Приложение на KKM IP при предоставяне на услуги за населението. Имате ли нужда от касов апарат за онлайн магазин? Какво ще се промени в касовите бележки и BSO с въвеждането на онлайн касови апарати

Закупуване на касов апарат за извършване на плащания към клиенти и клиенти е допълнителни разходиза бизнесмен:

• закупуване на касови апарати (касови апарати);
• заплащане на таксата за държавна регистрация;
• сключват договор за обслужване на ЦК.

Кой трябва да управлява касовия апарат?

Законодателят определи, че организациите и индивидуалните предприемачи (на опростената данъчна система и OSNO), които извършват плащания в брой в бройили приема банкови карти за плащане, трябва да има касов апарат. Няма значение как участникът на пазара печели пари: предоставя услуги, извършва работа или продава стоки.

Въпреки това законодателят освобождава отделни организации и индивидуални предприемачи от това задължение. За останалите участници на пазара липсата на касов апарат се счита за основание за административна отговорност.

Кой не може да използва касов апарат

Както споменахме по-рано, отделна група предприемачи са освободени от задължението да работят с касов апарат. Това се определя не от организационно-правната форма, а от данъчния режим и спецификата на областта на работа.

Участниците на пазара, които са избрали UTII, са освободени от задължението да използват касови апарати. Законодателят обаче пояснява, че те предоставят на купувачите и клиентите при поискване документ, потвърждаващ получаването на средства. За UTII се издават разписки за продажба и др. Основното е, че те съдържат следната информация:

1. номер;
2. датата на получаване;
3. име на фирма или индивидуален предприемач;
4. TIN на продавача;
5. имена на стоки, работи или услуги;
6. сумата, платена от купувача или клиента;
7. Пълно име и длъжност на лицето, неговият подпис.

Документ, потвърждаващ плащането за UTII, се дава на купувача в деня на превода на средствата.

Индивидуалните предприемачи, които се занимават изключително с услуги, не могат да работят с касов апарат. В този случай избраният от тях данъчен режим (UTII, OSNO или опростена данъчна система) не играе роля. Законодателят пояснява, че индивидуалните предприемачи трябва да предоставят на клиентите строги формуляри за отчитане. Например абонамент, разписка, билет, купон. Процедурата за тяхната регистрация е одобрена с Постановление на правителството № 359 от 2008 г.

Индивидуалните предприемачи, работещи в следните видове дейности, имат право да не използват касови апарати по опростената данъчна система:

1. пазарна търговия, продажба на стоки на панаири и изложбени комплекси;
2. разносна търговия от ръчни колички, тави, кошници;
3. търговия със сладолед и безалкохолни напитки на чаша през павилион;
4. продажба на стоки от резервоари и стелажи;
5. приемане на стъклария от физически лица и отпадъчни материали.

Освен това индивидуалният предприемач не се нуждае от касов апарат, когато търгува със следните стоки:

• периодични издания, ценни книжа, купони;
• чаени продукти в пътнически вагони;
• религиозни предмети и литература.

Законодателят прави изключения за предприемачи, които продават стоки на разстояние и труднодостъпни меставръзки.

важно! При определяне на видовете дейности, при които е допустимо да се работи без касов апарат, законодателят прави резерви. По този начин справедливата търговия не трябва да се извършва в павилиони или шатри или други закрити помещения, включително автомагазини. Индивидуален предприемач, който продава технически сложни стоки или търгувани нетрайни хранителни продукти, е длъжен да закупи касов апарат. Последното изключение - относно отдалечени и труднодостъпни места - не важи за градовете, областни центровеи градските селища.

Патентен данъчен режим и CCP

Платците на UTII и предприемачите, които са избрали PSN, могат да работят без касов апарат. Патентният данъчен режим предвижда придобиване на патент за определен период. По време на периода на валидност индивидуалният предприемач, за разлика от работата на опростена основа, е освободен от задължението да извършва плащания в брой през касата и да представя отчети в данъчната служба.

Същността на патентния режим е, че предприемачът незабавно плаща плащане на данъци, който се изчислява по специален ред. Не всеки индивидуален предприемач може да премине към PSN, точно както към UTII. Това е допустимо за онези предприемачи, които работят в региони на Руската федерация, които са приели съответните закони.

Освен това има ограничения за видовете дейности. От 2016 г. одобреният от законодателя списък се разширява. Към него са добавени 16 нови дейности.

Индивидуални случаи на правомерно неизползване на касов апарат

Законен начин за работа без касов апарат е извършването на операции по разплащателна сметка. Това е удобно, ако клиентите на индивидуалния предприемач са организации. В този случай данъчният режим на предприемача няма значение. Клиентът извършва плащане по платежно нареждане, издадено в банката, както и по разписка. Банките приемат средства. Извършват и техния превод.

Наскоро беше премахнато задължението на индивидуалните предприемачи да открият разплащателна сметка по опростената данъчна система. Днес предприемачът има право сам да реши дали има нужда от това.

Законът за използване на касовите апарати определя, че е необходим касов апарат за плащания в брой или с банкови карти. В същото време не се споменава за безналични плащания.

По този начин предприемачът може да работи в опростен и общ режим с физически лица. Допустимо е плащане по касова бележка, като парите се вземат като аванс. Този метод не се счита за най-удобен, когато предприемачът има много клиенти.

Въпроси относно използването на касов апарат

Днес предприемачите продават стоки чрез онлайн магазини. Те обаче не могат да изберат UTII като данъчен режим. Дейността им се квалифицира като търговия на дребно по поръчка. Онлайн магазините не принадлежат към търговията на дребно.

Нямат основание за освобождаване от задължението за работа с касов апарат. При получаване на плащане от купувача може да се използва преносимо устройство.

Според статистиката на данъчната служба по-голямата част от индивидуалните предприемачи избират опростената данъчна система като свой данъчен режим. В този случай процедурата за отчитане и водене на записи на транзакциите е опростена. Предприемачите обаче трябва да регистрират касовия апарат. Изключение от опростената данъчна система са разглежданите видове търговия и предоставянето на услуги като основен вид дейност.

Същите правила важат и за предприемачите в OSNO.

Глоби за нарушаване на законодателството относно касовите апарати

Ако по закон индивидуалният предприемач е длъжен да използва касов апарат, тогава той ще носи административна отговорност за липсата на касов апарат.

В член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация се налагат санкции в следните случаи:

• неизползване на CCP;
• използване на касов апарат, който не отговаря на изискванията на законодателя;
• експлоатация на касови апарати в нарушение на реда и условията за регистрация;
• неиздаване на касова бележка или друг документ, потвърждаващ плащането на купувача или клиента.

Нарушителят е изправен пред предупреждение или глоба от 3 до 4 хиляди рубли.

В заключение отбелязваме, че не е достатъчно да закупите касов апарат, тъй като той трябва да бъде регистриран данъчен офис. Само след това предприемач, използващ опростената данъчна система или OSNO, ще може официално да приема плащания от клиенти и купувачи.

Внедряването на онлайн касови апарати започна през 2014 г., когато по време на експеримент Федералната данъчна служба въведе касови апарати от ново поколение, свързани с интернет, в Москва и региона, в Татарстан и Калужка област.

Експериментът беше счетен за успешен, поради което на 14 юни 2016 г. Държавната дума прие промени в закона за касовите апарати (54-FZ относно използването на касово оборудване от 1 юли 2016 г.), които значително затегнаха изискванията за пари в брой регистри. От тази статия ще научите кои касови апарати през 2018 г. за индивидуални предприемачи трябва да се използват при извършване на плащания към клиенти.

Кой е длъжен да използва новите касови апарати?

Повече предприемачи трябва да използват касови апарати през 2018 г., но промените ще бъдат постепенни. Имам ли нужда от касов апарат за индивидуални предприемачи, работещи на PSN и през новата година? До коя дата трябва да се свържете? Кой от платците на опростената данъчна система и OSNO през 2018 г. все още може да работи без касов апарат?

В тази таблица сме събрали информация за времето и категориите данъкоплатци, които трябва да инсталират нови касови апарати.

Моля, обърнете внимание: продавачите и други лица от 31 март 2017 г. са длъжни да използват касови апарати на основни принципи, независимо от режима на облагане, включително и в сферата на общественото хранене.

Новият закон не само създаде касов апарат, но и списък с организации и индивидуални предприемачи, които все още имат право да не използват касов апарат при плащане в брой и с карта (член 2 от Закон № 54-FZ от 22 май , 2003):

• продажба на вестници, списания и свързани продукти в павилиони, при условие че поне половината от оборота се състои от вестници и списания (отчитането на приходите за тази група продукти трябва да се води отделно);
• продажба на ценни книжа;
• продажба на билети и купони за пътуване до обществен транспорт, ако се извършва в кабината на превозното средство;
• кетъринг услуги за служители и студенти от учебни заведения, ако се предоставят по време на обучение;
• търговия на пазари на дребно, панаири, изложбени комплекси (с изключение на такива места за търговия на дребно като магазини, павилиони, павилиони, шатри, автомагазини, контейнери), с изключение на продажбата на нехранителни стоки, одобрени от правителството на Руската федерация;
• продажба на наливни сладолед и безалкохолни напитки на павилиони;
• търговия с квас, мляко, растително масло, жива риба, керосин от цистерни;
• сезонна продажба на зеленчуци, плодове, пъпеши;
• разносна търговия с хранителни и нехранителни стоки, с изключение на тези, които изискват определени условия за съхранение и продажба;
• приемане на стъклария и отпадъци от населението (с изключение на скрап, благородни метали и скъпоценни камъни);
• продажба на произведения на народното творчество от самия производител;
• ремонт и боядисване на обувки;
• производство и ремонт на метална галантерия и ключове;
• оран градини и рязане на дърва за огрев;
• услуги за наблюдение и грижи за деца, болни, възрастни хора и хора с увреждания;
• портиерски услуги на гари и пристанища;
• промяна индивидуален предприемачжилище под наем, ако е негова собственост;
• аптечни организации, разположени в селските райони.

Освен това организациите и индивидуалните предприемачи, извършващи плащания в отдалечени или труднодостъпни райони (с изключение на градове, регионални центрове, селища от градски тип), не могат да използват касово оборудване, ако тези населени места са посочени в списъка, одобрен от регионалните власти. Заповед № 616 на Министерството на далекосъобщенията и масовите комуникации на Русия от 5 декември 2016 г. позволява използването на стари модели касови апарати в населени места с население до 10 000 души вместо онлайн касови апарати.

Но дори когато дейността на предприемача се вписва в тези облекчения, те не се прилагат, ако се търгуват акцизни стоки или когато се използват устройства за автоматично плащане (вендинг машини). Без никакви резерви плащанията в брой без касов апарат се предоставят само за продажба на религиозни предмети (религиозна литература) и предоставяне на услуги за религиозни обреди и церемонии.

Как работят онлайн касовите апарати?

Допълнителна трудност при въвеждането на новата процедура се дължи на факта, че онлайн касовите апарати работят на съвсем различен принцип от касовите апарати с фискално устройство. Касовите апарати с трансфер на данни към данъчната служба изпращат информация за всяка направена покупка в реално време до сървъра на Федералната данъчна служба. Нещо повече, първо тази информация от онлайн касата се прехвърля към посредник - оператора на фискалните данни (FDO).

След получаването им посредникът изпраща потвърждение, че данните за продажбите са приети и на чека е присвоен фискален етикет. Без потвърждение от оператора няма да се генерира чек. След това OFD предава информация за извършените плащания на Федералната данъчна служба, където се натрупва и систематизира в специална система за съхранение на данни.

Освен това, при поискване от страна на купувача, който остави своите данни, продавачът е длъжен да му изпрати електронен чек. Ако купувачът, сравнявайки данните на хартиения чек и електронния, открие несъответствие между тях, тогава той може да съобщи за това на данъчната служба и ще бъде извършена проверка по този факт.

Нови касови апарати с интернет връзка вече работят от юли 2017 г. в много търговски обекти и то доста успешно. Но, както показа практиката, това парализира работата на милиони продавачи наведнъж. Но след като всички платци на UTII и PSN започнат да използват касови апарати, броят на онлайн касовите апарати ще бъде почти 3,5 милиона единици.

Тук трябва да добавим и тези, които в момента обслужват населението, като му издават разпечатани формуляри за строг отчет (ССО). От юли 2019 г. за издаване на BSO ще е необходимо да се използва нова автоматизирана система, която също се признава като касово оборудване. Ще могат ли производителите на касови апарати и операторите на фискални данни да предоставят непрекъсната работатези устройства е голям въпрос.

Общо онлайн касовите апарати през 2018 г. трябва:

• предавайте информация за покупка в реално време на вашия оператор;
• генериране на чекове в електронен формат;
• осигуряват печат на фискални документи.

Колко ще струва инсталирането на ново оборудване?

Разбира се, предприемачите са загрижени за въпроса - колко струва самият онлайн касов апарат и неговата поддръжка за индивидуалните предприемачи? Тук ще има значение доколко наличният касов апарат отговаря на възможността за инсталиране на нов софтуери фискално устройство. Ако моделът на касата го позволява, тогава можете просто да го надстроите, харчейки от 10 до 15 хиляди рубли. Цената на придобиване нова технологияварира от 25 000 рубли и повече.

Моля, обърнете внимание: трябва да купувате нови устройства само от списъка с модели, одобрен от Федералната данъчна служба. Продавачите на касови апарати се интересуват от неговото прилагане, така че не трябва да вярвате на думата им, че конкретен модел е включен в списъка на Федералната данъчна служба. Вижте сами.

Въпросът обаче няма да се ограничи само до разходите за закупуване или модернизиране на касови апарати. Предприемачът ще трябва да плати за висококачествени интернет комуникационни услуги по тарифите на своя доставчик, както и услугите на оператор на фискални данни.

Моля, обърнете внимание, че OFD също трябва да бъде избран само от официалния списък. Най-ниските операторски тарифи за първата година на обслужване са 3000 рубли, през следващите години цената ще бъде по-висока - до 12 000 рубли на устройство. съответно крайна ценаще зависи от това с колко каси ще се свърже оператора. Освен това, нов касов апараттрябва да бъде регистриран във Федералната данъчна служба. Това може да стане чрез OFD (2000-3000 рубли) или безплатно на уебсайта на данъчната служба, ако вече имате електронен подпис.

*(безплатно, ако вече имате електронен подпис или от 3 хиляди, ако искате да поръчате електронен подпис)

Обща сума минимални разходиза една година работа на нови касови апарати ще струва от 25 хиляди рубли за едно устройство, при условие че не го купувате, а надграждате съществуващото.

Можем да предложим на потребителите на 1C-Start преференциални условия за поддържане на сметка в най-модерната и най-бърза банка за бизнес: Tinkoff Bank. Само за нови предприемачи. Просто трябва да оставите вашата информация за контакт във формуляра и мениджърът веднага ще ви се обади, ще отговори на всичките ви въпроси и ще дойде при вас, за да отвори акаунт.

Глоби за нарушаване на законовите изисквания

В допълнение към всички тези затягане технически спецификации KKM и значително разширяване на категориите предприемачи, задължени да издават касова бележка, законът увеличи размера на глобите за индивидуалните предприемачи съгласно член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация:

• неизползване на касови апарати - от ¼ до ½ от сумата на покупката, но не по-малко от 10 000 рубли;
• повторно нарушение, ако се докаже, че касовият апарат не е бил използван при изчисления за покупки над 1 милион рубли - административно спиране на дейността на индивидуалния предприемач за срок до 90 дни;
• използване на стари касови апарати или нарушаване на процедурата за тяхната регистрация / пререгистрация - предупреждение или глоба от 1500 до 3000 рубли;
• отказ да се издаде хартиен чек на купувача или да се изпрати по електронен път - предупреждение или глоба от 2000 рубли.

Нека обобщим - необходим ли е касов апарат за индивидуален предприемач и в какви ситуации:

1. За индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, OSNO и единния земеделски данък, изискването за работа само с нов тип касов апарат влезе в сила на 1 юли 2017 г.
2. Индивидуалните предприемачи, работещи в областта на търговията и ресторантьорството на PSN и UTII и без служители, все още не са задължени да се свързват с тази система през 2018 г. За тях този срок е 1 юли 2019 г.
3. Същият преходен период - 1 юли 2019 г. - се установява и за тези, които предоставят услуги на населението (с изключение на общественото хранене) с издаването на BSO на всяка система за данъчно облагане.
4. Преди да закупите или надстроите устройство, уверете се, че моделът е включен в списъка на Федералната данъчна служба.
5. Сключете споразумение за предоставяне на услуги само с тези оператори на фискални данни, които са посочени на официалния уебсайт на данъчната служба.
6. Списъкът на категориите данъкоплатци, за които не се прилага новата процедура, е посочен в член 2 от Закона „За CCP“ № 54-FZ.

Въпросът дали е необходимо касово оборудване (CCT) се задава от почти всички опростители. Може би по някакъв начин можем да се справим без него? Нека да разгледаме основните точки.

Опростен и касов апарат: имате ли нужда от касов апарат или не?

На този въпрос отговаря Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. (с измененията от 3 юли 2016 г.), който регулира използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой или използване на електронни средства за плащане. И трябва да погледнете най-новото изданиезакон, който въвежда задължително ползване. Съгласно текста на регулаторния акт задължението за използване на касов апарат се прилага за всички организации и индивидуални предприемачи, които продават стоки (работа или услуги), ако плащането се извършва в брой, с банкова картаили електронни средства за плащане. Но както винаги има няколко изключения.
Изключение №1: ако извършвате всички плащания по разплащателна сметка - по банков път. Да, в този случай CCT не се изисква; тогава просто нямате нужда от него. Но има още един въпрос: всичките ви клиенти готови ли са за такива условия на плащане? Например извършването на безкасови плащания с физически лица може да бъде проблематично.

Изключение #2: Когато предоставяте услуги на населението, имате право да не използвате касови апарати, но тогава трябва да напишете строга форма за отчитане (между другото, те имат свои собствени правила, уреждащи формата, счетоводството, процедурата за тяхното съхранение, както и като унищожение). Изключението е валидно до 01.07.2018 г.

важно!Ако според старата версия на закона не сте могли да използвате системи за касови апарати при предоставяне на услуги на населението и сте издали подходящ формуляр за строг отчет при получаване на плащането, то това право остава за вас до 1 юли 2018 г. От 1 юли 2018 г. ще трябва да използвате и касов апарат.

Изключение #3: ако оперирате в географски отдалечени места (списъкът е утвърден от закона), вие сте длъжни да издадете платежен документ при поискване от клиента. Ако вашият район не е в този списък, имате нужда от касов апарат.

Изключение #4: аптеки и фелдшерски пунктове в селските райони.

Изключение #5: ако извършвате някакви специфични дейности.

Между тях:

• продажба от шофьор или кондуктор в кабината на превозно средство на пътни документи/билети и талони за пътуване в градския транспорт;
• търговия на пазари на дребно, панаири и изложбени комплекси (но ако става въпрос за магазин, павилион, павилион, шатра, разположени на такъв пазар или панаир, тогава изключението не се прилага и е необходим касов апарат);
• продажба на наливни сладолед и безалкохолни напитки на павилиони;
• търговия от цистерни с квас, мляко, жива риба, сезонна търговия със зеленчуци;
• приемане на стъклария и отпадъци от населението, с изключение на скрап и скъпоценни камъни;
• ремонт и боядисване на обувки;
• оран градини и рязане на дърва за огрев;
• отдаване под наем на индивидуални предприемачи на жилищни помещения, притежавани от правото на собственост.

Целият списък може да бъде намерен в параграф 2 на чл. 2 от посочения по-горе закон.

Изключение #6: CCT не може да се използва при предоставяне на услуги за провеждане на религиозни обреди и церемонии, както и при продажба на религиозни предмети и свързана с тях литература в религиозни сгради/структури и свързаните с тях територии.

В крайна сметка се оказва, че нито едното, нито другото правна форма, нито прилагането на опростената данъчна система не се считат за фактори при задължителното използване на касово оборудване, трябва да се обърне внимание на вида дейност и мястото на нейното извършване.

Изключение #7: (на теория това не важи за опростителите): ако плащате данък върху условно приписване или патент, тогава използването на CCT също не е задължително. Но купувачът има право да изисква и в този случай вие сте длъжни да издадете касова бележка или подобен документ. Изключението е валидно до 01.07.2018 г.

важно!С UTII и патент не можете да използвате касови апарати, при условие че издавате платежен документ по искане на клиента. Това право остава за вас до 01.07.2018 г. От 1 юли 2018 г. ще трябва да използвате и касов апарат.

Ако принадлежите към едно от тези изключения, тогава не е необходимо да купувате касов апарат и да се занимавате с последващи въпроси, свързани с регистрацията му. За всички други опростители това е задължително изискване.

Забележка!

1. Ако се намирате в район, отдалечен от комуникационните мрежи (отново районът трябва да е в списъка, одобрен от регионалните власти), тогава трябва да използвате касов апарат, но не сте задължени да предавате фискални документи на данъчната служба в електронен вид чрез оператор на фискални данни.
2. Изключения № 3, 4 и 5 не важат за ползващите за населени места автоматично устройствоили продава акцизни стоки. Особено важно е, ако продавате цигари, бира, други алкохолни продукти, някои лекарстваи така нататък. - тоест всичко, което попада в класификацията на акцизните стоки - трябва да използвате касов апарат.
3. CCT не се използва при извършване на плащания с електронни средства за плащане без представянето му между организации и/или индивидуални предприемачи.

Касов апарат и онлайн магазин

Онлайн магазин има нужда от касов апарат.Тук има известно объркване, но правилата са същите като описаните по-горе. Много онлайн предприемачи са объркани от следната характеристика: купувачът прави поръчка онлайн и вие физически не можете да издадете чек, след като получите парите.

Първо, онлайн поръчката не е равна на безкасово плащане. Разбира се, ако всички транзакции с вашите клиенти се извършват по банков път, тогава касов апарат не е необходим. Това е изключение номер 1, посочено по-рано.

Второ, проблемът с избиването на касовата бележка при плащане на онлайн поръчка реално е отстранен. Чекът трябва да се генерира в момента на плащането и ако клиентът плаща онлайн, тогава вие генерирате чека онлайн - тъй като сега можете да го генерирате електронно и да го изпратите на имейла на клиента. Ако извършвате само такива изчисления, тогава можете да инсталирате модел на касов апарат, който не включва печатащо устройство, тъй като просто не се нуждаете от него.

Е, когато избивате чек от куриер (когато плащането е в брой при доставка), разбира се, е необходим касов апарат. Куриерът трябва да носи касата със себе си. Ако не искате да се занимавате с мобилни касови апарати, свържете се с куриерските служби за доставка, те ще издадат чекове.

Ако преди това въпросът беше неясен: необходимо ли е използването на касови системи при извършване на плащания с електронни платежни средства, то Министерството на финансите в свое писмо № 03-01-15/3438 от 23 януари 2018 г. даде подробна информация обяснения и отговори утвърдително на този въпрос - Да, необходимо е! Но в същото време остават същите условия за тези, които според действащото законодателство не могат да прилагат ГПК до 1 юли 2018 г.

Задължителен процес на регистрация на ЦК

Да, касовите апарати трябва да бъдат регистрирани, въпреки че сега това може да стане по електронен път през касата или на хартиен носител, но можете да подадете заявление до всеки териториален данъчен орган.

Общата процедура за регистриране на нов касов апарат е следната:

1. закупуване на нов касов апарат или модернизация на стар касов апарат;
2. закупуване на фискално устройство за съхранение;
3. сключи договор с оператора на фискални данни (FDO);
4. подайте заявление до данъчния орган;
5. получите регистрационния номер на касовия апарат от данъчния орган;
6. запишете получения номер, както и данни за организацията (от индивидуален предприемач) във фискалното устройство;
7. генерирайте регистрационен отчет и го подавайте чрез CCP или OFD до данъчната служба;
8. Получавате регистрационна карта за CCP.

Вече можете да бъдете проверявани и глобени за нарушения при използването на касови апарати. За размера на глобите виж чл. 14.5 Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Използването на касови апарати се определя от Федерален закон № 54 от 22 май 2003 г. От текста му следва, че всички предприемачи, които продават стоки, предоставят услуги в брой или с разплащателни карти, са длъжни да използват касови системи. За някои категории индивидуални предприемачи обаче има изключение - те могат да работят без използване на касов апарат.

Списъкът с такива изключения е даден в член 2 от Федерален закон № 54. Те включват например случаи на предоставяне на услуги, изискващи издаването на необходимите строги формуляри за отчитане. Примери за такива организации са туристически компании. Издават ваучери на клиенти. Освен това данъкоплатците на UTII и индивидуалните предприемачи, които използват патент, не могат да използват CCT. Организациите и индивидуалните предприемачи, поради спецификата на тяхната дейност или характеристиките на местоположението, не могат да използват касови системи при извършване на определени видове дейности, по-специално:

• продажба на стоки в павилиони за списания и вестници, ако делът на приходите от продажбата на вестници и списания е най-малко 50%, а гамата от други стоки е одобрена от съответния орган на изпълнителната власт,
• продажба на документи за пътуване с обществен транспорт,
• продажба на ценни книжа,
• осигуряване на храна за служители и студенти на образователни организации,
• търговия с лотарийни билети,
• продажба на определени продукти във вагони,
• и други.

Пълен списък на дейностите е представен в параграф 3 на чл. 2 Федерален закон № 54.

Тези организации и индивидуални предприемачи, които са географски разположени в труднодостъпни и отдалечени райони, определени от органа държавна власт на този предмет, също не могат да използват касови системи в дейността си. Освен това законът предвижда изключение и за аптеки, намиращи се в АГ пунктове, разположени в селските райони и самостоятелни звена в фармацевтични дейностинамиращ се в населени местаселски райони, където няма аптечни организации. Всички други организации и индивидуални предприемачи трябва да използват CCP, в противен случай ще бъдат глобени от 3000 до 4000 рубли в съответствие с Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Важно е да се отбележи, че за организациите и индивидуалните предприемачи освобождаването от използване на касови системи в работата им не се тълкува като нарушение на касовата дисциплина. Касовата дисциплина трябва да се спазва от всички без изключение, които работят с пари в брой.

От 1 юни 2014 г. обаче се появи нова директива на централната банка № 3210-U. В съответствие с новата процедура индивидуалните предприемачи нямат задължението да поддържат касов апарат и да регистрират PKO и RKO. Сега индивидуалните предприемачи трябва да генерират само отчети за сетълмент и плащания в случаите, когато се извършват плащания лицаизползване на пари в брой. Отбелязваме обаче, че книгата за приходите и разходите, дневникът на касиер-оператора и книгата за счетоводство на формуляри за строга отчетност не са свързани с касовата дисциплина, следователно те все още трябва да се поддържат, ако индивидуалният предприемач е работил с тях по-рано.

Ако индивидуален предприемач не попада в съществуващите изключения, той използва касов апарат в дейността си. Важен моменте да се вземат предвид изискванията за касови бележки. Служителите на данъчната служба дават голямо значениеизпълнението на тези изисквания. Нека разгледаме основния списък с данни, необходими за касова бележка, по-специално:

• Пълно име IP,
• неговият TIN,
• номер на чека,
• CCP номер,
• цена на услугата,
• час и дата на отпечатване на разписката.

Принципи държавна регистрацияи използването на касови апарати в тяхната дейност се определя от Закона за използването на касовите апарати и Правилника за регистрация на касовите апарати. Най-често организациите и индивидуалните предприемачи купуват касово оборудване от специализирани организации и сключват договор за поддръжка с централния сервизен център. В момента цената на касовите апарати е 10 000 - 15 000 рубли. Разходите за поддръжка варират в зависимост от региона и сложността на оборудването.

Важно е да се има предвид, че моделът на касовия апарат трябва да присъства в „Държавния регистър на касовите апарати“. Поради факта, че за предприемач, който тепърва започва стопанска дейност, закупуването на касов апарат е доста скъпо, важно е да запомните, че изборът трябва да бъде направен от регистъра на касовите апарати, които са оборудвани със защитена електронна лента, за да не се губят пари. Също така е важно всеки вид дейност да използва свой собствен касов апарат - сега на пазара има доста голямо предлагане на касов софтуер.

От 2014 г. данъчната служба регистрира касови апарати само ако носят знака „Сервиз“. Използването на касов апарат е възможно само в случай на данъчна служба по местоживеене. За да се регистрирате, трябва да се свържете с данъчния орган със заявление и документи за регистрираното оборудване. След 5 работни дни на предприемача се издават документи и регистрационна карта.

Използването на CCP е забранено, ако е дефектен, ECLZ е запълнен повече от 90 процента или срокът на експлоатация на устройството е изтекъл. Ако индивидуален предприемач реши да спре да използва касов апарат, той трябва да го дерегистрира, като подаде заявление до данъчния орган.

В работата си е важно да имате предвид, че данъчните власти не забраняват регистрацията на втори касов апарат, в случай че първият се повреди. Тъй като в този случай предприемачът е принуден да спре дейността си, което може да струва скъпо на компанията.

Характеристики на CCP, когато се прилага дистанционно

В съответствие с обясненията на Федералната данъчна служба, ако стоките се продават дистанционно, организациите трябва да използват касови апарати и да издават касови бележки, отпечатани върху тях, строго в момента на плащане за закупени стоки. Не се допуска издаване на чекове, които са отпечатани от касовия апарат по-рано от 5 минути преди действителния момент на плащане в брой. Законодателството не предвижда спецификата на държавната регистрация на касови апарати, която се използва при продажба на стоки от разстояние. Важно е само да се има предвид, че според обясненията на Федералната данъчна служба, ако по време на периода на работа на касовия апарат мястото на инсталиране на касовия апарат се промени, предприемачът трябва да уведоми данъчните власти за това, което прави промени в регистрационната карта на касовия апарат и в регистъра на касовия апарат.

Има случаи, когато поради естеството на дистанционната търговия, посочване на местоположението постоянна употреба CCT е невъзможно. В този случай има особености при попълването на регистрационната карта. Посочено е, че предприемачът извършва дейности с пътуващ характер, при които продажбата на стоки се извършва извън стационара търговска мрежапри личен контакт между продавача и купувача. В този случай в регистрационната карта на ЦК в колоната „Инсталиран на адрес“ е необходимо да посочите юридическия адрес на индивидуалния предприемач, вида на полевата дейност, тоест търговията и вида на самия търговски обект. С други думи, в случай на дистанционни продажби на продукти е необходимо данъчната служба да посочи и вида дейност на организацията, тоест изходяща търговия.

Обобщавайки, отбелязваме, че всеки индивидуален предприемач в началото на своята дейност е изправен пред въпроса за необходимостта от използване на касови апарати в работата си. Въпреки факта, че отговорността, наложена на длъжностните лица за нарушаване на процедурата за регистриране и използване на касови апарати, е значително по-ниска от цената на такова оборудване - от 3000 до 4000 рубли, важно е да се спазват правилата на бизнеса, установени от закона, тъй като използването на касови апарати значително помага на предприемачите при извършване на сетълменти с купувачи и определяне на финансовите резултати.

Видео - „Нуждаят ли се предприемачите от касов апарат?“

Законодателството относно използването на касови апарати съдържа редица изключения за някои юридически лица и индивидуални предприемачи, които имат право да не използват касови апарати при извършване на плащания към клиенти. Например за търговски предприятия и индивидуални предприемачи, които са избрали специални данъчни режими, както и за тези, които извършват търговия чрез автомати, изискванията не се прилагат. В същото време използването на онлайн касови апарати за тези лица ще стане задължително от 1 юли 2018 г. Същото важи и за данъкоплатците, извършващи работа и предоставящи услуги на населението (,).

Нека разгледаме този списък по-подробно.

Кредитни организации и платежни системи

Организации и индивидуални предприемачи, ако предоставят услуги на обществеността
(до 1 юли 2018 г.)

Тази процедура е уточнена с Указ на правителството на Руската федерация от 6 май 2008 г. № 359 "" (наричан по-нататък Резолюция № 359).

Също така трябва да се има предвид, че формулярът на документа трябва да бъде отпечатан или генериран с помощта на автоматизирани системи.

Формулярът на документа, произведен чрез отпечатване, трябва да съдържа информация за производителя на формуляра на документа (съкратено име, идентификационен номер на данъкоплатеца, местоположение, номер на поръчка и година на нейното изпълнение, тираж), освен ако не е предвидено друго в регулаторните правни актове за одобряване на формуляри на такива формуляри на документи.

В същото време, за да попълните едновременно формуляра на документа и да издадете документа с помощта на автоматизирана система, трябва да бъдат изпълнени следните изисквания:

• автоматизираната система трябва да бъде защитена от неоторизиран достъп, да идентифицира, записва и съхранява всички операции с формуляра на документа най-малко 5 години;
• При попълване на формуляр на документ и издаване на документ от автоматизирана система се съхранява уникалният номер и серия на формуляра му.

Организациите и индивидуалните предприемачи, по искане на данъчните власти, са длъжни да предоставят информация от автоматизирани системи за издадени документи. По този начин обикновените персонални компютри не са подходящи за едновременно попълване на формуляр на документ и издаване на строг отчетен документ.

Според становището на Министерството на финансите на Руската федерация, изразено в. автоматизирани системиПо експлоатационни параметри те трябва да отговарят на изискванията за касово оборудване.

Поради това се препоръчва организациите и индивидуалните предприемачи, предоставящи услуги на обществеността, да закупуват изключително отпечатани формуляри за строги отчети, които съдържат всички необходими подробности.

заложна карта и касова бележка (използвана в заложни къщи), одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 14 януари 2008 г. № 3n " ";

разписка за плащане за услуги за газификация и доставка на газ, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 9 февруари 2007 г. № 14n " ";

разписка за получаване на застрахователна премия (вноска), одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 17 май 2006 г. № 80n "".

Все пак трябва да се отбележи, че при предоставяне на услуги юридически лица, използването на CCP остава задължително.

Индивидуални предприемачи, използващи платци на PSN и UTII
(до 1 юли 2018 г.)

До 1 юли 2018 г., в съответствие с индивидуални предприемачи, които са данъкоплатци, използващи PSN, както и организации и индивидуални предприемачи, които са данъкоплатци на UTII, могат да извършват плащания в брой и плащания с платежни карти без използване на касови апарати, при условие че издадат документ по искане на купувача ( касова бележка, разписка или друг документ, потвърждаващ получаването на средства) по начина, установен в клауза 2.1 на чл. 2 от Закон № 54-FZ в предишната редакция. Това изключение обаче се прилага само за онези предприемачи и организации, които извършват стопанска дейност от определени видове, установени от Руската федерация, които включват:

• предоставяне на битови услуги;
• предоставяне на ветеринарни услуги;
• предоставяне на ремонтни услуги, поддръжкаи автомивка Превозно средство;
• предоставяне на услуги по предоставяне във временно владение (за ползване) на паркоместа за моторни превозни средства, както и за съхранение на моторни превозни средства на платени паркинги;
• предоставяне на автотранспортни услуги за превоз на пътници и товари, извършвани от организации и индивидуални предприемачи, които имат право на собственост или друго право (ползване, притежание и (или) разпореждане) на не повече от 20 превозни средства, предназначени за предоставяне на такива услуги;
• на дребноизвършва се чрез магазини и павилиони с търговска площ не повече от 150 бр квадратни метраза всеки обект на търговска организация;
• търговия на дребно, извършвана чрез обекти на стационарна търговска мрежа, която няма търговски етажи, както и обекти на нестационарна търговска мрежа;
• предоставяне на услуги Кетърингизвършва се чрез заведения за обществено хранене с площ на залата за обслужване на клиенти не повече от 150 квадратни метра за всяко заведение за обществено хранене;
• предоставяне на услуги за обществено хранене чрез заведения за обществено хранене, които нямат зона за обслужване на клиенти;
• разпространяване външна рекламаизползване на рекламни конструкции;
• поставяне на реклама с помощта на външни и вътрешни повърхностиПревозно средство;
• предоставяне на услуги за временно настаняване и настаняване от организации и предприемачи, ползващи тези услуги във всеки обект цялата зонапомещения за временно настаняване и живеене не повече от 500 квадратни метра;
• предоставяне на услуги за прехвърляне на временно владение и (или) за използване на търговски площи, разположени в обекти на стационарна търговска верига, които нямат търговски етажи, обекти на нестационарна търговска верига, както и обекти за обществено хранене, които имат нямат зона за обслужване на клиенти;
• предоставяне на услуги за прехвърляне на временно владение и (или) ползване парцелиза разполагане на стационарни и нестационарни търговски вериги, както и заведения за обществено хранене.

Този документ се издава в момента на плащане на стоки (работа, услуги) и трябва да съдържа следната информация:

Заглавие на документа;

пореден номер на документа, дата на издаване;

име на организацията (фамилия, собствено име, бащино име - за индивидуален предприемач);

идентификационен номер на данъкоплатеца, присвоен на организацията (индивидуален предприемач), която е издала документа;

наименование и количество на платените закупени стоки (извършена работа, предоставени услуги);

сумата на плащането, извършено в брой и (или) с платежна карта, в рубли;

длъжност, фамилия и инициали на лицето, издало документа, и неговия личен подпис (клауза 2.1 от член 2 от Закон № 54-FZ в предишната редакция).

ВАЖНО

Дори платците на UTII и PSN са задължени да имат и използват касови апарати в случай продажбите на дребнотях алкохолни продукти(включително бира и бирени напитки, сайдер, пуаре, медовина) (част 6, член 15 Федерален законот 22 ноември 1995 г. № 171-FZ "",).

Трябва да се отбележи, че за платците на UTII и предприемачите на PSN не се прилагат никакви изисквания, следователно BSO може да бъде изготвен от тях по всеки удобен начин, при условие че необходимите данни са включени във формуляра.

Освен това е необходимо да се обърне внимание на изключенията, които не са предмет на клаузи 2 и 3 на чл. 2 от Закон № 54-FZ в предишната редакция. беше обсъдено от нас по-горе. Нека ви напомним, че става дума за организации и индивидуални предприемачи, предоставящи услуги на населението. Посочен е допълнителен списък с дейности, за които могат да се използват формуляри за строга отчетност. Въпросът е, че тези точки могат да се припокриват. Например предоставянето на услуги за ремонт на обувки на обществеността е едновременно „предоставяне на услуги“ и е предмет на UTII. Следователно възниква въпросът: съгласно каква норма на закона се издава строг отчетен формуляр? Данъчните власти са склонни да виждат това като проблем и да ги държат отговорни, ако се издават строги формуляри за отчетност, които не отговарят на изискванията, но съдилищата застават на страната на предприемачите, отхвърляйки неразумните искания на данъчните власти.

По този начин платците на UTII и патентна системаДанъчните органи имат право до 1 юли 2018 г. да издават формуляри за стриктна отчетност по опростен начин, предвиден в клауза 2.1 на чл. 2 от Закон № 54-FZ в предишната редакция и не се изисква да се придържат към клауза 2 от същата норма.

Организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с определени видове дейности

ВАЖНО

CCT не се използва за сетълменти с помощта на електронно платежно средство без представянето му между организации или предприемачи ().

Бихме искали да добавим, че правото на организации и индивидуални предприемачи, извършващи определени дейности, да не използват касови апарати, което беше в сила преди влизането в сила на новата редакция, ще продължи до 1 юли 2018 г. Това, например, се отнася за такива дейности като продажба на лотарийни билети и пощенски марки (параграф 4, 15, клауза 3 на член 2 от Закон № 54-FZ в предишната редакция). Също така до 1 юли 2018 г. организациите и индивидуалните предприемачи, занимаващи се с търговия с помощта на вендинг машини, са освободени от задължението да използват системи за касови апарати ().

Организации и индивидуални предприемачи, ако работят в отдалечени и труднодостъпни райони

Организациите и индивидуалните предприемачи, работещи в отдалечени и труднодостъпни райони, чийто списък може да бъде определен от регулаторен акт на субект на федерацията (), също са освободени от използването на CCP. За съжаление списъкът с такива зони в момента не е одобрен навсякъде. Например в Калининградска област тя е създадена с указ на администрацията на Калининградска област от 23 септември 2004 г. № 450 "". По този начин този регулаторен акт оправда отказа да удовлетвори исканията на данъчните власти за привличане на институцията към административна отговорност за неизползване на системи за касови апарати. В същото време съдът посочи, че тъй като институцията работи в отдалечен район, тя има право да извършва търговски операции или да предоставя услуги без използване на касови апарати и без издаване на формуляри за строга отчетност.

В този случай, когато извършва плащания към клиенти и по тяхно искане, предприемачът трябва да издаде документ, потвърждаващ факта на сетълмента. Освен това за тези документи са определени задължителни данни, които включват:

• име и пореден номер на документа;
• име на организацията или пълно име на индивидуалния предприемач, техния TIN;
• дата, час и място (адрес) на установяване;
• данъчната система, използвана при изчислението;
• подпис на лицето, издало документа.

Тази разпоредба също не се прилага за организации и индивидуални предприемачи, които използват автоматични устройства за плащания и също така търгуват с акцизни стоки ().

Обърнете внимание, че процедурата за издаване на документи за сетълменти и тяхното отчитане вече е определена (Правила за издаване и осчетоводяване на документи, потвърждаващи факта на сетълменти в отдалечени или труднодостъпни райони между организация или индивидуален предприемач и купувача (клиента) без използване на касово оборудване). Такъв документ се издава както при плащане в брой, така и при използване на електронно платежно средство. Калкулационните документи могат да бъдат направени на хартиен носител, ръкописни или по друг начин (типографски, с компютър и др.).

Всички издадени касови бележки се записват в счетоводния дневник по пореден номер и дата на изчисление. Листовете на счетоводния дневник трябва да бъдат номерирани, зашнуровани и подписани от предприемача, както и заверени с печат (ако има такъв). В същото време, ако служител извършва изчисленията и води дневника, предприемачът трябва да сключи споразумение с него за пълна финансова отговорност.

Трябва да се прави копие на всеки издаден документ за сетълмент и копието трябва да се съхранява най-малко 5 години. Освен това копията на документи или техните отделни части трябва да се съхраняват систематично при условия, които предотвратяват тяхното увреждане и кражба.

Квитанцията трябва да бъде попълнена с четлив почерк на руски език, като петна, изтривания и корекции не се допускат. Повреден или неправилно попълнен документ се зачертава и се прикрепя към дневника за деня, в който е попълнен. В дневника също се прави бележка за това срещу серийния номер на повредения или неправилно попълнен документ. В същото време продължава непрекъснатата номерация на издадените касови бележки.

Обърнете внимание, че ако сетълментите се извършват в райони, отдалечени от комуникационните мрежи, трябва да се използват касови системи, но в „офлайн“ режим, тоест без задължително предаване на фискални документи на данъчните власти в електронен вид. Това означава, че при такива обстоятелства не е необходимо да се сключва договор с OFD, а на клиента се предоставя касова бележка или BSO, отпечатана на хартия, а не се изпраща в електронен вид (,). Нека припомним, че критерият за такива райони е територията на населено място до 10 хиляди души (клауза 1 от заповедта на Министерството на телекомуникациите и масовите комуникации на Русия от 5 декември 2016 г. № 616 "" ).

Нека добавим, че тази разпоредба също не се прилага за организации и индивидуални предприемачи, които използват автоматични устройства за плащания или търгуват с акцизни стоки ().

Селски аптеки

Аптечните организации, разположени във фелдшерски и фелдшерско-акушерски центрове, разположени в селските райони, са освободени от използването на CCT. Също така няма да се налага да издавате чекове на клонове. медицински организации, притежаващи лиценз за фармацевтична дейност, разположени в селски райони, където няма аптеки (). В тези случаи не се изисква издаване на строги отчетни формуляри или платежни документи.

Въпреки това, ако тези организации използват автоматични устройства за плащания и също така търгуват с акцизни стоки, тогава те трябва да използват системи за касови апарати (CRE), когато извършват плащания към клиенти.

Религиозни организации

При извършване на религиозни обреди и церемонии, както и при продажба на предмети на религиозно поклонение и религиозна литература, тези организации имат право да не използват CCT. Това обаче се отнася само за случаите, когато такива операции се извършват в религиозни сгради и структури и на свързаните с тях територии, на други места, предоставени на религиозни организации за тези цели, в институции и предприятия на религиозни организации (). В същото време това предимство не се прилага, ако организацията използва автоматично устройство за плащания и също така търгува с акцизни стоки.