مسؤولية المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونيةيحدث إذا تم تجاوز الحد الأقصى لحجم مبلغ الدفع بموجب عقد واحد. ينص قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي أيضًا على المسؤولية عن الانتهاكات الأخرى لإجراءات العمل النقدي. اقرأ المزيد عن هذا في مقالتنا.

تجاوز الكيانات القانونية للحدود وانتهاك قواعد التسوية: فترة تحديد المسؤولية

يتم توفير مسؤولية تجاوز حد التسوية النقدية في الجزء 1 من الفن. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي) ، إلى جانب عدد من انتهاكات الإجراءات المعمول بها. ينص المعيار المحدد على المسؤولية عن المدفوعات النقدية التي تتجاوز الحد المقرر في شكل غرامة. يمكن فرض غرامة لانتهاك المدفوعات النقدية على كل من المسؤول والمنظمة. عقوبات انتهاك حد التسوية النقدية للكيانات القانونية لها حد أقصى قدره 50000 روبل.

ينظر في القضايا الإدارية الخاصة بمخالفات التسويات النقدية:

• السلطات الضريبية (الجزء 1 من المادة 23.5 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي) ؛
• في حالات نادرة - من قبل المحاكم (البند 1.1 من المادة 23.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

قانون التقادم لتقديم المسؤولية الإدارية عن انتهاك المدفوعات النقدية هو شهرين (المادة 4.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). وفقا للفقرة "ب" ح. 1 المادة. 24.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي بعد الانتهاء منه ، لا يُسمح بإصدار قرار بشأن الغرامة. وبالتالي ، من المستحيل تحميل المسؤولية عن انتهاك حد التسوية النقدية بعد الموعد النهائي.

يجب احتساب فترة التقادم الخاصة بهذا الانتهاك اعتبارًا من اليوم التالي لارتكابها (البند 14 من قرار الجلسة الكاملة للقوات المسلحة للاتحاد الروسي "بشأن قضايا معينة ..." بتاريخ 24 مارس 2005 رقم. 5 ، من الآن فصاعدًا - القرار رقم 5). إذا تم العثور على حقيقة رفع المسؤولية إلى ما بعد المدة ، فإن القرار المطعون فيه يخضع للإلغاء (انظر ، على سبيل المثال ، قرار 9 AAC بتاريخ 28 أكتوبر 2014 رقم 09AP-42198/14) أو تستبعد المحكمة الحلقات ذات الصلة من دوافعها (قرار AAC الثالث عشر بتاريخ 03.03.2016 رقم 13AP-1221/16).

تطبيق المسؤولية في شكل غرامة على المسؤول: المسؤول عن السلوك الصحيح للمعاملات النقدية في المنظمة

بناءً على الفقرة 15 من القرار رقم 5 ، مسؤول بموجب المادة. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي ، يمكن أن تشارك في نفس الوقت منظمة ومسؤول مكلف بمهمة ضمان الامتثال للإجراءات المعمول بها.

تقع مسؤولية تنظيم المحاسبة على عاتق رئيس المنظمة وفقًا للفن. 7 من قانون "المحاسبة" المؤرخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ (يشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 402-FZ). يتم تضمين المسؤوليات المحددة للأعمال الورقية في التوصيف الوظيفي المعتمد من قبل الرئيس ، ويمكن تعيينها إلى:

1. للمسؤولين المحددين في لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي (على سبيل المثال ، كبير المحاسبين ، أمين الصندوق ، الفقرات 4.2 و 4.3 والتعليمات الأخرى رقم 3210-u).
2. في حالة عدم وجود مناصب محددة في الدولة - إلى الرأس (البنود 4 ، 4.2 من التعليمات رقم 3210-ذ).
3. على المسؤولين الآخرين ، إذا تمت الإشارة إليه في المسمى الوظيفي. على سبيل المثال ، يمكننا الاستشهاد بقرار محكمة لينينغراد الإقليمية في 12 ديسمبر 2012 رقم 7-721 / 2012: غرامة بموجب الجزء 1 من الفن. تم تطبيق 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي على المدير الإقليمي ، الذي تضمنت واجباته ، وفقًا لوصف الوظيفة ، التحكم في إعداد التقارير الخارجية والداخلية.

مهم! وفقًا للفقرة 26 من قرار الجلسة الكاملة للقوات المسلحة للاتحاد الروسي "بشأن قضايا معينة ..." بتاريخ 24 أكتوبر 2006 رقم 18 ، إذا تم إجراء المحاسبة من قبل طرف ثالث ، فإن هذا الظرف لا يمكن أن يخدم كأساس لإعفاء رئيس المنظمة من المسئولية الإدارية ، حيث أنه المسئول عنها الإدارة السليمةمحاسبة.

مخالفة الحد النقدي

وفقا للفن. 9 من القانون رقم 402-FZ ، يتم توثيق كل حدث من أحداث الحياة الاقتصادية المستند الأساسيمحاسبة. تخضع قواعد التعامل مع النقد لتعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن تنفيذ التسويات النقدية" بتاريخ 07.10.2013 رقم 3073-U (يُشار إليه فيما بعد - التعليمات رقم 3073-u) و "بشأن الإجراء للصيانة المعاملات النقدية... "بتاريخ 11 مارس 2014 برقم 3210-U (يشار إليه فيما بعد بالتعليمات رقم 3210-u).

يقتصر تنفيذ معاملة التسوية نقدًا على المبلغ الذي تحدده الفقرة 6 من التوجيه رقم 3073-u: 100000 روبل. أو ما يعادل هذا المبلغ بعملة أخرى بموجب عقد واحد. في الوقت نفسه ، لا يوجد حظر في القانون على إجراء عدة تسويات بين نفس الأشخاص بموجب اتفاقيات مختلفة في المجموع حجم أكبر، بشرط:

• لكل عقد ، لا تتجاوز التسويات النقدية 100000 روبل ؛
• لكل عقد موضوع مستقل ، أي يسمح لك على الأقل بتحديد اسم وكمية البضائع وفقًا للفقرة 3 من الفن. 455 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

على سبيل المثال ، في إحدى الحالات ، نشأ موقف عندما تم إجراء تسويات بين نفس الأشخاص بموجب اتفاقيات مختلفة في غضون يوم واحد ، في المجموع تجاوز الحد المقرر. ألغت المحكمة قرار تحميل المنظمة المسؤولية (انظر قرار 20 AAC بتاريخ 20 يناير 2016 رقم 20AP-7487/15).

حسب الفن. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي ، من الممكن أن تكون مسؤولاً عن الانتهاكات الأخرى عند العمل نقدًا.

عدم استلام الأموال

من بين الانتهاكات التي غالبًا ما يتم مواجهتها في الممارسة العملية ، عدم استلام الأموال في مكتب النقدية - وهو انتهاك للبند 4.6 من التوجيه رقم 3210-U.

يمكن أن يكون الفعل أحد الأدلة على هذا الانتهاك شراء تجريبي، التي وضعتها السلطات الضريبية عند التحقق من تطبيق CCP. في مثل هذه الحالة ، يمكن التعبير عن عدم الاستلام في حقيقة أنه عند إصدار إيصال نقدي للمشتري ، لا توجد معلومات ذات صلة حول العملية في مستندات المنظمة (انظر قرار 9th AAS بتاريخ 22 أكتوبر 2015 رقم 09AP-41654/15). رفضت محاكم التحكيم الحجة القائلة بأن قانون الشراء هو أحد إجراءات البحث التشغيلي على أساس البند 19 من قرار الجلسة الكاملة للمحكمة العليا للاتحاد الروسي "بشأن قضايا معينة ..." بتاريخ 24 أكتوبر ، 2006 رقم 18 ، الذي يشير إلى مقبولية عمل الشراء كدليل.

في قرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 17 فبراير 2015 رقم 301-AD14-6145 في القضية رقم A29-1732 / 2014 ، أشير إلى أن عدم إظهار الإيصالات النقدية المستلمة في دفتر النقدية في يشير نفس اليوم في حد ذاته إلى أن الأموال لم يتم إيداعها في مكتب النقدية.

يشكل عدم وجود دفتر نقدي أيضًا تكوين عدم استلام الأموال (قرار 11 AAS بتاريخ 24 مارس 2016 رقم 11AP-400/16). في أغلب الأحيان ، يتم تسجيل هذا الانتهاك في أقسام منفصلة ، والتي تكون مطلوبة أيضًا للاحتفاظ بالدفاتر النقدية ، على الرغم من عدم وجود قاعدة مباشرة تشير إلى ذلك (انظر أيضًا قرار 14 AAC بتاريخ 18 يناير 2016 رقم 14AP-9902/15 ).

مخالفة إجراء حفظ الأموال المجانية وتجاوز الحد النقدي

إن إنفاق الأموال المستلمة في مكتب النقدية لأغراض غير محددة في الفقرة 2 من التوجيه رقم 3073 ، بدلاً من إيداعها في حساب جاري ، يعد انتهاكًا لإجراءات التخزين ، لأنه بدلاً من ترك الأموال في مكتب النقدية ، تم إنفاقها لأغراض غير مقصودة (قرار AAC الثالث بتاريخ 22 مارس 2016 رقم 03AP-736/16).

يحدث تراكم النقد في مكتب النقد بما يزيد عن الحد عندما لا يتم تحويل الأموال التي تتجاوز حد الرصيد النقدي الذي حددته المنظمة (البند 2 من التعليمات رقم 3210-U) إلى الحساب الجاري في نهاية يوم عمل.

في حالة عدم وجود حد من الناحية العددية ، فإنه يعتبر صفرًا. وفقًا لذلك ، يجب الاحتفاظ بجميع الأموال النقدية في الحساب الجاري ، وإلا فسيكون هناك انتهاك للحد (قرار 1 AAS بتاريخ 11 ديسمبر 2015 رقم 01AP-7731/15).

الاستئناف على قرار فرض الغرامة

صلاحيات لوضع البروتوكولات وإصدار قرارات بشأن الملاحقة بموجب الفن. تم تعيين 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي إلى السلطات الضريبية (المادة 23.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

يمكن استئناف القرارات في الإجراءات الإدارية والقضائية. في محكمة التحكيميتم النظر في مثل هذه الحالات في إجراءات موجزة ، منذ ذلك الحين أكبر مقاسالغرامة بالنسبة لهم 50000 روبل. بالنسبة للمنظمات (الشركاء المنفذون مسؤولون على قدم المساواة مع المسؤولين ، المادة 2.4 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). في هذا الصدد ، يجب تقديم الحد الأقصى من الحجج في الطلب دون الاعتماد على عقد جلسات استماع وجهًا لوجه في المحكمة.

يقتصر استئناف القرارات المتعلقة بالأسس الموضوعية على حالة الاستئناف ، بما يتوافق مع الجزء 5.1 من المادة. 211 من قانون إجراءات التحكيم للاتحاد الروسي عند فرض غرامة أقل من 100000 روبل. المراجعة في حالة النقض ممكنة فقط على الأسس المنصوص عليها في الجزء 4 من الفن. 288 من قانون إجراءات التحكيم للاتحاد الروسي (على أساس وجود انتهاكات إجرائية). لا توجد مراجعة جوهرية. جاء ذلك ، على سبيل المثال ، في قرار المحكمة العليا للمحكمة العليا الصادر في 15 فبراير 2016 برقم F02-467 / 16 في القضية رقم A78-11041 / 2015.

لذلك ، ينص قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي على عقوبات لعدد من الانتهاكات عند العمل نقدًا: تجاوز الحد الأقصى لمبلغ الدفع في التسويات ، وانتهاك إجراءات تخزين والحد من الرصيد في السجل النقدي ، وعدم استلام المبالغ النقدية. في جميع هذه الحالات ، يتم تطبيق مقياس المسؤولية من قبل السلطات الضريبية. عند استئناف القرارات ، من الضروري مراعاة خصوصيات إجراءات التحكيم المبسطة ، فضلاً عن الإمكانيات المحدودة لإجراءات النقض في هذه الفئة من القضايا.

التسديد نقذا- أحد أشكال الحسابات المالية ، يستخدم بنشاط لخدمة التكاليف والأرباح (الدخل) للسكان.

التسديد نقذا- نوع معاملات التسوية التي يدخل فيها النقد. تتم المعاملات عن طريق تحويل الأموال (العملات المعدنية والأوراق النقدية) من شخص إلى آخر وفاءً بالتزام.

التسديد نقذا- الدفع نقدًا مقابل خدمات أو سلع فور نقلها (بيعها) أو توفير أوراق لاستلامها.

التسويات النقدية: جوهر وخصائص المنظمة

في ممارسة الأعمال ، يمكن إجراء المعاملات النقدية من قبل كل شركة (IP ، PE). هذا النوع من الدفع شائع بشكل خاص بين كيانات الأعمال التي تعمل في التجارة وتروج لخدماتها.

الشركات التي تنفذ نوعًا مختلفًا من العمل (على سبيل المثال ، تشارك في زراعة، والبناء ، والتصنيع ، وما إلى ذلك) ، وتنفيذ التسويات النقدية بشكل دوري. على سبيل المثال ، الدفع أجور، توفير الأموال لمصاريف السفر ، وشراء السلع والمواد - ترتبط هذه النفقات والعديد من المصاريف الأخرى بالمدفوعات النقدية.

يُعتقد أن أحد أطراف هذه المعاملات يجب أن يكون فردًا. لكنها ليست كذلك. يمكن للشركات المختلفة (بما في ذلك الشركات الخاصة) إجراء تسويات نقدية فيما بينها. الشرط الرئيسي في هذه الحالة هو الدفع الإلزامي نقدًا. في بعض الحالات ، يُسمح باستخدام بطاقة الدفع. بدوره ، المدفوعات غير النقديةمحظورة (على سبيل المثال ، نفس المعاملات عن طريق أمر الدفع).

المدفوعات النقدية - المدفوعات النقدية مقابل الأشياء المباعة (الخدمات والسلع) ، وكذلك المعاملات التي لا تتعلق ببيع البضائع (الخدمات ، الأعمال) أو الممتلكات. يمكن لرجال الأعمال (الشركات) والأفراد العمل كمواضيع. بشكل عام ، المدفوعات النقدية هي أي مدفوعات تستخدم العملات المعدنية أو الأوراق النقدية.

عند إجراء التسويات النقدية مع عملاء البضائع أو المستهلكين ، يتم تنفيذ عمليات التسوية حتمًا. تمثل هذه المعاملات قبولًا من شخص آخر (العميل) نقدًا ورموزًا وشيكات مدفوعة ووسائل أخرى للدفع مقابل خدمة لم يتم تقديمها أو إرجاع منتج. في حالة الاستخدام بطاقة مصرفيةيتم إعداد مستند خاص ، يتضمن الدفع في شكل غير نقدي من قبل البنك أو ، في حالة رفض الخدمة المقدمة (إرجاع المنتج) ، تنفيذ الأوراق لتحويل الأموال إلى بنك المشتري.

وفقًا لقوانين الاتحاد الروسي ، يتعين على جميع الكيانات التجارية إجراء معاملات التسوية بأي شكل من الأشكال (نقدًا أو غير نقدي) وتنفيذ عمليات التسوية مع مراعاة المبلغ الكامل للبضائع من خلال أمناء سجلات خاصين. يجب أن يكون الأخير مسجلاً ولديه جميع المستندات اللازمة.

في عملية التسويات مع المشترين للخدمات المقدمة أو البضائع المباعة ، يجب على الكيانات التجارية تمكين المشاركين في المعاملة من إجراء التسويات في شكل إلكتروني. في الوقت نفسه ، من المستحسن توفير ثلاثة أنظمة مختلفة على الأقل للاختيار من بينها.

مسجل معاملات التسوية (ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية)- جهاز خاص (مجمع تقني ، جهاز) ينفذ الوظائف المالية ويضمن التسجيل الفعال لمعاملات التسوية عند بيع البضائع (تقديم الخدمات) ، ومعاملات شراء وبيع الأوراق النقدية في البلدان الأخرى ، وتسجيل البضائع ، وما إلى ذلك .

دفتر الدفع- كتيب مزخرف تم تسجيله لدى السلطات المختصة ( مكتب الضرائب) ويحتوي على إيصالات التسوية اللازمة. "مشارك" آخر في المدفوعات النقدية هو مكتب الدفع النقدي ، وهو مكان (مكتب ، مبنى) يتم فيه تحويل الأشياء الثمينة والأموال والأوراق النقدية.

التسويات النقدية: ميزات التنفيذ ، المحظورات

التعقيد والنقص التشريعات الضريبيةغالبًا ما يسبب الكثير من الأسئلة ، يتعلق معظمها بقبول النقود:

1. إجراء التسويات النقدية مع الفرد . في جميع الحالات تقريبًا ، يُحظر قبول النقد من الفرد دون إصدار أي مستندات تؤكد شراء البضائع. يعتمد نوع المستند الصادر إلى حد كبير على الشروط التالية:

- للمؤسسات على النظام الضريبي المبسطيجب تأكيد قبول المدفوعات النقدية للخدمات أو البضائع من خلال توفير إعادة شيك KKM. كاستثناء ، الحكم خدمات معينةمواطنين (أفراد) ؛

- للمؤسسات على UTIIيمكن إجراء المدفوعات دون استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. في نفس الوقت ، بناءً على طلب العميل الأول (المشتري ، مستخدم الخدمة) ، يجب إصدار إيصال. إذا كان الشخص لا يطلب مثل هذا المستند ، فلا داعي لإصداره (سيكون قانونيًا). كما في الحالة السابقة ، هناك استثناء هنا - تقديم الخدمات للأفراد ؛

في حالة تقديم الخدمات للأفراد (السكان) ، بغض النظر عن نظام UTII أو نظام STS ، من الضروري إما استخدام KKM بالطريقة المعتادة أو تزويد العملاء بشيك من السجل النقدي. خيار آخر هو توفير BSO (لجميع العملاء ، وليس فقط عند الطلب) ؛

يُسمح بعدم استخدام KKM وعدم تقديم أي شيء على الإطلاق للمشتري (مستخدم الخدمات) في أشكال نشاط ريادة الأعمال من UTII و STS ، عندما يتعلق الأمر بالتداول في معرض أو سوق ، مع بيع بالتجزئةالمنتجات غير الغذائية وبيع المجلات (الصحف) أو الآيس كريم.

2. إجراء التسويات النقدية مع صاحب مشروع فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة . في الحالة التي يكون فيها من الضروري القبول من الهياكل المذكورة أعلاه ، من المهم مراعاة:

في الشركات ذات الشكل الضريبي للنظام الضريبي المبسط ، يكون استخدام السجلات النقدية إلزاميًا. عند إتمام المعاملة ، يجب تنفيذها وفقًا لجميع قواعد PKO (أمر استلام نقدي) ؛

في الشركات التي لديها نموذج UTII ، بناءً على طلب العميل ، يجب إصدار مستند تم إعداده في شكل حر (يمكن الطباعة على جهاز كمبيوتر). يجب أن تحتوي الورقة على الاسم الرئيسي - اسم المستند وتاريخ إصداره والرقم التسلسلي والاسم الكامل ورقم التعريف الضريبي لرائد الأعمال والعدد الإجمالي واسم الخدمات أو العمل أو السلع والاسم الكامل للشخص الذي أصدر المستند ومكانه وتوقيعه. يمكن أن يكون إيصال الدفع وإيصال المبيعات والمستندات الأخرى بمثابة ورقة دفع. الشرط الرئيسي هو توافر جميع المعلومات المذكورة أعلاه.

بالنسبة إلى BSO ، لا يُسمح بإصدارها إلى رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. نقل BSO ممكن فقط لأولئك العملاء الذين ينتمون إلى فئة الأفراد.

3. لا يعرف رواد الأعمال دائمًا متى يستخدمون ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. بموجب القانون ، يجب تنفيذ جميع المدفوعات والمعاملات النقدية باستخدام "البلاستيك" باستخدام أجهزة تسجيل النقد. كاستثناء ، يمكن للمرء أن يستشهد فقط:

دفع الضرائب بموجب نظام UTII ، وكذلك العمل على مبدأ نظام البراءات. في هذه الحالة ، يتم إصدار شيك غير قياسي في متناول اليد ، ومستند عادي يؤكد الدفع ؛

تقديم الخدمات للأفراد. في هذه الحالة ، بدلاً من الشيك ، يتم توفير BSO ؛

القيام بأنواع معينة من الأنشطة ، على سبيل المثال ، بيع الآيس كريم ، والمطبعة ، وإجراء تجارة التجزئة الصغيرة ، وبيع البضائع في المعارض والأسواق.

إذا كان استخدام آلات تسجيل النقد إجباريًا بموجب القانون ، فإن المدفوعات النقدية محظورة. يعتمد استخدام سجلات النقد بشكل مباشر على نوع النشاط والعملاء والطريقة المختارة لفرض الضرائب وما إلى ذلك.

لا يعتمد استخدام CCM على أكواد OKVED المستخدمة وكميات البضائع المباعة. بالمناسبة ، حتى مع معاملة لمرة واحدة ، إذا تم توفير النقد ، يلزم تسجيل نقدي (إذا كان توفير إيصال نقدي إلزاميًا بموجب القانون).

لتجنب شراء مسجلات النقد (على سبيل المثال ، في حالة المبيعات النقدية النادرة) ، يمكنك أن تطلب من شخص ما تحويل الأموال من خلال مؤسسة مصرفية. للقيام بذلك ، من الضروري تزويد العميل (المشتري) بحساب مع التفاصيل ، والتي يتم بموجبها إجراء الأموال. في الواقع ، لا يرى رجل الأعمال النقد ، وبالتالي ، في تطبيق CMCأيضا ليس هناك حاجة.

عمليات الاستبدال والمحظورات المحتملة للإيصالات النقدية:

1. لا يمكن استخدام الفاتورة بدلاً من شيك KKM ، لأن هذه الأوراق لها أغراض مختلفة. لذلك ، تؤكد الفاتورة حقيقة نقل البضائع ، وشيك الصراف هو مستند يثبت الدفع نقدًا. في هذه الحالة ، يمكن تقديم الفاتورة مع الإيصال النقدي ، ولكن لا يمكن استبدالها.

2. لا يتم أيضًا عرض إيصالات المبيعات بدلاً من شيكات KKM. لا يمكن أن يكون الأول سوى إضافة ويتم توفيره جنبًا إلى جنب مع فحوصات KKM القياسية. يمكن إصدار إيصال مبيعات كتناظرية للبيع بالتجزئة لورق الفاتورة. هناك حالات عند النقل إيصال البيعلأن الوثيقة الوحيدة لا تزال ممكنة - إذا كان هناك نظام ضرائب براءات الاختراع (باستثناء الأنشطة في تقديم الخدمات الشخصية) أو نظام ضريبي قائم على مبدأ UTII.

3. يُحظر أيضًا استخدام أوامر الخصم والائتمان كبديل لشيكات KKM. في نفس الوقت ، أمر الائتمان هو مستند يجب إصداره بالإضافة إلى شيك KKM في حالة كون العميل رائد أعمال فردي أو منظمة. كقاعدة عامة ، تعد RKO و PKO مستندات للاستخدام الداخلي.

4. ليست هناك حاجة لاستخدام إيصال نقدي عند إرسال البضائع بالبريد. في حالة استلام المنتجات بهذه الطريقة ، فإنها لا توفر النقد. يقبل الموظفون الدفع مكتب البريد، ثم تحويل الأموال إلى (في بعض الأحيان يكون من الممكن تحويل الأموال نقدًا).

كن على علم بالجميع أحداث مهمةالمتداولون المتحدون - اشترك في موقعنا

يمكن إجراء التسويات بين الكيانات القانونية نقدًا وغير نقدي (المادة 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن إجراء التسويات بين الكيانات القانونية عن طريق الأوراق المالية - كمبيالة (المادة 128 ، البند 2 من المادة 142 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تتم تسوية الكمبيالة بين الكيانات القانونية مع الأخذ في الاعتبار المتطلبات المحددة في قانون "السند الإذني القابل للتحويل" المؤرخ 11.03.1997 N 48-FZ.

تتم المدفوعات غير النقدية بين الكيانات القانونية عن طريق تحويل الأموال من الحسابات المصرفية إلى الحسابات المصرفية (البند 3 من المادة 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي) وتنظمها اللوائح الخاصة بقواعد تحويل الأموال ، التي وافق عليها بنك روسيا في 19 يونيو 2012 N 383-P.

التسويات بين الكيانات القانونية نقدًا نقدايجب أن يتم ذلك وفقًا للمتطلبات التي حددها قانون بنك روسيا رقم 3073-U بتاريخ 07.10.2013 "بشأن التسويات النقدية".

الحد الأقصى لمقدار التسويات النقدية بين الكيانات القانونية

وضع البنك المركزي الروسي حدًا للتسوية النقدية بين الكيانات القانونية بمبلغ 100000 روبل بموجب اتفاقية واحدة مبرمة بين هذه المنظمات (البند 2).

القيود المفروضة على نقديبين الكيانات القانونية تنطبق أيضًا على التسويات بين رائد أعمال فردي وكيان قانوني نقدًا (البند 2 ، البند 6 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 07.10.2013 N 3073-U).

لكن يتم تنفيذ التسويات النقدية بين الفرد والكيان القانوني دون قيود على المبلغ (البند 5 من توجيه بنك روسيا بتاريخ 07.10.2013 N 3073-U).

لا ينطبق تحديد التسويات النقدية بين الكيانات القانونية على التسويات النقدية فيما بين فرادى، غير مسجل كرجل أعمال فردي (البند 1 من توجيه بنك روسيا بتاريخ 07.10.2013 N 3073-U).

التسويات النقدية بين الكيانات القانونية

يجب إجراء التسويات النقدية بين الكيانات القانونية بموجب اتفاقيات تأجير العقارات ، والمعاملات مع الأوراق المالية ، وإصدار (سداد) القروض والفوائد عليها ، والأنشطة المتعلقة بتنظيم وسير المقامرة من النقد الذي تم سحبه سابقًا من الحساب المصرفي لـ التنظيم والقيد في مكتب النقدية للشركة (

ممارسة الأعمال التجارية مرتبطة بتنفيذ عمليات الاستيطان. افضل طريقهيعتبر إجراء الدفع ، الذي لا يستغرق الكثير من الوقت ولا يتطلب إعدادًا أوليًا ، دفعة غير نقدية. دفع الفواتير عن طريق التحويل المصرفي بسيط وسريع. ومع ذلك ، لا يستفيد جميع رواد الأعمال من الدفع نقدًا. وبالتالي ، غالبًا ما يكون أكثر ملاءمة للشركات الصغيرة ، ولا سيما رواد الأعمال الأفراد ، لدفع ثمن السلع أو الخدمات دون اللجوء إلى خدمات المؤسسات المصرفية. قد يكون سبب هذا الاختيار هو وجود قيود على مبلغ التحويل ووجود قيود مختلفة مرتبطة بالأطراف المقابلة.

يتم تحديد إجراءات وشروط التسويات النقدية بين الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية من خلال قوانين تشريعية خاصة ، لذلك ، قبل تنفيذ هذا النوع من العلاقة ، يجب على رجال الأعمال التعرف على الإطار التنظيمي. تتعلق القضايا الرئيسية التي تتطلب اهتمامًا من كل من الكيان القانوني ورجل الأعمال الفردي بقواعد التسويات النقدية ، فضلاً عن إجراءات سحب الأموال من الحسابات.

ميزات الإجراء

كيف تتم تسوية نقدية بين رائد أعمال فردي وكيان قانوني؟وفقًا للقوانين التشريعية السارية في عام 2017 ، فإن معاملات التسوية بين رائد أعمال فردي وكيان له وضع كيان قانوني غير محظورة نقدًا. يتم تنظيم هذه القاعدة من قبل الموارد الوراثية للاتحاد الروسي ، ولا سيما المادة 861 من هذا القانون القانوني التنظيمي. في الوقت نفسه ، يُمنح البنك المركزي للاتحاد الروسي سلطة ممارسة الرقابة على إجراءات تنفيذ هذه العلاقات. وفقًا للمرسوم الصادر عن البنك المركزي ، يجب أن يتم الدفع نقدًا في الوقت المناسبوتخضع لقيود معينة. يحتوي مرسوم البنك المركزي على عدة فقرات مخصصة لتفصيل وتوضيح قواعد إجراء المدفوعات النقدية بين رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، بالإضافة إلى الكيانات القانونية الأخرى.

على الرغم من حقيقة أن البنك المركزي يتمتع بسلطات واسعة إلى حد ما ، إلا أن هناك عددًا من الحالات التي لا يخضع فيها إجراء الدفع النقدي لسيطرته. وتشمل هذه:

1. علاقات التسوية ، عندما يكون أحد الطرفين هو البنك المركزي مباشرة ؛
2. عند إجراء تسويات تهدف إلى ضمان العمليات المصرفية ؛
3. عند دفع الرسوم الجمركية ؛
4. عند إجراء المدفوعات ، يكون الغرض منها سداد متأخرات الأجور أو تنفيذ مدفوعات اجتماعية أخرى ؛
5. في حالة توفير الأموال بشكل خاضع للمساءلة لموظفي رواد الأعمال الأفراد ؛
6. إذا قام رائد أعمال فردي بسحب أموال من حساب المؤسسة لتنفيذ احتياجاته الخاصة ، والتي لا علاقة لها بممارسة الأعمال التجارية.

انتبه!أي علاقات مالية ، يشارك فيها رجل أعمال فردي وفرد ، لا تخضع لسيطرة البنك المركزي. إذا تم إجراء التسوية بين رجل أعمال فردي ومؤسسة لها وضع كيان قانوني ، فمن الضروري مراعاة ما تم إنشاؤه قيود محدودة. وبالتالي ، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ السداد بموجب عقد واحد 100000 روبل. هذا القيد على مبلغ الدفع ساري المفعول لعدة سنوات ، وفي وقت 2017 لم يفقد أهميته.

القيود المفروضة على المدفوعات النقدية

تتعلق القيود التي حددها المرسوم المشار إليه بالجوانب التالية:

1. حد الدفع
2. القيود على الغرض من عملية الاستيطان.

دعونا نتناول المزيد من التفاصيل حول ميزات تنفيذ هذه المتطلبات.

حد الدفع النقدي

كما ذكرنا سابقًا ، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الدفع النقدي ، والأطراف التي هي من أصحاب المشاريع الفردية وكيان قانوني ، عتبة 100 ألف روبل. ومع ذلك ، هناك عدد من ميزات هذا القيد ، والتي يتم عرض تفاصيلها أدناه.

ميزات الحد بالمبلغ:

1. لا توجد تفاصيل دقيقة فيما يتعلق بفترة صلاحية التقييد في الوقت الحالي ، أي في الواقع ، المطلب مناسب لكامل مدة العقد المبرم بين صاحب المشروع الفردي والكيان القانوني. بينما تستمر العلاقة التعاقدية بين الطرفين ، فإنهما ملزمان بالامتثال لمتطلبات الحد من مبلغ الدفع ؛
2. يراقب قاعدة ثابتةتلتزم جميع أطراف الاتفاقية طوال فترة سريانها بالكامل ؛
3. يجب إيلاء اهتمام خاص لصياغة وتنفيذ عقود الإيجار ، حيث يفضل المالك ، كقاعدة عامة ، تلقي الدفع ليس لمدة شهر من استخدام العقار ، ولكن لأكثر من ذلك. طويل الأمد، ونتيجة لذلك هناك حاجة لدفع ما يزيد عن 100 ألف روبل. في هذه الحالة ، إذا تم التخطيط لعلاقات طويلة الأمد بين المشاركين في الصفقة ، والتي يكون موضوعها إيجار العقارات ، فمن الأفضل صياغة عدة عقود بمدة قصيرة. من أجل صياغة الاتفاقية وفقًا لقواعد القانون والعلاقات الناشئة على أساسها بحيث لا تنتهك متطلبات مرسوم البنك المركزي للاتحاد الروسي ، من الأفضل التشاور مع محامٍ متمرس التخصص في الأعمال التجارية قبل إعداد الوثيقة ؛
4. لا تخلط بين حد مبلغ الدفع بموجب الاتفاقية والحد اليومي. في غضون يوم واحد ، يمكن لرجل الأعمال إجراء عشرات المدفوعات بموجب اتفاقيات مختلفة ، على التوالي ، سيكون المبلغ الإجمالي للمدفوعات التي يتم دفعها يوميًا أعلى عدة مرات مما يسمح به المرسوم. المطلب الرئيسي ، الذي يتحكم البنك المركزي في تحقيقه ، هو عدم السماح بتسويات نقدية بموجب عقد واحد بمبلغ يزيد عن 100 ألف ؛
5. إذا زاد مبلغ الدفعة بسبب الوفاء بالتزامات إضافية ، على وجه الخصوص ، مثل دفع الغرامات والفوائد ، ونتيجة لذلك يتجاوز المبلغ الإجمالي الحد المسموح به ، سيُطلب عقد آخر لإكمال معاملة التسوية. لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للدفع ، بغض النظر عن أنواع الالتزامات المدفوعة ، 100 ألف روبل.

مهم!في حالة عدم استيفاء المتطلبات المتعلقة بالحد الأقصى لمبلغ الدفع النقدي بين رجل أعمال فردي وكيان قانوني ، يواجه المخالفون مسؤولية قانونية. وبالتالي ، وفقًا للتشريع ، في حالة عدم الامتثال لمرسوم مرسوم البنك المركزي ، يتم تطبيق عقوبات تتراوح من 4 إلى 5 آلاف روبل على المخالفين. يتم فرض غرامة مالية في حالة الكشف عن مخالفة أثناء تنفيذ إجراءات الرقابة.

إعداد مجاني للوثائق لتسجيل IP ومريح مسك الدفاتر عبر الإنترنتمتاح لك في خدمة My Business.

قيود على الغرض المقصود من الدفع

بالإضافة إلى حجم الدفع ، فإن الغرض المقصود منه يخضع أيضًا لقيود. وبالتالي ، لا يمكن إجراء التسوية النقدية إلا في الحالات التي تسمح بها الإجراءات القانونية التنظيمية الخاصة السارية وقت العملية.

وفقًا للتشريع ، يمكن التسوية النقدية في ظل الظروف التالية:

• في دفع رواتب الموظفين أو في تنفيذ غير ذلك تحويل الأموالمجهز ل قانون العمل;
• عند الدفع مقابل خدمات معينة لموظف في المؤسسة بأموال صادرة وفقًا للتقرير ؛
• في إجراء المدفوعات المتعلقة بتنفيذ التزامات التأمين والتي تهدف إلى تعويض الخسائر المتكبدة نتيجة وقوع حدث مؤمن عليه ؛
• إذا كانت الأموال ضرورية لتحقيق الأهداف الشخصية لرجل الأعمال الفردي ، والتي لا ترتبط بأي شكل من الأشكال بتنفيذ أنشطة ريادة الأعمال ؛
• عند الدفع مقابل الخدمات أو السلع التي يقدمها المقاولون ؛
• عند إعادة الأموال إلى المستهلكين الذين يرغبون في إعادة المنتج في الحالات التي ينص عليها القانون المدني ، ولا سيما عندما لا يفي بمؤشرات الجودة المناسبة ؛
• لغرض القيام بعمليات التسوية المصرفية.

يحدد المرسوم قائمة بالحالات التي يكون فيها الدفع النقدي ممكنًا فقط بعد أن يقوم صاحب المشروع بإيداع مبالغ نقدية تم سحبها سابقًا من حساب مصرفي إلى مكتب الدفع النقدي لمؤسسة مالية.

لذلك ، في حالة الإعدام شرط معينيستطيع:

1. سداد المدفوعات المتعلقة بسداد قرض أو تنفيذ اتفاقية قرض ؛
2. لتنفيذ عمليات التسوية المتعلقة بالعمل داخل المنظمة للمؤسسة ؛
3. تسديد المدفوعات المتعلقة بالمقامرة.

هذه الطريقة لسحب الأموال لها إيجابيات وسلبيات. تشمل العيوب حقيقة أنه أثناء العملية يخسر صاحب المشروع مبلغًا معينًا من المال عن طريق دفع عمولة بنكية. الميزة هي أنه على الرغم من خسارة الأموال ، فلا يوجد خطر من أن تتحمل المسؤولية في شكل غرامة لعدم الامتثال لقواعد مرسوم البنك المركزي للاتحاد الروسي.

طرق الدفع النقدي

تشمل الطرق الأكثر شيوعًا لتسديد المدفوعات النقدية بين رائد أعمال فردي وكيان قانوني ما يلي:

• تسوية نقدية باستخدام مسجلات النقد ؛
• من خلال استخدام نماذج إبلاغ صارمة ، والتي تعتبر في الواقع بديلاً المقبوضات النقدية. يُسمح باستخدام BSO فقط لأصحاب المشاريع الأفراد الذين يقومون بأنشطة تتعلق بتوفير الخدمات للسكان ؛
• من خلال تزويد العميل بإيصال يؤكد معاملة التسوية ، مع جميع التفاصيل اللازمة لرائد الأعمال. مسموح فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون تحت UTII أو نظام براءات الاختراع للضرائب.

يُسمح أيضًا بالتسويات النقدية دون استخدام KKS و BSO في حالة وجود صاحب المشروع في مكان يصعب الوصول إليه.

في أي الحالات تكون المدفوعات النقدية بين رواد الأعمال الأفراد ورجال الأعمال الأفراد ممكنة؟

التسويات النقدية بين رواد الأعمال الأفراد ورجال الأعمال الأفراد ممكنة ، ولكنها محدودة بشكل كبير بموجب القانون الحالي. يتم تحديد المبالغ القصوى المسموح بها لهذه الحسابات ، والغرض من استخدام النقد. اقرأ المزيد عن هذا وغيره من القواعد الخاصة بالتسويات النقدية لاحقًا في مقالتنا.

أنواع المدفوعات: النقدية وغير النقدية

فن. 140 القانون المدني الاتحاد الروسي(القانون المدني للاتحاد الروسي) ينص على أن المدفوعات على أراضي روسيا تتم بالعملة الوطنية (الروبل) عن طريق سداد المدفوعات النقدية وغير النقدية. الترتيب التفصيلي لتنفيذها مكرس للفصل. 46 من القانون المدني للاتحاد الروسي وعدد من اللوائح.

يتم الاعتراف بتحويل الأوراق النقدية إلى الطرف المقابل كتسوية نقدية. يتم تنفيذ المعاملات غير النقدية بمساعدة البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى التي يكون لدى الأشخاص فيها حسابات مفتوحة ، عن طريق تحويل الأموال من حساب إلى حساب. إنها المدفوعات غير النقدية المعترف بها على أنها أساسية بين الكيانات القانونية ، وكذلك للمواطنين المشاركين فيها النشاط الريادي(رواد الأعمال الفرديون).

يخضع تنفيذ التسويات النقدية من قبل هؤلاء الأشخاص للقيود ، والتي سنناقشها أدناه.

التسويات النقدية بين رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة

رواد الأعمال الأفراد (IP) والكيانات القانونية ، بما في ذلك الشركات ذات ذات مسؤولية محدودة(LLC) ، قد تكون مشاركين في التسويات النقدية ، والقواعد الأساسية الخاصة بها منصوص عليها في تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن تنفيذ التسويات النقدية" بتاريخ 07 أكتوبر 2013 رقم 3073-U (المشار إليه فيما يلي - رقم التعليمات 3073-U).

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن حدود التسويات النقدية بين رواد الأعمال الأفراد ورجال الأعمال الفرديين يتم تعيينها فيما يتعلق بإنتاج المدفوعات بموجب اتفاقية واحدة ، بما في ذلك تلك التي تتم خلال فترة سريان الاتفاقية نفسها. تم إجراء جميع الحسابات بواسطة اتفاقيات إضافيةكما تم تلخيص صياغة اتفاق واحد بين الطرفين.

يتم تحديد المسؤولية عن انتهاك حد التسويات مع رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية نقدًا بواسطة Art. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي ودفع غرامة قدرها:

• 4000-5000 روبل للأشخاص المصرح لهم ؛
• 40000-50000 روبل للكيانات القانونية.

الأغراض التي يمكن إنفاق النقود من أجلها

بالإضافة إلى تقييد الحد الأقصى ، هناك أيضًا قيود على أغراض استخدام الأموال النقدية التي يتلقاها رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية للسلع المباعة والخدمات المقدمة والعمل المنجز.

البند 2 من التوجيه رقم 3073-U يقصر نطاق هذه الأغراض على ما يلي:

• الدفع مقابل الأعمال المشتراة (السلع والخدمات) ؛
• دفع مبالغ التأمين للأفراد بموجب عقود تأمين منفذة ؛
• استرداد الأموال المدفوعة نقدًا ، ولكن لم يتم تقديم الخدمات ، والعمل الذي لم يتم إنجازه ، والمنتجات المرتجعة ؛
• أجور الموظفين والأهداف الاجتماعية الأخرى ؛
• إصدار الأموال بموجب تقرير الموظفين ؛
• إصدار الأموال لتلبية الاحتياجات الشخصية للملكية الفكرية.

في الوقت نفسه ، لا يخضع إصدار الأموال للأهداف الثلاثة الأخيرة لحد 100000. منظمات الائتمانيمكن استخدام المدفوعات النقدية بغض النظر عن الغرض من استخدامها.

الحساب مع المادية مواجهة النقد

لا تقتصر التسويات النقدية بين صاحب المشروع الفردي والفرد ، سواء بالروبل (عملة الاتحاد الروسي) أو بالعملة الأجنبية ، على أي مبلغ (البند 5 من التعليمات رقم 3073-U). لا يوجد سوى قاعدة يتم بموجبها تنفيذ المدفوعات بين رواد الأعمال الأفراد والأفراد نقدًا على حساب الأموال التي تم سحبها من الحساب الجاري لرائد الأعمال:

• بموجب عقود إيجار للأشياء العقارية ؛
• العمليات بالأوراق المالية (الأسهم والسندات وما إلى ذلك) ؛
• إصدار الأموال المقترضة وسداد القروض والفوائد عليها ؛
• يمارس القمار.

بالنسبة للمدفوعات للأغراض المذكورة ، من المستحيل استخدام الأموال من مكتب النقدية المستلم من بيع الأعمال (السلع ، الخدمات) ، دون إيداعها أولاً في الحساب الجاري ثم سحبها منه. تنطبق هذه القاعدة أيضًا على إجراءات الكيانات القانونية في العمليات المذكورة أعلاه. ويرد هذا الشرط في الفقرة 4 من التوجيه رقم 3073-U.

التسويات النقدية بين الأفراد

يمكن إجراء التسويات النقدية بين الأفراد دون قيود على أغراض ومبالغ المدفوعات. ينص البند 1 من التعليمات رقم 3073-U على أنه لا ينطبق على المدفوعات التي يقوم بها الأفراد فيما بينهم بالروبل وبالعملة الأجنبية.

ص 1 ، الفن. تنص المادة 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي على أنه يمكن للمواطنين الذين لا يشاركون في أنشطة تنظيم المشاريع إجراء مدفوعات نقدية دون تحديد المبلغ أو عن طريق الدفع بطريقة غير نقدية.

وبالتالي ، فإن اللحظة الحاسمة في مجال التسويات بين الأفراد هي حقيقة أن أحد الطرفين على الأقل يتمتع بوضع رجل أعمال فردي وأن المستوطنات تتم على وجه التحديد عند قيامهم بأعمال تجارية.

قواعد إجراء المدفوعات النقدية

بالإضافة إلى مراعاة الحد الأقصى للدفع النقدي وأغراض الإنفاق النقدي ، هناك قواعد أخرى تم وضعها لإجراء المدفوعات النقدية. أنهم ينتمون إلى:

• تحديد الحد الأدنى لتوفر النقد في مكتب النقدية في نهاية يوم العمل (حد الرصيد النقدي) ؛
• الحاجة إلى إعداد المستندات النقدية (أوامر النقد الواردة والصادرة) ؛
• الحاجة إلى إدخال قيود في دفتر النقدية ؛
• الاستخدام الإجباري للسجل النقدي (ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية) عند إجراء التسويات.

سنناقش ميزات هذه المتطلبات المحددة لأصحاب المشاريع الفردية أدناه.

وضع حد نقدي لأصحاب المشاريع الفردية

تم تحديد قواعد إجراء المعاملات النقدية بالنقد من خلال تعليمات صادرة عن البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U (المشار إليها فيما يلي بالتعليمات رقم 3210-U). وفقًا للفقرة 2 من هذا المستند ، فإن حد مكتب النقد هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ المالي الذي يمكن تخزينه في مكتب النقدية. يتم تحديد هذا المبلغ في نهاية يوم العمل ، وإذا تجاوز المبلغ النقدي ذلك ، فيجب تحويل الفائض للتخزين إلى بنك الخدمة.

يتم تعيين الحد الأقصى لمقدار التخزين النقدي بشكل منفصل لكل وحدة أو منفذ يقبل النقد. يمكن لمثل هذه الأقسام تسليم النقود الزائدة إلى كل من مكتب النقدية في المكتب الرئيسي ، وتحويلها مباشرة إلى البنك. إذا تم تسليم مبالغ كبيرة من المال ، فمن الممكن اللجوء إلى خدمات مؤسسات بنك روسيا التي تجمع الأموال وتنقلها مع تحويلها اللاحق إلى الحساب الجاري.

يمكنك تجاوز الحد المقرر في عدة حالات:

• في الأيام التي يتم فيها إصدار الأجور والمدفوعات الاجتماعية الأخرى ؛
• الأيام التي هي أيام إجازات أو عطلات نهاية الأسبوع أو أيام عطلة ، بشرط أن تتم المعاملات النقدية في مثل هذه الأيام.

منحت الفقرة الأخيرة من البند 2 من التوجيه رقم 3210-U أصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة الحق في عدم وضع حد نقدي. هذه القاعدة سارية المفعول منذ مارس 2015.

قواعد إصدار المستندات النقدية لأصحاب المشاريع الفردية

يتم إجراء العمليات النقدية ، كقاعدة عامة ، من قبل شخص مخول بشكل خاص - أمين الصندوق. في المنظمات الصغيرةيمكن أن يقودهم القائد بنفسه أو من قبل شخص معين من قبله.

تم وضع نفس القاعدة لأصحاب المشاريع الفردية: يمكنه إجراء المعاملات النقدية بمفرده أو تعيين موظف مسؤول. لإجراء المعاملات ، يمكن استخدام برامج وأجهزة خاصة ، والتي يجب أن تكون قادرة على التعرف على 4 ميزات أمان على الأقل للأوراق النقدية.

عند استلام الأموال في مكتب النقود أو إصدارها من هناك ، يتم إعداد مستند خاص - أمر نقدي ، يمكن أن يكون واردًا أو صادرًا ، على التوالي. يمكن إعداد مثل هذه المستندات من قبل محاسب أو أمين صندوق أو رئيس منظمة ورجل أعمال فردي بشكل مستقل في حالة غياب المسؤولين المذكورين أعلاه.

لديهم الحق في عدم تحرير المستندات النقدية (الفقرة 2 ، البند 4.1 من التوجيه رقم 3210-U) رواد الأعمال الأفرادالذين يحتفظون بسجلات لغرض دفع الضرائب:

• دخل؛
• الفرق بين الدخل والمصروفات ؛
• المؤشرات الفعلية ، على سبيل المثال ، مساحة قاعة التداول ؛
• أشياء أخرى من الضرائب.

الاحتفاظ بدفتر النقدية

دفتر النقدية هو مستند يسجل النقد المستلم في مكتب النقدية والأموال التي تم إصدارها منه. الاستثناء هو النقد المقبول في سياق أنشطة وكيل الدفع ، والذي يتم من أجل التحكم فيه إنشاء مستند خاص.

يجب أن ينعكس كل أمر نقدي صادر أو وارد في دفتر النقدية. في نهاية يوم العمل ، يقوم أمين الصندوق بإجراء تسوية إضافية للمستندات النقدية والإدخالات التي تم إجراؤها في الكتاب ، كما يحدد رصيد الأموال في السجل النقدي. بعد ذلك ، يتم إجراء تسوية السجلات والوثائق من قبل كبير المحاسبين أو رئيس المنظمة أو رائد الأعمال الفردي ، عندما رئيس الحساباتغائب. المدقق الأخير مسؤول عن صحة وموثوقية دفتر النقدية.

رواد الأعمال الأفراد ، المشار إليهم في القسم السابق من المقال على أنهم معفيون من تسجيل المعاملات النقدية ، لهم أيضًا الحق في عدم الاحتفاظ بدفاتر نقدية.

استخدام الملكية الفكرية لتسجيل النقدية

ص 1 ، الفن. 1.2 ينص القانون "بشأن استخدام سجلات النقد ..." المؤرخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ على استخدام مسجلات النقد (CREs) عند إجراء المدفوعات النقدية. الاستثناء هو أنواع الأنشطة المحددة في الفن. 2 القوانين. من بين هؤلاء:

• التجارة في أكشاك الصحف والأسواق والمعارض ؛
• بيع التذاكر في وسائل النقل العام ؛
• صنع المفاتيح ، إصلاح الأحذية ، إلخ.

حتى 07/01/2018 ، لا يجوز أيضًا استخدام مكاتب النقد IP ، والتي:

• يتقدم نظام براءات الاختراع;
• يدفع ضريبة واحدةعلى الدخل المحسوب ؛
• تقديم الخدمات للجمهور ؛
• التداول من خلال آلات البيع.

في الحالة الأخيرة ، يجب على رواد الأعمال الأفراد إصدار وثيقة للمشترين تؤكد إيداع النقود. هذا المستند عبارة عن نموذج إبلاغ صارم ، يحتوي على اسم البائع وعنوانه ورقم التعريف الضريبي وتاريخ الدفع والمبلغ واسم العمل (السلع والخدمات) الذي تم السداد من أجله.

في حالات أخرى ، لا توجد تنازلات فيما يتعلق بالحاجة إلى استخدام المكاتب النقدية عند العمل بالنقود لأصحاب المشاريع الفردية. تذكر أنه اعتبارًا من 07/01/2017 في روسيا ، لا يمكن استخدام سوى سجلات النقد التي تحتوي على محرك مالي مدمج ، والذي يخزن البيانات وينقلها عبر الإنترنت. قبل تسجيل مثل هذا المكتب النقدي لدى مكتب الضرائب ، من الضروري إبرام اتفاق مع مشغل خاص للبيانات المالية ، والذي سيضمن مثل هذا التحويل.

وبالتالي ، في التسويات بين أنفسهم ومع الكيانات القانونية ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية إجراء مدفوعات نقدية في حدود 100000 في إطار عقد واحد. في هذه الحالة ، قد لا يستخدم معظم رواد الأعمال المستندات النقدية ، ولا يحتفظون بدفتر نقدي ، أو يحتفظون بالمال في السجل النقدي دون وضع أي حد. اعتبارًا من 07/01/2018 ، سيتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام براءات الاختراع ، ويدفعون UTII وينتمون إلى بعض الفئات الأخرى ، استخدام سجل نقدي عند إجراء مدفوعات نقدية.