المستندات إلى مكتب الضرائب للحصول على خصم ضريبي للشقة. وثائق استرداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة

عند شراء العقارات أو إنشائها، يحق للمالك الاستفادة من المزايا العقارية. الشروط الإلزامية لإعادة جزء من الأموال المنفقة على شراء السكن هي الجنسية الروسية وخصم شهري قدره 13٪ من الدخل المستلم.

قائمة الوثائق لخصم الضرائب

لا يشك العديد من الأفراد حتى في أنه يمكنهم استخدام خصم العقار بعد شراء العقارات. إجراء العودة ضريبة الدخلبسيطة للغاية، والشرط الرئيسي منها هو مجموعة كاملة من الوثائق المقدمة في مكتب الضرائب.

قائمة المستندات الخاصة بالشقة والعقارات الأخرى:

• طلب خصم عينة معينة. في مؤخرايقوم المزيد والمزيد من دافعي الضرائب بتنزيل نموذج طلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي على الموقع الإلكتروني لخدمات الدولة أو خدمة الضرائب الحكومية. يجب أن تعكس الشهادة عنوان التسجيل الدائم ورقم التعريف الضريبي (TIN) وموقع المبنى السكني والمبلغ الفعلي للخصم. يقوم الفرد بشكل مستقل بحساب المبلغ الذي يجب إعادته إلى حسابه ويكتبه في العمود المطلوب.
• إعلان 3 ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة وثيقة إلزاميةللحصول على فوائد الملكية. أي فردييمكن تقديم الإقرار خلال 3 سنوات من تاريخ شراء السكن، ويتم تعبئة شهادة منفصلة لكل سنة. عند ملء إقرار ضريبة الدخل الشخصي الثالث، يتم أخذ جميع أنواع الأرباح بعين الاعتبار، حيث تخضع للضريبة بنسبة 13٪.
• نموذج شهادة ضريبة الدخل الشخصي 2 للحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي، تحتاج إلى شهادة من صاحب العمل حول كل دخل الموظف خلال العام الماضي.
• بالإضافة إلى الإقرار، يجب إرفاق أوراق ملكية العقار: اتفاقية الشراء والبيع، مستخرج من سجل الدولة الموحد، شهادة تسجيل الدولةالحقوق (نسخة).
• المستندات التي تؤكد إجراء شراء المنزل: الشيكات والإيصالات وكشوفات الحساب البنكية والمدفوعات. يجب أن يتوافق المبلغ المشار إليه في مستندات الدفع مع قيمة العقار في اتفاقية الشراء والبيع.
• يتم تضمين شهادة القبول أيضًا في قائمة المستندات المقدمة إلى السلطات الضريبية.
• مرفق نسخة من اتفاقية القرض في حالة تسجيل العقار برهن عقاري.
• نسخة من كافة صفحات جواز سفر صاحب المنزل القائم بالتسجيل خصم الضرائبلشراء شقة.
• عند شراء العقارات في ملكية مشتركةمع أفراد الأسرة الآخرين، يتم إرفاق وثائق إضافية تؤكد درجة العلاقة.
• وثائق أخرى. إذا تم شراء العقار باستخدام رأس مال الأمومة أو الإعانات الأخرى التي لا تخضع لضريبة الدخل، فيجب عليك تقديم الأوراق ذات الصلة.

كيف يمكنك التقدم بطلب للحصول على منفعة عقارية؟

وينص التشريع على نوعين من التخفيضات الضريبية:

• تقديم الإقرار إلى مأمورية الضرائب.
• دعونا نلقي نظرة على الخطوات التي يتعين عليك اتخاذها للحصول على الميزة:
• قم بتعبئة 3 ضرائب على الدخل الشخصي بنفسك، أو باستخدام خدمات الشركات المتخصصة.
• خذ شهادة الدخل للعام الماضي من العمل.
• جمع كل الأوراق اللازمة. (ما هي المستندات التي يجب إرفاقها بالإعلان 3 عن ضريبة الدخل الشخصي لخصم الممتلكات المذكورة أعلاه).
• زيارة مكتب الضرائب في مكان تسجيل مالك العقار.
• تسجيل الحق في الحصول على خصم عند شراء شقة من خلال صاحب العمل.
• يمكنك الحصول على منفعة عقارية دون زيارة السلطات الضريبية. إجراءات التسجيل من خلال صاحب العمل هي كما يلي:
• يجب عليك كتابة طلب لتلقي خطاب معلومات حول إمكانية الحصول على مزايا الملكية.
• يجب تقديم الطلب المكتمل مع المستندات اللازمة لتقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب لإجراء تدقيق مكتبي.
• بعد شهر، يجب أن تتلقى وثيقة من مكتب الضرائب تؤكد حقك في خصم الممتلكات.
• ثم يتم تقديم الإشعار إلى صاحب العمل. الوثيقة هي الأساس لوقف حجب 13٪ من أجورالموظف حتى نهاية العام.

فئات المواطنين الذين لا يستطيعون الاستفادة من الحق في فوائد الملكية

لا يمكن لجميع أصحاب العقارات الحصول على استرداد لمنزلهم.

قائمة الأشخاص الذين لا يحصلون على الإعانات:

• المواطنون الذين استفادوا من خصم الممتلكات قبل ديسمبر 2013. منذ 1 يناير 2014، تغير الوضع جذريًا: إذا كان من الممكن سابقًا استخدام المنفعة مرة واحدة فقط من عقار واحد، فبعد اعتماد القانون الجديد، يتم تحويل الرصيد غير المستخدم من الخصم إلى عقارات أخرى تم شراؤها .
• الأشخاص الذين قاموا بمعاملة مع أقاربهم المقربين: الزوج، الوالدين، الأبناء، الأوصياء، الإخوة والأخوات.
• الأشخاص الذين لم ينفقوا أموالهم الخاصة على شراء السكن لا يمكنهم الحصول على إعانات الملكية. على سبيل المثال، لا يمكن لأصحاب الممتلكات التي تم التبرع بها أو الفوز بها في اليانصيب الاعتماد على خصم ضريبي.
• أصحاب العقارات الذين أنفقوا مدخراتهم الشخصية ولكنهم لم يسجلوا حقوقهم في شقة أو أي عقار آخر.
• الأشخاص الذين قدموا مجموعة غير كاملة من المستندات عند الإعلان.

تجدر الإشارة إلى الوضع الخاص للمتقاعدين الذين يشترون المساكن. وبما أن المعاشات التقاعدية لا تخضع للضريبة، يمكن لكبار السن الاستفادة من الحق في نقل فوائد الملكية. وبالتالي، لحساب مبلغ الخصم، يتم أخذ السنوات الثلاث السابقة قبل شراء العقار.

العقارات التي يمكنك شراء منفعة ضريبية لها:

• الغرف والشقق والمباني السكنية التي تم شراؤها بالكامل أو بمشاركة مشتركة.
• قطع أراضي التطوير التي تم تخصيص حالة بناء المساكن الفردية لها.
• قطع الأراضي التي يوجد عليها مبنى سكني بالفعل.

المواعيد النهائية لدفع فوائد الممتلكات

بعد تقديم جميع المستندات اللازمة إلى مكتب الضرائب، يبقى فقط انتظار التحويل مالإلى الحساب البنكي المحدد. تم تمرير الشهادات المرفقة بالإقرار التدقيق المكتبيوالتي لا تستمر أكثر من ثلاثة أشهر. إذا لم يكن لدى موظف التفتيش أي شكوى، يتم تحويل بيانات الدفع إلى الخزينة. وتلتزم السلطة المالية بتحويل الأموال إلى المكلف خلال شهر واحد. إذا تجاوزت مدة سداد الاستقطاعات العقارية 4 أشهر، يحق للفرد الحصول على تعويض عن كل يوم تأخير.

العقارات لا تنخفض في الأسعار، على الرغم من الأزمة. عند شراء منزل، من المهم أن يحصل الشخص على تعويض عن ضريبة الدخل الزائدة، الأمر الذي سيكون بمثابة مساعدة كبيرة ميزانية الأسرة. عليك أن تعرف ما هي المستندات المطلوبة لخصم العقار عند شراء شقة.

إجراءات إعادة ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة

تقدم الدولة للمواطنين إعادة جزء من التكاليف، والتعويض عن ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا. اعتمادا على طريقة شراء العقارات، يمكنك الحصول على خصم للشقة إذا تم شراء السكن بأموالك الخاصة، أو تعويض عن الفائدة على قرض الإسكان إذا تم إصدار الرهن العقاري. لاستعادة أموالك، عليك اتباع الخطوات التالية:

1. أكمل وأرسل إعلان 3-NDFL إلى فرع دائرة الضرائب الفيدرالية (المشار إليها فيما بعد باسم FTS).
2. الحصول من جهة العمل على شهادة نموذج 2-NDFL بمبلغ الضريبة المدفوعة مقابل المطلوب فترة الفاتورة.
3. جمع المستندات الخاصة بالخصم الضريبي لشراء شقة، والتي تؤكد أن السكن ملك لمقدم الطلب.
4. ابحث عن المستندات الرسمية التي تشير إلى التكاليف المتكبدة عند شراء منزل أو شقة.
5. اكتب طلبًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حول الحق الناتج في خصم ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة، مع الإشارة إلى تفاصيل الحساب الذي يجب تحويل دفعات التعويضات إليه، وإرفاق المستندات التي تبرر الطلب.
6. احصل على إشعار بالقرار الإيجابي بشأن التطبيق، استخدم الأموال حسب تقديرك.

ما هي النفقات التي يتم توفيرها لخصم الممتلكات؟

تحدد الدولة نفقات مقدم الطلب لشراء العقارات أو تجديدها. لن يكون من الممكن الحصول على تعويض إذا كان المنزل إعادة تزيينواشتريت واحدة جديدة الأجهزة، حتى باهظة الثمن. النفقات التي يمكن استردادها عن طريق مدفوعات التعويض، مقسمة إلى مجموعتين كبيرتين - من إنتاج البناء الذاتيالسكن والشراء شقة جاهزة(جزء منه غرفة أو أكثر).

إذا تم بناء العقار بشكل مستقل، فيمكنك الحصول على تعويض عن الأنواع التالية من التكاليف:

1. إعداد وثائق التصميم والتقدير في منظمة متخصصة.
2. شراء الطوب والأسمنت والتجهيزات وغيرها من المواد المستخدمة في بناء وتشطيب المساكن.
3. الدفع مقابل أعمال البناء والتشطيب للمنزل.
4. اتصال بالمنزل والمعدات الداخلية الاتصالات الهندسية.
5. تسجيل حقوق الملكية للسكن.

إذا قمت بشراء المباني التي تم تشغيلها، أو حصص السكن، فيمكنك إرجاع ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة بالتكاليف التالية:

1. الاستحواذ على العقارات في مبنى سكني أو مبنى قيد الإنشاء.
2. شراء مواد البناء للتشطيب و إصلاحالإسكان.
3. تطوير وثائق التصميم والتقدير والأعمال المتعلقة بإعادة تطوير المباني.
4. الدفع مقابل الخدمات عن طريق تجديد كبيرالمنزل، ديكور الغرفة.

قيود المبلغ

تشريع الاتحاد الروسي(المشار إليه فيما يلي باسم الاتحاد الروسي) يحدد مقدار النفقات المتكبدة لشراء العقارات، والتي يمكن من خلالها الحصول على تعويض عن المساهمات الضريبية. إذا قام مقدم الطلب بشراء عقار بشكل مستقل أو شارك في بناء المساكن دون جذب موارد الائتمان المصرفي، فإن الحد الأقصى لقاعدة حساب التعويض لا يتجاوز 2 مليون روبل. إذا تم شراء العقار برهن عقاري، فإن الحد الأقصى لمصاريف سداد الديون هو 3 ملايين روبل.

وثائق خصم الضرائب عند شراء شقة

من أجل معالجة استرداد مساهمات ضريبة الدخل الشخصية التي تم تحويلها بشكل زائد بشكل صحيح، يجب عليك معرفة المستندات التي تحتاج إلى جمعها لاسترداد الضريبة عند شراء شقة. تعتمد قائمة الأوراق الرسمية على ما إذا كانت أطراف ثالثة متورطة أم لا الموارد الماليةعند شراء العقارات. هناك خياران لإعداد المستندات للحصول على خصم ضريبي للشقة:

• لسداد التكاليف الخاصة بك عند شراء السكن؛
• لتعويض المبالغ الزائدة عن قروض الإسكان.

وفقا لتكاليف الشراء

إذا تكبد المواطن نفقات مالية لشراء مسكن، ودفع لبائع العقار من أمواله الخاصة، فعليه إعداد قائمة خاصة بالأوراق الرسمية. ويتضمن المستندات التالية للحصول على خصم ضريبي للشقة:

• جواز سفر مقدم الطلب (الأصل والصور) الصفحة الرئيسيةومعلومات التسجيل)؛
• طلب التعويض؛
• النموذج 3-NDFL؛
• بيان 2-NDFL عن الدخل لآخر فترة فاتورة والتحويل من قبل صاحب العمل المساهمات الضريبية;
• بيانات من سجل الدولة الموحد للعقارات (المشار إليه فيما يلي باسم USRN) أو شهادة ملكية السكن؛
• عقد مع البائع لشراء وبيع العقارات؛
• شهادة القبول، إذا تم شراء السكن من خلال البناء المشترك؛
• إيصالات تفيد تحويل الأموال إلى البائع، مع إيصال من الأخير باستلام الأموال.

للرهن العقاري

وينص التشريع على أنه يمكن للمواطن الذي اشترى عقارات برهن عقاري أن يتقدم بطلب استرداد الضريبة والحصول على تعويض عن دفع الفائدة على قرض الإسكان. ولا يتم تقديم كلا النوعين من التعويضات لصاحب المنزل في نفس الوقت. تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية أولاً بتعويض إرجاع مساهمات ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة بشكل زائد. بعد سدادها، سيتعين عليك إعادة تقديم المستندات لاسترداد الدفعة الزائدة على قرض الرهن العقاري.

للتعويض عن الفوائد على القرض السكني، بالإضافة إلى الأوراق المذكورة أعلاه في الفقرة السابقة خصم ضريبة الدخل الشخصيلشراء عقار، سيتعين عليك تقديم المعلومات الرسمية التالية:

• اتفاقية الرهن العقاري البنكي (الوثيقة الأصلية ونسخ من كل صفحة)؛
• بيان بالنفقات المتكبدة عند دفع الفائدة على قرض الإسكان؛
• جدول سداد قرض الرهن العقاري؛
• إيصالات، شيكات الدفع التي تؤكد دفع الفائدة على قرض الإسكان.

وثائق إرجاع ضريبة الدخل الشخصي لشراء شقة في ملكية مشتركة

غالبًا ما يحدث أن يتم شراء العقارات من قبل كلا الزوجين. تعتبر الملكية مشتركة. لإعادة الأموال إلى الأوراق المذكورة أعلاه في الفقرات السابقة، عليك إضافة المستندات التالية لخصم الضريبة على الشقة.

الخصم الضريبي دائما يقلل من القاعدة الضريبية. يجب على جميع العاملين أن يدفعوا للدولة ضريبة بنسبة 13٪ على الأرباح. بعد شراء السكن، يحق لدافعي الضرائب استخدام المزايا. للحصول على التفضيل، يجب عليك جمع المستندات الخاصة بالتخفيضات الضريبية بشكل صحيح.

معلومات عامة عن الفائدة

وتنظم قواعد منح الخصومات من قبل الفن. رقم 220 نك. ووفقا لها، يحق لمشتري العقارات إعادة جزء من الأموال التي أنفقها. يحق فقط للمواطنين الذين يدفعون ضريبة الدخل لخزانة الدولة التقدم بطلب للحصول على المنفعة. فمن خلال الضرائب تقوم الدولة بتعويض نفقات الناس.

في الممارسة العملية يبدو مثل هذا.

لنفترض أن الشخص يحصل على راتب شهري قدره 23 ألف روبل. ويدفع من هذا المبلغ 13% لموازنة الدولة، أي 23000 × 13% = 2990 روبل. لمدة عام أعطى للدولة 2990 × 12 = 35880 روبل. وله الحق في إعادة هذا المبلغ عند شراء منزل.

خصم الملكية له حد محدود:

• 13% من تكلفة السكن بحد أقصى 260 ألف روبل؛
• 13% من الفائدة المدفوعة للبنك على القرض بحد أقصى 390 ألف روبل.

لا يمكنك إرجاع أموال أكثر مما تم دفعه لميزانية العام.

لنفترض أن نفس الموظف اشترى شقة بقيمة مليون 200 ألف روبل. ويحق له الخصم من هذا المبلغ 1200000 × 13% = 156 ألف روبل. نظرًا لأنه أعطى الدولة 35880 روبل فقط خلال العام، فهذا هو المبلغ الذي يمكنه المطالبة به. ويمكنه الحصول على باقي مبلغ المنفعة في فترات التقارير التالية.

تعتمد إجراءات الحصول على خصم ضريبة الأملاك على الطريقة المختارة:

1. في مكان العمل
2. من خلال مصلحة الضرائب.

يحق لأي من السلطات المدرجة تقديم المزايا. أيهما يتم اختياره، يحتاج الشخص إلى جمع قائمة معينة من المستندات للحصول على خصم ضريبي.

وثائق لتسجيل الخصم

تبدأ إجراءات منح المزايا بجمع حزمة من الأوراق. أساسي المستندات المطلوبةلتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية:

1. يتم استكمال طلب خصم الضريبة على الفور تحت إشراف أخصائي الضرائب.
2. يوصى بكتابة طلب لتحويل الأموال إلى حساب مصرفي شخصي على الفور لتجنب الإجراءات القانونية الإضافية. كما أنه مكتوب تحت سيطرة مفتش من دائرة الضرائب الفيدرالية.
3. دفتر الحوالات وصورة منه.
4. بطاقة الهوية مع نسخة منها.
5. إقرار في النموذج 3 - ضريبة الدخل الشخصي. يمكن للمواطن الذي يحصل على الإعانة أن:
   • املأها على موقع IFTS بنفسك. هناك أيضًا تعليمات لإعداد المستند.
   • اطلب المساعدة المتخصصة. هذه الخدمة مدفوعة.
6. شهادة 2- ضريبة الدخل الشخصي من مكان العمل. إذا عمل شخص ما على مدار العام في العديد من المنظمات أو عمل بدوام جزئي، فيجب عليك الحصول على شهادات من جميع أصحاب العمل.
7. اتفاقية شراء مساحة المعيشة مع صورة منها.
8. إيصالات تؤكد حقيقة دفع تكلفة الشقة.
9. عند شراء السكن بموجب اتفاقية مشاركة مشتركة، يجب عليك بالإضافة إلى ذلك تقديم شهادة قبول لنقل العقارات.
10. مستخرج من غرفة التسجيل يؤكد حقيقة الملكية. في السابق، كانت سلطات التسجيل تصدر شهادات تسجيل ليس لها تاريخ انتهاء الصلاحية. البيان صالح لمدة شهر واحد فقط.

ما هي المستندات الإضافية المطلوبة عند شراء شقة برهن عقاري:

• اتفاقية الرهن العقاري ونسخة منها. في بعض الأحيان يحصل الناس ببساطة على قرض مستهدف لشراء مسكن. ثم من الضروري تقديم اتفاقية قرض تحتوي على بند بشأن التصرف في الأموال لشراء العقارات.
• إذا كنت تقدم مستندات لإعادة فوائد الرهن العقاري، فيجب عليك الحصول على شهادة من البنك تشير إلى الفائدة المدفوعة بالفعل. في بعض الأحيان تطلب هيئة التفتيش إيصالات إضافية للمبالغ المدفوعة على القرض.

قائمة المستندات التي يجب إحضارها أيضًا إذا تم شراء الشقة بملكية مشتركة:

• طلب إعادة توزيع الأسهم.
• شهادة تؤكد حقيقة تسجيل علاقة الزواج.

لتقديم مستندات للحصول على خصم للأطفال، يجب عليك إرفاق شهادات ميلادهم بحزمة الوثائق.

وثائق الحصول على خصم العقار متى البناء الذاتيوإصلاح:

• توثيق النفقات.
• عقد البناء والتشطيب.

يمنح التشريع الحق في التقدم بطلب للحصول على مخصصات لصاحب المعاش إذا كان يعمل في السنوات الثلاث الماضية ودفع ضريبة الدخل الشخصي. سيتم منحه تعويضًا عن السنوات الثلاث دفعة واحدة. إذا تقدم صاحب المعاش بطلب التفتيش، فيجب عليه بالإضافة إلى ذلك إحضار شهادة التقاعد وصورة منها.

لمعالجة خصم الضرائب بسرعة، يجب إكمال المستندات بشكل صحيح. هذا الشرطسوف يساعد في تجنب الإجراءات القانونية الإضافية وسوء الفهم. من الأفضل عمل نسخ من الأوراق المقدمة مسبقًا.

تتم مراجعة الوثائق المقدمة من قبل المفتشية لمدة شهرين. خلال هذا الوقت، يقوم المتخصصون بإجراء جميع الاستفسارات اللازمة والتحقق من الأوراق. إذا تم اتخاذ قرار إيجابي، بعد شهر آخر، سيحصل مقدم الطلب على الأموال المستحقة لحسابه.

قد تتخذ دائرة الضرائب أيضًا قرارًا سلبيًا بشأن منح الخصم. يرتبط عادةً بحزمة وثائق مجمعة بشكل غير صحيح أو بوجود أطراف معنية في المعاملة. على سبيل المثال، لن تقدم الدولة منفعة إذا تم إجراء عملية الشراء والبيع بين الأقارب المقربين أو رئيس ومرؤوس.

عندما يتأكد مقدم الطلب من أن الرفض غير قانوني، يحق له رفع دعوى أمام المحكمة.

طرق تقديم المستندات الخاصة بالتخفيضات الضريبية

يمكنك تقديم المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بأي من الطرق التالية:

• نداء شخصي.يجب أن تأخذ معك جميع المستندات الأصلية والصور. سيقوم المفتش بفحصها وإعادة النسخ الأصلية إلى المالك. ستبقى الشهادات والإقرارات والكشوفات الأصلية فقط مع الفحص.
• من خلال مندوب.فأنت بحاجة إلى الاهتمام مسبقًا بإعداد توكيل يسمح لك بتمثيل اهتماماتك. ويجب على الممثل المعتمد أيضًا أن يأخذ جواز سفره معه.
• بالبريد، عن طريق البريد المسجلمع الوصف المرفق.عند اختيار هذا الخيار، يجب أن تكون كل نسخة من المستند معتمدة. للقيام بذلك، يتم وضع علامة على كل مستند بالتوقيع والنص والتاريخ وعبارة "النسخة صحيحة". سيكون إيصال المخزون والشحن بمثابة تأكيد على إرسال حزمة الأوراق.
• عبر الانترنت.لإرسال حزمة من الوثائق، يمكنك استخدام بوابة الخدمة العامة أو المنطقة الشخصيةعلى الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية. يتطلب أي من هذه الخيارات التسجيل المسبق. سيتعين عليك أيضًا اتباع إجراء التأكيد على موقع الخدمات الحكومية.

لكل شخص الحق في اختيار طريقة تقديم الوثائق للتفتيش حسب تقديره الخاص. لا يزال الخيار الأكثر استخدامًا هو الاستئناف الشخصي، حيث يمكن حل جميع القضايا المثيرة للجدل على الفور.

المواعيد النهائية للحصول على الخصم

يعتمد موعد تقديم المستندات الخاصة بالخصم على طريقة الحصول على المنفعة. إذا أراد الشخص الحصول على خصم لكامل المبلغ لهذا العام من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية، فإن الموعد النهائي لتقديم الأوراق سيكون بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. إذا اخترت الحصول على المزايا من خلال صاحب العمل، فيمكنك تقديم طلب إلى هيئة التفتيش في أي وقت. ثم سيكون شكل الطلب مختلفًا قليلاً.

يجب على دافعي الضرائب أن يطلبوا في الطلب إصدار إشعار لتلقي المزايا. بعد ذلك، يقوم بإبلاغ صاحب العمل ويحصل على خصم شهري. عادة، يختار الناس طريقة الحصول على خصم الممتلكات من خلال السلطة. يعد الحصول على تعويض بالمبلغ الإجمالي أكثر ملاءمة من مجرد الحصول على دفعة شهرية من ضريبة الدخل الإضافية.

تعتمد مدة انتظار قرار منح المخصصات على خيار الحصول عليها:

• 3 أشهر بعد استلام المال من خلال التفتيش.
• شهر واحد عند التقدم بطلب خصم من صاحب العمل.

بعد تقديم الوثائق، نحن في انتظار إشعار كتابي حول القرار المتخذبالبريد.

الخصم الضريبي لشراء السكن هو تخفيض في القاعدة الضريبية بمبلغ يحدده القانون. من أجل القيام بذلك بشكل صحيح، تحتاج إلى التعامل مع مرحلة جمع الوثائق بعناية خاصة.

وعندما يتعلق الأمر بدفع الضرائب، فإن المواطنين على يقين من أن عليهم نفس المسؤوليات.

ومع ذلك، في بعض المواقف التشريع الروسييقدم فوائد ملموسة. كان على كل فرد في الحياة أن يحل مشكلة الإسكان: شراء شقة، أو منزل به قطعة أرض، أو الدخول في بناء مشترك.

يحق للمواطن أن يسترد من الدولة جزءًا من تكاليف شراء العقارات بمبلغ 13٪ من التكلفة - خصم ضريبي في هيكل ضريبة الدخل () للمواطنين.

جوهر خصم الممتلكات

الشخص العامل هو رسميًا دافع الضرائب. يدفع صاحب العمل ضرائب بنسبة 13٪ على جميع أنواع الأرباح (الدخل). يُعاد للدافع المبالغ المدفوعة بالفعل مقابل عمليات الاستحواذ ذات الأهمية الاجتماعية (،).

معنى الخصم العقاري هو في التعويض عن ضريبة الدخلمن التكاليف الفعلية المتكبدة لشراء السكن. يعتمد مقدار التعويض وخوارزمية تقديمه على الموقف المحدد.

التنظيم التشريعي

يتم تحديد الأسس واللوائح القانونية للتعويض عن ضريبة الأملاك بموجب المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. بعض جوانب تطبيق الخصومات العقارية مفصلة في رسائل وزارة المالية المرقمة 03-04-05/20134 (29/04/2014)، 04-05/60785 (28/11/2014)، 03- 32776/05-04 (2015/05/06).

وينظم القانون الأمور المالية التالية قواعد الفوائد المقدمة:

إمكانية الخصم لعدة شقق – الآن أصبح حقيقيا

لقد تغير الابتكار الرئيسي كائن فائدة. الآن هو مالك العقار. ماذا يعني هذا في الممارسة العملية؟

ويمكن الحصول على الخصم لعدد من العقارات ضمن المعايير المالية المقررة. لنفترض أن شخصًا ما يشتري استوديوًا بسعر 800 ألف روبل و شقة من غرفة واحدةمقابل 1.1 مليون روبل. حتى عام 2014، تم إجراء الاستقطاعات فقط لنوع واحد من العقارات حسب اختيار دافعي الضرائب. الآن المشتري في وضع أفضل.

بسبب ال التكلفة الإجماليةتبلغ قيمة عمليات الاستحواذ 1.9 مليون روبل ، الخصم المستحقلكل منهم في مقدار التكاليف الفعلية المتكبدة:

• خصم "الاستوديو" سيكون: 800000 * 13% / 100 = 104000 روبل؛
• بالنسبة للشقة المكونة من غرفة واحدة ستعود الدولة: 1100000 * 13% / 100 = 143000 روبل؛
• المبلغ الإجمالي للمدفوعات هو 247000 روبل مع "مسرحية" غير مستخدمة بقيمة 13000، والتي قد تكون مفيدة لعمليات الاستحواذ على العقارات في المستقبل.

وينطبق هذا الحد بما يتناسب مع تكاليف عدة شقق، حتى لو كانت تكلفتها الإجمالية أعلى من 2 مليون. صحيح أن إجمالي الدفعة لن يتجاوز 260 ألفًا.

وينطبق نظام التعويض العقاري الجديد على المالكين الذين اشتروا مساكن بعد اعتماد تعديلات القانون، ويستمر العمل به في عام 2019.

من يحق له الحصول على التعويض

متطلباتإلى مقدم الطلب:

تشريعية معايير العقارات:

1. يقع الاستحواذ داخل أراضي الاتحاد الروسي؛
2. من المخطط استخدام العقار للأغراض السكنية. محال تجاريةوالمباني لا تقع تحت التخفيضات الضريبية.

قانوني أسباب الاستلامتعويض الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي هي الحالات التالية:

1. اكتساب ملكية المباني السكنية في السوق الأولية أو الثانوية. تشمل هذه الفئة الشقق والمنازل الخاصة والغرف أرضولبناء المساكن الفردية، مخصصات المساكن المشتراة؛
2. انتهاء البناء الفردي. في عام 2019، يتيح لك شراء السكن من خلال البناء المشترك أيضًا الحصول على خصم؛
3. أعمال الإصلاح والتشطيب في العقار الذي تم شراؤه (مؤكدة بالإيصالات والعقود المبرمة مع المقاول).

قيود

يضع التشريع الضريبي عددًا من القيود والمحظورات على تقديم الدعم المالي لمشتري المنازل.

في عام 2019 لا تكون مؤهلة للخصم:

• الملاك الذين اشتروا الشقق قبل 01/01/2014 واستفادوا من حق الأفضلية. علاوة على ذلك، فإن مبلغ الدفعة المستلمة لا يهم. على سبيل المثال، اشترى شخص عقارًا في عام 2009 مقابل 550 ألف روبل مع تعويض من الدولة قدره 71500 روبل. وفي هذه المرحلة يعتبر حقه محققاً بالكامل؛
• المواطنون الذين استنفدوا بالكامل الحد الضريبي البالغ 260 ألف روبل بعد يناير 2014؛
• الأقارب المقربون الذين يشترون السكن من بعضهم البعض (الآباء، الأطفال، الإخوة/الأخوات)؛
• مشتري العقارات على حساب المؤسسة. حتى لو ساهم صاحب العمل بجزء صغير من التكلفة، فإن السلطات الضريبية سترفض الدفع؛
• المواطنون الذين استخدموا الأموال لشراء شقة (على سبيل المثال، أو).

قائمة الوثائق المطلوبة

يجب التعامل مع مرحلة جمع المستندات بعناية ومسؤولية قدر الإمكان. كل ما عليك فعله هو تفويت شهادة، أو تفويت ختم أو توقيع مسؤول، للحصول على "تحول" من مكتب الضرائب. من الناحية العملية، هناك حالات يؤدي فيها الروتين الحكومي لمالك الشقة إلى تأجيل الخصم إلى الفترة الضريبية التالية.

في عام 2019 طالب الخصم يجب أن توفر:

يجب أن تكون جميع النسخ مقروءة مع ملاحظة المواطن "النسخة صحيحة" وتوقيع شخصي مصدق. لكي تكون في الجانب الآمن، من الأفضل إرفاق المستندات الأصلية. إذا تم توفير الحزمة طريق البريد، يجب أن تكون النسخ موثقة.

باستخدام قرض الرهن العقاري

في هذه الحالة، إلى المجموعة القياسية وثائق قانونيةوالشهادات سوف يطلب مكتب الضرائب:

1. أصل اتفاقية القرض بين المقترض والبنك مع نسخة من الوثيقة مصدقة من المقرض بشكل أفضل؛
2. جدول الائتمان وتأكيد المدفوعات المقدمة؛
3. شهادة بنكية بقيمة الفائدة وحجم الاستقطاعات.

خصم الممتلكات لشراء شقة وسداد الفوائد القرض المستهدفهذه فوائد مختلفة. شراء السكن برهن عقاري لا يستبعد عودة ضريبة الدخل الشخصي على تكلفة السكن ويعطي الحق في التعويض عن تكاليف القرض.

استرداد الضريبة عند بيع شقة

الفرد ملزم بدفع ضريبة على الدخل المستلم. واعتمادًا على فترة ملكية العقار من قبل البائع، حدد المشرع أيضًا فوائد للمدفوعات المالية على الدخل الناتج عن بيع شقة.

أسباب تفضيلية :

يتطلب الوضع مع ملكية العقارات قصيرة الأجل في بعض الأحيان نظامًا مختلفًا لحساب الضرائب: بواسطة تقليل دخل البائع بسبب تكاليف شراء الشقة.

تعتبر الخوارزمية مفيدة في الحالات التي يرتفع فيها سعر الشقة بشكل طفيف جدًا. على سبيل المثال، في عام 2013، اشترى شخص شقة من غرفتين مقابل 2 مليون روبل. بعد عامين، يبيع الشقة مقابل 2.6 مليون روبل.

من المربح للبائع أن يستبدل التخفيض في القاعدة الضريبية بتخفيض الدخل المستلم: 2600000 – 2000000 = 600000 روبل. هنا ستكون الضريبة 78000 روبل.

إذا طبقنا المعيار بخصم مليون فعلينا أن نتخلى عن 208 آلاف.

يمكن لأي شخص تطبيق خصم لبيع السكن عدد غير محدود من المراتطوال الحياة.

لمعالجة الخصم، يوفر البائع:

1. جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي؛
2. أدلة موثقة على مدة ملكية العقار. عادة ما تكون هذه وثائق الملكية لشراء السكن: صك الهبة، الإرادة، اتفاقية الشراء مع شهادة تسجيل نقل الملكية؛
3. الأساس القانوني لبيع الشقة هو اتفاقية الشراء/البيع بين البائع والمشتري الجديد (الأصل ونسخة)؛
4. مستند دفع المشتري للقيمة الواردة في الفاتورة - كشوفات الحساب البنكية، والشيكات، وما إلى ذلك؛
5. شهادة 3-NDFL تعكس الدخل من بيع شقة.

إجراءات التسجيل

ينص التشريع الضريبي على خطتين مختلفتين بشكل أساسي لإعادة ضريبة الدخل.

من خلال التقسيم الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية لمدة ثلاث سنوات على دفعات لمرة واحدة

وفي هذه الحالة يتم تحويل التعويض إلى حساب مقدم الطلب بمبلغ لا يتجاوز الحجم الكليالضرائب المدفوعة للسنة المحاسبية. من النادر أن تبلغ ضريبة الدخل الشخصي لشخص ما 260 ألف روبل سنويا، لذلك يتم تمديد الدفع على عدة فترات ضريبية.

يتم تنفيذ جميع الأنشطة من قبل مكتب الضرائب.

في عام 2019، يمكنك الحصول على شريحة التعويضات الأولى بعد 4 أشهر من تقديم حزمة المستندات للخصم:

• هناك حاجة إلى 3 أشهر حتى تتمكن دائرة الضرائب من إجراء عمليات تفتيش للعقار والجوانب القانونية للمعاملة ومقدم الطلب نفسه؛
• ويستغرق تحويل الأموال شهرًا آخر.

في الممارسة العملية، لا يستغرق الإجراء أكثر من 2-3 أشهر.

من خلال صاحب العمل

ويتضمن هذا الخيار إعفاء دخل مقدم الطلب من دفع ضريبة شهرية قدرها 13% لحين تعويض مبلغ الاستقطاع بالكامل.

خوارزمية التسليمالفوائد هي كما يلي:

1. يتقدم مقدم الطلب إلى NI مع مجموعة من المستندات مع إخطار بالطريقة المرغوبةتعويض؛
2. تقوم السلطة المالية بإجراء الفحوصات وإخطار المواطن بقرارها ومبلغ الاستقطاع؛
3. يقدم مقدم الطلب قرار السلطات الضريبية في مكان العمل.

يأخذ قسم المحاسبة في المؤسسة على عاتقه جميع المخاوف اللاحقة بشأن إعفاء الشخص من الضرائب. ومن المهم معرفة أن طريقة الاستقطاع هذه لا تتطلب تقديم شهادة 3-NDFL.

ما هي المستندات المطلوبة لمعالجة استرداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة موضحة في الفيديو التالي: