استرداد ضريبة الدخل: ما الذي يمكنك استرداده؟ كيفية تحضير الوثائق. هل من الممكن استرداد المبلغ إذا استخدمته سابقًا لتغطية تكاليف الشراء؟

العديد من مواطني الاتحاد الروسي على دراية سطحية فقط التشريعات الضريبيةبلادنا. في كثير من الأحيان تقتصر معرفة الناس على حقيقة أنهم يدركون ضرورة دفع رسوم معينة.

إن الالتزام بمثل هذا الموقف، على الأقل، ليس عقلانيا، لأن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي يحتوي على معلومات حول عدد من الامتيازات المتاحة لجميع دافعي الضرائب. وفي هذه الحالة لا نتحدث فقط عن المزايا، بل تشمل الامتيازات أيضًا خصومات مختلفة تسمح للمواطنين بإعادة جزء من أموال الضريبة المدفوعة.

تشريع العودة ضريبة الدخل. الصورة رقم 1

وينطبق قاعدة الخصم على جميع أنواع الضرائب تقريبا، بما في ذلك الدخل. في مادة اليوم، سنلقي نظرة فاحصة على كيفية إرجاع جزء من ضريبة الدخل وفقًا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي.

على أراضي روسيا المصدر الرئيسي قانون الضرائبهو قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (TC RF). هذا القانون التشريعي هو الذي يحدد النظام والجوهر و المبادئ العامةجميع الإجراءات المتعلقة بالضرائب على المواطنين و الكيانات القانونيةفي روسيا.

وبالتالي، فإن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي يُلزم كل شخص يعمل رسميًا في روسيا أو يحصل على دخل بطريقة رسمية أخرى (تأجير المساكن، وبيع العقارات، وما إلى ذلك) بدفع رسوم إلزامية تساوي 13٪ من مبلغ أرباحه. بالطبع، هذا ليس لطيفا كثيرا بالنسبة للمواطنين، ولكن هذا هو القانون ويجب مراعاته.

ومع ذلك، فإن التشريع الضريبي يوفر أيضًا لمواطني الاتحاد الروسي فرصة إرجاع جزء من ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) التي دفعوها. تسمى هذه الظاهرة "الخصم" ويتم تنظيم إجراءات الحصول عليها بالكامل بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

في جوهره، يمكن تمثيل الخصم الضريبي من خلال استردادين:

• أو تخفيض سداد الضرائب الأخرى بما يعادل مبلغ الخصم المطلوب؛
• أو إستعادة الأموال عن طريق التحويل البنكي.

أنواع التخفيضات الضريبية. الصورة رقم 2

تجدر الإشارة إلى أن استرداد ضريبة الدخل لا يمكن تحقيقه إلا إذا قام المواطن ببعض الإجراءات الأخرى المتعلقة بالإنفاق والضرائب من جانبه. وهذا يعني أنه يمكن الحصول على خصم لضريبة الدخل الشخصي، على سبيل المثال، متى تدريب مدفوع الأجرأو عند شراء أو بيع شقة.

مع مراعاة هذه الحقيقة، تم تشكيل التشريع أنواع مختلفةالتخفيضات الضريبية، وأهمها ما يلي:

• خصم الممتلكات المتعلقة باقتناء أو شراء السكن/ قطعة أرض;
• الخصم المرتبط بإنفاق الأموال على الخدمات الاجتماعية (التدريب والعلاج وما إلى ذلك)؛
• خصم خيري مرتبط بنفقة المواطن مقابل التبرعات التطوعية.

سنتحدث بمزيد من التفاصيل حول جميع أنواع الخصومات أدناه. ومن الجدير بالذكر هنا أن كل خصم ضريبي له حد أقصى، أي مبلغ ثابت من الأموال، لن يتمكن المواطن من الحصول على أكثر منه، بغض النظر عن حجم الأموال التي أنفقها من جانبه لدفع ضريبة الدخل. لكل نوع من أنواع الخصم، يكون هذا الحد فرديًا ويتم تحديده بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

كم مرة يمكن إجراء خصم ضريبي؟ الصورة رقم 3

بالإضافة إلى ذلك، وفقًا للتشريع الحالي، يكون الخصم الضريبي لمرة واحدة، وبالتالي، بعد أن وصل إلى الحد الأقصى، لم يعد لدى مواطن الاتحاد الروسي الفرصة لإعادة الأموال بهذه الطريقة.

إن الخصم من أي نوع هو نظير كامل للضريبة، ويتم دفعه فقط للأشخاص العاديين. كما أن حجمها يعادل 13% من حجم النفقات التي يتحملها المواطن للحصول على الأشياء المذكورة سابقاً.

ومع ذلك، يجدر بنا أن نفهم أنه إذا تجاوز جزء 13 في المائة من شراء شقة، على سبيل المثال، الحد الأقصى لخصم الممتلكات (أي 260.000 روبل)، فسيتم إعادة تعيين جميع الأموال التي تتجاوز الحد إلى الصفر وأنت لن تكون قادرة على استقبالهم.

أنواع التخفيضات الضريبية

خصم الممتلكات. الصورة رقم 4

بعد فهم الجوهر العام لضريبة الدخل الشخصي وعائداتها، لن يكون من الخطأ دراسة كل شيء بمزيد من التفصيل خصم الضرائب. وكما ذكرنا سابقا، هناك ثلاثة منهم في الاتحاد الروسي. دعونا ننظر إلى كل واحد منهم بأكبر قدر ممكن من التفاصيل.

خصم الممتلكات

خصم الممتلكات هو نوع من استرداد ضريبة الدخل المرتبط باقتناء ممتلكات جديدة أو تحسين الممتلكات القديمة للمواطن على نفقته. في الوقت الحالي، يمكنك الحصول على خصم مماثل إذا:

• بناء أو تجديد المنزل.
• شراء العقارات؛
• سداد فوائد الرهن العقاري.

ويتم احتساب الاستقطاع على أساس النفقات التي يتحملها المواطن للأنشطة المحددة سابقاً ويعادل 13% من قيمتها. الحد الأقصى لخصم الممتلكات هو 260.000 روبل، أي بالنسبة للمشتريات التي تزيد قيمتها عن 2.000.000 روبل، لم يعد يتم أخذ خصم 13 بالمائة في الاعتبار. في هذه الحالة، يمكن للمواطن الاستفادة من خصم 2،000،000 روبل فقط، حتى لو كلفه الشراء 5،000،000 أو 10،000،000.

خصم الممتلكات هو خصم لمرة واحدة، وبعد تجاوز الحد الذي لن تتمكن من الحصول على خصم جديد. ومع ذلك، يمكنك إرجاع الأموال لعدد غير محدود من المشتريات (على سبيل المثال، من الممكن تماما الحصول على الخصم بأكمله لشراء العديد من الشقق بتكلفة 700000 روبل لكل منها وقطعة أرض مقابل 600000).

الخصم الاجتماعي

الخصم الاجتماعي. الصورة رقم 5

يتم توفير خصم اجتماعي لجميع المواطنين الذين يدفعون عندما ينفقون الأموال على الخدمات الاجتماعية. الأخير يشمل:

• معاملة المواطن نفسه أو أقربائه على نفقته؛
• شراء الأدوية بوصفة طبية؛
• التأمين الاجتماعي على الحياة لمدة تزيد عن 5 سنوات؛
• التدريب في أي مؤسسة مدفوعة الأجر.

وفي هذه الحالة يساوي الخصم الضريبي نفس الـ 13٪ ويتم تقديمه للشخص الذي يتحمل جميع نفقات الحصول على المزايا الاجتماعية. الحد الأقصى لاسترداد المبلغ هو 120.000 روبل طوال الفترة (لا يزيد عن 15600 روبل سنويًا)، في حالات خاصةالخصم الاجتماعي ليس له حدود (على سبيل المثال، العلاج باهظ الثمن في الخارج).

خصم خيري

ويتكون الاستقطاع الخيري من جميع نفقات المواطن التي ذهبت للتبرعات الطوعية. هذا النوعويكون لإرجاع الأموال حد يعادل 25% من مبلغ الدخل السنوي للمواطن الحاصل على الخصم.

كيفية الحصول على خصم ضريبي لضريبة الدخل الشخصي؟

يعد إجراء الحصول على خصم ضريبي لضريبة الدخل الشخصي مهمة بسيطة إلى حد ما. الشيء الرئيسي قبل إجراء ذلك هو التأكد من أن لديك الحق في استرداد هذه الأموال. الشروط الرئيسية لذلك هي:

• دفع أي نوع من ضريبة الدخل من جانبك لسنة تقويمية معينة؛
• وجود النفقات المذكورة سابقا.

إجراءات الحصول على خصم ضريبي هي كما يلي:

كيفية الحصول على خصم ضريبة الدخل؟ الصورة رقم 7

1. أولاً، اتصل بمصلحة الضرائب في موقعك وتأكد مرة أخرى من أن لديك الحق في الحصول على خصم. تأكد أيضًا من مطالبة موظفي الجهات الحكومية بقائمة المستندات المطلوبة لاسترداد الأموال على وجه التحديد في حالتك.
2. بعد ذلك، جمع الأوراق اللازمة. كقاعدة عامة، تشمل قائمتهم ما يلي:

• حول الدخل لسنة تقويمية معينة؛
• المستندات التي تؤكد حقيقة الدفع مقابل الخدمات المحددة مسبقًا أو شراء أي أشياء من جانبك (تنظيم العلاج، وشراء شقة، وما إلى ذلك)؛
• المستندات التي توفر الأساس لتسديد الدفعة المحددة أعلاه (اتفاقية التدريب، اتفاقية شراء الممتلكات، وما إلى ذلك)؛
• اقرار ضريبى؛
• إذا لزم الأمر، تفاصيل حسابك حيث سيتم تحويل الأموال.

بالإضافة إلى المستندات المقدمة أعلاه، من الضروري أيضًا تقديم خصم. إنه يشير إلى خيار استرداد الأموال الأكثر ملاءمة لك.

في الوقت الحالي، يمكنك الحصول على خصم في شكل:

• خفض القاعدة الضريبية (أي إلغاء الحاجة مؤقتًا إلى دفع كل أو جزء من الضريبة على شيء ما)؛
• مدفوعات شهرية؛
• دفعة لمرة واحدة لمدة سنة تقويمية.

1. بعد تقديم جميع المستندات وتقديم الطلب، كل ما تبقى هو انتظار استلام الخصم المطلوب. تعتمد الدفعات على خيار استرداد الأموال الذي اخترته على وجه التحديد. على سبيل المثال، كقاعدة عامة، يتم تحويل دفعة لمرة واحدة لمدة عام من قبل السلطات الضريبية إلى حسابات المواطنين في نهاية نفس العام، ويتم تحويل استرداد شهري في نهاية كل شهر يندرج تحت الدفعة .

بشكل عام، الحصول على استرداد ضريبة الدخل ليس بالأمر الصعب إذا كنت تعرف ذلك المبادئ الأساسيةعقد هذا الحدث. تم وصف معظمهم أعلاه.

استرداد الفروق الدقيقة

إجراءات الحصول على الإرجاع. الصورة رقم 8

وفي ختام مقال اليوم سنعرض بعض المبالغ المستردة لضريبة الدخل الشخصي والتي لم يتم ذكرها سابقا. لا يوجد الكثير من الميزات المماثلة للخصم، لكنها لا تزال موجودة، لذلك لا يمكن لموردنا ببساطة أن يسلط الضوء عليها. معظم الفروق الدقيقة الهامةالعائدات هي:

1. يمكن الحصول على أي خصم ضريبي بمبلغ لا يتجاوز ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة لفترة ضريبية محددة. وهذا يعني أنه إذا دفع المواطن 12000 روبل كضريبة دخل في عام واحد، فلا يحق له في نفس العام الحصول على ما لا يزيد عن 12000 روبل كخصم. وفي هذه الحالة يحتفظ المواطن بالجزء المتبقي من الاستقطاع المطلوب ويمكنه استلامه جزئياً أو كلياً في العام التالي.
2. ويمكن أيضًا استخدام خصم الممتلكات، كما ذكرنا سابقًا، عند سداد الفائدة. في هذا النوع من الاستخدام، يكون لهذا الخصم حد ليس 260.000 روبل، ولكن 390.000 روبل، وهو ما يجب أن يؤخذ في الاعتبار من قبل جميع "أصحاب الرهن العقاري".
3. بالإضافة إلى تلك المقدمة في وقت سابق، ينص التشريع الضريبي المزيد من الكميةوخصومات أخرى. بالنسبة للجزء الأكبر، فإنها تنطبق على فئات تفضيلية من المواطنين (الحرب العالمية الثانية والمحاربين القدامى العسكريين، والمعوقين، وما إلى ذلك). للتعرف عليهم، من الضروري إجراء دراسة شاملة لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، حيث نكرر أن عددهم كبير جدًا وينطبقون على مناطق مختلفةتحصيل الضرائب.

الميزات الإجرائية لتلقي استرداد الضريبة. الصورة رقم 9

وبخلاف ذلك، فإن استرداد ضريبة الدخل ليس له ميزات خاصة. تمت مناقشة إجراءات تنفيذه وجميع المبادئ الأساسية بالتفصيل أعلاه وفي تشريعات الاتحاد الروسي.

بشكل عام، فإن الحصول على الخصم المطلوب لضريبة الدخل الشخصي في الاتحاد الروسي ليس بالأمر الصعب إذا كنت تعرف الجوهر الإجرائي لمثل هذا الحدث. تمت مناقشة المزيد أو أقل من التفاصيل حول هذا الموضوع والميزات الأخرى المتعلقة بإعادة الأموال لدفع ضريبة الدخل في المادة المقدمة سابقًا. نأمل أن يكون المقال مفيدًا لك ويقدم إجابات لأسئلتك. حظا سعيدا مع استرداد الخاص بك!

ويمكنك معرفة كيفية إرجاع ضريبة الـ 13 بالمائة من خلال مشاهدة الفيديو:

اكتب سؤالاً لمحامي الإسكان في النموذج أدناهأنظر أيضا أرقام الهاتف للإستشارة

شراء أي عقار، بما في ذلك الشقة، ينطوي على نفقات كبيرة. يمكن للمالك إرجاع 13% من تكلفة السكن. وينظم هذا الحق التشريع الضريبي الحالي. ويمكن لكل مواطن الاستفادة من هذه الفرصة.

ما هي الظروف التي يمكن فيها إرجاع 13 بالمائة من قيمة شراء شقة؟

يمكن لأي مواطن في بلدنا الحصول على خصومات من شراء شقة مرة واحدة. وهذا الحق مضمون، ولكن يجب مراعاة عدة شروط.

الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك من خلاله إرجاع 13 بالمائة من شراء شقة هو 2،000،000 روبل. أي أنه يمكنك فقط استرداد 260 ألفًا كحد أقصى. ويمكن القيام بذلك خلال فترة ثلاث سنوات من تاريخ شراء الشقة.

خلال فترة تقديم الطلب إلى مصلحة الضرائب الإقليمية، يجب أن يكون لدى المالك وظيفة رسمية. ومن المهم أن يتم إجراء جميع الاستقطاعات اللازمة من راتبه. يعتمد المبلغ بشكل مباشر على مقدار الدخل الرسمي.

لا يحق للشخص العاطل عن العمل أو العامل بشكل غير رسمي استرداد 13%. أصحاب المعاشات والداخلين إجازة أمومة. ولكن إذا وجد المالك عملاً رسميًا خلال فترة ثلاث سنوات من تاريخ المعاملة، فمن الممكن الحصول على عائد بنسبة 13 بالمائة من شراء الشقة.

يجب تسجيل عقد بيع العقارات من خلال Rosreestr. من الضروري الحصول على شهادة ملكية من غرفة التسجيل.

المستندات المطلوبة

لاسترداد 13 بالمائة من قيمة شراء شقة، يجب عليك تزويد مكتب الضرائب بما يلي:

• جواز سفر المالك
• اتفاقية شراء شقة؛
• الأوراق التي تثبت الدفع (الشيكات، البيانات، الإيصالات)؛
• شهادة في النموذج 2NDFL من صاحب العمل؛
• استكمال نموذج الإعلان 3NDFL؛
• طلب استرداد ضريبة الدخل؛
• رقم الحساب البنكي للمدفوعات مال.

بالإضافة إلى النسخ الأصلية لهذه المستندات، قد تكون هناك حاجة أيضًا إلى نسخ منها. يمكن توضيح الفروق الدقيقة في ملء الإعلان مع خدمة الضرائب.

متى تقدم إقرارك الضريبي؟

ويجب تقديم الطلب خلال فترة معينة. وكقاعدة عامة، يتم تقديم الإعلان قبل الأول من أبريل من العام التالي لعملية الشراء. ومع ذلك، يسمح التشريع بذلك في غضون فترة ثلاث سنوات.

كيفية الحصول على استرداد الضريبة عند شراء شقة باستخدام قرض الإسكان؟

إذا تم الحصول على العقارات من خلال الإقراض العقاري، فمن الممكن أيضًا إعادتها. في هذه الحالة يكون الإجراء هو نفسه عند الشراء بدون رصيد. لكن حزمة الوثائق مختلفة.

يجب عليك تقديم اتفاقية مع البنك بشأن تقديم قرض الإسكان إلى مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية. يشير إلى معلومات الاتصال بالمشتري وشروط القرض. تحتاج أيضًا إلى الحصول على شهادة الفائدة المدفوعة والمستندات التي تؤكد الدفع من البنك. تنص 3NDFL على أن المالك يعرب عن رغبته في إعادة 13٪ من الأموال المدفوعة على قرض الإسكان.

استرداد الضريبة عند بيع شقة

من أجل شراء عقارات جديدة، غالبا ما يواجه الناس الحاجة إلى بيع منازلهم السابقة. هناك أيضًا بعض الفروق الدقيقة هنا.

إذا كانت الشقة مملوكة لأكثر من 3 سنوات، لا يتم فرض ضريبة الدخل عند البيع.

إذا تم تملك العقار لمدة أقل من 3 سنوات، فإن البائع يخسر 13%. ولكن يمكن تجنب الخسائر الكبيرة بثلاث طرق:

• بيع الشقة بنفس السعر الذي تم شراؤها به؛
• ادفع 13% التكلفة الإجماليةبينما 1,000,000 لن يخضع لهذه الضريبة؛
• بيع المساكن وشراء واحدة جديدة، أي الاستفادة من الإزاحة المتبادلة.

في الممارسة العقارية، غالبًا ما تكون هناك حالات يتم فيها التقليل من القيمة الحقيقية للعقار إلى حد كبير بحيث يتم إعفاء المالكين السابقين من دفع الضرائب العقارية. مثل هذه الإجراءات غير قانونية، ولكن من وجهة نظر قانونية، يتم إضفاء الطابع الرسمي على كل شيء بشكل صحيح.

ما هو المهم أن نعرف؟

كقاعدة عامة، عند جمع جميع المستندات اللازمة من مكتب الضرائبلا يوجد سبب لرفض إعادة 13 بالمائة من قيمة شراء شقة. يكون الرفض ممكنًا إذا تم شراء العقار بأموال الشركة أو من ميزانية الولاية أو الميزانية المحلية. وأيضًا، إذا تم شراء شقة بين الأقارب، فمن غير الممكن استرداد 13 بالمائة.

يمكن لكل مواطن الحصول على خصم مرة واحدة فقط في حياته. من المهم جدًا مراعاة الجهة التي تم تسجيل العقار عليها. فإذا كان المالك أحد أفراد الأسرة، فإن الخصم يعود إليه فقط. إذا كان هناك عدة، فسيتم الخصم بما يتناسب مع حصص الممتلكات. في هذه الحالة، يفقد جميع المالكين الحق في تقديم الإقرار الضريبي مرة أخرى.

في الآونة الأخيرة، دخل قانون حيز التنفيذ يقضي بإمكانية استرداد مبلغ 2,000,000 حتى لو تم شراء العديد من العقارات.

عند شراء منزل، يجب عليك تسجيله لدى الفرع الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في أقرب وقت ممكن. كيف يمكنك إرجاع 13 بالمئة من قيمة شراء شقة؟ هذا من السهل جدًا القيام به. للقيام بذلك، تحتاج إلى تقديم المستندات المطلوبة إلى مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية. ومن الجدير بالذكر أن الخصم الضريبي يتم رده بما يتناسب مع ضريبة الدخل المحولة من راتب المالك. قد تستغرق إجراءات الإرجاع عدة سنوات حتى يتم سداد كامل المبلغ المستحق. الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن للمواطن المطالبة به هو 260 ألف روبل.

على الرغم من أن الوضع الاقتصادي في بلدنا ليس الأفضل، إلا أنه لا يزال من المفيد الاعتراف بحقيقة أن نوعية حياة مواطنينا منخفضة السنوات الأخيرةتحسين. ويمكن ملاحظة ذلك من خلال الإحصائيات المتعلقة بشراء العقارات السكنية. تسمح شروط الإقراض الأكثر ملاءمة للأشخاص، وخاصة أولئك الذين يكسبون بالعملة الأجنبية، بشراء العقارات. ومن الجدير بالذكر أنه يجب على كل شخص يواجه مشكلة شراء عقار سكني أن يعرف ذلك أنه على مستوى الدولة هناك إمكانية لإرجاع 13% من ثمن شراء العقارات. وفي الوقت نفسه، ليس لدى الجميع معلومات حول كيفية استلام هذه الدفعة بالضبط بعد إجراء عملية الشراء. أدناه سنحاول معرفة كيفية إرجاع 13 بالمائة من شراء شقة.

ويسمى هذا المبلغ، الذي يتم إرجاعه لاحقًا، بخصم ضريبة الأملاك. على العموم، بالنسبة للأشخاص الذين يشترون المساكن، فهي إحدى الطرق لتوفير المال. المخطط يعمل حقا. ومع ذلك، لتنفيذه، يحتاج الشخص إلى معرفة معينة وتعليمات وخوارزمية الإجراءات. في هذه الحالة فقط يمكنك الاعتماد على إعادة جزء من الأموال بعد شراء الشقة.

بدأت إجراءات الإرجاع منذ أكثر من 15 عامًا وتخضع كل عام لتغييرات طفيفة. ومع ذلك، فإن مبدأ تنفيذها هو نفسه.

بشكل عام، هذه المشكلة ليست صعبة للغاية ويمكن التعامل معها تقريبًا من قبل كل شخص يرغب في الحصول على دفعة قدرها 13٪ ولديه الحق القانوني في القيام بذلك. بعد أن درست طرق حل المشكلة، يمكنك التأكد من أن كل شيء سوف يعمل لصالحك.

قبل أن نتحدث عن خوارزمية كيفية إرجاع الأموال من شراء منزل، من الضروري تحديد من يمكنه الاعتماد عليه بالضبط. كثير من الناس الذين لديهم معرفة سطحية بهذه القضية يعتقدون خطأً أن إعادة جزء من الأموال هي نوع من "المكافأة" من الدولة. في الواقع، توفر الدولة الفرصة لإعادة جزء من مبلغ ضريبة الدخل التي يدفعها المشتري إلى الميزانية. وبناءً على ذلك، ينشأ شرط مرتبط بالحصول على خصم عقاري. يجب على الشخص دفع ضرائب قدرها 13٪. وبالتالي يجب أن تكون أرباحه رسمية تمامًا.

لذلك، قد يكون دفع 13 بالمائة عند شراء شقة متاحًا للفئات التالية من المواطنين:

1. يعمل كل مواطن موظف في مؤسسة من أي شكل من أشكال الملكية ويحصل على راتب "أبيض"، فضلا عن دفع الضرائب بنسبة 13 في المائة.
2. تكون المدفوعات مستحقة للأسرة إذا كان هناك شخص واحد أو أكثر يعملون وبالتالي يستوفون متطلبات الفقرة الأولى. إذا تم شراء العقارات في ملكية مشتركة، ثم يتم توزيع المبلغ المسترد على جميع المشاركين في المعاملة.
3. الحصول على خصم لزوجتك إذا كان مالك الشقة المشتراة أحد أفراد الأسرة.
4. المتقاعدين الذين في السنوات الثلاث الماضية نفذت نشاط العملوبالتالي مدفوعات الضرائب.

تجدر الإشارة إلى أنه يمكن لأي شخص الحصول على استرداد الضرائب مرة واحدة فقط في حياتي. ولهذا السبب فإن أحد الشروط الأساسية لتنفيذ هذا الإجراء هو أيضًا عدم وجود طلبات سابقة لمشكلة مماثلة. يرجى ملاحظة أن هذه القاعدة تغيرت في عام 2014. إذا كان الكائن الذي تم شراؤه يكلف أقل من الحد الأقصى للمبلغ، فيمكن للشخص الاعتماد على إعادة جزء من المال.

مثال على إحدى الحالات المذكورة أعلاه

سؤال: تم شراء العقار بمبلغ 4 ملايين روبل روسي في ملكية مشتركة بين الزوج وزوجته. في هذه الحالة، الزوج فقط هو الذي يعمل رسميًا، وبالتالي يدفع ضريبة الدخل. هل الخصم الضريبي قابل للاسترداد؟

إجابة: نعم سيعود في هذه الحالة، من الممكن تقديم إعلان، سيكون مبلغ الإرجاع الذي سيكون 260 ألف روبل روسي (الحد الأقصى الذي يحدده القانون إذا تم شراء الشقة بدون قرض).

كيف اشتريت المنزل، أي كيف دفعت ثمن الشراء، تلعب أيضًا دورًا في مسألة إعادة الخصم. عند حساب الخصومات العقارية، لا تؤخذ في الاعتبار المبالغ الخاضعة لضريبة 13 بالمائة. إذا قررت عائلة شابة الاستثمار في شراء مدفوعات عقارية صادرة بعد ولادة طفل أو أي منفعة أخرى، فلا يمكن استرداد الأموال. إذا حصل المشتري على قرض رهن عقاري، فإن الدولة توفر الفرصة لإرجاع 13٪ من مبلغ الدفع الزائد على القرض.

تجدر الإشارة إلى أنه يمكن المطالبة بخصم ضريبة الأملاك ليس فقط لشراء شقة، ولكن أيضًا لغرفة منفصلة أو قطعة أرض لبناء منزل. بالإضافة إلى ذلك، هناك أيضًا إمكانية إرجاع جزء من تكاليف بناء عقار سكني.

تكاليف الإصلاح والفوائد على الرهن العقاري

وبشكل عام، قد يشمل الدفع أيضًا تكاليف التنفيذ الإضافي أعمال الترميمفي الشقة المشتراة. في هذه الحالة، وتشمل هذه الأداء أعمال التشطيبأو الحصول على التصميم، كذلك تقدير الوثائق. أحد الشروط الإلزامية هو قبول مساحة المعيشة المحددة في العقد دون تنفيذ أعمال التشطيب. وفي هذه الحالة يمكن إضافة المصاريف إلى سعر الشقة الجاهزة.

الحد الأقصى للمبلغ الذي يتم احتساب الاسترداد له هو 2 مليون روبل روسي. إذا تحدثنا عن الفائدة على قروض الرهن العقاري، فإذا اشتريت عقارًا قبل عام 2014، لم يكن المبلغ محدودًا وكانت هناك إمكانية الحصول على 13٪ من قيمته.

اعتبارًا من 1 يناير 2014، تم تحديد حد خصم قدره 3 ملايين روبل روسي. تجدر الإشارة إلى ذلك هذه الميزةيسمح لك بإرجاع خصم ضريبة الأملاك بمبلغ يصل إلى 390 ألف روبل روسي.

ليس سرا أن اليوم في الاتحاد الروسيلقد نشأ مثل هذا الموقف بحيث يكون الفرق في أسعار العقارات السكنية ضخمًا ويعتمد عليه بشكل مباشر مستعمرةحيث يتم الشراء. على سبيل المثال، إذا كان مبلغ مليون ونصف روبل منطقة نيجني نوفغوروديمكنك شراء منزل كامل، ولكن في العاصمة، مقابل هذه الأموال، من الصعب حتى العثور على غرفة. دعونا نلاحظ أن هناك قيدًا آخر يجب أن يعرفه أي شخص يفكر في كيفية إرجاع 13 بالمائة لشراء منزل. لا يمكنك استرداد مبلغ مالي لمرة واحدة أكبر من إجمالي الضريبة المدفوعة للعام السابق.

الحد الأقصى لمبلغ الاسترداد

مثال

وفي هذه الحالة يمكن إعطاء المثال التالي.راتب المواطن إيفانوف هو 40 ألف روبل روسي. لمدة عام عمل واحد دفع 13٪ من السنوي أجور. ونتيجة لذلك، يصل هذا إلى 62 ألفًا و400 روبل روسي. وبغض النظر عن سعر الشقة سيعود المواطن 62400 روبل فقط. سيقوم المالك بتقديم باقي الضريبة مرة أخرى بطريقة جديدة الفترة الضريبية. سيتم تنفيذ هذا الإجراء حتى يتم دفع المبلغ بالكامل.

أين وكيف يمكنك استرداد تكلفة الشقة

يمكن أن يتم الدفع بعدة طرق. من الممكن استلام المبلغ كاملا دفعة واحدة. بعد انتهاء الفترة الضريبية التي تم فيها شراء العقار، من الضروري تقديم المستندات ذات الصلة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا كان القرار بشأن استرداد تكلفة المنزل الذي تم شراؤه إيجابيا، فسوف تحتاج إلى تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب. سيتم إضافة الخصم بالكامل.

الحالة الثانية ليست سريعة. ومن الضروري أيضًا تقديم طلب مناسب إلى دائرة الضرائب. ونتيجة لذلك، سيتلقى الشخص إشعارًا يؤكد حقه في الحصول على خصم على الممتلكات. جنبا إلى جنب مع هذه الوثيقة، تحتاج إلى الاتصال بصاحب العمل الخاص بك وبعد تقديم الطلب، لن يتم فرض ضريبة الدخل الشخصية على الشخص أثناء عملية حساب الرواتب. في هذه الحالة سيزيد دخلك الشهري. سيتم تسديد دفعات متزايدة حتى يصل المبلغ إلى 13% من القيمة الإجمالية للعقار الذي تم شراؤه. إذا لم يتم استلام المبلغ بالكامل خلال العام، فيجب أن تتذكر أنه في بداية العام تحتاج إلى إعادة تقديم الطلب المقابل إلى خدمة الضرائب.

تسجيل الخصم

إجراءات إعداد الوثيقة

بمجرد أن يتمكن الشخص من اتخاذ القرار الدقيق بشأن كيفية استرداد ضريبة الدخل، يجب إعداد المستندات. بالإضافة إلى جواز سفر مواطن الاتحاد الروسي، هناك حاجة أيضا إلى وثائق تؤكد حقيقة الاستحواذ على العقارات، ودفعها، وكذلك تحويل ضريبة الدخل إلى الدولة.

يجب عليك الاتصال بالسلطات الضريبية الموجودة في مكان تسجيلك. تجدر الإشارة إلى أن هذه الوكالة لها الحق في التحقق من البيانات المقدمة خلال 90 يومًا. بعد هذا عن طريق الارسال خطاب مسجلويقوم بإخطار المواطن بنتائج التفتيش. إذا كان القرار إيجابيًا، فسيسترد الشخص أمواله خلال 30 يومًا. يمكنك أيضًا استرداد أموالك عن طريق الاتصال بمكتب الضرائب مباشرةً. يرجى ملاحظة أن المعلومات حول وثائق ضروريةمتاح أيضًا من مكتب الضرائب. عندما تأتي إلى أقرب فرع، يمكنك دراسة هذه المعلومات.

خاتمة

غالبًا ما يشعر العديد من الأشخاص الذين اشتروا عقارات سكنية بالخوف من مسألة إعادة 13٪ من قيمة شراء المنزل. تجدر الإشارة إلى أنه بشكل عام لا يوجد شيء معقد هنا. نحن ندرك أن دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بذلت كل ما في وسعها لضمان أن إجراءات معالجة خصومات الممتلكات تعمل دون أي مشاكل أو صعوبات للأشخاص. بالإضافة إلى ذلك، فإن الوقت اللازم لإكمال المستندات ليس طويلاً، كما أن حزمة المستندات التي يجب تقديمها بسيطة للغاية. بشكل عام، إذا وضع الشخص هدفا لحل هذه المشكلة في فترة زمنية قصيرة، فسوف ينجح بالتأكيد.

إذا ظهرت مشاكل معينة في عملية إعداد المستندات الخاصة بإرجاع 13% من سعر شراء العقارات السكنية، فمن المستحسن استشارة المحامين العاملين على وجه التحديد في هذا المجال من القانون. سيتمكن المتخصصون المؤهلون من الإجابة على جميع أسئلتك وتمثيل اهتماماتك أيضًا لدى السلطات المختصة. يمكن أن يساعد ذلك في تسريع عملية تلقي الدفع أو حل المشكلة التي نشأت.

تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن لأي شخص الحصول على استرداد الضريبة إلا مرة واحدة في حياته.

كل شخص عامل اليوم مهتم بإجراءات استرداد ضريبة الدخل. ويمكن القيام بذلك على الأسس التي يحددها القانون.

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على إمكانية إعادة 13٪، والتي يتم خصمها من دخل الموظف في شكل ضريبة الدخل. هناك مواقف مختلفة تسمح لك باستعادة أموالك. لديهم الفروق الدقيقة والميزات، لذلك يوصى بشدة بدراسة هذه المعلومات.

كيف يمكنك استرداد ضريبة 13%؟

تؤخذ ضريبة الدخل من دخل جميع العاملين وتساوي 13%. خلال العام، ينفق كل موظف هذه الأموال على احتياجات معينة. تسمح له هذه النفقات باسترداد جزء من المبلغ الذي أنفقه.

يتم تمييز الأنواع التالية من التخفيضات الضريبية:

• الملكية - في حالة شراء المساكن والأراضي؛
• الاجتماعية - في حالة إنفاق الموارد على دفع تكاليف العلاج أو التعليم؛
• الأعمال الخيرية – في حالة ارتبطت النفقات بالتبرعات.

يتم استرداد 13٪ بمشاركة خدمة الضرائب الحكومية. يقوم بفحص دافعي الضرائب على عدد من المؤشرات ويحدد الحق في الحصول على خصم. من الممكن الحصول عليها في مكان عملك وفي مكتب الضرائب نفسه.

لحساب مبلغ الخصم، تحتاج إلى إلقاء نظرة على قانون الضرائب. وينص على أنه لا يجوز الحصول على كل نوع من أنواع الخصم إلا مرة واحدة.

ما هي المشتريات التي يمكنك استرداد 13% منها: شراء منزل؟

ويمكن لكل عامل، اشترى مسكنًا أو قطعة أرض، أن يطالب لاحقًا باسترداد مبلغ معين. ينعكس هذا الخصم في قانون الضرائب الروسي. إنه بمثابة نوع من الحافز، مما يسمح للمواطنين بشراء مساكنهم الخاصة وتحسينها.

سيسمح لك خصم الممتلكات بإعادة جزء من الأموال التي تم إنفاقها في المواقف التالية:

• عند شراء أو بناء المساكن؛
• عند شراء قطعة أرض؛
• عند دفع الفائدة على قرض الرهن العقاري؛
• تكاليف أنشطة التشطيب والإصلاح.

يجدر النظر في بعض النقاط التي لا تكفي لتحقيق عائد:

• عند شراء الشقة من أطراف ذات علاقة. على سبيل المثال، هؤلاء هم الأقارب المقربين، صاحب العمل؛
• عندما يكون المواطن قد استخدم حقه سابقًا في إجراء خصم على الممتلكات. ويرجع ذلك إلى ممتلكاته - الاستخدام لمرة واحدة. وبعبارة أخرى، مرة واحدة فقط سيكون من الممكن إعادة جزء من الأموال التي تم إنفاقها.

إذا قمت بدراسة مقدار المدفوعات، فسيتم تحديدها من خلال التكاليف المرتبطة بشراء السكن ومبلغ الضريبة المدفوعة.

من الممكن إرجاع مبلغ في حدود 13% من إجمالي الأموال التي تم إنفاقها على شراء شقة. يقتصر حد الإرجاع على 260 ألف روبل. إذا قمت بشراء منزل قبل عام 2008، فسيتم تخفيض مبلغ الخصم المحتمل إلى 130 ألف روبل.
لمدة عام، يمكنك استرداد مبلغ لا يتجاوز ما تم تحويله إلى الميزانية لفترة معينة - 13٪ من إجمالي الدخل السنوي. وسيتم ترحيل المبلغ المتبقي إلى العام المقبل.

هل من الممكن استرداد 13٪ من قرض الرهن العقاري؟

أولا نحن بحاجة إلى النظر في الشروط الأساسية. عند شراء السكن قبل 1 يناير 2014، يتم احتساب الخصم دون قيود. إذا تم الشراء بعد هذا التاريخ، فلن يتجاوز مبلغ المدفوعات 390 ألف روبل.
وهذا النوع من الاستقطاع هو الأكثر شهرة واستخداماً. في هذه الحالة، يمكنك إرجاع جزء كبير من جميع الموارد المالية التي تم إنفاقها.

ما الذي يمكنك الحصول عليه بنسبة 13% مقابل: رسوم التعليم

يمكنك أيضًا استرداد جزء من نفقات التدريب الخاصة بك. علاوة على ذلك، سواء من أجلك أو من أجل تعليم أطفالك أو إخوتك وأخواتك.

هذا التنوع اجتماعي بطبيعته. لا يمكنك الحصول على خصم إلا في حالة استيفاء عدد من الشروط:

• تم دفع تكاليف الخدمات التعليمية المختلفة في بعض المنظمات ذات الوضع الرسمي. وهذا لا يشمل مؤسسات التعليم العالي أو الكليات فحسب، بل يشمل أيضًا مدارس تعليم القيادة المتنوعة الدورات التعليمية;
• يجب أن يكون لدى المواطن عمل رسمي. بالإضافة إلى ذلك، سيخضع الدخل لضريبة دخل مستحقة بنسبة 13%. وهذا ينطبق على جميع الموظفين.

في ممارسة تنفيذ الخصومات الاجتماعية، يرتبط عدد كبير من الطلبات بعودة الأموال المدفوعة لتعليم الأطفال. تحتوي هذه الفئة على الفروق الدقيقة والاختلافات في تغطية النفقات المتكبدة للتدريب الخاص بك. لذلك، من الضروري النظر بشكل منفصل في جميع شروط تلقي الأموال مقابل الخدمات التعليمية لأطفالك:

• الحد العمري - 24 سنة؛
• شكل من أشكال التعليم بدوام كامل؛
• الاتفاقية، يتم إصدار المستندات الفعلية المتعلقة بالرسوم الدراسية لأحد الوالدين.

بالإضافة إلى ذلك، فإن الأمر يستحق النظر في هذا الظرف: يمكن للشخص أن يحصل على خصم لتعليمه الخاص، بغض النظر عن النموذج الذي تم من خلاله تلقي التعليم.

عند تحديد المبلغ المحدد لتغطية التكاليف المتكبدة، سيتم إجراء الحسابات للسنة التقويمية بأكملها. إنهم مصممون المؤشرات التالية:

• من الممكن إعادة ما لا يزيد عن المبلغ الذي تم تحويله إلى موازنة الدولة من الأجور كضريبة دخل؛
• مبلغ الخصم الضريبي الذي تم تنفيذه لا يتجاوز 15600 روبل (يتم تحديد ذلك من خلال حقيقة أن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي هو 13٪)؛
• ومن الجدير بالذكر أيضًا أن مبلغ الخصومات الاجتماعية لا يمكن أن يتجاوز 120 ألف روبل. ولذلك، فإن الحد الأقصى للمبلغ الممكن هو 15600 روبل فقط.

إن عودة الأموال التي يتم إنفاقها على الخدمات التعليمية ستساعد في تحفيز مواطني بلدنا على تلقيها التعليم اللازم.

الحصول على خصم للعلاج

يحق لكل مواطن يعمل رسميًا في بلدنا إعادة جزء من المبلغ الذي تم إنفاقه على دفع تكاليف علاجه أو علاج أقاربه المقربين.

وسيكون من الممكن الاستفادة من هذا النوع من الخصم وإرجاع جزء من التكاليف في عدد من الحالات المذكورة أدناه.

1. الدفع مقابل الخدمات الطبية

عندما تكون نفقاتك مرتبطة بتوفير العلاج لشخصك أو لأقاربك: الزوجة أو الزوج، الأم أو الأب والأبناء الذين لم يبلغوا سن الرشد، وتكون الخدمات مدفوعة الأجر مدرجة في قائمة تلك الخدمات الطبية التي تخصها ينطبق الخصم. يتم تحديدهم من قبل الحكومة. يجب أن تحصل المؤسسة الطبية التي تقدم هذه الخدمات على ترخيص لنوع النشاط المناسب.

2. الدفع الأدوية

عندما يتم إنفاق أموالك الخاصة على الأدوية الموصوفة من قبل الطبيب، إذا كانت الأدوية المشتراة عناصر في قائمة تنظيمية معينة.

3. دفع تكاليف التأمين الصحي الطوعي

عندما تم دفع دفعات تأمين معينة بموجب اتفاقية VHI. تنص اتفاقية التأمين المبرمة في هذه الحالة على الدفع مقابل العلاج فقط، و
لدى شركة التأمين ترخيص رسمي لتقديم هذا النوع من الخدمة.
يتم دائمًا تحديد مبلغ المدفوعات المحتملة من الدولة لفترة معينة ويتم حسابها بناءً على العوامل التالية:

• سيكون من الممكن إصدار استرداد فقط بمبلغ لا يتجاوز ضريبة الدخل الشخصي المحولة إلى الميزانية؛
• في المجموع سيكون من الممكن الحصول على ما لا يزيد عن 15600 روبل.

هناك قائمة من الخدمات التي تتيح لك الحصول على السعر الكامل. يتم تجميع هذه القائمة بمشاركة المتخصصين وحكومة الولاية.

يعد الخصم الضريبي، المخصص للتكاليف المرتبطة بالأدوية والعلاج، فرصة ممتعة لإعادة الأموال. وهذا يساهم في تحسين جميع الأنشطة الاجتماعية من جانب هيئات الدولة.

خصم صدقة

عندما يتحمل المواطن نفقات معينة للأعمال الخيرية، وفقًا لقانون الضرائب، يحق له إعادة جزء من الأموال المتبرع بها.

يمكن للموظف الرسمي الاعتماد على خصم خيري إذا قدم المساعدة للشركات التالية:

• الشركات العاملة في الأنشطة الخيرية.
• مؤسسات ذات طبيعة دينية. لا يمكن إرجاع جزء من الأموال إلا عندما يتم إرسال التبرعات لضمان الأنشطة القانونية.
• منظمات غير ربحيةمع العنصر الاجتماعي.
• المنظمات غير الربحية التي ترتبط أنشطتها بالمجالات العلمية أو التعليمية أو الثقافية. بالإضافة إلى ذلك، يمكننا التمييز بين المنظمات التي تحمي بيئة، حقوق الإنسان والحريات.
• الشركات غير الربحية. في هذه الحالة، يتم توفير خصم ضريبي فقط عندما تكون التبرعات تهدف إلى التنمية وتكوين رأس مال الوقف.

يتم احتساب مبلغ استرداد الأموال التي تم إنفاقها على الأعمال الخيرية مع مراعاة العوامل التالية:

• لن يتجاوز المبلغ الإجمالي للخصم مبلغ الأموال المدفوعة للميزانية؛
• يمكنك إرجاع ما لا يزيد عن 13% من مبلغ التبرع. ومن الضروري أن نأخذ في الاعتبار حقيقة أن الحد الأقصى للمبلغ الممكن للخصم سيقتصر على ربع الدخل السنوي. ينطبق هذا الحد على إجمالي التبرعات المقدمة خلال العام.

يتيح لك هذا الخصم القيام بأنشطة خيرية بكفاءة إضافية.

تتيح مجموعة متنوعة من أشكال التخفيضات الضريبية المختلفة للموظف المكلف بدفع الضرائب الحصول على مزايا إضافية من جميع نفقاته. يتيح هذا النظام لدولتنا مساعدة المواطنين وتشجيعهم على المشاركة في عدد من الأنشطة.

ولذلك، يوصى بشدة بدراسة هيكل التخفيضات الضريبية. تتيح لك معرفة الفروق الدقيقة والميزات الرئيسية توزيع دخلك بشكل أكثر كفاءة.

جزء كبير من قرائنا (مثلي، بالمناسبة) يدفعون الضرائب. ومع ذلك، يمكن تخفيض هذا المبلغ. هناك خصم ضريبي لهذا الغرض. ما هذا؟ عند التقدم بطلب للحصول على مثل هذا الخصم، تقوم الدولة بتقليل المبلغ الذي تدفع عليه الضرائب. ويسمى أيضًا بإرجاع جزء معين من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا (ضريبة الدخل الشخصي) عند شراء العقارات أو النفقات الطبية أو التعليم.

من يمكنه الحصول على خصم ضريبي

فقط مواطن روسي هو ضريبة الاقامة(الشخص الذي يدفع نفس 13٪ من الدخل). أصحاب المشاريع الفرديةالعمل في خاص النظام الضريبيوأولئك الذين ليس لديهم ضريبة دخل بنسبة 13٪ لا يمكنهم الحصول على خصم.

ما هو الخصم الضريبي؟

وفقًا لقانون الضرائب، هناك عدة أنواع من الخصومات:

1. معيار.
2. اجتماعي.
3. ملكية.
4. احترافي.
5. خصم مرتبط بنقل الخسائر إلى فترة مقبلة من المعاملات المتعلقة بالأوراق المالية والمعاملات مع الأدوات المالية للمعاملات الآجلة التي يتم تداولها في السوق المنظمة.
6. الخصومات المتعلقة بترحيل جميع الخسائر المتعلقة بالمشاركة في شراكة استثمارية.

الخصم الأكثر أهمية هو الملكية. لنبدأ معه.

يمكن الحصول على خصم عقاري عند شراء أي عقار. كيف يعمل؟ تشتري شقة، على سبيل المثال، ثم تعيد الدولة 13٪ من المبلغ الذي أنفقته إليك، لأنك دفعت ضريبة الدخل عليها. على سبيل المثال، إذا تم دفع 200000 روبل من ضريبة الدخل في عام واحد، فإن الخصم الضريبي لشراء شقة يمكنك الحصول عليها خلال عام لن يزيد عن 200000 روبل. إذا تجاوز الخصم الضريبي هذا المبلغ، فيمكن استلام الأموال المتبقية في وقت مبكر من العام المقبل.

الحد الأقصى لخصم الممتلكات هو 2 مليون روبل للشخص الواحد للعقار نفسه (أي يمكنك إرجاع 13٪ من هذا المبلغ) و 3 ملايين روبل لاستخدام قرض الرهن العقاري. حتى تتمكن من استرداد أموالك من العديد من العقارات (ينطبق فقط على المشتريات التي تمت منذ عام 2014). يتم توفير خصم الضرائب على الفائدة لشقة واحدة فقط. ينطبق هذا الخصم أيضًا عند الدفع مقابل الإصلاحات.

يمكنك استرداد أموالك مقابل عمليات الشراء الأخرى أيضًا. لكن في هذه الحالة لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للخصومات 120 ألف روبل. علاوة على ذلك، فهذا ليس مبلغًا قابلاً للاسترداد، ولكنه مبلغ يتم خصم 13٪ منه. (لا يشمل هذا الحد مدفوعات التدريب والعلاج الباهظ الثمن.) ويمكن إرجاع جميع هذه المدفوعات بعد الفترة الضريبية، ولا تؤخذ في الاعتبار سوى نفقات الفترة الضريبية المنتهية.

1. الخصم القياسي(المادة 218 من قانون الضرائب، يشار إلى الحد الأقصى للمبالغ القابلة للاسترداد):

• 500 روبل شهريًا للمواطنين الحاصلين على جوائز الدولة المختلفة و/أو الوضع الخاص، على سبيل المثال بطل الاتحاد الروسي، البطل الاتحاد السوفياتيوما إلى ذلك وهلم جرا.
• 1400 روبل شهرياً لكل طفل، إذا كان دخل الوالدين يصل إلى 280 ألف روبل.
• 3000 روبل شهريًا - للطفل الثالث واللاحق.
• 3000 روبل شهريًا عبارة عن خصم ضريبي لطفل قاصر معاق أو لطفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية حتى يبلغ سن 24 عامًا، إذا كان طالبًا بدوام كامل، أو طالب دراسات عليا، أو مقيمًا، أو متدربًا، أو طالبًا ، وما إلى ذلك وهلم جرا.
• 3000 روبل شهريًا هو خصم ضريبي للمواطنين الذين عانوا من مرض الإشعاع أو أمراض أخرى نتيجة لكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النوويةللمعوقين في الحرب العالمية الثانية وفئات أخرى من المستفيدين.

2. الأشخاص الذين ترتبط نفقاتهم بالمجالات التالية يتقدمون بطلب للحصول على خصم الضريبة الاجتماعية:

• صدقة- بالمبلغ المرسل فردلأغراض خيرية في شكل المساعدة النقديةخلال سنة. لا يمكن أن يتجاوز 25٪ من مبلغ الدخل المستلم في السنة المشمولة بالتقرير.
• تعليم- بالمبلغ الذي تم دفعه في الفترة الضريبية للتعليم (أطفالك الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا، والأجنحة أو الأجنحة التي تقل أعمارهم عن 18 عامًا والأجنحة السابقة التي تقل أعمارهم عن 24 عامًا). في الوقت نفسه، يبلغ مبلغ الخصم الضريبي لنفقات تعليم الأطفال 50000 روبل سنويا؛ لتعليمك - ما لا يزيد عن 120.000 روبل سنويًا مع النفقات الاجتماعية الأخرى لدافعي الضرائب، ولا سيما دفع تكاليف العلاج واشتراكات تأمين التقاعد وما إلى ذلك، باستثناء الدفع مقابل العلاج باهظ الثمن.
• العلاج و/أو شراء الأدوية- بالمبلغ الذي تم دفعه في الفترة الضريبية مقابل الخدمات الطبية التي تقدمها المنظمات الطبية أو رواد الأعمال الأفراد الذين يمارسون الأنشطة الطبية لدافع الضرائب نفسه ووالديه وأطفاله وزوجته. يمكن لدافعي الضرائب الحصول على خصم ضريبي بقيمة جميع نفقات الأدوية والعلاجات باهظة الثمن.
• الجزء التراكمي من معاش العمل- بالمبلغ الذي دفعه المكلف خلال الفترة الضريبية على شكل اشتراكات تأمينية إضافية للجزء الممول من معاش العمل. إذا تم دفع مساهمات إضافية من قبل صاحب العمل، لا يتم تقديم أي خصم.
• توفير المعاشات التقاعدية غير الحكومية- بالمبلغ الذي دفعه دافع الضريبة في الفترة الضريبية اشتراكات التقاعدبموجب اتفاقية مع هيئة التقاعد. وبخلاف الحالة السابقة، يمكن تقديم خصم إذا قام صاحب العمل بالدفع، ولكن بشرط الاتصال به. الحد الأقصى لمبلغ الاشتراكات التي سيتم خصم الخصم منها هو 120.000 روبل.

المستندات المطلوبة

1. التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للتعليممن الضروري ملء إقرار 3-NDFL وتقديمه إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. المستندات التالية مرفقة بالإقرار:

• شهادة 2-NDFL؛
• طلب استرداد الضريبة الذي يحتوي على تفاصيل الحساب لتحويل الأموال؛
• اتفاقية مع مؤسسة تعليمية ؛
• رخصة مؤسسة تعليميةلتوفير الخدمات التعليمية؛
• جميع مستندات الدفع التي تم بموجبها دفع تكاليف التدريب.

2. من أجل التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لتلقي العلاجبالإضافة إلى إقرار 3-NDFL المقدم إلى مكتب الضرائب، يجب عليك تقديم المستندات التالية:

• طلب استرداد الضريبة؛
• شهادة من العمل في النموذج 2-NDFL.

بالإضافة إلى ذلك، لإعادة الأموال التي تم إنفاقها على العلاج، سوف تحتاج إلى إرفاق:

• شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية؛
• المستندات التي تؤكد مقدار النفقات التي تكبدتها؛
• اتفاقية مع منظمة طبية؛
• رخصة منظمة طبيةالحق في القيام بالأنشطة الطبية.

عند استرداد تكاليف الأدوية، ستحتاج إلى:

• وصفة صادرة بأمر خاص؛
• وثيقة دفع.

يمكنك أيضًا التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لدفع تكاليف التأمين الصحي الطوعي، ولهذا تحتاج أيضًا إلى تقديم:

• سياسة أو اتفاقية مع شركة التأمين؛
• ترخيص شركة التأمين؛
• وثائق الدفع.

3. التقدم بطلب الخصم عند شراء منزليجب أن يرفق بالإقرار بالنموذج 3-NDFL ما يلي:

• شهادة 2-NDFL؛
• طلب استرداد الضريبة؛
• اتفاقية شراء وبيع الوحدات السكنية؛
• اتفاقية للمشاركة في البناء المشترك لمبنى سكني؛
• فعل القبول والتحويل؛
• شهادة الملكية
• وثائق الدفع.

بالنسبة لشراء الرهن العقاري يجب إضافة ما يلي إلى المستندات السابقة:

• اتفاقية قرض؛
• شهادة الفائدة المدفوعة.

بعد إرفاق جميع المستندات بالإقرار في النموذج 3-NDFL، تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بمراجعة جميع الأوراق واتخاذ قرار بشأن منح أو رفض خصم ضريبي.

مواعيد التسجيل

وفقًا للمادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تقديم الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL حتى 30 أبريل من العام التالي لسنة الإبلاغ (بالنسبة للنفقات التي من المتوقع استردادها). لا ينطبق هذا على الحصول على التخفيضات الضريبية الاجتماعية والممتلكات والضرائب القياسية، ولكن مع وجود قيود: يمكنك تقديم مستندات لاسترداد الأموال لمدة لا تزيد عن ثلاث فترات ضريبية.

أوقات الاستلام

لدى مكتب الضرائب ثلاثة أشهر للتحقق من الإقرار، وبعد ذلك يتم استرداد المبلغ خلال شهر.

يمكنك القيام بخلاف ذلك وتزويد صاحب العمل بطلب وإخطار من مكتب الضرائب بشأن الحق في الحصول على خصم ضريبي. بعد استلام هذه المستندات، سيقوم صاحب العمل باقتطاع مبلغ الضريبة المخفضة مع مراعاة الخصم الضريبي. وفي هذه الحالة، يتم تأجيل الموعد النهائي لإعادة الخصم الضريبي من السنة التقويمية التالية إلى فترة تقديم المستندات. وسيتعين عليك الذهاب إلى مكتب الضرائب مرتين: أولاً لتقديم المستندات لتلقي الإخطار، ثم لتلقي الإخطار.