الصناديق الدوارة هي. ما هي الأصول المتداولة أصول الإنتاج

الأصول الحالية للمؤسسةهي مجموعة من رأس المال العامل وصناديق التداول.

رأس المال العامل للمؤسسةهي جزء من وسائل الإنتاج التي تشارك في دورة إنتاجية واحدة وفي نفس الوقت تحول كل قيمتها إلى التكلفة المنتجات النهائيةوكذلك تغيير شكلها الطبيعي (هذه هي المواد والهياكل والتفاصيل وما إلى ذلك).

صناديق التداول- هذا جزء من رأس المال العامل في شكل عناصر المخزون و مالالشركات التي تعمل في مجال الدوران، مما يضمن استمرارية عملية الإنتاج.

لفهم جوهر رأس المال العامل وصناديق التداول بشكل أفضل، فكر في هيكلها.

ل الصناديق الدوارة تشمل العناصر التالية:

І. الاحتياطيات الإنتاجيةوالتي تعتبر ضرورية لتزويد العملية الإنتاجية بالمواد الأولية والمواد الأولية. يشمل مخزون التصنيع ما يلي:

1) المواد الرئيسية والمواد الخام والهياكل والأجزاء التي ستشارك بشكل مباشر في عملية الإنتاج والتي يتم تصنيع المنتجات منها؛

2) المواد والهياكل والأجزاء المساعدة التي لا ترتبط مباشرة بتصنيع المنتجات ولكنها ضرورية لها عملية الإنتاج(مواد التشحيم والوقود وقطع الغيار للمعدات، وما إلى ذلك).

3) المخزون منخفض القيمة، والأدوات التي تبلى بسرعة (مدة الصلاحية تصل إلى سنة واحدة). وكذلك الملابس والأحذية وغيرها من وسائل الحماية بغض النظر عن مدة التشغيل والتكلفة.

ІІ. إنتاج غير مكتمل. هذه هي كائنات العمل التي لم تكتمل معالجتها من قبل المؤسسة. يعد العمل قيد التنفيذ نموذجيًا للمؤسسات التي لديها دورة إنتاج تزيد عن يوم واحد.

ІІІ. التكاليف المؤجلة. وتشمل هذه: تكلفة إجراء البحوث، وترشيد العمل؛ تطوير تكنولوجيا جديدة; إيجارالخ، والتي تتم خلال العام، وسيتم تحميلها على تكلفة الإنتاج في الفترة القادمة.

رابعا. المنتجات المتبقية في المخزون. يتضمن رأس المال العامل هذا المنتجات الموجودة في مستودع المؤسسة في نهاية فترة التقرير، ولكن لم يتم دفع ثمنها من قبل العميل، أي لم يتم بيعها بعد.

إن النسبة بين المجموعات الفردية لأصول الإنتاج المتداولة، معبرا عنها كنسبة مئوية، هي هيكلها.

في ضمان الإنتاج الطبيعي النشاط الاقتصاديتلعب المؤسسات دورًا مهمًا في استخدام عمليات التوريد والتسويق، وفي التسويات مع الموظفين، وكذلك في تلبية متطلبات الإنتاج والاقتصاد الأخرى. الموارد الماليةالتي هي في التداول. تخلق هذه الموارد صناديق التداول، التي تشمل:

1) السلعة- القيم المادية;

2) الأموال الموجودة في الحساب الجاري للمؤسسة في البنك ؛

3) المال في مكتب النقدية للمؤسسة؛

4) الأموال في التسويات مع العملاء (حسابات القبض)؛

5) البضائع المشحونة والخدمات المقدمة.

صناديق التداول- رأس المال العامل النقدي أو العيني في المؤسسة والذي يمكن أن يصبح أموالًا مجانية للمؤسسة في أي وقت.

يتم تصنيف الأصول المتداولة للمؤسسة وفقًا للمعايير التالية:

من المكان والدور في عملية إنتاج رأس المال العامل، يتم تقسيمها إلى رأس المال العامل وصناديق التداول، والتي تحدثنا عنها بالفعل.

تشمل أصول الإنتاج المتداولة جزءًا من أصول الإنتاج، التي يتم إنفاق عناصرها المادية في عملية العمل في كل دورة إنتاجية، وتنتقل قيمتها إلى نتاج العمل بشكل كامل وفوري. تخضع العناصر المادية للأصول المتداولة في عملية العمل لتغيير في شكلها الطبيعي وخصائصها الفيزيائية والكيميائية. تفقد قيمتها الاستخدامية عندما يتم استهلاكها في الإنتاج. تنشأ قيمة استخدامية جديدة في شكل منتجات يتم إنتاجها منها.

تتكون أصول الإنتاج الدوارة من الأجزاء التالية:

1. مخزونات الإنتاج هي أدوات عمل معدة للانطلاق في عملية الإنتاج؛ أنها تتكون من المواد الخام الأساسية و المواد المساعدةوالوقود والوقود والمنتجات والمكونات شبه المصنعة والحاويات ومواد التعبئة والتغليف وقطع الغيار الإصلاح الحاليأصول ثابتة؛

2. العمل الجاري والمنتجات نصف المصنعة منتجاتنا- هذه هي عناصر العمل التي دخلت عملية الإنتاج: المواد والأجزاء والتجمعات والمنتجات التي هي في طور المعالجة أو التجميع، وكذلك المنتجات شبه المصنعة من تصنيعها الخاص والتي لم يتم الانتهاء منها بالكامل عن طريق الإنتاج في بعض ورش عمل المؤسسة وتخضع لمزيد من المعالجة في ورش عمل أخرى لنفس المؤسسة؛

3. المصروفات المؤجلة هي عناصر غير ملموسة من رأس المال العامل، بما في ذلك تكاليف إعداد وتطوير المنتجات الجديدة التي يتم إنتاجها في فترة معينة (ربع سنة، سنة)، ولكنها تتعلق بمنتجات فترة مقبلة (على سبيل المثال، تكاليف التصميم وتطوير التقنيات، وأنواع جديدة من المنتجات، لإعادة ترتيب المعدات، وما إلى ذلك).

النسبة بين العناصر الفردية لرأس المال العامل (بالنسبة المئوية) أو بها الأجزاء المكونةيسمى هيكل الصناديق الدوارة (الشكل 2).

في النظام المشتركتدابير لضمان النظام، يحتل اقتصاد كائنات العمل المكان الرئيسي، والذي من المعتاد أن نفهم من خلاله انخفاض تكلفة المواد الخام والمواد والوقود لكل وحدة إنتاج، دون أي ضرر للجودة، موثوقية ومتانة المنتج.

الأهمية الاقتصادية لتوفير رأس المال العامل في الظروف الحديثةيتم التعبير عنها على النحو التالي:

1. إن تقليل الاستهلاك النوعي من المواد الخام والمواد والوقود يوفر للإنتاج فوائد اقتصادية كبيرة. أولا وقبل كل شيء، يجعل من الممكن من كمية معينة الموارد الماديةتطوير المزيد من المنتجات النهائية ويعمل كأحد المتطلبات الأساسية لزيادة حجم الإنتاج؛

2. يساهم توفير الموارد المادية، وإدخال مواد جديدة أكثر اقتصادا في الإنتاج في إنشاء نسب أكثر تقدمية بين الصناعات الفردية في عملية التكاثر، وتحقيق هيكل صناعي أكثر كمالا الإنتاج الصناعي;

3. الرغبة في توفير الموارد المادية تشجع على إدخال التكنولوجيا الجديدة وتحسين العمليات التكنولوجية؛

4. يساعد التوفير في استهلاك الموارد المادية على تحسين استخدام القدرات الإنتاجية وزيادة إنتاجية العمل.

5. توفير الموارد المادية يساعد على تقليل تكلفة الإنتاج.

6. التأثير بشكل كبير على خفض تكاليف الإنتاج، وتوفير الموارد المادية له تأثير إيجابي على الحالة الماليةالشركات.

الصورة 2. هيكل رأس المال العامل.

يشمل رأس المال العامل الأموال اللازمة للمؤسسة لإنشاء مخزونات في المستودعات وفي الإنتاج، وللتسويات مع الموردين، والميزانية، للدفع أجورإلخ. التمييز بين تكوين وهيكل رأس المال العامل. تحت تكوين رأس المال العامل فهم مجمل العناصر التي تشكل رأس المال العامل. يتم تحديد تقسيم رأس المال العامل إلى رأس المال العامل وصناديق التداول من خلال خصوصيات استخدامها وتوزيعها في مجالات الإنتاج وبيعها. يتم تحديد مقدار رأس المال العامل المستخدم في الإنتاج بشكل أساسي من خلال نشاط دورات الإنتاج لتصنيع المنتجات ومستوى تطور التكنولوجيا وكمال التكنولوجيا وتنظيم العمل. يعتمد مقدار أموال التداول بشكل أساسي على شروط بيع المنتجات ومستوى تنظيم نظام التوريد وتسويق المنتجات.

رأس المال العامل الذي يخدم عملية تداول المنتجات هو صناديق التداول. وتشمل هذه المنتجات الجاهزة للبيع الموجودة في مستودعات المؤسسة؛ المنتجات التي يتم شحنها، ولكن لا يدفع المستهلكون ثمنها (الحسابات المدينة)؛ أموال المؤسسة؛ الأموال في الحسابات.

هيكل رأس المال العامل هو النسبة بين العناصر الفردية لرأس المال العامل، معبرًا عنها كنسبة مئوية (الشكل 3).

في مختلف الصناعات، هناك اختلاف في هياكل رأس المال العامل. ويرجع ذلك إلى العديد من العوامل، على وجه الخصوص، خصوصيات تنظيم عملية الإنتاج، وشروط العرض والتسويق، وموقع الموردين والمستهلكين، وهيكل تكاليف الإنتاج.

حسب مصادر التكوين ينقسم رأس المال العامل إلى:

الأصول المتداولة الخاصة هي الأموال التي تكون تحت تصرف المؤسسة باستمرار ويتم تشكيلها على حساب الموارد الخاصة(الربح، وما إلى ذلك)؛

· الأصول المتداولة المقترضة هي القروض المصرفية والحسابات الدائنة (الائتمان التجاري) والالتزامات الأخرى.

التشغيل الفعال للمؤسسة هو إنجاز أقصى النتائجفي الحد الأدنى من التكلفة. إن تقليل التكلفة هو، في المقام الأول، تحسين هيكل المصادر لتشكيل رأس المال العامل للمؤسسة، أي. مزيج معقول من موارد الائتمان الخاصة.

رأس المال العامل للمؤسسة يتحرك باستمرار، مما يجعل الدائرة. يبدأ تداول الأموال من اللحظة التي تدفع فيها المؤسسة مقابل الموارد المادية والعناصر الأخرى اللازمة للإنتاجوينتهي بإرجاع هذه التكاليف على شكل عائدات من بيع المنتجات. ثم تستخدم المؤسسة الأموال مرة أخرى لشراء الموارد المادية ووضعها في الإنتاج.

فترة دوران رأس المال العامل هي الوقت الذي يقوم فيه رأس المال العامل بدورة كاملة (فترة الإنتاج + فترة التداول). يميز هذا المؤشر متوسط ​​سرعة حركة الأموال في مؤسسة أو صناعة ولا يتزامن مع الفترة الفعلية للإنتاج والبيع. أنواع معينةمنتجات.

أرز. 3. تكوين وهيكل رأس المال العامل.

تتمثل إدارة رأس المال العامل في ضمان استمرارية عملية الإنتاج وبيع المنتجات أصغر حجمالقوى العاملة. يجب توزيع رأس المال العامل للمؤسسات على جميع مراحل التداول بالشكل المناسب وبحجم أدنى ولكن كافٍ. رأس المال العامل في كل لحظة من الزمن موجود في وقت واحد في جميع مراحل التداول ويعمل في شكل نقد ومواد وأعمال قيد التنفيذ ومنتجات تامة الصنع.

تسمى عملية تطوير القيم المبررة اقتصاديًا لرأس المال العامل اللازمة لتنظيم التشغيل العادي للمؤسسة بتطبيع رأس المال العامل. يتمثل تقنين رأس المال العامل في تحديد مبالغ رأس المال العامل اللازم لتكوين مخزونات ضئيلة باستمرار وفي نفس الوقت كافية من الأصول المادية وأرصدة العمل الجاري غير القابلة للتخفيض ورأس المال العامل الآخر. يساعد تقنين رأس المال العامل على تحديد الاحتياطيات الداخلية وتقليل مدة دورة الإنتاج وبيع المنتجات النهائية بشكل أسرع.

الاستخدام الفعال لرأس المال العامل المؤسسات الصناعيةوتتميز بالمؤشرات التالية:

1. نسبة الدوران - تميز عدد الدوائر التي قام بها رأس المال العامل للمؤسسة لفترة معينة، أو توضح حجم المبيعات لكل روبل واحد من رأس المال العامل.

ك س \u003d RP / CO،

حيث، K o - نسبة دوران رأس المال العامل (دوران)؛

RP - حجم المنتجات المباعة؛

SO - متوسط ​​الرصيد السنوي لرأس المال العامل الطبيعي.

2. معامل استخدام رأس المال العامل - هذا المعامل هو عكس نسبة الدوران.

ك ق \u003d 1 / ك س،

حيث K s - عامل استخدام رأس المال العامل.

يصف هذا المعامل مقدار رأس المال العامل الذي يتم إنفاقه على روبل واحد من المنتجات المباعة.

3. مدة الثورة الواحدة بالأيام.

تي \u003d د / ك س،

حيث D هو عدد أيام الفترة.

في ممارسة الحسابات المالية، عند حساب معدلات الدوران، لبعض التبسيط، من المعتاد اعتبار مدة أي شهر تساوي 30 يومًا، أي ربع - 90 يومًا، سنة - 360 يومًا.

أقصر مدة دوران رأس المال العامل أو المزيد من العددالدورات التي يصنعونها بنفس الحجم من المنتجات المباعة، كلما قل رأس المال العامل المطلوب، وعلى العكس من ذلك، كلما كان رأس المال العامل أسرع في إنشاء الدائرة، كلما زاد استخدامها بكفاءة.

يعد تسريع معدل دوران رأس المال العامل أولوية بالنسبة للمؤسسات ويتم تحقيقه بالطرق التالية:

1. في مرحلة إنشاء المخزونات - إدخال قواعد الاحتياطي المبررة اقتصاديا؛ تقريب موردي المواد الخام والمنتجات شبه المصنعة والمكونات من المستهلكين؛ الاستخدام الواسع النطاق للاتصالات المباشرة طويلة المدى؛ الميكنة المعقدة وأتمتة عمليات التحميل والتفريغ في المستودعات؛

2. في مرحلة العمل الجاري - تسريع التقدم العلمي والتكنولوجي؛ تطوير التوحيد والتوحيد والتصنيف؛ تحسين أشكال تنظيم الإنتاج الصناعي؛ استخدام مواد بناء أرخص؛ تحسين نظام الحوافز الاقتصادية للاستخدام الاقتصادي للمواد الخام وموارد الوقود والطاقة؛ زيادة في حصة المنتجات ذات الطلب المرتفع؛

3. في مرحلة التداول - نهج مستهلكي المنتجات إلى الشركات المصنعة لها؛ تحسين نظام التسوية؛ زيادة حجم المنتجات المباعة بسبب تلبية الطلبات من خلال الاتصالات المباشرة، والإفراج المبكر عن المنتجات، وإنتاج المنتجات من المواد المحفوظة؛ الاختيار الدقيق وفي الوقت المناسب للمنتجات المشحونة حسب الدفعات والتشكيلة وقواعد العبور والشحن بما يتفق بدقة مع العقود المبرمة.

اختبار حول الموضوع:

الخيار 1

1. ما هي العبارة الصحيحة:

أ) يتم تحويل تكلفة OPF إلى تكلفة المنتجات التي تم إنشاؤها على أقساط؛

ب) يتم تحويل تكلفة OPF إلى تكلفة المنتجات التي تم إنشاؤها بالكامل؛

ج) تشمل أصول الإنتاج الرئيسية ما يلي: مبنى سكني، وأثاث المركز الصحي؛

د) يتم تحديد تكلفة استبدال OPF بشكل دوري بقرار من الحكومة.

2. أي مما يلي ينطبق على رأس المال العامل:

أ) زيت التشحيم.

ب) طرق الوصول؛

الخامس) برنامج الحاسب;

ز) مخزونات المعادن في المستودع؛

3. ما هي المؤشرات الضرورية لتنظيم رأس المال العامل في المخزون؟

أ) إطلاق المنتجات النهائية؛

ب) سعر كل وحدة من المواد اللازمة لإنتاج المنتجات؛

ج) معدل مخزون المواد بالأيام؛

د) سعر الوحدة.

4. أي مما يلي ينطبق على العمل قيد التنفيذ:

أ) الفراغات المعالجة جزئيا لقسم تشغيل المعادن؛

ب) الأموال الموجودة في الحساب الجاري للدفع لموردي المواد الخام؛

د) مخزون المواد الخام في مستودع المواد بالمؤسسة؛

ه) نقل المنتجات شبه المصنعة إلى المستودع لشحنها إلى المشتري؛

و) المنتجات شبه المصنعة لورشة الآلات.

5. أي من المؤشرات التالية تميز كفاءة استخدام رأس المال العامل؟

أ) العائد على الأصول؛

ب) إنتاجية العمل؛

د) عدد دوران رأس المال العامل خلال العام.

ه) فترة الاسترداد.

6. ماذا سيحدث لنسبة دوران رأس المال العامل إذا زاد حجم المنتجات المباعة ونسبة رأس المال العامل بنفس المقدار (على سبيل المثال بنسبة 10٪)؟

أ) سوف تنخفض ب) سوف تزيد؛ ج) لن يتغير.

7. يبلغ عمر الخدمة للمعدات في المؤسسة 10 سنوات في المتوسط، فيكون متوسط ​​معدل الاستهلاك السنوي:

أ) 15%؛ ب) 10%؛ ج) 25%

اختبار حول الموضوع:

أصول الإنتاج الثابتة، الإهلاك، الأصول المتداولة للمؤسسة.

الخيار 2

1. ما الذي يميز فترة دوران رأس المال العامل:

أ) الوقت الذي يقضيه رأس المال العامل في المخزونات والعمل الجاري؛

ب) الوقت الذي يمر فيه رأس المال العامل بمرحلة اقتناء المنتجات وإنتاجها وبيعها؛

ج) الوقت اللازم للتجديد الكامل لأصول الإنتاج الخاصة بالمؤسسة؛

د) عدد الأيام التي يكتمل فيها الدوران الكامل لرأس المال العامل.

2. أي مما يلي ينطبق على رأس المال العامل الموحد؟

أ) المخزونات؛

ب) الأموال في المستوطنات؛

ج) رأس المال العامل؛

د) جميع رأس المال العامل للمؤسسة.

3. أي من التعريفات التالية يميز تقادم الشكل الثاني؟

أ) الخسارة التدريجية للأصول الثابتة الخاصة بهم التكلفة الأصليةنتيجة للتآكل في عملية الإنتاج؛

ب) انخفاض تكلفة المعدات نتيجة لإطلاق المعدات ذات الإنتاجية الأعلى؛

ج) انخفاض تكلفة المعدات نتيجة إطلاق نفس المعدات ولكن بتكلفة أقل.

4. أي مما يلي ينطبق على أصول الإنتاج الرئيسية:

أ) مخزونات المعدن في المستودع؛

ب) طرق الوصول؛

ج) برنامج كمبيوتر.

د) مخزون المواد الأساسية في المستودع؛

ه) الخرق لآلات التنظيف؛

ه) المنتجات النهائية في المخزون؛

ز) زيت التشحيم.

ح) أداة ذات عمر خدمة لمدة عامين؛

ط) البضائع المشحونة ولكن لم يدفع المشتري ثمنها؛

ي) الأموال الموجودة في الحساب الجاري للمؤسسة لشراء جهاز كمبيوتر أو ورق أو ما إلى ذلك.

5. ما الذي يميز كثافة رأس المال؟

أ) عدد OPF المشاركين في إنتاج الناتج السنوي؛

ج) عدد OPF المشاركين في الإنتاج المنتجات القابلة للتسويقيستحق روبل واحد.

6. ما هي العبارة الصحيحة:

أ) يشمل OPF المركبات والمباني والهياكل؛

ب) يشمل رأس المال العامل المنتجات النهائية الموجودة في المخزون والنقد المتاح؛

ج) تشمل القيمة الدفترية للأصول الثابتة تكاليف شراء المعدات ونقلها وتركيبها.

د) تشمل القيمة المتبقية لـ OPF تكلفة إعادة إنتاج الأصول الثابتة في الظروف الحديثة.

7. التكلفة الأولية لصندوق OPF هي 30 مليون روبل، ومعدل الاستهلاك 20٪، ثم السنوي خصومات الاستهلاكسوف يكون:

أ) 6 ملايين روبل؛ ب) 1.5 مليون روبل؛ ج) 10 ملايين روبل.

اختبار حول الموضوع:

أصول الإنتاج الثابتة، الإهلاك، الأصول المتداولة للمؤسسة.

الخيار 3

1. أي مما يلي ينطبق على صناديق التداول:

أ) المنتجات شبه المصنعة لورشة الآلات؛

ب) المنتجات شبه المصنعة التي تم شراؤها في السوق لورشة المشتريات؛

ج) مخزونات أدوات قطع المعادن التي يصل عمرها التشغيلي إلى سنة واحدة؛

ه) الأجهزة المصنعة لإنتاج منتجات جديدة في العام المقبل؛

2. ما الذي يميز نسبة رأس المال إلى العمل؟

أ) حجم الإنتاج القابل للتسويق لكل عامل؛

ب) عدد OPF لكل عامل؛

ج) عدد العمال المشاركين في إنتاج المنتجات القابلة للتسويق.

3. أي مما يلي ينطبق على رأس المال العامل الموحد؟

أ) أموال الشركة.

ب) المنتجات النهائية في المخزون؛

ج) جميع صناديق التداول.

د) العمل قيد التنفيذ.

4. أي من هذه التعريفات يميز تقادم الشكل الأول؟

أ) انخفاض تكلفة المعدات نتيجة لإطلاق المعدات ذات الإنتاجية الأعلى؛

ب) تخفيض تكلفة المعدات نتيجة لإطلاق نفس المعدات، ولكن بتكلفة أقل؛

ج) الفقدان التدريجي للأصول الثابتة لقيمتها الأصلية نتيجة التآكل في عملية الإنتاج.

5. أي من المؤشرات التالية تصف فعالية استخدام BPF؟

أ) العائد على الأصول؛

ب) إنتاجية العمل؛

ج) مدة ثورة واحدة؛

د) كثافة رأس المال.

ه) استهلاك المواد.

6. ما هي أشكال إعادة إنتاج BPF التي يمكن تمويلها بالكامل بمبلغ الإهلاك؟

أ) الاستبدال البسيط للمعدات القديمة؛

ب) إعادة الإعمار الكامل وإعادة المعدات الفنية للمؤسسة؛

الخامس) إصلاح;

د) تحديث المعدات وتوسيع الإنتاج.

7. في بداية العام، تبلغ تكلفة OPF 40 مليون روبل، وفي يوليو استحوذت المؤسسة على أصول ثابتة بمبلغ 10 ملايين روبل، وبالتالي فإن متوسط ​​التكلفة السنوية لـ OPF سيكون:

أ) 50 مليون روبل؛ ب) 45 مليون روبل؛ ج) 30 مليون روبل.

اختبار حول الموضوع:

أصول الإنتاج الثابتة، الإهلاك، الأصول المتداولة للمؤسسة.

الخيار 4

1. ما هو الإهلاك؟

أ) انخفاض تكلفة إطار عمل الميزانية نتيجة لإدخال إطار عمل جديد أكثر كفاءة؛

ب) التراكم المستهدف للأموال واستخدامها لاحقًا للتعويض عن OPF البالية؛

ج) الفقدان التدريجي لممتلكاتهم في BPF، مما يجعلها في حالة سيئة؛

د) النقل التدريجي لتكلفة OPF إلى المنتجات أو الخدمات المنتجة بمساعدتهم.

2. أي مما يلي ينطبق على المخزون:

أ) الأجهزة المصنعة لإنتاج منتجات جديدة في العام المقبل؛

ب) مخزونات أدوات قطع المعادن التي يصل عمرها التشغيلي إلى سنة واحدة؛

ج) المنتجات شبه المصنعة التي تم شراؤها في السوق لورشة المشتريات؛

د) الأموال الموجودة في الحساب الجاري للدفع لموردي المواد الخام؛

ه) تكلفة المعدات التكنولوجية المصنعة لبرنامج الإنتاج في العام المقبل؛

و) المنتجات شبه المصنعة لورشة الآلات؛

ز) نقل المنتجات شبه المصنعة إلى المستودع لشحنها إلى المشتري.

3. أي مما يلي ينطبق على صناديق التداول:

أ) الأموال الموجودة في الحساب الجاري للمؤسسة لشراء جهاز كمبيوتر أو ورق أو ما إلى ذلك؛

ب) طرق الوصول؛

ج) برنامج كمبيوتر.

د) مخزون المواد الأساسية في المستودع؛

ه) الخرق لآلات التنظيف؛

ه) المنتجات النهائية في المخزون؛

ز) مخزونات المعادن في المستودع؛

ح) أداة ذات عمر خدمة لمدة عامين؛

ط) البضائع المشحونة ولكن لم يدفع المشتري ثمنها؛

ي) زيت التشحيم.

4. ما الذي يميز العائد على الأصول؟

أ) تكاليف الوحدة المنسوبة إلى روبل واحد من المنتجات القابلة للتسويق؛

ب) حجم المنتجات القابلة للتسويق لكل روبل واحد من OPF؛

ج) عدد OPF لكل عامل.

5. تشمل المصادر الخاصة لتكوين رأس المال العامل للمؤسسة ما يلي:

أ) ربح المشروع؛

ب) رسوم الاستهلاك.

ج) الحسابات المدينة؛

د) الحسابات المستحقة الدفع.

6. أي من المؤشرات ضرورية لتنظيم رأس المال العامل في مخزونات المنتجات النهائية؟

أ) الاستهلاك اليومي للمواد؛

ب) إطلاق المنتجات النهائية؛

ج) سعر كل وحدة من المواد اللازمة لإنتاج المنتجات؛

د) سعر الوحدة.

7. يبلغ رأس المال العامل في المنشأة 20 دورة في السنة، فتكون مدة الدورة الواحدة:

أ) 36 يومًا؛ ب) 20 يومًا؛ ج) 18 يوما.

الخيار 4

1. ب، د

2. ب، ج

3. أ، ه، أنا

4. ب

5. أ، ب

6. ب، د

1. التركيب والهيكل

القوى العاملة- هي مجموعة أصول الإنتاج المتداولة وصناديق التداول من الناحية النقدية. تخدم مكونات رأس المال العامل عملية إعادة الإنتاج بطرق مختلفة: الأولى في مجال الإنتاج، والثانية في مجال التداول.

تتطلب شروط إنتاج وبيع المنتجات وجود مستودعات مؤسسة التصنيعكان هناك باستمرار مخزون من الأصول المادية المستهلكة في عملية الإنتاج، وكذلك المنتجات النهائية. بالإضافة إلى ذلك، لضمان عملية دون انقطاعمن الضروري أن يكون هناك تراكم معين للمنتجات غير المكتملة في المتاجر. وأخيرًا، يجب أن يكون لدى الشركة أموال نقدية معينة في متناول اليد، في الحسابات المصرفية، في المستوطنات.

أصول المؤسسة ، التي تنقل قيمتها بالكامل نتيجة لنشاطها الاقتصادي إلى المنتج النهائي ، وتشارك في عملية الإنتاج مرة واحدة ، أو تغير أو تفقد شكلها المادي الطبيعي ، تسمى رأس المال العامل.

رأس المال العامل هو الجزء الأكثر حركة من الأصول. في كل دائرة، يمر رأس المال العامل بثلاث مراحل: النقد والإنتاج والسلع.

في المرحلة الأولىتُستخدم أموال المؤسسات لشراء المواد الخام والمواد والوقود والحاويات والمنتجات شبه المصنعة والمكونات وما إلى ذلك اللازمة لتنفيذ أنشطة الإنتاج. في المرحلة الثانيةيتم تحويل المخزون إلى أعمال تحت التنفيذ وبضائع تامة الصنع. في المرحلة الثالثةهناك عملية بيع المنتجات واستلام الأموال. وفقا لتكوين وطبيعة الموقع في عملية الإنتاج، ينقسم رأس المال العامل إلى عنصرين: رأس المال العامل وصناديق التداول.

تخدم أصول الإنتاج الدوارة مجال الإنتاج. وهم يشكلون الأساس الماديالإنتاج وهي ضرورية لضمان عملية إنتاج المنتجات وتكوين القيمة. يشمل الجزء الثاني من رأس المال العامل صناديق التداول التي تتكون من المنتجات النهائية والأصول النقدية للمؤسسة. لا تشارك صناديق التداول في تكوين القيمة، ولكنها حاملة لقيمة تم إنشاؤها بالفعل. والغرض الرئيسي منها هو توفير الوسائل النقدية لإيقاع عملية التداول.

توحيد رأس المال العامل وصناديق التداول في نظام واحدالأصول المتداولة تأتي من استمرارية القيمة المتقدمة في المراحل الثلاث لتداولها.

النظر في العناصر الفردية لأصول الإنتاج المتداولة. الغالبية العظمى من أصول الإنتاج المتداولة هي المخزونات. الاحتياطيات الإنتاجية- هذه مخزونات من المواد الخام والمواد والمنتجات والمكونات شبه المصنعة والوقود والحاويات والمعدات المنزلية وقطع الغيار للإصلاحات والأدوات.

المواد الخام والمواد الأساسية- هذه هي عناصر العمل التي تشكل الأساس المادي (المادي) للمنتج المصنع. المادة الخام هي المنتج زراعة(الحبوب، الصوف، القطن، الفواكه، الخضروات) والصناعات الاستخراجية (النفط، الخام، الغاز، إلخ). وتعتبر المواد الرئيسية من منتجات الصناعة التحويلية (الدقيق والسكر والنسيج والمعادن والجلود وغيرها).

منتجات شبه جاهزة- هذه هي أدوات العمل التي تم تصنيعها بالكامل في ورشة عمل واحدة، ولكنها تخضع لمزيد من المعالجة في ورش عمل أخرى لنفس المؤسسة أو يمكن بيعها.

المواد المساعدة، على عكس المواد الخام والمنتجات شبه المصنعة المشتراة، لا تشكل المحتوى الرئيسي للمنتج المصنع، ولكنها تساهم فقط في التنفيذ العملية التكنولوجيةوتكوين المنتج.

إلى جانب المخزون، يشمل رأس المال العامل الأموال في الإنتاج، بما في ذلك المنتجات غير المكتملة والنفقات المؤجلة. العمل قيد التقدم (WIP)- هذه هي عناصر العمل التي دخلت عملية الإنتاج، لكنها لم تمر بجميع عمليات المعالجة المنصوص عليها في العملية التكنولوجية.

العنصر الوحيد غير الملموس لأصول الإنتاج المتداولة هو النفقات المؤجلة اللازمة لإنشاء الأعمال المتراكمة، وتركيب معدات جديدة، وما إلى ذلك. تشمل النفقات المؤجلة تكاليف إعداد وتطوير أنواع جديدة من المنتجات، تكنولوجيا جديدةالمنتجة في الفترة الحالية، ولكنها تستحق الدفع في المستقبل.

نسبة المكونات الفردية لرأس المال العامل إلى قيمتها الإجمالية تميز هيكل رأس المال العامل. هذه هي النسبة بين العناصر الفردية لرأس المال العامل (المواد الخام، المواد الأساسية، الوقود، التعبئة والتغليف، قطع الغيار، المنتجات النهائية، وما إلى ذلك)، معبرا عنها كنسبة مئوية من الإجمالي.

وفقًا لمصادر التكوين والتجديد ، ينقسم رأس المال العامل إلى أموال خاصة وما يعادلها وأموال مقترضة.

الخاصة تسمى رأس المال العامل، والتي يتم تخصيصها من قبل المشاركين (المؤسسين) من أجل حسن سير أعمالهم. المصادر الرئيسية لتكوين رأس المال العامل الخاص هي الربح والموارد المالية في المزرعة وإعادة توزيعها.

يعادل رأس المال العامل الخاص الأموال التي لا تنتمي إلى المؤسسة، ولكن وفقًا لشروط الحسابات يتم تداولها باستمرار. هذه هي ما يسمى الالتزامات المستقرة. وتشمل هذه الحد الأدنى للأجور، والرسوم الإضافية على الرواتب، ومخصصات للمدفوعات المستقبلية، والحسابات المستحقة الدفع وغيرها من الالتزامات المستقرة.

التزامات الرواتب المستدامةيتم حساب UPzp بواسطة الصيغة:

UPzp \u003d ZPkv × Pd / 90,

حيث ZPkv هو صندوق الرواتب للربع الرابع من السنة المخططة، ويتم أخذه كأساس لحساب معيار رأس المال العامل الخاص، بالروبل؛

Pd - الفجوة بين الاستحقاق ودفع الأجور بالأيام.

مقدار الحد الأدنى للأجور المتأخرةيتم تحديد Zzp بالصيغة التالية:

Zzp \u003d Zpl × Pd / 90,

حيث ZPpl هو صندوق الرواتب المخطط له للربع المقابل، فرك.

Pd - عدد الأيام من بداية الشهر إلى يوم صدور الأجور.

الأموال المقترضة هي رأس المال العامل المستلم من المؤسسات الماليةالخامس في الوقت المناسبفي شكل قروض وائتمانات.

2. معدل أصول العمل

تقنين رأس المال العامل - الأساس الاستخدام العقلانيالأصول التجارية للمؤسسة. وهو يتألف من وضع معايير ومعايير معقولة لاستهلاكها، وهو أمر ضروري لإنشاء حد أدنى ثابت من المخزون للتشغيل السلس للمؤسسة.

وفقًا لدرجة التخطيط ، ينقسم رأس المال العامل إلى موحد وغير قياسي.

ل تطبيعإدراج رأس المال العامل في المخزون.

ل غير موحدةيشمل رأس المال العامل: النقد والبضائع المشحونة والأعمال المسلمة وجميع أنواع المستحقات وما إلى ذلك.

في الممارسة العملية، يتم استخدام ثلاث طرق رئيسية لتطبيع رأس المال العامل: طريقة العد التحليلية والمعاملية والمباشرة.

تستخدم الطريقة التحليلية بيانات فعلية عن مقدار رأس المال العامل لفترة معينة. وفي الوقت نفسه، يتم تحديد المخزونات الفائضة وغير الضرورية، وإجراء تعديلات على التغييرات في ظروف الإنتاج والعرض. تعتبر النتيجة المحددة لهذه الحسابات هي معيار رأس المال العامل للفترة المخطط لها. تستخدم هذه الطريقة في الحالات التي لا يُتوقع فيها حدوث تغييرات كبيرة في ظروف تشغيل المؤسسة وتكون الأموال المستثمرة في الأصول والأسهم المادية ذات قيمة كبيرة جاذبية معينة.

تتمثل طريقة المعامل في أن معايير فترة التخطيط يتم حسابها عن طريق تعديل (باستخدام المعاملات) معايير الفترة السابقة. تأخذ المعاملات في الاعتبار التغيرات في حجم الإنتاج، ودوران رأس المال العامل، وتحولات التشكيلة وعوامل أخرى.

تتمثل طريقة الحساب المباشر في حقيقة أنه يتم حساب مبالغ رأس المال العامل لكل نوع محدد من المخزون، ثم يتم إضافتها، ونتيجة لذلك، يتم تحديد المعيار لكل عنصر من عناصر رأس المال العامل المقيس. المعيار العام هو مجموع المعايير لجميع العناصر. هذه الطريقة هي الأكثر دقة ومبررة ولكنها في نفس الوقت شاقة للغاية.

عند تطبيع رأس المال العامل، من الضروري وضع معايير المخزون لأنواع معينة من المواد الموحدة، وتحديد معايير لكل عنصر من عناصر رأس المال العامل وحساب المعيار الإجمالي لرأس المال العامل المقيس.

قواعد رأس المال العاملتحديد الحد الأدنى للمخزون من عناصر المخزون، محسوبًا بأيام المخزون أو كنسبة مئوية من قاعدة معينة (المنتجات السلعية، حجم الأصول الثابتة). كقاعدة عامة، يتم تعيينها لفترة معينة من الزمن (الربع، السنة)، ولكن يمكن أن تكون صالحة لأكثر من ذلك فترة طويلة. تم وضع المعايير لمخزونات الإنتاج والعمل الجاري ومخزونات المنتجات النهائية في مستودع المؤسسة.

النظر في حساب معايير المخزونات والعمل الجاري والمنتجات النهائية.

المعيار في أيام لمخزونات الإنتاج(المواد الخام والمواد والمنتجات شبه المصنعة المشتراة) تتكون من الوقت:

التفريغ والاستلام والتخزين و التحليل المختبري(المخزون التحضيري)؛

وجود مواد في المستودع لعملية الإنتاج الحالية (المخزون الحالي) ومخزون التأمين أو الضمان (مخزون التأمين) ؛

إعداد المواد للإنتاج (الاحتياطي التكنولوجي)؛

بقاء المواد في العبور (مخزون النقل).

الحصة الأكبر في القاعدة العامةرأس المال العامل لمجموعة من المواد هو المعيار للمخزون الحالي.

المخزون الحالي- الإمداد المستمر بالمواد المعدة بالكامل لبدء الإنتاج ومصممة للتشغيل السلس للمؤسسة. وتعتمد قيمتها على متوسط ​​الاستهلاك اليومي للمواد، والفاصل الزمني بين عمليات التسليم المنتظمة، وحجم دفعات التوريد، ودفعات إطلاق الإنتاج. بالنسبة للعديد من المواد، يتم حساب الفاصل الزمني بين عمليات التسليم المتعاقبة بنصف المعدل أو يتم حسابه بواسطة المتوسط ​​الحسابي.

الحد الأقصى لقيمة المخزون الحالييتم تحديد Zmax بواسطة الصيغة:

زماكس \u003d أب × تي،

T هو الوقت بين ولادتين متتاليتين، أيام.

وفي هذه الحالة يتم تحديد متوسط ​​الاستهلاك اليومي بتقسيم إجمالي الحاجة إليه هذه المادةفي فترة التخطيط (السنة، الربع، الشهر) حسب العدد الأيام التقويميةلنفس الفترة إذا كانت المنشأة تعمل بشكل مستمر، أو لعدد أيام العمل إذا لم تعمل في أيام العطل وعطلات نهاية الأسبوع.

متوسط ​​المخزون الحالي(غالبًا ما يطلق عليه اسم المخزون الانتقالي) يتم تحديد Zav بواسطة الصيغة:

زاف = زماكس / 2.

والأهم التالي هو مخزون السلامة، الذي يتم إنشاؤه في حالة حدوث اضطرابات محتملة في الوقت المناسب، والتأخير في النقل، واستلام المواد ذات الجودة المنخفضة، وما إلى ذلك. عادة ما يتم تحديد حجم مخزون الأمان كنسبة مئوية من معايير رأس المال العامل للمخزون الحالي (من 30 إلى 50٪).

التأمين، أو الضمان، المخزونيمكن أيضًا تحديد Zs بالصيغة:

Zs \u003d Adn × Pm،

حيث Adn - ​​معيار سلامة المواد، أيام؛

مساء - متوسط ​​​​الاحتياجات اليومية لهذا النوع من المواد، فرك.

في المتوسط، يكون مخزون النقل هو نفسه في المدة، ويتشكل في حالة وجود تناقض في توقيت حركة تدفق المستندات ودفع ثمنها ووقت نقل المواد.

وتشكل الشركات أيضًا ما يسمى بالاحتياطي التكنولوجي (Ztech)، وهو ضروري للتحضير للإنتاج. يتم تحديد قيمة هذا السهم بالصيغة:

زد تك = آن × ح،

حيث Ap هو متوسط ​​الاحتياجات اليومية لهذه المادة، بوحدات القياس الطبيعية؛

TC هي مدة الدورة التكنولوجية، أيام.

معدل المخزون العاميتم تحديد Ztot للمواد الخام والمواد الأساسية والمنتجات شبه المصنعة المشتراة بواسطة الصيغة:

زطوت = زتيك + زس + زتر + زتيه.

يتم حساب الحاجة المعيارية لرأس المال العامل في قطع الغيار للصيانة الحالية وإصلاح المعدات كمنتج لسعر المخزون بالروبل، المحدد فيما يتعلق بمؤشر معين، من خلال القيمة الإجمالية المخططة للأخير.

على سبيل المثال، يتم تحديد سعر مخزون قطع الغيار لصيانة وإصلاح المعدات بالروبل. مقابل 1 ألف روبل. قيمة الميزانية العمومية للمعدات.

معدل رأس المال العامل النموذجي لقطع الغياريتم تحديد Atype بواسطة الصيغة:

أتيب \u003d أتوت / سوب،

حيث Atot هو إجمالي الحاجة إلى رأس المال العامل لقطع الغيار، فرك.

سوب - تكلفة المعدات و عربةفي نهاية السنة المخططة.

معدل المخزون للعمل الجارييتم تحديد NZP بناءً على مدة دورة الإنتاج ودرجة جاهزية المنتجات، والتي يتم التعبير عنها من خلال عامل تصاعد التكلفة. يتم تعريف القاعدة على النحو التالي:

هرتز \u003d ح × كنز،

حيث TC هي مدة دورة الإنتاج بالأيام؛

Knsp - معامل الزيادة في التكاليف.

يميز معامل الزيادة في تكاليف العمل قيد التنفيذ مستوى جاهزية المنتج ويرجع ذلك إلى حقيقة أن تكاليف العمل قيد التنفيذ يتم تنفيذها في وقت مختلفوزيادة تدريجيا طوال الدورة. يكون عامل تصاعد التكلفة دائمًا أكبر من 0 وأقل من 1.

يعتمد معدل مخزون المنتجات النهائية على وقت معالجة مستندات الدفع والتعبئة ووضع العلامات والتخزين في المستودع حتى الشحن والتقاط المنتجات حتى معيار العبور ومدة نقل المنتجات من مستودع المؤسسة إلى محطة المغادرة و التحميل في المركبات.

بعد تحديد معايير الأسهم، يتم تحديد معيار رأس المال العامل من الناحية النقدية للعناصر الفردية لرأس المال العامل وللمؤسسة ككل.

نسبة رأس المال العامل — الحد الأدنى للمبلغالأموال التي تحتاجها المؤسسة لتنظيم الأنشطة الإنتاجية.

خاصة معيار العناصر الفردية لرأس المال العاملتم العثور على Sni بالصيغة:

سني = H3i × منظمة العفو الدولية،

حيث H3i هو معدل مخزون العنصر i، بالأيام؛

Ai هو المؤشر الذي يتم من خلاله تحديد القاعدة.

دعونا نفكر في حساب معايير رأس المال العامل باستخدام الأمثلة.

معيار المخزون(المواد الخام، والمواد، والمنتجات شبه المصنعة المشتراة، وما إلى ذلك) يتم تحديدها عن طريق ضرب المعيار بالأيام في استهلاكها ليوم واحد.

سني = H3i × م / تك،

حيث M هو استهلاك المواد الخام والمواد الخام لفترة زمنية تقويمية، فرك.

Тк — الفترة التقويمية، الأيام (السنة — 360 يومًا؛ الربع — 90 يومًا، الشهر — 30 يومًا).

العمل قيد التقدم القياسيةيتم حساب Anzp عن طريق ضرب معدل المخزون قيد التنفيذ في متوسط ​​الإنتاج اليومي للمنتجات التي يتم تقييمها بتكلفة الإنتاج.

أنزب \u003d بسوت × نزب،

حيث Psut هو متوسط ​​الإنتاج اليومي بتكلفة الإنتاج، فرك.

Nnsp - سعر المخزون قيد التنفيذ، أيام.

نسبة رأس المال العامل للمنتجات النهائيةيتم تحديد ZGP في مستودع المؤسسة بالصيغة:

ZGP \u003d بسوت × Nzg،

حيث بسوت - إنتاج المنتجات النهائية بتكلفة الإنتاج ليوم واحد؛

Nzg - معيار مخزون المنتجات النهائية، أيام.

حساب نسبة رأس المال العامل للمصروفات المؤجلةيتم تحديد Ab.p بواسطة الصيغة:

أب. ص. \u003d الزنك + ZPL - Zpog،

حيث Зн - النفقات المؤجلة في بداية فترة التخطيط؛

Zpl - نفقات الفترة المخططة لهذه الأغراض؛

Zpog - التكاليف في فترة التخطيط، والتي تخضع لشطب تكلفة الإنتاج.

وتنتهي عملية التقنين بإنشاء معيار إجمالي لرأس المال العامل عن طريق إضافة معايير خاصة للمخزون والأعمال الجارية والمصروفات المؤجلة والمنتجات النهائية.

يتم حساب متوسط ​​معدل رأس المال العامل للمؤسسة ككل عن طريق قسمة المعدل الإجمالي على إنتاج يوم واحد من المنتجات القابلة للتسويق بتكلفة الإنتاج.

وهكذا، تقنين رأس المال العامل - شرط ضروريتحديد الحد الأدنى من المبلغ الكافي لضمان عمل فعالالشركات بشكل عام.

مثل. بالامارشوك، دكتور في الاقتصاد العلوم، البروفيسور. أعدهم. ج.ف. بليخانوف