الحد النقدي. كيف يتم تعيين حد الرصيد النقدي في المنظمة

اللوائح الخاصة بترتيب السلوك المعاملات النقدية، التي تمت الموافقة عليها من قبل بنك روسيا في 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P ، وتستخدم من قبل المنظمات و رواد الأعمال الأفرادمنذ عام 2012 ، يواصل مكتب التحرير تلقي أسئلة من القراء حول إجراءات تطبيق هذه اللائحة. على وجه الخصوص ، حول وضع حد للرصيد النقدي.

إجراءات الحساب والموافقة

ينص البند 1.2 من اللائحة رقم 373-P على أنه من أجل إجراء المعاملات النقدية ، فإن الكيان القانوني ، يقوم صاحب المشروع الفردي بإنشاء الحد الأقصى للمبلغ المسموح بهالنقدية ، والتي يمكن الاحتفاظ بها في مكتب النقدية ، بعد السحب في دفتر النقدية (نموذج رقم KO-4) لمبلغ الرصيد النقدي في نهاية يوم العمل. هذا المبلغ الأقصى المسموح بهمُسَمًّى حد الرصيد النقدي. يصدر رئيس المنظمة (رجل أعمال فردي) أمرًا بشأن مبلغ المنشأة حد الرصيد النقدي.

ترتيب التعريف حد الرصيد النقدييرد في ملحق اللائحة رقم 373-P.

إذا كانت المنظمة (رجل أعمال فردي) لديها عائدات نقدية ، إذن حد الرصيد النقديمحسوبة وفقا للصيغة الواردة في الفقرة 1 من المرفق المذكور.

في حالة عدم وجود عائدات نقدية ، يتم الحساب وفقًا للصيغة الواردة في الفقرة الثانية من الملحق.

وجود انقسامات منفصلة

إذا كان التقسيم الفرعي المنفصل لكيان قانوني لديه حساب مصرفي ، فإنه ينشئ ويوافق بشكل مستقل حد الرصيد النقديلقسم منفصل (البند 1.2 من اللائحة رقم 373-P).

إذا لم يكن للقسم المنفصل حساب مصرفي ، إذن حد الرصيد النقديتم تأسيسها للمؤسسة ككل ، مع مراعاة النقد المخزن في أقسام منفصلة (البند 1.3 من اللائحة رقم 373-P).

ما هي مدة حد الرصيد النقدي؟

لا تضع اللائحة قيودًا على الفترة التي يتم فيها الموافقة على مبلغ محدد حد الرصيد النقدي. لذلك ، في ترتيب (تعليمات) رئيس المنظمة (رجل أعمال فردي) ، لا يمكن الإشارة إلى هذه الفترة.

لا يوجد في اللائحة رقم 373-P ما يشير إلى الحاجة إلى مراجعة الحد المقرر ، فضلاً عن حظر مثل هذه المراجعة. هذا يعني أن المنظمة (صاحب المشروع الفردي) لها الحق في المراجعة حجم ثابت حد الرصيد النقديكما هو مطلوب. على سبيل المثال ، مع زيادة (نقص) في عائدات بيع البضائع (أعمال ، خدمات) ، أو زيادة (نقص) في الحاجة إلى النقد مالآه لإجراء العمليات الحسابية.

وضع حد للتكاليف المقدرة

حددت شركة LLC المنشأة حديثًا ، عند حساب حد الرصيد النقدي وفقًا للصيغة الثانية ، استلام النقد من الحساب المصرفي لرحلات العمل والاحتياجات المنزلية ، في المتوسط ​​100000 روبل. كل شهر. وإذا احتجنا إلى المزيد من الأموال ، فهل سنكون قادرين على سحبها من الحساب الجاري أم أننا سنتمكن من سحب الأموال فقط في حدود المبلغ المضمن في حساب الحد؟

يتم احتساب حد الرصيد النقدي فقط لغرض التحكم في الرصيد النقدي في مكتب النقدية في نهاية يوم العمل.

يعتبر النقد المتوفر في نهاية اليوم والذي يزيد عن الحد المقرر نقدًا مجانيًا يجب على الكيان القانوني أن يحتفظ به صاحب المشروع الفردي في الحسابات المصرفية (البند 1.4 من اللائحة رقم 373-P).

لا يؤثر الحجم المتوقع للسحب النقدي ، والذي يستخدم في حساب حد الرصيد النقدي ، على المبلغ النقدي الذي ستتلقاه المؤسسة بالفعل من البنك وفقًا لاحتياجاتها. الشيء الرئيسي هو أنه في نهاية اليوم لا يتجاوز الرصيد النقدي في السجل النقدي الحد المحدد.

أي واحد لأخذه فترة الفاتورةلتحديد حد الرصيد النقدي ، إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة تعمل على أساس 5 أيام أسبوع العمل؟ تم تسجيل الشركة ذات المسؤولية المحدودة في يونيو. الفترة المقدرة بين أيام استلام النقد على الشيك في البنك هي 7 أيام عمل.

بالنسبة لفترة الفاتورة ، يمكنك أن تأخذ متوسط ​​عدد أيام العمل الشهرية للفترة يونيو - ديسمبر 2013. إجمالي عدد أيام العمل في هذه الفترة وفقًا لتقويم أسبوع العمل المكون من 5 أيام هو 150 ، متوسط ​​العدد الشهري عدد أيام العمل 21.4 (150 يوم: 7 شهور).

حد الرصيد النقدي هو:

100000 فرك. : 21.4 يوم × 7 أيام = 32710 روبل.

إذا لزم الأمر ، في المستقبل ، يمكن مراجعة حد الرصيد النقدي بناءً على المؤشرات الفعلية لأي فترة تسوية ، ولكن ليس أكثر من 92 يوم عمل.

وضع حد للإيرادات المقدرة

المالك الوحيد المسجل في أبريل. في أبريل ومايو ، تم الاستعداد ل النشاط الريادي(إبرام عقد إيجار ، شراء سلع ، إلخ). خلال هذه الفترة لم يكن هناك نقود في متناول اليد. في الواقع ، الأنشطة في هذا المجال بيع بالتجزئةعلى UTII في يونيو. ما هو المؤشر الذي يجب استخدامه لحساب حد الرصيد النقدي لشهر أبريل ومايو؟

نظرًا لعدم إجراء أي معاملات نقدية من قبل رائد أعمال فردي في أبريل ومايو ، فلا داعي لوضع حد للرصيد النقدي في هذه الفترة.

مع بدء الأنشطة في مجال تجارة التجزئة ، ونتيجة لذلك يتلقى صاحب المشروع عائدات نقدية ، من الضروري إصدار أمر بشأن الامتثال للانضباط النقدي وفقًا للمتطلبات التي تحددها اللائحة رقم 373-P ، بما في ذلك الموافقة على حد الرصيد النقدي. يتم حساب الحد على أساس الحجم المتوقع للإيصالات النقدية للبضائع المباعة.

كيف يكون من الأصح حساب الحد من الإيرادات إذا كان حجم المبيعات المقدرة ، بدءًا من يونيو ، يبلغ متوسطه 500000 روبل شهريًا؟ متجر البيع بالتجزئهيعمل يوميا. نخطط لتسليم العائدات إلى البنك مرة كل 7 أيام.

نظرًا لأن النشاط ، الذي سيحصل صاحب المشروع على عائداته النقدية ، يبدأ في يونيو ، فمن المستحسن أن تأخذ متوسط ​​عدد أيام العمل الشهرية للفترة من يونيو إلى ديسمبر شاملة فترة الفوترة. بالنظر إلى أن المتجر مفتوح يوميًا ، عدد أيام العمل لكل فترة محددةيطابق الرقم أيام التقويمفي هذه الفترة.

يونيو - ديسمبر 2013 هو 214 يومًا تقويميًا. المتوسط ​​الشهري - 30.6 يومًا (214 يومًا: 7 أشهر).

احسب حد الرصيد النقدي:

500000 روبل 30.6 يوم × 7 أيام = 114379 روبل.

تهتم جميع الكيانات التي تعمل بالنقد تقريبًا بالتحصيل المنتظم للعائدات إلى مؤسسات الائتمان. هذا مناسب ، لأن الأوراق النقدية السرعه العاليهتشغل مساحة كبيرة وتكون آمنة - تقل مخاطر السرقة والسرقة. لهذا السبب ، سننظر اليوم في إجراء حساب الحد النقدي لعام 2019.

الحد النقدي هو الحد الأقصى لمبلغ "النقد" الذي يمكن أن يكون في مكتب النقدية للمنظمة. إذا تم تجاوز هذا الشريط في عملية نشاط ريادة الأعمال ، يتم جمع الفائض في البنك إلى الحساب الجاري.

الوثائق والقوانين المنظمة للحدود النقدية

الوثيقة التنظيمية الرئيسية التي تنظم القضايا المتعلقة بالحدود هي تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U. في وقت نشر هذا الاستعراض ، تم تقديمه في المراجعة بتاريخ 19 يونيو 2017.

هنا نلاحظ واحد تفاصيل مهمة- هذا المستند مميز لأنه لا يحتوي على معايير ثابتة للحدود النقدية ، أي يسمح البنك المركزي للاتحاد الروسي للمنظمات بحسابه بشكل مستقل ، بناءً على تفاصيل أنشطتها. الشيء الرئيسي هو تطبيق الصيغ الصحيحة الواردة في ملحق التعليمات.

والثانية وثيقة معيارية، الذي يرتبط مباشرة بالحدود النقدية ، هو قانون المخالفات الإدارية (المادة 15.1). ويحدد عقوبات على "العيوب" في الانضباط المالي. لا مزيد من القوانين واللوائح والتعليمات المنفصلة المتعلقة بالحدود النقدية مطلوبة حاليًا ليتم دراستها.

ما هي الكيانات المطلوبة لتعيين الحدود

وفقًا لتعليمات البنك المركزي ، يجب على جميع المؤسسات التي ليست شركات صغيرة تحديد حدود النقد والامتثال لها. وهذا يعني أنه يستثنى من هذا الالتزام:

• رواد الأعمال الأفراد
• أعمال صغيرة.

يمكن تصنيف الشركة على أنها شركة صغيرة إذا استوفت المعايير التالية:

• خلف العام الماضيتلقى أقل من 800 مليون روبل. ربح؛
• لديها طاقم عمل يصل إلى 100 شخص ، إذا كانت شركة صغيرة ؛
• لديها طاقم عمل يصل إلى 15 شخصًا ، إذا كانت مؤسسة صغيرة ؛
• لا تزيد حصة الهياكل التجارية الأخرى في رأسمالها عن 49٪.

بالإضافة إلى ذلك ، نود أن نذكرك بأن الكيانات التالية تنتمي إلى شركات صغيرة:

• التعاونيات الصناعية والزراعية؛
• شراكات تجارية.

مع الأخذ في الاعتبار ما سبق ، من الممكن تحديد ما إذا كان من الضروري تحديد حد نقدي لشركة ذات مسؤولية محدودة على الفور وبشكل لا لبس فيه في عام 2019:

• إذا لم تكن الشركة ذات المسؤولية المحدودة مدرجة في قائمة الشركات الصغيرة أو متناهية الصغر - نعم ؛
• إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة مدرجة على أنها شركة صغيرة / متناهية الصغر - لا.

من ناحية أخرى ، إذا اعتبرت إدارة شركة صغيرة أو رجل أعمال فردي ، لبعض الأسباب المهمة ، أن الحد النقدي ضروري ، فإن البنك المركزي لا يمنعه من وضعه. في هذه الحالة ، سيتم تطبيق الإجراء العام.

إجراء الحساب العام

قبل التعامل مع الصيغ ، من الضروري ترتيب الأمور بالترتيب ، حيث أنه من السهل على رائد الأعمال المبتدئ أن يشعر بالارتباك في مسائل الانضباط النقدي. على مستوى الأسرة ، يُفهم مكتب النقد عادةً على أنه مكان محدد به جهاز تسجيل نقدي مثبت ، لذلك يبدو أنه يجب تعيين الحدود لكل جهاز على حدة. يبدو هذا النهج منطقيًا ، لكن في الممارسة العملية كل شيء مختلف.

مكتب النقدية للمشروع هو المفهوم العام، أي. نوع من "حصالة نقود" يتم من خلاله تمرير النقد من بيع السلع / الخدمات في قاعة / جناح التداول ، ومن مصادر أخرى. ببساطة ، قد يكون هناك العديد من سجلات النقد داخل وحدة هيكلية واحدة ، وسيكون هناك سجل نقدي واحد. هذا كل شيء لها ويتم احتساب الحد.

كما ذكرنا سابقًا ، تحدد كل منظمة حد الرصيد النقدي بشكل فردي ، مع تعديله وفقًا لخصائص أنشطتها ، أي لا يحدد البنك المركزي النسب الصارمة فيما يتعلق بالإيرادات ، لكن الصيغ نفسها ، بمساعدة الحسابات التي يتم إجراؤها ، لا يمكن تغييرها. يوضح ملحق تعليمات البنك المركزي رقم 3210-U كيفية حساب الحد النقدي. يمكنك اختيار إحدى الصيغتين. الأول يعتمد على إيرادات الفترة ، والثاني يعتمد على مبلغ الأموال المصدرة أو المدفوعة. دعونا نفكر فيها بمزيد من التفصيل.

السيناريو رقم 1 - تسجيل النقدية حد الإيرادات

تبدو الصيغة كما يلي:

L = (V / P) * ن، أين

• الخامس - تلقي "نقدا" عن الفترة ؛
• P - الفترة بالأيام التي تم استلام العائدات عنها (يجب أن تكون أقل من 92 يومًا) ؛
• N هي المدة القصوى من استلام النقد إلى إيداعه في الحساب الجاري.

وفقًا لتعليمات البنك المركزي ، يتم فرض القيود التالية على الفترة N:

• عادة يجب ألا تتجاوز 7 أيام ؛
• في حالة عدم وجود فرع بنك في المنطقة ، يمكن تمديد الفترة حتى 14 يومًا ؛
• متى كارثة طبيعيةوغيرها من ظروف القوة القاهرة N يتم تحديدها بعد إنهاء العوامل المعاكسة.

سيناريو رقم 2 - حد الصندوق النقدي لإصدار الأموال

في هذه الحالة ، يتم الحساب على النحو التالي:

L = (R / P) * ن، أين

• R هو مبلغ الأموال المدفوعة من مكتب النقدية (لا تؤخذ الرواتب والمنح الدراسية والمدفوعات المماثلة الأخرى لموظفي المنظمة في الاعتبار) ؛
• ف - فترة الفوترة ، والتي يجب ألا تتجاوز 92 يومًا ؛
• N هي الفترة من استلام الأموال في البنك إلى سدادها من مكتب الصرف. في العادة لا تتجاوز 7 أيام ، وفي حال عدم وجود بنك في القرية فيُسمح باستخدام فترة 14 يومًا. في حالة القوة القاهرة ، يتم تحديد هذا المؤشر بعد توقف العوامل السلبية.

اختيار الصيغة

يلاحظ البنك المركزي أنه عند اختيار متغير P ، يمكن للمرء التركيز على الفترات التي تتلقى فيها المنظمة تقليديًا أكبر إيرادات أو تتكبد نفقات موسمية كبيرة. على سبيل المثال ، من المنطقي أن يعتمد متجر البقالة بالتجزئة على الربع الرابع ، لأن هذا هو الوقت الذي يتزايد فيه الطلب قبل عيد الميلاد ، وفي حالة منظمة البناءمدفوعات الذروة في الصيف.

من الواضح ، بالنسبة لمعظم الشركات الحديثةستكون الصيغة الأولى هي الأمثل ، حيث يتم استخدام مكتب النقدية اليوم بشكل أساسي لتلقي الإيرادات من عملاء التجزئة.

الصيغة الثانية مناسبة للمنظمات التي تدفع للمقاولين في كثير من الأحيان نقدي(مثال حي على ذلك هو البناء) أو إعطاء المال للمحاسبين لشراء المواد. ولكن كل عام يتناقص حجم مثل هذه العمليات ، وإذا نظرت إلى الأمور بموضوعية ، فلا يسعك إلا أن تلاحظ أن جميع الشركات التي تستخدم النموذج الموصوف غالبًا ما تقع ضمن فئة الشركات الصغيرة ، ولا يحتاجون إلى نقود حد على الإطلاق.

حدود التقسيمات

عند حساب القيود المفروضة على مقدار النقد المخزن في مكتب النقدية ، فإنه ذو أهمية أساسية الهيكل التنظيميشركات. هناك ثلاثة نماذج عمل يجب مراعاتها هنا.

نلفت الانتباه إلى حقيقة أننا نتحدث هنا عن انقسامات منفصلة داخل نفس المنظمة. إذا تم تقسيم شبكة الفروع إلى كيانات قانونية مستقلة. الأشخاص ، يتم دائمًا تحديد الحدود النقدية لكل منهم بشكل منفصل.

كيف تدخل منظمة جديدة

إذا كان قانونيًا بدأ الشخص للتو العمل ، بالنسبة له ، فإن الحدود تساوي صفرًا ، أي رسميًا ، يجب على الشركة جمع كل الأموال للحساب الجاري كل يوم. من ناحية أخرى ، في عام 2019 ، تحاول دائرة الضرائب إدخال الشركات المنشأة حديثًا على الفور في سجل الشركات الصغيرة ، وكما نتذكر ، فإن هذه الحالة تعفي شركة ذات مسؤولية محدودة من مطالبات سلطات التفتيش فيما يتعلق بالحدود النقدية.

ومع ذلك ، إذا كان الحد النقدي مطلوبًا لأسباب فردية أو كانت هناك رغبة في اللعب بأمان من سوء فهم محتمل مع السلطات التنظيمية ، يتم تحديده بأمر من الرئيس.

في الوقت نفسه ، فإن المؤشرات الأولية للحسابات (الإيرادات / النفقات) افتراضية بطبيعتها (لم تقم المنظمة بعد بالأنشطة ، لذلك لا يوجد مكان تأخذها منه). لذلك ، على سبيل المثال ، من الأسهل أخذ الإيرادات المقدرة من خطة العمل ، أو بدلاً من ذلك ، يمكنك استخدام متوسطات / مؤشرات الصناعة للمنافسين.

أمثلة حسابية

البيانات الأولية - أظهر المتجر لشهر ديسمبر (31 يومًا) عائدات نقدية تبلغ 5500000 روبل. يتم إرسال الأموال إلى البنك في يوم واحد. في هذه الحالة ، سيكون الحد الأقصى للتخزين النقدي كما يلي:

L = (5500000/31) * 2 = 354839 روبل.

والآن دعونا نرى كيفية حساب الحد النقدي باستخدام الصيغة الثانية. لنفترض أن شركة Metall LLC أصدرت 2000000 روبل لموظفيها من يونيو إلى أغسطس. للشراء مواد متعددة. يقوم الشخص المسؤول كل أسبوع بسحب الأموال من الحساب الجاري لتلبية احتياجات المنظمة:

لتر = (2000000/92) * 7 = 152172 روبل.

تذكر أنه عند حساب الحد ، من المستحسن أن تأخذ فترات سابقة مع الحد الأقصى من الإيرادات أو النفقات ، لأن هذا النهج يقلل من مخاطر تجاوز الحد.

إذا أصبح من الواضح أن المؤشر المحسوب القديم لا يتوافق مع مقياس النشاط ، يتم تغيير الحد النقدي بترتيب جديد للرأس في يوم واحد فقط. ليس من الضروري إخطار مكتب الضرائب بهذه التعديلات ، ولكن من المستحسن إبلاغ البنك بالتغييرات (خاصة إذا أدت إلى مراجعة جدول التحصيل). بالمناسبة ، من أجل عدم مواجهة فائض المؤشر المحسوب ، يُنصح بمراجعته بانتظام ، مع مراعاة الحقائق. تقوم غالبية المنظمات بذلك سنويًا ، لكن لا أحد يحظر إجراء تعديلات في كثير من الأحيان.

النظام والتطبيق مع الحساب

تتم الموافقة على الحد النقدي بأمر من المدير العام. تتكون هذه الوثيقة من جزأين - الترتيب نفسه والمرفق به ، والذي يصف خوارزمية الحساب. تنسيق هذه النماذج غير معتمد ؛ التي تحددها المنظمة ، ولكن يجب أن تعكس بالضرورة المعلومات التالية:

• اسم المنظمة (في العنوان) ، العنوان القانوني ، TIN / KPP ؛
• رقم الطلب والتاريخ والاسم المختصر ؛
• تبرير فرض القيود (يكفي الإشارة إلى أنها مقدمة وفقًا لتعليمات البنك المركزي) ؛
• حد؛
• تاريخ بدء الأمر الجديد ؛
• شخص مسؤول؛
• الصيغة والبيانات الأولية ؛
• الاسم الكامل للرأس وتوقيعه ؛
• توقيع الشخص المسؤول ؛
• ختم.

بالإضافة إلى هذه التفاصيل ، يمكنك إضافة:

• تاريخ انتهاء الطلب (إذا لم يكن مفتوحًا) ؛
• معلومات حول حدود الإدارات (عندما يكون هناك العديد منها) ؛
• بيانات عن إلغاء أمر موجود سابقًا.

ضع في اعتبارك أمر عينة مع تطبيق حسابي:

هذا هو قالب الطلب. هنا ، يلاحظ القائد ذلك أولاً طلب قديملم يعد صالحًا ، وبدلاً من ذلك ، تدخل معايير جديدة حيز التنفيذ من نفس اليوم. أما بالنسبة للتطبيق ، فسيكون دائمًا قياسيًا ، لأنه بصرف النظر عن الصيغ والمؤشرات الأولية ، لا يلزم الإشارة هنا إلى أي شيء.

غرامات تجاوز الحد النقدي

يعد تجاوز الحد انتهاكًا للانضباط النقدي ، وبالتالي ، فإن الغرامة مستحقة عن سوء السلوك هذا. في عام 2019 ، تم تحديد العقوبات التالية في المادة 15.1 من قانون المخالفات الإدارية:

• 4000-5000 روبل. على المسؤولين
• 40000-50000 روبل. على المنظمات.

لا يعتبر تجاوز الحد مخالفة إلا في الحالات التالية:

• عند إصدار الرواتب والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى المماثلة ؛
• إذا كانت المنظمة تعمل في الأيام التي يتعذر فيها تحويل الأموال إلى حساب مصرفي (عادةً ما تكون هذه عطلات نهاية الأسبوع) ؛
• يتم ملاحظة الفائض مباشرة في يوم الشيك ، أي لم يتم إغلاق الوردية بعد ، ولم يتم تسجيل أي انحرافات للفترات السابقة.

بإيجاز ، نلاحظ أنه لا يوجد شيء معقد في حساب الحد النقدي ، على العكس من ذلك ، فهذه واحدة من المجالات القليلة التي يتم فيها منح المديرين حرية نسبية في أفعالهم.

في تواصل مع

إذا قبلت منظمة أو رجل أعمال فردي النقد ، فمن الضروري في بداية العام الموافقة على حد الرصيد النقدي (ما يسمى الحد النقدي).

الوثيقة الرئيسية التي تنظم العمل بالنقد هي لائحة بنك روسيا المؤرخة 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P ("بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي ").

يمكن الاحتفاظ بالنقد في مكتب النقدية ضمن حد الرصيد النقدي المعتمد. إذا كان يتعين قبل عام 2012 الموافقة على الحد من قبل البنك حيث تم فتح الحساب الجاري ، فقد اختفت هذه الحاجة الآن. يتم حساب حد الرصيد النقدي وتعيينه سنويًا وهو صالح طوال العام.

مع التقلبات الحادة ، يمكنك مراجعة والموافقة على حد نقدي جديد. للمساعدة ، ننتقل إلى خطاب بنك روسيا بتاريخ 15 فبراير 2012 رقم 36-3 / 25. تخبرنا الفقرة قبل الأخيرة:
"عند تغيير حجم الإيصالات النقدية للسلع المباعة أو الأعمال المنجزة أو الخدمات المقدمة أو حجم السحوبات النقدية ، تحدد الكيان الاقتصادي الحاجة إلى مراجعة حد الرصيد النقدي المحدد."

إذا تم تسجيل منظمة أو رجل أعمال فردي في منتصف العام ، يتم حساب الحد على أساس الإيرادات المتوقعة. إذا لم يتم التخطيط للإيرادات (على سبيل المثال ، تأتي جميع المدفوعات عن طريق التحويل المصرفي) ، يتم حساب الحد من الحجم المتوقع لعمليات السحب النقدي.

قم بتنزيل نموذج الطلب عند تحديد الحد النقدي

قم بتنزيل نموذج الطلب عند تحديد الحد النقدي:
تنزيل تنسيق Word 97-2003 (doc)
تنزيل تنسيق Word 97-2003 (rtf)
تنزيل تنسيق Adobe Acrobat (pdf)

الحد النقدي لأقسام منفصلة

في حالة وجود تقسيم فرعي منفصل لا يوجد حساب مصرفي، ثم يعتبر الحد ككل بالنسبة للمؤسسة: يتم أخذ بيانات جميع الأقسام المنفصلة في الاعتبار ، ويتم عرض الحد الإجمالي. يتم تعيين حد لكل قسم منفصل بناءً على إجمالي الحد النقدي بما يتناسب مع حصة الإيرادات.

إذا كان قسم منفصل لديك حساب مصرفي، ثم عند حساب الحد ، يتم أخذ بيانات هذا التقسيم الفرعي المنفصل بعين الاعتبار فقط.

صيغة حساب الحد

توجد صيغتان يمكنك من خلالهما حساب الحد النقدي.

الصيغة #I
يتم استخدامه عندما يكون هناك عائدات نقدية أو من المخطط الحصول عليها من المنظمات المنشأة حديثًا / رواد الأعمال الأفراد. يتم حساب الحد النقدي باستخدام الصيغة التالية:
[الإيرادات النقدية للمؤسسة في فترة الفوترة] / [فترة الفوترة بأيام العمل] * [عدد مرات التحصيل]
أو
[الإيرادات المتوقعة للمؤسسة لفترة الفوترة] / [فترة الفوترة في أيام العمل] * [تكرار التحصيل].

الصيغة # II
يتم استخدامها عندما لا يكون هناك أي عائدات نقدية متوقعة (على سبيل المثال ، تذهب جميع الإيصالات إلى البنك). في هذه الحالة ، لا يتم أخذ الإيرادات في الاعتبار ، ولكن المدفوعات للاحتياجات الإدارية والاقتصادية. المدفوعات المتعلقة بالرواتب والمنح الدراسية والمدفوعات المماثلة الأخرى للموظفين لا تؤخذ في الاعتبار. وبالتالي ، إذا كانت منظمة أو رجل أعمال فردي لديه (أو يتوقع) مدفوعات من مكتب النقد ، يتم حساب الحد باستخدام الصيغة التالية:
[المبلغ النقدي الذي تم إصداره لفترة الفاتورة] / [فترة الفوترة بأيام العمل] * [تكرار استلام الأموال من البنك].
أو
[المبلغ المتوقع للدفع النقدي في فترة الفوترة] / [فترة الفوترة في أيام العمل] * [تكرار استلام الأموال من البنك].

مثال على حساب الحد النقدي

أولاً ، نحتاج إلى تحديد فترة الفوترة.
تمت الموافقة على الحد في بداية العام ، لذا يمكنك:
- أخذ البيانات عن الربع السابق (الربع الرابع من العام الماضي) ؛
- أخذ البيانات عن نفس الربع من العام الماضي (الربع الأول من العام الماضي) ؛
- اختر فترة العام الماضي وصلت فيها الإيرادات النقدية إلى الحد الأقصى.

بعد أن نختار فترة الفوترة ، ننتقل إلى حساب العائدات النقدية لهذه الفترة. نحن مهتمون بالإيصالات النقدية للبضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة خلال فترة الفوترة بالروبل.

بعد ذلك ، نأخذ في الاعتبار عدد أيام العمل التي كانت في مؤسستنا للفترة المحددة. إذا كان لدى المنظمة أسبوع عمل مدته خمسة أيام ، فسيكون عدد أيام العمل يومًا واحدًا ، وإذا تم تحديد ستة أيام ، فسيكون يوم آخر. انتبه إلى القيود الحالية: لا يمكن أن يتجاوز عدد أيام العمل 92 يومًا.

الآن دعنا نقرر تواتر الجمع. انتبه إلى القيود الحالية: يجب ألا يتجاوز تكرار التجميع 7 أيام عمل (أو 14 يوم عمل ، إذا كان في مكانلا يوجد بنك).

مثال 1
تحتاج Betelgeuse Alpha Centauri LLC إلى حساب الحد النقدي.
تم اختيار الربع الرابع من عام 2013 كفترة احتساب.
Betelgeuse Alpha Centauri LLC لديها أسبوع عمل مدته 5 أيام.
مع مراعاة العطلات الرسمية ، عمل موظفو Betelgeuse Alpha Centauri 65 يومًا في الربع الرابع من عام 2013 (23 + 20 + 22). بلغت إيرادات الربع الرابع من عام 2013 1.495.000.00 روبل. يتم إيداع العائدات في البنك كل 6 أيام.
نعتبر: 1.495.000 / 65 * 6 = 138.000 روبل.

المثال رقم 2
يحتاج متجر Romashka و Buttercup إلى حساب حد تسجيل النقد.
المتجر مفتوح يوميًا طوال أيام الأسبوع.
تم اختيار الربع الأول من عام 2013 كفترة احتساب.
في الربع الأول من عام 2013 ، 90 يومًا (31 + 28 + 31) ، بلغت إيرادات الربع الأول من عام 2013 2.713.000.00 روبل. يتم إيداع العائدات في البنك كل 3 أيام.
نعتبر: 2.713.000 / 90 * 3 = 90.433 روبل.

المثال رقم 3
يحتاج متجر البيع بالجملة "Merry Dandelions" إلى حساب حد تسجيل النقد.
القاعدة مفتوحة 5 أيام في الأسبوع.
تم اختيار أغسطس 2013 لتكون الفترة المرجعية.
بأسبوع عمل لمدة 5 أيام في أغسطس 2013 ، 22 يوم عمل.
لا توجد عائدات نقدية ، تعمل القاعدة فقط عن طريق التحويل المصرفي.
في أغسطس 2013 ، تم إصدار 551000 روبل لتلبية الاحتياجات الإدارية والاقتصادية. يأخذ المحاسب المال من البنك عن طريق دفتر شيكات مرة كل أربعة أيام.
نعتبر: 551.000 / 22 * ​​4 = 100.181 روبل.

من المقال سوف تتعلم:

1. من له الحق في عدم الامتثال للحد النقدي وكيفية استخدام هذا الحق بشكل صحيح.

2. كيف يتم حساب حد الرصيد النقدي؟

3. كيفية توثيق إنشاء حد نقدي.

الحد النقدي ، أو الحد على رصيد النقد المتوفر ، يجعل الحياة صعبة على العديد من المحاسبين ، خاصة إذا لم يكن هناك أمين صندوق في الدولة. بعد كل شيء ، عليك أن تكون "في حالة تأهب" طوال الوقت: إذا كان لديك فائض فجأة ، فقم بتأجيل عملك وخذه إلى البنك. لذلك ، فإن إلغاء التقيد الإلزامي بالحد النقدي لفئات معينة من الكيانات الاقتصادية اعتبارًا من 1 يونيو 2014 كان بمثابة رشفة. هواء نقي. وقد سارع العديد من المنظمات وجميع رواد الأعمال الأفراد تقريبًا إلى استخدام هذا الحق في التخزين غير المحدود للنقد عند الخروج. ومع ذلك ، كما تظهر نتائج فحوصات الانضباط النقدي من قبل السلطات الضريبية ، تحتاج إلى ممارسة حقك في رفض الحد النقدي بكفاءة: لا يكفي مجرد "الحديث" عن ذلك من خلال الاستشهاد بالفقرة ذات الصلة من إجراءات إجراء المعاملات النقدية. حول من يجب أن يمتثل لحد مكتب النقد ، ومن له الحق في الاستغناء عنه ، وكذلك كيفية تعيين الحد الأقصى لمبلغ الرصيد النقدي بشكل صحيح في مكتب النقدية وكيفية رفض تعيينه - سنكتشف ذلك في هذه المقالة.

ما هو الحد النقدي؟

يخضع إجراء تعيين حد الرصيد النقدي حاليًا لقانون بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية الكيانات القانونيةوإجراء مبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة. حتى تلك اللحظة ، كان هناك إجراء مختلف لإجراء المعاملات النقدية ساري المفعول - تم وضعه بموجب لائحة بنك روسيا بتاريخ 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك الاتحاد الروسي».

وفقًا لتعليمات بنك روسيا رقم 3210-U ، فإن حد الرصيد النقدي هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في مكتب النقد بعد سحب مبلغ الرصيد النقدي في دفتر النقدية في نهاية يوم العمل. يجب الاحتفاظ بالمبلغ المالي الذي يتجاوز الحد المقرر في الحسابات المصرفية دون إخفاق. لا يُسمح بتخزين المبالغ "الزائدة عن الحد" في مكتب النقد إلا في أيام معينة(الفقرة 8 ، البند 2 من مرسوم بنك روسيا رقم 3210-U):

• المقصود للدفع أجور، المدفوعات المدرجة في صندوق الرواتب ، والمنح الدراسية ، والمدفوعات الاجتماعية - لا تزيد عن خمسة أيام عمل ، بما في ذلك يوم استلام النقد من حساب مصرفي إلى قال المدفوعات(الفقرة 1 ، البند 6.5 ، البند 6 من مرسوم بنك روسيا رقم 3210-U) ؛
• عطلات نهاية الأسبوع - في حالة إجراء معاملات نقدية في هذه الأيام ؛
• غير العاملين العطل- في حالة إجراء المعاملات النقدية في هذه الأيام.

في حالات أخرى تراكم النقد في مكتب النقدية بما يزيد عن الحد المقرر يستلزم مسؤولية إداريةفي شكل غرامة (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي):

• من 4 آلاف روبل إلى 5 آلاف روبل - للمسؤولين ورجال الأعمال الأفراد ؛
• من 40 ألف روبل إلى 50 ألف روبل - للكيانات القانونية.

يوفر الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي الحق في رفض وضع حد للرصيد النقديللفئات التالية من الكيانات الاقتصادية (الفقرة 10 ، البند 2 من مرسوم بنك روسيا رقم 3210-U):

• الكيانات القانونية المتعلقة بالأعمال التجارية الصغيرة ؛

• رواد الأعمال الأفراد ، بغض النظر عن نظام الضرائب المطبق.

! ملحوظة:من أجل ممارسة الحق في عدم تعيين حد نقدي ، لا تحتاج المؤسسات إلى التسجيل في سجلات خاصة للشركات الصغيرة (في المناطق التي يتم فيها الاحتفاظ بهذه السجلات) - لا يوجد مثل هذا الشرط في مرسوم بنك روسيا رقم 3210-U . مجرد مباراة فعلية كافية. المعايير الموضوعة للشركات الصغيرة(البند 1 ، المادة 4 قانون اتحاديبتاريخ 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ "بشأن تنمية الأعمال التجارية الصغيرة والمتوسطة الحجم في الاتحاد الروسي"):

• متوسط ​​عدد الموظفين في السنة التقويمية السابقة - لا يزيد عن 100 شخص ؛
• عائدات بيع السلع والأعمال والخدمات ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة للسنة التقويمية السابقة - لا تزيد عن 800 مليون روبل. (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 702 بتاريخ 13 يوليو 2015). تنطبق القيمة المحددة من 25 يوليو 2015 ، حتى هذا التاريخ ، كانت القيمة القصوى للإيرادات 400 مليون روبل.
• شارك فيها رأس المال المصرح بهالكيانات القانونية الأخرى التي ليست صغيرة أو متوسطة الحجم ، لا تزيد عن 25٪ ؛
• لا تتجاوز الحصة الإجمالية لمشاركة الاتحاد الروسي ، والكيانات المكونة له ، والبلديات ، والكيانات القانونية الأجنبية ، والمنظمات أو الجمعيات العامة والدينية ، والمؤسسات الخيرية وغيرها من المؤسسات في رأس المال المصرح به لكيان قانوني 25٪.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة رفض وضع حد للرصيد النقدي والاحتفاظ بكمية غير محدودة من العائدات النقدية في مكتب النقد اعتبارًا من 1 يونيو 2015. يحق للمؤسسات التي حصلت على حالة كيان تجاري صغير بعد 1 يونيو 2015 التنازل عن الحد النقدي الذي يبدأ من تاريخ الحصول على هذه الحالة. على سبيل المثال ، بلغت إيرادات المنظمة لعام 2014 500 مليون روبل ، وتم استيفاء جميع المعايير الأخرى للإشارة إلى SMP. وهكذا ، اعتبارًا من 25 يوليو 2015 (عندما تمت زيادة حد إيرادات SMP من 400 مليون روبل إلى 800 مليون روبل) ، اكتسبت المنظمة وضع SMP ، وبالتالي ، الحق في رفض الحد النقدي.

لممارسة حقك في الانسحاب من تعيين حد للرصيد النقدي، ضروري:

• إلغاء الأمر الموجود مسبقًا عند وضع حد للرصيد النقدي ؛

• إصدار أمر بموجبه ، من تاريخ معين ، لم يتم تعيين حد الرصيد النقدي.

! ملحوظة: إذا كان الأمر أعلاه غائبًا ، فعند إجراء فحص الانضباط النقدي ، يمكن للمفتشين إما أن يأخذوا الحد المعتمد من قبل الأمر قبل 06/01/2014 كحد أقصى للرصيد النقدي ، أو الأسوأ من ذلك ، اعتبار أن الحد الأقصى هو غير مضبوط. في الحالة الأخيرة ، يُفترض أن يكون حد الرصيد النقدي صفراً ، أي أن أي مبلغ نقدي في متناول اليد سيعتبر "تجاوز الحد".

إنشاء وحساب حد الرصيد النقدي

يتعين على المنظمات التي لا تنتمي إلى الشركات الصغيرة وضع حد للرصيد النقدي في متناول اليد. إذا لم يتم تعيين مثل هذا الحد ، فمن المفترض أن يكون صفرًا. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية وضع حد نقدي بمبادرتهم الخاصة (على سبيل المثال ، من أجل ضمان الرقابة الداخلية وسلامة النقد). في هذه الحالة ، يجب ألا يغيب عن الأذهان أنه إذا تم تعيين حد للرصيد النقدي (هناك أمر مناسب) ، فإن المنظمة (IP) ملزمة بالامتثال له ، أي تسليم المبالغ النقدية الزائدة إلى بنك. خلاف ذلك ، فإنها تواجه مسؤولية إدارية.

حد الرصيد النقدي تم إنشاؤه بأمر من الرئيس (IP) ، وليس من الضروري التنسيق مع البنك أو مع الضريبة. في الوقت نفسه ، كما ذكرنا سابقًا ، من الأكثر أمانًا إلغاء الحد الذي تم تحديده قبل 1 يونيو 2014 والموافقة على حد جديد ، في إشارة إلى الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي. يجب أن يحدد الأمر مقدار الحد ، والتاريخ الذي يبدأ من دخوله حيز التنفيذ. بالإضافة إلى ذلك ، يجب الكشف عن إجراء حساب مبلغ الحد في الأمر أو في الملحق به.

يوفر الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية خيارين لحساب حد الرصيد النقدي (ملحق لقانون بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014):

• حسب حجم الإيصالات النقدية ؛
• من حيث المدفوعات النقدية.

1. حساب الحد الأقصى لحجم الإيصالات النقدية(للمؤسسات (IP) التي لديها إيرادات نقدية)

• دخل- مقدار الإيصالات النقدية للبضائع المباعة ، والعمل المنجز ، والخدمات المقدمة خلال فترة الفوترة ، معبرًا عنها بالروبل. تحسب المؤسسات المنشأة حديثًا الحد بناءً على الإيرادات المتوقعة ؛

• RP- فترة التسوية في أيام العمل التي يؤخذ فيها حجم الإيصالات في الاعتبار (من 1 إلى 92 يومًا شاملة). كفترة التسوية ، يمكن تحديد فترة ذروة المقبوضات النقدية ، أو أي فترة أخرى تتعلق بكل من السنوات الحالية وأحد السنوات السابقة ؛

• يوم- عدد أيام العمل بين أيام تسليم العائدات النقدية ، والتي يجب ألا تتجاوز 7 أيام (14 يومًا في حالة عدم وجود بنك في التسوية). يمكن تحديد عدد الأيام على أساس اتفاق مع البنك ، أو الفترة بين عمليات التحصيل أو تواريخ إيداع النقود في الحساب. كلما انخفض عدد الأيام ، انخفض حد الرصيد النقدي.

1. حساب الحد الأقصى لحجم السحوبات النقدية(للمؤسسات (IP) التي ليس لديها عائدات نقدية)

=

حجم القرض

/

RP x Dn

• حجم القرض- مبلغ الأموال الصادرة من مكتب النقدية لفترة الفوترة ، باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الرواتب والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين ، معبرًا عنها بالروبلات. تحسب المؤسسات المنشأة حديثًا الحد بناءً على الحجم المتوقع لعمليات السحب النقدي.

حد الرصيد النقدي في مكتب النقدية محدد بالروبل. إنه. إذا نتج عن الحساب مبلغًا بالروبل والكوبيل ، يتم تقريبه إلى روبل كامل. كما أوضح البنك المركزي وخدمة الضرائب الفيدرالية ، لهذا الغرض ، يمكنك استخدام قواعد التقريب الرياضي: يتم التخلص من المبالغ التي تقل عن 50 كوبيل ، ويضاف أكثر من 50 كوبيل الروبل (خطاب بنك روسيا بتاريخ سبتمبر 24 ، 2012 رقم 36-3 / 1876 ، خطاب خدمة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 06.03.14 رقم ED-4-2 / ​​4116). في هذه الحالة ، يتم التقريب إلى العشرات الكاملة والمئات وما إلى ذلك. غير مسموح. على سبيل المثال ، إذا تبين ، وفقًا للحساب ، أن الحد يساوي 18542 روبل. 56 كوبيل ، فإن المبلغ المدور للحد الأقصى سيكون 18543 روبل. لا يُسمح بالتقريب إلى 18550 أو 18600 أو 19000 ، وسيعتبر أثناء الفحص زيادة في الحد ، وهو أمر محفوف بوجود أرصدة فائضة.

مثال على حساب الحد النقدي

تتلقى شركة Trade LLC عائدات نقدية من تجارة التجزئة ، وجدول عمل المنظمة: من الاثنين إلى السبت ، الأحد هو يوم عطلة. يتم تحصيل العائدات النقدية مرة كل ستة أيام. لحساب الحد النقدي ، تم تحديد فترات الذروة (التي تم استلام الحد الأقصى من العائدات النقدية لها):

• 1 خيار

10/22/2015 - بلغ حجم العائدات النقدية 150215.30 روبل. (الحد الأقصى للإيصالات النقدية اليومية).

الحد النقدي: 901292 روبل. (150215.30 / 1 × 6 = 901،291.80)

• الخيار 2

من 08.12.2014 إلى 24.12.2014 - بلغت قيمة العائدات النقدية 1345600.85 روبل.

الحد النقدي: 538240 روبل. (1،345،600.85 / 15 x 6 = 538،240.34)

يحق للمنظمة تحديد أي من الخيارات لحساب حد الرصيد النقدي للاختيار من بينها بشكل مستقل.

! ملحوظة:يتم تحديد الفترة التي تسترشد المنظمة خلالها بحد الرصيد النقدي وفقًا لتقديرها. كقاعدة عامة ، يشير الأمر فقط إلى التاريخ الذي يكون الحد صالحًا منه. يمكن تطبيق الحد المقرر لعدة سنوات ، ويمكن أن يتغير كل شهر ، إذا كانت هناك حاجة إلى ذلك. على سبيل المثال ، يُنصح بمراجعة الحد في حالة حدوث تغيير في حجم الإيصالات النقدية للبضائع المباعة (الأشغال والخدمات) أو حجم السحوبات النقدية (خطاب بنك روسيا بتاريخ 15 فبراير 2012 رقم. 36-3 / 25).

المنظمات ذات الأقسام المنفصلةوضع حد للرصيد النقدي ، مع مراعاة ما يلي:

• إذا قام قسم فرعي منفصل بإيداع النقد في حساب مصرفي تم فتحه بواسطة مؤسسة مع أحد البنوك ، يتم تعيين حد الرصيد النقدي لمثل هذا التقسيم الفرعي بالطريقة المحددة للمؤسسة (الفقرة 4 ، البند 2 من قانون بنك روسيا رقم 3210- يو)
• إذا قام قسم فرعي منفصل بتسليم الأموال النقدية إلى مكتب النقد بالمنظمة ، فعندئذ تحدد المنظمة حد الرصيد النقدي ، مع مراعاة حدود الرصيد النقدي المحددة لهذا التقسيم الفرعي المنفصل (الأقسام الفرعية) (الفقرة 5 ، البند 2 من قانون بنك روسيا رقم 3210 -U).

هل تجد هذه المقالة مفيدة وممتعة؟ شاركها مع الزملاء على الشبكات الاجتماعية!

الأسئلة المتبقية - اسألهم في التعليقات على المقال!

القاعدة المعيارية

1. مرسوم بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراءات المبسطة لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد ومؤسسات الأعمال الصغيرة"
2. قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي
3. القانون الاتحادي رقم 209-FZ المؤرخ 24 يوليو 2007 "بشأن تنمية الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم في الاتحاد الروسي"
4. خطاب بنك روسيا رقم 36-3 / 1876 بتاريخ 24 سبتمبر 2012
5. خطاب بنك روسيا رقم 36-3 / 25 بتاريخ 15 فبراير 2012
6. خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 06.03.14 رقم ED-4-2 / ​​4116

كيفية التعرف على النصوص الرسمية لهذه الوثائق ، اكتشف في القسم

♦ العنوان: ،.

وفقًا للقواعد ، يجب على جميع المؤسسات ، بغض النظر عن شكل الملكية ، الاحتفاظ بأموالها في مؤسسة مصرفية. يتم إنفاق المبالغ النقدية التي يتلقاها مكتب النقدية فقط للأغراض التي تم استلامها من أجلها: لإصدار الأجور ، ونفقات السفر والتشغيل والأعمال والمصروفات الأخرى.

يتم تحديد الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن أن يكون في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية من خلال حد. يمكن الاحتفاظ بحد الرصيد في مكتب الدفع النقدي فقط في أيام الدفع لمدة ثلاثة أيام ، بما في ذلك يوم استلام الأموال من البنك. يتم تحديد جميع المبالغ النقدية الزائدة عن حد النقد المتوفر من قبل بنك الخدمة لجميع المؤسسات والمنظمات والمؤسسات ، بغض النظر عن شكل الملكية ومجال النشاط. يجب على الشركات التي لا تمتلكها أن تسلم كل الأموال النقدية للبنك يوميًا. يعتبر النقد الذي لم يتم تسليمه للبنك تجاوزًا للحد.

يحدد البنك حد الرصيد النقدي للمؤسسات بالاتفاق مع المؤسسة بالمبلغ اللازم لضمان التشغيل العادي للمؤسسة.

بما يتجاوز الحد المحدد ، يتعين على المؤسسات إيداع الأموال في البنك.

يتم تحديد حد الرصيد النقدي على أساس حجم التداول النقدي للمؤسسات ، مع مراعاة خصوصيات طريقة نشاطها ، وإجراءات وشروط إيداع النقد في المؤسسات المصرفية ، وضمان السلامة وتقليل النقل العداد للمؤسسات. الأشياء الثمينة.

لوضع حد لميزان النقد المتوفر ، تقدم المؤسسة للمؤسسة المصرفية التي تقدم خدمات التسوية والنقد الخاصة بها حسابًا في النموذج رقم.

يمكن مراجعة حد الرصيد النقدي خلال العام بالطريقة المحددة بناءً على طلب معقول من المؤسسة (في حالة حدوث تغييرات في حجم التداول النقدي ، وشروط تسليم العائدات ، وما إلى ذلك) ، وكذلك وفقًا لـ اتفاقية الحساب المصرفي.

توثيق المعاملات النقدية

أساس الانعكاس في المحاسبة (سجلات المحاسبة) لحركة النقدية هي مستندات أولية.

وافق مرسوم اللجنة الحكومية للإحصاء في الاتحاد الروسي المؤرخ 18 أغسطس 1998 رقم 88 على نماذج موحدة للوثائق المحاسبية الأولية لمحاسبة المعاملات النقدية:

رقم KO-1 "أمر نقدي وارد" - يُستخدم لتسجيل استلام النقد في مكتب النقد بالمنظمة ؛

رقم KO-2 "أمر المصروفات النقدي" - يُستخدم لإصدار النقد من مكتب النقدية بالمنظمة ؛

رقم KO-3 "مجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة" - تُستخدم للتسجيل من قبل قسم المحاسبة للأوامر النقدية الواردة والصادرة أو المستندات التي تحل محلها ؛

رقم KO-4 "دفتر النقدية" - يستخدم لتسجيل الإيصالات والسحوبات النقدية للمنظمة في مكتب النقدية ؛

رقم KO-5 "دفتر المحاسبة للأموال المستلمة والصادرة عن أمين الصندوق" - يستخدم لحساب الأموال الصادرة عن أمين الصندوق من مكتب النقد بالمنظمة إلى صرافين آخرين أو شخص مخول (موزع) ، وكذلك المحاسبة عن إرجاع المستندات النقدية والنقدية للعمليات التي يتم إجراؤها.