بشكل عام، تجدر الإشارة إلى أنه عند ممارسة نشاط اقتصادي معين، يجب عليك دائمًا تحليل نتائجه ومدى فعالية الجهود المبذولة (تمامًا كما في) واستخلاص النتائج المناسبة حول آفاق التنمية، ولهذا السبب، مع العلم ما هي الربحية الضرورية إذا كنت كذلك أو مرتبطًا بتحليل المؤسسة. هذه المقالة سوف تقدم أنواع الربحيةسنتحدث عنها المؤشرات، دعنا نفعل الحسابات اللازمةوفهم كيفية استخدام النتائج الصيغعند تحليل أنشطة الكيان الاقتصادي.

مفهوم "الربحية"

ربحية المؤسسة (الأعمال) هيمؤشر يميز ربحية أنشطتها، أو بمعنى آخر، مؤشر الكفاءة الاقتصادية. إلى حد ما، توضح هذه المعلمة مدى فعالية الشركة في استخدام العوامل الاقتصادية والطبيعية والنقدية موارد العمل. إذا كان هذا هيكلًا غير ربحي، فيمكننا القول أن الربحية هي كفاءة عمله، أما بالنسبة للأقسام التجارية فإن الخصائص الكمية الدقيقة أكثر أهمية. يمكنك مقارنة الربحية بمؤشر الكفاءة، أي نسبة التكاليف المتكبدة والنتيجة ربح(أي بشكل مبسط نسبة النفقات إلى الدخل). إذا كان العمل في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير يحقق ربحا، فيمكن أن يسمى هذا العمل مربحا.

أنواع

وبما أن مؤشرات الأداء تختلف تقليديا تبعا لنوع العمل، فمن الجدير الحديث عن أنواع مختلفة من الربحية. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه عند الحساب أنواع مختلفةيتم استخدام الربحية بشكل مختلف احتمالوبالتالي ستكون الصيغ مختلفة تمامًا. يمكننا التحدث عن الأنواع التالية من الربحية:

• الربحية الشاملة الأصول (المتداولة وغير المتداولة).) هي خاصية تظهر فيها نقديتم جذبهم من قبل الشركة لتحقيق ربح قدره 1 روبل. ويمكن تقديرها على أساس نسبة الربح قبل الضرائب ومتوسط ​​قيمة جميع أصول الشركة لفترة زمنية محددة (لنأخذ على سبيل المثال سنة). بمعنى آخر، هذه هي قدرة أصول الشركة (المزيد عن الالتزامات والأصول هنا) على تحقيق الربح. إذا كنا نتحدث عن ربحية تكوين أصول الشركة نفسها، ففي هذه الحالة نحتاج إلى حسابها عن طريق قسمة ربح الشركة (مرة أخرى، قبل الضرائب) على متوسط ​​قيمة الأصول التي تجتذبها، مرة أخرى لفترة محددة من الوقت (على سبيل المثال، سنة).
• الربحية منتجات(البضائع) - النسبة بين الربح من بيع البضائع والأموال المنفقة على تصنيعها (الإنتاج). يصف المؤشر مدى ربحية إنتاج منتج أو خدمة معينة.
• الربحية إنتاج- مؤشر اقتصادي يميز جدوى نوع معين من الأعمال. في هذه الحالة، نحن نتحدث عن النسبة بين تكاليف الإنتاج وصافي الربح الناتج. كما ذكرنا أعلاه، فإن الإنتاج المربح هو الإنتاج الذي يتمتع بتوازن إيجابي بين الأرباح والتكاليف. تشمل تدابير زيادة ربحية الإنتاج تقليل تكلفة المنتج وتحسين جودة الإنتاج.

الحساب والمعاملات، وأنواع أخرى

لن يكون كاملاً الحديث عن ماهية الربحية والحديث عن أنواعها دون تقديم صيغ وحسابات مرئية. تخصيص المؤشرات التاليةالربحية:

1. العائد على الأصول (ROA) = الربح/قيمة الأصول*100%. في هذه الحالة، من المناسب التحدث ليس فقط عن أصول الشركة الخاصة، ولكن أيضا جذبت (على سبيل المثال، القروض أو المستحقات).
2. الربحية رئيسي أصول الإنتاج(روفا)- مؤشر مماثل للمؤشر السابق، وهو تقييم أداء أصول الإنتاج الثابتة، وليس الأصول. وبناء على ذلك، فإن تكلفتها هي التي تؤخذ في الاعتبار في الصيغة.
3. الربحية رأس المال (العائد على حقوق المساهمين)- معلمة توضح مدى فعالية استخدام الأموال الخاصة شركة (أو بنك). وفي هذه الحالة، يتم حسابه على أنه النسبة بين صافي الربح والمبلغ رأس المال المصرح به(وأحيانا إضافية). العائد على حقوق المساهمين = الربح/حقوق الملكية*100%. الفرق في العائد على الأصول ورأس المال يوضح القيمة تحسين المستوي المالي(أي مقدار الأموال المقترضة) المستخدمة في ممارسة الأعمال التجارية. تجدر الإشارة إلى أن معامل العائد على حقوق المساهمين يعتبر أحد المؤشرات الرئيسية في تحليل أنشطة المؤسسة في البلدان المتقدمة.
4. الربحية الاستثمار (العائد على الاستثمار)- مؤشر يقيم مقدار الربح الذي تم الحصول عليه من الاستثمار الأولي، أي النسبة بين الربح الناتج ومبلغ الاستثمار الأولي. من السهل إظهار فعالية الاستثمارات (ما هو الاستثمار؟) باستخدام مثال الأسهم (اقرأ ما هي أسهم الشركات هنا). على سبيل المثال، قام المستثمر (كيف تصبح مستثمرًا بنفسك؟) بشراء أسهم غازبروم لأول مرة بسعر 149.5 روبل، وبعد ذلك، لاحظ الاتجاه الهبوطي في سوق الأسهم، قرر تصفية مركز مفتوح وبيع الأوراق المالية (يمكنك قراءة حول أنواع الأوراق المالية هنا) بسعر 135.2 روبل للقطعة الواحدة (خسارة 14.3 روبل). ونتيجة لذلك حصل على عائد سلبي على الاستثمار بمبلغ: -14.3 / 149.5 * 100% = -9.56%. إن نسبة عائد الاستثمار ومستواه ليسا المؤشرين الرئيسيين لنجاح الشركة، لأنه لا يعكس الوضع مع بعض التدفقات التشغيلية (على سبيل المثال، الاستثمارات المالية لرأس المال المقترض، وما إلى ذلك)، ولكن، مع ذلك، فعالية العوامل الرئيسية ينعكس معدل الدوران التشغيلي بشكل واضح تمامًا.

حساب الكفاءة النشاط الاقتصادييمكن إنتاجها مع الأخذ بعين الاعتبار لمرة واحدة و تكاليف التشغيل. تمييز الربحية الإنتاج والمنتجات. دعونا نشرح ما هي الاختلافات. تقوم نسبة ربحية الإنتاج بتقييم درجة الكفاءة التي يتم بها استخدام ممتلكات المنظمة (أي الأصول الثابتة و القوى العاملة).

صيغة هذه النسبة هي كما يلي:

Rp \u003d (Pb / (Phos.fund. + Fobor.funds)) * 100%

حيث،

• Rp هو ريع الإنتاج (يقاس كنسبة مئوية)
• Pb - ربح الميزانية العمومية (يقاس بالألف روبل)
• تمويل. - تكلفة الأصول الثابتة (في المتوسط ​​سنويا، ألف روبل)
• رأس المال العامل - مقدار رأس المال العامل (ألف روبل)

توضح ربحية نفس المنتجات (ROM) مدى فعالية التكاليف المتكبدة. في هذه الحالة يتم حساب النسبة بين الربح من بيع المنتجات إلى تكلفتها. يمكن حساب هذا المؤشر ككل، لجميع المنتجات المسوقة، وللبنود الفردية من السلع. ستبدو الصيغة كما يلي:

Rp \u003d (P / Sp) * 100٪ حيث

• Rp - إيجار المنتجات المباعة،
• ف - الربح من المبيعات
• Cn هي تكلفة البضاعة المباعة.

1. حسنًا، بالإضافة إلى هذه المعاملات، هناك أيضًا ما يسمى بنسبة الربحية مبيعات، يُشار إليه بـ ROS (عائد البيع). ويتم حساب قيمتها على أساس النسبة بين الربح من المبيعات (الربح التشغيلي) وإيرادات الشركة. بمعنى آخر، هذه هي النسبة بين صافي الربح المتبقي بعد الضريبة والمبيعات. والتحدث بشكل أكثر بساطة، تعكس هذه المعلمة عدد النسبة المئوية من الربح الموجود في كل روبل تتلقاه (تكتسبه) الشركة. مما لا شك فيه أن هذا هو أحد المؤشرات التي يتم على أساسها تشكيل أسعار السلع والخدمات التي تبيعها الشركة والتي توضح مدى أهمية تكاليف الشركة.
2. العائد على الموظفين (ROL) هو النسبة بين صافي الربح ومتوسط ​​عدد الموظفين (أي عدد الموظفين). الرقم المتوسطلفترة معينة من الزمن). بمعنى آخر، من الضروري دائمًا الالتزام بحد معين من الأرقام من أجل تحقيق أقصى قدر من الربح.
3. ربحية خدمات العقد - يتم حسابها من خلال قسمة الفرق بين التكاليف في حالة قيام المقاول بتقديم العمل والتكاليف في حالة عدم توفيرها إلى التكاليف في حالة قيام العميل بأداء الخدمات. في شكل صيغة، يمكن تمثيل ذلك على النحو التالي: خدمات Rother \u003d (Zneprev. - Zrepresent.) / Zrepresent. وفي الوقت نفسه، في حالة عدم الامتثال، سيتكبد المقاول خسائر أكبر مرتبطة بالغرامات مما لو تم الانتهاء من جميع الأعمال في الوقت المحدد.

هناك عرض خاص لزوار موقعنا - يمكنك الحصول على استشارة مجانية من محام محترف بمجرد ترك سؤالك في النموذج أدناه.

حقا، فهم ما هي الربحيةفي جميع الأشكال المتنوعة - مهمة صعبة، ولكن، مع ذلك، قابلة للحل. تُستخدم هذه المؤشرات في التقييم النوعي الشامل لأنشطة الكيان الاقتصادي (على سبيل المثال، في النموذج شركة مساهمة) وقادر على قول الكثير والإمكانات مزيد من التطوير. مزيد من المقالات حول تحليل ماليوالاقتصاد الجزئي والاستثمارات (على سبيل المثال، الموالية)، وإدارة التمويل الشخصي والأرباح في البورصة سيتم عرضها على موقع الموقع في المستقبل القريب.

وزارة التعليم والعلوم الاتحاد الروسي

جامعة سانت بطرسبرغ الحكومية للهندسة والاقتصاد

كلية ريادة الأعمال والمالية

قسم النشاط التجاري وريادة الأعمال

الدورات الدراسية في اقتصاديات الانضباط للمنظمة حول هذا الموضوع:

"مؤشرات الربحية وخصائصها وطرق حسابها"

سان بطرسبورج

مقدمةالصفحة 3

1. الأسس النظرية لتحليل ربحية المؤسسة

1.1. صفحة مؤشرات الربحية 4

2. الجزء العملي: تحليل ربحية شركة Lesopolosa LLCالصفحة 10

خاتمةالصفحة 15

فهرسالصفحة 16

مقدمة.

يكتسب اقتصاد السوق في الاتحاد الروسي زخماً. جنبا إلى جنب مع ذلك، تكتسب المنافسة قوة باعتبارها الآلية الرئيسية لتنظيم العملية الاقتصادية.

في الظروف الاقتصادية الحديثة، يكون نشاط كل كيان اقتصادي موضوع اهتمام مجموعة واسعة من المشاركين في علاقات السوق المهتمين بنتائج عمله.

لضمان بقاء المؤسسة في الظروف الحديثةيحتاج موظفو الإدارة، أولاً وقبل كل شيء، إلى أن يكونوا قادرين على إجراء تقييم واقعي للحالة الاقتصادية لكل من مؤسستهم والمنافسين المحتملين الحاليين. يعد تحليل الأداء المالي للمؤسسة من أهم ما يميز النشاط الاقتصادي للمؤسسة. ومع ذلك، فإن القدرة على تقييم الوضع المالي بشكل واقعي وحدها لا تكفي لنجاح عمل المؤسسة وتحقيق هدفها. لا يمكن ضمان القدرة التنافسية لأي مؤسسة إلا من خلال الإدارة الصحيحة لحركة الموارد المالية ورأس المال الموجود تحت تصرفها.

الغرض من هذا العمل هو دراسة الجوانب النظرية لتحليل الأداء المالي للمؤسسة من خلال أحد المؤشرات الرئيسية - الربحية، وكذلك في التطوير العملي لمنهجية حسابها لمؤسسة معينة. الهدف من الدراسة هو المؤسسة الافتراضية Lesopolosa LLC.

1. الأسس النظرية لتحليل ربحية المؤسسة.

1.1. مؤشرات الربحية.

تعد الربحية أحد مؤشرات جودة التكلفة الرئيسية لكفاءة الإنتاج في المؤسسة أو الجمعية أو الصناعة ككل، والتي تميز مستوى العائد على التكاليف ودرجة استخدام الأموال في عملية الإنتاج ومبيعات المنتجات.

عمل أي نظام اقتصادييمكن تقييمها بطريقتين رئيسيتين:

مدى سرعة تحقيق النظام لهدفه؛

مدى كفاءة النظام في تحويل التكاليف إلى إيرادات.

وعلى الرغم من الترابط الوثيق بين هذه الاتجاهات، إلا أن الاتجاه الثاني هو الأكثر أهمية من الناحية العملية. تهتم إدارة المؤسسة عادة بالحصول على تقييم متكامل لنتائج تحويل التكاليف إلى دخل، معبراً عنه في شكل مؤشرات معقدة ملائمة للمقارنة والمقارنة، تميز فعالية النشاط الاقتصادي من حيث امتثاله لمعايير الأهداف الإستراتيجية للعمل.

ومن أهم المؤشرات وأكثرها استخدامًا هي مؤشرات الربحية التالية:

ربحية المنتج

بشكل عام، يتم حساب هذا المؤشر على أنه نسبة الربح من بيع المنتجات إلى تكلفتها الكاملة.

يعد استخدام مؤشر الربحية هذا أكثر عقلانية في الحسابات التحليلية على مستوى المزرعة، وفي مراقبة الربحية (عدم الربحية) لأنواع معينة من المنتجات، وإدخال أنواع جديدة من المنتجات في الإنتاج، وإزالة المنتجات غير الفعالة من الإنتاج.

يصف هذا المؤشر المبلغ الحقيقي للربح الذي يجلبه كل روبل من التكاليف المتكبدة لإنتاجه وبيعه إلى المؤسسة.

ربحية المبيعات

من أكثر المؤشرات الموضوعية التي تميز وحدة الأهداف التكتيكية والاستراتيجية لتطوير المؤسسة هي ربحية المبيعات، والتي يتم حسابها على أنها نسبة الربح من المبيعات إلى صافي العائدات:

يميز هذا المؤشر الجانب الأكثر أهمية من النشاط - بيع المنتجات والخدمات، ويقدر أيضا حصة التكلفة في المبيعات. يربط الأنشطة التشغيلية بالأهداف الإستراتيجية للمؤسسة.

تتأثر قيمة ربحية المبيعات بعوامل مختلفة. العوامل الرئيسية لتقليلها هي:

نمو تكاليف إنتاج وبيع المنتجات؛

انخفاض في أحجام المبيعات.

في الحالة الأولى، من الضروري تحليل هيكل التكلفة في سعر التكلفة بعناية من أجل تحديد سبب نموه. في تكلفة الإنتاج، من الضروري إبراز العناصر الأكثر أهمية والمتنامية، وبعد ذلك - تحليل إمكانية وضرورة تخفيضها دون المساس بالإنتاج.

يمكن تمثيل التسلسل العام لقرارات الإدارة بالخطوات التالية 1:

تحديد أهم بنود التكلفة واستكشاف إمكانيات تخفيضها؛

تقسيم التكاليف إلى ثابتة ومتغيرة وحساب نقطة التعادل؛

تحليل ربحية أنواع معينة من المنتجات على أساس نسبة الربح الحدية، ودراسة مدى ضرورة وإمكانية تغيير مجموعة المنتجات.

وفي الحالة الثانية، ينبغي تركيز الاهتمام على عوامل التسويق، فضلا عن خصائص جودة المنتج. بشكل عام، يؤثر مؤشر ربحية المبيعات على جميع جوانب المؤسسة تقريبا - الإنتاج والتسويق والمبيعات.

العائد على الأصول

بالمعنى الضيق، يعبر هذا المؤشر عن العائد (الدخل) الذي يقع على روبل الأصول المعنية. إلا أنه باعتباره أهم مؤشر للنشاط الاقتصادي فإنه يسمح بالربط بين جوانبه المختلفة.

تتميز كفاءة استخدام الأصول أيضًا بمعدل دورانها:

ومن ثم يمكن تمثيل العائد على الأصول على النحو التالي:

تتيح النسبة الناتجة إجراء مزيد من التحليل للعوامل التي تؤثر بشكل مباشر على ربحية الأصول.

يمكن أن تكون أسباب تدهور ربحية الأصول انخفاضًا في ربحية المبيعات وتباطؤ معدل دورانها.

إذا كان تدهور المؤشر أكثر تأثرا بانخفاض المبيعات، فمن الضروري التركيز على التسويق وسياسة التشكيلة ونظام التسعير.

يمكن تحقيق تسريع معدل الدوران عن طريق تقليل رأس المال العامل أو الأصول الثابتة. هناك احتمالان يجب مراعاتهما لهذا:

بيع أو شطب المعدات غير المستخدمة أو المستخدمة بشكل غير فعال، والحد من الأصول غير الإنتاجية؛

تقليل مخزون المواد الخام والمواد والعمل الجاري والمنتجات النهائية؛

تخفيض المستحقات.

العائد على حقوق الملكية

فِهرِس العائد على حقوق الملكيةهي أهم ما يميز نشاط الشركة من وجهة نظر المساهمين (الملاك). صيغة حسابها هي كما يلي:

وهو يميز فعالية استخدام رأس المال. المعنى الاقتصادي لهذا المؤشر هو مقدار الربح الذي يقع على وحدة من رأس مال الشركة.

تغيير قيم نسبة الربحية عدالةيمكن أن يكون سبب ذلك، على سبيل المثال، زيادة أو نقصان في أسعار أسهم الشركة في البورصة، ومع ذلك، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن السعر المحاسبي للأسهم لا يتوافق دائمًا مع سعر السوق. ولذلك، فإن القيمة المرتفعة للعائد على حقوق الملكية لا تشير بالضرورة إلى عائد مرتفع على رأس المال المستثمر في المؤسسة.

مؤشر مهم آخر هو العائد على رأس المال المستثمر. يوضح مدى فعالية استخدام رأس المال المستثمر في الأنشطة هذه المؤسسةطويلة الأمد 3 .

ربحية الأنشطة الإنتاجية

يتم حساب المؤشر على أساس نسبة الربح من المبيعات أو صافي الربح إلى مقدار تكاليف المنتجات المباعة أو المصنعة:

يمكن حساب مؤشر الربحية هذا ككل للمؤسسة وقطاعاتها الفردية وأنواع منتجاتها. يوضح مقدار ربح الشركة من كل روبل يتم إنفاقه على إنتاج وبيع المنتجات.

إن مؤشر ربحية أنشطة الإنتاج يكرر إلى حد كبير ربحية المبيعات، أي. يشير انخفاض قيمة المؤشر أيضًا إلى زيادة في تكلفة إنتاج المنتجات المباعة أو انخفاض أسعارها، مع الاختلاف الوحيد هو أن ربحية الأنشطة الإنتاجية تظهر بشكل أكثر وضوحًا تأثير الزيادة أو النقصان في تكاليف الإنتاج.

الربحية - الصيغة حسابه بشكل عام بسيط. بعد قراءة مقالتنا سوف تقتنع بهذا. في ذلك، لن نقدم فقط صيغة الربحيةولكننا سنتحدث أيضًا عن الفروق الدقيقة في الحساب والغرض من هذا المؤشر.

الربحية - الغرض من الحساب

الهدف النهائي لأي شركة تجارية هو الربح، أي وجود فرق إيجابي بين الدخل المستلم والنفقات المتكبدة. الربح هو مؤشر مالي مطلق. وبعد حسابه، يمكننا أن نرى أن دخلنا لفترة معينة كان يغطي النفقات. ومع ذلك، فإنه لا يزال لا يسمح بتقييم فعالية النشاط.

على سبيل المثال، لنأخذ شركتين في نفس الصناعة - واحدة كبيرة، مع معدل دوران مرتفع، والآخر صغير. لنفترض أن كلتا الشركتين قد حققتا ربحا في عام واحد. مؤسسة كبيرة لديها ربح بالأرقام المطلقةقد يتجاوز بشكل كبير النتائج المالية، حصل عليها صغيرة. ومع ذلك، هذا لا يعني أنه يعمل بشكل أكثر كفاءة. ففي نهاية المطاف، يمكن تحقيق أرباح كبيرة من خلال حجم الأنشطة، وليس من خلال السلوك التجاري الكفء، أي من خلال الكمية وليس الجودة. وهذا ليس الخيار الأفضل.

وفي الوقت نفسه، ببساطة على أساس المعلومات حول الأرباح، لا يمكننا تقييم أنشطة ذلك شركات مختلفةلأن الدرجات غير قابلة للمقارنة. هذا هو المكان الذي تأتي فيه الربحية للإنقاذ.

ربحية المؤسسة: صيغة الحساب

الربحية هي مؤشر نسبي للربحية، نسبة الربح إلى المؤشر الذي تريد معرفة العائد منه. إذا شرحت "على الأصابع"، فإن الربحية توضح لنا مقدار الربح الذي يجلبه كل روبل مستثمر فيه وينفقه على المنظمة.

في منظر عامل صيغة حساب الربحيةيبدو مثل هذا:

ص \u003d ف / س * 100٪،

ص - الربحية.

ص - الربح؛

X هو المؤشر الذي نعتبر ربحيته.

يتم التعبير عن الربحية كنسبة مئوية، لذلك يجب ضرب نتيجة القسمة في 100.

أنواع الربحية

حساب الربحية متعدد الأبعاد. يمكنك حساب ربحية كل شيء تقريبًا: أي موارد ومصادر الحصول عليها والتكاليف. سنركز على حساب الأنواع الرئيسية للربحية. وهم ما يلي:

1. العائد على الأصول.

تم تصميم هذا النوع من الربحية لإظهار مقدار الربح لكل روبل استثمرته الشركة في عوائد العقارات. ولحسابه، يرتبط الربح بالأصول. صيغة ربحية المؤسسةفي هذا المجال سيكون:

R الفعل \u003d P r / A k * 100٪،

قانون R - العائد على الأصول؛

P r - الربح (كقاعدة عامة، يأخذون إما صافي الربح أو الربح من المبيعات، اعتمادًا على الغرض من الحساب)؛

و ل - متوسط ​​السعرأصول المنظمة خلال فترة الفاتورة.

تمامًا مثل العائد على المبيعات، يكون العائد على الأصول دقيقًا. يمكنك حساب الربحية الإجمالية وغير المتداولة أو الاصول المتداولة. إذا لزم الأمر، يمكنك حتى تحديد ربحية أنواع معينة من الممتلكات، على سبيل المثال، الأصول الثابتة.

يمكنك التعرف على ميزات حساب العائد على الأصول من المقالة .

1. العائد على راس المال.

على سبيل المثال، بالنسبة لأصحاب الشركة، قد يكون العائد على حقوق الملكية ذا أهمية. فهو يوفر معلومات حول ما إذا كان الاستثمار يعمل بشكل فعال.

منظر صيغ الربحيةهنا سيكون مثل هذا:

R sk \u003d P r / S K * 100،

R ck - العائد على حقوق الملكية؛

Pr - صافي الربح (العائد على حقوق الملكية يعتبر فقط لصافي الربح)؛

CK - متوسط ​​قيمة حقوق الملكية لفترة الفاتورة.

اقرأ المزيد عن هذا في المقال .

R zk \u003d P r / (D O + K O) * 100،

R zk - العائد على حقوق الملكية؛

ص ص - صافي الربح؛

D O - الالتزامات طويلة الأجل؛

إلى حول - التزامات المنظمة قصيرة المدى.

سيظهر هذا المؤشر العائد لكل روبل من القروض.

1. العائد على المبيعات أو الربحية الإجمالية.

هذه هي نسبة الربح إلى المبيعات، والتي توضح عدد كوبيل الربح "الجلوس" في كل روبل من الإيرادات. صيغة الربحيةالمبيعات على النحو التالي:

R prod \u003d P r / O p * 100٪،

R همز - ربحية المبيعات؛

ص ص - الربح؛

حول ع - حجم المبيعات (الإيرادات).

ويعلم الجميع أن الربح ينقسم أيضاً إلى أنواع (إجمالي، تشغيلي، صافي، إلخ). لتحقيق ربحية المبيعات، يمكنك استخدام كل منها، اعتمادًا على ما تريد معرفته.

اقرأ المزيد عن الفروق الدقيقة في حساب ربحية المبيعات في المقالة. .

1. ربحية المنتج.

يعد هذا أيضًا مؤشرًا مهمًا جدًا للربحية، والذي يتحدث عن فعالية التكلفة، ويظهر حصة الربح في كل روبل يتم إنفاقه على الإنتاج. صيغة لحساب الربحيةوفي هذه الحالة تكون نسبة الربح إلى التكلفة:

ص العلاقات العامة \u003d ص ص / ج ق * 100,

R pr - ربحية المنتجات؛

ص ص - الربح؛

ج ج - التكلفة.

مع الأخذ في الاعتبار أهداف التحليل، يتم حساب ربحية المنتجات:

• من خلال صافي الربح أو من خلال الربح من المبيعات؛
• بتكلفة الإنتاج الكاملة أو بتكلفة الإنتاج فقط.

اقرأ المزيد عن الحساب في المقالة .

ربحية القيمة "الضريبية" - هل هذا ممكن؟

لذلك، اكتشفنا أنه يمكن الحكم على الربحية من خلال كفاءة الشركة. وهذا يعني وجود دائرة من الأشخاص الذين يمكن أن يكون هذا المؤشر مفيدًا لهم. ومن الواضح أن هذه تشمل:

• أصحاب الشركات الذين يحتاجون إلى معرفة كيفية عمل أموالهم؛
• المديرين، لأنهم مسؤولون عن عمل الشركة، بما في ذلك أصحابها؛
• المستثمرون المحتملون - يجدر بنا أن نفهم المكان الذي تستثمر فيه؛
• المحللون والاقتصاديون والممولون - إنهم يعملون بالأرقام، ويضعون التوقعات، ويبحثون عن احتياطيات النمو، ويحاربون الاستخدام غير الفعال للموارد.

للوهلة الأولى، هذا كل شيء. وفي الوقت نفسه، ينبغي أيضًا إدراج متخصصي الضرائب في دائرة المهتمين. نعم، نعم، تهتم عمليات التفتيش أيضًا بربحيتك، أي ربحية المنتجات والأصول. إنهم يتتبعون متوسط ​​الربحية حسب الصناعة - يمكن العثور على البيانات من 2006 إلى 2014 في الملحق رقم 4 للأمر رقم MM-3-06 / 333@ الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 مايو 2007 (يتم استكمال البيانات سنويًا ). وقارن ربحيتك معهم. قد يكون الانحراف بنسبة تزيد عن 10% إشارة لإدراج الشركة في خطة التفتيش الموقعي (انظر المعيار الحادي عشر من المعايير المتاحة للجمهور للتقييم الذاتي للمخاطر من قبل دافعي الضرائب التدقيق الضريبي). وهذا يعني أنه من المفيد أيضًا الاهتمام بربحية موظفي الخدمات المحاسبية والضريبية في المؤسسات.

أين يمكنني الحصول على بيانات لحساب ربحية المؤسسة؟

نحن نعلم أنه من أجل حساب ربحية نشاط ما، يجب أن تحتوي الصيغة على معلومات حول الربح والإيرادات والأصول ورأس المال والقروض الخاصة بالمؤسسة. كل هذه المعلومات يمكن الحصول عليها من تقرير مالى: الميزانية العمومية وقائمة الدخل.

المزيد عن ورقة التوازنانظر المقال وحول النموذج 2 - في المقال .

ولكن على أساسها، من الممكن حساب فقط الموسع بما فيه الكفاية، المؤشرات العامة. يتطلب التحليل الأكثر تفصيلاً وعمقًا معلومات أكثر تفصيلاً. على سبيل المثال، لحساب ربحية نوع معين من المنتجات، تحتاج إلى أرقام لربح وتكلفة منتج معين، ويمكن حساب ربحية المبيعات ليس ككل للمؤسسة، ولكن لنوع النشاط، و ولهذا تحتاج إلى معرفة مقدار الإيرادات والأرباح خصيصًا لاتجاه العمل الذي نهتم به. لذلك، من أجل حساب ربحية المؤسسة، الصيغةيجب تجديدها ببيانات من التحليلات المحاسبية أو المحاسبة الإدارية.

نتائج

غير مربح يعني غير مربح. وهذا معروف للجميع. لكن لا يعلم الجميع ما يمكن أن تقوله الربحية بالضبط. باستخدام صيغ الربحيةيمكنك بسهولة حساب مستواها حسب المؤسسة ومعرفة ما إذا كانت شركتك فعالة أم لا. وينصح المحاسبون بشدة بالاهتمام بربحية المنتجات والأصول. فجأة سيوفر لك هذا من الاهتمام المفرط من قبل السلطات الضريبية؟

يكمن الجوهر الاقتصادي للربحية في حقيقة أنها تظهر مقدار الربح لكل روبل من التكاليف. اعتمادا على المؤشرات المستخدمة في الحسابات، هناك عدة مؤشرات للربحية. عادة ما يكون بسطها واحدًا من ثلاث قيم: الربح من المبيعات (PR)، أو ربح الميزانية العمومية (PB)، أو صافي الربح (Ph). القاسم هو أحد المؤشرات التالية: تكاليف إنتاج المنتجات المباعة، وأصول الإنتاج، وإجمالي الدخل، وحقوق الملكية، وما إلى ذلك.

ربحية الإنتاجهي نسبة الربح الدفتري إلى متوسط ​​تكلفة أصول الإنتاج. يميز هذا المؤشر مقدار الربح لكل روبل واحد من تكلفة أصول الإنتاج. تحسب وفقا للصيغة:

ر إلخ = ، أين

ر إلخ- ربحية الإنتاج؛

بيت-ربح الميزانية العمومية؛

الجبهة الوطنية- متوسط ​​تكلفة أصول الإنتاج (رأس المال الثابت والعامل).

ربحية الأعمال الأساسية- نسبة الربح من المبيعات إلى تكاليف إنتاج المنتجات المباعة (الأشغال والخدمات). يتيح لك هذا المؤشر الحكم على الربح الذي يحققه كل روبل من تكاليف الإنتاج. تحسب وفقا للصيغة:

ر رئيسي د . = , أين ر رئيسي د. – ربحية النشاط الرئيسي.

إلخ- الربح من المبيعات؛

З pr - تكلفة إنتاج المنتجات المباعة.

العائد على التكلفة الإجماليةيتم تعريفها على أنها نسبة صافي الربح إلى متوسط ​​تكلفة أصول الإنتاج (الأصول الثابتة والمتداولة)، وكذلك صيانة الموظفين. يوضح هذا المعامل مقدار الربح لكل وحدة تكلفة من إجمالي الموارد. تحسب وفقا للصيغة:

ر zs = ، أين ر zs- ربحية التكاليف الإجمالية؛

لو -صافي الربح ;

الجبهة الوطنية- متوسط ​​تكلفة أصول الإنتاج (رأس المال الثابت والعامل)؛

قدم- تكلفة الحفاظ على الموظفين (صندوق الأجور).

ربحية المنتج- نسبة الربح من بيع المنتجات إلى عائدات البيع ككل. يوضح مقدار الربح الذي يحققه كل روبل من تكلفة البضائع المباعة. تحسب وفقا للصيغة:

ر همز=، حيث

ر همز- ربحية المنتجات؛

إلخ -ربح المبيعات

RP -إجمالي إيرادات المبيعات.

ربحية المنتجات الفردية- نسبة الربح من بيع المنتجات من نوع معين إلى عائدات بيعها. تحسب وفقا للصيغة:

ر إد=، حيث

ر إد- ربحية المنتجات الفردية؛

ص إد – الربح من بيع نوع معين من المنتجات؛

ر.ب إد – العائدات من بيع نوع معين من المنتجات.

في البلدان ذات اقتصاد السوق، لتوصيف ربحية الاستثمارات في أنشطة من نوع معين، يتم حساب عائد الاستثمار (رأس المال). يمكن حساب هذا المؤشر من وجهة نظر مصالح المجموعات المختلفة: المالكين والمستثمرين والمؤسسات وما إلى ذلك.

المستثمرون (المالكون وأصحاب الأراضي) هم الموردون الرئيسيون لرأس المال للشركة. إجمالي دخلهم هو صافي الربح ومبلغ الفائدة المستحقة. ويمكن مقارنة هذا العائد الإجمالي إما بجميع الأصول أو بها رأس المال طويل الأجل; في الحالة الأولى يتم حساب المعامل المعروف ب العائد على الأصول، في الثانية - العائد على رأس المال المستثمر:

ر أ = ;

ر و = , أين

ر أ – العائد على الأصول؛

ر و- الربحية رأس المال المستثمر؛

لو- صافي الربح (الربح للتوزيع بين المالكين)؛

نائب الرئيس- النسبة المئوية الواجب دفعها؛

منطقة جنوب الصحراء الكبرى- متوسط ​​القيمة السنوية للأصول؛

SC- عدالة؛

قبل- واجبات طويلة المدى.

فِهرِس العائد على الأصوليعطي تقييما لفعالية الاستثمار في أصول المؤسسة؛ بمعنى آخر، يتم تقييم صحة اختيار مثل هذا الاستثمار (على وجه الخصوص، نحن نتحدث عن الانتماء القطاعي للمؤسسة). فِهرِس العائد على رأس المال المستثمريميز تقييم فعالية وملاءمة العلاقة بين المستثمرين والمؤسسة التي أنشأوها - فهو يقيم ربحية رأس المال طويل الأجل.

المؤشر المالي الأكثر شيوعًا لتقييم جدوى الاستثمارات من وجهة نظر أصحاب المؤسسة هو المؤشر العائد على حقوق الملكية:

ركورونا = أين

ركورونا – العائد على حقوق الملكية؛

التعاون بين بلدان الجنوبهو متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال.

يتم استكمال المؤشرات المدروسة بمعاملات ربحية المبيعات. من الممكن استخدام خوارزميات مختلفة لحسابها، اعتمادًا على أي من مؤشرات الربح هو أساس الحسابات، ومع ذلك، يتم استخدام إجمالي الربح أو التشغيل (الربح قبل الفوائد والضرائب) أو صافي الربح في أغلب الأحيان. وعليه يتم حساب ثلاثة مؤشرات للعائد على المبيعات:

(أ) هامش الربح الإجمالي، أو هامش الربح الإجمالي على المبيعات (R

; (ب) هامش الربح التشغيلي،أو هامش التشغيل للمبيعات (R

); (ج) هامش صافي الربح، أو هامش صافي الربح على المبيعات (ر ح ).

أ)

ر

الفتحة

= =

ب)

ر

مرجع سابق

= ,

الخامس)

ر

ح

=

,

إلخ

- الربح من المبيعات؛

دعم البرامج والإدارة- تكلفة البضاعة المباعة؛

ريال عماني -مصاريف التشغيل (باستثناء الفوائد المستحقة والضرائب)

لو -صافي الربح.

تحليل الربحية والربحية لشركة Dedal LLC

الأنشطة الرئيسية لشركة "ديدال" هي: إنتاج التجصيص، وتركيب هياكل المباني المعدنية، وكذلك تفكيكها. تقدم الشركة مجموعة كاملة من الخدمات في مجال تكنولوجيا المناخ: التصميم الفردي والصناعي لأنظمة تكييف الهواء والتهوية والتدفئة وإمدادات المياه، والخدمات الهندسية، والتحليل السريع لمعلمات الكائن، ووضع المواصفات، والتركيبات الكهربائية والتشغيل للجميع. المعدات المقترحة من أي تعقيد وخدمة وخدمة الضمان في مجال تكييف الهواء المنزلي والصناعي والتهوية والتدفئة.

تعمل الشركة على السوق الروسيةمنذ 1996. الخبرة في تقديم الخدمات المهنية تحدد سمعة الشركة ومسؤوليتها تجاه العملاء.

مصادر تمويل رأس المال العامل للشركة هي الأموال الخاصة والحسابات المستحقة الدفع. تتمثل سياسة شركة "Dedal" ذات المسؤولية المحدودة لتمويل رأس المال العامل في ضمان الاستخدام الفعال لحقوق الملكية والاستقرار المالي للشركة (انظر الملحق ب). العامل الرئيسي الذي يستلزم تغييرًا في سياسة تمويل رأس المال العامل هو انخفاض حجم العمل فيما يتعلق بالأزمة المالية العالمية.

ونتيجة للعمل في عام 2012، هناك انخفاض في المؤشرات المالية والاقتصادية الرئيسية. انخفضت قيمة صافي الربح في عام 2012 مقارنة بعام 2011 بنسبة 52.1٪ وبلغت 1655600 روبل. بدلا من 2517400 روبل. كما انخفض متوسط ​​قيمة رأس المال السهمي من 9719700 روبل. ما يصل إلى 7668400 فرك.

يتم عرض العوامل التي أثرت على التغير في حجم الإيرادات من الأنشطة الأساسية على مدى السنوات الأربع الماضية، بالإضافة إلى تقييم تأثيرها على مؤشرات الربح في الجدول 3 (انظر الملحق د). يوضح الجدول أن الزيادة (النقصان) في حجم العمل لها التأثير الرئيسي. لذا فإن الانخفاض في مقدار الربح في عام 2012 مقارنة بعام 2011 له ما يبرره بانخفاض حجم العمل. بدأ العملاء في رفض تنفيذ أعمال البناء والإصلاح على الإطلاق أو تقليل حجمها إلى الحد الأدنى بسبب الأزمة المالية العالمية. ومن هنا يتبع التأثير على الأرباح عامل آخر - الوضع الاقتصادي العام في البلاد. زاد تأثير هذا العامل في عام 2012 بمقدار 5 مرات.

يمكن تقييم ربحية المؤسسة باستخدام المؤشرات المطلقة والنسبية. المؤشرات المطلقةالربح الصريح، ويتم قياسه من حيث القيمة، أي. بالروبل. تميز المؤشرات النسبية الربحية ويتم قياسها كنسبة مئوية أو في شكل معاملات.

تميز مؤشرات الربحية كفاءة المؤسسة ككل، وربحية الأنشطة المختلفة (الإنتاج، والأعمال التجارية، والاستثمار)، واسترداد التكاليف، وما إلى ذلك. وهي تعكس النتائج النهائية للإدارة بشكل أكمل من الربح، لأن قيمتها تظهر نسبة التأثير إلى النقد أو الموارد المستخدمة. يتم استخدامها لتقييم أنشطة المؤسسة وكأداة في سياسة الاستثمار والتسعير.

يمكن دمج مؤشرات الربحية في عدة مجموعات:

المؤشرات التي تميز استرداد تكاليف الإنتاج و المشاريع الاستثمارية;

المؤشرات التي تميز ربحية المبيعات؛

المؤشرات التي تميز ربحية رأس المال وأجزائه.

يمكن حساب جميع المؤشرات على أساس الربح الدفتري والربح من مبيعات المنتجات وصافي الربح.

يتم تعريف الربحية الإجمالية (ربحية المؤسسة) على أنها نسبة الربح قبل الضريبة إلى عائدات بيع السلع والأعمال والخدمات التي تنتجها المؤسسة. الربح المحتمل قبل ضريبة الدخل، وإيرادات إجمالي الناتج المحلي من بيع السلع والأشغال والخدمات.

يتم تحديد الربحية الإجمالية بواسطة الصيغة:

Ro \u003d Pd / Vrp H 100٪ (1)

يتم تعريف ربحية أنشطة الإنتاج (العائد على التكاليف) على أنها نسبة إجمالي (Prp) أو صافي الربح (NP) إلى مبلغ تكاليف المنتجات المباعة (Rp):

Rz \u003d (P rp) / (Z rp) H 100٪؛ (2)

Rz \u003d PE / (Z rp) H 100٪

يوضح مقدار ربح الشركة من كل روبل يتم إنفاقه على إنتاج وبيع المنتجات. يمكن حسابها ككل للمؤسسة وأقسامها الفردية وأنواع المنتجات.

يتم تحديد استرداد المشاريع الاستثمارية بطريقة مماثلة: يشير مبلغ الربح المستلم أو المتوقع من المشروع إلى حجم الاستثمار في هذا المشروع.

يتم تعريف ربحية المبيعات (دوران الأعمال) على أنها نسبة الربح من بيع المنتجات والأعمال والخدمات أو صافي الربح إلى مبلغ الإيرادات المستلمة (ب):

R rp \u003d (P rp) / V H 100٪؛ (3)

R rp \u003d PE / V H 100٪

إنه يميز فعالية نشاط ريادة الأعمال: مقدار الربح الذي تحققه الشركة من روبل المبيعات. كلما زاد الربح مقارنة بإجمالي إيرادات المؤسسة، زادت ربحية حجم الأعمال. لقد تم استخدام هذا المؤشر على نطاق واسع في إقتصاد السوق. يتم حسابه ككل للمؤسسة وللأنواع الفردية من المنتجات.

يتم تعريف ربحية التكاليف المباشرة على أنها نسبة إجمالي الربح (Vp) إلى تكلفة المبيعات (Zrp)، والتي تميز فعالية التكلفة، أي. مقدار الربح الذي تحصل عليه الشركة من كل روبل من التكاليف المباشرة المتكبدة.

Rz \u003d Vp / Zrp H 100٪ (4)

يتم تعريف العائد على الأصول على أنه نسبة الربح قبل ضريبة الدخل (Pd) إلى متوسط ​​القيمة السنوية للأصول (A):

Ra \u003d Pd / A H 100٪ (5)

وهو يميز العائد على استخدام جميع أصول المنظمة. وعلى عكس العائد على حقوق الملكية، يأخذ هذا المؤشر في الاعتبار جميع أصول المنظمة، وليس فقط أموالها الخاصة. إنه أقل إثارة للاهتمام بالنسبة للمستثمرين. يعتمد العائد على الأصول بشكل كبير على الصناعة التي تعمل فيها الشركة. بالنسبة للصناعات كثيفة رأس المال (مثل النقل بالسكك الحديديةأو صناعة الطاقة) سيكون هذا المؤشر أقل. بالنسبة لشركات الخدمات التي لا تحتاج إلى رأس مال كبير واستثمارات في رأس المال العامل، سيكون العائد على الأصول أعلى.

تعكس مؤشرات ربحية المنتج كفاءة التكاليف الحالية ويتم حسابها كنسبة الربح من مبيعات المنتج (Prp) إلى إجمالي تكلفة المبيعات (C):

RRP \u003d PRP / S H 100٪ (6)

تعتمد ربحية نوع معين من المنتجات على أسعار المواد الخام وجودة المنتج وإنتاجية العمل والمواد وتكاليف الإنتاج الأخرى.

توضح ربحية المنتجات مقدار الربح الذي يقع على وحدة المنتجات المباعة. نمو هذا المؤشر هو نتيجة لارتفاع الأسعار في سعر ثابتعلى إنتاج المنتجات المباعة أو تقليل تكاليف الإنتاج عندما أسعار ثابتةأي انخفاض الطلب على منتجات الشركة بالإضافة إلى المزيد نمو سريعالأسعار من التكاليف.

العائد على حقوق الملكية هو مؤشر أداء نسبي، وهو حاصل قسمة صافي الربح المستلم للفترة (NP) على حقوق ملكية المنظمة (SC):

Rsk \u003d Chp / SK Ch 100٪ (7)

إنه يُظهر عائد استثمار المساهمين من حيث الربح المحاسبي، وكفاءة استخدام رأس مال المنظمة بالكامل، ولكن فقط الجزء منه الذي ينتمي إلى أصحاب المؤسسة. يكون حساب المؤشر منطقيًا فقط عندما تكون المؤسسة كذلك صافي الموجودات.

هكذا، أهم الخصائصالبيئة الفعلية التي يتشكل فيها ربح ودخل المؤسسة هي مؤشرات للربحية. يتم استخدامها في تحليل مقارنوالتقييم الحالة الماليةالشركات. المؤشرات الرئيسية للربحية هي: ربحية منتجات الشركة، والعائد على حقوق الملكية والربحية الإجمالية. تعكس الربحية الإجمالية ربحية المؤسسة، وكفاءة رأس المال المتقدم، وربحية أنشطة الإنتاج توضح مقدار ربح المؤسسة من كل روبل يتم إنفاقه على إنتاج وبيع المنتجات، وربحية المبيعات (دوران الأعمال) تميز كفاءة نشاط ريادة الأعمال: مقدار الربح الذي تحققه المؤسسة من روبل المبيعات، وربحية رأس مالها الخاص توضح فعالية استخدام الجزء الذي ينتمي إلى أصحاب المؤسسة، والعائد على الأصول يميز العائد على إن استخدام جميع أصول المنظمة، وربحية المنتجات، يعكس كفاءة التكاليف الحالية، ومقدار الربح الذي يقع على وحدة المنتجات المباعة.