الموافقة على التقارير الإدارية. ما هو عليه. المبادئ التي يقوم عليها تكوين التقارير الإدارية

يمكن لأي شركة بناء نظام فعال وبسيط لإنشاء تقارير الإدارة الأساسية في فترة زمنية قصيرة نسبيًا. بعد كل شيء، تعتمد هذه التقارير على المعلومات التي تمتلكها، كقاعدة عامة، كل مؤسسة.

مع تطور الأعمال، تبدأ قدرة الإدارة على التحكم في المعالم الرئيسية لأنشطة الشركة في لعب دور أساسي في استدامتها وإمكانية تطويرها بشكل أكبر. يتم تقديم الصورة الأكثر وضوحًا واكتمالًا لحالة المؤسسة من خلال تقارير الإدارة - التدفق النقدي والأرباح والخسائر والميزانية العمومية الإدارية.

تنزيل المستندات المفيدة:

المعلومات الأولية لتشكيل التقارير الإدارية

يعتمد تكوين تقارير الإدارة الأساسية على المعلومات التي تمتلكها أي شركة عادة.

أولا، كل مؤسسة لديها معلومات كاملة عن التدفق النقدي. يمكن أن تكون هذه بيانات محاسبية (بيانات حسابات الروبل والعملات الأجنبية، والتقارير النقدية، والتسويات مع الأشخاص المسؤولين)، والمعلومات التي قد لا تكون موجودة في البيانات المحاسبية، على سبيل المثال، من سجل التسويات بين الشركات الفردية داخل الشركة القابضة و قريباً. ثانيًا، تحتوي أي مؤسسة بشكل أو بآخر على تقارير في ترسانتها تصف حالة وديناميكيات أهم الأصول والالتزامات. لذلك، يمكننا أن نقول بثقة أن كل مؤسسة تحتفظ بسجلات للمخزونات والتسويات المتبادلة مع المشترين وموردي المنتجات أو الأصول والالتزامات الأخرى التي تعتبر ضرورية لهذا النوع من الأعمال.

في كثير من الأحيان، يتم تضمين هذه المعلومات في العديد من منتجات البرمجيات، ولهذا السبب لا تتوافق بيانات التقارير المستلمة دائما مع بعضها البعض. وعلى الرغم من ذلك فإن توفر هذه المعلومات كافٍ للبدء في تكوين التقارير الإدارية الأساسية.

في الوقت نفسه، في عملية تشكيل الميزانية العمومية للإدارة، سيتم تحديد جميع التناقضات في التقارير تلقائيا، وبالتالي، سيتم اكتشاف مصادر التكاليف التي تم تجاهلها ببساطة في السابق.

الطريقة الأكثر ملاءمة لإعداد التقارير الإدارية هي في Excel. يحتوي منتج البرنامج هذا على أدوات ممتازة لتحليل البيانات ومعالجتها، بما في ذلك عندما يتعلق الأمر بكميات كبيرة من المعلومات. بالمناسبة، هناك خدمة ملائمة للمحاسبة الإدارية في السحابة ولن تحتاج بعد الآن إلى أي تقارير في Excel. .

خبرة شخصية
سيرجي دميترييف،

خطة تنفيذ المحاسبة الإدارية

قبل إنشاء قائمة التدفق النقدي، من الضروري تنفيذ الإجراءات التالية، والتي ستوفر لاحقًا المعلومات في السياق المطلوب وبالمستوى المطلوب من التفاصيل.

1. تحليل هيكل المؤسسة. إذا كانت المؤسسة تقوم بعدة أنشطة مستقلة، فمن المستحسن الاحتفاظ بالمحاسبة الإدارية لها بشكل منفصل. ومن الضروري أن تخصص لكل اتجاه حسابات التدفق النقدي التي تخدمه. إذا كان لديك حسابات تخدم عدة أنواع من الأعمال في وقت واحد، فإن أسهل طريقة هي إنشاء مركز تسوية نقدية داخل الشركة (RCC) وتضمين جميع هذه الحسابات فيه. وفي الوقت نفسه، لإنشاء بيان التدفق النقدي لكل نوع من أنواع الأعمال، يجب استخدام مقتطفات من RCC للمعاملات المتعلقة بهذا المجال.

2. تحليل هيكل خط عمل منفصل. إذا لزم الأمر، يمكنك تحديد الأقسام التي ترغب إدارة الشركة في رؤية التقرير في سياقها. يلعب هذا التفصيل دورًا مهمًا في إعداد ميزانيات التدفق النقدي للشركة حسب القسم. إذا كان على المرحلة الأوليةإذا لم يتم توفير مثل هذا القسم التحليلي من المعلومات، فلن تكون هناك في المستقبل آلية لمراقبة تنفيذ الميزانيات من قبل كل إدارة.

3. تكوين خطة لبنود التدفق النقدي. هو نفسه خطوة مهمة، والتي ستعتمد عليها رؤية التقرير النهائي. ومع ذلك، فإن بناء خطة المقالات هو إجراء بسيط ومعياري إلى حد ما، لذلك ليس من المنطقي الخوض في وصفه في إطار هذه المقالة.

إذا تم إكمال جميع الخطوات الأولية الموضحة أعلاه، فسيكون إنشاء قائمة التدفق النقدي الإضافية أمرًا بسيطًا للغاية. عمل تقني. في MS Excel، تحتاج إلى إنشاء نموذج التقرير المطلوب. ثم تحتاج بعد ذلك إلى استيراد بيانات حسابات التدفق النقدي من البرامج ذات الصلة، وبعد كتابة الصيغ المناسبة، قم بتلخيص البيانات لكل عنصر من عناصر التدفق النقدي في الورقة الموجزة لتقرير معدل الدوران. من السهل جدًا والمفيد أيضًا إعداد تقارير منفصلة مع تفصيل كل عنصر من عناصر التدفق النقدي في سياق المعاملات الأولية. ويرد مثال على هذا التقرير في الجدول. 1.

الجدول 1شرح المادة 15. إيجار المباني

تاريخ	حساب التدفق النقدي	الوصول (فرك)	الاستهلاك (فرك)	وصف		شرط	الرصيد حسب العنصر (فرك)
				الطرف المقابل	ملحوظة	احتمال
							0,00
12.03.06	احسب. يفحص		152 000,00	شركة ذات مسؤولية محدودة "خدمات المستودعات"	قد الإيجار	15.1.	152 000,00
14.03.06	احسب. يفحص		359 700,00	شركة ذات مسؤولية محدودة "إيجار مكتب"	قد الإيجار	15.1.	511 700,00
15.03.06	احسب. يفحص		87 705,53	الشركة المساهمة "موسينرغو"		15.2.	599 405,53
18.03.06	ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية		140 000,00	ختم "الجرانيت"		15.3.	739 405,53
18.03.06	احسب. يفحص		359 700,00	شركة ذات مسؤولية محدودة "إيجار مكتب"	إيجار أبريل	15.1.	1 099 105,53
21.03.06	احسب. يفحص		221 670,73	OJSC "الشبكات الحرارية"	الطاقة الحرارية لشهر مارس	15.2.	1 320 776,26
28.03.06	RCC		12 000,00	OOO "تأجير المعدات"		15.1.	1 332 776,26
المجموع:		0,00	1 332 776,26				1 332 776,26
			ملخص المقالات الفرعية
			15.1.	أماكن للإيجار	883 400,00
			15.2.	المدفوعات الجماعية	309 376,26
			15.3.	حماية	140 000,00
			المجموع:		1 332 776,26

تتيح لك هذه الإجراءات البسيطة، والتي يمكن تنفيذها في فترة زمنية قصيرة جدًا (من أسبوع إلى شهر، اعتمادًا على هيكل المؤسسة)، التحكم الكامل في استلام الأموال وإنفاقها. بالإضافة إلى ذلك، يتيح لك تكوين قائمة التدفق النقدي البدء في تكوين ميزانية التدفق النقدي في سياق أقسام وبنود مختارة، وكذلك التحكم في تنفيذ هذه الموازنات، مما يزيد بشكل كبير من الانضباط المالي في المؤسسة.

خبرة شخصية
نيكولاي سينيتسين،

في المرحلة الأولى من إنشاء الشركة، كان من الضروري تنظيم المحاسبة الإدارية بسرعة وإنشاء تقارير الإدارة الأساسية لضمان سيطرة شركة الإدارة على الأنشطة التجارية والمالية للأقسام الإقليمية. في البداية، تقرر تطوير وتنفيذ نظام آلي موحد لإدارة المؤسسات، والذي يتضمن الإدارة والمحاسبة والمحاسبة الضريبية على أساس 1C.

ومع ذلك، كان من الواضح أن تطوير البرنامج سيستغرق وقتا طويلا. وفي هذا الصدد، في المرحلة الأولى من تطور الشركة، تم تنفيذ المحاسبة الإدارية في أقسام التجارة والإنتاج الإقليمية وفقًا للمنهجية التي وصفها المؤلف في هذا المقال. سمح ذلك لشركة الإدارة، أثناء تطوير نظام المحاسبة الآلي، بالعمل مع الأقسام الإقليمية على التخطيط والمحاسبة والتحكم في أنشطتها، وفي هذه العملية، تحسين مبادئ وخوارزميات إعداد التقارير ليتم تشغيلها آليًا.

الميزانية العمومية للإدارة وقائمة الدخل

نلاحظ على الفور أن تشكيل هذين التقريرين الإداريين هو عملية واحدة لا يمكن فصلها. من المستحيل عمليا إعداد بيان الربح والخسارة الصحيح إذا لم يتم إعداد الميزانية العمومية للإدارة بالتوازي معها.

لإنشاء التقارير، ستحتاج إلى بيان التدفق النقدي وتقارير تصف التغييرات في الأصول والالتزامات الرئيسية للشركة. واستنادا إلى البيانات المأخوذة من هذه التقارير، سيتم إجراء الإدخالات الرئيسية التي تشكل بيان الدخل والتغيرات في الميزانية العمومية للإدارة.

قبل الشروع في إعداد التقارير، من الضروري تحليل هيكل الأصول والخصوم والإيرادات والمصروفات الخاصة بالمؤسسة ووضع خطة الحسابات وبنود الإيرادات والمصروفات لبناء قائمة الأرباح والخسائر.

من أجل الوضوح، فكر في منهجية تكوين الميزانية العمومية للإدارة وبيان الأرباح والخسائر مثال محدد. لنفترض أن الشركة تعمل في أنشطة التجارة والمشتريات، وتدفع الضرائب على الميزانية ورواتب الموظفين. جميع الجوانب الأخرى لأنشطة الشركة في هذا المثاللن نأخذها بعين الاعتبار، لأنها لا تؤثر على منهجية إعداد التقارير بأي شكل من الأشكال.

بالنسبة لمثل هذه المؤسسة، يمكن تقديم مخطط مبسط لحسابات الميزانية العمومية للإدارة وخطة لبنود بيان الدخل في شكل جدول. 2 والجدول. 3.

الجدول 2. هيكل الحساب

الجدول 3هيكل بنود قائمة الدخل

تجدر الإشارة إلى أن بيان الربح والخسارة، في جوهره، هو تفصيل للتغيرات في بند الميزانية العمومية "الربح" خلال الفترة المشمولة بالتقرير. ولهذا السبب فإن تكوين بيان الربح والخسارة دون إعداد الميزانية العمومية يؤدي عادة إلى نتائج غير صحيحة.

يرجع إدراج الحساب المساعد (04) في مخطط حسابات الميزانية العمومية للإدارة إلى الحاجة إلى تسليط الضوء على جميع التناقضات بين بيانات التقارير المختلفة لمزيد من التحليل والحذف (أو شطب النتيجة المالية الفترة المشمولة بالتقرير).

لننظر الآن إلى التقارير الإدارية التي نحتاج إلى العمل بها ونقارن كل قيمة من القيم في التقارير بترحيل معين على حسابات الميزانية العمومية، وإذا كان الترحيل يتعلق بحساب الربح، فإن الترحيل على بنود قائمة الدخل (جدول 4، جدول 5، جدول 6، جدول 7).

الجدول 4بيان التدفقات النقدية

عنوان المقال	مجموع	مثال بالأرقام	الأسلاك
الرصيد في بداية الفترة	يتزامن مع البند 01 من الميزانية العمومية في بداية الفترة	35	–
عائدات المبيعات	أ'	1000	رقم 1 د 01. ق 04.
الدفع للموردين	ب'	800	رقم 2 د 04. ق 01.
الأجر	ج'	105	رقم 3 د 06. ك 01.
الضرائب	د'	110	رقم 4 د 07. ق 01.
الرصيد في نهاية الفترة	يتزامن مع البند 01 من الميزانية العمومية في نهاية الفترة	20	–

الجدول 5تقرير الحسابات الدائنة

في هذا والأمثلة اللاحقة، عند إجراء الترحيلات على الحساب 08. "الربح"، سنشير إلى بند بيان الدخل كتحليلات إضافية، مما سيسمح لنا بإنشاء هذا التقرير بشكل صحيح.

لاحظ أن A' في بيان التدفق النقدي و A'' في تقرير الحسابات المدينة يمثلان نفس المعلمة. ومع ذلك، ليس من الممكن دائمًا تحقيق التوافق الكامل لهذه القيم في الممارسة العملية. في هذا المثال، A' وA'' يساويان 1000 و1002 على التوالي. يمكن أن يكون هذا التناقض نتيجة لأسباب مختلفة - وجود عامل بشري، وإنشاء تقارير بعملات مختلفة دون المحاسبة الصحيحة لفروق أسعار الصرف ، إلخ.

يتم إجراء الإدخالات المتعلقة بهذه المبالغ أثناء النقل من خلال الحساب المساعد 04. وفي الوقت نفسه، يظل الفرق بين A' و A'' في الوقت الحالي في الحساب 04. وينبغي فعل الشيء نفسه مع جميع المعلمات نفسها الموجودة موجودة في التقريرين في هذا المثال، ينطبق هذا على المعلمات A وB وF.

الجدول 6تقرير حركة البضائع

الجدول 7. تقرير الحسابات الدائنة

بعد إجراء الترحيلات وفقًا للبيانات التي تم الحصول عليها من تقارير الإدارة التي تمت مناقشتها أعلاه، نحصل على ميزانية عمومية إدارية منتهية جزئيًا. وفي الوقت نفسه، تم الانتهاء من بنود الميزانية العمومية 01 و02 و03 و05، حيث تم حساب رصيد هذه الحسابات على أساس التقارير المتاحة. يتطلب البندان 06 و07 (و، على التوالي، 08) إدخالات إضافية تتعلق باستحقاق تكاليف الرواتب والضرائب. من السهل تنفيذ ذلك عن طريق إجراء المنشورات التالية الموضحة في الجدول. 8.

الجدول 8العمليات الإضافية على بنود الميزانية العمومية التي لا تحتوي على تقارير متخصصة

الآن يبقى فقط التعامل مع الأرصدة في الحساب 04، وهو مجموع الانحرافات بين البيانات المتشابهة في التقارير المختلفة. إذا كانت هذه الانحرافات كبيرة وكان سبب حدوثها غير واضح، فيجب عليك تحليل بيانات التقارير وتحديد مصدر التناقضات، وإذا لزم الأمر، إجراء التعديلات لإزالة سبب حدوثها. إذا كانت قيمة هذه الانحرافات ضئيلة أو كان سببها معروفًا، فيجب إعادة ضبط الحساب 04 إلى الصفر من خلال نسبة هذه المبالغ إلى بنود بيان الدخل المقابلة.

لنفترض أن الانحرافات A' من A'' وB' من B'' في مثالنا مرتبطة بفروق أسعار الصرف (تم إنشاء التقارير بعملات مختلفة). يرجع انحراف F' عن F' إلى حقيقة أن تقرير حركة البضائع لا يأخذ في الاعتبار وصول أي جزء غير مهم من التشكيلة (على سبيل المثال، مواد التعبئة والتغليف). في هذه الحالة، يمكنك إعادة تعيين الحساب المساعد 04 بالترحيلات الموضحة في الجدول. 9.

الجدول 9,عمليات إضافية على حساب الرصيد المساعد

وبالتالي، تمكنا من بناء نظام للترحيلات التي تولد بيان الربح والخسارة وتغييرًا في الميزانية العمومية الإدارية لفترة التقرير. وفي الوقت نفسه، تم استخدام البيانات المأخوذة من التقارير القياسية التي تم إنشاؤها في أي مؤسسة. وعلى الرغم من حقيقة أن هيكل الميزانية العمومية وبيان الدخل ونماذج التقارير المستخدمة في هذا النهج في الواقع أكثر تعقيدًا مما هو عليه في المثال المذكور، إلا أنه يمكن تطبيق هذه التقنية بسهولة على أي مؤسسة تقريبًا.

خبرة شخصية
نيكولاي سينيتسين،رئيس قسم التخطيط والمحاسبة، شركة OJSC التجارية Alco-Trade

أود أن أدرج نقاط القوة في هذه التقنية إمكانية التنظيم السريع إلى حد ما للمحاسبة الإدارية في المؤسسة والاستقلال عن منتجات برامج المحاسبة المستخدمة. وتتمثل العيوب في أن هذه الآلية تركز بشكل أكبر على الجزء المالي من التقارير الإدارية.

من الناحية العملية، بالنسبة للإدارة التشغيلية للمؤسسة، هناك حاجة أيضًا إلى معلومات مهمة أخرى، وهي ضرورية للتحليل المتعمق ومراقبة وإدارة المبيعات وأرصدة المخزون والتسويات المتبادلة مع العملاء، وما إلى ذلك. بمعنى آخر، فإن المحاسبة الإدارية السريعة التي وصفها المؤلف لا تخترق بعمق كافٍ العمليات التجارية في المؤسسات. إذا تم حل هذه المهام في إطار أنظمة المحاسبة الحالية، فإن استخدام منهجية إعداد التقارير الموصوفة كتدبير مؤقت له ما يبرره تماما.

بالإضافة إلى ذلك، تشمل عيوب هذا النهج حقيقة أن موظفي فروع الشركة، التي يتم فيها إدخال المحاسبة الإدارية، لديهم تكاليف عمل إضافية - حيث يتعين عليهم الاحتفاظ بسجلات لأنفسهم وسجلات للشركة الأم، والتي بالطبع ، يبقى ثانوي بالنسبة لهم. يؤدي هذا غالبًا إلى وجود تناقضات بين البيانات المحاسبية والوضع الفعلي في المؤسسة.

سيرجي دميترييف،المدير المالي لشركة Alyudeko-K LLC (كوستروما)

إن القدرة على إنشاء نظام إدارة مالية مرئي للمؤسسة في أقصر وقت ممكن، دون إنفاق موارد ملموسة ودون إجراء تغييرات كبيرة على البرامج المحاسبية الحالية، بالطبع، أمر ضروري. نقطة قويةالمنهجية قيد النظر. أما بالنسبة لأوجه القصور، فمن الناحية العملية يتعين على المرء أن يواجه بعض الصعوبات عند تحليل التناقضات في بيانات التقارير المختلفة. وبطبيعة الحال، يعتمد حجم هذه المشكلة بشكل كبير على جودة الإدارة. الوثائق الأوليةفي المؤسسة.

في الجدول. 10 يوضح مثال لحساب التغير في حسابات الميزانية الإدارية وبنود قائمة الدخل وفقا للقيود المذكورة أعلاه.

الجدول 10حساب التغيرات في حسابات الميزانية العمومية للإدارة وبنود بيان الدخل لفترة التقرير

رقم النشر	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	المجموع
أصول
01. نقدا	1000	–800	–105	–110												–15
02. التسويات مع المشترين					1300	–1002										298
03. البضائع							950	–968								–18
04. الحساب الفرعي	–1000	800				1002	–950		947	–804			–2	4	3	0
الإلتزامات
05. التسويات مع الموردين									947	–804						143
06. التسويات مع الموظفين			–105								127					22
07. التسويات مع الميزانية				–110								118				8
08. الربح					1300			–968			–127	–118	–2	4	3	92
بنود قائمة الدخل
08.01. إيرادات المبيعات					1300											1300
08.02. تكلفة المنتجات المباعة								968								968
08.03. الأجر											127					127
08.04. الضرائب												118				118
08.05. فروق أسعار الصرف													2	–4	–3	–5

ممارس الرأي
إيرينا كارافييفا،رئيس قسم الرقابة المالية والتحليل في شركة JSC "الإلكترونيات الروسية"

في رأيي، الهدف الرئيسي لتنظيم المحاسبة الإدارية في المؤسسات هو تزويد المديرين بمعلومات شفافة وفي الوقت المناسب لاتخاذ القرارات الإدارية. هذا يسمح لك بحل المشاكل المحاسبية الرئيسية:
- الافتقار إلى التقارير التشغيلية (التقارير الربع سنوية منصوص عليها قانونيا)؛
- الافتقار إلى الشفافية في المعلومات (يوصى بطريقة منهجية بتخصيص 5 مجموعات فقط من التكاليف).

وبالتالي، عند تشكيل الميزانية العمومية للإدارة وبيان الدخل، يتم التركيز على إدخال محاسبة إضافية لبنود النفقات والدخل الحيوية لإدارة المؤسسة ومجالات النشاط، أي ضمان مبدأ شفافية التقارير.

تجدر الإشارة أيضًا إلى أنه وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، يتعين على جميع الشركات الاحتفاظ بسجلات محاسبية وإنشاء بيانات مالية (الاستثناء هو الشركات التي تحولت إلى نظام ضريبي مبسط، ولكن حتى في هذه الحالة، فهي لديها بيانات مالية مبسطة). لذلك، من ناحية، يمكننا أن نتفق مع المؤلف في أن جميع المؤسسات لديها في البداية جميع التقارير اللازمة عن الأنشطة المالية والاقتصادية لتنظيم المحاسبة الإدارية وإعداد التقارير، ولكن من ناحية أخرى، فإن الخوارزمية المقترحة لا تأخذ في الاعتبار حقيقة أن النماذج المنفذة موجودة بالفعل في الشركة.

إذا اعتبرنا المقالة بمثابة خوارزمية لإعداد المحاسبة الإدارية في المؤسسات ذات نظام ضريبي مبسط معفاة من إنشاء بيان التدفق النقدي والميزانية العمومية (باستثناء تقرير عن الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة)، إذن، في رأيي ، المنهجية المقترحة تحتوي على الأخطاء التالية:

1. تشكيل قائمة التدفق النقدي. لا تغطي الخوارزمية أنشطة الأقسام الإدارية المساعدة والمساندة، كما أنها لا تركز على تكوين التدفق النقدي للأنشطة التشغيلية والاستثمارية والمالية للمؤسسة. بمعنى آخر، لن يتم تحقيق الهدف الرئيسي المتمثل في تقديم بيان التدفق النقدي - وهو بناء نظام إدارة التدفق النقدي للمؤسسة وتحسينه. وبالتالي فإن تراكم التدفقات في مجالات النشاط الرئيسية ومن ثم تفصيل هذه التدفقات في سياق الأقسام حسب بنود التدفق النقدي لن يسمح لنا بتحديد صافي التدفق النقدي لجميع الأنشطة التشغيلية وكذلك للاستثمار و الأنشطة المالية.
2. تشكيل الميزانية العمومية للإدارة وقائمة الدخل. تقدم المقالة خوارزمية لتشكيل الميزانية العمومية، في حين يتم استخدام الحسابات المشروطة والتدوين لوصف العملية. وهذا، في رأيي، يثير بعض الالتباس، لأنه يتوافق مع الوثائق المعياريةهناك خطة محاسبية من المنطقي استخدامها.

ما هو الغرض من تقارير الإدارة الداخلية؟ ما هي عملية إعداد التقارير وماذا تشمل؟ أين يمكنني العثور على نموذج لملء نموذج التقارير الإدارية؟

دعونا نتخيل الوضع. في إحدى المؤسسات، تقوم الخدمة المالية بإعداد تقارير إدارية أسبوعية للإدارة، والتي تحتوي على كل شيء: المؤشرات المالية الأساسية، ونفقات الشركة، ومعلومات عن الشحنات وأرصدة المخزون، ومعلومات عن سداد القروض، وما إلى ذلك.

في شركة أخرى، يتعامل المحاسب الشاب مع المستندات المالية، على هذا النحو، لا أحد يعد تقارير الإدارة. لذا المدير لا يعرف حتىأين تذهب الأموال وكيف تسير الأمور مع سداد القروض.

في أي شركة تعتقد أن الإدارة تتخذ قرارات أكثر كفاءة وفعالية؟ بالطبع ستجيب في الأول حيث يكون هناك تفاعل واضح بين فناني الأداء والإدارة. التقارير الإدارية هي مجرد ذلك. وصلة.

عن، كيفية إعداد التقارير الإداريةوما هي المهام التي يحلها، سأقول أنا، دينيس كودرين، الخبير في القضايا الاقتصادية، في مقال جديد.

استرخ واقرأ حتى النهاية - في النهاية ستجد نظرة عامة على الشركات التي المساعدة في تنظيم المحاسبة الإداريةفي منشأتك، بالإضافة إلى نصائح حول كيفية التمييز بين فناني الأداء المحترفين والهواة.

1. ما هي التقارير الإدارية وفيم يتم استخدامها

إدارة المؤسسة- عملية مستمرة جوهرها التأثير على الكائن من أجل تثبيته أو التحكم فيه أو تغييره وفقًا لأهداف العمل. وظيفة تحكم أخرى الاستخدام العقلانيالقوى العاملة وموارد الشركة لتحسين الربحية.

من أجل الحفاظ على كفاءة الأعمال وقدرتها التنافسية، يجب على القادة أن يكونوا في جميع الأوقات اتخاذ قرارات معينة. تعتمد هذه القرارات على معلومات محدثة حول شؤون المؤسسة. هذه هي المعلومات التي توفرها التقارير الإدارية (MA) للإدارة.

- أداة للرقابة الداخلية للشركة وطريقة لتقييم آفاقها الاقتصادية.

على عكس القوائم المالية. ليس هناك أي التزام بإعداد التقارير الإدارية . لكن المديرين يحتاجون إليها لإدارة أعمالهم بشكل فعال. يحتوي MA على معلومات حول جميع الأقسام الهيكلية للمؤسسة.

يمكن القول أن المدير المختص قادر على تقييم المؤشرات الاقتصادية بناءً على المحاسبة. هذا صحيح جزئيا، لكن المحاسبة لا تكشف عن جميع الفروق الدقيقة في المؤسسة.

من التقارير المحاسبية من الصعب فهم المنتجات التي يزداد الطلب عليها، والذي هو العكس. يظهر صورة أكثر وضوحا.

مثال

شركة "منتجات سيبيريا نصف جاهزة"وسعت نطاق منتجاتها في العام الماضي. بمساعدة التقارير الإدارية، التي اقترح المدير التنفيذي تقديمها في المؤسسة، اكتشفت الإدارة ذلك الأكثر طلبااستمتع بالمنتجات الزلابية العائلية" و " نقانق القرية". قررنا زيادة إنتاج هذه المواقف.

أظهر تقييم الألفية أيضًا أن شراء مواد التعبئة والتغليف من الموردين أقل ربحية من صنعها بنفسك. مخرج قررت فتح متجر جديدلإنتاج العبوات الخاصة بها.

هناك حاجة إلى المحاسبة من قبل أصحاب الاقتصاد وبعيد النظر والحكماء الذين يريدون تحقيق الربح ليس فقط من خلال زيادة حجم الإنتاج، ولكن أيضًا من خلال زيادة إنتاجية العمل، وكذلك تقليل النفقات غير الضرورية. وهذا جزء لا يتجزأ من كونك متعلمًا.

الذي هو عميلالتقارير الإدارية؟ كبار المديرينو مدراء الخط- مديرو الإنتاج والمديرون الماليون ومديرو المبيعات وما إلى ذلك.

استخدم لإنشاء مستند أشكال مختلفةفي كثير من الأحيان - الجداول والرسوم البيانية والرسوم البيانية.

يجب أن تكون المعلومات:

• معقول- تعكس العمليات الحقيقية دون أي إضافات وشعوذة؛
• عنوان- موجهة إلى مستخدمين محددين، على سبيل المثال، المدير العام؛
• مؤتمن- لا يحتاج الغرباء إلى معرفة الشؤون الداخلية للشركة؛
• التشغيل- جاهز للاستخدام في الوقت المناسب ويحتوي على بيانات محدثة؛
• مفيدلاتخاذ القرارات الإدارية.

أين يمكنني الحصول على بيانات لإعداد التقارير؟ من برامج محاسبية، مستندات مالية، تقارير محاسبية. في البداية، بالطبع، من الضروري إنشاء نظام وظيفي لنقل المعلومات في المؤسسة.

على سبيل المثال، دخلت المواد الاستهلاكية مرحلة الإنتاج من أحد المستودعات - ويجب على الأشخاص المسؤولين (أمين المتجر ومدير المتجر) توثيق هذا الأمر.

في مؤسسة كبيرة، سيكون من الصعب تغطية جميع جوانب الإنتاج، لذلك يجب على المسؤولين عن تجميع شروط الخدمة أن يتصرفوا وفقًا لخطة محددة مسبقًا.

- « الرفيق نوفوسيلتسيفهل هذا تقريرك؟ يجب أن يؤخذ الأمر على محمل الجد أو لا يؤخذ على الإطلاق. الإحصاء علم لا يتسامح مع التقريب. كيف يمكنك استخدام البيانات التي لم يتم التحقق منها. خذها وأعدها!

من فيلم "مكتب الرومانسية"

نوفوسيلتسيف مع تقرير - لقطة من فيلم "Office Romance"

الآن سأقوم بإدراج المهام الرئيسية لـ UO:

• تزويد الإدارة ببيانات موثوقة وحديثة فيما يتعلق بالأنشطة المالية والإنتاجية للشركة؛
• التنبؤ والتحليل لعمل المؤسسة وفروعها؛
• وتحسين الانضباط المالي؛
• خفض تكاليف الإنتاج.
• زيادة الأرباح نتيجة اتخاذ قرارات مجدية اقتصاديا.

لا يلزم إرسال MA إلى دائرة الضرائب الفيدرالية أو إلى أي مكان آخر. هذه وثيقة للاحتياجات الداخلية. يسمح للمديرين أو المالكين بأن يكونوا على دراية بالوضع الموضوعي في المؤسسة. تعكس الوثيقة العمليات الرئيسية التي تحدث أو حدثت داخل الشركة خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

2. ما الذي تتضمنه التقارير الإدارية - نظرة عامة على النقاط الرئيسية

الآن حول ما هو مدرج في UO. على عكس المحاسبة المالية والضريبية، التي ينظمها القانون بشكل صارم، يتم إعداد التقارير الإدارية في شكل حرويلبي احتياجات إدارة شركة معينة، ويلبي أهداف .

ولهذا السبب، هناك العديد من المتغيرات لهذه الوثائق. ومع ذلك، هناك نقاط يجب تضمينها في التقرير دون فشل حتى تتمكن الإدارة من تحليل الوضع الاقتصادي الحالي في الشركة وتقييم التوقعات بشكل موضوعي.

اللحظة 1. تقارير العمليات

أنشطة التشغيل- هذا هو العمل الرئيسي للشركة الذي يهدف إلى تحقيق الربح. ويشمل ذلك إنتاج المنتجات وتقديم الخدمات وأي نشاط أساسي آخر تكسب الشركة من خلاله الأموال.

يتضمن هذا التقرير البيانات التالية:

• على إنتاج السلع؛
• بشأن اقتناء عناصر المخزون؛
• على شراء المواد الخام والمواد الاستهلاكية والمكونات؛
• على مخزون المنتجات النهائية في المستودعات؛
• على التدفق النقدي.
• حول المستحقات.

شروط الخدمة للعمليات هي وثيقة تعكس الوضع الحالي.

لحظة 2. تقارير عن النشاط الاستثماري

استثمار- جزء من الأنشطة المالية للشركة. حتى المشاريع الصغيرة تستثمر في تطوير وتوسيع الإنتاج.

تنعكس المعايير التالية في تقييم الألفية للاستثمارات:

• حركة الأصول الثابتة؛
• حركة الأصول غير الملموسةشركات؛
• الودائع النقدية طويلة الأجل؛
• الاستثمارات الرأسمالية المخططة؛
• بيانات عن تنفيذ المشاريع الاستثمارية.

اللحظة 3. تقارير عن الأنشطة المالية

الأنشطة الماليةهو استثمار قصير الأجل اقترضت، استعارتو مساهمة عاصمة, الإقراضوإدارة النقد (مكتب النقد في المؤسسة). وتنعكس كل هذه الجوانب في MA المالية.

اللحظة 4. تقارير عن المبيعات أو الخدمات المقدمة

تقرير المبيعاتهي خدمة مبيعات المؤسسة لرئيس قسم المبيعات والمديرين التجاريين والعموميين. ويوضح عدد المنتجات التي يتم بيعها وبأي أسعار.

في بعض الأحيان تتضمن عناصر إضافية - ديناميكيات الشحن، ومعلومات حول المخزونات في المستودعات، وتكاليف المبيعات، ومعلومات حول المستحقات.

اللحظة 5. تقارير المشتريات

في تقرير الشراءيتضمن معلومات عن شراء المواد الخام والمواد الاستهلاكية والمعدات والأدوات وأصول الإنتاج الأخرى. هناك حاجة إلى وثيقة منفصلة لمثل هذه الخطة في مرافق الإنتاج الكبيرة، حيث يتم استخدام مجموعة متنوعة من الأصول المادية للعمل.

من أجل الوضوح، سنضع الأنواع الأساسية من MA في الجدول:

3. إجراءات إعداد التقارير الإدارية - 6 مراحل رئيسية

التقارير الإدارية هي طرق مختلفة. قبل بضع سنوات عملت في شركة حيث شاركت في إعداد وثائق التقارير فريق كامل من المحاسبينوالمهنيين الماليين.

وكان التقرير مفصلاً ومفصلاً، مما سمح للإدارة بالتصرف تحليلات شاملة وتصحيح عمل المؤسسة في الوقت المناسب، إذا لزم الأمر.

في شركة أخرى، حيث أتيحت لي أيضًا فرصة العمل، كان أحد المحاسبين على أساس 1C يشارك في التقرير، بينما قام بإدخال جميع البيانات في البرنامج يدويًا. لم يكن هناك أي معنى لمثل هذا التقرير..

لإنشاء تقرير مختص ومفيد، استخدم خوارزمية جاهزة. لا يدعي المخطط أنه الحقيقة المطلقة - عند إنشاء تقريرك الخاص، فكر في تفاصيل المؤسسة وحجمها.

المرحلة 1. تحديد الأهداف والغايات

أولاً، نحتاج إلى فهم واضح للمهام التي يجب حلها بمساعدة التقارير الإدارية. ومن المفيد أن يحصل الرئيس التنفيذي للشركة على المعلومات اللازمة على الأقل كل اسبوع . وإذا كان وقت المؤسسة هو وقت التغيير وإدخال تقنيات وأساليب جديدة، ففي كثير من الأحيان.

الأهداف في كل حالة فردية: مراقبة نفقات الدخل، وتحليل تكاليف الإنتاج، وتقييم كفاءة الإدارات، وتتبع ديناميكيات الذمم المدينة والدائنة.

إن شكل منح درجة الماجستير للإدارة مهم أيضًا. أسهل في استخدام الجداولوالرسوم البيانية من الملفات النصية. كلما كانت الوثائق أكثر تفصيلا، كلما كان ذلك أفضل..

لكن تذكر - لا يمكنك احتضان الضخامة. يجب أن يكون قادرًا على تنظيم المعلومات حسب مجموعات الدخل والنفقات، حسب أنواع العملاء، حسب الأقسام، لتلخيص النتائج المتوسطة.

يتم تنظيم تكرار التقرير من قبل الإدارة نفسها. إذا أراد المدير إصدار تقرير أسبوعيًا، فسيتم إنتاجه أسبوعيًا. الشيء نفسه ينطبق على التفاصيل.

المرحلة الثانية. تحديد دائرة المسؤولين الذين يحتاجون إلى التقارير الإدارية

وهذه مرحلة ضرورية للتنظيم الفعال لعملية إعداد تقييم الألفية. عازم لمن على وجه التحديد وأي نوع من التقاريرمتاح.

ومن المهم أيضًا ألا ننسى ذلك المسؤول عن الإبلاغ. في كثير من الأحيان، يتم تعيين المسؤولين أو كبار المتخصصين في الإدارات ذات الصلة. وهم مسؤولون عن محتوى التقارير وعن توقيت إعدادها وتقديمها.

الشركات الكبيرة تنظم أيضا وحدات خاصةلإعداد التقارير الإدارية.

المرحلة 3. تحديد المعلومات التي سيتم تقديمها في التقارير الإدارية

تعتمد المعلومات التي سيتضمنها التقرير على الغرض من هذه الوثيقة. كقاعدة عامة، يتضمن أهم البيانات التي تعكس الوضع الاقتصادي والمالي الحقيقي للمؤسسة.

سيكون من الجميل لو تم أخذها بعين الاعتبار العلاقة المنطقية للمؤشراتلراحة عملية تحليل RO والاستنتاجات. في بعض الأحيان يسأل المديرون أولئك الذين يقومون بإعداد التقارير صياغة الاستنتاجات الرئيسية على الفور .

المرحلة 4. تحديد إمكانية استخدام المعلومات المتولدة في الأنظمة المحاسبية

تقييم المعلومات التي نحتاجها لأغراض الإدارة موجودة بالفعل في نظم المعلومات المحاسبية شركات. هذا هو حول محاسبة, مالي, ضريبةوالأنظمة المحاسبية الأخرى التي تم إنشاؤها بالفعل وتعمل بنجاح في المؤسسة.

إذا كان الأمر كذلك، فيمكنك ويجب عليك محاولة استخدامه، مما يمكن أن يسهل المهمة بشكل كبير ويخلصك منها "العمل المزدوج".

يجب أن تكون التقارير منتظمة وواضحة ومنظمة

المرحلة 5. تطوير اللوائح الخاصة بإعداد التقارير الإدارية

هناك حاجة بالتأكيد قواعد الإبلاغ - من وبأي شكل وفي أي إطار زمني سيقدم لهم. توثيق هذه الاتفاقيات.

دع كل رئيس لمركز المسؤولية المالية (CFR) يراقب تنفيذ العملية.

المرحلة 6. تطوير أدوات لجمع وتوليد ومعالجة معلومات التقارير الإدارية

قم بتوجيه متخصصي تكنولوجيا المعلومات لتطوير البرامج (أو قوالب الملفات) التي سيقوم الأشخاص المسؤولون من خلالها بإعداد التقارير.

لكن لا تنس المبادئ الأساسية:

• وينبغي تعويض تكلفة الأتمتة من خلال فوائد استخدامها؛
• البرنامج السيئ أسوأ من نظام جداول البيانات المصمم بعناية في Excel.

إذا لم يكن لدى الشركة متخصصين في تكنولوجيا المعلومات، فاستخدم مساعدة شركات الطرف الثالث. هناك معلومات عنهم في القسم التالي.

- ليودميلا بروكوفييفناأنت ذو بصيرة مذهلة. أنت فقط تنظر إلى المسافة! أنا أعمل حاليًا على تقريري، وأمام عيني مباشرة يتحسن الأمر، أفضل!

سعيد لك أيها الرفيق نوفوسيلتسيف...

من فيلم "مكتب الرومانسية"

4. المساعدة في إعداد التقارير الإدارية - نظرة عامة على أفضل 3 شركات تقدم الخدمات

هل ترغب في تطبيق نظام إعداد التقارير الإدارية في مؤسستك، ولكن ليس لديك أي فكرة من أين تبدأ؟ هل تريد تكليف هذه المهمة لفناني الأداء المحترفين؟

مراجعة الخبراء لمساعدتك في الاختيار شركاء موثوقينمن سيقوم بتطوير وتنفيذ وإطلاق MR فعال في شركتك.

شركة متنوعة تعمل في سوق الخدمات الاستشارية منذ أكثر من 20 عامًا. يشمل نطاق اهتمامات الشركة: الاستشارات الإدارية والضريبية، وإعداد وأتمتة المحاسبة، وتطوير أنظمة إعداد الميزانية والعديد من خدمات الأعمال الأخرى ذات الصلة.

سيقوم المتخصصون بتطوير محاسبة إدارية فعالة بناءً على منتجات برامج 1C في شركة العميل. يتلقى العميل: تصحيح أخطاء العمليات التجارية، والدعم الاستشاري في جميع مراحل تنفيذ التقارير الإدارية، ونظام إدارة المؤسسات الآلي الحديث.

فريق من ذوي الخبرة من الممارسين ذوي الخبرة الواسعة في بناء وتصحيح أنظمة المحاسبة الإدارية والميزنة. المهنيين إعداد المحاسبة من الصفربالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة، تحسين نظام الرقابة المالية والإدارية في الشركات الكبيرة.

إذا لزم الأمر، المتخصصين في شركة "المحاسبة Chetko" تدريب موظفيكأساسيات العمل مع الأنظمة الآلية، وتنظيم العمل مع المستندات، وتحسين تكاليف المؤسسة، وتطوير برامج فريدة للاستخدام الفردي.

3) جي بي سي إس

تضم الشركة الاستشارية GBCS 28 خبيرًا مؤهلًا في مجال أتمتة المحاسبة الإدارية. سيقوم المتخصصون بإنشاء نظام محاسبي فعال، ووضع الميزانية في منشأة العميل، وتحسين الوضع المالي في الإنتاج، وخفض التكاليف.

لا تضيع وقتك في تطوير المحاسبة الإدارية بنفسك - ثق بأولئك الذين يعرفون كيفية القيام بذلك بسرعة واحترافية. على حساب الشركة - أكثر من 50 المشاريع النهائية . لقد ساعدت التطورات التي قامت بها GBCS العملاء بالفعل على تحقيق أكثر من 60.000.000 روبل من صافي الربح.

5. كيفية اختيار شركة إعداد التقارير الإدارية - 3 علامات تدل على أنك تعمل مع محترفين

من الصعب دائمًا اختيار فنانين أكفاء حقًا.

يجب أن يزود جميع المستخدمين بالمعلومات التي يحتاجونها لاتخاذ القرارات. لذلك، من الضروري تحديد قائمة تقارير الإدارة ومحتواها.

تجدر الإشارة إلى ذلك هذا العمللسوء الحظ، ليس لديها أي تكنولوجيا واضحة لا لبس فيها. يمكننا القول أن تطوير نماذج التقارير الإدارية هو نوع من الفن.

بعد كل شيء، من الضروري أن تكون قادرا على تطوير مثل هذه الأشكال من تقارير الإدارة التي، من ناحية، ستحتوي على معلومات مفيدة حقا، ومن ناحية أخرى، فإن تكلفة الحصول على هذه المعلومات ستكون مقبولة لإدارة الشركة.

بالمناسبة، ستنشأ أسئلة حول نسبة المنفعة والتكلفة في جميع أنحاء المشروع حول إعداد وأتمتة المحاسبة الإدارية.

وبالتالي، يناقش هذا المقال جميع الجوانب العملية المتعلقة بتطوير نظام التقارير الإدارية. على وجه الخصوص، عند تطوير تنسيقات التقارير الإدارية، من الضروري مراعاة الخصائص الرئيسية التي يجب أن تستوفيها.

بالإضافة إلى ذلك، تعرض هذه المقالة تصنيفًا للتقارير الإدارية والمؤشرات التي قد تتضمنها.

خصائص التقارير الإدارية

لا يمكن وصف التقارير الإدارية بشكل عام إلا بالمتطلبات النوعية. على الرغم من أن بعض الشركات قد تستخدم المعلمات الكمية.

ولعل الخاصية الكمية الأكثر شيوعًا للتقارير الإدارية هي عدد الصفحات في تقرير الإدارة. يُعتقد أنه يجب وضع تقرير واحد في صفحة واحدة، وإلا سيكون من الصعب جدًا تحليله. صحيح أنه لا يحدد تنسيق الصفحة الذي نتحدث عنه وما الخط.

لقد رأيت تقارير مطبوعة على صفحة A3 بخط صغير جدًا في بعض الشركات التي اتبعت هذا المبدأ بدقة. نعم، تم وضع هذه التقارير رسميًا في صفحة واحدة، ولكن كان من الصعب جدًا استخدامها.

وبشكل عام، ليس من الضروري تطبيق هذا القيد الكمي بهذه البساطة. إذا تم وضع تقرير الإدارة على صفحتين بتنسيق A4، وفي نفس الوقت، في الواقع، لا توجد أي من بيانات تقرير الإدارة هذا غير ضرورية، فليس من الضروري على الإطلاق طباعته بخط صغير جدًا من أجل وضعه على صفحة واحدة.

على الرغم من أنه في كثير من الأحيان، عند الفحص الدقيق لمثل هذه التقارير الإدارية الطويلة، يتبين أنه يمكن وضعها بسهولة في صفحة واحدة. على سبيل المثال، كان لدى إحدى الشركات تقرير إداري، على الرغم من استخدام طباعة صغيرة جدًا، بالكاد يتسع لصفحتين.

علاوة على ذلك، لم تكن البنود الهامة في تقرير الإدارة مفصلة بما فيه الكفاية، في حين تم عرض البنود الأقل أهمية بتفاصيل مفرطة. وبعد إجراء بسيط (تقليل التفاصيل المفرطة للعناصر غير الأساسية)، أصبح تقرير الإدارة مناسبًا في صفحة واحدة دون أي مشاكل، وأصبح استخدامه أسهل بكثير في الممارسة العملية.

في بعض الأحيان، تكون التقارير الإدارية "كبيرة"، لأنها، في حالة حدوث ذلك، تتضمن أقصى قدر ممكن من التفاصيل فيها. على سبيل المثال، يمكن طباعة مقال تقرير الإدارة مثل "الإيرادات من المبيعات" في تقرير المبيعات مع تقسيم إلى مجموعات، أو يمكن طباعته مع تقسيم إلى منصب معين.

من الواضح أنه في الحالة الثانية، يمكن أن يكون تقرير الإدارة أكثر تعقيدًا. بالمناسبة، من أجل تجنب مثل هذه المشاكل مع تصور التقارير الإدارية، يمكن مشاهدتها في في شكل إلكترونيباستخدام منتج برمجي يسمح لك، إذا لزم الأمر، بتوسيع مؤشر هرمي معين.

لذا، إذا رجعنا إلى النظر في الخصائص النوعية للتقارير الإدارية، فمن أهمها ما يلي:

القابلية للفهم؛

دلالة؛

الموثوقية (الموثوقية) ؛

قابلية المقارنة.

وضوح التقارير الإدارية

وتجدر الإشارة على الفور إلى أن معرفة أهداف إعداد تقرير إداري محدد يمكن أن يزيد بشكل كبير من قابلية فهمه للمستخدم. يجب تحديد أهداف إعداد التقارير الإدارية حتى عند تطوير مصنف للتقارير الإدارية.

لذا، فمن الواضح أن التقارير الإدارية يجب أن تكون مفهومة للمستخدمين، ولكن يجب الإشارة إلى تحذير مهم هنا. من أجل فهم التقارير الإدارية، يجب أن يكون لدى المستخدمين معرفة معينة. على وجه الخصوص، تحتاج إلى معرفة أساسيات الاقتصاد والمالية على الأقل.

وبطبيعة الحال، لا يُطلب من مديري الشركات على الإطلاق معرفة منهجية إنشاء التقارير الإدارية بالتفصيل، ولكن يجب عليهم فهم معنى كل مؤشر من مؤشرات تقرير الإدارة التي يستخدمونها. وتشمل هذه المعرفة، من بين أمور أخرى، معرفة سياسة المحاسبة الإدارية، حيث أن قيم معظم مؤشرات التقارير الإدارية تعتمد عليها بشكل مباشر.

لذلك، في إطار مشروع إعداد وأتمتة المحاسبة الإدارية، ينبغي التخطيط للتدريب، بما في ذلك مديري الشركة. بالمناسبة، فإن الافتقار إلى التدريب في مثل هذه المشاريع له تأثير سلبي للغاية على النتائج النهائية، ولكن، مع ذلك، في كثير من الأحيان يتم إعطاء هذه المشكلة القليل من الاهتمام.

وبالتالي، ينبغي أن تكون المعلومات الواردة في التقارير الإدارية مفهومة للمستخدمين المطلعين على مبادئ المحاسبة الإدارية وأساسيات الاقتصاد والمالية.

أهمية التقارير الإدارية

بالإضافة إلى الوضوح، يجب أن تحتوي تقارير الإدارة أيضًا على خاصية أخرى مهمة - وهي أن تحتوي على معلومات ذات معنى. قد يبدو من الواضح أن التقارير الإدارية على استعداد لاتخاذ القرارات، وليس فقط أن تكون كذلك. ومع ذلك، في كثير من الأحيان تكون تقارير الإدارة مثقلة بالبيانات غير الضرورية على الإطلاق.

مرة أخرى، أحد أسباب الحمل الزائد للمعلومات في التقارير الإدارية هو الافتقار إلى التدريب اللازموتخطيط المشاريع لإعداد المحاسبة الإدارية.

على وجه الخصوص، لم يتم التفكير في مصنف التقارير الإدارية مسبقًا، ولم يتم تحديد أهداف التقارير، وما إلى ذلك. نتيجة لذلك، اتضح أن جميع التقارير الإدارية تقريبا مليئة بالمعلومات غير الضرورية تماما. وهذا يعني أنه غير ضروري لتقرير الإدارة هذا.

بالمناسبة، يمكن لعشاق إضافة معلومات إضافية إلى تقارير الإدارة، إذا جاز التعبير، فقط في حالة استخدام إمكانيات منتجات البرمجيات التي لا تسمح بعرض جميع المؤشرات على الشاشة. من ناحية، يمكنك على الفور تقديم جميع المؤشرات المثيرة للاهتمام لتقرير معين في الإعدادات، ولكن من ناحية أخرى، عندما تتخيلها، قم بتمييز جزء منها فقط.

وتجدر الإشارة إلى أن أهمية مؤشر معين في تقارير الإدارة قد تعتمد على الفترة التي تم إعداده لها. على سبيل المثال، في إحدى الشركات العاملة في بناء الطرق، يتطلب جهاز الإدارة من وحدات الإنتاج التابعة لها (DRSU - إصلاح الطرق مواقع البناء) منتشرة في جميع أنحاء المنطقة، التقارير الإدارية اليومية.

من الواضح أن الأجسام البعيدة تتطلب التحكم التشغيلي. ولكن، كما اتضح في تحليل التقارير الإدارية، من بين المؤشرات التي تم جمعها كل يوم، لم تكن أكثر من 30٪ مهمة حقا. كان إعداد جميع المؤشرات الأخرى للتقارير اليومية مجرد استخدام غير فعال لوقت المتخصصين العاملين في DRSU.

لذلك، يجب أن تكون المعلومات الواردة في التقارير الإدارية مفيدة لاتخاذ القرار وتساعد في تقييم الأحداث الماضية والحالية والمستقبلية، وتأكيد أو تصحيح التقديرات السابقة.

موثوقية (موثوقية) التقارير الإدارية

تعد موثوقية التقارير الإدارية أيضًا سمة منطقية تمامًا، مثل الوظيفتين السابقتين. على الرغم من أن أحد الاختلافات بين المحاسبة الإدارية والمحاسبة هو أن الدقة الدقيقة للغاية ليست مطلوبة دائمًا هنا.

بعد كل شيء، في بعض الأحيان يكون المدير أكثر أهمية بكثير للحصول على تقرير إداري غير دقيق تماما، ولكن ضمن الإطار الزمني المطلوب، من التقرير الذي تم التحقق منه حتى آخر قرش، ولكن مع تأخير. هذه الملاحظة لا تعني على الإطلاق أن الدقة لا تهم على الإطلاق بالنسبة للمحاسبة الإدارية.

لكن الشيء الأكثر أهمية هو أن التقارير الإدارية يجب أن تكشف عن الأنشطة الفعلية والحالة في الشركة، وأن تكون خالية من الأخطاء الجسيمة.

هناك شروط معينة لضمان موثوقية التقارير الإدارية:

الصدق.

الحياد؛

غلبة الجوهر على الشكل القانوني؛

الحكمة (المحافظ).

صدق التقارير الإدارية

الصدق يعني أن حسابات الإدارة يجب أن تعكس بأمانة المعاملات والأحداث الأخرى التي تستند إليها. قد يكون عدم كفاية الدقة بسبب الصعوبات في تحديد الأحداث وتقييمها.

يمكن أن يحدث هذا، على سبيل المثال، عند ملء قيم التحليلات أثناء إدخال البيانات في قاعدة البيانات المحاسبية، خاصة في الحالات التي يكون فيها من المستحيل تحديد التحليلات بناءً على المستندات الأولية.

أو قد يتبين أن المستند الأساسي الأصلي لم يصل في الوقت المحدد وأن المستند الأساسي "الداخلي" يحتوي على أخطاء.

حيادية التقارير الإدارية

ويعني الحياد أن المعلومات الواردة في التقارير الإدارية يجب أن تكون غير متحيزة ويجب ألا تؤثر على عملية صنع القرار من أجل تحقيق النتيجة المخططة. يمكن أن يحدث هذا في كثير من الأحيان عندما يعتمد المديرون كثيرًا على حدسهم.

إنه حل جاهزلديهم بالفعل في رؤوسهم، وبمساعدة تقرير الإدارة، يريدون فقط تأكيد صحته. في مثل هذه الحالات، قد يتم "تعديل" تقرير الإدارة ليتوافق مع النتيجة المعدة بالفعل. بطبيعة الحال، نحن هنا لا نتحدث عن نوع من التشويه الواعي للبيانات.

وقد يتمثل "التكيف"، على سبيل المثال، في استبعاد المؤشرات من تقرير الإدارة التي تظهر بوضوح عيوب الحل المعد أو المطبق بالفعل. هناك طريقة أخرى "للملاءمة" وهي استخدام سياسة محاسبية مختلفة عند حساب بعض المؤشرات.

بعد كل شيء، يمكن أن يكون للمؤشرات نفسها قيم مختلفة عند استخدام مبادئ مختلفة للتعرف على المعاملات التجارية وتقييمها. صحيح أن طريقة "الملاءمة" هذه يمكن تطبيقها بنجاح، خاصة في تطوير التقارير الإدارية المخططة (الميزانيات)، لأن. لا يمكن الحصول على التقارير الفعلية إلا على أساس المعلومات التي تم إدخالها بالفعل، مما يعني أنه من الصعب جدًا تغيير سياسات المحاسبة الإدارية.

صحيح أنه يمكن في البداية اختيار سياسة المحاسبة الإدارية بحيث تبدو المؤشرات التي تهم أصحاب الشركة أكثر جاذبية عند استخدامها.

غلبة الجوهر على الشكل القانوني للتقارير الإدارية

إن غلبة الجوهر على الشكل القانوني هي أيضًا شرط منطقي تمامًا لضمان موثوقية التقارير الإدارية.

ويجب تقديم الأحداث بما يتوافق مع جوهرها الاقتصادي وواقعها الاقتصادي، وليس فقط مع شكلها القانوني الذي لا يتوافق دائمًا مع بعضها البعض.

ومن الواضح أن هذا الشرط هو العلاقة المباشرةلسياسة المحاسبة الإدارية، وبشكل أكثر دقة، للاختلافات المحتملة بين سياسة المحاسبة الإدارية والسياسة المحاسبية.

الحكمة (التحفظ) في إعداد التقارير الإدارية

إن الحيطة أو التقارير الإدارية المحافظة تعني أنه في ظل ظروف عدم اليقين، يجب توخي الحذر عند إصدار الأحكام حتى لا يتم المبالغة في تقدير الأصول وتقليل الالتزامات.

عندما تكون هناك درجة عالية من عدم اليقين، ينبغي الكشف عن الأحداث فقط في الملاحظات على التقارير. وبعبارة أخرى، لا ينبغي "تجميل" التقارير الإدارية بطريقة تجعلها أكثر إرضاءً للإدارة و/أو مالكي الشركة.

مقارنة التقارير الإدارية

إن خاصية التقارير الإدارية مثل قابلية المقارنة لا تقل أهمية عن الخصائص الثلاثة السابقة التي تمت مناقشتها أعلاه. ومن الواضح أنه إذا تغيرت أشكال التقارير الإدارية في كثير من الأحيان، فسيكون من الصعب للغاية التحكم في ديناميكيات مؤشرات هذه التقارير وتحليلها.

بالطبع، ليس من الممكن دائمًا تطوير الشكل المطلوب لتقرير الإدارة في المرة الأولى. من أجل التحقق أخيرًا من اكتمال النموذج، كقاعدة عامة، يلزم إعداد تقرير إداري عدة مرات من أجل اختباره على الأرقام.

وفي الوقت نفسه، من الممكن إجراء تعديلات على نماذج التقارير الإدارية، ولكن من المستحسن في المستقبل عدم إجراء تغييرات على نماذج التقارير الإدارية دون داع. قد تكون مثل هذه الحاجة بسبب تغيير في استراتيجية الشركة، مما قد يتطلب تخطيط ومراقبة مؤشرات جديدة لم تكن موجودة سابقًا في التقارير الإدارية.

نعم، في هذه الحالة، يمكن تغيير تنسيقات التقارير الإدارية، ولكن لا تزال الشركة عادة لا تغير استراتيجيتها كثيرًا، لذلك لا ينبغي أن تتغير نماذج التقارير الإدارية كثيرًا.

قد يتغير عدد وتكوين التقارير الإدارية لسبب آخر. إذا كان لدى الشركة نظام لإدارة الميزانية، وكان نموذج التخطيط مفصلاً لأسباب معينة، مما أدى إلى ظهور ميزانيات جديدة ومؤشرات جديدة، فمن الطبيعي أنه سيكون من الضروري زيادة عدد وتكوين التقارير الإدارية الفعلية لذلك أنه يمكنك تلقي تقارير واقعية عن الخطة لمزيد من التحليل.

وبطبيعة الحال، قد تؤدي مثل هذه الإجراءات أيضًا إلى تغيير في الأشكال الحالية لإعداد التقارير الإدارية الفعلية.

تصنيف مؤشرات التقارير الإدارية حسب معلمة "الوقت"

يمكن تقسيم جميع مؤشرات إعداد التقارير الإدارية من حيث معلمة "الوقت" إلى ثلاث مجموعات:

الفاصل الزمني (قابل للتفاوض)؛

لحظة (الرصيد)؛

مختلط.

توفر مؤشرات الفاصل الزمني أو التحول لإعداد التقارير الإدارية معلومات لفترة زمنية معينة (اليوم، الأسبوع، الشهر، الربع، السنة، وما إلى ذلك). وقد تشمل هذه المؤشرات، على سبيل المثال، حجم المبيعات، وعائدات المبيعات، والأرباح، والتدفق النقدي، وما إلى ذلك.

توفر المؤشرات اللحظية أو المتوازنة لإعداد التقارير الإدارية معلومات في وقت محدد. يمكن أن تكون هذه المؤشرات، على سبيل المثال، الرصيد النقدي، وحسابات القبض/الدفع، والمخزون، وما إلى ذلك.

تتشكل المؤشرات المختلطة من الفاصل الزمني واللحظي. ومن أمثلة هذه المؤشرات دوران الأصول (كل أو بعض العناصر: المستحقات، والمخزونات، وما إلى ذلك)، والعائد على الأصول، والعائد على حقوق الملكية، وما إلى ذلك.

من الضروري الانتباه إلى حقيقة أنه من الأفضل عدم استخدامها لتحليل التقارير الإدارية شكل نقيمؤشرات فورية، لأن يمكن أن تختلف بشكل كبير في كل فترة. من الأفضل الاعتماد على المؤشرات الفاصلة أو المختلطة (الفاصلة واللحظية).

على سبيل المثال، إذا كانت الشركة لديها مستحقات أو مخزون متزايد، وبناء على هذه المعلومات، فمن المستحيل التوصل إلى نتيجة لا لبس فيها. إذا زادت فترة دوران المستحقات أو المخزونات، فمن الواضح أن هذا اتجاه سلبي، ولكن نمو المستحقات أو المخزونات في حد ذاته لا يقول الكثير.

تصنيف التقارير الإدارية حسب الخصائص الزمنية للمؤشرات

يمكن تقسيم جميع تقارير الإدارة حول الخصائص الزمنية للمؤشرات إلى ثلاث مجموعات رئيسية:

التقارير الإدارية الفعلية؛

التقارير الإدارية المخططة؛

تقارير إدارة الخطة والحقيقة.

ومن اسم هذه المجموعات من التقارير يتضح ما هي المعلومات التي تحتوي عليها. ومع ذلك، لا بد من تقديم بعض التعليقات.

عند إنشاء التقارير الإدارية الفعلية والمخططة، يجب استخدام نفس سياسة المحاسبة الإدارية للشركة. وبخلاف ذلك، سيكون من الصعب تحليل تقارير إدارة الخطة والحقيقة.

بعد كل شيء، يمكن أن تحدث بعض الانحرافات في الخطة الواقعية فقط بسبب الاختلافات في السياسات المحاسبية التي تم استخدامها في التخطيط والمحاسبة.

عند تشكيل تقارير الإدارة الواقعية للخطة لمراكز المسؤولية المالية (FRC)، يجب أن نتذكر أنه في هذه الحالة من الضروري استخدام مبادئ الميزنة المرنة.

وبالتالي، عند تشكيل الموازنات الخطة الفعلية للمنطقة الفيدرالية المركزية، من الضروري أولاً حساب خطة مرنة، ومن ثم حساب انحرافات الخطة الفعلية. إذا لم يتم ذلك، فسيكون تقييم نتائج عمل CFD خلال الفترة المشمولة بالتقرير غير صحيح.

مصنف التقارير الإدارية (حسب أنواع التقارير)

قبل البدء في تطوير تنسيقات التقارير الإدارية، يجب عليك أولاً إنشاء مصنف تقارير، أي قائمة كاملة بجميع التقارير الضرورية مع وصف مختصرمحتواها.

وبطبيعة الحال، يمكن تصنيف التقارير الإدارية بطرق مختلفة. في الواقع، ليس من المهم جدًا التصنيف المعين الذي سيتم استخدامه في كل شركة معينة. الشيء الرئيسي هو أن يتم تنفيذه وتسجيله بوضوح في الوثائق التنظيمية ذات الصلة.

كقاعدة عامة، يتم تضمين تصنيف التقارير الإدارية في لائحة المحاسبة الإدارية. وبطبيعة الحال، ينبغي أن يكون تصنيف التقارير الإدارية مناسبا للاستخدام العملي.

ويرد مثال على التصنيف المحتمل لتقارير الإدارة في شكل 1. وتجدر الإشارة على الفور إلى أن أسماء مجموعات التقارير غير مقبولة بشكل عام. يمكن لكل شركة بشكل عام استخدام تصنيف التقارير الخاص بها.

رسم بياني 1. تصنيف التقارير الإدارية

على الرغم من جزئيا تقرير مالىوقد تم بالفعل وضع المعايير. أي أنه في كل شركة، بغض النظر عن أنشطتها وهيكلها التنظيمي وعملياتها التجارية وما إلى ذلك. يجب إعداد ثلاث قوائم مالية: قائمة الدخل، وقائمة التدفق النقدي، والميزانية العمومية. أرز. 1).

يعد ذلك ضروريًا للتحكم في الوضع المالي والاقتصادي للشركة. وكقاعدة عامة، المستخدمين الرئيسيين القوائم الماليةهم المالكين والرئيس التنفيذي للشركة. وتجدر الإشارة إلى أن مشاركة الرئيس التنفيذي في تطوير نماذج التقارير الإدارية، على الأقل التقارير المالية، شرط ضروري لنجاح مشروع المحاسبة الإدارية.

هذا لا يعني على الإطلاق أن الرئيس التنفيذي نفسه يجب أن يطور التنسيقات، ولكن يجب عليه أن ينظر في مسودة نماذج التقارير الإدارية التي اقترحتها مجموعة عمل المشروع بشأن إعداد المحاسبة الإدارية، وبطبيعة الحال، يجب أن يتعمق في جوهر هذه التقارير.

في الواقع، قد يكون أحد أسباب عدم مبالاة المدير العام بمثل هذه المشاريع هو عادته في الإدارة ليس حسب النظام، بل "بالعين". قام المدير المالي لشركة ما في بداية مشروع استشارات المحاسبة الإدارية بتقديم شكوى إلى فريقنا الاستشاري بشأن الرئيس التنفيذي.

وقال إنه إذا أعلنت الرئيس التنفيذي أنه يجب أن يفهم ثلاثة بيانات مالية، فمن المرجح أن لا شيء يأتي من هذا المشروع. وأوضح المدير المالي أنه منذ عدة سنوات كان يقوم بمحاولات مماثلة، إذا جاز التعبير، لتعويد المدير العام على استخدام التقارير الإدارية في إدارة الشركة، ولكن حتى تقرير واحد يعد كثيرًا بالنسبة له.

لقد استغرقنا وقتًا طويلاً حقًا لإقناع الرئيس التنفيذي بأنه من المستحيل ببساطة تحقيق القدرة على إدارة الحالة المالية والاقتصادية بطريقة مختلفة، خاصة في الشركات سريعة النمو. لذلك قضينا جلسات فرديةأولاً دراسة التقارير المالية، ومن ثم العملياتية.

بالمناسبة، تسمى البيانات المالية لأنها تحتوي على مؤشرات التكلفة فقط. وبطبيعة الحال، قد تحتوي التقارير المالية على مؤشرات نسبية (على سبيل المثال، العائد على المبيعات أو العائد على الأصول)، ولكن هذه المؤشرات مستمدة من التكلفة.

أي أنه لا توجد مؤشرات في التقارير المالية يتم قياسها مثلاً بالقطع والكيلوجرام والكيلو متر وغيرها. يتم قياس جميع بنود البيانات المالية بالنقود. ولكن في التقارير التشغيلية، بالإضافة إلى مؤشرات التكلفة، قد تكون هناك مؤشرات طبيعية.

كائنات المحاسبة الإدارية

يمكن أن تتكون التقارير التشغيلية في الواقع من عدة مجموعات (انظر أدناه). أرز. 1). لتسهيل فهم المثال المدروس لتصنيف التقارير الإدارية، من الضروري الجمع بين مصنف التقارير الإدارية ومصنف الكائنات المحاسبية (انظر الشكل 1). أرز. 2).

الصورة 2. العلاقة بين مصنف التقارير الإدارية وأشياء المحاسبة الإدارية

يتم إعداد التقارير المالية لمثل هذا الشيء كشركة ككل أو لمجموعة من الشركات، إذا كنا نتحدث عن ملكية. بالمناسبة، قد يكون إعداد البيانات المالية الموحدة للحيازة مهمة صعبة للغاية.

إذا كانت الشركة القابضة تتكون من شركات غير مرتبطة ببعضها البعض على المستوى التشغيلي، فسيتم حل مهمة توحيد البيانات المالية بكل بساطة. إذا تم تنفيذ المعاملات التجارية بين شركات القابضة، في هذه الحالة كل شيء ليس واضحا جدا، لأنه سيكون من الضروري أن تأخذ في الاعتبار المعاملات المتبادلة من أجل عدم تشويه البيانات المتعلقة بالدخل والمصروفات والأصول والالتزامات في مستوى الاحتفاظ في البيانات المالية الموحدة.

لذلك، توفر التقارير المالية معلومات حول الوضع المالي والاقتصادي للشركة ككل. ولكن لكي نفهم سبب ظهور مثل هذه القيم لمؤشرات البيانات المالية، من الضروري الغوص إلى مستوى (تشغيلي) أقل. يمكن أن تكون تقارير الإدارة ذات المستوى الأدنى من أنواع مختلفة اعتمادًا على كائنات المحاسبة.

من بين الكائنات المحاسبية ذات المستوى الأدنى يمكن تمييز العمليات التجارية والمشاريع والأقسام. علاوة على ذلك، يمكن تقسيم المشاريع إلى جارية واستثمارية. الحقيقة هي أن الأنشطة الحالية التي تحقق الشركة أرباحًا يمكن تنظيمها بطرق مختلفة.

تجني بعض الشركات (العملية) المال عن طريق تنظيم سلسلة من العمليات التجارية المنتظمة بدءًا من التوريد وحتى المبيعات، بينما تجني شركات أخرى (المشروع) المال عن طريق بناء نظام لتنفيذ إجراءات محدودة الوقت (المشاريع). قد تشمل شركات المعالجة، على سبيل المثال، المنظمات العاملة في الإنتاج الضخم، أو الشركات التجاريةتعمل في تجارة الجملة العادية أو البيع بالتجزئة.

تعتبر منظمات البناء ممثلين نموذجيين لشركات التصميم، لأن يكسبون الربح من خلال بناء وبيع مرافق معينة. بناء مثل هذه المرافق في هذه الحالة هو المشاريع الحالية. كقاعدة عامة، كل هذه الأشياء فريدة من نوعها بطريقتها الخاصة، لذلك لا يمكن اعتبار هذا النوع من النشاط أكثر أو أقل نموذجية مثل الإنتاج الضخم.

في الواقع، في السنوات الأخيرة، كان هناك ميل إلى طمس الخط الفاصل بين العملية وتنظيم المشروع للأنشطة الحالية. على سبيل المثال، قد تعمل بعض شركات التصنيع على أساس العمولة، وهو ما يمكن اعتباره نشاط مشروع. ومن بين شركات البناء هناك تلك التي تقوم بانتظام ببناء كائنات نموذجية إلى حد ما، على سبيل المثال، أبراج مشغلي الهاتف المحمول.

قد يكون لدى الشركة عدة مئات من هذه الأشياء النموذجية أكثر أو أقل خلال العام. ومع ذلك، فإن الأنشطة الحالية لأي شركة ترتبط أكثر إما بأنشطة العمليات أو المشروع. هذا هو الأساس لتطوير مصنف كائنات المحاسبة الإدارية ومصنف التقارير الإدارية.

وبالتالي، فإن شركة المعالجة ببساطة ليس لديها كائن مثل المشاريع الحالية. ولكن بالإضافة إلى المشاريع الحالية، بغض النظر عن تنظيم الأنشطة الحالية، يمكن لأي شركة أن يكون لديها مشاريع تطوير. يختلف الغرض من هذه المشاريع بشكل أساسي عن أهداف المشاريع الحالية.

تتيح المشاريع الحالية للشركة تحقيق الربح من الإمكانات الحالية، وتم تصميم مشاريع التطوير لإحداث تغيير كبير في إمكانات الشركة، والتي في المستقبل، بالطبع، يجب أن يكون لها تأثير إيجابي على الوضع المالي والاقتصادي النهائي للشركة.

لذلك، للتحكم في الأنشطة الحالية لشركات المعالجة، يتم استخدام تقارير الإدارة الوظيفية (العملية)، والتي تحتوي على معلومات عن المؤشرات المالية والاقتصادية التي تميز فعالية تنفيذ العمليات التجارية. يتم تحديد عدد وتكوين التقارير الوظيفية بشكل فردي في كل شركة.

للتحكم في الأنشطة الحالية لشركات المشاريع، يتم استخدام تقارير الإدارة عن المشاريع الحالية، والتي تحتوي على معلومات عن المؤشرات المالية والاقتصادية التي تميز فعالية تنفيذ مشاريع الأعمال.

وللتحكم في فعالية الأنشطة الاستثمارية يتم استخدام تقارير الاستثمار التي تحتوي على معلومات عن المؤشرات المالية والاقتصادية التي تميز فعالية تنفيذ المشاريع التنموية.

وأخيرًا، للتحكم في عمل مراكز المسؤولية المالية (FRC)، يتم استخدام التقارير الخاصة بـ CFR، والتي تحتوي على معلومات حول المؤشرات المالية والاقتصادية التي تميز أداء تلك الوحدات التي تم منحها وضع CFR.

ملحوظة: تمت مناقشة موضوع هذه المقالة بمزيد من التفصيل في ورشة العمل ""إعداد وأتمتة المحاسبة الإدارية""، والذي يقوم به مؤلف هذا المقال -

نظرًا لخصائص التشريع، فإن الشركات في روسيا لديها بعض الالتزامات المتعلقة بتقديم التقارير المختلفة إلى الهيئات الحكومية. غالبًا ما يتطلب الإعداد الكفء للوثائق اللازمة توحيد كميات كبيرة من موارد الشركة الداخلية. في معظم الشركات، يتم أيضًا إنشاء التقارير الإدارية، والتي لا يشترط تقديمها إلى الوكالات الحكومية، ولكن العديد من الشركات تضع هذه الوثائق. فلماذا يعد هذا النوع من التقارير ضروريًا؟

ما هي التقارير الإدارية ل؟

التقارير الإدارية للمؤسسة هي وثيقة داخلية تحتوي على أرقام معينة تعكس جوانب مختلفة من النشاط التجاري للشركة.

يعد مثل هذا التقرير عنصرًا أساسيًا في تخطيط الأعمال. تعكس المستندات التي تشكلها البيانات التي تحتوي على ما يكفي أهمية عظيمةعند حساب احتمالات أي قرارات إدارية. عند الانتهاء من مرحلة معينة من تطور الشركة، تسمح لك هذه الوثائق بتحليل وتحديد أخطاء إدارة الشركة، وكذلك أسباب هذه النواقص و الخيارات الممكنةحلول أخرى.

من المهم أن نفهم أن التقارير المالية والمحاسبية والإدارية تختلف عن بعضها البعض. أولا، لديهم منهجية مختلفة. لذلك، إذا كان النوعان الأولان من التقارير عبارة عن بيانات إحصائية تعكس معدل دوران رأس المال، فإن التقارير الإدارية لا تعكس الإحصائيات فحسب، بل تفسر الأرقام أيضًا. وبالتالي، فإن الإدارة لا ترى الأرقام فحسب، بل تفهم أيضًا ما تعنيه.

على سبيل المثال، توضح التقارير الإدارية ما الذي يسبب زيادة الربحية في إنتاج أنواع معينة من المنتجات، أو على العكس من ذلك، ما هو سبب عدم كفاية الإيرادات والتكاليف المرتفعة للغاية في مجال عمل معين. تساعد هذه الأرقام المفسرة في هذه التقارير المديرين على اتخاذ القرارات الصحيحة، وتحديث الأصول الثابتة، وترقية المعدات في الوقت المحدد، وما إلى ذلك.

تساعد التقارير الإدارية داخل الشركة، عند تجميعها بشكل صحيح وفي الوقت المناسب، على تحديد مجالات العمل الأقل كفاءة.

رأي الخبراء

كيف يمكن أن تكون التقارير الإدارية مفيدة؟

يفغيني كابانوف,

المدير العام لمجموعة شركات "Kubanagroprod"، إقليم كراسنودار

من أجل فهم سبب أهمية المحاسبة الإدارية وإعداد التقارير، تحتاج إلى تحديد الأهداف التي تسعى إلى تحقيقها بوضوح، بالإضافة إلى المهام التي تحتاج إلى حل. يضطر المساهمون في الشركة، بما فيهم أنا، إلى العثور على إجابات لمختلف الأسئلة الإستراتيجية، لأننا نحتاج إلى رؤية نتائج سنوات عديدة من نشاطنا التجاري. المؤشر الرئيسي للتقارير الإدارية هو قيمة الشركة. تفترض طريقة قياس هذه البيانات فهمًا لخوارزمية حساب القيمة الخاصة للشركة واختلافها عن طريقة حساب قيمة الشركة التي يتم تداول أسهمها في سوق الأوراق المالية.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن لعوامل الصناعة المختلفة أن تؤثر بشكل كبير على قيمة الشركة. في حالة أعمالنا، يعتمد سعر الحيازة على المؤشرات المطلقة والنسبية لحجم المبيعات وصافي الربح و"الرافعة" المالية وهامش الأمان المالي. نحاول الانتباه إلى تكلفة المعالجة ومحاسبتها، أي إلى مستوى إنتاجية العمل. إذا كانت الشروط الأخرى متساوية، فإن هذا المؤشر يحدد الفائز في المسابقة.

وتعلق أهمية خاصة على المؤشرات ذات الطبيعة غير المالية (على سبيل المثال، عدد المشترين لفترة معينة)، وهيكل العميل والبيانات الأخرى. أنها تسمح لك بتلقي التقارير الإدارية بدقة.

في الوقت الحالي، يتلقى نظام التقارير الإدارية في شركتنا معلومات من المحاسبة الآلية، بالإضافة إلى تشكيلها وتحليلها في برنامج Excel. من أجل القضاء على المشاكل التنظيمية والمضايقات الأخرى المرتبطة بجمع المعلومات ومعالجتها وتحليلها، قررنا في نهاية عام 2005 نقل المحاسبة بالكامل في مؤسساتنا إلى نظام آلي.

المثال الأكثر شيوعًا هو شركة إنرون. لقد خسر المستثمرون والدائنون في هذه الشركة جزءًا كبيرًا من أموالهم على وجه التحديد لأنهم كرسوا كل اهتمامهم للبيانات المالية ولم يروا مؤشرات مهمة أخرى تعكس تطور الأعمال وراء هذه البيانات.

ما هو مدرج في التقارير الإدارية

لا تحتوي التقارير الإدارية على لوائح صارمة في إطار القانون، فهي تتشكل بشكل حر ويجب أن تلبي فقط احتياجات إدارة شركة معينة. ولهذا السبب، هناك عدد كبير من الخيارات لمثل هذه الوثائق. ومع ذلك، هناك بعض الفروق الدقيقة التي من المهم إدراجها في التقرير.

1. التقارير التشغيلية

النشاط التشغيلي هو العمل الرئيسي للشركة الذي يهدف إلى تحقيق الربح (أي إنتاج السلع وتقديم الخدمات وغيرها من الأنشطة التي تدر الربح).

تتضمن هذه التقارير بيانات عن:

• إنتاج السلع؛
• اقتناء عناصر المخزون؛
• شراء المواد الخام والمواد الاستهلاكية والمكونات؛
• مخزون المنتجات النهائية في المستودعات؛
• تدفق مالي؛
• الحسابات المستحقة.

وبالتالي، فإن مثل هذا التقرير يعكس الوضع الحالي للشركة.

2. تقارير عن الأنشطة الاستثمارية

الاستثمار جزء مهم من أنشطة الشركة. بعد كل شيء، حتى أصغر مؤسسة تخصص الأموال التي تذهب إلى تطوير وتوسيع الأعمال التجارية.

يحتوي هذا النوع من التقارير الإدارية على بيانات حول:

• حركة الأصول الثابتة؛
• حركة الأصول غير الملموسة للشركة؛
• الودائع النقدية طويلة الأجل؛
• الاستثمارات المخططة والاستثمارات الرأسمالية؛
• تنفيذ المشاريع الاستثمارية.

3. تقارير الأنشطة المالية

ويركز هذا التقرير على الاستثمارات قصيرة الأجل، وزيادة الديون والأسهم، والإقراض وإدارة النقد.

4. تقارير المبيعات أو الخدمة

يتم تجميع هذه التقارير من قبل قسم المبيعات للإدارة وكبار المديرين في المنظمة. يُظهر هذا المستند حجم المنتجات التي يتم بيعها وبأي سعر. في بعض الأحيان معلومات إضافية حول ديناميكيات الشحنات والمخزونات المستودعات، تكاليف المبيعات، الخ.

5. شراء التقارير

يحتوي هذا التقرير على بيانات عن شراء المواد الخام والمواد الاستهلاكية والمعدات والأدوات وأصول الإنتاج الأخرى. هذه الوثيقة مهمة بشكل خاص في الإنتاج واسع النطاق، حيث يتم استخدام عدد كبير من الأصول المادية المختلفة في العمل.

رأي الخبراء

يجب أن تعكس التقارير الإدارية مؤشرات الأداء الرئيسية للشركة

ناتاليا غازيزوفا,

رئيس المكتب التمثيلي لشركة إبيكور سكالا لرابطة الدول المستقلة، موسكو

من أجل استبعاد النهج الإبداعي لإعداد التقارير الإدارية للشركة في عمل الخدمات المالية، يجب على الرئيس أن يحدد بوضوح المؤشرات الرئيسية لأداء الشركة. في الوقت نفسه، يجب أن تكون هذه البيانات مفيدة وتسمح لك بتتبع نتائج العمل والتنبؤات. في شركتنا، تشمل هذه المؤشرات ما يلي:

• حجم المستحقات والفواتير المستحقة (DSO، الإنجليزية المبيعات اليومية المعلقة - مؤشر المبيعات غير المدفوعة)؛
• نسبة المبيعات إلى العملاء الحاليين والعملاء الجدد خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛
• الهامش الإجمالي (الهامش المتقاطع)؛
• تحليل تكاليف الشركة (تحليل معدل التشغيل)؛
• مساهمة كل نشاط (كل نوع من المنتجات) في أرباح الشركة (مساهمة)؛
• الإنفاق الرأسمالي.

نظرًا لأن شركتنا هي شركة استشارية وموجهة نحو المشاريع، فمن المهم بالنسبة لنا أن نأخذ في الاعتبار أيضًا متوسط ​​الأجر بالساعة للاستشاري والتنفيذ (يسمح لنا هذا المؤشر بتحديد مدى مشاركة مستشارينا في المشاريع).

النماذج الأساسية لإعداد التقارير الإدارية

هناك عدة أشكال من التقارير الإدارية، مثل الميزانية العمومية الإدارية.

التوازن الإداريفي معظمها مماثلة للمحاسبة. ومع ذلك، هناك اختلاف رئيسي عن تقارير الإدارة المحاسبية، والذي يكمن في الغرض الوظيفي. هذا النوع من التقارير لا يعكس الأرقام فحسب، بل يسمح لك أيضًا بتفسيرها من حيث فعالية نموذج عمل المنظمة، أي أنه يوفر فرصة لرؤية صورة للحالة العامة من حيث الأصول و التزامات الشركة المختلفة تجاه الشركاء، والعكس.

اعتمادا على كيفية تفسير مؤشرات التقارير الإدارية، يتم تشكيل الهيكل الأصلي لإعداد التقارير الإدارية. في هذه الحالة، من المهم بشكل خاص من سيستخدم هذه التقارير بالضبط.

تعد الميزانية العمومية للإدارة وثيقة عالمية، لأنها تتضمن معلومات تهم ليس فقط المدير العام، ولكن أيضًا نائبه وصاحب العمل نفسه.

ما هي الأنواع الأخرى من التقارير الإدارية الموجودة؟

تقرير المكاسب والخسائرهي وثيقة يجب تقديمها إلى السلطات المختصة. وفي الوقت نفسه، يمكن استخدامه كمصدر لإنشاء التقارير الإدارية، ويتم تسهيل ذلك أيضًا من خلال البنية الملائمة لهذه الوثيقة.

يهدف هذا التقرير إلى تسجيل نتائج أنشطة الشركة في فترة معينة من الناحية المالية. يحتوي على بيانات رقمية عن الدخل والتكاليف والنتائج المالية بإجمالي تراكمي. وكجزء من التقارير الإدارية، فإنها تعكس: مصادر الإيرادات، وبنود الإنفاق، وربحية الشركة. ومع ذلك، لكي لا تكون هذه أرقام مجردة، بل أيضًا تفسيرًا، من الضروري إرفاق البيانات المذكورة أعلاه بمصادر إضافية تثبت التوضيحات اللازمة فيما يتعلق بالمؤشرات الموضحة في التقرير.

نوع آخر مهم من التقارير هو بيان التدفقات النقدية. توضح هذه الوثيقة استلام التمويل فيما يتعلق بالمصادر. بالإضافة إلى ذلك، فهو يعكس مدفوعات المنظمة فيما يتعلق بمجالات الإنفاق الرئيسية (لفترة زمنية معينة) ويسمح لك بتحديد الجدارة الائتمانية للشركة. مثل هذا التقرير مفيد ليس فقط لإدارة المؤسسة، ولكن أيضا لأصحابها.

يمكن استكمال جميع أنواع التقارير الإدارية بمصادر أخرى، والتي بدورها يمكن أن تعتمد على مجموعة متنوعة من الأساليب لتجميعها.

المتطلبات التي يجب الوفاء بها من خلال تقارير الإدارة الداخلية

1. وضوح.

من المهم معرفة أن فهم الأهداف الرئيسية لنوع معين من التقارير الإدارية يزيد بشكل كبير من قابلية فهمه لمستخدم معين. وفي الوقت نفسه، ينبغي تحديد أهداف التقارير أثناء تطوير مصنف التقارير الإدارية.

وبالتالي، فمن الواضح أن تقريرًا من هذا النوع يجب أن يكون مفهومًا لمستخدم التقارير الإدارية، ولكن هناك فارق بسيط: يجب أن يكون لدى هذا المستخدم بدوره بعض المعرفة الخاصة. أساس ذلك هو المعلومات المالية والاقتصادية.

وبطبيعة الحال، ليس من المطلوب من إدارة الشركات أن تفهم بشكل كامل منهجية إعداد التقارير الإدارية، ولكن يجب أن يكون المديرون على دراية بمعنى المؤشرات الرئيسية المشار إليها في التقارير، وكذلك معرفة سياسة المحاسبة الإدارية. وفي هذا الصدد، من المهم التخطيط للتدريب المتخصص، ولقادة الشركة أيضًا. معظم الشركات لا تولي الاهتمام الواجب لهذه القضية، ونقص التدريب يؤدي إلى العديد من العواقب السلبية.

لذلك، يجب أن تكون المعلومات الواردة في التقارير مفهومة للمستخدم الذي يكون على دراية بمبادئ إعداد التقارير الإدارية ولديه معرفة أساسية بالاقتصاد والمالية.

2. دلالة

يجب أن تعكس التقارير الإدارية دائمًا بيانات المعلومات المهمة بشكل حصري. على الرغم من أنه من اسم الوثائق فمن الواضح أن مثل هذه التقارير مهمة للمنظمة ويجب أن تحتوي على بيانات ذات معنى فقط، إلا أنها لا تزال مثقلة بالمعلومات غير الضرورية في العديد من الشركات. وفي الوقت نفسه، فإن الافتقار إلى الإعداد المناسب لإعداد التقارير هو السبب وراء تكرار هذه المعلومات. وخاصة في كثير من الأحيان لا يفكرون في التصنيف الرئيسي لتقارير الإدارة، وينسون تحديد الأهداف بوضوح. ونتيجة لذلك، امتلأت التقارير بالمعلومات غير الضرورية.

يمكن لأولئك الذين يرغبون في إضافة بيانات إضافية إلى التقرير الاستفادة من الميزات الخاصة لمنتجات البرامج المتخصصة التي لا تسمح بعرض جميع المؤشرات على الشاشة. من ناحية، يمكنك على الفور تقديم جميع المؤشرات المحتملة المثيرة للاهتمام لتقرير معين في الإعدادات، ولكن من ناحية أخرى، عند تصورها، قم بعرض جزء منها فقط.

من المهم أن نفهم أن هذا المؤشر أو ذاك يمكن أن يكون مهمًا بطرق مختلفة وفي فترات زمنية مختلفة. لذلك، في شركة بناء الطرق، يطلب كبار المديرين تقارير يومية من أقسام الإنتاج. على الرغم من أن العمل عن بعد يتطلب دائمًا مزيدًا من التحكم، إلا أن مثل هذه التقارير، نظرًا لأنه تم تجميعها يوميًا، كانت لها أهمية بنسبة 30٪ فقط للقضية المشتركة. وبالتالي، تبين أن هذا النهج كان مجرد مضيعة للوقت لموظفي DRSU (مواقع بناء إصلاح الطرق).

لذلك، يجب أن تكون جميع معلومات التقارير الإدارية مفيدة وتساهم في اتخاذ القرار، وكذلك تقييم الأحداث الماضية والحاضرة والمستقبلية، والتي بدورها تتيح لك تصحيح التقديرات السابقة أو تأكيدها.

3. الموثوقية (الموثوقية)

على الرغم من أن تقارير الإدارة، على عكس التقارير المحاسبية، لا تحتاج إلى دقة دقيقة، إلا أن هذه الخاصية لا تزال مهمة جدًا عند إعداد التقرير. والحقيقة هي أنه في بعض الأحيان يكون من المهم جدًا أن يتلقى المدير تقريرًا دقيقًا نسبيًا، ولكن خلال فترة زمنية محددة بدقة، بدلاً من التقرير الذي يتم التحقق منه بأدق التفاصيل، ولكن مع تأخير. ومع ذلك، هذا لا يعني أن التقارير الإدارية لا تتطلب الدقة على الإطلاق.

تسليط الضوء:يجب أن يعكس تقرير الإدارة الوضع الحقيقي للمنظمة ولا يحتوي على أخطاء كبيرة.

من المهم استيفاء شروط معينة لضمان تقديم تقارير إدارية موثوقة.

4. الصدق

ينص هذا الشرط على أن التقرير يجب أن يعكس المعاملات الحقيقية والأحداث الأخرى التي كانت أساس إعداده. يحدث نقص المعلومات الصادقة أحيانًا بسبب صعوبة تحديد الأحداث وتقييمها. يمكن أن يحدث هذا أثناء استكمال التقرير وإدخال البيانات، خاصة إذا كان الإدخال يعتمد على الوثائق الأولية، حيث يكون من المستحيل تحديد التحليلات بوضوح. ويحدث هذا أيضًا عندما لا يصل المستند الأساسي في الوقت المحدد، ويحتوي المستند الأساسي الداخلي على بعض الأخطاء.

5. الحياد

هذا الشرط هو أن المعلومات المقدمة يجب أن تكون غير متحيزة ولا تؤثر على اتخاذ القرار من أجل تحقيق النتيجة المخططة. على الرغم من أن الافتقار إلى الحياد يحدث غالبًا عندما يعتمد المديرون كثيرًا على حدسهم. بمعنى آخر، يحتفظون بالقرار النهائي في رؤوسهم، ولا ينظرون إلى تقرير الإدارة إلا كأداة لتأكيد هذا القرار. ومن ثم يمكن ببساطة تعديل المعلومات لنفس النتيجة الجاهزة، وإن كان ذلك دون وعي.

يمكن الانتهاء من هذا التعديل للمعلومات من خلال استبعاد المؤشرات التي توضح بوضوح نقاط الضعف في الحل المطبق أو الذي يتم إعداده للتو من تقارير الإدارة. وأيضًا، لكي يتناسب التقرير مع الصورة التي نضجت في الرأس، يمكن تطبيق سياسة محاسبية مختلفة أثناء حساب المؤشرات.

والحقيقة هي أن نفس المؤشرات غالبًا ما يكون لها معاني مختلفة اعتمادًا على استخدام مبادئ مختلفة للتعرف على المعاملات التجارية وتقييمها. يمكن استخدام طريقة تعديل المعلومات هذه بنجاح أثناء تطوير التقارير الإدارية المخططة (الميزانيات)، حيث أنه في الواقع يمكن الحصول على التقارير فقط بناءً على البيانات المدخلة مسبقًا، مما يعني أنه لا يمكن تغيير سياسة المحاسبة الإدارية بسهولة.

من المهم أن نفهم أنه يمكن اختيار سياسة المحاسبة الإدارية في البداية بطريقة تجعل تلك المؤشرات التي تهم أصحاب الشركة تبدو أكثر جاذبية عند استخدامها.

6. غلبة الجوهر على الشكل القانوني

ولضمان موثوقية المعلومات، يجب أن يتم تقديمها مع مراعاة جوهرها وواقعها الاقتصادي، وليس فقط وفقا لشكلها القانوني. ومن الواضح أن هذا الشرط يرتبط مباشرة بالسياسة المحاسبية الإدارية، وبشكل أكثر دقة، بأي من اختلافاتها عن السياسة المحاسبية.

7. السلطة التقديرية(محافظ)

ويعني هذا المفهوم الحذر في تكوين الأحكام في إطار الإبلاغ، خاصة في مواجهة عدم اليقين. لا تبالغ في تقدير أصولك وتقلل من التزاماتك.

إذا كانت درجة عدم اليقين عالية جدا، فيجب الكشف عن الأحداث حصريا في الملاحظات على التقرير. بمعنى آخر، لا ينبغي تزيين التقرير بطريقة تجعله أكثر متعة لرئيس أو مالك المؤسسة.

8. قابلية المقارنة

من المهم أن نفهم أنه مع التغييرات المتكررة في تنسيقات التقارير الإدارية، سيكون من الصعب للغاية مقارنة ديناميكيات مؤشرات هذه الوثائق والتحكم فيها وتحليلها.

بالطبع، ليس من الممكن في جميع الحالات إنشاء النموذج الأمثل لإعداد التقارير الإدارية على الفور. وإذا كنت تريد أن تكون متأكدا تماما من اكتمال النموذج، كقاعدة عامة، تحتاج إلى إعداد تقرير الإدارة أكثر من مرة لاختباره على الأرقام.

هناك تعديلات مختلفة على تنسيقات التقارير الإدارية، ولكن بعد ذلك من الأفضل عدم تغيير شكل التقارير إلا في حالة الضرورة القصوى. وقد تنشأ هذه الحاجة فيما يتعلق بالتغيير في استراتيجية الشركة، مما يستلزم التخطيط والتحكم في أي مؤشرات جديدة لم يتم استخدامها سابقًا في إعداد التقرير.

في مثل هذه الحالة، قد يصبح شكل التقارير الإدارية مختلفا، ولكن المنظمة، كقاعدة عامة، نادرا ما تغير الاستراتيجية، مما يعني أن شكل التقرير نادرا ما يختلف.

قد يتغير تكوين وعدد التقارير لأسباب أخرى. على سبيل المثال، تستخدم إحدى الشركات نظام إدارة الميزانية، وقد تم تفصيل نموذج التخطيط لسبب ما، والذي أصبح الأساس لظهور الموازنات والمؤشرات. وفي هذه الحالة، من الضروري أيضًا زيادة عدد وتكوين التقارير الإدارية الفعلية بحيث يكون من الممكن تلقي تقارير واقعية عن الخطة لتحليلها لاحقًا.

وقد تستلزم هذه الإجراءات بدورها تغييرًا في الأشكال الحالية لإعداد التقارير الإدارية الفعلية.

رأي الخبراء

مبادئ تشكيل التقارير الإدارية بالمعلومات

بافل مينشيكوف,

كبير المحاسبين في مكتب إدارة المدير العام لشركة Mostotrest، نائب كبير المحاسبين في شركة Mostotrest، موسكو

هناك العديد من المبادئ التي يمكن أن تساعدك في تنظيم المحاسبة الإدارية بحيث لا تقضي الكثير من الوقت في دراسة المستندات المحاسبية.

1. لا شيء يحتاج إلى أن يكون معقدا.من الأفضل استخدام شكل الجدول. إذا كان من الممكن إنشاء رسم بياني للتقرير، فيجب عليك استخدام إنشاء الرسوم البيانية والمخططات.
2. يجب تقييم حالة الشركة في ثلاثة أشكال رئيسية:الميزانية العمومية وقائمة الدخل وقائمة التدفق النقدي. في الشركات الصغيرة، يمكن استخدام هذه النماذج لتحليل حالة الأصول وتقييم الأداء. ولكن إذا كانت سياسة المحاسبة الإدارية تختلف عن السياسة المحاسبية، فلا ينبغي أن تكون النماذج محاسبية، بل إدارية.
3. التكاليف تقسيم المؤشرات الرئيسية لإعداد التقارير الإدارية إلى مطلقة ونسبية. ينبغي اعتبار المطلق مؤشرات للإيرادات والأرباح والدخل الهامشي والتكلفة. علاوة على ذلك، يمكن تقديمها ليس فقط من الناحية النقدية، ولكن أيضًا من الناحية العينية. تهدف المجموعة الثانية من المؤشرات إلى القدرة على تقييم أداء الشركة والقسم والموظفين. من الأفضل تحليل هذه المؤشرات في الديناميكيات. بالإضافة إلى ذلك، تمنحك المقاييس النسبية القدرة على مقارنة المقاييس الرئيسية لشركتك مع تلك الخاصة بالشركات الأخرى في الصناعة.
4. كلما كانت مؤسستك أكبر، كلما كانت أكثر السيطرة على المؤشرات الرئيسية(مرة واحدة في الشهر أو الأسبوع). في الوقت نفسه، يجب على المدير أن يقوم شخصيا بتقييم مجموعة صغيرة من المؤشرات، أي أنه لا ينبغي عليك تحمل الكثير. من الأفضل إعطاء التعليمات المناسبة لنوابك الذين سيراقبون أيضًا بعض المؤشرات شخصيًا.
5. جمع معلومات أولية عالية الجودة.لذلك، إذا تم إخراج كيسين من السكر وزن كل منهما القياسي 50 كجم من المستودع دون وزن، فيجب تسجيل الإفراج عن كيسين وزن كل منهما 50 كجم، وليس 100 كجم من السكر. بالطبع، يمكنك أن تأخذ في الاعتبار الوزن بالكيلوجرام، ولكن فقط عندما يتم وزن المواد التي يتم توزيعها، لأن الوزن القياسي يختلف أحيانًا بشكل كبير عن الوزن الفعلي. مشكلة شائعة أخرى هي جودة قواعد البيانات. على سبيل المثال، يمكن إدخال نفس الطرف المقابل في قاعدة البيانات بأسماء مختلفة (شركة ذات مسؤولية محدودة "Stroymarket"، "Stroymarket"، "Stroy Market"، "Stroy-Market"). تحدث مشكلة مماثلة عند كتابة اسم المواد. للقضاء على عدم الدقة من هذا النوع، فإن الأمر يستحق العمل على أتمتة جيدة مختصة. في المؤسسات الصغيرة، يعد Excel هو الخيار الأفضل. ولكن إذا كانت الشركة كبيرة وتتكون التقارير الإدارية من عدة عشرات من الأشخاص، فمن الضروري استخدام نظام معلومات متخصص.
6. تتبع قاعدة بيانات واحدة.في كثير من الأحيان، تتوفر المعلومات، على سبيل المثال، حول المستحقات، في قسم المبيعات، وفي الخدمة المالية، وفي قسم المحاسبة. وفي الوقت نفسه، لدى كل قسم نظامه المصغر للمحاسبة الشخصية. لكي تتمكن من الحصول بسرعة على تقرير إداري عالي الجودة، من الضروري استخدام نظام معلومات واحد وإلزام جميع الإدارات بشكل صارم بالاحتفاظ بالسجلات فيه فقط. وبالتالي، على سبيل المثال، يمكنك شحن المنتجات من المستودع أو إصدار المواد الاستهلاكية للإنتاج فقط عن طريق تسجيل الدخول إلى النظام وطباعة المستند المصاحب. وفي الوقت نفسه، لن يكون من الممكن الحصول عليها إلا إذا تم إدخال جميع البيانات اللازمة بشكل صحيح في قاعدة البيانات.

تشكيل التقارير الإدارية: المراحل الرئيسية

المرحلة 1.إعداد قائمة بالأشخاص الذين يحتاجون إلى استخدام التقارير الإدارية

يجب أن تعكس هذه القائمة المديرين العامين والتجاريين وكبار المديرين ومديري المبيعات، لأنهم عاجلاً أم آجلاً سيحتاجون جميعًا إلى التقارير الإدارية.

المرحلة 2.مجموعة من التقارير الإدارية الحالية كما هي

في الحالات التي يتم استخدامها القوائم المالية، يجب أن يتم تضمينه في المجموعة.

المرحلة 3.إعداد مصفوفة لإعداد التقارير الإدارية

يتضمن تجميع هذه المصفوفة إدخال المعلومات التالية: مستخدمو التقارير / أنواع التقارير، عند التقاطع، من الضروري الإشارة إلى ما يبحث عنه كل مستخدم بالضبط في التقرير (حرفيًا، أين يبحث، في أي خلية، أي إجمالي - في من أجل العثور على معلومات غير مفيدة أو معلومات في شكل غير مناسب، عندما لا يزال مستخدم التقرير يعيد حساب شيء ما على الآلة الحاسبة).

بالإضافة إلى ذلك، يجب طرح الأسئلة المناسبة لتحديد ما يفتقده المستخدمون من التقرير. لذلك، إذا كان لدى الشركة مؤشرات تستخدم كمؤشرات مراقبة وأهداف، فأنت بحاجة إلى إدراجها في الجدول الموجود في خلايا تلك التقارير التي يتم أخذ قيمها منها. وهذا مهم للغاية أثناء إعداد التقارير الإدارية.

طاولة. مصفوفة التقارير الإدارية

	الإبلاغ عن البيانات المتعلقة بالمبيعات القابضة. المؤشر المستهدف - حجم المبيعات	- تقديم بيانات عن مبيعات كل فرع. المعيار - حجم مبيعات كل وحدة فرعية	تقرير عن المستحقات المعيارية - مبالغ مستحقات الفروع	تقرير تكلفة التوزيع. المعيار - الهامش
المدير التنفيذي	يلفت الانتباه إلى نتائج المبيعات. المطلوب: الإجمالي حسب المنطقة	يلفت الانتباه إلى إجمالي المبيعات لجميع الفروع. المطلوب: إجمالي مجموعة العناصر	يلفت الانتباه إلى إجمالي الديون المتأخرة	يقارن التكلفة الإجمالية مع الهامش. العيوب: لا يوجد مؤشر هامش في نفس التقرير. لا فك تكاليف تفاهات. الحاجة إلى: فصل تكاليف الإنتاج عن التكاليف الإدارية
مخرج تجاري	يلفت الانتباه إلى حجم المبيعات في جميع المناطق.	يلفت الانتباه إلى حجم المبيعات لكل مدير. مطلوب: تتبع عدد العملاء الجدد لكل مدير	يلفت الانتباه إلى الديون المتأخرة والإجمالية لكل مدير

في هذه المرحلة، تحصل على صورة لكيفية سير الأمور على أرض الواقع. ومن الضروري اختيار المؤشرات الأكثر عقلانية منه، بحيث يكون مع المحاسبة الإدارية الجديدة كل ما تم استخدامه سابقًا.

المرحلة 4.تطوير وإنشاء المصنف الإداري

في هذه المرحلة، من المهم إنشاء مصنف مختص يعكس النفقات والدخل، وكذلك التدفقات النقدية (BDDS) وميزانية الاستثمار، بالإضافة إلى احتوائه على مقالات تتعلق بمحاسبة معدل الدوران بين بنود الميزانية العمومية.

المرحلة 5.تحديد الكتب المرجعية التحليلية الأخرى المطلوبة

والخطوة التالية هي تحديد الكتب المرجعية التحليلية الأخرى اللازمة عند تجميع التقارير الإدارية. لنفترض، مع الاهتمام بالجدول الموصوف أعلاه، يمكننا أن نستنتج على الفور أن الكتب المرجعية حول الأقسام (الفروع)، والمناطق، ومجموعات المنتجات، والمديرين، وربما أيضًا حول عناصر التكلفة والأطراف المقابلة ستكون ضرورية. تتطلب تقارير الإدارة النقدية، كقاعدة عامة، محاسبة تحليلية لأماكن تخزين الموارد المالية (حسابات التسوية، ومكاتب النقد، والأشخاص المسؤولين). يجب أن تؤخذ هذه الدلائل من قواعد البيانات التي تم تطويرها بالفعل (من قاعدة البيانات المحاسبية، يمكنك أخذ دليل للأطراف المقابلة، على سبيل المثال) أو إنشاء قواعد جديدة بنفسك، ولكن يجب الاتفاق عليها مع جميع الأشخاص الذين يستخدمون التقرير حول هذه الميزة المحددة.

المرحلة 6.إعداد نماذج التقارير الرئيسية

من الضروري الآن تطوير الأشكال الرئيسية لإعداد التقارير الإدارية (BDR، BDDS، Balance). من الضروري التحقق من أن التقارير تحتوي بالضبط على المعلومات التي استخدمتها الإدارة سابقًا. ولذلك، يجب أن تستند النماذج إلى بيانات حقيقية. لذلك، إذا تم تطوير النماذج في جدول بيانات Excel، فلا تنس إضافة جميع المحاسبة التحليلية اللازمة إليها (على سبيل المثال، وفقًا لمقالات معدل الدوران)، وعرض المناطق أو مجموعات العناصر، وإنشاء أعمدة حسب الأشهر.

ومع ذلك، إذا تم استخدام النماذج برمجة"تخطيط الأعمال"، إذًا يمكنك فقط ملء دليل "نماذج الميزانية" ثم التحقق من المخرجات في تقرير فك تشفير التحليلات التي تحتاجها.

المرحلة 7.إعداد نماذج التقارير الأخرى

واستنادا إلى الكتب المرجعية التحليلية المستخدمة، من الضروري إنشاء أشكال أخرى من التقارير الإدارية. في البداية، ينبغي عمل النماذج التي ستكون مشابهة لتلك المستخدمة بالفعل في المنظمة. بعد ذلك، يجب عليك النظر في مواد المنظمات المشابهة لشركتك وتقييم مستخدميها، ثم تحتاج إلى تقديم اقتراح لإدخال نماذج تقارير إضافية.

المرحلة 8.إضافة الصيغ والقيم المحسوبة إلى التقارير التي تم إنشاؤها

في هذه المرحلة، يبدأ التوثيق في اتخاذ شكل التقارير الإدارية.

المرحلة 9.استكمال نماذج التقارير

ما عليك سوى ملء النماذج بالبيانات الحقيقية لنفس الشهر. ومن الضروري أيضًا تنسيق النماذج المكتملة مع الأشخاص الذين شاركوا سابقًا في إعداد التقارير الإدارية.

المرحلة 10.تنسيق التقارير مع المستخدمين

يجب أن يتم الاتفاق على التقارير المكتملة مع المستخدمين. وفي الوقت نفسه، من المحتمل أن يتعين تصحيح وثائق إعداد التقارير الإدارية ووضعها في صيغتها النهائية وفقًا للتعليقات الواردة.

لذا فإن إعداد التقارير الإدارية يتم على مراحل. علاوة على ذلك، كل واحد منهم مهم للغاية، وتحتاج إلى مراقبة مروره الصحيح. عندها فقط سيكون التقرير مكتوبًا بشكل جيد.

كم مرة يجب إعداد التقارير الإدارية؟

كم مرة تحتاج إلى إعداد التقارير الإدارية، يقرر كل مدير بشكل فردي. المعيار الرئيسي لاختيار التردد هو توقيت اتخاذ القرار بناءً على هذه التقارير. وفي الوقت نفسه، بالنسبة للمستويات الأدنى من الإدارة، تعد كفاءة اتخاذ القرار أكثر أهمية من المستويات العليا. ولذلك، فإن وتيرة تقديم التقارير على المستويات الأدنى ينبغي أن تكون أكثر تواترا.

من المعتاد التمييز بين ثلاث فترات أساس مشروطة لتقديم التقارير الإدارية.

1. المدى القصيريتم إعداد التقارير كلما كان ذلك ممكنًا - كل يوم أو مرة واحدة في الأسبوع. لكن المصطلح النهائي يعتمد فقط على تفاصيل الإنتاج. يتم تشكيل هذه التقارير على أساس الوثائق الأولية في مختلف الجوانب. بمعنى آخر، هذه هي المعلومات الأكثر صلة بالشركة، وتعكس أهم جوانب الإنتاج وأكثرها تغيرًا ديناميكيًا. في أغلب الأحيان، يتم استخدام هذا الشكل من التقارير الإدارية من قبل مديري المستوى المتوسط ​​الذين يتخذون قراراتهم بناءً على هذه المستندات.
2. مصطلح متوسطيتم إنشاء التقارير أسبوعيا أو شهريا. فهو يجمع بين المؤشرات الحالية والمتوقعة. وبهذه الطريقة، يمكنك تتبع التغير في أسعار السلع باستخدام بيانات الشهر المكتمل والتنبؤ بالمزيد من التغييرات بناءً على أسعار السوق المتغيرة. المستهلكون الرئيسيون لهذه التقارير هم كبار المديرين والمديرين التنفيذيين للشركة. إن القرارات التي يتم اتخاذها على أساس هذه التقارير لها أهمية خاصة للشركة وتؤثر بشكل كبير على نتائج أنشطتها.
3. دورية (أو طويل الأمد)يتم إعداد التقارير الإدارية شهريًا أو مرة كل ستة أشهر. والغرض الرئيسي منه هو إنشاء رابط مع البيانات المالية لتعكس التغييرات والعلاقات بين مؤشرات الإدارة وبيانات الإبلاغ. نظرًا لأن كل شركة لديها تقارير ربع سنوية، فإن هذا النوع من التقارير الإدارية يعد أداة استراتيجية وتحليلية بحتة. نظرًا لأنه من الضروري الاستجابة للتغيرات الظرفية وفقًا للبيانات المالية على أساس ربع سنوي، فإن الأهم هو تقديم التقارير الإدارية قصيرة المدى، التي تعكس التغيرات في الديناميكيات.

على الرغم من أن تكوين التقارير يتم تحديده بشكل فردي من قبل الشركة نفسها، فمن المهم للغاية وضع جدول زمني مناسب، لأن هذه التقارير جزء لا يتجزأ من النظام المشتركالرقابة الداخلية في المنظمة.

إذا لم تكن هناك ردود فعل في الوقت المناسب، هناك احتمال كبير لفقدان السيطرة من جانب المدير. ثم تفقد جميع الأهداف أهميتها وتبقى مجرد خطط غير محققة مكتوبة على الورق. إذا لم تكن هناك طريقة لمعرفة مدى فعالية المنظمة بسرعة، فإن المدير يفقد الفرصة لإجراء تعديلات تهدف إلى حل المشكلات المختلفة. تعد التقارير الإدارية الداخلية أداة مهمة في يد المدير الذي يتحمل مسؤولية كبيرة في تحقيق جميع الأهداف وإنجاز جميع المهام المحددة.

أكبر عيب في إعداد التقارير الداخلية في أساليب إعداد التقارير التقليدية هو التركيز بشكل كبير على الأخطاء بدلاً من توفير المعلومات التي يحتاجها كبار المديرين لاتخاذ إجراءات فعالة بالفعل. وبالتالي، غالبا ما تهدف ردود الفعل فقط إلى تنظيم عمليات التدقيق أو العثور على الإغفالات التي لم يعد من الممكن تصحيحها، والتأكيد على الأحداث الماضية لا يترك أي فرصة للعمل مع المستقبل.

ما هي تحديات إعداد التقارير الإدارية؟

يعتقد الخبراء في مجال الأعمال والإدارة أن المشكلة الرئيسية في إعداد التقارير الإدارية هي عدم وجود ولاء كاف لهذه الوثائق من جانب موظفي المنظمة، وفي بعض الحالات، من جانب المديرين و أصحاب الأعمال. غالبًا ما يرجع ذلك إلى عدم الرغبة في قضاء بعض الوقت في تكوين تقارير إضافية، لأن الشركات لديها بالفعل التزامات بتقديم مستندات رسمية معينة إلى الوكالات الحكومية، الأمر الذي يستغرق أيضًا الكثير من الوقت والجهد. لذلك، يحدث أن التقارير الإدارية لا يُنظر إليها ببساطة على أنها وثائق تستحق الاهتمام حقًا. علاوة على ذلك، لا يمكن للمدير فقط أن يعتقد ذلك، ولكن أيضًا لأصحاب الأعمال أنفسهم، كما ذكرنا أعلاه. والحقيقة هي أن الإدارة غالبا ما ترى مثل هذه التقارير كوسيلة أخرى لتضليل ممثلي الإدارة (الإدارة)، خاصة عندما يصبح من الضروري صرف الانتباه عن أي مؤشرات إنتاج غير ناجحة.

ماذا يمكن أن يكون الحل لهذه المشكلة؟ينصح المحللون عادة بالبدء على المستوى التنفيذي. في إعداد التقارير الإدارية، يجب أن يكون كبار المديرين مهتمين في المقام الأول، لأنهم هم الذين يمكنهم تشكيل جميع الإجراءات القانونية المحلية اللازمة، والتي بموجبها سيتعين على الموظفين الآخرين المساعدة في تكوين المستندات ذات الصلة.

وتكمن صعوبة أخرى في حل هذه المشكلة في الحاجة إلى التطوير المستمر لأساليب جديدة لتفسير الأرقام الواردة في التقرير. هناك شرطية لهذه الحقيقة بسبب التغيرات في هيكل إنتاج الأعمال. عند العمل مع المحاسبة والبيانات المالية، ليست هناك حاجة لتفسير الأرقام، مما يعني أنه يمكنك استخدام النماذج الموحدة التي يتم فيها تسجيل المؤشرات ذات الصلة.

تم تصميم التقارير الإدارية لحل المشاكل الأخرى. بادئ ذي بدء، هذه التقارير مطلوبة من قبل الشركة نفسها، وليس من قبل أي شخص آخر الهيئات الحكومية(على عكس نماذج التقارير المحاسبية والمالية). حتى عندما يلعب تفسير الأرقام الواردة في التقارير الإدارية دورًا إيجابيًا، نظرًا لهيكل الإنتاج في فترة معينة، فليس هناك ما يضمن أنه سيكون مفيدًا بنفس القدر، بشرط أن تتغير خصائص بعض العمليات التجارية.

إذا كانت هناك أي تغييرات في مجال الإنتاج، فسيتعين على مجمع وثائق التقارير تحسين أساليب تفسير البيانات الرقمية. هذه عملية طويلة إلى حد ما، لأن المترجم على الأرجح سيضطر ليس فقط إلى قضاء وقته الخاص، ولكن أيضًا الوقت الشخصي لزملائه، الذين يمكنه اللجوء إليهم للحصول على المشورة أو الرأي أو بعض المؤشرات المساعدة التي تعكس النتائج. المؤسسة.

الحل الأمثل لهذه المشكلة هو الاتصالات الراسخة بين الزملاء (على سبيل المثال، الاجتماعات التي تتم فيها مراجعة المؤشرات الحالية ويتم تطوير التدابير لتحسينها، بما في ذلك من خلال إدخال أساليب جديدة لإعداد التقارير، مثل الإدارة).

ما هو تحليل التقارير الإدارية

من المهم للغاية ليس فقط إعداد تقارير الإدارة بشكل صحيح، ولكن أيضًا تفسير المؤشرات والبيانات التي تم الحصول عليها بشكل صحيح. للحصول على تصور أفضل وأكثر وضوحا، يجب عليك استخدام ليس فقط جداول البيانات، ولكن أيضا الصور الرسومية (بما في ذلك المخططات) مع أوصاف النص. سيكون مفيدا تحليل مقارنمؤشرات الفترة الحالية مع مؤشرات مماثلة للسنوات السابقة ، إلخ.

الغرض من تحليل التقارير الإدارية هو تقييم فعالية المؤسسة خلال فترة التقرير.

يتم تنفيذ العمل التحليلي من أجل تقييم:

• حساب التشغيل والصافي، فضلا عن أنواع أخرى من الأرباح؛
• نسبة رأس المال المقترض وحقوق الملكية، والقدرة على سداد الالتزامات المفترضة.

يجدر استخدام مجموعات من المؤشرات المالية للسيولة والنشاط التجاري والملاءة المالية ونشاط السوق وهيكل رأس المال. تم تطويرها على أساس الاحتياجات الأساسية للإدارة، ويمكن تطبيقها ليس فقط مجتمعة، ولكن أيضًا بشكل منفصل.

يجب التعامل مع المؤشرات المخطط استخدامها في المستقبل لاتخاذ القرارات الإستراتيجية بعناية فائقة. في الحالات التي يتم فيها استخدام بيانات غير دقيقة في حسابها أو حدوث أخطاء منهجية جسيمة، فأنت في خطر كبير، حيث يمكنك إنشاء أخطاء إدارية خطيرة من شأنها أن تستلزم صعوبات مالية كبيرة.

هناك نقطة أخرى مهمة وهي فهم الاختلافات المهمة بشكل أساسي بين معايير التقارير المالية الروسية والدولية. والحقيقة هي أن بعض المفاهيم، عند ترجمتها إلى اللغة الروسية، يمكن تفسيرها بطرق مختلفة (على سبيل المثال، في الاتحاد الروسي، تُفهم الموارد النقدية على أنها أموال موجودة في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة أو في حساب مصرفي، وداخلها في إطار المعايير الدولية، يشار إلى الموارد النقدية أيضًا على أنها جميع الأصول عالية السيولة التي يمكن تحويلها إلى ما يعادلها من العملة). هناك اختلاف مهم آخر وهو طريقة المحاسبة: على سبيل المثال، في الاتحاد الروسي، يتم استخدام طريقة الاستحقاق في بعض الأحيان، بينما يتم قبول الطريقة النقدية فقط وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.

توفر المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية المعلومات اللازمة للمحاسبة الإدارية، ويتم استخدامها بسرعة أكبر وغالبًا ما يستخدمها المديرون الماليون.

متى تكون أتمتة التقارير الإدارية ضرورية؟

من المفيد البدء في أتمتة التقارير الإدارية عندما تكون قد قمت بالفعل بتطوير إجراءات محاسبية من هذا النوع، أو في الحالات التي يمكنك فيها في البداية إعداد مهمة فنية واضحة ومختصة للمبرمجين الذين سيعملون مع منتج البرنامج المحدد.

يجب أن يكون إدخال التقارير الإدارية الآلية تدريجيًا. عليك أن تبدأ بأتمتة المحاسبة المالية. من الضروري وضع ميزانية لحركة الموارد المالية بالتفصيل حسب نقاط المسؤولية وعناصر الدخل والنفقات. كل هذا مجرد عملية محاسبية خاضعة للرقابة.

إذا لم يكن لدى الشركة محاسبة إدارية على الإطلاق أو كانت في طور التطوير، فيجب أن تفكر في نهج "الانتقال من البسيط إلى المعقد".

للتحضير الكفء للتقارير الإدارية، تحتاج إلى:

• تحديد مخطط نقاط المسؤولية؛
• تحديد شكل أموال الموازنة، الأمر الذي يتطلب التخصيص المناسب لمواد هذه الميزانية؛
• تقديم طلب للدفع.

في الوقت نفسه، من أجل أتمتة نظام إعداد التقارير الإدارية، ليس من الضروري شراء نظام تخطيط موارد المؤسسات (ERP) باهظ الثمن. هناك مجموعة كبيرة من برامج المحاسبة التي ستسمح لك بأتمتة التقارير الإدارية.

إذا لم يكن لديك 1C لبدء أتمتة التقارير الإدارية، فيجب عليك شراء هذا البرنامج. يساعد على تتبع حركة الأموال تلقائيًا. بالطبع، هناك خيارات لبرامج أكثر تكلفة، ولكن ينبغي النظر في ما يلي.

1. لا تحتاج شركتك بالضرورة إلى مجموعة واسعة من الميزات.
2. إذا لم يتم تطوير التقارير الإدارية في مؤسستك بعد، فلن تتمكن من إعداد مهمة فنية مختصة للمبرمجين على الفور. بالإضافة إلى ذلك، كلما زاد عدد خطوط نشاطك التجاري الذي تخطط لمحاسبته، زاد الوقت الذي ستحتاجه للتكيف وفقًا لذلك.
3. لن يكون كل الحل القياسي الذي سيقدمه لك المستشار مناسبًا لعملك. إذا كنت ترغب في مواكبة المعايير، فأنت بحاجة إما إلى تغيير إنتاجك ليناسب البرنامج، أو ضبط البرنامج ليناسب إنتاجك، ومع ذلك، ليست كل المنتجات البرمجية قابلة لمثل هذه المعالجة. علاوة على ذلك، فإن هذا سيستغرق وقتا.
4. لا تعتقد أنه إذا دفعت الكثير من المال لمورد معروف في السوق، فإن الأتمتة الناجحة مضمونة لك. على أي حال، سيتعين عليك إنشاء الشروط المرجعية بنفسك، لأنه إذا تم تجميعها من قبل ممثلي الشركة الموردة، فمن غير المرجح أن تكون قادرة على مراعاة جميع الفروق الدقيقة المهمة في عملك الخاص.

عندما لا تكون هناك إجراءات محاسبة إدارية راسخة، فإن صياغة الاختصاصات والاتفاق عليها ستتطلب العمل على جميع جوانب عملك منذ البداية. وفي الوقت نفسه، من المهم للغاية عدم إضاعة الوقت وعدم تعطيل العملية برمتها.

تشكيل التقارير الإدارية من خلال الاستعانة بمصادر خارجية

إذا قررت البدء في استخدام التقارير الإدارية في مؤسستك، ولكنك لا تفهم من أين تبدأ، فعليك اختيار متخصصين في هذا المجال وإسناد هذا الأمر إليهم. فيما يلي الميزات الرئيسية التي تميز المحترفين الحقيقيين في هذا المجال.

1. كفاءة إعداد التقارير

في الحالات التي يتم فيها تقديم وثائق التقارير ببطء ومتأخر، تصبح البيانات قديمة. مثل هذه التقارير ليس لها أي قيمة على الإطلاق، لأنه من المستحيل قبولها الحل الصحيحاستنادا إلى البيانات القديمة.

في الحالات التي يأتي فيها الإبلاغ في وقت لاحق بكثير عن طلب المدير، ليس له أي قيمة - فكر في التنفيذ نظام جديدمن شركة الاستعانة بمصادر خارجية أخرى.

1. موثوقية المعلومات

في الحالات التي لا يمكن فيها تأكيد البيانات، ولا يستطيع الموظفون توضيح مصدر بعض البيانات الرقمية، فمن المفيد أن نستنتج أن النظام بعيد عن الكمال أو أنهم لا يعرفون كيفية استخدامه بشكل صحيح. على أي حال، أولئك الذين قدموا مثل هذا النظام لإعداد التقارير الإدارية مذنبون.

1. يتم تقديم التقارير في شكل بسيط ومفهوم

في أغلب الأحيان، لا يتوفر لدى المديرين التنفيذيين الوقت الكافي لتكريس أنفسهم لفهم الجداول والرسوم البيانية المعقدة، والبحث عن معلومات مهمة في البيانات الزائدة عن الحاجة. ولذلك، ينبغي أن تكون التقارير الإدارية واضحة وموجزة ومنظمة. ومع ذلك، يجدر بنا أن نتذكر أن التفاصيل المفرطة سيئة مثل المعلومات الإضافية. وبالتالي، فمن الضروري إيجاد وسيلة ذهبية.

معلومات عن الخبراء

يفغيني كابانوف، المدير العام لمجموعة شركات "Kubanagroprod"، إقليم كراسنودار. GC "Kubanagroprod" هي شركة صناعية زراعية متكاملة رأسياً تتحكم في كل شيء العملية التكنولوجيةإنتاج بروتين الصويا العلفي لحيوانات المزرعة (شراء فول الصويا وتخزينه ومعالجته) وبيع المنتجات النهائية - بروتين الصويا وزيت الصويا. تضم المجموعة ثلاث شركات في إقليم كراسنودار ومكتب مبيعات في موسكو. شكل المنظمة: شركة ذات مسؤولية محدودة. الموقع: إقليم كراسنودار

ناتاليا غازيزوفا، رئيس المكتب التمثيلي لشركة Epicor Scala CIS، موسكو. تقوم شركة Epicor Scala CIS بتطوير وتنفيذ نظم المعلوماتأتمتة الإدارة لـ ERP وSCM (إدارة سلسلة التوريد - الإدارة المتكاملة لتدفقات المواد والمعلومات عبر سلسلة التوريد)، وفئة CRM وESA (أتمتة خدمات المؤسسات - أتمتة شركات الخدمات والأعمال الموجهة نحو المشاريع). وتمتلك الشركة مكاتب في موسكو وسانت بطرسبرغ وألما آتا وكييف. يقع المقر الرئيسي في إيرفين (الولايات المتحدة الأمريكية، كاليفورنيا)، وتقع المكاتب والفروع في جميع أنحاء العالم. من بين عملاء الشركات في رابطة الدول المستقلة: Novotel، Marriott، Hyatt، Tetra Pak، ABB، Danone، CPC Foods، Bolshevik Factory، مصنع تشيليابينسك للمعادن الكهربائية، Svetogorsk OJSC، شركة Novorossiysk Shipping Company.

بافل مينشيكوف، كبير المحاسبين في مكتب إدارة المدير العام لشركة Mostotrest، نائب كبير المحاسبين في شركة Mostotrest، موسكو. تخرج بافيل مينشيكوف من معهد موسكو للصلب والسبائك (MISiS). خبير في بناء الإدارات الفعالة وتنفيذ نظم المعلومات المؤسسية. قبل انضمامه إلى Mostotrest، أدار مشاريع استشارية في مختلف الصناعات (من قطاع الخدمات إلى الصناعة؛ وقام بتنفيذ طلبات لأكبر الشركات الصناعية، بما في ذلك الشركة المتحدة للمعادن وأورالكالي). عقد ندوات حول المحاسبة الإدارية وسير العمل والتطوير التنظيمي. مؤلف كتاب “المحاسبة بدون أعمال ومشاكل طارئة”. كيفيه التنصيب عمل فعالمحاسبة. دليل عملي للمديرين والمحاسبين” (م: دوبرايا كنيجا، 2010).

أنظمة جداول البيانات إكسل
مع تحليلات مريحة

إعداد المحاسبة الأولية (الإدارية) هو إنشاء أدوات للحصول على معلومات حول الوضع الفعلي في الشركة. غالبًا ما يكون هذا نظامًا للجداول والتقارير بناءً عليها في Excel. إنها تعكس تحليلات يومية مريحة حول الأرباح والخسائر الحقيقية، والتدفق النقدي، ومتأخرات الأجور، والتسويات مع الموردين أو المشترين، والتكلفة، وما إلى ذلك. تظهر التجربة أن نظامًا مكونًا من 4-6 جداول سهلة الملء يكفي للشركات الصغيرة.

كيف تعمل

يقوم المتخصصون في شركة "My CFO" بالتعمق في تفاصيل عملك وشكله النظام الأمثلالمحاسبة الإدارية وإعداد التقارير والتخطيط والحسابات الاقتصادية بناءً على البرامج الأكثر سهولة (عادةً Excel و1C).

يتكون العمل نفسه من إدخال البيانات الأولية في الجداول ولا يستغرق أكثر من ساعة أو ساعتين يوميًا. لتنفيذه، يكفي وجود 1-2 متخصصين بدوام كامل متاحين لك بالفعل وليس لديهم مهارات محاسبية.

يمكن تنظيم نظام الجداول مع فصل الوصول إلى المعلومات. لن يتمكن من رؤية الصورة العامة والجزء السري من البيانات سوى مدير (مالك) الشركة وفناني الأداء - كل منهم بجزء خاص به.

توفر التقارير التلقائية الناتجة صورة بالمستوى المطلوب من التفاصيل: التكلفة والربحية بشكل منفصل حسب خطوط الإنتاج، وملخصات التكلفة حسب مجموعات النفقات، وبيان الدخل، والتدفق النقدي، والميزانية العمومية للإدارة، وما إلى ذلك. أنت تتخذ القرارات بناءً على أسس معقولة ودقيقة وتشغيلية معلومات اداريه.

ستجد في قسم الأسئلة والأجوبة أمثلة على خطة التدفق النقدي ونظام محاسبة التدفق النقدي مع التقارير ذات الصلة.

مهم! تحصل على خدمات على مستوى مدير مالي ذي خبرة بمعدل خبير اقتصادي عادي.

التدريس أو القيادة

سنقوم بالتأكيد بتدريب موظفيك على العمل بشكل مستقل مع الطاولات. إذا لم يكن لديك من يعهد إليه بهذا العمل، فنحن على استعداد للاحتفاظ بسجلاتك في وضع الاستعانة بمصادر خارجية. وهذا أرخص 2-3 مرات من توظيف الفرد والحفاظ عليه.

دعم الضمان والدعم 24/7

العمل المنجز مضمون. يتم الحفاظ على النظام المحاسبي الأولي طالما أنك تستخدمه. إذا كنت ترغب في ذلك، يمكنك الحصول على جميع الاستشارات والإيضاحات اللازمة.

إذا كنت ترغب في تغيير أو إضافة شيء ما، فسيقوم المتخصصون بإجراء التحسينات اللازمة، بغض النظر عن مدة الخدمة. يرجى الاتصال بخدمة الدعم 24/7.

من أين نبدأ

يتصل +7 950 222 29 59 لطرح أي أسئلة والحصول على مزيد من المعلومات.

تنزيل التحليلات والتقارير بتنسيق Excel

أرشيف ملفات الأمثلة لمقالات الموقع حول التنفيذ المهام المختلفةفي Excel: التحليلات والتقارير ونماذج المستندات والجداول التي تحتوي على الصيغ والحسابات والرسوم البيانية والمخططات.

قم بتنزيل أمثلة على التحليلات والتقارير

قالب دليل الهاتف.
قالب دليل الاتصال التفاعلي للأعمال. إدارة مريحة لقاعدة بيانات كبيرة من جهات الاتصال.

تحميل برنامج محاسبة المستودعات على برنامج Excel مجانا.
يتم إنشاء برنامج إدارة المستودعات فقط بمساعدة الوظائف والأدوات القياسية. دون استخدام وحدات الماكرو والبرمجة.

صيغة العائد على حقوق الملكية "ROE".
صيغة تعرض المعنى الاقتصادي للمؤشر المالي "ROE".

محاسبة إدارة المؤسسات - أمثلة على جداول بيانات Excel

أداة فعالة لتقييم جاذبية الاستثمار للمؤسسة.

مخطط العرض والطلب.
رسم بياني يوضح العلاقة بين كميتين ماليتين رئيسيتين: العرض والطلب. وكذلك صيغ إيجاد مرونة العرض والطلب.

مشروع استثماري كامل .
تحليل مفصل جاهز مشروع استثماريوالذي يشمل جميع الجوانب: النموذج المالي، والحساب الكفاءة الاقتصاديةفترات الاسترداد، العائد على الاستثمار، نمذجة المخاطر.

انخفاض المشروع الاستثماري.
مشروع استثماري أساسي، والذي يتضمن فقط المؤشرات الرئيسية للتحليل: فترة الاسترداد، العائد على الاستثمار، المخاطر.

تحليل المشروع الاستثماري.
حساب وتحليل كامل لربحية المشروع الاستثماري مع إمكانية نمذجة المخاطر.

رسم بياني لصيغة جوردون.
بناء رسم بياني بخط الاتجاه الأسي باستخدام نموذج جوردون لتحليل عائد الاستثمارات من أرباح الأسهم.

رسم بياني لنموذج برتراند.
حل جاهز لرسم مخطط نموذج برتراند، والذي يمكن استخدامه لتحليل اعتماد العرض والطلب في ظروف إغراق الأسعار في أسواق الاحتكار الثنائي.

خوارزمية فك تشفير TIN.
صيغة لفك تشفير رقم الإشارة الضريبية لـ: روسيا وأوكرانيا وبيلاروسيا.

يتم دعم جميع أنواع رقم التعريف الضريبي (أرقام مكونة من 10 و12 رقمًا) للأفراد والكيانات القانونية، بالإضافة إلى الأرقام الشخصية.

التحليل العاملي للانحرافات.
التحليل العاملي للانحرافات في الدخل الهامشي للمؤسسة مع مراعاة المؤشرات: تكاليف المواد، الإيرادات، الدخل الهامشي، عامل السعر.

ورقة التوقيت.
قم بتنزيل الجدول الزمني في Excel باستخدام صيغ لملء الجدول تلقائيًا + الحفاظ على الدلائل لسهولة الاستخدام.

توقعات المبيعات الموسمية.
تم تجميع توقعات المبيعات الجاهزة للعام المقبل بناءً على أرقام مبيعات العام السابق، المعدلة موسميًا. يتم إرفاق المخططات المتوقعة والموسمية.

التنبؤ بمؤشرات أداء المؤسسة.
نموذج توقعات نشاط الشركة مع الصيغ والمؤشرات: الإيرادات، تكاليف المواد، الدخل الحدي، النفقات العامة، الربح، العائد على المبيعات (ROS)٪.

توازن وقت العمل.
تقرير عن تخطيط وقت عمل موظفي المؤسسة وفقًا لمؤشرات زمنية مثل: "وقت التقويم"، "جدول الوقت"، "الحد الأقصى الممكن"، "الحضور"، "الفعلي".

حساسية المشروع الاستثماري.
إن تحليل ديناميكيات التغيرات في النتائج فيما يتعلق بالتغيرات في المعلمات الرئيسية هو حساسية المشروع الاستثماري.

حساب نقطة التعادل للمخزن.
مثال عملي لحساب وقت التعادل لمتجر أو أي نوع آخر من منافذ البيع بالتجزئة.

طاولة للعقد تحليل مالي.
الأداة البرمجية مصنوعة في برنامج Excel وهي مصممة لإجراء التحليلات المالية للمؤسسات.

نظام تحليل المؤسسة.
من السهل إجراء تحليل مالي إعلامي للمؤسسة باستخدام نظام تحليلي من متخصصين محترفين في مجال الاقتصاد والتمويل.

مثال على التحليل المالي لربحية الأعمال.
جدول يحتوي على صيغ ووظائف لتحليل ربحية الأعمال بناءً على الأداء المالي للمؤسسة.

مثال على كيفية الحفاظ على المحاسبة الإدارية في Excel

تهدف المحاسبة الإدارية إلى تمثيل الوضع الفعلي في المؤسسة، وبالتالي اتخاذ قرارات إدارية بناءً على هذه البيانات. هذا نظام من الجداول والتقارير مع تحليلات يومية ملائمة للتدفق النقدي والأرباح والخسائر والتسويات مع الموردين والمشترين وتكاليف الإنتاج وما إلى ذلك.

تختار كل شركة طريقة المحاسبة الإدارية والبيانات اللازمة للتحليلات. يتم إنشاء معظم الجداول في Excel.

أمثلة على المحاسبة الإدارية في Excel

الوثائق المالية الرئيسية للمؤسسة هي بيان التدفق النقدي والميزانية العمومية. الأول يوضح مستوى المبيعات وتكلفة الإنتاج وبيع البضائع لفترة زمنية معينة. والثاني هو أصول والتزامات الشركة وحقوق الملكية. وبمقارنة هذه التقارير يلاحظ المدير الاتجاهات الإيجابية والسلبية ويتخذ قرارات الإدارة.

الكتب المرجعية

دعونا نصف حساب العمل في المقهى. تبيع الشركة منتجات إنتاجها الخاص والسلع المشتراة. هناك إيرادات ومصروفات غير تشغيلية.

لأتمتة إدخال البيانات، يتم استخدام جدول الإدارة. المحاسبة بالاكسل. يوصى أيضًا بتجميع الكتب المرجعية والمجلات ذات القيم الأولية.

إذا كان الاقتصادي (محاسب، محلل) يخطط لإدراج الدخل حسب العنصر، فيمكن إنشاء نفس الكتاب المرجعي لهم.

تقارير مريحة وواضحة

ليس من الضروري تجميع جميع الأرقام المتعلقة بعمل المقهى في تقرير واحد.

فليكن جداول منفصلة. ويشغل كل منها صفحة واحدة. يوصى باستخدام أدوات مثل "القوائم المنسدلة" و"التجميع" على نطاق واسع. لنفكر في مثال لجداول المحاسبة الإدارية لمطعم ومقهى في برنامج Excel.

محاسبة الإيرادات

دعونا نلقي نظرة فاحصة.

المحاسبة وإعداد التقارير والتخطيط في Excel

يتم العثور على المؤشرات الناتجة باستخدام الصيغ (يتم تطبيق العوامل الرياضية المعتادة). تتم عملية ملء الجدول تلقائيًا باستخدام القوائم المنسدلة.

عند إنشاء قائمة (البيانات - التحقق من البيانات)، نرجع إلى الدليل المنشأ للدخل.

حساب التكلفة

تم استخدام نفس الأساليب لإكمال التقرير.

تقرير المكاسب والخسائر

في أغلب الأحيان، لأغراض المحاسبة الإدارية، يتم استخدام بيان الدخل، بدلا من تقارير الدخل والمصروفات المنفصلة. هذا الحكم غير موحد. لذلك، تختار كل شركة بشكل مستقل.

يستخدم التقرير الذي تم إنشاؤه الصيغ والإكمال التلقائي للمقالات باستخدام القوائم المنسدلة (روابط إلى الدلائل) وتجميع البيانات لحساب النتائج.

تحليل هيكل ملكية المقهى

مصدر المعلومات للتحليل هو أصل الرصيد (القسمان 1 و 2).

للحصول على تصور أفضل للمعلومات، سنقوم بعمل رسم تخطيطي:

وكما يوضح الجدول والشكل، فإن الحصة الرئيسية في هيكل ملكية المقهى الذي تم تحليله تشغلها أصول غير متداولة.

قم بتنزيل مثال على المحاسبة الإدارية في Excel

وبنفس المبدأ يتم تحليل مطلوبات الرصيد. وهي مصادر الموارد التي يمارس المقهى من خلالها أنشطته.

بنود التكلفة

لذلك نحن بحاجة إلى ميزانية المشروع، والتي تتكون من بنود التكلفة. للبدء، دعونا ننشئ قائمة بنفس عناصر التكلفة في Micfosoft Project 2016.

سوف نستخدم الحقول المخصصة ل. نقوم بتكوين جدول بحث لحقل مخصص من نوع النص لجدول الموارد مثلاً كما في هذا الشكل (بالطبع سيكون لديك بنود التكلفة الخاصة بك، هذه القائمة مجرد مثال):

أرز. 1. تكوين قائمة ببنود التكلفة

تم وصف العمل مع الحقول المخصصة في البرنامج التعليمي لإدارة المشاريع في Microsoft Project 2016 (راجع القسم 5.1.2 الحدث الرئيسي). لتسهيل الأمر، يمكن إعادة تسمية الحقل إلى عناصر التكلفة. بعد تكوين قائمة عناصر التكلفة، يجب تعيينها إلى الموارد. للقيام بذلك، أضف حقل عنصر التكلفة إلى طريقة عرض الموارد وقم بتعيين عنصر تكلفة منفصل لكل مورد (راجع الشكل 1).

المحاسبة الإدارية في المؤسسة: مثال لجدول بيانات Excel

أرز. 2. تعيين بنود التكلفة للموارد

تسمح لك ميزات Microsoft Project 2016 بتعيين عنصر تكلفة واحد فقط لكل مورد. ويجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار عند تشكيل قائمة بنود التكلفة. على سبيل المثال، إذا قمت بإنشاء عنصري تكلفة (1. الراتب، 2. خصومات التأمين الاجتماعي)، فلا يمكن تعيينهما لموظف واحد. لذلك، يوصى بتجميع بنود السطر بحيث يمكن تعيين بند واحد لمورد واحد. في مثالنا، يمكنك إنشاء عنصر تكلفة واحد - كشوف المرتبات.

لتصور الموازنة حسب عنصر التكلفة والفترة الزمنية، فإن طريقة عرض استخدام الموارد مناسبة تمامًا، والتي تحتاج إلى تعديل طفيف على النحو التالي:

1. قم بإنشاء تجميع حسب عناصر التكلفة (راجع. درس تعليميإدارة المشاريع في Microsoft Project 2016، القسم 2.5 استخدام المجموعات)

أرز. 3. إنشاء مجموعة من عناصر التكلفة

2. في الجزء الأيسر من طريقة العرض، قم بعرض حقل التكاليف بدلاً من حقل تكاليف العمالة.

3. في الجزء الأيمن من العرض، بدلاً من حقل تكاليف العمالة، قم بعرض حقل التكاليف (بالنقر فوق زر الفأرة الأيمن على الجانب الأيمن):

أرز. 4. حدد الحقول الموجودة على الجانب الأيمن من طريقة عرض استخدام الموارد

4. وضع مقياس مناسب للجانب الأيمن، على سبيل المثال، بالأشهر. للقيام بذلك، انقر بزر الماوس الأيمن فوق رأس الجدول الموجود على الجانب الأيمن.

5. عينة من ميزانية المشروع

ونتيجة لهذه الإجراءات البسيطة، نحصل على ميزانية المشروع في Microsoft Project 2016 في سياق بنود التكلفة والفترات الزمنية المحددة. إذا لزم الأمر، يمكنك تفصيل كل عنصر تكلفة لموارد ومهام محددة بمجرد النقر على المثلث الموجود على الجانب الأيسر من حقل اسم المورد.

أرز. 6. تفصيل تكاليف المشروع

مشروع S- منحنى

لعرض التغيرات في التكاليف مع مرور الوقت بيانياً، من المعتاد استخدام منحنى تكلفة المشروع. يعد شكل منحنى التكلفة نموذجيًا لمعظم المشاريع ويشبه الحرف S، ولهذا السبب يطلق عليه أيضًا منحنى S للمشروع.

يُظهر منحنى S اعتماد مبلغ التكاليف على توقيت المشروع. لذلك، إذا بدأ العمل "في أقرب وقت ممكن"، ينتقل المنحنى S إلى بداية المشروع، وإذا بدأ العمل "في أقرب وقت ممكن"، على التوالي، إلى نهاية المشروع.

أرز. 7. منحنى تكلفة المشروع حسب توقيت المهام

من خلال جدولة المهام "في أقرب وقت ممكن" (يتم ضبط ذلك تلقائيًا في Microsoft Project 2016 عند التخطيط من بداية المشروع)، فإننا نقلل من مخاطر انتهاكات المواعيد النهائية، ولكن في نفس الوقت من الضروري فهم جدول تمويل المشروع وإلا فقد يكون للمشروع فجوة نقدية. أولئك. فتكاليف مهامنا ستتجاوز الموارد المالية المتاحة، مما يهدد بمخاطر توقف العمل في المشروع.

من خلال جدولة المهام "في أقرب وقت ممكن" (يتم تعيين هذا تلقائيًا في Microsoft Project 2016 عند الجدولة من نهاية المشروع)، فإننا نعرض المشروع لمخاطر أكبر تتمثل في المواعيد النهائية المفقودة.

وبناء على ذلك، يجب على المدير إيجاد "وسيلة ذهبية"، بمعنى آخر، توازن معين بين مخاطر الوفاء بالمواعيد النهائية ومخاطر الفجوة النقدية للمشروع.

أرز. 8. منحنى تكلفة المشروع في MS-Excel عن طريق تنزيل المعلومات من MS-Project

وضع ميزانية المؤسسة في Excel، مع مراعاة الخصومات

يتم تشكيل ميزانية العام المقبل مع الأخذ بعين الاعتبار أداء المؤسسة: المبيعات والمشتريات والإنتاج والتخزين والمحاسبة، وما إلى ذلك. يعد تخطيط الميزانية عملية طويلة ومعقدة، لأنها تغطي جزءًا كبيرًا من بيئة تشغيل المنظمة.

للحصول على مثال واضح، لنفكر في شركة توزيع ونضع لها ميزانية مؤسسية بسيطة مع مثال في Excel (يمكن تنزيل مثال للميزانية من الرابط الموجود أسفل المقالة).

المحاسبة الإدارية في المؤسسة باستخدام جداول بيانات Excel

في الميزانية، يمكنك تخطيط تكلفة خصومات المكافآت للعملاء. يسمح لك بمحاكاة برامج الولاء المختلفة وفي نفس الوقت التحكم في التكاليف.

بيانات موازنة الدخل والنفقات

تخدم شركتنا حوالي 80 عميلاً. يبلغ نطاق البضائع حوالي 120 موضعًا في قائمة الأسعار. إنها تضع علامة على البضائع بنسبة 15٪ من تكلفتها وبالتالي تحدد سعر البيع. يتم تبرير هذا الهامش المنخفض اقتصاديًا من خلال المنافسة الشديدة ويبرره حجم المبيعات الكبير (كما هو الحال في العديد من شركات التوزيع الأخرى).

يتم تقديم نظام مكافأة مكافأة للعملاء. نسبة الخصم على المشتريات لكبار العملاء والبائعين.

يتم تحديد شروط وحجم سعر الفائدة لنظام المكافآت من خلال معلمتين:

1. الحدود الكمية كمية منتج معين تم شراؤها والتي تمنح العميل فرصة الحصول على خصم معين.
2. خصم النسبة المئوية. حجم الخصم هو نسبة مئوية يتم حسابها من المبلغ الذي اشتراه العميل عند تجاوز الحد الكمي (الشريط). يعتمد حجم الخصم على حجم الحدود الكمية. كلما زاد عدد العناصر التي تم شراؤها، زاد الخصم.

في الميزانية السنوية، المكافآت تنتمي إلى قسم "تخطيط المبيعات"، لذلك فهي تؤثر على مؤشر مهم للشركة - الهامش (مؤشر الربح في نسبة مئويةمن إجمالي الدخل). ولذلك، فإن المهمة المهمة هي القدرة على تعيين عدة خيارات للمكافآت بحدود مختلفة على مستويات التنفيذ والنسبة المئوية المقابلة من المكافآت. ومن الضروري أن يبقى الهامش ضمن حدود معينة (مثلاً لا يقل عن 7% أو 8% لأن هذا هو ربح الشركة). وسيتمكن العملاء من اختيار عدة خيارات للحصول على خصومات إضافية.

سيكون نموذج ميزانيتنا مع المكافآت بسيطًا جدًا ولكنه فعال. لكن أولاً، سنقوم بتجميع تقرير عن حركة الأموال لعميل معين من أجل تحديد ما إذا كان من الممكن تقديم خصومات له. انتبه إلى الصيغ التي تشير إلى ورقة أخرى قبل حساب نسبة الخصم في Excel.

إعداد ميزانيات المؤسسة في برنامج Excel مع مراعاة الولاء

تتكون مسودة الميزانية في برنامج Excel من ورقتين:

1. المبيعات - تحتوي على تاريخ حركة الأموال خلال العام الماضي لعميل معين.
2. النتائج - تحتوي على شروط الحصول على المكافآت وحساب بسيط لنتائج أنشطة الموزع، مما يحدد توقعات مؤشرات جاذبية العميل للشركة.

التدفق النقدي من قبل العملاء

هيكل جدول "المبيعات لعام 2015 حسب العميل:" في ورقة "المبيعات":

نموذج ميزانية المؤسسة

في الورقة الثانية، وضعنا حدود تحقيق المكافآت، ونسب الخصم المقابلة.

الجدول التالي هو نموذج ميزانية الدخل والمصروفات الأساسية في برنامج Excel بشكل عام الأداء الماليالشركات لمدة سنوية.

هيكل جدول "شروط نظام المكافآت" في ورقة "النتائج":

1. حد شريط المكافأة 1. ضعه لتعيين مستوى شريط الحد حسب الكمية.
2. مكافأة٪ 1. مكان لوضع خصم عند التغلب على الحدود الأولى. كيف يتم حساب الخصم للحد الأول؟ إنه مرئي بوضوح في ورقة "المبيعات". استخدام الدالة =IF(الكمية > الحد 1 شريط المكافأة[الكمية]؛ حجم المبيعات * النسبة المئوية لخصم إضافي واحد؛ 0).
3. حد شريط المكافأة 2. حد أعلى مقارنة بالحد السابق، مما يتيح الحصول على خصم أكبر.
4. مكافأة٪ 2 - خصم للحد الثاني. يتم حسابه باستخدام الدالة =IF(الكمية > الحد 2 شريط إضافي[الكمية]؛ حجم المبيعات * النسبة المئوية 2 خصومات إضافية؛ 0).

هيكل الجدول "تقرير عام عن حجم أعمال الشركة" في ورقة "النتائج":

قالب ميزانية المؤسسة الجاهزة في Excel

وهكذا أصبح لدينا نموذج ميزانية مؤسسة جاهز في برنامج Excel، وهو نموذج ديناميكي. إذا كان الحد الأقصى للمكافآت عند مستوى 200، وكان خصم المكافأة 3٪. وهذا يعني أن العميل اشترى في العام الماضي سلعًا بمبلغ 200 قطعة. وفي نهاية العام سوف تحصل على خصم إضافي قدره 3٪ من تكلفة ذلك. وإذا قام العميل بشراء 400 قطعة من منتج معين، فهذا يعني أنه تجاوز الحد الثاني من المكافآت ويحصل على خصم 6٪.

في مثل هذه الظروف سيتغير مؤشر "الهامش 2" أي صافي ربح الموزع!

تتمثل مهمة رئيس شركة التوزيع في اختيار المستويات الأمثل لشرائط الحدود لتقديم الخصومات للعملاء. عليك أن تختار بحيث يكون مؤشر "الهامش 2" على الأقل في الممرات 7٪ -8٪.

قم بتنزيل مكافأة ميزانية المؤسسة (نموذج في Excel).

وحتى لا يتم البحث عن الحل الأفضل بشكل عشوائي، وحتى لا تقع في الأخطاء، ننصحك بقراءة المقال التالي. فهو يصف كيفية إنشاء أداة بسيطة وفعالة في Excel: جدول البيانات في Excel ومصفوفة من الأرقام. بمساعدة "جدول البيانات"، يمكنك تصور أكبر قدر ممكن تلقائيًا الظروف المثلىللعملاء والموزعين.