Къде индивидуалният предприемач подава отчетите си? Отчетност на индивидуалния предприемач - изготвяне и своевременно подаване на отчетност на индивидуалния предприемач

Опростената данъчна система (наричана по-долу опростена данъчна система) е една от петте специални данъчни режимипредвидени в действащото данъчно законодателство. Този специален режим е предназначен за малки предприятия, поради което правилата за изчисляване на данъка, процедурата за неговото плащане и съответно отчитането по опростената данъчна система са доста прости и разбираеми за прилагане от индивидуалните предприемачи.

Обърнете внимание!Можете лесно да изготвяте и подавате отчети по опростената данъчна система, като използвате онлайн услугата „Моят бизнес“. Услугата автоматично генерира отчети, проверява ги и ги изпраща на електронен формуляр. Няма да е необходимо да посещавате лично данъчна службаи средства, което несъмнено ще спести не само време, но и нерви. Можете да получите безплатен достъп до услугата в момента, като следвате тази връзка.

Как да преминете към опростена данъчна система

За да преминете към опростената данъчна система, достатъчно е да подадете уведомление до вашата данъчна служба за прехода към опростена данъчна система. Можете да преминете към опростената данъчна система само от началото на календарната година, така че уведомлението трябва да бъде подадено преди 31 декември. Например, ако индивидуален предприемач иска да премине към опростената данъчна система през 2018 г., тогава уведомлението трябва да бъде подадено преди 31 декември 2017 г.

Ако дадено лице току-що се регистрира като индивидуален предприемач и планира незабавно да приложи опростената данъчна система, тогава в този случай трябва да се изпрати уведомление за прилагането на опростената данъчна система не по-късно от 30 календарни дниот датата на регистрация на индивидуалния предприемач.

Важно: преходът към опростената данъчна система има уведомителен характер! Това означава, че след като подадете уведомлението, не е необходимо да чакате документ от вашата данъчна служба, който разрешава използването на опростената данъчна система.

Ограничения при използването на опростената данъчна система

Ограничения за използването на опростената данъчна система за индивидуални предприемачималко. За разлика от организациите, за индивидуалните предприемачи, които искат да преминат към опростената данъчна система, няма ограничение за размера на дохода.

По този начин индивидуален предприемач няма право да прилага опростената данъчна система, ако (член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• се занимава с производство на акцизни стоки, както и с добив и продажба на полезни изкопаеми, с изключение на обикновени полезни изкопаеми;
• премина към единен данък земеделие;
• средният брой на служителите на индивидуалния предприемач за годината надвишава 100 души;
• V установени сроковене е уведомил данъчния орган за прехода към опростената данъчна система.

Характеристики на прилагането на опростената данъчна система

1. Опростената данъчна система се прилага на доброволна основа (клауза 1 на член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

2. При прилагане на опростената данъчна система индивидуалните предприемачи са освободени от плащането на следните данъци (клаузи 2, 3, член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• данък имоти лица. Освобождаването се прилага само за имуществото, което индивидуалният предприемач използва в своя предприемаческа дейности който не е включен в специален списък на недвижими имоти, данъчната основа за които се изчислява въз основа на кадастралната стойност;
• данък върху добавената стойност (наричан по-долу - ДДС), с изключение на ДДС, платен при внос на стоки на територията на Руската федерация, и ДДС, платен при изпълнение на задълженията на данъчен агент, например в случай на наемане на помещения от властите;
• данък върху доходите на физическите лица (наричан по-долу данък върху доходите на физическите лица), с изключение на данъка върху доходите на физическите лица, плащан от индивидуалните предприемачи като данъчен агент, т.е. при изплащане на доходи на служители и други физически лица.

3. Индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, са освободени от счетоводство, тъй като водят записи за приходите и разходите съгласно опростената данъчна система в книгата за приходи и разходи (член 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 6 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. N 402-FZ „ Относно счетоводството”).

Но индивидуалните предприемачи трябва да спазват правилата за поведение парични операцииустановено с Директива на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г. (клауза 4 от член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

4. Опростената данъчна система може да се комбинира с UTII и PSN. Невъзможно е комбинирането на опростената данъчна система с OSNO (редовна данъчна система) и единния земеделски данък.

Данъчно облагане по опростената данъчна система

При подаване на уведомление за прилагането на опростената данъчна система индивидуалният предприемач трябва да избере обект на данъчно облагане (член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация). От това зависи размерът и размерът на данъка, който индивидуалният предприемач ще трябва да плати.

1. При избор на обект на облагане с данък „Доход” се прилага ставка от 6%. Този обект на данъчно облагане е от полза за индивидуални предприемачи, които предоставят всякакви услуги или са посредници агентски договори. Тоест те извършват дейности, които не изискват финансови и материални инвестиции.

За да определите размера на данъка, достатъчно е да умножите сумата на всички приходи по данъчната ставка. Индивидуалните предприемачи имат право да намалят изчисления размер на данъка с размера на застрахователните премии, платени както за себе си, така и за своите служители.

Важно:ако индивидуален предприемач има служители, тогава размерът на опростената данъчна система може да бъде намален с застрахователни премиисамо в рамките на 50%. Ако индивидуален предприемач работи сам, тогава размерът на опростената данъчна система се намалява със застрахователните премии, платени за себе си без ограничения.

2. При избор на обект на облагане „Доходи минус разходи” данъчната ставка е 15%. Данъкът се плаща върху разликата между получените приходи и направените разходи. Следователно такова счетоводство се избира от предприемачи, занимаващи се с дейности като търговия, строителство, производство и други, при изпълнението на които е необходимо да се закупят стоки, материали, суровини, да се привлекат изпълнители, превозвачи на товари и др. и т.н.

Размерът на данъка се изчислява по следната формула: (приходи минус разходи) * 15%.

Важно:предприемачи, които са сключили обикновени споразумения за партньорство (споразумения за съвместни дейности), както и тези, които са страни по споразумение за доверително управление на собственост, имат право да прилагат опростената данъчна система само с обект на данъчно облагане „Доходи минус разходи“ (клауза 2 на член 346.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация ).

Процедурата и сроковете за плащане на данъка при прилагане на опростената данъчна система

Схемата за плащане на данъка е следната:

• не по-късно от 25-ия ден на първия месец след изтеклия отчетен период (тримесечие, полугодие, 9 месеца), авансовите вноски се изплащат в края на годината до 30 април на годината, следваща изтеклата година; сумата на данъка се плаща, като се вземат предвид платените преди това авансови плащания.

Пример:Индивидуалните предприемачи прилагат опростената данъчна система „Доход“. За 1-во тримесечие на 2017 г. приходите възлизат на 200 тр., За 2-ро тримесечие - 300 тр., За 3-то тримесечие - 150 тр., За 4-то тримесечие - 400 тр.

Размерът на дължимия данък се изчислява, както следва:

• до 25.04.2018 г. - 12 тр. = 200 т.р. × 6%;
• до 25 юли 2018 г. - 18 хиляди рубли. = (200 т.р. + 300 т.р.) × 6% - 12 т.р.;
• до 25 октомври 2018 г. - 9 тр. = ((200 тр. руб. + 300 тр. руб. + 150 тр. руб.) × 6%) - (12 тр. руб. + 18 тр. руб.);
• до 30.04.2019 г. - 24 тр. = ((200 тр. руб. + 300 тр. руб. + 150 тр. руб. + 400 тр. руб.) × 6%) - (12 тр. руб. + 18 тр. руб. + 9 тр. руб.) ).

При избора на обект на данъчно облагане „Доходи минус разходи“, ако в края на годината разходите надвишават приходите, тогава индивидуалният предприемач е длъжен да плати минимален данък, който се изчислява като 1% от всички приходи за годината.

Отчитане на опростената данъчна система за 2018 г. за индивидуални предприемачи без служители

В този случай не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период, индивидуалният предприемач трябва да подаде декларация по опростената данъчна система в своята данъчна служба (клауза 2, клауза 1, член 346.23 от Данъчния кодекс на Руска федерация). Въз основа на резултатите от 2018 г. трябва да се подаде декларация по опростената данъчна система до 2 май 2019 г.

Но има два случая, които предвиждат специални срокове за докладване:

1. В случай на прекратяване на дейност, предмет на опростената данъчна система, декларацията трябва да бъде подадена не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ месеца, в който тази дейност е прекратена (клауза 2 от член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). );
2. В случай на загуба на правото да използвате опростената данъчна система в средата на годината, декларацията трябва да бъде подадена не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието, в което това право е загубено (клауза 2 на член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отчитане на опростената данъчна система за 2018 г. за индивидуални предприемачи със служители

Съставът на отчетите на индивидуалния предприемач ще бъде както следва.

До данъчната служба по място на регистрация:

Срокове за подаване на декларация по опростената данъчна система през 2018 г

Срокове за подаване на изчисления 6-NDFL през 2018 г

• за 2017 г. - до 02.04.2018 г.;
• за 1-во тримесечие на 2018 г. - до 03.05.2018 г.;
• за 2-ро тримесечие на 2018 г. - до 31.07.2018 г.;
• за 3-то тримесечие на 2018 г. - до 31 октомври 2018 г.;
• за 2018 г. - до 01.04.2019г.

Срокове за подаване на 2-NDFL през 2018 г

Срокове за подаване на калкулации за застрахователни премии през 2018г

• Разчет за 2017 г. - до 30.01.2018 г.;
• Разчет за 1-во тримесечие на 2018 г. - до 03.05.2018 г.;
• Разчет за полугодие на 2018 г. - до 30.07.2018 г.;
• Разчет за 9 месеца на 2018 г. - до 30.10.2018 г.

Към фондацията социално осигуряване(FSS):

Срокове за подаване на 4-FSS през 2018 г

Изплаща се от доходите на служителите:

В електронен формат:

• за първо тримесечие на 2018 г. - до 25.04.2018 г.;
• за първото полугодие на 2018 г. - до 25.07.2018 г.;
• за 9 месеца на 2018 г. - до 25.10.2018 г.;
• за 2018г.- 25.01.2019г.

В хартиен формат:

• за първо тримесечие - до 20.04.2018 г.;
• за полугодието - до 20.07.2018 г.;
• 9 месеца - до 20.10.2018 г.;
• за една година - до 20.01.2019г.

Срокове за подаване на потвърждение за основен вид икономическа дейност през 2018г

Какъв вид отчетност има индивидуален предприемач по опростената система за данъчно облагане? Какво е нулево отчитане? Как да попълните декларация на индивидуален предприемач по опростената данъчна система? Колко често отделните предприемачи, използващи опростено данъчно облагане, трябва да подават отчети до регулаторните органи? Прочетете отговорите на тези и други въпроси.

Какви видове опростена данъчна система има?

Всички индивидуални предприемачи, които използват опростената данъчна система, са длъжни да водят данъчни регистри и да подават отчети до Федералната данъчна служба. Предприемачите могат да изберат една от двете „опростени“ опции. Данъчни ставкиможе да бъде 6% от приходите или 5-15% от разликата „приходи минус разходи“. Освен това и двете форми на опростената данъчна система могат да съществуват както със, така и без служители. Ако има служители, индивидуалният предприемач също подава отчети до Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване за служители.

Срокове за подаване на отчети за индивидуални предприемачи към опростената данъчна система

Данъчното отчитане за индивидуални предприемачи в опростена форма се състои на първо място в ежегодното попълване и подаване на данъчна декларация по опростената данъчна система до Федералната данъчна служба.

В каква форма се подава декларацията по опростената данъчна система?

Има два варианта за представяне на документи:

1. В печатен вид:

• изпращане по пощата;
• прехвърляне лично или чрез представител (в този случай представителят на данъкоплатеца трябва да има нотариално заверено пълномощно).

Крайният срок за подаване на декларация по опростената данъчна система е не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период.

Формулярът на декларация по опростената данъчна система за 2018 г. е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 26 февруари 2016 г. № ММВ-7-3/99@.

Индивидуален предприемач на опростена основа трябва да води книга за приходите и разходите през цялата година (член 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изтеглете формуляра за декларация по опростената данъчна система

Попълнете и изпратете отчети за индивидуални предприемачи онлайн.
3 месеца Контур.Ектерна за вас безплатно!

Опитайте го

Ако индивидуален предприемач има поне един служител на опростената данъчна система, той трябва да представя отчети със следната честота:

1. Ежегодно:

• данък ;
• (удостоверение за доход на физическо лице);
• интелигентностО среден бройработници;
• СЗВ-ЕТАП.

Нулево отчитане

Ако индивидуален предприемач не работи по опростената данъчна система и не е имал доходи през годината, той трябва да подаде нулева декларация в данъчната служба.

Санкции за неподадена декларация

За неподаване на отчети са предвидени санкции. Глобата за нарушаване на сроковете или неподаване на декларация е 1000 рубли (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Също така нарушаването на крайния срок за подаване на декларация или неподаването й може да доведе до глоба от 300-500 рубли за служител на организацията (член 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Тарифата „Малък бизнес“ на системата Kontur.Extern ще ви помогне да разберете процедурата и сроковете за отчитане.

За да извършвате успешно стопанска дейност, трябва да знаете точно как да подадете отчети за индивидуални предприемачи. Това ще помогне да се избегнат не само морални проблеми в отношенията с фискалните власти, но и доста материални санкции. Следователно всяка година всеки предприемач, дори и този, който работи по опростена данъчна система и е единственият служител в бизнеса си, трябва да представя всички необходими отчети на обществени услуги. Въпреки това, някои отчети трябва да се подават на тримесечие и има значителни санкции за неподаване. Нека се опитаме да разберем какъв вид отчетност трябва да представи индивидуален предприемач. Има много организации, които подпомагат дейността на предприемачите. Тоест, срещу определена такса, те не само ще ви кажат как да докладвате като индивидуален предприемач, но и ще ви помогнат с подготовката на пълен пакет документи.

Струва си да се има предвид и фактът, че от 2016 г. предприемачите, които наемат повече от 25 души, трябва да подават отчети само по електронен път. Всички останали засега могат да се справят с хартиената версия.

Какъв вид отчети подават индивидуалните предприемачи?

Нека да разгледаме основните видове отчети, които отделните предприемачи подават.

Данъчни отчети на индивидуален предприемач

Данъчните отчети, разбира се, зависят от избраната данъчна система. Например, предприемачите, които прилагат специални режими на данъчно облагане (единен данък върху вменения доход (UTI), патентна система за данъчно облагане (PTS), опростена система за данъчно облагане (STS), единен земеделски данък (UST)), подават само обща данъчна декларация, докато времето като предприемач, който е на обща системаданъчно облагане (OSN) също трябва да подадат декларация за ДДС и декларация за данък върху доходите на физическите лица. Това не включва данъците върху земята, както и информацията към пенсионните и осигурителните фондове и статистическите данни.

Също така, считано от 2016 г., всички работодатели ще бъдат задължени да подават тримесечна информация за удържания данък върху доходите на физическите лица.

Счетоводни отчети на индивидуален предприемач

Въз основа на федерален законот 6 декември 2011 г. № 402-FZ, счетоводството трябва да се води от абсолютно всички икономически субекти, включително индивидуалните предприемачи. В същото време същият закон гласи, че ако предприемачът води записи за приходите и разходите (или само един от тези параметри) или отчети за други данъчни обекти, той има право да не води счетоводни записи. съответно финансови отчетиИндивидуалният предприемач, без значение в каква данъчна система е индивидуалният предприемач, не може да се откаже.

Книга за счетоводство на приходите, приходите и разходите

Както вече беше отбелязано, предприемачът е освободен от счетоводство, ако води записи в съответствие с изискванията данъчно законодателство. С изключение на индивидуалните предприемачи, които плащат един данък върху условния доход, основният счетоводен регистър е книгата за приходите или книгата за приходите и разходите.

Този документ може да се поддържа както по електронен път, така и по електронен път на хартиен носител(електронната книга впоследствие се отпечатва, подвързва и номерира по същия начин като хартиената), като трябва да се гарантира, че информацията не може да бъде коригирана в електронен вид. Всички корекции в книгата за приходите трябва да бъдат обяснени (или още по-добре - изобщо не се допускат) и датирани и заверени с подписа на ръководителя на предприятието (а ако предприятието има печат - и с печат).

Информацията в книгата трябва да бъде последователна, пълна и точна, като книгата се съхранява за период от една финансова година. Такива книги са основните отчети на индивидуалните предприемачи

Срокове за подаване на отчети на индивидуалните предприемачи

Подаването на данъчни отчети за индивидуални предприемачи зависи не само от данъчната система на предприемача, но и от това дали той е работодател, както и от вида на дейността на предприемача.

Тримесечно отчитане на индивидуалните предприемачи

Нека да разгледаме как се подават тримесечните отчети за индивидуалните предприемачи.

За индивидуални предприемачи без служители

Индивидуален предприемач на UTII подава данъчна декларация на тримесечие (до 20-то число на следващия месец) и плаща един данък (до 25-о число на следващия месец).

Предприемачът подава информация във Фонда за социално осигуряване на всяко тримесечие (до 15-ия ден на следващия месец), като използва опростената данъчна система и специалната данъчна система (ако има осигурително споразумение). Предприемач на OSN подава декларация за ДДС всяко тримесечие (до 25-ия ден на следващия месец).

За индивидуални предприемачи със служители

Индивидуалните предприемачи, които са работодатели, подават информация във Фонда за социално осигуряване на всяко тримесечие (до 15-о число на следващия месец, изчисления за задължително социално осигуряване при временна неработоспособност, във връзка с майчинство, както и за задължително социално осигуряване срещу професионални болести и аварии в производството) и в Пенсионен фонд(до 15-то число на втория месец, следващ отчетния месец, се представят отчети за плащане на вноски и персонифицирано счетоводство).

От 2016 г. индивидуалните предприемачи също подават тримесечна информация за данъка върху доходите на физическите лица в съответствие с новия формуляр 6-NDFL. Отчетът трябва да съдържа информация за данъците, платени върху доходите на служителите на предприемача, както и други данни, въз основа на които може да се изчисли размерът на данъка. Крайният срок за подаване на декларация 6-NDFL е последният работен ден на месеца, следващ тримесечието. Първо изчисление нова форматрябва да бъдат представени до 30.04.2016 г.

Годишно отчитане на индивидуалните предприемачи

Нека да разгледаме как се подава годишната отчетност на индивидуалните предприемачи.

За индивидуални предприемачи без служители

Предприемачите, които използват опростената данъчна система, ежегодно подават данъчна декларация до 30 април. Предприемачите на OSN подават: преди 30 април данъчна декларация за данък върху доходите и в рамките на пет дни след изтичане на месец от датата на получаване на дохода през годината декларация за очаквания доход за следващата година.

За индивидуални предприемачи със служители

Индивидуалните предприемачи, които са работодатели, ежегодно представят на данъчната служба: до 20 януари информация за средния брой служители; до 1 април информация за доходите на служителите

Ако сроковете за отчитане на индивидуалните предприемачи все още не са напълно ясни или се съмнявате в тяхното спазване или се притеснявате, че няма да запомните всичко наведнъж и може да се объркате някъде и да не подадете документи навреме, помнете календара за отчитане на индивидуалните предприемачи, който може можете да намерите на някои сайтове в интернет.

Отчитане при ликвидация на индивидуални предприемачи

Когато закрива индивидуален предприемач, предприемачът трябва да представи последните отчети на Пенсионния фонд и Данъчната служба. В този случай е по-добре да подадете отчети до Пенсионния фонд непосредствено преди закриването на предприятието или веднага след това, без забавяне. Данъчна отчетност се подава и при закриване на индивидуален предприемач.

В този случай предприемач по UTII подава отчет, преди да подаде документи за ликвидация, а предприемач по опростената данъчна система подава отчет не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е прекратена стопанската дейност (в съответствие с данните, посочени в уведомлението до данъчния орган).

Също така си струва да се спомене, че документите за ликвидация и представените отчети трябва да се съхраняват три години, тъй като данъчната служба може да се обади бивш предприемачза проверка. Надяваме се, че нашата статия ви помогна да разберете какъв вид отчети подава индивидуален предприемач.

Статията ще обсъди данъчното отчитане на индивидуалните предприемачи. Какво представлява опростената система за отчитане, какъв е срокът за подаването й и как изглежда примерен документ?

Индивидуалните предприемачи предпочитат опростена данъчна система. Това се дължи на факта, че тази система включва минимално количество счетоводна работа.

Има малко документи, всички усилия са насочени към бизнеса и неговото развитие. За да може преходът към опростяване да се случи без проблеми, трябва да имате представа за тази концепция, времето за преход и нюанси.

Общи аспекти

Индивидуалният предприемач е длъжен да плаща данъци в хода на дейността си. Размерът му може да бъде фиксиран или различен.

Зависи от маржа на печалбата и други показатели. Имайки малък или среден бизнесИндивидуалните предприемачи предпочитат да работят по специализирани данъчни системи. USN е един от тях.

Също така не е необходимо да плащате данък върху имуществото, който индивидуалният предприемач използва в дейността си. Отчитането се предоставя по местоживеене на индивидуалния предприемач.

Правни основания

Основният закон, регулиращ дейностите по опростената система, е Данъчният кодекс. Според , предприемачите, използващи опростената данъчна система, са длъжни да водят записи на приходите и разходите.

В съответствие с член 346.13 от Данъчния кодекс индивидуалните предприемачи имат право да използват опростена система за данъчно облагане от момента на регистрацията си.

Когато преминавате към опростена данъчна система, можете да започнете работа от месеца, в който плащането е спряно.

Опростената данъчна отчетност може да се подаде самостоятелно или да се издаде на друго лице, изпратено по пощата, чрез интернет (в електронен формат).

Можете да го изпратите по всякакъв начин, основното е да спазвате сроковете. Дори един ден просрочие се счита за нарушение и може да доведе до глоба.

Какво точно трябва да се представи на Федералната данъчна служба

Необходими документи за подаване на Федералната данъчна служба:

• известие за преход към опростена система ();
• декларация;
• документи за регистрация на касов апарат;
• данни за средносписъчния брой на служителите;
• отчет формуляр 2-NDFL.

Нюанси на нулево отчитане

Законодателството не предвижда понятието „нулево отчитане“ и формулярите за неговото изготвяне. Тоест, ако доходът се доближи до нула, все още трябва да се подаде отчетност.

Нулевата декларация е изявление, че индивидуалният предприемач няма данъчна основа. Отчитането обикновено се представя всяко тримесечие въз основа на резултатите от годината.

Нулевата декларация се различава от обикновената по съдържанието си. Почти всички показатели са нулеви. Не е трудно да се изготвят такива отчети, така че индивидуалните предприемачи правят това сами.

Задължението за предоставяне на нулево отчитане не зависи от икономическите резултати от дейността на индивидуалния предприемач. Предприемач, използващ опростена данъчна система, има възможност да подаде една данъчна декларация.

Приложимо в следните ситуации:

• няма движение на финанси по основните сметки;
• Няма данъчни обекти.

Документите, необходими за генериране на този вид декларация, са едни и същи - счетоводни отчети, декларация по опростената данъчна система и информация за средния брой служители.

В случай на непредоставяне на ИО или ненавременното му подаване, индивидуалният предприемач е изправен пред административна или наказателна отговорност.

Примерна документация

За да избегнете проблеми при попълване на отчети, е важно да знаете как изглежда и как да го попълните правилно.

Формулярът за декларация UTII можете да намерите тук:

Според единния земеделски данък:

Възможно ли е да се попълни онлайн?

Възможно е да попълните декларация по опростената система за данъчно облагане онлайн. Има специална услуга за това.

Целта му е да формира годишни отчети. Трябва да следвате връзката и да попълните всички полета. Ако някой от тях не е попълнен, могат да възникнат проблеми при подаването им на данъчната служба.

По този начин индивидуалният предприемач има възможност да извършва дейности по опростена данъчна система.

В случай на прекратяване на дейност по опростената система, данъкът все още ще трябва да се плати. Данъкът може да бъде намален чрез плащания към извънбюджетни фондове.

За изчисляване на опростения данък е необходимо да се вземат предвид данните, вписани в книгата за приходи и разходи. Управлява се от счетоводителя на организацията.

Отчетите трябва да бъдат представени в установените срокове. Ако правилата са нарушени, е невъзможно да се избегне отговорността. Административното наказание заплашва с глоба.

Отчитане на индивидуални предприемачи без служители

1. При нормалната данъчна система

1. Данъчна декларация от ДДС(формуляр KND-1151001) - веднъж на тримесечие, дължим на 25-ия ден от месеца, следващ данъчния период. Данъчен период- четвърт. Данъкът се заплаща на вноски по 1/3 за изтеклия данъчен период не по-късно от 25-то число на всеки от трите месеца, следващи изтеклия данъчен период.

Тези. декларацията за 4-то тримесечие се подава най-късно до 25 януари, данъкът за 4-то тримесечие се внася най-късно до 1/3 най-късно до 25 януари, 25 февруари и 25 март.

2. Данъчна декларация 4-NDFL(декларация за прогнозен доход) - подава се след възникване на доходи от стопанска дейност в петдневен срок след изтичане на един месец от датата на възникване на доходите. Декларацията се подава, за да може данъчната служба да изчисли авансови вноски за внесен през годината данък върху доходите на физическите лица.

Ако предприемачът работи повече от една година и не планира значителни промени в доходите за текущата година, тогава този формуляр не е необходимо да се подава; авансовите данъци трябва да се изчисляват въз основа на декларацията 3-NDFL, подадена за предходната данъчен период.

Ако предприемач претърпи значително увеличение или намаление на приходите през тази година (с повече от 50%), тогава той е длъжен да подаде коригираща декларация за преизчисляване на авансовите плащания.

3. Данъчна декларация 3-NDFL- падежът е 30 април на годината, следваща данъчния период.

Данъкът за годината се плаща не по-късно от 15 юли на годината, следваща данъчния период. През данъчния период индивидуалните предприемачи правят авансови плащания:

• за януари-юни - не по-късно от 15 юли в размер на 50% от годишния размер на авансовите плащания (виж клауза 2 от този член);
• за юли-септември - не по-късно от 15 октомври в размер на 25% от годишния размер на авансовите вноски;
• за октомври-декември - не по-късно от 15 януари в размер на 25% от годишния размер на авансовите вноски.

2. Отчитане по опростена данъчна система

1. Данък декларация по единичен данък , платени във връзка с прилагането на опростената данъчна система (формуляр KND-1152017) - се подава в данъчната служба по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач не по-късно от 30 април на годината, следваща данъчния период.

Обърнете внимание! Декларацията се подава веднъж годишно!

Авансовите данъчни плащания за 1-во тримесечие, 1-ва половина на годината, 9 месеца се плащат не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетния период. Данъкът за годината се плаща не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период.

Авансовите плащания се изчисляват точно по същия начин като годишния данък - от размера на получения доход и направените разходи (с опростена данъчна система от 15%), а не от очаквания доход, както при опростената данъчна система.

2.

3. Отчитане за единен данък върху приписан доход

1. Данъчна декларация за UTII (формуляр KND-1152016) - веднъж на тримесечие не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ данъчния период. Данъчен период - тримесечие

Данъкът се внася не по-късно от 25-то число на месеца, следващ данъчния период.

2. Индивидуалните предприемачи, работещи по посреднически споразумения (комисионна, агенция и др.) С данъкоплатци, използващи OSNO и издаващи/получаващи фактури с ДДС в рамките на споразумения с тях, са длъжни да представят на Федералната данъчна служба има електронни дневници на издадени/получени фактури.

4. Докладване патентна системаданъчно облагане

Индивидуалните предприемачи, работещи по посреднически споразумения (комисионна, агенция и др.) С данъкоплатци, използващи OSNO и издаващи/получаващи фактури с ДДС в рамките на споразумения с тях, са длъжни да представят на IFTS в електронна форма дневници на издадени/получени фактури.

Отчитане на индивидуални предприемачи, които са работодатели

Отчитането на индивидуалния предприемач се състои от отчитане за себе си (виж раздел I) и отчитане на данъци и вноски за служителите.

Отчитане на платените данъци и вноски върху доходите, изплатени на физически лица по трудови договории договори за предоставяне на услуги и авторски поръчки, не зависи от данъчната система на индивидуалния предприемач. Следователно списъкът е общ за всички данъчни системи.

1. Информация за средния брой служители- подадени до Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач не по-късно от 20 януари.

2. Месечна форма СЗВ-М. Подава се във фонд „Пенсии“ не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетния.

3. фиш за заплатикъм Фонда за социално осигуряване 4-FSS(за вноски от злополуки и професионални болести). Подава се в клона на FSS, където предприемачът е регистриран като работодател. Срок за подаване - не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетния период (ако се подава отчет на хартиен носител) или не по-късно от 25-о число на месеца, следващ отчетния период (ако се подава на електронен носител). Отчетни периоди - тримесечие, полугодие, 9 месеца и година

4. Изчисляване на застрахователни премиивъв фонд "Пенсии", фонд "Задължително медицинско осигуряване" и фонд "Социално осигуряване" (по отношение на вноските за временна неработоспособност и майчинство) във формуляра KND-1151111 - подадена в териториалната данъчна служба не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния ( сетълмент) период.

Отчетни периоди - 1-во тримесечие, 1-во полугодие, 9 месеца, период на фактуриране- година.

5. Персонализирано отчитане към пенсионния фонд. формуляри СЗВ-СТАЖИ EDV-1. Подава се в териториалното поделение на Пенсионния фонд до 1 март на годината, следваща отчетния период.

6. Изчисляване на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от данъчния агент 6-NDFL. Подава се не по-късно от 30-то число на месеца, следващ отчетния период (1-во тримесечие, 1-во полугодие и 9 месеца). Годишният формуляр се подава не по-късно от 1 април.

7. Удостоверения за доходи на физически лица ( 2-NDFL) - подадени в данъчната служба не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетната година.