Възстановяване на данък общ доход: за какво можете да си върнете? Колко пъти се правят удръжки? Приспадане за благотворителност

В Русия държавата предвижда възможност за получаване данък общ доходпри закупуване на ипотекиран недвижим имот.

Плоската данъчна ставка за възстановяване е 13%.

Когато сте официално наети, плащате данък върху дохода.

Ако закупите апартамент, имате възможност да получите същите 13% платени върху сумата, изразходвана за апартамента.

Характеристики на ипотечните удръжки

Най-голямата сума, която може да ви бъде върната, е 260 000 рубли. Тази информация е предписана в член 220 „Приспадания на данък върху имуществото“ от Кодекса, изменен с № 212-FZ.

РЕФЕРЕНЦИЯ:Можете да получите 13% възстановяване до 2 милиона рубли. Когато цената на апартамента е по-висока, все още получавате данък само върху 2 милиона рубли.

Ако стойността на имота е под два милиона, остава остатък, който може да се използва за бъдещи покупки.

Кой има право да получи?

Вземете данъчно приспаданевсеки може данъчен резидент RF (лице, което плаща данъци).

Според закона е невъзможно да се получават обезщетения:

• всички, които работят без официална регистрация;
• хора, които са се пенсионирали;
• майки в отпуск по майчинство.

Изчисляване на размера на данъка

Нека да разгледаме конкретен пример.

Малинина А.Г. Купих апартамент за 1,8 милиона рубли.

Месечната заплата на Малинина А.Г. беше 45 хиляди рубли. За годината тя плати 70 хиляди рубли данъци.

Извършваме следното изчисление: 1,8 милиона рубли х 13% = 234 хиляди рубли. Тези. сумата на данъка, която ще ви бъде върната, ще бъде 234 000 рубли. Но цялата сума не може да бъде върната наведнъж, само 70 хиляди в годината на покупката, тъй като общо тя е платила 70 хиляди рубли данък върху доходите. Остатъкът от сумата (164 хиляди рубли) ще бъде върнат през следващите години.

Как да получите данъчно облекчение?

Има няколко възможности за възстановяване на данък върху дохода:

1. чрез работодателя, като всеки месец получава част от сумата заедно със заплатата;
2. регистрация на лична банкова сметка;
3. ако се интересувате от по-бързо връщане на сумата, по-добре е да използвате втория вариант, въпреки че ще трябва да отделите доста време за документи. Ако не искате да прекарвате дълго време в работа с документацията, тогава е по-лесно да се възползвате от възможността да получавате пари чрез вашия работодател.

Документи

Пакетът от документи зависи от избрания метод. Когато кандидатствате самостоятелно, трябва да предоставите следните документи:

ВНИМАНИЕ:Ако сте избрали възстановяване на данък чрез работодател, сертификат 2-NDFL и декларация 3-NDFL няма да се изискват.

Изпращане на документи

Можете да подадете документи:

Особено внимание трябва да се обърне на попълването на декларацията за данък върху доходите на физическите лица-3, тъй като там има някои нюанси.

Подаване на документите лично

1. Попълнете необходимите листове в декларацията за облагане на доходите на физическите лица-3:
   • страница 1;
   • страница 2;
   • първи раздел;
   • шести раздел;
   • лист А;
   • лист G1;
   • листо I.
2. Направете две копия, едното остава при вас в случай на непредвидени ситуации.
3. Прикрепете всичко необходими документи(списъкът може да бъде намерен по-горе).
4. Предайте всичко в данъчната служба (второ копие също).

Изпратете документи по пощата

Изпращане на документи по имейл

1. Проверете в местната данъчна служба дали приемат електронна версия на данъчната декларация за личните доходи-3.
2. Инсталирайте специална програма, която попълва всичко автоматично.
3. Вземете електронен подпис(свържете се с акредитиран сертификационен център).
4. Попълнете всички листове според инструкциите.
5. Приложете други документи.
6. Изпратете го в данъчната служба.
7. След подаване на документите, включително декларацията, вие сте длъжни да платите данък върху доходите на физическите лица върху декларирания доход. Ако част вече е платена, просто ще трябва да доплатите.

Обърнете внимание!Ако планирате да върнете лихвата чрез вашия работодател, подаването на документи ще се извърши по същия ред, само без предоставяне на декларация за данък върху доходите на физическите лица-3 и удостоверение за данък върху доходите на физическите лица-2.

Получаване на средства

След подаване на документите се извършва проверка, която продължава 3 месеца.

При изтичане на крайния срок ще Ви бъде изпратен отговор с решение.

Когато решението е положително, парите ще пристигнат до месец.

Ако сте избрали да платите обратно чрез вашия работодател, възстановяването ще работи по следния начин: вашата заплата няма да бъде обложена с 13% данък, докато не бъде изплатена цялата сума.

Сега сте напълно запознати с процедурата за получаване на данъчно приспадане. Информацията по-горе ще ви помогне да избегнете ненужни проблемис възстановяване на парите ви възможно най-скоро.

Смятаме, че мнозина са чували за съществуването на данъчно облекчение за закупуване на собствен дом, но не винаги е ясно какви нюанси съществуват в закона и как правилно да се възползвате от това приспадане. Нека разгледаме тази тема по-подробно. Как да получите данъчно облекчение за покупка на недвижим имот, какви документи ще са необходими за връщане на 13 процента от покупката на апартамент през 2019 г.

Какво представляват данъчните облекчения

Данъчно приспадане е сумата, с която се намалява данъчната основа поради определени обстоятелства. Когато говорим за данък върху доходите ви, данъчната основа ще бъдат именно парите, които печелите, от които трябва да внесете данък върху доходите на физическите лица в хазната - данък върху доходите на физическите лица.

Така че, ако, относително казано, говорим за данъчно облекчение от един милион рубли, това означава, че върху един милион рубли от вашия доход ви е позволено да не плащате данък върху доходите на физическите лица, който в Русия е 13 процента. IN в този примертова е 130 хиляди рубли. Следователно приспадането ще бъде равно на милион, а реално спестените пари от данъци ще бъдат 130 хиляди. Тези понятия не трябва да се бъркат.

В Русия има различни видоведанъчни облекчения, когато държавата малко помага на гражданите в конкретна ситуация. Списъкът на такива удръжки в Русия по-специално включва:

• удръжки за закупуване на жилище,
• удръжки за деца - и двамата родители могат да кандидатстват за тях до 18-ия рожден ден на детето (понякога дори до 24 години),
• удръжки за лечение,
• удръжки за образование (включително допълнително образование - до шофьорска школа),
• удръжки за благотворителност,
• удръжки за доброволно осигуряванеживот и др.

За какъв вид недвижими имоти можете да получите приспадане?

Покупката на апартамент е частен случай на ситуация с недвижими имоти. Имате право на данъчно облекчение в следните случаи:

• закупуване на стая, апартамент или жилищна сграда,
• закупуване на дял от стая, апартамент или къща,
• закупуване на парцел за жилищна сграда,
• закупуване на дял в такъв парцел,
• обслужване на кредит, теглен за закупуване на който и да е от изброените по-горе обекти – на прост език говорим за лихва по ипотеката.

Колко е приспадането за покупка на апартамент или къща?

Има ли смисъл да се прави приспадане?

Да, ако официалният ви доход е достатъчно голям. Ако вашият работодател не ви плаща заплатата „в плик“, а официалните ви доходи са минимално допустимата сума, тогава най-вероятно ще можете да се възползвате напълно от приспадането в обозримо бъдеще.

Разбира се, ако официално получавате минималната заплата, ще ви отнеме много време, за да върнете данъци върху нея. И предвид факта, че всяка година трябва да потвърждавате желанието си да използвате приспадането, бързо ще ви омръзне.

По-горе дадохме пример със сравнително средна заплата от 30 хиляди рубли преди данъци (на ръка това е 26 100 рубли). Дори и с тази заплата ще отнеме само шест години, за да получите максималното приспадане. И в някои случаи хората могат да получават по-високи заплати, като получават максимално приспадане за две до три години.

Тези пари няма да са излишни за купувачите на апартамент с ипотека. Тъй като приспадането на ипотечната лихва е дори по-високо от приспадането за самия дом, има смисъл да се използва толкова, колкото е необходимо. Очевидно е, че хората, които купуват жилища на кредит, не са достатъчно богати, за да пропилеят възможността, която държавата им дава в случая.

Около една трета от руското население изобщо не знае, че е законно възможно да се върне част от платения 13% данък, докато другата трета знае, но се съмнява в крайния резултат и не предприема нищо, а само останалата трета се възползва от възможността да спестят значителна част от бюджета си.

Всяка държава в света удържа данък доход от населението си. В Русия е 13%. Изплаща се върху всички приходи:

• заплати;
• продажба на недвижими имоти;

Внимание: при закупуване на лятна къща, гараж, работилница и битови сгради не се издават удръжки.

• продажба на автомобили;
• отдаване под наем на жилищни помещения и др.

Процедурата се нарича официално „данък върху доходите на физическите лица” (съкратено данък върху доходите на физическите лица).

Държавата обаче законодателно нивосъщо така предвижда възстановяване на удържания данък (член 220 от Данъчния кодекс руска федерация) на своя платец в определени случаи. Тази процедура се нарича „приспадане“ на данъчен език.

Този подход към данъчното облагане лицасе обяснява с желанието на законодателите да стимулират определени процеси в живота на страната и населението, например закупуване или строителство на жилища, повишаване на нивото на образование и др. В този случай разходите се възстановяват семеен бюджетза социално значими нужди не само за себе си, но и за деца, родители, съпруг/съпруга.

Как можете да си върнете 13 процента? Списък на причините за възстановяване на данъци:

• основните, които включват социални, имуществени и благотворителни групи за приспадане;
• допълнителни, включително стандартни, професионални и инвестиционни групови предимства.

Кой може да поиска облекчения за данък върху доходите на физическите лица?

Ползите за плащане на данък върху доходите на физическите лица се предоставят за:

• гражданин на Русия;
• е навършил пълнолетие;
• официално работещи и плащащи данък върху доходите с удръжка от 13%;
• с непрекъснат трудов стаж минимум една година;
• извършени действия, които подлежат на преференциално данъчно облагане.

Защо получавате 13 процента обратно?

Списъкът тук е много голям.

Стандартните предимства включват:

• хора с увреждания (които са получили увреждания по време на ликвидацията на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил, в резултат на ядрени опити, по време на Втората световна война, защитавайки страната в мирно време и др.);
• военнослужещи (участници във Втората световна война, афганистанския конфликт и др.);
• родители и съпруга/съпруг на загиналите, защитавайки СССР и Русия;
• семейства с деца.

Социалните плащания се дължат:

• за лечение в частни клиники или държавни лечебни заведения, ако медицинските услуги са предоставени срещу заплащане съгласно списък, одобрен от руското правителство, за себе си или за близки роднини;
• на покупка лекарствав аптека (списъкът е даден в правителството);
• регистрация на полица за доброволно здравно осигуряване;
• собствено обучение или деца, учещи в:

1. университет, колеж, училище или детска градина (редовно или задочно обучение);
2. автошколи за всички видове автомобили и мотоциклети;
3. платени курсове за изучаване на чужди езици,

• за финансиране на собствена пенсия в недържавен пенсионен фонд;
• закупуване на полица на КАТ;
• плащане на застраховани по полица, вкл осигурителни плащанияпо време на лечението;
• за участие в програмата за съфинансиране.

Възстановяването на данъчни облекчения за сделки с имоти се дължи на данъкоплатците:

• плащане на данък върху доходите на физическите лица върху печалбата, получена от продажба на частна къща, апартамент, кола, ако те са били собственост до 3 години (предпоставка е ставка от 13%);
• закупуване на недвижимо имущество (жилище, земя за застрояване и др.) и движимо, например кола, имущество;
• изтеглили целеви потребителски кредит (ипотека).

Удръжките на печалбата се прилагат за:

• Индивидуални предприемачи, плащащи 13% от размера на получения доход;
• адвокати, нотариуси и други лица, предоставящи частни услуги;
• автори за използване на техните произведения (хонорари);
• служители, сключили граждански договори.

Максимални суми за възстановяване

Размерът на удръжките се определя от вида на обезщетението и изразходваните лични спестявания. Държавата дава най-голямо обезщетение при придобиване на скъпи имоти.

Закупуване на жилище

Как да върна 13 процента от покупка на недвижим имот? Имайте предвид, че това приспадане е най-известното и най-често използвано.

Възстановяването на данъци от сделки с имоти може да бъде издадено от средства, изразходвани за:

• закупуване на всякакъв тип жилища, до част от стая;
• строителство на индивидуални жилища;
• покупка на земя;
• плащане на лихви и комисионни към банката по ипотеката;
• за ремонт (довършителни работи) на жилищния фонд, ако актът за прехвърляне на жилищна площ показва, че е предадено без довършителни работи.

В същото време правната рамка, регулираща връщането на данъка върху доходите на физическите лица, съдържа ограничения за размера на сумата, от която се възстановява данък при закупуване на жилище:

• при плащане със собствени средства - 2,0 милиона рубли. (възстановяването е 260,0 хиляди рубли);
• използване на ипотечен кредит - 3,0 милиона рубли. (390,0 хиляди рубли се връщат).

Важно: покупката на жилище с помощта на ипотека до началото на 2014 г. нямаше ограничения за размера на възстановяването на данък върху доходите на физическите лица.

В какви случаи държавата отказва да предостави помощи? Няма възстановяване на данък върху доходите на физически лица, ако:

• жилище е закупено от роднини или работодател;
• майчинският капитал е използван за плащане на покупката;
• Този вид обезщетение вече е издадено.

Колко пъти в живота си можете да получите възстановяване на суми при сделки с имоти? Еднократно, при придобиване или продажба на имот преди началото на 2014 г. и многократно, до достигане на фиксирана сума, след. Например, през една година е закупена стая за 800 000 рубли, през друга - къща за 1,0 милиона рубли, а през третата апартамент за няколко милиона рубли. Данъкоплатецът може да подава документи за приспадане всяка година, веднага след закупуване на жилище. В резултат на това държавата ще върне 260 000 рубли. (13% от 2,0 милиона рубли).

Важно: Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда плащането на 13% данък върху доходите, получени в резултат на продажба на жилищни помещения или кола. Ако имотът е бил собственост до 3 години, се прилагат и облекчения (удръжки) при плащане на данък върху доходите на физическите лица.

Размерът на годишното възстановяване не трябва да надвишава размера на платения данък за същия период. Невъзстановената сума на приспадане се пренася за следващата година. Преводът ще се извършва до пълното изплащане на натрупаната удръжка.

Медицински услуги

Всеки гражданин на Русия, който има официален източник на доходи, плащащ 13% данък, може да върне част от удържания данък върху доходите на физическите лица за платени медицински услуги.

1. Заплащане на медицински услуги.Тук има някои ограничения:

• Можете да направите приспадане, когато плащате за собствено лечение, лечение на роднини (майка, баща, деца, съпруг);
• платените услуги трябва да присъстват в списъка, изготвен от правителството;
• платена клиника или обществена медицинска институция трябва да има лиценз за съответните услуги.

2. Заплащане на лекарства.Условията за предоставяне на приспадане са следните:

• парите са били изразходвани от семейния бюджет, когато е било необходимо да се закупят лекарства според предписанието на лекуващия лекар;
• закупените лекарства са включени в списъка.

3. Плащане за VHI.Ще бъде направено приспадане, ако:

• застрахователната полица VHI е платена за лечение;
• Застрахователите са получили лиценз за този вид услуги.

При заплащане на медицински услуги данъкът се възстановява за:

• диагностика;
• извънболнично и болнично лечение;
• санаториално-курортна рехабилитация (почивка).

Важно: всички видове платени стоматологични грижи (имплантиране, лечение и вадене на зъби, брекети и др.) подлежат на възстановяване на данък върху доходите на физическите лица.

Когато кандидатствате за обезщетения за медицински услуги, трябва да знаете:

• Държавата класифицира това възстановяване на данъчни плащания като социален тип. Издава се само веднъж в годината. Следователно, ако е възможно да направите възстановяване на данък за обучение или лечение, трябва да изберете едно от двете;
• Връщането на данъчни плащания е възможно в размер, който не надвишава размера на данъка върху доходите на физическите лица, прехвърлен в бюджета за отчетния период;
• Най-голямата сума за възстановяване не трябва да надвишава 15,6 хиляди рубли. (размерът на разходите за социални услуги, за които се правят удръжки, е определен от закона не повече от 120,0 хиляди рубли), ако лечението не е класифицирано като скъпо;
• Медицински услуги, маркирани с код „1“, се възстановяват до 120 000 рубли; код “2”, не са ограничени в размера на върнатия данък върху доходите на физическите лица.

Образователни услуги

Руският данъчен кодекс предвижда връщане на данък върху доходите на физическите лица за обучение. Категорията лица, които могат да се възползват от това предимство, включва:

• Граждани на Русия, които имат постоянен облагаем доход и се занимават с платено образование едновременно с работа. Обучението може да бъде във висши учебни заведения, включително получаване на второ висше образование, колежи, автошколи, различни курсове. Всяка форма на обучение. Това включва и обучението на деца в детските градини (напр. платено обучение чужд език), но не и дейности след училище, плувен басейн или храна;
• Деца до 24 години, записани в редовна форма на обучение;
• Братя и сестри, учещи в болница и под 24 години.

Документите за заплащане на обучение трябва да бъдат съставени на името на платеца на данъка върху доходите на физическите лица. Ако това не бъде направено, обезщетението няма да бъде предоставено. Възстановената сума не може да надвишава действителната такса за обучение. Приспадането принадлежи към социалната категория, така че не трябва да надвишава 15,6 хиляди рубли.

Колко пъти можете да получите 13 процента обратно за лични разходи? пари в бройза решаване на социални проблеми? В този случай законодателят е предвидил годишно преференциално облагане.

Благотворителност

Всички страни по света насърчават участието на своите граждани в благотворителни дейности. В Русия се връщат 13% от данъка върху даренията. В този случай най-голямата сума, с която ще бъде направено приспадане, не трябва да надвишава 25% от годишния доход.

Например, размерът на всички видове доходи, обложени с 13% данък през отчетния период, възлиза на 620 000 рубли. 183 000 рубли бяха дарени на различни фондове. Възстановяването ще бъде извършено от сумата от 155 000 рубли (620x25/100).

Даренията се зачитат за:

• фондации и сдружения, занимаващи се с благотворителност;
• организации, свързани с религиозни дейности за тяхната уставна дейност;
• фирми, занимаващи се с решаване на социални въпроси, без да печелят от този вид дейност;
• НПО, работещи в образованието, спорта (но не сред професионалистите), в областта на опазването на околната среда, социална сфераи т.н.

Пенсионни и осигурителни вноски

Връщането на данъци, платени за вноски в недържавни пенсионни фондове и закупуване на здравноосигурителни полици, се регулира от Федералния закон на Руската федерация № 56 от 30 април 2008 г.

Връщането на данъчни облекчения се извършва само когато определени суми се депозират в недържавни пенсионни фондове за формиране на бъдеща пенсия, както и здравно и животозастраховане на доброволна основа, но само по отношение на заплащане за лечение.

Този вид приспадане се класифицира като социален тип обезщетения, които са обсъдени по-горе.

Да имаш деца

Законодателят предвижда обезщетения за семейства, които отглеждат деца. При раждането на първите две деца размерът на приспадането е 1,4 хиляди рубли годишно за всяко от тях. Раждането на всяко следващо дете увеличава обезщетението до 3,0 хиляди рубли. Удръжката се начислява до навършване на пълнолетие, но се удължава до края на висшето образование учебно заведениев болница до 24-годишна възраст.

За хора с увреждания, които не са навършили пълнолетие, сумата за възстановяване е увеличена - тя стана 12,0 хиляди рубли.

Удръжките се правят, докато доходът достигне 350 000 рубли. В началото на следващата година те се подновяват и продължават отново до достигане на определеното количество.

Колко пъти се правят удръжки?

Възстановяването на данъци за сделки с имоти може да се издава многократно. Основният критерий не е броят на покупките на жилищен фонд, а сумата, за която е закупен - 2,0 милиона рубли.

Социалните плащания се издават ежегодно.

Промени през 2018 и 2019 г

Как можете да си върнете 13 процента? Списъкът не е променян през 2018 и 2019 г. Има само количествени промени - регистрацията на възстановяване на данъци върху сделки с имоти стана многократна.

Можете да получавате възстановими данъчни плащания:

• от работодателя;
• в инспектората, към който е назначен данъкоплатецът.

За какво можете да върнете 13 процента на данъчната служба? Тук се обработват всички видове удръжки. Около юни-юли сумата на възстановения данък ще бъде преведена на данъкоплатеца по банков път.

Видео по темата

Процедурата за връщане на данък общ доход при закупуване на апартамент е еднаква за цялата територия на Русия, поради което няма регионални законодателни актове по този въпрос. Отделни обяснения по спорните въпроси за получаване на данък върху покупката на апартамент се съдържат в препоръчителни писмаМинистерство на финансите.

Изчисляване на приспадане, максимален размер, формула и примери

Удръжката се изчислява от сумата на разходите за закупуване на жилище. Не е възможно да се върне цялата сума, а само 13% от нея. Затова сега ще разберем как да върнем 13 процента при закупуване на апартамент.

Относно бенефициентите и характеристиките на удръжките, свързани с тях

Някои руснаци са законно освободени от плащане на данък върху доходите на физическите лица.. По-специално това са:

• пенсионери (включително военнослужещи) - по отношение на изплащаната им пенсия;
• предприемачи на специални режими (USN, UTII);
• хора с увреждания – по отношение на изплащаните им обезщетения за инвалидност;
• жени в отпуск по майчинство– по отношение на детските надбавки и издръжката им.

Правото на отлагане на данъчни периоди в рамките на три години е запазено само за лица в пенсионна възраст.

Как да върнете данъка за закупуване на апартамент на такива граждани? Но тези преференциални категории могат да върнат данък върху дохода при закупуване на апартамент, когато получават друг облагаем доход:

• продажба на апартамент, притежаван по-малко от 5 години;
• отдаване под наем;
• продажба на автомобил на цена по-скъпи ценипокупки.

Как може работещ пенсионер да получи възстановяване на данък върху дохода при закупуване на апартамент? Ако пенсионерите или предприемачите работят едновременно, те имат право да поискат данъчно приспадане на общо основание.

Получаване чрез работодател

Процедурата за получаване на данъчно приспадане при закупуване на апартамент включва следните стъпки:

1. Получаване на известие от Федералната данъчна служба, който съдържа потвърждение на законното право на приспадане. Процедурата за получаване на приспадане при закупуване на апартамент ще бъде подобна на тази, която се прилага при получаване на приспадане директно чрез проверката.

   Единствената разлика е, че данъкоплатецът не е длъжен да напише заявление за възстановяване на данък, да попълни и първо да получи сертификат 2-NDFL.

   Преди да върнете парите от покупката на апартамент от данъчната служба чрез работодателя, Федералната данъчна служба ще се нуждае от заявление за потвърждаване на правото на приспадане; тук трябва да посочите подробно пълното име и данните на работодателя.

2. Предоставете удостоверение от Федералната данъчна служба на счетоводния отдел на вашето работно място., както и следните документи: документация за собственост (от 2016 г. не се издава сертификат, такъв документ е извлечение от Единния държавен регистър); договор за покупко-продажба и платежни документи.
3. Пише се протоколпри предоставяне на приспадане под формата на неплащане на данък върху доходите на физическите лица.

   Заявление за приспадане за работодателя: , .

4. След преглед на всички документи служителят ще получава по-голяма заплата от следващия месец.

Сега знаете как се плащат данъчни облекчения при закупуване на апартамент чрез работодател.

Причини за отказ и какво да правите, ако получите отказ?

Преди да върнете процент от покупката на апартамент, трябва да знаете и причините за отказа да го получите. Законодателството съдържа списък с основания за отказ за възстановяване на данъци:

• апартаментът е закупен за служителя от средствата на неговия работодател;
• при използване на средства за държавна подкрепа при закупуване на апартамент (например майчин капитал, държавни субсидии, военна ипотека) - но може да се получи приспадане от внесената сума на собствените средства;
• с участието на роднини (взаимозависими лица) в сделката: пълни и полудеца, баби и дядовци, внуци, съпрузи;
• когато страните по сделката са подчинен и началник;
• ако лицето вече е използвало правото си на приспадане (преди 2014 г.) или е изчерпало лимита, установен със закон.

Но може да има и други причини за отказ.: намиране на несъответствия и фактологични грешкив представените документи. В този случай е достатъчно да се направят необходимите корекции в определения от инспектора срок.

Как да кандидатствате за данъчно облекчение за покупка на апартамент, ако извършените нарушения са по-сериозни и данъкоплатецът не е съгласен с тях? Той има право да обжалва действията на данъчните власти. Първоначално можете да подадете жалба в полза на ръководството на инспекцията и, ако резултатът от нейното разглеждане е незадоволителен, да се обърнете към съда.

Характеристики на изчисляване, попълване и подаване на декларацията

За ипотека

Нека да разгледаме по-отблизо как можете да получите 13 процента при закупуване на апартамент с ипотека. При закупуване на апартамент с помощта на заемни средства, данъчната служба Освен това трябва да представите договор за заемИ удостоверение от банката за размера на лихвените плащания за годината.

В изявление за Данъчен инспекторатМожете веднага да посочите данните за сметката, открита за погасяване на ипотечния кредит. След преглед на представените документи Федералната данъчна служба ще преведе средства за погасяване на ипотеката по сметката на кредитополучателя. Тези пари могат да действат като месечно плащане или частично предсрочно погасяванезаем.

Да дадем примери, как да кандидатствате за 13 процента при покупка на апартамент с ипотека. Апартаментът е закупен за 4 милиона рубли, от които първоначалната вноска възлиза на 1 милион рубли, 3 милиона рубли. е преведена на продавача от банката. Приспадане на главницата и първото плащане се предоставя от 2 милиона рубли. (260 хиляди рубли).

През първата година кредитополучателят е платил 750 хиляди рубли лихви по заеми. Той има право на приспадане от 97 500 рубли. Останалите пари от 2,25 милиона рубли. надплащанията по кредитни лихви могат да бъдат компенсирани в последващ период.

След като разбрахте как се възстановява данъкът върху доходите при закупуване на апартамент с ипотека, трябва да говорите за обезщетение за дете.

На дете

И така, как плащат 13 процента от покупката на апартамент? През 2014 г. законодателите позволиха на родителите да подават удръжки за децапри покупка на апартамент тяхна собственост. Не се изисква съгласието на детето за факта, че родителите му ще получат данъчно приспадане обратно при закупуване на жилище за него.

Фактът, че родителите са получили приспадане за детето, не го лишава от правото на възстановяване в бъдеще за себе си.

Ето някои подробности как да върнете процент от покупката на апартамент за дете.

В случай на регистрация на жилище в съвместна собственостдете и един родител, тогава последният получава възможност да издаде 3-NDFL за възстановяване на сумата от покупката на апартамент не само от своя страна, но и за детето.

например, Сидорова закупи апартамент за 3 милиона рубли. и разпределила дяловете по равно между себе си и малолетния си син. Въпреки това тя има право да получи възстановяване на данък върху дохода при закупуване на апартамент за цялата сума в рамките на лимита.

По същия начин се плаща данък общ доход при закупуване на апартамент от бюджета, ако детето е станало едноличен собственик при сделката или други роднини (дядо, баба и др.) са съсобственици. Например, баба прави приспадане само за своя дял, а майка - за своя и за сина си.

Как да получите възстановяване на данък при закупуване на апартамент, ако жилището е регистрирано като съвместна собственост? Бащата и майката имат право сами да решат кой от тях ще увеличи приспадането си за сметка на дела на детето.

Пенсионер

Как да получите данъчно приспадане при покупка на апартамент за пенсионер? Повечето пенсионери не отговарят на условията за удръжки.. Това е вярно, ако единственият им източник на доход е необлагаема пенсия. Но пенсионерите имат изключителното право да прехвърлят удръжки към предишни периоди (такива промени се появиха в Данъчния кодекс от 2012 г.).

Независимо от датата на закупуване на апартамента пенсионер има възможност да получи приспадане на имущество за закупуване на апартамент през последните 4 години. Така през 2017 г. той получи възможност да върне данък върху доходите на физическите лица за 2013-2016 г. През 2018 г. вече няма да може да се включва 2013 г., а само периодът до 2014 г. Оказва се, че ако гражданин вече е бил пенсиониран повече от 5 години, той губи правото на прехвърляне.

Да дадем примери, как можете да върнете 13 процента от покупката на апартамент на пенсионери. През 2016 г. (лятото) пенсионерът Артемиев А.А. пенсиониран. През 2017 г. си купува апартамент. Артемиев може да кандидатства за приспадане през 2018 г. В същото време той има право да отложи периодите за обработка на приспадането до онези периоди, когато все още е работил и е плащал данък върху доходите на физическите лица: за 2014-2016 г. (1 половина).

Как се извършва данъчно приспадане при закупуване на апартамент за работещи пенсионери? Работещите пенсионери упражняват правото си на данъчно облекчение както обикновено.

Обсъждат се особеностите на получаване на приспадане за неработещ пенсионер.

Закупуване на дял

В такава ситуация кандидатствайте за приспадане на имущество при закупуване на апартамент възможно само за дела, принадлежащ на собственика.

например, Гражданите А и Б закупиха апартамент за 3 милиона рубли. Техните дялове бяха съответно 1/3 и 2/3. Гражданин А прави приспадане на 1 000 000 рубли. (3 000 000 * 1/3). Гражданин B - от 2 000 000 рубли. (3 000 000 * 2/3).

Притежаваният от собственика дял се потвърждава от извлечение от Единния държавен регистър. Не са необходими допълнителни документи.

За съпрузите се прилагат отделни правила за разпределение на удръжките.

Съпрузи

При регистрация на апартамент в общ споделена собственостОт 2014 г. съпрузите имат право да върнат ДДС при закупуване на апартамент не само в пропорцията, съдържаща се в документите за собственост, но и върху действително направените разходи. Те трябва да бъдат потвърдени с платежни документи.

От друга страна, Семейният кодекс гласи това Независимо кой съпруг е направил разходите, те се считат за общи. Следователно самите съпрузи имат право да решат как да направят данъчното приспадане за закупуване на апартамент по-изгодно.

Освен това обикновено е по-изгодно и за двамата да декларират правата си на удръжки, особено при закупуване на апартамент, по-скъп от 2 милиона рубли. В крайна сметка всеки от тях ще може да упражни правото си в рамките на 260 хиляди рубли.

При закупуване на недвижим имот в обща съсобственост, съпругът/съпругата могат да разпределят парите от покупката на апартамента по споразумение. По подразбиране се разпределя на равни дялове: 50%. Но в подаденото заявление до Федералната данъчна служба можете да посочите всеки дял на съпруга: от 0 до 100%.

Данъкоплатците, чиито доходи са обложени със ставка от 13%, имат право на приспадане на имущество при закупуване на апартамент. Предоставя се въз основа на размера на действително направените разходи за закупуване на апартамент, но в рамките на посочения данък върху доходите на физическите лица и ограниченията, установени от закона от 2 милиона рубли. при закупуване на жилище със собствени пари и 3 милиона рубли. – при използване на заемни средства.

Нека обобщим как да получите данъчно облекчение за закупуване на апартамент. Можете да кандидатствате за възстановяване от бюджета чрез Федералната данъчна служба или вашия работодател. Можете също така да върнете 13 процента за покупка на апартамент само през годината, следваща годината на закупуване на апартамента/получаване на акта за прехвърляне.