قيود على تقديم مزايا ضريبة الدخل الشخصي للأطفال. التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي في روسيا

الائتمان الضريبي القياسي للأطفال هو مقدار الأرباح التي لن يتم اقتطاعها. ضريبة الدخل(ضريبة الدخل الشخصية)بمبلغ 13٪. تقلل هذه الميزة من القاعدة الضريبية وتسمح لك بزيادة الدخل الشهري "الصافي" للوالد. لا يمكن للوالدين غير العاملين الذين ليسوا من دافعي الضرائب الاعتماد على الخصم الضريبي.

يتم الخصم للموظفين لكل طفل في الأسرة- مواطن ، متبنى ، وارد ، إلخ. تمت زيادة حجم الإعانة الضريبية في عام 2016 لأول مرة منذ فترة طويلة فيما يتعلق بفئة معينة من الأطفال ويعتمد على دخل الوالدين وعدد الأطفال في الأسرة وحالتهم الصحية (زيادة المبلغ يتم توفير خصم ضريبة الدخل الشخصي لطفل معاق). النظام العاممنح ومقدار المنافع ينظمها الفن. 218 من قانون الضرائب (TC) للاتحاد الروسي.

• يتم تخفيض القاعدة الضريبية من شهر الميلادحتى نهاية العام الذي يبلغ فيه 18 عامًا ، أو حتى الشهر الذي يبلغ فيه 24 عامًا (للدراسة بدوام كامل).
• يتم إعطاء الحق في الخصم كل من الوالدين، وإذا كان لهؤلاء أزواج جدد في زواج قانوني ، فعندئذ هم أيضًا. الطلاق ، وعدم دفع النفقة ، والحرمان من حقوق الوالدين - لا يحرم أي من هذه العوامل الوالد الثاني من فرصة التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي للطفل.
• خصم ضريبة الطفل القياسي يمكن تلخيصهامع .

تم إصدار إعفاء من ضريبة الدخل الشخصي للسنة الحالية لدى صاحب العملوالمستحقة شهريا. إذا لم يتقدم الموظف في سنة تقويمية معينة بطلب خصم ، فيمكنه القيام بذلك بعد وقوع الواقعة. في هذه الحالة ، يتم تقديم المستندات مباشرة إلى FTSمطلع العام المقبل.

لمن وتحت أي شروط يتم توفيرها؟

تعني كلمة "قياسي" في تعريف الخصم أن إمكانية الحصول عليه لا تعتمد على عوامل الطرف الثالث: الدخل أو تكوين الأسرة أو تلقي خصومات أخرى. ماديا ، الفائدة هي مقدار ذلك شهرياتُقتطع من الراتب قبل استحقاق الضرائب وتحصيلها.

لكي تكون مؤهلاً ، يجب استيفاء عدة شروط:

• وجود طفل واحد على الأقل في الأسرة ؛
• يعمل الوالد وهو ضريبة الاقامةالترددات اللاسلكية؛
• يتم دفع ضريبة الدخل إلى الخزانة الروسية من دخله.

يمكن لأي شخص الحصول على خصم الأبوين،الوالد بالتبني ، الوصي ، بالتبنيوالد لكل طفل:

• من الولادة تحت 18;
• تصل إلى 24 سنةبشرط أن يكون الطفل طالبًا ، وطالبًا ، ومتدربًا ، وخريجًا ، ومتدربًا ، ومقيمًا ، ويدرس وقت كامل.

يتم توفير الخصم القياسي لكل طفل كل من الوالدين، حتى بالنسبة لمن لا يعيشون مع الأسرة ، شاركوا بشكل غير مباشر في تربية الأبناء أو لا يأخذوها على الإطلاق.

هذه هي المفارقة: لا يجوز للوالد دفع النفقة ، لكنه سيحصل على مزايا من الدولة ، لأنه أعطى البلد مواطنًا جديدًا. الخصم هو أيضا بسبب زوج الوالد أو الوالد بالتبني أو الوصي الذي ليس الأب البيولوجي للطفل.

إذا كان والدا الطفل مطلقين ومتزوجين من أشخاص آخرين ، فإن أزواجهم الجدد يصبحون أيضًا مؤهلين للحصول على مزايا ضريبة الدخل الشخصي. على سبيل المثال ، إذا دفع الأب نفقة الطفل من راتبه ، فإن الراتب يكون الملكية المشتركةهو وزوجته الجديدة. لذلك ، يحق لها أيضًا الحصول على خصم. إذا كان الطفل يعيش مع أمه وزوجها الجديد ، فإن هذا الأخير يشارك في التنشئة بشكل افتراضي ، كما أنه يستحق الخصم. أي ، من الناحية العملية ، قد تنشأ حالة عندما يتلقى 4 أشخاص إعانة ضريبية لنفس الطفل في وقت واحد.

مقدار الحسم الضريبي للأطفال لعام 2018 (جدول)

مسائل حسابية الخصومات القياسيةللأطفال يتغير بشكل دوري. تم إدخال القيم الحالية منذ بداية عام 2016. يظهر حجمها الفعلي في الجدول.

مقدار التخفيضات الضريبية في عام 2018

عند حساب عدد الأطفال ، يتم حساب كل طفل من الوالد ، حتى لو كان بالفعل فوق سنعندما يحين موعد الخصم. على سبيل المثال ، إذا كان الزواج بين رجل وامرأة لديهما طفلان مشتركان ، يبلغان من العمر 7 و 9 سنوات ، ولكن للزوج أيضًا ابن يبلغ من العمر 26 عامًا من زواجه الأول ، فسيتم تقديم الاستحقاق على النحو التالي التالي: 2800 روبل للمرأة. (1400 روبل للطفل الأول والثاني) ، و 4400 روبل للرجل. (أما الطفل الثاني والثالث).

مثال آخر: في الأسرة ، الطفل الأول يبلغ من العمر 28 عامًا ، والطفل الثاني مات ، والطفل الثالث المتبنى عمره 14 عامًا. سيتم توفير الخصم لأصغرهم للثالث بمبلغ 3000 روبل. أي أن جميع الأطفال الذين يولدون أو يؤخذون في الاعتبار.

الحق في خصم ضريبي مزدوج لوالد واحد

حسب الفن. 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يحق للوالدين في بعض الأحيان الحصول على خصم مزدوج لضريبة الدخل الشخصي. يحدث هذا إذا كان الوالد الثاني لا يستطيع أو لا يرغب في استخدام الميزة ، أو في الواقع ، الوالد الثاني ببساطة غير موجود. المبالغ الممنوحة مع هذا الخيار اضرب في اثنين.

يمكن الاعتماد على الخصم الضريبي القياسي للأطفال بمقدار ضعف المبلغ:

• التي أنجبت طفلاً بدون زوج ، إذا لم يكن الأب مذكورًا في وثائق الأبناء أو تم تحديده وفقًا للأم ، ولم يتم تقديم طلب مشترك إلى مكتب التسجيل من الوالدين.
• ملكية فرديةالوالد بالتبني(ذكر أو أنثى) الذي يتبنى طفلاً دون أن يتزوج.
• أرملة أو أرملبعد وفاة الزوج الثاني.
• أحد الوالدين المتزوجين أو غير المتزوجين ، إذا قام الوالد الآخر بمحض إرادته رفض كتابيمن فرصة الحصول على خصم لطفل من راتبه.

وتجدر الإشارة إلى أنه بعد الطلاق ، لا تعتبر الأم "والدًا وحيدًا" ، لأن الأب في الواقع والقانون يظل مع الطفل. حتى لو كان أحد الوالدين مهملاً أو كان في السجن ، فإن هذا لا يحرمه تلقائيًا من الحق في الحصول على ميزة ضريبية ، ولا تمنح زوجته فرصة الحصول على خصم في حجم مزدوج"تقصير".

بعد الزواج ، يفقد الوالد الوحيد الحق في مضاعفة الخصم. كما ستشارك زوجته الجديدة في إعالة الطفل. في حالة الطلاق ، يمكن تجديد الإعفاء الضريبي المزدوج إذا لم يتم تبني الطفل في الزواج الجديد.

كيف يتم التقدم بطلب للحصول على إعفاء من ضريبة الدخل الشخصي للأطفال؟

يمكن لأي عائلة لديها طفل التقدم بطلب للحصول على هذا النوع من مزايا ضريبة الدخل الشخصية - محلي،اعتمد ، فوستر. يقترح الاستنتاج استمارة التقديميناشده. المستندات المطلوب تقديمها صاحب العمل. يمكن لأولئك الذين يعملون في عدة أماكن في نفس الوقت اختيار مكان التقديم حسب تقديرهم.

بعد مراجعة المستندات ، سيتم احتساب الخصم القياسي من قبل قسم المحاسبة في المؤسسة. حتى إذا حدث الاستئناف في اليوم 30 إلى 31 من الشهر المنتهية ولايته ، يتم تحويل المخصصات من شهر الاستئناف. كما ورد في كتاب وزارة المالية رقم 03-04-06 / 8-118 بتاريخ 18 أبريل 2012 ، أنه يمكن تقديم خصم ليس من شهر التداول بل من بداية العامإذا كان مقدم الطلب مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي منذ ذلك الوقت.

وفقا للقانون و الممارسة القضائية، الاستقطاعات القياسية ليست بديلاأنواع أخرى من المزايا الضريبية. يمكنك إصدار خصم قياسي في نفس الوقت بمبلغ 3000 روبل. كأحد الوالدين في تشيرنوبيل والخصومات لكل طفل في. بالإضافة إلى ذلك ، يحق لوالدي أي طالب أقل من 24 عامًا الحصول على خصم اجتماعي لتعليم الأطفال.

يستمر الخصم:

• قبل نهاية السنة التقويمية، لو:
  • يبلغ الطفل 18 عامًا هذا العام ولم يدرس بدوام كامل ؛
  • تخرج ولم يبلغ الرابعة والعشرين من عمره.
• تصل إلى شهرالذي وقع فيه الحدث:
  • يبلغ الطالب من العمر 24 سنة ويواصل دراسته.

إذا لم يقدم صاحب العمل الخصم بالمبلغ المناسب ، فبعد نهاية السنة التقويمية ، يمكنك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية (FTS) لإعادة الحساب. يحدث هذا إذا لم يتقدم الموظف في الوقت المحدد ، أو تم حساب الخصم بشكل غير صحيح أو غير كامل من قبل قسم المحاسبة ، أو كانت هناك دخول من أشخاص غير معترف بهم كوكلاء ضرائب (مثال: بيع المساكن).

تسقط بالتقادمفي هذه الحالات عند الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية - 3 سنوات(انظر البند 7 ، المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أي ، على سبيل المثال ، اعتبارًا من 1 يناير 2018 ، عند التقدم إلى مصلحة الضرائب ، سيكون من الممكن الحصول على إعادة حساب القاعدة الضريبية واسترداد ضريبة الدخل الشخصي للأعوام 2017 و 2016 و 2015.

مستندات الاستقطاعات للأطفال لضريبة الدخل الشخصي لعام 2018

بشكل عام ، يجب تقديم المستندات مرة واحدة خلال السنة التقويمية ، والأكثر صحة هو شهر يناير (إذا ظهر الحق في الحصول على ميزة ضريبية في وقت سابق) ، في شهر ولادة الطفل ، أو بعد التوظيف مباشرة. ومع ذلك ، مع الإعداد الصحيح للتطبيق ، يُسمح بتقديم المستندات كل بضع سنواتطالما أن حالة مقدم الطلب ، فإن مبلغ المنفعة أو أسباب استلامها لا يتغير.

سيتطلب ذلك المستندات التالية:

• شهادة ميلاد كل طفل ؛
• قرار محكمة بشأن التبني أو سلطة الوصاية على نقل الطفل إلى الأوصياء ، بموجب (إذا كان ذلك مناسبًا) ؛
• شهادة من مؤسسة تعليميةأن الطفل يدرس بدوام كامل (للطلاب الذين تزيد أعمارهم عن 18 عامًا وأقل من 24 عامًا) ؛
• شهادة طبية للإعاقة (إن وجدت) ؛
• شهادة 2-NDFL من آخر مكان عمل (إذا كان الموظف لا يعمل في المنظمة منذ بداية العام) ؛
• رفض الطلب لتلقي خصم من قبل الوالد الثاني (إذا طالب الوالد الأول بمبلغ مضاعف من المخصصات) ؛
• أن البيانات المتعلقة بالأب قد تم إدخالها في شهادة ميلاد الأبناء وفقًا لكلمات الأم (للأمهات العازبات) ، أو رقم 24 ، إذا تم وضع شرطة في عمود "الأب" ؛
• شهادة الزواج ، شهادة من مكتب الإسكان بالمعاشرة ، وثيقة دفع النفقة (إذا تم رسم الخصم زوجة جديدةأو زوج الوالد)
• اتفاق على النفقة ، شهادة المعاشرة من مكتب الإسكان (إذا لم يكن والدا الطفل مسجلين ، أي أنهما في ما يسمى بالزواج المدني ، ولكن الأب يشار إليه على هذا النحو في شهادة ميلاد الأطفال).

عند التقديم مباشرة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، يلزم استكمال النماذج 2-NDFL و 3-NDFL. المستندات المقدمة هي التدقيق المكتبي، وفقط بعد اكتمالها ، سيتم تحويل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الزائدة إلى بطاقة مقدم الطلب. عادة لا تتجاوز هذه الفترة 3 أشهر.

طلب الحصول على ائتمان ضريبي قياسي للأطفال

للحصول على خصم ضريبي ، يجب على الوالد تزويد صاحب العمل بطلب للحصول على المنفعة. هذا الإجراء منصوص عليه في القانون. تلقائيابدل الطفل لم يتم توفير.

يجب أن يكون واضحا من نص البيان من يخاطب من وبأي قضية. هناك خياران يمكن من خلالهما تقديم الطلب:

• تشير إلى السنة التي ستكون صالحة فيها (على سبيل المثال ، "أطلب منكم أن تزودوني في 2018 ...");
• دون تحديد السنة.

تُستخدم الحالة الأولى بشكل أساسي إذا كان يجب أن يبلغ الطفل (أحد الأطفال) في العام الحالي 18 عامًا أو 24 عامًا أو تخرج. الخيار الثاني أكثر ملاءمة لوالدي الأطفال الذين ما زالوا بعيدين عن بلوغ سن الرشد. يتم استخدامه في كثير من الأحيان.

يتم تقديم طلب جديد إذا كان الوالد تغيرت الأسبابللخصم: ولد طفل جديدفي الأسرة ، أصيب أحد الأطفال بإعاقة أو تجاوز سن استحقاقه لمخصص ضريبي.

نموذج طلب لخصم ضريبي لطفل (تحميل الاستمارة)

يتم كتابة طلب إلى صاحب العمل للحصول على ميزة ضريبية في شكل حر. لا يوجد قالب محدد بوضوح لهذه الوثيقة. يجب أن يحتوي على العناصر المطلوبة التالية:

• قبعة (لمن ومن) ؛
• عنوان الوثيقة (الطلب) ؛
• جوهر الاستئناف (طلب تقديم خصم ضريبي قياسي بمبلغ معين عند تحديد القاعدة الضريبية للدخل ، يمكنك الرجوع إلى مادة في القانون) ؛
• قائمة الوثائق التي تؤكد الحق في الاستفادة (الطلبات) ؛
• التاريخ وتوقيع مقدم الطلب.

استمارة طلب الخصم الضريبي القياسي المزدوج

يتم أيضًا كتابة طلب إلى صاحب العمل لاستحقاق خصم ضريبي مزدوج بشكل حر ، مع الإشارة إلى البيانات المذكورة أعلاه. ومع ذلك ، يجب أن يكون الطلب في النموذج "أطلب خصمًا ضريبيًا قياسيًا بحجم مزدوج» .

يجب توضيح أسباب مثل هذا البيان (في النص أو في المستندات المرفقة):

• للأم العزباء - غياب الوالد الثاني في الطفل ، وهو ما يتم تأكيده من مكتب التسجيل أو الاستمارة رقم 24 مع شَرطة في العمود "الأب" ؛
• للأرملة - شهادة وفاة زوجها أو حكم قضائي يفقده ؛
• في حالات أخرى ، بيان من الوالد الآخر بالتنازل عن الميزة الضريبية لمقدم الطلب.

الحد الأقصى لخصم الأطفال من ضريبة الدخل الشخصي لعام 2018

في عام 2016 ، تغير مقدار الدخل ، حتى يتم منح الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي. في السابق ، كان الخصم مستحقًا من شهر التداول إلى الشهر الذي سيكون فيه إجمالي دخل الموظف 280 ألف روبل.

الآن يتم تقديم المخصصات حتى الشهر الذي يتم فيه الدخل سوف يتجاوز 350000 روبل.بعد ذلك ، لن يتم تقديم الخصم حتى نهاية السنة الضريبية وسيستأنف من يناير من العام المقبل.

ما الذي يشمله الدخل عند مقارنته بالحد المحدد؟

• تؤخذ في الاعتبار جميع المبالغ الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪: الراتب ، والدخل بموجب عقود القانون المدني ، وما إلى ذلك.
• لا يتم أخذ توزيعات الأرباح في الاعتبار. على الرغم من فرض ضرائب عليها بنسبة 13 ٪ في عام 2018 ، إلا أن الخصومات القياسية لا تنطبق على هذه المبالغ.
• الدخل غير الخاضع لضريبة الدخل الشخصي والأموال الخاضعة لمعدلات أخرى لا تؤخذ في الاعتبار. على سبيل المثال ، الهدايا المعلنة التي تصل إلى 4000 لا تخضع لضريبة الدخل ولا يمكن تضمينها في الحساب. وأكثر من 4000 روبل. - خاضع للضريبة ويمكن خصمها.
• إذا لم يكن الموظف يعمل في المؤسسة منذ بداية العام ، فمن الضروري مراعاة دخله في مكان العمل القديم منذ يناير من العام الحالي. للقيام بذلك ، يجب على مقدم الطلب إحضار شهادة 2-NDFL من صاحب العمل السابق.

يجب أن يتذكر محاسب المؤسسة هذا الحد أولاً وقبل كل شيء. بعد كل شيء ، إذا أخطأت الشركة التي تعمل كوكيل ضرائب في الحسابات ولم تدفع ضريبة دخل شخصية إضافية لمصلحة الضرائب ، فسيتم فرض غرامة قدرها 20 ٪ من مبلغ الدين عليها (المادة 123 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). حتى إذا تم سداد الدين الشهر المقبل ، وتم العثور على المتأخرات وفقًا لنتائج المراجعة لاحقًا ، فسيستمر فرض غرامة - على المؤسسة ، ولكن ليس على الموظف نفسه. لن يحدث شيء لآخر.

أمثلة حسابية

يعتمد مبلغ الخصم على عدد الأطفال في الأسرة وراتب كل والد. تشرح الأمثلة المبدأ الذي من خلاله يقوم قسم المحاسبة ، بناءً على هذين العاملين ، بحساب الميزة الضريبية. في الممارسة العملية ، هناك حالات خاصة أكثر تعقيدًا. إذا لم يكن المحاسب قادرًا على التعامل معهم بمفردهم ، فمن المنطقي بالنسبة لهم الاتصال بأخصائيي دائرة الضرائب الفيدرالية للتوضيح.

خصم الضريبة لطفل واحد

على سبيل المثال ، لدى E.E طفل واحد وراتبها 40000 روبل. كل شهر. الخصم القياسي للأطفال هو 1400 روبل روسي. بعد تقديم طلب للحصول على خصم ضريبي (في يناير) ، ستنخفض القاعدة الضريبية شهريًا بمقدار 1400 روبل. ستكون ضريبة القيمة المضافة:

ضريبة الدخل الشخصي \ u003d (40.000 روبل - 1400 روبل) × 13٪ = 5018 روبل.

أي ، سيتلقى E. راتبا صافيا قدره 40000 روبل. - 5018 روبل. = 34982 روبل. إذا لم يكن هناك خصم ، فستكون ضريبة الدخل الشخصي:

ضريبة الدخل الشخصي = 40000 روبل. × 13٪ = 5200 روبل ؛

وراتب صافٍ قدره 40000 روبل. - 5200 روبل. = 34800 روبل. وبالتالي ، مع هذا الراتب ، يساعد الخصم لطفل واحد في الحصول على 182 روبل. كل شهر. سيتم استحقاق الميزة الضريبية إلى E. بالكامل حتى أغسطس شاملاً. في سبتمبر ، سيتجاوز إجمالي الدخل حد 350.000 روبل. وسيصل إلى 40000 روبل. × 9 شهور = 360000 روبل. من المبلغ الإجمالي الذي يتجاوز 350 ألف ، سيتم اقتطاع ضريبة الدخل بالكامل.

مثال على الحساب لطفلين أو أكثر

لدى (ن) ثلاثة أطفال: 4 و 11 و 15 سنة. راتبها 30000 روبل. شهريا وزوجها - 40000 روبل. تقدمت (ن) إلى صاحب عملها في يناير للحصول على علاوة أطفال قياسية لثلاثة أطفال. في الأول والثاني سيكون 1400 روبل لكل منهما ، في الثالث - 3000 روبل ، إجمالي الخصم 5800 روبل. سيتم خصم هذا المبلغ من الراتب قبل سحب ضريبة الدخل الشخصي لمدة تصل إلى شهر ، حتى يصل إجمالي الدخل السنوي إلى مبلغ 350.000 روبل. في الواقع ، سيتم منح الخصم لجميع أشهر السنة ما عدا ديسمبر.

مع الأخذ في الاعتبار الخصم الشهري البالغ 5800 روبل ، اعتبارًا من يناير ، سيحسب قسم محاسبة صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي للموظف بمعدل 13 ٪ من مبلغ 24200 روبل:

ضريبة الدخل الشخصي = (30000 روبل - 5800 روبل) × 13٪ = 3146 روبل.

في أيدي N. سوف تحصل على راتب قدره 30000 روبل. - 3146 روبل. = 26854 روبل. إذا لم تتقدم المرأة ، فسيتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:

ضريبة الدخل الشخصي = 30000 روبل. × 13٪ = 3900 روبل ،

والراتب المتاح 26100 روبل. وبالتالي ، فإن الخصم يزيد من صافي راتب الموظف بمقدار 754 روبل. شهريا. يحسب الخصم عن زوجها بالمثل ، ولكن مع مراعاة راتبه الشهري.

مبلغ المخصصات لطفل معاق

منذ بداية عام 2016 ، تم زيادة الإعانة الضريبية للطفل المعاق من 3000 روبل. قبل 12000 فرك.(لكل والد) وما يصل إلى 6000 فرك.(لكل من الأوصياء).

يعتقد العديد من أرباب العمل وحتى موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية أن الخصم المعتاد لضريبة دخل الأطفال والمزايا التي يحصل عليها الطفل المعوق هي بدائل. ومع ذلك ، فهذه نقطة خلافية:

• في الفقرة 14 "لمحة عامة عن ممارسة نظر المحاكم في القضايا (...)"، موافقة في 21 أكتوبر 2015 ، ذكرت هيئة رئاسة المحكمة العليا للاتحاد الروسي أن هذه الاستقطاعات ليست قابلة للتبادل ، ولكن يجب تلخيصها.
• من ناحية أخرى ، في وثيقة لاحقة - كتاب وزارة المالية رقم 03-04-06 / 4988 بتاريخ 02.02.2016 - يشار إلى أنه من هذه المبالغ المقتطعة يتم اختيار واحدة كبيرة(في هذه الحالة ، 6000 روبل أو 12000 روبل للإعاقة).

لا يتم حاليًا ملاحظة الفهم الواضح والنهائي لكيفية حساب الاقتطاعات في الممارسة الروسية.

حالات خاصة عندما لا يتم توفير مزايا ضريبة الدخل الشخصية

لا يمكن منح الخصم إذا كان الوالد:

• يقوم بالأعمال المنزلية ، وليس موظفًا رسميًا
• مسجل في مركز التوظيف ؛
• يدفع الضرائب ، لكن مبدأ الضرائب لا ينص على دفع ضريبة الدخل الشخصي ؛
• ليس لديه عمل رسمي ؛
• ليس من سكان البلاد.

بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن للوالد إصدار خصم معياري لطفل أقل من 18 عامًا متزوجًا أو متحررًا مبكرًا.

حالة خاصة أخرى - أو للمرأة. هناك خياران هنا. إذا حصلت المرأة على راتب أو دخل آخر خاضع لضريبة الدخل الشخصي لمدة شهر على الأقل في السنة التقويمية ، فستحصل في نهاية هذا العام على خصم شهري. إذا لم تكن هناك خصومات ضريبية على الإطلاق خلال العام ، فلا يمكن للموظف المطالبة بمزايا ضريبية. ومع ذلك ، خلال هذه الفترة ، والدخل الذي يمكن من خلاله اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي ، قد لا يكون لديها على الإطلاق.

استقطاع الطفل الثالث 2017 بقي دون تغيير - منذ عام 2011 ، حجمه 3000 روبل. يتم الخصم شهريا ل الفترة الضريبيةكل والد (أو مزدوج إذا رفض أحد الوالدين استخدامه ، وكذلك إذا كان للطفل أحد الوالدين).

ميزات إجراء خصم لطفل ثالث

يمكن لأحد الوالدين الحصول على خصم للطفل الثالث في الأسرة بمبلغ 6000 روبل إذا كان هو الوحيد أو إذا رفض الوالد الآخر استخدام هذه الميزة. يتم رفض الخصم في شكل طلب مكتوب. يجب على الوالد الذي رفض الخصم القياسي للأطفال تأكيد هذا الإجراء بشهادة 2-NDFL.

إذا كان الطفل الثالث مدعومًا من أحد الوالدين (على سبيل المثال ، في حالة الطلاق) ، فسيكون أساس الحصول على خصم "طفل" مزدوج هو تقديم حزمة إضافية من المستندات تتكون من:

• شهادات مكان إقامة الطفل (يجب أن يتطابق هذا المكان مع الإقامة الدائمة للوالد) ؛
• نسخ من قرار المحكمة بشأن الطلاق ، والتي تشير إلى مكان إقامة الطفل (نسخ من قرار المحكمة بشأن الحرمان من حقوق الوالدين للوالد الآخر) ؛
• اتفاق موثق للوالد الثاني على دفع النفقة.

يتم منح خصم مزدوج للأطفال أيضًا للأمهات العازبات (الآباء). لتأكيد هذه الحالة ، يتم توفير شهادة مقابلة من مكتب التسجيل.

عند تقديم قرار المحكمة بفقدان أحد الوالدين ، أو شهادة بوفاته ، يمكن للوالد الثاني أيضًا الاعتماد على تلقي خصم بمبلغ 6000 روبل.

يُحرم الوالد من الحق في تطبيق الخصم للطفل الثالث (بمبلغ 3000 أو 6000 روبل) إذا تجاوز مبلغ دخله ، المحسوب على أساس الاستحقاق للسنة ، 350.000 روبل.

يجب تضمين استقطاعات قانون الضرائب للأطفال في فئة التخفيضات الضريبية القياسية. سترى في المقالة معلومات شاملة حول التخفيضات الضريبية للأطفال في عام 2017: كم ، استمارة الطلب ، من هو المؤهل للخصومات ، وكيفية استخدام الإعفاءات الضريبية للطفل ، والخصم المزدوج ، وما إلى ذلك.

ما هو الخصم الضريبي ومن يستحقه

تمت مناقشة مبلغ وإجراءات تقديم خصم ضريبي للأطفال في المادة 218 من قانون الضرائب لروسيا. بالنسبة لخصومات الأطفال ، المبلغ الذي لا يتم اقتطاع 13 بالمائة من ضريبة الدخل عليه. يحق لكل والد لطفل الحصول على ائتمان ضريبي للطفل. وهذا يشمل أيضًا الأوصياء ، والآباء بالتبني ، الذين يعولون الطفل. يوجد خصم ضريبي لكل طفل: أقل من 18 عامًا ولكل طالب بدوام كامل أو مقيم أو طالب دراسات عليا أو طالب أو طالب تحت سن 24 عامًا.

أكواد ومبالغ الخصومات في 2017

ما يصل إلى شهر يكون فيه دخل دافع الضرائب ، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية ، صالحًا لمدة تصل إلى شهر. يجب أن يتجاوز الدخل 350 ألف روبل.

• في عام 2017 ، كان الخصم للطفل الأول 1400 روبل.
• للطفل الثاني - 1400 روبل.
• خصم للثالث - 3000 روبل.
• الخصم للطفل المعاق هو 12000 روبل للوالدين والآباء بالتبني ، وللأوصياء أو الأقارب بالتبني - 6000 روبل.

يحق للوصي أو الوالد الثاني الحصول على هذا المبلغ من الخصم إذا كان لديه دخل خاضع للضريبة.

بخصوص مستندات الخصم الضريبي

كقاعدة عامة ، يقدم صاحب العمل بشكل مستقل بيانات مملة إلى دائرة الضرائب من أجل إصدار خصم لأبناء الموظف. في هذه الحالة ، لن يتم اقتطاع أي ضريبة من المبالغ المشار إليها. بالنسبة للمستندات يطلب صاحب العمل ما يلي:

• شهادة في شكل 2-NDFL من آخر مكان عمل لسنة معينة ؛
• شهادة ميلاد لكل طفل ؛
• للأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و 24 عامًا - شهادة من التطبيق التعليمي ؛
• تطبيق للحصول على ائتمان ضريبي قياسي للأطفال.

إذا لم يتم منح دافع الضرائب خصومات للطفل خلال العام ، أو إذا تم إصدارها ، ولكن ليس بالكامل ، فلديه فرصة لإعادة الضريبة المدفوعة في العام المقبل إذا قدم إقرارًا إلى مكتب الضرائب و المستندات المطلوبة.

قائمة المستندات المتعلقة برد الخصم:

• نسخة من شهادة ميلاد كل طفل ؛
• الإقرار الضريبي في شكل 3-NDFL ؛
• شهادة من مؤسسة تعليمية لطفل من 18 إلى 24 سنة.

بالنسبة للخصم المزدوج لكل طفل

مضاعفة الخصم عن كل طفل يُعطى للأم العزباء أو أحد الوالدين أو الوالدين بالتبني من اختيارهم. للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم بيان رفض من أحد الأقارب. هناك أيضًا شرط أساسي - وجود دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي ، الوالد ، الذي ينقل الحق في الخصم. منذ بداية عام 2013 ، يجب تقديم شهادة دخل على شكل 2-NDFL إلى صاحب العمل كل شهر إذا تضاعف الخصم. لذلك تكمل القائمة للحصول على حسم مزدوج:

• بيان الوالد الآخر بشأن رفض خصم الطفل ؛
• طلب خصم مزدوج ؛
• شهادة الدخل على شكل 2-ضريبة الدخل الشخصي للوالد الذي رفض.

كيف تتم معالجة الخصم الضريبي القياسي للطفل؟

يمكن لصاحب العمل توفير خصم للطفل من بداية العام ، وبغض النظر عن الشهر الذي تم فيه تقديم طلب استلامه وجميع المستندات اللازمة. يتم تحديد مبلغ الخصم الضريبي بناءً على العدد الإجمالي لأبناء دافع الضرائب. وهذا يشمل أيضًا الأطفال الذين لا يتم تقديم خصومات ضريبية لهم.

ولا يهم هنا - الأطفال الأصليون أو أولئك الذين يخضعون للوصاية أو المتبنين أو أبناء الأزواج. إذا لم يتم عقد الزواج بين والدي الطفل ، فيمكن للوالد الثاني الحصول على خصم فقط عندما يُظهر المستندات التي تؤكد أن الطفل يحظى بإعالة دافع الضرائب. على سبيل المثال ، قد تكون هذه شهادة تسجيل الطفل في مكان إقامة هذا الوالد ، ونسخة من قرار المحكمة ، حيث توجد تفسيرات لمن يعيش الطفل ، وما إلى ذلك.

هناك أيضًا خصم مزدوج لوالد واحد. لا يوجد مفهوم في التشريع: والد واحد. الآن فقط ، كما لاحظت وزارة المالية ، لا يمكن أن يكون الوالد هو الوالد الوحيد إذا لم يتم تسجيل الزواج بين أقارب الطفل. يمكن تأكيد غياب الوالد الثاني في الطفل من خلال وثائق مثل:

• شهادة وفاة الوالد الآخر ؛
• شهادة ميلاد مع أحد الوالدين فقط ؛
• قرار محكمة يعلن فقدان الوالد الآخر ؛
• شهادة من مكتب التسجيل تفيد بإدخال الوالد الثاني في شهادة الميلاد حسب كلام الأم.

يمكن للمواطنين وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتمتعون بوضع دافعي ضريبة الدخل الشخصي ممارسة الحق في تخفيض ضريبة الدخل. للقيام بذلك ، يعلنون عن إمكانية تطبيق التخفيضات الضريبية. سيظل حجم التخفيضات الضريبية القياسية في عام 2017 على نفس المستوى. وفقًا لطبيعة الحكم ، يتم تقسيمهم إلى فئتين: خصومات لأنفسهم شخصيًا وللأطفال.

الاستقطاعات المعيارية المقدمة للمواطن شخصيًا

في ظل ظروف معينة ، يمكن للمواطنين الاستفادة من المزايا عند اقتطاع الضريبة على الدخل من الأرباح. يتم توفير خصومات بمبلغ 500 أو 3000 روبل شخصيًا. إذا كان هناك حق في تلقي عدة أنواع من الخصومات القياسية في نفس الوقت ، فيُسمح بتطبيق أكبرها. الاستثناء هو الخصم الضريبي لضريبة الدخل الشخصي للأطفال. استخدامه مستقل عن وجود حقوق في الخصومات الأخرى.

تخفيض ضريبة الدخل الشخصي بمقدار 3000 روبل. عند حساب الأجور ، يمكن للأشخاص التالين:

1. المشاركون في تصفية العواقب في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية وغيرها من الأشياء المعرضة للتلوث الإشعاعي.
2. المواطنون يشاركون في تجارب الأسلحة النووية.
3. معاق الحرب العالمية الثانية.
4. الجنود الذين أصبحوا معاقين أثناء المشاركة في الأعمال العدائية.

يحصل الأشخاص التالية أسماؤهم على خصومات بمبلغ 500 روبل:

1. أبطال الاتحاد السوفياتي والاتحاد الروسي.
2. المشاركون في العمليات العسكرية للدفاع عن الوطن.
3. أسرى معسكرات الاعتقال.
4. المواطنون المقيمون في لينينغراد أثناء الحصار.
5. الطفولة المعوقة وكذلك 1.2 مجموعة.
6. الناجون من مرض الإشعاع ، الذين تم إجلاؤهم من مناطق الضرر الإشعاعي ، إلخ.

الحصول على الخصومات

كيف تحصل على خصم ضريبي؟ لهذا الغرض ، في مكان العمل ، يجب تقديم طلب للحصول على حق الحصول على ميزة عند حساب ضريبة الدخل الشخصي. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري تقديم مستندات تؤكد حالة مقدم الطلب.

الاستقطاعات المعيارية للأطفال

يحق للمواطنين الذين لديهم أطفال معالين (الآباء ، بما في ذلك الآباء بالتبني ، والأوصياء ، والأوصياء) الاستفادة من الإعفاء من ضريبة الدخل. لن تتغير التخفيضات الضريبية القياسية لضريبة الدخل الشخصي على الأطفال. كما في السابق ، سيتم تقسيمها إلى عدة أنواع:

1. 1400 روبل - للطفل الأول أو الثاني.
2. 3000 روبل - للأطفال الثالث واللاحقين.
3. يتم تقديم 6000 روبل في شكل خصومات للأوصياء ، والآباء بالتبني ، والأوصياء لكل طفل معترف به على أنه معاق حتى بلوغه سن 18 عامًا. في ظل نفس الظروف ، تظهر حقوق استحقاقات الأطفال المعوقين من المجموعتين 1 و 2 ، الطلاب المتفرغين الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا.
4. 12000 روبل لأولياء أمور الأطفال المعوقين حتى سن 18 ، أو لشخص معاق من المجموعات 1.2 ، طالب بدوام كامل حتى سن 24.

يتم أخذ العدد الإجمالي لأطفال دافع الضرائب في الاعتبار ، بغض النظر عن أعمارهم.

يمكنك استخدام الحق في فرض ضرائب تفضيلية على الأرباح حتى تصل إلى مستوى معين من الدخل. يحدث الحد الأقصى لمبلغ الخصم عند استلام الأرباح الخاضعة للضريبة بمبلغ 350.000 روبل. يتم الحساب على أساس الاستحقاق من بداية السنة.

يظهر الحق في الحصول على خصم "الطفل" اعتبارًا من الشهر الذي ولد فيه الطفل ، أو من فترة التبني ، وتسجيل مستندات الوصاية.

إجراءات منح استقطاعات للأطفال

لم يتم التخطيط لإجراء تغييرات على قواعد منح الخصومات في عام 2017. من المفترض أيضًا أن يستفيد كل شيء من ضريبة الدخل الشخصي للأطفال بمقدار ضعف المبلغ الذي يحصل عليه الوالد (الوصي ، الوصي) ، وهو الوحيد. يتم تعيين هذه الحالة إذا تم إعلان وفاة أو فقدان الوالد الآخر. عندما يدخل أحد الوالدين في زواج ، يفقد الحق في الخصم المزدوج. في حالة الطلاق ، يمكن منح خصم إضافي مرة أخرى إذا لم يتم تبني الطفل في الزواج.

يمكن تخصيص علاوة الطفل المزدوجة لأحد الزوجين إذا تنازل الوالد الآخر عن هذا الحق.

يتم منح الامتيازات في وجود طلب للحصول على خصم ضريبي. في هذه الحالة ، يجب تقديم المستندات الداعمة. قد تكون نسخًا من وثائق الميلاد المستلمة ، ووثائق تعيين الوصاية (الوصاية) ، وشهادات التعليم بدوام كامل ، وشهادات الإعاقة وغيرها.

يمكن الحصول على خصومات ضريبية قياسية في عام 2017 في مكان العمل. إذا كان المواطن لديه عقود توظيفمع العديد من أصحاب العمل ، يتم تحديد مكان الاستقطاعات باختياره.

في حالة عدم توظيف الموظف من بداية العام ، عند حساب الاستقطاعات ودخله وما إلى ذلك الأماكن السابقةخلال الفترة المشمولة بالتقرير. أساس ذلك هو الشهادات الصادرة عن أصحاب العمل السابقين 2 - ضريبة الدخل الشخصي التي تشير إلى المبلغ الإجمالي للأرباح ومقدار الاستقطاعات المقدمة.

إذا لم يتم استخدام الحق في الخصومات ، يمكن لدافع الضرائب تقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع حساب مبلغ الدخل. سيتم سداد المبلغ المعلن للخصومات بعد التحقق من المستندات من قبل مصلحة الضرائب.

يعد الخصم الضريبي للطفل في عام 2017 من أكثر الموضوعات التي تقلق الآباء العاملين. ما هو الخصم الضريبي ، وكيفية حسابه وإصداره ، ومن يمكنه الحصول عليه - ستتعلم من مقالتنا.

ما هذا؟

كما تعلم ، يدفع كل مواطن روسي ضريبة دخل شهرية. يتم خصم 13٪ ضريبة من الأجور المتراكمة وينعكس ذلك بوضوح في الإيصال أو الشهادة من قسم المحاسبة. يتيح الخصم الضريبي إمكانية استرداد جزء من الأموال المدفوعة في شكل ضريبة. وهكذا ، لديك فرصة من الشهر الأول من حياة الطفل لتلقي القليل المزيد من المالاليدين مما كانت عليه قبل ولادة الطفل.

يتم تحديد الخصومات القياسية للأطفال في عام 2017 من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في الفن. يوضح البند 213 و 218 من القانون فئات المواطنين المؤهلين للخصم للأطفال في عام 2017.

لمن الفوائد؟

يلوح شخص ما عند عبارة "خصم ضريبي للطفل" بيده - يقولون ، يتم توفير جميع المزايا فقط عائلات كبيرة. في الواقع ، كل شيء مختلف تمامًا: لكل والد الحق في الاستقطاعات ، بغض النظر عن عدد الأطفال في الأسرة. لكن الاعتماد المباشر لحجم الخصم على عدد الأطفال الذين تربيهم أمر مختلف تمامًا - فكلما زاد عدد الأطفال ، زاد المبلغ غير الخاضع للضريبة.

ليس فقط الوالد البيولوجي للطفل ، ولكن أيضًا الوصي الرسمي والوالد المتبني يمكن أن يحصلوا على خصم ضريبي. في الوقت نفسه ، لا تُقدم المزايا للأم العاملة فقط (مفهوم خاطئ شائع آخر) ، ولكن لكلا الوالدين ، وفي بعض الحالات حتى الأجداد (إذا أصدروا ، على سبيل المثال ، حضانة طفل).

الخصومات

يرتبط مبلغ الخصم الضريبي ارتباطًا مباشرًا بعدد الأطفال في الأسرة. وكلما زاد عدد الأطفال الذين تربيتهم ، ستصبح أجرك أكثر معفاة من الضرائب. مبالغ السحب:

• للطفل الأول والثاني - 1400 روبل ؛
• للطفل الثالث - 3000 روبل ؛
• للطفل الرابع - 3000 روبل ؛
• وما إلى ذلك وهلم جرا.

الخصم للطفل المصاب بمرض خطير ، والذي يعطي حالة الشخص المعوق ، يصل أيضًا إلى 3000 روبل ، بغض النظر عن حساب هذا الطفل في الأسرة.

شروط الاستلام

ما الذي أحتاجه للمطالبة بالائتمان الضريبي للأطفال لعام 2017؟ بادئ ذي بدء - التوظيف الرسمي. مهما بدا الأمر مبتذلاً ، يحق فقط للوالدين المعينين رسمياً الذين يتقاضون راتباً "أبيض" الحصول على المزايا. بعد كل شيء ، فإن الخصم نفسه "مرتبط" بشدة بضريبة الدخل الشخصي ، أي أن راتبك يجب أن يظهر في كل من التقارير المحاسبية لصاحب العمل وفي البيانات مكتب الضرائب.

الشرط الثاني هو القصر. التخفيضات الضريبيةتنطبق فقط على الآباء الذين لم يبلغ أطفالهم سن 18 عامًا. هذا يرجع إلى حقيقة أنه بحلول سن الثامنة عشر يكون الطفل قد انتهى بالفعل سن الدراسةويمكنهم العمل وإعالة أنفسهم. ومع ذلك ، هناك استثناءات لهذه القاعدة: يمكن أن تستمر الخصومات حتى لو بلغ الأطفال السن المحدد. للقيام بذلك ، يجب أن يدرس طالب الأمس بدوام كامل في جامعة أو كلية ، أو أن يكون طالب دراسات عليا أو متدربًا. أي أن الطفل ليس لديه الفرصة لكسب المال ويعيش على دعمك الكامل. في هذه الحالة ، تستمر الاستقطاعات حتى يبلغ الطفل 24 عامًا. هذا الاستثناء مهم بشكل خاص لأولئك الذين يقومون بتربية ثلاثة أطفال أو أكثر - حتى إذا كان الطفل الأكبر قد تخرج بالفعل من المدرسة وذهب إلى الكلية ، فسيتم دفع المزايا بمبلغ متزايد.

الشرط الثالث هو مقدار الاجور. وتستحق الخصومات فقط حتى الوصول إلى إجمالي دخل "السقف" البالغ 350 ألف روبل. هذا هو لك الأجرمن بداية العام (أو من أول شهر للخصم) ، ومتى الرقم الإجمالييبدأ في تجاوز الرقم القانوني (350 ألفًا نفسه) ، تتوقف الاستقطاعات. ومع ذلك ، طالما لم يصل دخلك إلى الحد المحدد ، يتم خصم الضرائب.

خصم مزدوج

كما قلنا في البداية ، يمكن للوالدين الحصول على خصومات ضريبية في عام 2017 ، بالطبع ، إذا كان كلاهما لديه دخل خاضع للضريبة. ومع ذلك ، في بعض الحالات من الممكن الحصول على خصم مزدوج.

للقيام بذلك ، يجب على أحد الوالدين رفض المزايا الضريبية عن طريق كتابة طلب مطابق في مكان استلام الخصم (في مفتشية الضرائب أو في مكان العمل). ثم يحق للوالد الآخر مضاعفة استرداد الضريبة.

الخيار الثاني للحصول على خصم مزدوج ينطبق فقط على الوالدين الوحيدين. نعم في القانون المدنيلا يوجد مثل هذا المفهوم ، لكن وزارة المالية تقصد له الخيارات التالية:

• في شهادة ميلاد الطفل ، يُشار إلى أحد الوالدين فقط (غالبًا الأم) ، بدلاً من الثاني - شرطة ؛
• الوالد الثاني مفقود منذ فترة طويلة ، وهذه الحقيقة مسجلة لدى السلطات المختصة ؛
• توفي الوالد الآخر ، وهناك سجل مطابق.

يرجى ملاحظة: الخيار عندما يعيش والدا الطفل في ما يسمى بالزواج المدني ، أي أنهم لم يسجلوا علاقتهم رسميًا ، فهم لا يتناسبون مع تعريف الوالدين الوحيدين!

يمكنك الحصول على خصومات ضريبية إما في مكان العمل ، أي مباشرة من صاحب العمل ، أو في مفتشية الضرائب في مكان التسجيل.