Отговорност за плащания в брой между юридически лицавъзниква, ако бъде надвишен лимитът на размера на плащането по едно споразумение. Нормите на Кодекса за административните нарушения на Руската федерация също предвиждат отговорност за други нарушения на процедурата за работа с пари в брой. Прочетете повече за това в нашата статия.

Превишаване на лимита от юридически лица и нарушаване на правилата за плащане: давност за привличане към отговорност

Отговорността за превишаване на лимита за плащане в брой е предвидена в част 1 на чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (наричан по-долу Кодекса за административните нарушения на Руската федерация), заедно с редица нарушения на установената процедура. Тази разпоредба предвижда отговорност за плащания в брой над установения лимит под формата на глоба. Глоба за нарушение на плащанията в брой може да бъде наложена както на длъжностното лице, така и на организацията. Глобите за нарушаване на лимита за плащане в брой за юридически лица имат горна граница от 50 000 рубли.

Разглеждат се административни дела за нарушения на плащанията в брой:

• данъчните власти (част 1 на член 23.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация);
• в редки случаи - от съдилищата (клауза 1.1 от член 23.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Давността за привличане към административна отговорност за нарушение на плащанията в брой е 2 месеца (член 4.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). В съответствие с параграф "б" на част 1 на чл. 24.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация след неговото приключване не се допуска издаване на постановление за глоба. По този начин е невъзможно да се търси отговорност за нарушаване на лимита за плащания в брой след крайния срок.

Давността за това нарушение трябва да се брои от следващия ден след извършването му (клауза 14 от резолюцията на Пленума на въоръжените сили на Руската федерация „По някои въпроси ...“ от 24 март 2005 г. № 5, наричана по-нататък решение № 5). Ако фактът на наказателното преследване бъде открит извън срока, обжалваното решение подлежи на отмяна (вижте например решението на 9-ти ААС от 28 октомври 2014 г. № 09AP-42198/14) или съдът изключва съответните епизоди. от мотивите му (Решение на 13-ти ААС от 03.03.2016 г. № 13АП-1221/16).

Прилагане на отговорност под формата на глоба към длъжностно лице: кой е отговорен за правилното извършване на паричните транзакции в организацията

На основание параграф 15 от Решение № 5 отговорността по чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, могат да бъдат включени едновременно както организация, така и длъжностно лице, на което е възложена отговорността да гарантира спазването на установената процедура.

Отговорността за организиране на счетоводството се носи от ръководителя на организацията в съответствие с чл. 7 от Закона „За счетоводството“ от 6 декември 2011 г. № 402-FZ (наричан по-долу Закон № 402-FZ). Конкретните отговорности за подготовка на документи се съдържат в длъжностни характеристики, одобрени от ръководителя и могат да бъдат възложени на:

1. За длъжностни лица, посочени в наредбите на Централната банка на Руската федерация (например главен счетоводител, касиер, клаузи 4.2, 4.3 и други инструкции № 3210-u).
2. Ако в персонала няма посочени длъжности - на ръководителя (клаузи 4, 4.2 от инструкция № 3210-u).
3. На други длъжностни лица, ако са посочени в длъжностна характеристика. Като пример можем да цитираме решението на Ленинградския окръжен съд от 12 декември 2012 г. № 7-721/2012: глоба по част 1 на чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация беше приложен към териториалния ръководител, чиито задължения, съгласно длъжностната характеристика, включваха контрол върху изготвянето на външна и вътрешна отчетност.

ВАЖНО! В съответствие с параграф 26 от резолюцията на Пленума на въоръжените сили на Руската федерация „По някои въпроси ...” от 24 октомври 2006 г. № 18, ако счетоводството се извършва от трета страна, това обстоятелство не може да служи като основание за освобождаване на ръководителя на организацията от административна отговорност, тъй като той е отговорен за правилно управлениесчетоводство

Нарушение на лимита за плащане в брой

В съответствие с чл. 9 от Закон № 402-FZ, всяко събитие от икономическия живот се документира първичен документсчетоводство Правилата за работа с пари в брой се регулират от инструкциите на Централната банка на Руската федерация „За плащанията в брой“ от 7 октомври 2013 г. № 3073-U (наричани по-нататък инструкция № 3073-u) и „За процедурата за провеждане парични операции..." от 11 март 2014 г. № 3210-U (наричано по-долу инструкция № 3210-u).

Извършването на сделка за сетълмент в брой е ограничено до сумата, установена в клауза 6 от Директива № 3073-u: 100 000 рубли. или равностойността на тази сума в друга валута по един договор. В същото време законът не забранява извършването на няколко сетълмента между едни и същи лица по различни споразумения за общо по-голям размер, при условие че:

• за всяко от споразуменията плащанията в брой не надвишават 100 000 рубли;
• всеки от договорите има независим предмет, т.е. като минимум ви позволява да определите наименованието и количеството на стоките в съответствие с клауза 3 на чл. 455 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Например, в един от случаите възникна ситуация, когато сетълментите бяха извършени между едни и същи лица в рамките на един ден по различни споразумения, като общата сума надвишаваше установения лимит. Съдът отмени решението за търсене на отговорност на организацията (виж решението на 20-ия ААС от 20 януари 2016 г. № 20АП-7487/15).

Съгласно чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация е възможно да бъдете подведени под отговорност за други нарушения при работа с пари в брой.

Неполучаване на средства

Едно от най-честите нарушения в практиката е неосчетоводяването на пари в касата – нарушение на клауза 4.6 от Директива № 3210-U.

Едно от доказателствата за това нарушение може да бъде акт пробна покупка, съставен от данъчните власти при проверка на използването на касови системи. В такава ситуация неполучаването може да доведе до факта, че при издаване на касова бележка на купувача няма подходяща информация за транзакцията в документите на организацията (вижте Резолюция на 9-ти AAS от 22 октомври 2015 г. № 09AP -41654/15). Аргументът, че актът за поръчка е една от оперативно-издирвателните дейности, се отхвърля от арбитражните съдилища въз основа на клауза 19 от резолюцията на Пленума на Въоръжените сили на Руската федерация „По някои въпроси...“ от 24 октомври 2006 г. No 18, който се отнася до допустимостта на акта за поръчката като доказателство.

Решението на Върховния съд на Руската федерация от 17 февруари 2015 г. № 301-AD14-6145 по дело № A29-1732/2014 гласи, че неотразяването на паричните постъпления, получени в същия ден, в касовата книга само по себе си сочи, че не са получени парични средства в касата.

Липсата на касова книга също е част от непостъпването на средства (Решение на 11-ти ААС от 24 март 2016 г. № 11АП-400/16). Най-често това нарушение се записва в отделни подразделения, които също са задължени да поддържат касови книги, въпреки липсата на пряко правило, което да указва това (виж също резолюция на 14-ти AAS от 18 януари 2016 г. № 14AP-9902/15) .

Нарушаване на реда за съхраняване на налични парични средства и надвишаване на касовия лимит

Разходването на средства, получени в касата за цели, които не са посочени в параграф 2 от инструкция № 3073, вместо да бъдат депозирани в разплащателна сметка, е нарушение на процедурата за съхранение, тъй като вместо да оставят пари в касата, те се изразходват по непредвидени цели (реш. на 3-ти ААС от 22.03.2016 г. № 03АП-736/16).

Натрупването на парични средства в касата над лимита възниква, когато средства в размер, надвишаващ лимита на паричния баланс, установен в организацията (клауза 2 от инструкция № 3210-U), не се депозират в текущата сметка в края на работния ден.

Ако лимитът не е установен в числено изражение, той се счита за нула. Съответно всички парични средства трябва да се съхраняват в разплащателна сметка, в противен случай има нарушение на лимита (Решение на 1-ви AAS от 11 декември 2015 г. № 01AP-7731/15).

Обжалване на решение за налагане на глоба

Правомощия за съставяне на протоколи и постановяване на решения за привличане към отговорност по чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация се възлагат на данъчните власти (член 23.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Решенията могат да се обжалват по административен и съдебен ред. IN арбитражен съдТакива случаи се разглеждат чрез опростено производство, тъй като максимален размерГлобата за тях е 50 000 рубли. за организации (индивидуалните предприемачи носят еднаква отговорност с длъжностните лица, член 2.4 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). В тази връзка исковата молба трябва да е максимално аргументирана, без да се разчита на провеждане на присъствени съдебни заседания.

Обжалването на решенията по същество е ограничено до апелативната инстанция, тъй като в съответствие с част 5.1 на чл. 211 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация при налагане на глоба под 100 000 рубли. разглеждане в касационната инстанция е възможно само на основанията, предвидени в част 4 на чл. 288 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация (въз основа на наличието на процесуални нарушения). Не се извършва преглед по същество. Това се посочва например в решение на Върховния съд на Върховния съвет от 15 февруари 2016 г. № F02-467/16 по дело № A78-11041/2015.

И така, Кодексът за административните нарушения на Руската федерация предвижда санкции за редица нарушения при работа с пари в брой: превишаване на максималната сума на плащане по време на сетълменти, нарушаване на процедурата за съхранение и лимита на паричните средства, неполучаване на парични суми. Във всички горепосочени случаи мярката за отговорност се прилага от данъчните власти. При обжалване на решения е необходимо да се вземат предвид характеристиките на опростеното арбитражно производство, както и ограничените възможности на касационното производство за тази категория дела.

Плащания в брой- една от формите на финансови сетълменти, активно използвани за обслужване на разходите и печалбите (доходите) на населението.

Плащания в брой- вид сетълмент транзакции с парични средства. Транзакциите се извършват чрез прехвърляне на средства (монети, банкноти) от едно лице на друго като изпълнение на задължение.

Плащания в брой- плащане в брой на услуги или стоки веднага след тяхното прехвърляне (продажба) или предоставяне на документи за тяхното получаване.

Плащания в брой: същност, характеристики на организацията

В търговската практика касовите операции могат да се извършват от всяка фирма (индивидуален предприемач, частен предприемач). Този вид плащане е особено популярен сред бизнес субектите, които се занимават с търговия и рекламират своите услуги.

Фирми, които извършват други видове работа (например се занимават с селско стопанство, строителство, производство и т.н.), също периодично извършват плащания в брой. Например плащане заплати, осигуряване на средства за пътни разходи, закупуване на инвентар - тези и много други разходи са свързани с плащания в брой.

Има мнение, че една от страните по такива сделки трябва да бъде физическо лице. Но това не е вярно. Плащанията в брой могат да се извършват между различни компании (включително частни предприятия). Основното изискване в този случай е задължително плащане в брой. В някои случаи е разрешено използването на платежна карта. на свой ред безналични плащаниязабранени (например едни и същи операции с платежно нареждане).

Плащанията в брой са плащания с пари в брой за продадени обекти (услуги, стоки), както и за транзакции, които не са свързани с продажбата на стоки (услуги, работи) или имущество. Като субекти могат да действат предприемачи (фирми) и физически лица. Най-общо казано, плащанията в брой са всички плащания, при които се използват монети или банкноти.

При извършване на плащания в брой с клиенти за стоки или потребители неизбежно се извършват сетълмент транзакции. Тези транзакции представляват приемането от друго лице (купувача) на пари в брой, токени, чекове и други инструменти за плащане за непредоставена услуга или върнати продукти. В случай на използване банкова картасе изготвя специален документ, предполагащ безкасово плащане от банката или в случай на отказ от предоставената услуга (връщане на продукти), документи за прехвърляне на пари в банката на купувача.

Съгласно законите на Руската федерация всички стопански субекти са длъжни да извършват сетълмент транзакции под всякаква форма (парични или безкасови) и да извършват сетълмент транзакции, като вземат предвид пълния размер на стоките чрез специални регистратори. Последният трябва да е регистриран и да има всички необходими документи.

В процеса на разплащане с клиенти за предоставени услуги или продадени стоки, бизнес субектите трябва да позволят на участниците в транзакцията да извършват плащания по електронен път. В този случай е препоръчително да предоставите поне три различни системи за избор.

Регистратор на сетълмент сделки (касов апарат)- специално устройство (технически комплекс, устройство), което изпълнява фискални функции и осигурява ефективна регистрация на сетълмент транзакции при продажба на стоки (предоставяне на услуги), транзакции за покупка и продажба на банкноти на други държави, регистрация на стоки и т.н. на.

Книжка- завързана брошура, която е регистрирана в съответните органи ( данъчна служба) и съдържа необходимите разписки за плащане. Друг „участник“ в паричните плащания е касата, която е място (офис, помещение), където се извършва прехвърлянето на ценности, пари и парични книжа.

Плащания в брой: особености, забрани

Сложност и несъвършенство данъчно законодателствочесто предизвиква много въпроси, повечето от които са свързани с приемането на пари в брой:

1. Извършване на разплащания в брой с физически лица . В почти всички случаи приемането на пари в брой от физическо лице без издаване на документи, потвърждаващи покупката на стоки, е забранено. Видът на издадения документ до голяма степен зависи от следните условия:

- за предприятия на опростена данъчна системаПриемането на плащания в брой за услуги или стоки трябва да бъде потвърдено с връщане на касова бележка. По изключение можем да предоставим определени услугиграждани (физически лица);

- за предприятия на UTIIразрешено е да се извършват плащания без използване касов апарат. В този случай при първо искане на клиента (купувач, ползвател на услугата) трябва да се издаде касова бележка. Ако човек не изисква такъв документ, тогава няма нужда да го издавате (ще бъде законно). Както и в предишния случай, тук има изключение - предоставянето на услуги на физически лица;

В случай на предоставяне на услуги на физически лица (общественост), независимо от режима на UTII или опростена данъчна система, е необходимо или да използвате касовия апарат по обичайния начин, или да предоставите на клиентите разписка от касовия апарат. Друг вариант е предоставянето на BSO (за всички клиенти, а не само при поискване);

Позволено е да не се използват касови апарати и да не се представя нищо на купувача (потребителя на услуги) под формата на предприемаческа дейност UTII и опростена данъчна система, ако говорим за търговия на панаир или пазар, когато търговия на дребнонехранителни стоки, продажба на списания (вестници) или сладолед.

2. Извършване на плащания в брой с индивидуални предприемачи или LLC . В случай, че е необходимо да се приеме от горните структури, е важно да се вземе предвид:

В предприятия с опростена система за данъчно облагане използването на касов апарат е задължително. След приключване на транзакцията, тя трябва да бъде съставена в съответствие с всички правила на PKO (приходен касов ордер);

В компании с формуляр UTII, по искане на клиента, те трябва да издадат документ, съставен в свободна форма (възможно е отпечатване на компютър). Документът трябва да съдържа основната информация - името на документа, неговата дата на издаване и сериен номер, пълното име и TIN на предприемача, общото количество и наименование на услуги, работа или стоки, пълното име на лицето, което издал документа, мястото, което заема и неговия подпис. Разписки за плащане, разписки за продажба и други документи могат да служат като хартия за плащане. Основното изискване е наличието на цялата информация, изброена по-горе.

Що се отнася до BSO, издаването му на индивидуални предприемачи или LLC не е разрешено. Прехвърлянето на BSO е възможно само за онези клиенти, които принадлежат към категорията физически лица.

3. Предприемачите не винаги знаят кога да използват касов апарат. По закон всички плащания в брой и транзакции с „пластмаса“ трябва да се извършват с помощта на касови апарати. Като изключение можем да цитираме само:

Плащане на данъци по системата UTII, както и работа на принципа на патентната система. В този случай се издава нестандартен чек, но редовен документ, потвърждаващ плащането;

Предоставяне на услуги на физически лица. В този случай вместо проверка се предоставя BSO;

Извършване на определени видове дейности, например продажба на сладолед, печатница, търговия на дребно, продажба на стоки на панаири и пазари.

Ако законът изисква използването на касови апарати, тогава плащанията в брой са забранени. Използването на касов апарат зависи пряко от вида на дейността, клиентите, избрания метод на данъчно облагане и т.н.

Използването на касов апарат не зависи от това какви кодове OKVED се използват и в какви обеми стоки се продават. Между другото, дори и при еднократна сделка, ако се предоставят пари в брой, се изисква касов апарат (ако по закон предоставянето на касова бележка е задължително).

За да избегнете закупуването на касови апарати (например в случай на редки продажби в брой), можете да помолите лицето да преведе средства чрез банкова институция. За целта е необходимо да предоставите на клиента (купувача) фактура с данните, по които се извършват средствата. Всъщност предприемачът не вижда пари в брой, така че приложение на касови апаратисъщо няма да има нужда.

Възможни замени и забрани за касова бележка:

1. Не може да се използва фактура вместо касова бележка, тъй като тези книжа са с различно предназначение. По този начин фактурата потвърждава факта на прехвърляне на стоките, а касовата бележка е документ, отразяващ плащането в брой. В този случай фактурата може да бъде предоставена заедно с касовия бон, но не и като негов заместител.

2. Не се котират и касови бележки вместо касови бележки. Първият може да бъде само допълнение и да се предоставя заедно със стандартните касови чекове. Касовата бележка може да бъде издадена като аналог за продажба на дребно на разписка за доставка. Има ситуации, когато предаването разписка за продажбакато единен документ все още е възможен - ако има патентна данъчна система (с изключение на дейностите по предоставяне на битови услуги) или данъчна система, основана на принципа UTII.

3. Използването на дебитни и касови нареждания като заместител на касовите чекове също е забранено. В този случай нареждането за получаване е документ, който трябва да бъде съставен в допълнение към проверката на касовия апарат в случай, че клиентът е индивидуален предприемач или организация. По правило RKO и PKO са документи за вътрешно ползване.

4. Не е необходимо да използвате касова бележка при изпращане на стоки по пощата. При получаване на продукти по този начин не се предоставят пари в брой. Служителите приемат плащане поща, и след това прехвърлете средства на (понякога е възможно прехвърляне на средства в брой).

Бъдете в крак с всички важни събития United Traders - абонирайте се за нашия

Разплащанията между юридически лица могат да се извършват както в брой, така и по банков път (член 861 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

В допълнение, сетълментите между юридически лица могат да се извършват с помощта на ценни книжа - менителница (член 128, параграф 2 от член 142 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Плащането по менителница между юридически лица се извършва, като се вземат предвид изискванията, посочени в Закона „За менителниците и записа на заповед“ от 11 март 1997 г. N 48-FZ.

Безналичните плащания между юридически лица се извършват чрез прехвърляне на средства от банкови сметки към банкови сметки (клауза 3 от член 861 от Гражданския кодекс на Руската федерация) и се регулират от Правилника за правилата за прехвърляне на средства, одобрен от Банката на Русия от 19 юни 2012 г. N 383-P.

Разплащания между юридически лица в брой в бройтрябва да се извърши в съответствие с изискванията, установени от Директивата на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. N 3073-U „За плащанията в брой“.

Ограничен размер на плащанията в брой между юридически лица

Централната банка на Русия е установила лимит за плащания в брой между юридически лица в размер на 100 000 рубли по едно споразумение, сключено между тези организации (клауза 2,).

Ограничения за плащане в броймежду юридически лица се прилагат и за сетълменти между индивидуален предприемач и юридическо лице в брой (клауза 2, клауза 6 от Директива № 3073-U на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г.).

Но плащанията в брой между физически и юридически лица се извършват без ограничения в сумата (клауза 5 от Директива № 3073-U на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г.).

Ограничението за плащания в брой между юридически лица не важи за плащания в брой между лицане е регистриран като индивидуален предприемач (клауза 1 от Директива № 3073-U на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г.).

Разплащания в брой между юридически лица

Паричните разплащания между юридически лица по договори за наем на недвижими имоти, за транзакции с ценни книжа, за издаване (погасяване) на заеми и лихви по тях, за дейности, свързани с организирането и провеждането на хазартни игри, трябва да се извършват строго от парични средства, предварително изтеглени от организацията банкова сметка и осчетоводени в касата на фирмата (

Провеждането на стопанска дейност включва извършването на сетълмент транзакции. Най-добрият начинизвършването на плащане, което не отнема много време и не изисква предварителна подготовка, е безкасово плащане. Плащането на сметки по банков път е лесно и бързо. Въпреки това, не всички предприемачи се възползват от плащането в брой. По този начин представителите на малкия бизнес, по-специално индивидуалните предприемачи, често намират за много по-удобно да плащат за стоки или услуги, без да прибягват до услугите на банкови институции. Причината за този избор може да бъде или наличието на ограничения по отношение на сумата на превода, или наличието на различни ограничения, свързани с контрагентите.

Редът и условията за парични плащания между юридически лица и индивидуални предприемачи се установяват със специални законодателни актове, следователно, преди да приложат този вид взаимоотношения, бизнесмените трябва да се запознаят с правната рамка. Основните въпроси, които изискват внимание както от юридически лица, така и от индивидуални предприемачи, са свързани с правилата за плащания в брой, както и процедурата за теглене на средства от сметки.

Характеристики на процедурата

Как се извършва плащане в брой между индивидуален предприемач и юридическо лице?В съответствие със законодателните актове, действащи през 2017 г., не са забранени паричните операции между индивидуален предприемач и юридическо лице със статут на юридическо лице. Тази норма се регулира от Гражданския кодекс на Руската федерация, по-специално от член 861 от този правен акт. В същото време Централната банка на Руската федерация е натоварена с правомощията да упражнява контрол върху изпълнението на тези взаимоотношения. Съгласно постановлението, издадено от Централната банка, плащанията в брой трябва да се извършват в по установения реди при определени ограничения. Указът на Централната банка съдържа няколко параграфа, посветени на детайлизиране и изясняване на правилата за извършване на плащания в брой между индивидуални предприемачи и LLC, както и други юридически лица.

Въпреки факта, че Централната банка има доста широки правомощия, има редица случаи, когато процедурата за извършване на плащане в брой не попада под нейния контрол. Те включват:

1. сетълмент отношения, когато една от страните е пряко Централната банка;
2. при извършване на плащания, насочени към осигуряване на банкови операции;
3. при плащане на мита;
4. при извършване на плащания, чиято цел е погасяване на просрочени заплати или извършване на други социални плащания;
5. при отчетното предоставяне на средства на наети служители на индивидуални предприемачи;
6. ако индивидуален предприемач тегли пари от сметката на компанията, за да задоволи собствените си нужди, които нямат нищо общо с управлението на бизнес.

Обърнете внимание!Всички финансови отношения, в които участват индивидуален предприемач и физическо лице, не подлежат на контрол от Централната банка. Ако сетълментът се извършва между индивидуален предприемач и предприятие, което има статут на юридическо лице, е необходимо да се вземе предвид установеното ограничаване на ограниченията. По този начин размерът на извършеното плащане по един договор не може да надвишава 100 000 рубли. Това ограничение на размера на плащането е в сила от няколко години и от 2017 г. не е загубило своята актуалност.

Ограничете ограниченията за плащания в брой

Ограниченията, установени с горепосочения указ, се отнасят до следните аспекти:

1. лимит на плащане;
2. ограничения относно целта на сетълмент сделката.

Нека се спрем по-подробно на характеристиките на изпълнението на тези изисквания.

Лимит за плащане в брой

Както бе споменато по-рано, размерът на плащането в брой, чиито страни са индивидуален предприемач и юридическо лице, не може да надвишава прага от 100 хиляди рубли. Има обаче редица характеристики на това ограничение, подробностите за които са представени по-долу.

Характеристики на лимита на сумата:

1. В момента няма разяснения относно срока на валидност на ограничението, т.е. всъщност изискването е валидно за целия срок на споразумението, сключено между индивидуалния предприемач и юридическото лице. Докато трае договорното отношение между страните, те са длъжни да спазват изискването за ограничаване на размера на плащането;
2. наблюдавайте установено правиловсички участници в договора са задължени през целия период на неговото действие;
3. трябва да се обърне специално внимание на изготвянето и сключването на договори за наем, тъй като по правило лизингодателят предпочита да получава плащане не за месец на ползване на имота, а за повече дългосрочен план, в резултат на което е необходимо да се извърши плащане над 100 хиляди рубли. В този случай, ако се планират дългосрочни отношения между страните по сделка, чийто предмет е отдаване под наем на недвижими имоти, по-добре е да се съставят няколко договора с кратък срок на валидност. За да се гарантира, че споразумението е изготвено в съответствие с правилата на закона и отношенията, възникващи въз основа на него, не нарушават изискванията на Указа на Централната банка на Руската федерация, преди да съставите документа, е по-добре да консултирайте се с опитен адвокат, специализиран в бизнеса;
4. Не бъркайте ограничението на размера на плащането по договора с дневния лимит. В рамките на един ден предприемачът може да извърши десетки плащания по различни споразумения, съответно общата сума на плащането на ден ще бъде многократно по-голяма от позволената от постановлението. Основното изискване, чието изпълнение се контролира от Централната банка, е да не се допускат плащания в брой по едно споразумение в размер над 100 хиляди;
5. ако сумата на плащането се увеличи поради изпълнението на допълнителни задължения, по-специално като плащането на неустойки и лихви, в резултат на което общата сума надвишава разрешената бариера, ще трябва да бъде изготвено друго споразумение за осъществяване на транзакцията за сетълмент . Общият размер на плащането, независимо от това какви задължения се плащат, не може да надвишава 100 хиляди рубли.

важно!В случай на неспазване на изискването относно лимита на размера на плащането в брой между индивидуален предприемач и юридическо лице, нарушителите са изправени пред правна отговорност. По този начин, съгласно закона, за неспазване на нормата на Указа на Централната банка се прилагат санкции в размер на 4 до 5 хиляди рубли за нарушителите. Глоба се налага при установяване на нарушение при контролни дейности.

Безплатна подготовка на документи за регистрация на индивидуален предприемач и удобно онлайн счетоводстводостъпни за вас в услугата „Моят бизнес“.

Ограничения относно целта на плащането

В допълнение към размера на плащането, предназначението му също подлежи на ограничения. По този начин плащанията в брой могат да се извършват само в случаите, разрешени от специални разпоредби, действащи към момента на транзакцията.

Съгласно закона плащането в брой е възможно при следните обстоятелства:

• при изплащане на заплати на служители или при извършване на др парични преводипредоставени трудовото законодателство;
• при заплащане на определени услуги на служител на предприятието с пари, издадени на отчета;
• при извършване на плащания, свързани с изпълнение на застрахователни задължения и насочени към компенсиране на загуби, възникнали в резултат на настъпване на застрахователно събитие;
• ако средствата са необходими за задоволяване на личните цели на индивидуален предприемач, които по никакъв начин не са свързани с извършването на предприемаческа дейност;
• при заплащане на услуги или стоки, предоставени от контрагенти;
• при връщане на пари на потребители, които желаят да върнат стоки в случаите, предвидени от гражданското законодателство, по-специално когато не отговарят на съответните показатели за качество;
• с цел извършване на банкови сетълмент операции.

Указът установява списък на случаите, когато извършването на плащане в брой е възможно само след като предприемачът депозира пари в брой, предварително изтеглени от банкова сметка, в касата на финансова институция.

Така че, ако го направите това състояниеможе да:

1. извършване на плащания, свързани с погасяване на заем или изпълнение на договор за заем;
2. извършва сетълмент сделки, свързани с вътрешноорганизационната работа на предприятието;
3. извършване на плащания, свързани с хазарта.

Този метод за теглене на средства има както плюсове, така и минуси. Недостатъците включват факта, че по време на операцията предприемачът губи определена сума пари, като плаща банкова комисионна. Предимството е, че въпреки че губите пари, няма риск да бъдете подведени под отговорност под формата на глоба за неспазване на разпоредбите на Указа на Централната банка на Руската федерация.

Методи за извършване на плащания в брой

Най-популярните методи за извършване на плащания в брой между индивидуални предприемачи и юридически лица включват:

• плащания в брой с помощта на касово оборудване;
• чрез използване на формуляри за стриктна отчетност, които по същество са алтернатива парични постъпления. Използването на BSO е разрешено само за тези индивидуални предприемачи, които извършват дейности, свързани с предоставянето на услуги на обществеността;
• чрез предоставяне на клиента на разписка, потвърждаваща сделката за сетълмент, с всички необходими данни на предприемача. Разрешено само за индивидуални предприемачи, работещи по UTII или патентна данъчна система.

Извършването на плащания в брой е разрешено и без използване на касов апарат и BSO, ако предприемачът е на труднодостъпно място.

В какви случаи са възможни плащания в брой между индивидуални предприемачи и индивидуални предприемачи?

Плащанията в брой между индивидуални предприемачи и индивидуални предприемачи са възможни, но са значително ограничени от действащото законодателство. Определят се максимално допустимите размери на такива плащания и целите за използване на пари в брой. Прочетете за това и други правила за извършване на плащания в брой по-нататък в нашата статия.

Видове плащания: в брой и безкасово

Чл. 140 Граждански кодекс руска федерация(Граждански кодекс на Руската федерация) предвижда, че плащанията на територията на Русия се извършват в национална валута (рубли) чрез парични и безналични плащания. Подробната процедура за тяхното изпълнение е разгледана в гл. 46 от Гражданския кодекс на Руската федерация и редица разпоредби.

Плащането в брой е прехвърлянето на банкноти на контрагента. Безналичните транзакции се извършват с помощта на банки и други кредитни институции, в които лицата имат открити сметки, чрез прехвърляне на пари от сметка в сметка. Именно безналичните плащания се признават за основни между юридическите лица, както и за гражданите, които се занимават с предприемаческа дейност(индивидуални предприемачи).

Плащанията, направени в брой от такива лица, подлежат на ограничения, които ще разгледаме по-долу.

Плащания в брой между индивидуални предприемачи и LLC

Индивидуални предприемачи (IP) и юридически лица, включително компании с ограничена отговорност(LLC) могат да бъдат участници в плащания в брой, чиито основни правила са залегнали в инструкцията на Централната банка на Руската федерация „За извършване на плащания в брой“ от 7 октомври 2013 г. № 3073-U (наричана по-долу инструкция № 3073-U).

Необходимо е да се има предвид, че лимитът на плащанията в брой между индивидуалните предприемачи и индивидуалните предприемачи се установява във връзка с извършването на плащания по едно споразумение, включително тези, които се извършват извън периода на валидност на самото споразумение. Всички изчисления, направени с помощта на допълнителни споразумения, изготвени по едно споразумение на страните, също са обобщени.

Отговорността за нарушаване на лимита за разплащания с индивидуални предприемачи и юридически лица в брой е установена от чл. 15.1 от Кодекса на Руската федерация за административните нарушения и представлява глоба в размер на:

• 4000-5000 rub. за упълномощени лица;
• 40 000-50 000 rub. за юридически лица.

Цели, за които можете да харчите пари в брой

В допълнение към ограничаването на максималния лимит има и ограничение за целите на използването на парични средства, получени от индивидуални предприемачи и юридически лица за продадени стоки, предоставени услуги и извършена работа.

Клауза 2 от Директива № 3073-U ограничава обхвата на тези цели до следното:

• плащане за закупени работи (стоки, услуги);
• изплащане на застрахователни суми на лица по сключени застрахователни договори;
• възстановяване на суми за услуги, платени в брой, но непредоставени, несвършена работа, върнати продукти;
• компенсация на работниците и други социални цели;
• издаване на средства по сметка на служителите;
• издаване на средства за лични нужди на индивидуални предприемачи.

В същото време издаването на пари за последните 3 цели не подлежи на лимита от 100 хиляди. Кредитни организациимогат да използват плащания в брой, независимо от целта на използването им.

Изчисляване с физ лице в брой

Плащанията в брой между индивидуални предприемачи и физически лица, извършени както в рубли (валутата на Руската федерация), така и в чуждестранна валута, не са ограничени до никаква сума (клауза 5 от инструкция № 3073-U). Има само правило, според което разплащанията между индивидуален предприемач и физическо лице се извършват в брой, като се използват пари, изтеглени от текущата сметка на предприемача:

• по договори за наем на недвижими имоти;
• сделки с ценни книжа (акции, облигации и др.);
• издаване на заемни средства, изплащане на заеми и лихви по тях;
• провеждане на хазартни игри.

За плащания за посочените цели не можете да използвате пари от касата, получени от продажба на работа (стоки, услуги), без първо да ги внесете в разплащателна сметка и впоследствие да ги изтеглите от нея. Това правило важи и за действията на юридическите лица по посочените по-горе сделки. Това изискване се съдържа в параграф 4 от инструкция № 3073-U.

Разплащания в брой между физически лица

Плащанията в брой между физически лица могат да се извършват без ограничения за целите и размера на плащанията. Клауза 1 от Директива № 3073-U гласи, че тя не се прилага за плащания, извършени от физически лица помежду си както в рубли, така и в чуждестранна валута.

Клауза 1 Чл. 861 от Гражданския кодекс на Руската федерация предвижда, че гражданите, които не се занимават с предприемаческа дейност, могат да извършват плащания в брой без ограничение на сумата или чрез извършване на безналични плащания.

По този начин определящият момент в сферата на разплащанията между физически лица е фактът, че поне една от страните има статут на индивидуален предприемач и че разплащанията се извършват именно при извършване на стопанска дейност.

Правила за извършване на плащания в брой

В допълнение към спазването на лимита за плащания в брой и целите за изразходване на пари в брой, има и други правила, установени за извършване на плащания в брой. Те включват:

• установяване на праг за наличност на пари в касата в края на работния ден (лимит на салдо в брой);
• необходимостта от изготвяне на касови документи (приходни и разходни касови ордери);
• необходимостта от извършване на записи в касовата книга;
• задължително използване на касов апарат (касов апарат) при извършване на плащания.

По-долу ще обсъдим спецификата на такива изисквания, установени за индивидуалните предприемачи.

Определяне на паричен лимит за индивидуални предприемачи

Правилата за извършване на касови операции с пари в брой са установени с инструкция на Централната банка на Руската федерация от 11 март 2014 г. № 3210-U (наричана по-нататък инструкция № 3210-U). В съответствие с клауза 2 от този документ лимитът на касата е максимално допустимата сума пари, която може да се съхранява в касата. Тази сума се определя в края на работния ден и ако сумата на парите надвишава нея, тогава излишъкът трябва да бъде прехвърлен за съхранение в обслужващата банка.

Максималната сума за съхранение на пари в брой се определя отделно за всеки отдел или търговски обект, който приема пари в брой. Такива отдели могат да предадат излишните средства или в касата на централния офис, или да ги прехвърлят директно в банката. Ако се депозират големи суми пари, е възможно да се прибегне до услугите на организации на Банката на Русия, които събират и транспортират пари с последващото им кредитиране по текущата сметка.

Можете да превишите установения лимит в няколко случая:

• в дните, когато се изплащат заплати и други социални плащания;
• дни, които са празнични, почивни или неработни дни, при условие че в такива дни се извършват касови операции.

Последният параграф на параграф 2 от Директива № 3210-U даде на индивидуалните предприемачи и малките предприятия правото да не определят паричен лимит. Това правило влезе в сила през март 2015 г.

Правила за изготвяне на касови документи за индивидуални предприемачи

Касовите операции обикновено се извършват от специално упълномощено лице - касиерът. IN малки организациите могат да се ръководят както от самия ръководител, така и от назначено от него лице.

Същото правило е установено и за индивидуалните предприемачи: той може да извършва касови операции самостоятелно или да назначи отговорен служител. За извършване на операции могат да се използват специални софтуерни и хардуерни инструменти, които трябва да могат да разпознават поне 4 защитни елемента на банкнотите.

При получаване на пари в касата или издаването им оттам се съставя специален документ - касов ордер, който може да бъде съответно разписка или разход. Такива документи могат да бъдат изготвени от счетоводител, касиер или ръководител на организацията и да се предприемат самостоятелно, ако горепосочените длъжностни лица отсъстват.

Те имат право да не изготвят касови документи (параграф 2, точка 4.1 от инструкция № 3210-U) индивидуални предприемачикоито водят регистри за данъчни цели:

• доходи;
• разлики между приходи и разходи;
• действителни показатели, например площта на търговския етаж;
• други обекти на данъчно облагане.

Поддържане на касова книга на индивидуален предприемач

Касовата книга е документ, в който се записват парите, постъпващи в касата, и парите, които са издадени от нея. Изключение правят паричните средства, приети при извършване на дейността на агент по плащанията, за контрола на които се създава специален документ.

Всяка издадена касова бележка или дебитно нареждане трябва да бъде отразена в касовата книга. В края на работния ден касиерът извършва допълнително съпоставяне на касови документи и записи, направени в книгата, а също така определя салдото на парите в касата. След това се извършва повторна проверка на записите и документите от главния счетоводител или ръководителя на организацията или индивидуалния предприемач, когато главен счетоводителотсъстващ. Последният проверяващ отговаря за правилността и достоверността на касовата книга.

Индивидуалните предприемачи, посочени в предишния раздел на статията като освободени от обработка на касови операции, също имат право да не поддържат касови книги.

Приложение на касов апарат на индивидуален предприемач

Клауза 1 Чл. 1.2. Законът „За използването на касово оборудване...“ от 22 май 2003 г. № 54-FZ предписва използването на касово оборудване (CCT) при извършване на плащания в брой. Изключение правят видовете дейности, посочени в чл. 2 закона. Сред тях са:

• търговия на будки за вестници, пазари, панаири;
• продажба на билети в градския транспорт;
• изработка на ключове, ремонт на обувки и др.

До 1 юли 2018 г. индивидуалните предприемачи, които:

• прилагам патентна система;
• заплащане единичен данъквърху условния доход;
• предоставя услуги на населението;
• търговия чрез вендинг машини.

В последния случай индивидуалните предприемачи трябва да предоставят на клиентите документ, който потвърждава депозирането на пари в брой. Такъв документ е строга форма за отчитане, която съдържа името на продавача, неговия адрес и TIN, датата на плащане, сумата, името на работата (продукта, услугата), за която е извършено плащането.

В други случаи няма облекчения по отношение на необходимостта от използване на касови апарати при работа с пари за индивидуалните предприемачи. Напомняме, че от 01.07.2017 г. в Русия касовите апарати могат да се използват само с вградено фискално устройство, което съхранява данни и ги предава по интернет. Преди да регистрирате такъв касов апарат в данъчната служба, е необходимо да изготвите споразумение със специален оператор на фискални данни, който ще осигури такова прехвърляне.

По този начин, при разплащания помежду си и с юридически лица, индивидуалните предприемачи могат да извършват плащания в брой в рамките на лимита от 100 хиляди в рамките на 1 споразумение. Повечето предприемачи може да не използват касови документи, да не водят касова книга и да държат пари в касата, без да определят лимит. От 01.07.2018 г. индивидуалните предприемачи, които използват патентната система, плащат UTII и принадлежат към някои други категории, ще трябва да използват касов апарат, когато извършват плащания в брой.