Как се изчисляват отпуските? Начисляване на заплащане за отпуск при различни обстоятелства. Нека да разгледаме пример, за да ви помогнем да разберете изчислението

Подготвихме примери за изчисляване на заплащането за почивка през 2019 г., тъй като плащанията трябва да се изчисляват по нов начин. Ще ви кажем какви показатели трябва да се вземат за изчисление и ще дадем примери с формули.

Изчисляване на заплащането за почивка през 2019 г.: показатели

Съгласно Правилника за спецификата на процедурата за изчисляване на средната работна заплата (одобрен с постановление на правителството на Руската федерация от 24 декември 2007 г. № 922), за изчисляване на заплащането за отпуск е необходимо да се определи продължителността на фактурирането период, доходите на служителя за този период и изчисляване на средните дневни доходи.

Следните критерии влияят върху окончателния размер на заплащането за почивка:

• продължителност на ваканцията;
• период;
• плащания през периода;
• средна дневна печалба на служител;
• коефициент за изчисляване на средните доходи на ваканционните плащания;
• трудов стаж.

Продължителност на ваканцията.Продължителността на основния отпуск, предоставен годишно, е 28 календарни дни (Ваканцията може да бъде разделена. Една от частите трябва да бъде най-малко 14 дни).

Ваканцията може да бъде увеличена поради допълнителни дни. Допълнителни отпуски се изискват в случаите, предвидени от Кодекса на труда и федерални закони. Изтеглете подробен списък на случаите, в които работодателят трябва да предостави допълнителни дни отпуск. Условията за предоставяне на такъв отпуск могат да бъдат взети предвид в колективния трудов договор.

За да изчислите общата продължителност на ваканцията, добавете допълнителни дни към основната ваканция.

Началната дата на ваканцията на служителя се регулира от графика на ваканциите. За да отиде в непланирана ваканция, служителят пише заявление в свободна форма (изтеглете примера по-горе) за пренасрочване на ваканцията. Ако служител не принадлежи към преференциална категория, работодателят има право да откаже прехвърлянето му поради текущата производствена ситуация. При постигане на съгласие за преместване между работодателя и служителя се издава заповед за прехвърляне на отпуска (изтеглете примера по-горе).

Напомняме ви, чече следните категории служители могат да вземат отпуск предсрочно, преди края на шест месеца непрекъсната работа:

• под 18 години;
• които са осиновили бебе (до 3 месеца);
• жени отпред отпуск по майчинствоили веднага след него;
• бенефициенти въз основа на федерални закони, например съпрузи на военнослужещи (клауза 11, член 11 от закон № 76-FZ от 27 май 1998 г.), жертви на Чернобил (клауза 5 от член 14 от закон № 1244-I) от 15 май 1991 г.) и др.

Член 128 от Кодекса на труда на Руската федерация установява правото на служителя на отпуск без заплащане. В този случай заплащането за отпуск не се изчислява или изплаща. Но е важно счетоводителят да помни, че административният отпуск с продължителност над 14 дни влияе върху продължителността на отпуска и крайната дата на работната година. Ако административният отпуск продължава повече от две седмици, тогава дните на излишък не се вземат предвид при изчисляване на заплащането за отпуск и обезщетението, назначено при уволнение.

Пример

Служителят е назначен на 06.02.2017г. Работната година съответно е от 1 февруари 2017 г. до 31 януари 2018 г. Отпуск без заплащане - 30 дни. Работната година, за която се полагат 28 дни отпуск е от 1 февруари 2017 г. до 16 февруари 2018 г. (корекция с 16 дни). Тоест, крайната дата на работната година се измества с броя на дните, надвишаващи установения лимит (30-14=16).

Работна година и номер реални дниотпуските, дължими на служител, влияят върху размера на резерва за заплащане на отпуск.

важно!Има случаи, когато работодателят е длъжен да пусне служител в непланиран отпуск (не повече от пет дни), без заплащане, независимо от това колко време служителят е работил в организацията:

• загуба на близък роднина: деца (включително осиновени), родители (включително осиновени), съпрузи, братя и сестри (включително полубратя и сестри), внуци, баби и дядовци;
• брак;
• раждане на дете.

Период на фактуриране.Според Кодекса на труда това са 12 месеца по календара, предхождащ излизането в отпуск. Компанията може да определи свой собствен период (например 3 или 6 месеца), като предвиди тази норма в колективния трудов договор. Подобна промяна обаче не трябва да засяга позицията на служителите и да намалява размера на ваканционните плащания.

Ако служителят е работил по-малко от една пълна година, периодът включва действително отработеното време.

Дните, прекарани в отпуск по болест, и дните, прекарани в отпуск за отглеждане на дете, се изключват от периода на изчисление. Пълният списък на случаите е даден в параграф 5 от Правилника, одобрен с Постановление на правителството № 922 от 24 декември 2007 г. Изтеглете от връзката в началото на статията.

Когато определяме изключените дни, които попадат през ваканционния период, не забравяме за прехвърлянето на почивните дни през 2019 г. (Резолюция № 1163 от 1 октомври 2018 г.). Ваканцията автоматично се увеличава с броя на празниците, които попадат в периода на ваканцията. Тези дни не се заплащат.

Нюанс! Празник, който се пада по време на ваканция, не се счита за използван ден от годишния отпуск.

Ако служителят е бил на почивка от 23 декември 2018 г. до 16 януари 2019 г., тогава при определяне на периода на изчисление за следващата ваканция празницище бъдат отчетени като изразходвани.

Възможно е даден период да бъде напълно изключен от изчислението. След това се взема предхождащият го период, който е напълно отработен. Ако и той е изключен, трябва да се вземе предвид текущия месец и начисленията в него.

Дните на престой, причинени от работодателя, също се изключват от периода на изчисление. Престоят е временно спиране на работа по производствени причини. Компаниите самостоятелно определят дали причините са достатъчни за въвеждане на режим на престой. Например, ако доставките са спрени и не се очаква възобновяване в близко бъдеще или са открити значителни проблеми в оборудването, това са основателни причини за въвеждане на престой.

Как да вземем предвид бонусите в средната печалба

Формули за изчисляване на заплащането за отпуск през 2019 г

1. :

29,3 дни - одобреният брой дни в месеца (Постановление на правителството на Руската федерация от 10 юли 2014 г. № 642).

2. Периодът на фактуриране е частично разработен или има изключени периоди:

Формула за изчисляване на заплащането за почивка:

Средна дневна печалба х Брой ваканционни дни

Преди да прехвърлите плащането за отпуск, трябва да удържате данък върху доходите на физическите лица. Важно е да превеждате плащанията навреме:

• заплащане за почивка - не по-късно от 3 дни преди началото на ваканцията
• Данък върху доходите на физическите лица в деня на изплащане на отпуска.

Изчисляване на заплащането за почивка през 2019 г.: примери за изчисление

Примери	Ситуация	Как да броим?
		Да дефинираме период на фактуриране	Да определим плащанията	Да дефинираме средни доходи	Нека изчислим заплащането за отпуск	Определете размера на ваканционното заплащане, което трябва да бъде изплатено на служителя
Периодът на фактуриране е напълно отработен	Служителят Иванов В.И. написа заявление за годишен отпуск от 1 февруари до 20 февруари 2019 г. Заплатата на служителя е 48 500 рубли. През декември 2018 г. е начислено еднократно плащане за трудов стаж в размер на 10 000 рубли, в допълнение към това служителят получава месечна компенсация за пътуване от 4200 и плащане мобилен телефон 1200 г. Периодът е напълно разработен.	от 01.02.2018 г. до 31.01.2019 г., напълно отработени.	За изчисляване вземаме заплатата на служителя (48 500 x 12 месеца) и еднократно плащане от 10 000 рубли. Разходите за пътни и телефонни разговори не са възнаграждение.	48 500 х 12 + 10 000 / 12 = 49 333,33 rub.	49 333,33/ 29,3 х 20 дни = 33 674,63 rub.	33 674,63 х 13% = 4 378 rub. 33 674,63 - 4378 = 29 296,63 рубли. Данък върху доходите на физическите лица в размер на 4378 рубли. Прехвърляме в деня на изплащане на отпуск.
Периодът на фактуриране е частично завършен	Служител Рязанова А.Ю. Написах заявление за отпуск от 3 юни до 16 юни 2019 г. Заплата - 37 500 рубли. Служителят е назначен на 1 декември 2018 г., през април 2019 г. е натрупан отпуск по болест за 7 дни - 10 000, заплата за април - 28 125 рубли.	Служителят е работил 5 пълни месеци(декември, януари, февруари, март и май): 5 x 29, 3 = 146,5 дни. За месец с отпуск по болест изчисляваме дните по формулата: 29,3 x брой отпадъци календарни дни: брой календарни дни в месеца През април: 29,3 x 22/30 = 21,49 дни. Общо: 146,5 дни. + 21, 49 дни = 167,99 дни.	Заплата за 5 пълни месеца и част от април, с изключение на отпуск по болест: 37 500,00 x 5 + 28 125,00 = 215 625,00 рубли.	-	215 625,00 / 167,99 дни х 13 дни = 16 686,26 rub.	16 590,47 x 13% = 2 169,21 RUB 16 686,26 - 2169,21 = 14 517,05 рубли.
Изчисляване на заплащане за отпуск за нов служител, който е получил бонус за отработени часове	Месечната заплата на служител е 40 000 рубли. През януари 2019 г. той получи годишен бонус за три месеца работа - 20 000 рубли.	За служители, които са работили по-малко от една година, периодът на изчисление се взема от датата на сключване на договора до месеца на ваканцията. Периодът е напълно завършен. Компанията начисли годишен бонус за три месеца - октомври, ноември, декември. При изчисляване на средната печалба бонусът трябва да бъде включен изцяло. В крайна сметка работодателят е присъдил бонуса за периода, отработен през 2018 г., който не надвишава изчисления период.	Печалба за периода на фактуриране - 420 000 рубли. (40 000 рубли × 10 месеца + 20 000 рубли).	Средна дневна печалба: 420 000 рубли. : 10 месеца : 29,3 дни = 1433,48 rub.	1433,48 рубли × 7 дни = 10 034,36 rub.	10 034,36 х 13% = 1 304,47 рубли. 10 034,36 - 1304,47 = 8729,89 рубли.
Изчисляване на заплащане за отпуск за престой по вина на работодателя	От 23 март до 31 март 2019 г. беше обявен престой в цеха, тъй като започнаха прекъсвания на доставките. Служителят Петров В.И. излиза в отпуск от 5 юни за 14 календарни дни.	От 23 март до 31 март служителят не е работил поради престой по вина на работодателя. Останалите дни бяха отработени изцяло.	Приходите за отчетния период са 590 000 рубли, включително 5 000 за престой.	Брой дни през март, на които трябва да се разделят приходите: 29.3: 31 × (31 – 9) = 20.79 дни. (590 000 - 5 000) : (29,3 дни × 11 месеца + 20,79 дни) = 1705,09 rub.	1705,09 × 14 дни = 23 871,26 rub.	23 871,26 х 13% = 3 103,26 рубли. 23 871,26 - 3103,26 = 20 768 рубли.
Изчисляване на заплащането за почивка при промяна на ставките	До 31 декември 2018 г. служителят е работил на непълно работно време и е получавал 12 000 рубли месечно. От 1 ноември до 14 ноември 2018 г. била в годишен отпуск. За ноември заплатата беше 6000 рубли, отпуск - 8000 рубли. От 1 януари служителката работи за пълен работен ден, заплата - 24 000 рубли. В края на първото тримесечие тя получи и бонус от 20 000 рубли. От 3 юли служителят излиза в отпуск за 12 дни.		Приходи за периода: 12 000 rub. × 5 месеца + 6000 rub. + 24 000 rub. × 6 месеца + 20 000 rub. = 230 000 rub.	Нека определим броя на дните в периода на фактуриране: (11 месеца × 29,3 дни (30 дни – 14 дни) : 30 дни × 29,3) = 337,9 дни. Средната дневна печалба при изчисляване на заплащането за почивка ще бъде: 230 000 rub. : 337,9 дни = 680,67 rub. При нужда: ако служителят иска да ползва отпуск за своя сметка по уважителна причина. Такъв отпуск се предоставя на служител само въз основа на негова писмена молба.

Онлайн калкулаторза изчисляване на заплащане за почивка

Брой ваканционни дни:
(ако не отговаря на периода на ваканция)

Пълни отработени месеци: 0

Частично отработени месеци: 0

Дни, отработени през периода: 0 rub.

Заплата за периода: 0 rub.

Средна дневна печалба: 0 rub.

Размер на ваканционното плащане: 0 рубли.

Ново изчисление

По-горе е показан калкулатор на заплащане за отпуск, който ви позволява да направите онлайн изчисление на размера на плащането, дължимо на служител, когато излиза на почивка. През 2017 г. има промени в изчисляването на това обезщетение, които се вземат предвид в калкулатора. Как да използвате формата, какво да въвеждате в полетата, какви правила трябва да знаете - прочетете по-долу.

Ключови въпроси:

Какво е онлайн калкулатор?

Това е форма, в която можете да въведете първоначалните данни и да видите резултата от изчисляването на необходимата сума, в този случай заплащане за отпуск.

Защо такъв калкулатор е удобен?

Формата има редица предимства:

• безплатно (няма нужда да плащате за изчисляване на заплащането за отпуск);
• бързо (изчислението се извършва незабавно);
• удобно (предоставени са обяснения за всички полета, инструкции за използване са дадени по-долу);
• функционален (позволява ви да вземете предвид всички промени от 2017 г. в изчислението, да зададете гъвкави първоначални данни);
• може да се използва многократно без презареждане на страницата.

Как да изчислим заплащането за почивка с помощта на онлайн калкулатор през 2017 г

Инструкции за работа стъпка по стъпка:

• Получавате ли една и съща заплата всеки месец или просто знаете средните си месечни доходи? Въведете го в горния ред на калкулатора. Ако месечната заплата е различна, преминете към следващите полета.

• Кликнете върху календара и изберете първия и последния ден от ваканцията.

• След като изберете периода на ваканция за изчисляване на заплащането за отпуск, калкулаторът отвори редове за въвеждане на месечни данни - броя на действително отработените дни и съответната заплата. Не е необходимо да променяте тези данни, ако всички месеци са отработени изцяло и доходът е правилен. Ако е имало дни, които не са взети предвид при изчисляването на заплащането за отпуск (командировки, ваканции от всякакъв вид, дни на неработоспособност), тогава те трябва да бъдат извадени от календарния брой дни в месеца. В полето за съответния месец в онлайн калкулатора въведете общата разлика общ бройкал.ден и броя на дните на неотчетения период.

След като попълните посочените полета, можете веднага онлайн режимвижте резултата от изчислението - сумата на плащането за отпуск:

Характеристики на изчисляване на заплащането за отпуск, като се вземат предвид промените през 2017 г

За изчислението ще са необходими следните стойности:

1. сумата на средствата, спечелени през периода на фактуриране;
2. общият брой действително отработени дни през периода на заплащане;
3. брой дни ваканция.

Ако такива параметри са известни, тогава заплащането за почивка може да се изчисли по следната формула:

O = (Заплата по ведомост / отработени дни) * брой ваканционни дни

В тази формула първият множител е доходите на ден средно за периода - заплатата за периода се разделя на броя на дните от този период. Вторият множител е продължителността на годишния отпуск.

Период на фактуриране

Това са 12 календарни месеца, взети от месеца, предхождащ ваканцията. Ако служител е работил в компанията по-малко от година, тогава се взема действително отработеното време.

Например ваканцията започва:

• 06.10.2017 г. - период за изчисление от 01.10.2016 г. до 30.09.2017 г.;
• 30.09.2017 г. - период за изчисление от 01.09.2016 г. до 31.09.2017 г.
• 11.11.2017 г., а служителят е нает от 02.03.20017 г. - периодът на изчисление е от 02.03.2017 г. до 31.10.2017 г.

В онлайн калкулатора можете да отчетете непълно отработена година - въведете нули за месеците, в които не сте били на работа във фирмата.

Доходи за отпуска

Трябва да включите:

• заплата;
• други плащания за отработено време (бонусни плащания).

Не е необходимо да включвате:

• заплащане за отпуск;
• отпуск по болест и други социални придобивки;
• плащания за командировки;
• mat.help;
• допълнителни плащания от компенсаторен тип - за пътуване, обеди, повишаване на квалификацията, програми за обучение).

В онлайн калкулатора можете да покажете или средните си месечни доходи (удобно, ако не се променят или са известни предварително), или можете самостоятелно да попълните редовете на калкулатора, за да посочите доходите си за всеки месец.

Брой отработени дни

Има 2 възможни ситуации:

• всички дни, когато служителят е ходил на работа - броят на дните е 29,3;
• имаше неотчетени дни - броят на дните за такъв месец за изчисляване на заплащането за отпуск се изчислява по формулата: (работни дни в месеца / общо дни в месеца) * 29.3.

Кои дни се считат за отработени:

• труд, когато служителят е присъствал на работа;
• празничен уикенд;
• уикенд според календара.

Кои дни се считат за неработни:

• почивка от всякакъв вид;
• командировки (командировки);
• отпуск по болест;
• освобождаване със задържане на печалбата.

В онлайн калкулатора това се взема предвид по следния начин: в тези месеци, които са били напълно разработени от вас, не променяйте нищо, калкулаторът автоматично ще замени календарния брой дни; в тези месеци, които не са били напълно разработен, заменете автоматично замененото число с това, което отговаря на действителността). Тогава онлайн калкулаторът ще изчисли правилно заплащането за почивка.

Пример за изчисление за почивка през 2017 г

Първоначални показатели за изчисление:

• продължителност на почивката - 28 кал дни;
• първият ваканционен ден е 02.10.2017 г., последният е 29.10.2017 г.;
• през юни 2017 г. - от 10 до 17 часа служителят е бил в платен годишен отпуск;
• плащания: месечна заплата 40 000 рубли, през юни - заплата 30 000 рубли, ваканция 10 000 рубли.

1. Периодът за изчисления е от 01.10.16 до 30.09.17.
2. Работил юни - 30-7 = 23 дни.
3. Отработени дни за периода на фактуриране = 29,3*11 + (23/31)*29,3 = 344 дни.
4. Обща заплата = 40 000 * 11 + 30 000 = 470 000 rub.
5. Заплата за 1 ден = 470000 /344 = 1366,28 rub.
6. Плащане за ваканция = 1366,28 * 28 = 38255,84 rub.

Нека проверим правилността на изчислението с помощта на онлайн калкулатора, представен по-горе. Нека заместим първоначалните данни в полетата и да погледнем в долната част на калкулатора за резултата от изчислението - размера на ваканционното заплащане.

След като въведете всички индикатори онлайн, калкулаторът изглежда така:

Малка грешка в резултатите от изчислението може да се дължи на начина, по който онлайн калкулаторът закръгля числата.

Няма принципно нови закони относно регистрацията на ваканциите през 2019 г. Въпреки това, изчисляването на заплащането за отпуск тази година включва някои нюанси, за които ще говорим днес.

Програмата BukhSoft ще изчисли заплащането за почивка автоматично, като вземе предвид всички промени в законодателството. Тя самостоятелно ще определи периода на фактуриране, размера на плащанията за него и средната печалба, която трябва да се вземе предвид при изчислението. Ще получите готова сума за отпуск за избрания период от време. Опитайте го безплатно:

Изчислете плащането за почивка онлайн

Изчисляване на броя на отработените дни

Преди действително да изчислите заплащането за отпуск през 2019 г., трябва да определите броя на дните, действително отработени от дадено лице през календарната година, предшестваща ваканцията. Правото на служителя на платен годишен отпуск възниква 6 месеца след постъпване на работа. Освен това законодателството предвижда случаи, в които можете да отидете на почивка след 3 месеца (ако имате деца под три години, преди да излезете в отпуск по майчинство, когато работите на непълно работно време).

Изчисляването на заплащането за почивка през 2019 г. зависи главно от броя на дните, отработени от служителя.

Важно е да се отбележи, че дори ако е отработена цялата календарна година (12 месеца), дните на отпуск по болест, командировки и предоставени преди това отпуски трябва да бъдат приспаднати от изчисляването на заплащането за отпуск. Пълен списък с изключения е даден в параграф 5 от Указ № 922 на правителството на Руската федерация от 24 декември 2007 г. (наричан по-нататък Указ № 922).

За изчисляване на броя на действително отработените дни руското законодателствопредоставена е проста формула и средният месечен брой календарни дни е 29,3. Така за пълна отработена година броят на дните ще бъде:

• 12 х 29,3 = 351,6

Нека да разгледаме друг пример: служител е работил 7 месеца от януари до юли включително и е излизал на почивка. Освен това бил в отпуск по болест 8 календарни дни през април. Следователно те са работили в пълен размер за 6 месеца и 22 календарни дни на април. Формулата за изчисляване на отработените дни ще бъде различна:

• За 6 пълни месеца: 6 х 29,3 = 175,8
• За април: 30 календарни дни х 22 отработени дни / 29,3 = 22,53
• Общо: 175,8 + 22,53 = 198,33

Изчисляване на средната дневна печалба

За да изчислите средните доходи за заплащане на отпуск през 2019 г., трябва да обобщите всички плащания на служителя за периода на фактуриране (те включват заплати, бонуси, надбавки, допълнителни плащания и др., пълен списъкопределени в параграф 2 от Резолюция № 922) и изключват плащания за пътуване, ваканция, отпуск по болест и други плащания от параграф 5 от Резолюция № 922.

След това общата сума на плащанията трябва да се раздели на общ бройотработени дни.

Нека разгледаме примерите по-горе:

За служител, който е работил цяла година, изчисляването на средната дневна заплата ще бъде както следва:

• Средна дневна печалба = всички плащания за периода на фактуриране / 351,6 дни.

За служител, който е работил само 7 месеца, 8 дни от които е бил в отпуск по болест, формулата ще бъде следната:

• Средни дневни доходи = (Всички плащания минус обезщетения за отпуск по болест) / 198,33 дни.

Изчисляване на заплащането за почивка през 2019 г

Друг важен компонент за изчисляване на заплащането за отпуск през 2019 г. е броят на ваканционните дни. Съгласно действащото законодателство всеки служител има право на 28 календарни дни годишен отпуск. Количество ваканционни дниможе да бъде повече, това условие е предвидено в колективния договор и трудовия договор с конкретен служител, но не може да бъде по-малко от 28 дни. Работодателят е длъжен да предостави 14 календарни дни под формата на непрекъснат отпуск, останалите 14 могат да бъдат разделени на няколко части по искане на служителя.

За да изчислите заплащането за отпуск през 2019 г., броят на ваканционните дни трябва да се умножи по средната дневна печалба.

Нека да разгледаме изчисленията, използвайки примерите по-горе. Да приемем, че служител, който е работил една календарна година, реши да вземе всичките 28 дни ваканция. Следователно средната му дневна печалба трябва да се умножи по 28. Служителят, който е работил в нашия пример 7 месеца, написа заявление за 14 дни ваканция. Умножаваме средната му дневна печалба по 14.

Начисляване на заплата за отпуск през 2019 г

Плащането за ваканция трябва да се начисли 3 дни преди първия ден на ваканцията. В месеца на начисляване на ваканционното заплащане, от получената сума всички застрахователни премии: пенсионни, медицински и социални. Важно: изчислените вноски не трябва да се плащат през 2017 г извънбюджетни средства, както досега, но към Данъчната служба. В деня на изплащане на ваканционното заплащане и те могат да бъдат издадени в брой през касата или прехвърлени на банкова картаслужител, в съответствие с процедурата, установена в рамките на организацията, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от средствата, издадени на служителя.

Примери за изчисляване на заплащане за почивка през 2019 г

Въз основа на същите примери по-горе ще изчислим заплащането за отпуск и за двамата служители.

Годишната печалба на първия, който е работил цяла календарна година преди ваканцията, възлиза на 270 000 рубли.

За 28 календарни дни от ваканцията му трябва да се направят следните изчисления:

• Брой отработени дни: 12 х 29,3 = 351,6 дни
• Средна дневна печалба: 270 000 / 351,6 = 767,92 рубли
• Плащане за отпуск за 28 дни: 767,92 х 28 = 21 501,76 рубли

Вторият служител, който е работил 7 месеца, е спечелил 160 000 рубли през отчетния период и отива на почивка за 14 дни. В същото време, не забравяйте, той беше в отпуск по болест за 8 дни през април и размерът на плащането за отпуск по болест беше 7000 рубли. Следователно:

• Брой отработени дни: 6 x 29,3 + (22 x 29,3 / 30) = 197,29 дни
• Средна дневна печалба: 153 000 / 197,29 = 775,51 рубли
• Съответно заплащането за отпуск за 14 дни ще бъде: 775,51 x 14 = 10857,14 рубли

Счетоводителите често трябва да изчисляват заплащането за отпуск. Всъщност това е втората най-популярна операция след начисляването и изплащането на заплатите. Ще ви кажем какви нюанси трябва да се вземат предвид при изчисляване на заплащането за почивка през 2017 г. Нестандартни ситуацииВъпроси, които възникват много при изпращане на служители в отпуск, ще обърнем специално внимание.

Забележете това общи правиланачисленията за отпуск са доста стабилни и рядко се коригират глобално. Всяка година обаче се случват незначителни промени в тази област. Така че, първо, разберете периода на фактуриране, след това определете приходите си. След това изчислете средната си дневна печалба. И след това ще получите цялата сума на ваканционното заплащане
(няма проблеми с това, ако всички други показатели са изчислени правилно).

Период на фактуриране

Обикновено периодът на фактуриране е 12 месеца преди месеца, в който лицето отива на почивка. Ами ако служителят е работил по-малко от година? След това вземете предвид времето от началната дата на работа
до края на месеца преди излизане в отпуск.

Да приемем, че служител напуска и след това отново получава работа в същата организация. В този случай периодът на фактуриране е времето след повторното наемане. Не вземайте предвид отработените месеци преди уволнението.

В същото време има периоди, които трябва да бъдат изключени от изчислението - те са изброени в параграф 5 от Наредба № 922. Това е цялото време, когато служителят не е работил. Например, бях в командировка или на някаква почивка, получих социална придобивкаили не може да работи по вина на организацията или външни обстоятелства (прекъсване на електрозахранването, ураган и др.).

Почивните дни и празниците са включени в изчислителния период при изчисляване на заплащането за отпуск през 2017 г. Дори ако човек е бил болен точно преди празниците и веднага след тях е заминал в командировка. Тези заключения са в писмото на руското министерство на труда от 15 октомври. 2015 г. № 14–1/Б-847.

Специална ситуация, ако целият период на фактуриране се състои от време, което трябва да бъде изключено. Например една жена е била в отпуск по майчинство през предходните 12 месеца. И преди това
в отпуск по майчинство. Когато изчислявате заплащането за отпуск, трябва да вземете предвид предходния период, равен на периода на изчисление (клауза 6 от Наредба № 922). Освен това трябва да вземете период от 12 месеца, който е бил преди всички изключени периоди. Това се казва в писмо на Министерството на труда на Русия от 25 ноември 2015 г. № 14-1/B-972.

Също така се случва, че преди периода на заплащане служителят всъщност не е имал отработени дни,
и в самия него цялото време трябва да бъде изключено. В тази ситуация като период на изчисление вземете отработените дни през месеца, в който служителят излиза на почивка до началната дата. Правилото е по същество същото, ако човек отиде на почивка предварително в месеца на наемане (клауза 7 от Наредба № 922).

Печалби за заплащане на отпуск

Когато изчислявате доходите, включете всички плащания, предвидени от системата за възнаграждения
във вашата организация. Тоест заплата, бонуси, хонорари, надбавки и др. Моля, вземете предвид също компенсационни плащаниясвързани с работното време и условията на труд - регионални коефициенти и процентни добавки към заплатите, допълнителни възнаграждения за работа в опасни и тежки условиятруд, през нощта, при многосменна работа, през почивните дни и празниците
и извънреден труд. Пълният списък на плащанията е даден в параграф 2 от Наредба № 922.

При изчисляване на заплащането за отпуск през 2017 г. те вземат предвид заплатата, която е била начислена в отделен отдел с отделен баланс, преди да бъде прехвърлена в централния офис на организацията. Същото важи и за доходите на работник на непълно работно време преди преместване на основното място на работа. Обяснението и в двата случая е едно – работодателят не се сменя.

Има и списък с плащания, които не се вземат предвид при изчисляване на заплащането за отпуск. Дадено е в параграф 5 от Наредба № 922. Това са плащания от средни доходи и от социален характер
(например материална помощ).

Моля, обърнете внимание

Ако служител е нает по срочен трудов договор за период по-малък от една година,
в заповедта за ваканция се посочва намалена работна година в зависимост от срока на трудовия договор със служителя.

Отделно, нека поговорим за допълнителните плащания към обезщетенията за временна нетрудоспособност и средните доходи по време на командировка. Самите такива периоди и средните доходи, натрупани по време на болест или командировка, не се вземат предвид.

Допълнителните плащания между средната заплата и обезщетенията са социални плащания. Това означава, че тези суми не се включват в изчисляването на средните доходи. Същото важи и за допълнително заплащане за време по болест преди заплатата или действителните доходи.

Но вземете предвид допълнителното плащане между заплатата (действителната заплата) и средната печалба по време на командировката. В края на краищата това е част от заплатата и трябва да се вземе предвид при изчисляване на заплащането за отпуск. Такива разяснения са дадени в писмото на руското министерство на труда от 16 март. 2016 г
No 14-1/Б-226.

Що се отнася до плащанията по граждански договори, не ги вземайте предвид. В крайна сметка тези суми не са предвидени от системата на заплатите.

Средна дневна печалба

Идеалната ситуация е човекът да е изработил напълно периода на заплащане и да работи повече от година. След това е лесно да се изчисли средната дневна печалба. Разделете приходите си за отчетния период на 12 и 29,3 (среден месечен брой календарни дни). Това е предвидено в член 139, част 4 от Кодекса на труда на Руската федерация.

Но ако периодът на фактуриране не е напълно разработен, първо трябва да определите броя на календарните дни в месеците, които не са напълно разработени. Формула за изчисляване на заплащането за отпуск
през 2017 г. това е:

Ако през периода на фактуриране служителят не е работил напълно за няколко календарни месеци, след това определете броя на календарните дни, които не са напълно отработени за всеки от тях,
и след това сумирайте. Това ще доведе до индикатора „Брой неотработени календарни дни в календарните месеци“.

Данъци и такси

Плащането за отпуск се облага с данък върху доходите на физическите лица и осигурителни вноски. Тези суми също могат да бъдат взети предвид
в разходите при изчисляване на данък върху дохода и при опростяване.

Най-лесният начин с осигурителни вноски е да натрупаме отпуск и не по-късно от 15-то число на следващия месец превеждаме всички вноски на четири вноски (пенсионни, медицински, социални, за травми). Освен това те прехвърлят вноски на едро заедно с вноските
от други плащания на служителите - заплати, бонуси и др. Между другото, ваканционните плащания се изчисляват заедно
с вноски преди началото на ваканцията.

Има един трик относно данъка върху доходите на физическите лица. Обикновено данъците се прехвърлят на следващия работен ден след изплащане на дохода. Но от 2016 г. данъкът върху доходите на физическите лица върху ваканционните плащания трябва да бъде преведен в бюджета не по-късно от последния ден на месеца, в който са извършени такива плащания. Тоест, ще трябва да платите отделно плащане за данък върху ваканционните плащания (клауза 6, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Моля, обърнете внимание

Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от изплащането на допълнителни дни ваканция за служители, ангажирани с вредна и опасна работа. Това се дължи на факта, че тези плащания не са включени в списъка на доходите, които не се облагат с данък върху доходите на физическите лица (писмо на Министерството на финансите на Русия от 6 май 2013 г. № 03-04-06/15555.

Има затруднения с данъка върху доходите, ако ваканцията пада върху два отчетни периода. Например ваканцията започва през февруари и завършва през март. Според руското министерство на финансите,
в този случай заплащането за отпуск трябва да бъде разбито по месеци. Казват, че разходите за труд, включително отпуските, се признават ежемесечно. И ако вземете предвид еднократните плащания, принципът на метода на начисляване ще бъде нарушен. Въпреки че съдиите отдавна са се съгласили, че няма нужда да се разделя заплащането за отпуск, служителите са непреклонни (писма от Министерството на финансите на Русия от 9 юни 2014 г. № 03-03-RZ/27643,
от 07.04. 2016 г. № 03-03-06/2/19828, от 25.10.16 г. № 03-03-06/2/62147).

Трябва да се отбележи, че Федералната данъчна служба на Русия по едно време издаде писмо с противоположна позиция: разходите за заплати, задържани от служителите по време на ваканция от няколко месеца, се вземат предвид наведнъж в отчетния период, в който са генерирани и платени (писмо от 06.03.2015 г. № 7 -3-04/614@). Данъчните служители аргументират позицията си, като казват, че отпуската се изплаща на служителя не по-късно от три дни предварително.
преди началото на ваканцията (част 9 от член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация), независимо от периодите, през които ваканцията пада. Освен това Данъчният кодекс не посочва, че заплащането за отпуск се взема предвид пропорционално на ваканционните дни, попадащи в различни отчетни периоди.

Няма значение за застрахователните премии и данъка върху доходите на физическите лица, той покрива ваканцията различни месециили не.
Всичко е стандартно, както описахме по-горе.

Няма трикове и с опростеното данъчно облагане и UTII. С обекта „доход“ и „условно“ плащането за отпуск не влияе върху размера на единния данък. Ако обектът е „доходи минус разходи“, плащането за отпуск се взема предвид на датата на плащане.

Кога да се предостави отпуск

По принцип правото на първия годишен отпуск на ново място на работа възниква за служител след шест месеца непрекъсната работа (част 2 на член 122 от Кодекса на труда на Руската федерация). Някои служители, по тяхно искане, трябва да получат отпуск предварително. Но служителят може да вземе ваканция за втората и следващите години работа по всяко време на работната година в съответствие с графика.

Отпуск трябва да бъде предоставен предварително на служители под 18-годишна възраст, жени преди отпуск по майчинство, осиновители на деца под три месеца, съпрузи
докато съпругите им са в отпуск по майчинство и др. Това са изискванията на чл. 122, 123 и 267 от Кодекса на труда.

Освен това категориите на тези, които имат право да получат отпуск предварително, могат да бъдат изброени в други закони. Например, това са ветерани (член 14-19 от Федералния закон от 12 януари 1995 г. № 5-FZ).

Как да изчислим трудов стаж за ваканция

За да разберете дали даден служител може да отиде на почивка, трябва да знаете неговия стаж. Правилата за изчисляване на тази стойност са посочени в член 121 от Кодекса на труда на Руската федерация. Ние, както и през изминалата година, ще ги използваме при изчисляване на заплащането за отпуск през 2017 г.

Така че трудовият стаж, който дава право на основен платен отпуск, включва не само времето на действителната работа. В трудовия стаж се включва и времето, през което служителят фактически не е работил,
но в съответствие със закона той запази мястото си на работа. Например, това е болест, отпуск, медицински преглед и др.

В трудовия стаж се включва и времето: принудително отсъствие поради незаконно уволнение или отстраняване от работа и последващо възстановяване на предишната работа; отстраняване от работа на служител, който не е преминал медицински преглед не по своя вина. Можете да включите други периоди от време в своя трудов стаж, ако това е предвидено в трудов (колективен) договор или местен акт на организацията.

В същото време продължителността на отпуска за ваканция не включва времето, през което служителят отсъства от работа без основателни причини(включително в случаите, предвидени в член 76 от Кодекса на труда на Руската федерация) и времето на родителския отпуск до навършване на тригодишна възраст на детето.

Нека поговорим отделно за ваканциите без заплащане. Влияят 14 дни отпуск за собствена сметка
за стаж за платен годишен отпуск. Но всичко, което е над 14 календарни дни,
Не го включвайте във ваканционния си опит.

Когато ваканцията се отлага или удължава

Годишният отпуск може да бъде отложен или удължен. Това може да стане както през текущата година на работа (работна година), така и през следващата година.

Платеният годишен отпуск се удължава или прехвърля в друг период в случай на временна неработоспособност на служителя. Друго основание за преместване или удължаване е, че лицето работи по време на платен годишен отпуск държавни задължения, ако за това трудовото законодателствое предвидено освобождаване от работа. Работодателят определя конкретните дати, на които се прехвърля ваканцията, като взема предвид желанията на служителя.

Също така пренасрочете ваканцията, ако заплатата за отпуск не е изплатена най-малко три дни преди началото на ваканцията или ако служителят не е бил уведомен две седмици предварително за началната дата на ваканцията. В тези два случая служителят пише заявление за прехвърляне в свободна форма, в което посочва желаните дати за прехвърляне на ваканцията.

Бихме искали да добавим, че годишният отпуск със съгласието на служителя може да бъде прехвърлен за следващата работна година, ако отсъствието на служителя от работа се отразява неблагоприятно на дейността на работодателя. Работникът или служителят трябва да използва отпуска не по-късно от 12 месеца след края на работната година, за която се полага отпускът. С други думи, можете да прехвърлите отпуска си само за следващата работна година.

Такива правила са установени в член 124 от Кодекса на труда на Руската федерация.

Продължителност на ваканцията

Вече споменахме, че обикновено продължителността на годишния платен отпуск е 28 календарни дни платена почивка. Ако служителят има право на удължен или допълнителен отпуск, тогава при изчисляване на заплащането за отпуск през 2017 г., всички тези дни
трябва да се сгъне. Това ще бъде общата продължителност на ваканцията.

Няма ограничение за продължителността на почивката в една календарна година. Така че, ако човек има натрупани неизползвани дни, той може в съгласие с работодателя да ги вземе наведнъж. Да приемем, че служител има право на годишен основен платен отпуск от 28 календарни дни. А през последните две работни години не е имал 40 дни отпуск. Служителят има право да използва всички тези дни в рамките на една календарна година.

Тези правила са установени в членове 115 и 120 от Кодекса на труда на Руската федерация.

Бъдете внимателни: когато определяте продължителността на ваканцията, неработните празници трябва да бъдат изключени от изчислението. Освен това, както федерални (посочени в член 112 от Кодекса на труда на Руската федерация), така и регионални. Последните установяват властите на съставните образувания на Русия. Тази процедура следва от съвкупността от норми на членове 22, 120 от Кодекса на труда на Руската федерация, част 1 от член 72 от Конституцията на Руската федерация, член 4 от Закона от 26 септември. 1997 г. № 125-FZ. Правилността на този подход се потвърждава от Rostrud в параграф 2 от писмото от 12 септември. 2013 г. № 697-6-1.

Когато отпускът се предоставя в работни дни

За някои категории служители ваканцията се определя не в календарни дни, а в работни дни.
По-специално, два работни дни ваканция за всеки месец работа се дължат на сезонни служители и хора, с които трудовият договор е сключен за период не повече от два месеца
(Членове 291, 295 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Всички други служители, за които в съответствие със закона ваканцията е установена в работни дни (например съдии, научни служители, които имат научна степени т.н.),
преобразувайте продължителността му в календарни дни. За да направите това, изчислете продължителността на ваканцията според шестдневния график работна седмицапри изчисляване на заплащането за отпуск през 2017 г.

Тоест, от началната дата на ваканцията, пребройте броя на работните дни на ваканцията според календара на шестдневна работна седмица. Това ще определи последния ден от вашата почивка. След това преизчислете общия период на ваканция в календарни дни (член 120, част 5, член 139 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Как можете да споделите почивката си?

Служителят може да вземе цялата ваканция или да я раздели на няколко части. Прекъсването на ваканцията става по споразумение между служителя и администрацията на работодателя. Не са необходими допълнителни документи. Просто датата на предоставяне на всяка част от ваканцията се записва в графика на отпуските.

Има само едно ограничение: поне една от частите на разделената ваканция трябва да бъде най-малко 14 календарни дни. Останалите дни служителят може да използва както пожелае.
Тоест можете да си вземете почивка дори за един ден. Ако, разбира се, работодателят няма нищо против.

Тази процедура е установена в член 125 от Кодекса на труда на Руската федерация.

Допълнителен платен отпуск

Освен редовен годишен отпуск право имат и някои категории служители
за допълнителен платен отпуск. Тези категории включват (член 117 от Кодекса на труда на Руската федерация):

• работници, заети с работа с опасни или опасни условиятруд;
• служители със специален характер на работа;
• работници с ненормиран работен ден;
• работници, работещи в Далечния север и еквивалентни райони;
• работници, чието предоставяне на допълнителен отпуск е предвидено от федералните закони (например „жертви на Чернобил“).

Организациите, като вземат предвид техните производствени и финансови възможности, могат самостоятелно да установят допълнителни отпуски за служителите.

Редът и условията за предоставяне на тези отпуски се определят с колективни трудови договори
или местни разпоредби.

Всеки служител очаква с нетърпение ваканцията, когато може да си почине от задълженията. Гражданите, които работят по трудов договор, имат законово установено право на годишен отпуск от 28 дни (календарни), от които 14 дни непрекъснати. Когато служител реши да упражни правото си на почивка, той получава специални плащания - заплащане за отпуск.

Плащането за ваканция се изчислява доста просто, но някои точки се променят всяка година, което изисква специално внимание от счетоводителя. Изчисляване на заплащането за почивка през 2017 гсъщо ще има свои собствени нюанси.

Същността на начисляването на заплащане за отпуск

Заплащането за отпуск е компенсация на служител по време на ваканция, а не изобщо аналог, както често се смята. Според действащото законодателство работодателят е длъжен да осигури на служителите си право на почивка веднъж годишно или повече, докато служителите могат сами да решат кога да отидат на почивка и за колко време, разбира се, в рамките на трудовия договор. .

Докато човек е на почивка, той получава обезщетение за всеки ден, в който не изпълнява трудовите си задължения.

Заслужава да се отбележи, че всеки служител има право на отпуск, независимо от неговия пол, възраст или трудов стаж. Служител във ваканция трябва да запази своя работно място, така че работодателят не може да наеме друго лице, което да заеме свободното му място.

от настоящи изисквания, правото на отпуск може да се използва в рамките на шест месеца след започване на работа в определена организация. Можете да отидете на почивка след 3 месеца, ако служителят:

• работи на непълно работно време;
• скоро излизане в отпуск по майчинство;
• има дете под 3 месеца;
• придружава детето до мястото за прием за обучение.

Как да изчислим времето за почивка

Размерът на ваканционното заплащане зависи главно от броя на ваканционните дни. Този срок е бюджетни организациие установен от Кодекса на труда, но частните фирми могат да правят свои изменения. Общият брой на ваканционните дни за годината трябва да бъде посочен в трудов договор, обикновено това са 28 дни, но в случай на частни търговци може да има други цифри. За работници, заети с работа в вредни условияили отдалечени райони се прилагат повишаващи се ставки, така че ваканцията им може да е по-дълга от стандартната.

Изчисляването на дните се извършва по проста формула: общият брой отработени месеци през текущата година трябва да се раздели на 12 и получената сума да се умножи по 28. Резултатът отразява броя на ваканционните дни.

В същото време, в Кодекс на трудае предоставен списък с условия, при които конкретни дни не се вземат предвид при определяне на продължителността на ваканцията. Например, ако служител е отсъствал от работа една седмица поради заболяване, което се потвърждава отпуск по болест, тогава този период няма да се вземе предвид при изчисляване на ваканционния период. По този начин продължителността на почивката може да бъде намалена.

Именно поради такива нюанси е лесно да се объркате при изчисляването, следователно, за да разберете точно колко дни ще бъде ваканцията, трябва да се свържете със счетоводния отдел.

Как се изчисляват отпуските?

Размерът на плащанията се определя въз основа на средната дневна заплата за конкретен отчетен период, който е 12 месеца при липса на промени в този смисъл в трудовия договор. Ако служител работи по стандартна схема, средната му дневна заплата (ADE) може да се изчисли по формулата: ADE=ZP / (12*29,3), където:

• ЗП – размер на работната заплата за отчетния период;
• 12 е броят на месеците в годината. Ако служител отиде на почивка, след като е работил по-малко от година в предприятието, тогава дадена стойностще съответства на периода на неговата работа. Периодът на фактуриране не включва неплатени отпуски, престои, почивни дни на официални празници и организирани стачки.
• 29,3 – среден брой дни в месеца.

Според последните промени при изчисляване на SDZ трябва да се вземе предвид коефициентът на индексиране на заплатите. Тази стойност може лесно да се определи, като се раздели заплатата след увеличението на размера на печалбата преди индексацията.

Също така е важно да се вземе предвид това данък общ доходПлащанията трябва да се извършват не в деня на прехвърляне на средствата, както беше преди, а в последния ден от месеца и получени чрез отчетния формуляр 6-NDFL. Самият отпуск трябва да бъде получен от служителя 3 дни преди да излезе на почивка.

Включени ли са допълнителни плащания в размера на ваканционното заплащане?

При изчисляване на заплащането за отпуск могат да се вземат предвид допълнителните плащания, получени от служителите на компанията. Те включват надбавки, бонуси, допълнителни плащания за сложността на работата, трудов стаж, клас на служителите и др. Месечните бонуси са свързани с доходите за месеца и ако служителят е получил няколко парични стимула през месеца, тогава само един от тях може да се използва при изчисляване на заплащането за отпуск по преценка на работодателя.

Еднократните бонуси, натрупани въз основа на резултатите от работата за периода на фактуриране, се разделят на броя на месеците в даден период и получената сума се добавя към месечните приходи. Ако на служител е награден бонус за предходния период на заплащане, той не се взема предвид при изчисляване на заплащането за отпуск.

Следните плащания не влияят на размера на ваканционното заплащане:

• социални придобивки;
• еднократни плащания (бонуси за специални задачи, командировъчни и др.);
• награди за обществена работа, награди в състезания и посветени на празници;
• средства, изплатени на служителите за пътуване, храна и здравеопазване;
• стойността на предоставените от фирмата обувки, униформи, хигиенни продукти и др.

По този начин простото изчисляване на заплащането за отпуск съдържа много нюанси, които влияят на крайния резултат. През 2017 г. не се очакват промени във формулата за изчисление, но счетоводителите трябва да държат пръста си на пулса на събитията, тъй като планираните нововъведения в областта на данъчното облагане могат да засегнат всички доходи на служителите.