами определете периода на фактуриране за изчисляване на касовия лимит. Само не забравяйте горната граница - не повече от 92 работни дни.
- Изчислете лимита на касата по поръчка. Касовият лимит трябва да бъде одобрен, дори ако всъщност нямате останали пари в касата в края на деня.

февруари 2014 г

Определение

Касов лимит- това е максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява в касата. Паричните средства над установения лимит трябва да бъдат депозирани в банката.

Касовият лимит се определя от:

Ръководител на организацията;

Ръководителят на отделно подразделение на организацията, ако това обособено подразделение има банкова сметка;

Индивидуален предприемач.

Наредби на Централната банка на Руската федерация от 12 октомври 2011 г. № 373-P предоставя две формули за изчисляване на паричния лимит:

1. Ако към момента на изчисляване на лимита компанията е получила приход

Касов лимит = Приход за периода на фактуриране / Период на изчисление в работни дни * Интервал между дните на внасяне на пари в брой в банката в работни дни

2. Ако към момента на изчисляване на лимита компанията не е получила приходи

Касов лимит = Обем на издадените пари в брой за периода на фактуриране / Период на фактуриране в работни дни * Интервал между дните на получаване на пари в брой в банката в работни дни

Периодът на сетълмент не може да надвишава 92 работни дни, интервалите за доставка/получаване на пари в брой не могат да надвишават 7 работни дни (14 работни дни за селища, в които няма банки).

Превишаването на лимита на касата е разрешено:

В дните на изплащане на заплати, стипендии и други подобни плащания. Срокът за издаването им се определя от ръководителя на организацията и не може да надвишава 5 работни дни;

В почивни и неработни дни празници(ако бизнесът се извършва в тези дни).

Превишаването на лимита в брой в други случаи е административно нарушение и води до налагане на глоба на длъжностни лица в размер на 4000 рубли. до 5000 рубли; за юридически лица - от 40 000 рубли. до 50 000 rub. (Член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Все още имате въпроси относно счетоводството и данъците? Попитайте ги в счетоводния форум.

Лимит на салдото в касата (касов лимит): подробности за счетоводителя

• Спазване на реда за извършване на касови операции в аптеките

  В споменатата заповед, изготвена от мрежата, касовият лимит всъщност трябва да бъде...

• Парични операции. Общи положения

  Касово салдо. Общи положенияотносно лимита на паричните средства в касата, вижте раздел 1 от процедурата... в съгласие с ръководителите на тези организации. Лимитът на салдото в касата се определя от банковите институции ежегодно за всички... имащи сметки в банкови институции, лимитът на салдото на касата се установява от банковите институции съгласно...

• За новия ред за извършване на касови операции

  2011 г. № 373-P? Как да изчислим лимита на салдото в касата? Какво трябва да направи едно бюджетно учреждение... касиерката подписва приходния касов ордер. Лимитът на остатъка от пари в касата на бюджетните институции, както досега...

• Документация за отразяване на касови операции

  Касово салдо Общи разпоредби относно лимита на паричното салдо в касата, вижте раздел 1 от Процедурата... съгласувани с ръководителите на тези организации. Лимитът на салдото в касата се определя от банковите институции ежегодно за всички... имащи сметки в банкови институции, лимитът на салдото на касата се установява от банковите институции съгласно...

• Касов лимит (лимит на парични средства)

  форма. Управителят трябва да го подпише. Компанията има право да одобри касовия лимит по всяко време... ако е необходимо, одобри го отново. Лимитът на касата трябва да бъде определен в рубли без копейки... това е всичко. Например можете да разделите лимита на касата на дялове за еднакви...

• Нов ред за извършване на касови операции с пари в брой
• Банката проверява касовата дисциплина

  ОГРАНИЧЕНИЕ НА ОСТАТКА НА ПАРИ В ОФИСА НА КАСТЕРА Лимитът на остатъка на пари в касата се определя ежегодно от търговската организация, обслужваща...

• Заповед за нов касов лимит ще спаси фирмата от спорове с инспектората

  Д. 25, каб. 8. Определяне на лимит на наличността в касата в размер на 15 625 (Петнадесет...

• Промени в законодателството за счетоводителите от 15.01.2015 г

  Че малките предприятия, които са определили лимит на наличността в касата, трябва да спазват изискванията на Директивата, а не...

• Депозит за заплата

  Ако депозираната заплата надвишава лимита на паричните средства в касата на институцията (клауза 2 от Директива № 3210 ...

• Внимание: не забравяйте за лимита на касата!

  Транзакциите се водят отделно и се определя отделен лимит на пари в брой. Компанията определя самостоятелно периода на фактуриране... реда на касовите операции и определя лимита на касата. Какво му е касата за един човек... в джоба му? Не е ясно как се изчислява касовият лимит, ако предприемачът разполага с всички пари... не, той издава административен документ за касовия лимит за себе си. Нелогично е, но...

• Как да не направите грешка при изчисляване на лимита на касата според новите правила

  Сега обслужващата банка ограничава ли лимита на касата? От тази година всяко предприятие...

Лимитът на касата е максимално допустимата сума пари в касата за всеки работен ден, установена от организацията. Необходимостта от постоянно наблюдение на излишните пари в брой направи живота труден за много счетоводители. От 1 юни 2014 г. бяха направени промени в процедурата за касов апарат: някои предприятия са освободени от задължителното установяване на касов лимит.

Необходимостта от ограничение

Повечето транзакции, особено тези, свързани с циркулацията на големи суми, се извършват чрез банкови преводи. Лимитът на касата е създаден именно за контрол и намаляване на паричните обороти. Превишаването на установените стандарти е разрешено само в определени случаи.

За да се установят реални цифри за максималните налични пари, честотата на преразглеждане на лимита не се ограничава от Банката на Русия. По свое усмотрение управителят има право да променя размера на лимита в касата през месеца, тримесечието, годината или друг необходим период.

Процедура за установяване

Лимитът на паричния баланс се определя от организацията независимо. Документът, регулиращ извършването на касови операции, влиза в сила след подписване от ръководителя на предприятието. Трябва да разберете, че липсата на установителен документ може да доведе до отговорност, тъй като лимитът автоматично ще се счита за нула и всички суми в касата ще се считат за над лимита.

Банката на Русия регулира установяването на паричен лимит в касата (Инструкция № 332-U от 11 март 2014 г.). Банката следи за спазването на приетите стандарти и е длъжна да проверява данните за паричните транзакции поне веднъж на всеки 1-2 години. Ако се установят несъответствия и нарушения, се изпраща искане до данъчната служба.

Организациите са освободени от установения паричен лимит

След извършване на промени в поръчката касова отчетност, някои организации бяха освободени от задължителното установяване на паричен лимит в касата. Те включват собственици на малък бизнес и индивидуални предприемачи. За да упражнява правото на неограничен оборот на пари в брой в касата, предприятието трябва да отговаря на следните критерии:

• средносписъчният брой на служителите за предходната година е не повече от 100 души;
• размерът на приходите без ДДС за предходната година е не повече от 800 милиона рубли;
• споделям в уставен капиталтрети юридически лица – 25% или по-малко;
• делът на средствата в уставния капитал на различни фондове, организации или асоциации не надвишава 25%.

Индивидуалните предприемачи и представителите на малкия бизнес получиха правото да не спазват касовия лимит от 1 юни 2015 г. Организациите, регистрирани като малък бизнес след посочената дата, не могат да поставят лимит от момента на признаване на статуса предприемаческа дейност.

Отказ на предприятието от касовия лимит

За да откажете да установите ограничение на стойността на парите в касата, не е достатъчно просто да го декларирате. Като всяко действие на предприятие, то трябва да бъде документирано в следния ред:

1. Ако заповедта за установяване на касов лимит е била в сила преди отказа, тя трябва да бъде отменена.
2. Изготвяне и одобряване на заповед за премахване на установения лимит на каса от определена дата.

Изготвянето на документ, в който се посочва, че в касата няма максимална сума пари, е много важно, тъй като по време на планирана проверка неспазването на лимита на касата ще бъде неразумно и ще доведе до административна отговорност.

Видове глоби за нарушения на касовия лимит

В случаите, когато съхранението на излишни суми не е разрешено, компанията е изправена пред глоби по член 15.1 от Кодекса за административните нарушения. В зависимост от това кой е отговорен, сумите могат да бъдат:

• 4-5 хиляди рубли се плащат от индивидуални предприемачи и служители на малък бизнес;
• 40-50 хиляди рубли се таксуват от юридически лица (т.е. от предприятие).

За да избегнете санкции, трябва внимателно да следите паричните транзакции и да превеждате излишните суми в банката навреме.

Предприятието може да носи отговорност и в случаи на такива нарушения като съхраняване на средства в касата без издаване на разписка, както и в случай на забавяне на плащането на суми, изпратени от фонда за заплати.

Законно съхранение на излишни средства в касата

Според инструкциите на Банката на Русия има случаи, когато лимитът на паричните средства на предприятието може да бъде законно превишен. Списъкът включва суми:

• за изплащане на фонд работна заплата (заплати, стипендии, социални помощи);
• формира се на празници и почивни дни, ако организацията извършва плащания в брой по това време.

Струва си да се има предвид, че средствата, получени от фонда за заплати, трябва да бъдат изплатени в рамките на 3-5 дни, включително деня, през който средствата са получени в касата.

Как да спазваме касовия лимит?

Необходимо е ръководството на предприятието да обърне голямо внимание на въпроса за управлението на паричните средства. Лимитът се въвежда според касовия оборот в касата. Установяването на суми, които не са обосновани от изчисленията, най-вероятно ще доведе до чести нарушения на лимита.

Остатъкът от пари в касата може да се види в касовата книга. Ако бъде намерена лимитирана сума, тя трябва да бъде депозирана в банката. Предприятието има право самостоятелно да определя честотата на изпращане на средства за кредитиране по разплащателната сметка. Само ограничени количества подлежат на задължително събиране; остатъкът се разпределя по преценка на организацията.

Изчисляване на касовия лимит

Има 2 метода, въз основа на които се изчислява максимално допустимото количество средства в касата. Ако лимитът е изчислен преди 1 юни 2014 г., за да се избегнат проблеми с данъчната служба, по-добре е да отмените старата поръчка и да издадете нова. Лимитът на касата в касата се определя въз основа на обема на планираните приходи или парични разходи.

Периодът, от който се изчислява касовият лимит, се определя от предприятието независимо. Обикновено се използва една четвърт:

• предхождащ този, за който се извършва изчислението;
• с показателя за максимален приход;
• подобно на периода миналата година.

Периодът на фактуриране включва всички работни дни от въпросното тримесечие, но не трябва да съдържа повече от 92 дни. Получената сума на лимита може да бъде закръглена нагоре или надолу до най-близката рубла.

Изчисление въз основа на обема на приходите

Методът се използва в случаите, когато компанията получава или планира да получи приходи в брой. За да изчислите паричния лимит, въз основа на обема на средствата, получени от икономическа дейност, използвайте формулата L = Около ÷ T състезание × T в, където:

L – касов лимит;

Относно – сумата на приходите, получени в брой за разглеждания период;

T race – отчетен период (тримесечие) в дни;

T in – честота на внасяне на средства в банката (инкасиране).

Пример за изчисления въз основа на обема на приходите

Нека да разгледаме как да изчислим касовия лимит, като използваме следните данни: Касата на търговска фирма “Х” получава ежедневни приходи. Периодът на изчисление е първото тримесечие на миналата година. Приходите се предават веднъж на 4 дни. Фирмата работи седем дни в седмицата.Нека направим следното:

1. Нека изчислим броя на работните дни в едно тримесечие. Условието гласи, че компанията работи през цялата работна седмица, следователно периодът на фактуриране се състои от 90 дни.
2. Обемът на получените приходи, който беше идентифициран въз основа на данни от сметки 50, 90 и 62, възлиза на 4 856 548 рубли, а именно: през януари - 1 558 884 рубли, през февруари - 1 240 058 рубли, през март - 2 057 606 рубли.
3. Нека изчислим лимита на касата за първото тримесечие: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 рубли.

Въз основа на резултатите ръководителят на дружеството издаде заповед за утвърждаване на лимита.

Изчисление на база парични разходи

Ако фирмата използва само безналични плащания, можете да зададете дневния лимит на сумата на парите в касата, като използвате размера на касовите административни разходи. Струва си да се има предвид, че в никакъв случай не се вземат предвид сумите, получени от фонда за заплати.

Лимитът на касата, изчислен за предстоящи парични разходи, се определя по формулата L = Около ÷ T състезание × T в, където:

Относно – обемът на изплатените суми от каса за общостопански и административни разходи;

T race – квартал на сетълмент в дни (но не повече от 92);

Калай – период на събиране.

Процедурата за закръгляване на резултатите е същата като при предишните изчисления.

Примерно изчисляване на касовия лимит въз основа на паричните разходи

Да разгледаме един пример: Организацията извършва само безналични плащания. Парите се теглят веднъж на всеки 3 дни. Периодът на фактуриране е първото тримесечие на миналата година. Организацията работи 5 дни в седмицата. Обем на паричните разходи за определен периодвъзлиза на 1 600 000 рубли.Нека направим следното:

1. Нека изчислим броя на дните в разглежданото тримесечие: през януари имаше 15 работни дни, през февруари - 19, през март - 22. Общо: 56 дни.
2. Според данни счетоводство, размерът на разходите за януари възлиза на 520 хиляди рубли, за февруари - 268 хиляди рубли, за март - 812 хиляди рубли.
3. Нека изчислим паричния лимит за първото тримесечие: L = 1 600 000 ÷ 56 × 3 = 85 714 рубли.

Въз основа на изчисленията ръководителят на предприятието определи максимално допустимата сума за всеки работен ден в размер на 86 000 рубли.

В случаите, когато организацията не прави разходи от касата и не използва плащания в брой, а само изплаща дивиденти, лимитът се определя въз основа на размера на парите, издадени по подобна формула. В този случай изобщо не е необходимо да се посочват всички дни от тримесечието, тъй като средствата обикновено се теглят веднъж на период. Максималният период на събиране, използван за изчисление, е 7 дни.

Касови лимити за обособени поделения

Организация, която има структурни подразделения, определя паричен лимит в касата въз основа на метода на събиране. За териториално независими от централата клонове може да се определи лимит:

• отделно - в случаите, когато средствата от касата се превеждат директно в банката;
• агрегиран - включен в лимита на централния офис - в случаите, когато паричните средства се депозират в централния офис.

В случай на прехвърляне на средства от касовия отдел на отделите към централния офис, лимитът трябва да се определи, като се вземат предвид приходите на всеки от отделните отдели и се разпределят според неговия дял.

Процедурата за изготвяне на касов лимит

Документът, установяващ организацията на касовата отчетност, се изготвя от всяка организация самостоятелно. Няма стандартен формуляр за поръчка, но информация за:

• дата на издаване на заповедта;
• размера на установения лимит;
• начин и ред за изчисляване на лимита;
• ако е необходимо, отменете предишната поръчка, като посочите номера и датата на документа.

Всички други критерии за официалната хартия на предприятието се съставят въз основа на основните правила за документация. Нека разгледаме резолюцията на ръководителя на предприятието, посочвайки как да изчислим лимита на парите. Примерна поръчка може да служи като пример за изготвяне на документ в условията на друго предприятие:

Premium LLP

Заповед № 25 от 30.09.2015г

„За установяване на лимит на паричните наличности в касата“

Въз основа на Директива на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U,

ПОРЪЧВАМ:

1. Приемете касовия лимит, установен за четвъртото тримесечие на 2015 г., в размер на 548 985 (Петстотин четиридесет и осем хиляди деветстотин осемдесет и пет) рубли въз основа на данни от четвъртото тримесечие на 2014 г.
2. Задайте периода на събиране на обслужващата OJSC Rossiya-Bank: веднъж на всеки 3 работни дни.
3. Обезсилва заповедта „За установяване на лимит на салдото в касата“ № 16 от 30 юни 2015 г.
4. Назначете касиер като лице, отговорно за спазването на лимита на касовия апарат, който се задължава да провери сумата на парите в касата в края на работния ден въз основа на данните от касовата книга.

ген. директор подпис А. А. Николаев

Прочетохме заповедта:

Главен счетоводител дата/подпис М. П. Андреев

Касиер дата/подпис П. А. Совушкина

В допълнителна поръчка предприятието може да посочи изчислен образец на касовия лимит.

Въз основа на дадените примери можем да кажем с увереност, че изчисляването на касовия лимит и издаването на съответната поръчка не е предизвикателна задачав счетоводството. Обръщайки дължимото внимание на изчисляването на излишните суми, компанията ще може да избегне финансови нарушения и административна отговорност.

При изчисляване на лимита на паричния баланс в предприятието си струва да следвате определена процедура. Нека да видим какви правила се прилагат през 2019 г.

Всеки счетоводител, ако има касов апарат в предприятието, трябва да изчисли лимита на паричните наличности в касата. Нека да определим какви формули да използваме в този случай, какви показатели да вземем предвид при одобряване на максималната сума.

Какво трябва да знаете?

Нека да разгледаме основната информация, която трябва да знаете, когато изчислявате сумата на лимита в брой. Също така ще разберем какви законодателни актове регулират този въпрос.

Основни понятия

Лимитът на касовия апарат е максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява в касата. Всички пари, които се натрупват в касата над установения лимит, трябва да бъдат преведени на банковата институция.

Лимитът на паричния баланс се определя от ръководството на предприятието или отделни подразделения (ако има открита банкова сметка).

Лимитът на касата не може да бъде превишен. Това правило може да бъде нарушено само в определени случаи:

Превишаването на паричния лимит е административно нарушение, за което се налага глоба за длъжностно лице - 4-5 хиляди рубли, за предприятие - 40-50 хиляди (според).

Защо е необходимо?

Определянето на лимита на паричния баланс е задължителна процедураза всички счетоводители. Законът гласи, че всички предприятия трябва да определят лимит на сумата пари, която може да се държи в касата.

И всяка организация разбира, че всички ежедневни приходи не могат да се съхраняват в касата. И за това се въвежда понятието лимит - сумата, която остава в сейфовете в края на работния ден.

Такива пари са предназначени за ежедневна употреба за разходи. Всяка сума, която надвишава установения лимит, трябва да бъде в банкови сметки.

Списъкът на фирмите, които не трябва да надвишават утвърдените лимити, е представен от всички организации и институции, които разполагат с касов апарат и извършват плащания в брой.

Лица със статус индивидуален предприемачне трябва да се подчинява на подобни правила.

Правно основание

Ще посочим кои нормативни документи съдържат необходимата информацияза установяване на лимит на каса:

Как да изчислим касовия лимит за 2019 г.?

Обикновено предприятията преразглеждат лимита в началото на годината. Вземат се предвид няколко фактора:

• обем на паричния оборот в предприятието;
• работно време на юридическо лице;
• условия и ред за предоставяне на средства на банките;
• приемане на пари от обслужващи банкови институции в края на работния ден или през почивните дни;
• има ли отделни поделения и др.

За определяне на касовия лимит фирмата предоставя на обслужващата банкова институция калкулация, чийто образец е достъпен в Интернет.

Ако едно предприятие има няколко сметки в различни банки, тогава формулярът се подава до една по избор на юридическото лице. След като лимитът бъде одобрен, другите банки ще бъдат уведомени.

Разчетът се представя в 2 екземпляра, които отразяват размера на лимита, както и целите, за които могат да се изразходват средствата в касата.

Един формуляр за установяване на лимит на парични средства се предава на представители на банката, вторият остава в предприятието.

При попълване на формуляра за изчисление първо трябва да посочите името на фирмата, номера на сметката и името на банката, която обслужва фирмата.
Струва си да използвате индикатори за последните 3 месеца.

Всички парични средства, получени в касата, се вземат предвид, тъй като при извършване на проверки се вземат предвид всички средства, получени в касата.

Те също така установяват направените през отчетния период разходи за плащане, общи бизнес разходи и др. Има няколко изключения - социални трансфери и заплати на служителите.

За определяне на периода за прехвърляне на средства към банката над лимита се изясняват работното време на предприятието и времето, когато приходите се депозират. Отчита се и разстоянието, на което фирмата се намира от банката.

Ако е наблизо, приходите се предават в края на работния ден. На следващия ден ще бъдат осигурени нормални условия за работа.

Ако банкова институция спре да работи по-рано и няма вечерна каса, приходите се предават на следващия ден. Това означава, че лимитът на касата е определен в рамките на среднодневния приход.

Ако компанията се намира далеч от банката, тогава можете да дарявате приходите на всеки няколко дни. За такива компании се определя лимит, като се вземат предвид приходите и датата на доставка.

Ако няма приходи, тогава лимитът се определя от средната консумация на ден. Често организациите предпочитат да играят на сигурно срещу непредвидени разходи и надценяват тези суми.

Банката не винаги предотвратява това. Тогава те отразяват целта, за която ще бъдат изразходвани средствата. Банковата институция трябва да даде разрешение за превишаване на лимита.

В този случай ще се вземе предвид дали има задължения към бюджета, извънбюджетен фонд, банка и доставчик. Информацията за установената лимитна сума трябва да бъде отразена в учредителните документи.

Например, заповед се съставя и подписва от мениджъра. Банковата институция, която обслужва предприятието, контролира касовата дисциплина.

Проверката се извършва на всеки две години. При установяване на нарушение се уведомява данъчният орган и фирмата носи отговорност.

Директорът и счетоводителят трябва да разбират отлично какво ще се счита за нарушение на паричния лимит:

Има няколко начина да избегнете превишаване на паричния лимит:

Обръщаме внимание, че вече не всички предприятия трябва да определят лимита на паричните наличности в касата. Това задължение е отменено за малкия бизнес.

Въпреки че, ако има такова желание, такива фирми сами могат да решат да определят лимит. Ако малко предприятие все още не е определило паричен лимит, е необходимо да се издаде подходящ.

В противен случай проверяващите структури ще разберат, че има нулев лимит, при който всяка сума, която е в касата, вече се счита за над лимита.

Приложена формула

Формулата за определяне на лимита на паричните средства в касата е предложена от Централната банка на Руската федерация.

Формулата не трябва да се избира при изчисляване, тъй като всяка е предназначена за различна цел:

Първата формула изглежда така:

Например, възможно е да се отчитат:

Втората формула за изчисляване на лимита на паричните средства в касата:
Последният показател може да бъде увеличен до 14 дни, ако в териториалния район няма банкова институция.

Пример за изчисляване на лимит на парични средства

Пример 1

Компанията Candy постави лимит за 2019 г. въз основа на показателите от септември миналата година (което е 24 дни). През този период компанията е получила 435 хиляди рубли в брой. Приходите се предаваха на всеки 3 дни.

Изчислението ще бъде така:

Пример 2

Фирма "Солнишко" извършва дейности, свързани с продажби на едро(продава захар). При определяне на лимита на касовото салдо за 2019 г. въз основа на размера на касовите разходи, дружеството се основава на показателите за юни - август 2019 г.

Организацията е с петдневна работна седмица, а отчетният период е 65 работни дни. (21 дни през юни, 23 през юли, 21 през август).

През този период компанията е платила на доставчика 900 хиляди рубли в брой, които са били теглени от сметките на всеки 4 дни.

Нека изчислим лимита:

Пример 3

Компанията Zhavoronok получи доход от 4 000 000 рубли за 92 дни. Работна седмицаСрокът на работа на магазина е 7 дни, а парите се превеждат в банката през ден.

Нека заместим данните във формулата:

Ако постъпленията се дават на банката по-рядко, лимитът може да бъде по-висок. При условие, че постъпленията се прехвърлят веднъж на всеки 7 дни, лимита ще бъде 217 хиляди.

Нюанси на ново предприятие

Пише, че самата компания отговаря за ограничаването и одобрява определена сума чрез издаване на заповед.

Обсъдени в това нормативен документи формули, които се използват при изчисленията. Но няма специални формули за ново предприятие.

Това означава, че е препоръчително да се прилага формулата, използвана за определяне на лимита, ако компанията няма приходи:


При изчисляване на сумата си струва да използвате прогнозирана информация, с която ще бъде одобрен лимитът на салдото на средствата в касата. При извършване на дейностите ще могат да се правят нови изчисления по действителни данни.

При изчисляване на касовия лимит юридическите лица трябва да се придържат към установените от закона. руска федерацияправила и прилагане на текущи формули.

След като лимитът бъде одобрен, опитайте се да не го превишавате. В противен случай има административно нарушение, за което ще трябва да заплатите глоба. И той е доста впечатляващ.

Държавните служители, както всички други икономически субекти, извършващи транзакции с пари в брой, са длъжни да извършват. Когато поддържате бюджетно отчитане на паричните потоци, трябва да се ръководите от:

1. Заповеди на Министерството на финансите № 157н от 012.2010 г., № 174н от 16.12.2010 г.
2. Инструкции на Централната банка на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г.
3. Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 8н от 10 октомври 2008 г.
4. Закон „За КПК“ от 22 май 2003 г. № 54-FZ.

За нарушение на процедурата за извършване на касови операции се предвижда административна отговорност под формата на глоби:

• за длъжностно лице - до 5000 рубли,
• на юридическо лице- до 50 000 рубли (член 15.1 от Административния кодекс).

Лимит за салдо в брой за 2019 г

Максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява в специално оборудвани помещения за касови операции в държавна институция след края на работната смяна и изчистването на салдото в касовата книга, се нарича лимит на салдото в брой.

Организацията самостоятелно определя лимита на паричния баланс, това е залегнало в клауза 2 от Инструкциите на Централната банка № 3210-U. Но това не означава, че ръководителят или друг служител на държавна агенция има право да определя каквато и да е сума пари.

Правилното изчисляване на лимита на паричния баланс трябва да се извърши в определен ред, в противен случай организацията може да бъде наказана. Освен това направените изчисления ще трябва да бъдат фиксирани в местния акт на бюджетната институция. Също така трябва да бъдат назначени отговорни лица на разположение на управителя, обикновено касиер и главен счетоводител.

Одобрените максимално допустими количества могат да бъдат преизчислени по всяко време или изобщо да не бъдат преизчислени, това е посочено в параграфи 8, 9 от писмото Централна банка RF от 15 февруари 2012 г. № 36-3/25. Какво означава? Ако една организация увеличи парите си паричен поток, тогава преизчисляването може да се направи всеки ден. Обратно, ако организацията забележи намаляване на паричния поток, тогава не е необходимо да се намалява лимитът.

Как да изчислим лимита на паричния баланс

Процедурата за изчисление е посочена в Приложението към Директиви CBR № 3210-U. Алгоритъмът предвижда два вида изчисления: чрез постъпления или чрез изхвърляне. За да могат организациите да съставят правилни изчисления, е необходимо да се определи кои операции са по-многобройни.

например, бюджетна институцияМузеят приема заплащане на билети в брой. 90% от разходите на организацията се извършват чрез безналични плащания. Следователно максимално допустимият размер на паричните средства трябва да се изчисли по първия начин - въз основа на разписки. Или обратното, държавната институция „Селско училище“ дава на служителите пари в брой (командировъчни, закупуване на ГСМ, резервни части, битови и канцеларски материали). Няма приходи от стопанска дейност. В този случай трябва да изчислите въз основа на изхвърлянията.

Лимитът на салдото в касата се определя по формули. Нека разгледаме всеки един поотделно.

Изчисляване на лимита на баланса по разписки

• V- общ показателпарични постъпления от продажба на стоки/работа/услуги в рубли за определен отчетен период.
• Nc е периодът от време между дните на предаване на парите, получени от продажби, в банката.

Изчисляване на лимита на разпорежданията

• L е определеният максимално допустим размер на паричния остатък.
• R е общият индикатор за изходящи парични потоци за конкретен период на фактуриране. Изключение: плащания заплати, стипендии, държавни помощи и други подобни плащания.
• P - брой дни в отчетния период. Срокът се определя самостоятелно от институцията и не може да бъде по-малък от 1 работен ден и не повече от 92 работни дни.
• Nn - периодът от време между дните на получаване на парични средства по чекове в банкова организация, с изключение на средствата за изплащане на заплати, стипендии и обезщетения.

Индикаторите Nn и Nc не могат да бъдат повече от 7 дни. Изключение: организацията на публичния сектор се намира в район, където няма банкови организации, тогава показателите не могат да бъдат повече от 14 дни.

Изчисляване на лимита на салдото в касата на отделна институция през 2019 г

Ако има отделни подразделения или клонове, тогава изчисляването на максимално допустимия паричен баланс трябва да се направи, като се вземат предвид определени характеристики.

На първо място, ние определяме независимостта на отделна единица според следните характеристики.

	Вариант 1	Вариант 2
Извършва се получаване на парични средства в касата на отделен отдел	Чрез касата на организацията майка	Чрез офиса на банкова организация
Извършва се доставка в брой	До касата на централата	По разплащателна сметка, открита в банкова организация
Разплащателна сметка	Отворено на името на организацията майка	Открита на името на обособено подразделение (самостоятелна разплащателна сметка)
Специално оборудвано място за съхранение на пари и извършване на касови операции	Подходящо само за транзакции с парични потоци	Напълно оборудван

Ако клон или териториален отдел се характеризира в съответствие с първия вариант, тогава изчислените показатели за разделението за периода на фактуриране трябва да бъдат включени в изчисляването на лимита на паричния баланс. Ако клонът отговаря на втория вариант, за такова отделно разделение трябва да направите собствено изчисление на лимита на касата, отделно от изчисленията на държавната агенция майка.

Ние генерираме поръчка за одобряване на касовия лимит

Законодателството не предвижда унифицирана форма за инструкции на управителя, както и задължителни подробности. Заповед или инструкция се оформя в произволен ред на бланката на институцията.